第一篇：集團財務(wù)審計流程

集團財務(wù)審計流程 貿(mào)易事業(yè)部：

一、資金管理情況

1、涉及資金管理的歸檔資料檢查

2、現(xiàn)金盤點核對

3、銀行卡明細(xì)核查

4、銀行存款對賬情況檢查

二、財務(wù)核算情況

1、財務(wù)核算資料歸檔檢查

2、內(nèi)部往來OA確認(rèn)

3、憑證核查

4、賬、表、NC核對

5、財務(wù)核算風(fēng)險評估

6、OA付款審批核查

三、稅務(wù)申報情況

1、稅務(wù)申報資料歸檔檢查

2、納稅測算

3、納稅申報表核查

4、稅務(wù)風(fēng)險評估

第二篇：集團財務(wù)報銷制度及報銷流程

集團財務(wù)報銷制度及流程

集團財務(wù)報銷制度及報銷流程

第一部分 總則

第一條 為了加強集團公司內(nèi)部管理，規(guī)范集團公司財務(wù)報銷行為，倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重、勤儉辦企業(yè)的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，根據(jù)集團公司實際，制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及集團公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用集團各公司全體員工。

第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程

第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、備用周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除備用周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。各子公司人員備用金由子公司負(fù)責(zé)人核定并報集團財務(wù)管理中心復(fù)核，總經(jīng)理審核，董事長簽批。

(三)各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)；（3）所有借款（含備用周轉(zhuǎn)金）在每年的春節(jié)前清零，春節(jié)后按借支管理規(guī)定及借支流程再審批。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還，借款從借支者工資中扣回。

第五條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金。

(二)審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)管理中心復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長簽批。

(三)財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)管理中心出納或者各子公司出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。

（四）說明：5000元以內(nèi)（含5000元）簽批至總經(jīng)理，超過5000元以上須董事長簽批。急需或者簽批人不在公司不能及時簽批，可先行電話與有關(guān)人員電話溝通，并標(biāo)注電話溝通結(jié)果，出納付款時須與簽批人電話確認(rèn)后付款并標(biāo)注已電話確認(rèn)字樣，否則應(yīng)拒絕付款。事后需補簽，第三部分 日常費用報銷制度及流程

第六條 日常費用主要包括差旅費、交通費、辦公費、福利費（員工早餐）、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費、水電、話費等辦公室日常支出及為辦理公司事務(wù)外出時發(fā)生的相關(guān)費用。

第七條 費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（餐票、車票、機票、事業(yè)單位統(tǒng)一收費收據(jù)等），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名并備注費用發(fā)生時間、事由及相關(guān)人員，出租車票須備注起止點。

(二)無合法票據(jù)必須取得蓋有對方公章或者財務(wù)章的收據(jù)；或者按公司規(guī)定格式的報銷單報銷但必須有證明人簽字。

(三)填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由，非正規(guī)發(fā)票與正規(guī)發(fā)片分開粘貼。

(四)員工早餐及為董事長室買的物品，必須有財務(wù)經(jīng)理或者財務(wù)主管驗收并簽字。

(五)審批程序：主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長簽批

第八條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)管理中心復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長簽批→到出納處報銷。

第九條 差旅費報銷制度及流程。

(一)費用標(biāo)準(zhǔn):

職 務(wù)交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)出差補貼交通費用

員 工火車硬臥150元/天40元/天實報實銷

部門主管火車硬臥150元/天60元/天實報實銷

部門經(jīng)理火車硬臥180元/天80元/天實報實銷

總經(jīng)理及以上飛機實報實銷150元/天實報實銷

(二)費用標(biāo)準(zhǔn)的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補償；超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工注明原因，總經(jīng)理簽批實報實銷，可以據(jù)實報銷，否則超出部分自行承擔(dān)。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返回時間為準(zhǔn)。

3.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費，并在費用申請單上簡述費用內(nèi)容和事由。

4.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用，只發(fā)放出差補貼。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由部門經(jīng)理批準(zhǔn)，并報總經(jīng)理簽批。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部，按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票或自行訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案）。

4.返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批，董事長簽批后出納付款；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第十條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標(biāo)準(zhǔn)：(1)員工因公外出市內(nèi)辦事，應(yīng)以公交車為主，視事情的緊急程度，如提現(xiàn)、陪同客戶、隨身攜帶重物、辦事地方偏遠(yuǎn)等，可以乘坐出租車（保存票據(jù)）；(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經(jīng)辦人名字，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。

