第一篇：對(duì)公業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)部門(mén)的核算

對(duì)公業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)部門(mén)的核算（主要指票據(jù)業(yè)務(wù)）主要分為三個(gè)步驟，記帳、復(fù)核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務(wù)主要是指支票，包括轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對(duì)于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預(yù)留印鑒相符，方式就是通過(guò)電腦驗(yàn)印，或者是手工核對(duì)；再看大小寫(xiě)金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無(wú)涂改，支票是否已經(jīng)超過(guò)提示付款期限，支票是否透支，如果有背書(shū)，則背書(shū)人簽章是否相符，值得注意的是大寫(xiě)金額到元為整，到分則不能在記整。

對(duì)于現(xiàn)金支票，會(huì)計(jì)記帳員審核無(wú)誤后記帳，然后傳遞給會(huì)計(jì)復(fù)核員，會(huì)計(jì)復(fù)核員確認(rèn)為無(wú)誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可出納處領(lǐng)取現(xiàn)金（出納與收款人口頭對(duì)帳后）。轉(zhuǎn)帳支票的審核內(nèi)容同現(xiàn)金支票相同，在處理上是由會(huì)計(jì)記帳員審核記帳，會(huì)計(jì)復(fù)核員復(fù)核。這里需要說(shuō)明的是一個(gè)入帳時(shí)間的問(wèn)題。

現(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉(zhuǎn)帳支票（如與儲(chǔ)蓄所的內(nèi)部往來(lái)，收付雙方都是本行開(kāi)戶單位的）都是要直接入帳的。而對(duì)于收款人、出票人不在同一家行開(kāi)戶的情況下，如一些委托收款等的轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)過(guò)票據(jù)交換后才能入帳，由于縣級(jí)支（轉(zhuǎn)載自本網(wǎng)http://，請(qǐng)保留此標(biāo)記。）行未在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開(kāi)戶，在會(huì)計(jì)賬上就反映在“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”科目，而與央行直接接觸的省級(jí)分行才使用“存放中央銀行款項(xiàng)”科目。

而我們?cè)趯W(xué)校里學(xué)習(xí)中比較了解的是后者。還有一些科目如“內(nèi)部往來(lái)”，指會(huì)計(jì)部與儲(chǔ)蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資；“存放系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”，指有隸屬關(guān)系的下級(jí)行存放于上級(jí)行的清算備付金、調(diào)撥資金、存款準(zhǔn)備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項(xiàng)”，則是與中央銀行直接往來(lái)的省級(jí)分行所使用的會(huì)計(jì)科目。一些數(shù)額比較大的款項(xiàng)的支?。ㄒ话闶谴笥诨虻扔?萬(wàn)元）要登記大額款項(xiàng)登記表，并且該筆款項(xiàng)的支票也要由會(huì)計(jì)主管簽字后，方可支取。

“一天之際在于晨”，會(huì)計(jì)部門(mén)也是如此。負(fù)責(zé)記帳的會(huì)計(jì)每天早上的工作就是對(duì)昨天的帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，如打印工前準(zhǔn)備，科目日結(jié)單，日總帳表，對(duì)昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的記帳憑證進(jìn)行平衡檢查等，一一對(duì)應(yīng)。然后才開(kāi)始一天的日常業(yè)務(wù)，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門(mén)收款提入的支票進(jìn)行審核，加蓋“收妥抵用”章，交予復(fù)核員錄入計(jì)算機(jī)交換系統(tǒng)。

通過(guò)這次的實(shí)習(xí)，我對(duì)自己的專業(yè)有了更為詳盡而深刻的了解，也是對(duì)這幾年大學(xué)里所學(xué)知識(shí)的鞏固與運(yùn)用。從這次實(shí)習(xí)中，我體會(huì)到了實(shí)際的工作與書(shū)本上的知識(shí)是有一定距離的，并且需要進(jìn)一步的再學(xué)習(xí)。雖然這次實(shí)習(xí)的業(yè)務(wù)多集中于比較簡(jiǎn)單的前臺(tái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

但是，這幫助我更深層次地理解銀行會(huì)計(jì)的流程，核算程序提供了極大的幫助，使我在銀行的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)方面，不在局限于書(shū)本，而是有了一個(gè)比較全面的了解。尤其是會(huì)計(jì)分工，對(duì)于商業(yè)銀行防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有著重要的意義，其起到了會(huì)計(jì)之間相互制約，互相監(jiān)督的作用，也有利于減少錯(cuò)誤的發(fā)生，避免錯(cuò)帳。

俗話說(shuō)，千里之行始于足下，這些最基本的業(yè)務(wù)往往是不能在書(shū)本上徹底理解的，（轉(zhuǎn)載自本網(wǎng)http://，請(qǐng)保留此標(biāo)記。）所以基礎(chǔ)的實(shí)務(wù)尤其顯得重要，特別是目前的就業(yè)形勢(shì)下所反映的高級(jí)技工的工作機(jī)會(huì)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于大學(xué)本科生，就是因?yàn)樗麄兊膭?dòng)手能力要比本科生強(qiáng)。

從這次實(shí)習(xí)中，我體會(huì)到，如果將我們?cè)诖髮W(xué)里所學(xué)的知識(shí)與更多的實(shí)踐結(jié)合在一起，用實(shí)踐來(lái)檢驗(yàn)真理，使一個(gè)本科生具備較強(qiáng)的處理基本實(shí)務(wù)的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)，這才是我們學(xué)習(xí)與實(shí)習(xí)的真正目的。

第二篇：業(yè)務(wù)核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

1.負(fù)責(zé)系統(tǒng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售收人、成本、存貨、往來(lái)業(yè)務(wù)的核算工作。

2.根據(jù)合同實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入及數(shù)據(jù)庫(kù)的日常維護(hù)工作。

3.對(duì)不同產(chǎn)品的價(jià)格、利潤(rùn)、市場(chǎng)分布、執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)算分析。

4.負(fù)責(zé)用戶回款的管理工作。

5.負(fù)責(zé)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

第三篇：對(duì)公工作總結(jié)(部門(mén))

我們現(xiàn)在的幸福是先烈們用鮮血換來(lái)的，雖然你們已經(jīng)不在了，但你們永遠(yuǎn)活在我們心里，你們是我心中的英雄！現(xiàn)在我們胸前的紅領(lǐng)巾是誰(shuí)為我們換來(lái)的？是革命烈士換來(lái)的。鮮紅的紅領(lǐng)巾在胸前飄蕩，你是否想到了他們？為革命烈士驕傲！

