第一篇：股份有限公司收款管理制度

漢城股份有限公司收款管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范公司收款管理,保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動資金的流動性、安全性,控制公司財務(wù)風(fēng)險,根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及有關(guān)法律

法規(guī),制定本制度。

第二條 本制度所稱收款,是指企業(yè)在發(fā)生業(yè)務(wù)活動后收取的結(jié)算

款項,包括現(xiàn)金、銀行存款、銀行票據(jù)等有效貨幣資金。

第三條 公司財務(wù)部負責(zé)款項的收取核算,公司負責(zé)人對公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責(zé)。

第二章 收款人員的管理

第四條 除公司財務(wù)出納人員及其他公司指定授權(quán)人員外,任何人不得接觸公司資金,包括現(xiàn)金、匯款、支票及其他有效貨幣資金。

第五條 對于公司授權(quán)的收款人員,公司綜合考慮其工作服務(wù)年限、戶口、個人信用、家庭基本背景等要素。并簽訂擔(dān)保協(xié)議,明確挪用

資金、私吞款項等損害公司權(quán)益的法律責(zé)任。

第六條 出納人員及其他授權(quán)人員外出收款時,須有相關(guān)人員協(xié)同

收款,確?？铐椀臏?zhǔn)確、安全收回。

第七條 收款人的部門負責(zé)人有責(zé)任對收款人的收款情況進行監(jiān)督

管理,對于相關(guān)人的過失承擔(dān)連帶責(zé)任。

現(xiàn)金收款的管理

第八條 相關(guān)人員在收到現(xiàn)金后,必須及時交予出納,財務(wù)部門開立

收據(jù)進行交接。

第九條 在開立收據(jù)前,主管會計需先核對出納實際收取的幣種、金額以及相應(yīng)的業(yè)務(wù)單據(jù)。在判定無誤后及時、嚴(yán)格、完整開立收據(jù),出納簽字。并將收據(jù)記賬聯(lián)作為入賬憑證的附件。

第十條 出納人員在收妥款項后,需及時登記現(xiàn)金日記賬。銷售會計負責(zé)編制收款憑證,附齊業(yè)務(wù)單據(jù)、收款收據(jù)等原始文件,主管會計對

收款憑證進行簽字復(fù)核。

第十一條 出納人員負責(zé)對所收取的現(xiàn)金進行管理,并按規(guī)定及時

送存公司開戶銀行。

并將銀行開出的存款收訖憑證妥善保管,作為相應(yīng)入賬憑證的附件。

轉(zhuǎn)賬收款的管理

第十二條 出納人員每天需通過網(wǎng)上銀行對公司賬目情況進行更新,查看銀行進賬情況。

第十三條 銷售部門應(yīng)嚴(yán)格要求客戶通過本公司賬戶或合同中約定的賬戶支付款項。

對于客戶臨時委托第三方支付銷售款項時,必須要求客戶出具委托

付款證明,經(jīng)委托方、受托方簽章后將原件交由公司存檔。出納人員在收妥款項后,需及時登記銀行日記賬,并取得銀行回單交會計作賬務(wù)處理。銷售會計在編制收款憑證時,必須附齊業(yè)務(wù)單據(jù)、收款銀行回單等原始文件,并由主管會計對收款憑證進行簽字復(fù)核。第十五條 財務(wù)部應(yīng)安排非出納崗位定期編制銀行余額調(diào)節(jié)表,并安排其他主管會計進行審核,確保銀行存款余額及銀行日記賬余額相

符。

第十六條 用電匯(T/T)進行結(jié)算的,業(yè)務(wù)部門負責(zé)繕制相關(guān)單據(jù)。并在有效期內(nèi)通知客戶付款,在確認(rèn)款項到賬后,再將原始單據(jù)傳至客戶,以便提貨。

第十七條 業(yè)務(wù)部門負責(zé)對客戶的匯款賬號進行登記,并對客戶賬

戶變更信息進行更新。

第十八條 公司收款賬戶變更時,財務(wù)部需提前通知營銷等業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時以書面形式通知相關(guān)客戶,并逐一確認(rèn)賬戶知悉

情況。

第五章 票據(jù)收款的管理

第十九條 對于在結(jié)算時需收取票據(jù)的,收款人員須嚴(yán)格依據(jù)票據(jù)類型核對票據(jù)的關(guān)鍵要素,確認(rèn)完整注明我司全稱作為收款人,保證票

