第一篇：關(guān)聯(lián)擔(dān)保風(fēng)險排查報告

**支行企業(yè)關(guān)聯(lián)及互保情況風(fēng)險排查報告

南京管理部：

我支行自接到《**綜合部關(guān)于組織開展企業(yè)關(guān)聯(lián)及互保情況風(fēng)險排查的通知》后，支行班子高度重視，立即召開全行動員會議，貫徹通知精神、布置排查任務(wù)，由王行長牽頭，胡行長主抓，支行各部門緊密分工、配合，立即圍繞通知要求，并結(jié)合支行自身的信貸專項檢查，迅速制定排查方案，開展有針對性的風(fēng)險排查，并實行部門一把手負(fù)責(zé)制，將排查堅決落到實處，杜絕走過場?，F(xiàn)將檢查情況匯報如下：

一、排查主要內(nèi)容

1、排查范圍

本次風(fēng)險排查，支行以全行所有對公授信客戶為目標(biāo)，剔除政府平臺、全抵押客戶、優(yōu)質(zhì)客戶及營銷性客戶后共形成85戶排查對象，占此次所有應(yīng)排查客戶名錄的90%，其中再篩選出21戶企業(yè)由風(fēng)險管理部派專人進(jìn)行現(xiàn)場檢查，風(fēng)險管理部專人實地檢查客戶占比為25%。

2、排查方式

本次排查采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，先由風(fēng)險管理部對排查對象及其涉及企業(yè)逐戶進(jìn)行貸款卡查詢，通過征信數(shù)據(jù)，掌握初步信息，對排查客戶的關(guān)聯(lián)關(guān)系類型進(jìn)行初步分類，根據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系類別的不同有針對性的安排排查方案的定位和重點，制定檢查底稿，要求客戶經(jīng)理圍繞具體核查內(nèi)容逐戶進(jìn)行雙人現(xiàn)場檢查，落實痕跡管理，并由經(jīng)營部門一把手簽字負(fù)總責(zé)，部分客戶由風(fēng)險管理部派 1

專人進(jìn)行現(xiàn)場檢查，約見公司高管，按照檢查底稿所列問題并根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況、對外擔(dān)保情況進(jìn)行有區(qū)別，有重點的詢問與了解，盡量詳實并如實記錄。涉及擔(dān)保人較多的企業(yè)、擔(dān)保圈比較大或?qū)ν鈸?dān)保絕對額比較的企業(yè)，不僅從借款人處了解實際情況，也實地到擔(dān)保單位約見財務(wù)負(fù)責(zé)人、法定代表人或?qū)嶋H控制人進(jìn)行雙向?qū)嵉睾藢?，盡量還原企業(yè)最真實最本色的經(jīng)營情況、財務(wù)情況、擔(dān)保情況。目前所有排查對象的現(xiàn)場檢查工作已全部完成，并完成全部檢查底稿，二、整體風(fēng)險狀況及主要問題

檢查發(fā)現(xiàn)排查對象整體經(jīng)營情況正常，雖然面臨財務(wù)成本提高，盈利能力下降的風(fēng)險，但訂單相對飽滿，經(jīng)營風(fēng)險相對可控。

排查對象中涉足民間借貸情況尚不明顯，有小額公司融資現(xiàn)象，但總體現(xiàn)金流情況尚可，公司高管還貸意愿良好，主要問題集中在：

1、非關(guān)聯(lián)互保情況突出

通過人行征信網(wǎng)及實地檢查發(fā)現(xiàn)，同一集團(tuán)項下關(guān)聯(lián)公司在我行擔(dān)保、企業(yè)間非關(guān)聯(lián)互保尤其是企業(yè)在他行非關(guān)聯(lián)互保的情況較為普遍，通過與企業(yè)高管面談，了解到企業(yè)之間形成互保有一定客觀原因。由于**作為為長三角重要的制造業(yè)基地，99%的企業(yè)均為中小民營經(jīng)濟(jì)，央企的背景的企業(yè)屈指可數(shù)，企業(yè)融資需求旺盛，但單個個體經(jīng)濟(jì)體量微小，抗風(fēng)險能力差，抵押物或強(qiáng)擔(dān)保屬于稀缺資源是有限的，供應(yīng)鏈融資受到條件限制又不易開展，因此企業(yè)之間互保是其向銀行融資不可避免的重要手段，而一家企業(yè)往往又會同時與幾家企業(yè)進(jìn)行互保，隨著企業(yè)的發(fā)展，融資量的增長，互保圈慢慢形成且互保金額不斷擴(kuò)大。在經(jīng)濟(jì)下行周期，企業(yè)因擔(dān)保而受到牽連甚至面臨倒閉的事件不斷發(fā)生，已使有些企業(yè)主認(rèn)識到或有負(fù)債的巨大風(fēng)險，計劃逐步壓縮互保金額，或縮減擔(dān)保圈范圍，但受制于融資擔(dān)保方式有限，進(jìn)展緩慢。

