第一篇：會計核算工作思路

會計核算工作思路要點

一、以會計信息有效性為導(dǎo)向，以會計準(zhǔn)則與財務(wù)制度為框架，建立健全各業(yè)務(wù)會計核算體系, 不斷完善各業(yè)務(wù)會計核算方法，提高核算效率。

主動提前了解各業(yè)務(wù)線信息需求以及預(yù)算與財務(wù)分析等財務(wù)管理信息需要，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展各類信息需求，按照預(yù)算考核和分析需要，遵循會計準(zhǔn)則與中信會計政策，制定業(yè)務(wù)核算辦法，優(yōu)化核算流程，設(shè)計核算明細(xì)科目，做好數(shù)據(jù)積累，進(jìn)一步確保會計信息的及時性、正確性與有效性。

二、公司日常核算質(zhì)量控制。

（一）總部本級核算質(zhì)量控制

目前營業(yè)部客戶資金在總部集中核算，營業(yè)部自有資金收付也很大部分是通過總部核算，總部自身的自有資產(chǎn)及費(fèi)用在整個公司還占了較大比重。因此，搞好總部本級日常核算工作對于整個公司會計核算質(zhì)量的控制具有重要意義。

1）進(jìn)一步完善總部本級各核算崗位職責(zé)，從各崗位工作責(zé)任、工作強(qiáng)度、工作復(fù)雜度、工作壓力、工作潛力、工作效率等因素, 妥善配置各崗位合適的工作量。各崗位要積極主動完成本職工作，同時要加強(qiáng)大局意識，克服本位主義，提倡自動補(bǔ)位；

2）把好憑證編制、報表編制以及其他財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計提供關(guān)，把 好數(shù)據(jù)復(fù)核關(guān)；把好各類賬務(wù)核對關(guān)。

3）各崗位以各崗位日常工作為切入點，加強(qiáng)各崗位與各營業(yè)部 財務(wù)人員的日常工作聯(lián)系與溝通，提高服務(wù)意識，切實主動幫助營業(yè)部發(fā)現(xiàn)問題、解決問題。當(dāng)然，這需要總部財務(wù)人員具備良好的服務(wù)意識，同時也需要總部所有財務(wù)人員進(jìn)一步提高自己各項業(yè)務(wù)水平，避免以已昏昏使人昭昭。

（二）營業(yè)部日常核算質(zhì)量控制

1、加強(qiáng)會計核算檢查輔導(dǎo)，通過持續(xù)不斷的檢查輔導(dǎo)和整改糾錯，提升會計核算質(zhì)量與效率。

1)檢查與輔導(dǎo)分片包干，檢查與輔導(dǎo)并具，差錯與糾錯并重。包財務(wù)制度（規(guī)定）送達(dá)輔導(dǎo)、包核算方法輔導(dǎo)、包整改糾錯輔導(dǎo)；

2)按月度檢查計劃與檢查重點，統(tǒng)一檢查標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一檢查項 目、統(tǒng)一檢查方法、統(tǒng)一檢查結(jié)果處理；

3)建立會計檢查工作報告；

4)建立會計核算差錯事故或先進(jìn)經(jīng)驗（方法）管理庫制度，將會計差錯或先進(jìn)案例通過分類整理，分析歸納，或總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，對所有財務(wù)人員進(jìn)行警示或啟迪。

（二）加強(qiáng)會計核算學(xué)習(xí)培訓(xùn)，進(jìn)行會計核算業(yè)務(wù)測試。學(xué)習(xí)培訓(xùn)形式以自學(xué)為主，通過建立相關(guān)知識庫或制定學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)書籍的形式來引導(dǎo)學(xué)習(xí)；學(xué)習(xí)培訓(xùn)的效果用業(yè)務(wù)測試來檢驗，從而最終達(dá)到促進(jìn)財務(wù)人員會計業(yè)務(wù)能力提升的作用。

測試內(nèi)容：會計準(zhǔn)則、公司會計政策、會計報表編制、稅法、監(jiān)管統(tǒng)計報表編制、公司財務(wù)制度（含涉及財務(wù)的業(yè)務(wù)制度、規(guī)定等）

以及其他需要掌握的知識技能。

三、按財務(wù)報告內(nèi)部控制指引要求加強(qiáng)財務(wù)報告內(nèi)部控制，確保報告的真實、完整，防范財務(wù)報告風(fēng)險。

第二篇：會計核算新年工作思路

2012年會計核算管理方面的工作思路

進(jìn)一步修訂和完善核算規(guī)程，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，提高會計信息質(zhì)量。

1、會計基礎(chǔ)工作水平，反映的是一個企業(yè)整體財務(wù)工作水平，公司財務(wù)部從統(tǒng)一會計核算口徑著手，出臺了多項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算辦法。今年我們根據(jù)審計意見，制訂了《代收代繳職工水電費(fèi)核算規(guī)定》，根據(jù)企業(yè)實際修訂了《差旅費(fèi)管理辦法》等。提高會計基礎(chǔ)工作水平是一項永無止境的工作，我們將隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展，針對財務(wù)核算實際過程中的問題，及時規(guī)范會計核算操作流程，修訂相關(guān)規(guī)章制度，會計基礎(chǔ)工作常抓不懈。

