第一篇：河南省地稅機關經(jīng)費支出管理辦法

河南省地稅機關經(jīng)費支出管理辦法

（討論稿）

第一條為規(guī)范機關財務行為，加強機關經(jīng)費支出管理，保障機關工作的正常開展，根據(jù)有關法律法規(guī)政策，結合地稅機關實際制定本辦法。

第二條機關經(jīng)費支出管理的范圍是指對保證機關運轉(zhuǎn)所發(fā)生的所有支出的管理。

第三條機關經(jīng)費支出管理的基本原則：嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，量入為出，勤儉節(jié)約，規(guī)范程序，充分發(fā)揮資金使用效益。

第四條機關經(jīng)費支出管理的任務：合理編制部門預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保證機關正常運轉(zhuǎn)的資金需要；定期編制財務報告，如實反映機關預算執(zhí)行情況，進行財務活動分析；健立健全內(nèi)部財務管理制度，對機關財務活動進行控制和監(jiān)督；加強機關國有資產(chǎn)管理，防止機關國有資產(chǎn)流失浪費。

第五條當年機關經(jīng)費預算應根據(jù)上年機關經(jīng)費實際支出情況，結合本年工作實際編制，經(jīng)局長辦公會議研究確定。

第六條各級地稅機關財務要嚴格按照有關財務制度規(guī)定的經(jīng)費開支范圍、開支標準列支費用。對不符合財務制度規(guī)定開支范圍的不準列支。

第七條辦公室負責局機關所有支出，應當建立、健全各項經(jīng)費支出和管理制度。

第八條各級地稅機關應結合本單位實際制定機關經(jīng)費支出審批權限。

未納入年度支出預算的經(jīng)費支出，須經(jīng)局領導集體研究。

年度工作雖已納入支出預算，但使用額度超過預算批準額度，或改變支出預算批準使用用途的經(jīng)費支出項目，需重新辦理手續(xù)，待批準后支出。

第九條日常經(jīng)費支出管理。機關各項支出必須事前有預算，并按批準的預算和規(guī)定的經(jīng)費開支范圍、標準執(zhí)行，各項費用報銷實行一支筆審批制度。原始單據(jù)必須真實合法，發(fā)票應具有稅務監(jiān)制或財政監(jiān)制字樣的專用章，報銷時必須有經(jīng)辦人、證明人、審簽人簽名。機關各項支出的報銷，應當月開支當月報銷，如維修項目工期長，當月不能完工，可向后推遲，但不得跨年度報銷。大宗支出一般應采用政府采購和招標方式。

一、辦公用品管理。辦公用品實行集中采購，定期發(fā)放。購買前提出申請并編制預算按審批權限報領導批準后采購。辦公用品采購必須附有清單并辦理入庫手續(xù)。購置辦公用品在規(guī)定數(shù)額以上的，必須有兩人經(jīng)辦，貨比三家，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價。

二、車輛相關費用管理。車輛維修、保養(yǎng)、保險、加油等實行審批制度，事前填寫申請單按審批權限報領導批準后到指定地點維修、保養(yǎng)、入保、加油等。

車輛維修由報修單位填寫《維修申請單》報領導批準后到指定廠家按批準的維修項目維修，如發(fā)現(xiàn)維修項目以外的故障應及時提出補充維修申請，按審批程序征得同意后方可修理。除保險費用外，車輛相關費用定期結算。報銷時持申請單、原始發(fā)票和清單報批后列支。

三、維修費用管理。辦公樓及家屬樓公用設施維修要填寫《維修申請表》按審批權限報領導批準后實施。費用超過預算的項目，需附加說明報主管領導審批后列支。

四、公務接待費用管理。公務接待應填寫《接待通知單》，報領導批準后到指定賓館按標準安排接待。接待費用定期結算，報銷時憑收回的《接待通知單》報批后列支。

五、印刷費用管理。日常印刷要在本單位文印室完成，外出印刷，必須填寫《印刷通知單》并附印刷樣品按審批權限報領導批準后到指定廠家印制。

印刷費用定期結算，報銷時憑收回的《印刷通知單》報領導批準后列支。

六、會議費用管理。召開會議需履行審批手續(xù)。會前編制會議預算，會后持預算、原始發(fā)票

和清單報領導批準后列支。

七、服裝管理。辦公室負責全省地稅系統(tǒng)稅務服裝管理并按照《河南省地方稅務局政府采購管理實施辦法》進行服裝招標制作工作。

第十條機關經(jīng)費支出報告和經(jīng)費支出分析。經(jīng)費支出報告是反映單位一定時期機關財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件。經(jīng)費支出報告包括支出報表和支出情況說明書。經(jīng)費支出分析內(nèi)容包括預算執(zhí)行、開支水平、人員增減、固定資產(chǎn)利用等。

第十一條機關財務人員要加強政治、業(yè)務學習，不斷提高自身業(yè)務素質(zhì)，認真履行職責、正確行使權力、遵守職業(yè)道德、廉潔奉公，敢于堅持原則，與違反財經(jīng)紀律的行為作斗爭。第十二條各級地稅機關要加強對本單位經(jīng)費支出的監(jiān)督。監(jiān)督的主要內(nèi)容為：對預算的編制、執(zhí)行和財務報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查；對各項支出的范圍和標準進行審核、檢查；對有關資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行檢查督促；對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。

