第一篇：江財(cái)財(cái)政學(xué)重點(diǎn)2013

名詞解釋：

1、帕累托改進(jìn)：是指在個(gè)人偏好、生產(chǎn)技術(shù)和要素投入量既定的情況下，在沒有任何一個(gè)

人的情況變壞的情況下，通過改變資源配置使得至少一個(gè)人的情況變好，此時(shí)的社會(huì)資源配置效率也就得到提高。

2、純公共品：如果某種物品同時(shí)具有非競爭性和非排他性，這種物品就是純公共品。

3、公地的悲?。喝绻摦a(chǎn)品采取公共提供的方式，即社會(huì)免費(fèi)提供給消費(fèi)者，該產(chǎn)品在消

費(fèi)上就會(huì)失去價(jià)格約束，人們將盡情的享用，直到邊際效用為零。

4、外部性：若一實(shí)體（個(gè)人，家庭，企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的行為對其他實(shí)體的福利產(chǎn)生

了影響，卻沒有為之付費(fèi)或收費(fèi)，此時(shí)就產(chǎn)生了外部性。

5、邊際外部成本：市場價(jià)格中未能包括的生產(chǎn)產(chǎn)品所耗的額外成本。

6、現(xiàn)代課稅原則：是在古典原則的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，可以歸納為稅收效率原則和稅收公

平原則兩類。

7、稅收效應(yīng)：當(dāng)資源從私人部門轉(zhuǎn)移到政府手中時(shí)，不可避免地要對納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和

選擇決定產(chǎn)生影響，這種影響就是稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，簡稱稅收效應(yīng)。

8、稅收歸宿：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁出去后，并不會(huì)憑空消忘，最終還是要由一定的人來負(fù)擔(dān)，這就是

稅收歸宿。

9、預(yù)算的階段性：根據(jù)程序主體的不同，可以分為四個(gè)階段：預(yù)算的編制，預(yù)算的批準(zhǔn)，預(yù)算的執(zhí)行，預(yù)算的事后審計(jì)（即決算報(bào)告的編審），這也構(gòu)成了政府預(yù)算管理的主要內(nèi)容。

10、復(fù)式預(yù)算：從單式預(yù)算組織形式演變而來的，它是指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來反映。

11、績效預(yù)算：運(yùn)用企業(yè)成本分析預(yù)算所需費(fèi)用，注重效率考核的一種預(yù)算制度。

12、財(cái)政分權(quán)：是指給予地方一定的稅收權(quán)力和支出責(zé)任范圍，并允許其自主決定預(yù)算支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)。

13、汲水政策：是對付經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的財(cái)政政策，是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策。

14、項(xiàng)目融資：在某一項(xiàng)目通過決議后，先由政府機(jī)關(guān)撥出一定的款項(xiàng)作為資本金組成“項(xiàng)目公司”即項(xiàng)目法人，由該法人以政府的名義融資，然后統(tǒng)籌項(xiàng)目投資建設(shè)和經(jīng)營還貸的全過程。

15、BOT方式：是指由政府與私人資本簽訂項(xiàng)目特許經(jīng)營協(xié)議，授權(quán)簽約方的私人企業(yè)承擔(dān)該基礎(chǔ)設(shè)施的融資、建設(shè)和經(jīng)營。

論述題：

1、（1）根據(jù)財(cái)政學(xué)的基本原理陳述市場與政府的關(guān)系以及財(cái)政的職能

市場與政府的關(guān)系：在經(jīng)濟(jì)生活中，市場與政府還存在更為緊密的聯(lián)系，兩者相互滲透，相互影響。首先，政府和政府官員也是理性的經(jīng)濟(jì)人，都以個(gè)人利益最大化為行為準(zhǔn)則，只是表現(xiàn)形式與市場主體有差異；其次，政府改革的基本思路之一就是把市場競爭機(jī)制引入政府機(jī)構(gòu)，以抑制機(jī)構(gòu)膨脹、提高政府運(yùn)行效率；最后，從規(guī)范的角度來看，政府配置資源的作用應(yīng)該是一種輔助性的作用，而是市場的作用才是基礎(chǔ)性配置資源的作用，政府應(yīng)該努力讓市場在一些領(lǐng)域恢復(fù)作用，政府再進(jìn)行第二次調(diào)節(jié)。市場與政府作為社會(huì)基本的資源調(diào)節(jié)機(jī)制，既是相互對立的，又是共生共存的。市場和政府的關(guān)系要根據(jù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和基本制度環(huán)境的變化不斷調(diào)整，實(shí)現(xiàn)兩者有效的組合。

財(cái)政的職能：A、資源配置職能。政府通過財(cái)政支出，財(cái)政稅收及公債，可以調(diào)節(jié)社會(huì)資源在不同地區(qū)之間的配置；可以調(diào)節(jié)社會(huì)資源在各行業(yè)各部門之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)；可以調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府部門與非政府部門之間的配置。

B、收入分配職能。政府通過轉(zhuǎn)移支付，財(cái)政稅收，各種收入政策及各種支出政策調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平，調(diào)節(jié)居民個(gè)人的收入水平。

C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。政府通過制定自動(dòng)穩(wěn)定器的財(cái)政政策，相機(jī)抉擇財(cái)政政策，預(yù)算支出政

策和其他財(cái)政政策調(diào)節(jié)社會(huì)總供求總量上的平衡，調(diào)節(jié)社會(huì)總供求結(jié)構(gòu)上的平衡。

（2）談?wù)勜?cái)政改革的看法

我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了新階段，社會(huì)矛盾日益突出：經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展與資源環(huán)境的矛盾越來越突出：全社會(huì)公共需求全面快速增長與基本公共產(chǎn)品短缺的矛盾凸顯并越來越突出；經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會(huì)進(jìn)步同公共治理建設(shè)滯后的矛盾越來越突出；利益主體的多元化；收入分配差距問題越來越尖銳。迫切要求我國進(jìn)行財(cái)政改革以解決經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中遇到的問題。十八大報(bào)告指出，胡錦濤提出加快改革財(cái)稅體制。這包括實(shí)現(xiàn)財(cái)權(quán)與事權(quán)匹配的財(cái)政體制改革，降低宏觀稅負(fù)、解決財(cái)富分配不公的稅收體制改革以及預(yù)算管理體制改革。稅收體制改革，則需進(jìn)一步按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管的原則優(yōu)化稅制，公平稅負(fù)，更好發(fā)揮稅收作為依法、規(guī)范的經(jīng)濟(jì)手段籌集財(cái)政收入和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活的功能作用。重點(diǎn)包括：把資源稅改革向前推進(jìn)，擴(kuò)大其區(qū)域、品種的覆蓋面；在我國房地產(chǎn)調(diào)控中推出住房保有環(huán)節(jié)的房產(chǎn)稅改革；穩(wěn)步擴(kuò)大增值稅征收范圍，相應(yīng)調(diào)減營業(yè)稅等稅收，促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)發(fā)展，對小企業(yè)和企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新活動(dòng)給予更多的減稅優(yōu)惠支持；積極推進(jìn)關(guān)于個(gè)人所得稅的綜合配套改革等。

在預(yù)算管理制度方面，則要進(jìn)一步健全社會(huì)保障基金預(yù)算制度，加快建立健全預(yù)算績效管理制度，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算透明度。

2、用公共品理論分析大氣污染的原因及治理策略（提到外部性）

3、運(yùn)用財(cái)政支出增長理論分析我國財(cái)政支出的現(xiàn)狀及增長因素P108

(1)原因有哪幾個(gè)方面：

4、簡述我國現(xiàn)行的財(cái)政政策P364參考

簡答題：

1、資源配置職能的主要內(nèi)容

（1）調(diào)節(jié)社會(huì)資源在不同地區(qū)之間的配置。財(cái)政資源配置職能的一個(gè)重要內(nèi)容，就是通過財(cái)政分配，即財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政投資、稅收及財(cái)政政策等合理調(diào)節(jié)各地區(qū)之間資金數(shù)量和流向，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。

（2）調(diào)節(jié)社會(huì)資源在各行業(yè)各部門間的合理配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不僅提高宏觀經(jīng)濟(jì)效益，而且有利于提高微觀經(jīng)濟(jì)效益和整體社會(huì)效益，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有以下兩條途徑：一是改變現(xiàn)有企業(yè)的生產(chǎn)方向，調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)，進(jìn)行資產(chǎn)重組，促使一些企業(yè)轉(zhuǎn)變來調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。二是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，增加對國家需要優(yōu)先發(fā)展的產(chǎn)業(yè)的投資。

（3）調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府部門和非政府部門之間的配置。資源在政府部門和非政府部門之間的分配，主要依據(jù)社會(huì)公共需要在整個(gè)社會(huì)需要中所占的比例。財(cái)政配置的資源數(shù)量過大，會(huì)對市場配置產(chǎn)生排擠效應(yīng)，造成市場配置不足，公共品過剩，降低社會(huì)資源的總體效率。

2、資源配置職能的手段和機(jī)制

（1）政府支出。政府可以直接提供某些市場供給不足的產(chǎn)品，政府對私人產(chǎn)品的購

買也可視為對該產(chǎn)品的補(bǔ)助，合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)可以將集中起來的社會(huì)資源配置到某個(gè)行業(yè)或某個(gè)地區(qū)，并保證國家重點(diǎn)建設(shè)。

（2）財(cái)政稅收。通過政府稅收手段帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易，提

高經(jīng)濟(jì)增長率。

（3）公債。政府可以用它籌集到大量的閑散資金，達(dá)到資源重新配置的目的。

3、自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策的作用主要體現(xiàn)在稅收收入和財(cái)政支出兩個(gè)方面。

4、政府對外部性的矯正

（1）政府直接管制。即政府通過適當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)進(jìn)行直接的管理和控制，違法者要

受到相關(guān)法律的制裁，其基本要義是標(biāo)準(zhǔn)必須由政府立法制定，一旦制定后企

業(yè)和個(gè)人一致遵守。

（2）矯正性稅收。矯正性稅收是實(shí)現(xiàn)外部性內(nèi)在化的一種重要手段，其核心內(nèi)容在于用稅收來彌補(bǔ)私人成本和社會(huì)成本之間的差額。

