第一篇：民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障的困境、成因與對(duì)策

民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障的困境、成因與對(duì)策

黎民，喬慶梅

（武漢大學(xué)社會(huì)保障研究中心湖北武漢430072）

內(nèi)容摘要：民營(yíng)中小企業(yè)在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用，但其社會(huì)保障現(xiàn)狀卻良莠不齊、不容樂觀，其中有主觀因素也有客觀因素，有宏觀原因也有微觀原因，因而，采取的措施，改善民營(yíng)中小企業(yè)的社會(huì)保障狀況，是我國(guó)社會(huì)保障發(fā)展中的一個(gè)重要問題。

關(guān)鍵詞：民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)得到了快速發(fā)展。尤其是近年來伴隨著國(guó)有企業(yè)“抓大放小”改革政策的實(shí)施，我國(guó)原有的國(guó)有中小企業(yè)絕大多數(shù)也以改組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)和股份合作、出售等多種形式，轉(zhuǎn)變?yōu)槊駹I(yíng)企業(yè)。據(jù)最新統(tǒng)計(jì)資料顯示，我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量已經(jīng)超過1000多萬家，占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99%。近幾年間，我國(guó)中小企業(yè)的總產(chǎn)值、實(shí)現(xiàn)

1利稅和商品勞務(wù)出口額分別占全國(guó)企業(yè)的60%、40%和60%，城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)75%。民營(yíng)中小企業(yè)已

經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的生力軍，在宏觀經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著越來越重要的作用。因此，推動(dòng)民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障的健康發(fā)展，不僅僅是企業(yè)自身的問題，而且事關(guān)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)穩(wěn)定的大局，不容忽視。

一、民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障的困境

我國(guó)的民營(yíng)中小企業(yè)是隨著經(jīng)濟(jì)體制改革和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步確立而發(fā)展起來的，社會(huì)保障制度的改革和完善也是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)、相配套的。但在總體上，我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)的社會(huì)保障與企業(yè)的發(fā)展并不同步。與整個(gè)社會(huì)保障體系滯后于我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的狀況相似，中小企業(yè)的社會(huì)保障也滯后于中小企業(yè)的發(fā)展。根據(jù)我們?cè)谖錆h等地的調(diào)查，民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障存在著一些突出的問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1、社會(huì)保險(xiǎn)參保率普遍較低，該保未保的現(xiàn)象普遍存在；縱有參保，也多以管理人員、技術(shù)人員為主。民營(yíng)中小企業(yè)是私有制性質(zhì)的企業(yè)，所有者和經(jīng)營(yíng)者的高度統(tǒng)一是這類企業(yè)的一個(gè)重要特點(diǎn)。由于民營(yíng)企業(yè)中的勞動(dòng)關(guān)系具有勞資對(duì)立的一面，勞動(dòng)關(guān)系的確立和變更缺乏規(guī)范化、法制化的制約，這使得企業(yè)在招工時(shí)手續(xù)不正規(guī)、不簽訂勞動(dòng)合同的現(xiàn)象普遍存在，即使簽訂了勞動(dòng)合同，也常常是以勞資之間權(quán)益的嚴(yán)重不對(duì)等為前提。在這種不規(guī)范的勞動(dòng)關(guān)系下，企業(yè)主總是力圖減少工資成本，以獲得更多的利潤(rùn)。企業(yè)主不為或盡量少地為工人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)就是一種具體表現(xiàn)。至于企業(yè)管理人員和技術(shù)人員參保情況好于普通工人，主要原因在于前者是企業(yè)中的“精英”，其招聘難度通常大于普通工人，他們的穩(wěn)定性和積極性的發(fā)揮對(duì)企業(yè)的發(fā)展也有更大的影響，這使企業(yè)主不得不以交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的方式對(duì)他們進(jìn)行挽留和激勵(lì)。

2、參保企業(yè)隨意壓低繳費(fèi)基數(shù)，保障程度明顯不足。我國(guó)現(xiàn)階段基本社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集遵循的是國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)的原則，要求企業(yè)按照職工工資總額的一定比例繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。雖然國(guó)家已經(jīng)規(guī)定采用稅前列支的方式繳費(fèi)，但許多民營(yíng)中小企業(yè)為了盡可能少地繳納保險(xiǎn)費(fèi)，在申報(bào)時(shí)刻意瞞報(bào)、低報(bào)職工工資總額，致使繳費(fèi)過低，社會(huì)保險(xiǎn)基金積累不足，大大降低了職工的風(fēng)險(xiǎn)保障程度，使許多職工在遭遇工傷、疾病、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的保障需求得不到滿足，形成了“保險(xiǎn)不保險(xiǎn)”的尷尬局面。同時(shí)，我國(guó)實(shí)行的是多層次的社會(huì)保險(xiǎn)體系，政府采取了多項(xiàng)措施鼓勵(lì)企業(yè)為職工辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，但是，民營(yíng)中小企業(yè)連基本社會(huì)保

險(xiǎn)都不愿提供的情況下，更談不上補(bǔ)充保險(xiǎn)了。

3、各險(xiǎn)種發(fā)展?fàn)顩r參差不齊，難以為企業(yè)職工提供全面的保障。民營(yíng)中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展，要求健全、全面的社會(huì)保障體系與之相適應(yīng)。這就要求，企業(yè)職工除了能夠老有所養(yǎng)外，在遭遇疾病、失業(yè)、工傷等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)也不至于陷入困境。但實(shí)際情況遠(yuǎn)非如此。以武漢市為例，民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)沒有統(tǒng)一的制度模式，參保企業(yè)只為職工投保了養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)則是五花八門，很不規(guī)范。與比較規(guī)范的外資或合資企業(yè)為職工投保一些團(tuán)體性的醫(yī)療保險(xiǎn)不同，部分民營(yíng)企業(yè)只是以工資補(bǔ)貼的形式發(fā)給職工個(gè)人一定數(shù)額的醫(yī)療補(bǔ)貼，或規(guī)定報(bào)銷醫(yī)療費(fèi)用的一定比例，多數(shù)民營(yíng)中小企業(yè)職工的醫(yī)療則毫無保障，這些企業(yè)的職工一旦患病，還會(huì)遭到被辭退的厄運(yùn)。至于工傷保險(xiǎn)，則完全可以用一片空白來形容，如遇工傷事故發(fā)生，多數(shù)企業(yè)往往是給予一次性補(bǔ)償了事，甚至有時(shí)對(duì)傷殘職工的這種一次性補(bǔ)償也遲遲不能兌現(xiàn)。以上種種現(xiàn)象反映了民營(yíng)中小企業(yè)職工的保障真空，他們一旦遭遇疾病或嚴(yán)重工傷，很容易陷入因病因殘致貧和因貧致病的惡性循環(huán)之中。

二、民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障困境的成因

造成民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障出現(xiàn)困境的原因很復(fù)雜，有宏觀環(huán)境方面的原因，也有微觀方面（包括企業(yè)和職工）的原因；有客觀因素，也有勞資雙方的主觀因素。

1、企業(yè)自身和雇主方面的原因。企業(yè)作為職工社會(huì)保險(xiǎn)的買單者之一，對(duì)職工社會(huì)保障負(fù)有不可推諉的繳費(fèi)責(zé)任。但是由于我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)是在特殊的體制環(huán)境下創(chuàng)業(yè)和成長(zhǎng)起來的，使得多數(shù)民營(yíng)企業(yè)尤其是民營(yíng)中小企業(yè)具有一些先天的弱點(diǎn)，如積累不足，企業(yè)資金力量薄弱；起步水平不高，投資盲目性大；企業(yè)的生命周期短，行為短期化等，這對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障制度的建設(shè)和完善增加了相當(dāng)?shù)碾y度。具體講有以下幾點(diǎn)：

第一，企業(yè)積累不足，資金力量薄弱，同時(shí)稅負(fù)又較重，致使許多企業(yè)在承擔(dān)企業(yè)員工社會(huì)保險(xiǎn)支出時(shí)確實(shí)有些勉為其難?，F(xiàn)階段，我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)融資難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其它大型企業(yè)，其發(fā)展初期所需資金的絕大部分是通過自我積累的方式來解決，即便在企業(yè)發(fā)展起來以后，其發(fā)展擴(kuò)張也多是通過自我滾動(dòng)的方式實(shí)現(xiàn)的。所以，民營(yíng)中小企業(yè)普遍存在資金緊張的“通病”。1994年稅制改革確定的企業(yè)所得稅率為33%的比例稅率。雖然國(guó)家對(duì)年應(yīng)稅所得額在10萬元以下的小企業(yè)采用優(yōu)惠稅率，但仍高達(dá)27%和18%（為照顧小型企業(yè)稅負(fù)能力，對(duì)年利潤(rùn)在3萬元至10萬元之間的，按27%征收所得稅，對(duì)年利潤(rùn)在3萬元以下的企業(yè)，減按18%征收所得稅）。另一方面，雖然我國(guó)政府對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展出臺(tái)了稅收、就業(yè)等諸多政策予以扶持，但在企業(yè)開辦過程中，程序往往過于復(fù)雜，導(dǎo)致費(fèi)用的增加；一些地方政府常常把中小企業(yè)作為攤派各種費(fèi)用的對(duì)象，以名目繁多的收費(fèi)作為解決地方財(cái)政困難的舉措。加上我國(guó)在進(jìn)行社會(huì)保障制度改革之后，企業(yè)按規(guī)定應(yīng)為職工繳納的總計(jì)約達(dá)職工工資總額的30%左右（其中養(yǎng)老20%，醫(yī)療6%，失業(yè)2%，工傷約1%，生育約0.7%）的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，這就形成了民營(yíng)中小企業(yè)過重的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，使許多本已步履維艱的民營(yíng)中小企業(yè)即便有心也無力去承擔(dān)，一些經(jīng)營(yíng)情況較好的企業(yè)也往往通過低報(bào)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)來減輕過重的稅負(fù)。

第二，企業(yè)主為追求利潤(rùn)最大化而刻意逃避對(duì)職工的保障責(zé)任。民營(yíng)中小企業(yè)作為私有制性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)主體，是以具有剝削性質(zhì)的雇用關(guān)系為基礎(chǔ)的，在這種雇用關(guān)系下，雇主總是盡一切可能減少勞動(dòng)力的成本開支。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的支出不可避免地增加了企業(yè)的工資成本，減少了企業(yè)盈利。這對(duì)于既是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者又是企業(yè)所有者的民營(yíng)企業(yè)雇主而言，當(dāng)然是不愿看到的。所以，相當(dāng)一部分民營(yíng)中小企業(yè)總是在千方百計(jì)地減少或逃避社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。這就導(dǎo)致民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)參保率低，保障程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)職工的保障需求。還有一些企業(yè)，尤其是一些勞動(dòng)密集型企業(yè)，由于對(duì)職工技術(shù)水平和熟練程度要求不高，企業(yè)主常常是鉆“試用期不投?！钡目兆樱坏┰囉闷跐M即辭退員工，重新招聘，形成輪流用工的現(xiàn)象，使這些勞動(dòng)者的合法權(quán)益受到踐踏。

2、企業(yè)職工自身的原因。在特殊經(jīng)濟(jì)環(huán)境下成長(zhǎng)起來的我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)，雖然已占據(jù)了整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的半壁江山，但是，民營(yíng)中小企業(yè)中的職工無論在經(jīng)濟(jì)社會(huì)地位還是在文化、觀念等方面，都具有不同于國(guó)有及其它大中型企業(yè)職工的特點(diǎn)，在社會(huì)保障方面也呈現(xiàn)出明顯的差異性。

第一、民營(yíng)中小企業(yè)的職工流動(dòng)性強(qiáng)，農(nóng)民工的比例高，實(shí)施社會(huì)保障的難度大。民營(yíng)中小企業(yè)一般市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較弱，抗擊市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)，所以高倒閉率成為民營(yíng)中小企業(yè)的一個(gè)重

2要特點(diǎn)（統(tǒng)計(jì)表明，中國(guó)的中小民營(yíng)企業(yè)有60%會(huì)在5年內(nèi)破產(chǎn)，有85%會(huì)在10年內(nèi)消失）。企

業(yè)一旦倒閉，勞動(dòng)者又要在勞動(dòng)力市場(chǎng)中尋找新的就業(yè)崗位。另一方面，現(xiàn)階段我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)用工形式很不規(guī)范，隨意解雇、辭退員工的現(xiàn)象普遍存在；加上民營(yíng)中小企業(yè)管理上存在的一些弊端，如過分追求物質(zhì)報(bào)酬忽視員工精神追求，重使用、輕培養(yǎng)，集權(quán)過多、管理過嚴(yán)等，難以使員工產(chǎn)生一種歸屬感，員工自動(dòng)離職率也相當(dāng)高。以上種種原因造成民營(yíng)中小企業(yè)職工流動(dòng)性遠(yuǎn)高于國(guó)有及其它大中型企業(yè)。尤其是在一些勞動(dòng)密集型企業(yè)，農(nóng)民工占有很大的比例，流動(dòng)性則更高。過高的職工流動(dòng)率不僅加大了社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌難度，而且許多雇員本身由于對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的技術(shù)操作程序不了解，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的未來預(yù)期較低，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的兌付也持懷疑態(tài)度。

第二，企業(yè)職工具有短期行為傾向，不認(rèn)為社會(huì)保障是自己的權(quán)益，不愿參?；虿灰髤⒈！Ｔ谝欢ㄒ饬x上，社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)一樣遵循權(quán)利與義務(wù)對(duì)等的原則。作為未來社會(huì)保險(xiǎn)給付的受益主體，企業(yè)職工也負(fù)擔(dān)繳納一部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。但是，民營(yíng)中小企業(yè)酬薪制度往往采用“全包干”的形式，職工每月拿一定數(shù)額的工資，社會(huì)保險(xiǎn)、公積金等其它福利也完全包含在工資之中。如果讓本來收入就偏低的民營(yíng)中小企業(yè)職工以直接減少當(dāng)前收入的方式，來為一種在他們看來很不確定的未來受益付賬，這是他們所不愿意接受的。而且，民營(yíng)中小企業(yè)職工在總體上文化水平不高，在勞動(dòng)權(quán)益方面的要求也不強(qiáng)烈，沒有意識(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)是自己應(yīng)得的保障權(quán)益。這種職工自己不愿交費(fèi)、也不監(jiān)督雇主為自己交費(fèi)的局面，造成了參保主體的缺位。

3、宏觀環(huán)境的原因。造成中小企業(yè)社會(huì)保障困境的原因是多方面的，除企業(yè)和勞動(dòng)者等微觀方面的原因外，宏觀環(huán)境中政策與法律監(jiān)督的缺位和勞動(dòng)力市場(chǎng)供大于求這類宏觀因素也不可忽視。

