第一篇：電子手冊(cè)核銷操作辦法20080103修改版

根據(jù)滬國(guó)稅進(jìn)[2003]18號(hào)文《上海市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于本市實(shí)行加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)進(jìn)料加工貿(mào)易業(yè)務(wù)退免稅操作問題的通知》，對(duì)我區(qū)進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)出口使用電子手冊(cè)管理的企業(yè)退免稅管理操作中的有關(guān)事宜暫明確如下：

一、電子手冊(cè)進(jìn)出口業(yè)務(wù)錄入及提供資料

(一)錄入：進(jìn)料加工貿(mào)易方式發(fā)生的進(jìn)出口業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年登記的電子手冊(cè)號(hào)碼于報(bào)關(guān)進(jìn)出口的當(dāng)月全部進(jìn)行申報(bào)錄入，對(duì)深加工結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口料件并且未取得內(nèi)銷增值稅專用發(fā)票部分由企業(yè)列表承諾后參照進(jìn)料加工貿(mào)易方式錄入。

對(duì)電子手冊(cè)項(xiàng)下進(jìn)出口業(yè)務(wù)錄入均應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)稅發(fā)（2006）102號(hào)文規(guī)定期限準(zhǔn)確錄入，逾期未申報(bào)辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在比照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰后再辦理相關(guān)手續(xù)。

對(duì)企業(yè)當(dāng)年發(fā)生進(jìn)料料件復(fù)出、結(jié)轉(zhuǎn)料件、進(jìn)料料件內(nèi)銷等情況的，應(yīng)于發(fā)生當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，根據(jù)相關(guān)報(bào)關(guān)單號(hào)和對(duì)應(yīng)金額錄負(fù)數(shù)，調(diào)減料件。

（二）提供資料：料件進(jìn)口應(yīng)提供進(jìn)口報(bào)關(guān)單復(fù)印件，料件出口應(yīng)提供出口報(bào)關(guān)單，對(duì)企業(yè)發(fā)生進(jìn)料料件復(fù)出、結(jié)轉(zhuǎn)料件、進(jìn)料料件內(nèi)銷等情況的，應(yīng)提供相應(yīng)關(guān)單、稅單復(fù)印件。

二、電子手冊(cè)核銷：

（一）操作要求：每年年度最后一個(gè)申報(bào)所屬期根據(jù)當(dāng)年已錄入的電子手冊(cè)對(duì)應(yīng)的進(jìn)出口紀(jì)錄進(jìn)行稅務(wù)核銷。企業(yè)應(yīng)及時(shí)取得在電子手冊(cè)核銷時(shí)由海關(guān)確認(rèn)出具的電子帳冊(cè)核銷期限內(nèi)《進(jìn)出口報(bào)關(guān)單分類清表》（以下簡(jiǎn)稱

《分類清表》，代替原來紙質(zhì)手冊(cè)）并在年度稅務(wù)核銷時(shí)提供，并提供有關(guān)剩余邊角余料、剩余殘次品、按規(guī)定補(bǔ)稅項(xiàng)目等海關(guān)核銷情況資料。企業(yè)應(yīng)根據(jù)海關(guān)出具的分類清表制作電子表格（主要包含報(bào)關(guān)單號(hào)、進(jìn)出口方向）供退稅機(jī)關(guān)核對(duì)，對(duì)《分類清表》進(jìn)出口明細(xì)與審核系統(tǒng)內(nèi)已錄數(shù)據(jù)（包括審核歷史庫數(shù)據(jù)和稅務(wù)核銷當(dāng)期調(diào)整錄入數(shù)據(jù)）不一致的應(yīng)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)漏錄、錯(cuò)錄數(shù)據(jù)進(jìn)行說明調(diào)整，對(duì)分類清表關(guān)單號(hào)與審核系統(tǒng)內(nèi)已錄數(shù)據(jù)（包括審核歷史庫數(shù)據(jù)和稅務(wù)核銷當(dāng)期調(diào)整錄入數(shù)據(jù)）仍不符的，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)進(jìn)行說明并提供相關(guān)關(guān)單復(fù)印件等證明材料。對(duì)電子手冊(cè)核銷項(xiàng)目的填報(bào)和紙質(zhì)手冊(cè)核銷要求完全一致。