第十三條本辦法未盡事宜，按國家和省、市有關法律、法規(guī)和規(guī)章、制度執(zhí)行。

第二篇：中國科協(xié)機關外事經(jīng)費支出管理辦法

附件2 中國科協(xié)機關外事經(jīng)費支出管理辦法（試行）

第一條 為了加強中國科協(xié)機關外事經(jīng)費的管理，規(guī)范經(jīng)費開支手續(xù)，提高資金使用效益，保證外事工作的順利開展，根據(jù)財政部、外交部《臨時出國人員費用開支標準和管理辦法》、《關于接待外賓費用開支標準和管理辦法》、《參加國際組織的審批及經(jīng)費管理規(guī)定》等有關制度，制定本辦法。

第二條 外事經(jīng)費的使用要認真貫徹“勤儉辦外事”的方針，按財政批復的預算使用經(jīng)費，嚴格執(zhí)行財政部頒發(fā)的各項費用開支標準，不得擅自突破。

第三條 國際聯(lián)絡部負責項目的組織、實施和管理，經(jīng)費預算的具體執(zhí)行。辦公廳財務處負責機關外事經(jīng)費使用的審核、監(jiān)督，財務手續(xù)的辦理。對不符合財務規(guī)定的開支，有權拒絕辦理有關借款和報銷手續(xù)。

第四條 外事經(jīng)費預算科目包括：出國費、接待費、其他外事費、國際組織會費以及非貿(mào)易非經(jīng)營性購匯人民幣限額。

第五條 出國費開支范圍：

1．國內(nèi)開支的人民幣部分：國際旅費、禮品費、公雜費（包括護照簽證費、出國保險費、市內(nèi)交通費、名片資料印刷費、照相費及與出訪相關的其他費用）等；

2．國外開支的外匯部分：住宿費、伙食費、公雜費、城市間交通費、宴請費、個人零用費、注冊費等。

第六條 接待費開支范圍：

1．接待團組支出主要包括：住宿費、伙食費、公雜費、市內(nèi)交通費、城市間交通費、場租費、宴請費、禮品費、翻譯費等； 2．臨時性接待（臨時會見、一次性宴請）支出主要包括：場租費、宴請費、禮品費等。

第七條 其他外事費支出主要包括：國際通訊費、國際郵資、外事工作交通費及財政部批準的外事專項項目經(jīng)費等。

第八條

國際組織會費支出主要包括：參加國際學術組織交納的會費及辦理相關業(yè)務的銀行手續(xù)費。

第九條 非貿(mào)易非經(jīng)營性購匯人民幣限額支出主要包括：出國團組用匯和交納國際組織會費用匯等。

第十條 外事經(jīng)費只能用于外交外事活動，不同科目之間不能調(diào)劑使用。第十一條 對于一次借款或報銷現(xiàn)金3000元以上（含3000元）的，應提前2個工作日通知辦公廳財務處。

對于超過1000元以上（含1000元）的對公業(yè)務支出原則上采取支票或匯款的方式，如因特殊情況需使用現(xiàn)金結算的需另附領導批示。

第十二條

辦理經(jīng)費借款和報銷手續(xù)的經(jīng)辦人，必須為國際聯(lián)絡部在職正式職工。

出國費及相關購匯人民幣限額借款：

1．應提供經(jīng)領導審批的《因公臨時出國人員出國經(jīng)費預算表》、《購匯人民幣限額預算表》、出國任務批件、借款單等相關材料。

2．出國團組預算應將同一經(jīng)費渠道的出國經(jīng)費編列在同一預算表內(nèi)。預算表中的說明項，要按開支項目類別分別予以說明，有開支標準的，要按“標準*天數(shù)*人數(shù)=總額”予以說明。

3．出國團組預算中的特殊費用，要在相關請示中寫明情況，報領導批準。（1）城市間交通費的預算，根據(jù)出訪任務需要，在一個國家或多國城市間的行程，必須事先在出國任務請示報告中列明，并報請批準。出國人員必須在批準的計劃內(nèi)行程，其城市間交通費憑有效的城市間原始交通票據(jù)據(jù)實報銷。

（2）參加大型國際會議或活動的出國人員，原則上應按住宿費預算標準執(zhí)行。如對方組織單位統(tǒng)一安排住宿，需通過詢價方式從緊安排，并應提供對方組織單位相關證明材料。

（3）出國團組在國外確需開支的翻譯費、宴請費、國際會議注冊費、禮品費等其他有明確費用標準規(guī)定以外的費用，必須事先在出國任務請示報告中列明，并得到批準，方可列入經(jīng)費預算。

出國人員在國外原則上不贈送禮品、不搞宴請。確需贈送禮品的，應按節(jié)約從簡原則，嚴格按照國務院《關于在對外公務活動中贈送和接受禮品的規(guī)定》（國務院第133號令）和財政部、外交部《關于對外贈送禮品金額標準的規(guī)定》[（93）財外字第834號]執(zhí)行。確需宴請的，宴請標準按照所在國家一人一天的伙食費包干標準掌握。國際會議注冊費開支，應提供會議通知等資料，并憑收據(jù)回國后報銷。

第十三條 由中國科協(xié)提供外匯額度的出國團組，在辦公廳辦理《用匯申請書》和《銀行外幣兌換流水單》。超出一萬美元或相當于一萬美元的外匯，應在借款單注明外匯現(xiàn)鈔和旅行支票的金額。超出三千美元的換匯，應提前三天到銀行辦理。辦理換匯手續(xù)后，應及時將銀行回單交辦公廳財務處。

第十四條 接待費借款：

1．接待團組項目，應提供經(jīng)領導審批的，根據(jù)接待計劃批準的經(jīng)費開支范圍填寫《接待團組經(jīng)費預算表》。

2．臨時性接待項目，應提供經(jīng)領導審批的《臨時性接待項目預算表》。3．接待費用開支標準應按國家有關規(guī)定執(zhí)行，如屬特殊情況需要超出標準，必須事先在項目請示報告中列明，并報請批準。

