第一篇：出納實務操作中的小技巧

出納實務操作中的小技巧【出納實務操作】 2011-06-22 16:10:10 來源：互聯網

俗話講：一竅不得，少掙幾百。說的就是技能運用問題，干出納也是如此。所以說，出納工作關鍵在于認真、細心，遇事不慌，要講究工作藝術。

做任何事情，都要講究方式方法，并熟練掌握相關要領。俗話講：一竅不得，少掙幾百。說的就是技能運用問題，干出納也是如此。所以說，出納工作關鍵在于認真、細心，遇事不慌，要講究工作藝術。首先在收付現金時要唱收唱付，這樣不但可以加深印象，與當事人核對金額，還可以取得他人的聽覺旁證。對需要報銷的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補辦手續(xù)后再報核。報銷單位需先簽字、后付款；收款單據先交款、后蓋章；付款單據要蓋付訖章。付款單據如由他人代領現金者，應簽代領人名字，而不得簽被代領人名字；代領人不是本單位的職工，要注明與被帶領人關系及其聯系地址。營業(yè)外收入及雜務收入，要以經辦單位交款單據為依據，收款后開給財務收據。其次，要注意加強對支票、發(fā)票和收據的保管。領用支票要設立備查登記簿，經單位主管財務領導審簽后，并由領用人簽章。領用現金支票要在存根聯上簽字，以防正副聯金額不符。支票存根聯上要逐項寫明金額、用途、領用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中?？瞻装l(fā)票和收據不能隨便外借，已開具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據，要由借用人出具借據并作登記，以便分清責任，待款收回后再結清借據。發(fā)票和收據作廢后要退回來，先作廢后重開，如果是銷貨發(fā)票退回紅沖，應該先由倉庫部門驗貨入庫后再進行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據，要根據對方財務部門開出該款尚未報銷的證明才能補辦單據，并在證明單上注明原開發(fā)票或單據的時間、金額、號碼等內容，同時注明“原開單據作廢”字樣。

登記銀行存款日記和現金日記賬，要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應注明經辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。

第二篇：出納實務操作-工商年檢

出納實務操作—工商年檢

時間：2013-07-10

編輯：zengxm

(一)企業(yè)注冊知識

(二)企業(yè)年檢知識

(一)企業(yè)注冊知識

1.企業(yè)注冊的步驟

(1)咨詢后領取并填寫《名稱預先核準申請書》、《指定(委托)書》，同時準備相關材料。

(2)遞交名稱登記材料，領取《名稱登記受理通知書》等待名稱核準結果。

(3)按《名稱登記受理通知書》確定的日期領取《企業(yè)名稱預先核準通知書》，同時領取《企業(yè)設立登記申請書》;經營范圍涉及前置審批的，辦理相關審批手續(xù);到經工商局確認的人資銀行開立人資々戶;辦理驗資手續(xù)(以非貨幣方式出資的，還應辦理資產評估手續(xù))。

(4)遞交申請材料，材料齊全后領取《受理通知書》。

(5)按《受理通知書》確定的日期交納登記費并領取執(zhí)照。

2.申請登記注冊應提交的文件、證件

(l)《企業(yè)設市登記申請書》(內含《企業(yè)設立登記申請表》、《投資者名錄》、《企業(yè)法定代表人登記表》、《董事會成員、經理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格)。