2、深入生產(chǎn)現(xiàn)場，組織相關(guān)人員，有針對性地對有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)研和寫實，充分發(fā)揮會計的主觀能動性，真實地了解和核對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，正確使用會計科目，準(zhǔn)確反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實質(zhì)。

3、加大發(fā)票真?zhèn)尾樵兞Χ?，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，避免給企業(yè)造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。取得發(fā)票人為發(fā)票第一責(zé)任人，必須對自身所取得的發(fā)票進(jìn)行真?zhèn)尾樵儯⑦M(jìn)行簽名確認(rèn)，審核會計進(jìn)行抽查，確保原始入賬依據(jù)的真實性。

4、加強(qiáng)月度、季度會計信息質(zhì)量考評，提高會計信息質(zhì)量的準(zhǔn)確性。會計信息質(zhì)量考評與員工績效掛鉤，督促會計工作人員增加工作責(zé)任心，認(rèn)真、仔細(xì)地處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提高會計信息質(zhì)量。

第三篇：會計核算

會計核算

一、判斷題

1、存款人可以通過一般存款賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存與支取。（錯）

2、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目的特點科目即屬于資產(chǎn)、又屬于負(fù)債，余額同時反映在借、貸方(錯)

3、已貼現(xiàn)的商業(yè)銀行承兌匯票到期是，如果付款人存款賬戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請人收取。（錯）

4.現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單都屬于通用的基本憑證（錯）

5.賬務(wù)組織分為明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)，明細(xì)核算系統(tǒng)對綜合核算系統(tǒng)起補(bǔ)充作用（錯）

6.負(fù)債、所有者權(quán)益、收益的增加計入貸方，負(fù)債、所有者權(quán)益、收益的減少計入借方，余額反映在貸方。（錯）

7、一般存款賬戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶（錯）

8.單位定期存款沒到期，如急需資金，可以全部或部分提前支取一次（錯）

9.單位定期存款應(yīng)在到期時一次支取，如到期不取，其過期部分按活期存款利率計算利息。（錯）

10.委托收款結(jié)算系統(tǒng)系由收款人開戶行向付款人開戶行劃撥款項（錯）

11.發(fā)生了逾期貸款應(yīng)從貸款發(fā)放之日起按逾期貸款利率計收利息（錯）

12.金融企業(yè)在人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶，從金融企業(yè)看，屬于負(fù)債性質(zhì)，從人民銀行來看，屬于資產(chǎn)性質(zhì)（錯）

13.活期儲蓄存款采取每季結(jié)息一次的計息方法，結(jié)息日為每季末月20日（對）

14.定期儲蓄存款利息計算，對儲戶過期支取時的過期利息，提前支取部分的利息按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計算（對）

15.利息收入的核算應(yīng)執(zhí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則（錯）

二、不定項選擇題

1、存款人的工資、獎金等現(xiàn)金支取通過（A）辦理

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C.、臨時存款賬 D、專用存款賬戶

2、單位定期存款（C）為金額起點。

A、10萬元B、5萬元C、1萬元D、5000元

3、單位活期存款按日計息，每季度末月的20日結(jié)息，利息按（D）計算

A、存入日掛牌公告利率B每日掛牌公告利率

C、當(dāng)年1月1日掛牌公告利率D、結(jié)息日掛牌公告利率

4、下列票據(jù)中，可轉(zhuǎn)讓的是（ABC）

A轉(zhuǎn)賬支票B銀行承兌匯票C 劃掉“現(xiàn)金”二字的銀行本票

D 大字金額前填明“現(xiàn)金”的銀行匯票

5、（AD）的貸款為短期貸款

A1年以下B 2年以下C 3年以下D半年以下

6、所有者權(quán)益是銀行投資者對銀行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，等于（A）

