第一篇：光德精密機(jī)械股份有限公司上市基本情況

河北光德精密機(jī)械股份有限公司

上市基本情況

河北光德精密機(jī)械有限公創(chuàng)建于2005

年，公司坐落于河北黃驊市滕莊子鄉(xiāng)工業(yè)園，占地50畝地，公司現(xiàn)有員工200多人，總資產(chǎn)5000萬(wàn)元左右，年產(chǎn)精密鑄件1200噸，公司是中國(guó)鑄造協(xié)會(huì)理事單位，公司2007

年通過(guò)ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證以及PED認(rèn)證，在2010年取得了特種設(shè)備生產(chǎn)制造許可證，2011年取得了TS16949認(rèn)證，本公司于2013年10月29日已成功在石家莊交易所掛牌上市，總股本800萬(wàn)股，本次股權(quán)掛牌交易股本額200萬(wàn)股。

第二篇：股份有限公司上市程序

股份有限公司上市程序

根據(jù)《證券法》與《公司法》的有關(guān)規(guī)定，股份有限公司上市的程序如下：

一、向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出股票上市申請(qǐng)

股份有限公司申請(qǐng)股票上市，必須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。證券監(jiān)督管理部門可以授權(quán)證券交易所根據(jù)法定條件和法定程序核準(zhǔn)公司股票上市申請(qǐng)。股份有限公司提出公司股票上市交易申請(qǐng)時(shí)應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理部門提交下列文件：

1．上市報(bào)告書(shū)；

2．申請(qǐng)上市的股東大會(huì)決定；

3．公司章程；

4．公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

5．經(jīng)法定驗(yàn)證機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的公司最近三年的或公司成立以來(lái)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

6．法律意見(jiàn)書(shū)和證券公司的推薦書(shū)；

7．最近一次的招股說(shuō)明書(shū)。

二、接受證券監(jiān)督管理部門的核準(zhǔn)

對(duì)于股份有限公司報(bào)送的申請(qǐng)股票上市的材料，證券監(jiān)督管理部門應(yīng)當(dāng)予以審查，符合條件的，對(duì)申請(qǐng)予以批準(zhǔn)；不符合條件的，予以駁回；缺少所要求的文件的，可以限期要求補(bǔ)交；預(yù)期不補(bǔ)交的，駁回申請(qǐng)。

三、向證券交易所上市委員會(huì)提出上市申請(qǐng)

股票上市申請(qǐng)經(jīng)過(guò)證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交核準(zhǔn)文件以及下列文件：

1．上市報(bào)告書(shū)；

2．申請(qǐng)上市的股東大會(huì)決定；

3．公司章程；

4．公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

5．經(jīng)法定驗(yàn)證機(jī)構(gòu)驗(yàn)證的公司最近三年的或公司成立以來(lái)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

6．法律意見(jiàn)書(shū)和證券公司的推薦書(shū)；

7．最近一次的招股說(shuō)明書(shū)；

8．證券交易所要求的其他文件。

證券交易所應(yīng)當(dāng)自接到的該股票發(fā)行人提交的上述文件之日起六個(gè)月內(nèi)安排該股票上市交易?！豆善卑l(fā)行和交易管理暫行條例》還規(guī)定，被批準(zhǔn)股票上市的股份有限公司在上市前應(yīng)當(dāng)與證券交易所簽訂上市契約，確定具體的上市日期并向證券交易所交納有關(guān)費(fèi)用?！蹲C券法》對(duì)此未作規(guī)定。

四、證券交易所統(tǒng)一股票上市交易后的上市公告

《證券法》第47條規(guī)定：“股票上市交易申請(qǐng)經(jīng)證券交易所同意后，上市公司應(yīng)當(dāng)在上市交易的五日前公告經(jīng)核準(zhǔn)的股票上市的有關(guān)文件，并將該文件置備于指定場(chǎng)所供公眾查閱?！?《證券法》第48條規(guī)定：“上市公司除公告前條規(guī)定的上市申請(qǐng)文件外，還應(yīng)當(dāng)公告下列事項(xiàng)：

（一）股票獲準(zhǔn)在證券交易所交易的日期；

（二）持有公司股份最多的前十名股東的名單和持有數(shù)額；

（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及有關(guān)高級(jí)管理人員的姓名及持有本公司股票和債券的情況?！?/p>

通過(guò)上述程序，股份有限公司的股票可以上市進(jìn)行交易。上市公司喪失《公司法》規(guī)定的上市條件的，其股票依法暫停上市或終止上市。上市公司有下列情形之一的，由證監(jiān)會(huì)決定暫停其股票上市：

1．公司股本總額、股份結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化，不再具備上市條件；

2．公司不按規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告做虛偽記載；

3．公司有重大違法行為；

4．公司最近三年連續(xù)虧損。上市公司有前述的2、3項(xiàng)情形之一，經(jīng)查證屬實(shí)且后果嚴(yán)重的；或有前述第1、4項(xiàng)的情形之一，在限期內(nèi)未能消除，不再具備上市條件的，由證監(jiān)會(huì)決定其股票上市。

第三篇：國(guó)內(nèi)光伏上市公司簡(jiǎn)介

1.萬(wàn)家樂(lè)(000533)：

聚光產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)：電池芯片系統(tǒng)集成

聚光簡(jiǎn)介：持股25%的新曜光電，在研CPV電池模塊、模組以及聚光光學(xué)系統(tǒng) 企業(yè)介紹：廣東萬(wàn)家樂(lè)股份有限公司成立于1992年10月，1994年1月在深圳證券交易所掛牌上市，證券代碼000533，是廣省50家工業(yè)龍頭企業(yè)之一，省83家重點(diǎn)發(fā)展大型企業(yè)集團(tuán)之一。

公司以市場(chǎng)需求、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和高新技術(shù)為導(dǎo)向，努力發(fā)展以干式變壓器為龍頭的輸配電設(shè)備產(chǎn)業(yè)和以燃?xì)鉄崴鳛辇堫^的衛(wèi)廚燃?xì)饩呒译姰a(chǎn)業(yè)，基本形成了聚集品牌效應(yīng)、凝合技術(shù)優(yōu)勢(shì)、集成優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)格局。

公司擁有燃?xì)饩咝袠I(yè)唯一的中國(guó)馳名商標(biāo)“萬(wàn)家樂(lè)”以及廣東省著名商標(biāo)“順特”，主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)均處于行業(yè)領(lǐng)先地位。

作為國(guó)內(nèi)著名的家電企業(yè)，公司十分看好太陽(yáng)能產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，重拳打造太陽(yáng)熱水器產(chǎn)業(yè)。相比傳統(tǒng)的熱水器，太陽(yáng)能熱水器完全采用太陽(yáng)的光熱來(lái)燒水。其中，萬(wàn)家樂(lè)目前持股25%的新曜光電是母公司下屬專營(yíng)HCPV太陽(yáng)能發(fā)電模組和發(fā)電系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)和產(chǎn)業(yè)化為主的高科技公司。未來(lái)有望整體注入上市公司，實(shí)現(xiàn)萬(wàn)家樂(lè)從傳統(tǒng)家電和電氣設(shè)備生產(chǎn)到新能源和環(huán)保設(shè)備的轉(zhuǎn)型。

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9.保利協(xié)鑫(03800)聚光產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)：跟蹤系統(tǒng)

聚光簡(jiǎn)介：南京中環(huán)光伏系統(tǒng)公司自主研發(fā)出雙軸跟蹤器

企業(yè)介紹：協(xié)鑫(集團(tuán))控股有限公司(簡(jiǎn)稱“GCL”)是一家圍繞綠能、節(jié)能、儲(chǔ)能領(lǐng)域?yàn)橹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)的世界級(jí)環(huán)保能源與新能源開(kāi)發(fā)商、運(yùn)營(yíng)商、產(chǎn)品與技術(shù)供應(yīng)商。集團(tuán)自創(chuàng)立以來(lái)，始終秉承“把綠色能源帶入生活”的理念，持續(xù)提供優(yōu)質(zhì)的能源和服務(wù)，改善人類生存環(huán)境，以人為本，追求卓越，致力成為國(guó)際一流的環(huán)保與新能源企業(yè)。

集團(tuán)業(yè)務(wù)覆蓋環(huán)保能源、光伏產(chǎn)業(yè)、太陽(yáng)能發(fā)電、光電科技、儲(chǔ)能技術(shù)、能源物流、綠色人居等多個(gè)領(lǐng)域。旗下保利協(xié)鑫能源控股有限公司(3800.HK)(簡(jiǎn)稱“保利協(xié)鑫”)于2007年11月在香港聯(lián)合交易所主板上市。

官方網(wǎng)站：http://004km.cn/index.php 10.三花股份(002050)聚光產(chǎn)業(yè)環(huán)節(jié)：CSP系統(tǒng)