無(wú)數(shù)革命先烈，為了國(guó)家的獨(dú)立，人民的解放，不惜拋頭顱，灑熱血，他們的業(yè)績(jī)永遠(yuǎn)值得我們緬懷，他們的精神永遠(yuǎn)值得我們敬仰！我們只有把我們的祖國(guó)建設(shè)的更加富強(qiáng)，才能告慰先烈！祖國(guó)之所以能有如此繁華的今天，是因?yàn)楦锩攘覀兊钠D苦奮斗；是你們，拋頭顱，灑熱血，才鑄就了我們的新中國(guó)，你們是我們的驕傲。我熱愛(ài)他們，我贊揚(yáng)他們，我崇敬他們。他們?yōu)榱烁锩氖聵I(yè)，拋頭顱灑熱血，在帝國(guó)主義列強(qiáng)的殘暴折磨中，他們沒(méi)有透露半點(diǎn)消息，寧愿死也要守住黨的秘密!寧愿做光榮犧牲的英雄，也不愿做茍且偷生的叛徒，這就是我們中國(guó)烈士的特點(diǎn)，我也因此對(duì)他們產(chǎn)生了無(wú)限的敬佩，無(wú)限的感慨，我也要因此而贊揚(yáng)他們，他們是神圣的，沒(méi)有人能取代他們。在我的眼里，他們是光明的象征，他們是戰(zhàn)勝一切的力量。

向烈士們致敬！你們是中華民族的驕傲，是中華民族的象征。我們帶著夢(mèng)想展翅，懷著向往奮飛，爭(zhēng)做文明學(xué)生，創(chuàng)建文明校園。在這些先輩們的面前,立下不悔誓言，請(qǐng)舉起右手，讓我們一起宣誓：熱愛(ài)祖國(guó)、追求真理，立志成為“有理想、有道德、有文化、有紀(jì)律”的一代新人，遵守學(xué)生道德行為規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，嚴(yán)格自律，樹(shù)立良好學(xué)風(fēng)，做一個(gè)有道德的人，將來(lái)為祖國(guó)的繁榮富強(qiáng)作出貢獻(xiàn)。讓我們這一代人振奮起來(lái)，站立起來(lái)，團(tuán)結(jié)起來(lái)！讓我們這一代人通過(guò)自己的努力讓我們的祖國(guó)重新屹立在東方！在這一年一度的日子里，讓我們懷念先烈！用我們的血、淚、汗鑄就祖國(guó)的鋼鐵長(zhǎng)城!為了新中國(guó)，你們舍棄了家人，舍棄了親人，舍棄了自己最可貴的生命。作為一名成長(zhǎng)在五星紅旗下的新時(shí)代健兒，我們要用實(shí)際行動(dòng)來(lái)踐諾為人民服務(wù)的宗旨，不辜負(fù)先輩們的期望，不辜負(fù)黨和政府的重托，不辜負(fù)人民群眾的信任，做一名合格的共產(chǎn)黨員！

在這里，我們憑著大山起誓；在這里，我們憑著清江起誓；身在福中要知福，好好學(xué)習(xí)，天天向上。時(shí)刻準(zhǔn)備著——繼承先烈的遺志，為了祖國(guó)的富強(qiáng)，為了民族的振興，為了光輝的共產(chǎn)主義事業(yè)，奉獻(xiàn)出自己的一切！”

第四篇：會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)核算練習(xí)

會(huì)計(jì)從業(yè)資格業(yè)務(wù)核算練習(xí)

1、（1）收到投資人投入專利權(quán)一項(xiàng)，協(xié)議價(jià)80000元。

（2）以存款支付本月銀行借款利息6000元。

（3）銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，貨款100000元，增值稅17000元，以銀行存款代墊運(yùn)輸費(fèi)1000元，所有款項(xiàng)尚未收到。

（4）開(kāi)出現(xiàn)金支票支付本月應(yīng)由行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)2000元。

（5）以銀行存款支付廣告費(fèi)5000元。

（6）分配本月的職工薪酬：甲產(chǎn)品工人工資6000元，乙產(chǎn)品工 人工資10000元，車(chē)間管理人員工資8000元，廠部管理人員工資10000元。

（7）分配本月制造費(fèi)用：假定本月制造費(fèi)用共發(fā)生18000元，按生產(chǎn)工時(shí)進(jìn)行分配。甲產(chǎn)品工時(shí)2000小時(shí)，乙產(chǎn)品工時(shí)4000小時(shí)。

（8）假設(shè)乙產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本28000元。

（9）結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)甲產(chǎn)品銷(xiāo)售成本30000元。

（10）假定本期實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300000元，結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)；按凈利潤(rùn) 10%計(jì)算提取盈余公積金，按凈利潤(rùn)20%計(jì)算應(yīng)向投資者分配利潤(rùn)。

2、（1）企業(yè)從外地購(gòu)進(jìn)A、B兩種材料，A材料買(mǎi)價(jià)24000元，B

材料買(mǎi)價(jià)20000元，C材料買(mǎi)價(jià)16000元，貨款尚未支付。

（2）上述A、B、C三種材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)1500元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬支付。（材料運(yùn)費(fèi)

按材料買(mǎi)價(jià)比例分?jǐn)偅谐鲇?jì)算過(guò)程）

（3）企業(yè)以存款支付購(gòu)買(mǎi)A、B、C三種材料所欠貨款70200元。

（4）企業(yè)制造產(chǎn)品領(lǐng)用材料，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用14000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品耗用17600元，車(chē)間耗用2000元，行政管理部門(mén)耗用2400元，倉(cāng)庫(kù)已發(fā)料。

（5）分配本月應(yīng)付職工薪酬費(fèi)用總額24000元，其中：甲產(chǎn)品生

產(chǎn)工人工資10000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10000元，車(chē)間管理人員工資3000元，行政管理部門(mén)職工工資1000元。

（6）以銀行存款支付銷(xiāo)售甲產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)500元。

(7)計(jì)算本月銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅2550元。

3、D公司2006年12月份部分損益類賬戶的凈發(fā)生額如下：

“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”貸方1286400元；“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”借方944280元；“銷(xiāo)售費(fèi)用”借方12600元；“其他業(yè)務(wù)收入”貸方35000 元；“其他業(yè)務(wù)成本”借方31500元；“營(yíng)業(yè)外收入”貸方800元；“營(yíng)業(yè)外支出”借方6320元；“管理費(fèi)用”借方15800元；“財(cái)務(wù)費(fèi)用”借方6200元；“所得稅費(fèi)用”借方54000；“投資收益”借方12000。要求：（1）試編制結(jié)轉(zhuǎn)上述損益類賬戶的會(huì)計(jì)分錄；

（2）計(jì)算下列利潤(rùn)指標(biāo)：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；

利潤(rùn)總額；凈利潤(rùn)（列出計(jì)算過(guò)

程）。

4、光華工廠2006年12月底對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面清查，結(jié)果如下：

(1)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)短缺100元；查明原因后，系出納人員過(guò)失造成，責(zé)成出納員賠償。

(2)原材料甲盤(pán)點(diǎn)溢余20千克，每千克46元。經(jīng)查明，原材料甲溢余屬自然升溢引起。

(3)原材料乙盤(pán)點(diǎn)短缺40千克，每千克120元。經(jīng)查明，屬于 定額內(nèi)自然損耗5千克；屬于過(guò)失人造成的由責(zé)任人賠償?shù)?0千克；屬于自然災(zāi)害造成的損失25千克，但由保險(xiǎn)公司賠償1800元。