A、全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債的全額B全部收入減去全部支取

C、全部股本（或?qū)嵤召Y本）D稅后利潤減去各項提留

7、下列不屬于從稅后利潤中提取的項目是（A）

A、資本公積B、法定盈余公積 C、任意盈余公積D法定公益金

8、銀行貸出款項收到的利息屬于銀行的（C）

A、資產(chǎn)B、負(fù)債C、收入D費(fèi)用

9、申請人需要使用銀行本票，向銀行提交銀行本票申請書后，銀行簽發(fā)本票，應(yīng)計入（D）

A、活期存款 B開出匯票C、其他應(yīng)付款D開出本票

10、信用社開出支票向人民銀行支取款項時，應(yīng)（AB）

A、貸記存放中央銀行準(zhǔn)備金存款B、借記向中央銀行借款

C、借記存放中央銀行準(zhǔn)備金存款D、貸記向中央銀行借款

11、存款人因基本建設(shè)資金、更新改造資金等特定用途的資金而開立的賬戶是(D)A基本存款賬戶B、一般存款賬戶

C臨時存款賬戶D專用存款賬戶

12、僅適用于異地辦理的支付結(jié)算業(yè)務(wù)有：（AD）

A匯兌 B委托收款 C商業(yè)匯票 D 銀行匯票

13、儲戶密碼遺忘，應(yīng)申請掛失，掛失（D）后可添加或更換新密碼

A、5天B、3天C、5個工作日D、七天

14、信用社將當(dāng)天收到的客戶交納的手續(xù)費(fèi)應(yīng)納入（A）科目核算。

A、手續(xù)費(fèi)收入B 營業(yè)外收入C、營業(yè)收入D罰沒收入

15、通知儲蓄存款起存金額為（D）元

A、1000B、3萬C、1萬 D、5萬

16、定期儲蓄存款在存期內(nèi)遇有利率調(diào)整，應(yīng)按存單（D）掛牌公告的相應(yīng)的定期儲蓄存款利率計付利息

A、結(jié)息日 B、到期日 C、支取日 D開戶日

17、下列關(guān)于利率換算說法正確的有（D）

A、月利率/29=日利率B 年利率/365=日利率

C、月利率/31=日利率D年利率/12=月利率

18、利率一般分為年利率、月利率和日利率三種。月利率通常以（C）來表示

A、十萬分?jǐn)?shù)B萬分?jǐn)?shù)C千分?jǐn)?shù)D 百分?jǐn)?shù)

19、《儲蓄管理條例》規(guī)定：未到期的定期儲蓄存款，儲戶需要提前支取的，必須持存單和出示（D）才能辦理

A存款人的婚姻證明B 存款人的學(xué)歷證明

C存款人的申請書D 存款人的身份證件

22.一張未到期的整存整取定期儲蓄存單，儲戶可以辦理（A）部分提前支取手續(xù)。A一次，只能一次B兩次 C不限次數(shù) D最高不超過三次

23.未到期定期儲蓄存款，部分提前支取的，剩余部分到期時應(yīng)按存單（A）掛牌公布的定期儲蓄存款利率計付利息。

A開戶日B提前支取日 C到期支取日 D實際取款日

24.儲蓄存款計息基本規(guī)定是（B）

A 儲蓄利息不計復(fù)息B計息金額起點為元，元以下的角分不計利息

C利息金額算至厘位，計至分為，分為以下四舍五入

D分段計算利息時，各段利息應(yīng)先保留到厘位，各段相加得出的利息總額計至分位，再將分位以下的厘位四舍五入。

25.逐筆記賬，逐筆銷賬的一次性賬務(wù)應(yīng)使用（D）

A甲種賬B乙種賬C丙種賬D丁種賬

三.問答題

什么是賬務(wù)組織，其分為哪兩個核算系統(tǒng)？各自包括哪些內(nèi)容，兩者的關(guān)系如何？

答：賬務(wù)組織是指賬簿的設(shè)置結(jié)構(gòu)、記賬程序安排幫核算方法之間的相互關(guān)系，也是賬務(wù)核算與操作管理的方法體系。金融機(jī)構(gòu)的賬務(wù)組織由明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)組成。這兩個系統(tǒng)反映業(yè)務(wù)和賬務(wù)活動相互配合，相互補(bǔ)充，相互制約的依存關(guān)系。明細(xì)核算由分戶賬、登記簿、余額表組成，按賬戶進(jìn)行核算反映每一科目下務(wù)賬戶資金增減的詳細(xì)情況。綜合核算由科目日結(jié)單、總賬、日記表組成，按科目進(jìn)行核算，反映每一會計科目資金增減變化的總體情況。

信用社對外報送的主要會計報表有那些？

答：資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，利潤分配表，其他會計報表（損益表，業(yè)務(wù)狀況表，表外科目）。

會計憑證的特點？

答：1.采用單式憑證2原始憑證代替記賬憑證3憑證傳遞環(huán)節(jié)多。會計憑證的傳遞原則：現(xiàn)金收入憑證：先收款后記賬，現(xiàn)金付出憑證：先記賬后收款。

支付結(jié)算：指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)，像一顆和匯兌、托收承付、委托收款方式進(jìn)行貨幣傳用資金清算的行為。原則是：恪守信用，履約付款，誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支付，銀行不墊款。

什么是口頭支票？

答：空頭支票是指支票持有人請求付款時，出票人賬上資金不足的支票。對于空頭支票，銀行，予以退票，并按票面金額的5%不低于1000元的罰款。

什么是退匯，退匯的條件是什么？

答：退匯是指匯款人對匯出銀行已經(jīng)匯出的款項申請退回款項的行為。條件:收款人為個人，并且款項沒有解付。

簡述委托收款與托收承付的異同點？

答：同：1.二者都是收款人主動委托銀行向付款人收取款項。2.兩者核算程序和各階段的基本處理手續(xù)相同，全部處理過程分四個階段：收款人開戶行受理并發(fā)出委托收款憑證；付款人開戶行通知承付；付款人開戶行劃款；收款人開戶行收取款項。異：1.適用范圍不同2收款依據(jù)不同3金額起點不同4付款期限規(guī)定不同5銀行承擔(dān)的責(zé)任不同6憑證和登記簿名稱不同。

支付結(jié)算的種類：

答：支付結(jié)算的各類：“三票”：支票，本票，匯票，“一卡”即信用卡。三種結(jié)算方法：匯兌，委托收款，托收承付。僅在同城使用：單位支票，銀行本票。僅在異地使用：銀行匯票，匯兌，托收承付。同城異地都可以使用：商業(yè)匯票，委托收款，信用卡。