聚光簡(jiǎn)介：持股30%以色列HelioFocus，主營(yíng)碟式CSP的研發(fā)，2012年推出產(chǎn)品 企業(yè)介紹：浙江三花股份有限公司，坐落于浙江省新昌縣七星街道下禮泉，成立于1994年9月，注冊(cè)資金2.97億元，現(xiàn)擁有員工9766人，其中大專以上員工777人，總資產(chǎn)45億元，占地面積18.9萬(wàn)㎡，建筑面積17.9萬(wàn)㎡，是一家由三花控股集團(tuán)有限公司控股、浙江中大集團(tuán)和日本東方貿(mào)易株式會(huì)社等參股的股份有限公司。2005年6月三花股份在深交所成功上市，2005年11月通過(guò)股權(quán)分置改革。2007年9月，成功收購(gòu)世界同業(yè)巨頭——英維斯集團(tuán)旗下蘭柯公司的四通換向閥全球業(yè)務(wù)，整合國(guó)際行業(yè)資源，實(shí)現(xiàn)全球戰(zhàn)略跨越。通過(guò)定向增發(fā)股份與支付現(xiàn)金相結(jié)合的方式購(gòu)買了三花控股集團(tuán)制冷相關(guān)資產(chǎn)，2009年1月實(shí)現(xiàn)了三花控股制冷產(chǎn)業(yè)的整體上市。公司在三花控股集團(tuán)董事局主席、總裁兼董事長(zhǎng)張道才確立的“小商品、大市場(chǎng)、高科技、專業(yè)化”的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略指導(dǎo)下，專注于制冷、空調(diào)控制元器件產(chǎn)業(yè)，致力于品牌建設(shè)，三花品牌在全球行業(yè)內(nèi)的知名度和影響力大幅提升。公司先后獲得全國(guó)質(zhì)量獎(jiǎng)，中國(guó)名牌產(chǎn)品，中國(guó)馳名商標(biāo)，國(guó)家級(jí)重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)，浙江省高新技術(shù)企業(yè)100強(qiáng)，AAA級(jí)中國(guó)質(zhì)量信用等級(jí)企業(yè)，自營(yíng)出口優(yōu)秀企業(yè)，浙江省專利示范企業(yè)，浙江省綠色企業(yè)，浙江省創(chuàng)新型試點(diǎn)企業(yè)，中國(guó)500最具價(jià)值品牌等榮譽(yù)和稱號(hào)。

公司是一家集科研、生產(chǎn)、銷售制冷、空調(diào)控制元器件于一體的專業(yè)公司，主要產(chǎn)品有空調(diào)用四通換向閥、截止閥、電子膨脹閥、電磁閥、球閥、方體閥、壓縮機(jī)用(銅、鐵)貯液器、排水泵、單向閥、成套管組件、冰箱用電磁閥和干燥過(guò)濾器等多種產(chǎn)品系列和上千個(gè)規(guī)格，其中四通換向閥、電磁閥、電子膨脹閥、截止閥榮獲“中國(guó)名牌”產(chǎn)品稱號(hào)。主導(dǎo)產(chǎn)品四通換向閥、截止閥品種齊全，市場(chǎng)占有率均位居全球第一，電磁閥全球市場(chǎng)占主要地位。2010年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入33.4億元，外貿(mào)出口10.9億元，利潤(rùn)總額4.8億元。

公司始終以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以滿足、服務(wù)顧客為宗旨，構(gòu)建了以青島、廣東、上海、珠海、四川、江蘇、韓國(guó)釜山、泰國(guó)曼谷、日本大阪、美國(guó)OHIO、歐洲馬德里等國(guó)內(nèi)外事務(wù)所/支公司為網(wǎng)點(diǎn)的全球性營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)，各系列產(chǎn)品遠(yuǎn)銷美洲、日本、韓國(guó)、歐洲、東南亞、中東、非洲及我國(guó)香港、臺(tái)灣等幾十個(gè)國(guó)家和地區(qū)，已成為松下、大金、三菱、東芝、日立、富士通、LG、三星、開(kāi)利、特靈、約克、格力、美的、海爾等世界著名的制冷空調(diào)主機(jī)廠的戰(zhàn)略供方和合作伙伴。

在國(guó)內(nèi)同行中，公司率先通過(guò)了ISO9001質(zhì)量管理體系、ISO14001環(huán)境管理體系、QC080000有害物質(zhì)管理體系、ISO10012測(cè)量管理體系的認(rèn)證，產(chǎn)品通過(guò)了CQC、CE、TUV、UL、VDE等國(guó)際國(guó)內(nèi)多種安全認(rèn)證。

公司立足自主創(chuàng)新，擁有國(guó)際先進(jìn)的制冷系統(tǒng)自控元件閥門制造技術(shù)、電磁控制技術(shù)、冷媒流量控制技術(shù)、節(jié)能技術(shù)以及各類閥門的焊接技術(shù)等核心技術(shù)，現(xiàn)已擁有210項(xiàng)專利，其中發(fā)明專利30項(xiàng)。公司一直重視標(biāo)準(zhǔn)化工作，2007年5月，公司通過(guò)AAA級(jí)標(biāo)準(zhǔn)化良好行為企業(yè)確認(rèn)，2008年3月，公司經(jīng)全國(guó)冷凍設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)化委員會(huì)確認(rèn)，成為制冷空調(diào)系統(tǒng)控制元器件國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)起草工作組組長(zhǎng)單位。公司起草或制定、修訂國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)共12項(xiàng)。

公司擁有100多條生產(chǎn)流水線，1300多臺(tái)(套)各類先進(jìn)的、高精度的生產(chǎn)裝備，如瑞士式精密數(shù)控車床、進(jìn)口水車式加工專機(jī)、多工位組合機(jī)床、圓盤式加工專機(jī)、激光焊機(jī)等現(xiàn)代化設(shè)備。檢測(cè)中心擁有ICP光譜儀、氣相色普質(zhì)譜聯(lián)用儀、熒光光譜儀、表面粗糙度輪廓儀等先進(jìn)測(cè)試儀器設(shè)備，檢測(cè)設(shè)備原值達(dá)3000多萬(wàn)元。

公司秉承先進(jìn)的管理理念，形成了三花特色的“常青樹(shù)文化”，確立了“生產(chǎn)專業(yè)化、產(chǎn)品品牌化、市場(chǎng)國(guó)際化”的經(jīng)營(yíng)方針;“對(duì)內(nèi)抓現(xiàn)場(chǎng)、對(duì)外抓市場(chǎng)、現(xiàn)場(chǎng)服從市場(chǎng)”的經(jīng)營(yíng)理念;“企業(yè)是樹(shù)，人才是根，根有多深，樹(shù)有多盛”的人才理念，推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和品牌建設(shè)，大力提升技術(shù)研發(fā)能力，在全球行業(yè)確立自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的領(lǐng)先地位，真正實(shí)現(xiàn)從“成本領(lǐng)先”向“技術(shù)領(lǐng)先”的戰(zhàn)略跨越。三花人弘揚(yáng)“精益求精、追求卓越”的三花精神，發(fā)揚(yáng)“迅速反應(yīng)、立即行動(dòng)”的三花作風(fēng)，切實(shí)貫徹“以人為本，持續(xù)創(chuàng)新，達(dá)到員工滿意、顧客滿意、供方滿意、股東滿意、社會(huì)滿意”的核心價(jià)值觀，踐行“與世界著名制冷、空調(diào)制造商共同研發(fā)節(jié)能環(huán)保的控制元器件，共同創(chuàng)造更舒適的環(huán)境”的使命，引領(lǐng)行業(yè)發(fā)展潮流，全力打造“全球制冷空調(diào)控制元器件王國(guó)”。

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第四篇：小額貸款股份有限公司基本管理制度

小額貸款股份有限公司 基本管理制度匯編

一、貸款管理制度

（一）基本制度――――――――――――――――――――

（二）貸前調(diào)查制度――――――――――――――――――

（三）貸后管理制度――――――――――――――――――

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理制度――――――――――――――――――

（五）貸款審批制度――――――――――――――――――

（六）責(zé)任追究制度――――――――――――――――――

二、財(cái)會(huì)管理制度

（一）會(huì)計(jì)結(jié)算制度――――――――――――――――――

（二）檔案管理制度――――――――――――――――――

一、貸款管理制度

（一）基本制度 總則

第一條 為加強(qiáng)貸款業(yè)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，提高公司資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律依據(jù)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

第二條 本制度是公司經(jīng)營(yíng)和管理必須遵循的基本準(zhǔn)則，是制定各類管理制度辦法的基本依據(jù)。

第三條 公司經(jīng)營(yíng)和管理必須堅(jiān)持合法性，安全性，效益性和流動(dòng)性相統(tǒng)一的原則。

第四條 本制度所指業(yè)務(wù)是公司對(duì)客戶提供的小額貸款發(fā)放和財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。

