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      會計核算工作

      時間:2019-05-12 06:28:39下載本文作者:會員上傳
      簡介:寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關的《會計核算工作》,但愿對你工作學習有幫助,當然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《會計核算工作》。

      第一篇:會計核算工作

      (二)實訓內容

      1、辦理貨幣資金支付手續(xù)(填寫銀行結算憑證)。

      2、現(xiàn)金日記賬及銀行存款日記賬的建立及登記。

      3、登記銀行結算票據(jù)登記簿及有價評券進出登記簿。

      4、編制工資發(fā)放表及工資匯總表。

      5、日記賬期末對賬與結賬。

      三、記賬會計實訓指導

      (二)實訓內容

      1、建立各種明細分類賬。

      2、登記各種明細分類賬。

      3、計算材料及產(chǎn)成品的期末成本及發(fā)出成本。

      4、財產(chǎn)物質清查、編制往來賬核對表。

      5、開具銷售發(fā)票。

      6、明細分類賬期末對賬與結賬。

      四、制單會計實訓指導

      (二)實訓內容

      1、根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證對企業(yè)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務進行會計確認和計量。

      2、編制記賬憑證。

      3、計算固定資產(chǎn)折舊。

      4、期末賬項調整。

      5、編制應交增值稅明細表。

      “簡單”而似乎又有“煩瑣”實訓步驟如下:

      1)填制原始憑證;

      2)根據(jù)審核無誤的原始憑證,填記賬憑證;

      3)編制科目匯總表;

      4)根據(jù)科目匯總表登總賬;

      5)根據(jù)記賬憑證填銀行日記帳,現(xiàn)金日記帳,總分類帳和各種明細帳;

      6)最后結賬,編制資產(chǎn)負債表,利潤表以及其他相關的資料。

      可能在其中的過程中,給我們帶來任務比較繁重的是期末處理吧!在期末處理中:第一,在計算各類費用的分配結轉中,我們涉及的知識包括財務會計和成本會計,包括庫存商品的全月一次加權平均法,產(chǎn)成品的逐步結轉分步法,制造費用的定額工時分配法等等: 最后,結賬給我們也帶來了不少的重擔。

      最后一切完成,裝訂憑證,各類明細賬以及上交有關作業(yè)。

      經(jīng)過這些天的手工記賬,使我的基礎會計知識在實際工作中得到了驗證,并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時,我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:1、比如自己不夠心細,經(jīng)??村e數(shù)字或是遺漏業(yè)務,導致核算結果出錯,引起不必要的麻煩;特別是在費用分配和結轉時,更是一步都不能出一丁點的錯誤,出一點錯誤可能會導致以后工作地效率為0;2、雖然在實訓過程中,每筆業(yè)務的分錄都會校對,但實際工作中還須自己編制會計分錄,在這方面我還存在著一定的不足,今后還得加強練習。3,繼續(xù)加強自己的專業(yè)知識,得繼續(xù)加油努力地學習。

      心得 經(jīng)過了一個半月的手工模擬實訓,回顧整個手工模擬實訓的過程。會計模擬實訓手工操作的體會和收獲,從建賬、審核原始憑證到填制憑證,最后登記日記賬,再到做完工產(chǎn)品成本結轉核算,這特殊的一個多月時間在忙碌中匆匆過去了,留給我的都是豐富的經(jīng)驗和深深的體會。

      還記得做賬前要先了解一下大概的步驟。首先,我們要了解“第二篇模擬企業(yè)情況的說明”,因為書本介紹了關于企業(yè)的各個方面的核算方法以及會計實務操作的規(guī)范,比如:文字的書寫,阿拉伯數(shù)字的書寫等等。然后再開始我們的手工模擬實訓,在操作的過程中,我覺得整個人的心需要平靜下來,還要找個安靜的地方,同時還要細心。一個多月的實訓讓我對填制原始憑證,根據(jù)原始憑證填記賬憑證等工作有了更進一步的認識,并在實際操作過程中找出自身存在的不足,對今后的會計學習有了一個更為明確的方向和目標。整個實訓過程,我覺得就是數(shù)字的龐大,常常要經(jīng)過很多次的驗算,不過通過同學間的相互檢查會幫助我們很快找出錯誤并且糾正錯誤。雖然到后期工作量是相對減少,但對于萬能表的使用,賬本啟用表的寫法等等,其實都是一些小問題,不過就是難倒了我們,幸好在問題上,我們經(jīng)常和老師討論,尋找解決問題的辦法?..“只有經(jīng)歷過,才知道其中的滋味”對于我而言,喜歡體驗生活,可以說通過這次實訓,真真切切的讓我了解了什么是會計,讓我對于會計最初的觀點也有了本質性的改變!會計不僅僅是一份職業(yè),更是 “一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價值的詮釋 ”。