(4)賬列B機(jī)器發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧，B機(jī)器賬面原始價(jià)值40000元，購(gòu)于2005年8月5日，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，運(yùn)用年限平均法計(jì)算折舊。要求:上述溢缺分別原因，已批準(zhǔn)處理。根據(jù)上列資料，進(jìn)行報(bào)批前和報(bào)批后的會(huì)計(jì)處理。

5、某公司2009年5月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）接受B公司投資700000元存入銀行，雙方協(xié)議只上本單位600000元的注冊(cè)資本份額。

（2）收到西方公司投資，其中設(shè)備協(xié)議價(jià)600000元交付使用，材料價(jià)值100000元驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅17000元。

（3）自銀行取得期限為5個(gè)月的借款2000000元，存入銀行。年利率6%，到期還本付息。試對(duì)本借款借入、計(jì)息和還本付息進(jìn)行賬

務(wù)處理。

（5）收到某組織捐贈(zèng)的透射電鏡設(shè)備一臺(tái)，捐贈(zèng)方提供的發(fā)票價(jià)格為27000元。

（6）經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，將資本公積金20000元轉(zhuǎn)增資本。

（7）用銀行存款500000元償還到期的銀行臨時(shí)借款。

6、華興公司20××年8月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）3日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品300件，銷(xiāo)售單價(jià)200元，增值稅率17%全部款項(xiàng)已收存銀行；

（2）8日，銷(xiāo)售B產(chǎn)品600件，銷(xiāo)售單價(jià)500元，增值稅率17%，款項(xiàng)發(fā)一張商業(yè)匯票結(jié)算；

（3）10日，以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)3900元；

（4）15日，用轉(zhuǎn)賬支票向希望工程捐款20000元；

（5）31日，一次結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)售產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品單位成本100元，B產(chǎn)品

單位成本400元；

（6）銷(xiāo)售一批不需用材料400千克，售

價(jià)35元/

千克，增值稅率17%，款項(xiàng)收存銀行。本批材料成本為7000元，結(jié)轉(zhuǎn)其銷(xiāo)售成本。

（7）31日，計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)借款利息1500元；

（8）計(jì)算應(yīng)交的企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的房產(chǎn)稅3500元。

（9）分配本月的工資費(fèi)用，其中：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20000元；生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資30000元；車(chē)間管理人員工資3000元；行政管理人員工資6000元。

（10）31日，收到罰款收入30000元，存入銀行；

（11）31日，計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2800元

（12）31日，將本月所有損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

（13）按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)交的企業(yè)所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。

（14）年終結(jié)轉(zhuǎn)本處凈利潤(rùn)；并按凈利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積、按5%計(jì)提任意盈余公積，計(jì)算應(yīng)向投資者公配的現(xiàn)金股利

潤(rùn)20000元。

（15）年終結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)賬的利潤(rùn)分配數(shù)。

要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；

7、（1）將基本存款戶存款500000元轉(zhuǎn)入某證券中心專用存款戶，備進(jìn)行投資活動(dòng)。

（2）購(gòu)入W公司股票10000股，購(gòu)入價(jià)格3.5元/股，還支付相關(guān)稅費(fèi)1200元，該投資作為交易性金融資產(chǎn)核算。

（3）將W公司10000股股票全部出售，售價(jià)3.8元/股,同時(shí)支付 了相關(guān)稅費(fèi)1500元。

8、啟明公司一幢倉(cāng)庫(kù)出售，原價(jià)150萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，出售 收入135萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)按出售收入的5%計(jì)交營(yíng)業(yè)稅，并以存款支 付倉(cāng)庫(kù)清理費(fèi)用0.4萬(wàn)元，倉(cāng)庫(kù)清理完畢。

要求：試編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

第五篇：中國(guó)工商銀行對(duì)公業(yè)務(wù)

對(duì)公業(yè)務(wù)包括企業(yè)電子銀行、單位存款業(yè)務(wù)、信貸業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)、國(guó)際業(yè)務(wù)、委托性住房金融、資金清算、中間業(yè)務(wù)、資產(chǎn)推介、基金托管等等，通俗點(diǎn)說(shuō)就是“對(duì)單位的業(yè)務(wù)”。

銀行內(nèi)部最基本的部門(mén)就是儲(chǔ)蓄（對(duì)私）、會(huì)計(jì)（對(duì)公）和信貸。會(huì)計(jì)可以說(shuō)是信貸的后臺(tái)和服務(wù)部門(mén)，信貸是單位的存款和貸款業(yè)務(wù)，有點(diǎn)象一般公司的銷(xiāo)售部門(mén)，而這些單位與銀行發(fā)生的所有業(yè)務(wù)往來(lái)則都是通過(guò)會(huì)計(jì)部門(mén)實(shí)現(xiàn)的。

（二）對(duì)公業(yè)務(wù) 1.支付結(jié)算體系 1.1 熟悉賬戶管理業(yè)務(wù)

一、基本概述 銀行賬戶是客戶辦理銀行業(yè)務(wù)最基本的載體，單位客戶各類業(yè)務(wù)的往來(lái)、結(jié)算均需要通過(guò)銀行 賬戶發(fā)生。我行單位賬戶按照幣種可分為人民幣賬戶和外幣賬戶，按照開(kāi)立賬戶主體可分為單位賬 戶和個(gè)人賬戶，單位賬戶可分為單位銀行結(jié)算賬戶和單位其他存款賬戶、個(gè)人賬戶可分為個(gè)人結(jié)算 賬戶和儲(chǔ)蓄賬戶。其中，人民幣單位銀行結(jié)算賬戶按用途又可分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶；其他存款賬戶則主要分為單位定期（通知）存款賬戶、協(xié)定存款賬 戶等類別。外幣賬戶按用途可分為經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶和資本項(xiàng)目外匯賬戶。