（3）矯正性補(bǔ)貼。與矯正性稅收不同，矯正性補(bǔ)貼是政府為使消費(fèi)者在進(jìn)行決策時(shí)

將邊際收益或邊際外部成本考慮進(jìn)來而采取的一種支付行為。

（4）法律措施。除上述經(jīng)濟(jì)性措施之外，法律措施也是政府糾正外部性的重要手段。

法律干預(yù)外部性的作用主要在于建立經(jīng)濟(jì)秩序和減少經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的不確定性。

5、收入再分配論

（1）一種觀點(diǎn)認(rèn)為，收入越集中于最高收入者時(shí)，平均收入與中位收入之間的差額

逐漸增大，此時(shí)政府主辦的收入再分配的潛在利益就越大。

（2）另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，收入再分配主要有利于中等收入階層，而非低收入階層。

6、社會(huì)保障基金的籌資模式

（1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式。這是一種以近期橫向收支平衡原則為依據(jù)的基金籌集模式，要

求當(dāng)年或近期內(nèi)所有參保單位按照統(tǒng)一的比例提取社會(huì)保險(xiǎn)基金，在收支過程

中實(shí)現(xiàn)基本平衡。

（2）完全基金模式。這是一種以長期縱向收支平橫原則為依據(jù)的基金籌集模式，要

求勞動(dòng)者在整個(gè)就業(yè)或投保期間，采取儲(chǔ)蓄積累方式籌集社會(huì)保障基金。這實(shí)

際上是一種強(qiáng)制性的長期儲(chǔ)蓄制度，其最大優(yōu)點(diǎn)是不受老齡化的影響。

（3）部分基金模式。這種方式將近期橫向收支平衡和長期縱向收支平衡相結(jié)合，在滿足一定時(shí)期支出需要的前提下，留有一定的儲(chǔ)備基金，據(jù)此確定收費(fèi)率。

7、比較現(xiàn)收現(xiàn)付模式和完全基金模式

（1）現(xiàn)收現(xiàn)付模式。這是一種以近期橫向收支平衡原則為依據(jù)的基金籌集模式，要

求當(dāng)年或近期內(nèi)所有參保單位按照統(tǒng)一的比例提取社會(huì)保險(xiǎn)基金，在收支過程

中實(shí)現(xiàn)基本平衡。其優(yōu)點(diǎn)是操作簡便易行，每年均可根據(jù)保障費(fèi)用需求的增長

情況及時(shí)調(diào)整繳費(fèi)比例，以保持費(fèi)用收入的平衡。其缺點(diǎn)是老年風(fēng)險(xiǎn)大，政府

財(cái)政壓力大；不留存一定規(guī)模的養(yǎng)老積累基金。

（2）完全基金模式。這是一種以長期縱向收支平橫原則為依據(jù)的基金籌集模式，要

求勞動(dòng)者在整個(gè)就業(yè)或投保期間，采取儲(chǔ)蓄積累方式籌集社會(huì)保障基金。這實(shí)

際上是一種強(qiáng)制性的長期儲(chǔ)蓄制度，其最大優(yōu)點(diǎn)是不受老齡化的影響。其缺點(diǎn)

是缺乏互助互濟(jì)；受通貨膨脹經(jīng)濟(jì)影響大。

8、影響財(cái)政收入的因素

（1）經(jīng)濟(jì)因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是國家財(cái)政收入的決定性因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的興

衰波動(dòng)帶動(dòng)財(cái)政收入的波動(dòng)。技術(shù)水平也是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素。技

術(shù)水平促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)力的改善，那么社會(huì)產(chǎn)品的豐富將帶來財(cái)政收入的增長。

作為經(jīng)濟(jì)因素，價(jià)格將是影響財(cái)政收入的一種重要因素。價(jià)格水平的增長率和

名義財(cái)政收入的增長率，虛增，實(shí)增，沒有變化。

（2）制度因素。制度是一個(gè)國家社會(huì)中的基本政治經(jīng)濟(jì)制度，在經(jīng)濟(jì)因素既定的條

件下，財(cái)政收入的規(guī)模取決于既定的制度，它與政治體制有關(guān)，也與具體的分

配政策、分配制度和財(cái)稅制度有關(guān)。

（3）社會(huì)文化因素。是影響財(cái)政收入規(guī)模中的最復(fù)雜的一個(gè)因素，它是通過影響和

改變?nèi)说男袨榉绞絹碛绊懾?cái)政收入的。

9、簡述米爾利斯模型的基本思想（倒U型模型）

（1）從公平與效率的總體角度來說，對中等收入階層的邊際稅率可以適當(dāng)提高，因

為提高這一階層的稅率帶來的稅收收入大于提高高等收入階層的稅率帶來的稅

收收入，并能使對這兩個(gè)階層的征稅所造成的效率損失保持在同等的程度上。

（2）相反，對低收入階層和高收入階層應(yīng)實(shí)行較低的邊際稅率，因?yàn)榻档偷褪杖腚A

層的邊際稅率，有利于增進(jìn)低收入者的福利，促進(jìn)收入分配的公平，而降低高

收入階層的邊際稅率，則可以強(qiáng)化稅收對經(jīng)濟(jì)主體的刺激，促進(jìn)效率的提高，提高社會(huì)總福利。

10、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式

（1）前轉(zhuǎn)。也稱順轉(zhuǎn)，是指納稅人通過提高商品銷售價(jià)格將稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給購買者。

（2）后轉(zhuǎn)。也稱逆轉(zhuǎn)，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的購進(jìn)價(jià)格將稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁給供應(yīng)者。

（3）稅收資本化。也稱稅收還原，指要素購買者將所購資本品的未來應(yīng)納稅款在購入價(jià)中預(yù)先扣除，由要素出售者實(shí)際承擔(dān)稅負(fù)。稅負(fù)后轉(zhuǎn)的一種特殊形式。

（4）消轉(zhuǎn)。也稱稅收轉(zhuǎn)化，即納稅人通過改善經(jīng)營管理或改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)等方法，補(bǔ)償其納稅損失，使支付稅款之后的利潤水平不低于納稅前的，自行消化稅收負(fù)擔(dān)。

11、公債的擠出效應(yīng)

（1）公債的擠出效應(yīng)就是指政府發(fā)行公債所引起的民間消費(fèi)或投資減少的作用。

（2）在貨幣供應(yīng)量不變的情況下，政府發(fā)債同需要借款投資的私人企業(yè)爭奪借貸資金，導(dǎo)致市場利率上升，將擠掉一部分的民間投資，造成資本形成的減少，即給后代遺留下的資本設(shè)備少于不發(fā)公債的情況，后代人的實(shí)際收入將因此低于不發(fā)債情況下的收入。

（3）由于發(fā)債導(dǎo)致利率上升，抑制了民間的投資，因而減低了政府赤字支出對擴(kuò)大社會(huì)需求和刺激經(jīng)濟(jì)增長的作用。

（4）畫圖

12、實(shí)行國庫單一制改革的意義

（1）實(shí)行國庫管理制度改革有利于增強(qiáng)預(yù)算收支的透明度，有利于加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，有利于提高財(cái)政資金的使用效率，有利于從源頭上防止腐敗，因而必將對預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的影響。

（2）有利于減少財(cái)政資金的流失與分散，提高財(cái)政資金的使用效率。取消了各種收入過渡性賬戶，從制度上解決了隨意壓延庫款，收入繳款不及時(shí)，退庫不規(guī)范的問題，財(cái)政資金實(shí)行直接支付，減少了支付的中間環(huán)節(jié)，提高了支付效率。

（3）有利于規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。通過對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，實(shí)現(xiàn)支出按預(yù)算執(zhí)行，調(diào)整按程序進(jìn)行，從而規(guī)范預(yù)算管理行為。

（4）有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，推進(jìn)廉政建設(shè)。通過對預(yù)算單位用款計(jì)劃及支付申請的審核，對不符合規(guī)定的支付和沒有用款計(jì)劃的撥款申請，都可以在事前予以制止，從而提高預(yù)算單位支出的透明度，強(qiáng)化預(yù)算的約束力。

（5）有利于及時(shí)準(zhǔn)確反映財(cái)政收支信息。財(cái)政收支信息的事時(shí)動(dòng)態(tài)反映，使財(cái)政部門能夠及時(shí)了解財(cái)政收支運(yùn)行的整體情況，為準(zhǔn)確判斷財(cái)政收支狀況和宏觀經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測，有效地實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，提供了及時(shí)準(zhǔn)確可靠地信息資源。

13、財(cái)政分權(quán)的利弊

利：（1）有利于減少信息成本

（2）有利于提高資源配置效率

（3）有利于分配的公正性

（4）有利于財(cái)政監(jiān)督

（5）有利于引入競爭和創(chuàng)新機(jī)制

弊：（1）無法解決某些公共項(xiàng)目外部效應(yīng)所帶來的經(jīng)濟(jì)損失或地區(qū)間矛盾，從而影響地方政府行為的正當(dāng)選擇。

（2）難以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)及效益

（3）分權(quán)可能帶來管理與執(zhí)行成本的增加。

（4（地區(qū)間發(fā)展不平衡的問題得不到有效解決

14、財(cái)政政策的目標(biāo)

（1）經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長是財(cái)政政策要實(shí)現(xiàn)的首要目標(biāo)，也是最重要的目標(biāo)之

一。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長表現(xiàn)在適度的經(jīng)濟(jì)增長率、穩(wěn)定的物價(jià)水平、充分就業(yè)和國際收支平衡上，通過市場來考察，它又集中反映在社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的協(xié)調(diào)平衡上。

（2）充分就業(yè)目標(biāo)。如果一個(gè)國家存在大量的失業(yè)人口，那該國的人力資源存在著巨大的浪費(fèi)，同時(shí)也表明該國的物力資源和財(cái)力資源的配置出現(xiàn)了嚴(yán)重的問題。而且大量的失業(yè)人口還會(huì)影響社會(huì)的安定，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和增長。所以，要保持經(jīng)濟(jì)的增長，就必須解決失業(yè)問題，維持充分就業(yè)的生產(chǎn)水平。