四：業(yè)務(wù)題

1.信用社向中央銀行存入100000元準(zhǔn)備金。

借：存放中央銀行款項 100000

貸：現(xiàn)金100000

2.機(jī)械廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，要求提取備用現(xiàn)金5000元，經(jīng)信用社審查同意付現(xiàn)，作出會計

分錄。

借：活期存款-機(jī)械廠5000

貸：現(xiàn)金 5000

3.本日某商場向開戶信用社存入銷貨款現(xiàn)金65萬。

借：現(xiàn)金650000

貸：活期存款-某商場 650000

4.某農(nóng)村企業(yè)化工廠向信用社申請信用貸款60萬元，期限三個月，轉(zhuǎn)其活期存款賬戶

借：短期貸款-企業(yè)化工廠600000

貸：活期存款-企業(yè)化工廠600000

5.信用社對百貨公司發(fā)放信用貸款20萬元，期限六個月，本日到期無法收回，轉(zhuǎn)為逾期。

借：逾期貸款—百貨公司 200000

貸：信用貸款—百貨公司200000

6.信用社計提第四季度定期儲蓄存款應(yīng)付利息金額25萬元。

借：應(yīng)付利息250000

貸：利息支出250000

7.個體戶劉斌向南昌市信用社提交電匯憑證及現(xiàn)金10萬元，要求匯往上海市商業(yè)銀行某

支行，留行待取，作出會計分錄：

借：現(xiàn)金100000

貸：應(yīng)解匯款 100000

借：應(yīng)解匯款100000

貸：存放中央銀行款項 100000

8.杭州市服裝廠提交銀行匯票金額30萬元，向南昌市紡織廠購貨，實際結(jié)算金額25萬，紡織廠填制進(jìn)賬單連同銀行一并交開戶行南昌市某信用社辦理進(jìn)賬，經(jīng)審查無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。

借：存放中央銀行款項 250000

貸：單位活期存款-紡織廠 250000

9南昌市某信用社，經(jīng)審查有一張銀行承兌匯票本日到期，向出票人南昌市造紙廠收取票款金額45000元，出票人賬戶存款不足，只能支付20000元，作出會計分錄。

借：單位活期存款-南昌市造紙廠20000

逾期貸款-承兌匯票墊款25000

貸：匯出匯款 45000

10.煙草公司存入定期存款50萬元，定期一年，利率為3.5%，本日到期，計算應(yīng)付利息，并作出支取時會計分錄。

利息=500000*3.5%=17500

借：單位定期存款—煙草公司500000

應(yīng)付利息17500

貸：單位活期存款—煙草公司517500

11.某服裝廠2012年3月16日向信用社申請短期貸款20萬元，期限六個月，利率為4.5%，9月16日到期，該單位賬戶無款支付，直到10月26日還本付息。請按以下要求作出賬務(wù)處理。

貸款歸還時的處理：

計息列式：=20000*6*4.5%/12=4500

會計分錄：借：單位活期存款—某服裝廠204500

貸：短期貸款—某服裝廠200000

利息收入4500

12.南昌市信用社，經(jīng)審查有一張銀行承兌匯票本日到期，向出票人百貨商場收取票款金額85000元。作出會計分錄。

借：單位活期存款—百貨商場 85000

貸：匯出匯款85000

13.上饒市信用社開戶單位針織廠提交銀行匯票金額80萬元，向南昌市棉紡廠購貨，實際結(jié)算金額為78萬元，棉紡廠填制進(jìn)賬單連同銀行匯票一并交開戶行南昌市青山湖信用社辦理進(jìn)賬，經(jīng)審查無誤，辦理轉(zhuǎn)賬。

上饒信用社：○1借：單位活期存款—針織廠 800000

貸：匯出匯款 800000

3借：匯出匯款800000 ○

貸：清算資金往來780000

活期存款—針織廠 20000

青山湖信用社：○2借：清算資金往來 780000

貸：單位活期存款---棉紡廠780000

14.南昌市青云譜信用社，經(jīng)審查有一張銀行承兌匯票本日到期，向出票人江聯(lián)公司收取票款金額75000元，出票人賬戶存款不足，只能支付60000元，不足部分信用社予以墊款，作出會計分錄。