      總的來說,此次的手工模擬會計實訓令我受益匪淺,除了重溫和鞏固了以往的知識,也考驗了我們的心思,還有耐心。通過實訓,我們對會計核算的感性認識進一步加強。我們這次實訓是綜合性訓練,既是主管會計、審核、出納,又是

      其他原始憑證的填制人,克服了分崗實習工作不到位的不完整、不系統(tǒng)現(xiàn)象。加深理解了會計核算的基本原則和方法,將所有的基礎會計、財務會計和成本會計等相關課程進行綜合運用,了解會計內部控制的基本要求,掌握從理論到實踐的轉化過程;熟練掌握了會計操作的基本技能;將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐,有機的結合起來,開闊了我們的視野,增進了我們對企業(yè)實踐運作情況的認識,為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實的基礎。希望在接下來的日子里,學校能給我們這些的多的實訓課,以便我們能不斷地查漏補缺,這樣更能幫助我們會計專業(yè)的學生學好這門課,為以后走向社會奠定良好的基礎。

      第二篇:會計核算工作總計

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      2009年在公司總部的領導下,在總經(jīng)理和各級領導的帶領下,在廣西分公司的全體同事的共同努力下,廣西分公司的門店和業(yè)務都取得了長足的發(fā)展,財務工作也隨著公司業(yè)務的發(fā)展而更加規(guī)范和完善?,F(xiàn)就本人一年來的會計核算工作做個小結,以便總結經(jīng)驗,在新的會計里把會計工作做得更好,為公司的發(fā)展盡自己的力量。

      1、日常會計核算工作。及時完成好廣西現(xiàn)已開業(yè)的9間門店十天表的核算,確認門店的進貨數(shù)據(jù),核算門店銷售收入,銀行存款與銀聯(lián)卡數(shù)據(jù)的核對,及時確認門店銷售收入的準確,以保證公司資金的安全。核對門店之間商品的調撥,核對中藥提價降價,以確認門店實際的商品庫存。核對門店物資進貨數(shù),以確認門店經(jīng)營費用的支出。核對門店贈品的贈予數(shù)據(jù)。在完成十天表的核算基礎上,及時匯總銷售數(shù)據(jù),以便月終分析。

      2、每旬報數(shù)。每旬匯總門店的銷售數(shù)據(jù),按時報公司領導以便上級及時把握公司的經(jīng)營情況,為決策作參考。

      3、會員日及大型促銷活動報數(shù)及分析總結。每周六督促參加活動門店報數(shù),匯總數(shù)據(jù)報公司領導。做好全年四次大型促銷活動天天報數(shù),及時了解活動的促銷效果?;顒咏Y束后按規(guī)定時間制成活動分析表和活動總結表,報公司領導,對活動效果進行評價,為經(jīng)營策略作參考。xiexiebang.com 004km.cn4、參加門店盤點,對盤點結果進行分析,做出盤點處理方案。分別到新興、蝶山、蒼梧、平南、容縣、靈山、欽州等門店參加盤點和監(jiān)督盤點。