2、民間借貸和小貸融資信息不對稱

檢查發(fā)現(xiàn)，由于民間借貸信息隱蔽，通過常規(guī)渠道獲取信息完全依賴于企業(yè)主的誠信度，個人道德風(fēng)險較難把控；另外，這幾年小額貸款公司發(fā)展迅速，有部分小額貸款公司比照銀行的操作模式引進(jìn)了相關(guān)信貸系統(tǒng)軟件，部分小額貸款公司甚至沒有系統(tǒng)，即便如此，人行征信系統(tǒng)與小額貸款公司信貸系統(tǒng)也不聯(lián)網(wǎng)，導(dǎo)致企業(yè)在小貸公司的融資情況無法通過正常渠道獲得，也只能向企業(yè)問詢了解或通過其他方式側(cè)面了解。對于近幾年特別活躍的更加不規(guī)范的民間個人融資、典當(dāng)行的融資等，銀行人員更是缺乏行之有效的查詢方式，反之，但銀行融資及擔(dān)保情況通過人行征信網(wǎng)的查詢成為公開的信息，由此導(dǎo)致的信息不對稱往往在企業(yè)面臨風(fēng)險時使銀行處于資產(chǎn)保全的被動地位，也使銀行的常規(guī)信貸檢查出現(xiàn)盲區(qū)。

3、實體企業(yè)多元化投資意愿較強(qiáng)風(fēng)險隱患較大

檢查發(fā)現(xiàn)，目前實體企業(yè)雖然訂單情況正常，但由于國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)大環(huán)境不理想，出口乏力，央行一直采取貨幣緊縮的政策，導(dǎo)致信貸規(guī)模非常稀缺和緊張，企業(yè)受到人工成本、融資成本不斷上升的影響，實際利潤空間不斷被壓縮，有些產(chǎn)品已經(jīng)無利可圖，這極大的挫傷了企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的原愿，在資本逐利的背景下，企業(yè)往往會尋求非主營的投資機(jī)會，以獲取高利潤，如房地產(chǎn)投資、參股小額貸款公司、投資礦產(chǎn)資源等等，由此導(dǎo)致企業(yè)短貸長用和資金挪用情況的發(fā)生，并放大了企業(yè)的現(xiàn)金鏈風(fēng)險。企業(yè)投資不當(dāng)出現(xiàn)損失，或其中

某資金鏈環(huán)節(jié)出現(xiàn)斷裂，銀行、小額貸款公司、典當(dāng)行及其它民間個人融資均會立即采取措施要求收回資金，導(dǎo)致企業(yè)間發(fā)生連鎖性倒閉事件，甚至企業(yè)主卷款跑路的事件也時有發(fā)生，給銀行等金融機(jī)構(gòu)造成了巨大的信貸資產(chǎn)風(fēng)險。

三、整改情況

針對檢查中發(fā)現(xiàn)問題，我支行已采取以下整改措施

1、針對部分互保金額過大、現(xiàn)有擔(dān)保方式偏弱的企業(yè)，我行要求企業(yè)立即更換擔(dān)?；蛘咦芳悠渌鼡?dān)保方式進(jìn)行信用增級，否則全部收回并停止合作。目前已有三戶企業(yè)因不能強(qiáng)化擔(dān)保被我行收回全部風(fēng)險敞口；一戶企業(yè)被我行壓縮風(fēng)險敞口，并按要求追加了保證人，強(qiáng)化了擔(dān)保方式；還有一戶企業(yè)已承諾追加房產(chǎn)抵押，否則我行到期全部收回；另，對于擔(dān)保方式偏弱的三戶小型鋼貿(mào)企業(yè)，若不能更換強(qiáng)擔(dān)?；蚍慨a(chǎn)抵押，擬到期全部收回。

2、針對非主營對外投資過多的企業(yè)，我行主要分析判斷其對外投資的風(fēng)險度，目前我行已對一戶對外投資較大的企業(yè)壓縮了授信額度，并給予一定觀察期，若風(fēng)險仍不可控，我行擬全部退出。

3、針對互?？陀^存在的現(xiàn)實，我支行已進(jìn)一步要求在貸前調(diào)查和審查環(huán)節(jié)要特別重視調(diào)查和披露互聯(lián)圈內(nèi)企業(yè)的風(fēng)險狀況，將或有負(fù)債作為重點風(fēng)險因素進(jìn)行考量，并盡量引導(dǎo)企業(yè)通過供應(yīng)鏈融資等方式擴(kuò)展融資渠道，避免互保規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大。

4、多渠道掌握民間借貸及小額公司融資信息。我支行下一步擬采取積極措施，進(jìn)一步加強(qiáng)與各小貸公司、擔(dān)保公司的合作關(guān)系，通過日常的及時溝通，了解企業(yè)主民間借貸及小額融資的相關(guān)信息，減少我行信貸檢查的盲區(qū)。同時，還要加強(qiáng)對客戶經(jīng)理的風(fēng)險教育，將

企業(yè)主的道德風(fēng)險作為重要評判依據(jù)，重視企業(yè)非財務(wù)因素對企業(yè)生死存亡的影響，并貫徹到日常檢查工作中。

5、進(jìn)一步提高全員風(fēng)險意識，樹立全行管風(fēng)險的理念，將風(fēng)險排查融入日常工作的各個環(huán)節(jié)，各崗位緊密配合，共同努力，及時跟蹤、了解和匯報企業(yè)經(jīng)營、融資、投資及財務(wù)變化情況，多渠道了解企業(yè)真實情況，保證我行獲取信息的及時性和準(zhǔn)確性，使我行在企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險隱患時能及時采取有效風(fēng)控或保全措施。同時加強(qiáng)常規(guī)檢查和雙線檢查力度，將日常檢查工作落到實處，取得實效，杜絕走過場。