借：活期存款---江聯(lián) 60000

逾期貸款---江聯(lián) 15000

貸：應(yīng)解匯款75000

15.12月20日某信用社根據(jù)存款單位百貨公司第四季度存款積數(shù)5898000元，利率為0.5%，計算利息并作出會計分錄。

（1）計算利息：5898000*0.5%÷360=81.92元

（2）會計分錄：

借：利息支出 81.92

貸：單位活期存款-百貨公司81.92

第四篇：委派制模式下的會計核算工作思路

委派制模式下的會計核算工作思路

會計核算是企業(yè)重要的管理工作，加強(qiáng)對企業(yè)會計核算工作的領(lǐng)導(dǎo)與管理，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須重視的問題。近幾年來，我國的會計工作本著服務(wù)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和改革開放的宗旨，注意更新觀念、轉(zhuǎn)變職能、完善體制、變革方法，取得了巨大成績，特別是通過改革企業(yè)會計核算制度，及時制定并實施了《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和行業(yè)會計核算制度，初步實現(xiàn)了會計核算模式的轉(zhuǎn)換和與國際會計慣例相協(xié)調(diào)，有效地保證和促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)建設(shè)和改革開放。隨著建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的確立和措施的落實，對會計核算的管理模式和會計信息質(zhì)量提出了新的、更高的要求，為此，汽運(yùn)集團(tuán)公司新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子決意對本公司現(xiàn)行的會計核算機(jī)制進(jìn)行改革，為加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)母公司對下屬單位（分公司、子公司，下同）會計系統(tǒng)控制而實行會計主管委派制，委派會計主管負(fù)責(zé)下屬單位的會計核算工作，掌握下屬單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行的第一手資料，充分的了解下屬單位經(jīng)營管理者的行為信息；由集團(tuán)公司進(jìn)行直接委派，使會計人員擺脫依附地位，更好地行使會計監(jiān)督職能，達(dá)到保證會計信息真實準(zhǔn)確，維護(hù)企業(yè)健康發(fā)展的目的。

一、企業(yè)現(xiàn)行會計核算機(jī)制中的弊端

二○○一年七月汽運(yùn)集團(tuán)公司進(jìn)行了第二次企業(yè)改制，國有股從絕對控股變?yōu)橄鄬毓?。會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置也發(fā)生了很大的變化，集團(tuán)公司為更進(jìn)一步地加大控制權(quán)，撤銷了下屬單位的會計主管，下屬單位采用經(jīng)費(fèi)報銷制度，會計人員在公司總部集中上班，所有的會計事項進(jìn)行集中核算。這種模式雖然有一定的優(yōu)勢：降低電算化硬件、軟件費(fèi)用和會計人工成本。但片面強(qiáng)調(diào)會計核算的服務(wù)功能，弱化了會計的監(jiān)督功能。

1、代理記賬式會計核算人員與下屬單位生產(chǎn)經(jīng)營嚴(yán)重脫離，使得會計核算人員的職能變成盲目地將下屬單位經(jīng)費(fèi)報核員提供的原始憑證輸入電腦，產(chǎn)出報表的機(jī)械工作。

2、會計監(jiān)督工作的缺失由于會計核算人員遠(yuǎn)離生產(chǎn)經(jīng)營單位，在經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生的過程中不能及時有效進(jìn)行會計監(jiān)督。雖然有規(guī)定會計核算人員發(fā)現(xiàn)原始憑據(jù)不合法、不合理時應(yīng)退回不受理，但因多種原因造成事后監(jiān)督也流于形式。

3、會計信息嚴(yán)重失真由于集團(tuán)公司對下屬單位經(jīng)營者側(cè)重以利潤考核為重點，使得某些經(jīng)營者為了完成利潤考核指標(biāo)而人為操縱利潤，當(dāng)利潤指標(biāo)難以完成時，推遲成本費(fèi)用的入賬；當(dāng)本年利潤大大超過指標(biāo)時，截止一些收入來年入賬；更有甚者違反財經(jīng)紀(jì)律，采用欺上瞞下的手法，私設(shè)小金庫。

4、會計組織結(jié)構(gòu)不清晰會計核算人員集中在集團(tuán)公司計財處，作為一般科室人員，而經(jīng)費(fèi)報核員歸屬下屬單位管理，會計核算人員與經(jīng)費(fèi)報核員之間行政職能理不清，會計責(zé)任不明確。

二、企業(yè)實行會計主管委派制的優(yōu)勢

實行對下屬單位會計主管委派制，是汽運(yùn)集團(tuán)公司根據(jù)國家試行會計委派制的思路，為加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)母公司對下屬單位會計系統(tǒng)控制而作的一種新嘗試，其主要優(yōu)點

1、健全會計組織結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化會計核算職能在集團(tuán)公司設(shè)立

獨(dú)立職能機(jī)構(gòu)——會計核算中心，將企業(yè)的財務(wù)管理與會計核算職能分開，財務(wù)管理主要負(fù)責(zé)整個公司資金的預(yù)算、籌集、運(yùn)用與分配，制訂相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，檢查和督導(dǎo)會計核算工作。會計核算中心具體負(fù)責(zé)整個公司會計事項的核算工作，制訂各單位會計核算細(xì)則，負(fù)責(zé)委派會計主管人員的學(xué)習(xí)和工作考核。明確規(guī)定各單位會計主管與各單位負(fù)責(zé)人一同對本單位會計報表的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

2、有利于對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行全過程的監(jiān)督和管理由會計核算中心下派到下屬單位的會計主管具體負(fù)責(zé)下派單位的會計核算工作，由于是零距離的接觸，會計主管更加及時、清楚了解單位的經(jīng)營活動，對第一手資料有著感性認(rèn)識，能充分提高其對原始資料真實性、合法性的判斷能力，可對生產(chǎn)經(jīng)營過程進(jìn)行實時監(jiān)督。

3、能夠有效地擺脫會計人員與單位之間的依附關(guān)系，使會計人員的工作相對獨(dú)立會計作為一種管理活動直接依附于企業(yè)，會計人員作為企業(yè)的一員，與企業(yè)存在著利益和職業(yè)上的依附關(guān)系，這勢必造成會計監(jiān)督的不力，而會計主管委派制會消除會計人員與企業(yè)在經(jīng)濟(jì)利益上的共同關(guān)系，能夠獨(dú)立地工作，能夠依法大膽地抵制企業(yè)的不合法行為，使會計工作進(jìn)入一個良性的循環(huán)。同時，被委派會計主管人員利用會計信息為下屬單位領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)測和決策依據(jù)，直接參與各項經(jīng)濟(jì)管理活動，真正起到參謀助手的作用，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高。

