第一篇：評估操作規(guī)程

宜春市首信房地產(chǎn)評估咨詢有限公司

操作規(guī)程

一、評估流程

客戶申請

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受理委托

1、如客戶直接通知某估價(jià)員辦理業(yè)務(wù)的，由該估價(jià)員向業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，再辦理業(yè)務(wù)。

2、如客戶通知公司安排估價(jià)員辦理業(yè)務(wù)的，由公司根據(jù)估價(jià)員業(yè)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需要安排估價(jià)員辦理該業(yè)務(wù)。

3、估價(jià)員應(yīng)事先提請客戶收集相關(guān)資料（房產(chǎn)、土地權(quán)利證明，或產(chǎn)權(quán)證明文件、租賃合同等）。并約定相關(guān)人員現(xiàn)場勘查時(shí)間及相關(guān)人員姓名和聯(lián)系方式。

4、組成項(xiàng)目小組的，做好人員分工、設(shè)備調(diào)配等準(zhǔn)備工作，并指定項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人。

5、借出相關(guān)權(quán)證需出具公司借據(jù)的，經(jīng)辦員應(yīng)到公司專管人員處開具，借據(jù)收回后立即交回公司專管人員歸檔。專管人員對尚未收回的借據(jù)，必須在出具借條15日內(nèi)詢問、督促經(jīng)辦人員。若20日內(nèi)未交還借據(jù)的，必須立即向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

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實(shí)地勘察

1、提請客戶填寫委托書（完善委托書應(yīng)填寫的內(nèi)容，并留存聯(lián)系方式）。

2、閱讀客戶提交的相關(guān)資料，了解各資料之間的關(guān)聯(lián)性、資料與業(yè)務(wù)之的關(guān)聯(lián)性、資料與委托人之間的關(guān)聯(lián)性，等等。

3、實(shí)地勘察時(shí)應(yīng)勘驗(yàn)實(shí)物與產(chǎn)權(quán)資料之間的一致性。房產(chǎn)主要包括：房產(chǎn)面積、結(jié)構(gòu)、層數(shù)、建筑年代、產(chǎn)權(quán)人等要素，土地主要包括：面積、界址、用途、土地使用權(quán)類型、土地級別，機(jī)器設(shè)備主要包括：型號、產(chǎn)地、生產(chǎn)日期、購置日期、購置價(jià)格、維護(hù)保養(yǎng)狀況。

4、做好現(xiàn)場勘察記錄，拍攝估價(jià)對象現(xiàn)狀照片（外部狀況、內(nèi)部狀況、周邊環(huán)境），尤其應(yīng)對價(jià)格影響較大部位（物業(yè)），做好勘察和拍照工作。對于無法勘察估價(jià)對象內(nèi)部狀況的，必須由產(chǎn)權(quán)人（或授權(quán)委托人）填寫《現(xiàn)場勘察情況說明》。

5、現(xiàn)場勘察發(fā)現(xiàn)實(shí)物與相關(guān)資料不一致時(shí)，應(yīng)立即與委托人及相關(guān)人反映情況，了解（分析）原因，提出合法、合理的解決辦法，并落實(shí)相關(guān)事宜。

6、必須獲取產(chǎn)權(quán)證明文件。（1）房產(chǎn)、土地已辦理產(chǎn)權(quán)登記卻無法提供資料的，必須到房產(chǎn)部門、土地部門調(diào)查其檔案。（2）房產(chǎn)、土地未辦理產(chǎn)權(quán)登記，委托方又無法提供相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明文件的，由委托方填寫《權(quán)屬情況說明》。（3）委托方無法提供機(jī)器設(shè)備產(chǎn)權(quán)證明文件的，由委托方填寫《權(quán)屬情況說明》。

7、必須完整填寫現(xiàn)場勘察表，不得有空項(xiàng)，對無法填寫的項(xiàng)目應(yīng)說明原因。

8、現(xiàn)場勘察時(shí)必須進(jìn)行預(yù)評估，并將預(yù)評估結(jié)果與客戶要求（心理價(jià)位）進(jìn)行比較、溝通。若兩者價(jià)格差異較大的，應(yīng)考慮從技術(shù)角度是否可達(dá)到客戶要求，且應(yīng)收集哪些資料。否則，及時(shí)向公司技術(shù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并向客戶作必要的解釋和溝通。注意辦理貸款轉(zhuǎn)借的，如預(yù)評估結(jié)果與客戶要求差異較大時(shí)應(yīng)暫不辦理他項(xiàng)權(quán)證注銷手續(xù)。

9、估價(jià)員向客戶申明公司最低收費(fèi)金額及通常收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。遇客戶要求低于公司最低收費(fèi)金額的，應(yīng)立即向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告，由公司負(fù)責(zé)人決定是否承接該業(yè)務(wù)。

10、告知客戶辦理抵押登記有關(guān)的手續(xù)和大概費(fèi)用。

11、告知客戶尚需補(bǔ)充提交的資料和提交時(shí)間。

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市場調(diào)查

1、住宅評估必須調(diào)查轉(zhuǎn)讓交易案例和1個(gè)租賃案例。選用案例庫中案例的，所選案例成交時(shí)間距離估價(jià)時(shí)點(diǎn)不得超過3個(gè)月。新采集的案例必須如實(shí)、完整填寫市場調(diào)查表，由調(diào)查人員簽字確認(rèn)，并收集到案例庫中。

2、店面、辦公用房（二層商用房）評估必須調(diào)查3個(gè)以上租賃案例。選用案例庫中案例的，所選案例成交時(shí)間距離估價(jià)時(shí)點(diǎn)不得超過6個(gè)月。新采集的案例必須如實(shí)、完整填寫市場調(diào)查表，由調(diào)查人員簽字確認(rèn)，并收集到案例庫中。

3、工業(yè)用房（含附屬用房）應(yīng)調(diào)查類似房屋的建造成本、土地價(jià)格、報(bào)建規(guī)費(fèi)等。

4、通用性機(jī)器設(shè)備在當(dāng)?shù)刂辽僬{(diào)查1戶經(jīng)營單位，專用性機(jī)器設(shè)備原則上應(yīng)在當(dāng)?shù)卣{(diào)查，無法獲取的，必須上網(wǎng)詢價(jià)。同時(shí)做好調(diào)查（詢價(jià)）記錄，填寫市場調(diào)查表，由調(diào)查人員簽字確認(rèn)，并收集到案例庫中。

5、市場調(diào)查時(shí)必須做好調(diào)查記錄，完整填寫市場調(diào)查表，不得有空項(xiàng)，對無法填寫的項(xiàng)目應(yīng)注明原因。

6、市場調(diào)查表和相關(guān)文字資料隨同估價(jià)報(bào)告一同存入報(bào)告檔案。

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草擬工作底稿和評估報(bào)告

1、根據(jù)現(xiàn)場勘查資料和市場調(diào)查資料，嚴(yán)格按照表格使用規(guī)則，填寫工作底稿和市場調(diào)查表（電子版），不得留有空項(xiàng)。

2、擬定評估技術(shù)路線、評估方法，初步計(jì)算評估結(jié)果，列出詳細(xì)計(jì)算過程，并對有關(guān)數(shù)據(jù)的取值和依據(jù)作出具體說明。選取系統(tǒng)案例的，應(yīng)在現(xiàn)場勘察表和工作底稿（電子版）注明案例文件名。

3、將計(jì)算結(jié)果與市場價(jià)格進(jìn)行比較，判斷計(jì)算結(jié)果是否與市場吻合。

4、計(jì)算過程中發(fā)現(xiàn)資料缺失的，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)人員索取。

5、復(fù)核計(jì)算過程。

6、進(jìn)入評估系統(tǒng)調(diào)用類似的報(bào)告模板，草擬評估報(bào)告，要求表述準(zhǔn)確、恰當(dāng)。

7、復(fù)核評估報(bào)告草稿。

8、從相機(jī)中導(dǎo)入照片以WORD格式存儲。

9、核對現(xiàn)場勘察表、市場調(diào)查表并簽名，整理評估資料。

10、復(fù)核無誤后，提交第一審核估價(jià)師。

11、估價(jià)員對現(xiàn)場勘察資料、市場調(diào)查資料和收集的相關(guān)資料的真實(shí)性、有效性負(fù)責(zé)，對客戶提交資料的有效性負(fù)責(zé)。

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評估

一、第一審核估價(jià)師

1、根據(jù)估價(jià)員提交的報(bào)告、工作底稿、照片和相關(guān)資料，審核現(xiàn)場勘察資料的關(guān)聯(lián)性、合理性，以及市場交易案例的符合性。

2、確定評估技術(shù)路線、評估方法、相關(guān)參數(shù)（數(shù)據(jù)）。

3、評估過程中，發(fā)現(xiàn)估價(jià)員提交的現(xiàn)場勘察資料或市場調(diào)查資料或其他資料存在錯(cuò)誤或缺失，可要求估價(jià)員重新補(bǔ)充相關(guān)資料。

4、形成正式評估報(bào)告和工作底稿。

5、復(fù)核評估報(bào)告和工作底稿，復(fù)核無誤后提交第二審核估價(jià)師。

二、第二審核估價(jià)師

1、根據(jù)第一審核估價(jià)師提交的報(bào)告、工作底稿、照片和相關(guān)資料，重點(diǎn)審核評估技術(shù)路線、評估方法選用、相關(guān)數(shù)據(jù)（參數(shù)）的確定。

2、審核報(bào)告的表述、計(jì)算的正確性、準(zhǔn)確性，修改報(bào)告，復(fù)核無誤后簽批報(bào)告。

三、估價(jià)師對評估技術(shù)路線、評估方法、相關(guān)參數(shù)（數(shù)據(jù)）、評估結(jié)果的正確性，以及文字報(bào)告的正確表述負(fù)責(zé)。

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打印報(bào)告

1、將簽批后的報(bào)告正文、附件逐一打?。◤?fù)?。?，裝訂報(bào)告。

2、整理報(bào)告、工作底稿、市場調(diào)查表及其他資料，提交估價(jià)師和公司負(fù)責(zé)人簽字、蓋章。

3、報(bào)告簽字、蓋章前應(yīng)核對報(bào)告中“物業(yè)地址”、“產(chǎn)權(quán)證號”、“產(chǎn)權(quán)人”、“面積”、“建筑年代”、“結(jié)構(gòu)”等要素是否與附件內(nèi)容一致，并檢查附件完整性，是否遺漏。

4、報(bào)告簽字、蓋章后通知客戶領(lǐng)取報(bào)告和支付評估費(fèi)。

5、客戶如未及時(shí)來領(lǐng)取報(bào)告，估價(jià)員必須每隔3日通知客戶一次。

6、整理報(bào)告檔案定期移交檔案管理員保管。

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收費(fèi)、交付報(bào)告

1、收銀員應(yīng)按公司規(guī)定計(jì)算并收取評估費(fèi)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)免費(fèi)或減免評估費(fèi)的，應(yīng)在收費(fèi)存根憑證上背書。

2、對先出報(bào)告后收費(fèi)的，必須得到財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的許可，并登記帳冊、指定專人負(fù)責(zé)收回。

3、收取評估費(fèi)用后（或經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意）將報(bào)告交付客戶。

4、收銀員將收取的現(xiàn)金繳存銀行，并索取回執(zhí)交財(cái)務(wù)部門。

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代辦權(quán)證

1、及時(shí)通知客戶辦證手續(xù)，并約定辦證時(shí)間。

2、代理客戶填寫抵押登記相關(guān)文件。

3、復(fù)核客戶辦理抵押登記的相關(guān)資料，并與客戶一同到相關(guān)部門辦理手續(xù)。

4、及時(shí)與登記部門工作人員聯(lián)系，盡早拿到他項(xiàng)權(quán)證。

5、將他項(xiàng)權(quán)證交付銀行，并在他項(xiàng)權(quán)證上簽名、辦理其他相關(guān)手續(xù)。

6、如該業(yè)務(wù)出具了借據(jù)的，在收回借據(jù)前必須確保相關(guān)憑證和資料在公司人員手中，不得交給公司之外人員。在交付相關(guān)權(quán)證同時(shí)收回借據(jù)，并在借據(jù)上填寫權(quán)證收到人和收到時(shí)間，交公司借據(jù)專管人員收執(zhí)歸檔。

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報(bào)告入檔

1、報(bào)告入檔前，必須核對系統(tǒng)內(nèi)是否已保存最后定稿的文字報(bào)告、工作底稿、照片、市場案例調(diào)查表，核對委托書、現(xiàn)場勘察表、市場調(diào)查表、權(quán)證復(fù)印件、權(quán)屬證明文件等資料是否齊全、相關(guān)人員是否簽字。

2、如不符合報(bào)告入檔要求，則暫不計(jì)算該業(yè)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)工資，并要求相關(guān)人員在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)齊。如無法糾正的，則不計(jì)算該筆業(yè)務(wù)估價(jià)員工資和第二審核估價(jià)師工資，并按該筆業(yè)務(wù)估價(jià)員工資標(biāo)準(zhǔn)扣除第一審核估價(jià)師工資。

3、報(bào)告已入檔且評估費(fèi)已收，勞資人員應(yīng)按公司現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)正確計(jì)算相關(guān)人員工資。

4、報(bào)告入檔后，應(yīng)按檔案管理要求整理存檔報(bào)告。

5、對報(bào)告檔案未移交或未收取評估費(fèi)的，報(bào)告入檔人員應(yīng)每隔10日提醒有關(guān)估價(jià)員，滿30日的，必須向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

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報(bào)告稽查

1、公司負(fù)責(zé)人每月不定期、隨機(jī)稽查已入檔報(bào)告。

2、稽查事項(xiàng)：本規(guī)程上述工作。

3、稽查過程中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定要求操作的，按公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

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工作（技術(shù)）研討

每月末周五下午召開工作（技術(shù)）研討會議，針對工作（技術(shù)）中存在的問題和難點(diǎn)進(jìn)行集中討論，制定解決方案。同時(shí)學(xué)習(xí)新知識，培訓(xùn)執(zhí)業(yè)技能。如遇特殊情況不能按時(shí)召開會議的，則下月初擇日召開。

二、檔案管理

1、檔案管理員應(yīng)當(dāng)月完成報(bào)告存檔工作。

2、報(bào)告存檔工作包括：報(bào)告系統(tǒng)存檔、報(bào)告裝卷存檔保管。

3、檔案調(diào)閱應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)。即檔案管理員在“檔案調(diào)閱簿”上登記調(diào)閱時(shí)間、調(diào)閱人員、調(diào)閱冊書等內(nèi)容。

4、調(diào)閱檔案歸還時(shí)，檔案管理員應(yīng)檢查檔案是否完整，并“檔案調(diào)閱簿”上登記歸還時(shí)間等內(nèi)容。

5、檔案管理員應(yīng)按檔案管理要求做好檔案日常保管工作。

三、資料（物品）管理

1、資料（物品）管理員應(yīng)做好日常工作用具（圖書）登記、借閱和保管工作。

2、資料（物品）管理員應(yīng)做好日常辦公用品購置、使用、保管工作。

3、資料（物品）管理員應(yīng)做好水電費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用繳交工作。

4、資料（物品）管理員應(yīng)做好公司交辦的其他工作。

四、財(cái)務(wù)管理

1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司財(cái)務(wù)管理制度做好日常財(cái)務(wù)管理工作。

2、每月末扎帳，遇休息日不順延。下月初5日內(nèi)發(fā)放員工工資。

3、每月末，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對當(dāng)月財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，提出開源節(jié)流的措施，并提交公司決策。

五、營銷管理

1、營銷負(fù)責(zé)人應(yīng)定期分析市場變化狀況、競爭對手狀況和公司營銷工作現(xiàn)狀，擬定后期營銷工作方向、策略和重點(diǎn)，提交公司決策。

2、做好與客戶單位協(xié)調(diào)工作，維護(hù)現(xiàn)有市場，努力擴(kuò)大市場份額。

3、指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員做好與客戶單位相關(guān)人員協(xié)調(diào)工作。

第二篇：評估操作規(guī)程[范文]

附件3 浙江省普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作

審核評估操作規(guī)程（試行）

為規(guī)范我省普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作審核評估工作，根據(jù)《教育部關(guān)于開展普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作審核評估的通知》（教高〔2013〕10號）及《浙江省普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作審核評估方案（試行）》（以下簡稱《評估方案》），現(xiàn)制定《浙江省普通高等學(xué)校本科教學(xué)工作審核評估操作規(guī)程（試行）》。

一、學(xué)校工作任務(wù)