通過本次風(fēng)險排查工作，我支行對本行公司信貸客戶風(fēng)險狀況有了進(jìn)一步的了解，并針對性的采取了退出、壓縮、信用增級等措施，在一定程度上防范了信用風(fēng)險。我支行將以本次風(fēng)險排查為契機(jī)，加強(qiáng)風(fēng)險調(diào)查、審查工作，強(qiáng)化授信準(zhǔn)入，提高信用標(biāo)準(zhǔn)，切實促進(jìn)客戶質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量的提高。

****支行

第二篇：風(fēng)險排查報告

大額可疑資金交易風(fēng)險排查報告

根據(jù)市行審計監(jiān)督部關(guān)于開展大額可疑資金交易風(fēng)險排查的通知要求，我行立即組織對全行全行員工、對公客戶開展相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險點排查活動，制定方案、組織力量從8月15日開始，對所要求的業(yè)務(wù)進(jìn)行了全面排查，現(xiàn)將排查情況報告如下。

一、公司業(yè)務(wù)排查情況

我行公司業(yè)務(wù)部共開立對公賬戶戶，其中基本存款賬戶戶，專用賬戶戶，臨時存款賬戶驗資需要開立的戶。不存在同一營業(yè)機(jī)構(gòu)為同一存款人開立多個基本賬戶和一般賬戶及同一證明文件為存款人開立多個專用存款賬戶；單位開立賬戶使用的名稱符合規(guī)定；不存在開戶資料未經(jīng)有權(quán)人審查并簽署意見而開戶的問題。堅持記賬與對賬分離原則，會計主管按月檢查往來對賬、銀企對賬情況，對未達(dá)賬進(jìn)行跟蹤核對。

在公司業(yè)務(wù)銀行結(jié)算賬戶的使用過程中不存在一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)問題。基本戶等其他專用存款賬戶的現(xiàn)金支取符合規(guī)定。臨時存款賬戶不存在超過有效使用期限仍辦理資金收付業(yè)務(wù)的問題。注冊驗資賬戶在驗資期間不存在辦理對外支付業(yè)務(wù)問題，注冊驗資的資金匯繳人與出資人名稱一致。

銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷。存款人變更賬戶名稱、法定代表人等開戶信息資料出具申請及有關(guān)部門的證明文件；及時修改客戶信息；存款人的印鑒做相應(yīng)變更。存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時時繳回未用重要空白憑證、結(jié)算憑證和開戶登記證；柜員審核無誤并將重要票據(jù)作作廢處理。于賬戶撤銷之日起2個工作日內(nèi)向人民銀行報告。無頻繁開、銷戶，通過虛假交易進(jìn)行洗錢活動。

二、大額資金支付管理情況排查

大額資金支付管理。設(shè)立了相應(yīng)的崗位，分工明確，職責(zé)清晰；大額資金的支付交易的報告程序符合有關(guān)規(guī)定要求，不存在漏報等現(xiàn)象；對開戶單位建立客戶身份登記制度；辦理大額資金支付，有合法的支付憑證；對開戶單位大額支付資金的特點、來源與其經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍等進(jìn)行分析監(jiān)測。

大額現(xiàn)金支取管理。對開戶單位基本存款賬戶、專用存款賬戶及臨時存款賬戶，或個人結(jié)算賬戶的大額現(xiàn)金支付建立分級審批制度；針對超過大額支取限額的大額現(xiàn)金，我行嚴(yán)格執(zhí)行大額資金雙熱線以及授權(quán)制度，以月報的形式給市行報備。對于符合反洗錢特征的資金變動，我支行及時詳盡的上報相關(guān)信息。截止排查日，我行排查對公客戶從開業(yè)至今所有收付業(yè)務(wù)，未出現(xiàn)異常情況，網(wǎng)銀匯款也做到后臺監(jiān)控和授權(quán)；我行授信對公客戶有5戶，所有貸款發(fā)放均按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，無違規(guī)操作；貸款用途與借款合同內(nèi)容一致，沒有發(fā)現(xiàn)挪用資金等違規(guī)資金支付行為；沒有貸款資金流向與企業(yè)經(jīng)營范圍明顯不符的現(xiàn)象。

三、本行員工排查情況

1、設(shè)置專人逐筆核對職工賬戶發(fā)生額,查看是否存在大額資金進(jìn)出、他人信貸資金流入員工個人賬戶情況.通過排查網(wǎng)點負(fù)責(zé)人、信貸人員及臨柜人員個人賬戶,未發(fā)現(xiàn)在上述情況。在排查中發(fā)現(xiàn):存在個別員工賬戶有大額資金進(jìn)出,主要與客戶攬儲。

2、認(rèn)真開展員工參與民間借貸、集資等社會融資行為的風(fēng)險排查工作。通過對與我行有信貸業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶初步調(diào)查了解，尚未發(fā)現(xiàn)有參與民間借貸或非法集資等活動的現(xiàn)象。

四、整改措施

1、針對個別員工個人賬戶存在大額資金進(jìn)出現(xiàn)象，我行已責(zé)令所涉及人員在以后的工作中嚴(yán)禁將攬儲資金轉(zhuǎn)入職工個人賬戶。

2、加強(qiáng)職工思想教育，組織員工認(rèn)真學(xué)習(xí)金融法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，提升員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德水平，提高員工遵紀(jì)守法的自覺性，防范案件的發(fā)生。

