第一篇：費(fèi)用開支管理辦法

費(fèi)用開支管理辦法

第一章 總則

第一條為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，控制費(fèi)用開支，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則，根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況，特制定辦法。

第二章 費(fèi)用開支計劃

第二條公司各部門、下屬企業(yè)必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本單位費(fèi)用開支計劃，由財務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批，即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計劃，并下達(dá)各單位費(fèi)用開支指標(biāo)。

第三條公司同時授予副總經(jīng)理、部門經(jīng)理對計劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。

第四條 公司費(fèi)用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。

第三章 審批權(quán)限及程序

第五條 凡公司費(fèi)用開支計劃內(nèi)審批程序為：

1.費(fèi)用當(dāng)事人申請；

2.部門經(jīng)理審查確認(rèn)；

3.財務(wù)部門審核；

4.授權(quán)分管副總或總經(jīng)理審批。

第六條 凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。

第四章 行政費(fèi)用管理

第七條辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：

1.行政部根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。

2.各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買：

（1）單價在50元以下，或總價在200元以下，行政部長批準(zhǔn)；

（2）單價在50元以上，或總價在200元以上，分管副總批準(zhǔn)。購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入帳報銷。

3.原則上不報銷辦公用品之裝卸費(fèi)用。

第八條 車輛使用費(fèi)報銷：

1.車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼。

2.行政部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計劃。

3.油費(fèi)報銷，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗核。

4.路橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗核。

5.車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費(fèi)用，報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗核。

6.駕駛員行車補(bǔ)助按加班標(biāo)準(zhǔn)計算，每月在工資中列支發(fā)放。

第九條 交通費(fèi)報銷：

1.交通補(bǔ)貼見公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。

2.交通補(bǔ)貼在員工工資中發(fā)放。

3.員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。

4.員工外勤每天交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為元，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車并報銷。凡公司派車和乘坐出租車，均不報銷外勤交通費(fèi)。

第十條 應(yīng)酬招待開支報銷：

1.根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。

2.應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)。

3.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

4.應(yīng)酬一般在定點酒店、賓館進(jìn)行。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。

第五章 內(nèi)部收費(fèi)管理

第十一條 公司完善分級管理、核算機(jī)制，實行內(nèi)部收費(fèi)核算辦法。第十二條 內(nèi)部收費(fèi)包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊幾項費(fèi)用。費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)見費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)表中內(nèi)部發(fā)生費(fèi)用，列入目標(biāo)計劃管理

考核和成本效益范圍。

第六章 附則

第十四條本辦法由財務(wù)部解釋、補(bǔ)充，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)頒行。

第二篇：費(fèi)用開支管理辦法

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費(fèi)用開支管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，控制費(fèi)用開支，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則，根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況，特制定辦法。

第二章 費(fèi)用開支計劃

第二條 公司各部門必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本部門費(fèi)用開支計劃，由財務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批，即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計劃，并下達(dá)各部門費(fèi)用開支指標(biāo)。

第三條 公司同時授予副總經(jīng)理對計劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。

第四條 公司費(fèi)用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。

第三章 審批權(quán)限及程序

第五條 凡公司費(fèi)用開支計劃內(nèi)審批程序為： 1.費(fèi)用當(dāng)事人申請； 2.部門經(jīng)理審查確認(rèn)； 3.授權(quán)分管副總或總經(jīng)理審批。

第六條 凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。

第四章 行政費(fèi)用管理

第七條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：

1辦公室根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。2.各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買：（1）單價在50元以下，或總價在200元以下，辦公室批準(zhǔn)；（2）單價在50元以上，或總價在500元以下，分管副總批準(zhǔn)。購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)辦公室查驗入庫單及入帳報銷。3.原則上不報銷辦公用品之裝卸費(fèi)用。第八條 車輛使用費(fèi)報銷：

1.車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)。2.辦公室在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計劃。3.油費(fèi)報銷，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程，由辦公室根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)辦公室主任簽字驗核。4.路橋費(fèi)由駕駛員每月匯總報銷一次，由辦公室根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)辦公室主任簽字驗核。