4．外事接待計劃（臨時接待項目不提供）、借款單等相關材料。第十五條

其他外事費借款需提供借款單及相關證明材料。

第十六條 國際組織會費及相關購匯人民幣限額借款，需提供國際組織繳費通知、經(jīng)領導審批的經(jīng)費預算、特殊事項說明、借款單等。

第十七條 借款單填寫要求：

1．借款單需經(jīng)國際部聯(lián)絡業(yè)務處負責人審核簽字后，辦理借款手續(xù)。2．借款單應按開支內(nèi)容分支票、現(xiàn)金，幣種，受款單位等分別填寫。第十八條 出國團組在國外的外匯開支除包干的費用，必須取得原始憑證。在國外兌換外幣應將換匯單據(jù)帶回，報銷時交財務部門。

第十九條 報銷手續(xù)在出國團組歸國、接待任務完成等的30個工作日內(nèi)辦理完畢。

第二十條 報銷單據(jù)需經(jīng)國際聯(lián)絡部領導審批，并由國際聯(lián)絡部綜合處登記。第二十一條 出國費及相關購匯人民幣限額報銷：

1．國內(nèi)開支應填寫人民幣報銷單，并注明現(xiàn)金、支票。國外開支應分別填寫人民幣、外匯限額開支報銷單，并注明幣種，以折算成人民幣的金額進行報銷。外匯支出還需填寫外匯使用情況說明表。

2．國外開支的各種原始單據(jù)必須用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等，并由經(jīng)辦人簽字。外匯使用情況說明表由出國團組負責人簽名。

3．及時辦理退匯手續(xù)，并將銀行退匯回單及時交辦公廳財務處。第二十二條

接待費報銷：

接待團組項目，應提供經(jīng)審批的《接待團組費用開支報銷單》、符合要求的原始單據(jù)、特殊事項說明材料等。委托外單位接待的團組，應提供接待單位的開支明細和票據(jù)等，并填寫支出報銷單。

臨時性接待項目，應提供經(jīng)審批的支出報銷單，提供符合要求的原始單據(jù)、特殊事項說明材料等。第二十三條 其他外事費報銷，應提供經(jīng)審批的支出報銷單、符合要求的原始單據(jù)，及特殊事項說明材料等。

第二十四條 國際組織會費及相關購匯人民幣限額報銷，應提供經(jīng)審批的支出報銷單（按人民幣和外匯限額分別填寫）、銀行回單等，手續(xù)費需單獨注明。

第二十五條 本辦法由計劃財務部負責解釋，以前與本辦法相抵觸的，按本辦法執(zhí)行。

第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起試行。

第三篇：經(jīng)費支出管理辦法

附件

經(jīng)費支出管理辦法

為規(guī)范學院財經(jīng)行為，強化支出管理，提高資金使用效益，保障學院事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》（主席令12號）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《事業(yè)單位會計制度》（財會〔2012〕22號）等制度，結合學院實際，制定本辦法。

第一章 支出預算管理

第一條

根據(jù)《中華人民共和國預算法》的相關規(guī)定，學院所有經(jīng)費支出均納入學院預算，并圍繞績效目標開支，不得無預算、超預算支出。各部門申報資產(chǎn)或服務采購、工程建設、零星工程維修時，首先需確認有無經(jīng)費預算。

第二條

經(jīng)省水利廳和財政廳批復后的學院支出預算作為政府預算的組成部分即具有法律效力，對院內(nèi)的各責任部門具有同等約束力，學院及各部門應維護其嚴肅性和權威性。學院及各部門負有嚴格執(zhí)行學院預算的責任，非經(jīng)規(guī)定程序不得變更，任何部門和個人無權擅自增加支出。

第三條

學院預算一經(jīng)批復，一般不予調(diào)整；因上級政策、事業(yè)計劃有較大調(diào)整或其他不可預見原因?qū)?jīng)費支出影響較大確需調(diào)整的，按下列審批程序辦理：由經(jīng)費支出歸口管理

教學業(yè)務經(jīng)費支出總額在1000元以下的由聯(lián)系該系的院領導和分管教學工作的院領導聯(lián)合審批簽字；總金額在1000元（含1000元）以上的，按權限配置審批并簽字。

（二）其他部門經(jīng)費支出審批

同一報銷事項經(jīng)費支出總額在1000元以下的由分管領導審批簽字，總金額在1000元（含1000元）以上的，按權限配置審批并簽字。

（三）“三公”經(jīng)費的支出審批

公務接待費、公車購置及運行費（租用費、燃料費、維修費、過路過橋費、保險費、安全獎勵費等）、因公出國（境）費等“三公”經(jīng)費的支出，無論額度多少，均由院長和黨委書記共同簽字審批。

（四）合同（或協(xié)議）履約經(jīng)費的支出審批

凡已簽訂合同（或協(xié)議），且合同（或協(xié)議）由院主要領導簽訂或授權簽訂的支出項目，按合同（或協(xié)議）規(guī)定支付5萬（含5萬元）以上的款項時，由項目負責人、相關部門負責人、分管院領導簽批。

（五）因公借款審批權限參照經(jīng)費支出審批權限執(zhí)行。

第三章 經(jīng)費支出管理職責

第六條

經(jīng)費支出按類別歸口管理，按規(guī)定權限審批，按規(guī)定程序支付資金。各項經(jīng)費的支出均需歸口管理部門或費用發(fā)生部門填寫合法、完整報銷單據(jù)，按審批權限報分管領導和 院長辦公會或黨委會審批，按照第五條審批權限報審簽批。

