第一篇：全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)內(nèi)容與格式指引(試行)

全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)內(nèi)容與格式指引（試行）

目錄

第一章 總則

第二章 公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)

第一節(jié) 基本情況

第二節(jié) 公司業(yè)務(wù)

第三節(jié) 公司治理

第四節(jié) 公司財(cái)務(wù)

第五節(jié) 有關(guān)聲明

第六節(jié) 附件

第三章 附則

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范公開(kāi)轉(zhuǎn)讓股票的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第 85 號(hào)）、《非上市公眾公司監(jiān)管指引第 1 號(hào)》（證監(jiān)會(huì)公告

[2013]1 號(hào)）、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》等規(guī)定，制定本指引。

第二條 申請(qǐng)股票在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”）掛牌的股份公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“申請(qǐng)掛牌公司”）應(yīng)按本指引編制公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)并披露。

第三條 本指引的規(guī)定是對(duì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)信息披露的最低要求。不論本指引是否有明確規(guī)定，凡對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。

申請(qǐng)掛牌公司可根據(jù)自身及所屬行業(yè)或業(yè)態(tài)特征，在本指引基礎(chǔ)上增加有利于投資者判斷和決策的相關(guān)內(nèi)容。

本指引部分條款具體要求不適用的，申請(qǐng)掛牌公司可根據(jù)實(shí)際情況，在不影響內(nèi)容完整性的前提下作適當(dāng)調(diào)整，但應(yīng)在申報(bào)時(shí)作書(shū)面說(shuō)明；由于涉及特殊原因申請(qǐng)豁免披露的，應(yīng)有充分依據(jù)，主辦券商及律師應(yīng)出具意見(jiàn)。

第四條 申請(qǐng)掛牌公司在公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中披露的所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

第五條 公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)的編制和披露應(yīng)便于投資者理解和判斷，符合下列一般要求：

（一）通俗易懂、言簡(jiǎn)意賅。要切合公司具體情況，用詞要符合社會(huì)公眾的認(rèn)知習(xí)慣,對(duì)有特定含義的專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)應(yīng)作出釋義。為避免重復(fù)，可采用相互引證的方法，對(duì)相關(guān)部分進(jìn)行合理的技術(shù)處理。

（二）表述客觀、邏輯清晰。不得有夸大性、廣告性、詆毀性的詞句?？刹捎脠D形、表格、圖片等較為直觀的方式進(jìn)行披露。

（三）業(yè)務(wù)、產(chǎn)品（服務(wù))、行業(yè)等方面的統(tǒng)計(jì)口徑應(yīng)前后一致。

（四）引用的數(shù)字采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說(shuō)明外，指人民幣金額，并以元、萬(wàn)元、億元為單位。

第六條 申請(qǐng)掛牌公司編制公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)應(yīng)準(zhǔn)確引用有關(guān)中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)、報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，并有充分的依據(jù)。

所引用的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后 6 個(gè)月內(nèi)有效。特殊情況下申請(qǐng)掛牌公司可申請(qǐng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期至多不超過(guò) 1 個(gè)月。

第七條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)指定信息披露平臺(tái)披露公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)及其附件，并作提示性公告：

“本公司公開(kāi)轉(zhuǎn)讓股票申請(qǐng)已經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)，本公司的股票將在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開(kāi)

轉(zhuǎn)讓?zhuān)_(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)及附件 披 露 于 全 國(guó) 股 份 轉(zhuǎn) 讓 系 統(tǒng) 指 定 信 息 披 露平臺(tái).cn 或 004km.cn，供投資者查閱”。

第八條 公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)封面應(yīng)標(biāo)有“XXX 公司公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)”字樣，扉頁(yè)應(yīng)載有如下聲明：

“本公司及全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任?！?/p>

“本公司負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人保證公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整?！?/p>

“中國(guó)證監(jiān)會(huì)、全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司”）對(duì)本公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓所作的任何決定或意見(jiàn)，均不表明其對(duì)本公司股票的價(jià)值或投資者的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述?！?/p>

“根據(jù)《證券法》的規(guī)定，本公司經(jīng)營(yíng)與收益的變化，由本公司自行負(fù)責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn)，由投資者自行承擔(dān)。”

申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)針對(duì)實(shí)際情況在公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)首頁(yè)作“重大事項(xiàng)提示”，提醒投資者給予特別關(guān)注。

第二章公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)

第一節(jié) 基本情況

第九條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)簡(jiǎn)要披露下列情況：公司名稱(chēng)、法定代表人、設(shè)立日期、注冊(cè)資本、住所、郵編、董事會(huì)秘書(shū)或信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人、所屬行業(yè)、主要業(yè)務(wù)、組織機(jī)構(gòu)代碼等。

第十條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露股票代碼、股票簡(jiǎn)稱(chēng)、股票種類(lèi)、每股面值、股票總量、掛牌日期，股東所持股份的限售安排及股東對(duì)所持股份自愿鎖定的承諾。

第十一條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，并披露控股股東、實(shí)際控制人、前十名股東及持有 5%以上股份股東的名稱(chēng)、持股數(shù)量及比例、股東性質(zhì)、直接或間接持有的股份是否存在質(zhì)押或其他爭(zhēng)議事項(xiàng)的具體情況及股東之間關(guān)聯(lián)關(guān)系。

申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露控股股東和實(shí)際控制人基本情況以及實(shí)際控制人最近兩年內(nèi)是否發(fā)生變化。

申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)簡(jiǎn)要披露設(shè)立以來(lái)股本的形成及其變化和重大資產(chǎn)重組情況。如果股權(quán)變化情況較復(fù)雜，可采用流程圖、表格或其他形式梳理歸并，并作為附件披露。

第十二條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)扼要披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的情況，主要包括：姓名、國(guó)籍及境外居留權(quán)、性別、年齡、學(xué)歷、職稱(chēng)、現(xiàn)任職務(wù)及任期、職業(yè)經(jīng)歷。

第十三條 最近兩年及一期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)簡(jiǎn)表，主要包括：營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)、歸屬于申請(qǐng)掛牌公司股東的凈利潤(rùn)、扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、歸屬于申請(qǐng)掛牌公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、毛利率、凈資產(chǎn)收益率、扣除非經(jīng)常性損益后凈資產(chǎn)收益率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、基本每股收益、稀釋每股收益、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、總資產(chǎn)、股東權(quán)益合計(jì)、歸屬于申請(qǐng)掛牌公司股東權(quán)益合計(jì)、每股凈資產(chǎn)、歸屬于申請(qǐng)掛牌公司股東的每股凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債率（以母公司報(bào)表為基礎(chǔ)）、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。

除特別指出外，上述財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算。相關(guān)指標(biāo)的計(jì)算應(yīng)執(zhí)行中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

第十四條 申請(qǐng)掛牌公司掛牌同時(shí)定向發(fā)行的，應(yīng)披露擬發(fā)行股數(shù)、發(fā)行對(duì)象或范圍、發(fā)行價(jià)格或區(qū)間、預(yù)計(jì)募集資金金額。同時(shí)，按照全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司有關(guān)定向發(fā)行信息披露要求，在公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)“公司財(cái)務(wù)”后增加“定向發(fā)行”章節(jié)，披露相關(guān)信息。

第十五條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露下列機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真，同時(shí)應(yīng)披露有關(guān)經(jīng)辦人員

（包括項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目小組成員）的姓名：

（一）主辦券商

（二）律師事務(wù)所

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所

（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)

（五）證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)

（六）做市商（如有)

（七）其他與公開(kāi)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的機(jī)構(gòu)

第二節(jié) 公司業(yè)務(wù)

第十六條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露主要業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品或服務(wù)及其用途。

第十七條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)結(jié)合內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)（包括部門(mén)、生產(chǎn)車(chē)間、子公司、分公司等），披露主要生產(chǎn)或服務(wù)流程及方式（包括服務(wù)外包、外協(xié)生產(chǎn)等）。

第十八條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)遵循重要性原則披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的關(guān)鍵資源要素，包括：

（一）產(chǎn)品或服務(wù)所使用的主要技術(shù)。

（二）主要無(wú)形資產(chǎn)的取得方式和時(shí)間、實(shí)際使用情況、使用期限或保護(hù)期、最近一期末賬面價(jià)值。

（三）取得的業(yè)務(wù)許可資格或資質(zhì)情況。

（四）特許經(jīng)營(yíng)權(quán)（如有）的取得、期限、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

（五）主要生產(chǎn)設(shè)備等重要固定資產(chǎn)使用情況、成新率或尚可使用年限。

（六）員工情況，包括人數(shù)、結(jié)構(gòu)等。其中核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員應(yīng)披露姓名、年齡、主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷及職務(wù)、現(xiàn)任職務(wù)與任期及持有申請(qǐng)掛牌公司的股份情況。核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）團(tuán)隊(duì)在近兩年內(nèi)發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況和原因。

（七）其他體現(xiàn)所屬行業(yè)或業(yè)態(tài)特征的資源要素。

第十九條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)扼要披露與業(yè)務(wù)相關(guān)的情況，包括：

（一）報(bào)告期業(yè)務(wù)收入的主要構(gòu)成及各期主要產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)模、銷(xiāo)售收入。

（二）產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體，報(bào)告期內(nèi)各期向前五名客戶(hù)的銷(xiāo)售額及占當(dāng)期銷(xiāo)售總額的百分比。

（三）報(bào)告期內(nèi)主要產(chǎn)品或服務(wù)的原材料、能源及供應(yīng)情況，占成本的比重，報(bào)告期內(nèi)各期向前五名供應(yīng)商的采購(gòu)額及占當(dāng)期采購(gòu)總額的百分比。

（四）報(bào)告期內(nèi)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)有重大影響的業(yè)務(wù)合同及履行情況。

第二十條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)歸納總結(jié)其商業(yè)模式，說(shuō)明如何使用產(chǎn)品或服務(wù)、關(guān)鍵資源要素獲取收入、利潤(rùn)及現(xiàn)金流。

第二十一條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)扼要披露其所處行業(yè)概況、市場(chǎng)規(guī)模及基本風(fēng)險(xiǎn)特征（如行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)），并可分析公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位。

第三節(jié) 公司治理

第二十二條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露最近兩年內(nèi)股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的建立健全及運(yùn)行情況，說(shuō)明上述機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)的情況。

申請(qǐng)掛牌公司可結(jié)合股東結(jié)構(gòu)、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)構(gòu)成等方面，說(shuō)明投資者（如專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)）參與公司治理以及職工代表監(jiān)事履行責(zé)任的實(shí)際情況。

第二十三條 申請(qǐng)掛牌公司董事會(huì)應(yīng)充分討論現(xiàn)有公司治理機(jī)制能否給所有股東提供合適的保護(hù)以及能否保證股東充分行使知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢(xún)權(quán)和表決權(quán)等權(quán)利，說(shuō)明投資者關(guān)系管理、糾紛解決機(jī)制、累積投票制（如有）、獨(dú)立董事制度（如有）、關(guān)聯(lián)股東和董事回避制度（如有）以及與財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制相關(guān)的內(nèi)部管理制度建設(shè)情況，并披露董事會(huì)對(duì)公司治理機(jī)制執(zhí)行情況的評(píng)估結(jié)果。

第二十四條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露公司及其控股股東、實(shí)際控制人最近兩年內(nèi)是否存在違法違規(guī)及受處罰的情況。