第二章 貸款管理業(yè)務(wù)組織體系

第五條 實(shí)行審貸崗位分離的原則。在辦理貸款過(guò)程中，將調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營(yíng)管理等環(huán)節(jié)的工作職責(zé)分解，由不同經(jīng)營(yíng)層次和不同部門部門承擔(dān)，實(shí)現(xiàn)其相互制約和相互支持。

第六條 按照“橫向平行制約”原則，設(shè)立業(yè)務(wù)營(yíng)銷部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，成立貸款審批（亦稱評(píng)審）委員會(huì)。

業(yè)務(wù)營(yíng)銷部門承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)、貸款產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)的受理、調(diào)查、評(píng)估和審批后貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理部門承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)性審查和整體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、控制，貸款發(fā)放前的資料復(fù)核，參與不良貸款的追回和處置；稽核財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)放資料稽核后放款；貸款審批委員會(huì)承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的審議，并承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任。

第七條 實(shí)行貸款審批委員會(huì)制度。公司成立貸款審批委員會(huì)，（簡(jiǎn)稱貸審會(huì)）貸審會(huì)是公司貸款業(yè)務(wù)決策的權(quán)利機(jī)構(gòu)，審議貸款業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)有權(quán)審批人進(jìn)行制約及支持。

貸審會(huì)由董事會(huì)成員（獨(dú)立董事長(zhǎng)除外）總經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等人組成。董事長(zhǎng)為貸審會(huì)主任委員。業(yè)務(wù)部經(jīng)理可列席會(huì)議匯報(bào)相關(guān)情況，但無(wú)表決權(quán)。

貸審會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人兼任。貸審會(huì)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)所有貸款資料進(jìn)行合法合規(guī)性初審，并負(fù)責(zé)整理成匯報(bào)資料貸審會(huì)審批。

貸審會(huì)實(shí)行以一人一票制表決，原則上有六位審批人參與即可召集開(kāi)會(huì)，同意票數(shù)達(dá)到實(shí)到人數(shù)五分之四以上（含五分之四）通過(guò)。

信用貸款全部通過(guò)貸審會(huì)審批；有足值抵押物、質(zhì)押物的在250萬(wàn)授信內(nèi)的貸款，以及保證、聯(lián)保貸款在50萬(wàn)以內(nèi)（含50萬(wàn)元），由總經(jīng)理召集副總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；保證、聯(lián)保貸款在50萬(wàn)以上上報(bào)貸審會(huì)審批。

第八條 實(shí)行經(jīng)辦責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)主責(zé)任人、審批責(zé)任人三項(xiàng)終身責(zé)任制。在貸款業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中，調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的有關(guān)人員為主責(zé)任人，具體承辦人為經(jīng)辦責(zé)任人，相應(yīng)承擔(dān)各自責(zé)任。每筆貸款審批決定中應(yīng)明確該項(xiàng)業(yè)務(wù)的主責(zé)任人、風(fēng)控主責(zé)任人、審批主責(zé)任人。（具體審批辦法參照公司審批制度）

第三章 客戶對(duì)象和基本條件

第九條 本公司客戶是在青島市城陽(yáng)區(qū)內(nèi)，經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶或具有完全民事行為能力的自然人。

第十條 客戶申請(qǐng)貸款業(yè)務(wù)應(yīng)具備以下基本條件：

（一）從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)合法；

（二）有良好的信用記錄；

（三）有穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)收入和良好的經(jīng)營(yíng)狀況；

（四）除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)工商行政管理機(jī)關(guān)辦理工商年檢手續(xù)。特殊行業(yè)須持有相關(guān)職能部門機(jī)關(guān)頒發(fā)的許可證；

（五）提供符合規(guī)定條件的抵（質(zhì)）押、擔(dān)保。第四章 業(yè)務(wù)種類

第十一條 公司貸款分為抵押貸款、質(zhì)押貸款、保證貸款、聯(lián)保貸款和信用貸款。

（一）抵押貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)務(wù)作為抵押物發(fā)放的貸款。辦理抵押貸款，應(yīng)對(duì)抵押物的權(quán)屬、合法性、有效性和變現(xiàn)能力以及所設(shè)定抵押的合法性進(jìn)行審查，簽訂抵押合同并辦理抵押物的有關(guān)登記手續(xù)。貸款額度按業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。

（二）質(zhì)押貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定質(zhì)押方式以借款人或第三人的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。辦理質(zhì)押貸款，應(yīng)對(duì)質(zhì)物的權(quán)屬和價(jià)值以及所設(shè)定質(zhì)押的合法性進(jìn)行審查，與質(zhì)押人簽訂質(zhì)押合同，并辦理相關(guān)的登記或移交手續(xù)。貸款額度按業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法規(guī)定執(zhí)行。

（三）保證貸款，是指按《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)連帶責(zé)任的保證貸款。辦理保證貸款，應(yīng)對(duì)保證人保證資格、資信狀況及還款能力進(jìn)行審查，并簽訂保證合同。

（四）商戶聯(lián)保貸款是指由同一商業(yè)圈（如同一專業(yè)市場(chǎng)、協(xié)會(huì)、商會(huì)、寫字樓、企業(yè)家俱樂(lè)部）的私營(yíng)企業(yè)或個(gè)體工商戶，組成聯(lián)保小組，互相提供擔(dān)保，向我公司申請(qǐng)貸款。

（五）信用貸款，信用貸款是指以借款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款，借款人不需要提供保證。其特征就是債務(wù)人無(wú)需提供抵押品或第三方擔(dān)保僅憑自己的信譽(yù)就能取得貸款，并以借款人信用程度作為還款保證的。由于這種貸款方式風(fēng)險(xiǎn)較大，一般要對(duì)借款方的信用記錄、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營(yíng)管理水平、發(fā)展前景等情況進(jìn)行詳細(xì)的考察，以降低風(fēng)險(xiǎn)。

第五章貸款業(yè)務(wù)的操作管理

第十二條 辦理貸款業(yè)務(wù)要按權(quán)限、按程序運(yùn)作。

第十三條 辦理貸款業(yè)務(wù)的基本流程：

一、首先由貸款業(yè)務(wù)部門接受客戶貸款申請(qǐng)、受理并進(jìn)行詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，收集相關(guān)客戶資料，形成貸款客戶的貸前調(diào)查報(bào)告；

二、接著由風(fēng)險(xiǎn)管理部門進(jìn)行合法合規(guī)性審查，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)進(jìn)行審議和核查，通過(guò)公司的風(fēng)控審查后，風(fēng)險(xiǎn)管理部門召集審批人進(jìn)行審批，審批通過(guò)后風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將審批結(jié)果返回業(yè)務(wù)部門；

三、業(yè)務(wù)部門應(yīng)落實(shí)審批結(jié)果中的相關(guān)條件、與客戶簽訂貸款合同、擔(dān)保合同，借款借據(jù)，移交財(cái)務(wù)部門發(fā)放貸款；

四、業(yè)務(wù)部門在貸款發(fā)放后七天內(nèi)要對(duì)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行第一次回訪，并負(fù)責(zé)利息的催收和本金的按時(shí)回收及相應(yīng)的管理。

第十四條 單筆貸款額度不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的1%，同一貸款人累計(jì)余額不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的5%。

第十五條 貸款定價(jià) 貸款利率按政府部門的規(guī)定執(zhí)行。

第十六條 合同管理 按規(guī)定使用統(tǒng)一制式的合同文本，對(duì)有特定要求的，也可以簽訂非制式合同文書(shū)，同時(shí)應(yīng)通過(guò)法律審查。貸款業(yè)務(wù)部簽署的各種正式合同，一份由經(jīng)辦人員保管，一份交綜合管理部歸檔管理。

第十七條 經(jīng)合同約定，客戶可以提前歸還貸款。第六章貸后管理

第十八條 貸款業(yè)務(wù)發(fā)生后的檢查 業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門要對(duì)客戶執(zhí)行借款合同、經(jīng)營(yíng)管理狀況等方面情況進(jìn)行經(jīng)常性跟蹤檢查，并將相關(guān)情況報(bào)告主管副總經(jīng)理，必要時(shí)向總經(jīng)理和貸審會(huì)報(bào)告。

第十九條 貸款展期 貸款期限最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月，客戶不能按期歸還貸款，應(yīng)在貸款到期之前15日內(nèi)向公司提出續(xù)貸和展期申請(qǐng)。續(xù)貸和展期不得低于原借貸條件，展期最長(zhǎng)為6個(gè)月，展期時(shí)客戶應(yīng)當(dāng)結(jié)清前期利息和費(fèi)用。續(xù)貸的審批按貸款審批的程序辦理。

