第一篇：財務(wù)支付管理制度

財務(wù)支付管理制度

（討論稿）

為了規(guī)范各公司的財務(wù)支付行為，保證各公司對財務(wù)支付的控制，從而達(dá)到對生產(chǎn)、經(jīng)營、管理和財務(wù)成本全面控制的目的，特制定本制度。

第一條、借款支付程序：

1、以下情況員工可以申請辦理借款：

⑴因公出差；⑵支付金額在2000元以內(nèi)的福利、辦公用品等零星開支；⑶支付金額在3000元以內(nèi)的材料費、工程費等零星開支

⑷處理公司日常事宜的其他零星開支

2、借款審批程序：

①借款人填寫“借款申請書”→②由部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)→③由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)→④由總經(jīng)理審批確認(rèn)→5出納付款

3、還款規(guī)定：

借款應(yīng)在公事處理完畢后一周內(nèi)核銷，如有需要應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)，否則財務(wù)部在通知借款人后可在工資中扣除，一次扣不完的可分次扣款，直至扣完為止。

第二條、非生產(chǎn)性資金報銷支付程序，非生產(chǎn)性資金主要指公司非生產(chǎn)性開支，如小車費、差旅費、通訊費、招待費、工傷醫(yī)療費、辦證費、年檢費等。

報銷支付程序：報銷人用粘貼單粘貼報銷單據(jù)→填寫報銷單（要求清楚填寫報賬內(nèi)容、時間及事由，如出差必須清楚寫明時間及路線）→部門領(lǐng)導(dǎo)審批→財務(wù)經(jīng)理審批→總經(jīng)理簽批→出納支付。

日常采購的辦公用品、生活用品等報賬時必須要有驗收人簽字。

第三條、原材料款支付程序：

由采購部門的經(jīng)辦人填寫“用款申請書”，對于貨物已收到的應(yīng)附發(fā)票（收

款收據(jù)）和有關(guān)單據(jù)（入庫單、磅碼單等），屬預(yù)付款的應(yīng)附合同復(fù)印件→“用款申請書”交財務(wù)部經(jīng)理審核→公司總經(jīng)理批準(zhǔn)→出納辦理付款（如付款時收款單位名稱與合同、發(fā)票開具單位名稱不相符的須由收款人出具蓋有收款單位財務(wù)章或親筆簽名的“委托收款書”）

第四條、工程費用支付程序：

設(shè)備購臵必須要有采購合同，基建工程必須要有工程完工結(jié)算書。審批

權(quán)限及支付流程如下：1支付時填制“工程付款申請書”交有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核→2“工程付款申請書”交財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核→3“工程付款申請書”交總經(jīng)理審批→4交財務(wù)部復(fù)核、辦理

第五條、報銷基本要求

報銷費用必須以合理、合法、真實的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

發(fā)生的費用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據(jù)，不得隨意填寫。

各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項目必須齊全。

原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。

原始單據(jù)必須用膠水粘貼，嚴(yán)禁用訂書機訂；單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時，按費用類別，多分幾張報銷單據(jù)粘貼單均勻粘貼，不符合要求的財務(wù)部予以退還。

出納人員要嚴(yán)格遵守費用報銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，對不合法的原

始票據(jù)應(yīng)拒絕報銷，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任。

第六條、費用審核權(quán)限

500元以下的現(xiàn)金開支及1000元以下的銀行支出由總經(jīng)理助理劉杰審

核批準(zhǔn)后可以開支；

500元以上的現(xiàn)金支出及1000元以上的銀行支出須經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后方可開支，如總經(jīng)理不在公司不能及時審批則必須先電話請示批準(zhǔn)后方可開支費用，并及時辦理補簽手續(xù)。

附：

1、借款申請書

2、用款申請書

3、費用報銷單

4、工程付款申請單

第二篇：財務(wù)支付及審批管理制度

財務(wù)支付及審批管理制度

第一條

為了加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條

本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條

本制度適用公司全體員工。第四條 借款管理規(guī)定

（一）購置生產(chǎn)原料及相關(guān)輔助用品、低值易耗品、勞保用品、固定資產(chǎn)、業(yè)務(wù)費招待、差旅費、周轉(zhuǎn)金等，借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額；(二)借款審批流程