(2)公司章程(提交打印件一式兩份，請哞}體股東親筆簽字;有法人股東的，要加蓋該法人單位公章并由其法定代表人親筆簽字)。

(3)驗資報告。

(4)以非貨幣方式出資的，還應提交資產評估報告(涉及國有資產評估的，應提交國有資產管理部門的確認文件)。

(5)《名稱預先核準申請書》及《企業(yè)名稱預先核準通知書》。

(6)股東資格證明。

(7)《指定(委托)書》。

(8)經營范圍涉及前置審批項目的，應提交有關審批部門的批準文件。

(9)除上述必備文件外，還應提交打印的股東名錄和董事、經理、監(jiān)事成員名錄各一份。

3.市屬工商局登記管轄范圍

(l)注冊資本3000萬元(含)人民幣以上的有限責任公司。

(2)國有獨資公司。

(3)專業(yè)從事進出口業(yè)務、勞務輸出業(yè)務、對外承包上程的公司或者資產評估公司、驗資公司、審計公司、典當公司、中小企業(yè)信用擔保公司、專業(yè)從事特殊行業(yè)經紀業(yè)務的經紀公司、因私出人境中介公司、境外就業(yè)中介公司、人才中介服務公司、征信公司。

4.各區(qū)縣工商分局登記管轄范圍

(1)市工商局受理范圍以外的有限責任公司，由企業(yè)注冊地所在分局負責登記注冊。

(2)有限責任公司的分公司。

5.企業(yè)注冊收費標準

(1)公司設立登記收取登記費的標準：按注冊資本的0.8%收取;注冊資本超過1000萬元的，超過部分按0.4%收取;注冊資本超過1億元的，超過部分不再收取。設立登記最低收費80元。分公司設立登記收取登記費300元。

(2)公司(分公司)變更登記費100元。

(3)公司增加注冊資本收取變更登記費的標準：注冊資本未超過1000萬元的，增加部分按0.8%收取;超過1000萬元的，超過部分按0.4%0收取;超過l億元的，超過部分不再收取。收取增加注冊資本注冊登記費的.不再收取變更登記費。增資最低收費為100元。

(4)補換執(zhí)照收取費用50元。

(5)執(zhí)照副本每份收取工率費l0元。(二)企業(yè)年檢知識

1.企業(yè)檢驗的概念

企業(yè)檢驗屜指工商行政管理機關依法按對企業(yè)進行檢查，確認企業(yè)繼續(xù)經營資格的法定制度。

2.年檢的范圍

凡領取《中華人民共和國企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《中華人民共和國營業(yè)執(zhí)照》、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《營業(yè)執(zhí)照》的有限責任公司、股份有限公司、非公司企業(yè)法人和其他經營單位，均須參加年檢。

當年設立登記的企業(yè)，自下一年起參加年撿。

3.企業(yè)參加年檢的時間

根據《企業(yè)檢驗辦法》第五條的規(guī)定，年檢起止日期為每年的3月1日至6月30日。登記主管機關在規(guī)定的時間內，對企業(yè)上一的情況進行檢查。企業(yè)應當于3月15日前向登記主管機關進報年檢材料。

4.年檢的內容

(1)企業(yè)登記事項執(zhí)行和變動情況。

(2)股東或者出資人的出資或提供合作條件的情況。

(3)企業(yè)對外投資情況。

(4)企業(yè)設立分支機構情況。

(5)企業(yè)生產經營情況。

5.年撿的程序

(1)企業(yè)申領、報送年檢報告書和其他有關材料。

(2)登記主管機關受理審核年檢材料。

(3)企業(yè)交納年檢費。

(4)登記主管機關加貼年檢標識和加蓋年檢戳記。

(5)登記主管機關發(fā)還企業(yè)營業(yè)執(zhí)照。

6.企業(yè)申報年檢應提交的文件

(1)年檢報告書。

(2)營業(yè)執(zhí)照正、副本。

(3)企業(yè)法人資產負債表和損益表。

(4)其他應當提交的材料。

非法人分支機構，除提交(l)、(2)項所列文件外，還應當提交所屬法人營業(yè)執(zhí)照復印件(營業(yè)執(zhí)照復印件應當加蓋蹬記主管機關的公章)。

公司和外商投資企業(yè)應當提交審計報告。

不足一個會計新設立的企業(yè)法人和按照章程或合同規(guī)定出資期限到期的外商投資企業(yè)，應當提交驗資報告。

7.通過年檢的企業(yè)分為哪兩種類別?對B級企業(yè)有哪些規(guī)定?