據(jù)完整、清晰、有效。

(一)支票,公司一般只接受轉(zhuǎn)賬支票,收票人需確認(rèn)收款人、印鑒、金

額等要素;

(二)匯票,公司一般只接受銀行匯票或由銀行承兌的商業(yè)匯票,收票人應(yīng)嚴(yán)格核對收款人、開票人、承兌人、印鑒、金額、期限等要素;

(三)本票,公司一般只接受銀行本票,收票人應(yīng)嚴(yán)格核對收款人、開票

人、印鑒、金額、期限等要素。

第二十條 非出納人員在收到票據(jù)后需及時遞交至出納,財務(wù)部門

開立收據(jù)后進行交接。

第二十一條 出納人員負責(zé)保管各類票據(jù),對所收到的票據(jù)設(shè)立專

門的臺賬進行管理。

第二十二條 在票據(jù)有效期內(nèi),出納人員應(yīng)及時到銀行辦理款項托

收業(yè)務(wù)。

第二十三條 公司出納人員在與銀行辦理票據(jù)送存手續(xù)后,需對票據(jù)到賬情況進行跟蹤管理。若出現(xiàn)退票的情況,需及時反饋至業(yè)務(wù)部

門對此進行跟蹤催收。

第二十四條 在款項準(zhǔn)確到賬后,出納人員需妥善、完整保管銀行進賬單,并將其作為入賬的附件之一,同時在臺賬中對票據(jù)進行注銷。

信用證的收款管理

第二十五條 采用信用證進行結(jié)算的,業(yè)務(wù)部門在收到信用證后應(yīng)

及時與合同核對,確保信用證的準(zhǔn)確性。

第二十六條 在接受符合合同要求的信用證后,業(yè)務(wù)部門負責(zé)準(zhǔn)備議付所需的相關(guān)單據(jù),確保符合信用證相關(guān)條款的規(guī)定。在交單期限內(nèi)將議付的相關(guān)單據(jù)交給議付行議付,并收妥銀行簽收的《客戶交單

委托書》。

第二十七條 出納負責(zé)跟蹤款項到賬的情況,按規(guī)定申請印鑒辦理

相關(guān)銀行業(yè)務(wù)后,回單妥善保管,作為入賬的附件之一。

第二十八條 出納人員在收妥款項后,需及時登記銀行日記賬。銷售會計負責(zé)編制收款憑證,附齊業(yè)務(wù)單據(jù)、收款銀行回單等原始文件,主

管會計對收款憑證進行簽字復(fù)核。

第七章 附則

第二十九條本制度自董事會批準(zhǔn)之日起開始實施。

第三十條 本制度未盡事宜,按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行;本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時,按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行,并立即對本制度進行修訂。

第二篇：收款管理制度

收款管理制度

第一條 目的1.1 為規(guī)范收款管理，避免資金風(fēng)險，保障公司權(quán)益，特制定本制度。

第二條 適用范圍

2.1 本制度適用于公司各部門。

第三條 收款管理

3.1 所有現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金原則上由出納負責(zé)統(tǒng)一收款，其他任何部門或人員不得收款。

3.2 客戶向公司支付各種款項，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的賬戶。

3.3 特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金，應(yīng)及時將現(xiàn)金交付給公司財務(wù)部指定的收款人員。

3.4 業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等有價證券，必須當(dāng)天(最遲次日)及時以安全的方式轉(zhuǎn)交給公司財務(wù)部指定的收款人員。

3.5 任何部門或個人均不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金存放在部門或由個人保管(最遲次日必須存行或轉(zhuǎn)交公司財務(wù)部)。

3.6 任何部門或個人不得從收到的公款中坐支現(xiàn)金(即：不允許從收到的公款中直接支付任何形式或名目的費用)。

3.7 業(yè)務(wù)人員授權(quán)向客戶收款、以及公司財務(wù)部指定收款人員收取的各種款項，均應(yīng)向交款方開具各種指定的專用收據(jù)，專用收據(jù)使用及開具方法應(yīng)遵照以下規(guī)定執(zhí)行。