第一，法律約束和政策監(jiān)督機(jī)制的缺位，使民營(yíng)中小企業(yè)在社會(huì)保障方面有空子可鉆。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)失靈的一個(gè)重要表現(xiàn)，是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)自身的經(jīng)濟(jì)性而造成的外部不經(jīng)濟(jì)性，民營(yíng)中小企業(yè)在這方面的表現(xiàn)則更加明顯。這就要求完善的法律和健全的監(jiān)督機(jī)制對(duì)其進(jìn)行制約。但是，我國(guó)當(dāng)前對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的政策監(jiān)督和法律約束還遠(yuǎn)不完善。雖然于2003年1月1日施行的《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》已明確規(guī)定，民營(yíng)中小企業(yè)有實(shí)行社會(huì)保障的義務(wù)，但是由于缺乏可行的法律監(jiān)督機(jī)制，有法不依的現(xiàn)象比比皆是。例如，由于民營(yíng)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活、所有者與經(jīng)營(yíng)者高度統(tǒng)一，許多企業(yè)都沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，政府和勞動(dòng)部門無法確切掌握企業(yè)實(shí)發(fā)工資總額，這就為民營(yíng)中小企業(yè)壓低繳費(fèi)基數(shù)、低繳費(fèi)提供了可乘之機(jī)；在政策實(shí)施過程中，一些地方政府為了“政績(jī)”、“地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展”和“招商引資、優(yōu)化投資環(huán)境”等目標(biāo)，隨意加大政策實(shí)施的彈性，對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)不參保、低投保的現(xiàn)象往往睜一只眼閉一只眼，充耳不聞；有的甚至為了稅收、地方財(cái)政收入，在社會(huì)保障問題上刻意偏袒企業(yè)雇主，以批示、電話等方式干擾勞動(dòng)部門、勞動(dòng)監(jiān)察等部門的正常工作。在這種情況下，地方政府不但不能夠?qū)γ駹I(yíng)中小企業(yè)的社會(huì)保障進(jìn)行有效的監(jiān)督和規(guī)范，反而成為這些企業(yè)在社會(huì)保障中投機(jī)取巧的庇護(hù)神。

第二，低端勞動(dòng)力市場(chǎng)中的供過于求，使這類勞動(dòng)者處于整體性劣勢(shì)，缺乏向雇主討價(jià)還價(jià)的籌碼。目前我國(guó)的低端勞動(dòng)力市場(chǎng)是買方市場(chǎng)，勞動(dòng)力的供給遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于需求。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和國(guó)有企業(yè)改革所產(chǎn)生的大批下崗職工、農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移，加大了勞動(dòng)者的就業(yè)壓力。這就使低端勞動(dòng)者在勞動(dòng)市場(chǎng)上的弱勢(shì)地位更加明顯。勞動(dòng)者在求職時(shí)，為了得到一份工作，面對(duì)來自其他求職者的激烈競(jìng)爭(zhēng)，不得不對(duì)用人單位提出的苛刻要求委曲求全。巨大的就業(yè)壓力也使得在職人員不得不小心翼翼地呵護(hù)來之不易的就業(yè)機(jī)會(huì)，不敢保護(hù)自己合法權(quán)益，這無疑使民營(yíng)企業(yè)主的行為失去了來自企業(yè)職工的這一關(guān)鍵性制約。在法規(guī)尚不健全的情況下，這種買方市場(chǎng)的形成，使用人單位的招聘行為難以規(guī)范，私招亂雇、不簽訂勞動(dòng)合同、不為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的違法現(xiàn)象相當(dāng)普遍，甚至有些企業(yè)以廠規(guī)代替合同，把一些明顯違背國(guó)家勞動(dòng)法規(guī)、侵犯工人權(quán)益的條款強(qiáng)加給工人，使勞動(dòng)合同成為單方面維護(hù)廠方利益的協(xié)議。這種狀況除了直接損害勞動(dòng)者的利益，也使政府部門難以掌握實(shí)際就業(yè)情況，無法根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行監(jiān)督和實(shí)施調(diào)控。

三、對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障走出困境的對(duì)策思考

民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障面臨的各種問題，是在我國(guó)經(jīng)濟(jì)、人口環(huán)境和社會(huì)保障體系還不健全的大背景下形成的，其根本性解決也決非一朝一夕的事情。譬如，至少在21世紀(jì)上半葉都會(huì)存在的、由初級(jí)勞動(dòng)人口過剩造成的就業(yè)難問題，就會(huì)使民營(yíng)企業(yè)職工在向企業(yè)主爭(zhēng)取保障權(quán)益的斗爭(zhēng)中始終處于弱勢(shì)。從總體上看，民營(yíng)中小企業(yè)走出社會(huì)保障困境，既需要社會(huì)保障宏觀環(huán)境的改善，也需要微觀主體的培養(yǎng)和努力，在今后的一段時(shí)期，重點(diǎn)可采取以下對(duì)策。

1、加強(qiáng)立法，加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的法律和政策監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障的管理。對(duì)于我國(guó)將長(zhǎng)期面臨勞動(dòng)力買方市場(chǎng)的現(xiàn)實(shí)，應(yīng)加強(qiáng)立法，盡快出臺(tái)針對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)職工權(quán)益保護(hù)的單獨(dú)法律，規(guī)范企業(yè)的招聘行為；要按照市場(chǎng)就業(yè)的特點(diǎn)和要求，對(duì)困難群體再就業(yè)的途徑、形式和手段等應(yīng)做出規(guī)定，從而在一定程度彌補(bǔ)勞動(dòng)力市場(chǎng)中弱勢(shì)群體易受傷害的缺陷；要加強(qiáng)法律和政策實(shí)施中的監(jiān)督，減少政策實(shí)施過程中的隨意性，督促民營(yíng)中小企業(yè)依法用工，依法保障勞動(dòng)者的福利、社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)益。另外，還應(yīng)完善對(duì)政府決策制定和執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制，最大限度地減少地方政府的內(nèi)部性，減少政府不必要的干預(yù)。使民營(yíng)中小企業(yè)的用工制度、社會(huì)保障制度沿著法制的、健康的軌道發(fā)展。

2、加強(qiáng)民營(yíng)中小企業(yè)中工會(huì)組織的建設(shè)，發(fā)揮集體談判的優(yōu)勢(shì)，督促企業(yè)依法保障雇員的權(quán)益。在無序的勞動(dòng)力市場(chǎng)和非規(guī)范用工的條件下，雇主和雇員的權(quán)利是不對(duì)等的，雇員常常處在被侵權(quán)的地位。隨著勞動(dòng)力市場(chǎng)的發(fā)展和勞動(dòng)機(jī)制的完善，勞動(dòng)力市場(chǎng)的個(gè)人行為會(huì)逐漸發(fā)展為有組織的行為，即工會(huì)和雇主組織之間在勞動(dòng)力市場(chǎng)通過集體談判確定勞動(dòng)條件。我國(guó)現(xiàn)階段的民營(yíng)中小企業(yè)的現(xiàn)狀是：多數(shù)勞動(dòng)者文化、技能素質(zhì)相對(duì)較低，社會(huì)組織能力相對(duì)薄弱，法律意識(shí)和法制觀念比較淡薄，缺乏依法自我保護(hù)的意識(shí)；絕大多數(shù)民營(yíng)中小企業(yè)中沒有工會(huì)組織，在有些企業(yè)中即便是建立了工會(huì)，大多也都成了擺設(shè)，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，有的甚至成了雇主剝奪企業(yè)職工合法權(quán)益的“幫兇”。這就要求政府有關(guān)部門要扶持民營(yíng)中小企業(yè)中工會(huì)組織的建立和發(fā)展，強(qiáng)化工會(huì)維護(hù)工人合法權(quán)益的功能，通過文化教育，法律知識(shí)培訓(xùn)等渠道提高勞動(dòng)者素質(zhì)，增強(qiáng)他們團(tuán)結(jié)起來進(jìn)行自我保護(hù)的意識(shí)；要完善集體談判制度，發(fā)揮集體談判的力量，以加強(qiáng)對(duì)雇主的監(jiān)督，減少、杜絕企業(yè)主對(duì)雇員社會(huì)保障職責(zé)的逃避和推諉，提高民營(yíng)中小企業(yè)參保率和保障程度。

3、加強(qiáng)教育，強(qiáng)化勞資雙方的社會(huì)保障意識(shí)，并建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制。民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障狀況欠佳的原因不僅有客觀因素，還有主觀方面的因素，不僅來自企業(yè)自身，而且與勞資雙方認(rèn)識(shí)上的滯后不無聯(lián)系。因此，嚴(yán)重的問題是教育，包括對(duì)民營(yíng)企業(yè)主和企業(yè)職工雙方的社會(huì)保障權(quán)益教育。對(duì)企業(yè)主而言，要使他們認(rèn)識(shí)到作為社會(huì)重要組成部分的企業(yè)，是國(guó)家的法人公民，為雇員提供社會(huì)保障不但是他們的責(zé)任，而且也有助于增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)的質(zhì)量；對(duì)于企業(yè)職工，除對(duì)他們加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范教育，使其認(rèn)識(shí)到參保的必要性外，還要使他們了解社會(huì)保障技術(shù)操作上的有關(guān)知識(shí)，消除他們對(duì)社會(huì)保障的不信任感和低預(yù)期，減少他們的短期行為。另外，在社會(huì)保障上應(yīng)建立一套激勵(lì)機(jī)制，包括對(duì)做得較好的民營(yíng)企業(yè)給予表彰，對(duì)做得不好的給予批評(píng)，使民營(yíng)企業(yè)社會(huì)保障的落實(shí)，除了來自政府和企業(yè)職工的力量外，還有來自社會(huì)輿論的力量和企業(yè)主良知。

4、切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)有關(guān)政策，扶持中小企業(yè)的發(fā)展壯大，是解決民營(yíng)中小企業(yè)參保難、繳費(fèi)難的一個(gè)重要前提。調(diào)查表明，凡是社會(huì)保障政策落實(shí)得比較好的企業(yè)，其當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況都比

較好，同時(shí)對(duì)企業(yè)前景也都有良好的預(yù)期。由此可見，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況與企業(yè)的社會(huì)保障息息相關(guān)。目前民營(yíng)中小企業(yè)的生存環(huán)境并不寬松。例如，融資難是當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)普遍存在的突出問題，各種不公平待遇、政府有關(guān)部門不嚴(yán)格執(zhí)法甚至到企業(yè)“打秋風(fēng)”的現(xiàn)象還普遍存在，企業(yè)在生存和發(fā)展中遇到的許多需要政府部門關(guān)心和協(xié)調(diào)的問題，也往往乏人問津。這些問題影響著民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，也影響著企業(yè)主以一種良好的心態(tài)對(duì)待企業(yè)職工的社會(huì)保障權(quán)益。因此，國(guó)家依據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的要求，及時(shí)制定和落實(shí)相關(guān)政策，促進(jìn)民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展，無疑也是改善民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障的一個(gè)重要條件。

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作者簡(jiǎn)介：黎民，男武漢大學(xué)社會(huì)保障中心教授

喬慶梅，女武漢大學(xué)社會(huì)保障中心碩士研究生

The Plights, Reasons and Countermeasures of Social Securities in

Privately-operated Small and Middle-sized Enterprises

Li Ming, Qiao Qingmei

(Center of Social Security Study in Wuhan UniversityWuhan City430072)

Abstract: Private-operation Small and middle-sized enterprises play an important role in our economy, but it’s social security is not perfect owing to subjective and objective factors, macro and micro factors.Accordingly, it is an important problem in our social security development to take according measures and improve it’s social security

Key Words: Social Securities Privately-operated Small and Middle-sized Enterprises余秀江、王素君等.我國(guó)中小企業(yè)走向國(guó)際市場(chǎng)面臨的問題及對(duì)策探討.企業(yè)研究.2002.9民營(yíng)中小企業(yè)發(fā)展壯大需過“五關(guān)”.http:///mryw/lt147.htm

第二篇：民營(yíng)中小企業(yè)員工社會(huì)保障問題的成因分析

摘 要]健全完善的社會(huì)保障體系是建設(shè)和諧社會(huì)的重要手段，是完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必然要求。隨著民營(yíng)企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)日益增大，民營(yíng)企業(yè)的社會(huì)保障制度建設(shè)落后于其經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的問題日益嚴(yán)重，主要原因可歸結(jié)為社會(huì)、企業(yè)和個(gè)人三方面，針對(duì)這三方面原因采取有效的措施，將有利于改善民營(yíng)中小企業(yè)的社會(huì)保障狀況，維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益，促進(jìn)我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]和諧社會(huì)；社會(huì)保障；中小企業(yè)

[中圖分類號(hào)]F241 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1002-7408(2007)04-0088-03

社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)制的建立是社會(huì)進(jìn)步的標(biāo)志，同時(shí)也是經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要保障，它的發(fā)展完善程度關(guān)系著社會(huì)的穩(wěn)定和安全。2004年9月7日，國(guó)務(wù)院發(fā)表了關(guān)于《中國(guó)社會(huì)保障的狀況與政策》白皮書，論述了以五大社會(huì)保險(xiǎn)為主體的中國(guó)社會(huì)保障現(xiàn)狀及政策規(guī)定，提出要建立與中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)保障體系，目前，中國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障存在著較多的問題，面臨許多困境。造成民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障困境的原因很復(fù)雜，有宏觀環(huán)境方面的原因(社會(huì)層面的原因)，也有微觀方面(包括企業(yè)和職工)的原因；有客觀因素，也有勞資雙方的主觀因素。本文從社會(huì)、企業(yè)和員工個(gè)人三個(gè)層面對(duì)此問題進(jìn)行分析，以便促進(jìn)這個(gè)問題的逐步解決。

一、社會(huì)層面的原因

1、國(guó)家在制定政策時(shí)缺乏針對(duì)性，沒有考慮到民營(yíng)中小企業(yè)的實(shí)際情況

目前我國(guó)的社會(huì)保障政策的制訂，大多是以國(guó)有企業(yè)職工為對(duì)象的。在調(diào)查中，一些民營(yíng)中小企業(yè)主反映他們無法把握有關(guān)本企業(yè)社會(huì)保障制度的政策法規(guī)，在繳納保險(xiǎn)費(fèi)的過程中，感到無所適從。比如國(guó)家就未對(duì)私營(yíng)企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)比例做出明確的規(guī)定，只籠統(tǒng)的提到“按各地勞動(dòng)和社會(huì)保障行政部門核定的繳費(fèi)比例執(zhí)行”。這就使社會(huì)保障制度喪失了起碼的“公正性”特征。而且國(guó)家也未對(duì)私營(yíng)企業(yè)參加社會(huì)保障做出明文規(guī)定，是參加所有保險(xiǎn)，還是參加其中之一即可，這顯然違背了社會(huì)保障制度設(shè)計(jì)上的“易操作性”特征。這說明國(guó)家缺乏一套針對(duì)民營(yíng)企業(yè)建立社會(huì)保障制度的具體政策法規(guī)和相關(guān)實(shí)施細(xì)則，政策的模糊性較大，給具體實(shí)施及執(zhí)法過程帶來相當(dāng)大的彈性。