第二十五條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)方面的分開(kāi)情況。

第二十六條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露是否存在與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事相同、相似業(yè)務(wù)的情況。對(duì)存在相同、相似業(yè)務(wù)的，應(yīng)對(duì)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出合理解釋。申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露控股股東、實(shí)際控制人為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施及做出的承諾。第二十七條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露最近兩年內(nèi)是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用，或者為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)提供擔(dān)保，以及為防止股東及其關(guān)聯(lián)方占用或者轉(zhuǎn)移公司資金、資產(chǎn)及其他資源的行為發(fā)生所采取的具體安排。第二十八條 申請(qǐng)掛牌公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員存在下列情形的，應(yīng)披露具體情況：

（一）本人及其直系親屬以任何方式直接或間接持有申請(qǐng)掛牌公司股份的。

（二）相互之間存在親屬關(guān)系的。

（三）與申請(qǐng)掛牌公司簽訂重要協(xié)議或做出重要承諾的。

（四）在其他單位兼職的。

（五）對(duì)外投資與申請(qǐng)掛牌公司存在利益沖突的。

（六）最近兩年受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰或者被采取證券市場(chǎng)禁入措施、受到全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司公開(kāi)譴責(zé)的。

（七）其它對(duì)申請(qǐng)掛牌公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)有不利影響的情形。

第二十九條 申請(qǐng)掛牌公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在近兩年內(nèi)發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)披露變動(dòng)情況和原因。

第四節(jié) 公司財(cái)務(wù)

第三十條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定編制并披露最近兩年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)表，在所有重大方面公允反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)同時(shí)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍及變化情況。

第三十一條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型。財(cái)務(wù)報(bào)表被出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的，應(yīng)全文披露審計(jì)報(bào)告正文以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的詳細(xì)說(shuō)明。

第三十二條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)充分披露報(bào)告期內(nèi)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況和對(duì)公司利潤(rùn)的影響。

申請(qǐng)掛牌公司的重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)與可比公司（如有）存在較大差異，或者按規(guī)定將要進(jìn)行變更的，應(yīng)分析重大會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)的差異或變更對(duì)公司利潤(rùn)產(chǎn)生的影響。第三十三條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)對(duì)最近兩年及一期的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行比較，發(fā)生重大變化的應(yīng)說(shuō)明原因。

（一）根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)披露各類(lèi)收入的具體確認(rèn)方法，以表格形式披露報(bào)告期內(nèi)各期營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、毛利率的主要構(gòu)成及比例，按照產(chǎn)品（服務(wù)）類(lèi)別及業(yè)務(wù)、地區(qū)分部列示，報(bào)告期內(nèi)發(fā)生重大變化的應(yīng)予以說(shuō)明。

（二）披露報(bào)告期內(nèi)各期主要費(fèi)用（含研發(fā)）、占營(yíng)業(yè)收入的比重和變化情況。

（三）披露報(bào)告期內(nèi)各期重大投資收益情況、非經(jīng)常性損益情況、適用的各項(xiàng)稅收政策及繳納的主要稅種。

（四）披露報(bào)告期內(nèi)各期末主要資產(chǎn)情況及重大變動(dòng)分析，包括但不限于：

主要應(yīng)收款項(xiàng)的賬面余額、壞賬準(zhǔn)備、賬面價(jià)值、賬齡、各期末前五名情況；主要存貨類(lèi)別、賬面余額、跌價(jià)準(zhǔn)備、賬面價(jià)值；主要固定資產(chǎn)類(lèi)別、折舊年限、原價(jià)、累計(jì)折舊、凈值；

主要對(duì)外投資的投資期限、初始投資額、期末投資額及會(huì)計(jì)核算方法；主要無(wú)形資產(chǎn)的取得方式、初始金額、攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限、最近一期末的攤余價(jià)值及剩余攤銷(xiāo)年限；主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)及計(jì)提情況。

（五）披露報(bào)告期內(nèi)各期末主要負(fù)債情況。有逾期未償還債項(xiàng)的，應(yīng)說(shuō)明其金額、未按期償還的原因、預(yù)計(jì)還款期等。

（六）披露報(bào)告期內(nèi)各期末股東權(quán)益情況，主要包括股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)及少數(shù)股東權(quán)益的情況。

如果在掛牌前實(shí)施限制性股票或股票期權(quán)等股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃且尚未行權(quán)完畢的，應(yīng)披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃內(nèi)容及實(shí)施情況、對(duì)資本公積和各期利潤(rùn)的影響。

第三十四條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易，并說(shuō)明相應(yīng)的決策權(quán)限、決策程序、定價(jià)機(jī)制、交易的合規(guī)性和公允性、減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的具體安排等。

申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)根據(jù)交易的性質(zhì)和頻率，按照經(jīng)常性和偶發(fā)性分類(lèi)披露關(guān)聯(lián)交易及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。

如果董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)（業(yè)務(wù)）人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司 5%以上股份股東在主要客戶(hù)或供應(yīng)商中占有權(quán)益的，應(yīng)予以說(shuō)明。

第三十五條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)扼要披露會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)及其他重要事項(xiàng)，包括對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)可能產(chǎn)生較大影響的訴訟或仲裁、擔(dān)保等事項(xiàng)。

第三十六條 申請(qǐng)掛牌公司在報(bào)告期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)簡(jiǎn)要披露資產(chǎn)評(píng)估情況。

第三十七條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)披露最近兩年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及公開(kāi)轉(zhuǎn)讓后的股利分配政策。

第三十八條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)簡(jiǎn)要披露其控股子公司或納入合并報(bào)表的其他企業(yè)的情況，主要包括注冊(cè)資本、主要業(yè)務(wù)、股東構(gòu)成及持股比例、最近一年及一期末的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、最近一年及一期的營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)。

第三十九條 申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)遵循重要性原則，結(jié)合自身及所處行業(yè)實(shí)際情況，對(duì)可能影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行自我評(píng)估，重點(diǎn)披露特有風(fēng)險(xiǎn)，其中對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)有嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)作“重大事項(xiàng)提示”。

鼓勵(lì)申請(qǐng)掛牌公司建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部管理機(jī)制，提高識(shí)別和承受風(fēng)險(xiǎn)的能力,形成符合自身及所處行業(yè)特征的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理體系。

第四十條 申請(qǐng)掛牌公司可披露公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃。如披露，應(yīng)遵循誠(chéng)信原則，并說(shuō)明合理依據(jù)。

對(duì)可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和計(jì)劃不能實(shí)現(xiàn)的重大不確定性因素，申請(qǐng)掛牌公司應(yīng)做出有針對(duì)性和實(shí)質(zhì)性的“重大事項(xiàng)提示”，提醒投資者審慎判斷和決策。

第五節(jié)有關(guān)聲明

第四十一條 申請(qǐng)掛牌公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)正文的尾頁(yè)簽名，并由申請(qǐng)掛牌公司加蓋公章。

第四十二條 主辦券商應(yīng)對(duì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

“本公司已對(duì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)進(jìn)行了核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。”

聲明應(yīng)由法定代表人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目小組成員簽名，并由主辦券商加蓋公章。

第四十三條 為申請(qǐng)掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)在公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)正文后聲明： “本機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員（經(jīng)辦律師、簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師）已閱讀公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)，確認(rèn)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)與本機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)業(yè)報(bào)告（法律意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估

報(bào)告）無(wú)矛盾之處。本機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員對(duì)申請(qǐng)掛牌公司在公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中引用的專(zhuān)業(yè)報(bào)告的內(nèi)容無(wú)異議，確認(rèn)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)不致因上述內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！?/p>

聲明應(yīng)由經(jīng)辦人員及所在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，并由機(jī)構(gòu)加蓋公章。

第六節(jié)附件

第四十四條 公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)結(jié)尾應(yīng)列明附件，并在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)指定信息披露平臺(tái)披露。附件應(yīng)包括下列文件：

（一）主辦券商推薦報(bào)告；

（二）財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告；

（三）法律意見(jiàn)書(shū)；

（四）公司章程；

（五）全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意掛牌的審查意見(jiàn)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)文件；

（六）其他與公開(kāi)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的重要文件。

第三章 附則

第四十五條 本指引由全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)解釋。

第四十六條 本指引自公布之日起施行。

第二篇：全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)優(yōu)先股業(yè)務(wù)指引(試行)

附件

全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)優(yōu)先股

業(yè)務(wù)指引（試行）

第一章 總則

第一條為規(guī)范全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)”）的優(yōu)先股試點(diǎn)工作，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于開(kāi)展優(yōu)先股試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》）、《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《試點(diǎn)辦法》）、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《管理辦法》）等有關(guān)規(guī)定，以及《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《業(yè)務(wù)規(guī)則》）等業(yè)務(wù)規(guī)則，制定本指引。

第二條發(fā)行人向符合《試點(diǎn)辦法》規(guī)定的合格投資者發(fā)行優(yōu)先股并在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，適用本指引的規(guī)定。

前款所稱(chēng)的發(fā)行人包括：

（一）普通股在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“掛牌公司”）、申請(qǐng)其普通股在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌的公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“申請(qǐng)掛牌公司”）；

（二）符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他非上市公眾公司；

（三）注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司。第三條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵守《指導(dǎo)意見(jiàn)》、《試點(diǎn)辦法》等關(guān)于非上市公眾公司優(yōu)先股發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和信息披露的相關(guān)規(guī)定。

第四條普通股股東人數(shù)與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)不超過(guò)二百人的掛牌公司，按照本指引的規(guī)定發(fā)行優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)向全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“全國(guó)股轉(zhuǎn)公司”）履行備案程序。

前款所稱(chēng)的“普通股股東人數(shù)與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)不超過(guò)二百人”是指掛牌公司董事會(huì)確定的，審議本次優(yōu)先股發(fā)行的股東大會(huì)的股權(quán)登記日，在冊(cè)的普通股股東人數(shù)和優(yōu)先股股東人數(shù)，與本次發(fā)行的優(yōu)先股股東人數(shù)，合并累計(jì)之和不超過(guò)二百人。

經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行優(yōu)先股的非上市公眾公司、注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司，其優(yōu)先股擬在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)并完成發(fā)行后，向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司辦理優(yōu)先股掛牌手續(xù)。

第五條優(yōu)先股的發(fā)行備案或掛牌，應(yīng)由在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)從事推薦業(yè)務(wù)的主辦券商推薦。

第六條主辦券商和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上，分別對(duì)本次優(yōu)先股發(fā)行出具推薦工作報(bào)告和法律意見(jiàn)書(shū)。

第七條申請(qǐng)掛牌公司發(fā)行優(yōu)先股并在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，參照適用本指引的相關(guān)規(guī)定。

第八條優(yōu)先股在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在其優(yōu)先股掛牌前，與全國(guó)股轉(zhuǎn)公司簽署優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓服務(wù)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和有關(guān)事項(xiàng)。第九條優(yōu)先股的登記、存管和結(jié)算等業(yè)務(wù)，按中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)結(jié)算”）的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則辦理。

第二章 發(fā)行

第十條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合《試點(diǎn)辦法》第四十一條、第四十二條的規(guī)定。

第十一條發(fā)行人存在下列情形之一的，不得發(fā)行優(yōu)先股：

（一）本次發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；

（二）最近十二個(gè)月內(nèi)受到過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰；

（三）因涉嫌犯罪正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛏嫦舆`法違規(guī)正被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查；