當(dāng)年度發(fā)生的深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口額在年度稅務(wù)核銷時(shí)應(yīng)及時(shí)錄入結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品欄次，對(duì)企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生但未體現(xiàn)在海關(guān)出具的分類清表上的，企業(yè)也應(yīng)如實(shí)錄入相關(guān)深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口金額并提供相應(yīng)關(guān)單復(fù)印件。同時(shí)出口企業(yè)在核銷后下一年度進(jìn)行當(dāng)年度電子手冊(cè)稅務(wù)核銷時(shí)，出口企業(yè)還應(yīng)根據(jù)分類清表深加工結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)再次提供相關(guān)關(guān)單復(fù)印件，同時(shí)扣除上年度申報(bào)的實(shí)際發(fā)生但未體現(xiàn)在海關(guān)出具的分類清表上的金額后填報(bào)。

當(dāng)年度新啟用電子帳冊(cè)的企業(yè)，如第一年年末海關(guān)還未辦理手冊(cè)核銷手續(xù)的，經(jīng)企業(yè)說明承諾可暫按企業(yè)電子帳冊(cè)登記數(shù)進(jìn)行稅務(wù)核銷，待次年取得該年度的核銷資料時(shí)，再按上述要求進(jìn)行調(diào)整。

對(duì)海關(guān)雖已辦理手冊(cè)核銷但企業(yè)未能提供分類清表的，企業(yè)必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供確已向海關(guān)申請(qǐng)出具分類清表的書面報(bào)告，該本電子手冊(cè)暫不予進(jìn)行稅務(wù)核銷，并不得進(jìn)行次年度手冊(cè)登記及電子手冊(cè)項(xiàng)下進(jìn)出口數(shù)據(jù)錄入。

企業(yè)在辦理電子手冊(cè)稅務(wù)核銷時(shí)，應(yīng)在核銷申請(qǐng)表備注欄注明分類清表

核銷期間，如企業(yè)本次稅務(wù)核銷時(shí)提供的是2007年1月1日至2007年6月30日進(jìn)出口的分類清表，則在備注欄注明?0701010630?。

（二）提供資料：企業(yè)應(yīng)提供海關(guān)確認(rèn)出具的電子帳冊(cè)核銷期限內(nèi)《進(jìn)出口報(bào)關(guān)單分類清表》、補(bǔ)稅稅單、相應(yīng)關(guān)單復(fù)印件等證明材料。

（三）電子手冊(cè)核銷臺(tái)帳監(jiān)管：專設(shè)電子手冊(cè)分類清表核銷臺(tái)帳對(duì)電子手冊(cè)進(jìn)行跟蹤管理，核銷臺(tái)帳一式兩聯(lián)，一聯(lián)企業(yè)留存，一聯(lián)稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，專管員在每次企業(yè)提供《分類清表》時(shí)按規(guī)定對(duì)紙質(zhì)臺(tái)帳進(jìn)行紀(jì)錄（同時(shí)在公共電子臺(tái)帳上進(jìn)行登記），并將企業(yè)留存聯(lián)退還企業(yè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)留存聯(lián)在專管員處妥善保管。

三、手冊(cè)登記：

（一）操作要求：企業(yè)應(yīng)在每年首次退免稅申報(bào)前(如所屬期為‘200701’的申報(bào)為2007年的首次退免稅申報(bào)期)，填報(bào)《加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管試點(diǎn)企業(yè)電子帳冊(cè)年度計(jì)劃分配率核定表》（以下簡(jiǎn)稱《核定表》），向十四所登記新手冊(cè)，由十四所核定免抵退申報(bào)中企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件進(jìn)口與出口計(jì)劃分配率比例，并確定當(dāng)年申報(bào)中進(jìn)料加工電子帳冊(cè)錄入編碼。企業(yè)應(yīng)憑十四所核準(zhǔn)的《核定表》在每年首次退免稅申報(bào)時(shí)，按核準(zhǔn)的計(jì)劃分配率和手冊(cè)登記號(hào)碼進(jìn)行電子手冊(cè)登記。