學(xué)校主要工作為自評自建、配合專家現(xiàn)場考察和評估后整改提高。

（一）自評自建工作。

學(xué)校自評自建工作是審核評估工作的基礎(chǔ)和重要組成部分。學(xué)校要組建審核評估工作組織、制定評建計(jì)劃、梳理評估材料、填報(bào)教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)、撰寫自評報(bào)告等。

1.組建工作機(jī)構(gòu)。學(xué)校一般應(yīng)成立審核評估領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌整個(gè)評建工作；成立審核評估工作辦公室，負(fù)責(zé)整個(gè)評建工作的具體實(shí)施。

2.制定評建計(jì)劃。學(xué)校按照審核評估要求，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，對照檢查，制訂學(xué)校評建工作計(jì)劃。

3.梳理評估材料。一是教學(xué)檔案。教學(xué)檔案是學(xué)校在教學(xué)管理、教學(xué)實(shí)踐活動中形成的基本材料，按學(xué)校日常管理規(guī)定存放。二是支撐材料。支撐材料是佐證《自評報(bào)告》客觀性的材料，以學(xué)校教學(xué)檔案為基礎(chǔ)，以說明《自評報(bào)告》相關(guān)內(nèi)容為目的。三是案頭材料。案頭材料是為了方便專家現(xiàn)場考察所提供的引導(dǎo)性材料。

4.填報(bào)教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)。學(xué)校要按時(shí)做好狀態(tài)數(shù)據(jù)采集工作，保證數(shù)據(jù)的原始性、真實(shí)性，不弄虛作假。學(xué)校上傳教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)后，由系統(tǒng)自動生成《教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)分析報(bào)告》。

5.撰寫《自評報(bào)告》?！蹲栽u報(bào)告》是學(xué)校在自我評估的基礎(chǔ)上，形成的寫實(shí)性報(bào)告?！蹲栽u報(bào)告》字?jǐn)?shù)控制在4萬字左右，其中存在問題、原因分析、改進(jìn)對策部分的字?jǐn)?shù)不少于三分之一。學(xué)校要在專家組現(xiàn)場考察1個(gè)月前，將已公示過的《自評報(bào)告》《本科教學(xué)質(zhì)量報(bào)告》紙質(zhì)版和電子版寄達(dá)評估機(jī)構(gòu)，同時(shí)在學(xué)校網(wǎng)站上發(fā)布。

（二）專家組現(xiàn)場考察工作。

學(xué)校要正確對待審核評估，嚴(yán)格評估紀(jì)律，營造良好的評估氛圍。著重在以下幾方面做好配合專家組工作。

1.專家組現(xiàn)場考察期間，學(xué)校應(yīng)為專家開展工作提供便利條件。同時(shí)，保持正常教學(xué)秩序，不額外增加師生負(fù)擔(dān)，確保學(xué)校日常工作和評估考察工作統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、相互促進(jìn)、有序開展。在與專家交流過程中要實(shí)事求是，不夸大成績、不回避問題，與專家坦誠相待。配合做好專家進(jìn)校前、進(jìn)校中、離校后有關(guān)工作的協(xié)調(diào)，及時(shí)落實(shí)專家組的考察安排。

2.學(xué)校應(yīng)提供案頭材料、支撐材料、《自評報(bào)告》《狀態(tài)數(shù)據(jù)分析報(bào)告》等文件的紙質(zhì)文稿和電子文檔，方便專家查閱。

3.組織好學(xué)校與專家組簡短的見面會和專家初步意見反饋會。

（三）整改工作。學(xué)校根據(jù)專家組提出的意見和建議改進(jìn)教學(xué)工作，在專家組現(xiàn)場考察結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)，將改進(jìn)方案報(bào)送省教育廳。在現(xiàn)場考察結(jié)束后一年內(nèi)，應(yīng)形成《改進(jìn)工作進(jìn)展報(bào)告》，并報(bào)送省教育廳。改進(jìn)報(bào)告及改進(jìn)效果將作為下一輪評估的重要依據(jù)。

二、專家組工作任務(wù)

（一）專家組的組建。

1.根據(jù)學(xué)校類型、辦學(xué)定位、辦學(xué)規(guī)模、專業(yè)設(shè)臵、主干院系、辦學(xué)特色等情況組建審核評估專家組。專家組成員可由9—13人組成，設(shè)組長1人、副組長1人，專家組實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，全面負(fù)責(zé)專家組現(xiàn)場考察評估期間的各項(xiàng)工作。專家組成員認(rèn)真并獨(dú)立地完成各項(xiàng)考察評估任務(wù)。另設(shè)項(xiàng)目管理員1人（可承擔(dān)一個(gè)或者多個(gè)項(xiàng)目），專家組聯(lián)絡(luò)員1人。項(xiàng)目管理員、評估專家組聯(lián)絡(luò)員需接受專門培訓(xùn)，項(xiàng)目管理員須一評一任命。

（二）專家組任務(wù)及工作流程。

專家組的主要任務(wù)是按照教育部和省教育廳審核評估方案（試行），通過審讀學(xué)校自評報(bào)告（如果在研讀時(shí)發(fā)現(xiàn)參評學(xué)校自評報(bào)告問題部分未占到三分之一或問題分析不透徹，無法從自評報(bào)告中得出初步的判斷時(shí)，需及時(shí)向組長和項(xiàng)目管理員反映，由組長提出具體修改意見，請學(xué)校重新修改后再提供審讀）、教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)分析報(bào)告、本科教學(xué)質(zhì)量報(bào)告和實(shí)地走訪、聽課觀課、深度訪談、查閱教學(xué)資料等考察方式，考察學(xué)校的本科教學(xué)工作，幫助學(xué)校查找存在問題，提出進(jìn)一步改進(jìn)教學(xué)工作、規(guī)范教學(xué)管理、提高教育教學(xué)質(zhì)量的意見和建議，并提交對學(xué)校的考察評估意見。

1.專家組進(jìn)?？疾烨暗臏?zhǔn)備內(nèi)容及要求：（1）專家組在學(xué)習(xí)和掌握審核評估方案及相關(guān)文件精神各項(xiàng)要求基礎(chǔ)上，通過閱讀材料，完成《專家進(jìn)校前審讀材料意見表》，并提交給項(xiàng)目管理員。

（2）專家個(gè)人審讀意見表由項(xiàng)目管理員在專家進(jìn)校前提交專家組組長。組長依據(jù)各位專家的審讀意見起草專家組的工作方案。

（3）組長于進(jìn)校前形成專家組的考察計(jì)劃初表，并交項(xiàng)目管理員。項(xiàng)目管理員將初步考察計(jì)劃表轉(zhuǎn)發(fā)各位專家和學(xué)校。

（4）做好進(jìn)校準(zhǔn)備。保持與項(xiàng)目管理員的聯(lián)系，依據(jù)組長確定的工作方案，確定行程和方式，保證按規(guī)定時(shí)間進(jìn)駐學(xué)校，確保整個(gè)專家組的工作進(jìn)程。

2.專家組進(jìn)校考察的內(nèi)容及要求：

專家組要對學(xué)校的教學(xué)工作進(jìn)行全面的實(shí)地考察，并重點(diǎn)考察學(xué)校辦學(xué)定位和人才培養(yǎng)目標(biāo)與國家、省和區(qū)域經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展需求的適應(yīng)度，教師和教學(xué)資源條件的保障度，教學(xué)和質(zhì)量保障體系運(yùn)行的有效度，學(xué)生和社會用人單位的滿意度。主要方式有：一是深度訪談，在閱讀材料、認(rèn)真分析發(fā)現(xiàn)的問題后，選擇有針對性的個(gè)體進(jìn)行深度訪談；二是聽課觀課，不僅聽理論教學(xué)課，還包括實(shí)驗(yàn)課、實(shí)訓(xùn)課及實(shí)習(xí)課；三是考察，考察學(xué)校教學(xué)設(shè)施如實(shí)驗(yàn)室、校內(nèi)實(shí)習(xí)、實(shí)訓(xùn)基地、創(chuàng)業(yè)基地的設(shè)臵與該校人才培養(yǎng)方案及課程體系的結(jié)合情況，了解用人單位的反饋情況，注重考查實(shí)踐教學(xué)的效果；四是查閱，調(diào)閱學(xué)生試卷、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）和學(xué)校提供的評估支撐材料；五是診斷，歸納學(xué)校的成績、優(yōu)勢，提出學(xué)校的問題和不足；六是交流，與學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教師、學(xué)生、教學(xué)管理人員進(jìn)行交流。在離校前，專家組召開評估初步意見反饋會，將專家個(gè)人及專家組整體考察初步意見反饋給學(xué)校，對學(xué)校的教學(xué)工作提出意見及改進(jìn)建議。專家組組長及每位專家發(fā)表評價(jià)意見，重點(diǎn)就學(xué)校本科教學(xué)中的主要問題及改進(jìn)建議進(jìn)行交流討論。

3.專家組現(xiàn)場考察流程：

（1）專家組預(yù)備會。專家組全體成員應(yīng)在正式考察前一天，按規(guī)定時(shí)間抵達(dá)學(xué)校的專家住宿地，并于當(dāng)天召開專家組預(yù)備會議。會議內(nèi)容:①專家組組長介紹基本情況，提出工作要求；②專家交流對學(xué)校自評報(bào)告和教學(xué)基本狀態(tài)數(shù)據(jù)分析報(bào)告的審讀意見及對學(xué)校教學(xué)情況的基本分析；③討論專家組工作方案，根據(jù)學(xué)校的特點(diǎn)和專家情況明確專家組的工作安排；④確定專家各自的工作計(jì)劃，每一位專家獨(dú)立開展工作、全面考察，對所有審核要素進(jìn)行獨(dú)立判斷。預(yù)備會議后，由聯(lián)絡(luò)員統(tǒng)計(jì)、匯總并告知學(xué)校各位專家第一天需考察的工作內(nèi)容。

現(xiàn)場考察過程中，專家組組長可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的調(diào)整和協(xié)調(diào)。對于校區(qū)特別多、規(guī)模特別大的本科院校，考慮到專家在短時(shí)間內(nèi)的工作量較大，專家組成員可按照全面考察、獨(dú)立判斷、適當(dāng)側(cè)重的方式開展工作。適當(dāng)側(cè)重是強(qiáng)調(diào)在全面掌握參評學(xué)校情況的基礎(chǔ)上，可以有所側(cè)重地考察。專家分組和考察方式由專家組組長統(tǒng)籌安排。為此，①專家進(jìn)校前的準(zhǔn)備工作必須充分，全面了解參評學(xué)校的整體情況，提出存疑內(nèi)容和需現(xiàn)場重點(diǎn)考察方面；②專家組組長須進(jìn)行全面考察，不能有側(cè)重地加入其中一組，全面掌握參評學(xué)校情況，才能保證考察結(jié)束后的專家組審核評估報(bào)告質(zhì)量。

（2）評估見面會。評估見面會是專家組與學(xué)校共同召開的會議。審核評估中一律不舉行開幕式、校長報(bào)告、文藝匯演等大型會議和演出。評估見面會是評估考察的說明會，是對本次考察工作的簡短說明。

評估見面會由專家組組長主持。參加對象為專家組全體成員、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和評估相關(guān)人員，人數(shù)不超過50人。①組長對審核評估進(jìn)校考察工作進(jìn)行必要說明，時(shí)長10分鐘左右。②學(xué)?？梢詫ψ栽u報(bào)告之外的內(nèi)容作特別補(bǔ)充說明，時(shí)長不超過15分鐘。③專家針對較集中的存疑問題向?qū)W校提問，學(xué)校對此做出應(yīng)答，時(shí)長10分鐘左右。評估見面會不安排學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)致歡迎辭，不邀請學(xué)校主管部門的領(lǐng)導(dǎo)及評估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人出席。

（3）集體考察。集體考察為評估考察中的非必備環(huán)節(jié)，可由專家組組長決定是否需要進(jìn)行該項(xiàng)活動。如果進(jìn)行集體考察，時(shí)間須控制在90分鐘內(nèi)。

（4）個(gè)人考察。專家按照計(jì)劃走訪、聽課、調(diào)閱相關(guān)材料和深度訪談，提倡深度訪談式的工作方式。為獲取可靠的考察信息，專家須綜合運(yùn)用好深度訪談、聽課等方法，并考察實(shí)驗(yàn)室、校內(nèi)外實(shí)習(xí)、實(shí)訓(xùn)基地，同時(shí)查閱材料等。還須考察學(xué)校的基礎(chǔ)設(shè)施，如體育場地、圖書館、食堂、宿舍等為學(xué)生提供全面發(fā)展所賴以支撐的基本條件是否達(dá)標(biāo)，了解參評學(xué)校人才培養(yǎng)對社會的影響和社會用人單位對畢業(yè)生的評價(jià)等。在該環(huán)節(jié)中，要求每位專家聽課觀課不少于3門，調(diào)閱2―3個(gè)專業(yè)的畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文），3門左右課程的試卷和試卷分析報(bào)告。專家個(gè)人考察的結(jié)果須及時(shí)記錄在各項(xiàng)考察記錄表中，并交與聯(lián)絡(luò)員保管。完成當(dāng)天考查計(jì)劃后，晚上需制定并提交第二天的考察內(nèi)容和考察要求。（5）每日碰頭會議。專家組每日碰頭會議是充分交流意見、獲取全面信息、深入分析情況的有效途徑。會上，每位專家交流當(dāng)天的考察感受，通報(bào)考察情況，討論評估問題，證實(shí)自己判斷的過程。專家組長可根據(jù)當(dāng)天的考察情況，協(xié)調(diào)專家第二天考察需關(guān)注的專業(yè)、院系、部門以及審核要點(diǎn)的覆蓋面，避免信息的缺失。專家組每日碰頭會議一般安排在晚上，每次時(shí)間60分鐘左右。

（6）初步意見反饋會。安排在現(xiàn)場考察的最后一天下午，專家組全體成員、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、部分院系與職能部門主要負(fù)責(zé)人、教師與學(xué)生代表和評估相關(guān)人員參加。會議由專家組組長主持，時(shí)間一般不超過3小時(shí)。會上專家組成員分別發(fā)表個(gè)人反饋意見，專家組組長可就考察的情況對學(xué)校進(jìn)行較為全面的評價(jià)和反饋，其他專家僅針對考察中發(fā)現(xiàn)的學(xué)校存在的問題，發(fā)表個(gè)人建議；專家組組長反饋時(shí)間在40分鐘左右，其他專家成員每人反饋時(shí)間在10分鐘左右。反饋會可邀請學(xué)校主管部門的領(lǐng)導(dǎo)及評估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人參加。

4.專家組離校后的工作內(nèi)容及要求：

（1）在專家離校5個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)全面了解到的學(xué)校本科教學(xué)工作情況，在科學(xué)整理、客觀判斷分析的基礎(chǔ)上，形成書面的《普通高校教學(xué)工作審核評估專家個(gè)人審核評估報(bào)告》，提交給專家組長。報(bào)告字?jǐn)?shù)不少于2500字，主要為根據(jù)審核評估要求，學(xué)校教學(xué)工作值得肯定、需要加強(qiáng)和必須整改的方面（篇幅不少于總篇幅的二分之一）、提出的建議和改進(jìn)措施等內(nèi)容。

（2）在專家離校15個(gè)工作日內(nèi)，專家組組長依據(jù)每位專家的審核評估報(bào)告，形成《普通高校教學(xué)工作審核評估專家組審核評估報(bào)告（初稿）》，供組內(nèi)專家討論修改。總篇幅要求在5000字左右，其中需要加強(qiáng)和必須整改的方面（包括建議和改進(jìn)措施）篇幅不少于總篇幅的二分之一。

（3）各位專家在收到《專家組審核評估報(bào)告（初稿）》5個(gè)工作日內(nèi)提出修改意見或建議，反饋給專家組組長。

（4）專家組組長在5個(gè)工作日內(nèi)統(tǒng)籌考慮組內(nèi)各專家的修改意見，完成《普通高校教學(xué)工作審核評估專家組審核評估報(bào)告（修改稿）》并通過項(xiàng)目管理員提交至評估機(jī)構(gòu)審核。

（5）專家組組長根據(jù)評估機(jī)構(gòu)的意見，最終形成《普通高校教學(xué)工作審核評估專家組審核評估報(bào)告》，并通過項(xiàng)目管理員發(fā)至省教育廳。省教育廳審定后報(bào)教育部。教育部審核后，由省教育廳以正式文件形式向?qū)W校寄送，作為學(xué)校后續(xù)改進(jìn)的主要依據(jù)。

