第一篇：內(nèi)審內(nèi)容（本站推薦）

生產(chǎn)管理部

總述：

生產(chǎn)管理部部門(mén)職責(zé)、部門(mén)內(nèi)部編制、工種、車(chē)間科室分類和各自職責(zé)。

5.4.1質(zhì)量目標(biāo)

1有無(wú)質(zhì)量目標(biāo)統(tǒng)計(jì)是否合理。2檢查目標(biāo)統(tǒng)計(jì)結(jié)果，確認(rèn)目標(biāo)是否得到實(shí)現(xiàn)？3實(shí)施質(zhì)量目標(biāo)的資源是否充足，有多少科室？有多少人員？多少崗位工種？有多少設(shè)備。有無(wú)持證要求的人員。

6.4生產(chǎn)環(huán)境

1有哪些造船過(guò)程？設(shè)備、人員是否充分？2有哪些描述造船過(guò)程的文件？是否充分、適用？3沒(méi)有文件的過(guò)程是否得到有效控制？4有哪些記錄？

7.1產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的策劃

1、我們有哪些產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)的策劃規(guī)定。針對(duì)特定的產(chǎn)品、項(xiàng)目或合同（這些特定的產(chǎn)品、項(xiàng)目或合同與現(xiàn)有的產(chǎn)品不同），2所需的文件和記錄。

7.4采購(gòu)

1是否存在有無(wú)采購(gòu)工作如果無(wú)結(jié)束。如果有2是否有選擇、評(píng)價(jià)、重新評(píng)價(jià)供應(yīng)商的準(zhǔn)則和文件？3是否組織有關(guān)部門(mén)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)？4是否有選擇和評(píng)價(jià)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)？是否有合格供應(yīng)商名冊(cè)，是否保存有合格供應(yīng)商的記錄，是否定期對(duì)合格供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)價(jià)？5產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)證的規(guī)定及驗(yàn)證的記錄？6是否有效實(shí)施對(duì)采購(gòu)產(chǎn)品的驗(yàn)證？7當(dāng)我公司或我公司的顧客要求在貨源處驗(yàn)證時(shí)，是否在采購(gòu)單或其他采購(gòu)文件中對(duì)驗(yàn)證的安排和產(chǎn)品放行的方法作了具體規(guī)定？

7.5.1生產(chǎn)過(guò)程控制

1年度生產(chǎn)計(jì)劃；及生產(chǎn)、服務(wù)過(guò)程實(shí)現(xiàn)的（會(huì)議）記錄和編制記錄； 2完成生產(chǎn)計(jì)劃的項(xiàng)目清單（臺(tái)帳）； 3半成品、成品的檢驗(yàn)記錄及統(tǒng)計(jì)分析（合格率是否達(dá)到質(zhì)量目標(biāo)）；作業(yè)文件（圖紙、工藝規(guī)程、檢驗(yàn)規(guī)程、操作規(guī)程到現(xiàn)場(chǎng)）；生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)不能出現(xiàn)未經(jīng)檢定的量具；

7.5.4顧客財(cái)產(chǎn)

1有無(wú)保護(hù)顧客財(cái)產(chǎn)的措施和設(shè)施設(shè)備。

7.5.5產(chǎn)品防護(hù)

1產(chǎn)品的防護(hù)、倉(cāng)儲(chǔ)的各項(xiàng)規(guī)章制度、標(biāo)識(shí)、安全等2現(xiàn)場(chǎng)標(biāo)識(shí)（產(chǎn)品標(biāo)識(shí)、狀態(tài)標(biāo)識(shí)、設(shè)備標(biāo)識(shí)）；（開(kāi)在相關(guān)部門(mén)）

8.4統(tǒng)計(jì)分析

1質(zhì)量目標(biāo)統(tǒng)計(jì)分析。2造船速度節(jié)點(diǎn)有無(wú)達(dá)標(biāo)分析。3總調(diào)會(huì)會(huì)議紀(jì)要匯總。

8.5改進(jìn)

1是否進(jìn)行了改進(jìn)。

品質(zhì)保證部

總述：

品質(zhì)保證部部門(mén)職責(zé)、部門(mén)內(nèi)部編制、工種、車(chē)間科室分類和各自職責(zé)。

4.2文件要求

1是否受控有無(wú)文件發(fā)放記錄。2質(zhì)量總清單、部門(mén)總清單、部門(mén)記錄總清單有效文件總清單。3不合格項(xiàng)目關(guān)閉情況 4要有全部體系文件和記錄空白表格清單；5是否涉及外來(lái)文件（質(zhì)量管理方面、與產(chǎn)品質(zhì)量有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)文件、資料等）清單特別是國(guó)家強(qiáng)制性的法律法規(guī)的文件及控制發(fā)放的記錄；6 文件發(fā)放記錄（各部門(mén)都要有）7.各部門(mén)受控文件清單。含：質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、各部門(mén)的支持性文件、外來(lái)文件（國(guó)家、行業(yè)、等標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量有影響的資料等）有無(wú)受控章；8.關(guān)于技術(shù)文件清單（圖紙、工藝規(guī)程、檢驗(yàn)規(guī)程及發(fā)放記錄）9各種類文件的都要進(jìn)行審核批準(zhǔn)及日期10.各種質(zhì)量記錄簽字要齊全。

5.3質(zhì)量方針

1有無(wú)部門(mén)質(zhì)量目標(biāo)是否達(dá)標(biāo)。2有無(wú)各部門(mén)質(zhì)量目標(biāo)匯總和質(zhì)量月報(bào)表統(tǒng)計(jì)表。3實(shí)施質(zhì)量目標(biāo)的資源是否充足，有多少科室？有多少人員？多少崗位工種？有多少設(shè)備。有無(wú)持證要求的人員。內(nèi)審員是否都持證質(zhì)量人員培訓(xùn)記錄。4質(zhì)量方針是否符合目前造船狀況。5質(zhì)量方針數(shù)據(jù)來(lái)源有效性。

5.4策劃

1是否進(jìn)行了年度內(nèi)審方案策劃且明確規(guī)定了審核的準(zhǔn)則、范圍、頻次、方法？

2年度內(nèi)審方案是否經(jīng)管理層批準(zhǔn)？3年度內(nèi)審方案是否發(fā)給有關(guān)部門(mén)？4是否按年度內(nèi)審方案的計(jì)劃實(shí)施了審核？

5.6管理評(píng)審管理評(píng)審計(jì)劃。2 管理評(píng)審會(huì)議的“簽到表”；3 管理評(píng)審記錄（管理者代表的報(bào)告、與會(huì)者的討論發(fā)言或書(shū)面的材料）。4 管理評(píng)審報(bào)告（其中的內(nèi)容見(jiàn)《程序文件》）；5 管理評(píng)審后的整改計(jì)劃和措施；糾正、預(yù)防和改進(jìn)措施記錄。6 跟蹤驗(yàn)證記錄。

7.5.3標(biāo)識(shí)和可追溯性

1是否對(duì)檢驗(yàn)后后產(chǎn)品有無(wú)相關(guān)的標(biāo)識(shí)區(qū)分。（計(jì)量器具檢驗(yàn)標(biāo)簽）2是否在進(jìn)料接受、生產(chǎn)、安裝、交付等階段對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行標(biāo)識(shí)？3對(duì)標(biāo)識(shí)的管理（如標(biāo)簽、印章等的管理）是否作出了明確的規(guī)定？是否有效實(shí)施？4對(duì)于可追溯性標(biāo)識(shí)是否有規(guī)定性記錄？