5.車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費(fèi)用，報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單，由辦公室根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)辦公室主任簽字驗核。6.如有公司內(nèi)部私人用車者，需提前請示，并按公里數(shù)自負(fù)油費(fèi)。第九條 交通費(fèi)報銷：

1.交通補(bǔ)貼見公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。2.交通補(bǔ)貼在員工工資中發(fā)放。

3.員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。

4.員工外勤每天交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為 元，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車并報銷。凡公司派車和乘坐出租車，均不報銷外勤交通費(fèi)。第十條 應(yīng)酬招待開支報銷：

1.根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。2.公司公務(wù)接待原則上應(yīng)當(dāng)在景區(qū)安排接待，3、應(yīng)酬應(yīng)事先向總顧問申請并得到批準(zhǔn)。

4.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

5.應(yīng)酬一般在定點酒店、賓館進(jìn)行。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。

第五章 報銷時間及報銷憑證的規(guī)定

1.所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷。

2.所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。3.所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。4.凡購置金額在500元以上的項目費(fèi)用、銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。

附件: 差旅費(fèi)報銷規(guī)定

1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機(jī)票申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī)。

2.差旅費(fèi)借款，應(yīng)在立項通知書送達(dá)財務(wù)后方可支取，出差回來后五日內(nèi)報銷。3.住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)： 單位：

人 員 住宿標(biāo)準(zhǔn) 食雜補(bǔ)助120/天

出差當(dāng)日12：00前離××，補(bǔ)助按一天計算；12：00后離××，補(bǔ)助按半天計算。出差返××之日8：00前到××，無差旅補(bǔ)助；8：00----12：00到，補(bǔ)助按半天計算；12：00后到×，補(bǔ)助按一天計算。

4.往返機(jī)場一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。

5.賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)（包括早餐）。

6.返程車票或機(jī)票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退房。返程車票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。

7.出差人員的住宿費(fèi)超支自理，交通費(fèi)、電話費(fèi)實報實銷，差旅補(bǔ)助按實際出差天數(shù)計算。

8.兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報銷。加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)

如員工加班，員工乘由公交公司開出的大巴士、小公共、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費(fèi)，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報銷憑證報銷交通費(fèi)；加班至晚上7：30以后的可辦公室預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記。燃油費(fèi)

公司按級別每月補(bǔ)助燃油費(fèi)

1.總顧問油費(fèi)及過路費(fèi)用實報實銷。

2.董事長及總經(jīng)理4月—10月燃油補(bǔ)助500元/月，11月—3月燃油補(bǔ)助300元/月。

3.副總經(jīng)理4月—10月燃油補(bǔ)助300元/月，11月—3月燃油補(bǔ)助150元/月。營銷費(fèi)用申請及報銷

1.部門所需發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)部門預(yù)算計劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。2.營銷費(fèi)用的報銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。管理費(fèi)用申請及報銷

1.購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有辦公室指定人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。

2.辦公費(fèi)用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負(fù)責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。

第三篇：費(fèi)用開支管理辦法

費(fèi)用開支管理辦法

為了加強(qiáng)費(fèi)用管理，本著節(jié)約開支.增加效益的原則，根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合股份公司的具體俠際，對費(fèi)用開支實行“預(yù)算計劃控制、分級歸口審批控制、考核獎懲控制”相結(jié)合的管理辦法。

本辦法適用于公司直屬份公司及控股子公司。

一、預(yù)算計劃控制

為了嚴(yán)格控制各項費(fèi)用開支，股份公司系統(tǒng)內(nèi)各單位全面實行費(fèi)用預(yù)算計劃管理。即每年的十月底之前。各單位將下半年的各項費(fèi)用開支明細(xì)、預(yù)算開支計劃上報股份公司，由股份公司財務(wù)部參照歷史水平及具體實際.審查、核定各單位的費(fèi)用開支預(yù)算計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會、董事會審核批準(zhǔn)后.下達(dá)到各單位。各單位應(yīng)根據(jù)“誰花錢、誰管理、誰負(fù)責(zé)”的原則及實際經(jīng)營的變化情況，將費(fèi)用預(yù)算計劃指標(biāo)按月份進(jìn)度明細(xì)科目層層分解到各科、部、組，并與個人的工資獎金掛鉤，將控制和監(jiān)督費(fèi)用的開支情況落實到每個人的自覺行動中去。股份公司財務(wù)部應(yīng)及時匯總、反饋各單位費(fèi)用預(yù)算計劃指標(biāo)的執(zhí)行情況，找出差距，分析原因，提出建議.采取相應(yīng)措施。堵塞漏洞。對預(yù)算計劃外的費(fèi)用開支，應(yīng)隨時申報臨時計劃.經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二、分級歸口審批控制