三、項(xiàng)目管理員工作內(nèi)容

評估機(jī)構(gòu)為每個(gè)項(xiàng)目配備1名項(xiàng)目管理員。每個(gè)項(xiàng)目的管理時(shí)間為確定學(xué)校評估時(shí)間開始至《專家組審核評估報(bào)告》提交完成止。項(xiàng)目管理員具體承擔(dān)所負(fù)責(zé)評估項(xiàng)目的服務(wù)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)與學(xué)校、專家之間的聯(lián)系，保證評估工作的客觀、公正、規(guī)范、有序。項(xiàng)目管理員不參與專家評估考察工作，不干涉學(xué)校及專家組的正常評估工作。

項(xiàng)目管理員的工作內(nèi)容主要包括：

1.及時(shí)了解學(xué)校評建工作和專家組工作狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理問題。

2.對于重大問題及時(shí)上報(bào)。對違反有關(guān)紀(jì)律的人員、單位、事件提出初步處理意見并報(bào)評估機(jī)構(gòu)。評估機(jī)構(gòu)研究后報(bào)省教育廳審定。

3.擬訂、協(xié)調(diào)專家組進(jìn)校前的工作安排，參與初審學(xué)校的審核評估自評報(bào)告、專家審讀材料意見表、專家個(gè)人和專家組審核評估報(bào)告相關(guān)工作。

4.審核學(xué)校接待方案，了解學(xué)校對審核評估工作的意見和建議。

四、專家組聯(lián)絡(luò)員工作內(nèi)容

評估專家組聯(lián)絡(luò)員是受評估機(jī)構(gòu)委派，在進(jìn)校考察期間協(xié)助專家組高質(zhì)量、高效率地完成各項(xiàng)評估考察工作的專家組工作人員。

評估專家組聯(lián)絡(luò)員主要工作與職責(zé)：

1.在評估期間受專家組組長的領(lǐng)導(dǎo)，做好各項(xiàng)工作，主要是做好專家組服務(wù)工作及與學(xué)校、項(xiàng)目管理員之間的溝通協(xié)調(diào)工作。

2.做好各種考察材料、評審意見等專家評估材料的收集、匯總和統(tǒng)計(jì)工作，并做好資料的保管和保密工作。

3.隨時(shí)根據(jù)組長的指示，進(jìn)行評估專家組內(nèi)的溝通和協(xié)調(diào)，避免專家個(gè)人考察安排上的時(shí)間沖突和內(nèi)容重復(fù)、考察內(nèi)容的遺漏，保持評估專家組工作的整體性。

4.不參與評估各項(xiàng)結(jié)論的評議，不承擔(dān)《審核評估報(bào)告》的撰寫工作。

五、評估結(jié)論審議及發(fā)布

學(xué)校的《審核評估報(bào)告》經(jīng)省教育廳審定后報(bào)教育部。通過教育部審核的，由省教育廳公布參評高校的審核評估結(jié)論。省教育廳按就所組織的審核工作情況形成總結(jié)報(bào)告報(bào)教育部。審核評估結(jié)論主要作為院校改進(jìn)教學(xué)工作時(shí)的重要依據(jù)，并作為政策制定、招生計(jì)劃、學(xué)科專業(yè)建設(shè)等資源配臵方面的參考依據(jù)。相關(guān)部門及單位要合理使用評估結(jié)論。

六、改進(jìn)回訪

學(xué)校應(yīng)根據(jù)《審核評估報(bào)告》及現(xiàn)場考察反饋的問題及建議進(jìn)行改進(jìn)，現(xiàn)場考察結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)，將改進(jìn)方案報(bào)省教育廳備案。在專家組現(xiàn)場考察結(jié)束后一年內(nèi)，向省教育廳提交改進(jìn)工作進(jìn)展報(bào)告。省教育廳視學(xué)校審核評估后一年內(nèi)改進(jìn)情況另組織督查小組進(jìn)行抽查回訪。抽查回訪主要以有針對性的進(jìn)校訪談方式進(jìn)行，目的是了解學(xué)校改進(jìn)方案的落實(shí)情況?；卦L結(jié)束后，督查小組將回訪改進(jìn)情況寫成文字材料報(bào)省教育廳。學(xué)校需從參評起，連續(xù)三年在本科教學(xué)質(zhì)量報(bào)告中列入專題，向社會公開發(fā)布持續(xù)改進(jìn)情況。

第三篇：風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)施操作規(guī)程

風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)施操作規(guī)程

第一章 評估計(jì)劃及評估方案制定階段

第一條 為保證風(fēng)險(xiǎn)評估的實(shí)施質(zhì)量，降低給評估對象帶來的安全風(fēng)險(xiǎn)，安全管理員與評估對象相關(guān)的系統(tǒng)管理員、應(yīng)用管理員等共同制定每個(gè)評估項(xiàng)目的詳細(xì)計(jì)劃和評估方案。

第二條 評估計(jì)劃至少明確：目的，評估對象，評估內(nèi)容，工作整體進(jìn)度安排，資金安排，評估項(xiàng)目組人員安排和相關(guān)部門職責(zé)分工等。

第三條 評估方案至少包括：目的，評估對象，評估所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，具體評估要點(diǎn)及對應(yīng)評估方法描述，采用的技術(shù)手段，各評估要點(diǎn)實(shí)施人員，被評估對象責(zé)任人配合要求，工作進(jìn)度，對評估對象的影響分析及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，保密要求等。

第二章 評估計(jì)劃及評估方案審批階段

第一條 為確保評估計(jì)劃的可行性、評估方案的科學(xué)性和安全性，在實(shí)施之前，均應(yīng)報(bào)網(wǎng)絡(luò)與信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核，審核通過方可開展評估工作。

第二條 網(wǎng)絡(luò)與信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織信息系統(tǒng)有關(guān)應(yīng)用部門和單位對評估計(jì)劃和評估方案進(jìn)行審核。

第三條 針對三級及三級以上的對象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，需報(bào)網(wǎng)絡(luò)與信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。

第三章 風(fēng)險(xiǎn)評估實(shí)施階段

第一條 在評估計(jì)劃和評估方案通過審批后，由安全管理員組織評估方與相關(guān)系統(tǒng)管理員、應(yīng)用管理員配合實(shí)施安全風(fēng)險(xiǎn)評估方案。

第二條 評估過程應(yīng)有完備的文檔記錄，至少包括實(shí)施經(jīng)過、原始數(shù)據(jù)、評估結(jié)果等等。

第四章 風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告內(nèi)容

第一條 風(fēng)險(xiǎn)評估的目的、被評估對象和評估范圍、評估內(nèi)容。

第二條 風(fēng)險(xiǎn)評估的組織形式、標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)、實(shí)施方案、時(shí)間安排。

第三條 風(fēng)險(xiǎn)評估對象的管理現(xiàn)狀、已有安全措施。第四條 被評估對象資產(chǎn)價(jià)值、面臨的威脅、存在的脆弱點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)描述及分布。

第五條 安全風(fēng)險(xiǎn)處置及改進(jìn)建議。

第五章 風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告驗(yàn)收階段

第一條 組織評估報(bào)告評審會，由單位相關(guān)部門、各系統(tǒng)管理員、應(yīng)用管理員等對評估結(jié)論的準(zhǔn)確性、評估目標(biāo)的達(dá)成情況以及改進(jìn)建議的合理性進(jìn)行審核。

第二條 向單位主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)網(wǎng)絡(luò)安全實(shí)際情況及改進(jìn)建議，并根據(jù)審核意見啟動風(fēng)險(xiǎn)處置階段的工作。第三條 經(jīng)單位管理層以及被評估方確認(rèn)后，風(fēng)險(xiǎn)評估過程文檔、評估報(bào)告作為風(fēng)險(xiǎn)評估資料進(jìn)行保存、備案。同時(shí)，將評估報(bào)告報(bào)網(wǎng)絡(luò)與信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組備案。

第六章 風(fēng)險(xiǎn)處置階段

第一條 由安全管理員針對評估所發(fā)現(xiàn)的安全風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)意見，按照高風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先處置的原則，結(jié)合已有安全措施與相關(guān)系統(tǒng)管理員、應(yīng)用管理員共同制定風(fēng)險(xiǎn)處置計(jì)劃、改進(jìn)方案并推動實(shí)施。

第二條 根據(jù)安全性和經(jīng)濟(jì)性平衡原則，并考慮現(xiàn)有技術(shù)、人員等條件限制，安全管理員、系統(tǒng)管理員、應(yīng)用管理員共同確定可以改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)。

第三條 風(fēng)險(xiǎn)處置計(jì)劃和改進(jìn)方案核準(zhǔn)下達(dá)后，由相關(guān)系統(tǒng)管理員和應(yīng)用管理員負(fù)責(zé)按規(guī)定時(shí)限予以實(shí)施，并將實(shí)施結(jié)果報(bào)網(wǎng)絡(luò)與信息安全領(lǐng)導(dǎo)小組備案。

第四篇：資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

二0一0年十一月 目錄

目 錄

第一章 總則................................................1 第二章 評估程序—基本要求..................................3 第三章 評估程序—具體要求..................................4 第四章 流程規(guī)范—業(yè)務(wù)約定書...............................11 第五章 流程規(guī)范—資產(chǎn)評估資料清單(1)......................12 第六章 流程規(guī)范—核心程序(1)..............................13 第七章 流程規(guī)范—工作底稿(1)..............................47 第八章 附則...............................................50

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

第一章 總 則

一、為規(guī)范資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)行為，控制執(zhí)業(yè)質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)，提高執(zhí)業(yè)水平及效率，根據(jù)國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定辦法、資產(chǎn)評估相關(guān)準(zhǔn)則、本單位相關(guān)規(guī)章制度，制定本規(guī)程。

二、本規(guī)程所稱資產(chǎn)評估，是指本單位評估人員依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價(jià)值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程。

三、本規(guī)程所稱評估程序，是指本單位評估人員執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)所履行的系統(tǒng)性工作步驟。

四、本規(guī)程所稱評估報(bào)告，是指本單位評估人員根據(jù)資產(chǎn)評估準(zhǔn)則的要求，在履行必要評估程序后，對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價(jià)值發(fā)表的、由本單位出具的書面專業(yè)意見。

五、本規(guī)程所稱工作底稿，是指本單位評估人員執(zhí)行評估業(yè)務(wù)形成的，反映評估程序?qū)嵤┣闆r、支持評估結(jié)論的工作記錄和相關(guān)資料。

六、本規(guī)程所稱機(jī)器設(shè)備，是指人類利用機(jī)械原理以及其他科學(xué)原理制造的、特定主體擁有或者控制的有形資產(chǎn),包括機(jī)器、儀器、器械、裝置、附屬的特殊建筑物等。

七、本規(guī)程所稱不動產(chǎn)，是指土地、建筑物及其他附著于土地上的定著物，包括物質(zhì)實(shí)體及其相關(guān)權(quán)益。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

八、本規(guī)程所稱無形資產(chǎn)，是指特定主體所擁有或者控制的，不具有實(shí)物形態(tài)，能持續(xù)發(fā)揮作用且能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。

九、本規(guī)程適用于資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)及與其價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，作為統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)范，指導(dǎo)本單位評估人員履行評估程序，實(shí)施工作目標(biāo), 撰寫評估報(bào)告，編制和管理工作底稿。

十、本單位評估人員從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)及與價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守適用的資產(chǎn)評估行業(yè)相關(guān)準(zhǔn)則；從事本規(guī)程未詳細(xì)規(guī)定的特定資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)及與其價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵守或參照適用的相關(guān)規(guī)定，如：珠寶首飾的評估應(yīng)遵守《珠寶首飾評估指導(dǎo)意見》，金融不良資產(chǎn)的評估應(yīng)遵守《金融不良資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見(試行)》，以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評估應(yīng)遵守《以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評估指南(試行)》；從事國有資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)及與價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)同時(shí)遵守國家關(guān)于國有資產(chǎn)評估的相關(guān)規(guī)定。

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第二章 評估程序—基本要求

一、評估人員應(yīng)當(dāng)遵守《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則—評估程序》等相關(guān)規(guī)定，通常應(yīng)執(zhí)行下列基本評估程序，并不得隨意刪減基本評估程序。

1.明確評估業(yè)務(wù)基本事項(xiàng)。2.簽訂業(yè)務(wù)約定書。3.編制評估計(jì)劃。4.現(xiàn)場調(diào)查。5.收集評估資料。6.評定估算。

7.編制和提交評估報(bào)告。8.編制和歸檔工作底稿。

二、評估人員在執(zhí)行評估業(yè)務(wù)過程中，由于受到客觀限制，無法或者不能完全履行評估程序，且當(dāng)采取必要措施仍無法彌補(bǔ)程序缺失并對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響時(shí)，應(yīng)按照本單位內(nèi)部規(guī)章制度，逐級匯報(bào)批準(zhǔn)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人協(xié)商委托方終止評估業(yè)務(wù)。

三、評估人員履行評估程序，應(yīng)按照本單位內(nèi)部規(guī)章制度及本規(guī)程的要求，逐級匯報(bào)、審批。

四、評估人員應(yīng)當(dāng)將評估程序的履行情況記錄于工作底稿中，并將其執(zhí)行情況在評估報(bào)告書中披露。

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第三章 評估程序—具體要求

一、前期接洽

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方進(jìn)行充分溝通，明確和記錄下列基本事項(xiàng)，形成評估項(xiàng)目基本情況調(diào)查表，并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報(bào)。

1.委托方、產(chǎn)權(quán)持有者和委托方以外的其他評估報(bào)告使用者。2.評估目的。

3.評估對象和評估范圍。4.價(jià)值類型。5.評估基準(zhǔn)日。6.評估報(bào)告使用限制。7.評估報(bào)告提交時(shí)間及方式。8.評估服務(wù)費(fèi)總額、支付時(shí)間和方式。

9.委托方與注冊資產(chǎn)評估師工作配合和協(xié)助等其他需要明確的重要事項(xiàng)。

二、業(yè)務(wù)分析

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目基本情況，對勝任能力、獨(dú)立性、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行初步判斷，按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報(bào)，由本單位相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定的具有決定權(quán)的人員決定是否承接評估業(yè)務(wù)。

三、簽訂業(yè)務(wù)約定書

本單位在決定承接評估業(yè)務(wù)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)遵守《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則—業(yè)務(wù)約定書》等資產(chǎn)評估相關(guān)準(zhǔn)則、規(guī)定，撰寫業(yè)務(wù)約定書，并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報(bào)、審批后簽訂。

評估項(xiàng)目執(zhí)行過程中，當(dāng)評估目的、評估對象、評估基準(zhǔn)日發(fā)生變化，或者評估范圍發(fā)生重大變化時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)與委托方及時(shí)

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協(xié)商相關(guān)內(nèi)容，并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報(bào)、審批后，簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者重新簽訂業(yè)務(wù)約定書。

四、項(xiàng)目分析和聯(lián)系

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)結(jié)合項(xiàng)目基本情況，進(jìn)行項(xiàng)目分析，主要包括： 1.進(jìn)一步了解企業(yè)情況、資產(chǎn)特點(diǎn)及分布情況，對于特殊行業(yè)和特殊資產(chǎn)應(yīng)初步確定評估方法，有針對性的確定資產(chǎn)負(fù)債清查評估明細(xì)表和資產(chǎn)評估資料清單。

2.進(jìn)一步了解項(xiàng)目背景和整體時(shí)間安排，消除項(xiàng)目整體實(shí)施過程中可能造成的評估工作時(shí)間進(jìn)度、人員安排等的不利影響，與委托方初步協(xié)商評估計(jì)劃。

3.與其他中介機(jī)構(gòu)建立良好的合作關(guān)系，明確分工和信息交換方式。

五、編制評估計(jì)劃

1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)編制評估計(jì)劃，并按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報(bào)、審批。

2.評估計(jì)劃的內(nèi)容應(yīng)涵蓋現(xiàn)場調(diào)查、收集評估資料、評定估算、編制和提交評估報(bào)告等評估業(yè)務(wù)實(shí)施全過程。

3.評估計(jì)劃通常包括：評估的具體步驟、時(shí)間進(jìn)度、人員安排和技術(shù)方案等內(nèi)容，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況確定評估計(jì)劃的繁簡程度。

4.重大的國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的監(jiān)管需要，及時(shí)將評估計(jì)劃向其匯報(bào)。

5.評估計(jì)劃制定后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的情況變化進(jìn)行必要調(diào)整。

六、現(xiàn)場前期準(zhǔn)備

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1.項(xiàng)目組進(jìn)駐前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，向委托方及被評估單位提出評估的工作要求和具體計(jì)劃，通常包括：評估所需第一批資料清單，評估計(jì)劃的時(shí)間進(jìn)度、現(xiàn)場評估配合工作內(nèi)容、評估人員工作分工及聯(lián)系方式，現(xiàn)場評估工作條件。