第二十條 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度 風(fēng)險(xiǎn)管理部門要對(duì)客戶進(jìn)行全面監(jiān)控，當(dāng)可能出現(xiàn)或已經(jīng)出現(xiàn)危及貸款安全的狀況時(shí)，應(yīng)及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理報(bào)告，在貸款事實(shí)風(fēng)險(xiǎn)形成前采取相應(yīng)的防范措施。

第二十一條 貸款違約處理 客戶未按照合同的有關(guān)約定履行義務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商不能合理解決時(shí)，依法起訴。

第二十二條 客戶維護(hù) 對(duì)客戶要經(jīng)常性保持聯(lián)系。提供方便服務(wù)，鞏固、穩(wěn)定優(yōu)良客戶。

第七章 附則

第二十三條 本制度由青島市城陽(yáng)區(qū)鑫泰小額貸款有限責(zé)任公司制定、解釋和修訂。

第二十四條 本制度自董事會(huì)通過(guò)后執(zhí)行。貸款業(yè)務(wù)操作流程示意圖：

（二）貸前調(diào)查制度

第一條 貸前調(diào)查的目的：真實(shí)了解客戶的基本情況、經(jīng)營(yíng)管理狀況、市場(chǎng)銷售情況、財(cái)務(wù)狀況等；審查客戶資料的真實(shí)合法性；核實(shí)保證物來(lái)源的正當(dāng)性、權(quán)屬的合法性、價(jià)值的真實(shí)性、足值性、財(cái)產(chǎn)的安全性、變現(xiàn)的可能性及借款的用途，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，審慎地開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保公司資金的安全。

第二條 公司貸款業(yè)務(wù)部根據(jù)人員和業(yè)務(wù)量的實(shí)際情況，確定主辦調(diào)查人和協(xié)辦調(diào)查人。主辦調(diào)查人和協(xié)辦調(diào)查人為項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)負(fù)責(zé)人，負(fù)主要調(diào)查責(zé)任。

第三條 貸前調(diào)查人員的職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)對(duì)客戶提供的資料的真實(shí)性進(jìn)行審查；

2、負(fù)責(zé)對(duì)抵押/質(zhì)押物和其他擔(dān)保手段進(jìn)行審驗(yàn)；

3、負(fù)責(zé)對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查并收集相關(guān)資料；

4、負(fù)責(zé)審查客戶的借款用途及對(duì)還款來(lái)源的可靠性進(jìn)行分析和評(píng)估；

5、負(fù)責(zé)對(duì)客戶的誠(chéng)信情況進(jìn)行調(diào)查；

6、負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估并設(shè)置抵/質(zhì)押物變現(xiàn)處理方式；

7、負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目的貸前調(diào)查報(bào)告（內(nèi)容格式參考《貸前調(diào)查報(bào)告范本》）； 第四條 貸前調(diào)查方式主要包括：查閱并核實(shí)客戶的資料、與客戶相關(guān)人員談話、實(shí)地調(diào)察、走訪相關(guān)的職能部門等方式。通過(guò)資料審核和實(shí)地調(diào)查兩個(gè)階段的工作，獲取借款申請(qǐng)人及保證人真實(shí)、全面的信息，通過(guò)綜合分析、比較、評(píng)價(jià)，形成最后綜合性的評(píng)定和結(jié)論。

第五條 貸款調(diào)查必須嚴(yán)格的進(jìn)行資料核實(shí)。資料核實(shí)是貸前調(diào)查的開(kāi)始階段，通過(guò)對(duì)貸款申請(qǐng)人提供的資料、信息進(jìn)行搜集、整理和審核，確定這些信息的有效、完整和真實(shí)性。貸款調(diào)查中涉及的信息不僅來(lái)源于申請(qǐng)人，還應(yīng)從其他途徑，如與相關(guān)的管理部門、金融部門、財(cái)稅部門、供應(yīng)商、用戶等處獲取。上述資料、信息審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的需進(jìn)一步明確、補(bǔ)充、核實(shí)的地方，以及過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點(diǎn)，即是下一步進(jìn)行實(shí)地調(diào)查的重點(diǎn)。

第六條 資料審核要點(diǎn)：

1、申請(qǐng)人提供的材料是否齊全、有效；要求提供的原件是否為原件，復(fù)印件是否和原件一致，如一致須經(jīng)辦人蓋“與原件相符”章，并簽章；某些無(wú)法核查原件的可在核查真實(shí)性后注明“已核實(shí)”；各種文件是否在有效期內(nèi)，應(yīng)年檢的是否已辦理手續(xù)；

2、有關(guān)各文件的相關(guān)內(nèi)容要核對(duì)一致，邏輯關(guān)系要正確；通過(guò)對(duì)企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會(huì)決議、驗(yàn)資報(bào)告、立項(xiàng)批文、可研、資信等級(jí)、環(huán)保及市場(chǎng)準(zhǔn)入等具體文件的審核，了解貸款申請(qǐng)人和保證人是否具備資格、合法合規(guī)；

3、財(cái)務(wù)報(bào)表是否由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了審計(jì)報(bào)告，是否是無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告，初步分析財(cái)務(wù)狀況，記錄疑點(diǎn)，以便實(shí)地調(diào)查核實(shí)。

4、對(duì)保證人提供的文件資料的審核與以上三項(xiàng)基本相同，重點(diǎn)是審核保證人提供的擔(dān)保措施是否符合《擔(dān)保法》和有關(guān)法律法規(guī)（如房地產(chǎn)、土地）及有關(guān)抵押登記管理辦法的規(guī)定，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬（權(quán)力憑證）是否明晰。

第七條 資料核實(shí)結(jié)束后，主調(diào)查人與協(xié)辦人應(yīng)對(duì)貸款申請(qǐng)人和保證人及有關(guān)部門進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，實(shí)地調(diào)查至少要進(jìn)行一次。部門負(fù)責(zé)人根據(jù)具體情況參與調(diào)查。進(jìn)行實(shí)地調(diào)查前，要列出調(diào)查提綱，明確調(diào)查目標(biāo)，以保證調(diào)查的質(zhì)量和效率。第八條 實(shí)地調(diào)查要點(diǎn)

申請(qǐng)人為個(gè)人：

1、與借款申請(qǐng)人進(jìn)行面談了解情況

2、對(duì)借款申請(qǐng)人進(jìn)行上門訪談，走訪借款申請(qǐng)人單位和住處，與申請(qǐng)人、申請(qǐng)人同事、街坊進(jìn)行相關(guān)交流

3、在面談、走訪的基礎(chǔ)上可采取電話調(diào)查的方式進(jìn)一步了解確認(rèn)借款申請(qǐng)人相關(guān)情況

4、調(diào)查重點(diǎn)在于了解、核實(shí)借款申請(qǐng)人的個(gè)人基本情況、信用狀況、收入及資產(chǎn)狀況、保證方式、還款能力、貸款用途等貸款信息

申請(qǐng)人為企業(yè)

1、訪問(wèn)企業(yè)，會(huì)見(jiàn)有關(guān)當(dāng)事人，了解企業(yè)情況；弄清借款用途和還款來(lái)源；考察企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)，了解主要領(lǐng)導(dǎo)人的信用狀況和能力；

2、對(duì)需進(jìn)一步核實(shí)的材料，要求企業(yè)提供原件核對(duì)；

3、考察主要生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，通過(guò)走、看、問(wèn)，判斷企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況，印證有關(guān)資料記載和有關(guān)當(dāng)事人介紹的情況；

4、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)查審核，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，主要調(diào)查核實(shí)以下內(nèi)容：

4。1了解企業(yè)的主要會(huì)計(jì)政策，是否按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬； 4。2企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否完備并有效執(zhí)行；

4。3審核企業(yè)是否做到了帳表、帳帳、帳證、帳實(shí)四相符，核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益是否有虛假；

4。4有保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的保留意見(jiàn)部分； 4。5企業(yè)的或有損失和或有負(fù)債情況； 4。6 企業(yè)的現(xiàn)金流量是否正常。

5、察看抵押物、質(zhì)押物。

5。1以房地產(chǎn)抵押的，要察看、了解抵押物的面積、用途、結(jié)構(gòu)、竣工時(shí)間、原價(jià)和凈值、周邊環(huán)境等； 5。2以動(dòng)產(chǎn)抵押、質(zhì)押的，要察看、了解抵押物、質(zhì)物的規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量、原價(jià)和凈值、用途等；

5。3以匯票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單等出質(zhì)的，要察看權(quán)力憑證原件，辨別真?zhèn)危匾獣r(shí)請(qǐng)有關(guān)部門鑒定。

第九條 在核實(shí)資料和實(shí)地調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合分析，對(duì)已經(jīng)獲取的信息進(jìn)行綜合判斷、分析、比較和評(píng)價(jià)：