登記主管機關將通過年檢的企業(yè)，分為兩種類別：A級為遵守工商行政管理法規(guī)情況良好的;B級為有違反工商行政法規(guī)行為的。

《企業(yè)檢驗辦法》第十七條規(guī)定，B級企業(yè)不得辦理增設分支機構和增加經營范圍的變更登記，不得投資設立有限責任公司或股份有限公司。

8.哪些企業(yè)將不予通過年檢?對沒有通過年撿的企業(yè)如何處理?

《企業(yè)檢驗辦法》第十五條規(guī)定，登記主管機關對下列情形之一的企業(yè)，不予通過年檢：

(1)企業(yè)實收資本未能達到法律、行政法規(guī)規(guī)定的最低限額，(2)企業(yè)實收資本雖然達到法律、行政法規(guī)規(guī)定的最低限額，但與注冊資本相差懸殊的。

(3)有其他嚴重違法、違規(guī)行為的。

登記主管機關對不予通過年檢的企業(yè)，依照《企業(yè)法人登記管理條例》及其實行細則和《公司登記管理條例》有關規(guī)定進行處罰。

9.對未按期申報年檢的企業(yè)，將如何處罰?

《企業(yè)檢驗辦法》第十八條規(guī)定，企業(yè)無正當理由在3月15日前未報送年檢材料的，由登記主管機關處以1000元以下的罰款。

在年檢截止日期前未申報年檢，屬于公司的，依照《公司登記管理條例》第六十八條的規(guī)定，處以1萬元以上10萬元以下的罰款;屬于非公司企業(yè)法人或者屬于非法人經營單位的，處以違法所得額3倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有違法所得的，處以1萬元的罰款。

10.未參加年檢的企業(yè)能否繼續(xù)從事經營活動’登記主管機關將如何處理?

《企業(yè)檢驗辦法》第十九條規(guī)定，企業(yè)未參加年檢不得繼續(xù)從事經營活動。登記主管機關對年檢截止日期前未參加年檢的企業(yè)法人進行公告。自公告發(fā)布之日起30日內仍未申報年檢的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

11.來年檢企業(yè)能否辦理變更和注銷登記?

根據國家工商局工商字[1995]第258號文件的規(guī)定，企業(yè)申請變更或注銷登記時，如發(fā)現該企業(yè)未辦理年榆手續(xù)或年檢未通過的，工商行政管理機關不得受理其變更(包括增設分支機構和對外投資)或注銷申請，須待其辦理年檢手續(xù)后，再予受理。

今日小記

(1)國稅和地稅是依據國務院關于分稅制財政管理體制的決定而產生的一種稅務機構設置中兩個不同的系統(tǒng)。它們的不同主要體現在兩者負責征收的稅種的區(qū)別。

(2)小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能

按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全，是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

(3)一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱“年應稅銷售額”，包括一個公歷內的全部應稅銷售額)，超過增值稅暫行條例實施細則規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。

(4)已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè).其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應在次年1月底以前申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。

(5)稅務登記的辦理，是我國稅收管理中的一項重要管理制度。對廣大納稅人來說，辦理稅務事項的第一件事，就是要向主管稅務機關申請辦理稅務登記手續(xù)，接受登記管理。這是納稅人依法履行納稅義務的基本前提，也是納稅人合法經營的主要標志。

(6)開業(yè)稅務登記的辦理程序：中請、受理、核準。

(7)依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發(fā)票。申請領購發(fā)票的單位和個人應當提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印章或者發(fā)票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，發(fā)給發(fā)票領購薄。

(8)退稅審核期為12個月的新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè)和小型出口企業(yè)，在審核期期間出口的貨物，應按統(tǒng)一的按月計算免、抵、退稅的辦法分別計算免抵稅額和應退稅額。