2、法律約束和政策監(jiān)督機(jī)制的缺位，使民營(yíng)中小企業(yè)在社會(huì)保障方面成為空缺

民營(yíng)中小企業(yè)在發(fā)展中，不少都存在著損害企業(yè)員工社會(huì)保障權(quán)益的情況，這就要求完善的法律和健全的監(jiān)督機(jī)制對(duì)其進(jìn)行制約。但是，我國(guó)當(dāng)前對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的政策監(jiān)督和法律約束還遠(yuǎn)不完善。雖然于2003年1月1日施行的《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》已明確規(guī)定，民營(yíng)中小企業(yè)有實(shí)行社會(huì)保障的義務(wù)，但是由于缺乏可行的法律監(jiān)督機(jī)制，有法不依的現(xiàn)象比比皆是。由于民營(yíng)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)靈活，所有者與經(jīng)營(yíng)者高度統(tǒng)一，企業(yè)的許多決策多由企業(yè)主一人說了算。再加上許多企業(yè)都沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，政府和社會(huì)保障部門無法確切掌握企業(yè)實(shí)有員工人數(shù)、實(shí)發(fā)工資總額，這就為民營(yíng)中小企業(yè)少報(bào)參保人數(shù)、壓低繳費(fèi)基數(shù)、達(dá)到少繳費(fèi)提供了可乘之機(jī)。在政策實(shí)施過程中，一些地方政府為了“政績(jī)”、“地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展”和“招商引資、優(yōu)化投資環(huán)境”等目的，隨意加大政策實(shí)施的彈性，對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)中不參保、低投保的現(xiàn)象往往睜一只眼閉一只眼。有的甚至為了稅收、地方財(cái)政收入，在社會(huì)保障問題上刻意偏袒企業(yè)主，以批示、電話等方式干擾社會(huì)保障、勞動(dòng)監(jiān)察等部門的正常工作。

3、低端勞動(dòng)力市場(chǎng)中的供過于求，使這類勞動(dòng)者處于整體性劣勢(shì)，缺乏向企業(yè)主要求

社會(huì)保障的能力

目前我國(guó)的低端勞動(dòng)力市場(chǎng)是買方市場(chǎng)，勞動(dòng)力的供給遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于需求。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和國(guó)有企業(yè)改革所產(chǎn)生的大批下崗職工、農(nóng)村剩余勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移，加大了勞動(dòng)者的就業(yè)壓力。這就使低端勞動(dòng)者在勞動(dòng)市場(chǎng)上的弱勢(shì)地位更加明顯。勞動(dòng)者在求職時(shí)，為了得到一份工作，面對(duì)來自其他求職者的激烈競(jìng)爭(zhēng)，不得不對(duì)用人單位提出的苛刻要求委曲求全。巨大的就業(yè)壓力也使得在職人員不得不小心翼翼地呵護(hù)來之不易的就業(yè)機(jī)會(huì)，不敢保護(hù)自己的合法權(quán)益。這無疑使民營(yíng)企業(yè)主的行為失去了來自企業(yè)職工的這一重要性制約。在法規(guī)尚不健全的情況下，這種買方市場(chǎng)的形成，使用人單位的招聘行為難以規(guī)范，用工不簽訂勞動(dòng)合同、不為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)的違法現(xiàn)象相當(dāng)普遍，甚至有些企業(yè)以廠規(guī)代替合同，把一些明顯違背國(guó)家勞動(dòng)法規(guī)、侵犯員工權(quán)益的條款強(qiáng)加給員工，使勞動(dòng)合同成為單方面維護(hù)廠方利益的協(xié)議。這種狀況除了直接損害勞動(dòng)者的利益，也使政府部門難以掌握實(shí)際就業(yè)情況，無法根據(jù)市場(chǎng)情況進(jìn)行監(jiān)督和實(shí)施調(diào)控。

二、企業(yè)層面的原因

企業(yè)作為職工社會(huì)保險(xiǎn)的買單者之一，對(duì)職工社會(huì)保障負(fù)有不可推諉的繳費(fèi)責(zé)任。但是由于我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)是在特殊的體制環(huán)境下創(chuàng)業(yè)和成長(zhǎng)起來的，使得多數(shù)民營(yíng)企業(yè)尤其是民營(yíng)中小企業(yè)具有一些先天的弱點(diǎn)，如積累不足，企業(yè)資金力量薄弱；起步水平不高，投資盲目性大；企業(yè)的生命周期短，行為短期化等，這為民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障制度的建設(shè)和完善增加了相當(dāng)?shù)碾y度。具體講有以下幾點(diǎn)：

1、企業(yè)積累不足，費(fèi)金力量薄弱，同時(shí)稅負(fù)又較重。致使許多企業(yè)在承擔(dān)員工社會(huì)保險(xiǎn)支出時(shí)確實(shí)有些勉為其難

現(xiàn)階段，我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)融資難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其它大型企業(yè)，其發(fā)展初期所需資金的絕大部分是通過自我積累的方式來解決的，即便在企業(yè)發(fā)展起來以后，其發(fā)展擴(kuò)張也多是通過自我滾動(dòng)的方式實(shí)現(xiàn)的。據(jù)調(diào)查，私營(yíng)企業(yè)向銀行貸款感到困難和很困難的占63.3％，時(shí)難時(shí)易的占22.1％，比較容易的僅占14.6％。一方面，貸款數(shù)額少，利率高，還有過于苛刻的擔(dān)保條件和信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，這樣一種制度環(huán)境使民營(yíng)企業(yè)普遍感到他們受到程度不同的待遇，顯然違背了社會(huì)保障中權(quán)利和義務(wù)對(duì)等的基本原則，因此，他們就不積極參加社會(huì)保險(xiǎn)。另外，中小企業(yè)普遍存在資金緊張的“通病”。1994年稅制改革確定的企業(yè)所得稅率為33％比例稅率。雖然國(guó)家對(duì)年應(yīng)稅所得額在10萬元以下的小企業(yè)采用優(yōu)惠稅率，但仍高達(dá)27％和18％(為照顧小型企業(yè)稅負(fù)能力，對(duì)年利潤(rùn)在3萬元至10萬元之間的，按27％征收所得稅，對(duì)年利潤(rùn)在3萬元以下的企業(yè)，減按18％征收所得稅)。另一方面，雖然我國(guó)政府對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的發(fā)展出臺(tái)了稅收、就業(yè)等諸多政策予以扶持，但在企業(yè)開辦過程中，程序往往過于復(fù)雜，導(dǎo)致費(fèi)用的增加；一些地方政府常常把中小企業(yè)作為攤派各種費(fèi)用的對(duì)象，以名目繁多的收費(fèi)作為解決地方財(cái)政困難的舉措。加上我國(guó)在進(jìn)行社會(huì)保障制度改革之后，企業(yè)按規(guī)定應(yīng)為職工繳納總計(jì)約達(dá)職工工資總額的30％左右(其中養(yǎng)老20％，醫(yī)療7％，失業(yè)2％，工傷約1％。生育約0.7％)的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，這就形成了民營(yíng)中小企業(yè)過重的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，使許多本已步履維艱的民營(yíng)中小企業(yè)即便有心也無力去承擔(dān)，一些經(jīng)營(yíng)情況較好的 本文原文企業(yè)也往往通過低報(bào)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)來減輕過重的稅負(fù)。

2、企業(yè)主為追求利潤(rùn)量大化而刻意逃避對(duì)員工的保障責(zé)任

民營(yíng)中小企業(yè)作為私有制性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)主體，是以雇傭關(guān)系為基礎(chǔ)的，在這種雇傭關(guān)系下，企業(yè)主總是盡一切可能減少勞動(dòng)力的成本開支。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的支出不可避免地增加了企業(yè)的工資成本，減少了企業(yè)盈利。這對(duì)于既是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者又是企業(yè)所有者的民營(yíng)企業(yè)主而言，當(dāng)然是不愿做到的。所以，相當(dāng)一部分民營(yíng)中小企業(yè)主總是千方百計(jì)地減少或逃避社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納。這就導(dǎo)致民營(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)參保率低，保障程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)職工的保障需求。有些企業(yè)在招工時(shí)手續(xù)不正規(guī)、不簽訂勞動(dòng)合同的現(xiàn)象普遍存在，即使簽訂了勞動(dòng)合同，也常常是以勞資之間權(quán)益的嚴(yán)重不對(duì)等為前提的。還有一些企業(yè)，尤其是一些勞動(dòng)密集型企業(yè)，由于對(duì)職工技術(shù)水平和熟練程度要求不高，企業(yè)主常常是鉆“試用期不投?！钡目兆?，一旦試用期滿即辭退員工，重新招聘，形成輪流用工的現(xiàn)象，使這些勞動(dòng)者的合法權(quán)益受到踐踏，社會(huì)保障和勞動(dòng)監(jiān)察部門也無能為力。至于我們?cè)诜治雒駹I(yíng)中小企業(yè)社會(huì)保障存在問題中提到的企業(yè)管理人員和技術(shù)人員參保情況好于普通工人，主要原因在于前者是企業(yè)中的“精英”，其招聘難度通常大于普通工人，他們的穩(wěn)定性和積極性的發(fā)揮對(duì)企業(yè)的發(fā)展也有更大的影響，這使企業(yè)主不得不以交納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的方式對(duì)他們進(jìn)行挽留和激勵(lì)。

三、員工個(gè)人層面的原因

在特殊經(jīng)濟(jì)環(huán)境下成長(zhǎng)起來的我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)，雖然已占據(jù)了整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的半壁江山，但是，民營(yíng)中小企業(yè)中的員工無論在社會(huì)經(jīng)濟(jì)地位還是在文化觀念等方面。都具有不同于國(guó)有及其它大中型企業(yè)職工的特點(diǎn)，在社會(huì)保障方面也呈現(xiàn)出明顯的差異性。

1、從業(yè)人員構(gòu)成復(fù)雜，人員流動(dòng)性強(qiáng)，參保信息難以掌握，實(shí)施社會(huì)保障的難度大民營(yíng)中小企業(yè)廣泛分布在城市、集鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村，涉及飲食服務(wù)、建筑裝飾、機(jī)械加工、商業(yè)零售等行業(yè)。民營(yíng)中小企業(yè)一般市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力較弱，抗擊市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)，所以高倒閉率成為民營(yíng)中小企業(yè)的一個(gè)重要特點(diǎn)。統(tǒng)計(jì)表明，中國(guó)的中小民營(yíng)企業(yè)有60％會(huì)在5年內(nèi)破產(chǎn)，有85％會(huì)在10年內(nèi)消失。停業(yè)、季節(jié)性歇業(yè)現(xiàn)象較頻繁。因此，社會(huì)保障機(jī)構(gòu)就很難摸清企業(yè)參保人數(shù)；其次，民營(yíng)中小企業(yè)從業(yè)人員復(fù)雜，有的來自城鎮(zhèn)，有的來自農(nóng)村，還有國(guó)有企業(yè)下崗、失業(yè)人員，其中農(nóng)民工的比例高，他們有的在原國(guó)有企業(yè)已參保，但企業(yè)倒閉后，原來的社會(huì)保險(xiǎn)就停交，農(nóng)民工的社會(huì)保障問題更是目前大家爭(zhēng)論的難題之一。由于現(xiàn)階段我國(guó)民營(yíng)中小企業(yè)用工形式很不規(guī)范，隨意解雇、辭退員工的現(xiàn)象普遍存在；加上民營(yíng)中小企業(yè)管理上存在的一些弊端，如過分追求物質(zhì)報(bào)酬忽視員工精神追求，重使用、輕培養(yǎng)，集權(quán)過多、管理過嚴(yán)等，難以使員工產(chǎn)生一種歸屬感，員工自動(dòng)離職率也相當(dāng)高。以上種種原因造成民營(yíng)中小企業(yè)職工流動(dòng)性遠(yuǎn)高于國(guó)有及其它大中型企業(yè)。尤其是在一些勞動(dòng)密集型企業(yè)，農(nóng)民工占有很大的比例，流動(dòng)性則更高。過高的職工流動(dòng)率也就帶來了民營(yíng)企業(yè)從業(yè)人員的社會(huì)保險(xiǎn)手續(xù)的轉(zhuǎn)移和接續(xù)問題，這就加大了社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌難度，而且許多企業(yè)員工本身由于對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的技術(shù)操作程序不了解，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的未來預(yù)期較低，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的兌付也持懷疑態(tài)度。

2、員工具有短期行為傾向，參保意識(shí)不強(qiáng)，不愿參?；虿灰髤⒈?/p>

社會(huì)保險(xiǎn)遵循權(quán)利與義務(wù)對(duì)等的原則。作為未來社會(huì)保險(xiǎn)給付的受益主體，企業(yè)職工也負(fù)擔(dān)繳納一部分社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù)。員工個(gè)人需要繳納一定比例的部分記入個(gè)人帳戶，在年老、疾病、失業(yè)、生育時(shí)享受社會(huì)保障，也體現(xiàn)了保險(xiǎn)權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等原則。比如：失業(yè)保險(xiǎn)就有這樣一條規(guī)定：“城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位招的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)”，所以國(guó)家就不保障他的失業(yè)問題。假如一位民營(yíng)中小企業(yè)員工的月工資為1000元，只按基本養(yǎng)老費(fèi)個(gè)人7％醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)2％、失業(yè)費(fèi)1％、三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例計(jì)算，他個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)為100元，這對(duì)他們來說，與其拿出工資收入的10％，來為一種在他們看來很不確定的未來的社會(huì)保障受益付賬，還不如現(xiàn)在就兌現(xiàn)在當(dāng)期的工資中。于是，許多民營(yíng)中小企業(yè)薪酬制度往往采用“全包干”的形式，職工每月取得一定數(shù)額的工資，社會(huì)保險(xiǎn)、公積金等其它福利也完全包含在工資之中，企業(yè)主也不用再為員工辦理社會(huì)保險(xiǎn)了。

3、員工素質(zhì)偏低，沒有充分認(rèn)識(shí)到社會(huì)保障的重要性

人們的保障意識(shí)雖然不如經(jīng)濟(jì)實(shí)力那樣硬性的制約著投保和建立社會(huì)保障的可能性，但它對(duì)于一套社會(huì)保障體系成功與否起著不可忽視的影響作用。像社會(huì)保障這樣一套利國(guó)利民的制度只有建立在廣大勞動(dòng)者認(rèn)可的基礎(chǔ)上才能順利運(yùn)轉(zhuǎn)。但是，民營(yíng)企業(yè)主和員工的素質(zhì)低，他們對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)知識(shí)認(rèn)識(shí)不夠，所以自覺參保的意識(shí)不強(qiáng)。民營(yíng)中小企業(yè)職工總體上文化水平不高，而其中的一般工人則基本上是農(nóng)民工。由于文化水平的限制，員工在勞動(dòng)權(quán)益方面的要求也不強(qiáng)烈，沒有意識(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)是自己應(yīng)得的保障權(quán)益，這種職工自己不愿交費(fèi)，同時(shí)也不監(jiān)督企業(yè)主為自己交費(fèi)的局面，造成了參保主體的缺位。原國(guó)有企業(yè)分流的員工，由于受幾十年來的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，形成了依靠國(guó)家保障的意識(shí)，而自己投保積累的意識(shí)較弱。還有部分企業(yè)主在這一問題上認(rèn)識(shí)不清，有的甚至把繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)看成另外一種形式的亂收費(fèi)。對(duì)參加社會(huì)保險(xiǎn)能逃則逃，應(yīng)付了事，或采用企業(yè)年檢時(shí)突擊參保等。