第三篇：風(fēng)險排查報告

分公司營業(yè)部風(fēng)險排查報告

按照省保監(jiān)局《陜西保險業(yè)風(fēng)險排查制度》和省公司《關(guān)于開展風(fēng)險排查工作的通知》（陜?nèi)吮Ｘ旊U監(jiān)電函【2015】11號）文件的工作要求，充分樹立業(yè)務(wù)流程中的各項風(fēng)險管控意識，結(jié)合“兩加強(qiáng)、兩遏制”專項檢查的自查情況，對2014年分公司營業(yè)部的業(yè)務(wù)承保方面、實收保費情況、理賠方面、財務(wù)方面以及中介代理、內(nèi)部管控方面進(jìn)行了認(rèn)真的風(fēng)險排查及整改，現(xiàn)將具體開展情況報告如下：

一、基本情況

2014年營業(yè)部實現(xiàn)業(yè)務(wù)收入 萬元，實收保費 萬元，應(yīng)收保費 萬元，應(yīng)收率 ；全年直接賠款 萬元，簡單賠付率，綜合成本率，本年實現(xiàn)利潤 萬元。

二、風(fēng)險排查各方面情況

1、承保方面

（一）公司不存在虛假承保問題。（1）公司不存在通過虛構(gòu)或虛增保險標(biāo)的，編制虛假保險合同進(jìn)行承保的情況；（2）不存在系統(tǒng)外出單，承保信息未錄入系統(tǒng)的情況；（3）不存在套打保單，出具陰陽保單（鴛鴦單），核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)所記載的保費金額等承保信息與保險標(biāo)的實際信息不一致的情況。（4）不存在對保單進(jìn)行跨拆分承保，以調(diào)增下保費收入的情況。

（二）公司不存在虛掛保費。（1）不存在在投保人未支付或未全額支付保費的情況下，通過虛掛應(yīng)收保費的方式出具保單，以變相降費承保的情況。（2）不存在在投保人已全額支付保費的情況下，通過虛掛應(yīng)收保費的方式，將已收到的保費資金未入賬或未全額入賬，以截留、挪用保費資金用于其他用途的情況。

（三）公司不存在虛假退保問題。不存在以未收到保費或編造保險標(biāo)的風(fēng)險狀況發(fā)生變化等為由，對已生效保單進(jìn)行虛假批改、退?；蜃N，以沖減保費收入或應(yīng)收保費的情況：（1）不存在沖銷已做實收確認(rèn)的保費收入，套取資金用于其他用途。如，給予被保險人保費回扣、變相降費承保，或者向相關(guān)單位或個人給予不當(dāng)利益等。（2）不存在沖銷虛掛的應(yīng)收保費。（3）不存在違規(guī)沖銷真實的應(yīng)收保費，用以清理應(yīng)收保費。

（四）公司不存在虛假中介業(yè)務(wù)。不存在虛掛個人營銷員、專業(yè)或兼業(yè)中介機(jī)構(gòu)的方式套取手續(xù)費和傭金的情況。

（五）公司嚴(yán)格執(zhí)行條款費率。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)監(jiān)管部門審批或備案條款費率的情況：（1）不存在不執(zhí)行經(jīng)審批或備案的費率，擅自降費承保。（2）不存在不執(zhí)行經(jīng)審批或備案的條款，擅自擴(kuò)大或縮小保險責(zé)任范圍。

（六）公司不存在違反防預(yù)費使用規(guī)定行為。

但在自查中發(fā)現(xiàn)個別保單缺少投保資料、投保單填寫要素不齊，有些單位車輛投保單未加蓋客戶簽章，特別約定存在不確定的矛盾用語等等。

2、實收保費方面

自查中沒有發(fā)現(xiàn)有在投保人未支付或未全額支付保費的情況下，通過虛掛應(yīng)收保費的方式出具保單，以變相降費承保的現(xiàn)象；沒有在投保人已全額支付保險費的情況下通過虛掛應(yīng)收保費的方式，將已收到的保險資金未入賬或未全額入賬以截留、挪用保險資金用于其他用途的情況發(fā)生。

3、退保方面

通過自查所有退保業(yè)務(wù)均符合退保業(yè)務(wù)操作流程的要求，按照程序嚴(yán)格批退，沒有發(fā)現(xiàn)虛假批退、退保或注銷已生效保單的情況。理賠方面

4、財務(wù)方面

檢查中未發(fā)現(xiàn)有費用列支科目不正確。

5、兼業(yè)代理和中介業(yè)務(wù)方面 東大業(yè)務(wù)

6、執(zhí)行條款費率方面

自查中沒有存在不嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門審批或備案條款、費率的情況，無擅自降費承保業(yè)務(wù)或擅自擴(kuò)大保險責(zé)任范圍的行為。

7、內(nèi)部管控方面

通過自查完善內(nèi)控制度，無違規(guī)用工，私刻印章違規(guī)經(jīng)營的現(xiàn)象，也無私自擔(dān)保和資金借貸等情況，無私刻其他單位印章用以違規(guī)經(jīng)營等情況發(fā)生。

8、資金使用方面

經(jīng)自查資金管理符合上級公司財務(wù)制度，未發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)資金的情況。