上述進(jìn)出口計(jì)劃分配比例涉及的出口額、進(jìn)口額，按上一年度進(jìn)料加工手冊(cè)稅務(wù)核銷時(shí)確定的實(shí)際分配率作為當(dāng)年電子手冊(cè)登記的計(jì)劃分配率，當(dāng)年度進(jìn)料加工進(jìn)出口額按上一年度進(jìn)料加工稅務(wù)核銷時(shí)確定的實(shí)際進(jìn)出口額登記。

即當(dāng)年度免稅料件進(jìn)料加工進(jìn)口額（未按美元申報(bào)的，按上年末匯率折算美元額）=上一年度實(shí)際進(jìn)口總值—剩余邊角余料—結(jié)轉(zhuǎn)料件—進(jìn)料料件內(nèi)銷等其

它調(diào)減料件。

當(dāng)年度進(jìn)料加工出口額（未按美元申報(bào)的，按上年末匯率折算美元額）=上一年度實(shí)際直接出口總值＋剩余殘次成品＋使用免稅料件的結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品＋視同內(nèi)銷等其它未出口產(chǎn)品

當(dāng)年首次啟用電子手冊(cè)的出口企業(yè)按照審核系統(tǒng)內(nèi)上年度錄入的進(jìn)料加工貿(mào)易方式下的進(jìn)出口額（美元額）和上年度深加工結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)出口額進(jìn)行手冊(cè)登記，對(duì)當(dāng)年因手冊(cè)升級(jí)需登記新手冊(cè)的，新手冊(cè)計(jì)劃分配率也按照上年度電子手冊(cè)稅務(wù)核銷結(jié)果核定。

有關(guān)電子帳冊(cè)每年的錄入編碼根據(jù)海關(guān)確定的電子帳冊(cè)按年擴(kuò)充確定，方式為：電子帳冊(cè)號(hào)碼的第6、7位作為擴(kuò)充碼，按年份的后兩位錄入。如海關(guān)確定的電子帳冊(cè)號(hào)碼為E22123000001，年份為2007年，則免抵退申報(bào)中該電子帳冊(cè)號(hào)碼應(yīng)為E22123070001；年份為2008年，則為E22123080001。

（二）提供資料：除填報(bào)《核定表》（一式三份）外，每年首個(gè)申報(bào)期進(jìn)行電子手冊(cè)登記、當(dāng)年因手冊(cè)升級(jí)需登記新手冊(cè)的，企業(yè)應(yīng)提供上一年度電子手冊(cè)稅務(wù)核銷時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的手冊(cè)核銷申請(qǐng)表，當(dāng)年首次啟用電子手冊(cè)的出口企業(yè)，專管員將上年度審核系統(tǒng)內(nèi)錄入的進(jìn)料加工貿(mào)易方式下的進(jìn)出口額（美元額）打印出來作為附件，并要求企業(yè)提供上年度深加工結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)出口額等資料。

第二篇：手冊(cè)核銷操作流程

出口退稅審核系統(tǒng)升級(jí)后，今年的進(jìn)料加工核銷操作有所變化，現(xiàn)將核銷操作流程下發(fā)如下：

企業(yè)可以選擇在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退稅申報(bào)審核結(jié)束后進(jìn)行進(jìn)料加工核銷申報(bào)，核銷申報(bào)一經(jīng)開始，必須完成上年所有核銷申報(bào)、審核事項(xiàng)，才可以進(jìn)行下一個(gè)月的免抵退稅申報(bào)。企業(yè)必須在所屬期201604月免抵退稅申報(bào)前完成上年核銷申報(bào)審核工作。