1.離休費、退休費、退職（役）費、撫恤金、生活補助、救濟費、物業(yè)補貼、住房補貼、取暖補貼、離退休人員的其他補助支出，由人事處核定，由院長和黨委書記會簽批準。

2.住房公積金由財務處按有關政策和標準按月繳納。3.醫(yī)療費支出。醫(yī)療保險經(jīng)費之外發(fā)生的，應有學院負擔的醫(yī)療費用，由人事處核準，按照第五條審批權限報審簽批。

4.獎助學金支出包括國家助學金、學院獎學金、勤工助學、困難補助、學費減免等各種用于學生的支出，由學生工作處核定，按照第五條審批權限報審簽批。

5．獎勵金支出。主要用于獨生子女父母獎勵等符合國家規(guī)定的獎勵支出，由學院工會等相關部門核定獎勵范圍和標準，按照第五條審批權限報審簽批。

6．其他對個人和家庭補助支出包括職工探親旅費、退職人員旅費以及其他補助，由人事處按照國家規(guī)定標準核定，按照第五條審批權限報審簽批。

第八條 日常公用經(jīng)費支出管理。公用經(jīng)費支出是指學院各部門為完成教學任務、開展日常業(yè)務工作而發(fā)生的商品和服務支出（不包含按規(guī)定納入項目管理的商品服務支出），包括辦公費、電費、水費、取暖費、郵電費、公務用車運行及維護費、其他交通費用、會議費、公務接待費、咨詢費、出國經(jīng)費、印刷費、差旅費、勞務費、培訓費、維修（護）費、稅金及附加、工會經(jīng)費、福利費、以及其他日常公用支出。

（一）辦公費、電費、水費、取暖費由總務處歸口管理。

（二）郵電費、公務用車運行及維護費、其他交通費用，4.招生業(yè)務費由招生處歸口管理。5.校園綠化項目費由總務處歸口管理。

（二）債務利息支出和還本支出，由財務處根據(jù)債務合同或協(xié)議，按照第五條審批權限報審簽批，支付學院債務本金和利息。

（三）基本建設支出用于學院房屋建筑物的購建，包括在建項目預支款、在建工程其他支出和費用，由總務處歸口管理。

（四）其他資本性支出用于專業(yè)設備購置、大型維修、基礎設施建設、信息網(wǎng)絡購置、土地補償費，公務用車購置、圖書購置以及其他資本性支出。

1.辦公設備購置、大型維修、基礎設施建設、信息網(wǎng)絡購置、土地補償費，由總務處歸口管理，具體支出內(nèi)容應符合國家和學院基本建設項目管理規(guī)定。

2.公務用車購置費用支出，由辦公室與總務處共同管理。辦公室提交購置計劃，總務處負責采購管理。

3.專業(yè)設備購置和基礎設施建設支出由教學部門與總務處共同管理。教學部門提交購置計劃，總務處負責采購管理。

4.圖書購置經(jīng)費用于學院圖書館購置教學、科研及學生學習所需各類圖書、雜志、報刊資料以及職能部門購置工具類、業(yè)務類圖書等，由教務科研處歸口管理。

（五）項目經(jīng)費支出應嚴格執(zhí)行財政廳批復預算額度及支出范圍，按項目管理、專款專用、專項核算，各項目之間不得調(diào)劑使用。

第十四條 “白條”是指單位或個人開具的，不符合正規(guī)憑證要求的，未經(jīng)財政或稅務機關批準使用的收款憑證。“白條”不能充當原始憑證報銷使用。

第十五條 為了確保原始憑證記錄的真實性，各類原始憑證均不能涂改、挖補。如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當退回出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋與原始憑證相同的財務印章。

第十六條 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。通過銀行支付的款項，收款單位全稱必須與原始憑證的財務印章一致。

第十七條 不同情況下原始憑證的特別要求。以下幾種情況的原始憑證還應分別符合相應的特別要求：

（一）購買辦公用品、圖書、耗材等物品或使用定額發(fā)票報銷，應寫明具體品名，若購買商品項目較多，發(fā)票上無法逐一填寫時，可在發(fā)票上填寫同類商品總金額，并提供加蓋收款單位公章或財務章的商品明細清單。

原始憑證經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容不具體的（如辦公用品、計算機配件、維修用配件等）或經(jīng)濟業(yè)務的數(shù)量不具體的（如1宗、1批等）不得報銷。

（二）購買各種教學科研設備，須憑增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票辦理報銷手續(xù)。

（三）電話費以電信運行商開具的正式發(fā)票為報銷依據(jù)，不得以預存款收據(jù)報銷。

（三）外埠出差遺失汽車票、火車票或飛機票的，由本人寫出書面說明，由經(jīng)費審批負責人及院長批準后報銷。

第二十一條

對下列不符合規(guī)定的發(fā)票（收據(jù)）及報銷手續(xù)不完備的，財會人員有權拒絕辦理報銷手續(xù)。

（一）應有而未有稅務機關監(jiān)制章的；雖有稅務機關監(jiān)制章，但發(fā)票為定期換版已作廢的；

（二）行政事業(yè)性收費、政府性基金收據(jù)，未有省票據(jù)專用章的；

（三）填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實、有涂改的、金額有錯誤的或大小寫金額不相符的、字跡不清楚、票據(jù)不完整的，以及沒有加蓋出具單位印章的；