（四）發(fā)行人的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且尚未消除；

（五）發(fā)行人及其附屬公司違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保且尚未解除；

（六）存在可能?chē)?yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟、仲裁、市場(chǎng)重大質(zhì)疑或其他重大事項(xiàng)；

（七）其董事和高級(jí)管理人員不符合法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的任職資格；

（八）嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。第十二條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)向符合《試點(diǎn)辦法》第六十五條規(guī)定的合格投資者發(fā)行優(yōu)先股。每次發(fā)行對(duì)象不得超過(guò)二百人，且持有相同條款優(yōu)先股的發(fā)行對(duì)象累計(jì)不得超過(guò)二百人。第十三條發(fā)行對(duì)象可以用現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)發(fā)行的優(yōu)先股。發(fā)行對(duì)象以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)優(yōu)先股的，應(yīng)當(dāng)按照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)細(xì)則（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《股票發(fā)行細(xì)則》）等相關(guān)規(guī)定，履行相應(yīng)的程序和信息披露義務(wù)。

第十四條發(fā)行人的董事會(huì)、股東大會(huì)就優(yōu)先股發(fā)行作出決議，應(yīng)當(dāng)符合《試點(diǎn)辦法》第四十四條、第四十五條的規(guī)定。

第十五條發(fā)行人須修改公司章程，以明確優(yōu)先股股東參與利潤(rùn)和剩余財(cái)產(chǎn)分配、優(yōu)先股股東的表決權(quán)限制與恢復(fù)等事項(xiàng)的，發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)就修改公司章程和發(fā)行優(yōu)先股一并作出決議，并提交股東大會(huì)審議。

第十六條普通股股東人數(shù)與優(yōu)先股股東人數(shù)合并累計(jì)不超過(guò)二百人的掛牌公司，其優(yōu)先股的發(fā)行、備案等程序按照《股票發(fā)行細(xì)則》等業(yè)務(wù)規(guī)則的相關(guān)規(guī)定辦理。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)資完成后的十個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，編制和報(bào)送備案材料，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司對(duì)備案材料進(jìn)行審查后，根據(jù)審查結(jié)果出具優(yōu)先股登記函。

第十七條經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行優(yōu)先股的非上市公眾公司、注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司，其優(yōu)先股在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)資完成后的十個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，向全國(guó)股轉(zhuǎn)公司辦理優(yōu)先股掛牌手續(xù)。

第三章 轉(zhuǎn)讓服務(wù)

第十八條優(yōu)先股的計(jì)價(jià)單位為“每股價(jià)格”，每股票面金額為100 元人民幣，申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為0.01元人民幣。買(mǎi)賣(mài)優(yōu)先股的申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為1000股或其整數(shù)倍；賣(mài)出優(yōu)先股時(shí)，余額不足1000股部分，應(yīng)當(dāng)一次性申報(bào)賣(mài)出。

第十九條全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)接受優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓申報(bào)的時(shí)間為每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:15至11:30，13:00至15:00。

第二十條在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓的優(yōu)先股可以采取以下申報(bào)方式：

（一）定價(jià)申報(bào)。投資者可以委托主辦券商按其指定的價(jià)格買(mǎi)賣(mài)不超過(guò)其指定數(shù)量?jī)?yōu)先股，定價(jià)申報(bào)應(yīng)包括證券賬戶(hù)號(hào)碼、證券代碼、交易單元代碼、證券營(yíng)業(yè)部識(shí)別碼、買(mǎi)賣(mài)方向、申報(bào)數(shù)量、申報(bào)價(jià)格等內(nèi)容。

（二）成交確認(rèn)申報(bào)。轉(zhuǎn)讓雙方就品種、價(jià)格、數(shù)量達(dá)成成交協(xié)議，或投資者擬與定價(jià)申報(bào)成交，可以委托主辦券商以指定價(jià)格和數(shù)量與指定對(duì)手方確認(rèn)成交，成交確認(rèn)申報(bào)應(yīng)包括：證券賬戶(hù)號(hào)碼、證券代碼、交易單元代碼、證券營(yíng)業(yè)部識(shí)別碼、買(mǎi)賣(mài)方向、申報(bào)數(shù)量、申報(bào)價(jià)格、成交約定號(hào)等內(nèi)容；轉(zhuǎn)讓雙方達(dá)成成交協(xié)議、均擬委托主辦券商通過(guò)成交確認(rèn)申報(bào)成交的，還應(yīng)注明對(duì)手方交易單元代碼和對(duì)手方證券賬戶(hù)號(hào)碼。

第二十一條全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)收到擬與定價(jià)申報(bào)成交的成交確認(rèn)申報(bào)后，如系統(tǒng)中無(wú)對(duì)應(yīng)的定價(jià)申報(bào)，該成交確認(rèn)申報(bào)以撤單處理。

第二十二條每個(gè)轉(zhuǎn)讓日的9:30至11:30、13:00至15:00為優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓的成交確認(rèn)時(shí)間。

第二十三條全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)按照申報(bào)時(shí)間先后順序，將成交確認(rèn)申報(bào)和與該成交確認(rèn)申報(bào)證券代碼、申報(bào)價(jià)格相同，買(mǎi)賣(mài)方向相反 及成交約定號(hào)一致的定價(jià)申報(bào)進(jìn)行確認(rèn)成交。

成交確認(rèn)申報(bào)與定價(jià)申報(bào)可以部分成交。

成交確認(rèn)申報(bào)數(shù)量小于定價(jià)申報(bào)的，以成交確認(rèn)申報(bào)的數(shù)量為成交數(shù)量。定價(jià)申報(bào)未成交部分當(dāng)日繼續(xù)有效。

成交確認(rèn)申報(bào)數(shù)量大于定價(jià)申報(bào)的，以定價(jià)申報(bào)的數(shù)量為成交數(shù)量。成交確認(rèn)申報(bào)未成交部分以撤單處理。

第二十四條全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)證券代碼、申報(bào)價(jià)格和申報(bào)數(shù)量相同，買(mǎi)賣(mài)方向相反，指定對(duì)手方交易單元、證券賬戶(hù)號(hào)碼相符及成交約定號(hào)一致的成交確認(rèn)申報(bào)進(jìn)行確認(rèn)成交。

第二十五條投資者買(mǎi)入的優(yōu)先股，在交收前不得賣(mài)出。第二十六條優(yōu)先股的除息處理獨(dú)立于普通股進(jìn)行，并單獨(dú)公布相應(yīng)的除息參考價(jià)格。

第二十七條優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的投資者適當(dāng)性標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行環(huán)節(jié)保持一致。相同條款的優(yōu)先股經(jīng)轉(zhuǎn)讓后，投資者不得超過(guò)二百人。

根據(jù)本指引所述成交原則，全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)按照申報(bào)時(shí)間先后順序?qū)D(zhuǎn)讓申報(bào)進(jìn)行確認(rèn)成交，對(duì)導(dǎo)致投資者超過(guò)二百人的轉(zhuǎn)讓不予確認(rèn)。

第二十八條主辦券商應(yīng)當(dāng)切實(shí)履行投資者適當(dāng)性管理職責(zé)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)問(wèn)詢(xún)、核對(duì)資料、簽訂確認(rèn)書(shū)等方式，審查參與優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓的投資者是否為符合規(guī)定的合格投資者，并留存有關(guān)資料。

主辦券商應(yīng)當(dāng)向首次參與優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓的投資者全面介紹優(yōu)先股的產(chǎn)品特征和相關(guān)制度規(guī)則，充分揭示投資風(fēng)險(xiǎn)，并要求其簽署優(yōu)先股投資風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)。第二十九條開(kāi)盤(pán)價(jià)，為當(dāng)日該優(yōu)先股的第一筆成交價(jià)。第三十條收盤(pán)價(jià)，為當(dāng)日該優(yōu)先股所有轉(zhuǎn)讓的成交量加權(quán)平均價(jià)；當(dāng)日無(wú)成交的，以前收盤(pán)價(jià)為當(dāng)日收盤(pán)價(jià)。優(yōu)先股掛牌首日，以發(fā)行價(jià)為前收盤(pán)價(jià)。

第三十一條主辦券商應(yīng)保證參與優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓的投資者賬戶(hù)具備與申報(bào)相對(duì)應(yīng)的優(yōu)先股或資金。

持有或者租用全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)交易單元的機(jī)構(gòu)參與優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)通過(guò)持有或者租用的交易單元申報(bào)，并確保具備與申報(bào)相對(duì)應(yīng)的優(yōu)先股或資金。

第三十二條全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)向主辦券商實(shí)時(shí)發(fā)送申報(bào)及成交信息，主辦券商應(yīng)當(dāng)向其符合投資者適當(dāng)性要求的投資者即時(shí)提供該信息。

第三十三條全國(guó)股轉(zhuǎn)公司每個(gè)轉(zhuǎn)讓日收市后公布當(dāng)日每筆成交信息，內(nèi)容包括證券代碼、證券簡(jiǎn)稱(chēng)、成交價(jià)格、成交數(shù)量、買(mǎi)賣(mài)雙方主辦券商證券營(yíng)業(yè)部或交易單元的名稱(chēng)等。

優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓公開(kāi)信息涉及機(jī)構(gòu)專(zhuān)用交易單元的，公布名稱(chēng)為“機(jī)構(gòu)專(zhuān)用”。

第三十四條主辦券商應(yīng)對(duì)優(yōu)先股的轉(zhuǎn)讓信息予以獨(dú)立顯示。第三十五條優(yōu)先股的暫停、恢復(fù)轉(zhuǎn)讓事宜，按照《業(yè)務(wù)規(guī)則》關(guān)于暫停、恢復(fù)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

掛牌公司的普通股暫停、恢復(fù)轉(zhuǎn)讓的，其優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)同時(shí)暫停、恢復(fù)轉(zhuǎn)讓。

第三十六條優(yōu)先股的終止、重新掛牌事宜，按照《業(yè)務(wù)規(guī)則》關(guān)于終止、重新掛牌的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。掛牌公司的普通股終止轉(zhuǎn)讓的，其優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)同時(shí)終止轉(zhuǎn)讓。第三十七條優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓的相關(guān)事宜，本指引未規(guī)定的，參照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則（試行）》中關(guān)于協(xié)議轉(zhuǎn)讓的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章 信息披露

第一節(jié) 發(fā)行披露

第三十八條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)分別在董事會(huì)和股東大會(huì)通過(guò)優(yōu)先股發(fā)行決議之日起兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)披露董事會(huì)、股東大會(huì)決議公告。

第三十九條發(fā)行人的董事會(huì)決議公告，應(yīng)當(dāng)按照《試點(diǎn)辦法》第四十四條的規(guī)定包含下列事項(xiàng)及其表決結(jié)果：

（一）本次發(fā)行優(yōu)先股的方案，包括發(fā)行數(shù)量、優(yōu)先股股東參與分配利潤(rùn)的方式、贖回或回售條款（如有）等；

（二）董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，應(yīng)當(dāng)確定具體的發(fā)行對(duì)象名稱(chēng)及其認(rèn)購(gòu)價(jià)格或定價(jià)原則、認(rèn)購(gòu)數(shù)量或數(shù)量區(qū)間等;董事會(huì)決議未確定具體發(fā)行對(duì)象的，董事會(huì)決議應(yīng)當(dāng)明確發(fā)行對(duì)象的范圍和資格、定價(jià)原則等;