四、加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)社會(huì)保障建設(shè)的具體措施

隨著國(guó)有企業(yè)向混合所有制企業(yè)轉(zhuǎn)制的進(jìn)程加快，個(gè)體、私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)組織迅速發(fā)展民營(yíng)企業(yè)已成為我國(guó)城鎮(zhèn)新增勞動(dòng)力、下崗失業(yè)人員和農(nóng)村進(jìn)城務(wù)工人員就業(yè)的主要渠道。推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)社會(huì)保障事業(yè)的發(fā)展，是貫徹黨的十六大精神、堅(jiān)持和落實(shí)以人為本的科學(xué)發(fā)展觀的重要任務(wù)，是進(jìn)一步深化國(guó)有企業(yè)改革、完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的迫切要求，是改善經(jīng)濟(jì)環(huán)境、促進(jìn)就業(yè)和再就業(yè)的重要措施，是提高我國(guó)社會(huì)保障整體能力、確保社會(huì)保障制度穩(wěn)健運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的客觀需要，因此要采取切實(shí)措施加大推進(jìn)民營(yíng)企業(yè)社會(huì)保障力度和步伐。

1、加快社會(huì)保障立法

社會(huì)保障制度具有規(guī)范性和強(qiáng)制性的特點(diǎn)，各國(guó)都是先法而后行。目前，我國(guó)還主要依靠行政法規(guī)，已經(jīng)很不適應(yīng)。因此，加快社會(huì)保障立法已成為我國(guó)21世紀(jì)初社會(huì)保障制度改革的主攻方向和發(fā)展趨勢(shì)之一，應(yīng)從我國(guó)的實(shí)際情況出發(fā)，加快制定一部綜合性的社會(huì)保障法律，以便從法律上規(guī)定其立法依據(jù)、立法宗旨、基本原則、基本制度、適用范圍以及籌資方式和管理體制等，規(guī)范社會(huì)保障制度。如果制定綜合性社會(huì)保障法律的條件還不成熱，可以先制定單行法律，尤其是養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療和低保這“四?！?，迫切需要基本成熟一個(gè)就出臺(tái)一個(gè)。同時(shí)，應(yīng)盡快出臺(tái)單獨(dú)的法律法規(guī)，以規(guī)范民營(yíng)企業(yè)用工行為，保護(hù)民企職工及勞動(dòng)力市場(chǎng)上弱勢(shì)群體的權(quán)益。

2、加大社會(huì)保障的執(zhí)法力度

行政執(zhí)法和司法保護(hù)是社會(huì)保障基本立法的重要內(nèi)容，是確保社會(huì)保障法律制度正常運(yùn)行的具有強(qiáng)制性的法律措施。在目前人們社會(huì)保障法制觀念不強(qiáng)，各種拒繳、欠繳、擠占、挪用社會(huì)保險(xiǎn)基金等現(xiàn)象嚴(yán)重存在的情況下，加強(qiáng)社會(huì)保障的行政執(zhí)法和司法保護(hù)顯得尤為重要。必須依法對(duì)挪用社?；稹⒕懿宦男猩绫Ａx務(wù)、玩忽職守等現(xiàn)象進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

3、加強(qiáng)社會(huì)保障的宣傳教育，提高民營(yíng)企業(yè)及其職工的參保意識(shí)

民營(yíng)企業(yè)參保率不高，除客觀原因外，勞資雙方認(rèn)識(shí)不到位也是重要原因，因此要加強(qiáng)宣傳教育，包括對(duì)民營(yíng)企業(yè)主和企業(yè)職工雙方的社會(huì)保障權(quán)益教育，特別要把社會(huì)保障的法規(guī)政策、具體規(guī)定向民營(yíng)企業(yè)雇主講解清楚，大力宣揚(yáng)社會(huì)保險(xiǎn)制度的利國(guó)利民政策，要使他們認(rèn)識(shí)到作為社會(huì)重要組成部分的企業(yè)，是國(guó)家的法人公民，為雇員提供社會(huì)保障不但是

他們的責(zé)任。而且也有助于增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)的質(zhì)量，引導(dǎo)他們從大局和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā)，依法參加社會(huì)保險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)職工，除對(duì)他們加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范教育，使其認(rèn)識(shí)到參保的必要性外，還要使他們了解社會(huì)保障技術(shù)操作上的有關(guān)知識(shí)，消除對(duì)社會(huì)保障的不信任感和低預(yù)期值，減少短期行為。

4、積極探索切實(shí)可行的民營(yíng)企業(yè)職工社會(huì)保障管理機(jī)制

當(dāng)前社會(huì)保障條塊分割、標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、帳號(hào)不統(tǒng)一，對(duì)于流動(dòng)性較人的民企職工的社會(huì)保障增加了實(shí)際操作的困難。所以，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)職工，建立全國(guó)統(tǒng)一的個(gè)人賬戶，實(shí)行流動(dòng)轉(zhuǎn)賬管理，帳隨人轉(zhuǎn)，就可以保證其所繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的連續(xù)性和完整性，督促和強(qiáng)制其參保，提高收繳率。

社會(huì)保障與構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)具有本質(zhì)上的一致性，那就是對(duì)社會(huì)公平的追求。在構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的歷史進(jìn)程中，社會(huì)保障擔(dān)負(fù)著“維護(hù)并實(shí)現(xiàn)著社會(huì)公平”的重要使命，完善的社會(huì)保障制度將對(duì)“和諧社會(huì)”目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。建立完善社會(huì)保障體系，是一項(xiàng)復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)工程，它的政策性強(qiáng)、牽涉面廣，需要精心組織、周密安排，同時(shí)也需要全社會(huì)的共同努力。而民營(yíng)企業(yè)員工社會(huì)保障是社會(huì)保障系統(tǒng)的一個(gè)重要的子系統(tǒng)，因此，應(yīng)把民營(yíng)企業(yè)社會(huì)保障制度的完善和發(fā)展，納入全國(guó)社會(huì)保障制度改革與完善的整體布局之中，只有下大力盡快構(gòu)筑起堅(jiān)實(shí)的社會(huì)保障安全網(wǎng)，才能為改革開放和經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)健康和諧的社會(huì)環(huán)境，為實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)的宏偉目標(biāo)莫定更加堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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第三篇：中小企業(yè)融資難的困境與對(duì)策

中小企業(yè)融資難的困境與對(duì)策

內(nèi)容摘要：我國(guó)目前中小企業(yè)融資難存在企業(yè)本身﹑金融機(jī)制﹑政府三個(gè)層面的原因，為此要制定相應(yīng)的治理對(duì)策：企業(yè)要加快發(fā)展，切實(shí)提高盈利能力，增強(qiáng)自身信用觀念，努力拓展融資渠道和方式；金融機(jī)構(gòu)要解放思想積極創(chuàng)新，逐步消除對(duì)中小企業(yè)的金融抑制，建立多層次的信用擔(dān)保制度；政府要完善政策法律法規(guī)，加大對(duì)企業(yè)制度支持和金融扶持力度。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 融資問題 信用探析 政府機(jī)制

一、認(rèn)識(shí)中小企業(yè)融資及其現(xiàn)狀

（一）中小企業(yè)的界定

中小企業(yè)的界定通常分為定量界定和定性界定兩種方法。定量界定涉及的指標(biāo)主要有以下三類，即雇用人數(shù)﹑資本規(guī)模和年均經(jīng)營(yíng)額。在歐美各國(guó)，對(duì)中小企業(yè)的界定通常是定量分析和定性分析相結(jié)合，在這些國(guó)家的定性分析一般包括中小企業(yè)的三個(gè)核心特點(diǎn)：一是企業(yè)的獨(dú)立所有；二是企業(yè)的自主經(jīng)營(yíng)；三是企業(yè)只有較小的市場(chǎng)份額，不具有壟斷的嫌疑。明確中小企業(yè)的界定方法，有助于進(jìn)一步了解中小企業(yè)融資困難的一般原因。

（二）中小企業(yè)的融資

中小企業(yè)的融資包含以下兩層含義，即中小企業(yè)自身的融資能力和中小企業(yè)的融資方式，其中融資方式又涉及融資渠道和融資體制的問題。

1、融資能力

小企業(yè)融資能力的形成需要具備諸多的條件和因素，主要有企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模﹑風(fēng)險(xiǎn)﹑進(jìn)行融資的相關(guān)知識(shí)和信息﹑信用程度﹑企業(yè)未來成長(zhǎng)的期望等。企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模包括實(shí)物資產(chǎn)﹑金融資產(chǎn)以及人力資本，一般來說企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模與其融資能力正相關(guān)，企業(yè)資產(chǎn)規(guī)摸越大，融資能力越強(qiáng)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)種類較多，諸如創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等等。風(fēng)險(xiǎn)越大，機(jī)會(huì)成本也越大，資本收益率隨之下降，風(fēng)險(xiǎn)的增加往往導(dǎo)致外部對(duì)企業(yè)的投資減少，因此企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與其融資能力成負(fù)相關(guān)；后面三項(xiàng)均與企業(yè)融資能力正相關(guān)，不贅述。討論以上諸因素與融資能力之間的關(guān)系，可以明確中小企業(yè)應(yīng)該從哪些方面入手提高自身融資能力，從而突破融資困難的約束。

2、融資方式

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)融資方式是多種多樣的，但歸結(jié)起來就是兩種方式：直接融資和間接融資。直接融資比如發(fā)行股票﹑債券，或者接受企業(yè)外部的直接投資；間接融資，如從金融機(jī)構(gòu)或政府獲得貸款，中國(guó)目前的中小企業(yè)大多采用此方式。融資方式所

1涉及的各個(gè)市場(chǎng)主體和政府機(jī)構(gòu)的有機(jī)結(jié)合便成了融資渠道，暢通的融資渠道是中小企業(yè)順利融資的有力保證，而融資渠道的通暢需要以健全的融資體制作依托。因此，在討論中小企業(yè)的融資問題時(shí)，就不得不考慮融資體制。

（三）我國(guó)中小企業(yè)融資現(xiàn)狀分析

中小企業(yè)融資困難在我國(guó)已相當(dāng)嚴(yán)重，對(duì)此，國(guó)家采取了一系列扶持政策如組建民生銀行和地方商業(yè)銀行，鼓勵(lì)和支持國(guó)有大型銀行增加對(duì)中小企業(yè)的貸款，建立信用擔(dān)保體系和風(fēng)險(xiǎn)投資系統(tǒng)等。目前，融資困難主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、商業(yè)銀行和民生銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款金額小，期限短

2、擔(dān)保公司和各類基金杯水車薪

3、通過資本市場(chǎng)直接融資的大門基本對(duì)中小企業(yè)是關(guān)閉的二、探討中小企業(yè)融資難的深層原因

我國(guó)中小企業(yè)融資難的原因是多方面﹑多層次的，決不是單獨(dú)哪個(gè)方面的問題，而是企業(yè)自身融資能力有限、金融體制不完善、政府制度供給及金融扶持不足等微觀和宏觀約束共同作用的結(jié)果，下面我將從企業(yè)﹑金融機(jī)制﹑政府三個(gè)層面來探析我國(guó)中小企業(yè)融資難的原因。

（一）企業(yè)層面

中小企業(yè)自身存在諸多方面的問題，有客觀的，也有主觀的，這些問題的存在是其融資難的根本原因?？陀^上中小企業(yè)有許多弱點(diǎn)，增加了融資難度，主觀上中小企業(yè)沒有完善的信用體系是造成其融資難的重要原因，總體來說分為以下幾點(diǎn)：

1、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大。

2、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，信用觀念淡薄。

3、中小企業(yè)缺乏可抵押資產(chǎn)，影響間接融資。

（二）金融機(jī)制層面

1、金融抑制問題

金融的作用在于促進(jìn)儲(chǔ)蓄者的儲(chǔ)蓄向投資者的投資轉(zhuǎn)化，最終為經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步創(chuàng)造必要條件。而在眾多的發(fā)展中國(guó)家，存在金融體系不健全，金融市場(chǎng)機(jī)制未能充分發(fā)揮作用，經(jīng)濟(jì)生活存在著過多的金融管制措施，而受到壓制的金融又反過來阻滯經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)發(fā)展的情況，這就是金融抑制。

金融抑制不但妨礙了金融體系自身的發(fā)展，更嚴(yán)重阻礙了正常的融資活動(dòng)的開展。國(guó)有企業(yè)和大企業(yè)融資困難，可以依賴政府主導(dǎo)的信貸配給；中小企業(yè)融資無路，則往往求助于不規(guī)范的、非市場(chǎng)化的內(nèi)源融資，又進(jìn)一步強(qiáng)化了政府金融管制和信貸配給的決心。

結(jié)果是民營(yíng)企業(yè)、中小企業(yè)融資寸步難行，而國(guó)有企業(yè)、大企業(yè)則過度依賴銀行信貸配給，造成信貸配給比例的嚴(yán)重失調(diào)，使兩者的競(jìng)爭(zhēng)一開始就處在不公平的起點(diǎn)上。

2、信用問題

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)是建立在信用基礎(chǔ)上的，信用關(guān)系是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中最普遍﹑最基本的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，信用成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。

3、信息不對(duì)稱問題

與大企業(yè)相比，中小企業(yè)特別是民營(yíng)中小企業(yè)缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)信息核算和披露機(jī)制，財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真，造成“信息不對(duì)稱”。管理水平低下是目前中小企業(yè)的突出問題，具體表現(xiàn)為財(cái)務(wù)管理水平低，報(bào)表帳冊(cè)不全，內(nèi)控制度不嚴(yán)，財(cái)務(wù)信息失真嚴(yán)重，信息披露意識(shí)極差，使金融機(jī)構(gòu)無法了解企業(yè)的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。

（三）政府層面

政府在解決中小企業(yè)融資難問題中到底應(yīng)該扮演一個(gè)什么樣的角色呢？不可能是像計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代那樣利用國(guó)家信用“代而行之”，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)里政府對(duì)企業(yè)主要起引導(dǎo)作用。當(dāng)然國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的支持無疑是極其必要的，首先應(yīng)該是制度供給，然后還要有一定的金融扶持。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究表明，經(jīng)濟(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)和金融發(fā)展的路徑往往發(fā)揮著至關(guān)重要的影響作用。有效率的制度安排是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要條件（諾斯）。這篇論文講的制度供給主要是法律制度供給，包括政府的各項(xiàng)法律、法規(guī)、政策等。