9、理賠方面

檢查中沒有發(fā)現(xiàn)存在虛構(gòu)保險事故或擴(kuò)大保險損失套取賠款資金的情況和行為；也沒有變相向汽車修理廠等兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)支付超額手續(xù)費，更沒有通過提高零部件價格和工時費標(biāo)準(zhǔn)等方式擴(kuò)大賠款支出向兼業(yè)代理機(jī)構(gòu)輸送利益的行為。

三、原因分析及問題整改

自查中發(fā)現(xiàn)的以上問題，有責(zé)任心不強(qiáng)的等原因，也有對政策的學(xué)習(xí)理解掌握不準(zhǔn)的因素，通過“兩加強(qiáng)、兩遏制”專項檢查活動，自查自糾、邊查邊改，一是教育和強(qiáng)化業(yè)務(wù)人員提高從業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)責(zé)任心，對業(yè)務(wù)承保方面資料缺失或投保單要素不全的，逐一進(jìn)行彌補和完善限期整改。對公司內(nèi)勤及財務(wù)人員要強(qiáng)化業(yè)務(wù)知識及技能的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，明確承保、理賠、財務(wù)及內(nèi)控各環(huán)節(jié)的風(fēng)險隱患，強(qiáng)化專業(yè)知識技能的學(xué)習(xí)，提高責(zé)任心，杜絕違規(guī)行為的發(fā)生。

第四篇：風(fēng)險排查報告

伊金霍洛金谷村鎮(zhèn)銀行實施全面風(fēng)險排查工作報告

鄂爾多斯市銀監(jiān)分局：

2011年6月17日我行收到鄂銀監(jiān)辦發(fā)?2011?42號文件轉(zhuǎn)發(fā)《關(guān)于對轄內(nèi)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)全面風(fēng)險排查的通知》（內(nèi)銀監(jiān)辦發(fā)?2011?162號）我行對此全面風(fēng)險排查工作高度重視，成立風(fēng)險排查工作小組，并組織專人負(fù)責(zé)，排查工作具體情況如下：

一、成立風(fēng)險排查工作小組：

組長：劉文生 副組長：武青山

成員：冀麗娜、吳澤、白牡丹、姜美玲

二、排查內(nèi)容

(一)我行風(fēng)險排查小組對我行員工的操作行為進(jìn)行了自查。經(jīng)排查未發(fā)現(xiàn)我行機(jī)構(gòu)員工利用職務(wù)之便違規(guī)套取村鎮(zhèn)銀行資金參加非法集資和發(fā)放高利貸的現(xiàn)象；沒有非法高息攬儲、挪用客戶資金、違規(guī)放貸參與非法集資等行為。

(二)我行風(fēng)險排查小組對我行的融資行為進(jìn)行了自查，經(jīng)排查我行在經(jīng)營過程中的資金來源為三部分：一是吸收的居民儲蓄存款，二是發(fā)起行在我行的同業(yè)存放，三是我行資本金；不存在為了獲取高額利潤，違規(guī)向小額貸款公司、投資公司、擔(dān)保公司、寄賣行、典當(dāng)行等高息融資、借款等行為；不存在違規(guī)向一些高利潤、高回報行業(yè)發(fā)放貸款或進(jìn)行投資的行為。

(三)我行風(fēng)險排查小組對我行的大客戶存貸款及集中度較高的貸款進(jìn)行了風(fēng)險自查。經(jīng)查，未發(fā)現(xiàn)存款大戶的非正常頻繁存取、大額提現(xiàn)及非正常資金出入等情況；我行的大額貸款手續(xù)合規(guī)，抵押擔(dān)保足值，貸后管理較完善；我行在開業(yè)以來共發(fā)放中長期貸款共100筆，依照監(jiān)管要求，截止2011年6月21日，已歸還35筆，剩余65筆正在與客戶協(xié)商提前歸還或簽訂分期還款協(xié)議；經(jīng)我行近期的貸后檢查工作，我行不存在由于違規(guī)操作而導(dǎo)致的信貸風(fēng)險的現(xiàn)象。

(四)經(jīng)自查，我行不存在與擔(dān)保公司、信托公司、小額貸款公司等合作業(yè)務(wù)，在信貸管理方面嚴(yán)格落實了相關(guān)的風(fēng)險管理和控制制度，建立了完善的風(fēng)險防范和補償機(jī)制。

(五)經(jīng)自查，我行沒有社團(tuán)貸款及跨地區(qū)貸款。另外，今年六月初我行進(jìn)行了每個季度的貸后調(diào)查，對抵質(zhì)押貸款進(jìn)行了重點調(diào)查，對抵質(zhì)押物將要滅失的貸款進(jìn)行了及時催收，嚴(yán)格控制了風(fēng)險。

(六)我行在貸款發(fā)放中嚴(yán)格執(zhí)行“三個辦法一指引”具體措施，保證信貸資產(chǎn)的真實質(zhì)量。我行在貸款受理、貸前調(diào)查、抵質(zhì)押物的審查、資金發(fā)放和支付、貸后跟蹤管理等各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格遵循“三個辦法一指引”的要求進(jìn)行操作并建立了完善的貸款信息管理系統(tǒng)和有效的崗位制衡機(jī)制。

在以后的工作中我行將結(jié)合我行實際情況，繼續(xù)制定完善各類內(nèi)控制度，并加大內(nèi)控制度加大執(zhí)行力度，繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行“三個辦法一指引”的具體要求，全面做好風(fēng)險控制工作，確保我行各項工作安全有序發(fā)展。