7.6監(jiān)視和測(cè)量設(shè)備

1是否對(duì)測(cè)量和確保產(chǎn)品符合規(guī)定要求所需的監(jiān)視和測(cè)量裝置進(jìn)行了識(shí)別確認(rèn)（計(jì)量器具）？2有哪些檢驗(yàn)設(shè)備在檢驗(yàn)這塊有無(wú)質(zhì)量保證的依據(jù)？監(jiān)視和測(cè)量裝置的測(cè)量能力是否滿足規(guī)定要求？3是否在使用前或按規(guī)定的周期對(duì)監(jiān)視和測(cè)量裝置進(jìn)行校準(zhǔn)和檢定？其依據(jù)是否可追溯到國(guó)際或國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)？無(wú)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)是否有可依據(jù)的文件？是否保存了檢定、校準(zhǔn)的記錄？

4校準(zhǔn)人員和測(cè)試人員有無(wú)上崗證？有無(wú)校準(zhǔn)狀態(tài)標(biāo)簽？校準(zhǔn)標(biāo)志是否在有效期內(nèi)？5是否明確了設(shè)備管理的責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人？6是否有必要的調(diào)整設(shè)備的使用說(shuō)明書(shū)、和相關(guān)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)？

8.2.2內(nèi)部審核

1是否制定了內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃？2內(nèi)審實(shí)施計(jì)劃是否覆蓋全部要素和全部部門(mén)？3審核員是否經(jīng)過(guò)培訓(xùn)，并取得了資格證？4審核報(bào)告的內(nèi)容是否全面？能否說(shuō)明管理體系的符合性和有效性？

8.2.3過(guò)程監(jiān)視

1對(duì)于檢驗(yàn)過(guò)程有無(wú)檢驗(yàn)流程說(shuō)明。2檢驗(yàn)是否符合管理規(guī)定的要求。

8.2.4產(chǎn)品的監(jiān)視和測(cè)量

1是否建立并保持產(chǎn)品監(jiān)視和測(cè)量的文件規(guī)定（檢驗(yàn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)之類的）2是否規(guī)定了需進(jìn)行監(jiān)視和測(cè)量的產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)階段,是否規(guī)定了監(jiān)測(cè)點(diǎn)、監(jiān)視和測(cè)量的項(xiàng)目、方法、驗(yàn)收等（檢驗(yàn)表單）3測(cè)量數(shù)據(jù)應(yīng)留下記錄以及檢驗(yàn)人員的確認(rèn)？4是否對(duì)監(jiān)視和測(cè)量結(jié)果的處理作出了明確規(guī)定？

8.3不合格項(xiàng)控制

1是否有對(duì)不合格品控制的文件規(guī)定。2程序文件對(duì)不合格品的標(biāo)識(shí)、記錄、、隔離、處置及通知有關(guān)部門(mén)是否作出了明確規(guī)定和相應(yīng)的記錄？3不合格品處置的方法有哪些？ 4合格處理記錄中是否有參加評(píng)審和處置人員的簽字，是否按評(píng)審后的決定進(jìn)行處置？5不合格品糾正后是否重新驗(yàn)證？

8.4統(tǒng)計(jì)分析

1對(duì)質(zhì)量工作有無(wú)進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析。

8.5改進(jìn)

1是否制定了改進(jìn)、糾正和預(yù)防措施的程序文件？2質(zhì)量方針是否體現(xiàn)了持續(xù)改進(jìn)的內(nèi)容，是否為持續(xù)改進(jìn)調(diào)整管理目標(biāo)（不求在某一段時(shí)間內(nèi)全部的管理目標(biāo)都在改進(jìn)，但至少應(yīng)有進(jìn)行日常改進(jìn)活動(dòng)的證據(jù)）？3數(shù)據(jù)分析是否能證明有持續(xù)改進(jìn)的趨勢(shì)？4改進(jìn)、糾正和預(yù)防措施的狀況是否有相關(guān)記錄和簽字。

第二篇：內(nèi)審報(bào)告的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括的內(nèi)容

2011-3-30 13:59

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告沒(méi)有固定的項(xiàng)目要求?；镜捻?xiàng)目應(yīng)該包括以下幾方面內(nèi)容：

一、審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題

審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題因?qū)徲?jì)項(xiàng)目和審計(jì)內(nèi)容的不同而不同。例如：關(guān)于對(duì)**公司財(cái)務(wù)收支的審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)**公司（**期間）經(jīng)營(yíng)（目標(biāo)）結(jié)果的審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)***任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)**公司經(jīng)理**離任的審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)**公司***問(wèn)題的中期審計(jì)報(bào)告；關(guān)于對(duì)項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告；關(guān)于對(duì)擬并購(gòu)**公司資產(chǎn)情況的審計(jì)報(bào)告；盡職調(diào)查報(bào)告；關(guān)于對(duì)**公司內(nèi)部控制制度的審計(jì)報(bào)告……。

二、審計(jì)報(bào)告的主送人

根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系的不同而有區(qū)別：財(cái)務(wù)總監(jiān)；主管總裁（經(jīng)理）；總審

計(jì)師（審計(jì)總監(jiān)）；董事長(zhǎng)；審計(jì)委員會(huì)等。

三、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)人員、審計(jì)時(shí)間開(kāi)宗明義：根據(jù)什么進(jìn)行審計(jì)？本次審計(jì)要解決什么問(wèn)題？審計(jì)何時(shí)間內(nèi)、何范圍內(nèi)、何內(nèi)容？審計(jì)工作人員及審計(jì)所耗時(shí)間。這里不能羅嗦，宜高度概括但不能缺項(xiàng)。

四、審計(jì)出的主要問(wèn)題及問(wèn)題形成的原因

審計(jì)出的主要問(wèn)題要根據(jù)重要性（金額大小、性質(zhì)、影響程度等）原則，對(duì)問(wèn)題進(jìn)行排序。如：重大偏離審計(jì)目標(biāo)的違法問(wèn)題、違規(guī)問(wèn)題、高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題、做假帳、上報(bào)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、資產(chǎn)不實(shí)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)所有問(wèn)題都要先定性質(zhì)后量化。如：虛增**利潤(rùn)300萬(wàn)元；職務(wù)侵占公款300萬(wàn)元；現(xiàn)金短款300元；違反投資決策程序造成投資損失300萬(wàn)元；私設(shè)小金庫(kù)300萬(wàn)元等等。然后逐項(xiàng)描述?；疽笫牵鹤屗惺?/p>

到報(bào)告的人都能讀懂問(wèn)題的來(lái)龍去脈。

問(wèn)題形成的原因可以單獨(dú)寫(xiě)也可寫(xiě)在報(bào)告里，但一定要實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際。問(wèn)題的原因應(yīng)該明確界定出主觀原因和客觀原因。主觀原因的表現(xiàn)是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯?？陀^原因的表現(xiàn)是：業(yè)務(wù)流程中設(shè)為非控制重點(diǎn)環(huán)節(jié)；內(nèi)部控制點(diǎn)制度空白；非常情況下發(fā)生；企業(yè)發(fā)展中的新問(wèn)題。所有原因均應(yīng)引申其對(duì)公

司發(fā)展的影響。

五、被審計(jì)對(duì)象在審計(jì)期間就已經(jīng)審計(jì)出的問(wèn)題的整改行動(dòng)及糾正措施在審計(jì)期間（審計(jì)通知書(shū)發(fā)出之日起到部門(mén)審計(jì)報(bào)告定稿前）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司已經(jīng)或正在進(jìn)行整改，有實(shí)際糾正行動(dòng)和結(jié)果的，應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行描述?？隙ū粚徲?jì)對(duì)象對(duì)制度的維護(hù)和對(duì)審計(jì)問(wèn)題的態(tài)度所做出的努力。這個(gè)信息應(yīng)該通過(guò)審計(jì)

報(bào)告?zhèn)鬟f到所有能讀到審計(jì)報(bào)告的每位領(lǐng)導(dǎo)。

六、審計(jì)結(jié)論與審計(jì)評(píng)價(jià)