（3）價(jià)格穩(wěn)定目標(biāo)。政府必須利用財(cái)政分配和總供求的內(nèi)在聯(lián)系來保持價(jià)格水平的穩(wěn)定，既要防止通貨膨脹又要防止通貨緊縮。

（4）國際收支平衡目標(biāo)。由于一國的國際收支同國內(nèi)收支是密切聯(lián)系的，國際收支不平衡一般意味著國內(nèi)收支不平衡，反之，國際收支平衡一般也同時(shí)意味著國內(nèi)收支平衡。

15、汲水政策

汲水政策：是對付經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的財(cái)政政策，是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一定數(shù)額的公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策。其特點(diǎn)有四個(gè)：第一，汲水政策是一種誘導(dǎo)景氣復(fù)蘇的政策；第二，汲水政策的載體是公共投資；第三，財(cái)政支出規(guī)模是有限的，不進(jìn)行超額的支出，只要是民間投資恢復(fù)其活力即可；第四，汲水政策是一種短期財(cái)政政策，隨著經(jīng)濟(jì)蕭條的消失而不復(fù)存在。

作圖題：

1、庇古稅P432、俱樂部產(chǎn)品的最優(yōu)供給（必須做兩個(gè)圖）P49

（1）邊際生產(chǎn)成本和邊際擁擠成本都為零的產(chǎn)品（不擁擠的橋梁）

（2）邊際生產(chǎn)成本為零，邊際擁擠成本不為零的產(chǎn)品

3、公地的悲劇P514、稅收對生產(chǎn)活動(dòng)的影響——替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。（兩圖）P2025、從量稅的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿分析（兩圖）P213需求方和供給方

6、勞動(dòng)的供給彈性大于需求彈性的工資收入的稅負(fù)歸宿情況。P21

5材料題：

1、改革方案出臺(tái)的必要性（弊端現(xiàn)狀），對我國教育發(fā)展有什么現(xiàn)實(shí)意義（對社會(huì)的好處）。

（1）弊端現(xiàn)狀：從總體上看，我國事業(yè)單位改革與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)和各項(xiàng)

事業(yè)的發(fā)展還不相適應(yīng)，且遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于政府改革與企業(yè)改革，傳統(tǒng)事業(yè)單位管理體制的深層次問題如“政事不分”現(xiàn)象依然存在，人事管理機(jī)制也未落實(shí)到位，以及由此帶來資源配置的非社會(huì)化等問題仍十分突出。.“政事不分”現(xiàn)象仍然存在。政事職權(quán)方面。由于行政系統(tǒng)處于主導(dǎo)地位，將資源供給、行政管理、經(jīng)費(fèi)劃撥

等多種職能權(quán)力集于一身，因此，一方面，行政機(jī)關(guān)可以對事業(yè)單位進(jìn)行直接的管理和控制，包攬過多本應(yīng)屬于事業(yè)單位的職能權(quán)力；另一方面，許多事業(yè)單位也承擔(dān)了大量本應(yīng)屬于行政機(jī)關(guān)行使的行政執(zhí)法權(quán)、行政監(jiān)督權(quán)等權(quán)力和職能政事組織方面。雖然，在法律上行政機(jī)關(guān)與事業(yè)單位屬于兩類不同的組織，但到目前為止，事業(yè)單位法人制度并未真正建立起來，也就是說事業(yè)單位并不是具有獨(dú)立法人地位的社會(huì)實(shí)體，往往依附于政府及政府的各個(gè)部門。政府按自身模式創(chuàng)建事業(yè)單位，事業(yè)單位模仿政府機(jī)關(guān)確定自身的組織結(jié)構(gòu)與運(yùn)行方式，如也都具有行政級(jí)別，也設(shè)處、科、室等內(nèi)部機(jī)構(gòu)等。（3）政事人事管理方面。我國長期實(shí)行的是行政事業(yè)一體化的人事管理制度對事業(yè)單位工作人員進(jìn)行管理。雖然在2005年頒布的《中華人民共和國公務(wù)員法》中指出要建立職位聘用制后，事業(yè)單位開始全面推行聘用制，并逐步將事業(yè)單位人事制度與機(jī)關(guān)人事制度分離開來，但行政事業(yè)人事一體化的問題，如套用行政級(jí)別對事業(yè)單位人員進(jìn)行管理，事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)基本由政府主管部門委任等現(xiàn)象仍十分突出。（4）政事產(chǎn)權(quán)方面。雖然經(jīng)過這些年的改革，事業(yè)單位在經(jīng)費(fèi)方面對政府的依賴性已經(jīng)逐步減小，但是目前我國事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)仍約有60%來自財(cái)政全額撥款，約有20%來自財(cái)政差額撥款，各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出占到了政府財(cái)政支出的30%以上，事業(yè)單位在財(cái)務(wù)支持方面對政府的依賴性還是很大的。.人事管理機(jī)制落實(shí)不到位。由于事業(yè)單位缺乏充分的人事改革的自主權(quán)，以及相應(yīng)的改革配套措施及政策等問題，事業(yè)單位人事制度改革還存在一定的滯后性，人事管理機(jī)制還未落實(shí)到位。資源配置的非社會(huì)化。從資源配置的角度來看，事業(yè)單位的設(shè)置以及管理都涉及到社會(huì)資源的配置問題。目前，我國事業(yè)單位資源配置的非社會(huì)化問題異常突出，主要表現(xiàn)在各事業(yè)單位相對封閉、機(jī)構(gòu)重復(fù)設(shè)置、整體效率低下等方面

（2）對社會(huì)的好處：A、教育的外部性使得政府參與教育產(chǎn)品的提供顯得很有必要。社

會(huì)公平。接受過高等教育的人比未接受過高等教育的人在未來發(fā)展中更具有優(yōu)勢，這種投資結(jié)果加劇了兩者之間收入分配差距，教育機(jī)會(huì)的均等從長期看有利于緩和社會(huì)收入分配差距。政府介入教育領(lǐng)域，確保教育機(jī)會(huì)的均等就是一個(gè)很重要的努力方向。

B、在各國的發(fā)展實(shí)踐中，教育和科技的發(fā)展對一個(gè)國家來說至關(guān)重要。從我國的實(shí)踐來看，20實(shí)際80年代我國推行改革開放以來，教育事業(yè)和科技事業(yè)得到了明顯的發(fā)展，為我國國力的增強(qiáng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了不可估量的貢獻(xiàn)。

2、財(cái)政政策和貨幣政策為什么要搭配，有哪些搭配方式；結(jié)合國際國內(nèi)形式，對2014年宏觀經(jīng)濟(jì)形式作出預(yù)測。

第二篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

市場與政府

完全競爭市場：有眾多的買賣者、資源自由流通、信息完全、產(chǎn)品同質(zhì)。

市場失靈：在一些領(lǐng)域或場合，市場機(jī)制本身并不能夠得到有效地發(fā)揮，而在另外一些領(lǐng)域

或場合，市場機(jī)制即使能夠得到充分的發(fā)揮，也無法達(dá)到整個(gè)社會(huì)要求的資源配

置的結(jié)果，是市場機(jī)制本身固有的、無法克服的缺陷。

市場失靈的表現(xiàn)：

①外部效應(yīng)：是指某一個(gè)體單位從事其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對其他個(gè)體單位產(chǎn)生了有利或不利的影響，但并不因此承擔(dān)相應(yīng)的成本費(fèi)用支出或從中分享好處。有正外部效應(yīng)和負(fù)之分

②公共產(chǎn)品：（非排他性、非競爭性）純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品（利益外溢的準(zhǔn)公共產(chǎn)品如

高等教育、中國移動(dòng)；擁擠性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品如火車、公交）

③市場壟斷④不完全市場⑤不完全信息⑥收入分配不公⑦宏觀經(jīng)濟(jì)失衡

公共財(cái)政：是與市場經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系的一種財(cái)政模式或類型，是指國家或政府為市場提供公共服

務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

特征：公共性、非營利性、民主性與法治性。

財(cái)政職能

財(cái)政職能的實(shí)現(xiàn)方式：

①合理確定財(cái)政收支占GDP的比重，實(shí)現(xiàn)資源的總體效率。

②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)③提高財(cái)政配置工具的使用效率。

④合理利用財(cái)政投資、稅收、補(bǔ)貼等多種手段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資源的合理配置。

財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)方式：

① 合理界定市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍②加強(qiáng)稅收的調(diào)節(jié)

③ 改進(jìn)和完善轉(zhuǎn)移性支出制度和行政事業(yè)單位職工工資制度

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：是指宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡等

多重含義。

實(shí)現(xiàn)條件：①總量平衡②結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)與高級(jí)化問題③環(huán)境優(yōu)化問題

實(shí)現(xiàn)方式：

① 完善稅收制度和社會(huì)保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的”自動(dòng)穩(wěn)定器”作用

② 根據(jù)社會(huì)總供求的變化,采取相機(jī)抉擇的財(cái)政政策,促進(jìn)社會(huì)總供需的平衡

③ 利用投資、補(bǔ)貼、稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)與高級(jí)化

④ 財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境

⑤ 加強(qiáng)財(cái)政、貨幣、匯率政策的協(xié)調(diào)與配合財(cái)政支出的分類

一、按支出用途分

二、我按費(fèi)用類別分：經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出

意義：國家履行了哪些職能及履行職能的側(cè)重點(diǎn)

三、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

購買性支出（消耗性支出）：政府從個(gè)人和企業(yè)購買原材料與土地、勞動(dòng)力、資本的生產(chǎn)性

服務(wù)，并由政府直接使用的支出。（特點(diǎn)：雙向、等價(jià)交換）

轉(zhuǎn)移性支出：政府在公民之間再分配購買力的支出。（特點(diǎn)：單向、無償）

意義：在財(cái)政支出的總額中，購買性支出所占比重越大，政府資源配置的規(guī)模就越大，財(cái)政

活動(dòng)對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大。反之，轉(zhuǎn)….越大，對收入的分配的直接影響