伊金霍洛金谷村鎮(zhèn)銀行

二○一一年六月二十一日

第五篇：關(guān)聯(lián)擔(dān)保小論文

關(guān)聯(lián)擔(dān)保之法律規(guī)制研究

在公司對外擔(dān)保中，按擔(dān)保對象不同分為關(guān)聯(lián)擔(dān)保與非關(guān)聯(lián)擔(dān)保。關(guān)聯(lián)擔(dān)保指發(fā)生于有關(guān)聯(lián)的企業(yè)或間接關(guān)聯(lián)企業(yè)間的擔(dān)保。關(guān)聯(lián)擔(dān)保是關(guān)聯(lián)交易的一種，其區(qū)別于關(guān)聯(lián)交易的關(guān)鍵在于該項交易包含特定的擔(dān)保方式。由于關(guān)聯(lián)擔(dān)保處于公司法和擔(dān)保法規(guī)制的交叉點，而其設(shè)立又具有特殊性，因而引起了筆者的關(guān)注。

需要指出的是，關(guān)聯(lián)擔(dān)保本質(zhì)上是一個中性的概念。作為公司的一種經(jīng)營行為，關(guān)聯(lián)擔(dān)保是社會正常的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，可以使公司更為方便快捷地獲得資金。但由于我國特殊的股權(quán)結(jié)構(gòu)和尚不健全的公司資產(chǎn)管理制度，關(guān)聯(lián)擔(dān)保的廣泛存在客觀上增加了被控制股東濫用的風(fēng)險，其結(jié)果是損害了公司及中小投資者的利益。因而，針對關(guān)聯(lián)擔(dān)保的法律規(guī)制尚有討論之余地。

關(guān)聯(lián)擔(dān)保作為關(guān)聯(lián)交易的下位概念，對其概念、范圍的界定應(yīng)主要圍繞關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系而展開。

各國立法在界定關(guān)聯(lián)人、關(guān)聯(lián)關(guān)系問題上，立法模式可歸納為三類：一是概括式立法，二是列舉式立法，三是概括列舉結(jié)合式。采用概括式的如《國際會計準(zhǔn)則》，其將關(guān)聯(lián)人定義為：“在財務(wù)或經(jīng)營決策中，如果一方有能力控制另一方，或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則認(rèn)為他們是關(guān)聯(lián)方?！泵绹敦攧?wù)會計準(zhǔn)則》將關(guān)聯(lián)人認(rèn)定為：“某一企業(yè)所涉及的各方，如果其中一方有能力對他方的管理或經(jīng)營決策進(jìn)行控制或重大影響，達(dá)到可阻止交易各方中的一方或多方完全追求自身單獨利益的程度?！辈闪信e式立法的代表地區(qū)是中國香港，其規(guī)定關(guān)聯(lián)人包括：公司或其附屬公司的董事、行政總裁或主要股東；以及該等董事、行政總裁或主要股東的聯(lián)系人。并將其進(jìn)一步分為個人聯(lián)系人與公司聯(lián)系人，且擴(kuò)展了關(guān)聯(lián)人的范圍。

我國對關(guān)聯(lián)關(guān)系的規(guī)定采用概括列舉結(jié)合式的立法模式?！豆痉ā?17條第四項規(guī)定：關(guān)聯(lián)關(guān)系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關(guān)系，以及可能導(dǎo)致公司利益轉(zhuǎn)移的其他關(guān)系。但是，國家控股的企業(yè)之間不僅因為同受國家控股而具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。

筆者以為，我國對于關(guān)聯(lián)人、關(guān)聯(lián)關(guān)系所采的概括與列舉相結(jié)合的立法模式深值贊同?？v觀各國立法，采概括式規(guī)定能夠很好的給關(guān)聯(lián)人定性，但在司法實務(wù)中間則難免仁者見仁智者見智，不好統(tǒng)一。而采列舉式規(guī)定可以很好的解決法律適用的問題，但智者千慮必有一失，列舉式規(guī)定很難估計關(guān)聯(lián)人的全貌。因而，我國將兩種立法模式結(jié)合，以概括式界定其內(nèi)涵，以列舉式劃定其外延，以期對對關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系做一個相對周全的定義。但是在實際立法中，我國的217條相關(guān)規(guī)定還欠缺周延，比如附屬公司的懂事、件事、高級管理人員是否屬于公司的關(guān)聯(lián)人范圍？公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的近親屬是否與公司之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系？“近親屬”的范圍又如何界定？因而在概括列舉結(jié)合式的立法模式下需要對關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系進(jìn)行更細(xì)致的規(guī)定。

在對關(guān)聯(lián)人及關(guān)聯(lián)關(guān)系有一基本界定的基礎(chǔ)上，我們審視一下各國立法對公司關(guān)聯(lián)擔(dān)保進(jìn)行規(guī)制的情況。