第四條 收據(jù)使用

4.1 公司統(tǒng)一規(guī)定的收據(jù)分為一式三聯(lián)單欄式收據(jù)。

4.2 所有收據(jù)應(yīng)根據(jù)銷售助理提供送貨單，由公司財務(wù)專人開具。

4.3 特殊情況下業(yè)務(wù)人員經(jīng)過公司授權(quán)向客戶收取現(xiàn)金時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具收據(jù)。

4.4 業(yè)務(wù)人員收取的現(xiàn)金交回公司財務(wù)部時，財務(wù)部人員收款后應(yīng)要求業(yè)務(wù)人員在收據(jù)上簽名確認(rèn)。

4.5 特殊情況下業(yè)務(wù)人員經(jīng)過公司授權(quán)向客戶收取支票、匯票時，若客戶需要，業(yè)務(wù)人員應(yīng)向客戶現(xiàn)場開具的收據(jù)。若客戶不需要，財務(wù)部人員收支票款項時，應(yīng)立即開收據(jù)并要求業(yè)務(wù)人員在收據(jù)上簽名確認(rèn)。

第五條 開具收據(jù)

5.1 開具收據(jù)時，收據(jù)的收款日期、交款單位全稱、款項具體內(nèi)容、款項所屬期間、票證類別及號碼、大小寫金額等項目必須填寫完整、正確，不能簡寫或遺漏任何項目。

5.2 填開收據(jù)并經(jīng)交款人確認(rèn)無誤后，原則上應(yīng)由交款人在收據(jù)中簽名確認(rèn)。

5.3 所有收據(jù)均應(yīng)連續(xù)填開，禁止跳號使用；收據(jù)存根聯(lián)必須連號、完整，不能缺號。

5.4 作廢收據(jù)聯(lián)次必須完整，不能缺失任何一聯(lián)，三聯(lián)收據(jù)中均應(yīng)標(biāo)注“作廢”字樣。

第三篇：股份有限公司管理制度

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第一章 總 則

第一條 根據(jù)《中華人民共和國公司法》,結(jié)合公司實際,為進一步明確董事會,董事,股東的權(quán)力,義務(wù)和利益關(guān)系,使公司朝著持續(xù),穩(wěn)定,健康的方向發(fā)展,特制定本管理制度.第二條 總經(jīng)理按照管理制度對公司進行管理.股東,公司員工必須遵守國家法律法規(guī)和本公司的基本管理制度.第二章 公司管理機構(gòu)的設(shè)置

第三條 公司常設(shè)管理機構(gòu)是董事會和經(jīng)營管理部門.公司董事會每年定期按時召開,上,下半年各召開一次會議,研究制定由公司管理機構(gòu)提出的工作計劃,總結(jié).監(jiān)督和審查工作進度,解決公司重大發(fā)展問題.董事因故不能參加董事會 ,應(yīng)說明情況,履行請假手續(xù).第四條 公司董事應(yīng)帶頭遵守公司章程,執(zhí)行董事會決議,如有失職和違法違紀(jì)行為,按國家和公司有關(guān)規(guī)定處理.第五條 由董事會確定的公司總經(jīng)理及副總經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格履行股東大會和董事會賦予的神圣職責(zé),如工作失職或違法違紀(jì),由董事會按有關(guān)規(guī)定處理.第三章 公司經(jīng)營管理機構(gòu)

能力,嚴(yán)格按公司章程,制度辦事.講究工作方法,保守公司秘密,不該講的話不講,不該做的事不做,維護全體股東利益,提高工作效率,為公司節(jié)約開支.第十條 公司工作人員因公到股東處,費用由公司支付,如應(yīng)股東邀請前往,則費用由邀請者負責(zé).第十一條 工作人員因公需應(yīng)酬,要報告總經(jīng)理批準(zhǔn).否則,不予報銷.第五章 公司開支管理

第十二條 公司管理人員應(yīng)本著開源節(jié)流,量入為出的原則,為公司及股東著想,努力增加收入,降低費用,節(jié)約開支.1,公司董事開會,每人每天費用150元,其中餐費50元/人?天,住宿100元/人?天,來往乘火車,乘坐比火車標(biāo)準(zhǔn)高的交通工具,需經(jīng)董事長批準(zhǔn).2,公司因公邀請股東來公司研究工作的,由公司負責(zé)其食宿與交通費用,食宿標(biāo)準(zhǔn)與董事開會相同.3,股東本人要求來公司辦事的,其本人及隨行人員費用自理.4,公司來客戶要嚴(yán)格控制招待費用,超出公司規(guī)定的,誰支出誰個人負責(zé),公司不予報銷.5,公司工作人員出差,實行費用包干,超出部分自負.第六章 公司網(wǎng)站后臺管理權(quán)限