就越大。

財(cái)政支出規(guī)模衡量指標(biāo):絕對量指標(biāo)(總額,橫向比較)；相對指標(biāo)（比例）

第三篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

1、市場失靈：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的不可克服的缺陷。

（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱

（3）外部效應(yīng)與公共物品

4）收入分配不公

（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

2、全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別：

（1）全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，在稅率級(jí)次和比例相同時(shí)，前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕；

（2）在所得額級(jí)距的臨界點(diǎn)處，全額累進(jìn)稅率會(huì)出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進(jìn)稅率則不存在這種問題；

（3）全額累進(jìn)稅率在計(jì)算上簡便，超額累進(jìn)稅率計(jì)算復(fù)雜。

3、簡述財(cái)政領(lǐng)域民主化和法制化的主要內(nèi)容

1.確定國家預(yù)算收支規(guī)模2.確定公共項(xiàng)目的種類和比例3.立法確定預(yù)算收入的籌資方式和

制度4.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和決算審核

4、簡述財(cái)政對農(nóng)業(yè)投入的必要性，范圍和重點(diǎn)

1． 必要性：1）農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)2）農(nóng)業(yè)部門的特殊性3）農(nóng)業(yè)投入的不足4）政府

應(yīng)提供農(nóng)業(yè)公共產(chǎn)品2.范圍和重點(diǎn)：主要投資以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，農(nóng)業(yè)科技推廣，農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面

5、簡述市場經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義

1.矯正市場分配的不公2.內(nèi)在穩(wěn)定器的作用3.私人保險(xiǎn)的局限1）逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)2）

無法解決個(gè)人儲(chǔ)蓄不足及“免費(fèi)搭車”問題3）難以抗御系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)4）無法進(jìn)行有目的的收入再分配

6、商品課稅的一般特征和功能

特點(diǎn)：課稅普遍；以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；實(shí)行比例稅率；計(jì)征簡便功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

7、所得課稅的一般特征和功能

特點(diǎn)：賦稅相對公平；不重復(fù)征稅；維護(hù)國家權(quán)益；課稅有彈性

功能：籌措資金；公平分配；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。

8、應(yīng)納稅的個(gè)人所得包括哪些所得

1． 工資薪金所得2。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得3.勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得4財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，利息股息紅利所得，偶然所得和其他所得。

9、簡述現(xiàn)代稅收原則

1.公平原則：受益原則；能力原則2.效率原則：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則；征稅費(fèi)用最小化和確

實(shí)化原則

10、簡述國家預(yù)算的概念，類別及原則

國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的功能首先是反應(yīng)政府的財(cái)政收支狀況。

以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；以預(yù)算分享支出的安排方式的差別為依據(jù)，分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。

原則：公開性，可靠性，完整性，統(tǒng)一性，性。

11、簡述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)

1.一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡2.事權(quán)和財(cái)權(quán)劃分3.收入劃分實(shí)行分稅制4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度5.相對穩(wěn)定

12、如何理解財(cái)政收支平衡

1.財(cái)政平衡不是絕對的2.靜態(tài)平衡和動(dòng)態(tài)平衡3.局部平衡和全局平衡4.中央預(yù)算平衡和地

方預(yù)算平衡5.預(yù)算赤字，決算赤字和赤字政策

13、財(cái)政政策工具

稅收；國債；公共支出；政府投資

14、國際重復(fù)征稅減除方法

扣除法；低稅法；免稅法；抵免法

15、簡述政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和范圍。

特點(diǎn)：不以盈利為目標(biāo)；可投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目；可投資于具有外溢性的投資項(xiàng)目。范圍：主要在基礎(chǔ)設(shè)施、關(guān)系國計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。

16、國債有何政策功能

彌補(bǔ)財(cái)政赤字；籌集建設(shè)資金；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

1、財(cái)政職能

(1)財(cái)政是政府的一種經(jīng)濟(jì)行為，是履行和實(shí)現(xiàn)政府經(jīng)濟(jì)職能的手段，所以財(cái)政的職能就是

政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置，收入分配，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展。

財(cái)政資源配置職能的實(shí)現(xiàn)方式：

A、在明確社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP得合理比重，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率

B、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配飾的結(jié)構(gòu)效率

C、合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國際的重點(diǎn)建設(shè)

D、通過政府投資、稅收政策和財(cái)政政策補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率

E、提高財(cái)政資源配置本身的效率

財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)方式

A、合理界定市場分配與財(cái)政分配的界限與范圍 ；

B、改進(jìn)和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度 ；

C、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié) ；

D、改進(jìn)和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出制度 ；

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能實(shí)現(xiàn)的機(jī)制和手段：

（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡

（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)穩(wěn)定”作用

（3）通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要

2、試述財(cái)政政策和貨幣政策的配合,并結(jié)合實(shí)際談?wù)勀銓ξ覈?cái)政政策與貨幣政策配合的不同組合的認(rèn)識(shí)。

財(cái)政政策，是指一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國債政策等構(gòu)成的一

個(gè)完整的政策體系。

貨幣政策，是一國中央銀行為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所指定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)量的基本方針及其相應(yīng)措施。它由信貸政策、利率政策、匯率政策等構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的政策體系。

（2）兩種政策配合的必要性

作用機(jī)制不同；作用方向不同；在擴(kuò)張和緊縮需求方面的作用不同

（3）搭配形式：松財(cái)松貨，緊財(cái)緊貨，緊財(cái)松貨，松財(cái)緊貨

（4）我國實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)：積極財(cái)政政策，穩(wěn)健貨幣政策。經(jīng)驗(yàn)：財(cái)政政策的實(shí)施及其轉(zhuǎn)型的成功，首先取決于對政治形勢的準(zhǔn)確判斷，并及時(shí)轉(zhuǎn)換政策目標(biāo)；在政策操作上，突出主要政策目標(biāo)，兼顧協(xié)同政策目標(biāo)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全面可持續(xù)發(fā)展；在實(shí)施過程中必須審慎操作；實(shí)行增加政府支出的擴(kuò)張性財(cái)政政策，而不是實(shí)行減稅政策；財(cái)政政策與貨幣政策的恰當(dāng)配合，是財(cái)政政策既實(shí)現(xiàn)擴(kuò)張效應(yīng)又避免擴(kuò)張過度的重要條件。

3、什么是“瓦格納法則”？并試述我國財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性及其原因分析。瓦格納法則是指隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也隨之相應(yīng)提高。我國財(cái)政支出占GDP的比重呈現(xiàn)先逐年下降后逐年回升的特征。

原因在于：（1）改革前，對個(gè)人—低工資、高就業(yè)；對企業(yè)—統(tǒng)收統(tǒng)支。財(cái)權(quán)和事權(quán)高度集中，比重高。（2）改革后，對個(gè)人—提高收入；對企業(yè)—放權(quán)讓利。國家財(cái)政收入逐年下降，支出比重下滑。（3）1996—1997年因改革逐步到位、GDP加快增長而止跌回升，1998年積極財(cái)政政策回升加快。

4、試述我國建立社會(huì)主義新農(nóng)村的財(cái)政政策取向。

繼續(xù)加大財(cái)政支農(nóng)力度，加快建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，將是財(cái)政工作的突出重點(diǎn)。要加大財(cái)政支持“三農(nóng)”力度，并突出在“多予、放活”上做文章。

一是全面取消農(nóng)業(yè)稅。2006年在全國范圍內(nèi)將全面徹底取消農(nóng)業(yè)稅。二是積極推進(jìn)農(nóng)村綜合改革試點(diǎn)。三是完善并加強(qiáng)“三補(bǔ)貼”政策。四是積極支持農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)。五是推進(jìn)擴(kuò)大新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度改革試點(diǎn)。六是全面促進(jìn)農(nóng)村社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

5、試述我國工商稅制改革的方向和內(nèi)容。

方針：根據(jù)“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”原則分步實(shí)施稅制改革。內(nèi)容：

1、增值稅改革：轉(zhuǎn)型；擴(kuò)大征收范圍；清理稅收優(yōu)惠。

2、消費(fèi)稅改革：對稅目和稅率進(jìn)行有增有減的調(diào)整。

3、企業(yè)所得稅改革：統(tǒng)一稅法；調(diào)整優(yōu)惠。

4、個(gè)人所得稅改革：混合稅制；降低稅率，減并檔次；配套改革。

5、完善其他稅種：擴(kuò)大資源稅、印花稅征收范圍；改革城建稅；開征教育稅、車輛購置稅、燃油稅、環(huán)保稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、物業(yè)稅等。

6.試述我國分稅制改革的指導(dǎo)思想及基本內(nèi)容

1.指導(dǎo)思想：1）正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財(cái)政收入合理增長，逐步提高中央財(cái)政收入的比重2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配3）堅(jiān)持“統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合”的原則4）堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則 2.主要內(nèi)容：1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分2）中央與地方的收入劃分3）轉(zhuǎn)移支付制度的建立

7、試述我國積極財(cái)政政策的措施和基本經(jīng)驗(yàn)。

主要措施：增發(fā)國債；調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，加大科教興國和文科衛(wèi)投入；調(diào)整稅收政策；調(diào)整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社保體系；實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略和實(shí)行想農(nóng)村傾斜政策。

經(jīng)驗(yàn)：刺激需求和改善供給相結(jié)合；短期效應(yīng)和長期效應(yīng)相結(jié)合；刺激需求與調(diào)整分配政策結(jié)合；沒有奉行凱恩斯主義的實(shí)行擴(kuò)張政策必須減稅的教條；充分運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政貼息手段；松中有緊 財(cái)政政策和緊中有松的貨幣政策想配合；準(zhǔn)確判斷國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢，適時(shí)調(diào)整政策。

8、我國分稅制有待完善的問題

1.進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)1）政府職能轉(zhuǎn)變2）

明確事權(quán)劃分3）支出職責(zé)細(xì)化

2.逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分1）改變收入劃分的企業(yè)行政隸屬關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)2）個(gè)稅和企

業(yè)稅調(diào)整3）收入劃分隨稅制調(diào)整4）健全地方稅種

3.完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)1）歸并轉(zhuǎn)移支付形式2）減少稅收

返還3）改進(jìn)和整頓專項(xiàng)撥款

4.推進(jìn)省區(qū)以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善1）事權(quán)和財(cái)權(quán)合理劃分2）省管縣3）鄉(xiāng)