每份審計(jì)報(bào)告都要給出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)。這不僅是對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行的義務(wù)，也是體現(xiàn)審計(jì)獨(dú)立性、權(quán)威性、客觀性、決策可參照性的必要前提。也是企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要目標(biāo)之一。內(nèi)部審計(jì)不參與經(jīng)營(yíng)，與經(jīng)營(yíng)者沒(méi)有直接的利益沖突關(guān)系，審計(jì)結(jié)論和審計(jì)評(píng)價(jià)必須確保獨(dú)立性和權(quán)威性。

七、審計(jì)建議

國(guó)家審計(jì)這個(gè)位置是要寫(xiě)“審計(jì)意見(jiàn)”或“審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)”的，內(nèi)部審計(jì)無(wú)執(zhí)法權(quán)，如無(wú)公司文件明確規(guī)定，則沒(méi)必要寫(xiě)成“審計(jì)意見(jiàn)”?！皩徲?jì)建議”要具備可操作性，基本要求是能夠解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。內(nèi)部審計(jì)存在的前提是能夠發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值是如何解決已經(jīng)發(fā)現(xiàn)了的問(wèn)題，最低要求是同樣的問(wèn)題不能再在同一個(gè)管理中心

或利潤(rùn)中心重復(fù)發(fā)生。

八、審計(jì)報(bào)告出具人

審計(jì)組的“審計(jì)報(bào)告”要手書(shū)審計(jì)組全體人員的名字；審計(jì)部的“審計(jì)報(bào)告”要手書(shū)審

計(jì)經(jīng)理的名字。這和國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告有明顯的區(qū)別。

九、審計(jì)報(bào)告出具日期

打印審計(jì)報(bào)告形成日期。

十、審計(jì)報(bào)告抄送人員和部門(mén)及報(bào)告總份數(shù)及存檔要求

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告，是要按公司規(guī)定發(fā)送很多既定的領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)的，在審計(jì)報(bào)告最后一頁(yè)的頁(yè)角，按規(guī)定寫(xiě)清楚抄送人員和部門(mén)及需存檔案的份數(shù)及總發(fā)出份數(shù)。

第三篇：內(nèi)審首次會(huì)議發(fā)言內(nèi)容

首次會(huì)議發(fā)言內(nèi)容

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、楊老師、各位同事：

大家好！

一、根據(jù)公司重點(diǎn)工作計(jì)劃安排，于11月21日-11月23日，共 3天時(shí)間，對(duì)公司依據(jù)GB/T 19001-2008標(biāo)準(zhǔn)、GB/T24001-2004標(biāo)準(zhǔn)、GB/T28001-2011標(biāo)準(zhǔn)、GB/50430-2007、公司整合管理體系文件、相關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)公司管控體系文件進(jìn)行內(nèi)部審核。

二、本次審核組共分為兩組：

1組：曹倩倩（小組長(zhǎng)）、王榮

2組：付雙英（小組長(zhǎng)）、李新斌、佟亮

三、本次審核目的：評(píng)價(jià)整合管理體系的有效性、符合性，以及通過(guò)審核充分發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有管理體系缺失或可改進(jìn)的部分。

本次審核依據(jù)：GB/T 19001-2008標(biāo)準(zhǔn)、GB/T24001-2004標(biāo)準(zhǔn)、GB/T28001-2011標(biāo)準(zhǔn)、GB/T50430-2007、公司整合管理體系文件、相關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)公司管控體系文件。

本次審核范圍：本公司2012鐵路養(yǎng)護(hù)工程機(jī)械化施工所涉及的所有部門(mén)及活動(dòng)，包括公司領(lǐng)導(dǎo)、綜合部、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部、技術(shù)設(shè)備部、生產(chǎn)調(diào)度指揮中心、項(xiàng)目部、安全質(zhì)量管理部、財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)決策、管理及執(zhí)行過(guò)程。

本次審核方法：

a.具體的審核方法包括：

▲與被審核部門(mén)、崗位人員交談

▲觀察被審核部門(mén)、崗位人員的作業(yè)過(guò)程

▲查閱相關(guān)的文件資料和記錄

▲對(duì)已完成的管理活進(jìn)行驗(yàn)證

b.本次審核采取抽樣的方法

▲樣本包括：人員、文件資料及有關(guān)記錄等；

▲審核員會(huì)公正地抽取具有代表性的樣本，并在審核過(guò)程中根據(jù)具體情況，針對(duì)審核發(fā)現(xiàn)適當(dāng)擴(kuò)大樣本量，以證明審核發(fā)現(xiàn)是偶然的還是普遍的。

需要說(shuō)明的：

審核是一個(gè)抽樣調(diào)查活動(dòng)，因此，審核結(jié)論是根據(jù)抽樣中的審核發(fā)現(xiàn)作出的，這是抽樣審核的局限性所在；抽樣審核結(jié)果不是很好的地方，不代表同樣的其他地方也做得不好，這是抽樣審核對(duì)受審核部門(mén)存在的風(fēng)險(xiǎn)性；同樣抽樣很好的地方也不代表就100%做的很好，這是 抽樣方法對(duì)審核方的局限性所在，希望大家能諒解并接受。

四、介紹審核計(jì)劃并確認(rèn)

1、確認(rèn)審核計(jì)劃已經(jīng)提前發(fā)給大家，如果有審核時(shí)間需要微調(diào)的部門(mén)請(qǐng)?zhí)崆坝枰蕴岢觥?/p>

2、希望各被審核部門(mén)妥善安排好工作，保證審核的順利進(jìn)行。

五、介紹有關(guān)審核活動(dòng)的相關(guān)規(guī)定

1、關(guān)于不符合項(xiàng)

▲不符合項(xiàng)的分類 ——嚴(yán)重不符合項(xiàng)：嚴(yán)重不滿足規(guī)定的要求，可能導(dǎo)致體系的失效、或?qū)е聦?duì)過(guò)程控制能力的嚴(yán)重降低或喪失、或可能導(dǎo)致顧客或社會(huì)的嚴(yán)重不滿意的客觀事實(shí)?！话悴环享?xiàng)：輕微不滿足規(guī)定的要求，不會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量體系的失效、不會(huì)導(dǎo)致對(duì)過(guò)程控制能力的嚴(yán)重降低或喪失、不會(huì)導(dǎo)致顧客或社會(huì)的不滿意的客觀事實(shí)。

▲不符合項(xiàng)的形成：將在總結(jié)會(huì)前以書(shū)面的方式形成“不符合項(xiàng)報(bào)告”。明確不符合項(xiàng)確認(rèn)人員（管理代表、還是部門(mén)負(fù)責(zé)人或陪同人員）。

我的發(fā)言完畢，請(qǐng)楊書(shū)記對(duì)內(nèi)審工作開(kāi)展做指示。

請(qǐng)楊老師補(bǔ)充發(fā)言

第四篇：建筑施工企業(yè)內(nèi)審檢查內(nèi)容范例

建筑施工企業(yè)內(nèi)審檢查內(nèi)容范例

企業(yè)建立管理體系的目的一是順應(yīng)時(shí)代發(fā)展需要，更重要的是為企業(yè)發(fā)展提供增值效益，而內(nèi)部審核是確保企業(yè)管理體系運(yùn)行有效和持續(xù)有效的重要手段。那么搞好企業(yè)管理體系內(nèi)部審核工作就顯得尤為重要，內(nèi)審準(zhǔn)備工作的重要內(nèi)容之一就是編寫(xiě)檢查表。根據(jù)GB/T19001—2000標(biāo)準(zhǔn)、ISO14001：2004標(biāo)準(zhǔn)及GB/T28001-2001標(biāo)準(zhǔn)要求和公司的三體系管理體系文件，我們總結(jié)了多年內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)，將內(nèi)審檢查內(nèi)容形成了一系統(tǒng)規(guī)范的《內(nèi)部審核指導(dǎo)書(shū)》。在內(nèi)審之前，我們根據(jù)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)的要求，并結(jié)合審核的具體項(xiàng)目，來(lái)充實(shí)和完善內(nèi)審檢查表，以此作為現(xiàn)場(chǎng)審核指導(dǎo)。

