第一篇：中心學校財務(wù)收支審簽實施流程及監(jiān)控辦法_001

開發(fā)區(qū)中心學校財務(wù)收支審簽

監(jiān)控辦法

為了規(guī)范中心學校財務(wù)管理，保證經(jīng)費的合理使用，增收節(jié)支，使有限的資金發(fā)揮最佳的效益，并有效避免腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，特制定中心學校財務(wù)收支審簽實施流程及監(jiān)控辦法：

一、經(jīng)費收入

1、分管領(lǐng)導依據(jù)有關(guān)文件要求，擬定增收方案。

2、上報主要領(lǐng)導審簽。

3、所有收入上報預(yù)算外資金管理局。

4、公示各項收入明細，接受群眾監(jiān)督。嚴禁私設(shè)小金庫。

二、經(jīng)費支出

1、項目責任人擬定支出項目實施方案。

2、報請分管領(lǐng)導核實票據(jù)和項目真?zhèn)魏蠛炁?，大額支出報請主要領(lǐng)導審批。

3、支出費用。

4、中心學校設(shè)立財務(wù)小組，做到賬目日清月結(jié)。

5、公示各項支出明細，接受群眾監(jiān)督。嚴禁虛開增值稅發(fā)票。

第二篇：中心學校公務(wù)用車審批實施流程與監(jiān)控辦法

開發(fā)區(qū)中心學校公務(wù)用車監(jiān)控辦法

為加強學校公務(wù)用車管理，規(guī)范用車行為，有效預(yù)防腐敗風險發(fā)生，結(jié)合我校實際情況，制訂本暫行辦法。

一、公務(wù)用車范圍監(jiān)控

（一）校領(lǐng)導上下班、市內(nèi)開會辦事和外地出差等用車。

（二）來客來訪用車：上級領(lǐng)導來校檢查、指導工作和以學校名義邀請的客人用車；各單位邀請的著名專家學者來校開展學術(shù)活動用車；

（三）干部參加工作會議等公務(wù)活動用車。

（四）學校大型活動和專項活動用車。

二、公務(wù)用車申請監(jiān)控

（一）除接送校領(lǐng)導上下班外，因工作需要并符合上述公務(wù)用車范圍的，須按公務(wù)用車程序辦理申請手續(xù)。

（二）部門或個人因公務(wù)需要用車時，應(yīng)提前向主要領(lǐng)導申請，并填寫《用車申請單》。

第三篇：中心學校核算點經(jīng)費撥付工作實施流程及監(jiān)控辦法

開發(fā)區(qū)心學校核算點經(jīng)費撥付工作

監(jiān)控辦法

為了確保學校經(jīng)費使用，正當、合理且最大效益的發(fā)揮作用，特制定實施流程與監(jiān)控辦法。

一、市教育局和財政局撥款到中心學校賬戶

1、中心學校要?？顚簦龅秸J真管理，及時撥付。

2、中心學校認真承擔管理，監(jiān)督的職責。

3、按時詳細審查學校經(jīng)費使用的條據(jù)，不合理的不予解決，虛假的追究相關(guān)人的責任，問題大的報檢查機關(guān)審查。

4、分管領(lǐng)導審簽。

二、中心學校撥款到各個學校賬戶

1、中心學校審查條據(jù)后，以條據(jù)上數(shù)據(jù)為準，撥款到各個學校賬戶。

2、學校各項開支明細按月在校內(nèi)公示墻上公開，接受全體教師的監(jiān)管。

3、中心學校及各學校各項開支均需至少有三名成員簽字。

第四篇：四川省省級部門決算草案審簽試行辦法

四川省人民政府辦公廳

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)審計廳《四川省省級部門決算草案審簽

試行辦法》的通知

川辦發(fā)〔2015〕8號

省政府各部門、各直屬機構(gòu)，有關(guān)單位：

經(jīng)省政府同意，現(xiàn)將審計廳《四川省省級部門決算草案審簽試行辦法》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

四川省人民政府辦公廳 2015年1月26日

四川省省級部門決算草案審簽試行辦法

審計廳

第一條 為推進依法治省，服務(wù)省人大常委會對部門預(yù)決算審查監(jiān)督，推動建立全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》和省級部門決算草案審計的實際情況，制訂本辦法。

第二條 省本級應(yīng)當建立部門決算草案審簽制度。部門決算草案審簽，是審計機關(guān)對部門決算草案編制的真實性、完整性、合法合規(guī)性進行的審計監(jiān)督，是財政部門審核調(diào)整部門決算草案的重要依據(jù)，是省人大常委會審查省級決算草案的重要參考。

第三條 審簽范圍是指與財政部門直接發(fā)生經(jīng)費繳撥關(guān)系的省級各部門和事業(yè)單位（以下簡稱省級部門）的決算草案。

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第四條 審計機關(guān)將決算草案審簽工作納入審計工作計劃，凡列入計劃的部門作為當年部門決算草案審簽的對象。