（四）對于在允許范圍內(nèi)進行更正的發(fā)票（收據(jù)），未加蓋更正單位印章的；

（五）一式幾聯(lián)的原始憑證，報銷聯(lián)不是復寫的；

（六）費用支出依據(jù)不充分、應附資料不齊全的；

（七）增值稅專用發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)未加蓋發(fā)票專用章的；

（八）對故意化整為零，同筆業(yè)務分次開據(jù)發(fā)票，逃避監(jiān)督的；

（九）未按規(guī)定審批程序報批、簽字審批手續(xù)不齊全的；

（十）經(jīng)查驗后為假發(fā)票的。

第五章 經(jīng)費支出報銷程序

第二十二條

報銷時間。每周二、周四為經(jīng)費報銷日。業(yè)務經(jīng)辦人應在取得原始憑證10日內(nèi)辦理報銷業(yè)務，確因特殊

務報銷單據(jù)時，須查驗是否有學院與對方單位簽訂的正式合同。

（四）稽核學生退學退款單據(jù)時，須查驗是否有相關部門和負責人簽署同意意見的退學審批單，及領款人在支出憑證上的簽字。

（五）稽核時必須對每筆資金的支付信息的完整、規(guī)范性進行核查，包括：支付時間、支付金額、支付方式、資金用途、收款人名稱、收款人賬號、結算方式等內(nèi)容，并核定支出經(jīng)濟分類科目。

第二十六條

院領導與財務處負責人簽批。經(jīng)手人在報銷單上粘貼原始憑證——經(jīng)手人填寫報銷單——經(jīng)手人所在部門負責人簽字——經(jīng)手人將報銷單交報賬員初審——報賬員到財務處稽核。

（一）四系一部報賬員在財務處稽核單據(jù)后——負責聯(lián)系本系（部）的領導簽字——分管教學的領導簽字——院長簽字（金額在1000元及以上）——財務處負責人簽字——報銷登記——資金支付。

（二）其他部門報賬員在財務處稽核單據(jù)后——分管領導簽字——院長簽字（金額在1000元及以上）——財務處負責人簽字——報銷登記——資金支付。

第二十七條

財務處支付。

（一）現(xiàn)金支付。1000元以下的零星支出及《國家現(xiàn)金管理條例》規(guī)定允許使用現(xiàn)金的支出，可以使用現(xiàn)金支付。但院財務處單日提取現(xiàn)金不得超過3000元且內(nèi)累計提取現(xiàn)

由持卡人自行承擔。公務卡用于個人支付結算業(yè)務，不得辦理報銷手續(xù)，學院不承擔私人消費行為引致的一切責任。

第六章 監(jiān)督責任

第二十八條

各經(jīng)費支出歸口管理部門負責人為經(jīng)費支出的直接責任人，對本部門發(fā)生的經(jīng)濟事項的真實性、合法性負監(jiān)督責任。

第二十九條

學院財務處對經(jīng)費支出實施財務監(jiān)督，對各部門的預算執(zhí)行、貫徹財務規(guī)章制度情況負監(jiān)督責任，并依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。

第三十條 學院監(jiān)察室負責經(jīng)費支出內(nèi)部審計監(jiān)督，對學院各項支出及財務管理工作負監(jiān)督責任，應定期對重大項目支出、資金使用部門進行內(nèi)部審計。

第三十一條

不按本辦法規(guī)定執(zhí)行，有下列行為的，應責令糾正。

(一)無預算、超預算支出的；

(二)擅自擴大項目資金使用范圍、自行提高開支標準的；(三)違反政府采購規(guī)定采購的；

(四)違反公務卡管理規(guī)定，大額支付現(xiàn)金的；(五)故意使用虛假發(fā)票報賬套取資金的；

(六)經(jīng)濟業(yè)務不真實、經(jīng)費支出與事實不相符的；(七)故意弄虛作假、巧立名目報銷費用的；(八)其他違反財經(jīng)紀律規(guī)定開支經(jīng)費的。

有上述行為導致違反財經(jīng)紀律的，由學院監(jiān)察室根據(jù)國家法律法規(guī)和學院管理規(guī)定按責任大小對經(jīng)辦人、部門負責人、5 山東水利技師學院辦公室

2016年6月20日 印發(fā)

第四篇：公用經(jīng)費支出管理辦法

沖中心校公用經(jīng)費使用管理辦法

為規(guī)范和加強學校公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益，根據(jù)《安徽省人民政府關于深化安徽省農(nóng)村義務教育經(jīng)費深障機制改革的通知》，和《舒城縣中小學財務管理制度（試行）》，以及教育局有關公用經(jīng)費管理的文件精神，結合我校實際，制定本辦法。

一、公用經(jīng)費可以開支范圍：教學業(yè)務與管理、老師培訓、實驗實習、文體活動、教學資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書資料、教學軟件（課件）等購置；房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。要按輕重緩急，統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既保證正常教學工作，又適當安排促進學生全面發(fā)展所需經(jīng)費，一般按下列支出順序進行使用：

1開展教學業(yè)務與管理活動；

2維持學校運轉(zhuǎn)必須的水電、郵電、印刷、交通差旅等日常費用；

3開展實踐實習，文體活動,學生體檢； 4其他學校公務活動所需要列支的支出。

二、確保教育教學正常運轉(zhuǎn)的同時，也要做好以下幾方面支出需要。

1教師培訓費：按照學校公用經(jīng)費預算總額的5％-10%安排，用于教師培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等。教師培訓經(jīng)費不準用于公款旅游、休假、療養(yǎng)等與教學無關的支出。