部門主管—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級審批。(三)借款金額超過2000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。第五條 借款報銷規(guī)定

（一）生產(chǎn)原料及相關(guān)輔助用品、低值易耗品、勞保用品、固定資產(chǎn)報銷規(guī)定 報銷時應(yīng)根據(jù)審批完整的《采購計劃單》或《物料申購單》、《供方送貨單》及《收款憑證》要由送貨單位加印章（無送貨單的由收貨部門開具驗收單）、《倉庫入倉單》填制《支付證明單》；單證及手續(xù)不齊財務(wù)人員拒絕報銷。(二)報銷審批流程

部門主管—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級審批。

（三）業(yè)務(wù)招待費、差旅費、周轉(zhuǎn)金等報銷規(guī)定 報銷時應(yīng)根據(jù)有效發(fā)票或收據(jù)填制《支付證明單》；經(jīng)部門主管—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級批準(zhǔn)。單證及手續(xù)不齊財務(wù)人員拒絕報銷。

(四)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者直接從當(dāng)月工資中扣除。第六條 工資、提成、獎金支付管理規(guī)定

（一）支付條件：員工工資需提供審批完整的工資表由財務(wù)填制支付證明后報批；員工提成、獎金由本人提供相關(guān)證明表單經(jīng)財務(wù)審核后填制支付證明單報批。(二)支付審批流程

1、員工工資支付審批流程

部門主管—分管領(lǐng)導(dǎo)—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級審批。

2、員工提成、獎金支付審批流程

財務(wù)審核—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級審批。第七條 銷售費用支付規(guī)定

（一）銷售相關(guān)的費用（如報關(guān)費、拖車費、提單費等）由貨代公司提供《付款通知單》及有效發(fā)票填制《支付證明單》報批。(二)支付審批流程

部門主管—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級審批。第八條 其他費用報銷

指因公司工作需要且上述條款不包括的費用，依據(jù)‘先申請，后辦理，再報銷’的原則按日常費用報銷程序和審批流程辦理報銷手續(xù)。第九條 附則

（一）相關(guān)審批人員出差或不在公司時可由其被授權(quán)人代處理或電話通知經(jīng)許可后補簽。

（二）本制度未涉及事項暫按財務(wù)或總經(jīng)理核定意見按流程報銷，之后由財務(wù)部對該制度補充完善。

（三）本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部，自本文件下發(fā)之日起試行，2014年3月1日正式執(zhí)行。

第三篇：140410日常財務(wù)支付管理制度

XXXXXXXXXXXXXXX有限公司

日常財務(wù)支付管理制度

一、借款

1、借支出差款(1)借款核準(zhǔn)：公司員工出差需預(yù)支款項者，應(yīng)事先填制《借支單》，連《出差審批單》按規(guī)定審批權(quán)限核批后，可辦理借款手續(xù)；出差人借支的數(shù)額由出差審批人審批，但最終由財務(wù)（會計）主管根據(jù)實際情況核批，對3000元以上的借款，必須由總經(jīng)理和財務(wù)（會計）主管共同審批。

(2)借款手續(xù)：提供經(jīng)批準(zhǔn)的《借支單》和《出差審批單》。

2、出差人員應(yīng)于出差歸來后五個工作日內(nèi)及時向所在部門銷差，并如實填報《差旅費報銷單》和《出差匯報單》由所在部門負(fù)責(zé)人核簽，由主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）核審，總經(jīng)理核批，及時辦理有關(guān)報銷手續(xù)。出差報銷沒有填寫《出差匯報單》財務(wù)部門不準(zhǔn)報銷。財務(wù)部門對往來借款每季度清理一次，將清理結(jié)果及時書面通知其上級主管。在接到通知后一周內(nèi)（無財務(wù)部門認(rèn)可理由）仍不報銷的，財務(wù)部門可扣發(fā)借款人工資，待報賬時補齊。凡在財務(wù)有欠款未結(jié)清的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。

3、借支購物款

(1)購物核準(zhǔn)：所有的日常消耗性物品的采購，均需填制《物品請購單》，并由各部門審核，200元以上的報總經(jīng)理批準(zhǔn)，由綜合部安排采購，任何部門不得未經(jīng)批準(zhǔn)擅自采購消耗物品。