針對(duì)中小企業(yè)融資難的狀況，政府相繼出臺(tái)了一系列的法律﹑法規(guī)﹑政策，希望從法律上對(duì)中小企業(yè)提供保障，為中小企業(yè)的融資營(yíng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境和提供制度保障。

1、融資問題的法律實(shí)質(zhì)是信用問題

金融，或者說融資問題，其法律本質(zhì)是一個(gè)信用和產(chǎn)權(quán)問題。信用，前面已經(jīng)提到，就是有保障的借貸關(guān)系，它包括以回收本息為條件的付出和以歸還為義務(wù)的收入。信用得以維系的關(guān)鍵條件是法律而非道德或其他。不維系信用，債權(quán)人就沒有利益保障，他決不愿意發(fā)生資金使用權(quán)的讓渡或轉(zhuǎn)移，也就不會(huì)有融資活動(dòng)。不保護(hù)信用，也就消滅了融資活動(dòng)。要順利開展融資活動(dòng)，先決條件就是保護(hù)信用。

2、信用的維系主要依靠制度供給

建立信用制度從而確保信用得以維系的立法和法律執(zhí)行活動(dòng)絕非是民間的市場(chǎng)行為，只有而且也只能依靠政府的強(qiáng)制力來提供。因?yàn)椋贫仁且环N公共產(chǎn)品，理所當(dāng)然應(yīng)該有立法機(jī)關(guān)、政府和司法體系給予提供，而且是強(qiáng)制的提供而非自愿的提供。

和國(guó)外相比，我國(guó)政府對(duì)中小企業(yè)的金融扶持力度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如。根據(jù)國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，政府對(duì)企業(yè)的金融扶持一般來說主要有兩個(gè)方面：

第一，建立專門為中小企業(yè)融資的金融機(jī)構(gòu)

第二，設(shè)立專門面向中小企業(yè)的政府專項(xiàng)基金

三、多方努力整合解決中小企業(yè)的融資難題

目前的情況是：首先政府付出了不少財(cái)力，其次銀行左右為難，再次中小企業(yè)并沒有得到太多好處，反而形成惡性競(jìng)爭(zhēng)?？梢娊鉀Q中小企業(yè)融資難是一個(gè)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)工程，對(duì)比其原因，我們同樣需要從企業(yè)本身﹑金融機(jī)制和政府三方面著手整合解決。

（一）企業(yè)層面

1、要從根本上解決中小企業(yè)融資難的問題，關(guān)鍵還在于中小企業(yè)本身

首先，中小企業(yè)要想方設(shè)法擴(kuò)大人力資本以克服中小企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)和金融資產(chǎn)的不足。其次，中小企業(yè)要想取得銀行的支持，一方面固然必須解決好自身的發(fā)展問題，開發(fā)適銷對(duì)路的產(chǎn)品，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和還款能力；另一方面還必須牢固樹立借債必還的思想，增強(qiáng)自身的信用觀念，建立完整的信用體系。

2、努力拓展融資渠道，開辟融資新方式

中小企業(yè)在充分利用傳統(tǒng)渠道﹑方式的同時(shí)，要努力拓展融資視野，開辟新的融資渠道和方式。在融資渠道方面，企業(yè)既要依靠銀行資金，而且還要利用好非銀行資金，甚至大膽采用采取成本相對(duì)較高的私募基金和個(gè)人閑散資金。在融資方式方面，企業(yè)也要大膽開辟新途徑，比如可以采用典當(dāng)和商品融資新方式。其中所謂典當(dāng)就是將企業(yè)暫時(shí)不用的物品到有資金的銀行機(jī)構(gòu)﹑非銀行機(jī)構(gòu)﹑團(tuán)體和個(gè)人進(jìn)行質(zhì)押，到期贖回的方式；所謂商品貿(mào)易融資就是給基礎(chǔ)商品的貿(mào)易提供金融服務(wù)，通過這種服務(wù)向商品生產(chǎn)企業(yè)或者消費(fèi)者融通資金的新型融資方式。

（二）金融機(jī)制層面

1、深化金融體制改革，消除金融抑制

金融機(jī)構(gòu)（主要是銀行）要進(jìn)一步將已出臺(tái)的支持中小企業(yè)的一系列優(yōu)惠扶持政策落到實(shí)處，另外還要加快金融創(chuàng)新。

2、盡快建立支持中小企業(yè)發(fā)展的多層次﹑多渠道的信用擔(dān)保制度及機(jī)構(gòu)

目前我國(guó)中小企業(yè)獲得信貸支持的主要現(xiàn)實(shí)障礙在于中小企業(yè)在貸款擔(dān)保方面缺乏制度性保障，而信用擔(dān)保制度是提高中小企業(yè)融資信譽(yù)度的有效方式，也是中小企業(yè)融資服務(wù)體系中最重要的組成部分。

（三）政府機(jī)制層面

1、加強(qiáng)政府的制度支持力度

主要是加強(qiáng)政府有關(guān)法律、法規(guī)及政策的“法力”力度。要加強(qiáng)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)和融資的法

律法規(guī)建設(shè)，改善企業(yè)融資環(huán)境，為中小企業(yè)的發(fā)展提供基本的制度保障。

2、擴(kuò)大政府對(duì)中小企業(yè)的金融扶持

首先，中國(guó)人民銀行應(yīng)大力發(fā)展專門為中小企業(yè)融資服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，以援助中小企業(yè)。其次，政府應(yīng)適時(shí)為中小企業(yè)提供專項(xiàng)基金貸款。此外，政府還應(yīng)鼓勵(lì)設(shè)立支持中小企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)投資基金，多渠道﹑多形式擴(kuò)大中小企業(yè)直接融資的范圍。

四、結(jié)論

總之，解決中小企業(yè)融資難的問題是一個(gè)龐大復(fù)雜的系統(tǒng)工程，這個(gè)工程可以分為三個(gè)部分：中小企業(yè)自身，金融機(jī)制，政府。核心部分在于中小企業(yè)自身能力提升，基礎(chǔ)部分則在于金融機(jī)制的改進(jìn)配合相適應(yīng)和政府積極且恰當(dāng)?shù)囊龑?dǎo)和支持。而信用問題始終貫穿于這三個(gè)方面，是它們的交集。解決這一課題，不僅僅是資金量上的支持，更要提高企業(yè)自身融資能力和信譽(yù)度；注重金融體制創(chuàng)新，消除金融抑制；改善政府調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)的職能，加強(qiáng)制度供給和金融扶持，培育良好的社會(huì)信用體系，發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在資源配置方面的基礎(chǔ)性作用。這些都是解決中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)實(shí)選擇。

參考文獻(xiàn)：

1、何雯君，《我國(guó)中小企業(yè)融資難的成因及治理對(duì)策》，商業(yè)研究，2003年2月

2、王婷，《中小企業(yè)融資問題探析》，企業(yè)研究，2009年6月

3、李寶鳴，《中小企業(yè)融資難隱含利益交叉》，經(jīng)營(yíng)管理者，2005第22期

4、李偉，《中小企業(yè)發(fā)展與金融支持研究》，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社,2004年4月

5、秦杰，《北京中小企業(yè)融資障礙及對(duì)策研究》商場(chǎng)現(xiàn)代化,2009年1月

第四篇：中小企業(yè)融資困境成因分析及策略探討

中小企業(yè)融資困境成因分析及策略探討

（2012年1月）

近年來，在國(guó)家從緊的貨幣政策背景下，“缺錢”再次成為中小企業(yè)發(fā)展面臨的突出問題。2011年以來由民間借貸引發(fā)的中國(guó)式“次貸危機(jī)”已從浙江等民資發(fā)達(dá)地區(qū)，迅速波及全國(guó)。我市也從2011年4季度開始，大量出現(xiàn)因民間借貸等原因而導(dǎo)致的各種社會(huì)矛盾。盡管國(guó)家于2011年12月5日，5年來首次下調(diào)存款準(zhǔn)備金率，但下調(diào)后存款準(zhǔn)備金率仍然較2011年初高出2個(gè)百分點(diǎn)，較2007年高出達(dá)10個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)由于利率倒掛，人們存款意愿降低，造成銀行存款部分流失，銀行信貸規(guī)模持續(xù)縮減。鑒于風(fēng)險(xiǎn)和管理成本因素，銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款利率普遍上浮30-50%，并且要求保有定期存款、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品或僅辦理承兌匯票，存貸款利差加上承兌匯票貼現(xiàn)利息等，企業(yè)實(shí)際貸款利息遠(yuǎn)高于正常貸款利息，接近甚至超過銀行基準(zhǔn)利率的兩倍。這對(duì)于本來就在寒冬中蹣跚前行的中小企業(yè)而言無異于雪上加霜。資金問題，已成為中小企業(yè)的重要發(fā)展瓶頸。對(duì)于我區(qū)來說，大型企業(yè)寥寥無幾，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體是中小企業(yè)、微型企業(yè)，中小微型企業(yè)對(duì)于我區(qū)在創(chuàng)造就業(yè)、貢獻(xiàn)財(cái)稅方面發(fā)揮著巨大作用。因此，切實(shí)解決中小企業(yè)融資難，幫助其順利“過冬”，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、中小企業(yè)融資難成因分析

中小企業(yè)融資難是一個(gè)世界性問題。從我國(guó)實(shí)際看，中小企業(yè)融資難成因既包括企業(yè)自身問題，金融體制、政策環(huán)境等企業(yè)外部因素也是重要原因。

（一）企業(yè)自身原因

1、盈利能力差。多數(shù)中小企業(yè)由于規(guī)模小、產(chǎn)品科技含量低、社會(huì)認(rèn)知度低、缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力，因而盈利能力普遍較差，難以獲得穩(wěn)定、高額的利潤(rùn)。企業(yè)一方面無法從自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得足夠的發(fā)展資金，另一方面又因還貸能力的不足，造成申請(qǐng)貸款的難度大幅提高。

2、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差。中小企業(yè)雖然具備船小好調(diào)頭的優(yōu)勢(shì)，但同時(shí)也表明其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的能力。企業(yè)經(jīng)常因各種各樣的內(nèi)因或外因而難以為繼。據(jù)2011年召開的“中國(guó)企業(yè)金融高峰論壇”上，主辦方永安信基金表示，中國(guó)的中小企業(yè)平均壽命不足三年，而資金不足是造成這一現(xiàn)象的重要原因。面對(duì)中小企業(yè)如此境況，銀行當(dāng)然是不肯貸款了。

3、信用差。中小企業(yè)，特別是其中一部分中小私營(yíng)業(yè)主，缺乏誠(chéng)信，不謀企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展，只看中眼前短期利益，欠帳、賴賬情況屢屢出現(xiàn)，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)整體形象，金融機(jī)構(gòu)為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，便對(duì)中小企業(yè)貸款采取了較為嚴(yán)苛的標(biāo)準(zhǔn)。

4、缺乏有效抵押資產(chǎn)。中小企業(yè)融資缺乏足夠的抵押和擔(dān)保。對(duì)于固定資產(chǎn)少,資產(chǎn)變化快,無形資產(chǎn)難以量化,土地廠房、營(yíng)業(yè)辦公場(chǎng)所以租賃為主，生產(chǎn)設(shè)備及其他資產(chǎn)不足以抵押的中小企業(yè)而言，很難從金融機(jī)構(gòu)得到貸款。

5、管理水平低。中小企業(yè)管理和財(cái)務(wù)上的混亂，既與中小企業(yè)降低管理成本有關(guān)，也與部分管理者綜合素質(zhì)較低或不懂管理、法制觀念淡薄有關(guān)。抽逃資金、財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，報(bào)表賬冊(cè)不全，財(cái)務(wù)信息虛假等現(xiàn)象非常普遍, 銀行為了解企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展前景將付出高昂的費(fèi)用，相當(dāng)一部分中小企業(yè)甚至通過“兩本賬”等手段來欺騙銀行和稅務(wù)機(jī)關(guān)，偷稅漏稅或造成銀行不良貸款的出現(xiàn)，從而迫使 銀行對(duì)中小企業(yè)更加惜貸。

6、普遍缺乏融資人才。目前金融機(jī)構(gòu)所提供的融資產(chǎn)品相應(yīng)較多，而不同金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品又各有不同，其中的差異性非專業(yè)人員很難做出準(zhǔn)確和全面的理解。由于沒有相應(yīng)的專業(yè)融資人才，中小企業(yè)很難在眾多金融產(chǎn)品中尋找到適合自己的品種，同時(shí)多數(shù)中小企業(yè)又不善于對(duì)自身進(jìn)行包裝策劃，因此融資成功率較低。

7、融資方式較為單一。目前在融資方式上，中小企業(yè)仍然較為依賴和信賴銀行貸款，在銀行貸款行不通的情況下，則會(huì)考慮小額貸款公司或其他民間借貸方式，對(duì)新出現(xiàn)的融資渠道和融資方式不了解，不接受。甚至由于擔(dān)心企業(yè)控制權(quán)旁落，而排斥股權(quán)融資方式。

(二)企業(yè)外部原因

1、國(guó)家政策對(duì)中小企業(yè)融資的支持不夠。首先我國(guó)的政策一直是向國(guó)有企業(yè)傾斜，特別是國(guó)有大型企業(yè), 即使這些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳，但對(duì)于商業(yè)銀行來講，這些企業(yè)以“國(guó)”字開頭，有強(qiáng)大的國(guó)家信譽(yù)作后盾，因此更偏向于向國(guó)有大企業(yè)貸款。而在信貸總量一定的條件下，貸給國(guó)有大企業(yè)多了，則意味著貸給中小企業(yè)，尤其是民營(yíng)中小企業(yè)的資金就少了。其次有關(guān)的法律法規(guī)不完全適用于中小企業(yè)，如《擔(dān)保法》、《商業(yè)銀行貸款通則》等法律法規(guī)規(guī)定的有關(guān)企業(yè)貸款條件和抵押擔(dān)保的要求，是多數(shù)中小企業(yè)難以達(dá)到的。從我市目前情況來看，政府對(duì)中小企業(yè)融資的重視和支持程度也相應(yīng)不足。如2010年設(shè)立的***創(chuàng)業(yè)擔(dān)?；疬\(yùn)作僅一年多，就因一筆不良貸款，政府不愿代償而中止；市區(qū)目前沒有一家真正從事中小企業(yè)融資擔(dān)保的國(guó)有擔(dān)保公司；對(duì)民營(yíng)擔(dān)保公司服務(wù)中小企業(yè)缺乏配套風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和扶持政策等。