(9)納稅申報是指納稅人、扣繳義務人為了履行納稅義務，就納稅事項向稅務機關做出書面申報的一種法定手續(xù)。納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報順延申報表，并根據不同的情況相應報送下列有關證件、資料。

(10)企業(yè)檢驗是指工商行政管理機關依法按對企業(yè)進行檢查，確認企業(yè)繼續(xù)經營資格的法定制度。凡領取《中華人民共和國企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《中華人民共和國營業(yè)執(zhí)照》、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《營業(yè)執(zhí)照》的有限責任公司、股份有限心司、非公司企業(yè)法人和其他經營單位，均須參加年檢。當年設立登記的企業(yè)，自下一年起參加年檢。

第三篇：第三章 出納實務操作基礎知識

第三章 出納實務操作基礎知識

第一節(jié)出納的基礎知識

第二節(jié)現金業(yè)務處理

第三節(jié)銀行業(yè)務處理

第四節(jié)出納常用憑證

第五節(jié)出納常用賬簿

第六節(jié)出納人員離職交接手續(xù)

第一節(jié)出納的基礎知識

一、出納的定義兩層涵義：出納工作、出納人員

1.出納工作：出即支出，納即收入。

出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。具體地

說，出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬

務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就

都屬于出納工作。它既包括備單位會計部門專設出納機構的各項票據、貨幣資

金、有價證券收付業(yè)務處理，票據、貨幣資金、有價證券的整理和保管，貨幣

資金和有價證券的核算等各項工作；也包括各單位業(yè)務部門的貨幣資金收付、保管等方面的工作。狹義的出納工作則僅指各單位會計部門專設出納崗位或人

員的各項工作。

2.出納人員

從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業(yè)務部門的各類收款員（收銀員）。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。

二、出納工作的特點

1.社會性。出納人員要了解國家有關財會政策法規(guī)并參加這方面的學習和培訓，出納人員要經常跑銀行等。

2.專業(yè)性。出納工作有著專門的操作技術和工作規(guī)則。憑證如何填，出納賬怎樣記都很有學問，就連保險柜的使用與管理也是有講究的。

3.政策性。出納工作是一項政策性很強的工作，其工作的每個環(huán)節(jié)都必須依照國家相關財經法規(guī)進行。不掌握這些政策法規(guī)，就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財經紀律。

4.時效性。出納工作具有很強的時效性，何時發(fā)放職工工資，何時核對銀行對賬單等等，都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心里應有個時間表，及時辦理各項工作，保證出納工作質量。

三、出納員的職責和權限

? 根據《會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法規(guī)，出納員具有以下職責和權限：

1、職責

（1）按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。

（2）根據會計制度的規(guī)定，在辦理現金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑 證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

（3）按照國家外匯管理和對購匯制度的規(guī)定及有關批準文件，辦理外匯出納業(yè)務。

(4）掌握銀行存款余額不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。

（5）保管庫存現金和各種有價證券（如，國庫券、債券、股票等）的安全與完整。

（6）保管有關印章，空白收據和空白支票

2.權限

（1）維護財經紀律，執(zhí)行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

（2）參與貨幣資金計劃定額管理的權力。

（3）管好貨幣資金的權力。

四、出納工作的基本要求

1.政策水平。出納人員只有刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來就會得心應手，就不會犯錯誤。

2.業(yè)務技能。提高出納業(yè)務技術水平關鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據、都離不開手。而要提高手的功夫，關鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。有了勤，就一定能達到出納技術操作上的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉

伯數字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據能表現一個出納員的工作能力。

3.工作作風。要做好出納工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。

4.安全意識?，F金、有價證券、票據、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，井相互牽制；也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，學習保安知識，把保護自身分管的公共財產物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。

5.道德修養(yǎng)。

五、出納工作的具體內容

（一）貨幣資金的收支與記錄

1.做好現金收付的核算

嚴格按照國家有關現金管理制度的規(guī)定，根據稽核人員審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項收付。