在預(yù)算計劃控制的基礎(chǔ)上.股份公司對各項費(fèi)用開支進(jìn)行分級歸口管理，做到層層把關(guān)，堵塞漏洞。

1、經(jīng)營費(fèi)用中的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、保管費(fèi)、差旅費(fèi)及其他費(fèi)用（不含保險費(fèi)、廣告樣品費(fèi)、工資及福利費(fèi)）等，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

2、管理費(fèi)用中的辦公車費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、通勤費(fèi)、水電費(fèi)、書報資料費(fèi)、空調(diào)費(fèi)、衛(wèi)生費(fèi)、印刷費(fèi)、辦公用品及零星購置費(fèi)、審計費(fèi)以及其他費(fèi)用（不含業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、訴訟費(fèi)、長期待攤費(fèi)用攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、費(fèi)用性稅金、勞動保護(hù)費(fèi)、工資及附加費(fèi)、會務(wù)費(fèi))等，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。集團(tuán)總部的費(fèi)用開支由各分口主管部門及主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。

3、財務(wù)費(fèi)用中的利息支出、匯兌損益及手續(xù)費(fèi)等，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

4、工資：包括固定工資、效益工資、加班費(fèi)、夜餐費(fèi)以及各種工資性質(zhì)的津貼等，由股份公司人力資源部根據(jù)股份公司工資管理標(biāo)準(zhǔn)及考核分配方案進(jìn)行核定。

5、工資附加費(fèi)：包括工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、勞動統(tǒng)籌保險、住房公積金等。工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)按國家的有關(guān)規(guī)定及核準(zhǔn)發(fā)放的工資標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實提取、列支。勞動統(tǒng)籌保險、住房公積金按國家的有關(guān)規(guī)定。在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

6、勞動保護(hù)費(fèi)包括勞保用品費(fèi)、防暑降溫費(fèi)，由股份公司人力資源部核定，在預(yù)算額度內(nèi)的由各單位負(fù)責(zé)人及股份公司分管經(jīng)理簽批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃.經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后。方可列支。

7、保險費(fèi):股份公司系統(tǒng)內(nèi)各單位的各種財產(chǎn)的保險。均須由股份公司統(tǒng)一辦理。每一內(nèi)由各單位在投保日到期前10日上報股份公司財務(wù)部財產(chǎn)保險申請，標(biāo)明應(yīng)保財產(chǎn)明細(xì)、應(yīng)保險險種。由財務(wù)部將各單位上報的應(yīng)保險險種及保費(fèi)金額匯總，在預(yù)算額度內(nèi)的報股份公司經(jīng)理辦公會審批后，統(tǒng)一投保，統(tǒng)一支付保費(fèi)。預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。本著“誰受益、誰承擔(dān)”的原則，按各單位財產(chǎn)投保情況，按不同險種.分?jǐn)偙ｋU費(fèi)。特殊情況除外。