2、銀行體制原因。一是國(guó)有大銀行近年來已實(shí)際采取 面向大企業(yè)、大城市發(fā)展戰(zhàn)略，如貸款管理權(quán)限上收，減少三線城市及縣級(jí)區(qū)域網(wǎng)點(diǎn)等。二是地方性中小商業(yè)銀行由于受機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)、人員的局限，輻射面小，因此也通常把目標(biāo)市場(chǎng)定位于高端客戶，重點(diǎn)爭(zhēng)奪大企業(yè)，中小企業(yè)受到冷落。三是銀行針對(duì)中小企業(yè)貸款的利率上浮幅度，一定程度上無法彌補(bǔ)其貸款風(fēng)險(xiǎn)和管理成本的上升。四是中小企業(yè)貸款一般規(guī)模小、期限短、時(shí)間急，銀行貸款程序較為復(fù)雜，耗時(shí)較長(zhǎng)。五是面向中小企業(yè)的融資工具及市場(chǎng)較為落后，無法滿足中小企業(yè)的特點(diǎn)和要求。六是銀行信貸管理體制、考核與激勵(lì)約束機(jī)制等也不利于中小企業(yè)獲得銀行貸款。中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)大，人力成本高，事倍而功半，同時(shí)國(guó)家對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的寬容度并不大，責(zé)任追究的嚴(yán)厲，令所有銀行信貸從業(yè)人員主觀上都不愿意對(duì)中小企業(yè)貸款。

3、直接融資渠道過窄。除銀行貸款外，目前中小企業(yè)缺乏直接融資渠道。雖然中小企業(yè)板和創(chuàng)業(yè)板開通以來,一些規(guī)模較大，符合條件的中小企業(yè)逐漸上市,但是對(duì)于許多優(yōu)秀中小企業(yè)而言,上市融資的門檻依然過高。同時(shí)中小企業(yè)發(fā)行集合債券和集合票據(jù)的條件雖然與上市標(biāo)準(zhǔn)有所不同，但相比之下，也并無明顯偏低。

4、民間借貸無序存在。民間借貸是以銀行為融資主體的有益補(bǔ)充，但目前國(guó)內(nèi)民間借貸市場(chǎng)由于缺乏規(guī)則與監(jiān)管，而較為混亂，高利貸傾向嚴(yán)重，甚至部分融資中介機(jī)構(gòu)從事非法集資等金融犯罪行為。較為規(guī)范的小額貸款公司數(shù)量太少，門檻又高，限制也多，利息同樣偏高。融資租賃在我市也少人問津。

5、風(fēng)險(xiǎn)投資與創(chuàng)業(yè)投資更為關(guān)注低風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的項(xiàng)目。風(fēng)投、創(chuàng)投主要目的是獲得高額投資收益，同時(shí)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的要求則必須是可控的。因此風(fēng)投、創(chuàng)投對(duì)企業(yè)和項(xiàng)目的關(guān)注主要還是停留在擁有較多固定資產(chǎn)的制造業(yè)，特別是擁 有專有技術(shù)，具有行業(yè)領(lǐng)先地位的工業(yè)企業(yè)。風(fēng)投、創(chuàng)投多是以股份的形式參與投資，并幫助所投資的企業(yè)盡快規(guī)范和成熟，取得上市資格，從而使資本迅速增值。一旦公司股票上市后，風(fēng)投、創(chuàng)投就可以通過證券市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓股權(quán)而獲得豐厚回報(bào)。對(duì)于軟件、物聯(lián)網(wǎng)、文化等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，風(fēng)投、創(chuàng)投則由于控制風(fēng)險(xiǎn)等因素而很少考慮。

5、融資擔(dān)保行業(yè)發(fā)展遭遇阻礙。從我市情況看，融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)自2011年4月清理整頓結(jié)束以來，發(fā)展舉步維艱，甚至面臨崩潰的風(fēng)險(xiǎn)。一是銀行不放心，對(duì)擔(dān)保公司設(shè)臵了較高的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。甚至在2011年底，某國(guó)有大銀行傳出已印發(fā)的內(nèi)部文件規(guī)定，申請(qǐng)準(zhǔn)入的擔(dān)保公司必須是中央部委、省、地市級(jí)政府全資或控股成立，而其中的“控股”是指“政府絕對(duì)控股”，連“國(guó)企控股”也不行。如新聞屬實(shí)并得到其他銀行效仿，民營(yíng)擔(dān)保公司將會(huì)被排除出融資擔(dān)保行業(yè)。二是企業(yè)不認(rèn)可，同時(shí)擔(dān)保費(fèi)的收取也在一定程度上加重了中小企業(yè)融資成本。三是中小企業(yè)實(shí)力、效益和信用等問題，也增加了擔(dān)保公司業(yè)務(wù)開展的難度。四是擔(dān)保公司自身信用也較差。2011以來，我市融資性擔(dān)保公司先后曝露問題，如向銀行提供虛假資料，挪用貸款人資金，超范圍經(jīng)營(yíng)，業(yè)務(wù)操作不規(guī)范等，成為民營(yíng)擔(dān)保公司難以為繼的首要原因。因此，在多種不利條件下，特別是擔(dān)保公司自身原因，預(yù)計(jì)除富登和少數(shù)幾個(gè)服務(wù)鋼材市場(chǎng)的擔(dān)保公司外，我市民營(yíng)擔(dān)保公司將很快面臨一次大面積停轉(zhuǎn)的命運(yùn)。

二、解決中小企業(yè)融資策略探討

（一）企業(yè)自身問題解決對(duì)策分析

1、解決中小企業(yè)盈利能力差對(duì)策探討。提高盈利能力，一般包括降低生產(chǎn)成本，提高銷售價(jià)格，增加銷售規(guī)模，或者減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。企業(yè)生產(chǎn)銷售屬于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)問題，政府不宜也不能參與，能夠采取的措施也僅僅是通過組 織企業(yè)參加各種展會(huì)，幫助企業(yè)開拓新的市場(chǎng),或幫助企業(yè)獲取各種表彰、榮譽(yù)、認(rèn)證等，提高企業(yè)知名度。在減輕企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)方面，區(qū)政府是無法擅自減免企業(yè)稅費(fèi)的。但我區(qū)每年進(jìn)行的企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)是否可以發(fā)揮減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的作用呢？從我區(qū)對(duì)企業(yè)的稅收獎(jiǎng)勵(lì)情況看，獎(jiǎng)勵(lì)金額僅僅是企業(yè)實(shí)際繳納稅收區(qū)級(jí)留成的10%。如是國(guó)稅，僅為企業(yè)納稅金額的約1%，如是地稅，也不足企業(yè)納稅金額的4%，且只有極少數(shù)納稅較多的企業(yè)能夠獲獎(jiǎng)。因此，如要通過納稅獎(jiǎng)勵(lì)達(dá)到減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的目的，一是要大幅增加獲獎(jiǎng)企業(yè)數(shù)量，具有普適性；二是要大幅提高獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，不能只是隔靴搔癢。而這是我區(qū)根本無法做到的。

2、解決中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差與缺乏有效抵押資產(chǎn)對(duì)策探討。中小企業(yè)缺乏抗風(fēng)險(xiǎn)能力和有效抵押資產(chǎn)，是中小企業(yè)的共通性問題，很難找到有效地解決辦法。除部分具有專、特、精特點(diǎn)，且擁有較多固定資產(chǎn)的工業(yè)企業(yè)外，普遍無法解決。而要使多數(shù)中小企業(yè)達(dá)到專、特、精的標(biāo)準(zhǔn)，則主要取決于當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展水平，以及文化傳統(tǒng)、法治和創(chuàng)業(yè)投資環(huán)境等。

3、解決中小企業(yè)信用差、管理水平低對(duì)策探討。提高中小企業(yè)信用和管理水平，應(yīng)當(dāng)首先增強(qiáng)管理者的個(gè)人品格和法制觀念，同時(shí)進(jìn)一步完善社會(huì)信用體系和有關(guān)法律法規(guī)。管理者品格的提高主要依賴于全社會(huì)道德水準(zhǔn)的提升。而管理水平低，則需要提高管理者的管理能力及法治觀念。就前者來說，道德建設(shè)需要一個(gè)長(zhǎng)期的過程。而對(duì)于后者，工商、稅務(wù)等部門對(duì)企業(yè)管理，特別是財(cái)務(wù)管理方面的要求也是較為嚴(yán)格的，甚至如抽逃資金已被列為刑事犯罪。但長(zhǎng)期以來中小企業(yè)管理水平卻始終不能規(guī)范，主要還是中小企業(yè)管理者主觀上不愿意，客觀上也難以做到。規(guī)范中小企業(yè)公司治理，則意味著公司的真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況可能對(duì)外披露，企 業(yè)可能需要多繳稅，增加管理成本，對(duì)企業(yè)的實(shí)際控制權(quán)也可能降低。因此只能依賴社會(huì)信用體系的完善和有關(guān)法律法規(guī)的嚴(yán)格執(zhí)行。

4、解決融資人才缺乏對(duì)策探討。要求中小企業(yè)，特別是小微型企業(yè)增加融資人才是不切實(shí)際的。優(yōu)秀的融資人才對(duì)于收入的要求是比較高的，一般中小企業(yè)根本無法滿足其要求，即使高薪聘用了融資人才，企業(yè)也不是時(shí)時(shí)需要融資，因此也會(huì)造成人才資源的浪費(fèi)。比較好的解決方法一是通過特殊政策鼓勵(lì)本地金融人才創(chuàng)業(yè)，為中小企業(yè)開展融資策劃服務(wù)。二是通過招商引資，將發(fā)達(dá)地區(qū)優(yōu)秀的融資顧問公司吸引到我區(qū)創(chuàng)辦分支機(jī)構(gòu)。三是由政府出資設(shè)立政策性融資服務(wù)機(jī)構(gòu)。

5、解決融資渠道較窄對(duì)策探討。解決融資渠道較窄，主要還是依賴國(guó)家政策的調(diào)整和銀行等金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品創(chuàng)新等企業(yè)外部環(huán)境的改善。如降低中小企業(yè)集合債、集合票據(jù)的發(fā)行條件、適當(dāng)放寬融資中介的準(zhǔn)入和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范民間借貸行為、設(shè)立政策性中小企業(yè)貸款銀行、完善相關(guān)法律法規(guī)等。

中小企業(yè)自身問題，是中小企業(yè)融資難的核心因素，自身問題得到有效解決，中小企業(yè)融資難將不再成為問題。但經(jīng)過分析我們看到，中小企業(yè)自身問題是由中小企業(yè)的本質(zhì)特點(diǎn)所決定的，區(qū)政府所能夠采取的應(yīng)對(duì)措施，也僅僅是使企業(yè)在信息和溝通方面得到些許改善，而問題卻依然存在，無法得到有效解決。因此，在中小企業(yè)自身問題方面給予過多的關(guān)注和較大投入，難以取得理想效果。

（二）企業(yè)外部原因解決對(duì)策分析

1、國(guó)家政策與銀行體制調(diào)整仍需時(shí)日。近年來，國(guó)家在政策層面雖然加大了對(duì)中小企業(yè)的關(guān)注，并連續(xù)出臺(tái)相關(guān)政策措施。但在執(zhí)行層面，有關(guān)部委仍根據(jù)自身工作需要，未能有效扶持中小企業(yè)，許多的法規(guī)和政策仍然停留在過去，而要做出全面改變以適應(yīng)中小企業(yè)特點(diǎn)和要求，相信短期內(nèi)仍無法實(shí)現(xiàn)。同樣，期待銀行改革體制也不現(xiàn)實(shí)。商業(yè)銀行不論其所有權(quán)屬性，逐利均是其基本特征。大城市、大企業(yè)既能夠給銀行帶來較大收益，也能夠保證風(fēng)險(xiǎn)被控制在較低范圍內(nèi)，區(qū)政府的協(xié)調(diào)工作無論力度再大，也不可能改變現(xiàn)有銀行監(jiān)管和經(jīng)營(yíng)體制。

2、現(xiàn)階段區(qū)政府可采取對(duì)策探討

（1）鼓勵(lì)直接融資。發(fā)行股票、債券和商業(yè)票據(jù)均屬于直接融資。目前，區(qū)政府對(duì)于企業(yè)上市融資，制定了較為細(xì)致的獎(jiǎng)勵(lì)政策。而對(duì)于企業(yè)通過發(fā)行集合債券、集合票據(jù)尚未出臺(tái)相應(yīng)政策。根據(jù)國(guó)務(wù)院促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組2011年所作的調(diào)研報(bào)告提出，中小企業(yè)集合債券、集合票據(jù)等融資工具在發(fā)行中仍存在部分需要政府重視和解決的突出問題，如發(fā)行周期較長(zhǎng)，環(huán)節(jié)較多，時(shí)間不可控，一般在六個(gè)月至一年半，與中小企業(yè)融資特點(diǎn)不相適應(yīng)；發(fā)行門檻過高，一般中小企業(yè)難以達(dá)標(biāo)；發(fā)行費(fèi)用偏高，除票面利率外還需承擔(dān)中介費(fèi)用；擔(dān)保問題突出，發(fā)債企業(yè)無法提供反擔(dān)保，對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的要求過高，有的甚至要求政府兜底風(fēng)險(xiǎn)等。盡管問題重重，但中小企業(yè)集合債券、集合票據(jù)仍然為中小企業(yè)融資發(fā)揮了重要作用。以中小企業(yè)集合票據(jù)為例，2009年11月23日第一只集合票據(jù)發(fā)行以來，截至2011年12月底，全國(guó)共發(fā)行36期，募集資金總額106.12億元，其中2011年，共發(fā)行22期，募集資金66.23億元，同比2010年發(fā)行期數(shù)增加83.3%，發(fā)行規(guī)模提高89.83%。因此，我區(qū)可以通過獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)貼發(fā)行費(fèi)用的方式，在一定程度上降低企業(yè)融資成本，組織有關(guān)部門研究和協(xié)調(diào)發(fā)行事宜，盡其所能的幫助企業(yè)解決發(fā)行中存在的問題，積極推動(dòng)和鼓勵(lì)企業(yè)開展直接融資。（2）規(guī)范民間借貸。一是大力發(fā)展小額貸款公司。根據(jù)蘇政發(fā)［2011］151號(hào)《省政府關(guān)于改善中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的政策意見》，我省將加快發(fā)展小額貸款公司等新型金融組織，加快科技小貸公司試點(diǎn)進(jìn)度。對(duì)此我區(qū)應(yīng)積極采取相應(yīng)措施，爭(zhēng)取農(nóng)村和科技小貸公司名額，鼓勵(lì)農(nóng)村和科技小貸公司加大對(duì)小型微型企業(yè)的支持力度；二是嚴(yán)厲打擊非法集資。非法集資既會(huì)擾亂社會(huì)和金融秩序，也能造成民間資本的大量蒸發(fā)，不利于民間資本投向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，也不利于消費(fèi)的增長(zhǎng)并以此帶動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此我區(qū)應(yīng)積極配合上級(jí)有關(guān)部門嚴(yán)厲打擊各類非法集資活動(dòng)，引導(dǎo)民間資本向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)流動(dòng)；三是要防范民間借貸高利貸化傾向。高息是民間借貸的本質(zhì)特征，任何企業(yè)如果長(zhǎng)期依賴民間借貸，必死無疑。因此民間借貸只能作為中小企業(yè)融資的合理補(bǔ)充。我區(qū)應(yīng)配合有關(guān)主管部門建立長(zhǎng)效監(jiān)管體系，將民間借貸利息控制在合法范圍內(nèi)，保證民間借貸有序發(fā)展。四是保護(hù)合法經(jīng)營(yíng)的民間借貸中介機(jī)構(gòu)。目前社會(huì)上的投資中介公司數(shù)量眾多，但良莠不齊，其中既有從事違規(guī)、違法業(yè)務(wù)的企業(yè)，也有合法從事投資中介的企業(yè)。在打擊非法中介的同時(shí)，不能對(duì)該行業(yè)給予全面否定，應(yīng)肯定民間借貸中介機(jī)構(gòu)對(duì)于服務(wù)中小企業(yè)的積極作用，疏堵并舉，趨利避害，保護(hù)和促進(jìn)民間借貸健康發(fā)展。