2.審批:主管部門經(jīng)理審核簽字→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批→董事長簽批

3.員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

第十一條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定:為了合理控制費用支出，此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置，并指定專人負(fù)責(zé)采購，專人保管，報銷時需發(fā)票單據(jù)有保管人的驗收簽字，采購人和保管人不能為同一人。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每月或者每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。第十二條 招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費：為了規(guī)范招待費的支出，公司大額招待費(1000元以上)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。

2.培訓(xùn)費:為了便于集團公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用：根據(jù)實際需要據(jù)實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。

2.培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十三條 工薪福利等支出包括工資、臨時工工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十四條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：(1)每月6日前由各子公司負(fù)責(zé)人將本公司人員變動情況、考勤表及工資表上報到集團人力資源部。(2)由集團人力資源部薪資績效專員按照有關(guān)薪資規(guī)定計算審核（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）。(3)經(jīng)財務(wù)管理中心復(fù)核后，人資績效專員按工薪審批程序報總經(jīng)理審批及董事長簽批。(4)每月10日由集團財務(wù)管理中心出納通過銀行轉(zhuǎn)賬形式支付工資?；疱伒旯べY與每月15號發(fā)放。

（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進行相關(guān)的財務(wù)處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付；社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進行調(diào)整。

（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財務(wù)管理中心復(fù)核→報總經(jīng)理審批→董事長簽批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程

第十五條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢律師費用、廣告宣傳活動費、工程建設(shè)支出及其他專項費用等。

第十六條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一)填寫購置申請：按集團公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二)報銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報銷：（1）資產(chǎn)驗收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?；?）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票或銀行轉(zhuǎn)賬形式付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第十七條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問費用、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修、工程建設(shè)支出及其他專項費用）支出。

(二)費用標(biāo)準(zhǔn)：此類費用一般金額較大，由各公司負(fù)責(zé)人根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)情況），經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三)財務(wù)報銷流程

1．審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2．簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財務(wù)管理中心復(fù)核 →總經(jīng)理審批→董事長簽批；（3）財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十八條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下：

1．財務(wù)報銷：每周5報銷此周及上周末日常費用，為了便于財務(wù)管理中心集中時間月末結(jié)賬，規(guī)定每月29-次月2日，停止財務(wù)報銷。

2．借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

第七部分 附則

第十九條 本制度解釋權(quán)歸集團公司財務(wù)管理中心。

第二十條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

第三篇：財務(wù)審計

企業(yè)財務(wù)審計，是指審計機關(guān)按照《中華人民共和國審計法》及其實施條例和國家企業(yè)財務(wù)審計準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法對國有企業(yè)(包括國有控股企業(yè))資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實、合法、效益進行審計監(jiān)督，對被審計企業(yè)會計報表反映的會計信息依法作出客觀、公正的評價，形成審計報告，出具審計意見和決定。其目的是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和盈虧的真實情況，查處企業(yè)財務(wù)收支中各種違法違規(guī)問題，維護國家所有者權(quán)益，促進廉政建設(shè)，防止國有資產(chǎn)流失，為政府加強宏觀調(diào)控服務(wù)。

轉(zhuǎn)變工作思路，從重視財務(wù)“結(jié)果審計”轉(zhuǎn)變?yōu)榧訌娯攧?wù)“過程審計”，把審計監(jiān)督由過去的階段性和事后介入為主，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閺脑搭^和過程介入為主，努力實現(xiàn)從“結(jié)果審計”到“過程審計”的轉(zhuǎn)變。

一是關(guān)口前移，提前介入，增強審計的時效性，突出一個“早”字。加強動態(tài)監(jiān)控，注重從管理、使用的過程發(fā)現(xiàn)和解決問題。針對建設(shè)項目資金面廣、量大、時間長的現(xiàn)狀，提前介入進行專項財務(wù)審計，采取抓兩頭、盯中間的辦法，緊扣兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對工程款撥付、使用、經(jīng)濟洽商進行全程跟蹤監(jiān)督，加強指導(dǎo)與監(jiān)督；