（三）本次發(fā)行優(yōu)先股對(duì)公司各類(lèi)股東權(quán)益的影響；

（四）發(fā)行目的與募集資金用途；

（五）公司章程的修訂方案；

（六）其他事項(xiàng)。第四十條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在繳款期前披露優(yōu)先股認(rèn)購(gòu)公告，明確繳款安排。本次發(fā)行安排現(xiàn)有優(yōu)先股股東優(yōu)先認(rèn)購(gòu)的，應(yīng)明確優(yōu)先認(rèn)購(gòu)安排。

第四十一條發(fā)行人在優(yōu)先股掛牌轉(zhuǎn)讓前，應(yīng)當(dāng)披露優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓公告。

第四十二條發(fā)行人在披露優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓公告的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)披露定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)、發(fā)行情況報(bào)告書(shū)、主辦券商推薦工作報(bào)告和法律意見(jiàn)書(shū)。

第四十三條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)》的規(guī)定，編制并披露定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書(shū)和發(fā)行情況報(bào)告書(shū)。

經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行優(yōu)先股的非上市公眾公司、注冊(cè)在境內(nèi)的境外上市公司，應(yīng)遵守中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)其信息披露的相關(guān)規(guī)定，并參照適用本指引的規(guī)定。

第二節(jié) 持續(xù)信息披露

第四十四條發(fā)行人披露定期報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《試點(diǎn)辦法》等規(guī)定，披露優(yōu)先股的有關(guān)情況。相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則另行制定。

第四十五條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照掛牌公司信息披露的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，及時(shí)披露對(duì)優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓價(jià)格產(chǎn)生較大影響的信息，包括但不限于優(yōu)先股掛牌、付息、調(diào)息、贖回、回售，優(yōu)先股股東表決權(quán)的恢復(fù)、行使、變動(dòng)，優(yōu)先股股東分類(lèi)表決，優(yōu)先股募集資金的存放、使用，分配利潤(rùn)或剩余財(cái)產(chǎn)，以及轉(zhuǎn)換為普通股等。

掛牌公司按照全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)信息披露的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，對(duì)重大事件發(fā)布臨時(shí)公告時(shí)，如該重大事件對(duì)優(yōu)先股價(jià)格或優(yōu)先股股東權(quán)益可能產(chǎn)生較大影響的，應(yīng)當(dāng)在臨時(shí)公告中予以專(zhuān)門(mén)說(shuō)明。

第四十六條優(yōu)先股付息日前的兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露優(yōu)先股付息公告。完成股息支付后的兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露優(yōu)先股股東的利潤(rùn)分配情況。

第四十七條發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足優(yōu)先股贖回條件或回售條件的兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，披露贖回或回售的提示性公告。贖回提示性公告中應(yīng)當(dāng)明確披露是否行使贖回權(quán)。發(fā)行人還應(yīng)當(dāng)在贖回期或回售期結(jié)束前至少發(fā)布三次贖回提示性公告（如決定行使贖回權(quán)）或回售提示性公告。公告中應(yīng)當(dāng)載明贖回或回售的程序、價(jià)格、付款方法、付款時(shí)間等。

優(yōu)先股贖回或回售實(shí)施完成后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露優(yōu)先股贖回或回售結(jié)果公告。

第四十八條優(yōu)先股股東按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，對(duì)股東大會(huì)審議的特定事項(xiàng)享有表決權(quán)的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在召開(kāi)股東大會(huì)的通知中，予以提示。

第四十九條發(fā)行人累計(jì)三個(gè)會(huì)計(jì)或連續(xù)兩個(gè)會(huì)計(jì)未按約定支付優(yōu)先股股息的，應(yīng)當(dāng)在披露批準(zhǔn)當(dāng)年利潤(rùn)分配方案的股東大會(huì)決議同時(shí)，披露優(yōu)先股表決權(quán)恢復(fù)的提示性公告。公告應(yīng)當(dāng)載明優(yōu)先股表決權(quán)恢復(fù)的起始期限、每股優(yōu)先股享有的表決權(quán)比例等內(nèi)容。對(duì)于股息可累積到下一會(huì)計(jì)的優(yōu)先股，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在其全額支付所欠股息后的兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，披露表決權(quán)恢復(fù)終止的提示性公告。對(duì)于股息不可累積的優(yōu)先股，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在其全額支付當(dāng)年股息后的兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，披露表決權(quán)恢復(fù)終止的提示性公告。

發(fā)行人出現(xiàn)公司章程規(guī)定的其他優(yōu)先股表決權(quán)恢復(fù)情形的，應(yīng)當(dāng)參照前兩款規(guī)定發(fā)布提示公告。

第五十條商業(yè)銀行發(fā)行觸發(fā)條件發(fā)生時(shí)強(qiáng)制可轉(zhuǎn)換為普通股的優(yōu)先股，應(yīng)當(dāng)在觸發(fā)條件發(fā)生后的兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，披露優(yōu)先股轉(zhuǎn)換為普通股的提示性公告。轉(zhuǎn)換完成后，應(yīng)當(dāng)披露股權(quán)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況。

第五十一條投資者通過(guò)轉(zhuǎn)讓或其它方式取得可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股達(dá)到該優(yōu)先股發(fā)行總量的20%后，應(yīng)在該事實(shí)發(fā)生之日起兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)予以公告，同時(shí)報(bào)告全國(guó)股轉(zhuǎn)公司并通知發(fā)行人；自該事實(shí)發(fā)生之日起至披露后兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，不得再行買(mǎi)賣(mài)該發(fā)行人的優(yōu)先股和普通股。

投資者持有的可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股達(dá)到該優(yōu)先股發(fā)行總量的20%后，其持有的優(yōu)先股占該優(yōu)先股發(fā)行總量的比例每增加或減少10%，應(yīng)當(dāng)依照前述規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告；自該事實(shí)發(fā)生之日起至披露后兩個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi)，不得再行買(mǎi)賣(mài)該發(fā)行人的優(yōu)先股和普通股。

第五十二條優(yōu)先股的風(fēng)險(xiǎn)警示事宜，按照《業(yè)務(wù)規(guī)則》關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)警示的規(guī)定執(zhí)行，并予以公告。

發(fā)行人的普通股被實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示的，其優(yōu)先股應(yīng)當(dāng)同時(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)警示。

第五章 監(jiān)管措施和違規(guī)處分

第五十三條發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人及其他相關(guān)信息披露義務(wù)人，主辦券商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所及其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，以及投資者等市場(chǎng)主體違反本指引及有關(guān)規(guī)定的，全國(guó)股轉(zhuǎn)公司依據(jù)《業(yè)務(wù)規(guī)則》采取相應(yīng)監(jiān)管措施及紀(jì)律處分。

第六章 附則

第五十四條優(yōu)先股的轉(zhuǎn)讓限制與解除轉(zhuǎn)讓限制應(yīng)當(dāng)符合《試點(diǎn)辦法》第十四條的規(guī)定，具體程序按照掛牌公司普通股轉(zhuǎn)讓限制與解除轉(zhuǎn)讓限制的相關(guān)規(guī)定辦理。

第五十五條發(fā)行人在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)行優(yōu)先股涉及重大資產(chǎn)重組的，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)和全國(guó)股轉(zhuǎn)公司的相關(guān)規(guī)定辦理。

第五十六條發(fā)行優(yōu)先股并在全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)繳納優(yōu)先股掛牌初費(fèi)、優(yōu)先股掛牌年費(fèi)和優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓經(jīng)手費(fèi)。

發(fā)行人應(yīng)按照每次發(fā)行的優(yōu)先股股本繳納優(yōu)先股掛牌初費(fèi)。發(fā)行人應(yīng)按照上一年末的優(yōu)先股股本繳納掛牌年費(fèi)。掛牌當(dāng)年的掛牌年費(fèi)，按照該次發(fā)行的優(yōu)先股股本和實(shí)際掛牌月份（自掛牌日的次月起計(jì)算）予以折算，與掛牌初費(fèi)一并繳納。

投資者應(yīng)按優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓成交金額繳納優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓經(jīng)手費(fèi)。試點(diǎn)期間，優(yōu)先股掛牌初費(fèi)、優(yōu)先股掛牌年費(fèi)和優(yōu)先股轉(zhuǎn)讓經(jīng)手費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)普通股相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取。

第五十七條本指引由全國(guó)股轉(zhuǎn)公司負(fù)責(zé)解釋。第五十八條本指引自發(fā)布之日起施行。

分送:法律事務(wù)部，公司業(yè)務(wù)部，存檔。

全國(guó)股轉(zhuǎn)公司綜合事務(wù)部 2015年9月21日印發(fā) 打字: 吳文彬校對(duì):時(shí)晉共印1份

第三篇：全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報(bào)告內(nèi)容與格式指引(試行)

全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報(bào)告內(nèi)容與格式指引（試行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范掛牌公司報(bào)告的編制及披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《業(yè)務(wù)規(guī)則》”）及有關(guān)規(guī)定，制定本指引。

第二條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求編制和披露報(bào)告。

第三條 本指引的規(guī)定是對(duì)掛牌公司報(bào)告信息披露的最低要求；凡公司認(rèn)為對(duì)投資者決策有重大影響的信息，不論本指引是否有明確規(guī)定，公司均應(yīng)當(dāng)披露。

第四條 掛牌公司報(bào)告的全文應(yīng)當(dāng)遵循本指引第二章的要求進(jìn)行編制和披露，報(bào)告摘要的內(nèi)容應(yīng)摘自報(bào)告正文，并按照附件的格式進(jìn)行編制。

第五條 掛牌公司報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告須由該所至少兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字。

第六條 掛牌公司在編制報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循以下一般要求：

（一）報(bào)告中引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)貨幣金額除特別說(shuō)明外，通常指人民幣金額，并以元、萬(wàn)元或億元為單位。

（二）報(bào)告正文前可刊載宣傳本公司的照片、圖表或致投資者信，但不得刊登任何祝賀性、推薦性的詞句、題字或照片，不得含有夸大、欺詐、誤導(dǎo)或內(nèi)容不準(zhǔn)確、不客觀的詞句。

（三）報(bào)告中若涉及行業(yè)分類(lèi)，可參照中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)上市公司行業(yè)分類(lèi)的規(guī)定，亦可增加披露使用其它行業(yè)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)、資料。

（四）報(bào)告披露內(nèi)容應(yīng)側(cè)重說(shuō)明本指引要求披露事項(xiàng)與公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)或上一披露內(nèi)容上的重大變化之處，如無(wú)變化，亦應(yīng)說(shuō)明。

第七條 全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)特殊行業(yè)公司信息披露另有規(guī)定的，公司應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定。

行業(yè)主管部門(mén)對(duì)公司另有規(guī)定的，公司在編制和披露報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循其規(guī)定。

第八條 由于國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е卤局敢?guī)定的某些信息不便披露的，掛牌公司可向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)豁免，經(jīng)全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意后，可以不予披露。公司應(yīng)當(dāng)在報(bào)告相關(guān)章節(jié)說(shuō)明未按本準(zhǔn)則要求進(jìn)行披露的原因。