（一）第一步分局操作：

分局操作人員在審核系統(tǒng)“出口退（免）稅管理工作規(guī)范——出口退（免）稅申報(bào)——出口退（免）稅申報(bào)反饋——進(jìn)料加工核銷反饋”模塊，錄入企業(yè)代碼和核銷（2015），反饋本年需要核銷的手冊(cè)以及相關(guān)手冊(cè)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)（這是第一個(gè)反饋信息）。

（二）第二步企業(yè)操作：

企業(yè)先讀入第一步的反饋數(shù)據(jù)后，再進(jìn)行手冊(cè)核銷申報(bào)

1、進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】→【免抵退核銷申報(bào)錄入】錄入2015年核銷手冊(cè)的數(shù)據(jù)。

2、通過申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊旧蛇M(jìn)料加工申報(bào)】→【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

（三）第三步分局操作：

1、取得企業(yè)的正式申報(bào)盤電子數(shù)據(jù)文件。

2、在審核系統(tǒng)“出口退（免）稅管理工作規(guī)范——出口退（免）稅申報(bào)——進(jìn)料加工核銷”模塊，錄入“企業(yè)代碼”后回車，再點(diǎn)擊“下一步”。

3、點(diǎn)擊“選擇文件”，選擇企業(yè)上報(bào)的上述加密zip文件。提示“數(shù)據(jù)保存成功！”，就表示數(shù)據(jù)已讀入審核系統(tǒng)。

4、點(diǎn)擊“提交意見”后，再點(diǎn)擊“反饋”鍵，生成反饋信息給企業(yè)（這是第二個(gè)反饋信息）。

5、點(diǎn)擊“結(jié)束流程”，完成本年核銷手冊(cè)的實(shí)際分配率反饋操作。

（四）第四步企業(yè)操作：

1、企業(yè)在進(jìn)料加工向?qū)У谒牟?，讀入上述第三步的反饋信息后，取得實(shí)際分配率反饋確認(rèn)表的數(shù)據(jù)，再在“進(jìn)料向?qū)А钡谒牟匠废髽I(yè)進(jìn)料加工申報(bào)數(shù)據(jù)。

2、按照2014年4月14日郵件“進(jìn)便函[2014]6號(hào)”及2014年5月14日郵件“進(jìn)便函[2014]10號(hào)”的表與表之間邏輯關(guān)系，填寫表

1、表

2、表3（詳見附件)。

其中表1按企業(yè)手冊(cè)實(shí)際進(jìn)出口金額填報(bào)。表2按上述第三步反饋的《實(shí)際分配率反饋確認(rèn)表》內(nèi)容補(bǔ)充填報(bào)。表3用表1的數(shù)據(jù)減去表2的數(shù)據(jù)計(jì)算出“應(yīng)調(diào)整的進(jìn)出口金額”。

3、根據(jù)表3的各手冊(cè)進(jìn)出口調(diào)整金額，虛擬相應(yīng)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，錄入“已核銷進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”和“已核銷出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”模塊中。

4、進(jìn)入【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】→【實(shí)際分配率反饋確認(rèn)】模塊，點(diǎn)擊“確認(rèn)意見”，系統(tǒng)將根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的手冊(cè)信息和企業(yè)錄入的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整報(bào)告表內(nèi)容，自動(dòng)計(jì)算企業(yè)每一個(gè)核銷手冊(cè)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)和實(shí)際分配率。

企業(yè)要特別注意：必須核對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算的每一個(gè)手冊(cè)的實(shí)際分配率與表1第14欄的“實(shí)際分配率”是否一致（如不一致，企業(yè)應(yīng)檢查申報(bào)系統(tǒng)是否存在稅局反饋的第一個(gè)和第二個(gè)反饋信息），一致的方可生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核銷申報(bào)。

5、通過申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊旧蛇M(jìn)料加工申報(bào)】→【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

6、通過申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊敬蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表】模塊，打印相關(guān)報(bào)表。

（五）第五步分局操作：

1、取得企業(yè)的正式申報(bào)盤電子數(shù)據(jù)文件。

2、在審核系統(tǒng)“出口退（免）稅管理工作規(guī)范——出口退（免）稅申報(bào)——進(jìn)料加工核銷”模塊，錄入“企業(yè)代碼”后回車。