二是注重過程，全程跟蹤，增強審計的主動性，突出一個“實”字。以規(guī)范工程建設(shè)管理水平和提高投資效益為重點，對一些重要建設(shè)項目實行“一條龍”監(jiān)督，著力查處基建工程中高估冒算等問題，為國家節(jié)約每一分建設(shè)資金。

1、工程設(shè)計是基建工程資金監(jiān)管的源頭，設(shè)計是否科學(xué)直接影響項目投資規(guī)模，比如在結(jié)構(gòu)或設(shè)備配置設(shè)計上，設(shè)計人員為保險起見，往往隨意加大保險系數(shù)，誠然會使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費。對初步設(shè)計、施工圖設(shè)計及工程概預(yù)算編制的審計，要緊緊結(jié)合項目可行性研究報告進行，重點審查：（3）是否對各種設(shè)計方案進行認(rèn)真地經(jīng)濟技術(shù)比較以選取最佳方案；（4）項目設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)是否符合立項文件批準(zhǔn)的要求，有無擅自提高設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)，擴大設(shè)計范圍；（5）設(shè)計概預(yù)算是否真實、完整，概算總額是否在批準(zhǔn)的投資估算限額內(nèi)；（6）設(shè)計單位是否根據(jù)國家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)、定額等編制投資概預(yù)算，有無高估冒算，漏項低算等。

2、第三，事后審計經(jīng)常發(fā)現(xiàn)設(shè)計變更、合同變更、超標(biāo)準(zhǔn)超計劃建設(shè)等未按規(guī)定審批造成嚴(yán)重資金缺口問題，也經(jīng)常遇到有些工程項目特別是隱蔽工程無簽證手續(xù)、無圖紙資料為審計核實工程量帶來很大困難等問題，因此必須對施工過程的重點環(huán)節(jié)進行跟蹤審計調(diào)查：（1）有關(guān)工作日志、施工資料是否記錄完整，保存齊全；（2）主要設(shè)備和材料是否有合格證、質(zhì)保書，屬政府采購的項目是否按相應(yīng)的規(guī)定辦理；（3）設(shè)計變更、工程項目性質(zhì)改變、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃外工程等是否按程序報請批準(zhǔn)；（4）隱蔽工程的有關(guān)圖片、文字資料是否齊全，必要時深入施工現(xiàn)場進行測量，對隱蔽工程各道工序的過程、材料使用情況等作好詳細(xì)記錄；（5）有選擇、有重點地對施工單位的階段性工作量和結(jié)算工作量進行現(xiàn)場測量與核實，重點審查比預(yù)算增加的工作量是否屬實，有無必要，有無多計工作量和重復(fù)計算工作量問題；（6）審查各項施工簽證是否齊全，有無虛假簽證問題等。

第四篇：財務(wù)審計

財務(wù)清理審計之策一：工作要求

洛南縣經(jīng)管站洪敏

農(nóng)村財務(wù)清理審計是對廣大村民最為敏感的集體經(jīng)濟運行情況和財務(wù)收支情況進行有效的監(jiān)督和評價。農(nóng)村審計工作的開展，為保護農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的經(jīng)濟利益，凈化農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，強化基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，維護農(nóng)村社會穩(wěn)定和諧，發(fā)揮著應(yīng)有的作用。

近年來，通過工作接觸了很多涉及村級財務(wù)清理審計的事項，在處理過程中遵行并總結(jié)了一些心得，取得了一定的效果。

1、實事求是：堅持以事實為依據(jù)，做到合理合法合情，在弄清事實和維護穩(wěn)定二者之間尋求平衡。

2、心平氣和：要求村干部在面對審計時擺正心態(tài)。定期進行清理審計工作是農(nóng)經(jīng)工作的具體要求，審計工作對事不對人。要理性對待對方提出的意見和問題，認(rèn)真做出解釋，有則改之，無則加勉。

3、注意方法：要抓大放小，解決群眾最關(guān)心的主要問題，沒必要在小問題和細(xì)枝末節(jié)上揪住不放，特別事項可另案處理。要發(fā)揮村民主理財小組的作用，因為其最了解本村的經(jīng)濟活動，類似發(fā)票能否報賬這樣的問題，可以將最終裁定權(quán)交給村民主理財小組。