2購置采購：學校購置儀器設備、教學辦公用品及圖書資料等，小學每年按照學校公用經(jīng)費預算總額不低于10%安排；中學按不低于15%安排。主要用于學校教育教學儀器設備的購置。每學均要編制購置計劃，并填報采購表，報核算中心審批。購買單價在1000元至5000元以下的物品，由學校自己采購，購買單價在5000元以上的物品，送交縣核算分中心審批，按有關程序辦理采購。

3、學校對房屋、建筑物、附屬設施及教學設備等進行維修，不少于公用經(jīng)費預算總額不低于5%安排要編制維修預算，并實行報告制度。小學5000元以上、中學10000元以上維修項目由中心學校審批；30000元以上的維修項目要呈報縣教育局同意后方可實施；并要實行競爭性談判或邀請性招標，工程完工后要申請驗收和決算審計。

三、公用經(jīng)費不準開支范圍：不準用于人員津貼、補貼、獎金等；不準用于基本建設投資；不準用于償還債務；不準用于吃喝招待，購買煙酒禮品等費用支出；教師培訓經(jīng)費不準用于公款旅游、休假、療養(yǎng)等與教學無關的支出。

四、資金審批與撥付：農(nóng)村中小學公用經(jīng)費實行“以縣為主”、“校財局管”的管理體制，由財政局撥入教育局在會計中心設立的賬戶，教育局根據(jù)學校年初的編制預算和用款計劃，以及申請撥款書。撥付到中心學校在銀行設立的賬戶，并及時分配到各學校帳戶，中心學校根據(jù)小學的用款計劃和實際需要撥備用金；各校對實際支出憑證，按有關規(guī)定要嚴格審核簽批、公示，并向核算中心報賬。

五、會計人員(報賬員)職責：中心學校及所轄學校要配備一名熟悉會計業(yè)務的報賬員，負責編制、申報分月(分學期)公用經(jīng)費使用計劃；收集、審核整理各項業(yè)務的原始憑證，按照《會計法》規(guī)定對單位財務活動的真實性、完整性、合法性負直接責任，向會計核算中心辦理備用金領取、保管、分配及支出憑證的報賬手續(xù)。負責各項備查賬的登記與資金、財物．財產(chǎn)及會計檔案資料的保管工作。中心學校及所藉學校的財務會計工作由學校校長負責管理，學校會計(報賬員)具體承辦。

六、賬務設置：中心學校與所轄學校，要建立備用金領取與發(fā)放、公用經(jīng)費的支出與報賬、銀行存款等會計業(yè)務發(fā)生所必須的備查賬，及時準確登記賬簿，所轄學校要定期與中心學校對賬、中心學校要定期與會計核算中心對賬。要加強單位資產(chǎn)管理，設立固定資產(chǎn)備查賬，建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。

七、會計憑證管理：依據(jù)《會計法》規(guī)定，中心學校及所轄學校在公用經(jīng)費支出中，所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱．填制日期和編號；接受憑證單位的名稱、業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務(會計)專用章； 經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實、完整。對弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改原始憑證等違法違紀行為，會計人員拒絕付款、報賬或執(zhí)行，情節(jié)嚴重的要及時向有關部門報告。．

八、財務制度建設：中心學校及所轄學校，要按照規(guī)定制定本校公用經(jīng)費內(nèi)部管理制度，并將制度上墻公示，堅持民主理財，強化制度建設，制定公用經(jīng)費開支定額標準，實物配備和耗材標準，細化支出范圍，加強實物消耗核算，建立規(guī)范的經(jīng)費、實物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費使用效益。要建立公用經(jīng)費使用情況“兩公開、一監(jiān)督”制度(即公開辦理結果、公開辦事程序，接受師生和群眾的監(jiān)督)，切實加強學校財務管理，要將公用支出每季度或?qū)W期上墻公示一次、中心學校及所轄學校報賬員的培訓制度，開展定期培訓，提高報賬員的業(yè)務素質(zhì)和管理水平。

九、審查：1學校成立由教師參加的稽核小組，確立工會負責人審核，校長一支筆審批?；诵〗M，審核人，審批人依據(jù)上級有關財務規(guī)章制度和以上條款，本著以確保教育教學工作正常運轉(zhuǎn)為前提，堅持原則，秉公辦事，做到廉潔自律，認真負責開展對財務監(jiān)督管理。使公用經(jīng)費有計劃科學有效使用，各項開支合理、透明、手續(xù)完備，按程序，按要求審核報支單據(jù)。

十、中心校對中小學公用經(jīng)費的使用進行嚴格管理，加強監(jiān)督，定期或不定期組織檢查，在報賬審核中做到事前、事中、事后全過程監(jiān)督，對一些購置、維修等支出要到學校實地核查，做到賬、據(jù)、物相符。在檢查中．如發(fā)現(xiàn)不按本辦法規(guī)定使用公用經(jīng)費，并造成截留、挪用、貪污公用經(jīng)費行為的，將依據(jù)《會計法》和《財政違法行為處罰處分條例》給予嚴厲處罰，并追究相關單位和責任人責任，構成犯罪的移交司法機關依法嚴懲。

城沖中心校

二0一二年四月二十五日

第五篇：《經(jīng)費支出管理辦法》

經(jīng)費支出管理辦法

為進一步規(guī)范我局各項經(jīng)費的財務管理，強化財務監(jiān)督，提高財務人員的工作質(zhì)量、效率和資金利用率，現(xiàn)依照《預算法》、《會計法》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》及相關的財務規(guī)則、制度、辦法，結合本單位實際情況制訂本辦法。

