第一篇：費用開支審批制度

費用開支審批制度

為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，特制定本標準及程序。

第一條：因公借款審批程序：

1、出差人員借款及其它因公臨時借款，必須先到財務中心領取“借款憑證”。填好憑證后，先經(jīng)主管領導批準，最后經(jīng)財務總監(jiān)審批后，方予以借支。借款實行“前清后借，前不清后不借”原則，前次借支出差返回一周內無故未報銷者，不得再借款；

2、試用人員不得預支或借支差旅費；

3、借款出差人員回公司后，一周內應按規(guī)定到財務中心報賬，報賬后結欠部分金額或一周內不辦理報銷手續(xù)人員的欠款，財務中心有權在當月工資中扣回；

4、出差開支標準暫時按本公司《差旅費管理辦法》標準執(zhí)行。

第二條：業(yè)務招待費標準及審批：

1、在各酒店、賓館簽單的人員，必須獲得董事長的授權；沒有獲得董事長授權的人員，一律不得在各酒店、賓館簽單，行政中心將獲授權簽單人員名單及授權限額報財務中心備查；

2、各業(yè)務板塊總經(jīng)理簽單權限為人民幣600元以內，超標部分，一般不予報銷。如有特殊情況，必須報董事長批準，同時通知財務總監(jiān)，方可報銷；

3、業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門正式發(fā)票、數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明接待用途，主管領導加簽證實，送行政中心登記，再報財務總監(jiān)審核，方能報銷；

4、業(yè)務人員因業(yè)務需要必須開支的，人民幣200元以內須報主管領導同意，超出200元的業(yè)務招待費須經(jīng)主管領導報董事長批準，方可報銷；

5、業(yè)務人員的業(yè)務招待費用一律以現(xiàn)金結算，不得簽單。

第三條：其他費用開支標準的審批：

1、屬生產(chǎn)經(jīng)營性質的各項費用，預算內資金人民幣20000元以內的支出，由經(jīng)辦人簽字后，報主管領導審核，經(jīng)財務總監(jiān)審批簽字后方能支出；人民幣20000元以上的支出，經(jīng)財務總監(jiān)審核后報董事長審批方可支出；

2、工程款的支出，須附上施工隊完工進度的詳細清單及完工的料工費的匯總表，該表須經(jīng)工程隊、監(jiān)理、工程部簽名確認，成本核算部審核，然后交財務總監(jiān)審批后方可付款；

3、非經(jīng)營性及預算外的一切開支，均須經(jīng)董事長簽字同意后方能支出；

4、各部門于每月25日前把下月的經(jīng)營性、非經(jīng)營性費用統(tǒng)計月報報送財務中心，財務中心審核匯總編制資金預算，每月5日前報董事長審查；

5、為了進行部門核算，不同部門、人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。

第二篇：財務開支審批制度

財務開支審批制度

1、村級經(jīng)濟活動中，村民委員會負責按支出計劃，提前作出用款預算，經(jīng)村兩委審核，報街道會計服務中心審批后支出。

2、村財務支出實行聯(lián)簽制，必須使用“余姚市農(nóng)村經(jīng)濟合作社存款支取審批單”。財務事項發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章，交民主理財小組審核同意并簽字蓋章，經(jīng)村兩委審批同意并簽字蓋章，報會計服務中心審核后方可入賬（或報賬）。

3、涉及財務收支的事項應當每月按時結算。未按時記結的，由直接責任人向民主理財小組報告，審議通過的，填寫未結算事項報告單，按程序記結。對審議未通過的支出事項，不予登記并由責任人自行處理。

4、村“兩委”主要干部在離任或財務結賬（決算）前，要認真清理任期內發(fā)生的經(jīng)濟收支事項，按程序及時入賬。

第三篇：費用開支審批權限的規(guī)定

關于費用開支審批權限和委托授權的規(guī)定

為了適應市場經(jīng)濟的不斷深化，努力提高資金使用效益，增強企業(yè)的競爭能力.根據(jù)公司“雙增雙節(jié)”活動的具體要求，加強資金計劃管理,控制資金流向,壓縮不必要的費用開支，推行費用開支“雙重審批”制度，現(xiàn)將有關規(guī)定下發(fā)執(zhí)行。