現(xiàn)將我們《內(nèi)部審核指導(dǎo)書(shū)》中關(guān)于“綜合管理”和“技術(shù)質(zhì)量管理”部分的審核內(nèi)容摘列如下。

一、綜合管理部分內(nèi)部審核指導(dǎo)書(shū)

（一）職責(zé)與權(quán)限（GB/T19001:5.5.1;GB/T24001;GB/T28001:4.4.1）

1.查項(xiàng)目部管理人員是否健全，職能分配是否合理，是否與《項(xiàng)目管理人員備案表》一致，技術(shù)負(fù)責(zé)人、質(zhì)檢員、安全員、資料員等必須設(shè)專職的崗位是否設(shè)專人負(fù)責(zé)。

2.從管理人員中抽查2—3人，看是否熟知自己的職責(zé)。職責(zé)與權(quán)限是否得以落實(shí)，3.查有關(guān)管理制度是否健全，是否納入分公司的管理制度匯編進(jìn)行統(tǒng)一管理。

（二）企業(yè)管理方針和目標(biāo)（GB/T19001:5.3;5.4.1 GB/T24001;GB/T28001:4.2;4.3.3）

1.查是否將分公司分解到項(xiàng)目部的目標(biāo)分解到有關(guān)崗位，是否包括了質(zhì)量目標(biāo)、環(huán)境和職業(yè)健康安全目標(biāo)，分解的目標(biāo)是否可測(cè)量或可考核，是否采取措施確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，對(duì)目標(biāo)的落實(shí)情況是否指定專人進(jìn)行檢查或考核。是否分階段編寫(xiě)目標(biāo)完成情況的書(shū)面報(bào)告。

2.抽查2～3名管理人員，看是否熟知企業(yè)管理方針、目標(biāo)，是否理解相應(yīng)內(nèi)涵，管理人員是否知道自己的崗位目標(biāo)，并明確實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體措施。

（三）工程招投標(biāo)及合同評(píng)審（GB/T19001:7.2;GB/T24001;GB/T28001:4.4.6）1.查《合同評(píng)審表》看對(duì)招投標(biāo)文件和合同是否進(jìn)行了評(píng)審，是否符合程序要求。

2.合同執(zhí)行中，是否發(fā)生了合同條款變更的情況（如補(bǔ)充協(xié)議），如有，是否進(jìn)行了評(píng)審，并將變更后的相關(guān)信息通知各有關(guān)人員。

（四）文件和資料控制（GB/T19001:4.2.3;GB/T24001;GB/T28001:4.4.5)

1.查項(xiàng)目部的《文件資料收文登記表》、《工程技術(shù)文件和資料控制清單》和《法律法規(guī)和其他要求總清單》，看文件配備（技術(shù)質(zhì)量方面）是否滿足本工程的使用要求，包括施工圖紙、作業(yè)指導(dǎo)書(shū)、規(guī)范、規(guī)程、標(biāo)準(zhǔn)等，是否是有效版本。

2.從收文登記表中抽查3-4份文件，看文件資料是否妥善保管，設(shè)計(jì)變更洽商是否做了收文。

3.查作廢文件資料是否加蓋了作廢章并進(jìn)行了隔離。

4.查施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、勞務(wù)合同（專業(yè)工程分包合同）是否受控，圖紙保存是否完整，設(shè)計(jì)變更洽商是否進(jìn)行了有效地傳遞，查傳遞記錄。

5.施工組織設(shè)計(jì)是否傳閱，查傳閱記錄。

6.查文件借閱是否填寫(xiě)借閱記錄。

（五）記錄控制(GB/T19001:4.2.4;GB/T240014.5.4;GB/T28001:4.5.3)

1.出示《資料目錄》，抽4種記錄（是綜合管理部分之外的）,查是否符合記錄填寫(xiě)要求，是否及時(shí)填寫(xiě)，是否完整，是否與實(shí)際相符。

2.查記錄是否分類收集、整理和保存，借閱是否進(jìn)行登記，有無(wú)損壞、丟失。

（六）信息交流與協(xié)商(GB/T19001:5.5.3;GB/T24001;GB/T28001:4.4.3)

1.詢問(wèn)項(xiàng)目經(jīng)理，項(xiàng)目部采取何種形式進(jìn)行內(nèi)外部信息的溝通。

2.通過(guò)檢查其他內(nèi)容（如職責(zé)權(quán)限、方針目標(biāo)、有關(guān)文件、顧客意見(jiàn)的收集、設(shè)計(jì)變更、培訓(xùn)、合同評(píng)審等），看信息交流渠道是否暢通，溝通是否有效。

3.是否以文件形式向相關(guān)方（如甲方、監(jiān)理、勞務(wù)供方、周邊社區(qū)等）規(guī)定信息溝通的安排（尤其是涉及環(huán)境和職業(yè)健康安全管理方面的要求），文件是否明確了溝通的方式、時(shí)機(jī)、內(nèi)容等，是否按文件執(zhí)行（查相應(yīng)的溝通證據(jù)）。4.出示《信息傳遞及處理表》（或其它記錄），看需進(jìn)行處理的內(nèi)外部信息，是否進(jìn)行了有效傳遞和處理。

5.詢問(wèn)2-3名管理人員，是否了解誰(shuí)是公司任命的管理者代表,誰(shuí)是公司和分公司、項(xiàng)目部的職業(yè)健康安全的員工代表。代表如何逐級(jí)反饋員工在職業(yè)健康安全方面的意見(jiàn)和建議。

（七）監(jiān)視和測(cè)量裝置控制(GB/T19001:7.6;GB/T24001;GB/T28001:4.5.1)

1.工程開(kāi)工前是否填寫(xiě)了《檢驗(yàn)、測(cè)量和試驗(yàn)設(shè)備配備情況和使用狀態(tài)確認(rèn)表》(Z21-1)并經(jīng)試驗(yàn)室確認(rèn)蓋章。

2.是否建立了檢驗(yàn)設(shè)備檔案。

3.從《檢驗(yàn)設(shè)備臺(tái)帳》中抽查3—5種檢測(cè)設(shè)備(包括1—2種自檢的計(jì)量器具)。

a.查檢定合格證書(shū)，看是否在檢定周期之內(nèi)，應(yīng)自檢的是否填寫(xiě)了《自檢記錄表》；

b.有無(wú)表明其校準(zhǔn)狀態(tài)的標(biāo)識(shí)，有無(wú)計(jì)量編號(hào)；

c.查日常維護(hù)保養(yǎng)情況，是否保持清潔、完好；

4.查檢測(cè)設(shè)備購(gòu)置、周轉(zhuǎn)、封存、報(bào)廢情況，是否填寫(xiě)了有關(guān)記錄或申請(qǐng)表。

（八）內(nèi)部審核(GB/T19001:8.2.2;GB/T240014.5.5;GB/T28001:4.5.4)

1.查上次外部審核不合格項(xiàng)在該項(xiàng)目部有無(wú)再次出現(xiàn)。

2.查上一次內(nèi)審不合格項(xiàng)糾正措施實(shí)施情況，有無(wú)反復(fù)。

3.分公司是否建立了自查機(jī)制，查今年的自查情況和相關(guān)記錄。

（九）人力資源管理(GB/T19001:6.2;GB/T24001;GB/T28001:4.4.2)