財(cái)縣管

9、聯(lián)系實(shí)際談?wù)勎覈?dāng)前財(cái)政政策取向。

必要性：實(shí)行穩(wěn)健財(cái)政政策是清醒的審時(shí)度勢與科學(xué)的經(jīng)濟(jì)調(diào)控。著眼于擴(kuò)大內(nèi)需的積極財(cái)政政策，確實(shí)起到了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的初衷。但是，當(dāng)經(jīng)濟(jì)走出通縮陰影，出現(xiàn)通脹壓力時(shí)，積極財(cái)政政策應(yīng)當(dāng)適時(shí)轉(zhuǎn)向。另一方面，經(jīng)濟(jì)又非全面過熱，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中還有前述薄弱環(huán)節(jié)亟待加強(qiáng)，而且沒有強(qiáng)烈信號(hào)標(biāo)明近期會(huì)出現(xiàn)高通脹，因此，不宜轉(zhuǎn)為緊縮財(cái)政政策。另外，目前國內(nèi)投資規(guī)模仍然較大，社會(huì)資金比較充裕；國際經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，將帶動(dòng)我國出口和利用外資增加等。這些都為調(diào)整積極財(cái)政政策、實(shí)行穩(wěn)健財(cái)政政策提供了有力的內(nèi)外部條件。

內(nèi)容：控制赤字；調(diào)整結(jié)構(gòu)；推進(jìn)改革；增收節(jié)支。

第四篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

第一章財(cái)政概念和財(cái)政職能

●財(cái)政概念：財(cái)政是國家為了實(shí)現(xiàn)國家的職能，滿足社會(huì)的公共需要，并以國家為主體，借助于政府的預(yù)算收支，對一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行集中性分配的形式。

●財(cái)政是以國家為主體的分配關(guān)系

●財(cái)政的基本特征：1.階級(jí)性與公共性2.強(qiáng)制性與非直接償還性3.收入與支出的對稱性（或平衡性）

●財(cái)政職能：

1、資源配置職能

2、收入分配職能

3、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能

資源配置職能

1、含義：是指通過對現(xiàn)有的人力、物力、財(cái)力等社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

2、財(cái)政配置的機(jī)制和手段

（1）在明確社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。

（2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。

（3）合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)。

（4）通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。

（5）提高財(cái)政資源配置本身的效率。

收入分配職能

1、含義：收入分配是指國民經(jīng)濟(jì)在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的國民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個(gè)人之間的分割。國民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局。

2、收入分配的目標(biāo)：社會(huì)公平、經(jīng)濟(jì)公平

3、收入分配的核心問題：實(shí)現(xiàn)公平分配

4、財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段

（1）劃清市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍。

（2）規(guī)范工資制度

（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)

（4）通過轉(zhuǎn)移性支出

5、用洛倫茲曲線計(jì)算基尼系數(shù)來顯示公平分配的程度(基尼系數(shù)小于1，系數(shù)越小越平均穩(wěn)定與發(fā)展職能

1、含義：是指充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡。

2、內(nèi)容：做到社會(huì)總供求的平衡，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。

3、財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段

（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡

（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用

（3）通過投資補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。

（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的、社會(huì)的公共需要。

第三章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

●財(cái)政支出分類

1、按財(cái)政功能分類：（1）經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)（2）社會(huì)文教費(fèi)（3）國防費(fèi)（4）行政管理費(fèi)5其他

2、按支出用途分類：

支出用途：按社會(huì)總產(chǎn)品的價(jià)值構(gòu)成來歸類：補(bǔ)償性支出、積累性支出、消費(fèi)性支出

按動(dòng)態(tài)的再生產(chǎn)的角度來進(jìn)行歸類：投資性支出和消費(fèi)性支出

3、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類---購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出

（1）購買性支出：政府購買商品和服務(wù)的活動(dòng)（包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需或進(jìn)行國家活動(dòng)所需的商品和服務(wù)的支出）

（2）轉(zhuǎn)移性支出：資金無償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移

●衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的兩個(gè)指標(biāo)

1、財(cái)政收入/GDP2、財(cái)政支出/GDP

●瓦格納法則：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。

第四章 社會(huì)消費(fèi)性支出(購買性支出之一)

●社會(huì)消費(fèi)性支出和投資性支出都屬于購買性支出

●教育支出

總量分析：教育投入總量大幅度上升，形成了以政府撥款為主、多渠道投入教育投資格局； 教育投入水平的地區(qū)差別也在擴(kuò)大。

●結(jié)構(gòu)分析

1、經(jīng)費(fèi)來源結(jié)構(gòu)

2、三級(jí)教育支出結(jié)構(gòu)

3、日常性教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)

第五章 財(cái)政投資性支出（購買性支出之二）

●財(cái)政（政府）投資的特點(diǎn)：

1.非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者，他們的目標(biāo)是追求盈利，即追求微觀上的盈利性；由于政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項(xiàng)目可以極大地提高國民經(jīng)濟(jì)的整體效益；

2.企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)籌資來為投資提供資金，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目，一般主要從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資；政府財(cái)力雄厚可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目；

3.企業(yè)投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益；而政府在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊的地位，可以從事社會(huì)效益好的而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。

●財(cái)政投資的范圍：財(cái)政投資包括生產(chǎn)性投資（基本建設(shè)支出）和非生產(chǎn)性投資

●財(cái)政投資的標(biāo)準(zhǔn):1.資本產(chǎn)出比率最小化2.資本－勞動(dòng)比率最大化3.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

●BOT投資方式（建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓投資方式）政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組建項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目經(jīng)營公司通過經(jīng)營，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

●財(cái)政投融資：政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過國家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，又叫“政策性金融”?！褙?cái)政投融資的基本特征:

1、財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資

2、財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制

3、計(jì)劃性與市場機(jī)制相結(jié)合4、財(cái)政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)――政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營

5、財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活

●我國的“三大”政策性銀行：中國國家開發(fā)銀行，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，中國進(jìn)出口銀行

第六章 轉(zhuǎn)移性支出

●社會(huì)保障制度：是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。

●我國的基本社會(huì)保障制度：

1、養(yǎng)老保險(xiǎn)

2、失業(yè)保險(xiǎn)

3、醫(yī)療保險(xiǎn)

●稅收支出的形式：1.稅收豁免 2.納稅扣除3.稅收抵免 4．優(yōu)惠稅率5．延期納稅

6．盈虧相抵7．加速折舊 8.退稅

●稅收支出的概念：是指以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。

●稅收支出具體可分為：照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

第七章 財(cái)政收入規(guī)模與構(gòu)成分析

●影響財(cái)政收入規(guī)模的因素

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約作用——最綜合性、基礎(chǔ)性 的因素，反映了經(jīng)濟(jì)對財(cái)政的決定作用。

2、分配政策和分配制度的制約作用——關(guān)鍵的因素。

3、價(jià)格的制約作用。

（4、政府職能范圍的制約作用——直接因素。）

●預(yù)算外資金：是指按國家財(cái)政制度規(guī)定未納入國家預(yù)算的，由地方財(cái)政部門和行政事業(yè)單位自收自支的一種財(cái)政性資金

●預(yù)算外資金的正負(fù)效應(yīng)分析

積極作用：

1、有利于調(diào)動(dòng)各地區(qū)、各部門、各單位增收節(jié)支的 積極性，有利于提高資金使用效果。

2、有利于保證專項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

3、把一些零星分散的收支放在預(yù)算外處理，不僅有利于這些事業(yè)的完成，而且也有利于減輕國家預(yù)算安排的困難，減輕國家預(yù)算負(fù)擔(dān)。

4、預(yù)算外存在，可以說是對集中的計(jì)劃體制的修補(bǔ)，它可調(diào)動(dòng)地方、部門和企業(yè)組織預(yù)外收入的積極性，從而為地方、部門和企業(yè)提供預(yù)外項(xiàng)目的財(cái)力。

消極影響：

1、預(yù)算外管理制度不健全，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松馳，使用不盡合理，資金的使用效益沒有得到充分發(fā)揮。

2、一些地區(qū)、部門和單位把預(yù)算外過多用于基本建 設(shè)，造成重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不合理。

3、有些部門和單位自行擴(kuò)大預(yù)算外范圍，使“三亂”現(xiàn)象屢禁不止。使預(yù)外變成單位的“小金庫”。

4、地方把預(yù)算外視為地方的既得利益，這是形成地方保護(hù)主義的經(jīng)濟(jì)根源。這不利于國家的宏觀調(diào)控。

第八章 稅收原理

●稅收是政府強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉檬杖氲囊环N方式。具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征。●稅收特征：1.強(qiáng)制性2.無償性3.固定性（稅收的三個(gè)特征－－“三性”，是統(tǒng)一的整體，是各種社會(huì)制度下稅收的共性。只有同時(shí)具備這三個(gè)特征才是稅收，否則就不是稅收。）

●稅收要素：1.納稅人2.征稅對象3.稅率

●比例稅率：不分課稅對象數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)固定比例的稅率。（主要有：無差別比例稅率，差別比例稅率：產(chǎn)品、行業(yè)、地區(qū)差別，幅度比例稅率）

累進(jìn)稅率是將課稅對象按照數(shù)額大小從小到大分為若干等級(jí)，每一級(jí)分別設(shè)置一個(gè)比上一級(jí)次更高的比例稅率，課稅對象數(shù)額越大，適用的比例稅率越高。

主要有：⑴全額累進(jìn)稅率（當(dāng)課稅對象數(shù)額增加時(shí)，稅率逐步提高，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，對課稅對象的全部數(shù)額都按最高一級(jí)的稅率計(jì)算，即課稅對象的全部數(shù)額只適用于最高一級(jí)的稅率。）

⑵超額累進(jìn)稅率（把課稅對象劃分成若干等級(jí)，對每個(gè)等級(jí)部分按相應(yīng)的稅率分別計(jì)算稅額，然后相加即為應(yīng)納稅額。）