4、集團(tuán)公司新置遠(yuǎn)程版會計軟件，下屬單位會計均使用同一軟件，有利于集團(tuán)公司會計核算的規(guī)范化管理。同時審查數(shù)據(jù)保存方式的安全性、合法性，防止出現(xiàn)非法修改歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。有效的內(nèi)部控制體系是電算化系統(tǒng)正常運(yùn)行的保證。

三、委派制模式下會計核算同時需要做好以下工作

委派制模式下會計核算較原先的集中核算無論在機(jī)制上還是在實際操作上都是一次大膽的突破。但要保證會計信息的真實完整，還需要良好的內(nèi)控環(huán)境，健全有效的制度來保證。

1、良好的內(nèi)控環(huán)境內(nèi)部環(huán)境規(guī)定單位的紀(jì)律與架構(gòu)，影響經(jīng)營管理目標(biāo)的制定，塑造單位文化并影響員工的控制意識，是實現(xiàn)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。會計核算工作不是閉門造車，它所依賴的資料來自企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)：從物資的采購到存貨的管理；從存貨的領(lǐng)用到銷售貨款的回收等等。良好的內(nèi)控環(huán)境是做好會計核算的重要保證。

2、堅持會計規(guī)范化程序操作會計核算是對單位生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行連續(xù)地、系統(tǒng)地記錄、計算、分析，定期編制會計報表，這就要求會計核算工作必須遵循會計核算原則、制度和方法。同時加強(qiáng)會計監(jiān)督，特別是對原始憑證的審核與監(jiān)督，總結(jié)審核原始憑證方面的經(jīng)驗，從整體上提高判斷識別的業(yè)務(wù)水平；建立健全單位內(nèi)部的制約制度、稽核制度等，從制度上防止原始憑證不真實、不合法、不準(zhǔn)確、不完整的現(xiàn)象發(fā)生。

3、加強(qiáng)對委派會計主管的相關(guān)考核集團(tuán)公司會計核算中

心對委派的會計主管制訂相關(guān)的考核制度。一是要建立定期考核制度，對委派的會計主管進(jìn)行考核是建立高素質(zhì)會計隊伍的有效措施，每年對委派會計主管進(jìn)行一次“德、能、勤、績”四方面的考核，進(jìn)

行一次執(zhí)行法規(guī)法紀(jì)、廉潔勤政和業(yè)務(wù)水平的考核，建立業(yè)務(wù)考核檔案，作為其被任用、晉升的依據(jù)之一。二是要建立定期培訓(xùn)制度，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。三是建立委派會計人員的定期輪換制度、述職制度和監(jiān)督制度等，以加強(qiáng)對委派會計人員的管理。四是報告制度。具體可分為定期報告制度和重大事項報告制度。定期報告制規(guī)定委派會計主管每月就相關(guān)的會計報表事項作出簡要分析報告；重大事項報告制規(guī)定委派會計主管對所在單位發(fā)生的重大問題必須及時報告。會計核算中心作為委派會計主管的管理機(jī)構(gòu)對報告中反映的問題及請示，應(yīng)根據(jù)情況及時作出口頭或書面答復(fù)。對委派人員知情不報或故意隱瞞、遮掩的，會計核算中心應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

汽運(yùn)集團(tuán)公司實行下屬單位會計主管委派制，是加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)母公司對下屬單位會計系統(tǒng)控制而作的一種嘗試，從目前來看，仍有一些不成熟的地方，但我們認(rèn)為，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實行會計委派制，是加強(qiáng)會計系統(tǒng)控制和監(jiān)督的有效途徑和方式，而且通過理論的探討和實際工作中的不斷摸索和總結(jié)、完善，會計委派制必將在實際工作中發(fā)揮更大的作用，有助于解決當(dāng)前企業(yè)會計工作中存在的一些問題，全面提高會計信息質(zhì)量。

二0一二年八月二十日

第五篇：會計核算工作總結(jié)2篇

會計核算工作總結(jié)2篇

縣會計局

在2014年，我石門會計核算中心在鎮(zhèn)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，按照縣會計局的精心指導(dǎo)下，我們堅持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以服務(wù)基層，服務(wù)社會為宗旨，與時俱進(jìn)，開拓進(jìn)取，不斷強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，在全鎮(zhèn)的會計核算中，積極規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，不斷提高服務(wù)水平，大力強(qiáng)化會計審核和監(jiān)督，為服務(wù)鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)做出努力，經(jīng)過我們不懈努力，圓滿完成了全年工作任務(wù)，現(xiàn)將主要工作情況匯報如下：