第二章 報(bào)告正文 第一節(jié) 重要提示、目錄和釋義

第九條 掛牌公司應(yīng)在報(bào)告文本扉頁(yè)刊登如下重要提示：公司董事會(huì)及其董事、監(jiān)事會(huì)及其監(jiān)事、公司高級(jí)管理人員保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。

公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明并保證報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整。

如有董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)報(bào)告內(nèi)容存在異議或無(wú)法保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)聲明×××無(wú)法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并說(shuō)明理由，請(qǐng)投資者特別關(guān)注。同時(shí)，單獨(dú)列示未出席董事會(huì)審議報(bào)告的董事姓名及原因。

如執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)當(dāng)聲明×××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已有詳細(xì)說(shuō)明，請(qǐng)投資者注意閱讀。

第十條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)對(duì)可能造成投資者理解障礙以及具有特定含義的術(shù)語(yǔ)作出通俗易懂的解釋?zhuān)瑘?bào)告的釋義應(yīng)當(dāng)在目錄次頁(yè)排印。

報(bào)告目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼。

第十一條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)在報(bào)告目錄后單獨(dú)刊登重大風(fēng)險(xiǎn)提示。公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的描述應(yīng)當(dāng)圍繞自身經(jīng)營(yíng)狀況展開(kāi)，遵循關(guān)聯(lián)性原則和重要性原則，客觀披露公司重大特有風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)說(shuō)明與上一所提示重大風(fēng)險(xiǎn)的變化之處。

第二節(jié) 公司簡(jiǎn)介

第十二條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露如下內(nèi)容：

（一）公司的中文名稱(chēng)及簡(jiǎn)稱(chēng)，外文名稱(chēng)及縮寫(xiě)（如有）。

（二）公司的法定代表人。

（三）公司董事會(huì)秘書(shū)或信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。

（四）公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司網(wǎng)址、電子信箱。

（五）公司登載報(bào)告的指定信息披露平臺(tái)的網(wǎng)址，公司報(bào)告?zhèn)渲玫亍?/p>

（六）公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓場(chǎng)所，股票簡(jiǎn)稱(chēng)、股票代碼及掛牌時(shí)間。

（七）公司內(nèi)的注冊(cè)變更情況，包括企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、組織機(jī)構(gòu)代碼注冊(cè)信息變更情況。

上述注冊(cè)信息未發(fā)生變化的，可以簡(jiǎn)要索引說(shuō)明。

（八）其他有關(guān)資料：公司聘請(qǐng)的內(nèi)履行持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)的主辦券商的名稱(chēng)、辦公地址；公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱(chēng)、辦公地址及簽字會(huì)計(jì)師姓名。

第三節(jié) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)摘要

第十三條 掛牌公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至本末公司近2年的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括但不限于：總資產(chǎn)、歸屬于掛牌公司股東的凈資產(chǎn)、營(yíng)業(yè)收入、歸屬于掛牌公司股東的凈利潤(rùn)、歸屬于掛牌公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、凈資產(chǎn)收益率、每股收益、歸屬于掛牌公司股東的每股凈資產(chǎn)。

公司在披露“歸屬于掛牌公司股東的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)”時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)說(shuō)明本內(nèi)非經(jīng)常性損益的項(xiàng)目及金額。

第十四條 掛牌公司主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和披露應(yīng)當(dāng)遵循如下要求：

（一）因會(huì)計(jì)政策變更及會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等追溯調(diào)整或重述以前會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露調(diào)整前后的數(shù)據(jù)。

（二）編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司應(yīng)當(dāng)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填列或計(jì)算以上數(shù)據(jù)和指標(biāo)。

（三）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按照時(shí)間順序自左至右排列，左起為本的數(shù)據(jù)，向右依次列示前一期的數(shù)據(jù)。

（四）對(duì)非經(jīng)常性損益、凈資產(chǎn)收益率和每股收益的確定和計(jì)算，中國(guó)證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行。

第四節(jié) 管理層討論與分析

第十五條 掛牌公司應(yīng)結(jié)合掛牌公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)一步解釋和分析公司本財(cái)務(wù)報(bào)表及附注中的重要?dú)v史信息，對(duì)本公司經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行回顧。公司應(yīng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)與說(shuō)明。

公司可對(duì)下一的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或目標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明。

第十六條 披露內(nèi)容應(yīng)具有充分的可靠性。分析中如引用第三方資料及數(shù)據(jù)，應(yīng)注明來(lái)源及發(fā)布者，并判斷第三方資料、數(shù)據(jù)是否擁有足夠的權(quán)威性；公司自行整理編制的資料及數(shù)據(jù)，應(yīng)說(shuō)明，并注明編制依據(jù)。

披露內(nèi)容應(yīng)突出重要性，避免過(guò)多披露不重要的信息而掩蓋重要信息。

第十七條 掛牌公司應(yīng)回顧分析本內(nèi)的主要經(jīng)營(yíng)情況，尤其應(yīng)著重分析導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量發(fā)生重大變化的事項(xiàng)或原因。分析內(nèi)容包括但不限于：

（一）本內(nèi)業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)有關(guān)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)情況；業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)的重大變化及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況的影響。

（二）本內(nèi)行業(yè)發(fā)展、周期波動(dòng)等情況；應(yīng)說(shuō)明行業(yè)發(fā)展因素、行業(yè)法律法規(guī)等的變動(dòng)及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況的影響。

（三）結(jié)合產(chǎn)品或服務(wù)、收入模式、成本結(jié)構(gòu)、采購(gòu)、生產(chǎn)或業(yè)務(wù)組織過(guò)程、銷(xiāo)售、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、研發(fā)、競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)規(guī)模等因素及公司所掌握的內(nèi)外部資源，說(shuō)明公司的商業(yè)模式是否較公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)或上披露內(nèi)容發(fā)生重大變化，并說(shuō)明上述變化及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)情況的影響。

（四）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行討論、分析，可以采用逐年比較、數(shù)據(jù)列表或其他方式。對(duì)與上一相比變動(dòng)達(dá)到或超過(guò)30%的重要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或指標(biāo)，公司應(yīng)充分解釋導(dǎo)致變動(dòng)的原因，以便于投資者充分了解其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng) 營(yíng)成果及未來(lái)變化情況。

如本條規(guī)定披露的部分內(nèi)容與財(cái)務(wù)報(bào)表附注相同的，公司可以建立相關(guān)查詢(xún)索引，避免重復(fù)。內(nèi)容包括但不限于：

1、公司資產(chǎn)、負(fù)債構(gòu)成（應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、投資性房地產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、短期借款、長(zhǎng)期借款等占總資產(chǎn)的比重）同比發(fā)生重大變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明產(chǎn)生變化的主要影響因素。

2、若公司的收入構(gòu)成、利潤(rùn)構(gòu)成和利潤(rùn)來(lái)源發(fā)生重大變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明具體變動(dòng)情況及原因。

3、結(jié)合公司現(xiàn)金流量表相關(guān)數(shù)據(jù)，說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的構(gòu)成情況，若相關(guān)數(shù)據(jù)同比發(fā)生重大變動(dòng)，公司應(yīng)當(dāng)分析主要影響因素。若本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與本凈利潤(rùn)存在重大差異的，公司應(yīng)當(dāng)詳細(xì)解釋原因。

4、主要控股子公司、參股公司經(jīng)營(yíng)情況及業(yè)績(jī)分析。其中對(duì)于參股公司應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)披露其與公司從事業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)性，并說(shuō)明持有目的。

公司存在其控制的特殊目的主體時(shí)，應(yīng)介紹公司對(duì)其控制權(quán)方式和內(nèi)容，并說(shuō)明從中可以獲取的利益及承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。

5、本內(nèi)及以前定向發(fā)行募集資金的使用情況。

6、公司本財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)就所涉及事項(xiàng)作出說(shuō)明。說(shuō)明中應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)是否違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān)信息披露規(guī)范性規(guī)定。

7、公司作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)當(dāng)披露變更、更正的原因及影響；涉及追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)當(dāng)披露對(duì)以往各經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響金額。

（五）公司在公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中披露的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或目標(biāo)延續(xù)到本的，公司應(yīng)對(duì)計(jì)劃或目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行分析，實(shí)施進(jìn)度與計(jì)劃不符的，應(yīng)說(shuō)明原因。

上一披露經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的公司，應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃不符的，應(yīng)說(shuō)明原因。

第十八條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。公司應(yīng)分析并說(shuō)明可能對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力有重大影響的事項(xiàng)。

第十九條 掛牌公司可對(duì)下一經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或目標(biāo)進(jìn)行說(shuō)明。說(shuō)明應(yīng)當(dāng)結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、公司發(fā)展戰(zhàn)略及其他可能影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性因素展開(kāi)。說(shuō)明包括但不限于：

（一）行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。公司可介紹與公司業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的宏觀經(jīng)濟(jì)層面或行業(yè)環(huán)境層面的發(fā)展趨勢(shì)、公司的行業(yè)地位或區(qū)域市場(chǎng)地位的變動(dòng)趨勢(shì)，并說(shuō)明上述發(fā)展趨勢(shì)對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和盈利能力的影響。

（二）公司發(fā)展戰(zhàn)略。公司應(yīng)披露公司發(fā)展戰(zhàn)略或規(guī)劃，以及擬開(kāi)展的新業(yè)務(wù)、擬開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品、擬投資的新項(xiàng)目等。若公司存在多種業(yè)務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)說(shuō)明各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略或規(guī)劃。

（三）經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或目標(biāo)。披露經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或目標(biāo)的，公司應(yīng)同時(shí)簡(jiǎn)要披露公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃涉及的投資資金的來(lái)源、成本及使用情況。

披露計(jì)劃或目標(biāo)時(shí)應(yīng)說(shuō)明該經(jīng)營(yíng)計(jì)劃并不構(gòu)成對(duì)投資者的業(yè)績(jī)承諾，提示投資者對(duì)此保持足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并且應(yīng)當(dāng)理解經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與業(yè)績(jī)承諾之間的差異。

（四）不確定性因素。公司應(yīng)遵循關(guān)聯(lián)性原則和重要性原則披露對(duì)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略或經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有重大影響的不確定性因素并進(jìn)行說(shuō)明與分析。

第二十條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)對(duì)公開(kāi)轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)中披露的存續(xù)到本的風(fēng)險(xiǎn)因素、本較上一新增的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行逐一分析，說(shuō)明其持續(xù)或產(chǎn)生的原因、對(duì)公司的影響及已經(jīng)采取或擬采取的措施及風(fēng)險(xiǎn)管理效果。在分析影響程度時(shí)公司應(yīng)當(dāng)盡可能定量分析。

第五節(jié) 重要事項(xiàng)

第二十一條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露本內(nèi)發(fā)生的所有訴訟、仲裁事項(xiàng)涉及的累計(jì)金額，如果上述金額不超過(guò)本末凈資產(chǎn)（經(jīng)審計(jì)）絕對(duì)值10%的，可以免于披露。

已在上一年發(fā)生的以臨時(shí)公告形式披露的，但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)披露案件進(jìn)展情況、涉及金額、是否形成預(yù)計(jì)負(fù)債，以及對(duì)公司未來(lái)的影響；對(duì)已經(jīng)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)當(dāng)披露案件執(zhí)行情況。

如本內(nèi)無(wú)按照《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細(xì)則》規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)明確說(shuō)明“本公司無(wú)重大訴訟、仲裁事項(xiàng)”。