2.對于被評估資產(chǎn)所處地域分散或類別復(fù)雜、被評估單位數(shù)量較多的項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)基于項(xiàng)目順利開展的原則，在必要時(shí)，對被評估單位進(jìn)行統(tǒng)一的評估培訓(xùn)。

(1)評估培訓(xùn)內(nèi)容通常包括：培訓(xùn)的時(shí)間地點(diǎn)及對象，第一批資產(chǎn)評估資料清單及解答人員聯(lián)系方式，評估計(jì)劃的時(shí)間進(jìn)度、現(xiàn)場評估配合工作內(nèi)容、評估人員工作分工及聯(lián)系方式，現(xiàn)場評估工作條件。

(2)重大的國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的監(jiān)管需要，及時(shí)將評估培訓(xùn)內(nèi)容向其匯報(bào)。

3.對于被評估資產(chǎn)所處地域分散或類別復(fù)雜、被評估單位數(shù)量較多的項(xiàng)目，在項(xiàng)目組進(jìn)駐前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，派專人指導(dǎo)被評估單位提供資料，落實(shí)被評估單位配合人員及聯(lián)系方式，保證評估工作的順利進(jìn)行。

七、現(xiàn)場調(diào)查

評估人員應(yīng)當(dāng)遵守資產(chǎn)評估相關(guān)準(zhǔn)則、規(guī)定，根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況，對評估對象進(jìn)行適當(dāng)?shù)默F(xiàn)場調(diào)查。

1.要求委托方或者被評估單位提供涉及評估對象和評估范圍的詳細(xì)資料。

2.要求委托方或者被評估單位對其提供的評估明細(xì)表及相關(guān)證明材料以簽字、蓋章或者其他方式進(jìn)行確認(rèn)。

3.應(yīng)當(dāng)通過詢問、函證、核對、監(jiān)盤、勘查、檢查等方式進(jìn)行調(diào)查，獲取評估業(yè)務(wù)需要的基礎(chǔ)資料，了解評估對象現(xiàn)狀，關(guān)注評估對象法律權(quán)屬并對其資料進(jìn)行必要的查驗(yàn)。

4.在執(zhí)行現(xiàn)場調(diào)查時(shí)無法或者不宜對評估范圍內(nèi)所有資產(chǎn)、負(fù)債

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等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)調(diào)查的，可以根據(jù)重要程度采用抽樣等方式進(jìn)行調(diào)查。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)制定相應(yīng)的調(diào)查方案，明確分類原則、調(diào)查對象、工作步驟等內(nèi)容。

5.評估人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)需要和評估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的情況變化及時(shí)補(bǔ)充或者調(diào)整現(xiàn)場調(diào)查工作。

6.當(dāng)評估人員現(xiàn)場調(diào)查遇有障礙無法履行程序時(shí)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)與委托方及被評估單位進(jìn)行協(xié)商，提出問題內(nèi)容和解決意見，保證現(xiàn)場調(diào)查程序的適當(dāng)履行。

7.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將現(xiàn)場調(diào)查中的重大問題及解決方案，按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報(bào)、審批。

8.重大的國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的監(jiān)管需要，及時(shí)將現(xiàn)場調(diào)查的工作內(nèi)容、完成時(shí)間、存在問題(無法履行的評估程序及其原因、解決建議)等情況向其匯報(bào)，獲得其同意認(rèn)可。

八、收集評估資料

1.評估人員應(yīng)當(dāng)遵守資產(chǎn)評估相關(guān)準(zhǔn)則、規(guī)定，根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況收集評估資料，并根據(jù)評估業(yè)務(wù)需要和評估業(yè)務(wù)實(shí)施過程中的情況變化及時(shí)補(bǔ)充收集評估資料。

2.評估人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況對收集的評估資料進(jìn)行必要分析、歸納和整理，形成評定估算的依據(jù)。

3.收集的評估資料包括直接從市場等渠道獨(dú)立獲取的資料，從委托方、產(chǎn)權(quán)持有者等相關(guān)當(dāng)事方獲取的資料，以及從政府部門、各類專業(yè)機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門獲取的資料。通常包括：查詢記錄、詢價(jià)結(jié)果、檢查記錄、行業(yè)資訊、分析資料、鑒定報(bào)告、專業(yè)報(bào)告及政府文件等形式。

4.現(xiàn)場調(diào)查工作結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)統(tǒng)計(jì)遺留問題和尚缺資料清單，與委托方、被評估單位進(jìn)行溝通，提出解決意見，確定問題解決及資料提供的時(shí)間安排和聯(lián)系方式。

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九、評定估算

1.評估人員應(yīng)當(dāng)遵守資產(chǎn)評估相關(guān)準(zhǔn)則、規(guī)定，根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況進(jìn)行評定估算。

2.評估人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估對象、價(jià)值類型、評估資料收集情況等相關(guān)條件，分析市場法、收益法和成本法等資產(chǎn)評估方法的適用性，恰當(dāng)選擇評估方法，并于評估報(bào)告中披露選擇的方法及其原因。

3.評估人員應(yīng)對所搜集的評估資料進(jìn)行整理，充分分析其可靠性、相關(guān)性、可比性，按照工作底稿索引進(jìn)行歸集。

4.評估人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)所采用的評估方法，選取相應(yīng)的公式和參數(shù)進(jìn)行分析、計(jì)算和判斷，形成初步評估結(jié)論。采用成本法，應(yīng)當(dāng)合理確定重置全價(jià)和各相關(guān)貶值因素(成新率)；采用市場法，應(yīng)當(dāng)合理確定參照物，根據(jù)評估對象與參照物的差異進(jìn)行必要的價(jià)格調(diào)整；采用收益法，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評估單位提供的盈利預(yù)測及風(fēng)險(xiǎn)分析資料，合理確定收益期和折現(xiàn)率，合理預(yù)測未來收益。

5.評估人員應(yīng)當(dāng)對形成的初步評估結(jié)論進(jìn)行綜合分析，形成最終評估結(jié)論。

6.評估人員對同一評估對象需要同時(shí)采用多種評估方法的，應(yīng)當(dāng)對采用各種方法評估形成的初步評估結(jié)論進(jìn)行分析比較，確定最終評估結(jié)論，并于評估報(bào)告中披露確定評估報(bào)告使用結(jié)果的評估方法及其原因。

7.對于國有企業(yè)的企業(yè)價(jià)值評估項(xiàng)目，以持續(xù)經(jīng)營為前提進(jìn)行評估時(shí)，原則上應(yīng)采用兩種以上方法進(jìn)行評估，并在評估報(bào)告中列示，依據(jù)實(shí)際狀況充分、全面分析后，確定其中一個(gè)評估結(jié)果作為評估報(bào)告使用結(jié)果。

8.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將評定估算中的重大技術(shù)問題及解決方案，按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級匯報(bào)、審批。

9.重大的國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的監(jiān)管

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需要，及時(shí)將選擇的評定方法及其原因、評估思路、主要評估技術(shù)指標(biāo)、確定評估報(bào)告使用結(jié)果的評估方法及其原因等情況向其匯報(bào)，獲得其同意認(rèn)可。

十、編制和提交評估報(bào)告

1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)遵守資產(chǎn)評估相關(guān)準(zhǔn)則、規(guī)定，編制評估報(bào)告。2.評估項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本單位相關(guān)規(guī)章制度，對評估報(bào)告、評估程序執(zhí)行情況、工作底稿等進(jìn)行必要的內(nèi)部審核，并將審核、修改情況記錄于工作底稿中。

3.評估報(bào)告在內(nèi)部審核后，正式提交前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以在不影響本單位對最終評估結(jié)論進(jìn)行獨(dú)立判斷的前提下，與委托方或者委托方許可的相關(guān)當(dāng)事方就評估報(bào)告有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行必要溝通。

4.評估報(bào)告由本單位出具，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按業(yè)務(wù)約定書的要求向委托方提交。

5.國有資產(chǎn)評估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)協(xié)助委托方完成相關(guān)審核手續(xù)。相關(guān)部門提出審核意見的評估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對其修改、補(bǔ)充、說明的內(nèi)容及時(shí)進(jìn)行書面回復(fù)，并與委托方或者委托方許可的相關(guān)當(dāng)事方進(jìn)行溝通。

十一、評估總結(jié)

評估項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行評估總結(jié)，評估總結(jié)分為項(xiàng)目總結(jié)和技術(shù)總結(jié)。1.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對評估項(xiàng)目的計(jì)劃執(zhí)行情況、評估過程中重要事項(xiàng)的處理方法、評估工作的建議等內(nèi)容進(jìn)行項(xiàng)目總結(jié)。

2.成熟行業(yè)或特殊評估對象的評估項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織項(xiàng)目組中的各專業(yè)負(fù)責(zé)人，對今后評估業(yè)務(wù)有借鑒作用的評估技術(shù)思路、方法、主要技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行技術(shù)總結(jié)。

十二、編制和歸檔工作底稿

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評估人員應(yīng)當(dāng)遵守《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則—工作底稿》、本單位制定的《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)檔案管理制度》等相關(guān)規(guī)定，編制工作底稿，按照本單位相關(guān)規(guī)章制度逐級審批后，及時(shí)形成評估檔案。

十三、后續(xù)追蹤

評估報(bào)告出具后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對評估報(bào)告的使用、經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)施等情況進(jìn)行后續(xù)追蹤，并可對相關(guān)資料補(bǔ)充歸檔。

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第四章 流程規(guī)范—業(yè)務(wù)約定書

一、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)遵守《資產(chǎn)評估準(zhǔn)則—業(yè)務(wù)約定書》等資產(chǎn)評估相關(guān)準(zhǔn)則、規(guī)定，撰寫和簽定業(yè)務(wù)約定書。

二、業(yè)務(wù)約定書樣式參見《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書參考格式G1-3》。

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第五章 流程規(guī)范—資產(chǎn)評估資料清單(1)

一、本規(guī)范適用于企業(yè)會計(jì)制度下的評估對象為企業(yè)價(jià)值、采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)及與其價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估資料清單的要求。

二、以單項(xiàng)資產(chǎn)作為評估對象的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)及與其價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，應(yīng)參照本規(guī)范，并遵守適用的資產(chǎn)評估資料清單的要求。

三、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)評估目的、被評估單位所屬行業(yè)特點(diǎn)、被評估資產(chǎn)結(jié)構(gòu)類別及特點(diǎn)、初步擬定的評估方法等項(xiàng)目情況，針對性的布置資產(chǎn)評估資料清單。

1.現(xiàn)場調(diào)查開始前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)布置第一批資產(chǎn)評估資料清單(參見《資產(chǎn)評估資料清單C2-1》)。

2.現(xiàn)場調(diào)查開始后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)進(jìn)一步了解的項(xiàng)目情況和評估工作進(jìn)展?fàn)顩r，補(bǔ)充布置資產(chǎn)評估資料清單。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

第六章 流程規(guī)范—核心程序(1)

一、本規(guī)范適用于企業(yè)會計(jì)制度下的評估對象為企業(yè)價(jià)值、采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)及與其價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，在現(xiàn)場調(diào)查至評定估算階段的工作目標(biāo)的執(zhí)行。

二、以單項(xiàng)資產(chǎn)作為評估對象的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)及與其價(jià)值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，現(xiàn)場調(diào)查至評定估算階段的工作目標(biāo)的執(zhí)行，應(yīng)參照本規(guī)范，并遵守適用的工作目標(biāo)要求。

三、貨幣資金—現(xiàn)金

1.檢查日記賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.監(jiān)督企業(yè)出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，按不同幣種分別填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，并簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)表中說明盤盈、盤虧的原因。

3.了解現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，抽查大額現(xiàn)金收支憑證，復(fù)印重要憑證資料。

4.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額、不正常白條抵庫等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

5.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

6.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

7.一般以核實(shí)的賬面價(jià)值確定評估價(jià)值。8.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。9.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

四、貨幣資金—銀行存款

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

1.檢查日記賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.獲得評估基準(zhǔn)日銀行出具的“銀行對賬單”。檢查企業(yè)會計(jì)人員編制的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,審查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，并作好相關(guān)記錄。

3.函證評估基準(zhǔn)日的余額，并對函證情況進(jìn)行分析。

4.了解銀行存款內(nèi)部控制制度，抽查大額收支憑證，復(fù)印重要憑證資料。

5.對一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情況，并作相應(yīng)的底稿記錄，評估時(shí)查明銀行利息收入的入賬情況。

6.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

8.核實(shí)是否存在損失，并查明原因，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。

9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

10.一般以核實(shí)的賬面價(jià)值確定評估價(jià)值。11.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。12.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

五、貨幣資金—其他貨幣資金

1.檢查日記賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.獲得金融機(jī)構(gòu)出具的余額對賬單或存款憑證。檢查企業(yè)會計(jì)人員編制的“余額調(diào)節(jié)表”,審查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，并作好相關(guān)記錄。

3.函證評估基準(zhǔn)日的余額，并對函證情況進(jìn)行分析。

4.了解其他貨幣資金內(nèi)部控制制度，抽查大額收支憑證，復(fù)印重

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

要憑證資料。

5.了解分析其他貨幣資金形成的原因或業(yè)務(wù)內(nèi)容，核實(shí)有關(guān)原始單據(jù)，復(fù)印重要原始單據(jù)資料。

6.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

8.核實(shí)是否存在損失，并查明原因，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。

9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

10.一般以核實(shí)的賬面價(jià)值確定評估價(jià)值。11.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。12.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

六、短期投資

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.按照記賬式、憑證式不同類型，清查、核實(shí)、盤點(diǎn)債券與股票實(shí)際持有數(shù)量及比例。明確投資形成日期、原始成本，復(fù)印重要憑證資料。

3.與應(yīng)收股利、應(yīng)收利息等科目核對，確定歷史投資收益入賬情況是否全面。

4.核查股票、債券的購入、買賣增減記錄，交易是否符合國家的規(guī)定，分析其變現(xiàn)可能性。

5.收集涉及投資的合同、協(xié)議、股權(quán)證明、董事會及股東大會有關(guān)決議等重要資料，分析確定預(yù)計(jì)的未來收益水平。

6.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

8.核實(shí)是否存在損失，并查明原因，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。

9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

10.收集評估價(jià)值確定的其他依據(jù)資料。

11.上市公司股票投資按照國家有關(guān)規(guī)定確定評估價(jià)值；公開掛牌交易的債券投資按評估基準(zhǔn)日的收盤價(jià)計(jì)算評估價(jià)值；不能公開交易的債券投資按本金加持有期利息計(jì)算評估價(jià)值。

12.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。13.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

七、應(yīng)收票據(jù)

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.查明票據(jù)類別、編號、出票日期、面額、到期日、收款人名稱、利息率、付息條件等，收集大額應(yīng)收票據(jù)發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查復(fù)印票據(jù)原始憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。

3.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，復(fù)印票據(jù)存根，分析應(yīng)收票據(jù)存在性。同時(shí)履行適當(dāng)程序，判斷其可收回性。對已收回的票據(jù)，復(fù)印進(jìn)賬單等憑證。

4.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

5.對應(yīng)收票據(jù)中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)等情況，填寫《調(diào)查分析表》，并分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。

6.分析判斷應(yīng)收票據(jù)有無壞賬，對可能發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明具體原因，并填寫《壞賬審定表》。

7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

8.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

9.以核實(shí)的賬面價(jià)值扣除壞賬確定評估價(jià)值。對存在性確鑿且可以正常收回的票據(jù)一般按照核實(shí)的賬面價(jià)值確定評估價(jià)值。

10.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。11.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

八、應(yīng)收賬款

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.了解企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)控制度與核算方式，收集大額應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查有關(guān)會計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。

3.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

4.對應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)施賬齡分析程序。

5.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析應(yīng)收款項(xiàng)存在性。根據(jù)回函情況，對不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)貙?shí)施替代程序，判斷其可收回性。

6.對應(yīng)收款項(xiàng)中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)以及長期潛虧掛賬項(xiàng)目、已實(shí)際發(fā)生的未及時(shí)賬務(wù)處理的費(fèi)用項(xiàng)目等情況，填寫《調(diào)查分析表》，涉訟事項(xiàng)分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。

7.分析判斷應(yīng)收款項(xiàng)有無壞賬，對可能壞賬的款項(xiàng)，查明具體原因，并填寫《壞賬審定表》。

8.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

10.以核實(shí)的賬面價(jià)值扣除壞賬確定評估價(jià)值。對存在性確鑿且可以正常收回的款項(xiàng)按照核實(shí)的賬面價(jià)值確定評估價(jià)值；壞賬準(zhǔn)備評估