一、進(jìn)一步完善規(guī)章制，規(guī)范會計集中核算工作

今年來我們按照財政工作要求和

各級紀(jì)委廉政建設(shè)要求，積極打造了文明窗口，構(gòu)建人民群眾滿意的基礎(chǔ)站所，進(jìn)一步健全工作機(jī)制，為了規(guī)范各類會計業(yè)務(wù)工作，我中心制訂了嚴(yán)格細(xì)致的會計操作規(guī)范程序，嚴(yán)明會計人員職責(zé)，用制度管人管事，堅決杜絕工作中存在的漏洞，、防范資金運(yùn)行中的風(fēng)險，確保國家資產(chǎn)的安全，為了更好地服務(wù)基層，我們完善了各項資金報賬制度，堅決克服胡支花現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)格按財產(chǎn)把律辦事，不允許有違犯財紀(jì)律的事發(fā)生，力爭為領(lǐng)導(dǎo)決策做好信息提供，在2014年里，我們以“為公理財，為民服務(wù)”為宗旨，以提高財政服務(wù)水平，管理水平，保障水平為目標(biāo)，我們自來加壓，自我約束，自我規(guī)范，自我完善，樹立迎難而上的決心，發(fā)揚(yáng)干則必成的信心，確保了全鎮(zhèn)各項會計核算任務(wù)的順利開展，真正將工作任務(wù)扎實落實到位。

三、廉潔自律，求真務(wù)實

我們在工作中，提倡高效廉潔的工作思路，狠抓干部的思想作風(fēng)建設(shè)，用

先進(jìn)的思想武裝干部的頭腦，教育干部樹立正確的人生觀、價值觀，正確對待和行使手中的權(quán)利，努力做到全心全意為人民服務(wù)，要求在工作中熱情接待所有服務(wù)對象，力爭做到一張笑臉相迎，一把椅子讓座，一顆熱心待人，保證服務(wù)對象高興而來，滿意而歸，為此我們在完善各項規(guī)章制度的同時，積極創(chuàng)造文明服務(wù)窗口，創(chuàng)建優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)平臺，在核算服務(wù)中，我們實行隨時到隨時服務(wù)，實行限時辦結(jié)制度的服務(wù)承諾。在服務(wù)大廳內(nèi)我們懸掛了各項崗位操作規(guī)章制度，明確了資金運(yùn)作程序，各會計崗位的責(zé)任和要求，使整個會計核算中心工作形成了高效嚴(yán)密，快捷的工作環(huán)境，由于我中心內(nèi)部制度健全，責(zé)任明確，從而確保了我鎮(zhèn)會計核算工作和所有有核算單位的行為都有法可依，有章可循。實現(xiàn)高效廉潔，使各項工作進(jìn)入精細(xì)化，科學(xué)化的軌道上打下了堅實基礎(chǔ)，為高效文明的服務(wù)提供了有力的保障。

三、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高監(jiān)督水平

目前，我中心納入會計集中核算單位41個，村級財務(wù)管理20個，面對日益增多的核算業(yè)務(wù)，我們樹立與時俱進(jìn)的思想，不斷學(xué)習(xí)新法規(guī)，牢固樹立工作學(xué)習(xí)兩手抓的做法，寓學(xué)習(xí)于工作，在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中提高，我們把自學(xué)與上級組織學(xué)習(xí)有機(jī)地結(jié)合起來，抓緊一切時間學(xué)習(xí)，不斷提高政策水平和業(yè)務(wù)適應(yīng)能力，在學(xué)習(xí)中，我們把強(qiáng)化思想作為重點來抓，我們圍繞創(chuàng)先爭優(yōu)的目標(biāo)，認(rèn)真學(xué)習(xí)黨的xx屆五中全會精神，積極貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，用先進(jìn)的理論充實自己，與此同時，我們結(jié)合普法，對財政法律知識進(jìn)行了強(qiáng)化，此外對會計專業(yè)基本操作技能，會計職業(yè)道德的黨的廉潔自律的行為準(zhǔn)則進(jìn)行了系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和掌握，從整體上提高工作人員的綜合素質(zhì)，為切實提高服務(wù)效率，強(qiáng)化理財水平，履行監(jiān)督職能，為發(fā)展我鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)社會和諧，保證優(yōu)質(zhì)服務(wù)提供了堅實的保障。

四、強(qiáng)化管理，嚴(yán)格監(jiān)管

2014年，全鎮(zhèn)核算收入1300957元，核算支出11337755元，在執(zhí)行核算中，我們不辱使命，堅持為政府理好財，為單位當(dāng)好家，為人民把好關(guān)，給群眾服好務(wù)，我們認(rèn)真按財經(jīng)紀(jì)律辦事，扎實履行職責(zé)，從源頭上遏制了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，對于各單位的報帳憑證，我們從嚴(yán)審核真實性和合理性，合法性，對不合規(guī)，不符合財經(jīng)紀(jì)律的單據(jù)，我們從來審核真實和合理性，合法性，對不合規(guī)，不符合財經(jīng)紀(jì)律的單據(jù)，該完善的完善，該糾正的糾正，絕不允許一張不合理的單據(jù)進(jìn)入核算機(jī)制，對于不符合財經(jīng)紀(jì)律的支出憑證，我們認(rèn)真做好記錄和解釋，同時我們做好財經(jīng)紀(jì)律的宣傳工作，對于各單位的大型購置，我們積極動員各單位認(rèn)真履行政府采購手續(xù)，不允許違規(guī)采購，對于大型基建報賬，實行三方會面制，堅決按合同及工程進(jìn)度支付工程價款，為徹底杜不正之風(fēng)，繼續(xù)按照鎮(zhèn)紀(jì)委的要求，實行“零”