8、廣告樣品費(fèi):各單位應(yīng)事先將廣告計劃報經(jīng)股份公司有關(guān)部門審核，公司分管副總簽字，在預(yù)算額度內(nèi)。由各單位負(fù)責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理簽批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。企業(yè)為了擴(kuò)大影響而在各種媒體上做宣傳所發(fā)生的廣告費(fèi)，應(yīng)于相關(guān)廣告見諸于媒體時，作為期間費(fèi)用直接進(jìn)入當(dāng)期營業(yè)費(fèi)用，不得預(yù)提或待攤。如果有確鑿證據(jù)表明（按合同或協(xié)議約定 等）企業(yè)實際支付的廣告費(fèi)，其相對應(yīng)的有關(guān)廣告服務(wù)將在未來幾個會計內(nèi)獲得，則本期實際支出的廣告費(fèi)作為預(yù)付賬款，在接受廣告服務(wù)的各會計內(nèi)，按合同或協(xié)議約定的各期接受廣告服務(wù)的比例分期計入損益。如果沒有確鑿證據(jù)表明當(dāng)期發(fā)生時廣告費(fèi)是為了在以后會計取得有關(guān)廣告服務(wù).則應(yīng)將廣告費(fèi)于相關(guān)廣告見諸于媒體時計入當(dāng)期損益。

9、存貨的非自然損失:除超市商品外，單一品種損失在五千元以下且在預(yù)算額度內(nèi)的.由各單位負(fù)貴人、股份公司分管經(jīng)理簽批.同時報股份公司備案:單一品種損失在五千元以上無論是否在預(yù)算內(nèi)，均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。超市商品損耗率應(yīng)控制在4‰以內(nèi)。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

10、業(yè)務(wù)招待費(fèi):各單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算應(yīng)控制在銷售額的2‰以下。在預(yù)算額度內(nèi)的、由各單位負(fù)貴人、股份公司分管經(jīng)理審批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后。方可列支。

11、修理費(fèi):各單位應(yīng)在上報費(fèi)用預(yù)算計劃的同時，上報修理項目明細(xì)計劃。細(xì)寫明修理的項目、理由及修理費(fèi)預(yù)算額，并報經(jīng)公司經(jīng)理辦公會審批。對于萬元以下的修理費(fèi)，在預(yù)算額度內(nèi)的。由各單位負(fù)貴人、股份公司分管經(jīng)理審批;萬元以上的修理費(fèi)，在預(yù)算額度內(nèi)的。由各單位負(fù)責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理審批.同時支付時應(yīng)附有合同、承修單位的預(yù)算，維修工程完畢。要附?jīng)Q算報告書。股份公司將按預(yù)算項目進(jìn)行審查。預(yù)算額度 外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后。方可列支。

12、固定資產(chǎn)、低值易耗品的購置、攤銷及報廢:各單位在上報費(fèi)用預(yù)算計劃同時。報股份公司固定資產(chǎn)及低值易耗品的購置明細(xì)計劃，經(jīng)股份公司財務(wù)部、辦公室審核后.提交經(jīng)理辦公會審批。在預(yù)算額度內(nèi)的。由各單位負(fù)責(zé)人、股份公司分管經(jīng)理審批;在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后.方可列支。購置后應(yīng)按會計制度及股份公司的有關(guān)管理規(guī)定及時、足額提取折舊以及攤銷。固定資產(chǎn)、低值易耗品報廢無論金額大小，均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、辦公室、主管經(jīng)理審核，主管財務(wù)副總、總經(jīng)理簽批。

13、預(yù)算額度內(nèi)的折舊費(fèi)、費(fèi)用性稅金、長期待攤費(fèi)用攤銷、無形資產(chǎn)攤銷由各單位財會部門按會計制度、稅法及公司的有關(guān)規(guī)定據(jù)實提取、列支。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃、經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。14,預(yù)算額度內(nèi)的會務(wù)場包括會議費(fèi)、各種協(xié)會會員費(fèi)等，無論金額大小均需經(jīng)股份公司分管經(jīng)理、主管財務(wù)副總、總經(jīng)理審批。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃.經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

15、預(yù)算額度內(nèi)的壞賬損失:無論金額大小.均需報經(jīng)股份公司財務(wù)部、分管經(jīng)理審批，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意后，方可列支。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃.經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后，方可列支。