英美法系方面，美國《示范公司法》規(guī)定：公司享有不受限制的對外擔(dān)保權(quán)利。因而美國多數(shù)州的公司法在原則上允許公司進(jìn)行擔(dān)保，但在具體操作中還是會有一些限制。例如，《華盛頓州公司法》規(guī)定：只要擔(dān)保行為可以合理地被期待對擔(dān)保公司直接或間接地獲得利益，公司就可以為包括其股東在內(nèi)的任何公司提供擔(dān)保。針對上市公司的關(guān)聯(lián)擔(dān)保行為，美國《示范公司法》在信息披露方面進(jìn)行了規(guī)定：控制股東在行為時，必須是善意的，要以公司里為出發(fā)點，在遇到利益沖突時，應(yīng)當(dāng)充分公開和披露。英國1989年公司法明確規(guī)定了在集團(tuán)公司之間或者控股公司與被控股公司之間發(fā)生的擔(dān)保是合法的。此公司法只是禁止公司為董事及董事利益相關(guān)人進(jìn)行擔(dān)保，但是對于公司為股東提供擔(dān)保沒有禁止性規(guī)定。需要指出的是英國1989年公司法第四編規(guī)定公司對外提供擔(dān)保時必須進(jìn)行登記，這也反正了英國允許公司為他人提供擔(dān)保的立法態(tài)度。

大陸法方面，相對于英美法系國家的公司法，德國在關(guān)聯(lián)交易的立法上是較為完備的。首先，在概念的界定上，德國公司法對關(guān)聯(lián)企業(yè)、從屬企業(yè)的概念進(jìn)行了明確的界定；其次，在賠償?shù)囊?guī)定上，主要規(guī)定了當(dāng)控制企業(yè)迫使從屬企業(yè)從事不利益經(jīng)營時，控制企業(yè)如何對從屬企業(yè)進(jìn)行侵害補償。這些條款，不僅規(guī)定了在無支配合同的前提下，對控制企業(yè)迫使從屬企業(yè)做出不利益行為而造成的損失應(yīng)該采取的補償措施，而且對于這種不利益行為產(chǎn)生的損害的補償時限給予具體規(guī)定，這些規(guī)定十分具體，更利于實際操作；再者，在上市公司的信息披露方面，德國法律規(guī)定在披露相關(guān)交易的信息時，信息源要由董事會負(fù)責(zé)，以保證信息的真實性和全面性，董事會要制定與關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)的報告以及關(guān)聯(lián)交易報告。相關(guān)法律還規(guī)定了少數(shù)股東在信息獲取方面的權(quán)利及救濟(jì)措施，保護(hù)少數(shù)股東的權(quán)益。《瑞士債務(wù)法》沒有就公司對外擔(dān)保做出特別限制，只是在第670條規(guī)定：“對第三人的責(zé)任提供的保證和抵押，應(yīng)當(dāng)全部單獨登記在資產(chǎn)負(fù)債表或者相關(guān)計劃中。由此可能的損失??應(yīng)當(dāng)作為公積金全部規(guī)定在資產(chǎn)負(fù)債表中?！蔽覈_灣地區(qū)對于關(guān)聯(lián)交易規(guī)定的較為完善。在概念界定上，臺灣《公司法》對關(guān)系企業(yè)、控制公司、控制與從屬等關(guān)系進(jìn)行了明確的規(guī)定；其次，在責(zé)任承擔(dān)上，當(dāng)控制公司迫使從屬公司從事不利益經(jīng)營時，對于從屬公司的損失，控制公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任，并且控制公司負(fù)責(zé)人還需要承擔(dān)連帶責(zé)任。此外，該法還規(guī)定了從屬公司債權(quán)人以及部分股東的救濟(jì)措施等。

筆者以為綜合各國立法看來，雖然大體上各國均對關(guān)聯(lián)擔(dān)保有一定的限制，但英美法國家與大陸法系國家稍有不同。英美法系國家對關(guān)聯(lián)擔(dān)保的限制較為寬松，在判斷判斷擔(dān)保是否對公司有利逐漸形成了富有彈性的“合理的經(jīng)營判斷"標(biāo)準(zhǔn)：即“在公司董事們的經(jīng)營判斷下，看公司的對外擔(dān)保行為是否是為該公司業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需的或附隨的而確定。”而大陸法系國家對于關(guān)聯(lián)擔(dān)保的限制較為細(xì)致和嚴(yán)格。大陸法系公司法主要是從資本維持和債權(quán)人的保護(hù)角度來規(guī)制公司的對外擔(dān)保行為，認(rèn)為除了為公司的自身債務(wù)而設(shè)定抵押外，公司資產(chǎn)原則上不應(yīng)作為抵押；否則，公司債權(quán)人之外的抵押權(quán)人就會優(yōu)先從公司財產(chǎn)中獲得清償，從而使資本確定原則有名無實，并危及公司債權(quán)人的利益。同理，公司原則上亦不得為其他債務(wù)人的提供擔(dān)保。日本公司法明文規(guī)定的關(guān)聯(lián)擔(dān)保的股東表決權(quán)排除制度和董事會批

準(zhǔn)制度；英國法、瑞士法規(guī)定的公司對外擔(dān)保登記制度；英美的嚴(yán)格審批和信息披露程序都是在規(guī)制關(guān)聯(lián)交易的過程中值得我國借鑒的。

我國相關(guān)法律對關(guān)聯(lián)擔(dān)保是又是如何規(guī)制的呢？《公司法》第16條規(guī)定：“公司向其他企業(yè)投資或者為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會或者股東會、股東大會決議；公司章程對投資或者擔(dān)保的總額及單項投資或者擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額。公司為公司股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會或者股東大會決議。前款規(guī)定的股東或者受前款規(guī)定的實際控制人支配的股東，不得參加前款規(guī)定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過?！钡?25條規(guī)定：“上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議。”