二、主要單位銀行賬戶類

（一）人民幣結(jié)算賬戶 1.基本存款賬戶：基本存款賬戶是單位客戶因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié) 算賬戶。單位客戶在金融機(jī)構(gòu)只能開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，可以辦理提取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。可以申 請(qǐng)開(kāi)立基本存款賬戶的范圍包括符合規(guī)定的企業(yè)、機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位、外地常設(shè)機(jī)構(gòu) 開(kāi)立的賬戶、單位設(shè)立的獨(dú)立核算附屬機(jī)構(gòu)（僅指食堂、幼兒園、招待所）開(kāi)立的賬戶、具有社會(huì) 團(tuán)體法人資格的工會(huì)組織、個(gè)體工商戶等。2.一般存款賬戶：一般存款賬戶是單位客戶因借款或其他結(jié)算需要開(kāi)立的，如果單位客戶已經(jīng) 在某一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立了基本存款賬戶，就不能同時(shí)開(kāi)立一般存款賬戶。一般存款賬戶僅可以辦 理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。3.專用存款賬戶：指單位客戶按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和 使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。在銀行辦理的很多代理業(yè)務(wù)中，都涉及到開(kāi)立專用存款賬戶： 在代理國(guó)庫(kù)集中支付（銀財(cái)通）業(yè)務(wù)中，財(cái)政預(yù)算單位開(kāi)立零余額賬戶； 在代理證券結(jié)算中（碼證、外匯投資企業(yè)外匯登記證等資料外，還需要向金融機(jī)構(gòu)遞交當(dāng)?shù)赝鈪R局的核準(zhǔn)件(核準(zhǔn)件要項(xiàng) 為“賬戶開(kāi)立”)。目前我國(guó)已經(jīng)取消對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的限額管理，由境內(nèi)機(jī)構(gòu)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)來(lái)決定。境內(nèi)機(jī)構(gòu)由于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，可以在非注冊(cè)地開(kāi)立境內(nèi)機(jī)構(gòu)異地經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，除了營(yíng) 業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、外匯投資企業(yè)外匯登記證等資料外，向非注冊(cè)地開(kāi)戶銀行同時(shí)提供注冊(cè) 地外匯局核發(fā)的“國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”（核準(zhǔn)件要項(xiàng)為“異地開(kāi)戶備案”）和 非注冊(cè)地外匯局核發(fā)的“國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”（核準(zhǔn)件要項(xiàng)為“賬戶開(kāi)立”）。2.資本項(xiàng)目外匯賬戶：指用于資本項(xiàng)目項(xiàng)下外匯收付的外匯賬戶，其收入為中外投資方以外匯 投入的資本金，支出為外商投資企業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出和經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出。如外 債專戶、資本金賬戶等。3.離岸賬戶：銀行為非居民開(kāi)立的賬戶就是離岸賬戶，非居民包括自然人和法人。離岸銀行業(yè) 務(wù)是服務(wù)于非居民的一種金融活動(dòng)，銀行吸收非居民的資金。銀行的服務(wù)對(duì)象為境外（含港、澳、臺(tái)地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊(cè)的中國(guó)境外投資企業(yè)）、政府機(jī)構(gòu)類國(guó)際組織及其他經(jīng)濟(jì)組 織，包括中資金融機(jī)構(gòu)的海外分支機(jī)構(gòu)。離岸銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)幣種僅限于可自由兌換的貨幣。非居 民資金匯往離岸賬戶、離岸賬戶資金匯往境外賬戶和離岸賬戶間的資金可以自由劃撥和轉(zhuǎn)移。開(kāi)設(shè)離岸銀行賬戶的好處有以下幾個(gè)方面： 1

（1）資金調(diào)撥自由：客戶的離岸賬戶即等同于在境外銀行開(kāi)立的賬戶，可以從離岸賬戶上自由 調(diào)撥資金，不受?chē)?guó)內(nèi)外匯管制。（2）存款利率、品種不受限制：存款利率、品種不受境內(nèi)監(jiān)管限制，比境外銀行同類存款利率 優(yōu)惠、存取靈活。特別是大額存款，可根據(jù)客戶需要，在利率、期限等方面度身訂做，靈活方便。（3）免征存款利息稅：中國(guó)政府對(duì)離岸存款取得之利息免征存款利息稅。離岸存款實(shí)際凈收益 更為可觀。（4）提高境內(nèi)外資金綜合運(yùn)營(yíng)效率：可充分利用香港銀行既可提供在岸業(yè)務(wù)同時(shí)具備境外銀行 業(yè)務(wù)功能的全方位服務(wù)特點(diǎn)，降低資金綜合成本，加快境內(nèi)外資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。（5）境內(nèi)操控，境外運(yùn)作：可以使用網(wǎng)上銀行或電話理財(cái)，方便日常操作。

（三）其他存款賬戶 1.單位定期存款賬戶：其起存金額為 1 萬(wàn)元；期限靈活，包含三個(gè)月、半年、一年、二年、三 年、五年。支取時(shí)，可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次（小于起存金額的應(yīng)一次取完）； 支取時(shí)，只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款本息轉(zhuǎn)入其存款賬戶，不得提取現(xiàn)金。貸款資金和預(yù)算資金不得存 入定期存款。2.單位協(xié)定存款賬戶：是指開(kāi)戶銀行與存款人簽訂?6?1協(xié)定存款合同?6?2，約定期限、商定其結(jié)算賬 戶需保留的基本存款額度，由金融機(jī)構(gòu)對(duì)基本存款額度內(nèi)的存款按結(jié)息日或支取日活期存款利率計(jì) 息，超過(guò)基本存款額度部分的存款按結(jié)息日或支取日人行公布的高于活期存款、低于 6 個(gè)月定期存 款利率的協(xié)定存款利率給付利息的一種存款業(yè)務(wù)，且需要在開(kāi)戶行以存款人名義開(kāi)立的賬戶。協(xié)定 存款起存金額由雙方協(xié)商確定，基本存款額度內(nèi)的存款按活期存款利率計(jì)息，超過(guò)基本存款額度部 分的存款按協(xié)定存款利率計(jì)息。3.單位通知存款賬戶：?jiǎn)挝煌ㄖ婵罘? 天通知和7 天通知兩種。單位通知存款為記名式存款，最低起存金額50 萬(wàn)元，存入款項(xiàng)時(shí)不約定存期，支取時(shí)需提前通知，按照實(shí)際的存期、適用利率計(jì) 算利息。支取時(shí)，可一次或分次支取，每次最低支取額為10 萬(wàn)元，支取存款利隨本清，支取的存款 本息只能轉(zhuǎn)入存款單位的其他存款戶，不得支取現(xiàn)金。