16、差旅費(fèi):股份公司所有人員的境內(nèi)公出均需報股份公司總經(jīng)理簽批。境內(nèi)公出:公司副總經(jīng)理公出由總經(jīng)理簽批;基層單位經(jīng)理公出由股份公司財務(wù)審核分管經(jīng)理及總經(jīng)理簽批;公司各部室負(fù)責(zé)人公出由主管經(jīng)理簽批;經(jīng)營單位其他人員公出由各單位負(fù)責(zé)人簽批;公司各部室人員公出由所在部門負(fù)貴人及主管經(jīng)理簽批。差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)詳見股份公司《關(guān)于工作人員差旅費(fèi)開支的暫行規(guī)定》。在預(yù)算額度內(nèi)的，由各單位負(fù)責(zé)人、股份公 司分管經(jīng)理審批;在預(yù)算額度外的各單位申報臨時計劃。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后.方可列支。

17、預(yù)算額度內(nèi)的訴訟費(fèi)原則上報經(jīng)股份公司有關(guān)部門、主管經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽批。在預(yù)算額度外的由各單位申報臨時計劃，經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意追加預(yù)算計劃后、方可列支。

18、勞動保險費(fèi)中的離退休人員的醫(yī)藥費(fèi)、各種補(bǔ)貼、經(jīng)費(fèi)等，按股份公司的離退休人員有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。

19,贊助費(fèi)、扶貧款等公益性支出，無論金額大小，均需由股份公司統(tǒng)一安排。經(jīng)股份公司經(jīng)理辦公會審批、同意后，方可列支。

三、考核獎懲控制

對費(fèi)用采取總額管理控制目標(biāo)與分項目管理控制目標(biāo)兼顧考核的辦法，獎懲以總額管理控制目標(biāo)考核為主。各單位每月應(yīng)上報股份公司財務(wù)部費(fèi)用開支預(yù)算計劃執(zhí)行情況表，由股份公司財務(wù)部進(jìn)行匯總、分析、考核。對費(fèi)用開支預(yù)算計劃執(zhí)行情況的考核。作為對各單位的經(jīng)營業(yè)績考核的重要內(nèi)容之一。直接與獎金分配掛鉤。對費(fèi)用指標(biāo)的考核主要突出對總額管理控制目標(biāo)的考核，既考核預(yù)算計劃完成情況，也考核比同期增減的幅度，根據(jù)不同的權(quán)數(shù)綜合計算總分值.通過總分值來綜合評價各單位的經(jīng)營業(yè)績，詳見《績效考評辦法》。

四、股份公司直屬分公司及控股子公司均須按本辦法執(zhí)行.凡不按本辦法執(zhí)行的將視情節(jié)輕重.對財務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人給予經(jīng)濟(jì)或行政處罰。

五、本規(guī)范經(jīng)公司經(jīng)理辦公會通過后頒布執(zhí)行。

六、本辦法解釋權(quán)歸股份公司財務(wù)部。

第四篇：費(fèi)用開支結(jié)算管理辦法

樂電公司花溪電廠農(nóng)網(wǎng)改造工程

費(fèi)用開支結(jié)算管理辦法

1.凡涉及費(fèi)用開支的合同均由指揮長簽字。

2.費(fèi)用開支的發(fā)票簽字：

（1）、采購材料發(fā)票，采購簽經(jīng)辦，分管領(lǐng)導(dǎo)簽”已審”、指揮長簽”同意支付”。

（2）、勞務(wù)費(fèi)的結(jié)付：一是有合同的憑正式發(fā)票（后附合同），分管領(lǐng)導(dǎo)簽”已審”、指揮長簽”同意支付”。二是無合同的勞務(wù)費(fèi)和青苗賠償費(fèi)，均實行表格登簽式，除領(lǐng)款人簽名蓋章（手?。┩?，每項開支定價金額須有工程組或群工協(xié)調(diào)組人員和領(lǐng)導(dǎo)二方共同認(rèn)可并簽字，涉及每項次500元以上的須有協(xié)調(diào)組、施工組、領(lǐng)導(dǎo)三方共同認(rèn)可并簽字。每批（次、頁）匯總金額后，指揮長簽”同意支付”。