3、勾選企業(yè)上報(bào)的紙質(zhì)資料，再點(diǎn)擊“下一步”。

4、點(diǎn)擊“選擇文件”，選擇企業(yè)上報(bào)的上述加密zip文件。提示“數(shù)據(jù)保存成功！”，就表示數(shù)據(jù)已讀入審核系統(tǒng)。

5、核查“實(shí)際分配率反饋表”中各個(gè)手冊(cè)的“實(shí)際分配率”欄內(nèi)容是否合理，特別是有否超出0-1之間的范圍，排除疑點(diǎn)后可點(diǎn)擊打印“受理通知”。對(duì)超0-1分配率的，點(diǎn)擊“不予受理”，結(jié)束流程，將資料數(shù)據(jù)退回企業(yè)重新核對(duì)。

6、點(diǎn)擊“推送”鍵，將數(shù)據(jù)、資料轉(zhuǎn)交審核崗。

7、審核崗點(diǎn)擊“審核”，核對(duì)生成的“核銷確認(rèn)表”中的實(shí)際分配率的數(shù)據(jù)是否在0-1范圍內(nèi)，對(duì)在0-1之間范圍內(nèi)，但存在明顯偏高、偏低或與企業(yè)之前已核銷手冊(cè)分配率出現(xiàn)較大差異時(shí)，應(yīng)提請(qǐng)企業(yè)重新核對(duì)或說明相關(guān)情況。如判斷分配率合理，點(diǎn)擊“推送”鍵，將數(shù)據(jù)推送至復(fù)審崗。

8、復(fù)審崗核對(duì)數(shù)據(jù)無誤后，點(diǎn)擊“推送”鍵，將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)交申報(bào)受理崗“發(fā)放”。

9、申報(bào)受理崗點(diǎn)擊“打印”鍵，可以打印核銷表給企業(yè)，同時(shí)點(diǎn)擊“反饋”鍵，將數(shù)據(jù)反饋給企業(yè)。點(diǎn)擊“推送”鍵結(jié)束流程（必須確定數(shù)據(jù)準(zhǔn)確才可結(jié)束流程）。

（六）第六步企業(yè)操作：企業(yè)在系統(tǒng)讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息后，才可進(jìn)行下一個(gè)月的免抵退稅申報(bào)。

第三篇：海關(guān)手冊(cè)核銷操作指南

加工貿(mào)易合同核銷操作指南

2010-12-30 一.業(yè)務(wù)概述

“核銷”是指加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)企業(yè)加工復(fù)出口或者辦理內(nèi)銷等海關(guān)手續(xù)后，憑規(guī)定單證向海關(guān)申請(qǐng)解除監(jiān)管，海關(guān)經(jīng)審查、核查屬實(shí)且符合有關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，予以辦理解除監(jiān)管手續(xù)的行為。

經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易的單位或企業(yè)在加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢或最后一批加工成品出口后一個(gè)月內(nèi)應(yīng)將加工貿(mào)易登記手冊(cè)向備案地海關(guān)報(bào)核，辦理合同核銷手續(xù)。

注意：企業(yè)在進(jìn)入核銷環(huán)節(jié)時(shí)或之前，如發(fā)現(xiàn)加工實(shí)際單耗與原合同備案的單耗不一致的，必須首先辦理單耗變更手續(xù)。

二.辦事依據(jù)

《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)加工貿(mào)易貨物監(jiān)管辦法》（海關(guān)總署令第113號(hào)）

《中華人民共和國(guó)海關(guān)關(guān)于加工貿(mào)易邊角料、剩余料件、殘次品、副產(chǎn)品和受災(zāi)保稅貨物的管理辦法》（海關(guān)總署令第111號(hào)）

《中華人民共和國(guó)海關(guān)關(guān)于加工貿(mào)易保稅貨物跨關(guān)區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn)的管理辦法》（海關(guān)總署令第109號(hào)）