三、賬戶管理要求 1.核準(zhǔn)。金融機(jī)構(gòu)為單位客戶開(kāi)立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立 的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶，為合格境外投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶及 人民幣結(jié)算資金賬戶（以下簡(jiǎn)稱“QFII 專用存款賬戶”）時(shí)，須報(bào)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)后方可核發(fā)開(kāi) 戶許可證。上述銀行結(jié)算賬戶統(tǒng)稱核準(zhǔn)類單位銀行結(jié)算賬戶。核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶由金融機(jī)構(gòu)將單 位客戶開(kāi)戶申請(qǐng)資料報(bào)送人民銀行上?？偛俊?dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)。2.備案。金融機(jī)構(gòu)為單位客戶開(kāi)立一般存款賬戶和非預(yù)算單位專用存款賬戶，上述銀行結(jié)算賬 戶統(tǒng)稱備案類單位銀行結(jié)算賬戶，須向中國(guó)人民銀行進(jìn)行報(bào)備。備案類銀行結(jié)算賬戶由金融機(jī)構(gòu)通 過(guò)賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行上海總部、當(dāng)?shù)胤种袌?bào)備。備案類銀行結(jié)算賬戶，無(wú)須報(bào)送紙質(zhì)資料。3.賬戶生效日。單位銀行結(jié)算賬戶自正式開(kāi)立之日起、3 個(gè)工作日后正式生效，生效后方可辦 理對(duì)外支付，但由注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、借款轉(zhuǎn)存的一般存款賬戶除外。在 賬戶正式生效前，開(kāi)戶行不得向單位客戶出售重要空白憑證?！罢介_(kāi)立之日”具體是指：對(duì)于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”為中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)?分支行的核準(zhǔn)日期；對(duì)于備案類銀行結(jié)算賬戶，“正式開(kāi)立之日”為開(kāi)戶行為單位客戶辦理開(kāi)戶手續(xù) 的日期。4.單位結(jié)算賬戶名稱的規(guī)定。單位客戶開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的名稱與其提供的申請(qǐng)開(kāi)戶的證明文 件的名稱全稱及預(yù)留銀行的印章一致。如果單位的名稱過(guò)長(zhǎng),可使用規(guī)范化簡(jiǎn)稱，但必須與預(yù)留銀行 的印章一致，并與開(kāi)戶銀行在銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議上對(duì)簡(jiǎn)稱予以約定。非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)因收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立的專用存款賬戶，其賬戶名稱應(yīng)使 用其隸屬單位的名稱。單位客戶獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，存款人應(yīng)使用其主管單位名稱加附屬機(jī)構(gòu)名 稱。個(gè)人開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱應(yīng)與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。5.預(yù)留簽章的規(guī)定。單位客戶的預(yù)留簽章應(yīng)為該單位的公章或財(cái)務(wù)專用章加其法定代表人（單 位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。單位客戶可根據(jù)需要預(yù)留組合簽章，應(yīng)與開(kāi)戶行約定不 同的簽章組合所對(duì)應(yīng)的支付權(quán)限。注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱應(yīng)是單位客戶與銀 行在“銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議”中約定的出資人名稱。無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶的預(yù)留銀行簽章是“個(gè)體戶”字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者簽字或蓋章。證券公司和結(jié)算公司預(yù)留銀行簽章為法人印章（如“XX 證券有限公司”）或財(cái)務(wù)專用印章（如 “XX 證券有限公司財(cái)務(wù)專用章”）。單位銀行結(jié)算賬戶名稱使用規(guī)范化簡(jiǎn)稱的，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專用章的名稱必須與 賬戶名稱保持一致。6.現(xiàn)金支取的規(guī)定。單位客戶主要通過(guò)基本存款賬戶辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取業(yè)務(wù)。開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，為單位客戶核定 3 天至5 天的日常零星開(kāi)支 所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額；邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于 5 天，但不 得超過(guò)15 天的日常零星開(kāi)支。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶提取現(xiàn)金需要在開(kāi)戶時(shí)向人民銀行申請(qǐng)并獲得核準(zhǔn)，支取時(shí)要按 照國(guó)家支取現(xiàn)金的有關(guān)管理和符合其他監(jiān)管部門(mén)的要求。7.異地結(jié)算賬戶。由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，在符合人民銀行賬戶管理辦法有關(guān)規(guī)定的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要在異地開(kāi)立單位結(jié)算賬戶。最常見(jiàn)的是，與我行簽訂相關(guān)協(xié)議，并在我行開(kāi)立基 本存款賬戶的企業(yè)集團(tuán)客戶，其以集團(tuán)總部名義在異地申請(qǐng)以總公司名稱或法人單位名稱加所屬機(jī) 構(gòu)名稱開(kāi)立一般存款賬戶、收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專戶的，開(kāi)戶行可根據(jù)該企業(yè)集團(tuán)客戶提交的證明 文件和基本存款賬戶開(kāi)戶許可證的復(fù)印件辦理開(kāi)戶手續(xù)。證明文件和基本存款賬戶開(kāi)戶許可證的原 件由基本賬戶行代為審核，開(kāi)戶行如有疑問(wèn)，應(yīng)通過(guò)實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)向其基本賬戶行查詢，基本賬戶 行應(yīng)及時(shí)予以查復(fù)。企業(yè)集1

團(tuán)總公司將集團(tuán)內(nèi)所屬機(jī)構(gòu)名稱、擬開(kāi)戶銀行名稱、賬戶名稱清單，以及企業(yè)集團(tuán)總公 司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證原件、負(fù)責(zé)人身份證原件交至承辦行。承辦行將以上 證明文件審核后，總行以正式文件形式將企業(yè)集團(tuán)總公司以及集團(tuán)內(nèi)所屬機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶信息和具體要 求下發(fā)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。企業(yè)集團(tuán)總公司或集團(tuán)內(nèi)的法人單位在異地?cái)M開(kāi)戶銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)戶時(shí)，則 可提供相關(guān)證明文件的復(fù)印件。復(fù)印件上必須注明“與原件相符”字樣，并加蓋企業(yè)集團(tuán)總公司或 集團(tuán)內(nèi)的法人單位公章。企業(yè)集團(tuán)總公司應(yīng)對(duì)其出具的相關(guān)證明文件和開(kāi)戶資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)，開(kāi) 戶銀行應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)集團(tuán)總公司提供的證明文件和開(kāi)戶資料的真實(shí)性進(jìn)行審查。未經(jīng)上述審核程序的，存款人不得以營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證復(fù)印件、身份證件復(fù)印件代替營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、基本存款賬戶開(kāi)戶許可證原件、身份證件原件開(kāi)立銀行結(jié)算賬 戶。8.查、凍、扣的規(guī)定。軍隊(duì)、武警保密單位的特種預(yù)算存款賬戶及其存款，原則上不得采取凍 結(jié)、扣劃等訴訟保全措施。證券公司開(kāi)設(shè)的客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶中的資金、證券公司在存管銀行開(kāi)設(shè)的客戶交 易結(jié)算資金專用存款賬戶中屬于所有客戶共有的資金和新股發(fā)行驗(yàn)資專用賬戶中的資金，人民法院 不得凍結(jié)、扣劃。表2-4-1 有權(quán)查詢、凍結(jié)、扣劃單位、個(gè)人存款的執(zhí)法機(jī)關(guān)一覽表 單位名稱 查詢 凍結(jié) 扣劃 單位 個(gè)人 單位 個(gè) 人 單位 個(gè)人 人民法院 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 稅務(wù)機(jī)關(guān) 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 海關(guān) 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 人民檢察院 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 公安機(jī)關(guān) 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 國(guó)家安全機(jī)關(guān) 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 軍隊(duì)保衛(wèi)部門(mén) 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 監(jiān)獄 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 走私犯罪偵查機(jī)關(guān) 有權(quán) 有權(quán) 有權(quán) 有 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 監(jiān)察機(jī)關(guān)（包括軍隊(duì) 監(jiān)察機(jī)關(guān)）有權(quán) 有權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú) 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 審計(jì)機(jī)關(guān) 有權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú) 權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 工商行政管理機(jī)關(guān) 有權(quán) 無(wú)權(quán) 暫停結(jié) 算 暫 停 結(jié) 算 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 證券監(jiān)管管理機(jī)關(guān) 有權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán) 無(wú)權(quán)