1.出示項(xiàng)目部人力資源臺(tái)帳，看人力資源相關(guān)信息是否登記完整。

2.出示項(xiàng)目部《人員資格鑒定表》，看年初是否對(duì)管理人員進(jìn)行了鑒定，看人員能力是否與其崗位任職條件相符。對(duì)《人力資源管理程序》中崗位任職條件之外的人員，（如：消防保衛(wèi)人員、庫(kù)管員、司機(jī)、炊事員等），是否自行制定了崗位任職條件，并進(jìn)行了人員資格鑒定。對(duì)不滿足要求的，是否采取了措施（如培訓(xùn)、調(diào)整崗位等），使其滿足相應(yīng)的任職要求。3.根據(jù)人力資源臺(tái)帳，看技術(shù)職務(wù)、崗位資質(zhì)等級(jí)證書(shū)或崗位證書(shū)是否與任職條件相符，是否有效。沒(méi)有相應(yīng)崗位證書(shū)的是否制定了培訓(xùn)計(jì)劃并實(shí)施，同時(shí)報(bào)行政部備案。

4.查是否對(duì)項(xiàng)目部管理人員和重要崗位人員（含特殊工種作業(yè)人員）進(jìn)行了質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全培訓(xùn)（其中包括法律法規(guī)培訓(xùn)、管理體系文件培訓(xùn)、相關(guān)技術(shù)和技能培訓(xùn)等），培訓(xùn)是否具有針對(duì)性，看培訓(xùn)記錄（如考勤、培訓(xùn)內(nèi)容、試卷等）詢問(wèn)是如何評(píng)價(jià)培訓(xùn)效果的，是否保留了評(píng)價(jià)記錄。

5.抽查3-4名特殊工種操作人員的崗位證書(shū)，看是否持證上崗，證書(shū)是否有效。

6.詢問(wèn)管理人員和操作人員：集團(tuán)公司重要環(huán)境因素和重大危險(xiǎn)源有哪些？本項(xiàng)目部重要環(huán)境因素和重大危險(xiǎn)源有哪些？對(duì)與本崗位工作相關(guān)的重要環(huán)境因素和重大危險(xiǎn)源，是否知道相應(yīng)的控制要求。

7.查項(xiàng)目部和班組對(duì)新員工和農(nóng)民工的三級(jí)教育卡、安全教育記錄，（包括入崗前、日常、特殊時(shí)期的教育），以及對(duì)特殊工種人員的教育是否已進(jìn)行。

二、技術(shù)質(zhì)量管理內(nèi)部審核指導(dǎo)書(shū)

（一）施工過(guò)程控制(GB/T19001:7.1)

1.1.施工準(zhǔn)備：

a.查施工組織設(shè)計(jì)（或項(xiàng)目質(zhì)量計(jì)劃）：是否按照《施工組織設(shè)計(jì)編制和審批管理辦法》的要求進(jìn)行了審批。再查是否明確了編制依據(jù)、關(guān)鍵過(guò)程和特殊過(guò)程，驗(yàn)收準(zhǔn)則及資源要求，每個(gè)技術(shù)管理人員是否都能熟悉施工組織設(shè)計(jì)的相關(guān)內(nèi)容，并有“施工組織設(shè)計(jì)交底記錄”。計(jì)劃創(chuàng)優(yōu)的工程，施工組織設(shè)計(jì)與創(chuàng)優(yōu)計(jì)劃是否一致，是否有創(chuàng)優(yōu)措施并實(shí)施。

b.查《主要施工機(jī)械使用計(jì)劃表》(C08-2表)與施工組織設(shè)計(jì)、設(shè)備臺(tái)帳和現(xiàn)場(chǎng)使用的設(shè)備是否一致，能否滿足施工要求。

c.查《圖紙會(huì)審記錄》(表C2-2)，看在“圖紙問(wèn)題”欄中提出的問(wèn)題，在“圖紙問(wèn)題交底”欄中是否都有相應(yīng)的答復(fù)，記錄是否準(zhǔn)確、翔實(shí)，整理后是否經(jīng)各方面審核簽字。

d.其他設(shè)施是否滿足施工管理要求（如電腦、相關(guān)辦公軟件的配備等），是否建立相關(guān)設(shè)施臺(tái)帳。

2.事中控制 a.檢查施工組織設(shè)計(jì)的實(shí)施情況：質(zhì)量管理、平面布置、施工進(jìn)度安排、成品保護(hù)措施等能否按施工組織設(shè)計(jì)執(zhí)行。

b.查專業(yè)施工方案交底記錄。

c.查分項(xiàng)工程技術(shù)交底記錄：是否按照分項(xiàng)技術(shù)交底要求的內(nèi)容列項(xiàng)，（見(jiàn)表格填寫(xiě)說(shuō)明）交底內(nèi)容是否詳細(xì)、齊全，具有可操作性，交底是否具有時(shí)效性，簽字是否齊全。

d.查《設(shè)計(jì)變更通知單》和《工程洽商記錄》，是否有相應(yīng)的書(shū)面交底。

e.查針對(duì)“四新”技術(shù)是否有相應(yīng)交底。

3.特殊過(guò)程控制：是否有特殊過(guò)程，檢查對(duì)特殊過(guò)程是否編制了施工方案，檢查特殊過(guò)程交底記錄，特殊過(guò)程操作班組的資質(zhì)是否滿足施工要求，查《特使過(guò)程監(jiān)控記錄》（C08-3表）看是否對(duì)特殊過(guò)程進(jìn)行了連續(xù)監(jiān)控。

4.工程分包：

a.分包方是否提供書(shū)面施工方案，檢查施工方案；

b.施工方案是否經(jīng)總包方審核，查審核手續(xù)；

c.資料移交情況：分包方是否及時(shí)向總包方移交資料，檢查分包方移交的資料。

（二）施工過(guò)程檢驗(yàn)和試驗(yàn)(GB/T19001:8.2.4;)

1.抽查施工記錄C5系列表：(包括隱檢、預(yù)檢、施工檢查記錄，《混凝土澆灌申請(qǐng)書(shū)》（表C5-8）和《混凝土開(kāi)盤(pán)鑒定》(表C5-10)，等)，看是否符合規(guī)范和規(guī)程的要求，是否執(zhí)行了《建筑工程資料管理規(guī)程》。

2.詢問(wèn)是否嚴(yán)格執(zhí)行三檢制。

3.抽查施工試驗(yàn)記錄C6系列表：

a.主要抽查：土建專用施工試驗(yàn)記錄(鋼筋連接試驗(yàn)報(bào)告、回填土干密度試驗(yàn)報(bào)告、砌筑砂漿及砼抗壓強(qiáng)度試驗(yàn)報(bào)告、等)及試驗(yàn)臺(tái)帳(臺(tái)-7至臺(tái)-10)。

b.抽查電氣專用施工試驗(yàn)記錄(電氣接地電阻測(cè)試記錄、絕緣電阻測(cè)試記錄、電氣照明和動(dòng)力試運(yùn)行記錄等)。

c.抽查管道專用施工試驗(yàn)記錄[管道灌水試驗(yàn)記錄，強(qiáng)度嚴(yán)密性試驗(yàn)記錄、通水試驗(yàn)記錄、吹(沖)洗(脫脂)試驗(yàn)記錄、室內(nèi)排水管道通球試驗(yàn)記錄](méi)。抽查以上各項(xiàng)是否符合《試驗(yàn)管理規(guī)程》、《建筑工程資料管理規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定。d.各檢驗(yàn)批、分項(xiàng)、分部(子分部)工程、單位工程質(zhì)量驗(yàn)收是否符合《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》和《建筑工程資料管理規(guī)程》和各專業(yè)驗(yàn)收規(guī)范的要求。

e.施工過(guò)程標(biāo)識(shí):查《施工日志》是否按要求填寫(xiě)，是否可追溯施工過(guò)程。

（三）不合格品控制（GB/T19001:8.3）

施工過(guò)程和各種檢查中發(fā)現(xiàn)的不合格，是否填寫(xiě)了《不合格處置記錄》，并進(jìn)行了相應(yīng)的評(píng)審和處置，對(duì)不合格進(jìn)行處置后，是否進(jìn)行了再次驗(yàn)證。