《中華人民共和國(guó)海關(guān)加工貿(mào)易單耗管理辦法》（海關(guān)總署令第96號(hào)）

三.辦事程序

第一步：企業(yè)填寫核銷申請(qǐng)表交預(yù)錄入公司錄入。工廠加工的實(shí)際單耗如果與合同備案單耗不一致的，公司必須在手冊(cè)報(bào)核前，到備案環(huán)節(jié)進(jìn)行單耗變更。

定的文件資料。

1、核銷預(yù)錄入申請(qǐng)單。

2、填寫“核銷申請(qǐng)表”，并加蓋企業(yè)公章的加工貿(mào)易手冊(cè)（包括分冊(cè)、續(xù)冊(cè)）。

3、與手冊(cè)進(jìn)、出口登記欄相一致的有效的加工貿(mào)易專用進(jìn)出口報(bào)關(guān)單。

4、海關(guān)需要收取的其他單證。

1）足以說明出口商品原材料單耗定額的資料，如分拖裁剪圖、部頒標(biāo)準(zhǔn)等。2）如果合同有余料申請(qǐng)放棄的，必須提交放棄報(bào)告。

3）如果合同有余料需征稅的，涉及許可證及配額管理商品還必須提供有效的許可證及配額證明。

4）如果合同有余料要結(jié)轉(zhuǎn)的，必須提供申請(qǐng)結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)告。5）其他海關(guān)需要的資料。業(yè)實(shí)地檢查。經(jīng)審核可以核銷結(jié)案的，主管海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單》，由企業(yè)前往指定銀行辦理臺(tái)帳核銷手續(xù)。

《銀行保證金臺(tái)帳核銷通知單》。

合同核銷結(jié)案手續(xù)。

四.辦事對(duì)象義務(wù)

1、具備一定的資格、條件：

（1）有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司、工貿(mào)公司、國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)和經(jīng)批準(zhǔn) 可以從事進(jìn)料加工、來料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)。

（2）取得海關(guān)注冊(cè)登記編碼或臨時(shí)注冊(cè)編碼

（3）由持有報(bào)關(guān)員證的報(bào)關(guān)員辦理有關(guān)手續(xù)。

2、需交驗(yàn)以下材料：

（1）核銷預(yù)錄入申請(qǐng)單。

（2）填寫“核銷申請(qǐng)表”，并加蓋企業(yè)公章的加工貿(mào)易手冊(cè)（包括分冊(cè)、續(xù)冊(cè)）。

（3）與手冊(cè)進(jìn)、出口登記欄相一致的有效的加工貿(mào)易專用進(jìn)出口報(bào)關(guān)單。

海關(guān)需要收取的其他單證。

五.辦事機(jī)構(gòu)義務(wù)

企業(yè)遞交單證齊全有效，海關(guān)審核、檢查情況正常的，予以辦理合同銷案、結(jié)案手續(xù)并簽發(fā)《加工貿(mào)易合同核銷結(jié)案通知單》。

六.辦事機(jī)構(gòu)

鄭州海關(guān)加工貿(mào)易監(jiān)管處

洛陽海關(guān)

南陽海關(guān)

鄭州海關(guān)駐安陽辦事處

七.辦事時(shí)限

企業(yè)遞交單證齊全的，正常情況下在30天內(nèi)核銷結(jié)案。特殊情況需要延長(zhǎng)的，經(jīng)直屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)或其授權(quán)的隸屬海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)30日。

第四篇：手冊(cè)核銷

加工貿(mào)易合同的核銷

一、業(yè)務(wù)概述

經(jīng)營(yíng)加工貿(mào)易單位或企業(yè)在加工貿(mào)易合同簽訂后，經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門和海關(guān)批準(zhǔn)，按合同備案料件金額向指定銀行申請(qǐng)?jiān)O(shè)立加工貿(mào)易進(jìn)口料件保證金臺(tái)帳。加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關(guān)核銷后，由銀行核銷保證金臺(tái)帳。