進行處罰,其經(jīng)營的市場由公司市場部做好手續(xù)后,另安排其它單位或個人合作經(jīng)營;如若給公司造成重大經(jīng)濟損失,公司可以通過法院起訴,要求其賠償經(jīng)濟損失,對拒絕執(zhí)行者,公司可建議法院強制執(zhí)行拍賣其股份,取消其股東資格.第二十條 遵守公司章程和管理制度,不得跨地區(qū)經(jīng)營侵害其他股東利益.如有侵害,其他股東可向公司舉報,公司核實后,對被侵害的單位賠償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按5000元/戶執(zhí)行,如果拒絕賠償則關(guān)閉后臺,取消經(jīng)營資格.第二十一條 股東有義務(wù)維護公司利益,維護公司的統(tǒng)一和團結(jié),有事情要通過組織解決,不得向公司和全體股東提供虛假情況,制造混亂和恐慌.如有上述行為,公司應(yīng)立即加以制止和解決,解決不成時應(yīng)立即向董事會提出,董事會應(yīng)在一周內(nèi)做出解決方案,供公司實施.第十章 股東權(quán)益

第二十四條 公司依法保護股東利益,使其投資增值,同時股東應(yīng)依法履行其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任與義務(wù).公司網(wǎng)站后臺將設(shè)董事會信箱,供股東反映情況用.第二十五條 股東利益受到侵害時,應(yīng)按下列程序處理: 向侵害者提出警告,同時向公司提出申訴,公司接到申訴后做好回復(fù)手續(xù)并立刻做好調(diào)查核實,在三日內(nèi)做好糾正工作;

每半年和年終各進行一次固定資產(chǎn)盤點,對盤點中出現(xiàn)的問題經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,做好帳務(wù)處理.第三十二條 要加強支票的管理,準(zhǔn)確掌握銀行存款金額,嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,否則由此產(chǎn)生的罰款由會計個人負責(zé).第三十三條 清算內(nèi)外部經(jīng)濟往來事宜,核實清理債權(quán)債務(wù),對應(yīng)收,應(yīng)付款項要及時催收,清債.及時向主管領(lǐng)導(dǎo)反映存在的問題,否則,因此產(chǎn)生長期積壓,呆死帳等經(jīng)濟損失由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任.第三十四條 做好股東股金的登記造冊,由財會設(shè)專人管理,按照章程規(guī)定,制定股東年終分紅方案.第三十五條 會計要做到財務(wù)手續(xù)健全,帳目清楚,做到日清月結(jié),票帳相符,保證公司資金和財產(chǎn)的完整性.會計報表及會計資料真實,準(zhǔn)確,按時上報.第三十六條 按規(guī)定及時上繳各種稅費.第三十七條 公司財務(wù)要按章程規(guī)定接受監(jiān)事會和股東的監(jiān)督,查詢,實行財務(wù)民主.第三十八條 嚴(yán)格執(zhí)行收支款制度,庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超銀行規(guī)定限額.第三十九條 出納員現(xiàn)金出現(xiàn)差錯,丟失完全由自己賠償.第四十條 公司所有日常開支,由總經(jīng)理與股東代表副總經(jīng)理共

第四篇：應(yīng)收款管理制度

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004

應(yīng)收賬款管理制度

一、目的

為進一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險，加快資金周轉(zhuǎn)，落實應(yīng)收賬款責(zé)任，對應(yīng)收賬款進行有效控制，特制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于所有與公司業(yè)務(wù)往來形成的應(yīng)收賬款。

三、職責(zé) 3.1 財務(wù)部

負責(zé)應(yīng)收賬款的核算以及壞帳準(zhǔn)備金的計提；負責(zé)制作賬務(wù)報表；負責(zé)應(yīng)收賬款的協(xié)助監(jiān)控、管理和清收；負責(zé)客戶信用審核的等協(xié)助工作。3.2銷售部