四、賬戶信息服務(wù)

（一）余額、明細(xì)查詢服務(wù) 客戶可以通過(guò)持有關(guān)身份證明材料（如法人授權(quán)書(shū)、印鑒卡）隨時(shí)到我行網(wǎng)點(diǎn)查詢、持賬戶自 助服務(wù)卡在同城任一工行網(wǎng)點(diǎn)的對(duì)公自助終端、登陸網(wǎng)銀或電話銀行查詢相應(yīng)銀行賬戶的余額以及 發(fā)生明細(xì)等賬戶信息。

（二）銀行回單、對(duì)賬單服務(wù) 1.傳統(tǒng)回單：我行將為客戶的每筆銀行業(yè)務(wù)提供詳細(xì)的紙質(zhì)回單以供客戶的查詢以及賬務(wù)處理。同時(shí)，還可以為客戶提供日后的回單補(bǔ)制等服務(wù)。2.電子回單柜：我行通過(guò)銀行對(duì)公自助化服務(wù)設(shè)備，為客戶提供回單的“無(wú)匙化”自動(dòng)管理，方便客戶自助獲取回單、對(duì)賬單以及進(jìn)行相關(guān)信息查詢。3.網(wǎng)上銀行電子回單：我行通過(guò)網(wǎng)上銀行向客戶提供的含有校驗(yàn)功能的電子回單的下載及打印 功能，方便客戶的回單查詢、獲取及管理。4.上門(mén)?。ㄋ停﹩危何倚懈鶕?jù)客戶的申請(qǐng)，按照雙方協(xié)議所約定的服務(wù)范圍，由銀行指派工作 人員到客戶的辦公場(chǎng)所為客戶?。ㄋ停┢睋?jù)和結(jié)算憑證的服務(wù)產(chǎn)品。5.個(gè)性化明細(xì)、對(duì)賬單定制：我行可以根據(jù)客戶的需求，通過(guò)銀企互聯(lián)等方式，為客戶提供特 定格式的賬戶明細(xì)、對(duì)賬單等個(gè)性化服務(wù)。6.MT940 對(duì)賬單服務(wù)：我行可按照客戶要求，每日自動(dòng)向客戶指定的銀行發(fā)送MT940 格式的SWIFT 對(duì)賬單報(bào)文，方便客戶跨地區(qū)的賬戶集中管理。

（三）賬戶提醒服務(wù) 工行信使是我行為客戶提供的一種有償信息提醒服務(wù)。銀行通過(guò)手機(jī)短信或電子郵件（Email）兩種方式，按照客戶定制的服務(wù)信息列表，為客戶提供提醒服務(wù)?？蛻艨梢愿鶕?jù)個(gè)性化的需求與我 行簽訂“余額變動(dòng)通知”、“昨日余額提醒”、“余額不足通知”三種不同類型的提醒服務(wù)，其中“余 額變動(dòng)通知”和“余額不足通知”可以設(shè)臵個(gè)性化的通知額度。

（四）資信證明服務(wù) 資信證明服務(wù)是我行接受委托，依據(jù)客觀事實(shí)，采用“一事一證”的方式，為委托人開(kāi)立資信 證明，以確認(rèn)委托人與我行在所委托事項(xiàng)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)往來(lái)狀況。包括單位資信證明（存款證明、貸 款證明、結(jié)算證明、信用卡以及開(kāi)具信用證、保函、銀行承兌匯票等表外業(yè)務(wù)等）、詢證函回函及股 東出資金額證明、企業(yè)注冊(cè)資金驗(yàn)證等業(yè)務(wù)。提醒您 對(duì)于委托人有特殊需求而標(biāo)準(zhǔn)模版不能涵蓋的資信證明和資信調(diào)查業(yè)務(wù)，經(jīng)上級(jí)行資信業(yè)務(wù)主 管部門(mén)審查、法律事務(wù)部門(mén)確認(rèn)后，方可對(duì)外出具資信證明書(shū)或資信調(diào)查書(shū)，嚴(yán)禁資信證明書(shū)中出 現(xiàn)與我行業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)以及我行不能確認(rèn)的內(nèi)容。我行目前提供的資信證明主要有：?jiǎn)挝婚_(kāi)戶證明、單位銷(xiāo)戶證明、單位存款余額證明、單位存 款發(fā)生額證明、單位貸款余額證明、單位貸款狀況證明、單位貸款發(fā)生額證明、單位信用卡守信狀 況證明、單位結(jié)算紀(jì)律證明、銀行承兌匯票/保函/信用證/委托貸款業(yè)務(wù)證明、單位繳資證明等。

五、賬戶監(jiān)管服務(wù) 賬戶監(jiān)管服務(wù)是我行在向客戶提供基礎(chǔ)的銀行賬戶結(jié)算服務(wù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)客戶的不同需求或 目的，對(duì)客戶銀行賬戶內(nèi)資金的余額、用途、收支權(quán)限等情況進(jìn)行監(jiān)管的服務(wù)。

（一）賬戶收支管理 賬戶收支管理服務(wù)指我行根據(jù)客戶自身財(cái)務(wù)管理的需要，對(duì)客戶在我行開(kāi)立的賬戶實(shí)現(xiàn)指定的 收、支功能的管理，協(xié)助其對(duì)有指定用途的賬戶進(jìn)行有效管理。1.賬戶收支方向管理。賬戶收支管理可協(xié)助客戶實(shí)現(xiàn)：指定賬戶的只收不付功能、只付不收功 能、定向收款功能（即僅可向指定賬戶收款）、定向付款功能（即僅可向指定賬戶付款）以及指定賬 戶的收支方向組合的綜合收付款功能?？蛻艨梢酝ㄟ^(guò)全球現(xiàn)金管理系統(tǒng)、銀企互聯(lián)專業(yè)版由系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)功能。2.賬戶支付額度控制。賬戶支付額度控制方式包括：指定賬戶單筆支付額度的控制、累計(jì)支付 額度控制，以及賬戶的組合授權(quán)支付額度控制。對(duì)指定賬戶進(jìn)行額度權(quán)限管理，可以由全球現(xiàn)金管理系統(tǒng)、銀企互聯(lián)專業(yè)版等渠道實(shí)現(xiàn)。3.賬戶支付時(shí)限管理。賬戶支付時(shí)限管理主要包括賬戶對(duì)外批量支付功能以及賬戶預(yù)約支付服 務(wù)。客戶可以通過(guò)我行電子銀行渠道實(shí)現(xiàn)該功能。