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

為零。

11.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。12.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

九、應(yīng)收股利

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.分析應(yīng)收股利的形成依據(jù)和具體過程，收集有關(guān)合同、協(xié)議、決議、被投資單位近年股利分配政策文件等重要資料，并抽查有關(guān)會計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。

3.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

4.對重點(diǎn)的明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析應(yīng)收股利的存在性。根據(jù)回函情況，對不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)貙?shí)施替代程序，判斷其可收回性。

5.分析判斷應(yīng)收股利有無壞賬，對其中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)等情況，填寫《調(diào)查分析表》，并分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。

6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

8.以核實(shí)的賬面價(jià)值扣除壞賬確定評估價(jià)值，對存在性確鑿且可以正常收回的應(yīng)收股利按照核實(shí)的賬面價(jià)值確定評估價(jià)值。

9.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。10.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

十、應(yīng)收利息

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

2.分析應(yīng)收利息的形成依據(jù)和明細(xì)過程，收集有關(guān)合同、協(xié)議、決議等重要資料，并抽查有關(guān)會計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。

3.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

4.對特別重大的明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析應(yīng)收利息的存在性。根據(jù)回函情況，對不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)貙?shí)施替代程序，判斷其可收回性。

5.分析判斷應(yīng)收利息有無壞賬，對其中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)等情況，填寫《調(diào)查分析表》，并分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。

6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

8.以核實(shí)的賬面價(jià)值扣除壞賬確定評估價(jià)值，對存在性確鑿且可以正常收回的應(yīng)收利息按照核實(shí)的賬面價(jià)值確定評估價(jià)值。

9.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。10.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

十一、預(yù)付賬款

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.分析預(yù)付款項(xiàng)用途，收集大額款項(xiàng)發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查有關(guān)會計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。

3.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

4.對預(yù)付款項(xiàng)實(shí)施賬齡分析程序，對長期未結(jié)算的款項(xiàng)查明原因。5.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析預(yù)付款項(xiàng)存在性。根據(jù)回函情況，對不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)貙?shí)施替代程序，判斷預(yù)付賬款能否收回相應(yīng)貨物。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

6.對預(yù)付賬款涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)以及收貨后退貨、貨到單未到等情況，填寫《調(diào)查分析表》，涉訟事項(xiàng)分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。

7.分析判斷預(yù)付賬款有無壞賬，對可能壞賬的款項(xiàng)，查明具體原因，并填寫《壞賬審定表》。

8.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

10.對于能夠收回相應(yīng)貨物的預(yù)付賬款按照相應(yīng)形成的資產(chǎn)或權(quán)利確定評估價(jià)值。

11.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。12.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

十二、其他應(yīng)收款

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.分析其他應(yīng)收款中款項(xiàng)用途，收集大額其他應(yīng)收款發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查有關(guān)會計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。

3.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

4.對其他應(yīng)收款實(shí)施賬齡分析程序。

5.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》及《其他應(yīng)收款內(nèi)部個(gè)人往來詢證函》，實(shí)施函證程序，分析應(yīng)收款項(xiàng)存在性。根據(jù)回函情況，對不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)貙?shí)施替代程序，判斷其可收回性。

6.對應(yīng)收款項(xiàng)中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)以及長期潛虧掛賬項(xiàng)目、已實(shí)際發(fā)生的未及時(shí)賬務(wù)處理的費(fèi)用項(xiàng)目等情況，填寫《調(diào)查分析表》，涉訟事項(xiàng)分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

7.分析判斷其他應(yīng)收款有無壞賬，對可能壞賬的款項(xiàng)，查明具體原因，并填寫《壞賬審定表》。

8.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

10.以核實(shí)的賬面價(jià)值扣除壞賬確定評估價(jià)值。對存在性確鑿且正?？梢允栈氐目铐?xiàng)按照核實(shí)的賬面價(jià)值確定評估價(jià)值；壞賬準(zhǔn)備評估為零。

11.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。12.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

十三、存貨

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.了解分析存貨的構(gòu)成、分布和企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，各類存貨的核算方法。并抽查有關(guān)存貨出入庫記錄，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。

3.對錯(cuò)賬、漏賬、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

4.獲取并檢查評估基準(zhǔn)日或最近一次的存貨盤點(diǎn)記錄，評價(jià)盤點(diǎn)的可信度。

5.選擇重點(diǎn)存貨進(jìn)行抽盤，填寫《存貨盤點(diǎn)表》。盤點(diǎn)結(jié)果如與賬面值存在差異，對于差異原因不正常的，加大抽盤項(xiàng)目或全面盤點(diǎn)。存放方式特殊的，采取可靠的盤點(diǎn)方式，并記錄于工作底稿中。

6.對盤盈、盤虧的存貨，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及應(yīng)履行批準(zhǔn)程序的相關(guān)文件，查明原因并作記錄，調(diào)整其數(shù)量和價(jià)值。

7.核實(shí)有無代他人保存和來料加工的存貨，有無未作賬務(wù)處理而置于他處的存貨。

8.對失效、變質(zhì)等待核銷報(bào)廢的存貨，要求企業(yè)首先作出相應(yīng)處

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

理與說明。

9.對正常外購存貨，進(jìn)行市場詢價(jià)，計(jì)算其評估價(jià)值。對近期購入的存貨，無特殊情況且價(jià)格變化不大時(shí)，可按核實(shí)的賬面價(jià)值確定評估價(jià)值。

10.自制待銷售的存貨，按照出廠不含稅銷售價(jià)格扣除銷售費(fèi)用、銷售稅金及附加、所得稅以及根據(jù)銷售狀況扣除適當(dāng)?shù)睦麧櫤?，確定評估價(jià)值。銷售費(fèi)用、銷售稅金及附加、所得稅以及利潤水平，參照企業(yè)近期經(jīng)營成果計(jì)算的財(cái)務(wù)指標(biāo)確定。

11.正常生產(chǎn)且成本核算正確的在產(chǎn)品，可按其產(chǎn)成品的約當(dāng)產(chǎn)量確定評估價(jià)值。

12.委托加工產(chǎn)品與受托加工產(chǎn)品、委托代銷商品與受托代銷商品，關(guān)注結(jié)算方式的差異對評估價(jià)值的影響。

13.已使用的存貨，合理計(jì)算重置全價(jià)和成新率，確定評估價(jià)值。14.對特殊行業(yè)存貨，聘請有關(guān)專家進(jìn)行咨詢后確定評估價(jià)值。15.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)評估項(xiàng)目，存貨的現(xiàn)場調(diào)查、收集資料、評定估算參照固定資產(chǎn)—房屋建筑物、無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)的相關(guān)要求。

16.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

17.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。18.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

十四、待攤費(fèi)用(遞延資產(chǎn))1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.抽查原始發(fā)生憑證和每期攤銷的憑證，核查其原始發(fā)生額及其構(gòu)成、發(fā)生日期、攤銷月數(shù)、每期攤銷額等。

3.對錯(cuò)賬、漏賬、貸方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

4.對尚存受益(受益期)進(jìn)行分析。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

5.有實(shí)物形態(tài)的費(fèi)用項(xiàng)目，要核查實(shí)物資產(chǎn)。6.核實(shí)有無與其他資產(chǎn)存在價(jià)值重復(fù)的情形。7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

8.根據(jù)尚存受益期計(jì)算評估價(jià)值。對于有實(shí)物形態(tài)的費(fèi)用項(xiàng)目，一般要按照實(shí)物資產(chǎn)評估的對應(yīng)方法進(jìn)行估算。不得與其他資產(chǎn)重復(fù)計(jì)算評估價(jià)值。

9.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。10.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

十五、待處理流動資產(chǎn)凈損失(待處理固定資產(chǎn)凈損失)1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.逐項(xiàng)核實(shí)發(fā)生原因及轉(zhuǎn)銷的審批手續(xù)。

3.有實(shí)物形態(tài)的項(xiàng)目，要核查實(shí)物資產(chǎn)，并對其處理變現(xiàn)價(jià)值進(jìn)行估算。

4.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

5.按照其尚存資產(chǎn)價(jià)值或權(quán)益計(jì)算評估價(jià)值。6.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。7.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

十六、長期投資—股票投資

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.清查核實(shí)股票實(shí)際持有數(shù)量及股權(quán)比例，明確投資形成日期、原始成本，復(fù)印重要憑證資料。

3.與應(yīng)收股利等科目核對，確定歷史投資收益入賬情況是否全面。4.核查股票的購入、買賣增減記錄，交易是否符合國家的規(guī)定，分析其變現(xiàn)的可能性。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

5.收集涉及投資的合同、協(xié)議、股權(quán)證明、董事會及股東大會有關(guān)決議等重要資料，明確投資目的，分析預(yù)計(jì)的未來收益水平。

6.對錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

8.核實(shí)是否存在無法收回的投資及其股利，并查明原因，收集企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。

9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

10.收集評估價(jià)值確定的其他依據(jù)資料。

11.上市公司股票投資按照國家有關(guān)規(guī)定確定評估價(jià)值；非上市的股票投資按評估基準(zhǔn)日被投資企業(yè)審計(jì)報(bào)告中載明的賬面凈資產(chǎn)數(shù)額乘以投資比例確定評估價(jià)值，或參照市場拍賣情況進(jìn)行價(jià)格調(diào)整后確定評估價(jià)值。

12.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。13.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

十七、長期投資—債券投資

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.按照記賬式、憑證式不同類型，清查、核實(shí)、盤點(diǎn)債券實(shí)際持有數(shù)量。明確投資形成日期、原始成本，復(fù)印重要憑證資料。

3.與應(yīng)收利息等科目核對，確定歷史投資收益入賬情況是否全面。4.核查債券的購入、買賣增減記錄，交易是否符合國家的規(guī)定，分析其變現(xiàn)可能性。

5.對錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。6.有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

7.核實(shí)是否存在壞賬，并查明壞賬原因，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

及批準(zhǔn)文件

8.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。9.收集評估價(jià)值確定的其他依據(jù)資料。

10.對可上市交易的債券投資，按評估基準(zhǔn)日的收盤價(jià)確定評估值；對非上市交易的債券投資，一年內(nèi)到期的可以根據(jù)本金加上持有期利息確定評估值，超過一年到期的根據(jù)本利和的現(xiàn)值確定評估值。

11.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。12.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

十八、長期投資—其他投資

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.核實(shí)投資形式、控股地位、形成日期、原始投資成本、投資比例等情況，收集股權(quán)證明等重要資料。

3.收集被投資企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告、公司章程、營業(yè)執(zhí)照、財(cái)務(wù)報(bào)告等重要資料。

4.核實(shí)賬面投資額是否與實(shí)際情況相符，如不符，查明原因并作記錄。

5.與應(yīng)收股利等科目核對，確定歷史投資收益入賬情況是否全面。6.收集涉及投資的董事會及股東大會有關(guān)決議等重要資料，明確投資目的，分析預(yù)計(jì)的未來收益水平。

7.對錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。8.核實(shí)是否存在壞賬，并查明壞賬原因，收集企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。

9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

10.收集評估價(jià)值確定的其他依據(jù)資料。

11.上市公司股權(quán)投資按照國家有關(guān)規(guī)定確定評估價(jià)值；對有控制權(quán)的非上市企業(yè)其他投資，在對被投資企業(yè)進(jìn)行整體評估后，按評估

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

基準(zhǔn)日凈資產(chǎn)評估價(jià)值乘以投資比例確定評估價(jià)值；對無控制權(quán)的非上市企業(yè)其他投資，按評估基準(zhǔn)日被投資企業(yè)審計(jì)報(bào)告中載明的賬面凈資產(chǎn)數(shù)額乘以投資比例確定評估價(jià)值，或參照市場拍賣情況進(jìn)行價(jià)格調(diào)整后確定評估價(jià)值。

12.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。13.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

十九、固定資產(chǎn)—房屋建筑物

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.全面了解房屋建筑物的實(shí)物狀況、權(quán)益狀況和區(qū)位狀況，掌握其主要特征；關(guān)注相鄰關(guān)系、租約限制和其他資產(chǎn)對房屋建筑物價(jià)值的影響。

3.收集房屋所有權(quán)證、購房合同、工程決算書、土地出讓合同及土地使用權(quán)證(土地使用權(quán)租賃合同)、動拆遷補(bǔ)償合同等資料，其中權(quán)屬資料查驗(yàn)原件。

4.對于無權(quán)證的房屋，收集規(guī)劃許可證、建設(shè)許可證、企業(yè)說明等資料。

5.無權(quán)證或權(quán)利人名稱、面積等證載情況與實(shí)際不符的房屋，要求企業(yè)出具說明，并由具有批準(zhǔn)權(quán)的相關(guān)政府主管部門出具證明。

6.查清房屋建筑物有無涉訟事項(xiàng)及抵押、擔(dān)保事宜，如有，收集相關(guān)資料，并在評估報(bào)告中披露。

7.實(shí)地查勘房屋建筑物，明確其存在狀態(tài)，填寫《評估勘察表》及《房地產(chǎn)調(diào)查表》。現(xiàn)場調(diào)查時(shí)，對主要房屋建筑物拍攝實(shí)物照片；運(yùn)用市場法評估的，對參照物進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，并拍攝實(shí)物照片，收集交易情況及影響價(jià)格因素情況等相關(guān)資料；特殊情況下采用抽樣等方法進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查的，制定合理的抽樣方法，并充分考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)；對于處于隱蔽狀況或者因客觀原因無法進(jìn)行實(shí)地查看的房屋建筑物，采

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

取適當(dāng)措施加以判斷，并在評估報(bào)告中予以恰當(dāng)披露。

8.對于水利工程、碼頭、橋涵、道路等建筑物，根據(jù)其價(jià)值特性和資產(chǎn)特點(diǎn)，通過設(shè)計(jì)概算、工程圖紙、竣工決算資料、定額標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)資料，結(jié)合現(xiàn)場查看情況，了解其結(jié)構(gòu)、工程量、工程費(fèi)用分?jǐn)?、建設(shè)周期以及收益等情況。

9.對錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

10.如存在盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置等特殊情形，查明原因，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。

11.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。12.收集評估價(jià)值確定的依據(jù)資料。

13.分析評估方法適用性，選定評估方法，填寫相關(guān)《評估測算表》,進(jìn)行評定估算。

(1)采用市場法評估的，收集足夠的交易實(shí)例，收集交易實(shí)例的信息一般包括：交易實(shí)例的基本狀況、成交日期、成交價(jià)格、付款方式、交易情況等，對用作參照物的交易實(shí)例進(jìn)行交易情況修正、交易日期修正和不動產(chǎn)狀況修正。

(2)采用收益法評估的，了解分析：房屋建筑物具有經(jīng)濟(jì)收益或者潛在經(jīng)濟(jì)收益、未來收益及風(fēng)險(xiǎn)能夠較準(zhǔn)確地預(yù)測與量化、未來收益是房屋建筑物本身帶來的收益、未來收益包含有形收益和無形收益。評定估算時(shí)合理確定收益期限、凈收益與折現(xiàn)率。有租約限制的，租約期內(nèi)的租金宜采用租約所確定的租金，租約期外的租金采用正?？陀^的租金，并在評估報(bào)告中恰當(dāng)披露租約情況。

(3)采用成本法評估的，估算重置成本時(shí)了解分析：重置成本采用客觀成本，采取房屋建筑物與土地使用權(quán)分別估算、然后加總的評估方式時(shí)，重置成本的相關(guān)成本構(gòu)成在兩者之間合理劃分或者分?jǐn)?，避免重?fù)計(jì)算或者漏算；重置成本通常采用更新重置成本，當(dāng)房屋建筑物具有特定歷史文化價(jià)值時(shí)，盡量采用復(fù)原重置成本。對房屋建筑物所涉及的土地使用權(quán)剩余年限、建筑物經(jīng)濟(jì)壽命年限及設(shè)施設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命年限

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

進(jìn)行分析判斷，合理確定經(jīng)濟(jì)壽命年限。全面考慮可能引起貶值的主要因素，合理估算各種貶值，確定實(shí)體性貶值時(shí)，綜合考慮房屋建筑物已使用年限、經(jīng)濟(jì)壽命年限和土地使用權(quán)剩余年限的影響。確定住宅用途房屋建筑物實(shí)體性貶值時(shí)，考慮土地使用權(quán)自動續(xù)期的影響，當(dāng)土地使用權(quán)自動續(xù)期時(shí)，根據(jù)房屋建筑物的經(jīng)濟(jì)壽命年限確定其貶值額。