(2)借款手續(xù)：提供經(jīng)批準(zhǔn)的《借支單》、《物品請購單》方可借款。(3)購物人員應(yīng)于購貨后三個工作日內(nèi)及時向所在部門辦理報賬手續(xù)，并如實填報《費用報銷單》由所在部門負(fù)責(zé)人核簽，由主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）核審，總經(jīng)理、會計主管核批，及時辦理有關(guān)報銷手續(xù)。財務(wù)部門對往來借款每季度清理一次，及時書面通知其上級主管。在接到通知后一周內(nèi)（無財務(wù)部門認(rèn)可理由）仍不報銷的，財務(wù)部門可扣發(fā)借款人工資，待報賬時補齊。凡在財務(wù)有欠款未結(jié)清的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。

4、借支公關(guān)、市場費用

(1)借款核準(zhǔn)：財務(wù)總監(jiān)（會計主管）、分管副總經(jīng)理（總監(jiān)）審核、總經(jīng)理審批。(2)借款手續(xù)：提供經(jīng)分管副總經(jīng)理（總監(jiān)）或總經(jīng)理批準(zhǔn)的《公關(guān)、市場費用申請報告》、《借支單》方可借款。

(3)借支人員應(yīng)于有關(guān)費用支付后三個工作日內(nèi)及時向所在部門辦理報賬手續(xù)，并如實填報《費用報銷單》，由主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）核簽，總經(jīng)理、會計主管核批，及時辦理有關(guān)報銷手續(xù)。財務(wù)部門對往來借款每季度清理一次，及時書面通知其上級主管。在接到通知后一周內(nèi)（無財務(wù)部門認(rèn)可理由）仍不報銷的，財務(wù)部門可扣發(fā)借款人工資，待報賬時補齊。凡在財務(wù)有欠款未結(jié)清的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕繼續(xù)借款。

5、借支定額備用金

(1)借款核準(zhǔn)：公司總經(jīng)理。

(2)借款手續(xù)：提供經(jīng)批準(zhǔn)可長期使用定額備用金的部門和人員名單，方可借用定額備用金。

6、其他零星購物

小額零星（500元以下）購物不辦理借款，員工辦好后直接報銷。4.1.9 職工個人不得以任何名義（包括職工生活困難等）向公司借支。

二、支付款項、工程項目（包括采購大宗物資）付款

(1)付款依據(jù)：《正式合同》的付款條款、經(jīng)集團(tuán)財務(wù)審批的資金計劃、公司財務(wù)（會計）主管和公司總經(jīng)理簽字的《付款審批單》。

(2)付款程序：主管人員提出付款申請——主管工程部門副總經(jīng)理審核——財務(wù)人員驗證合同——依據(jù)審批資金計劃——財務(wù)（會計）主管審核——公司總經(jīng)理批準(zhǔn)——出納付款。、費用支出付款

(1)付款依據(jù)：有經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人、批準(zhǔn)人簽字的《費用報銷單》，其中各種報銷的發(fā)票、原始單據(jù)、附件必須符合財務(wù)的規(guī)定要求，對手續(xù)不齊或原始單據(jù)不符合財務(wù)規(guī)定的款項財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。

(2)付款程序：經(jīng)手人填制《費用報銷單》——部門經(jīng)理簽字——主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）審查——依據(jù)審批資金計劃——財務(wù)（會計）主管審核——總經(jīng)理核準(zhǔn)—出納付款。

3、固定資產(chǎn)購置付款

(1)付款依據(jù)：《正式合同》的付款條款、經(jīng)公司財務(wù)審批的資金計劃、公司固定資產(chǎn)主管部門和倉庫《入庫驗收單》。

(2)付款程序：經(jīng)手人填制《費用報銷單》——固定資產(chǎn)主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）簽字——財務(wù)人員驗證合同——依據(jù)審批資金計劃——財務(wù)（會計）主管審核——總經(jīng)理核準(zhǔn)——出納付款。