2.做好銀行存款的收付核算

嚴格按照銀行《》的各項規(guī)定，按照審核無誤的收入與支出憑證進行復核，辦理銀行存款的收付。

3.認真登記日記賬，保證日清月結

根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對，保證賬證、賬賬、賬實相符。經常與銀行傳遞來的對賬單進行核對，月末要編制銀行存款余額調節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調節(jié)相符。對未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。

4.保管庫存現金和有價證券

對現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”充抵現金，更不得任意挪用現金。如果發(fā)現庫存現金有短缺或盈余，應查明原因，根據情況分別處理。不得私下取走或補足現金，現金如有短缺，因自身原因造成的，要負賠償責任。對于單位保險柜密碼、開戶賬號及取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉交他人。

5.保管有關印章，登記注銷支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財務專用章由財務主管保管。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

6.復核收入憑證，辦理銷售結算

認真審查銷售業(yè)務的有關憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結算制度，及時辦理銷售款項的結算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關部門及時處理。

（二）結算往來

1.辦理往來結算，建立清算制度

? 現金結算業(yè)務的內容，主要包括：企業(yè)與內部核算單位和職工之間的款項結算；企業(yè)與外部單位不能辦理

轉賬手續(xù)和個人之間的款項結算；低于結算起點的小額款項結算；根據規(guī)定可用于其他方面的結算。對購銷業(yè)務以外的各種應付、暫收款項，要及時催收結算，應付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應收賬款和無法支付的應付賬款，應查明原因，按照規(guī)定報經批準后處理。

2.管理企業(yè)的備用金

? 實行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要

督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務以外的暫收、暫付、應收、應付、備用金等債權債務及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，加強管理及時算。

3.核算其他往來款項，防止壞賬損失

? 對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設置明細賬，根據審核后的記賬憑證逐筆登記，并經常核對余額。年終要抄列清單，并向領導或有關部門報告。

（三）工資核算

1.執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用

根據批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止并向領導和有關部門報告。

2.審核工資單據，發(fā)放工資獎金根據實有職工人數、工資等級和工資標準，審核工資獎金計算

表，辦理代扣款項（包括計算個人所得稅、住房基金、勞保基金、失業(yè)保險金等），計算實發(fā)工資。

3.負責工資核算，提供工資數據

按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

第二節(jié)現金業(yè)務處理

一、開戶單位使用現金的范圍

1.依據：《現金管理暫行條例》（國務院發(fā)布）

2.結算起點：1000元（由人行調整報國務院備案）

二、現金使用限額

（一）庫存現金限額管理的意義、限額核定原則和方法

1、庫存現金限額的定義：允許留存現金的最高數額

2、核定：開戶銀行（根據單位實際需要、距離銀行遠近等情況）

3、限額：（3-5天、不超過15天）日常零星開支

第四篇：出納實務操作—工商注冊（最終版）

出納實務操作—工商注冊

(一)企業(yè)注冊知識

1.企業(yè)注冊的步驟

(1)咨詢后領取并填寫《名稱預先核準申請書》、《指定(委托)書》，同時準備相關材料。

(2)遞交名稱登記材料，領取《名稱登記受理通知書》等待名稱核準結果。

(3)按《名稱登記受理通知書》確定的日期領取《企業(yè)名稱預先核準通知書》，同時領取《企業(yè)設立登記申請書》;經營范圍涉及前置審批的，辦理相關審批手續(xù);到經工商局確認的人資銀行開立人資々戶;辦理驗資手續(xù)(以非貨幣方式出資的，還應辦理資產評估手續(xù))。

(4)遞交申請材料，材料齊全后領取《受理通知書》。

(5)按《受理通知書》確定的日期交納登記費并領取執(zhí)照。

2.申請登記注冊應提交的文件、證件

(l)《企業(yè)設市登記申請書》(內含《企業(yè)設立登記申請表》、《投資者名錄》、《企業(yè)法定代表人登記表》、《董事會成員、經理、監(jiān)事任職證明》、《企業(yè)住所證明》等表格)。