1、分析、判斷借款申請(qǐng)人的主體資格、清償債務(wù)意愿及是否能嚴(yán)格履行合同條款；

2、分析經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)借款申請(qǐng)企業(yè)的影響；

3、對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況分析；

4、分析借款申請(qǐng)人的還款能力。通過(guò)財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析，掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，預(yù)測(cè)借款人的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)；

5、分析保證人的保證資格和保證能力。重點(diǎn)分析保證方式的可操作性，抵押、質(zhì)押是否合法合規(guī)，與抵押物、質(zhì)物的流動(dòng)性相關(guān)的預(yù)期變現(xiàn)難易程度、交易成本和價(jià)格的穩(wěn)定性和可預(yù)見(jiàn)性；

6、貸款風(fēng)險(xiǎn)度分析。

第十條 貸前調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)人有不良信用紀(jì)錄、出具虛假資料、違法違規(guī)等問(wèn)題，或企業(yè)主動(dòng)要求撤回保證申請(qǐng)，致使調(diào)查工作不能繼續(xù)進(jìn)行時(shí)，調(diào)查負(fù)責(zé)人應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人說(shuō)明原因并提出處理意見(jiàn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后將處理結(jié)果告知申請(qǐng)人。因申請(qǐng)人材料提供不全或申請(qǐng)人要求暫緩處理影響貸前調(diào)查工作的，亦按上述程序辦理。

第十一條 貸前調(diào)查結(jié)束，調(diào)查負(fù)責(zé)人須根據(jù)調(diào)查結(jié)果提交一份實(shí)事求是、文理清晰、邏輯性強(qiáng)、分析透徹、判斷準(zhǔn)確、言簡(jiǎn)意賅的《貸前調(diào)查報(bào)告》（調(diào)查人各自簽名，明確報(bào)告的出具時(shí)間，同時(shí)應(yīng)注意客戶申請(qǐng)資料的落款或打印時(shí)間應(yīng)在該報(bào)告的落款時(shí)間之前），并將報(bào)告和相關(guān)資料交由業(yè)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行初步審查，如果貸前調(diào)查報(bào)告已經(jīng)成熟且相關(guān)資料齊全、真實(shí)合法，經(jīng)業(yè)務(wù)部經(jīng)理簽署意見(jiàn)，交風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行下一步審查。

第十二條 貸前調(diào)查工作自正式受理客戶申請(qǐng)（客戶基本資料需齊全）開(kāi)始，一般應(yīng)在2個(gè)工作日完成，如超過(guò)2個(gè)工作日，調(diào)查負(fù)責(zé)人應(yīng)向部門負(fù)責(zé)人說(shuō)明原因。

（三）貸后管理制度

第一條 貸后管理是對(duì)小額貸款公司向借款人發(fā)放貸款后至貸款本息收回這一過(guò)程的管理，包括貸款檢查、逾期、展期和續(xù)貸的處理等。

第二條 貸后管理主要由貸款業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。貸后管理的檢查工作開(kāi)展前要制定檢查計(jì)劃，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審批。貸后檢查分日常檢查和重點(diǎn)檢查。日常檢查是根據(jù)借款人的實(shí)際情況，如貸款金額、貸款期限、保證措施、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)等確定檢查頻率，日常檢查至少每個(gè)月要進(jìn)行一次。重點(diǎn)檢查是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的貸款及其他需特別關(guān)注的事項(xiàng)進(jìn)行不定期檢查或全程跟蹤。檢查完畢后，檢查人員須填寫《貸款檢查表》并附檢查報(bào)告和要求借款人及有關(guān)部門提供的資料，報(bào)部門經(jīng)理并簽批意見(jiàn)后與有關(guān)資料一并歸檔。

第三條 貸后檢查的內(nèi)容：

1、借款人是否按借款合同規(guī)定支付利息；

2、借款人（公司）的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況、市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)管理層人員等方面的變化情況；

3、保證措施中是否發(fā)生了發(fā)生變化，出現(xiàn)新的不利因素；

4、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析；

5、其他須說(shuō)明的情況。

第四條 檢查人員在貸后檢查中發(fā)現(xiàn)借款人存在較大問(wèn)題，須當(dāng)日向部門負(fù)責(zé)人口頭報(bào)告，部門應(yīng)在2日內(nèi)將存在問(wèn)題和處理意見(jiàn)書(shū)面報(bào)告主管負(fù)責(zé)人。對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)立即報(bào)告主管負(fù)責(zé)人，主管負(fù)責(zé)人認(rèn)為有必要時(shí)，可召集有關(guān)人員進(jìn)行專題討論并提出相應(yīng)的對(duì)策及措施。

第五條 對(duì)所有貸款項(xiàng)目，在貸款到期日之前30日，由貸款業(yè)務(wù)部填制《貸款到期通知函》，通知借款人。

第六條 每月月末前，貸款業(yè)務(wù)部應(yīng)向主管負(fù)責(zé)人提交當(dāng)月《貸款檢查表》和《逾期統(tǒng)計(jì)表》。

第七條 需要展期的貸款，借款人須在該貸款到期前15日向我公司提出貸款展期書(shū)面申請(qǐng)。貸款業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)調(diào)查貸款展期的原因，提出處理意見(jiàn)，填寫《貸款展期（逾期）報(bào)告表》，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審批。對(duì)展期的貸款須按照新貸款程序辦理。

第八條 對(duì)逾期的貸款，由貸款業(yè)務(wù)部寫出檢查報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，填寫《貸款展期（逾期）報(bào)告表》，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審批。對(duì)逾期貸款的處理意見(jiàn)包括：

1、采用更為可靠的保證措施；

2、建議收回貸款。對(duì)逾期的貸款項(xiàng)目按公司貸款評(píng)審及審批制度辦理。

第九條 具有下列情形之一的，公司應(yīng)提前收回貸款：

1、貸款的用途未按借款人申清時(shí)注明的用途使用；

2、借款人提供虛假資料或具欺詐行為；

3、貸款業(yè)務(wù)部認(rèn)為借款人（公司）出現(xiàn)重大經(jīng)營(yíng)失誤或市場(chǎng)、財(cái)務(wù)狀況等方面出現(xiàn)較大潛在風(fēng)險(xiǎn)。

第十條 貸款的提前收回由貸款業(yè)務(wù)部寫出檢查報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，填寫《貸款（提前收回）處理表》，報(bào)主管負(fù)責(zé)人審批。對(duì)貸款的提前收回按公司評(píng)審及審批制度辦理。

第十一條 已經(jīng)結(jié)束的貸款，應(yīng)及時(shí)辦理的終結(jié)手續(xù)。貸款到期后，貸款業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)核實(shí)貸款本息確已歸還，并留存一份放款收回憑證復(fù)印件，辦理注銷抵押/質(zhì)押登記，將所抵押/質(zhì)押和保管的原件資料退還借款人，報(bào)公司核準(zhǔn)。貸款業(yè)務(wù)部將部門管理的檔案移交公司檔案管理部門。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理制度 公司風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過(guò)建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保公司貸款業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。通過(guò)加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管，不斷完善和優(yōu)化內(nèi)部管理，從根本上防范和化解信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)公司股東利益的最大化。為此，特制定風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度如下：

一 貸款風(fēng)險(xiǎn)管理原則：實(shí)行按質(zhì)押，抵押，擔(dān)保。信用貸款等不同形式的貸款風(fēng)險(xiǎn)特征進(jìn)行管理。堅(jiān)持貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)責(zé)相結(jié)合。

二 貸款風(fēng)險(xiǎn)的劃分：政策風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)

政策風(fēng)險(xiǎn)：是指違反國(guó)家針對(duì)小額貸款公司制定的相關(guān)法律，法規(guī)，政策發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指借款人因經(jīng)營(yíng)管理，市場(chǎng)變化，自然災(zāi)害和道德等原因不能或不愿意按照事先達(dá)成的合同履行其義務(wù)，出現(xiàn)不能按期歸還貸款本息的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)：操作風(fēng)險(xiǎn)是指由公司內(nèi)部控制及治理機(jī)制失效以及內(nèi)部員工職業(yè)道德缺失等可能造成的貸款風(fēng)險(xiǎn)。主要包括公司內(nèi)控制度不合理。管理制度缺陷及內(nèi)部員工操作失誤，違反操作規(guī)程，信貸決策超越權(quán)限以及惡意操縱貸款等造成貸款不能按期收回或損失的風(fēng)險(xiǎn)。

三 貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，也分為政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。

政策風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)：主要以國(guó)家法律。法規(guī)以及地方政府對(duì)小額貸款公司的相關(guān)規(guī)定為依據(jù)對(duì)貸款的政策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)：主要對(duì)借款人內(nèi)部有關(guān)因素，如法人代表素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理水平、內(nèi)部控制能力、財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、信用記錄、行業(yè)發(fā)展前景、特定行業(yè)或地區(qū)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、市場(chǎng)供求變化、價(jià)格震蕩等情況。各種自然災(zāi)害等外部因素或訴訟、疫情等突發(fā)性事件影響的分析。