4、非正常付款程序(1)所有款項的支付最終的審批權(quán)限是總經(jīng)理，在總經(jīng)理外出期間，可由常務(wù)副總經(jīng)理代簽，同時向財務(wù)負(fù)責(zé)人說明授權(quán)情況。

(2)若未授權(quán)，公司正常生產(chǎn)經(jīng)營確需支付款項，由財務(wù)負(fù)責(zé)人電話請示，經(jīng)同意后，方可付款，總經(jīng)理回來后補簽。

三、報賬銷賬

1、差旅費用(1)報賬依據(jù)：《出差審批單》、《出差匯報單》、《出差管理辦法》及審批資金計劃。(2)報賬程序：出差人員填制《差旅費報銷單》——部門經(jīng)理簽字——主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）審查——財務(wù)（會計）主管審核——總經(jīng)理核批簽字——財務(wù)報賬。

2、通訊費用(1)報賬依據(jù)：《通訊費用管理辦法》、真實有效的通訊部門的單據(jù)。

(2)報賬程序：費用報銷填制《費用報銷單》——部門經(jīng)理簽字——主管副總經(jīng)理（總監(jiān)）審查——財務(wù)（會計）主管審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)—財務(wù)報賬。

四、專項費用申請和開支

1、業(yè)務(wù)費用

業(yè)務(wù)部門（銷售部、市場部、業(yè)務(wù)部）必須在費用預(yù)算范圍內(nèi)，每月初遞交經(jīng)過主管銷售的副總經(jīng)理批準(zhǔn)的市場費用申請表，提出資金使用計劃，交財務(wù)審批后，方可按批準(zhǔn)的額度使用。

2、業(yè)務(wù)費用主要用于客戶招待，為客戶購買禮品等，禁止以此名義用于業(yè)務(wù)外招待和個人消費，否則財務(wù)可拒絕報銷。

五.附則

1、本制度未盡之處，公司各相關(guān)職能部門可以在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)制定相應(yīng)的管理細(xì)則，并及時與財務(wù)部溝通。

2、公司各相關(guān)部門可以對本制度的有關(guān)條款提出修改意見，報請財務(wù)部和總經(jīng)理審議。

3、公司根據(jù)不同的發(fā)展階段的管理要求對本制度進(jìn)行修訂、補充和完善，確保公司的管理制度與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配，保證公司財務(wù)管理能對公司整體經(jīng)營管理切實起到應(yīng)有的監(jiān)督促進(jìn)作用。

第四篇：財務(wù)支付結(jié)算規(guī)程

財務(wù)支付結(jié)算規(guī)程 適用范圍及一般性規(guī)定 1.1本規(guī)程的適用范圍

1.1.1為進(jìn)一步完善財務(wù)管理，規(guī)范借款、預(yù)付款、已掛賬付款、工程進(jìn)度款、工資費用、差旅費、勞務(wù)咨詢費用等各類款項的支付、結(jié)算、單據(jù)填制、審批流程、審批權(quán)限，和主副產(chǎn)品銷售貨款結(jié)算特制定本規(guī)程。

1.1.2本規(guī)程所述支付結(jié)算適用以下情形：以個人名義借款，報銷時沖銷個人借款，或由個人先行墊付，報銷時予以支付；向供應(yīng)商、服務(wù)提供商、工程承包商結(jié)算支付預(yù)付款、貨款、工程進(jìn)度款；稅款、社?；稹T工薪金等其他支付；原材料貨款的結(jié)算。

1.2支付結(jié)算一般性規(guī)定

1.2.1 公司所有付款，無論何種支付形式，亦無論何種支付性質(zhì)均必須填制相應(yīng)單據(jù)，履行相應(yīng)審批程序。否則，財務(wù)部應(yīng)拒絕付款。

1.2.2 董事長是公司法人代表，由其代表公司行使財務(wù)決策權(quán)。根據(jù)業(yè)務(wù)需要可由董事長提議經(jīng)董事會研究決定，授予總經(jīng)理一定的財務(wù)決策權(quán)，具體授權(quán)由公司董事會審議通過并行文規(guī)定。