招待，堅決剎住亂吃喝歪風(fēng)，不準(zhǔn)浪費(fèi)國家財產(chǎn)。對各單位的收支，嚴(yán)格實行收支兩條線管理，堅決杜絕單位坐收坐支現(xiàn)象發(fā)生，此外，我們伙同有關(guān)主管部門，及時對國有資產(chǎn)進(jìn)行清資工作，及時結(jié)轉(zhuǎn)該入賬的固定資產(chǎn)，防止漏登，隱匿國有資產(chǎn)。對于報損的國有資產(chǎn)及時履行報損審批，收回殘值，確保國家財產(chǎn)不受損失，不出現(xiàn)人為因素的流失，對于村級核算單位報賬，我們堅決按照紀(jì)委及村民監(jiān)督委員會的要求進(jìn)行審核，所有單據(jù)實行三人會簽。及時向村支部村委會反饋信息，防止暗箱操作現(xiàn)象發(fā)生，同時我們定期向各村提供財務(wù)運(yùn)行信息，接受群眾監(jiān)督，對于在核算中出現(xiàn)的超標(biāo)準(zhǔn)，超范圍的支出做到堅決拒付，并向單位作出政策和紀(jì)律解釋，為提高核算力量，我中心及時調(diào)整人力，對年齡較大的會計人員作了調(diào)整，由所內(nèi)副所長兼任充實，增強(qiáng)了會計中心的人員力量，我們中心以更嚴(yán)，更高的目標(biāo)嚴(yán)把監(jiān)督關(guān)，一年來，我中心共糾正

和退回不完備、不合規(guī)支出127筆，涉及資金245672.6元，拒付不合法單據(jù)34筆，金額136725.4元，同去年相比，我中心出現(xiàn)的拒付和不完善單據(jù)呈下降趨勢，一方面表明了核算單位的自覺執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律作風(fēng)的提高，另一方面表明核算中心實現(xiàn)了自身的職能，凈化了社會風(fēng)氣，提高了有限的財政資金使用效益。

五、把握工作重點，轉(zhuǎn)變服務(wù)方式。

我中心利用《會計法》執(zhí)法檢查的機(jī)會，利用報賬單位的空閑時間，對所有 會計人員和報賬員進(jìn)行培訓(xùn)，規(guī)范收支核算科目，規(guī)范會計核算行為，在實踐中不斷探索會計核算的新思路，我們采取大廳辦公和現(xiàn)場上門服務(wù)辦公的作法，及時解決核算單位存在的問題，為單位擾優(yōu)解難，在工作協(xié)作上，我們及時同銀行部門溝通，及時取回結(jié)算單據(jù)，做到及時負(fù)責(zé)，我們堅持做到工作日清日結(jié)，每月做好各類賬務(wù)，及時向各單位提供財務(wù)會計報表，加強(qiáng)會計分析，同時向各級領(lǐng)導(dǎo)及時匯報財務(wù)狀況，提

供會計信息，為部門決策提供有效信息，工作上我們同銀行部門密切聯(lián)系，及時更新信息，做好存款對賬工作，保證資金安全無誤。

在全年的工作中，我們正確處理服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系，積極為促進(jìn)和諧社會和各項事業(yè)的發(fā)展而不懈努力，我們寓監(jiān)督于服務(wù)，大力在強(qiáng)化服務(wù)意識上下功夫，在搞好核算服務(wù)的同時，我們和各業(yè)務(wù)單位之間加強(qiáng)溝通，搞好協(xié)作，同他們交朋友，爭取他們對工作的支持和理解，為他們做好理財幫手，在全年的工作中，我們的工作得到了全體核算單位的好評和贊揚(yáng)，從無一例不愉快事件發(fā)生。

目前我中心存在的不足：辦公自動化技能有待提高，傳統(tǒng)手工記賬依舊使用，希望上級給予支持和培訓(xùn)會計的辦公自動化技能，為徹底消除手工記賬，提供技術(shù)基礎(chǔ)，以便更好的開展現(xiàn)代化記賬方式，以適應(yīng)能力不斷發(fā)展的業(yè)務(wù)要求需要。

2014年，我中心全體人員愛崗敬業(yè)，求真務(wù)實，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)本領(lǐng)，在本職的崗位上創(chuàng)先爭優(yōu)，勤奮工作，強(qiáng)素質(zhì)，創(chuàng)一流，充分發(fā)揮了應(yīng)有的職能，推進(jìn)了全鎮(zhèn)各項事業(yè)的開展，受到了鎮(zhèn)黨委政府和各單位的好評，受到了群眾的稱贊，面對新的一年，我中心在縣局的指導(dǎo)下，將繼續(xù)發(fā)揚(yáng)成績，發(fā)奮努力，發(fā)揮才智，認(rèn)真履行職責(zé)，爭創(chuàng)佳績，望百尺竿頭，再進(jìn)一步，用不懈的努力，追究完美，不斷提升依法理財，科學(xué)理財?shù)哪芰?。為全?zhèn)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和各類事業(yè)的發(fā)展提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，為科學(xué)化、精細(xì)化、正規(guī)化的財政管理做出更大的努力。