14.房屋建筑物評估在符合使用管制要求的情況下進(jìn)行。對于其使用的限制條件，以有關(guān)部門依法規(guī)定的用途、面積、高度、建筑密度、容積率、年限等技術(shù)指標(biāo)為依據(jù)。

15.關(guān)注企業(yè)經(jīng)營方式及房屋建筑物實(shí)際使用方式對被評估資產(chǎn)價(jià)值的影響。當(dāng)房屋建筑物存在多種利用方式時(shí)，在合法的前提下，以最優(yōu)利用方式進(jìn)行評估。

16.房屋建筑物評估時(shí)，考慮是否存在對其所占用土地使用權(quán)價(jià)值減損的影響。如有，評估土地使用權(quán)價(jià)值時(shí)合理計(jì)算該損失金額并加以扣除。

17.結(jié)合價(jià)值類型，合理設(shè)定房屋建筑物評估的假設(shè)前提和限制條件。

18.關(guān)注作為存貨、投資性和自用的房屋建筑物的價(jià)值差異影響因素。

19.分析房屋建筑物的財(cái)務(wù)核算方式以及是否存在未結(jié)合同和尚未支付款項(xiàng)，明確評估價(jià)值內(nèi)涵與實(shí)際的支出、尚未發(fā)生的支出之間的關(guān)系，避免重復(fù)計(jì)算或者漏算。

20.關(guān)注房屋建筑物作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分，其評估價(jià)值受其對企業(yè)貢獻(xiàn)程度的影響。

21.對于溢余房屋建筑物，考慮其持有目的、收益狀況和實(shí)現(xiàn)交易的可能性，采用恰當(dāng)?shù)脑u估方法，合理確定其評估價(jià)值。

22.利用其他評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告時(shí)，對其評估結(jié)果進(jìn)行必要的分析和判斷，合理加以利用。

23.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

24.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

二十、固定資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.了解機(jī)器設(shè)備的概況。機(jī)器設(shè)備種類、數(shù)量較多的項(xiàng)目，對機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備分別按重要性原則進(jìn)行ABC分類統(tǒng)計(jì)。

3.查閱和收集主要機(jī)器購買合同及發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)單及商檢報(bào)告、運(yùn)輸設(shè)備車輛行駛證、設(shè)備安裝合同、技術(shù)(使用)說明書、鍋爐及電梯等特種設(shè)備近期年檢記錄、技術(shù)檔案、檢測報(bào)告、運(yùn)行記錄等資料，其中權(quán)屬資料查驗(yàn)原件。

4.無法證明其權(quán)屬狀況的，要求企業(yè)及相關(guān)單位出具說明。5.查清機(jī)器設(shè)備有無涉訟事項(xiàng)及抵押、擔(dān)保事宜，如有，收集相關(guān)資料，并在評估報(bào)告中披露。

6.實(shí)地查勘機(jī)器設(shè)備，明確其存在狀態(tài)，填寫《狀況調(diào)查表》?，F(xiàn)場調(diào)查時(shí)，對主要機(jī)器設(shè)備拍攝實(shí)物照片；特殊情況下采用抽樣等方法進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查的，制定合理的抽樣方法，并充分考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)；對于處于隱蔽狀況或者因客觀原因無法進(jìn)行實(shí)地查看的機(jī)器設(shè)備，采取適當(dāng)措施加以判斷，并在評估報(bào)告中予以恰當(dāng)披露。

7.對錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

8.如存在盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置等特殊情形，查明原因，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件。

9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。10.收集評估價(jià)值確定的依據(jù)資料。

11.分析評估方法適用性，選定評估方法，填寫相關(guān)《評估測算表》,進(jìn)行評定估算。

(1)采用成本法評估的，合理確定重置成本的構(gòu)成要素，優(yōu)先選用更新重置成本；全面考慮可能引起貶值的各種因素，合理估算各種貶

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

值。

(2)采用市場法評估的，明確活躍的市場是運(yùn)用市場法評估機(jī)器設(shè)備的前提條件，考慮市場是否能夠提供足夠數(shù)量的可比資產(chǎn)的銷售數(shù)據(jù)及其可靠性；明確參照物與被評估資產(chǎn)具有相似性和可比性是運(yùn)用市場法的基礎(chǔ)，使用合理的方法對參照物與被評估資產(chǎn)的差異進(jìn)行調(diào)整；了解不同交易市場的價(jià)格水平可能存在差異，根據(jù)被評估資產(chǎn)的具體情況，確定可以作為評估依據(jù)的合適的交易市場，或者對市場差異作出調(diào)整；明確拆除、運(yùn)輸、安裝、調(diào)試等因素對評估結(jié)論的影響。

(3)采用收益法評估的，明確收益法一般適用于具有獨(dú)立獲利能力或者獲利能力可以量化的機(jī)器設(shè)備；合理確定收益期限、合理量化機(jī)器設(shè)備的未來收益；合理確定折現(xiàn)率。

12.如存在需要修復(fù)使用的機(jī)器設(shè)備，說明損壞的具體情況，并測算修復(fù)費(fèi)用。

13.關(guān)注機(jī)器設(shè)備作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分，其評估價(jià)值受其對企業(yè)貢獻(xiàn)程度的影響。

14.考慮機(jī)器設(shè)備所依存資源的有限性、所生產(chǎn)產(chǎn)品的市場壽命、所依附土地和房屋建筑物的使用期限、國家的法律法規(guī)以及環(huán)境保護(hù)、能源等產(chǎn)業(yè)政策對機(jī)器設(shè)備價(jià)值的影響。

15.根據(jù)機(jī)器設(shè)備的預(yù)期用途，明確評估假設(shè)，一般包括：繼續(xù)使用或者變現(xiàn)、原地使用或者移地使用、現(xiàn)行用途使用或者改變用途使用。對需要改變使用地點(diǎn)，按原來的用途繼續(xù)使用，或者改變用途繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行評估的，考慮機(jī)器設(shè)備移位或者改變用途對其價(jià)值產(chǎn)生的影響。

16.根據(jù)評估目的、評估假設(shè)等條件，明確評估范圍是否包括設(shè)備的安裝、基礎(chǔ)、附屬設(shè)施，是否包括軟件、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)資料等無形資產(chǎn)。對于附屬于不動產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備，合理劃分不動產(chǎn)與機(jī)器設(shè)備的評估范圍，避免重復(fù)或者遺漏。

17.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

18.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

二十一、工程物資

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.了解分析工程物資的構(gòu)成、分布和企業(yè)內(nèi)部控制管理制度、核算方法。并抽查有關(guān)工程物資出入庫記錄，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。

3.對錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。4.獲取并檢查被評估單位評估基準(zhǔn)日或最近一次的存貨盤點(diǎn)記錄，評價(jià)盤點(diǎn)的可信度。

5.選擇重點(diǎn)工程物資進(jìn)行抽查盤點(diǎn)，填寫《工程物資盤點(diǎn)表》。盤點(diǎn)結(jié)果如與賬面值存在差異，對于差異原因不正常的，加大抽盤項(xiàng)目或全面盤點(diǎn)。存放方式特殊的，采取可靠的盤點(diǎn)方式，并記錄于工作底稿中。

6.對盤盈、盤虧的工程物資，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件，查明原因并作記錄，調(diào)整其數(shù)量和價(jià)值。

7.注意有無未作賬務(wù)處理而置于他處的工程物資。

8.對失效、變質(zhì)等待核銷報(bào)廢的工程物資，要求企業(yè)首先作出相應(yīng)處理與說明。

9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

10.對正常外購工程物資，進(jìn)行市場詢價(jià)，采用成本法進(jìn)行評估。重置成本采用客觀成本，全面考慮可能引起貶值的主要因素，合理估算各種貶值。當(dāng)款項(xiàng)正常支付、工程開工時(shí)間距離評估基準(zhǔn)日不超過一年時(shí)，在核實(shí)工程項(xiàng)目、工程內(nèi)容、物資對象等的基礎(chǔ)上，以實(shí)際支付款項(xiàng)剔除不合理費(fèi)用得出評估值。

11.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。12.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

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二十二、在建工程—土建工程

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.了解土建工程的概況，掌握其主要特征。

3.查閱與收集建筑圖紙、概預(yù)算書、規(guī)劃許可證、建設(shè)許可證、開工許可證、施工許可證、企業(yè)說明等資料，其中權(quán)屬資料查驗(yàn)原件。

4.無相關(guān)建設(shè)批準(zhǔn)證明的，要求企業(yè)及相關(guān)單位出具說明。5.查清在建工程有無涉訟事項(xiàng)及抵押、擔(dān)保事宜，如有，收集相關(guān)資料，并在評估報(bào)告中披露。

6.實(shí)地查勘土建工程，明確其存在狀態(tài)?，F(xiàn)場調(diào)查時(shí)，對主要土建工程拍攝實(shí)物照片；特殊情況下采用抽樣等方法進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查的，制定合理的抽樣方法，并充分考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)；對于處于隱蔽狀況或者因客觀原因無法進(jìn)行實(shí)地查看的土建工程，采取適當(dāng)措施加以判斷，并在評估報(bào)告中予以恰當(dāng)披露。

7.分析土建工程的已付工程款、未付工程款、合理工期、工程形象進(jìn)度與付款進(jìn)度的差異等情況。

8.對錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。9.如存在盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置等特殊情形，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件，查明原因并作記錄。

10.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。11.收集評估價(jià)值確定的依據(jù)資料。

12.分析評估方法適用性，選定評估方法，進(jìn)行評定估算。(1)采用成本法進(jìn)行評估的，重置成本采用客觀成本，全面考慮可能引起貶值的主要因素，合理估算各種貶值。當(dāng)工程正常施工建設(shè)、款項(xiàng)正常支付、開工時(shí)間距離評估基準(zhǔn)日不超過一年時(shí)，在核實(shí)工程項(xiàng)目、工程內(nèi)容、形象進(jìn)度和付款進(jìn)度等的基礎(chǔ)上，以實(shí)際支付款項(xiàng)剔除不合理費(fèi)用得出評估值。

(2)采用假設(shè)開發(fā)法評估的，了解分析：假設(shè)開發(fā)法適用于具有開

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發(fā)和再開發(fā)潛力，并且其開發(fā)完成后的價(jià)值可以合理確定的工程項(xiàng)目；開發(fā)完成后的工程價(jià)值是其開發(fā)完成后狀況所對應(yīng)的價(jià)值；后續(xù)開發(fā)建設(shè)的必要支出和應(yīng)得利潤包括：后續(xù)開發(fā)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、投資利息、銷售稅費(fèi)、開發(fā)利潤和取得待開發(fā)資產(chǎn)的稅費(fèi)等；假設(shè)開發(fā)方式是滿足規(guī)劃條件下的最佳開發(fā)利用方式。如開發(fā)完成后對外租賃，有租約限制的，租約期內(nèi)的租金宜采用租約所確定的租金，租約期外的租金采用正常客觀的租金，并在評估報(bào)告中恰當(dāng)披露租約情況。在此方法下，充分考慮：

A.評估在符合使用管制要求的情況下進(jìn)行。對于其使用的限制條件，以有關(guān)部門依法規(guī)定的用途、面積、高度、建筑密度、容積率、年限等技術(shù)指標(biāo)為依據(jù)。

B.關(guān)注企業(yè)經(jīng)營方式及工程實(shí)際使用方式對被評估資產(chǎn)價(jià)值的影響，存在多種利用方式時(shí)，在合法的前提下，以最優(yōu)利用方式進(jìn)行評估。

C.結(jié)合價(jià)值類型，合理設(shè)定假設(shè)前提和限制條件。

D.利用其他評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告時(shí)，對其評估結(jié)果進(jìn)行必要的分析和判斷，合理加以利用。

13.關(guān)注土建工程作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分，其評估價(jià)值受其對企業(yè)貢獻(xiàn)程度的影響。

14.對于溢余工程，采用恰當(dāng)?shù)脑u估方法，合理確定其評估價(jià)值。15.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。16.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

二十三、在建工程—設(shè)備安裝工程

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.了解設(shè)備安裝工程的概況，掌握其主要特征。

3.查閱與收集設(shè)備安裝設(shè)計(jì)圖紙、概預(yù)算書、設(shè)備采購合同(發(fā)票)

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等資料，其中權(quán)屬資料查驗(yàn)原件。

4.無法證明其權(quán)屬狀況的，要求企業(yè)及相關(guān)單位出具說明。5.查清在建設(shè)備有無涉訟事項(xiàng)及抵押、擔(dān)保事宜，如有，收集相關(guān)資料，并在評估報(bào)告中揭示。

6.實(shí)地查勘設(shè)備安裝工程，明確其存在狀態(tài)。現(xiàn)場調(diào)查時(shí)，對主要設(shè)備安裝工程拍攝實(shí)物照片；特殊情況下采用抽樣等方法進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查的，制定合理的抽樣方法，并充分考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)；對于處于隱蔽狀況或者因客觀原因無法進(jìn)行實(shí)地查看的設(shè)備安裝工程，采取適當(dāng)措施加以判斷，并在評估報(bào)告中予以恰當(dāng)披露。

7.分析設(shè)備安裝工程的已付工程款、未付工程款、合理工期、設(shè)備購置款、工程形象進(jìn)度與付款進(jìn)度的差異等情況。

8.對錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。9.如存在盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢、閑置等特殊情形，獲得企業(yè)有關(guān)說明材料及批準(zhǔn)文件，查明原因并作記錄。

10.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。11.收集評估價(jià)值確定的依據(jù)資料。

12.采用成本法進(jìn)行評估的，重置成本采用客觀成本，全面考慮可能引起貶值的主要因素，合理估算各種貶值。當(dāng)工程正常施工建設(shè)、款項(xiàng)正常支付、開工時(shí)間距離評估基準(zhǔn)日不超過一年時(shí)，在核實(shí)工程項(xiàng)目、工程內(nèi)容、形象進(jìn)度和付款進(jìn)度等的基礎(chǔ)上，以實(shí)際支付款項(xiàng)剔除不合理費(fèi)用得出評估值。

13.關(guān)注設(shè)備安裝工程作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分，其評估價(jià)值受其對企業(yè)貢獻(xiàn)程度的影響。

14.對于溢余工程，采用恰當(dāng)?shù)脑u估方法，合理確定其評估價(jià)值。15.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。16.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

二十四、無形資產(chǎn)—土地使用權(quán)

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.全面了解土地的實(shí)物狀況、權(quán)益狀況和區(qū)位狀況，掌握其主要特征；關(guān)注相鄰關(guān)系、租約限制和其他資產(chǎn)對土地使用權(quán)價(jià)值的影響；

3.分析查明土地的面積、年限、容積率、權(quán)屬、性質(zhì)、用途、取得費(fèi)用等情況。

4.收集土地征用或動拆遷補(bǔ)償合同、土地出讓合同、土地使用權(quán)證等資料，其中權(quán)屬資料查驗(yàn)原件。

5.無權(quán)證或權(quán)利人名稱、面積等證載情況與實(shí)際不符的土地使用權(quán)，要求企業(yè)出具說明，并由具有批準(zhǔn)權(quán)的相關(guān)政府主管部門出具證明。

6.查清土地有無涉訟事項(xiàng)及抵押、擔(dān)保事宜，如有，收集相關(guān)資料，并在評估報(bào)告中披露。

7.實(shí)地查勘土地，明確其存在狀態(tài)，填寫《宗地狀況調(diào)查表》?，F(xiàn)場調(diào)查時(shí)拍攝照片；運(yùn)用市場法評估的，盡量收集參照物的照片；特殊情況下采用抽樣等方法進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查的，制定合理的抽樣方法，并充分考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)；

8.對錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。10.收集評估價(jià)值確定的依據(jù)資料。

11.分析評估方法適用性，選定評估方法，填寫相關(guān)《計(jì)算過程表》,進(jìn)行評定估算。

(1)采用市場法評估的，收集足夠的交易實(shí)例，收集交易實(shí)例的信息一般包括：交易實(shí)例的基本狀況、成交日期、成交價(jià)格、付款方式、交易情況等，對用作參照物的交易實(shí)例進(jìn)行交易情況修正、交易日期修正和不動產(chǎn)狀況修正。

(2)采用收益法評估的，了解分析：土地使用權(quán)具有經(jīng)濟(jì)收益或者潛在經(jīng)濟(jì)收益、未來收益及風(fēng)險(xiǎn)能夠較準(zhǔn)確地預(yù)測與量化、未來收益