（3）、工資、補(bǔ)助、勞保、接待費(fèi)開支由農(nóng)網(wǎng)每月一次造冊由指揮長審簽支付。

（4）、在外招待費(fèi)、差旅費(fèi)由指揮長審簽報銷。

（5）、所有工程預(yù)付款和零星物資采購備用金借款均由指揮長審批。

（6）、所有費(fèi)用開支除少量運(yùn)輸費(fèi)、青苗賠償費(fèi)外均用銀行轉(zhuǎn)帳的方式進(jìn)行結(jié)算。

以上辦法從2001年10月1日執(zhí)行。

樂電花溪電廠農(nóng)網(wǎng)工程指揮部

二00一年十月一日

第五篇：IBM公司費(fèi)用開支管理辦法

公司費(fèi)用開支管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理，控制費(fèi)用開支，本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約、有利工作的原則，根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況，特制定辦法。

第二章 費(fèi)用開支計劃

第二條 公司各部門、下屬企業(yè)必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本單位費(fèi)用開支計劃，由財務(wù)部匯總、審核，經(jīng)公司辦公會議或總經(jīng)理審批，即為公司當(dāng)月的費(fèi)用開支計劃，并下達(dá)各單位費(fèi)用開支指標(biāo)。

第三條 公司同時授予副總經(jīng)理、部門經(jīng)理對計劃內(nèi)費(fèi)用開支的審批權(quán)限。

第四條 公司費(fèi)用開支計劃留有彈性，并根據(jù)實施情況調(diào)整或變更授權(quán)。

第三章 審批權(quán)限及程序

第五條 凡公司費(fèi)用開支計劃內(nèi)審批程序為：

1.費(fèi)用當(dāng)事人申請；

2.部門經(jīng)理審查確認(rèn)；

3.財務(wù)部門審核；

4.授權(quán)分管副總或總經(jīng)理審批。

第六條 凡公司計劃外開支，一律最后報總經(jīng)理審批。

第四章 行政費(fèi)用管理

第七條 辦公用品及低值易耗品采購報銷手續(xù)：

1.行政部根據(jù)計劃統(tǒng)一采購、驗收、入庫，根據(jù)發(fā)票、入庫單報銷。

2.各部門急需或特殊的辦公用品，經(jīng)批準(zhǔn)，可自行購買：

（1）單價在50元以下，或總價在200元以下，行政部長批準(zhǔn)；

（2）單價在50元以上，或總價在200元以上，分管副總批準(zhǔn)。

購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入賬報銷。

3.原則上不報銷辦公用品之裝卸費(fèi)用。

第八條 車輛使用費(fèi)報銷：

1.車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、泊車費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼。

2.行政部在掌握車輛維護(hù)、用車、油耗情況基礎(chǔ)上，制定當(dāng)月車輛費(fèi)用開支計劃。

3.油費(fèi)報銷，需由駕駛員在發(fā)票背面注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗核。

4.路橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗核。

5.車輛維修前須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費(fèi)用，報銷時在發(fā)票上列明詳細(xì)費(fèi)用清單，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政部長簽字驗核。

6.駕駛員行車補(bǔ)助按加班標(biāo)準(zhǔn)計算，每月在工資中列支發(fā)放。

第九條 交通費(fèi)報銷：

1.交通補(bǔ)貼見公司補(bǔ)貼津貼標(biāo)準(zhǔn)。

2.交通補(bǔ)貼在員工工資中發(fā)放。

3.員工外勤不能按時返回就餐者可給予誤餐補(bǔ)貼。

4.員工外勤每天交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為元，經(jīng)批準(zhǔn)可乘坐出租車并報銷。凡公司派車和乘坐出租車，均不報銷外勤交通費(fèi)。

第十條 應(yīng)酬招待開支報銷：

1.根據(jù)公司對外接待辦法文件中規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。

2.應(yīng)酬應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)。

3.原則上不允許先斬后奏，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

4.應(yīng)酬一般在定點酒店、賓館進(jìn)行。一般在簽單卡簽字后按月結(jié)算，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。

第五章 內(nèi)部收費(fèi)管理

第十一條 公司完善分級管理、核算機(jī)制，實行內(nèi)部收費(fèi)核算辦法。

第十二條 內(nèi)部收費(fèi)包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊幾項費(fèi)用。并列入目標(biāo)計劃管理考核和成本效益范圍。

第六章 附則

第十三條 本辦法由財務(wù)部解釋、補(bǔ)充，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)頒行