加工貿(mào)易銀行保證金臺(tái)帳是國(guó)家對(duì)加工貿(mào)易業(yè)務(wù)管理的一項(xiàng)制度，加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關(guān)所在地的中國(guó)銀行分（支）行各銀行是臺(tái)帳設(shè)立、核銷的辦事機(jī)構(gòu)，海關(guān)是臺(tái)帳設(shè)立和核銷的重要環(huán)節(jié)之一。

二、辦事依據(jù)

有關(guān)法律法規(guī)規(guī)章規(guī)定等

三、辦事機(jī)構(gòu)

四、辦事準(zhǔn)備

在辦理加工貿(mào)易合同登記、變更和核銷的相應(yīng)階段出具《銀行保證金臺(tái)帳開設(shè)聯(lián)系單》、《銀行保證金臺(tái)帳變更通知單》和《銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單》。

五、辦事機(jī)構(gòu)義務(wù)

加工貿(mào)易經(jīng)營(yíng)單位或企業(yè)的備案、變更和核銷申請(qǐng)符合加工貿(mào)易管理要求的，主管海關(guān)相應(yīng)出具《銀行保證金臺(tái)帳開設(shè)聯(lián)系單》、《銀行保證金臺(tái)帳變更通知單》和《銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單》。

六、辦事程序

臺(tái)帳開設(shè)

第1步：經(jīng)營(yíng)單位或企業(yè)向主管海關(guān)申請(qǐng)辦理加工貿(mào)易合同登記備案。

第2步：經(jīng)主管海關(guān)審核符合加工貿(mào)易合同備案要求的，簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳開設(shè)聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往銀行辦理臺(tái)帳開設(shè)手續(xù)。

第3步：企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺(tái)帳手續(xù)。銀行審核有關(guān)資料后，根據(jù)有關(guān)情況為企業(yè)開設(shè)臺(tái)帳，出具《銀行保證金臺(tái)帳登記通知單》。

第4步：企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺(tái)帳登記通知單》到海關(guān)辦理正式合同備案手續(xù)。

臺(tái)帳變更

第1步：當(dāng)加工貿(mào)易合同發(fā)生變更時(shí)，經(jīng)營(yíng)單位或企業(yè)向主管海關(guān)提出變更申請(qǐng)。

第2步：經(jīng)主管海關(guān)審核可以辦理合同變更手續(xù)的，簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳變更聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺(tái)帳變更手續(xù)。

第3步：企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺(tái)帳手續(xù)。銀行審核有關(guān)資料后，根據(jù)情況簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳變更通知單》。

注：如涉及增加臺(tái)帳保證金的，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)交，但合同變更后減少的臺(tái)帳保證金暫不退還，待合同結(jié)案后予以退還。

第4步：企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺(tái)帳變更通知單》到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同變更手續(xù)。

臺(tái)帳核銷

第1步：加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢后，經(jīng)營(yíng)單位或企業(yè)向主管海關(guān)提出核銷申請(qǐng)。

第2步：經(jīng)主管海關(guān)審核可以核銷結(jié)案的，主管海關(guān)簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺(tái)帳核銷手續(xù)。

第3步：銀行憑海關(guān)簽發(fā)的《銀行保證金臺(tái)帳核銷聯(lián)系單》辦理臺(tái)帳核銷手續(xù),根據(jù)有關(guān)情況簽發(fā)《銀行保證金臺(tái)帳核銷通知單》。

注：對(duì)需辦理臺(tái)帳保證金的退還手續(xù)的，銀行按活期存款利率計(jì)付利息。對(duì)在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，海關(guān)通知銀行將保證金轉(zhuǎn)為稅款，并由企業(yè)支付緩稅利息。

第4步：企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺(tái)帳核銷通知單》到海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷結(jié)案手續(xù)。