⑶全率累進(jìn)稅率⑷超率累進(jìn)稅率

定額稅率，也稱固定稅額。是用單位固定金額來表示的稅率形式。如“每噸××元”、“每輛××元”、“每平方米××元”等，是稅率的特殊形式。

●起征點(diǎn)：是指計(jì)稅依據(jù)達(dá)到一定規(guī)模開始征稅的界限（計(jì)算）

●免征額：是指全部應(yīng)稅金額中可以免稅的金額，僅就超過免征額的部分計(jì)稅

●稅收的分類

1.按照征稅對象的不同：對流轉(zhuǎn)額的課稅，對所得額的課稅，對財(cái)產(chǎn)、資源、行為的課稅

2.按照稅收收入歸屬和征管管轄權(quán)限的不同：中央稅，地方稅，中央和地方共享稅

3.按計(jì)稅依據(jù)分：從價(jià)稅，從量稅

4.按稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)分：價(jià)內(nèi)稅，價(jià)外稅

5.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分：直接稅，間接稅

●稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律（簡答）

1、商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

2、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

3、課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的難以轉(zhuǎn)嫁。

4、對壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對競爭性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁

5、從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

第九章 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

●稅收的收入效應(yīng)：稅收會(huì)使納稅人的個(gè)人收入減少，在相對價(jià)格不變的情況下，降低納稅人的稅后福利水平，這就是稅收的收入效應(yīng)。

稅收的替代效應(yīng)：在個(gè)人收入水平不變的情況下，稅收影響相對價(jià)格，使人們選擇某種產(chǎn)品來替代另一種產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生對個(gè)人福利水平的影響，就產(chǎn)生了稅收的替代效應(yīng)?！穸愂盏慕?jīng)濟(jì)影響（分析）

（一）稅收對勞動(dòng)供給的影響

1、稅收對勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)分析

2、我國的實(shí)際情況

（二）稅收對居民儲(chǔ)蓄的影響

1、稅收對居民儲(chǔ)蓄的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

2、我國的實(shí)際情況

（三）稅收對投資的影響

1、稅收影響投資的原理

2、稅收對投資的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)分析

3、稅收對吸引國外直接投資的影響

（四）稅收對個(gè)人收入分配的影響

1、個(gè)人所得稅是調(diào)節(jié)收入分配的最有力工具

2、稅收支出也是影響收入分配的重要工具

3、社會(huì)保險(xiǎn)稅是實(shí)現(xiàn)收入再分配的良好手段

4、所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應(yīng)的一種方法

●拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義（會(huì)解釋）

1、高稅率不一定取得高收入，而高收入不一定需要實(shí)行高稅率

2、取得同樣多的稅收收入，可以采取高低兩種不同的稅率

3、稅率、稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長之間應(yīng)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)結(jié)合第十章 稅收制度

●商品（流轉(zhuǎn)）稅：是指以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的課稅體系。在國際上統(tǒng)稱為商品和勞務(wù)稅。稅種主要包括消費(fèi)稅、銷售稅、增值稅和關(guān)稅。我國有增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。

●我國現(xiàn)行商品課稅的主要稅種

1.增值稅

增值稅的類型：（1）生產(chǎn)型增值稅（2）收入型增值稅（3）消費(fèi)型增值稅

現(xiàn)行增值稅制的主要內(nèi)容：納稅人、范圍、稅率、計(jì)稅方法

2.消費(fèi)稅3.營業(yè)稅 4.關(guān)稅

第十二章 國債和國債市場

●國債的含義：中央政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務(wù)?！裎覈鴩鴤l(fā)行的三個(gè)階段：1.新中國剛建成1950年，發(fā)行“人民勝利折實(shí)公債”

2.1954-1958 分五次發(fā)行“國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債”

3.1979年以后，積極完善國債制度，科學(xué)確定國債規(guī)模，不斷強(qiáng)化國債作用。

●國債的政策功能：（簡答）（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字（2）籌集建設(shè)資金（3）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) ●直接隱性債務(wù)：社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)。

或有負(fù)債：由某一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是否會(huì)成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府來承擔(dān)。

第十三章 國家預(yù)算和預(yù)算管理體制

●國家預(yù)算原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

●政府采購制度：以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供貨商（廠商），從國內(nèi)外市場為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或勞務(wù)的一種制度。

●國庫集中支付制度：對預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者賬戶的全過程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。

●分級(jí)分稅要點(diǎn)：1.一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相互獨(dú)立，自求平衡

2.在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級(jí)預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍。

3.收入劃分實(shí)行分稅制

4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度

5.各國的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常地調(diào)整。

第十五章 財(cái)政政策

●財(cái)政政策：一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，為調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。

●財(cái)政政策主體：政策制定者和執(zhí)行者（財(cái)政政策主體只能是各級(jí)政府，主要是中央政府）●財(cái)政政策目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)的適度增長，物價(jià)水平的基本穩(wěn)定，提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)，收入的合理分配，社會(huì)生活質(zhì)量的逐步提高

●財(cái)政政策的工具：稅收，公共支出，政府投資，國債

●財(cái)政政策的類型：

1.根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策，相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

2.根據(jù)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量的不同：擴(kuò)張性政策、緊縮性政策和中性政策

●貨幣政策：一國政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施

●我國貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣

第五篇：財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

瓦格法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。這個(gè)結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析基本之上的，他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)變得更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化會(huì)引起對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)工作。

帕累托改善是指在一部分人福利得以改善的同時(shí)并沒有使另一部分人的福利狀況變壞。在既定的條件下，當(dāng)資源配置達(dá)到這樣一種狀態(tài)，即當(dāng)增加一個(gè)人的福利必然會(huì)損害其他人的福利時(shí)，或者說在這種狀態(tài)下一個(gè)人福利的增加是以犧牲其他人的福利為代價(jià)的，則實(shí)現(xiàn)了資源的有效配置，稱為帕累托最優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)政支出增長的宏觀模型：（1）瓦格納法則（2）時(shí)間形態(tài)模型：在一個(gè)較長的時(shí)期內(nèi)，財(cái)政支出的增長并不是直線型的，而是呈現(xiàn)出階梯性增長的特點(diǎn)。（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論：財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)在社會(huì)發(fā)展的不同階段呈現(xiàn)出不同的變化。（4）公共選擇學(xué)派的支出增長理論：財(cái)政支出是政府的行為，制度及政治決策過程必然對財(cái)政支出產(chǎn)生影響，會(huì)造成財(cái)政支出的政治性擴(kuò)張。財(cái)政支出增長的微觀模型：（1）公共部門產(chǎn)出水平的決定：（2）服務(wù)環(huán)境的影響（3）人口因素的影響：（4）公共商品質(zhì)量的影響：（5）公共部門投入價(jià)格的影響

財(cái)政分權(quán)的優(yōu)劣：優(yōu)：a滿足不同的公共需求偏好b.發(fā)揮地方政府信息優(yōu)勢c.促進(jìn)對公共事務(wù)的民主管理d.推動(dòng)地方政府間的競爭e.創(chuàng)新公共管理制度。劣：a.難以解決因地方公共商品利益的區(qū)域外溢產(chǎn)生的問題b.難以實(shí)現(xiàn)公共商品供給的規(guī)模效應(yīng)c難以滿足稅收效率要求d不利于貫徹公平原則財(cái)政分權(quán)理論偏好誤識(shí)論，轄區(qū)受益論，以足投票論，俱樂部理論

市場失靈是指由于市場機(jī)制本身固有的缺陷使得市場在資源配置的某些方面是無效或缺乏效率的現(xiàn)象。表現(xiàn)為：（1）壟斷（2）信息不充分和不對稱；（3）外部效應(yīng)與公共物品；（4）收入分配不公；（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。公共商品：用于滿足公共需求的物品則是公共商品。特征：a.消費(fèi)的非排他性b.消費(fèi)的非競爭性c.生產(chǎn)或提供的不可分性d.規(guī)模效益較大e.初始投資大f.具有自然壟斷性 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人將其所繳納的稅款，以一定方式轉(zhuǎn)嫁給他人承受的過程。（前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、稅收資本化）影響因素：稅種、商品供求彈性、課稅范圍

公共收費(fèi)與稅收的區(qū)別：a.立法層次不同b.執(zhí)行主體不同c.性質(zhì)不同d.功能不同e.款項(xiàng)使用方法和用途不同。公共收費(fèi)的基本原則：非營利性、效率性、受益性、自愿性

34.財(cái)政政策目標(biāo)是指運(yùn)用預(yù)算、稅收、財(cái)政補(bǔ)貼等財(cái)政政策工具對宏觀經(jīng)濟(jì)實(shí)施調(diào)控所要達(dá)到的結(jié)果或要實(shí)現(xiàn)的目的。總體上講，財(cái)政政策旨在實(shí)現(xiàn)三大目標(biāo)，即：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡。35.擴(kuò)張性財(cái)政政策，是指國家在一定時(shí)期內(nèi)通過擴(kuò)張財(cái)政分配活動(dòng)來增加和刺激社會(huì)總需求的財(cái)政政策。擴(kuò)張性財(cái)政政策實(shí)施的基本前提是社會(huì)總需求不足，社會(huì)總供給過剩，社會(huì)生產(chǎn)力閑置，通貨緊縮。

3.緊縮性財(cái)政政策，是指國家在一定時(shí)期內(nèi)通過緊縮財(cái)政收支等措施以減少或抑制社會(huì)總需求的政策。緊縮性財(cái)政政策實(shí)施的基本前提是社會(huì)總需求過大，社會(huì)總供給不足，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過熱，通貨膨脹嚴(yán)重。37.非選擇性財(cái)政政策，即依其自身功能和機(jī)制自動(dòng)發(fā)揮作用而不需要選擇的制度體系。其中，主要包括社會(huì)保障制度和所得稅制度。對于社會(huì)保障制度而言：當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于成長期和繁榮期時(shí)，就業(yè)率上升、平均工資水平提高，從而使提取的社會(huì)保障金（公積金）增加，當(dāng)期的有效需求減少，經(jīng)濟(jì)增長減緩。同理，就所得稅制度而言：當(dāng)經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，自動(dòng)減少稅收；而當(dāng)出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，稅收趨于自動(dòng)增加。因此，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家麥克康納將這種制度體系形象地描述為“自動(dòng)穩(wěn)定器”。