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

是土地使用權(quán)本身帶來的收益、未來收益包含有形收益和無形收益。評定估算時(shí)合理確定收益期限、凈收益與折現(xiàn)率。有租約限制的，租約期內(nèi)的租金宜采用租約所確定的租金，租約期外的租金采用正?？陀^的租金，并在評估報(bào)告中恰當(dāng)披露租約情況。

(3)采用成本法評估的，估算重置成本時(shí)了解分析：重置成本采用客觀成本，采取土地使用權(quán)與房屋建筑物分別估算、然后加總的評估方式時(shí)，重置成本的相關(guān)成本構(gòu)成在兩者之間合理劃分或者分?jǐn)?，避免重?fù)計(jì)算或者漏算。全面考慮可能引起貶值的主要因素，合理估算各種貶值。

(4)采用假設(shè)開發(fā)法評估的，了解分析：假設(shè)開發(fā)法適用于具有開發(fā)和再開發(fā)潛力，并且其開發(fā)完成后的價(jià)值可以合理確定的土地使用權(quán)；開發(fā)完成后的土地使用權(quán)價(jià)值是其開發(fā)完成后狀況所對應(yīng)的價(jià)值；后續(xù)開發(fā)建設(shè)的必要支出和應(yīng)得利潤包括：后續(xù)開發(fā)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、投資利息、銷售稅費(fèi)、開發(fā)利潤和取得待開發(fā)資產(chǎn)的稅費(fèi)等；假設(shè)開發(fā)方式是滿足規(guī)劃條件下的最佳開發(fā)利用方式。如開發(fā)完成后對外租賃，有租約限制的，租約期內(nèi)的租金宜采用租約所確定的租金，租約期外的租金采用正常客觀的租金，并在評估報(bào)告中恰當(dāng)披露租約情況。

(5)采用基準(zhǔn)地價(jià)修正法評估的，根據(jù)被評估資產(chǎn)的價(jià)值內(nèi)涵與基準(zhǔn)地價(jià)內(nèi)涵的差異，合理確定調(diào)整內(nèi)容，在土地級別、用途、權(quán)益性質(zhì)等要素一致的情況下，調(diào)整內(nèi)容一般包括交易日期修正、區(qū)域因素修正、個(gè)別因素修正、使用年期修正和開發(fā)程度修正等。

12.土地使用權(quán)評估在其符合使用管制要求的情況下進(jìn)行。對于其使用的限制條件，以有關(guān)部門依法規(guī)定的用途、面積、高度、建筑密度、容積率、年限等技術(shù)指標(biāo)為依據(jù)。

13.關(guān)注企業(yè)經(jīng)營方式及土地實(shí)際使用方式對被評估資產(chǎn)價(jià)值的影響。當(dāng)土地存在多種利用方式時(shí)，在合法的前提下，以最優(yōu)利用方式進(jìn)行評估。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

14.土地使用權(quán)評估時(shí)，考慮其地上建筑物是否存在對所占用土地使用權(quán)價(jià)值減損的情形。如有，評估土地使用權(quán)價(jià)值時(shí)合理計(jì)算該損失金額并加以扣除。

15.結(jié)合價(jià)值類型，合理設(shè)定土地使用權(quán)評估的假設(shè)前提和限制條件。

16.關(guān)注作為存貨、投資性和自用的土地使用權(quán)的價(jià)值差異影響因素。

17.分析土地使用權(quán)的財(cái)務(wù)核算方式以及是否存在未結(jié)合同和尚未支付款項(xiàng)，明確評估價(jià)值內(nèi)涵與實(shí)際的支出、尚未發(fā)生的支出之間的關(guān)系，避免重復(fù)計(jì)算或者漏算。

18.關(guān)注土地使用權(quán)作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分，其評估價(jià)值受其對企業(yè)貢獻(xiàn)程度的影響。

19.對于溢余土地使用權(quán)，考慮其持有目的、收益狀況和實(shí)現(xiàn)交易的可能性，采用恰當(dāng)?shù)脑u估方法，合理確定其評估價(jià)值。

20.利用其他評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告時(shí)，對其評估結(jié)果進(jìn)行必要的分析和判斷，合理加以利用。

21.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。22.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

二十五、無形資產(chǎn)—其他無形資產(chǎn)

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.充分獲取信息，可靠確信信息來源，恰當(dāng)利用信息。3.謹(jǐn)慎區(qū)分可辨認(rèn)無形資產(chǎn)和不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)、單項(xiàng)無形資產(chǎn)和無形資產(chǎn)組合，了解分析無形資產(chǎn)的種類、具體名稱、形成過程及日期等情況，核實(shí)賬面價(jià)值的構(gòu)成內(nèi)容和計(jì)價(jià)依據(jù)、攤銷情況，關(guān)注其權(quán)利狀況及法律、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等具體特征。

4.關(guān)注無形資產(chǎn)：是否能帶來顯著、持續(xù)的可辨識經(jīng)濟(jì)利益；性

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

質(zhì)和特點(diǎn)，目前和歷史發(fā)展?fàn)顩r；剩余經(jīng)濟(jì)壽命和法定壽命，保護(hù)措施；實(shí)施的地域范圍、領(lǐng)域范圍、獲利能力與獲利方式；以往的評估及交易情況；實(shí)施過程中所受到國家法律、法規(guī)或者其他資產(chǎn)的限制；轉(zhuǎn)讓、出資、質(zhì)押等的可行性；類似無形資產(chǎn)的市場價(jià)格信息；宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境；行業(yè)狀況及發(fā)展前景；企業(yè)狀況及發(fā)展前景及其他相關(guān)信息。

5.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)政策、經(jīng)營條件、生產(chǎn)能力、市場狀況、產(chǎn)品生命周期等各項(xiàng)因素對無形資產(chǎn)效能發(fā)揮的制約，關(guān)注其對無形資產(chǎn)價(jià)值產(chǎn)生的影響。

6.無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)共同發(fā)揮作用的，分析所評估無形資產(chǎn)的作用，合理確定該無形資產(chǎn)的價(jià)值。

7.收集無形資產(chǎn)的法律文件、權(quán)屬有效性文件等權(quán)屬證明資料。有關(guān)證書文件或記載情況與實(shí)際不符的，要求企業(yè)及相關(guān)單位出具說明，并在評估報(bào)告中披露。

8.查清有無涉訟事項(xiàng)及抵押、擔(dān)保事宜，如有，收集相關(guān)資料，并在評估報(bào)告中披露。

9.無形資產(chǎn)的載體如為實(shí)物資產(chǎn)的，現(xiàn)場拍攝實(shí)物照片。10.對錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。11.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

12.擬定評估方法，市場調(diào)查，收集評估價(jià)值確定的依據(jù)資料。13.分析評估方法適用性，選定評估方法，進(jìn)行評定估算。(1)采用收益法評估的，在獲取的無形資產(chǎn)相關(guān)信息基礎(chǔ)上，根據(jù)被評估無形資產(chǎn)或類似無形資產(chǎn)的歷史實(shí)施情況及未來應(yīng)用前景，結(jié)合無形資產(chǎn)實(shí)施或擬實(shí)施企業(yè)經(jīng)營狀況，重點(diǎn)分析無形資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)收益的可預(yù)測性，恰當(dāng)考慮收益法的適用性；合理估算無形資產(chǎn)帶來的預(yù)期收益，合理區(qū)分無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)所獲得收益，分析與之有關(guān)的預(yù)期變動、收益期限，與收益有關(guān)的成本費(fèi)用、配套資產(chǎn)、現(xiàn)金流量、風(fēng)險(xiǎn)因素；保持預(yù)期收益口徑與折現(xiàn)率口徑一致；根據(jù)無形資產(chǎn)實(shí)施

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素及貨幣時(shí)間價(jià)值等因素合理確定折現(xiàn)率，無形資產(chǎn)折現(xiàn)率區(qū)別于企業(yè)或者其他資產(chǎn)折現(xiàn)率；綜合分析無形資產(chǎn)的剩余經(jīng)濟(jì)壽命、法定壽命及其他相關(guān)因素，合理確定收益期限。

(2)采用市場法評估的，考慮被評估無形資產(chǎn)或者類似無形資產(chǎn)是否存在活躍的市場，恰當(dāng)考慮市場法的適用性；選擇具有合理比較基礎(chǔ)的可比無形資產(chǎn)交易案例，考慮歷史交易情況，并重點(diǎn)分析被評估無形資產(chǎn)與已交易案例在資產(chǎn)特性、獲利能力、競爭能力、技術(shù)水平、成熟程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況等方面是否具有可比性；收集評估對象以往的交易信息；根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展、交易條件、交易時(shí)間、行業(yè)和市場因素、無形資產(chǎn)實(shí)施情況的變化，對可比交易案例和被評估無形資產(chǎn)以往交易信息進(jìn)行必要調(diào)整。

(3)采用成本法評估的，根據(jù)被評估無形資產(chǎn)形成的全部投入，充分考慮無形資產(chǎn)價(jià)值與成本的相關(guān)程度，恰當(dāng)考慮成本法的適用性；合理確定無形資產(chǎn)的重置成本，無形資產(chǎn)的重置成本包括合理的成本、利潤和相關(guān)稅費(fèi)；合理確定無形資產(chǎn)貶值。

(4)對同一無形資產(chǎn)采用多種評估方法時(shí)，對所獲得各種初步價(jià)值結(jié)論進(jìn)行分析，形成合理評估結(jié)論。

14.合理使用無形資產(chǎn)評估的評估假設(shè)和限定條件。

15.聘請相關(guān)專家協(xié)助工作的，采取必要措施確信專家工作的合理性。

16.對評估過程中所引用的專家意見或?qū)I(yè)報(bào)告的獨(dú)立性與專業(yè)性進(jìn)行判斷，恰當(dāng)引用專家意見或?qū)I(yè)報(bào)告。

17.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。18.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

二十六、其他長期資產(chǎn)

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

2.抽查原始發(fā)生憑證，核查其原始發(fā)生額及其構(gòu)成、發(fā)生日期等。3.對錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。4.搜集形成其他長期資產(chǎn)的依據(jù)資料(包括儲備或凍結(jié)的原因等)，并進(jìn)行分析。

5.有實(shí)物形態(tài)的項(xiàng)目，要核查實(shí)物資產(chǎn)。6.核實(shí)有無與其他資產(chǎn)存在價(jià)值重復(fù)的情形。7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

8.對于有實(shí)物形態(tài)的項(xiàng)目，一般要按照實(shí)物資產(chǎn)評估的對應(yīng)方法進(jìn)行估算；對于凍結(jié)的銀行存款，一般要按照銀行存款評估的對應(yīng)方法進(jìn)行估算。不得與其他資產(chǎn)重復(fù)計(jì)算評估價(jià)值。

9.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。10.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

二十七、遞延稅款借項(xiàng)

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.分析形成原因，并核實(shí)其準(zhǔn)確性。

3.對錯(cuò)賬、漏賬等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。4.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

5.根據(jù)其是否具有權(quán)益并在具體經(jīng)濟(jì)行為中可交易的原則，計(jì)算評估價(jià)值。

6.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。7.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

二十八、短期借款(長期借款)1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.收集借款合同，核實(shí)借款條件、借款性質(zhì)、還款期限，查明借

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

款利率和利息支付情況。

3.抽查借款借入和還款的原始憑證內(nèi)容是否完整，批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，并核對相關(guān)賬戶的進(jìn)出情況，如有與委托人生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的借款事項(xiàng)，查明原因，并作出相應(yīng)的記錄。

4.復(fù)核已計(jì)借款利息是否正確，如有未記利息，進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。5.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

6.對未及時(shí)歸還的逾期貸款，查明原因。

7.函證評估基準(zhǔn)日的余額，并對函證情況進(jìn)行分析，判斷其真實(shí)性。

8.對替其他單位借貸的款項(xiàng)，查明原因。9.分析判斷有無無需支付項(xiàng)目。

10.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

11.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

12.根據(jù)評估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評估價(jià)值。

13.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。14.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

二十九、應(yīng)付票據(jù)

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.查明票據(jù)類別、編號、出票日期、面額、到期日、收款人名稱、利息率、付息條件等。收集大額應(yīng)付票據(jù)發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查復(fù)印票據(jù)原始憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。

3.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

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4.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析其存在性。根據(jù)回函情況，對不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)膶?shí)施替代程序，判斷其真實(shí)性。對已結(jié)算票據(jù)，記錄結(jié)算時(shí)間、金額等。

5.分析判斷應(yīng)付票據(jù)有無無需支付項(xiàng)目，對應(yīng)付票據(jù)中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)等，填寫《調(diào)查分析表》，并分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。

6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

8.根據(jù)評估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評估價(jià)值。

9.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。10.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

三

十、應(yīng)付賬款

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.了解企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)內(nèi)控制度與核算方式，收集大額應(yīng)付款項(xiàng)發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查有關(guān)會計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。

3.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

4.檢查在評估基準(zhǔn)日未處理的不相符的購貨發(fā)票及有材料入庫憑證但未收到購貨發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

5.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析其存在性。根據(jù)回函情況，對不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)膶?shí)施替代程序，判斷其真實(shí)性。

6.分析判斷應(yīng)付款項(xiàng)有無無需支付項(xiàng)目，對應(yīng)付款項(xiàng)中涉及法律

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

訴訟的己決、未決事項(xiàng)、長期未付掛賬項(xiàng)目等，填寫《調(diào)查分析表》，涉訟事項(xiàng)分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。

7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

8.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

9.根據(jù)評估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評估價(jià)值。

10.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。11.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

三

十一、預(yù)收賬款

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.收集大額預(yù)收賬款發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查有關(guān)會計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。

3.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

4.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析其存在性。根據(jù)回函情況，對不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)膶?shí)施替代程序，判斷其真實(shí)性。

5.分析判斷預(yù)收款項(xiàng)有無無需支付項(xiàng)目，對款項(xiàng)中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)、長期未結(jié)算掛賬項(xiàng)目等，填寫《調(diào)查分析表》，涉訟事項(xiàng)分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。

6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

8.根據(jù)評估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評估價(jià)值。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

9.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。10.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

三

十二、其他應(yīng)付款

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.了解企業(yè)應(yīng)付款項(xiàng)內(nèi)控制度與核算方式，收集大額應(yīng)付款項(xiàng)發(fā)生的合同、協(xié)議等重要資料，并抽查有關(guān)會計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。

3.對錯(cuò)賬、漏賬、影響凈資產(chǎn)的未達(dá)賬項(xiàng)、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

4.選擇重點(diǎn)明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析其存在性。根據(jù)回函情況，對不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)膶?shí)施替代程序，判斷其真實(shí)性。

5.分析判斷應(yīng)付款項(xiàng)有無無需支付項(xiàng)目，對應(yīng)付款項(xiàng)中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)、長期未付掛賬項(xiàng)目等，填寫《調(diào)查分析表》，涉訟事項(xiàng)分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。

6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

7.國有企業(yè)公司制改建項(xiàng)目，核實(shí)是否將按工資總額一定比例提取的職工教育經(jīng)費(fèi)余額根據(jù)有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)為資本公積金。

8.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

9.根據(jù)評估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評估價(jià)值。

10.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。11.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

三

十三、應(yīng)付工資

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.收集近期關(guān)于工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)的文件資料。

3.抽查應(yīng)付工資的支付憑證，確定工資、獎(jiǎng)金、津貼的計(jì)算是否符合有關(guān)規(guī)定，依據(jù)是否充分，領(lǐng)款是否符合規(guī)定，是否按規(guī)定代扣款項(xiàng)。

4.將應(yīng)付工資貸方發(fā)生額與相關(guān)的成本、費(fèi)用賬戶核對一致。5.對錯(cuò)賬、漏賬、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

6.分析判斷有無無需支付項(xiàng)目。

7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

8.國有企業(yè)公司制改建項(xiàng)目，核實(shí)是否將實(shí)施“工效掛鉤”等分配辦法提取數(shù)大于應(yīng)發(fā)數(shù)形成的工資基金結(jié)余按有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)為資本公積金。

9.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

10.根據(jù)評估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評估價(jià)值。

11.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。12.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

三

十四、應(yīng)付福利費(fèi)

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.核實(shí)近期應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，計(jì)提金額是否正確。

3.抽查近期應(yīng)付福利費(fèi)的使用情況，確定其是否符合規(guī)定用途。4.對錯(cuò)賬、漏賬、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

料。

5.分析判斷有無無需支付項(xiàng)目。

6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

7.國有企業(yè)公司制改建項(xiàng)目，核實(shí)是否將按工資總額一定比例提取的應(yīng)付福利費(fèi)余額根據(jù)有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)為資本公積金。