3.2.1 負責(zé)銷售應(yīng)收款項的日常管理，包括銷售合同款項按期回收，應(yīng)收賬款的逾期催收工作。

3.2.2 負責(zé)將銷售數(shù)據(jù)與客戶對帳，為銷售按期回款和逾期催收提供數(shù)據(jù)等支持工作。

3.2.3 根據(jù)財務(wù)部所傳遞的信息與銷售合同條款規(guī)定進行對照，對逾期未付款、未按期對賬單的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨（合同有特別約定的除外）。

3.2.4 協(xié)助公司問題賬款訴訟案件資料的收集、為法律事務(wù)提供相關(guān)的、完整的證據(jù)性材料，協(xié)助案件的辦理。

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制度編號：KD02-2017-CW004 3.2.5 負責(zé)客戶信用檔案的建立、管理、分析和、評估和更新。

四、事前控制：（簽約到發(fā)貨）

4.1客戶授信控制

4.1.1交易之前，銷售部各經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)全面了解客戶的資信情況，結(jié)合公司信用管理制度，根據(jù)客戶的信用級別給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度和帳期，按不同的客戶分別設(shè)置應(yīng)收賬款管理臺賬，及時登記和反映每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，做好跟蹤記錄?？蛻粜庞檬谟钁?yīng)經(jīng)過財務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.2交易合同簽訂及其相關(guān)資料的保管

4.2.1銷售合同是應(yīng)收賬款追收的重要依據(jù)，合同簽訂時要按照公司合同管理規(guī)定中的要求對合同中的各項條款進行逐一審查核對，并按流程做好合同評審。所有簽訂好的合同原件一律交檔案室統(tǒng)一管理，本部門留復(fù)印件歸檔。對合同執(zhí)行過程中的相關(guān)資料（如發(fā)貨單、送貨單等等）應(yīng)妥善保管。

4.3、回款記錄，帳齡分析

4.3.1發(fā)生應(yīng)收賬款時，銷售部應(yīng)即時建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生日期、合同號、銷售責(zé)任人、應(yīng)收客戶全稱等信息，并按月與財務(wù)核對。同時按照不同銷售地區(qū)（或分部）劃分應(yīng)收賬款的責(zé)任，對即將到期的應(yīng)收賬款要安排人員負責(zé)跟蹤，確保賬款按期收回。

4.3.2財務(wù)部每月向銷售部提供“應(yīng)收賬款帳齡分析表”，”應(yīng)收賬款結(jié)存表“由銷售部門組織各銷售責(zé)任人填寫回款計劃并負責(zé)清收。銷售部獲取的對賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時交付財務(wù)妥善保管，財務(wù)應(yīng)

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制度編號：KD02-2017-CW004 該做好應(yīng)收賬款的賬銷案存工作，管理應(yīng)收賬款明細動態(tài)。

4.3.3財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的增加規(guī)模，原則上不超過公司規(guī)定的預(yù)算（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等預(yù)算指標(biāo)）的規(guī)模。

五、事中控制：（應(yīng)收收賬款管理和催收）5.1 基本要求：

5.1.1逾期款項事中控制是指按照合同約定的賬期到期后沒有正常收回的款項。對逾期款項由銷售部責(zé)任人分析原因，說明情況，加大催收力度，做好催收記錄，特別是往來文件（包括往來函電）都要妥善保存。

5.2 催收原則：

5.2.1應(yīng)收賬款催收以“誰銷售誰收款”的原則，催收的直接責(zé)任人為具體的銷售經(jīng)辦人員，廠戶銷售由銷售部經(jīng)理指定專門人員負責(zé)。銷售部經(jīng)理應(yīng)監(jiān)控督促銷售經(jīng)辦人員積極催收，發(fā)生的應(yīng)收賬款（除合同另注明收款期限外），銷售經(jīng)辦人員必須積極催收，及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報催收進展情況和客戶異動情況。

5.3 法律清收：

5.3.1法律清收是指對催收無效的逾期應(yīng)收賬款所采取的法律清收手段。銷售部應(yīng)將催收無效的逾期應(yīng)收賬款及時通報分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門，并根據(jù)實際情況由公司主要領(lǐng)導(dǎo)確定是否通過法律途徑予以解決。凡進入法律清收的應(yīng)收款項則由公司稽核部門主導(dǎo)，其他相關(guān)部門配合。