操作風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)：主要依據(jù)貸款業(yè)務(wù)部是否具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和決策能力，員工是否具備所承擔(dān)職責(zé)的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，執(zhí)行信貸管理制度和內(nèi)部控制制度能力，風(fēng)險(xiǎn)管理是否覆蓋了信貸操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，是否具有完善的信息管理手段等。

四 貸款風(fēng)險(xiǎn)予警。貸款風(fēng)險(xiǎn)予警是指在貸款操作和監(jiān)管過(guò)程中，根據(jù)事前設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)控制條件變化所發(fā)生的警示性信號(hào)，提示公司要即使采取風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。

五 貸款風(fēng)險(xiǎn)控制。貸款風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是指針對(duì)可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，在貸款發(fā)放前所采取的預(yù)防措施以及貸款發(fā)放后收回前應(yīng)當(dāng)采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，也可以對(duì)同一種類貸款風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)采取多種風(fēng)險(xiǎn)防范和控制措施。

六 選擇有效的貸款方式 應(yīng)根據(jù)借款人的實(shí)際情況和貸款性質(zhì)、種類，分別選擇質(zhì)押、抵押、擔(dān)保、信用等貸款方式，應(yīng)盡可能的選擇風(fēng)險(xiǎn)小的方式。

七 嚴(yán)格實(shí)行貸款“三查”制度 既作好貸前調(diào)查，貸時(shí)審查，貸后檢查。

八 風(fēng)險(xiǎn)控制方法：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、分散風(fēng)險(xiǎn)、壓減風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、補(bǔ)救風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)借款人進(jìn)行貸款額度限制，期限限制，附加條件限制，公司貸款業(yè)務(wù)要避免過(guò)分集中，要在不同行業(yè)、產(chǎn)業(yè)，不同的業(yè)務(wù)品種上選擇。為控制風(fēng)險(xiǎn)可要求借款人提供法定代表人連帶責(zé)任擔(dān)保，以及第三者聯(lián)保等多種擔(dān)保形式，拒絕信用擔(dān)保和人情擔(dān)保。應(yīng)盡可能要求貸款人投保財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，對(duì)自然人借款要求投保人壽險(xiǎn)等。即使發(fā)現(xiàn)未履行合同的情況即使采取措施處理質(zhì)（抵）押物，及時(shí)采取訴訟等法律手段盡可能的追回?fù)p失。

九 風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 公司要在稅前利潤(rùn)中提取足額的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。

十 貸款風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè) 貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)主要依據(jù)貸款質(zhì)量將貸款劃分為四類：正常、逾期、不良、損失。按時(shí)按約收回本息的為正常貸款，逾期一個(gè)月內(nèi)歸還本息的為逾期貸款。逾期一個(gè)月以上未能收回本息的為不良貸款，經(jīng)過(guò)采取經(jīng)濟(jì)法律手段確認(rèn)無(wú)收回可能的為損失貸款。

十一 實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制 對(duì)每筆出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的貸款業(yè)務(wù)都要分清風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，具體落實(shí)到貸款業(yè)務(wù)部，風(fēng)險(xiǎn)管理部，審貸小組以及正、副總經(jīng)理。實(shí)行分級(jí)把關(guān)，層層負(fù)責(zé)的原則。

十二 實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度 凡因操作違規(guī)，工作及決策失誤造成貸款損失的，依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任，責(zé)令賠償損失。構(gòu)成犯罪的交司法部門追究其法律責(zé)任。

（五）貸款審批制度 貸款審批是貸款業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，也是保證貸款質(zhì)量預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。為此，特制定益商小額貸款審批制度如下：

一 審批原則：

1。貸款審批要求按嚴(yán)格審批程序進(jìn)行，不能跳過(guò)任何一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審批。2。風(fēng)險(xiǎn)管理部門和各級(jí)審批權(quán)力人要從杜絕風(fēng)險(xiǎn)，保證貸款質(zhì)量的前提出發(fā)，嚴(yán)格審查貸款業(yè)務(wù)部門提交的貸款可行性報(bào)告，評(píng)估可行性報(bào)告所反映內(nèi)容的真實(shí)性，可靠性和完整性，進(jìn)一步審查借款人提交的所有稀料的真實(shí)，合法，有效性，必要時(shí)要到實(shí)地進(jìn)一步調(diào)查，考察，最后對(duì)貸款進(jìn)行科學(xué)客觀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，給出明確的書(shū)面評(píng)審意見(jiàn)。

3。貸款審批要嚴(yán)格按照規(guī)定審批權(quán)限進(jìn)行，不能越權(quán)審批貸款。4。審批貸款要嚴(yán)肅認(rèn)真，不能走過(guò)場(chǎng)。

5。貸款審批應(yīng)遵守國(guó)家 法律，法規(guī)和地方政府關(guān)于小額貸款公司的政策要求。

6。審批貸款要形成文字性的決議，參與者都要簽字備查。二 貸款審批會(huì)議制度

公司成立貸款審批委員會(huì)，（簡(jiǎn)稱貸審會(huì)）貸審會(huì)是公司貸款業(yè)務(wù)決策的權(quán)利機(jī)構(gòu)，審議貸款業(yè)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)有權(quán)審批人進(jìn)行制約及支持。

貸審會(huì)由董事會(huì)成員（獨(dú)立董事除外）總經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等人組成，董事長(zhǎng)為貸審會(huì)主任委員。業(yè)務(wù)部經(jīng)理可列席會(huì)議匯報(bào)相關(guān)情況，但無(wú)表決權(quán)。

三 貸審會(huì)下設(shè)辦公室，辦公室負(fù)責(zé)人由風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)人兼任。貸審會(huì)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)所有貸款資料進(jìn)行合法合規(guī)性初審，并負(fù)責(zé)整理成匯報(bào)資料貸審會(huì)審批。

四 計(jì)票方法：貸審會(huì)實(shí)行以一人一票制表決，原則上有六位審批人參與即可召集開(kāi)會(huì)，同意票數(shù)達(dá)到實(shí)到人數(shù)五分之四以上（含五分之四）通過(guò)。

五 貸款審批權(quán)限：信用貸款全部通過(guò)貸審會(huì)審批；有足值抵押物、質(zhì)押物的在250萬(wàn)授信內(nèi)的貸款，以及保證、聯(lián)保貸款在50萬(wàn)以內(nèi)（含50萬(wàn)元），由總經(jīng)理召集副總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；保證、聯(lián)保貸款在50萬(wàn)以上上報(bào)貸審會(huì)審批。六 業(yè)務(wù)展期審批程序上報(bào)貸審會(huì)審批程序一致，續(xù)貸按照初審程序進(jìn)行。

七 原則上每筆貸款初次審批未通過(guò)，如相關(guān)人員提出異議可申請(qǐng)復(fù)審一次。八 貸款審批責(zé)任： 貸款審批責(zé)任按誰(shuí)審批誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則結(jié)合崗位責(zé)任制和部門職責(zé)進(jìn)行考核，出現(xiàn)審批失察，失誤造成貸款損失的按公司制定的貸款責(zé)任追究制度執(zhí)行。

九 本制度解釋權(quán)屬青島市城陽(yáng)區(qū)鑫泰小額貸款有限責(zé)任公司。十 本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（六）責(zé)任追究制度

為了嚴(yán)格執(zhí)行公司信貸管理基本制度，控制貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，公司必須堅(jiān)持合理性、安全性、效益性和流動(dòng)性相統(tǒng)一的原則。

貸款業(yè)務(wù)部門對(duì)資料的審查、現(xiàn)場(chǎng)的調(diào)查、貸后管理工作應(yīng)做到位，應(yīng)按貸款調(diào)查制度和貸后管理辦法規(guī)范操作。

風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該按照風(fēng)險(xiǎn)管理辦法承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)的合理性，合理性審查和整體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。控制，參與不良貸款的追回和處理。

稽核財(cái)務(wù)部應(yīng)做好貸款發(fā)放前的資料稽核工作，做好貸款發(fā)放前的最后把關(guān)工作。

綜合管理部應(yīng)嚴(yán)格按印章管理辦法和檔案管理辦法操作。貸款審批人應(yīng)遵守審批管理制度，嚴(yán)格按權(quán)限進(jìn)行貸款審批。

以上各相關(guān)責(zé)任人如因工作不慎造成貸款風(fēng)險(xiǎn)，將責(zé)令相關(guān)人員限期追回本息，（信貸部門為主，其他部門協(xié)助）并扣當(dāng)事人當(dāng)月部分和全部獎(jiǎng)金。情節(jié)嚴(yán)重的調(diào)離本崗位。甚至辭退，甚至開(kāi)除。如因個(gè)人品德原因，除采取以上措施外，公司將根據(jù)法律追究責(zé)任。