1.委托授權是指主管經(jīng)理因公不在崗位時,委托其他人員代理行使其權利并承擔相應責任.委托授權須簽訂委托授權書,書面證明權力移交的起止時間和行使范圍等.委托授權書一式三份,分別為主管經(jīng)理備查,被授權人,財務科存檔并作為處理業(yè)務的憑據(jù).2.凡屬行政等管理費用開支的項目，須先由部門監(jiān)核后,報送第九工程公司主管經(jīng)理審批，財務科在手續(xù)齊全的情況下,給予辦理借款及報銷。

3.施工生產(chǎn)用的材料.工器具及汽車配件等購置，必須事前提出采購計劃（包括采購的數(shù)量、單價、總價）.按程序經(jīng)主管財務經(jīng)理審批后，下達采購通知單實施采購.采購業(yè)務完成后,憑采購發(fā)票附計劃.采購通知單等手續(xù),送主管經(jīng)理審批.財務科給以處理。

4.計劃外購置生產(chǎn)小型工器具及非生產(chǎn)器具用品，列入固定資產(chǎn)及低值易耗品的費用開支，必須經(jīng)主管財務領導的同意方可辦理財務手續(xù)。

5.食堂大綜炊具用具的購置，必須事前提出計劃，經(jīng)主管財務領導的審批后，方可購置。

6.分包單位工程款的撥付，必須嚴格執(zhí)行合同，實施會簽單制度.財務科根據(jù)會簽單，結合資金情況進行付款.同時,嚴格執(zhí)行公司對分包單位管理與工程款撥付規(guī)定，預留15%-20%工程款，待工程審計結束再分批付清。

7.對既無計劃，又無領導簽字同意的采購項目，財務科有權拒絕辦理一切財務手續(xù)。

8.借用空白支票，必須填寫支票領用單，（按規(guī)定要求填寫），經(jīng)主管領導簽字同意后，財務辦理領用手續(xù).支票借出三天之內未使用者，必須退交財務科重新辦理借用手續(xù).已使用的支票須及時辦理報銷,否則將按照公司管理規(guī)定進行處罰.9.有關行政辦公用品及各項勞保費用開支，同樣事先列出計劃，按預控指標逐級審查，在經(jīng)主管領導審批后方可購置，否則不予報銷。