1.2.3公司實行逐級審批制度。所有付款單據(jù)須有相關(guān)財務(wù)人員簽字。主管會計對合法性、手續(xù)完整性進(jìn)行審核，財務(wù)經(jīng)理對合規(guī)性進(jìn)行審核。計劃內(nèi)已掛賬付款、電費、稅款、銀行借款利息、出境費、銀行手續(xù)費由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員簽字、經(jīng)辦部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理審核后按計劃安排付款。其余款項除履行相應(yīng)的審核手續(xù)外由董事長批準(zhǔn)后方可支付。

1.2.4部門經(jīng)理、主管副總出差時，可由其上級代為審核審批，董事長或總經(jīng)理不在時，單項在10萬元以下的支付可由主管副總審核后支付，但事后必須補辦審批手續(xù)。

1.2.5單據(jù)中的各項內(nèi)容必須按要求填寫完整，不得有任何涂改。

單據(jù)內(nèi)容、金額與附件的所載明的內(nèi)容一致、勾稽關(guān)系正確。2 借款及報銷 2.1借款 2.1.1 借款規(guī)定

借款只限于公司員工根據(jù)工作要求或臨時受托辦理相關(guān)業(yè)務(wù)而發(fā)生的借款行為。借款范圍包括差旅費、招待費、培訓(xùn)費、臨時采購、備用周轉(zhuǎn)金、醫(yī)療費等與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的事項。

所有員工包括董事會成員，除以上正常借款外，不得以其他理由向公司借款。

試用人員借支差旅費或臨時借款，須由正式員工提供擔(dān)保財務(wù)部方可辦理借款手續(xù)。

借款與付款的區(qū)別主要在于，借款是借款人向不特定對象支付，或者支付對象確定但付款金額不確定，或者是支付金額和對象確定但財務(wù)在支付時未取得支付證明，因而先以個人名義借款，待業(yè)務(wù)完畢后報銷。如支付對象及金額均已確定且財務(wù)支付時即可取得收款方收款單據(jù)，應(yīng)按本規(guī)程第3條付款程序辦理。申請借款的，填寫《借款申請單》，財務(wù)部門以借款人姓名掛內(nèi)部往來賬；申請付款的，填寫《付款申請單》，財務(wù)部門以收款人名稱掛往來賬。

2.1.2借款程序

借款須填寫《借款單》，具體程序為：借款人填寫借款單→部門經(jīng)理→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審核→董事長審批→出納付款。

2.1.3醫(yī)療費借款的特別規(guī)定

醫(yī)療費除履行正常的審批程序外須經(jīng)公司安環(huán)科審核登記后方可借款，夜間工傷或確系情況緊急的借款可經(jīng)部門值班領(lǐng)導(dǎo)審核后直接借款，但事后須補辦審批手續(xù)。

夜間或緊急工傷借款時，填寫借款單→主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財務(wù)借款； 正常工傷借款時，填寫借款單→安環(huán)科審核→主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審核→董事長審批→財務(wù)借款。

2.2 報銷 2.2.1 報銷規(guī)定

借款人應(yīng)在經(jīng)辦事項完結(jié)后及時辦理借款核銷手續(xù)，前次同類借款未報銷的，不得再次借款。差旅費借款在返回后三個工作日內(nèi)無故未報銷者，財務(wù)部門從其工資中扣回。

各級審批人在審批報銷時，應(yīng)遵循公司關(guān)于各項費用控制性標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。

2.2.2報銷程序

差旅費報銷填寫《差旅費用報銷單》，其他費用報銷填寫《費用報銷單》差旅費的報銷程序為:部門經(jīng)理驗證審核→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審核→董事長審批→付款或核銷借款。其他費用報銷的程序為：同行人驗證→部門經(jīng)理審核→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審核→董事長審批→付款或核銷借款。

公司副總以上人員報銷時，填寫相應(yīng)單據(jù)→財務(wù)經(jīng)理復(fù)核→董事長審批→付款或核銷借款。

出差期間單獨發(fā)生的會議費、業(yè)務(wù)招待費等不屬于差旅費，應(yīng)按其他費用報銷。

2.1.3醫(yī)療費用報銷的特別規(guī)定

醫(yī)療費等與工傷有關(guān)的費用除履行正常的審批程序外須經(jīng)公司安環(huán)科審核登記后方可報銷。

工傷費用報銷時，填制費用報銷單→安環(huán)科主管領(lǐng)導(dǎo)審核→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審核→董事長審批→付款或核銷借款。貨款結(jié)算 3.1貨款結(jié)算的界定