一、公用經(jīng)費

1、辦公費：反映購買按財務會計制度規(guī)定不符合固定資產(chǎn)確認標準的日常辦公用品、書報雜志等支出。

辦公用品、用具、書刊訂閱統(tǒng)一由辦公室采購，采購前先列出具體采購清單，報分管領導審批。辦公器具、辦公用品采購計劃經(jīng)領導審批同意后，符合政府采購目錄范圍的，必須按照政府采購的規(guī)定程序進行采購。需用辦公器具、辦公用品時，由使用人到辦公室簽領。

購買辦公用品單張發(fā)票金額1000元以上且發(fā)票不能逐項列示采購內(nèi)容的，發(fā)票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經(jīng)辦人簽字的清單作附件。

2、印刷費：反映單位的大宗印刷費支出。

大宗印刷需辦理政府采購招標手續(xù)。各科室部門要積極提倡無紙化辦公，從嚴控制公文、材料的印刷、打印。

印刷、打印費用發(fā)票不能逐項列示采購內(nèi)容的，發(fā)票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經(jīng)辦人簽字的清單作附件。

3、通訊與郵寄費：反映本單位的信函、包裹、貨物等物品的郵寄費及電話費、傳真費、網(wǎng)絡通訊費等。

通訊與郵寄費用必須是郵電部門開具的正式發(fā)票方可報銷，單位繳納的電話費，憑電信部門出具的話費發(fā)票據(jù)實報賬。

4、燃料汽修費：反映單位公務用車的燃料費、維修費等。

要強化車輛維修管理,落實專人負責,嚴格維修費用的申報審批制度,堅決制止公車私用現(xiàn)象。對私駕公車發(fā)生意外事故的，責任自負，單位不承擔任何費用。車輛維修費用票據(jù)必須有維修廠家提供的有經(jīng)辦人簽字的《維修作業(yè)單》作附件。

5、交通費：反映單位租用各類交通工具的租金、各種公務用車的停車、看車、過橋過路費、保險費等。

要強化車輛管理,嚴格控制機關租賃車輛，特殊情況下租用私車的，必須憑正式的運營發(fā)票報銷入賬，不得以其他形式的發(fā)票代替。

6、差旅與考察培訓費：反映單位工作人員出差或外出考察、培訓、學習的城市間交通費、住宿費、伙食補助費、公雜費、講課費等。

差旅與考察培訓費報銷單據(jù)應由本人填寫，別人代填的應由本人簽字確認。出差或考察培訓學習的人員按照公務實際出差地點、時間，嚴格執(zhí)行有關規(guī)定標準，住宿費、車船費用等必須取得正式發(fā)票，否則不予報銷入賬。外出考察培訓學習費用報銷時還必須將本次考察培訓學習的計劃（或通知、及工作回報）等相關文書資料作為附件報送審批。

7、會議費：反映會議中按規(guī)定開支會議房租費（含會議室租金）、伙食補助費、交通費、辦公用品費、文件印刷費、獎牌證書制作費等。

表彰獎勵經(jīng)費不在會議費中列支。局機關召集的會議，應于會前報局長審批。各部門召集的會議，主辦部門應于會前報分管局領導審批（會議審批表應包含會議的目的、名稱、主題、時間、地點、會期、參會人員及費用預算等內(nèi)容）。會議不準超標準和超范圍安排食宿，會議費實行一會一結制度，單位在報銷會議費時，應同時提供會議批件、會議代表花名冊、正式發(fā)票等一并作為會議費報銷憑證。

8、招待費：反映單位按規(guī)定開支的各類接待費用。

招待費實行總額控制辦法，由各部門本著節(jié)儉的原則，認真執(zhí)行局機關制定的接待制度及招待標準。公務接待費報銷須依據(jù)正式的稅務發(fā)票。各科室、部門不得以任何名義轉(zhuǎn)嫁應負擔的費用到下屬單位以及企業(yè)等單位報銷。公務接待費全部在“公務接待費”科目中明確反映，不得列入其他費用支出科目。

9、禮品費：反映單位按規(guī)定購買用于公務走訪、交際的禮品支出。

禮品費報銷須依據(jù)正式的稅務發(fā)票。各科室、部門不得以任何名義轉(zhuǎn)嫁應負擔的費用到下屬單位以及企業(yè)等單位報銷。購買禮用品單張發(fā)票金額1000元以上且發(fā)票不能逐項列示采購內(nèi)容的，發(fā)票后面必須附有供貨單位提供并加蓋其公章和本局經(jīng)辦人簽字的清單作附件。

10、水電暖物業(yè)費：反映單位由于自來水費、飲用水費、辦公室取暖、制冷以及辦公用電的費用。

水電暖物業(yè)費報銷須依據(jù)正式的稅務發(fā)票。在由中間單位代收代付的情況下，可以使用代收代付單位開具的收據(jù)，但還需附代收代付單位繳納當期水電暖物業(yè)費的正式發(fā)票復印件。

11、借調(diào)人員工資：反映聘請外單位人員協(xié)助工作所支付的工資費用。

凡因特殊業(yè)務需聘請外單位人員協(xié)助工作的，報經(jīng)局領導研究同意后，方可聘用并發(fā)放勞務費。勞務費支付必須納入單位基本賬戶核算，不得以任何名目在下屬或外部單位報銷費用。

12、維修費：反映單位日常開支的固定資產(chǎn)（不包括車船等交通工具）修理和維護的零星費用，網(wǎng)絡信息系統(tǒng)運行與維護費用，以及按規(guī)定提取的修購基金。