第二十二條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露本內(nèi)履行的及尚未履行完畢的對(duì)外擔(dān)保合同（不包括對(duì)控股子公司擔(dān)保），包括擔(dān)保金額、擔(dān)保期限、擔(dān)保對(duì)象、擔(dān)保類(lèi)型（一般擔(dān)?；蜻B帶責(zé)任擔(dān)保）、擔(dān)保的決策程序等；對(duì)于未到期擔(dān)保合同，如有明顯跡象表明有可能承擔(dān)連帶清償責(zé)任，應(yīng)明確說(shuō)明。

應(yīng)當(dāng)披露公司及其控股子公司為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的金額，公司直接或間接為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%（不含本數(shù)）的被擔(dān)保對(duì)象提供的債務(wù)擔(dān)保金額，以及公司擔(dān)?？傤~超過(guò)凈資產(chǎn)50%（不含本數(shù)）部分的金額。

公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明本是否存在違規(guī)擔(dān)保的情形。

第二十三條 本內(nèi)發(fā)生股東及其關(guān)聯(lián)方以各種形式占用或者轉(zhuǎn)移公司的資金、資產(chǎn)及其他資源的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明發(fā)生原因及整改情況，其中發(fā)生控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用資金情形的，應(yīng)當(dāng)充分披露相關(guān)的決策程序，以及占用資金的期初金額、發(fā)生額、期末余額、占用資金原因、預(yù)計(jì)歸還方式及時(shí)間。

如果不存在上述情形，公司應(yīng)當(dāng)予以明確說(shuō)明。

第二十四條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露本內(nèi)日常性關(guān)聯(lián)交易的預(yù)計(jì)及執(zhí)行情況。

公司應(yīng)當(dāng)說(shuō)明本內(nèi)發(fā)生的偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易的金額，與關(guān)聯(lián)方的交易結(jié)算及資金回籠情況，并說(shuō)明偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易的必要性和持續(xù)性及對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響。

第二十五條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露本內(nèi)經(jīng)過(guò)股東大會(huì)審議過(guò)的收購(gòu)及出售資產(chǎn)、對(duì)外投資，以及本內(nèi)發(fā)生的企業(yè)合并事項(xiàng)的簡(jiǎn)要情況及進(jìn)展，分析上述事項(xiàng)對(duì)公司業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定性及其他方面的影響。

第二十六條 掛牌公司應(yīng)披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的變動(dòng)，及已披露股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃在本的具體實(shí)施情況。

第二十七條 掛牌公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或股東、實(shí)際控制人及其他信息披露義務(wù)人如存在本或持續(xù)到本已披露的承諾，應(yīng)當(dāng)披露承諾的履行情況。

如果沒(méi)有已披露承諾事項(xiàng)，公司亦應(yīng)予以說(shuō)明。

第二十八條 掛牌公司應(yīng)披露本末資產(chǎn)（經(jīng)審計(jì)）中被查封、扣押、凍結(jié)或者被抵押、質(zhì)押的資產(chǎn)類(lèi)別、發(fā)生原因、賬面價(jià)值和累計(jì)值及其占總資產(chǎn)的比例，并說(shuō)明對(duì)公司的影響。

第二十九條 公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、公司控股股東、實(shí)際控制人在報(bào)告期內(nèi)存在受有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查、司法紀(jì)檢部門(mén)采取強(qiáng)制措施、被移送司法機(jī)關(guān)或追究刑事責(zé)任、中國(guó)證監(jiān)會(huì)稽查、中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰、證券市場(chǎng)禁入、認(rèn)定為不適當(dāng)人選，或收到對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有重大影響的其他行政管理部門(mén)處罰及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司公開(kāi)譴責(zé)的情形，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明原因及結(jié)論。

第三十條 若上述事項(xiàng)已在臨時(shí)報(bào)告披露且后續(xù)實(shí)施無(wú)變化的，僅需披露該事項(xiàng)概述，并提供所披露的臨時(shí)報(bào)告的相關(guān)查詢(xún)索引。

第六節(jié) 股本變動(dòng)及股東情況

第三十一條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露本期初、期末的股本結(jié)構(gòu)，并對(duì)股本變動(dòng)及本內(nèi)股份限售解除情況進(jìn)行說(shuō)明。

第三十二條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露前十名股東、持股數(shù)量及占總股本比例、本內(nèi)持股變動(dòng)情況、本末持有的無(wú)限售股份數(shù)量，并對(duì)前十名股東相互間關(guān)系及持股變動(dòng)情況進(jìn)行說(shuō)明。如所持股份中包括無(wú)限售條件股份、有限售條件股份，應(yīng)當(dāng)分別披露其數(shù)量。

第三十三條 掛牌公司如存在控股股東，應(yīng)對(duì)控股股東進(jìn)行介紹，內(nèi)容包括但不限于：若控股股東為法人的，應(yīng)當(dāng)披露名稱(chēng)、單位負(fù)責(zé)人或法定代表人、成立日期、組織機(jī)構(gòu)代碼、注冊(cè)資本；若控股股東為自然人的，應(yīng)當(dāng)披露其姓名、國(guó)籍、是否取得其他國(guó)家或地區(qū)居留權(quán)、職業(yè)經(jīng)歷。首次披露后控股股東上述信息沒(méi)有變動(dòng)時(shí)，可以索引披露。

第三十四條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)比照第三十三條披露公司實(shí)際控制人的情況，并以方框圖及文字的形式披露公司與實(shí)際控制人之間的產(chǎn)權(quán)和控制關(guān)系。實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)披露到自然人、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)，包括股東之間達(dá)成某種協(xié)議或安排的其他機(jī)構(gòu)或自然人，以及以信托方式形成實(shí)際控制的情況。首次披露后實(shí)際控制人上述信息沒(méi)有變動(dòng)時(shí)，可以索引披露。

第七節(jié) 董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心員工情況

第三十五條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露本內(nèi)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的變動(dòng)情況。公司應(yīng)當(dāng)披露發(fā)生變更的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的情況，內(nèi)容包括但不限于：現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期、職業(yè)經(jīng)歷、年初和年末持有本公司股份、本內(nèi)股份增減變動(dòng)量、持股比例、與股東之間的關(guān)系。

第三十六條 掛牌公司應(yīng)披露包括核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)或關(guān)鍵技術(shù)人員（非董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員）在內(nèi)的核心員工以及其他對(duì)公司有重大影響的人員變動(dòng)情況，并說(shuō)明變動(dòng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響及公司采取的應(yīng)對(duì)措施。

第三十七條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露母公司和主要子公司的員工情況，包括在職員工的數(shù)量、人員構(gòu)成（如管理人員、生產(chǎn)人員、銷(xiāo)售人員、技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員、行政人員等）、教育程度、員工薪酬政策、培訓(xùn)計(jì)劃以及需公司承擔(dān)費(fèi)用的離退休職工人數(shù)。其中，人員構(gòu)成和教育程度須以柱狀圖或餅狀圖等統(tǒng)計(jì)圖表列示。

第八節(jié) 公司治理及內(nèi)部控制

第三十八條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露公司治理的基本狀況，列示公司本內(nèi)建立的各項(xiàng)公司治理制度，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司治理機(jī)制是否給所有股東提供合適的保護(hù)和平等權(quán)利等情況進(jìn)行評(píng)估。

第三十九條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露對(duì)公司治理的改進(jìn)情況，包括來(lái)自控股股東及實(shí)際控制人以外的股東或其代表參與公司經(jīng)營(yíng)管理的情況，以及公司管理層是否引入職業(yè)經(jīng)理人等情況。

第四十條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露董事會(huì)下設(shè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)在本內(nèi)履行職責(zé)時(shí)所提出的重要意見(jiàn)和建議（如有）。

第四十一條 監(jiān)事會(huì)在本內(nèi)的監(jiān)督活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)掛牌公司存在風(fēng)險(xiǎn)的，公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)事會(huì)就有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)要意見(jiàn)；否則，公司應(yīng)當(dāng)披露監(jiān)事會(huì)對(duì)本內(nèi)的監(jiān)督事項(xiàng)無(wú)異議。

第四十二條 監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)，說(shuō)明董事會(huì)對(duì)定期報(bào)告的編制和審核程序是否符合法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司的規(guī)定和公司章程，報(bào)告的內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司實(shí)際情況。

第四十三條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)就與控股股東或?qū)嶋H控制人在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)等方面存在的不能保證獨(dú)立性、不能保持自主經(jīng)營(yíng)能力的情況進(jìn)行說(shuō)明。

第四十四條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)核算體系、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制等重大內(nèi)部管理制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，披露本內(nèi)發(fā)現(xiàn)上述管理制度重大缺陷的具體情況，包括對(duì)缺陷的具體描述、缺陷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的潛在影響，已實(shí)施或擬實(shí)施的整改措施、時(shí)間、責(zé)任人及效果。

第四十五條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度的建立與執(zhí)行情況，披露董事會(huì)對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取的問(wèn)責(zé)措施及處理結(jié)果。

第九節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告

第四十六條 掛牌公司的財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。

第四十七條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括掛牌公司末及其前一個(gè)末的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表、比較式利潤(rùn)表及其附注。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，除提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)提供母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。

第四十八條 財(cái)務(wù)報(bào)表附注參照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)--財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》（2010年修訂）的相關(guān)規(guī)定編制，由于國(guó)家機(jī)密、商業(yè)秘密等特殊原因?qū)е律鲜鲆?guī)定的某些信息不便披露的，掛牌公司可依據(jù)第八條規(guī)定向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請(qǐng)豁免披露。第十節(jié) 備查文件目錄

第四十九條 掛牌公司應(yīng)當(dāng)披露備查文件的目錄，包括：

（一）載有公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章的財(cái)務(wù)報(bào)表。

（二）載有會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名并蓋章的審計(jì)報(bào)告原件。

（三）內(nèi)在指定信息披露平臺(tái)上公開(kāi)披露過(guò)的所有公司文件的正本及公告的原稿。

公司應(yīng)當(dāng)在辦公場(chǎng)所置備上述文件的原件。全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司要求提供時(shí)，或股東依據(jù)法律、法規(guī)或公司章程要求查閱時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)提供。

第三章 監(jiān)管措施和違規(guī)處分

第五十條 掛牌公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、股東、實(shí)際控制人及其他相關(guān)信息披露義務(wù)人、律師、主辦券商和其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)違反本指引的，全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司依據(jù)《業(yè)務(wù)規(guī)則》采取相應(yīng)的監(jiān)管措施或紀(jì)律處分。

第五十一條

第五十二條

第四章 附 則

本指引由全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)解釋。本指引自發(fā)布之日起施行。

第四篇：股份轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)必備內(nèi)容

股份轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)必備內(nèi)容

目錄

釋義：對(duì)可能造成投資者理解障礙及有特定含義的術(shù)語(yǔ)作出解釋。

一、聲明

本公司董事會(huì)已批準(zhǔn)本股份轉(zhuǎn)讓說(shuō)明書(shū)，全體董事承諾其中不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。

二、風(fēng)險(xiǎn)及重大事項(xiàng)提示

對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力有嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素，以及可能影響投資者決策的重大事項(xiàng)。