3.1.1貨款包括原輔材料、備品備件、五金電器、勞保用品等采購款，主副產(chǎn)品銷售貨款，以及生產(chǎn)、辦公用設(shè)備購置款。建設(shè)工程款、外部勞務(wù)費、維修費等亦視同貨款。

3.1.2 結(jié)算是根據(jù)合同或約定，在每次付款或掛賬、核銷前由雙方財務(wù)人員就相關(guān)單據(jù)進(jìn)行核對并就數(shù)量、金額、折扣等內(nèi)容達(dá)成一致意見的過程。結(jié)算過程中由財務(wù)部結(jié)算員開具結(jié)算單。安全環(huán)保設(shè)備部填制的工程結(jié)算單亦視同貨款結(jié)算單。供應(yīng)商須依據(jù)結(jié)算單開具發(fā)票，提請付款或掛賬、核銷預(yù)付款。

3.1.3對于原輔材料、機器設(shè)備、建設(shè)工程等具有實物形態(tài)的采購購置款項，財務(wù)結(jié)算是付款或掛賬的必要過程。

3.2貨款結(jié)算程序

3.2.1貨款結(jié)算程序為：根據(jù)結(jié)算周期或合同約定的結(jié)算時間，財務(wù)部門結(jié)算員審核匯總相關(guān)單據(jù)→供銷部門或供應(yīng)商與財務(wù)結(jié)算員對賬→結(jié)算員填制結(jié)算單→財務(wù)復(fù)核員復(fù)核結(jié)算單→供銷部門或供應(yīng)商確認(rèn)結(jié)算單→交付用戶結(jié)算單（客戶聯(lián)）（塊煤貨款結(jié)算財務(wù)部收回派車單結(jié)算聯(lián)）。結(jié)算完成后，由客戶開具發(fā)票，根據(jù)具體情況由財務(wù)付款或掛賬、核銷預(yù)付款。

3.3貨款結(jié)算時間

3.1.1白云石、硅石、塊煤貨款及運費，煤焦、硅鐵、運費以月為周期按月結(jié)算，具體結(jié)算時間為每月6日后；工程款按合同約定根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行結(jié)算；材料結(jié)算合同有約定按約定，無約定實行隨到隨結(jié)。

3.4貨款結(jié)算依據(jù)

3.4.1結(jié)算依據(jù)須提前向結(jié)算和復(fù)核員下達(dá)，需現(xiàn)款支付的大宗原輔材

料運費、貨款價格還須在支付前向開票員、收款員下達(dá)，否則財務(wù)部應(yīng)拒絕結(jié)算、支付。

3.4.2硅石、白云石塊煤貨款及運費，硅鐵、塊煤運費結(jié)算價依據(jù)公司規(guī)定結(jié)算;塊煤價格不確定時由供銷部記錄具體時間及價格范圍但結(jié)算后須報告公司總經(jīng)理；需要過磅計量的其他原輔材料逐步實行批量采購并同簽訂合同，依據(jù)合同進(jìn)行結(jié)算，未簽訂合同的由公司確定價格和執(zhí)行時間，實際結(jié)算價與通知不符的必須通過部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批方可結(jié)算；工程款依據(jù)合同進(jìn)行結(jié)算，未簽訂合同的結(jié)算價須通過部門經(jīng)理審核、主管領(lǐng)導(dǎo)審批；進(jìn)行績效考核的部門發(fā)生的各項修理、搬運等費用須經(jīng)部門經(jīng)理審批方可結(jié)算，不進(jìn)行績效考核的部門發(fā)生的各項修理·搬運等費用須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可結(jié)算；低值易耗品有合同依據(jù)合同進(jìn)行結(jié)算，達(dá)到公司規(guī)定限額的必須簽訂合同，否則財務(wù)部不予結(jié)算。硅鐵鎂錠銷售貨款依據(jù)合同進(jìn)行結(jié)算，實際結(jié)算價與合同不符或無合同的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可結(jié)算，結(jié)算是開票和賬務(wù)處理的必經(jīng)程序。煤焦等副產(chǎn)品的價格由銷售業(yè)務(wù)員提出執(zhí)行時間、對象和價格期間并經(jīng)部門經(jīng)理審核后送財務(wù)部收款員和結(jié)算會計作為收款和結(jié)算的依據(jù)，銷售價格原則上由煤焦銷售業(yè)務(wù)員標(biāo)注，夜間或業(yè)務(wù)員不在時先由開票員標(biāo)價，但財務(wù)部貨款聯(lián)須次日由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)；開具增值稅票前由財務(wù)經(jīng)理開具結(jié)算單，由供銷部進(jìn)行數(shù)量、單據(jù)、總金額邏輯關(guān)系的復(fù)核。