1.財(cái)政的概念：財(cái)政是國家為了滿足公共需求，對剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)行為。她包含三個(gè)要素，主體是國家，目的是滿足公共需求，對象是剩余產(chǎn)品價(jià)值。2.財(cái)政的特征： a.強(qiáng)制性 b.無償性 c.國家主體性

3公共需求的特點(diǎn)：公共需求滿足的受益外在性，公共需求的整體性，公共需求一般通過公共機(jī)制來滿足

4公共選擇的基本問題就是如何從個(gè)人偏好得出社會(huì)偏好，公共選擇應(yīng)遵循的原則是：所做出的決策或選擇應(yīng)達(dá)到社會(huì)整體效用的最大化或促使社會(huì)資源配置效率的不斷提高。

9.資源配置：是為了滿足社會(huì)需求而對資源的使用進(jìn)行的組合或選擇。資源的合理配置是社會(huì)再生產(chǎn)順利進(jìn)行的前提。

10.資源配置的機(jī)制：a.決策機(jī)制b.信息機(jī)制c.動(dòng)力機(jī)制d.協(xié)調(diào)機(jī)制

12.市場失?。河址Q市場缺陷，是由于市場市場機(jī)制的自身缺陷，沒有或不能將資源配置到效率的現(xiàn)象。

13.市場失敗的表現(xiàn)：a.不能有效提供公共商品b.不能有效解決外在問題c.競爭不完全性d.市場信息不充分e.收入分配不公平f.宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。15.政府失?。河烧畠?nèi)在機(jī)制決定的并導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)低效率的現(xiàn)象稱作政府失敗。

16.政府失敗的表現(xiàn)：a.政治制度失靈b.權(quán)力濫用，預(yù)算擴(kuò)張c.成本高，浪費(fèi)多d.官僚主義嚴(yán)重，機(jī)構(gòu)膨脹，效率下降

財(cái)政職能定位于克服市場失靈，促進(jìn)資源配置、促進(jìn)收入分配公平（公平兩方面：經(jīng)濟(jì)公平、社會(huì)公平?；嵯禂?shù)測量個(gè)人收入差距，L曲線越彎收入越不平等）、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長和社會(huì)穩(wěn)定三大職能。18.財(cái)政支出：是政府為實(shí)現(xiàn)其職能，需要在一個(gè)財(cái)政內(nèi)耗費(fèi)的資金總和。是政府行為的政府成本，實(shí)現(xiàn)政府職能的主要手段，組織財(cái)政收入的直接目的。包括預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出。規(guī)模的量指標(biāo)：絕對指標(biāo)、相對指標(biāo)、二者比較

19.影響財(cái)政支出的因素：

（一）需求因素a.需求的收入彈性和價(jià)格彈性b.對公共商品的偏好

（二）供給因素 a.服務(wù)環(huán)境b.公共商品的質(zhì)量c.相對價(jià)格效應(yīng)。如何優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：壓縮行政支出、關(guān)注民生退出盈利性領(lǐng)域 1.逐步解決行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)增長過快的問題2.改革財(cái)政投資體制3.優(yōu)化社會(huì)文教支4.逐步增加社會(huì)保障支出5.改革財(cái)政補(bǔ)貼制度此外，要注重財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的制度建設(shè)。政策調(diào)整是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的一方面，為建立適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)要求的規(guī)范、科學(xué)、透明的支出管理方式，還需要進(jìn)行支出管理的改革和創(chuàng)新，如切實(shí)推行政府采購制度，實(shí)行國庫集中支付制度，推行零基預(yù)算 21.公共投資：是指政府為購置滿足公共需求所必需的資產(chǎn)而花費(fèi)的財(cái)政支出。24.公共消費(fèi)支出：是指財(cái)政為滿足社會(huì)公共需求用于提供公共消費(fèi)性商品和勞務(wù)的支出。25國家管理支出：是指政府為維持社會(huì)秩序和提供公共勞務(wù)而安排的支出。特點(diǎn)：a.提供的是純公共商品b.消費(fèi)性c.低收入值的補(bǔ)償和增值d.連續(xù)性

26.影響國家管理支出的因素：a.機(jī)構(gòu)設(shè)置b.人員配備c.內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制和外部監(jiān)督體系,職能

30.事業(yè)單位和行政單位的區(qū)別：a.提供的社會(huì)商品屬性不同b.行使的職能能不同c.經(jīng)費(fèi)來源和運(yùn)營方式不同

8.農(nóng)業(yè)投資在國民經(jīng)濟(jì)中的地位 農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè) 農(nóng)業(yè)發(fā)展是工業(yè)化、城市化、和現(xiàn)代化的前提和基礎(chǔ) 農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定是國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素

9.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特殊性 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)面臨自然和市場的雙重風(fēng)險(xiǎn) 農(nóng)產(chǎn)品市場是一種發(fā)散型蜘蛛網(wǎng)市場 農(nóng)業(yè)投資報(bào)酬率低

10.教育支出原因：滿足社會(huì)公眾對教育的需求.理論依據(jù):教育具有極大的外部效應(yīng) 教育可以促進(jìn)機(jī)會(huì)公平，縮小收入分配差距 未來不確定性與信息不對稱 教育資本市場不完善

33.社會(huì)保障：是國家和社會(huì)為幫助社會(huì)成員克服因非理性風(fēng)險(xiǎn)造成的物質(zhì)生活困難，維持其基本生活條件，依法進(jìn)行的國民收入再分配活動(dòng)。（1）公平原則：包括：受益原則；能力原則；（2）效率原則：包括：促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則；征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡化原則。34.社會(huì)保障的構(gòu)成：a.社會(huì)救濟(jì)b.社會(huì)保險(xiǎn)（養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、傷殘、工傷保險(xiǎn)）c.社會(huì)福利

35.社會(huì)保障的經(jīng)濟(jì)功能：a.是勞動(dòng)力再生產(chǎn)的保護(hù)器b.是社會(huì)發(fā)展的穩(wěn)定器c.是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的調(diào)節(jié)器 36.財(cái)政補(bǔ)貼：是國家為了一定政治經(jīng)濟(jì)目的，無償?shù)膶?jīng)濟(jì)組織和城鄉(xiāng)居民所實(shí)施的財(cái)政補(bǔ)助支出。是一種轉(zhuǎn)移支出，屬于國民收入再分配。

37.財(cái)政補(bǔ)貼的分類：a.按補(bǔ)貼對象：企業(yè)補(bǔ)貼和個(gè)人補(bǔ)貼b.按補(bǔ)貼環(huán)節(jié)：生產(chǎn)補(bǔ)貼、流通補(bǔ)貼、消費(fèi)補(bǔ)貼c.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：生產(chǎn)補(bǔ)貼和生活補(bǔ)貼d.按補(bǔ)貼方式：現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼e.按政策目的：價(jià)格補(bǔ)貼、職工補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收補(bǔ)貼 38.財(cái)政收入：即表明政府獲取社會(huì)財(cái)富的狀況，它是政府實(shí)現(xiàn)職能的需要，在一定時(shí)間以一定方式取得可供其支配的財(cái)力。

39.財(cái)政收入的規(guī)模：是一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入來源的總量。絕對量、相對量衡量

40.影響財(cái)政收入的因素：(一)生產(chǎn)力發(fā)展水平；(二)經(jīng)濟(jì)管理體制和收入分配政策；(三)政府的職能范圍；(四)經(jīng)濟(jì)周期循環(huán)與宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控；(五)價(jià)格因素；(六)特定時(shí)期的社會(huì)政治狀況也會(huì)引起財(cái)政收入規(guī)模的變化，如在發(fā)生內(nèi)外戰(zhàn)爭時(shí)，國家必須動(dòng)員各種財(cái)力以穩(wěn)固政權(quán)或維護(hù)國家利益，因而財(cái)政收入規(guī)模會(huì)急劇擴(kuò)大。

41.稅收：是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，以政治權(quán)利為基礎(chǔ)，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)向經(jīng)濟(jì)組織和居民無償征收的一種財(cái)政收入。42.稅收的特征“a.強(qiáng)制性b.無償性，稅收的無償性具有兩層含義：不直接以向納稅人提供相應(yīng)數(shù)量的公共商品或納稅人分享相應(yīng)的公共商品利益為依據(jù)，二是指國家所征稅款為國家所有，不構(gòu)成國家與納稅人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。c.固定性，法律形式規(guī)定的征稅對象、征收標(biāo)準(zhǔn)和課征辦法等實(shí)施征稅

43.稅收的要素：納稅人、課稅對象（是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志）、稅率（中心環(huán)節(jié)）、減稅免稅（稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免）起征點(diǎn)：對課稅對象開始征稅的數(shù)量界限，課稅對象的數(shù)量未達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅，達(dá)到或超過起征點(diǎn)的要全額征稅。免征額：課稅對象總額中免予征稅的數(shù)額，支隊(duì)課稅對象中超過免征額部分征稅。

44.稅收的原則：a.財(cái)政原則：保證國家財(cái)政的基本需要b.公平原則：符合公平標(biāo)準(zhǔn)，橫向和縱向公平c.效率原則（經(jīng)濟(jì)效率：政府在以課稅方式將經(jīng)濟(jì)資源從私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門的過程中，所產(chǎn)生的額外負(fù)擔(dān)最小和額外收益最大；行政效率：稅收成本最低）d 法定性 51.增值稅分類：根據(jù)對購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理規(guī)定分生產(chǎn)型、收入型、消費(fèi)型。增值稅的特點(diǎn)：a.征稅范圍廣泛，稅源充裕。b.實(shí)行多環(huán)節(jié)課稅，不重復(fù)征稅c.具有稅收中性效應(yīng)d.相關(guān)經(jīng)濟(jì)主體在納稅上具有互相制約性e.便于出口退稅商品課稅的一般特征和功能。