      5、報稅工作預備。為每月報稅做好基礎預備工作。

      6、門店發(fā)票治理。新興、蝶山兩間門店發(fā)票的使用統(tǒng)計,到稅局交發(fā)票驗舊買新發(fā)票,為門店服務。

      7、固定資產(chǎn)治理。編制廣西分公司各部門固定資產(chǎn)統(tǒng)計表,宿舍總物資登記統(tǒng)計。

      8、完成月度會計憑證的錄入,為報表數(shù)據(jù)做基礎預備。做好銷售統(tǒng)計報表。

      9、門店工衣的進貨及領用核算。

      10、支援新開門店促銷活動。先后參加了平南店、容縣店開業(yè)活動的支援。深入了解公司經(jīng)營文化,為公司的品牌形象作宣傳。

      11、完成領導交辦的其他工作。

      2009年很快就要過去了,一年來的工作,是隨著公司的發(fā)展而不斷有新的內容,門店數(shù)量從兩間到三間、四間、五間······到2009年9月份是九間。工作在增加,要求有更高的工作效率,更有效的工作方法,這要求在工作中不斷創(chuàng)新和學習。工作中如時間緊,做到積極主動,力爭按時優(yōu)質地完成工作任務。一年中,工作完成較好,但在具體工作中也有失誤,在參加門店盤點時有監(jiān)督不力,出現(xiàn)盤點表差錯。在今后的每項工作中都要引以為戒,更加重視細節(jié),更加重視效率和效益,為公司的發(fā)展做出最大的貢獻!

      第三篇:會計核算工作內容

      會計核算工作內容

      說明:隨著公司業(yè)務快速發(fā)展,會計工作量不斷增加,考慮到會計人員不但要進行會計核算,還要實行會計監(jiān)督,進行合理的分工可以使各項工作有條不紊。

      總賬會計主要職責:

      ① 負責記賬憑證的編制和會計報表的生成。

      ② 負責會計憑證、賬簿、報表等檔案的裝訂保管工作

      ③ 負責進口付匯、出口收匯核銷工作。

      ④ 做好出口退稅計算申報工作。

      ⑤ 做好每一本進料加工手冊的跟蹤核算。

      ⑥ 完成國地稅納稅申報、統(tǒng)計報表。

      ⑦ 做好工商、外管等部門的年檢、年審工作。

      銷售會計主要職責:

      ① 根據(jù)銷售訂單、發(fā)貨單、收款表單登記銷售、應收款明細賬。

      ② 負責應收賬款的及時清算,編制賬齡分析表,做好銷售人員的業(yè)績考核表。

      ③ 參與產(chǎn)成品的清查盤點以及庫存情況的分析,參與編制銷售計劃,參與銷售價格評審。

      材料會計主要職責:

      ① 根據(jù)采購合同、入庫單、付款單據(jù),登記材料、應付款明細賬。② 負責應付賬款的結算清理。

      ③ 參與材料的清查盤點以及庫存結構分析,參與采購價格評審。

      第四篇:會計核算基礎工作規(guī)定

      會計核算基礎工作規(guī)定

      第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定 本規(guī)定。

      第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時,須報批準。

      第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

      第四條 會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

      (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

      (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

      (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

      (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

      (五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;

      (六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

      記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

      記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內,以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

      第五條記帳規(guī)則:

      (一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時,用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。

      (二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

      (三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。

      (四)會計分錄的科目對應關系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

      (五)明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

      (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。

      (七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

      (八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:

      1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。

      2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

      3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

      (九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:

      1.經(jīng)濟業(yè)務完成后,發(fā)生退回或退出;

      2.經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收;

      3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;

      4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

      (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內,并在摘要欄“承前頁”

      (十一)月、季、末,記完帳后應辦理結帳,為了便于結轉成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應分別結出月份季度和發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結數(shù)字下端劃雙紅線??偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應隨時結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在余額下端劃雙紅線。

      (十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表,后補記帳簿。

      (十三)更換新帳時,需要結轉新的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時,詳細注明余額組成內容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

      第六條結帳、對帳:

      (一)結帳是結算各種帳簿記錄,它是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的,具體內容如下:

      1.在結帳時,首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。

      2.本期內所有的轉帳業(yè)務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。

      3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上,應結算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

      (二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內容如下:

      1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。

      2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

      3.帳實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

      第五篇:會計核算基礎工作規(guī)范

      會計核算基礎工作規(guī)范

      第一條為適應公司外向型經(jīng)濟的發(fā)展,充分體現(xiàn)會計信息的可檢驗性,特制定本規(guī)定。

      第二條會計科目的運用及賬戶的設置,按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設置,個別企業(yè)因業(yè)務需要新增科目時,須報總公司財務部批準。