(2)公司章程(提交打印件一式兩份，請哞}體股東親筆簽字;有法人股東的，要加蓋該法人單位公章并由其法定代表人親筆簽字)。

(3)驗資報告。

(4)以非貨幣方式出資的，還應提交資產評估報告(涉及國有資產評估的，應提交國有資產管理部門的確認文件)。

(5)《名稱預先核準申請書》及《企業(yè)名稱預先核準通知書》。

(6)股東資格證明。

(7)《指定(委托)書》。

(8)經營范圍涉及前置審批項目的，應提交有關審批部門的批準文件。

(9)除上述必備文件外，還應提交打印的股東名錄和董事、經理、監(jiān)事成員名錄各一份。

3.市屬工商局登記管轄范圍

(l)注冊資本3000萬元(含)人民幣以上的有限責任公司。

(2)國有獨資公司。

(3)專業(yè)從事進出口業(yè)務、勞務輸出業(yè)務、對外承包上程的公司或者資產評估公司、驗資公司、審計公司、典當公司、中小企業(yè)信用擔保公司、專業(yè)從事特殊行業(yè)經紀業(yè)務的經紀公司、因私出人境中介公司、境外就業(yè)中介公司、人才中介服務公司、征信公司。

4.各區(qū)縣工商分局登記管轄范圍

(1)市工商局受理范圍以外的有限責任公司，由企業(yè)注冊地所在分局負責登記注冊。

(2)有限責任公司的分公司。

5.企業(yè)注冊收費標準

(1)公司設立登記收取登記費的標準：按注冊資本的0.8%收取;注冊資本超過1000萬元的，超過部分按0.4%收取;注冊資本超過1億元的，超過部分不再收取。設立登記最低收費80元。分公司設立登記收取登記費300元。

(2)公司(分公司)變更登記費100元。

(3)公司增加注冊資本收取變更登記費的標準：注冊資本未超過1000萬元的，增加部分按0.8%收取;超過1000萬元的，超過部分按0.4%0收取;超過l億元的，超過部分不再收取。收取增加注冊資本注冊登記費的.不再收取變更登記費。增資最低收費為100元。

(4)補換執(zhí)照收取費用50元。

(5)執(zhí)照副本每份收取工率費l0元。

第五篇：出納實務

(一)出納的工作要求

按照相關財務法規(guī)和公司財務制度，出納負責公司款項收付手續(xù)、報銷單據審核，并做好相關賬務處理。

1.支票管理

(1)銀行票據的發(fā)放。

1)根據業(yè)務需要，申請人領用銀行票據須填寫《支票領用單》，并經總經理或總經理授權的人員簽署同意后，方可出具銀行票據。若遇金額不確定的情況，應在最高位填上“￥”標志，以限定其最高使用額度。

2)根據公司總經理或總經理授權的人員審批的《支票領用單》，正確出具銀行票據。審核《支票領用單》上是否填寫齊全規(guī)范，要求填寫領用人、審批人、金額、收款單位、用途等。

3)使用支票管理系統(tǒng)，填制支票或其他銀行票據。銀行票據的購買：為便于公司對銀行票據的管理，購買銀行票據應事先經財務主管簽字批準，每一次購買的數量限定支票為100張、其他票據為兩本。對已購買的銀行票據要在支票管理系統(tǒng)中登記，做到有據可查，使具有可追溯性。未用銀行票據必須鎖在財務室保險箱中。