第五條 審計機關(guān)對省級部門決算草案進行審簽的內(nèi)容，包括部門本級、所屬單位和所屬單位匯總決算草案。

第六條 部門決算草案審簽應(yīng)遵循依法守規(guī)、突出重點、客觀真實、注重實效的原則。

第七條 部門決算草案審簽重點

（一）年終清理結(jié)算情況。主要審查各部門是否按規(guī)定清理、核對預(yù)算收支數(shù)據(jù)和繳撥款項；往來款項是否及時清理；各項財產(chǎn)物資是否進行全面清理盤點；是否按規(guī)定進行年終結(jié)賬。

（二）本級決算草案情況。主要審查各部門編制決算的依據(jù)是否充分合規(guī)，是否按決算編報的規(guī)定編制本級決算；各類決算報表的收支數(shù)額是否真實、準確，內(nèi)容是否全面、完整；是否做到賬賬、表表、賬表相符；有無瞞報、漏報，形成表外資產(chǎn)；有無虛列支出、隨意結(jié)轉(zhuǎn)、決算不實的問題。

（三）匯總所屬單位決算草案情況。主要審查各部門是否按規(guī)定匯總所屬單位的決算，是否將所屬單位的全部收支統(tǒng)一納入?yún)R總的決算報表；是否存在重復列報財政收支的現(xiàn)象；匯總的決算報表是否以所屬單位上報的會計數(shù)據(jù)為準，相關(guān)科目是否抵扣，有無隨意調(diào)整科目、弄虛作假、估列代編造成會計信息失真的問題。

（四）決算與預(yù)算差異情況。主要審查各部門本級決算結(jié)果是否與財政部門年初批復或經(jīng)財政部門批準調(diào)整的預(yù)算數(shù)相一致，預(yù)算的追加、追減和各預(yù)算科目之間資金的調(diào)劑是否經(jīng)過批準；非稅收入是否按“收支兩條線”的規(guī)定，在決算報表反映；部門各項支出是否按預(yù)算和用款計劃支付到位。

（五）本級決算草案中執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策情況。主要審查部門決算收入的來源是否合法；應(yīng)繳收入是否全額上繳；決算支出是否按國家規(guī)定的標準和范圍列報，編報支出中是否存在賬表不一致的問題，決算報表反映的結(jié)余科目是否存在不準確問題。

（六）審簽意見在部門決算草案中的落實情況。主要審查以往審

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計機關(guān)對部門決算審簽作出的審簽意見是否得到落實，有關(guān)數(shù)據(jù)和事項是否得到相應(yīng)的調(diào)整。

第八條 部門決算草案審簽方法

對部門決算草案的審簽，采取全面審計與突出重點相結(jié)合的辦法，具體可采取以下方法。

（一）核對法。將部門決算草案的編制和年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)情況與國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、部門決算年初數(shù)與上年決算年末數(shù)、部門決算所屬單位的決算與部門匯總決算、部門決算報表與單位會計賬簿等相互對照，驗明內(nèi)容是否一致，計算是否正確，證實決算草案編制的真實、正確和合規(guī)。

（二）審閱法。對部門決算編報的有關(guān)文件，部門編制的決算報表和預(yù)算指標文件，相關(guān)會計賬簿資料，其他的預(yù)決算資料和部門基本情況等資料內(nèi)容詳細閱讀，檢查部門決算編制是否真實、完整、正確、合規(guī)。

（三）復算法。對憑證、賬簿和報表以及預(yù)算、計劃、分析等書面資料重新復核、驗算，檢查部門決算編制、財務(wù)核算賬簿等數(shù)據(jù)的正確性。

（四）比較法。對部門(單位)相同被審計項目的決算與預(yù)算、本期與前期、期末與期初、本部門與同類或相近部門的數(shù)額進行對比分析，檢查有無異常情況和可疑問題，為跟蹤追查提供線索，取得審計證據(jù)。

（五）分析法。對被審計財政財務(wù)收支項目的內(nèi)容進行分解，揭示其本質(zhì)和了解其構(gòu)成要素的相互關(guān)系。包括比率分析法、賬戶分析法、趨勢分析法、平衡分析法、因素分析法等。

（六）其他方法。

第九條 部門決算草案審簽工作程序

（一）確定審簽對象。原則上將列入預(yù)算執(zhí)行審計的省級部門，確定為部門決算草案審簽的對象，或視情況需要確定其他的審簽對象。

（二）制發(fā)《審簽通知書》。審計機關(guān)向本級財政部門制發(fā)《審簽通知書》，并抄送當年被審簽的部門。

（三）實施審簽檢查。結(jié)合省級部門預(yù)算執(zhí)行審計，每年2月份左右啟動部門決算草案審簽工作，將決算草案審簽事項和內(nèi)容與當年預(yù)算執(zhí)行