8.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

9.根據(jù)評估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評估價(jià)值。

10.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。11.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

三

十五、應(yīng)交稅金

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.了解應(yīng)交稅金的稅種和稅率、相關(guān)優(yōu)惠政策情況，并查閱有關(guān)政策依據(jù)。

3.收集評估基準(zhǔn)日納稅申報(bào)表及納稅憑證。

4.檢查應(yīng)交稅金上期未交數(shù)、本期應(yīng)交數(shù)和已交數(shù)、期末未交數(shù)。5.對錯(cuò)賬、漏賬、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

6.分析判斷有無無需支付項(xiàng)目。

7.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

8.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

9.根據(jù)評估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評估價(jià)值。

10.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

11.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

三

十六、應(yīng)付利潤(股利)1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.分析應(yīng)付利潤的形成依據(jù)和具體過程，收集有關(guān)合同、協(xié)議、決議、近年利潤分配政策文件等重要資料，并抽查有關(guān)會計(jì)憑證，做好相應(yīng)清查核實(shí)記錄。

3.對錯(cuò)賬、漏賬、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

4.對特別重大的明細(xì)項(xiàng)目，填寫《往來款項(xiàng)詢證函》，實(shí)施函證程序，分析其存在性。根據(jù)回函情況，對不相符的分析原因；同時(shí)適當(dāng)?shù)膶?shí)施替代程序，判斷其真實(shí)性。

5.分析判斷應(yīng)付利潤有無無需支付項(xiàng)目，對其中涉及法律訴訟的己決、未決事項(xiàng)，填寫《調(diào)查分析表》，并分析有無或有資產(chǎn)(負(fù)債)。

6.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

7.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

8.根據(jù)評估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評估價(jià)值。

9.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。10.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

三

十七、其他應(yīng)交款

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.檢查教育費(fèi)附加等款項(xiàng)的計(jì)算是否正確。

3.對錯(cuò)賬、漏賬、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資

資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程

料。

4.分析判斷有無無需支付項(xiàng)目。

5.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

6.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

7.根據(jù)評估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評估價(jià)值。

8.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。9.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

三

十八、預(yù)提費(fèi)用

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查評估明細(xì)表，核實(shí)其填報(bào)情況是否完整準(zhǔn)確。

2.收集大額預(yù)提費(fèi)用的提取、轉(zhuǎn)銷的記賬憑證及相關(guān)資料。3.對錯(cuò)賬、漏賬、借方余額等項(xiàng)目進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并復(fù)印有關(guān)資料。

4.分析判斷有無無需支付項(xiàng)目，如已預(yù)提但無需支付的大修理費(fèi)等。

5.查實(shí)有無非記賬本位幣賬戶，如有，查詢評估基準(zhǔn)日匯率的中間價(jià)，評估價(jià)值按照本位幣確定。

6.核實(shí)其他需要說明的事項(xiàng)。

7.根據(jù)評估目的實(shí)現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實(shí)際需要承擔(dān)的負(fù)債項(xiàng)目及金額確定評估價(jià)值。

8.如有評估增減值，分析評估增減值的原因。9.有無需要評估報(bào)告中特別說明的事項(xiàng)。

三十九、一年內(nèi)到期的長期負(fù)債

1.檢查明細(xì)賬、總賬、報(bào)表進(jìn)行核對；根據(jù)企業(yè)提供填報(bào)的清查

第五篇：學(xué)校督導(dǎo)評估基本操作規(guī)程

黑龍江省義務(wù)教育學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工程

對學(xué)校督導(dǎo)評估基本操作規(guī)程

為便于全省教育督導(dǎo)部門和義務(wù)教育學(xué)校在標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)督導(dǎo)評估工作中實(shí)際操作，依據(jù)《黑龍江省人民政府關(guān)于實(shí)施義務(wù)教育學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工程的意見》、《黑龍江省義務(wù)教育學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》和《黑龍江省義務(wù)教育學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工程督導(dǎo)評估辦法》，制定《黑龍江省義務(wù)教育學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工程對學(xué)校督導(dǎo)評估基本操作規(guī)程》（以下簡稱《規(guī)程》）。該《規(guī)程》按評估程序分為學(xué)校自評、縣級初評，市級對合格學(xué)校的評估認(rèn)定和省級對先進(jìn)學(xué)校的評估認(rèn)定四個(gè)層次。對各層次的評估要素、評估程序和評估要求做了基本的規(guī)范，供各級在督導(dǎo)評估中參照。各市級、縣級和學(xué)?？梢罁?jù)《規(guī)程》在具體實(shí)施過程中進(jìn)行擴(kuò)展和細(xì)化。

本《規(guī)程》由黑龍江省人民政府教育督導(dǎo)室負(fù)責(zé)解釋。

學(xué)校自評基本操作規(guī)程

一、準(zhǔn)備階段

1．學(xué)校要成立自評領(lǐng)導(dǎo)小組和專項(xiàng)評估小組。領(lǐng)導(dǎo)小組由校級領(lǐng)導(dǎo)組成，由校長任組長，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)自評工作。成立辦學(xué)條件、教師隊(duì)伍、教育教學(xué)、學(xué)校管理四個(gè)專項(xiàng)評估小組，由副校長或教導(dǎo)、后勤主任任組長，負(fù)責(zé)具體項(xiàng)目的自評工作。

2．學(xué)校要建立健全自評工作制度，實(shí)施督導(dǎo)評估目標(biāo)責(zé)任制，把督導(dǎo)評估指標(biāo)分解、落實(shí)到具體部門和具體人，使每一個(gè)部門和每一個(gè)教職工都有相應(yīng)的指標(biāo)責(zé)任。

3．每學(xué)期制定學(xué)校自評方案和自評工作計(jì)劃，并組織實(shí)施一次自評工作。自評工作的重點(diǎn)是查擺問題和實(shí)施整改。

二、實(shí)施階段

4．要組織全校教職工學(xué)習(xí)上級義務(wù)教育標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工程有關(guān)文件精神及學(xué)校自評方案、計(jì)劃等。做到統(tǒng)一認(rèn)識，掌握標(biāo)準(zhǔn)，把握要領(lǐng)，規(guī)范操作。

5．學(xué)校各部門和教職工要依據(jù)相應(yīng)的指標(biāo)和責(zé)任要求，對照《黑龍江省義務(wù)教育學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》，廣泛收集信息、梳理分析，征求學(xué)生、家長及社會對學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的意見，將過程性自我評價(jià)融匯到日常工作中。

6．專項(xiàng)評估小組在各部門和教職工自評的基礎(chǔ)上，實(shí)施專項(xiàng)評估，確定各專項(xiàng)工作的自評估結(jié)果，計(jì)算出自評得分。

7．領(lǐng)導(dǎo)小組按照評估指標(biāo)要求，審定專項(xiàng)評估小組的自評意見后，對學(xué)校整體工作進(jìn)行全面衡量，綜合分析，確定自評結(jié)論、自評分?jǐn)?shù)，并在扣分項(xiàng)注明扣分原因。

8．由校長主持撰寫學(xué)校自評工作報(bào)告。主要內(nèi)容包括自評工作的準(zhǔn)備與實(shí)施過程，學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的主要成績、經(jīng)驗(yàn)、特色與做法，薄弱環(huán)節(jié)與問題，以及加強(qiáng)與改進(jìn)工作的措施，對學(xué)校發(fā)展的思考等。要注明報(bào)告人及日期，字?jǐn)?shù)在3000－5000字之間。

9．自評報(bào)告需經(jīng)教職工大會或教代會上審議通過后定稿。

10．學(xué)校自評結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，要向上級教育督導(dǎo)部門呈報(bào)自評報(bào)告。

11．自評后，學(xué)校認(rèn)為達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)合格學(xué)校以上檔次的，須按要求向上級教育督導(dǎo)部門提出接受評估的申請并填報(bào)《標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校評估驗(yàn)收申報(bào)審批表》和《義務(wù)教育學(xué)?；厩闆r登記表》一式三份。

12．做好向上級教育督導(dǎo)評估組匯報(bào)、提供相關(guān)檔案資料、實(shí)地檢查、召開各類座談會等接受上級督導(dǎo)評估的相關(guān)準(zhǔn)備工作。

三、整改階段

13．學(xué)校在接到上級督導(dǎo)組督導(dǎo)評估的結(jié)論和意見后，及時(shí)通報(bào)給學(xué)校各個(gè)部門或全體教職工，按照上級督導(dǎo)評估意見，結(jié)合學(xué)校工作實(shí)際，制定整改方案。

14．在接到督導(dǎo)評估結(jié)論和意見后15個(gè)工作日內(nèi)，向上級教育督導(dǎo)部門上報(bào)整改報(bào)告。

15．實(shí)施整改，準(zhǔn)備接受上級督導(dǎo)部門的復(fù)查或下一的督導(dǎo)評估。

四、要求

16．提高認(rèn)識，端正態(tài)度。學(xué)校自評工作是推進(jìn)學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的有效措施，是對學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)成果認(rèn)定不可缺少的手段，也是學(xué)校查擺問題、整改問題、理清思路、明確發(fā)展目標(biāo)的重要操作平臺。學(xué)校要充分認(rèn)識自評工作的重要性和必要性，自覺主動，積極參與，確保自評工作質(zhì)量。

17．結(jié)合實(shí)際，注意實(shí)效。學(xué)校自評工作要與學(xué)校整體工作計(jì)劃、發(fā)展目標(biāo)、特色建設(shè)和工作流程緊密結(jié)合起來，邊工作、邊積累、邊提高、邊評估，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，整改問題。

18．注重過程，提高評估效益。學(xué)校自評不僅要注重評估結(jié)果，更要注重通過自評促進(jìn)工作發(fā)展和變化的過程和幅度，努力激發(fā)學(xué)校的內(nèi)在活力，達(dá)到不斷改進(jìn)、不斷發(fā)展的目的。

19．學(xué)校自評工作要做到程序規(guī)范，過程求實(shí)，結(jié)果客觀公正，堅(jiān)決杜絕弄虛作假和走過場。

學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)自評后要完整具備的檔案資料

自評工作檔案資料：

①自評領(lǐng)導(dǎo)小組、專項(xiàng)評估小組人員名單及目標(biāo)責(zé)任。

②自評工作制度、方案、計(jì)劃。

③各專項(xiàng)評估小組評估的原始材料、評議記錄。

④有關(guān)教職工、學(xué)生、家長、社會反饋情況的材料。

⑤學(xué)校自評報(bào)告、自評分?jǐn)?shù)及有關(guān)材料。

⑥督導(dǎo)部門下發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)督導(dǎo)計(jì)劃、督導(dǎo)評估結(jié)論和意見。⑦學(xué)校整改報(bào)告及整改情況材料。

⑧填報(bào)的標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校評估驗(yàn)收申報(bào)審批表、及各種登記表。

辦學(xué)條件相關(guān)材料：

①學(xué)校規(guī)模、設(shè)置、用地等情況簡介、匯報(bào)。

②有關(guān)學(xué)校校園校舍、教學(xué)技術(shù)裝備、體衛(wèi)藝器材、圖書資料配備情況及學(xué)校校產(chǎn)檔案。

③反映學(xué)校近三年教育經(jīng)費(fèi)收入、支出情況的賬簿或輔助賬。

隊(duì)伍建設(shè)相關(guān)材料：

①校級領(lǐng)導(dǎo)成員、教職員工配備及專任教師結(jié)構(gòu)的基本情況。②學(xué)校班子建設(shè)的相關(guān)材料。

③師德師風(fēng)建設(shè)、教師管理、教師培訓(xùn)、教師待遇、教師專業(yè)發(fā)展等的基本情況的材料、檔案。

教育教學(xué)相關(guān)材料：

①辦學(xué)方向的（學(xué)校規(guī)劃、計(jì)劃、總結(jié)，全面實(shí)施素質(zhì)教育的匯報(bào)、規(guī)劃、措施、經(jīng)驗(yàn)等）相關(guān)材料。

②德育工作的組織、規(guī)劃、計(jì)劃、活動基地、工作網(wǎng)絡(luò)、總結(jié)、經(jīng)驗(yàn)等相關(guān)材料。

③教學(xué)管理、三級課程落實(shí)、教育資源、課改、教學(xué)研究、體衛(wèi)藝工作、學(xué)生綜合素質(zhì)和學(xué)業(yè)評價(jià)等相關(guān)材料。

④學(xué)生基本情況（近三年分年級、分班的在校生數(shù)、招生數(shù)、畢業(yè)數(shù)、輟學(xué)數(shù)、女童數(shù)、在外校借讀數(shù)，外校在本校借讀數(shù)，學(xué)區(qū)范圍內(nèi)的0-17周歲人口登記冊）等相關(guān)的管理檔案、表冊。

學(xué)校管理相關(guān)材料：

①學(xué)校行政管理和規(guī)范辦學(xué)行為的相關(guān)材料。

②學(xué)校財(cái)務(wù)管理基本情況的材料。

③學(xué)校校產(chǎn)和技術(shù)裝備管理的賬簿、管理制度等。

④學(xué)校安全管理、安全教育工作的相關(guān)材料。

⑤學(xué)生管理，以及“控輟”工作的相關(guān)材料。

⑥學(xué)校構(gòu)建和諧校園、校園文化建設(shè)相關(guān)材料。

縣級教育督導(dǎo)部門對學(xué)校初評基本操作規(guī)程

一、準(zhǔn)備階段

1．各縣級政府要成立義務(wù)教育學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工程督導(dǎo)評估工作領(lǐng)導(dǎo)小組，政府主要領(lǐng)導(dǎo)為組長，評估領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在教育督導(dǎo)室,負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理督導(dǎo)評估工作?？h級教育督導(dǎo)部門要成立標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)督導(dǎo)評估組織，負(fù)責(zé)初評工作的實(shí)施。

2．縣級教育督導(dǎo)部門要加強(qiáng)對學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的過程性督導(dǎo)，指導(dǎo)學(xué)校的自評工作。

3、學(xué)校完成自評后，向縣級教育督導(dǎo)部門提交評估申請、學(xué)校自評報(bào)告和《標(biāo)準(zhǔn)化學(xué)校評估驗(yàn)收申報(bào)審批表》、《義務(wù)教育學(xué)?；厩闆r登記表》一式三份。

4.縣級教育督導(dǎo)部門接到學(xué)校評估申請后，審定學(xué)校自評相關(guān)文本資料，對學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)情況進(jìn)行實(shí)地考察，確認(rèn)條件成熟的，于正式評估20個(gè)工作日前下達(dá)督導(dǎo)評估通知書。督導(dǎo)評估通知書和評估組成員要進(jìn)行公示，接受社會監(jiān)督。

5．教育督導(dǎo)部門制定對學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作具體評估實(shí)施方案。

二、評估階段

6．評估組全體成員聽取學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作情況匯報(bào)和自評報(bào)告。

7．查閱學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)相關(guān)檔案、資料和表冊。

8．對照《標(biāo)準(zhǔn)》多手段進(jìn)行實(shí)地檢查。

9．評估組匯總材料，進(jìn)行信息分析、撰寫評估報(bào)告。報(bào)告主要包括如

下內(nèi)容：評估工作簡述；對學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的整體評價(jià)；在辦學(xué)條件、教師隊(duì)伍、教育教學(xué)、學(xué)校管理等方面標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的主要成績、特色與做法；主要問題與建議。評估報(bào)告要注明評估組人員名單及日期。

10．評估組向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)班子交換初評意見。

11．評估報(bào)告經(jīng)政府評估工作領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，在7個(gè)工作日之內(nèi)，以正式文件形式回復(fù)給學(xué)校。

12．評估組認(rèn)為達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)合格學(xué)校條件的，由縣級教育督導(dǎo)部門向市級教育督導(dǎo)部門提出評估認(rèn)定申請。

三、督導(dǎo)評估結(jié)果運(yùn)用階段

13．縣級教育督導(dǎo)室要將結(jié)果及時(shí)上報(bào)本級政府、教育行政部門和上一級教育督導(dǎo)部門。

14．對學(xué)校自評和初評時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題要進(jìn)行跟蹤督導(dǎo)，指導(dǎo)幫助學(xué)校限期整改。

15．初評結(jié)果作為學(xué)校和學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)任期目標(biāo)考核的主要內(nèi)容，并作為任用、評優(yōu)、教師績效考核、晉級、晉職等主要依據(jù)。

16．縣級政府和教育部門要對獲得“標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)合格學(xué)校”以上的學(xué)校和在學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工作中做出突出貢獻(xiàn)的單位、個(gè)人實(shí)施表彰獎(jiǎng)勵(lì)。