(2)銀行票據的作廢。對作廢的銀行票據要做到及時收回，杜絕在外單位或不相關的部門保管。

(3)銀行票據的跟蹤核銷。為便于賬目的管理，支票及其他銀行票據出具后應及時催回銀行票據存根和相應發(fā)票，以便登記賬目或錄入財務系統(tǒng)。

(4)余款或購貨款必須經公司總經理或總經理授權的人員及資金管理員審核簽字后方可出票。

(5)支票出票后4日內要跟蹤票根的回籠情況，對超期的要查明原因并提醒相關業(yè)務人員及時收同。對領用時金額不確定的銀行票據，在收回票據后，當天將實際金額錄入支票管理系統(tǒng)和財務系統(tǒng)。

(6)銀行票據出票后，及時整理《支票領用單》，并與支票管理系統(tǒng)出票記錄核對，使其一致。每次使用支票(100張、包括作廢票據)都須打印出票清單，附在《支票領用單》中一并裝訂，經總經理審批后由公司統(tǒng)一保存。

(7)支票管理系統(tǒng)要每周做一次備份。

2.現金管理和報銷款的支付

(l)對所有現金報銷的單據要審核發(fā)票的真實性、業(yè)務的合理性、金額的正確性，檢查是否有主管簽字和經辦人員簽字。

(2)對不符合財務要求的報銷單應要求撤銷人重新填寫并審核。發(fā)票涂改或嚴重缺損的應拒絕接收。

(3)核對無誤后，按實際金額支付報銷款，并請報銷人在報銷單上簽字，作為簽收依據。

(4)駕駛員報銷要先審核其出車記錄。查看行車時間、任務、地點、汽油消耗是否符合公司標準、用車人簽字。同時其他停車費、過路費、汽油費發(fā)票必須有使用人或證明人簽字證明方可報銷。

(5)交納水、電、煤、電話費及物業(yè)管理費時，須按月按號分別做好登記，以各核查。

(6)嚴格執(zhí)行每周統(tǒng)一付款制度。

(7)為確?，F金的安全性，除每月發(fā)薪日外，保險箱內現金總額不得超過l萬元。

3.工資發(fā)放

(1)每月按工資表發(fā)放工資、補貼等。

(2)對享受手機補貼的員工，須按其電話賬單或發(fā)票金額報銷，對金額小于補貼金額的按發(fā)票金額實報，并要求未達到補貼金額的退回差額。

(3)按照工資保密的原則，發(fā)放工資前要把相應的內容隱蔽，不得以任何形式向任何人透露與其不相關的內容。

(4)發(fā)放工資時，需經當事人當面點清，核實發(fā)放金額是否正確。

4.簽章與保險箱鑰匙的管理

(1)印鑒(章)與支票必須分開存放，并妥善保管。

(2)保險箱鑰匙必須隨身攜帶，并要分兩地存放。定期更新保險箱密碼。

5.賬務處理

(1)每日結算銀行余額，編制銀行余款日報表并上報公司領導。

(2)依據單據在財務系統(tǒng)中填制會計憑證，摘要欄要寫完整業(yè)務相關內容，以備日后查詢。

(3)每月審核往來賬收付款金額的正確性。

(4)每天及時登記現金和銀行存款手工日記賬。銀行日記賬與現金日記賬必須做到日清月結。

(5)月底必須將銀行對賬單與銀行存款日記賬進行對賬，如發(fā)現不符必須匯報主管人員.并填寫“銀行存款余額調節(jié)表”。

(6)公司購人的固定資產、辦公易耗品等物品報銷時，須收回相應的保修卡、保修單等資料并妥善保管，以各不時之需。

6.其他事項

(1)遇請假或出差，臨時交付其他財務人員時，應以書面的方式交接工作，做好備忘記錄，當事人雙方簽字認可。接班后也以書面的方式交接工作。

(2)按公司需要辦理銀行開戶或撤銷賬戶業(yè)務，及時交納各種費用。

(3)處理公司領導臨時交辦的任務。

(二)出納的職業(yè)素養(yǎng)