（四）糾正和預(yù)防措施（GB/T19001:8.5.2;8.5.3）

1.查是否針對(duì)已出現(xiàn)并需采取糾正措施的不合格、進(jìn)行了原因分析，是否制定并實(shí)施了糾正措施，內(nèi)容是否正確，是否進(jìn)行了驗(yàn)證及評(píng)價(jià)。

2.是否根據(jù)工程特點(diǎn)和難點(diǎn)、質(zhì)量通病或其它可能出現(xiàn)的不合格,分析潛在原因，制定了預(yù)防措施，其內(nèi)容是否正確，是否實(shí)施并進(jìn)行了驗(yàn)證及評(píng)價(jià)。

（五）顧客溝通與滿意測(cè)量(GB/T19001:8.2.1;)

1.項(xiàng)目部是否通過(guò)工作例會(huì)等各種形式收集建設(shè)單位或監(jiān)理意見(jiàn)，并在項(xiàng)目部進(jìn)行傳達(dá)，對(duì)建設(shè)單位或監(jiān)理的合理要求是否予以落實(shí)，對(duì)日常施工過(guò)程中顧客滿意情況是否進(jìn)行了整理和分析。

2.是否實(shí)施了分公司或直屬處的《工程回訪和顧客滿意情況調(diào)查計(jì)劃》。

3.查前一年竣工工程的《顧客滿意情況調(diào)查單》、《顧客滿意測(cè)量統(tǒng)計(jì)表》和《工程回訪保修單》，看：

a.是否按要求進(jìn)行了用戶滿意調(diào)查、統(tǒng)計(jì)和工程回訪，對(duì)用戶提出的問(wèn)題是否按要求進(jìn)行了處理或保修。

b.處理或保修結(jié)果是否經(jīng)過(guò)檢查，用戶是否滿意，是否有施工單位(質(zhì)檢員)和用戶簽字。

4.查前二年竣工工程的《工程回訪保修單》看是否按要求進(jìn)行了第二次回訪保修。

(六)數(shù)據(jù)分析和QC小組管理(GB/T19001:8.4;GB/T24001;GB/T28001:4.5.2)1.是否針對(duì)關(guān)鍵工序設(shè)置質(zhì)量管理點(diǎn)，進(jìn)行技術(shù)質(zhì)量攻關(guān)，并制定相應(yīng)措施確保關(guān)鍵工序的施工質(zhì)量。

2.是否對(duì)本作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

（一）～

（五）中各種數(shù)據(jù)進(jìn)行了收集整理，并進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析（具體方法見(jiàn)《統(tǒng)計(jì)技術(shù)應(yīng)用作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》），方法應(yīng)用是否正確，通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析，是否明確今后工作改進(jìn)區(qū)域和時(shí)機(jī)，查相關(guān)證據(jù)。

3.是否結(jié)合工程施工實(shí)際組建QC小組并到集團(tuán)公司企管部進(jìn)行了注冊(cè)登記。

4.QC小組是否根據(jù)工程技術(shù)和管理的實(shí)際選定了課題并進(jìn)行了活動(dòng)，活動(dòng)是否有效，查活動(dòng)記錄。

以上只是我們?cè)趯徍斯ぷ髦械某醪教接懪c實(shí)踐，不妥之處在所難免，有待今后工作中不斷改進(jìn)、提高，真正達(dá)到通過(guò)控制環(huán)境因素，減少企業(yè)行為對(duì)環(huán)境的影響與危害；通過(guò)危險(xiǎn)源的控制，保證企業(yè)員工的職業(yè)健康安全，降低職業(yè)健康安全風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)質(zhì)量控制，建立最佳的管理體系，用管理的最短途徑，取得管理的最大收益，達(dá)到顧客滿意，持續(xù)改進(jìn)的目的。

第五篇：內(nèi)審

內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

2000-6-17 導(dǎo)言內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)。其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的經(jīng)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)處于各種不同的法律和文化環(huán)境中，設(shè)立在各個(gè)目的、范圍和結(jié)構(gòu)不同的組織之內(nèi)，由組織內(nèi)部或外部的人員來(lái)執(zhí)行。在這千差萬(wàn)別的環(huán)境中要完成內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，最根本的是要遵守《內(nèi)部

審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》（以下簡(jiǎn)稱《準(zhǔn)則》）

本《準(zhǔn)則》的宗旨是：

1、盡可能闡明內(nèi)部審計(jì)的基本原理。

2、為內(nèi)部審計(jì)增加價(jià)值的活動(dòng)在最大范圍內(nèi)實(shí)行和推廣提供一個(gè)框架。

3、為內(nèi)部審計(jì)的執(zhí)行建立一個(gè)可以考量的標(biāo)準(zhǔn)。

4、促使改進(jìn)組織的動(dòng)作。

本《準(zhǔn)則》由《品質(zhì)準(zhǔn)則》（Attribute Standards）（1000系列），《執(zhí)行準(zhǔn)則》（Pveformance Standards）（2000系列）和《履約準(zhǔn)則》（Lmplementation Standards）（nnnn.Xn）組成?！镀焚|(zhì)準(zhǔn)則》闡述組織和個(gè)人執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的特征?！秷?zhí)行準(zhǔn)則》描述內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)并提供可以考量的標(biāo)準(zhǔn)?！镀焚|(zhì)準(zhǔn)則》和《執(zhí)行準(zhǔn)則》用于內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的一般準(zhǔn)則?！堵募s準(zhǔn)則》是用于特殊類型的約定審計(jì)業(yè)務(wù)的品質(zhì)準(zhǔn)則和執(zhí)行準(zhǔn)則（如，遵循性審計(jì)、舞弊調(diào)查、控制自評(píng)的策劃等）。[《履約準(zhǔn)則》尚在制定中，公布后

再譯出。譯者。]

《品質(zhì)準(zhǔn)則》和《執(zhí)行準(zhǔn)則》各為一套，而《履約準(zhǔn)則》將有多套，即每一主要類型的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都有有一套準(zhǔn)則。現(xiàn)已制定的《保證服務(wù)履約準(zhǔn)則》（在本準(zhǔn)則編號(hào)的后面，以“A”表示，例如，1130.A1）和《咨詢服務(wù)履約準(zhǔn)則》（在本準(zhǔn)則編號(hào)后面對(duì)“C”表示，例如，nnnn.C1）。

本《準(zhǔn)則》是《職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》框架的一部分。這個(gè)框架由指南核心工作組擬定，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)于1999年6月批準(zhǔn)。這個(gè)框架包括了《內(nèi)部審計(jì)定義》、《道德準(zhǔn)則》、《職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》和其他指南，指南核心工作組提議用新形式對(duì)其重新編排，并在核心工作組的報(bào)告《放眼未來(lái)》中提出了新形式的建議。

《詞匯表》對(duì)本《準(zhǔn)則》所使用的術(shù)語(yǔ)作了注釋。

內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)在本《準(zhǔn)則》制定的過(guò)程中曾廣泛地征求意見(jiàn)。為便于公眾評(píng)議，先前曾發(fā)布了國(guó)際性征求意見(jiàn)稿，對(duì)一些要點(diǎn)征求了專家或與有相關(guān)利益的各方進(jìn)行磋商。準(zhǔn)則開(kāi)始是一個(gè)不斷發(fā)展的過(guò)程。本準(zhǔn)則委員會(huì)歡迎協(xié)會(huì)成員和有興趣的人士參與，對(duì)需要制定的新準(zhǔn)則或需要修訂的現(xiàn)行準(zhǔn)則提出建

議。

建議請(qǐng)寄：

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)

高級(jí)技術(shù)委員會(huì)