三、推薦情況

（一）推薦人/財(cái)務(wù)顧問(wèn)推薦情況；

（二）批準(zhǔn)情況。

四、股份掛牌情況

（一）股份代碼、股份簡(jiǎn)稱(chēng)、掛牌日期；

（二）公司股份總額及分批進(jìn)入上海股權(quán)托管交易中心轉(zhuǎn)讓時(shí)間和數(shù)量；掛牌時(shí)有可轉(zhuǎn)讓股份的，以表格形式按持股數(shù)量順序列示股東名稱(chēng)、持股數(shù)量、本次可進(jìn)入上海股權(quán)托管交易中心轉(zhuǎn)讓數(shù)量、質(zhì)押或凍結(jié)等轉(zhuǎn)讓受限的情況。

五、公司基本情況

（一）基本情況：中英文名稱(chēng)、注冊(cè)資本、法定代表人、設(shè)立日期、住所、電話、傳真、電子郵箱、董事會(huì)秘書(shū)/信息披露負(fù)責(zé)人、所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)；

（二）歷史沿革：公司設(shè)立情況、股本形成及其變化情況，包括設(shè)立時(shí)及股本變化時(shí)的出資形式、驗(yàn)資情況、工商變更登記情況等；

（三）主要股東情況：控股股東、實(shí)際控制人基本情況，前十名股東及其持股數(shù)量、相互間的關(guān)聯(lián)關(guān)系等；

（四）員工情況：?jiǎn)T工人數(shù)、專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)、教育程度、年齡分布等；

（五）組織結(jié)構(gòu)：采用方框圖或其他有效形式，披露公司主要股東、實(shí)際控制人，控股股東、實(shí)際控制人所控制的其他企業(yè)，公司對(duì)外投資形成的子公司、參股公司及合營(yíng)企業(yè)，以及其他有重要影響的關(guān)聯(lián)方等；

（六）內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)：以結(jié)構(gòu)圖形式披露各主要職能部門(mén)、業(yè)務(wù)或事業(yè)部、各分公司或生產(chǎn)車(chē)間等。

六、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員

（一）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員基本情況：姓名、性別、年齡、國(guó)籍及境外永久居留權(quán)、學(xué)歷、職稱(chēng)、主要業(yè)務(wù)經(jīng)歷、曾經(jīng)擔(dān)任的重要職務(wù)、現(xiàn)任職務(wù)等；

（二）公司與其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員簽訂的協(xié)議，如借款、擔(dān)保協(xié)議等，以及為穩(wěn)定上述人員已采取或擬采取的措施；

（三）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員持股情況。

七、公司業(yè)務(wù)和技術(shù)情況

（一）業(yè)務(wù)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品（或服務(wù)）、經(jīng)營(yíng)模式；

（二）主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的特點(diǎn)、獨(dú)特性；

（三）所處行業(yè)基本情況：行業(yè)現(xiàn)狀、發(fā)展前景，行業(yè)內(nèi)的主要企業(yè)，市場(chǎng)供求狀況及變動(dòng)原因，影響行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，行業(yè)周期性、季節(jié)性、區(qū)域性特征等；

（四）公司面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況：公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位、自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，以及采取的競(jìng)爭(zhēng)策略和應(yīng)對(duì)措施等；

（五）知識(shí)產(chǎn)權(quán)和非專(zhuān)利技術(shù)（如有）：名稱(chēng)、取得方式和時(shí)間、權(quán)屬和使用情況、存在糾紛情況以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)狀況和剩余保護(hù)期限等；

（六）研究開(kāi)發(fā)情況（如有）：研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、人員情況、研發(fā)費(fèi)用等；

（七）前五名主要供應(yīng)商及客戶(hù)情況：向前五名供應(yīng)商合計(jì)采購(gòu)額占當(dāng)期采購(gòu)總額的比例，對(duì)前五名客戶(hù)合計(jì)銷(xiāo)售額占當(dāng)期銷(xiāo)售總額的比例；單一采購(gòu)額或銷(xiāo)售額超過(guò)當(dāng)期采購(gòu)總額或銷(xiāo)售總額50％的供應(yīng)商或客戶(hù)的名稱(chēng)、采購(gòu)或銷(xiāo)售金額及比例；董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或持有公司5％以上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶(hù)中所占的權(quán)益。

八、公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其風(fēng)險(xiǎn)因素

（一）未來(lái)二年內(nèi)的發(fā)展計(jì)劃：發(fā)展戰(zhàn)略、整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃等；

（二）可能對(duì)其業(yè)績(jī)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響的所有因素，特別是業(yè)務(wù)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、管理、發(fā)展前景等方面存在的困難、障礙、或有損失和政策性風(fēng)險(xiǎn)，以及公司相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策或措施。

九、公司內(nèi)部控制情況

（一）公司內(nèi)部控制制度建立及運(yùn)行情況

1、股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)制度的建立健全及運(yùn)行的情況；

2、日常經(jīng)營(yíng)管理制度（如，銷(xiāo)售、采購(gòu)、財(cái)務(wù)、人事等）的建設(shè)及執(zhí)行情況；

3、實(shí)際運(yùn)作中存在缺陷的，應(yīng)予披露并說(shuō)明改進(jìn)措施；

（二）公司對(duì)外擔(dān)保、重大投資、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)方交易等重要事項(xiàng)決策和執(zhí)行情況；是否存在資金被控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)占用，或者為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的情況；

（三）同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況：是否與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)存在顯著的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；如存在部分同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況，則公司為解決或控制同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況所采取的措施；公司為避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)采取的措施；

（四）公司報(bào)告期內(nèi)存在的違法違規(guī)及受處罰情況；

（五）公司管理層的誠(chéng)信狀況：公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員報(bào)告期內(nèi)是否因違反國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、自律規(guī)則等受到刑事、民事、行政處罰或紀(jì)律處分；是否存在因涉嫌違法違規(guī)行為處于調(diào)查之中尚無(wú)定論的情形；報(bào)告期內(nèi)是否對(duì)所任職（包括現(xiàn)任職和曾任職）的公司因重大違法違規(guī)行為而被處罰負(fù)有責(zé)任；是否存在個(gè)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)到期未清償?shù)那樾危皇欠裼衅墼p或其他不誠(chéng)實(shí)行為等。

十、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

（一）報(bào)告期的審計(jì)意見(jiàn)和經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表（執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的公司需披露資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表）；編制合并報(bào)表的，需說(shuō)明合并范圍，并同時(shí)披露母公司財(cái)務(wù)報(bào)表；財(cái)務(wù)報(bào)告被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)的，還應(yīng)披露相關(guān)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)報(bào)表附注及公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說(shuō)明；報(bào)告期內(nèi)更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，需披露更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因、履行審批程序情況、前后任會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)情況等；

（二）報(bào)告期的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)：毛利率、凈資產(chǎn)收益率（包括扣除非經(jīng)常性損益后凈資產(chǎn)收益率）、每股收益、每股凈資產(chǎn)、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~、資產(chǎn)負(fù)債率（以母公司報(bào)表為基礎(chǔ)）、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率；

（三）報(bào)告期利潤(rùn)形成的有關(guān)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的主要構(gòu)成、變動(dòng)趨勢(shì)及原因，主要費(fèi)用情況，重大投資收益和非經(jīng)常性損益情況，適用的各項(xiàng)稅率及享受的主要財(cái)政稅收優(yōu)惠政策等；

（四）最近一期末財(cái)務(wù)報(bào)表中主要應(yīng)收款項(xiàng)的期末余額、凈值、賬齡；主要存貨類(lèi)別、期末余額、凈值；主要固定資產(chǎn)類(lèi)別、折舊年限、原價(jià)、凈值、凈額及折舊方法；主要對(duì)外投資的投資期限、初始投資額、期末投資額及會(huì)計(jì)核算方法；主要無(wú)形資產(chǎn)的取得方式、初始金額、攤銷(xiāo)年限及確定依據(jù)、最近一年末的攤余價(jià)值及剩余攤銷(xiāo)年限；主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提依據(jù)及計(jì)提情況；

（五）最近一期末重大債項(xiàng)；有逾期未償還債項(xiàng)的，應(yīng)說(shuō)明其金額、利率、貸款資金用途、未按期償還的原因、預(yù)計(jì)還款期等；

（六）報(bào)告期內(nèi)各期末股東權(quán)益情況：股本、資本公積、盈余公積及未分配利潤(rùn)的情況；

（七）關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及重大關(guān)聯(lián)方交易情況，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易應(yīng)披露以下內(nèi)容：關(guān)聯(lián)方交易的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、總金額、占同類(lèi)業(yè)務(wù)的比例、未結(jié)算余額及比例；是否履行了必要的審批程序；價(jià)格是否顯失公允；報(bào)告期來(lái)自關(guān)聯(lián)方的收入占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例、向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)額占公司采購(gòu)總額的比例；報(bào)告期關(guān)聯(lián)方交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司利潤(rùn)總額的比例；對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)收款項(xiàng)余額占公司應(yīng)收款項(xiàng)余額的比例、對(duì)關(guān)聯(lián)方的應(yīng)付款項(xiàng)余額占公司應(yīng)付款項(xiàng)余額的比例；是否存在大額銷(xiāo)售退回情況；獨(dú)立董事（如有）、監(jiān)事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易合規(guī)性和公允性的意見(jiàn)；

（八）需提醒投資者關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)及其他重要事項(xiàng)；

（九）股利分配政策和報(bào)告期內(nèi)分配情況；

（十）控股子公司或納入合并報(bào)表的其他企業(yè)的基本情況：成立日期、注冊(cè)資本、法定代表人、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品或服務(wù)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)；

（十一）管理層對(duì)公司報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量狀況的分析：依據(jù)報(bào)告期內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)表,分析公司財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、償債能力、現(xiàn)金流量狀況的變動(dòng)趨勢(shì)及原因。分析不應(yīng)僅限于財(cái)務(wù)因素，還應(yīng)包括非財(cái)務(wù)因素。

十一、備查文件

（一）公司章程；

（二）審計(jì)報(bào)告；

（三）法律意見(jiàn)書(shū)；

（四）其他。

（全體董事簽字）

XXXXXX股份有限公司董事會(huì)

XXXX年XX月XX日

第五篇：全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

簡(jiǎn)易操作指引

一、掛牌企業(yè)原始股東（只能買(mǎi)賣(mài)自身掛牌股票）需提供材料（適用于已經(jīng)掛牌或確定將要掛牌的企業(yè)，無(wú)明確信息企業(yè)可成功掛牌的，只為其開(kāi)通深A(yù)帳戶(hù)，需臨柜辦理）：

1、身份證明文件；

2、深A(yù)股東卡；

3、股東證明文件（可以先開(kāi)通特轉(zhuǎn)A，查到股份后，打印持倉(cāng)作為股東證明，再開(kāi)通報(bào)價(jià)委托功能并簽署協(xié)議。持倉(cāng)無(wú)法查詢(xún)的，需提供中登公司提供的證券持有人名冊(cè)）；

4、簽署《買(mǎi)賣(mài)掛牌公司股票委托代理協(xié)議》和《掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓特別風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)》；

5、填寫(xiě)《廣發(fā)證券全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試試題》成績(jī)?cè)?0分以上；

6、風(fēng)險(xiǎn)揭示相片一張（需包括風(fēng)險(xiǎn)揭示人員和客戶(hù)兩人同時(shí)在場(chǎng)），客戶(hù)簽署協(xié)議一張照片；