二、財(cái)會(huì)管理制度

（一）會(huì)計(jì)核算制度 第一章 總 則

一、為了規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算,保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》,《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)法律,法規(guī),結(jié)合本公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況,制定本辦法。

二、公司以公歷1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)。

三、公司以人民幣為記賬本位幣。

四、公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn),計(jì)量和報(bào)告。按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí),一般應(yīng)當(dāng)采用歷史成本,采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量的,應(yīng)當(dāng)保證所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量。

五、應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定,編制和對(duì)外提供真實(shí),完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為,半,季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

六、會(huì)計(jì)報(bào)表包括:資產(chǎn)負(fù)債表,利潤(rùn)表,現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表。

第二章 會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 1001 庫(kù)存現(xiàn)金

一、本科目核算公司的庫(kù)存現(xiàn)金。公司有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。

二、公司增加庫(kù)存現(xiàn)金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目;減少庫(kù)存現(xiàn)金做相反的會(huì)計(jì)分錄。

三、公司應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額,現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額,并將結(jié)余額與實(shí)際庫(kù)存額核對(duì),做到賬款相符。

四、本科目期末借方余額,反映公司實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金。1002 銀行存款

一、本科目核算公司存入銀行的各種款項(xiàng)。

二、公司增加銀行存款,借記本科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”, “應(yīng)收賬款”等科目;減少銀行存款做相反的會(huì)計(jì)分錄。

三、公司應(yīng)按開(kāi)戶銀行,存款種類等,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記,每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),至少每月核對(duì)一次。月份終了,公司銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因進(jìn)行處理,并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,及時(shí)調(diào)節(jié)相符。

四、本科目期末借方余額,反映公司實(shí)際存在銀行的款項(xiàng)。1122 應(yīng)收賬款

一、本科目核算公司因提供咨詢,服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。

二、本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。

三、公司發(fā)生應(yīng)收賬款,按應(yīng)收金額,借記本科目,按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目。收回應(yīng)收賬款時(shí),借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。,借記“壞賬準(zhǔn)備”科目,按重組債權(quán)的賬面余額，四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的應(yīng)收賬款;期末如為貸方余額,反映公司預(yù)收的賬款。

1132 應(yīng)收利息

一、本科目核算公司交易性金融資產(chǎn),持有至到期投資,可供出售金融資產(chǎn),發(fā)放貸款,買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。公司購(gòu)入的一次還本付息的持有至到期投資,可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息,分別在“持有至到期投資”, “可供出售金融資產(chǎn)”科目核算。

二、本科目可按借款人或投資類別和品種進(jìn)行明細(xì)核算。

三、應(yīng)收利息的主要賬務(wù)處理。

公司發(fā)放的貸款, 應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日按貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息,借記本科目,按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,貸記“利息收入”科目,按其差額,借記或貸記“公司貸款——利息調(diào)整”, “個(gè)人貸款——利息調(diào)整”等科目。(六)應(yīng)收利息實(shí)際收到時(shí),借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的利息。1221 其他應(yīng)收款

一、本科目核算公司除買入返售金融資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收股利,應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

二、本科目可按對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。

三、公司發(fā)生的其他各種應(yīng)收,暫付款項(xiàng)時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”, “固定資產(chǎn)清理”等科目;收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí),借記“庫(kù)存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,貸記本科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司尚未收回的其他應(yīng)收款。1231 壞賬準(zhǔn)備

一、本科目核算公司應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備。

二、本科目可按應(yīng)收款項(xiàng)的類別進(jìn)行明細(xì)核算。

三、壞賬準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額計(jì)提;應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備小于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(二)對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng),按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬,轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng),借記本科目,貸記“應(yīng)收賬款”, “其他應(yīng)收款”等科目。

(三)已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的,應(yīng)按實(shí)際收回的金額,借記“應(yīng)收賬款”, “其他應(yīng)收款”等科目,貸記本科目;同時(shí),借記” “銀行存款”科目,貸記“應(yīng)收賬款”, “其他應(yīng)收款”等科目。對(duì)于已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收款項(xiàng)以后又收回的,也可以按照實(shí)際收回的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的壞賬準(zhǔn)備。

* 內(nèi)部往來(lái)

一、本科目核算公司與集團(tuán)內(nèi)各公司之間的應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)款項(xiàng)，內(nèi)部往來(lái)具有資產(chǎn)和負(fù)債的雙重性質(zhì)。

二、本科目可按集團(tuán)內(nèi)各公司的名稱進(jìn)行明細(xì)核算。

三、內(nèi)部往來(lái)的主要賬務(wù)處理。

(一)公司收到集團(tuán)內(nèi)公司款項(xiàng)時(shí),借記銀行存款等科目,貸記本科目。(二)公司付給集團(tuán)內(nèi)公司款項(xiàng)時(shí),借記本科目,貸記銀行存款等科目。

四、本科目期末可以為借方余額,也可為貸方余額。1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)

一、本科目核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn),轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。

二、本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請(qǐng)人進(jìn)行明細(xì)核算。

三、貼現(xiàn)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

(一)公司辦理貼現(xiàn)時(shí),按貼現(xiàn)票面金額,借記本科目(面值),按實(shí)際支付的金額,貸記”銀行存款”等科目,按其差額,貸記本科目(利息調(diào)整)。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,按計(jì)算確定的貼現(xiàn)利息收入,借記本科目(利息調(diào)整),貸記“利息收入”科目。

(三)貼現(xiàn)票據(jù)到期,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按貼現(xiàn)的票面金額,貸記本科目(面值),按其差額,貸記“利息收入”科目。存在利息調(diào)整金額的,也應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。

四,本科目期末借方余額,反映公司辦理的貼現(xiàn),轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融出的資金。1303 貸款

一、本科目核算公司按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款,包括質(zhì)押貸款,抵押貸款,保證貸款,信用貸款等。

二、本科目可按貸款客戶,類別,期限分別“本金”, “利息調(diào)整”, “已減值”等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、貸款的主要賬務(wù)處理。

(一)公司發(fā)放的貸款,應(yīng)按貸款的合同本金,借記本科目(本金),按實(shí)際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目,有差額的,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。

資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息,借記”應(yīng)收利息”科目,按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,貸記“利息收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(利息調(diào)整)。合同利率和實(shí)際利率差異較小的,也可以采用合同利率計(jì)算確定利息收入。收回貸款時(shí),應(yīng)按客戶歸還的金額,借記“銀行存款”等科目,按收回的應(yīng)收利息金額,貸記“應(yīng)收利息”科目,按歸還的貸款本金,貸記本科目(本金),按其差額,貸記“利息收入”科目。存在利息調(diào)整余額的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,確定貸款發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。同時(shí),應(yīng)將本科目(本金,利息調(diào)整)余額轉(zhuǎn)入本科目(已減值),借記本科目(已減值),貸記本科目(本金,利息調(diào)整)。

資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目,貸記“利息收入”。同時(shí),將按合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息金額進(jìn)行表外登記。

收回減值貸款時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按相關(guān)貸款損失準(zhǔn)備余額,借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目,按相關(guān)貸款余額,貸記本科目(已減值),按其差額,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的貸款,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為呆賬予以轉(zhuǎn)銷,借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目,貸記本科目(已減值)。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷表外應(yīng)收未收利息,減少表外“應(yīng)收未收利息”科目金額。已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回的,按原轉(zhuǎn)銷的貸款余額,借記本科目(已減值),貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。按實(shí)際收到的金額,借記” “銀行存款”等科目,按原轉(zhuǎn)銷的貸款余額,貸記本科目(已減值),按其差額,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。1304 呆賬準(zhǔn)備金

一、本科目核算公司貸款的減值準(zhǔn)備。

二、本科目可按計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。

三、貸款損失準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,貸款發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。

(二)對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的各項(xiàng)貸款,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷各項(xiàng)貸款,借記本科目,貸記“貸款”等科目。

(三)已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的貸款價(jià)值以后又得以恢復(fù),應(yīng)在原已計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金額內(nèi),按恢復(fù)增加的金額,借記本科目,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的貸款損失準(zhǔn)備。

1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)

一、本科目核算公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn),包括受托貸款等。

二、本科目可按委托單位,貸款對(duì)象,分別“成本”, “已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

(一)公司收到委托人的資金,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目。

(二)發(fā)放受托的貸款,應(yīng)按實(shí)際發(fā)放的金額,借記本科目(本金),貸記“銀行存款”等科目。

(三)收回受托貸款,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目(本金),按其差額,貸記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益)等。

(四)定期或在合同到期與委托單位結(jié)算,按合同規(guī)定比例計(jì)算受托貸款收益,結(jié)算已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的收益,借記本科目(已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益),貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”(委托客戶的收益), “手續(xù)費(fèi)及傭金收入”(本公司的收益)等科目。