美特蘭大街249號(hào)

阿樂(lè)塔蒙特。斯普林斯，佛羅時(shí)達(dá)州32701美國(guó)

E-mail：standards@theiia.org

本《準(zhǔn)則》在實(shí)務(wù)中如何貫徹，可參閱專業(yè)實(shí)務(wù)部發(fā)表的附加指南——《實(shí)務(wù)忠告》。

本準(zhǔn)則將于2002年1月1日起生效，鼓勵(lì)提前采用。

品質(zhì)準(zhǔn)則1000——宗旨、權(quán)力和職責(zé)

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)在內(nèi)部審計(jì)章程中規(guī)定。章程應(yīng)與本《準(zhǔn)則》一致，并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

1100——獨(dú)立性和客觀性

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)具有獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)師在執(zhí)行他們的工作時(shí)應(yīng)該是客觀的。

1110——組織的獨(dú)立性

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向組織中主管內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。

1110.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在確定審計(jì)范圍、執(zhí)行審計(jì)工作和報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾。

1120——內(nèi)部審計(jì)師的客觀性

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)保持無(wú)偏見(jiàn)、不偏不倚的態(tài)度并回避有利益沖突的情事。

1130——對(duì)獨(dú)立性和客觀生的損害

如是獨(dú)立性或客觀性實(shí)質(zhì)上或形式上遭到損害，應(yīng)該恰如其分地披露損害的詳情。該項(xiàng)披露的性質(zhì)應(yīng)依

損害的性質(zhì)而定。

1130.A1——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該避免去評(píng)估他們以前承擔(dān)過(guò)責(zé)任的業(yè)務(wù)。如果審計(jì)師為他在一年前曾負(fù)責(zé)過(guò)的活動(dòng)提供保證服務(wù)，就足以推定其客觀性受到損害。

1130.A2——如果保證是評(píng)估內(nèi)部審計(jì)主任本人的責(zé)任，應(yīng)由外部人員來(lái)執(zhí)行。

1200——熟練性和應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎

應(yīng)以熟練和應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎去執(zhí)行審計(jì)約定（ENGAGEMENT）

1210——熟練性

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該擁有執(zhí)行職責(zé)所需要的知識(shí)、技能和勝任能力。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)（INTERNAL AUDIT ACTIVITY COLLECTIVELY）應(yīng)該擁有或取得執(zhí)行職責(zé)所需要的知識(shí)、技能和勝任

能力。

1210.A1——如果內(nèi)部審計(jì)人員缺乏執(zhí)行全部或部分約定所需的知識(shí)、技能或勝任能力，審計(jì)主任必須給

予足夠的指引和幫助。

1210.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該有識(shí)別舞弊跡象的足夠知識(shí)。但不期望他們具有專職調(diào)查舞弊人員所具有有

專門(mén)知識(shí)。

1220——應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)具有所期望的謹(jǐn)慎和技能。但應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎并非指不出差錯(cuò)。

1220.A1——內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用應(yīng)有職業(yè)謹(jǐn)慎時(shí)應(yīng)考慮以下問(wèn)題：

1、完成約定任務(wù)所需的審計(jì)范圍；

2、在資料具有相對(duì)復(fù)雜性、實(shí)質(zhì)性或重要性時(shí)，對(duì)保證程序的要求；

3、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程的恰當(dāng)性及其效果；

4、資料出現(xiàn)重大錯(cuò)誤、不規(guī)范或零亂的可能性；

5、相關(guān)保證活動(dòng)的成本效益。

1220.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)或資源造成的

影響的重要風(fēng)險(xiǎn)保持警惕。然而，這僅僅是一個(gè)保證程序，即便執(zhí)行了應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，也不能保證識(shí)

別出全部重要風(fēng)險(xiǎn)。

1230——后續(xù)職業(yè)開(kāi)發(fā)

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過(guò)后續(xù)職業(yè)開(kāi)發(fā)增加其知識(shí)、技能和勝任能力。

1300——質(zhì)量保證和改進(jìn)方案

內(nèi)部審計(jì)主任必須開(kāi)發(fā)并保持一個(gè)質(zhì)量保證和改進(jìn)方案。該方案應(yīng)運(yùn)用于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有方面，并能控制內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的效果；應(yīng)有助于為組織增加價(jià)值和改進(jìn)其運(yùn)作；應(yīng)能保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與本《準(zhǔn)則》

和《道德準(zhǔn)則》相一致。

1310——質(zhì)量保證評(píng)估兩個(gè)部分。

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)制定一個(gè)評(píng)估其整體效果的程序，以控制和評(píng)估其工作選質(zhì)量。該程序應(yīng)包括內(nèi)部評(píng)估

和外部評(píng)估兩個(gè)部分。

1311——內(nèi)部評(píng)估

內(nèi)部評(píng)估應(yīng)包括：

1、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)執(zhí)行情況的實(shí)時(shí)檢查[ONGOING REVIEWS 指事項(xiàng)進(jìn)行中的檢查，亦可譯為事中檢查

或日常檢查（譯者）].2、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期進(jìn)行自我評(píng)估或由組織內(nèi)部具有內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)和《準(zhǔn)則》知識(shí)的其他人進(jìn)行定期檢

查。

1312——外部評(píng)估

外部評(píng)估應(yīng)由資格的，獨(dú)立的人士或由外部組織的檢查小組來(lái)進(jìn)行。這種評(píng)估至少每5年進(jìn)行一次。

1320——質(zhì)量評(píng)估報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向董事會(huì)提交外部評(píng)估結(jié)果報(bào)告。

1330——“品質(zhì)與《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》一致”。但是，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)表這一電報(bào)聲明之前，應(yīng)在質(zhì)量保證評(píng)估中證明內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵循了《準(zhǔn)則》才行。

1340——違規(guī)的披露

雖然要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)充分遵循《道德準(zhǔn)則》，但未充分遵循的事也會(huì)有的。當(dāng)未遵循的影響涉及內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的全部范圍或其動(dòng)作時(shí)，須向高級(jí)管理層和董事會(huì)披露。

執(zhí)行準(zhǔn)則2000——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)有效地管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，保證它為組織增加價(jià)值。

2010——計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向計(jì)劃，用以確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的優(yōu)先次序，該計(jì)劃應(yīng)與組織的目的一致辭。

2010.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的約定計(jì)劃應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次。制定計(jì)劃應(yīng)尊

重（Cinsiderde）高級(jí)管理層和董事會(huì)的意見(jiàn)。

2020——報(bào)告和批準(zhǔn)

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃和對(duì)資源的需要，請(qǐng)高級(jí)管理層和董事會(huì)審查和批準(zhǔn)。在計(jì)劃有重要變動(dòng)時(shí)，亦應(yīng)報(bào)批。內(nèi)部審計(jì)主任還應(yīng)報(bào)告資源不足的影響。

2030——資源管理

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)保護(hù)內(nèi)部審計(jì)資源對(duì)完成已批準(zhǔn)的計(jì)劃是適當(dāng)?shù)?、充分的和配置有效的?/p>

2040——政策和程序

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)制定指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策和程序。

2050——協(xié)調(diào)

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)與內(nèi)部和外部提供保證和咨詢服務(wù)的人員分享信息并協(xié)調(diào)行動(dòng)，以保證審計(jì)范圍適當(dāng)，將重復(fù)減少到最低限度。

2060——向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)定期向董事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力、職責(zé)和計(jì)劃的執(zhí)行情況。報(bào)告應(yīng)包括，重要風(fēng)險(xiǎn)及其控制問(wèn)題、公司管理問(wèn)題，以及董事會(huì)和高級(jí)管理層需要或要求招待的其他問(wèn)

題。

2100——工作性質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)和幫助改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程。