10.有關招待費用，嚴格按公司接待標準，一般不準宴請和奢侈浪費，必要的經(jīng)營活動必須經(jīng)主管領導批準后方可執(zhí)行。

11.不屬于工資含量開支范圍內的趕工獎，節(jié)假日福利性開支等由勞資部門負責考核，經(jīng)主管財務經(jīng)理簽字后方可支付。

12.專項工程支出，如臨時設施、基地建設等等，必須編制施工圖預算，根據(jù)資金承受能力審批基建項目。

13.本規(guī)定條款自2003 年5 月1日起執(zhí)行。14.本規(guī)定由財務科負責解釋.第九工程公司

2013年1 月 15日

第四篇：費用審批制度

費用審批制度

一、總 則

1、為加強公司費用支出管理，進一步規(guī)范費用支出報銷審批程序，提高審批效率，提高管理效益，特制訂本辦法。

2、本規(guī)定適用于包括董事長在內的集團總部所有員工。

二、審批流程

1、費用審批程序

報銷費用時，應按規(guī)定填寫《費用報銷單》，按下列程序審批后，方可到財務部辦理報銷事宜：

（1）預算內日常費用報銷流程（公司制度范圍內的日常費用）報銷人員→財務審核→總經(jīng)辦→董事長→財務報銷

（2）預算外費用報銷流程（公司對外的付款及制度外的費用）報銷人員→部門總監(jiān)→財務審核→總經(jīng)辦→董事長→財務報銷

2、借款審批流程

借款時，應按規(guī)定填寫《費用申請單》，按下列程序審批： 借款人員→部門總監(jiān)→總經(jīng)辦→董事長→財務審核

財務審核通過后，應按規(guī)定填寫《借支單》并附《費用申請單》，按下列程序審批后，財務辦理出款流程：

借款人員→財務審核→總經(jīng)辦→董事長→財務出款

三、管理辦法

（一）單據(jù)的使用

1、《借款單》僅限于公司員工因公需要臨時借支的款項，包括差旅費、辦公費等日常費用。

2、《費用申請單》用于日常費用申請。

3、《費用報銷單》用于日常費用報銷。

（二）財務審核重點

費用報銷憑證：取得的票據(jù)是否合法、合規(guī)；報銷內容是否符合公司有關管理制度的規(guī)定；報銷金額是否正確；填制是否符合要求；是否為董事長批準后款項。

（三）原始單據(jù)管理。

內部使用的收據(jù)必須是合法、有效的原始收據(jù)，并加蓋開票單位的發(fā)票專用章。

（四）其他規(guī)定

1、對取得的報銷憑據(jù)應及時辦理報銷手續(xù)，最長時間不得超過45天（以票面記載的開票日期為起始日），超過者按票面金額每日計收1%且不低于100元的罰款。

2、報銷時按一次事項一次報銷的原則辦理，并將有關票據(jù)分為：餐費、油費、交通費、辦公費等，分別粘貼并算出數(shù)據(jù)。正確填寫有關單據(jù)后予以報銷。未按規(guī)定填寫、粘貼票據(jù)，財務管理部有權退回不予報銷。

第五篇：村級財務開支審批制度

財務開支審批權限及制度

一、財務開支審批原則

村集體經(jīng)濟組織財務開支審批要嚴格執(zhí)行“一支筆審批”和復核審批原則，實行分檔逐級審核，限額授權，由村負責人審批。

二、財務開支審批權限

1、生產(chǎn)經(jīng)營性開支。生產(chǎn)經(jīng)營性開支是指村為了擴大再生產(chǎn)，當年添置固定資產(chǎn)和增加流動資產(chǎn)支出，購置農(nóng)機具、修建廠房倉庫、購置其它生產(chǎn)用的材料流動資金，農(nóng)田水利基本建設的資金。金額在10000元以下，由村主任審批，村支書復核；金額在10000元以上的，由村兩委集體研究決定后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資”管理服務中心審核后，由村主任審批，村支書復核；金額在30000元以上的，由村兩委和村民代表會議表決通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資”管理服務中心審核，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領導核定后，再由村主任審批，村支書復核。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。凡金額在1000元以下的，由村主任審批，村支書復核； 10000元以上的由村兩委集體研究決定后，由村主任審批，村支書復核；金額在30000元以上的，由村兩委和村民代表會議表決通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資”管理服務中心審核，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領導核定后，再由村主任審批，村支書復核。

3、村級基本建設投資30000元以下（不含10000元），要經(jīng)村兩委、村民代表會議討論決定后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資”管理服務中心審核，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領導核定后，由村主任審批，村支書記復核。50000元以上（含50000元），要經(jīng)村兩委、村民代表會議討論決定后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三資”管理服務中心審核，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領導和鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導核定后，由村主任審批，村支書記復核。

三、財務開支審批程序

1、經(jīng)辦人員需出具合法合規(guī)的開支原始憑證，對確實無法取得合法合規(guī)發(fā)票的，要一律使用《尖草坪區(qū)陽曲鎮(zhèn)歡咀村農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內部結算憑證》，附相關有效原始單據(jù)，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。

2、村報賬員負責審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性。

3、村負責人根據(jù)審批權限規(guī)定各盡其職。

4、對于出差、采購等發(fā)生的暫借款，必須按時報賬結算。

5、村級支出單據(jù)需經(jīng)村務監(jiān)督委員會審查蓋章后方可入賬。

四、財務開支審批責任

村負責人審批的開支內容要符合國家有關規(guī)定，做到合法、規(guī)范。對超權限審批，造成村財務工作嚴重混亂、集體“三資”重大損失的，按有關規(guī)定予以處理，直至追究刑事責任。