由是觀之，我國對關(guān)聯(lián)擔(dān)保的規(guī)定根據(jù)不同的擔(dān)保對象，批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)和表決程序有所不同：第一，為普通第三者提供的擔(dān)保，在批準(zhǔn)權(quán)限上沒有特別的限定，既可以由股東會做出決議，也可以由董事會做出決議；第二，為股東或?qū)嶋H控制人提供擔(dān)保的，將受到兩個層面的限定：首先，批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)必須是股東會或股東大會；其次，關(guān)聯(lián)股東應(yīng)當(dāng)回避表決，由出席股東會或股東大會的其他股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過。這里的關(guān)聯(lián)股東一是指本應(yīng)參加表決的股東本身就是股東(大)會議案中的被擔(dān)保人，自然應(yīng)當(dāng)回避；二是指本應(yīng)參加表決的股東受到議案中的被擔(dān)保人(實際控制人)的支配，當(dāng)然也應(yīng)當(dāng)回避。

筆者對上述規(guī)定有如下看法：

一、該規(guī)定凸顯出立法機(jī)關(guān)尊重公司意思自治的理念。在公司意思自治的基礎(chǔ)上設(shè)定若干程序性規(guī)定，較以往我國公司法生澀僵化的規(guī)定自由靈活了不少，實值肯定。但筆者以為，我國應(yīng)參考英美法國家，對公司對外擔(dān)保設(shè)定一具體而靈活的標(biāo)準(zhǔn)，如 以“增進(jìn)公司利益”為標(biāo)準(zhǔn)。以免矯枉過正，在司法操作過程中一昧地強(qiáng)調(diào)公司意思自治，導(dǎo)致混亂。

二、《公司法》第16條第3款和第125條已分別初步設(shè)置了“股東回避制度”和“董事回避制度”，此乃對關(guān)聯(lián)擔(dān)保程序上限制之進(jìn)步。然而，筆者以為回避制度的適用范圍依然偏窄，此處可以參考證監(jiān)會、聯(lián)手銀監(jiān)會出臺的“120號通知”?！?20號通知”中對回避制度的適用擴(kuò)展到了“股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方”，而且，須由公司股東(大)會決議的擔(dān)保還擴(kuò)展到另外三種非關(guān)聯(lián)擔(dān)保，即(1)上市公司及其控股子公司的對外擔(dān)?？傤~超過近一期審計凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保；(2)為資產(chǎn)負(fù)債率超過70％的擔(dān)保對象提供的擔(dān)保；(3)單筆擔(dān)保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保。

綜上所述，根據(jù)我國現(xiàn)階段關(guān)聯(lián)擔(dān)保的狀況，筆者提出以下建議對公司關(guān)聯(lián)擔(dān)保進(jìn)行限制。

一、完善“關(guān)聯(lián)關(guān)系”中關(guān)聯(lián)人的范圍界定。關(guān)于關(guān)聯(lián)人范圍的界定，筆者以為可以參考滬、深兩證券交易所08年修訂的《股票上市規(guī)則》。《股票上市規(guī)則》在對關(guān)聯(lián)人的規(guī)定中，不僅包括現(xiàn)實關(guān)聯(lián)人和潛在關(guān)聯(lián)人，還納入歷史關(guān)聯(lián)人，即過去十二個月內(nèi)曾經(jīng)作為

上市公司關(guān)聯(lián)法人或者自然人的主體。對關(guān)聯(lián)自然人以及關(guān)聯(lián)法人的范圍均做了擴(kuò)大，在“關(guān)系密切的家庭成員”內(nèi)容也增加“子女配偶的父母”。關(guān)聯(lián)法人和關(guān)聯(lián)自然人的定義中均增加兜底條款“中國證監(jiān)會、本所或者上市公司根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他與上市公司有特殊關(guān)系，可能導(dǎo)致上市公司利益對其傾斜的”其他主體?！豆善鄙鲜幸?guī)則》關(guān)于關(guān)聯(lián)人的界定范圍十分詳細(xì)，筆者建議盡快將上述規(guī)定體現(xiàn)在我國《公司法》中。

二、擴(kuò)大回避制度的適用范圍。由最高人民法院對第16條的規(guī)定做擴(kuò)張解釋，將“公司為股東、實際控制人的關(guān)聯(lián)方所提供的擔(dān)?！币曂瑸椤肮緸楣蓶|、實際控制人提供的擔(dān)保”，這樣就更符合公司立法原意，也更符合我國國情。

三、設(shè)計對外擔(dān)保登記制度。筆者認(rèn)為，我們可以借鑒英國、瑞士公司法關(guān)于對外擔(dān)必須進(jìn)行登記的規(guī)定，設(shè)計我國擔(dān)保登記生效制度，即只有經(jīng)過登記的擔(dān)保才是有效的擔(dān)保，否則將不受法律保護(hù)。因此，我國應(yīng)在《公司法》或《證券法》中規(guī)定，所有的銀行貸款保證、擔(dān)保合同必須到中國銀監(jiān)會或其直屬監(jiān)管局登記，并同時向全社會公示后方能生效。登記和公示的主要內(nèi)容應(yīng)包括：(一)被擔(dān)保對象的基本財務(wù)狀況和擔(dān)保標(biāo)的；(二)公司提供保證擔(dān)保的事由、決策程序和表決情況；以及(三)銀行批準(zhǔn)放款的事由、決策程序和表決情況等。