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審計一并進行，對部門編制的上決算草案進行審查。

（四）審簽結(jié)果上報審查。由審計廳統(tǒng)一將每納入審簽對象的部門決算草案審簽情況進行匯總并形成書面報告，3月中旬報省政府審查。

（五）制發(fā)《審簽意見》。審計廳根據(jù)省政府的審查結(jié)果，每年3月底以前向本級財政部門制發(fā)《審簽意見》，同時抄送省人大財經(jīng)委、省人大常委會預(yù)算工委和被審簽單位。

第十條 部門責任

（一）被審計單位責任。納入當年部門決算草案審簽對象的部門，應(yīng)認真配合審計機關(guān)，及時提供財政廳批復的預(yù)算、執(zhí)行中下達的調(diào)整預(yù)算文件、決算草案，同時提供與決算草案編制相關(guān)的政策依據(jù)、會計報表、會計賬簿、會計憑證，有關(guān)業(yè)務(wù)和財務(wù)核算的電子信息數(shù)據(jù)及部門基本情況等資料，并對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾；3月底前，被審計單位應(yīng)根據(jù)部門決算草案審簽結(jié)果，對部門決算草案進行相應(yīng)調(diào)整后，向財政廳、審計廳報送調(diào)整后的部門決算草案及調(diào)整情況的文字說明材料。同時，根據(jù)《審簽意見》反映的問題，積極進行整改，完善相關(guān)制度機制，進一步加強和改進決算編制工作。

（二）財政部門責任。財政部門應(yīng)向?qū)徲嫏C關(guān)提供部門決算編報說明、調(diào)整預(yù)算等有關(guān)文件資料；在每年召開決算編制工作會議時，邀請審計機關(guān)派員參加；財政部門在審查部門決算草案時應(yīng)認真采納審計機關(guān)作出的部門決算草案審簽意見，及時對部門決算草案進行審核調(diào)整；對《審簽意見》反映的共性問題，應(yīng)作為審核未納入當年審簽范圍的部門決算草案的參考依據(jù)，對決算草案進行調(diào)整；調(diào)整結(jié)束后，財政部門應(yīng)以書面形式向?qū)徲嫏C關(guān)反饋當年決算草案審簽意見的采納情況。對審簽意見中反映出的問題，財政部門要認真研究改進和規(guī)范的措施，促進部門決算編制更加科學、合理、規(guī)范。

（三）審計機關(guān)責任。組織實施部門決算審簽工作，揭示部門決算編制中存在的問題，依法提出處理建議，對決算審簽意見的采納和對問題的整改落實情況進行檢查，確保整改落實。

第十一條 本試行辦法由審計廳負責解釋。第十二條 本試行辦法自發(fā)布之日起施行。

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第五篇：?？谥行膶W校經(jīng)審工作計劃

大觀區(qū)海口中心學校工會經(jīng)審會

2009年經(jīng)審工作計劃

一、指導思想

2009年經(jīng)審工作指導思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以科學發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)全局，以全面建設(shè)小康社會為主題，圍繞中心、服務(wù)大局，充分調(diào)動和發(fā)揮廣大教職工的積極性、創(chuàng)造性，為大觀區(qū)?？阪?zhèn)教育事業(yè)的改革發(fā)展作貢獻，為構(gòu)建社會主義和諧社會，實現(xiàn)“十一五”規(guī)劃目標，為建設(shè)和諧校園建功立業(yè)。圍繞教育系統(tǒng)工作大局，按市、區(qū)總工會、教育工會的部署和?？谥行膶W校工會的安排，加大依法審計力度，提高審計質(zhì)量，抓好基礎(chǔ)建設(shè)，加強調(diào)查研究，以改革的精神深化和推進工會經(jīng)審工作，使經(jīng)審工作在工會全局中更好地發(fā)揮作用。

二、管理要求

（一）財務(wù)工作的任務(wù)

1、根據(jù)國家和上級工會的文件規(guī)定，把工會各項經(jīng)費及時收足并做好留解工作。

2、貫徹執(zhí)行工會財務(wù)管理制度和會計法，管好工會經(jīng)費和財產(chǎn)。

3、按照政策規(guī)定和會員群眾意愿，使工會經(jīng)費用有計劃、有重點、統(tǒng)籌兼顧地分配和使用。

4、發(fā)揚財務(wù)民主，講究資金使用效能，為增強基層工會的活力服務(wù)。

（二）經(jīng)費管理

1、基層工會的經(jīng)費收入包括會費收入、撥交經(jīng)費收入、事業(yè)收入、上級補助收入、投資收益、行政補助收入和 其他收入七項。做好收入管理，是為了籌集資金，從物質(zhì)上保證工會工作的完成和群眾活動的開展。