（二）賬戶余額管理 賬戶余額管理服務(wù)指根據(jù)客戶資金管理要求，協(xié)1

助客戶對(duì)其賬戶余額進(jìn)行不同要求的控制，實(shí) 現(xiàn)企業(yè)銀行賬戶資金頭寸的最優(yōu)化管理。1.賬戶零余額管理：每營(yíng)業(yè)日終將賬戶的全部余額劃入指定賬戶，保持該賬戶日終余額為零。2.保留指定余額管理：每營(yíng)業(yè)日終保留指定余額后，其余全部資金劃入指定賬戶。3.上劃指定余額管理：指每營(yíng)業(yè)日終將指定金額上劃至指定賬戶?？蛻艨赏ㄟ^(guò)全球現(xiàn)金管理系統(tǒng)、網(wǎng)上銀行企業(yè)貴賓室以及銀企互聯(lián)等渠道實(shí)現(xiàn)賬戶余額管理。

（三）賬戶組合印鑒 銀行在接收客戶支付憑證時(shí)，按照客戶事先預(yù)留的組合印鑒進(jìn)行核對(duì)，并核查對(duì)應(yīng)的印鑒權(quán)限 及審核支付憑證上加蓋的印章，根據(jù)預(yù)留組合印鑒的權(quán)限支付。1.任意組合印鑒：我行根據(jù)客戶預(yù)留的印鑒組合中的任一種組合即可對(duì)外支付的服務(wù)。2.有條件組合印鑒：我行根據(jù)客戶預(yù)留的不同印鑒組合，提供不同支付額度、用途等支付權(quán)限 管理的服務(wù)。

（四）賬戶資金監(jiān)管 賬戶資金監(jiān)管指我行根據(jù)客戶的需要，充當(dāng) 密押?jiǎn)T索押后出票。2.付款（1）系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)賬銀行匯票付款。代理付款銀行接到在本行開(kāi)戶的單位持票人直接交來(lái)的銀行匯 票、解訖通知和進(jìn)賬單時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定審查各要素。如有疑問(wèn)，應(yīng)通過(guò)系統(tǒng)向出票行發(fā)出查詢，確認(rèn)匯票真實(shí)性。審核無(wú)誤，核對(duì)密押無(wú)誤后，辦理付款。（2）系統(tǒng)內(nèi)現(xiàn)金銀行匯票付款。代理付款銀行接到持票人交來(lái)的現(xiàn)金銀行匯票、解訖通知和進(jìn) 賬單時(shí)，應(yīng)要求持票人提交身份證復(fù)印件留存?zhèn)洳?，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核無(wú)誤后，由相關(guān)柜員作匯 劃發(fā)報(bào)處理，款項(xiàng)收妥后，辦理現(xiàn)金付款。（3）跨系統(tǒng)銀行匯票的付款。銀行接到本行開(kāi)戶的持票人或未在本行開(kāi)賬戶的個(gè)人持票人交來(lái) 的跨系統(tǒng)銀行匯票和解訖通知二聯(lián)進(jìn)賬單時(shí)，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定審查各要素，將匯票和解訖通知按當(dāng)?shù)?人民銀行同城票據(jù)交換的有關(guān)規(guī)定提交同城代理付款行審查支付，待超過(guò)交換抵用時(shí)間后入賬。3.退款 申請(qǐng)人由于超過(guò)提示付款期限或其他原因要求退款的，應(yīng)向出票行交回匯票及解訖通知。申請(qǐng) 人為單位的，應(yīng)由單位出具公函說(shuō)明原因，申請(qǐng)人為個(gè)人的，應(yīng)出示有效身份證件，審核無(wú)誤后辦 理退款。申請(qǐng)人為單位的，票款只能退回原申請(qǐng)人賬戶，申請(qǐng)人為個(gè)人且交存現(xiàn)金的，可憑本人身份證 支取現(xiàn)金。4.掛失、解掛 填明“現(xiàn)金”字樣和兌付行的匯票掛失，失票人可到兌付行或簽發(fā)行辦理掛失。兌付行或簽發(fā) 行收到持票人提交的“掛失止付通知書(shū)”，審核無(wú)誤確未付款后方可受理。受理掛失后，如在 12 日 內(nèi)收到法院的止付通知書(shū)，應(yīng)按要求繼續(xù)止付，如未收到，自 持票人無(wú)條件付款，對(duì)出票人尚未支付的匯票金額墊款并按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。10.銀行承兌匯票的持票人可以向銀行辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行可持未到期的匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼 現(xiàn)，也可向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。11.貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，應(yīng)向其前手追索票款，追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶收取票款。

（三）業(yè)務(wù)處理流程簡(jiǎn)介 1.承兌行業(yè)務(wù)處理（1）承兌。出票人向銀行申請(qǐng)承兌時(shí)，由信貸部門(mén)根據(jù)客戶的信用等級(jí)核定應(yīng)繳保證金比例，審查相關(guān)的單據(jù)、合同后，與出票人簽訂銀行承兌協(xié)議，通過(guò)信貸臺(tái)賬完成審批流程。會(huì)計(jì)部門(mén)收妥保證金后，根據(jù)信貸部門(mén)的書(shū)面通知及審查合規(guī)的承兌協(xié)議和銀行承兌匯票審批 書(shū)，向申請(qǐng)人出售空白票據(jù)，承兌申請(qǐng)人按協(xié)議內(nèi)容簽發(fā)銀行承兌匯票，承兌行編押、簽章承兌后 將票據(jù)交付申請(qǐng)人并登記相關(guān)表外登記薄。（2）到期處理。銀行承兌匯票到期后，承兌行按保證金劃回相關(guān)手續(xù)辦理保證金劃回。承兌銀行接到持票人開(kāi)戶行寄來(lái)的委托收款憑證及匯票，抽出專夾保管的匯票卡片、承兌協(xié)議 副本及其他資料，審查匯票及委托收款憑證各要素?zé)o誤后，如承兌申請(qǐng)人賬戶可用余額足夠支付票 據(jù)金額的，承兌行應(yīng)及時(shí)扣收票款于匯票到期日或到期日之后的見(jiàn)票當(dāng)日，將票款劃轉(zhuǎn)至收款人開(kāi) 戶銀行。若承兌申請(qǐng)人賬戶余額小于票據(jù)金額時(shí)，由承兌行墊款并收取罰息。墊付款項(xiàng)由信貸部門(mén) 按預(yù)期貸款程序處理。（3）掛失處理。已承兌的銀行承兌匯票掛失，失票人應(yīng)向承兌銀行提交掛失止付通知書(shū)，銀行 審核無(wú)誤并與原保管的資料核對(duì)相符確未付款的，辦理掛失止付。2.持票人開(kāi)戶行受理匯票的處理（1）持票人委托開(kāi)戶行向承兌銀行提示付款時(shí)，應(yīng)填制委托收款憑證，連同匯票一并送交開(kāi)戶 行，柜員認(rèn)真審查票據(jù)各記載事項(xiàng)后，辦理發(fā)出托收并登記相關(guān)表外登記薄。（2）持票人開(kāi)戶行接到承兌行劃回的票款后，按照委托收款劃回的相關(guān)手續(xù)，劃入持票人賬戶。