維修費不作固定資產(chǎn)增加的賬務處理，報銷時須依據(jù)正式的稅務發(fā)票。

13、其他公務費支出：反映單位上述各項經(jīng)費支出科目中未包括的日常公用支出。其他商品和服務支出主要包括：行政賠償費和訴訟費、會員費、來訪費、廣告宣傳、其他勞務費及離休人員特需費等其他公用經(jīng)費。

二、其它資本性支出

1、辦公設備的購置：反映用于購置并按財務會計制度規(guī)定納入固定資產(chǎn)核算范圍的辦公家具和辦公設備的支出。

如購置空調(diào)、打印機、復印機等，必須辦理政府采購手續(xù)。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定和本單位的具體情況，單件或同一批辦公設備超過1000元的，必須同時作固定資產(chǎn)增加的賬務處理。

2、大型修繕：反映按財務會計制度規(guī)定允許資本化的各類設備、建筑物、公共基礎設施等大型修繕的支出。

大型修繕在做經(jīng)費支出賬務處理的同時，作增加固定資產(chǎn)的賬務處理。

4、信息網(wǎng)絡購建：反映政府用于信息網(wǎng)絡方面的支出。

如計算機硬件、軟件購置、開發(fā)、應用支出等（如果購建的計算機硬件、軟件等不符合財務會計制度規(guī)定的固定資產(chǎn)確認標準的，不在此科目反映）。同時，作固定資產(chǎn)增加的賬務處理。

三、專項經(jīng)費及?？钪С?/p>

國家、省、市安排的專項資金，由財政部門撥付的專項資金，要單獨建賬核算，按照批準的項目和用途使用，不得任意改變項目內(nèi)容或擴大使用范圍。專項經(jīng)費支出時在專用經(jīng)費支出明細內(nèi)獨立核算。行政單位分別在“撥入經(jīng)費”科目的“撥入專項”二級明細、“經(jīng)費支出”科目的“專項支出”二級明細內(nèi)核算；事業(yè)單位分別在“撥入專款”和“?？钪С觥笨颇堪错椖棵骷毢怂恪８鲉挝徊坏媒亓?、挪用、擠占。

四、經(jīng)費支出的報銷

（一）預借款的報批程序

1、因公務出差、組織會議、安排外出學習、參觀或考察等事務性工作需要預借資金的，由經(jīng)辦人根據(jù)具體業(yè)務的實際資金需要填寫借款單，先交部門負責人核準后送分管局領導審簽，在報經(jīng)局領導批準后再到財務部門辦理借款手續(xù)。

2、借款（現(xiàn)金）金額超過5000元時，必須提前1天通知財務室。超過100000元時則須提前2天通知財務室。

3、到外地辦理業(yè)務需要大額資金時，在不是必須支付現(xiàn)金的情況下，報經(jīng)批準的借款可直接轉(zhuǎn)入借款人的個人帳戶。

（二）經(jīng)費支出的報銷

1、為了減輕財務人員的業(yè)務壓力，更有利于機關對外結算業(yè)務的順利進行，機關內(nèi)部的經(jīng)費報銷時間原則上每周只安排一天，即每周的周五作為機關民主理財日。當周五與節(jié)假日沖突時，則提前至本周的最后一個工作日。

2、所有的經(jīng)費支出票據(jù)必須通過規(guī)范的審核程序，用于報銷的票據(jù)必須是經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字齊全的合法票據(jù)。費用支出票據(jù)應該有附件的須提供附件。附件主要有：

（1）發(fā)票開具單位提供并加蓋其公章，有本單位經(jīng)辦人簽字的清單。

（2）有經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字的會議通知、培訓通知、采購審批表、會議審批表等。

3、票據(jù)審核程序為：

（1）業(yè)務經(jīng)辦人先將整理好的費用票據(jù)送交本部門負責人做業(yè)務的真實性審核。審核人同意時須在要報銷的所有票據(jù)上簽署意見。（2）經(jīng)辦人將經(jīng)過初審的票據(jù)送財務室，由財務人員對票據(jù)的合規(guī)合法性進行審核。通過審核的所有票據(jù)應加蓋“已審核”章，對未通過審核的票據(jù)應給經(jīng)辦人支出明確的否決理由。

（3）經(jīng)辦人將通過部門負責人和財務室審核的票據(jù)報送分管領導審簽。（4）經(jīng)辦人將通過部門負責人、財務室和分管領導審簽的票據(jù)報局領導審批。

4、經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字以及應附附件不齊全。屬于專項經(jīng)費或?qū)？畹闹С?，報銷的部門負責人須在簽署審核意見的同時，明確標示該項支出所屬的項目（或用途），否則財務人員不予報銷。

5、正常情況下，經(jīng)辦人必須在業(yè)務完成后5個工作日內(nèi)到財務室報銷結賬。當審核人、審批人外出不能審核簽字時，可適當延長報銷期限，但必須在審核審批人返回的5個工作日內(nèi)完成報銷結賬。

6、每次報銷應結清借款，特殊情況不能清賬時，須提供標明還款日期并經(jīng)有關領導審核、審批的借據(jù)。

7、凡有借款未還的，財務室不得給付新借款。因此造成的一切后果全部由借款人承擔。附則

1、本辦法沒有明確的其他支出管理，根據(jù)國家有關的會計制度和財務管理規(guī)定執(zhí)行。

2、本辦法自2012年5月1日起實施，其他相關經(jīng)費管理制度與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。

附注：正式票據(jù)包括：

1、由正式票據(jù)印刷公司印刷的，帶有紅色“**稅務局監(jiān)制”章的各種“稅務發(fā)票”；

2、由正式票據(jù)印刷公司印刷的，帶有紅色“**財政局監(jiān)制”章的各種“收費收據(jù)”；