2、工會經(jīng)費使用原則是：量入為出，統(tǒng)籌安排，勤儉節(jié)約，用得適當，發(fā)揚民主，群眾滿意。

3、工會經(jīng)費的預(yù)、決算制度：

工會經(jīng)費預(yù)算應(yīng)按照工作計劃、工會經(jīng)費使用原則要求、經(jīng)費開支范圍、規(guī)定和標準編制。

編制工會經(jīng)費決算時，應(yīng)總結(jié)預(yù)算管理和執(zhí)行的經(jīng)驗與問題，提出改進的措施。

4、工會貨幣資金的管理，應(yīng)執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算管理制度；購置專項控制商品和日常費用報銷等，應(yīng)嚴格按有關(guān)文件規(guī)定辦理。

（三）工會財產(chǎn)管理

1、工會財產(chǎn)管理的原則是：保證需要，合理使用，安全完整，發(fā)揮效能。

2、工會財產(chǎn)管理制度：

工會各種財產(chǎn)物品，應(yīng)指定專人負責保管。固定資產(chǎn)應(yīng)登記固定資產(chǎn)帳日，物品由專人分類登入物品記錄簿；屬日常消耗品的應(yīng)做好使用記錄。

三、工作要點

1．繼續(xù)深入貫徹全國總工會《關(guān)于加強工會經(jīng)費審查監(jiān)督工作的意見》精神，圍繞建立工會經(jīng)審工作體系和健全經(jīng)費審查監(jiān)督制約機制的目標，研究加強工會經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)的辦法，把市、區(qū)總工會、教育工會,?？谥行膶W校工會加強經(jīng)審工作的部署和要求落到實處。

2．建立健全經(jīng)費審查制度,落實經(jīng)審人員責任。切實開展經(jīng)審工作。

3．堅持和深化以審計為基礎(chǔ)的經(jīng)費審查監(jiān)督，全面開展各項審查審計工作，有效地防范工會資產(chǎn)的損失和經(jīng)濟案件的發(fā)生。

4．加強對本級工會經(jīng)費的審查審計。將工會經(jīng)費收繳、上解、財務(wù)收支、工會“三產(chǎn)業(yè)”經(jīng)營、工會財務(wù)預(yù)算、決算等進行經(jīng)費審查的工作制度化，堅持每年進行審計，年終交審查、審計報告到教育工會經(jīng)審會備案。

5．要加強對經(jīng)費收、管、用和經(jīng)濟活動中突出問題的審計，協(xié)

助工會財務(wù)部門做好工會經(jīng)費的收繳工作，認真監(jiān)督工會經(jīng)費的各項開支和使用，保證工會經(jīng)費支出符合國家法規(guī)和工會財務(wù)制度，促進工會經(jīng)費決策、執(zhí)行、調(diào)控機制的健全和完善。

6．對大宗采購和大額資金運作及工會資產(chǎn)（財產(chǎn)）的管理和使用，從制度上、操作上提出意見和建議，實施有關(guān)的控制，保證工會資產(chǎn)的安全、完整，防止資產(chǎn)流失，促進保值增值。

7．提高審計質(zhì)量，做到出現(xiàn)的問題及時查出，并如實揭露，重大隱患能夠及時預(yù)警并提出防范措施，普遍性和傾向性問題能夠及時

掌握，從管理體制、規(guī)章制度，工作程序運作機制方向提出意見和建議。

8．運用審計成果，從宏觀、源頭上分析和處理問題，找出存在的共性問題，從建立財務(wù)管理、投資管理、內(nèi)部控制等角度提出意見和建議。

9．防范審計風險，建立審計質(zhì)量控制制度，執(zhí)行全總各項審計規(guī)范，建立審計質(zhì)量互審制度，實行審計過錯責任追究，提高防范和控制審計風險的能力。

10．提高經(jīng)審人員素質(zhì)，搞好審計工作。加強學習，積極參加區(qū)教育工會經(jīng)審會的業(yè)務(wù)培訓。要通過學習和培訓，逐步提高經(jīng)審人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

11．加強工會經(jīng)審工作的理論研究。學校工會經(jīng)審會要充分發(fā)揮基層經(jīng)審組織的作用，開展經(jīng)審調(diào)查研究工作和理論研討工作，搞好經(jīng)審工作研討和交流，對好的典型事例要積極宣傳。要認真總結(jié)經(jīng)審工作，要積極參加上級工會經(jīng)審會組織的理論研討和知識競賽活動。

12．做好工會經(jīng)審宣傳、統(tǒng)計、信息報送工作。

大觀區(qū)?？趯W校

工會經(jīng)審委員會

2009年2月20日