4.掛賬與核銷 4.1掛賬與核銷的界定

4.1.1掛賬的界定：掛賬是指供應(yīng)商憑發(fā)票等原始憑證在財務(wù)賬上形成其債權(quán)的過程。

4.1.2核銷的界定：核銷是指供應(yīng)商憑發(fā)票等原始憑證全部或部分核減其債務(wù)的過程。

4.2掛賬與核銷的適用單據(jù)：原輔材料、機器設(shè)備、建設(shè)工程等具有實物形態(tài)的采購購置款項，除具備驗收入庫單或磅單、結(jié)算單等原始憑證外，須附國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效稅票。合同約定供應(yīng)商提供增值稅專用發(fā)票的必須從其規(guī)定。

4.3掛賬與核銷的審批程序

4.3.1掛賬與核銷的審批程序：相關(guān)業(yè)務(wù)員填寫掛賬或核銷單→部門經(jīng)理審核→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審核→董事長審批→財務(wù)會計掛賬或核銷。

5.貨款支付。5.1貨款支付方式

5.1.1貨款支付方式包括但不限于現(xiàn)金付款、支票付款、電匯付款、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬以及票據(jù)背書等。轉(zhuǎn)賬方式優(yōu)先于現(xiàn)金方式，銀行支付起點為5000元，單筆支付超過支付起點不得使用現(xiàn)金支付。

5.2．貨款支付審批程序 5.2.1.貨款支付的一般正常程序

5.2.1.1貨款支付的一般程序的適用范圍：包括計劃外已掛賬付款、預(yù)付款、到貨同時付款等其他支付。

5.2.1.2貨款支付一般程序的審批手續(xù)：經(jīng)辦人員填制相應(yīng)單據(jù)→部門經(jīng)理審核→財務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理審核→董事長審批→出納付款.5.2.2貨款支付特殊程序

5.2.2．1貨款支付特殊程序的適用范圍：包括計劃內(nèi)已掛賬付款、稅款、電費、銀行借款利息、銀行手續(xù)費、焦粉面煤出境費等款項。

5.2.2．2：貨款支付特殊程序的審核手續(xù)：經(jīng)辦人員填制相應(yīng)單據(jù)→部門經(jīng)理審核→財務(wù)經(jīng)理審核→出納付款

5.3.1支付前可不經(jīng)財務(wù)審核或業(yè)務(wù)審核的特殊規(guī)定：對需要現(xiàn)款支付 的大宗原料（如硅石、白云石）運費及貨款由公司通知財務(wù)部執(zhí)行時間及價格，先支付后補辦結(jié)算手續(xù)，運輸費由財務(wù)部辦理運輸票履行一般審批手續(xù)后入賬，貨款由供應(yīng)商開具發(fā)票后補辦一般審批手續(xù)后入?。粚Σ恍璎F(xiàn)款支付的大宗原料運輸費及貨款實行定期結(jié)算，履行正常審批程序后掛賬或支付，運輸費由財務(wù)部辦理運輸票后入賬；電極糊、鋼材等大宗輔料運輸費用由公司通知財務(wù)部執(zhí)行時間及價格，履行貨款支付的一般程序后支付，節(jié)假日、休息日或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)外出等難以完成付款審批的一般程序時可由業(yè)務(wù)人員審核后支付再完善一般審批手續(xù)；零單采購過程中發(fā)生的價格事前無法確定或預(yù)知的運輸費用可先從采購部的借款中代付，履行付款一般審批程序后于每月25日前一次性到財務(wù)部報賬。