5.4 獎懲規(guī)定：

5.4.1銷售部門應(yīng)將應(yīng)收帳款回收情況作為銷售人員績效考核和獎懲的主要指標(biāo)之一，和銷售人員的經(jīng)濟利益直接掛鉤，公司可根據(jù)應(yīng)收賬款

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制度編號：KD02-2017-CW004 的實際情況制定合理的相應(yīng)績效考核和獎懲激勵政策（具體規(guī)定另行發(fā)布），以促進應(yīng)收賬款的清收，對清收好的個人或部門予以鼓勵，對清收不好的予以追究和處罰。

5.5 應(yīng)收賬款交接

5.5.1原則上要求應(yīng)收賬款收回之前，銷售責(zé)任人不得調(diào)離公司。銷售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職等情況出現(xiàn)時，必須對其所經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責(zé)任人負責(zé)，交接清楚后，由接替者負責(zé)，部門負責(zé)人應(yīng)做好監(jiān)交工作。

5.6 客戶信息管理：

5.6.1應(yīng)收賬款管理中，銷售責(zé)任人應(yīng)關(guān)注客戶在日常經(jīng)營管理中出現(xiàn)的一些新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。異常情況通常體現(xiàn)在以下方面：

（1）客戶頻繁更換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；辦公地點由高檔向低檔搬遷；

（2）經(jīng)常找不到客戶負責(zé)人；客戶的財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；不回復(fù)電話；

（3）客戶付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾；（4）客戶的負責(zé)人發(fā)生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；（5）客戶有其他的不明確贏利的投資(投機)如：股票、期貨等；（6）開出大量的期票；或發(fā)生銀行退票(理由：余款不足)；或轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX有限公司

制度編號：KD02-2017-CW004（7）突然下過大的定單（遠遠超出所在區(qū)域的銷售能力）。； 當(dāng)客戶出現(xiàn)以上異常情況時，銷售責(zé)任人應(yīng)及時立即匯報，以便公司采取果斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險。

六、事后處理（壞賬管理）

6.1.賬務(wù)處理。對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照公司的會計政策規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并按照公司會計政策所規(guī)定的權(quán)限范圍和審批程序進行審批。

6.2.后續(xù)管理。計提壞賬并不表明放棄權(quán)利，我們對該應(yīng)收賬款仍然享有主張的權(quán)利，銷售部門仍然要加緊對該客戶的跟蹤了解，抓住一切機會保全公司資產(chǎn)。

6.3.責(zé)任追究。經(jīng)確定發(fā)生的各項壞賬，應(yīng)當(dāng)由銷售部門負責(zé)，由其他相關(guān)部門組織調(diào)查，查明原因，明確責(zé)任，并依據(jù)公司相關(guān)制度予以處罰。

七、預(yù)警管理

7.1每一客戶會計終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認(rèn)。

7.2任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起，逾期一年零六個月以上，一律報告公司總經(jīng)理，并通知公司法律稽核部催討程序。

本制度為暫行財務(wù)應(yīng)收款管理制度，解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。本制度經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后生效。

第五篇：其他應(yīng)收款管理制度

三、其他應(yīng)收款管理制度

第一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、應(yīng)付款項。主要包括：

（一）應(yīng)收的各種賠款、罰款。

（二）應(yīng)收出租包裝物的租金。

（三）應(yīng)向職工收取的各種墊付款項。

（四）備用金（向單位各職能科室、車間等撥出的備用金）。

（五）存出的保證金，如：租入包裝物支付的押金。

（六）預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

（七）其他各種應(yīng)收、暫付款項。

第二條其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)主要有兩個方面：一是對外發(fā)生的債權(quán)，二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工差旅費借款等。

其中對外發(fā)生的債權(quán)控制應(yīng)比照應(yīng)收賬款的控制進行。發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款控制依據(jù)《現(xiàn)金管理制度》，本制度針對員工因公借款的管理，主要包括差旅費借款、零星采購借款和其他臨時性借款。