（3）針對(duì)專業(yè)融資機(jī)構(gòu)開展有針對(duì)性地招商。一是引入風(fēng)險(xiǎn)投資、創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)。風(fēng)投創(chuàng)投雖對(duì)投資對(duì)象較為挑剔，但它的投資不需企業(yè)提供資產(chǎn)抵押擔(dān)保，手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)單，企業(yè)也不存在還款壓力，而是與投資機(jī)構(gòu)分享企業(yè)成長(zhǎng)帶來的收益。二是引入融資租賃機(jī)構(gòu)。融資租賃是一種通過短時(shí)間、低成本、特定程序把資金和設(shè)備緊密結(jié)合起來的融資方式。融資租賃在發(fā)達(dá)國(guó)家是與銀行信貸、證券、信托、保險(xiǎn)并駕齊驅(qū)的五大金融工具之一，在我國(guó)發(fā)展還相對(duì)滯后，我 市目前更沒有一家從事融資租賃的專業(yè)公司。因此發(fā)展融資租賃，引入專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)于解決中小企業(yè)設(shè)備購(gòu)臵資金問題具有一定積極作用。三是引入專業(yè)的融資顧問、融資擔(dān)保等中介機(jī)構(gòu)。融資中介是企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間的橋梁和紐帶，對(duì)幫助中小企業(yè)更好地開展融資具有非常重要的作用。

（4）設(shè)立中小企業(yè)融資服務(wù)機(jī)構(gòu)。針對(duì)中小企業(yè)缺乏融資人才，不了解融資政策、渠道和產(chǎn)品的問題，區(qū)政府可以研究設(shè)立針對(duì)中小企業(yè)融資的服務(wù)機(jī)構(gòu)，聘請(qǐng)專業(yè)融資人才，或者與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，對(duì)轄區(qū)內(nèi)中小企業(yè)融資提供無償咨詢和策劃服務(wù)。

（5）繼續(xù)發(fā)展融資擔(dān)保行業(yè)。2011年，我市融資擔(dān)保行業(yè)，特別是民營(yíng)融資擔(dān)保企業(yè)遭遇到嚴(yán)重挑戰(zhàn)。目前我區(qū)共有18家融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)，注冊(cè)資金（不含**）合計(jì)為11.2億元，最大1.1億，最少5000萬，平均6580萬元。18家擔(dān)保公司中，國(guó)有2家，分別為*****建設(shè)投資擔(dān)保有限公司和*****投資擔(dān)保有限公司，但均未從事中小企業(yè)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)；外資分支機(jī)構(gòu)1家，為新加坡***旗下**投資信用擔(dān)保有限公司**分公司（總部在南京）；其余均為民營(yíng)擔(dān)保公司。主要存在問題包括業(yè)務(wù)開展困難，虛報(bào)業(yè)務(wù)，抽逃資金，違規(guī)開展資金拆借，逃避檢查，甚至個(gè)別企業(yè)有違法吸收社會(huì)資金的可能性。2012年民營(yíng)擔(dān)保企業(yè)將迎來更為困難的一年，自身信用遭到質(zhì)疑，部分國(guó)有大銀行甚至計(jì)劃全面取消民營(yíng)擔(dān)保公司的準(zhǔn)入。而融資擔(dān)保公司對(duì)于無法滿足銀行抵押擔(dān)保要求的中小企業(yè)成功取得銀行貸款，解決融資難題，具有不可或缺的作用。內(nèi)憂外患之下，為了能夠充分利用和發(fā)揮擔(dān)保公司的融資服務(wù)功能，應(yīng)在加強(qiáng)監(jiān)管的同時(shí)，實(shí)施相應(yīng)的引導(dǎo)和扶持政策。

一是進(jìn)一步清理規(guī)范融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。積極配合省市監(jiān)管部門，將部分違規(guī)經(jīng)營(yíng)、超范圍經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保公司給予清理，支持符合條件的擔(dān)保公司增資擴(kuò)股，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力和服務(wù)能力，保證融資擔(dān)保行業(yè)健康發(fā)展。

二是對(duì)貸款擔(dān)保費(fèi)用給予一定補(bǔ)貼。針對(duì)擔(dān)保費(fèi)在一定程度增加中小企業(yè)融資成本的情況，山東、河南等部分省市已出臺(tái)有關(guān)扶持政策，對(duì)中小企業(yè)在辦理銀行貸款產(chǎn)生的擔(dān)保費(fèi)用，給予財(cái)政補(bǔ)貼。目前江蘇省及我市均無此政策規(guī)定。因此我區(qū)可先行研究制定中小企業(yè)貸款擔(dān)保費(fèi)用補(bǔ)貼政策，待省市出臺(tái)相應(yīng)政策后，再行廢止并轉(zhuǎn)而執(zhí)行上級(jí)政策規(guī)定。

三是鼓勵(lì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)加大對(duì)我區(qū)中小企業(yè)服務(wù)力度。要達(dá)到引導(dǎo)鼓勵(lì)擔(dān)保公司服務(wù)我區(qū)企業(yè)的目的，必須輔以相應(yīng)的鼓勵(lì)措施。因此對(duì)實(shí)力較強(qiáng)、運(yùn)作較為規(guī)范，且在我區(qū)注冊(cè)并在我區(qū)納稅的融資性擔(dān)保公司，我區(qū)可擇其二三開展緊密合作，對(duì)其當(dāng)年服務(wù)我區(qū)企業(yè)數(shù)量和擔(dān)保規(guī)模達(dá)到相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的，可以按照擔(dān)保公司實(shí)繳稅收的區(qū)級(jí)留成部分給予一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)。

四是積極引入優(yōu)秀擔(dān)保公司。盡管我市民營(yíng)擔(dān)保公司出現(xiàn)諸多問題，但經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)仍然擁有實(shí)力雄厚，發(fā)展迅速的民營(yíng)擔(dān)保企業(yè)。如蘇州的***中小企業(yè)信用擔(dān)保公司，其注冊(cè)資金為5.5億元，2011年在保余額達(dá)50億元左右，年利潤(rùn)在5000-6000萬元，***一家擔(dān)保公司每年就能為蘇州地區(qū)中小企業(yè)解決幾十億的融資。因此通過招商活動(dòng)，爭(zhēng)取***或其他優(yōu)秀民營(yíng)擔(dān)保公司入駐我區(qū)，設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，可以更好地為我區(qū)中小企業(yè)服務(wù)。

五是成立國(guó)有擔(dān)保公司。進(jìn)入2012年以來，成立區(qū)級(jí)國(guó)有擔(dān)保公司變得越來越有必要。首先實(shí)踐證明，民營(yíng)擔(dān)保公司具有過多的逐利性，違法經(jīng)營(yíng)、超范圍經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象較多，自身喪失信用，銀行對(duì)與其合作心存顧慮，許多擔(dān)保公司實(shí)際無法承擔(dān)中小企業(yè)融資服務(wù)功能。特別是2011年底傳出 的某國(guó)有大銀行規(guī)定申請(qǐng)準(zhǔn)入的擔(dān)保公司必須是中央部委、省、地市級(jí)政府全資或控股的消息，對(duì)于民營(yíng)擔(dān)保行業(yè)更是釜底抽薪。同時(shí)我省工商銀行在去年末也采取了類似措施，全省范圍內(nèi)除**擔(dān)保外，暫停與所有擔(dān)保公司合作，并于2012年初重新開展準(zhǔn)入審批，預(yù)計(jì)將有一大批民營(yíng)擔(dān)保公司被工行排除在外。甚至如萊商銀行等小型金融機(jī)構(gòu)，在擔(dān)保公司準(zhǔn)入談判中也對(duì)國(guó)有和民營(yíng)擔(dān)保公司采取了雙重標(biāo)準(zhǔn)。如上述新聞一旦被證實(shí)并被效仿，民營(yíng)擔(dān)保公司將失去其基本生存環(huán)境，而我市市區(qū)目前尚沒有一家真正從事中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)務(wù)的國(guó)有擔(dān)保公司，因此屆時(shí)將有相當(dāng)一部分中小企業(yè)再也無法通過擔(dān)保公司擔(dān)保得到銀行貸款。為應(yīng)對(duì)可能到來的不利局面，我區(qū)有必要成立由財(cái)政出資設(shè)立的國(guó)有擔(dān)保公司。首先銀行信任國(guó)有企業(yè)，國(guó)有企業(yè)也不會(huì)從事違法、違規(guī)經(jīng)營(yíng)；其次國(guó)有擔(dān)保公司不以盈利為目的，可以實(shí)行優(yōu)惠擔(dān)保費(fèi)率，減輕中小企業(yè)融資成本；第三不以盈利為目的的國(guó)有擔(dān)保公司有資格申請(qǐng)國(guó)家免征營(yíng)業(yè)稅政策，從而一定程度上降低擔(dān)保公司運(yùn)營(yíng)成本。只要擔(dān)保公司配備合適的專業(yè)人才，做到不受干擾的獨(dú)立運(yùn)營(yíng)、規(guī)范操作，相信風(fēng)險(xiǎn)是能夠做到可控的。如**縣財(cái)政局出資1億元設(shè)立的**擔(dān)保公司，從2009年成立以來，累計(jì)為**縣340家中小企業(yè)提供貸款擔(dān)保11.9億元，目前在保余額5.4億元，尚未出現(xiàn)一筆代償。當(dāng)然，融資擔(dān)保仍然是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)較高的行業(yè)，即使是國(guó)有擔(dān)保公司也應(yīng)當(dāng)具備承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的決心和能力。

第五篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困境成因分析與對(duì)策研究

鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困境成因分析與對(duì)策研究

【摘要】 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的運(yùn)轉(zhuǎn)直接決定了整個(gè)國(guó)家基層公共職能的實(shí)現(xiàn)。在加快建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的背景下，探討鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政解困問題具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。本文以鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)政困境為研究對(duì)象，從財(cái)政體制的視角分析原因，并提出取締鄉(xiāng)鎮(zhèn)獨(dú)立的財(cái)政職能，由縣級(jí)政府實(shí)施統(tǒng)收統(tǒng)支管理體制，以解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困境問題。

【關(guān)鍵詞】 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困境 成因分析 分稅制 統(tǒng)收統(tǒng)支

一、引言

分稅制財(cái)政體制改革，對(duì)緩解我國(guó)當(dāng)時(shí)中央政府的財(cái)政困境、理順中央與地方政府間財(cái)政關(guān)系、增強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控能力、提高中央財(cái)政收入占財(cái)政總收入中的比重貢獻(xiàn)卓著（周飛舟，2006）。但是，在為中央政府帶來巨額財(cái)政收入的同時(shí)，分稅制的實(shí)施也產(chǎn)生了一系列的問題，日益嚴(yán)峻的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困境即是其中之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府是中國(guó)五級(jí)政府中最基層的一級(jí)，服務(wù)的對(duì)象是中國(guó)最廣大的農(nóng)民。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的運(yùn)轉(zhuǎn)直接決定了整個(gè)國(guó)家基層公共職能的實(shí)現(xiàn)。然而，目前我國(guó)大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政運(yùn)行效果不佳，很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政甚至陷入困境。

時(shí)至今日，論述分稅制財(cái)政體制的國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)甚多，討論主要集中在三方面：一是探討改善分稅制體制下轉(zhuǎn)移支付制度的效果；二是探討解決基層地方政府主要是縣級(jí)政府財(cái)力困境的方法；三是探討規(guī)范和管理預(yù)算外收入及非預(yù)算收入問題。遺憾的是，國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)對(duì)于中國(guó)最基層且最接近廣大民眾的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政困境問題關(guān)注較少，而探討解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)政困境的研究更是鮮有涉獵。

縣級(jí)政府財(cái)權(quán)和財(cái)力固然有所欠缺，但是通過中央政府和省級(jí)政府的縱向轉(zhuǎn)移支付可以部分彌補(bǔ)這一缺口，而且通過現(xiàn)行的三級(jí)財(cái)政扁平化財(cái)政管理模式，通過省直管縣，可以更大程度上解決縣級(jí)政府面臨的支出問題（賈康，2002）。但是對(duì)于我國(guó)最基層的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，其與縣級(jí)政府的財(cái)權(quán)、財(cái)力相比，縣強(qiáng)鄉(xiāng)弱則更為明顯。

在此基礎(chǔ)上，本文認(rèn)為，分稅制體制下鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財(cái)權(quán)、財(cái)力與事權(quán)的嚴(yán)重不對(duì)稱，使其已難以成為一級(jí)財(cái)政。因而可以考慮取締其獨(dú)立的財(cái)政功能，將其作為縣級(jí)政府的派出機(jī)構(gòu)，在縣級(jí)以上政府繼續(xù)實(shí)行分稅制的大環(huán)境下，縣級(jí)政府對(duì)轄區(qū)采取統(tǒng)收統(tǒng)支的管理體制，從而為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府解困。

循此思路，本文第二部分分析歸納了目前我國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政陷入困境的成因；第三部分探討了取消鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政職能實(shí)施體制改革的必然性；第四部分是本文的對(duì)策建議部分，提出了當(dāng)前實(shí)施統(tǒng)收統(tǒng)支管理體制的對(duì)策建議。

二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困境成因分析

分稅制設(shè)計(jì)的是中央財(cái)政與省級(jí)財(cái)政之間的分配格局，但是這種格局對(duì)省級(jí)以下財(cái)政，尤其是對(duì)縣鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政也會(huì)產(chǎn)生巨大影響。首先，原來屬于縣鄉(xiāng)收入的部分企業(yè)稅收按分稅制規(guī)定劃為中央收入；其次，按照中國(guó)目前的財(cái)政體制設(shè)計(jì)，上一級(jí)政府有權(quán)決定它與下一級(jí)政府采取的財(cái)政劃分方法，所以各級(jí)財(cái)政遵循“本級(jí)優(yōu)先”原則，中央政府的做法被地方各級(jí)政府紛紛效仿，上級(jí)財(cái)政都將稅源集中且易于征收的稅收劃歸本級(jí)財(cái)政，最終形成了層層向上集中的收入分配格局。而現(xiàn)行分稅制對(duì)各級(jí)財(cái)政的支出責(zé)任并未明確劃分，導(dǎo)致支出責(zé)任層層下放，這就造成地方政府尤其是縣鄉(xiāng)基層政府的收入能力與日益增長(zhǎng)的支出責(zé)任表現(xiàn)出極大的不適應(yīng)。