商業(yè)稅特點(diǎn)①課征普遍；②以流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；③實(shí)行比例稅率；④計(jì)征簡便。功能：稅源充裕，課征方便，并可抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。所得稅特點(diǎn)：（1）稅負(fù)相對公平；（2）不重復(fù)征稅；（3）維護(hù)國家權(quán)益；（4）課稅有彈性。

2、功能：（1）籌措資金；（2）公平分配；（3）穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。52.消費(fèi)稅：以一般消費(fèi)品或特定消費(fèi)品為課稅對象而征收的一種稅種。53.消費(fèi)稅分類：國內(nèi)消費(fèi)稅和國境消費(fèi)稅、綜合消費(fèi)稅和單項(xiàng)消費(fèi)稅、直接和間接消費(fèi)稅54.消費(fèi)稅的特點(diǎn)：征稅項(xiàng)目選擇性強(qiáng)、征稅環(huán)節(jié)單

一、按全部消費(fèi)額或銷售量計(jì)稅、稅率具有差別性、具有引導(dǎo)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)行為的作用。55.營業(yè)稅：以納稅人開展經(jīng)營活動(dòng)取得的營業(yè)收入為課稅對象征收的稅種。特點(diǎn)：以營業(yè)收入額為計(jì)稅依據(jù)、可按行業(yè)設(shè)計(jì)稅率、稅收成本低。56.公共消費(fèi)：是政府在提供公共服務(wù)、公用設(shè)施或?qū)嵤┬姓芾淼倪^程中，向受益或管理對象所收取的費(fèi)用。公共收費(fèi)功能：籌集財(cái)政收入、管理社會(huì)事務(wù)和公共資源、提高公共商品供給效率

59.財(cái)政預(yù)算：由政府編制，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批，反映政府一個(gè)財(cái)政內(nèi)收支狀況的計(jì)劃。是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要工具。復(fù)式預(yù)算：復(fù)式預(yù)算是把預(yù)算內(nèi)的全部財(cái)政收支，按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個(gè)或兩上以上的預(yù)算，通常包括經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算。復(fù)式預(yù)算制的優(yōu)點(diǎn)有：（1）便于考核預(yù)算資金的來源和用途；（2）有利于分析預(yù)算收支對社會(huì)供求的影響；（3）由于

資本預(yù)算投資伸縮性較大，有助于使預(yù)算成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的強(qiáng)有力杠桿，有利于提高就業(yè)水平。復(fù)式預(yù)算的主要缺點(diǎn)則包括：（1）復(fù)式預(yù)算中資本預(yù)算的資金來源主要依賴于舉債，如果舉債規(guī)?？刂撇划?dāng)，容易導(dǎo)致通貨膨脹，物價(jià)上漲，影響國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定；（2）經(jīng)常預(yù)算支出的資金來源主要是稅收收入，稅收在整個(gè)預(yù)算收入中占很大比重，這樣容易掩蓋支出浪費(fèi)的現(xiàn)象；（3）把政府預(yù)算劃分為不同的子預(yù)算，會(huì)給預(yù)算編制帶來一些困難，如經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一。60.財(cái)政預(yù)算的特征：法定性、精細(xì)性、完整性、時(shí)效性、公開性62.財(cái)政預(yù)算程序：編制、審批、執(zhí)行、決算 63.財(cái)政平衡：是在一個(gè)預(yù)算內(nèi)，財(cái)政收支在量上的對比關(guān)系。收支對比分三種類型：收支相等即財(cái)政平衡，收大于支有結(jié)余，收小于支有赤字。a.財(cái)政平衡是指收入與支出在量上大體相等。b.是靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡的統(tǒng)一c.是總量平衡與結(jié)構(gòu)平衡的統(tǒng)一d.是中央與地方平衡的統(tǒng) 64.財(cái)政赤字的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：a.國債規(guī)模擴(kuò)大b.貨幣擴(kuò)張效應(yīng)c.拉動(dòng)總需求。帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長 65.預(yù)算平衡論三個(gè)階段：預(yù)算平衡論、周期預(yù)算平衡論、功能財(cái)政論 66.公共債務(wù)：是政府為解決正常財(cái)政收入的不足，或?qū)嵤┨囟ǖ慕?jīng)濟(jì)調(diào)控政策，以信用形式籌集資金而形成的債務(wù)。67公共債務(wù)的特點(diǎn)：有償性、自愿性、靈活性68.公共債務(wù)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：a.財(cái)政效應(yīng)（試分析公債的財(cái)政效應(yīng)。(一)用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)預(yù)算赤字(二)用于資本項(xiàng)目(三)與實(shí)施宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控相結(jié)合(四)控制債務(wù)規(guī)模、避免債務(wù)危機(jī)）b.貨幣信用效應(yīng)c.投資擴(kuò)張和擠出效應(yīng)d.宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控效應(yīng)公債負(fù)擔(dān)：認(rèn)購者、政府、納稅人 69.財(cái)政政策：政府為了實(shí)現(xiàn)既定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)調(diào)整財(cái)政收支和預(yù)算平衡狀態(tài)的指導(dǎo)原則。

貨幣政策的概念、目標(biāo)和工具。是一國中央銀行為了實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)量的基本方針及其相應(yīng)措施。它由信貸政策、利率政策、匯率政策等構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)的政策體系。目標(biāo)：穩(wěn)定貨幣。工具：法定準(zhǔn)備金率；再貼現(xiàn)；公開市場業(yè)務(wù)。

70.財(cái)政政策目標(biāo)：充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡、71.財(cái)政政策的分類：擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、中性政策。

財(cái)政政策的選擇：1.經(jīng)濟(jì)過熱階段的財(cái)政政策的選擇。社會(huì)總需求明顯超過社會(huì)總供給、物價(jià)持續(xù)上漲、通貨膨脹壓力加大，應(yīng)選擇緊縮性財(cái)政政策，壓縮社會(huì)總需求，彌補(bǔ)通貨膨脹缺口，包括壓縮財(cái)政支出規(guī)模和投資規(guī)模、增加稅收、縮小國債發(fā)行規(guī)模、增加財(cái)政結(jié)余或壓縮財(cái)政赤字。2經(jīng)濟(jì)過冷階段。社會(huì)總需求不足、社會(huì)總供給過剩、物價(jià)持續(xù)下滑、出現(xiàn)通貨緊縮，應(yīng)實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，擴(kuò)大社會(huì)總需求、彌補(bǔ)通貨緊縮缺口、刺激經(jīng)濟(jì)增長3經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展階段。社會(huì)總需求行業(yè)總供給大體平衡，物價(jià)基本穩(wěn)定，應(yīng)選擇中性財(cái)政政策，保持財(cái)政收支平衡4在經(jīng)濟(jì)發(fā)展由過熱走向過冷或由過冷走向過熱的過渡性階段，應(yīng)該根據(jù)社會(huì)總供求變化的具體情況，適時(shí)調(diào)整財(cái)政政策緊縮或擴(kuò)征的政策方向和政策力度，始終保持財(cái)政政策調(diào)節(jié)與宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期逆向同步，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、穩(wěn)定發(fā)

75.財(cái)政職能中央與地方劃分：三大職能：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。如何劃分：1核心是有效提供公共商品，解決市場在公共商品供需均衡上的實(shí)效問題。2目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平3主要涉及通過財(cái)政政策手段調(diào)節(jié)總供給和總需求，已達(dá)到充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長。

76.建立政府預(yù)算管理體制基本原則：法定性原則、均衡性原則、效率性原則。

78分稅制：是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對獨(dú)立，富有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)節(jié)。

特征：(一)規(guī)范性(二)層次性(三)法制性。我國分稅制有待完善的問題。

1、進(jìn)一步明確各級(jí)政府的事權(quán)范圍和各級(jí)預(yù)算主體的支出職責(zé)

2、逐步調(diào)整和規(guī)范收入劃分

3、完善轉(zhuǎn)移支付制度是進(jìn)一步完善分稅制的重點(diǎn)

4、推進(jìn)省(區(qū))以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善

“拉弗曲線”（1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率（2）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率（3）保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要條件 31.政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)涵

是在各級(jí)政府間或同級(jí)政府間通過財(cái)政資金的無償撥付來調(diào)節(jié)各預(yù)算主體收支水平的方式。

32.政府間轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)公共資金的公平分配、保持中央對地方政府行為的控制力、解決地方公共產(chǎn)品的收益外溢問題、促進(jìn)落后地區(qū)的資源開發(fā)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展

3、政策主張：減稅政策財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。答：

（一）穩(wěn)定與增長職能的含義：是指通過財(cái)政政策的制定實(shí)施與調(diào)整，使整個(gè)社會(huì)保持較高的就業(yè)率，以達(dá)到充分就業(yè)，實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長及國際收支平衡等政策目標(biāo)。

（二）財(cái)政的穩(wěn)定與發(fā)展職能的必要性：主要源于市場機(jī)制的缺陷。在市場經(jīng)濟(jì)中，充分就業(yè)和物價(jià)穩(wěn)定不能自動(dòng)實(shí)現(xiàn)，因?yàn)榭傂枨笏绞怯蔁o數(shù)個(gè)消費(fèi)者、企業(yè)等各個(gè)成員所決定的，同時(shí)各個(gè)微觀主體的決策也是有賴于許多其他難以預(yù)測的因素，因此，客觀上需要政府通過運(yùn)用財(cái)政手段調(diào)節(jié)社會(huì)需求水平，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長目標(biāo)。

（三）穩(wěn)定與增長職能的主要內(nèi)容：（1）調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，實(shí)現(xiàn)供求總量的大體平衡；（2）調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)上的平衡。（3分）

（四）、執(zhí)行穩(wěn)定職能的主要工具：（1）預(yù)算收支政策；（2）內(nèi)在穩(wěn)定器；（3）財(cái)政收支政策。（3分）瓦格法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之提高。這個(gè)結(jié)論是建立在經(jīng)驗(yàn)分析基本之上的，他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。所謂政治因素，是指隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，正在擴(kuò)張的市場與這些市場中的當(dāng)事人之間的關(guān)系會(huì)變得更加復(fù)雜，市場關(guān)系的復(fù)雜化會(huì)引起對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣，就需要把更多的資源用于提供治安和法律設(shè)施。所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理和調(diào)節(jié)工作。