      第三條會計憑證一般采用通用記賬憑證或收款、付款、轉賬憑證。工業(yè)企業(yè)可采用收款、付款、轉賬憑證,貿易企業(yè)可采用通用記賬憑證。

      第四條會計核算組織程序:采用記賬憑證匯總表核算程序。

      1、根據(jù)審核無誤后的原始憑證填制記賬憑證。

      2、根據(jù)記賬憑證編制記賬憑證匯總表。

      3、根據(jù)記賬憑證匯總表登記總分類賬。

      4、根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

      5、根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬。

      6、月終,根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。

      記賬憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記賬憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額,填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內,以反映全部會計科目的本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額。

      第五條記賬原則:

      1、記賬依據(jù)必須是審核無誤的會計憑證。除按照會計核算要求進行 1

      轉賬時,用記賬員填制的轉賬憑證作記賬依據(jù)外,其他記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記賬簿,且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬、會計主管分別簽名,不得省略。

      2、登記賬簿時用鋼筆書寫,墨水顏色使用黑色或藍黑色。

      3、記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或只使用代號代替科目全稱。

      4、會計分錄的科目對應關系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

      5、明細賬應隨時登記,總賬定期登記,一般不超過10天。

      6、每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后,在記賬憑證上劃“√”號。

      7、記賬的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。出現(xiàn)空白行或空白頁時應將空行或空頁畫斜紅線注銷,并注明“此頁空白”或“此行空白”字樣。

      8、記賬發(fā)生錯誤,用以下方法更正:

      (1)記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤,應先更正或重制記賬憑證。記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯,應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行的上方。

      (2)記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方向或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。如果會計科目和

      借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

      (3)報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記賬憑證,一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記賬憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

      9、紅字沖賬除了用于更正記賬錯誤外,還可以用于下列事項:

      (1)經(jīng)濟業(yè)務完成后,發(fā)生銷售退回或退出。

      (2)經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收。

      (3)賬戶的發(fā)生額和余額需要保持同一借貸方向,如采用多欄式明細賬中的“管理費用”科目。

      (4)其他必須沖銷原記數(shù)字的事項。

      10、各賬戶在一張賬頁記滿后接記次頁時,應在最后一行中摘要欄內注明“過次頁”,需要加計發(fā)生額的賬戶,應將加計的本期借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內,并在摘要欄“承前頁”。

      11、月、季、末,記完賬后應辦理結賬,為了便于結轉成本和編制會計報表,需要結出發(fā)生額的賬戶,應分別結出月份、季度和發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結、季結數(shù)字上端或下端均畫單紅線,在年結數(shù)字下端劃雙紅線??偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶,也可不結總。不需要加計發(fā)生額的賬戶,應隨時結出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅

      線,在余額下端劃雙紅線。

      12、編制會計報表前,必須保證總賬和明細賬記載齊全,試算平衡,每個科目的明細賬各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。不準先出報表,后補記賬簿。

      13、更換新賬時,需要結轉新的余額,可直接過到新賬各該賬戶的第一行,并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時,詳細注明余額組成內容,在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格連同不結轉余額的賬戶,劃一條斜線注銷或蓋戳注銷。

      第六條結賬、對賬:

      1、結賬是結算各種賬簿記錄,它是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的,具體內容如下:

      (1)在結賬時,首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部記入有關賬簿。

      (2)本期內所有的轉賬業(yè)務,應編成記賬憑證記入有關賬簿,以調整賬簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。

      (3)在全部業(yè)務登記入賬的基礎上,應結算出所有的賬簿余額。

      2、對賬是為了保證賬證相符,賬賬相符,賬實相符。具體內容如下:

      (1)賬證核實:是指各種賬簿(總賬、明細分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符,就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對,以保證賬證相符。

      (2)賬賬核對每月一次,主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金、銀行存款日

      記賬相核對,會計部門各種財產(chǎn)物資明細類賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。

      (3)賬實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對,要求至少每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來賬款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等,要求至少每季度核對一次。

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