1、財(cái)力與事權(quán)不相匹配

分稅制改革后縣鄉(xiāng)財(cái)政的財(cái)權(quán)大大縮小，事權(quán)不斷下移，成為縣鄉(xiāng)財(cái)政困難的重要原因（賈康、白景明，2002）。實(shí)施分稅制以來，中央的資金集中度得到提高，省級(jí)政府的資金集中度更是平均每年增加2%，市級(jí)政府同樣在想方設(shè)法提高資金集中度（周飛舟，2006）。財(cái)權(quán)和事權(quán)對(duì)稱的原則要求各級(jí)政府均有自己大宗穩(wěn)定的、與事權(quán)相適應(yīng)的財(cái)源，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政卻沒有自己大宗穩(wěn)定的稅源。上級(jí)財(cái)政在財(cái)力分配上層層“向上集中”，將大稅種、大稅源劃歸到自己手中，而將征管難度大、征收成本高、稅源分散的小稅種“甩”給了縣鄉(xiāng)政府，造成縣鄉(xiāng)稅收增長(zhǎng)乏力。

與此同時(shí)，我國(guó)地方政府還要負(fù)責(zé)諸如義務(wù)教育、基本醫(yī)療、社會(huì)保障等本該屬于中央政府提供的服務(wù)，而這些公共服務(wù)的提供責(zé)任又不是均勻地分配給各級(jí)地方政府的。由于上級(jí)政府擁有分配公共服務(wù)的主導(dǎo)權(quán)，往往把本應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任推給下級(jí)政府，下級(jí)政府不堪重負(fù)。從而使現(xiàn)行財(cái)政體制造成的收入上斂以及地方教育支出沉重成為造成鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困境的重要原因之一（周飛舟、趙陽，2003）。對(duì)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府而言，財(cái)權(quán)和財(cái)力的喪失、事權(quán)的加重，收支的矛盾愈發(fā)加劇。

2、轉(zhuǎn)移支付制度不夠完善

如果一個(gè)國(guó)家要強(qiáng)調(diào)地區(qū)之間的財(cái)力均衡和社會(huì)公平，那么就必須要有一個(gè)強(qiáng)大的中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付制

度（Robin Boadway，2006）。地方政府尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層政府收入與支出的不匹配，需要中央政府通過轉(zhuǎn)移支付和稅收返還等方式來彌補(bǔ)。在地縣本級(jí)財(cái)政支出里，本級(jí)財(cái)政收入大約占65%左右，上級(jí)轉(zhuǎn)移支付占了35%左右；而基層政府即縣鄉(xiāng)政府對(duì)轉(zhuǎn)移支付的依賴度達(dá)35%，部分山區(qū)農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)依賴度甚至更高。因此，轉(zhuǎn)移支付成為基層政府的主要收入來源之一。

但是，目前我國(guó)的財(cái)政體系中，四種主要的政府間轉(zhuǎn)移支付形式均有自身的缺陷：稅收返還的設(shè)計(jì)是為了鼓勵(lì)地區(qū)興辦企業(yè)、發(fā)展經(jīng)濟(jì)的積極性，與建設(shè)財(cái)力和事權(quán)相匹配的體制相背離；一般目的轉(zhuǎn)移支付的測(cè)算基礎(chǔ)不夠科學(xué)，實(shí)現(xiàn)不了財(cái)力與事權(quán)的匹配；過渡期轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模很小，起不到太大的調(diào)節(jié)作用；專項(xiàng)撥款名目太多，很多專項(xiàng)撥款需要地方政府提供配套資金，這種轉(zhuǎn)移支付資金數(shù)額的決定也沒有一定的標(biāo)準(zhǔn)。

解決“基層政府可利用財(cái)政資源的巨大區(qū)域性差異以及貧困地區(qū)日益嚴(yán)重的財(cái)政收入短缺”這一農(nóng)村公共財(cái)政的最大問題，最為科學(xué)可行的制度——省以下轉(zhuǎn)移支付制度并沒有隨著分稅制推行而建立起來（黃佩華，2002）。因此，轉(zhuǎn)移支付的不科學(xué)、不完善是造成縣鄉(xiāng)財(cái)政困難的重要原因（李茂生、陳昌盛，2004）。

3、農(nóng)業(yè)稅費(fèi)改革，大幅減少鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅源

對(duì)于以農(nóng)業(yè)為主的中西部地區(qū)而言，在分稅制改革之后、農(nóng)業(yè)稅改革之前，農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)的提留統(tǒng)籌以及其他的集資收費(fèi)成為政府財(cái)政收入的重點(diǎn)?？h與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府對(duì)農(nóng)業(yè)稅費(fèi)實(shí)施了劃分，縣政府保留大部分乃至全部的農(nóng)業(yè)稅，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府則主要依靠提留統(tǒng)籌和其他的集資收費(fèi)。這導(dǎo)致了在20世紀(jì)90年代中期鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)倒閉、轉(zhuǎn)制之后，農(nóng)民負(fù)擔(dān)突然變成了嚴(yán)重的社會(huì)問題。對(duì)于大部分中西部地區(qū)的縣鄉(xiāng)政府而言，農(nóng)業(yè)稅、提留統(tǒng)籌以及面向農(nóng)民的集資收費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了其他稅收，成為其財(cái)政收入的主體。這成為2002年全國(guó)農(nóng)村稅費(fèi)改革的直接背景（周飛舟，2006）。

2002年，農(nóng)村稅費(fèi)制度改革取消了村級(jí)“三提五統(tǒng)”，2004年取消了除煙葉外的其他農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，2005年全面取消農(nóng)業(yè)稅。這些都是山區(qū)農(nóng)業(yè)縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)的“看家”稅費(fèi)，這些稅費(fèi)的取消導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政銳減。稅源銳減、財(cái)政減收直接挑戰(zhàn)分稅制在農(nóng)業(yè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的運(yùn)行基礎(chǔ)。

4、舉債負(fù)擔(dān)沉重

由于財(cái)政收支缺口大，難以滿足基本公共支出需要，轉(zhuǎn)移支付又存在時(shí)滯和配套資金的問題，因此鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府將舉債作為財(cái)政開支的主要來源。

在鄉(xiāng)鎮(zhèn)二、三產(chǎn)業(yè)落后的情況下，縣鄉(xiāng)財(cái)政收入的主要來源是農(nóng)民收入。近年來，原料成本上漲，傳統(tǒng)種植業(yè)盈利水平低下，農(nóng)民收入增長(zhǎng)緩慢，間接制約了縣鄉(xiāng)財(cái)政收入的增長(zhǎng)。此外，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)利用借款搞投資，形成重復(fù)建設(shè)，投資后沒有形成經(jīng)濟(jì)效益，承擔(dān)的債務(wù)無法償還，也加劇了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的債務(wù)包袱。

在稅源短缺、轉(zhuǎn)移支付制度不健全的情況下，大規(guī)模的債務(wù)嚴(yán)重制約了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府發(fā)揮其為轄區(qū)提供地方性公共物品的功能。并且基層財(cái)政的債務(wù)危機(jī)，如果處置不當(dāng)，任其發(fā)展，也會(huì)影響上級(jí)財(cái)政的安全和基層社會(huì)的穩(wěn)定。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制改革

1、分稅制實(shí)施愈發(fā)艱難

一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)分稅制已有名無實(shí)。尤其是山區(qū)農(nóng)業(yè)縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)，稅費(fèi)主要來自于農(nóng)業(yè)稅和“三提五統(tǒng)”，煙葉稅也只在少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收。由于二、三產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后，其他稅收更是微乎其微。在無稅可以分享的局面下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政已然失去了分稅和開支的基礎(chǔ)。

二是稅收征管與財(cái)政體制脫節(jié)。稅源減少，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政工作重心發(fā)生轉(zhuǎn)變，鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展稅收征管和財(cái)源建設(shè)的積極性與責(zé)任感也就日漸減弱。為節(jié)約征收成本，稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)一鄉(xiāng)一所的機(jī)構(gòu)作了調(diào)整，一個(gè)基層稅務(wù)所要管轄?zhēng)讉€(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的稅收。并且，鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)機(jī)構(gòu)只對(duì)上級(jí)稅務(wù)部門負(fù)責(zé)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及其財(cái)政部門對(duì)稅收部門的協(xié)調(diào)能力日漸減弱，已無法形成協(xié)調(diào)機(jī)制和工作合力。

三是財(cái)政管理措施乏力。在分稅的范疇內(nèi)不管制定怎樣的財(cái)政管理體制，其管理措施產(chǎn)生的作用都不會(huì)大，反而會(huì)因財(cái)政管理不到位，引發(fā)一些財(cái)政管理、財(cái)政支出、財(cái)政考核等方面的問題，制約當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。因此，有必要思索一種有別于分稅制的管理體制，以解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政日益嚴(yán)峻的現(xiàn)狀。

2、取消鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的獨(dú)立財(cái)政職能

財(cái)政聯(lián)邦制理論認(rèn)為，從經(jīng)濟(jì)效率上考慮，由最了解信息（并且具有做出正確決策動(dòng)機(jī)）的人做出決策能夠帶來最多的好處。作為一個(gè)客觀事實(shí)，地方政府（尤其是基層政府）比中央政府在了解公共服務(wù)偏好信息（以及

成本信息）方面，由于更貼近當(dāng)?shù)鼐用穸哂刑烊坏膬?yōu)勢(shì)（王雍君，2007）。因此，理論上來看，作為最貼近普通民眾的鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府，在收集和處理民眾對(duì)公共物品的偏好信息以及提供農(nóng)村公共物品和服務(wù)方面具有最佳優(yōu)勢(shì)。然而，就我國(guó)的實(shí)際情況而言，鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)財(cái)政，名義上是基層財(cái)政，但一直缺少相應(yīng)的財(cái)力支持。分稅制之前基本上就是“吃飯財(cái)政”，實(shí)行分稅制后，基層財(cái)政上劃中央很多，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府保運(yùn)轉(zhuǎn)、保工資更加困難。近年來，隨著農(nóng)業(yè)稅取消，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職能和財(cái)政供養(yǎng)人員上劃，稅務(wù)、金融、工商等機(jī)構(gòu)己經(jīng)按經(jīng)濟(jì)區(qū)域而非行政區(qū)域設(shè)置，維持原有鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體制的配套環(huán)境己經(jīng)發(fā)生重大變化。財(cái)政系統(tǒng)如仍堅(jiān)持按鄉(xiāng)、鎮(zhèn)行政區(qū)劃建立鄉(xiāng)財(cái)政機(jī)構(gòu)，已經(jīng)喪失了基本的配套環(huán)境。并且，占鄉(xiāng)級(jí)支出大半的鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師工資由縣級(jí)統(tǒng)一發(fā)放后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的主要任務(wù)只剩下政府人員工資支出，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政的內(nèi)容就更虛了，在省地方財(cái)政級(jí)次中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)已稱不上一級(jí)財(cái)政。作為一級(jí)財(cái)政的作用和必要性，已經(jīng)不復(fù)存在。

3、統(tǒng)收統(tǒng)支的管理體制

統(tǒng)收統(tǒng)支的財(cái)政管理體制，又稱“收支兩條線”，基本特征是中央政府處于主導(dǎo)地位，并且中央政府統(tǒng)一制定所有收支項(xiàng)目管理辦法，一切開支標(biāo)準(zhǔn)也同樣由中央政府統(tǒng)一決定。地方政府組織的財(cái)政收入要全部上繳中央財(cái)政，地方政府所需的相關(guān)支出全部由中央財(cái)政另行撥付。

無論是從稅源的分布情況、預(yù)算管理級(jí)次、金庫(kù)的建立，還是從鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機(jī)構(gòu)的設(shè)置來分析，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政管理體制一直很不完備。因此，可以考慮撤銷鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)財(cái)政，簡(jiǎn)化財(cái)政級(jí)次，由縣級(jí)財(cái)政對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政實(shí)施統(tǒng)收統(tǒng)支的財(cái)政管理體制。

四、對(duì)策建議

處理好縣鄉(xiāng)兩級(jí)政府之間的財(cái)政關(guān)系，關(guān)鍵就是要科學(xué)界定縣、鄉(xiāng)兩級(jí)事權(quán)和財(cái)權(quán)。就當(dāng)前的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政實(shí)際情況而言，可以考慮在縣級(jí)以上政府繼續(xù)推行分稅制改革的大環(huán)境下，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)財(cái)政實(shí)施統(tǒng)收統(tǒng)支的管理體制，以解決日益嚴(yán)峻的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政困境。

1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入納入縣級(jí)收入

不再對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)下達(dá)稅收任務(wù)，國(guó)稅、地稅及財(cái)政所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收的稅收、非稅收入不再區(qū)分鄉(xiāng)鎮(zhèn)，全部納入縣級(jí)收入。同時(shí)，取消對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收工作的考核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政收入數(shù)量不再作為評(píng)估鄉(xiāng)鎮(zhèn)政績(jī)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。

2、縣級(jí)財(cái)政承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出

鄉(xiāng)鎮(zhèn)收入收歸縣級(jí)之后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)所有支出也相應(yīng)由縣級(jí)財(cái)政按照部門預(yù)算的原則統(tǒng)一核定后給予財(cái)力轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助?；鶎痈刹靠梢詫r(shí)間和精力用在發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)上。

3、鼓勵(lì)稅源建設(shè)

鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收任務(wù)取消后，其對(duì)稅源建設(shè)、稅收征管的積極性肯定會(huì)減弱。要立足當(dāng)?shù)貙?shí)際，因地制宜地采取有效措施加以解決。例如，可以把鄉(xiāng)鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的個(gè)人建房裝修稅、部分車船使用稅、畜牧行業(yè)稅等稅收委托給鄉(xiāng)鎮(zhèn)代為征收，并將征收額度的補(bǔ)助返還鄉(xiāng)鎮(zhèn)，用于補(bǔ)充業(yè)務(wù)支出和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

4、防范新增債務(wù)

規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出，防范鄉(xiāng)鎮(zhèn)新增債務(wù)。例如，對(duì)待鄉(xiāng)鎮(zhèn)赤字方面可以采取以獎(jiǎng)代補(bǔ)及共同消化的辦法，幫助鄉(xiāng)鎮(zhèn)消化財(cái)政赤字。對(duì)縣級(jí)以上安排的鄉(xiāng)鎮(zhèn)項(xiàng)目建設(shè)配套經(jīng)費(fèi)由縣級(jí)全額承擔(dān)，避免鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)生新的債務(wù)。

5、抓好過渡期管理

實(shí)施財(cái)政管理體制改革是在縣級(jí)以上財(cái)政部門繼續(xù)實(shí)施分稅制前提下進(jìn)行的，因而鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制更替需要過渡性的政策和時(shí)間。過渡期間，要堅(jiān)持利益分配格局、預(yù)算管理權(quán)限、資金管理和財(cái)務(wù)審批權(quán)限不變，確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財(cái)政支出不影響鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。

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