第三條建立健全其他應(yīng)收款的管理責(zé)任制度

（一）財務(wù)部門負責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。

（二）單位各部門凡涉及有其他應(yīng)收款在賬的，部門負責(zé)人負有督促其按時歸還借款之責(zé)任。

第四條管理原則

事前控制、事中監(jiān)管、事后清理。

第五條借款支付方式

借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票等方式予以支付，視不同情況和公司財務(wù)規(guī)定而定。

第六條借款程序和標(biāo)準(zhǔn)

（一）因公出差借款。

1員工因公需借支差旅費時，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額。

2、經(jīng)部門負責(zé)人審查，財務(wù)部長審核、總會計師簽批。

3、到財務(wù)部領(lǐng)款。

4、財務(wù)部以借款單為依據(jù)辦理借款。

5、員工出差回單位后7日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)憑證到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

6、財務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核差旅費報銷憑證的真實性準(zhǔn)確性，辦理差旅費的報銷并沖銷借款。

（二）零星采購借款

1、由相關(guān)部門做出書面采購計劃，注明需預(yù)借的金額。

2、經(jīng)部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財務(wù)部長審核、總會計師簽批。

3、到財務(wù)部門領(lǐng)款。

4、財務(wù)部門以借款單為借款依據(jù)辦理借款支付。

5、零星采購業(yè)務(wù)完畢后5日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)發(fā)票等憑證到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

6、財務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核采購發(fā)票報銷憑證的真實性、準(zhǔn)確性，辦理報銷并沖銷借款。

（三）其他臨時性借款

1、個人臨時性借款一般不予辦理，特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)進行二次借款。

2、借款人填寫借款單，注明借款用途。

3、借款單需經(jīng)部門負責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財務(wù)部長審批、總會計師簽批。

4財務(wù)部以借款單作為借款、還款的依據(jù)。

5、個人借款的一般不得超過2個月的工資總額，超過時須有單位擔(dān)保人。

第七條借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應(yīng)視情節(jié)輕重追究責(zé)任

第八條建立定期報賬制度

（一）員工借款必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時辦理報銷或還款手續(xù)。職工因公出差預(yù)借差旅費，必須在返回后7日內(nèi)報銷清賬，報銷后的余額應(yīng)及時交回。對于領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的零星采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于使用后5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，（二）員工其他借款原則上不應(yīng)超過3個月。

第九條逐筆清欠制度

（一）無論何人、何事，在第二次借款前必需首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，原則不能再借款。

（二）財務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報銷者，發(fā)送《借款報銷（還款）催辦單》通知當(dāng)事人，仍未執(zhí)行者，采取扣除工資和其他措施，特殊情況需報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十條建立健全其他應(yīng)收款清查制度。

（一）每年年終時，要組織專人對其他應(yīng)收款的占用情況進行清理，與債務(wù)人核對清楚，并取得對方欠證。對業(yè)務(wù)尚在進行中的借款，已開支的要報賬，尚未開支的要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權(quán)明確，帳證、帳實相符。如不能取得欠證，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查找原因，研究處理辦法，寫出書面材料，歸入檔案。

（二）財務(wù)部門每年末應(yīng)對其他應(yīng)收款進行賬齡分析，對賬齡1年以上的其他應(yīng)收款項進行重點分析，并在財務(wù)分析報告中逐筆披露，列示產(chǎn)生原因，通知業(yè)務(wù)部門組織清理。

（三）業(yè)務(wù)部門應(yīng)估計各項應(yīng)收款項的可回收性，預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財務(wù)部按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。

（四）對確實不能收回的其他應(yīng)收款，在認(rèn)真清查核實的基礎(chǔ)上，報經(jīng)上級主管部門和相關(guān)部門批準(zhǔn)后，做壞帳損失處理。

第十一條人員調(diào)離

公司員工在辦理調(diào)動、離職時，必須經(jīng)財務(wù)部部長簽字，證明其已辦理還款等財務(wù)手續(xù)后，人力資源部方能為其辦理

調(diào)動，離職手續(xù)。

第十二條責(zé)任追究制度

（一）對于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任人的責(zé)任范圍和失職損失程度給予經(jīng)濟處罰．

（二）對不按時報賬還款的人員采取強制措施，如從工資、獎金款項中扣除借款、通報批評、給予紀(jì)律處分等處罰。

四、附則

本制度由晉中公司財務(wù)管理部負責(zé)解釋和修訂，自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。