2110——風(fēng)險(xiǎn)管理

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)幫助組織識(shí)別和評(píng)價(jià)重要的風(fēng)險(xiǎn)暴露，并幫助組織改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)。

2110.A1——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)監(jiān)控和評(píng)價(jià)組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的有效性。

2110.A2——內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)與組織有關(guān)的管理、經(jīng)營(yíng)和信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)暴露。應(yīng)注意：

1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營(yíng)的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護(hù)；

4、對(duì)法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120——控制

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)控制的有效性和效率，并促使其不斷改進(jìn)，幫助組織保持有效的控制。

2120.A1——依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)就組織的管理、經(jīng)營(yíng)和信息系統(tǒng)來(lái)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的恰

當(dāng)性和有效性。

應(yīng)包括：

1、財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠和完整；

2、經(jīng)營(yíng)的有效性和效率；

3、資產(chǎn)的保護(hù)；

4、對(duì)法律、規(guī)章和合同的遵循。

2120.A2——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明經(jīng)營(yíng)及其方案所建立的目的和目標(biāo)的一致程度，以確定經(jīng)營(yíng)及其方案的執(zhí)

行情況。

2120.A3——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明經(jīng)營(yíng)及其方案的執(zhí)行結(jié)果，與所建立的目的和目標(biāo)的一致辭程度，以確定

經(jīng)營(yíng)及其方案的執(zhí)行情況。

2120.A4——評(píng)價(jià)控制所需的適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)查明管理層建立的標(biāo)準(zhǔn)是否適用于測(cè)定目標(biāo)和目的完成情況。如果適用，內(nèi)部審計(jì)師在評(píng)價(jià)工作中應(yīng)使用這些標(biāo)準(zhǔn)。如果不適用，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)配合管理

層開(kāi)發(fā)適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

2130——管理

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過(guò)對(duì)（1）價(jià)值和目標(biāo)的設(shè)立和報(bào)告；（2）目標(biāo)的完成和監(jiān)控；（3）責(zé)任的保證；（4）價(jià)值的保全等方面的評(píng)價(jià)和改進(jìn)，為組織的管理過(guò)程效力。

2130.A1——內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)審查經(jīng)營(yíng)及其方案，以保證它與組織的價(jià)值保持一致。

2200——約定計(jì)劃

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)為每項(xiàng)約定制定開(kāi)發(fā)和記錄計(jì)劃。

2201——計(jì)劃的構(gòu)思

在制定約定計(jì)劃時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮：

1、該活動(dòng)的目標(biāo)及其控制。

2、該活動(dòng)的重要風(fēng)險(xiǎn)，它的目標(biāo)、資源和經(jīng)營(yíng)，以及如何將風(fēng)險(xiǎn)的潛在影響控制在可接受的水平上。

3、該活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以及控制系統(tǒng)與相關(guān)的控制框架或模式的比較。

4、對(duì)該活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)進(jìn)行重大改進(jìn)的可能性。

2210——約定目標(biāo)約定目標(biāo)應(yīng)與所審活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、控制和管理過(guò)程聯(lián)系起來(lái)考慮。

2210.A1——內(nèi)部審計(jì)師制定約定計(jì)劃時(shí)，應(yīng)查明所審活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。約定目標(biāo)應(yīng)

反映風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的結(jié)果。

2210.A2——內(nèi)部審計(jì)師在開(kāi)發(fā)約定目標(biāo)時(shí)，應(yīng)考慮存在重大錯(cuò)誤、資料不規(guī)范、未遵循準(zhǔn)則和其他暴露的可能性。

2220——約定范圍

所設(shè)定的范圍應(yīng)充分滿足約定目標(biāo)的需要。

2220.A1——設(shè)定約定范圍應(yīng)考慮相關(guān)系統(tǒng)、記錄、人員和物質(zhì)財(cái)產(chǎn)。在第三方控制下的也應(yīng)包括在內(nèi)。

2230——約定資源分配

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定完成約定目標(biāo)所需的適當(dāng)資源。應(yīng)依據(jù)對(duì)每項(xiàng)約定的性質(zhì)、復(fù)雜程序、時(shí)間限制和資

源可用性的估計(jì)來(lái)配備工作人員。

2240——約定工作方案

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)開(kāi)發(fā)完成約定目標(biāo)的工作方案，并作成記錄。

2240.A1——工作方案應(yīng)擬定在約定期間識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)和記錄足夠的信息。

2310——識(shí)別信息內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)識(shí)別對(duì)完成的約定目標(biāo)來(lái)說(shuō)是足夠的、可靠的、相關(guān)的和有用的信息。

2320——分析和評(píng)價(jià)

內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論和約定結(jié)果應(yīng)建立在恰當(dāng)?shù)姆治龊驮u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上。

2330——記錄信息

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)記錄支持其結(jié)論和約定結(jié)果的相關(guān)信息。

2330.A1——內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)嚴(yán)格控制約定記錄。內(nèi)部審計(jì)主任只有 在事先得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)和（或）法律顧問(wèn)的同總，方可對(duì)外提供這些記錄。

2331.A2——內(nèi)部審計(jì)主任必須開(kāi)發(fā)保存約定記錄的制度。這些制度應(yīng)與該組織的指南以及所有相關(guān)規(guī)章

或其他要求相一致。

2340——約定的監(jiān)督

約定必須得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，以保證完成目標(biāo)、工作質(zhì)量通訊人員的開(kāi)發(fā)利用。

2400——報(bào)告結(jié)果

內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)及時(shí)招待約定結(jié)果。

2410——招待的標(biāo)準(zhǔn)

報(bào)告應(yīng)包括約定的目標(biāo)和范圍，恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論、建議和活動(dòng)計(jì)劃。

2410.A1——最終結(jié)果報(bào)告就恰如其分，應(yīng)包括審計(jì)師的全部意見(jiàn)。

2410.A2——約定報(bào)告應(yīng)聲明執(zhí)行符合要求。

2420——報(bào)告的質(zhì)量

報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確、客觀、清楚、簡(jiǎn)明、有建設(shè)性和及時(shí)。

2421——錯(cuò)誤和疏忽

如果最終報(bào)告有重要的錯(cuò)誤或疏忽，內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)向所有曾接受過(guò)報(bào)告的人員送交更正的資料。

2430——對(duì)約定未遵循《準(zhǔn)則》的披露

個(gè)別是約定未遵循《準(zhǔn)則》應(yīng)在結(jié)果報(bào)告予以披露：

1、未完全遵循《準(zhǔn)則》的項(xiàng)目；

2、未遵循《準(zhǔn)則》的理由；

3、未遵循《準(zhǔn)則》帶來(lái)的影響。

2440——通報(bào)結(jié)果

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)將結(jié)果通報(bào)給適當(dāng)?shù)膶?duì)象。

2440.A1——內(nèi)部審計(jì)主任有責(zé)任向能夠保證對(duì)其結(jié)果給予適當(dāng)重視的對(duì)象報(bào)告最終結(jié)果。

2500——監(jiān)控進(jìn)展

內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立和保持一個(gè)系統(tǒng)，以便監(jiān)控管理層對(duì)已通報(bào)的結(jié)果的反應(yīng)。

2500.A1——內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)建立一個(gè)后繼程序。來(lái)監(jiān)控各保證管理措施能有效履行；或高級(jí)管理層雖已

接到結(jié)果報(bào)告，但沒(méi)有采取行動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

2600——管理層的風(fēng)險(xiǎn)接受當(dāng)內(nèi)部審計(jì)主任確信高級(jí)管理層已經(jīng)接受了該組織不能接受的某些風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主任應(yīng)同該高級(jí)管理層討論其原因，如果高級(jí)管理層確認(rèn)該風(fēng)險(xiǎn)不能消除，則內(nèi)部審計(jì)主任和高

級(jí)管理層應(yīng)將情況董事會(huì)報(bào)告，請(qǐng)其裁定。