開(kāi)通權(quán)限流程：為其開(kāi)通“特轉(zhuǎn)A”，并在一柜通系統(tǒng)菜單選項(xiàng)中選擇“增值”——“適當(dāng)性管理”——“客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)開(kāi)通”，增加“報(bào)價(jià)委托業(yè)務(wù)權(quán)限開(kāi)通”。

二、滿(mǎn)足適當(dāng)性要求的客戶(hù)（可以買(mǎi)賣(mài)所有新三板股票）

（一）投資者要求（1）自然人

同時(shí)符合下列條件的自然人投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

1、投資者本人名下前一交易日日終證券類(lèi)資產(chǎn)市值500萬(wàn)元人民幣以上。證券類(lèi)資產(chǎn)包括客戶(hù)交易結(jié)算資金、在滬深交易所和全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的股票、基金、債券、券商集合理財(cái)產(chǎn)品等，信用證券賬戶(hù)資產(chǎn)除外。

2、具有兩年以上證券投資經(jīng)驗(yàn)，或具有會(huì)計(jì)、金融、投資、財(cái)經(jīng)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景或培訓(xùn)經(jīng)歷。

投資經(jīng)驗(yàn)的起算時(shí)點(diǎn)為投資者本人名下賬戶(hù)在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、上海證券交易所或深圳證券交易所發(fā)生首筆股票交易之日。（2）機(jī)構(gòu)投資者

下列機(jī)構(gòu)投資者可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?1.注冊(cè)資本500萬(wàn)元人民幣以上的法人機(jī)構(gòu)； 2.實(shí)繳出資總額500萬(wàn)元人民幣以上的合伙企業(yè)。

（3）集合信托計(jì)劃、證券投資基金、銀行理財(cái)產(chǎn)品、證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃，以及由金融機(jī)構(gòu)或者相關(guān)監(jiān)管部門(mén)認(rèn)可的其他機(jī)構(gòu)管理的金融產(chǎn)品或資產(chǎn)，可以申請(qǐng)參與掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓。

（二）合格投資者證明文件及開(kāi)戶(hù)流程（1）自然人

1、本人身份證明原件；

2、本人名下申請(qǐng)前一交易日日終客戶(hù)交易結(jié)算資金和股票、基金、債券、券商集合理財(cái)產(chǎn)品等證券類(lèi)資產(chǎn)市值證明文件，信用證券賬戶(hù)資產(chǎn)除外；

證券類(lèi)資產(chǎn)市值證明文件可采用打印客戶(hù)對(duì)賬單形式，加蓋其他券商公章的對(duì)賬單可用于投資者資產(chǎn)的證明，對(duì)賬單包括當(dāng)日打印資產(chǎn)對(duì)賬單（目前柜臺(tái)系統(tǒng)只能打印當(dāng)日資產(chǎn)情況），和在金管家系統(tǒng)查詢(xún)上一日對(duì)賬單作為資產(chǎn)證明。

3、提供加蓋“證券存管業(yè)務(wù)專(zhuān)用章”的歷史成交流水記錄，或登錄中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司投資者首次交易日期查詢(xún)網(wǎng)站http://iftd.chinaclear.cn/iftd/iftd_query.html或者全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓相關(guān)系統(tǒng)，查詢(xún)其投資經(jīng)驗(yàn)，打印查詢(xún)結(jié)果并加蓋營(yíng)業(yè)部“證券委托代理業(yè)務(wù)開(kāi)戶(hù)專(zhuān)用章”確認(rèn)的《投資者首次交易日期查詢(xún)結(jié)果》，證明其本人名下賬戶(hù)在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)、上海證券交易所或深圳證券交易所發(fā)生首筆股票交易之日至申請(qǐng)日已滿(mǎn)兩年；或提供具有會(huì)計(jì)、金融、投資、財(cái)經(jīng)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)背景或培訓(xùn)經(jīng)歷的證明文件。

（2）機(jī)構(gòu)投資者

機(jī)構(gòu)投資者法定代表人（或授權(quán)代理人、執(zhí)行事務(wù)合伙人或負(fù)責(zé)人）須前往開(kāi)戶(hù)營(yíng)業(yè)部辦理業(yè)務(wù)。需提供：

（一）經(jīng)有效年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件和加蓋公章的復(fù)印件；

（二）法人還需提供法定代表人身份證明原件（或授權(quán)代理人身份證明原件、法定代表人身份證明復(fù)印件和簽字并加蓋公章的法定代表人授權(quán)委托書(shū)）；

（三）合伙企業(yè)還需提供合伙協(xié)議原件和加蓋公章的復(fù)印件，執(zhí)行事務(wù)合伙人或負(fù)責(zé)人身份證明原件（或授權(quán)代理人身份證明原件、執(zhí)行事務(wù)合伙人或負(fù)責(zé)人身份證明復(fù)印件和簽字并加蓋公章的執(zhí)行事務(wù)合伙人或負(fù)責(zé)人授權(quán)委托書(shū)）。合伙企業(yè)實(shí)繳出資總額，依據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其出具的上一或距申請(qǐng)日期不超過(guò)六個(gè)月的月度審計(jì)報(bào)告認(rèn)定；無(wú)審計(jì)報(bào)告的合伙企業(yè)，需提供實(shí)繳出資確認(rèn)書(shū)、銀行繳款憑證等實(shí)繳出資證明文件。

（3）其他開(kāi)戶(hù)資料（機(jī)構(gòu)或自然人）

1、深A(yù)股東卡；

2、填寫(xiě)《廣發(fā)證券股份有限公司全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)投資者風(fēng)險(xiǎn)承受能力調(diào)查問(wèn)卷》（區(qū)分機(jī)構(gòu)投資者和自然人投資者），成績(jī)?cè)?4分以上；

3、填寫(xiě)《廣發(fā)證券全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試試題》成績(jī)?cè)?0分以上；

4、風(fēng)險(xiǎn)揭示相片一張（需包括風(fēng)險(xiǎn)揭示人員和客戶(hù)兩人同時(shí)在場(chǎng)），客戶(hù)簽署協(xié)議一張照片；

5、簽署《買(mǎi)賣(mài)掛牌公司股票委托代理協(xié)議》和《掛牌公司股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓特別風(fēng)險(xiǎn)揭示書(shū)》；

開(kāi)通權(quán)限流程：為其開(kāi)通“特轉(zhuǎn)A”，并在一柜通系統(tǒng)菜單選項(xiàng)中選擇“證券”——“股份轉(zhuǎn)讓適當(dāng)性管理”——“股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議登記”，開(kāi)通交易權(quán)限。

如系統(tǒng)出現(xiàn)“客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)不匹配”等提示，請(qǐng)點(diǎn)選“是”；如出現(xiàn)“客戶(hù)未做風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)”提示，在柜臺(tái)系統(tǒng)下列菜單中填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)調(diào)查問(wèn)卷：“增值”——“適當(dāng)性管理”——“客戶(hù)問(wèn)卷調(diào)查”。

三、交易方法

投資者交易權(quán)限開(kāi)通后，可以直接登錄公司最新核新網(wǎng)上交易系統(tǒng)，通過(guò)“股票報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓”選項(xiàng)進(jìn)行委托交易。投資者可通過(guò)公司交易客戶(hù)端或全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)http://bjzr.gfzr.com.cn/bjzr/index.html查詢(xún)成交信息和報(bào)價(jià)明細(xì)。過(guò)渡期委托的股票數(shù)量以“股”為單位，每筆委托股票數(shù)量應(yīng)為 3 萬(wàn)股以上。股票轉(zhuǎn)讓的申報(bào)價(jià)格最小變動(dòng)單位為 0.01 元，交易方式為：

（1）有明確成交對(duì)手：選擇“成交確認(rèn)買(mǎi)入”（或“成交確認(rèn)賣(mài)出”），雙方做反方向下單，約定編號(hào)在0-1000000自選，交易成功需買(mǎi)賣(mài)雙方下單中證券代碼、買(mǎi)入與賣(mài)出價(jià)格、買(mǎi)入數(shù)量與賣(mài)出數(shù)量、約定編號(hào)、對(duì)方席位號(hào)等均保持一致，廣發(fā)證券席位號(hào)：721100。

圖1 成交確認(rèn)買(mǎi)入

圖2 成交確認(rèn)賣(mài)出

（2）無(wú)明確成交對(duì)手：選擇定價(jià)賣(mài)出或買(mǎi)入，自動(dòng)生成約定編號(hào)，由對(duì)手方進(jìn)行成交確認(rèn)申報(bào)（對(duì)手方不確定），交易成功需買(mǎi)賣(mài)雙方下單中證券代碼、買(mǎi)入與賣(mài)出價(jià)格、約定編號(hào)、對(duì)方席位號(hào)等均保持一致。成交確認(rèn)申報(bào)股票數(shù)量小于定價(jià)申報(bào)的，以成交確認(rèn)申報(bào)的股票數(shù)量為成交股票數(shù)量。定價(jià)申報(bào)未成交股票數(shù)量不小于 3 萬(wàn)股的，該定價(jià)申報(bào)繼續(xù)有效；小于 3 萬(wàn)股的，以撤單處理。成交確認(rèn)申報(bào)股票數(shù)量大于定價(jià)申報(bào)的，以定價(jià)申報(bào)的股票數(shù)量為成交股票數(shù)量。成交確認(rèn)申報(bào)未成交部分以撤單處理。

圖3 定價(jià)買(mǎi)入

圖4 定價(jià)賣(mài)出

（3）全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓的交收日為 T＋1 日（T 日為股票轉(zhuǎn)讓日），最終交收時(shí)點(diǎn)為 16：00，T+2日資金可用、可取。

四、交易收費(fèi)

投資者買(mǎi)賣(mài)掛牌公司股票，應(yīng)按照規(guī)定交納相關(guān)稅費(fèi)，中國(guó)登記結(jié)算有限公司和全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)對(duì)投資者股票公開(kāi)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中收費(fèi)如下：

1、經(jīng)手費(fèi)現(xiàn)按股票轉(zhuǎn)讓成交金額的0.5‰雙邊收??；

2、股份過(guò)戶(hù)費(fèi)按成交金額的0.0025%雙邊收??；

3、監(jiān)管費(fèi)和印花稅暫不征收；

4、賬戶(hù)相關(guān)業(yè)務(wù)按深市A 股賬戶(hù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（結(jié)算費(fèi)按成交金額的0.1‰雙邊收取，暫免收?。?；

5、暫時(shí)不收取股東減持所得稅。

五、不同券商開(kāi)戶(hù)及股份托管

投資者可以通過(guò)單個(gè)或多個(gè)主辦券商的不同交易單元以同一證券賬戶(hù)買(mǎi)入股份，買(mǎi)入股份托管在交易單元所對(duì)應(yīng)的托管單元（可憑股東證明、合格投資者證明文件等在多家券商開(kāi)戶(hù)）。

投資者可以通過(guò)托管單元對(duì)應(yīng)的交易單元賣(mài)出股份，如需通過(guò)其他交易單元賣(mài)出股份，應(yīng)當(dāng)辦理股份轉(zhuǎn)托管，轉(zhuǎn)托管手續(xù)通過(guò)轉(zhuǎn)出的主辦券商辦理。（辦理特轉(zhuǎn)A轉(zhuǎn)托管手續(xù)）。