5.4.1貨款支付與掛賬或核銷重疊的處理：同一筆業(yè)務(wù)既涉及貨款支付又涉及掛賬或核銷，應(yīng)將其視為兩筆不同的業(yè)務(wù)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，分別填制付款申請單與掛賬或核銷單并履行相應(yīng)的審批程序。

5.6財務(wù)計劃

5.5.1財務(wù)計劃的制定：財務(wù)計劃是公司進(jìn)行財務(wù)運作的重要工具，由財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司月度計劃制定并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)后實施。

5.5.2財務(wù)計劃的組織實施：財務(wù)經(jīng)理是財務(wù)計劃的主要組織實施者，在貿(mào)易部經(jīng)理和采購部經(jīng)理的配合下組織實施并對其實施效果負(fù)責(zé)。

5.5.3財務(wù)計劃的監(jiān)督：財務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期向董事長匯報財務(wù)計劃的實施情況，并按月向董事長報送月度財務(wù)收支報告；財務(wù)計劃由財務(wù)經(jīng)理妥善保管，作為公司審計部門進(jìn)行財務(wù)審計的重要依據(jù)。

5.6計劃外臨時付款

財務(wù)計劃中未明確付款時間及金額的支付，用款部門應(yīng)在付款前兩日提交書面用款計劃并履行相應(yīng)的審核審批手續(xù)，由財務(wù)部按照重要程度安排付款，其中單筆或合計用款在50萬以上的，用款部門須在付款前3天提

出。其他支付 6.1工資發(fā)放

6.1.1 工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)按公司薪酬制度及相關(guān)考核制度確定。工資表須按人力資源部門統(tǒng)一制定的格式制表，履行工資核定審批程序。工資發(fā)放時，以實際發(fā)放額填寫《付款申請單》，履行審批程序。實際工作中可采取薪資表與《付款申請單》同時審批簽字的方式，以減少審批來回往返。

所有工資發(fā)放前，財務(wù)部門應(yīng)稽核數(shù)字勾稽關(guān)系。6.1.2薪金發(fā)放審批程序

生產(chǎn)部門工資先由生產(chǎn)部門制表，人力資源部經(jīng)理審核之后報生產(chǎn)副總審核、董事長審批后由財務(wù)經(jīng)理按計劃安排付款；

職能部門工資由人力資源部門制表，人力資源部經(jīng)理審核，總經(jīng)理審核、董事長審批后由財務(wù)經(jīng)理按計劃安排付款；

臨時用工及零雜工工資由用工部門制表部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審核、董事長審批后由財務(wù)經(jīng)理按計劃安排付款；

在建工程、技改項目人員工資由施工部門制表部門經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審核，董事長審批后由財務(wù)經(jīng)理按計劃安排付款。

6.1.3 公司外聘技術(shù)和管理人員工資，由人力資源部制表總經(jīng)理審批、董事長批準(zhǔn)后發(fā)放。

6.1.4職能部門年終獎金，根據(jù)全年指標(biāo)計劃完成情況，由人力資源部制表，報總經(jīng)理審核、董事長審批后由財務(wù)經(jīng)理安排付款。

6.2支付外出培訓(xùn)、管理咨詢、考察、旅游、商業(yè)保險費、廣告宣傳等不經(jīng)常發(fā)生的行政管理費用，憑發(fā)票等原始憑據(jù)填制《付款申請單》由相關(guān)經(jīng)辦人員簽字部門經(jīng)理審核報總經(jīng)理審核董事長審批后支付。

6.3 非生產(chǎn)性費用支出如贊助、捐贈、土地及其他不動產(chǎn)租賃費用、審計評估費、資本運作、利潤分配等，由董事長審批后支付。

第五篇：財務(wù)支付月報

江 蘇 省 高 速 公 路 工 程 項 目

財 務(wù)編 號： 合 同 號： 承 包 單 位： 駐地監(jiān)理工程師： 總監(jiān)理工程師：

二 ○○

支 付 月

年

月

報

日