三、本票 本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，在我國(guó)僅指銀行本票。銀行本票是由銀行簽發(fā)的承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人 或持票人的票據(jù)。銀行本票分為現(xiàn)金銀行本票和轉(zhuǎn)賬銀行本票，現(xiàn)金銀行本票只適用于個(gè)人。

（一）產(chǎn)品特點(diǎn) 銀行本票使用方便、信譽(yù)度高、支付能力強(qiáng)，在同一票據(jù)交換區(qū)域的單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)支 付，均可使用銀行本票，在銀行本票提示付款期限內(nèi)見(jiàn)票即付。

（二）使用規(guī)定 1.出票人應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理銀行本票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)。2.簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)包括：表明“銀行本票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；確定 的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。3.提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò) 2 個(gè)月。持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款 人不予受理，持票人可以向出票銀行說(shuō)明原因請(qǐng)求付款。4.銀行本票見(jiàn)票即付。根據(jù)?6?1支付結(jié)算辦法?6?2 收款人是否確為本單位或本人；銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項(xiàng)是否齊全；出票 人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫(xiě)出票金額一致；出 票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。收款人 可以將銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人。被背書(shū)人受理銀行本票時(shí)，除審查以上內(nèi)容外，還應(yīng)審查背 書(shū)是否連續(xù)，背書(shū)人簽章是否符合規(guī)定，背書(shū)使用粘單是否按規(guī)定簽章及背書(shū)人為個(gè)人的身份證件。7.銀行本票掛失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款 或退款。

（三）業(yè)務(wù)處理流程簡(jiǎn)介 1.簽發(fā)。受理銀行審查客戶提交的業(yè)務(wù)委托書(shū)，如為現(xiàn)金本票，應(yīng)先收妥現(xiàn)金、手續(xù)費(fèi)，簽發(fā) 人員在本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣；如簽發(fā)轉(zhuǎn)賬本票，借計(jì)客戶賬戶，簽發(fā)人員在本票上劃去“現(xiàn)金” 字樣。復(fù)核員復(fù)核無(wú)誤后進(jìn)行索押填寫(xiě)在本票 1.轉(zhuǎn)賬支票（1）持票人、出票人均在我行開(kāi)戶的處理 受理銀行對(duì)支票、進(jìn)賬單審查，如為密碼支票，使用通存通兌交易進(jìn)行賬務(wù)處理，款項(xiàng)收妥后 在支票及進(jìn)賬單上加蓋業(yè)務(wù)清訖章及有關(guān)人員簽章，回單及受理回執(zhí)交客戶。如為非密碼支票，按 同城交換或程序處理。（2）持票人、出票人不在同一系統(tǒng)銀行開(kāi)戶的處理 ①持票人開(kāi)戶銀行受理持票人送交的支票 受理銀行審核支票、進(jìn)賬單，審查無(wú)誤的，在 5.支取現(xiàn)金的，憑證上必須有按規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，才能辦理。未填明“現(xiàn)金”字樣，需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定審查支付。轉(zhuǎn)賬支付的，只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體 工商戶的存款賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄賬戶，除工資和勞務(wù)費(fèi)外的款項(xiàng)嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入信用卡賬戶。6.匯款人對(duì)匯出銀行尚未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷(xiāo)，對(duì)已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。匯入銀 行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。轉(zhuǎn)匯銀行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤 銷(xiāo)或退匯。

（三）業(yè)務(wù)處理流程簡(jiǎn)介 1.匯出行的業(yè)務(wù)處理（1）柜員受理客戶提交的電匯憑證（或業(yè)務(wù)委托書(shū)），應(yīng)按規(guī)定對(duì)憑證各要素進(jìn)行審核。憑證 審核無(wú)誤后，按收款人開(kāi)戶銀行不同分別處理。收款人在系統(tǒng)內(nèi)開(kāi)戶的，通過(guò)實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)處理； 收款人在系統(tǒng)外開(kāi)戶的，通過(guò)人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)處理。（2）客戶提出撤匯需求的，則柜員需查明款項(xiàng)確未匯出，收回原電匯（或業(yè)務(wù)委托書(shū)）回1

單，再作撤銷(xiāo)業(yè)務(wù)處理。2.匯入行的業(yè)務(wù)處理（1）匯入款項(xiàng)如賬號(hào)、戶名與收款人一致，系統(tǒng)自動(dòng)入賬，匯入行補(bǔ)打回單并簽章后交客戶； 對(duì)賬號(hào)、戶名不符等原因不能直接入賬的款項(xiàng)系統(tǒng)自動(dòng)掛賬，匯入行查明原因后手工銷(xiāo)賬貸記客戶 賬。（2）匯款人要求退匯時(shí)，如收款人在匯入銀行開(kāi)立存款賬戶的，由匯款人與收款人自行聯(lián)系退 匯；如收款人未在匯款銀行開(kāi)立存款賬戶的，由匯出銀行通知匯入銀行，經(jīng)匯入銀行核實(shí)匯款確未 支付，并將款項(xiàng)匯回匯出銀行。匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的和向收款人發(fā)出取款通知經(jīng)過(guò) 2 個(gè) 月無(wú)法交付的匯款，匯入銀行應(yīng)主動(dòng)辦理退匯業(yè)務(wù)。

六、托收承付 托收承付是根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承 認(rèn)付款的結(jié)算方式。

（一）產(chǎn)品特點(diǎn) 托收承付是一種傳統(tǒng)的結(jié)算方式，主要用于商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的 結(jié)算；托收承付必須具有真實(shí)的商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)，因此具有監(jiān)督 嚴(yán)格和信用度較高的特點(diǎn)。

（二）使用規(guī)定 1.使用托收承付的收付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行 審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。2.辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代 銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。3.托收承付業(yè)務(wù)的起點(diǎn)金額為1 萬(wàn)元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1 千元。4.客戶在辦理托收承付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)重合同、守信用，如收款人對(duì)同一付款人發(fā)貨托收累計(jì) 3 次 收不回貨款的，收款人在我行的開(kāi)戶營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)將暫停向該付款人辦理托收，付款人累計(jì) 3 次提出無(wú) 理拒付的，付款人在我行的開(kāi)戶營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)將暫停其向外辦理托收業(yè)務(wù)。5.對(duì)下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：（1）沒(méi)有簽訂購(gòu)銷(xiāo)合 同或購(gòu)銷(xiāo)合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)；（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因 逾期交貨付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)；（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)；（4）代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)；（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定或發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī) 定或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)；（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。

（三）業(yè)務(wù)處理流程簡(jiǎn)介 收款單位填制托收承付憑證并加蓋預(yù)留銀行簽章，將相關(guān)憑證作附件（如購(gòu)銷(xiāo)合同、商品卻已 發(fā)運(yùn)的證件等），交由開(kāi)戶銀行審查無(wú)誤后一并郵寄至付款單位開(kāi)戶行，由付款行審核并經(jīng)付款單位 同意后付款。1.托收。收款人填制并向委托銀行提交托收承付憑證，附商品交易發(fā)貨證明，開(kāi)戶行審核后辦 7