出納人員應具備的職業(yè)素養(yǎng)與會計人員相同，即愛崗敬業(yè)、客觀公正、依法辦事、保守秘密。但是由于出納人員是負責辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作，所以出納人員還應當具備清正廉潔、堅持原則兩個方面的素養(yǎng)。這就要求出納人員要有自己的做事原則，并且堅持原則、公正清廉，清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。

(三)出納的職責與權限

根據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下職責：

(l)按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現金收付和銀行結算業(yè)務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付;遵守庫存現金限額，超限額的現金按規(guī)定及時送存銀行;現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發(fā)現問題，及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。

(2)根據會計制度的規(guī)定，在辦理現金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆序時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

(3)按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規(guī)定及有關批件，辦理外匯出納業(yè)務。外匯出納業(yè)務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯，購匯、付匯，避免國家外匯損失。

(4)掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。

(5)保管庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責任的要進行賠償。

(6)保管有關印章、空白收據和空門支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。

對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規(guī)定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續(xù)。

根據《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員有以下權限：

(1)維護財經紀律，抵制不合法的收支和弄虛作假行為?！稌嫹ā返谌碌谑鶙l、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護財經紀律提出了具體規(guī)定，為出納員實行會計監(jiān)督、維護財經紀律提供了法律保障。

(2)有權參與貨幣資金計劃定額管理?，F金管理制度和銀行結算制度是出納人員必須執(zhí)行的法規(guī)，并賦予了出納員對貨幣資金管理的職權。出納工作并不是簡單的現金收付工作，其意義只有在實際工作中才能體會到。

(3)有權管好用好貨幣資金。出納工作每天就是要和現金、銀行存款打交道，企業(yè)一切與貨幣資金相關的業(yè)務都與出納工作有密切的聯系，并且要求出納人員提出合理利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金的使用與周轉情況，出納員應樹立主動參與意識，增強自身的職業(yè)光榮感，為出納工作開辟新的視野。

(四)出納與其他財務人員的關系

會計人員一般可分為總賬會計、明細賬會計和出納，三者是分工協(xié)作的關系。

(1)各有各的分工?？傎~會計負責經濟業(yè)務的總括核算，為企業(yè)經濟管理和經營決策提供總括的、全面的核算資料;明細分類賬會計負責企業(yè)的明細賬，為企業(yè)經濟管理和經營決策提供明細分類核算資料;出納則負責企業(yè)票據、貨幣資金以及有價汪券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經濟管理和經營決策提供各種金融信息。

一般企業(yè)都會實行錢賬分管，出納人員不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則不得負責貨幣資金的相關工作。

(2)既互相依賴又互相牽制。出納與會計核算的依據是相同的，都是會計憑證。這些會計憑證必須在出納與會計之間按照一定的順序傳遞;相互利用對方的核算資料，共同完成會計工作。

同時，它們又互相牽制。出納的現金日記賬和銀行存款日記賬、明細賬會計的明細分類賬與總賬會計的總分類賬，有著金額上的等量關系。出納、明細賬會計、總賬會計三者之間就構成了相互牽制與控制的關系，三者之間必須相互核對保持一致。

(3)出納與明細賬會計的區(qū)別是相對的，出納核算是一種特殊的明細核算。要分別按照現金和銀行存款設置日記賬，銀行存款還要按照不同的賬戶分別設置日記賬，逐筆序時地進行明細登記。“現金日記賬”要每天結出余額，并與庫存現金數進行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內多次結出余額，與開戶銀行的對賬單進行核對。

(4)出納是一個賬實兼管的崗位。主要是現金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算以及管理工作?，F金和有價證券放在出納的保險柜中保管;銀行存款，必須由出納本人直接辦理收支結算手續(xù)，和其他會計工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財務人員都是管賬不管錢、管賬不管物。

(5)出納工作直接參與經濟活動過程。貨款結算就必須通過出納工作來完成;往來款項的收付、各種有價證券的經營以及其他金融業(yè)務的辦理，也需要出納人員的參與。這也是出納工作的特點，直接參與企業(yè)的經濟活動過程。