4、遵守紀(jì)律：要求村干部按時參加會議，不得無幫缺席，或者中途退場。要尊重對方，不要打斷別人的發(fā)言。不允許吵鬧不休，耽誤時間。不允許在審計現(xiàn)場蠻不講理，故意擾亂秩序。不準(zhǔn)搞語言威脅和人身攻擊。在問題沒有弄清楚之前，不要在外面到處散布不當(dāng)言論。

5、積極配合：要求被審計單位配合上級組織搞好調(diào)查審計，提供有關(guān)資料和必要的工作條件，要服從審計組的工作安排和程序規(guī)定。村民主理財小組要抱著對集體資產(chǎn)負(fù)責(zé)，對全體村民認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，敢講真話并敢負(fù)責(zé)任。

第五篇：財務(wù)集團

財務(wù)公司管理制度

集團財務(wù)公司管理的宗旨是：強化財務(wù)管理職能，健全財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)明財務(wù)法紀(jì)，充分調(diào)動集團公司個成員單位兩個方面的積極性，通過預(yù)算管理手段，科學(xué)、合理、高效的運作資金，實施目標(biāo)成本管理，實現(xiàn)增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益之目的。

集團財務(wù)管理的總體思路是：加強財務(wù)公司管理職能，全集團財務(wù)運作突出兩個重點，以比價采購、工程招標(biāo)、預(yù)算控制、費用包干、考核盈虧為主要工作內(nèi)容，實現(xiàn)財務(wù)工作由“核算型”向“管理型”轉(zhuǎn)變。

一、人員方面

各全資、控股子公司的財務(wù)人員統(tǒng)歸財務(wù)公司領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)會計人員的工資、福利由財務(wù)公司統(tǒng)一核定，財務(wù)人員的培訓(xùn)、聘用、崗位調(diào)配統(tǒng)歸財務(wù)公司進行安排。各財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免統(tǒng)一由財務(wù)公司在廣泛征求各公司負(fù)責(zé)人意見的基礎(chǔ)上統(tǒng)一呈報集團公司董事會審批，財務(wù)公司派出機構(gòu)的人員一律實行輪換制，原則上兩年輪換一次。

二、制度方面

集團公司及所屬全資、控股企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度、政策，統(tǒng)一由財務(wù)公司制訂，其各自的核算形式和方法由財務(wù)公司統(tǒng)一確定，各公司依據(jù)財務(wù)公司制度可制訂本企業(yè)實施細(xì)則，但須上報審批后方可實施。財務(wù)公司統(tǒng)一對各子公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行檢查考

核。

三、機構(gòu)方面

集團所屬全資、控股公司的財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)屬財務(wù)公司派出機構(gòu)。財務(wù)公司根據(jù)各公司的經(jīng)營規(guī)模及核算需要，確定其機構(gòu)設(shè)置、人員編制及核算形式。

四、財務(wù)公司的職責(zé)

1.負(fù)責(zé)制訂和修訂集團公司的財務(wù)管理制度

2.負(fù)責(zé)集團的財務(wù)核算和會計報表的編報

3.負(fù)責(zé)集團各項費用收支計劃的編制、審核、核算和管理

4.負(fù)責(zé)集團公司稅務(wù)政策的研究，納稅工作的管理與協(xié)調(diào)

5.負(fù)責(zé)集團公司企業(yè)財會電算化的開發(fā)、應(yīng)由和日常管理

6.負(fù)責(zé)集團公司及成員企業(yè)基礎(chǔ)核算和財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查

7.負(fù)責(zé)對集團財務(wù)公司人員的管理、培訓(xùn)、評價和考核

8.負(fù)責(zé)編制集團公司合并會計報表，對內(nèi)，對外提供會計信息資料

9.負(fù)責(zé)集團公司固定資產(chǎn)、在建工程、低值易耗品、撥付所屬資金的日常核算工作

10.參與投資項目的考察和可行性論證，提出投資分析意見

11.跟蹤監(jiān)控項目投資過程，掌握工程進度、工程質(zhì)量，控制資金使用度，參與工程項目完工驗收，并納入正常投資管理

12.實施成本管理工程，進行成本預(yù)測、控制、否決，實現(xiàn)內(nèi)部利潤

13.負(fù)責(zé)測算成員企業(yè)應(yīng)交集團公司的利潤工作

后附預(yù)算管理辦法、財務(wù)會計制度