第五篇：出口退稅手冊(cè)核銷操作步驟

通知：今年的進(jìn)料加工核銷操作與往年一致，企業(yè)可以選擇今年1月、2月和3月免抵退稅申報(bào)審核結(jié)束后進(jìn)行進(jìn)料加工核銷申報(bào)，核銷申報(bào)一經(jīng)開始，必須完成上年所有核銷申報(bào)、審核事項(xiàng)，才可以進(jìn)行下一個(gè)月的免抵退稅申報(bào)。企業(yè)必須在2017年4月30日前完成上年核銷申報(bào)審核工作。

出口企業(yè)進(jìn)行手冊(cè)核銷操作步驟：

（一）第一步操作：

企業(yè)到稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋本年需要核銷的手冊(cè)以及相關(guān)手冊(cè)進(jìn)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)（這是第一個(gè)反饋信息）。

（二）第二步操作：

企業(yè)先讀入第一步的反饋數(shù)據(jù)后，再進(jìn)行手冊(cè)核銷申報(bào)

1、進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)，通過【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】→【免抵退核銷申報(bào)錄入】錄入2015年核銷手冊(cè)的數(shù)據(jù)。

2、通過申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊旧蛇M(jìn)料加工申報(bào)】→【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

（三）第三步操作：

企業(yè)拿正式申報(bào)盤電子數(shù)據(jù)文件到稅務(wù)機(jī)關(guān)操作，生成第二個(gè)反饋信息。

（四）第四步操作：

1、企業(yè)在進(jìn)料加工向?qū)У谒牟?，讀入上述第三步的反饋信息后，取得實(shí)際分配率反饋確認(rèn)表的數(shù)據(jù)，再在“進(jìn)料向?qū)А钡谒牟匠废髽I(yè)進(jìn)料加工申報(bào)數(shù)據(jù)。

2、按以前要求的表與表之間邏輯關(guān)系，填寫表

1、表

2、表3（詳見附件)。

其中表1按企業(yè)手冊(cè)實(shí)際進(jìn)出口金額填報(bào)。表2按上述第三步反饋的《實(shí)際分配率反饋確認(rèn)表》內(nèi)容補(bǔ)充填報(bào)。表3用表1的數(shù)據(jù)減去表2的數(shù)據(jù)計(jì)算出“應(yīng)調(diào)整的進(jìn)出口金額”。

3、根據(jù)表3的各手冊(cè)進(jìn)出口調(diào)整金額，虛擬相應(yīng)的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單，錄入“已核銷進(jìn)口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”和“已核銷出口報(bào)關(guān)單調(diào)整錄入”模塊中。

4、進(jìn)入【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊具M(jìn)料加工數(shù)據(jù)采集】→【實(shí)際分配率反饋確認(rèn)】模塊，點(diǎn)擊“確認(rèn)意見”，系統(tǒng)將根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的手冊(cè)信息和企業(yè)錄入的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單調(diào)整報(bào)告表內(nèi)容，自動(dòng)計(jì)算企業(yè)每一個(gè)核銷手冊(cè)的進(jìn)出口數(shù)據(jù)和實(shí)際分配率。

企業(yè)要特別注意：必須核對(duì)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算的每一個(gè)手冊(cè)的實(shí)際分配率與表1第14欄的“實(shí)際分配率”是否一致（如不一致，企業(yè)應(yīng)檢查申報(bào)系統(tǒng)是否存在稅局反饋的第一個(gè)和第二個(gè)反饋信息），一致的方可生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核銷申報(bào)。

5、通過申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊旧蛇M(jìn)料加工申報(bào)】→【生成進(jìn)料加工數(shù)據(jù)】生成進(jìn)料加工核銷申報(bào)電子數(shù)據(jù)。

6、通過申報(bào)系統(tǒng)【申報(bào)系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M(jìn)料向?qū)А俊敬蛴∵M(jìn)料加工報(bào)表】模塊，打印相關(guān)報(bào)表。

（五）第五步操作：

企業(yè)持?jǐn)?shù)據(jù)和報(bào)表到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)，并反饋數(shù)據(jù)。

（六）第六步操作：企業(yè)在系統(tǒng)讀入稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息后，才可進(jìn)行下一個(gè)月的免抵退稅申報(bào)。