四,本科目期末借方余額,反映公司代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。1441 抵債資產(chǎn)

一、本科目核算公司依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。

公司依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的非實(shí)物抵債資產(chǎn)(不含股權(quán)投資)也通過(guò)本科目核算。

二、本科目可按抵債資產(chǎn)類別及借款人進(jìn)行明細(xì)核算。

三、抵債資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

(一)公司取得的抵債資產(chǎn),按抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值,借記本科目,按相關(guān)資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備,借記“貸款損失準(zhǔn)備”, “壞賬準(zhǔn)備”等科目,按相關(guān)資產(chǎn)的賬面余額,貸記“貸款”, “應(yīng)收賬款”等科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,按其差額,借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。如為貸方差額,應(yīng)貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

(二)抵債資產(chǎn)保管期間取得的收入,借記“庫(kù)存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。保管期間發(fā)生的直接費(fèi)用,借記“其他業(yè)務(wù)成本”等科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”,“銀行存款”等科目。

(三)處置抵債資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“庫(kù)存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,按其賬面余額,貸記本科目,按其差額,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目或借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。已計(jì)提抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。

(四)取得抵債資產(chǎn)后轉(zhuǎn)為自用的,應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時(shí),按轉(zhuǎn)換日抵債資產(chǎn)的賬面余額,借記“固定資產(chǎn)”等科目,貸記本科目。已計(jì)提抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。

四、本科目期末借方余額,反映公司取得的尚未處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。1442 抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備

一、本科目核算公司抵債資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

二、本科目可按抵債資產(chǎn)項(xiàng)目或類別進(jìn)行明細(xì)核算。

三、抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。

資產(chǎn)負(fù)債表日,抵債資產(chǎn)發(fā)生減值的,按抵債資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值低于成本的差額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。

已計(jì)提減值準(zhǔn)備的抵債資產(chǎn)價(jià)值以后又得以恢復(fù),應(yīng)在原已計(jì)提的抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi),按恢復(fù)增加的金額,借記本科目,貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

處置抵債資產(chǎn)時(shí),應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“庫(kù)存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目,按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,按其賬面余額,貸記“抵債資產(chǎn)”,按已計(jì)提的抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備,借記本科目,按其差額,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目或借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

四,本科目期末貸方余額,反映公司已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備。

1601 固定資產(chǎn)

一、本科目核算公司持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。公司購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的,未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件,也通過(guò)本科目核算。

二、本科目可按固定資產(chǎn)類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、固定資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。(一)公司購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn),按應(yīng)記入固定資產(chǎn)成本的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn),先記入“在建工程”科目,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)再轉(zhuǎn)入本科目。

(二)自行建造達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn),借記本科目,貸記“在建工程”科目。

已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未決算手續(xù)的固定資產(chǎn),應(yīng)按估計(jì)價(jià)值入賬,待確定實(shí)際成本后再進(jìn)行調(diào)整。

(三)處置固定資產(chǎn)時(shí),按該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,按已提的累計(jì)折舊,借記“累計(jì)折舊”科目,按其賬面原價(jià),貸記本科目。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。

四、本科目期末借方余額,反映公司固定資產(chǎn)原價(jià)。1602 累計(jì)折舊

一、本科目核算公司固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。

二、本科目可按固定資產(chǎn)的類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、按期(月)計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊,借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”, “其他業(yè)務(wù)成本”等科目,貸記本科目。處置固定資產(chǎn)還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)折舊。

四、本科目期末貸方余額,反映公司固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊額。1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

一、本科目核算公司固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

二、資產(chǎn)負(fù)債表日,固定資產(chǎn)發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記本科目。處置固定資產(chǎn)還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。

三、本科目期末貸方余額,反映公司已計(jì)提但尚未轉(zhuǎn)銷的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

1606 固定資產(chǎn)清理

一、本科目核算公司因出售,報(bào)廢,毀損,非貨幣性資產(chǎn)交換,債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。

二、本科目可按被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、固定資產(chǎn)清理的主要賬務(wù)處理。(一)公司因出售,報(bào)廢,毀損,非貨幣性資產(chǎn)交換,債務(wù)重組等轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,借記本科目,按已計(jì)提的累計(jì)折舊,借記“累計(jì)折舊”科目,按其賬面原價(jià),貸記“固定資產(chǎn)”科目。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的,還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)減值準(zhǔn)備。

(二)清理過(guò)程中應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)及其他費(fèi)用,借記本科目,貸記 “銀行存款”, “應(yīng)交稅費(fèi)”等科目。收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款,殘料價(jià)值和變價(jià)收入等,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過(guò)失人賠償?shù)膿p失,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記本科目。

(三)固定資產(chǎn)清理完成后,屬于經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失,借記“營(yíng)業(yè)外支出——處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失”科目,貸記本科目;屬于自然災(zāi)害等非正常原因造成的損失,借記“營(yíng)業(yè)外支出——非常損失”科目,貸記本科目。如為貸方余額,借記本科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司尚未清理完畢的固定資產(chǎn)清理凈損失。1811 遞延所得稅資產(chǎn)

一、本科目核算公司確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。

二、本科目應(yīng)按可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

根據(jù)稅法規(guī)定可用以后稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損及稅款抵減產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn),也在本科目核算。

三、遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,公司確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記本科目,貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所稅費(fèi)用”等科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“資本公積——其他資本公積”科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按原己確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額,借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”, “資本公積——其他資本公積”等科目,貸記本科目。

四、本科目期末借方余額,反映公司確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢

一、本科目核算公司在清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈,盤虧和毀損的價(jià)值。

公司如有盤盈固定資產(chǎn)的,應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入”以前損益調(diào)整”科目。

二、本科目可按盤盈,盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、待處理財(cái)產(chǎn)損溢的主要賬務(wù)處理。

(一)盤盈的各項(xiàng)資產(chǎn),借記相關(guān)科目,貸記本科目。盤虧,毀損的各項(xiàng)資產(chǎn),盤虧的固定資產(chǎn),借記本科目,貸記“固定資產(chǎn)”等科目。

(二)盤虧,毀損的各項(xiàng)資產(chǎn),按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí),按殘料價(jià)值,借記相關(guān)科目,按可收回的保險(xiǎn)賠償或過(guò)失人賠償,借記“其他應(yīng)收款”科目,按本科目余額,貸記本科目,按其借方差額,借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”, “營(yíng)業(yè)外支出”等科目。盤盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財(cái)產(chǎn),借記本科目,貸記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”, “營(yíng)業(yè)外收入”等科目。

四、公司的財(cái)產(chǎn)損溢,應(yīng)查明原因,在期末結(jié)賬前處理完畢,處理后本科目應(yīng)無(wú)余額。

2001 短期借款

一、本科目核算公司向銀行借入的期限在一年以下(含一年)的各種借款。

二、本科目可按借款種類,貸款人進(jìn)行明細(xì)核算。

三、公司借入的各種短期借款,借記“銀行存款”科目,貸記本科目;歸還借款做相反的會(huì)計(jì)分錄。

資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按計(jì)算確定的短期借款利息費(fèi)用,借記“利息支出”等科目,貸記“銀行存款”, “應(yīng)付利息”等科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司尚未償還的短期借款。2021 貼現(xiàn)負(fù)債

一、本科目核算公司辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。

二、本科目可按貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu),分別“面值”, “利息調(diào)整”進(jìn)行明細(xì)核算。

三、貼現(xiàn)負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

(一)公司持貼現(xiàn)票據(jù)向其他金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)貼現(xiàn),應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”等科目,按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額,貸記本科目(面值),按其差額,借記本科目(利息調(diào)整)。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,按計(jì)算確定的利息費(fèi)用,借記“利息支出”科目,貸記本科目(利息調(diào)整)。

(三)貼現(xiàn)票據(jù)到期,應(yīng)按貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額,借記本科目(面值),按實(shí)際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目,按其差額,借記“利息支出”科目。存在利息調(diào)整的,也應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。

四、本科目期末貸方余額,反映公司辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)融入的資金。2202 應(yīng)付賬款

一、本科目核算公司因接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。

二、本科目可按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。

三、公司接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng),根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單,借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”等科目,貸記本科目。支付時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司尚未支付的應(yīng)付賬款余額。2211 應(yīng)付職工薪酬

一、本科目核算公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。

二、本科目可按“工資”, “職工福利”, “社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”, “住房公積金”, “工會(huì)經(jīng)費(fèi)”, “職工教育經(jīng)費(fèi)”, “非貨幣性福利”,”辭退福利”, “股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、公司發(fā)生應(yīng)付職工薪酬的主要賬務(wù)處理。

(一)管理部門人員,業(yè)務(wù)人員的職工薪酬,借記”業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目,貸記本科目。

應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬,借記“在建工程”等科目,貸記本科目。(二)無(wú)償向職工提供住房等固定資產(chǎn)使用的,按應(yīng)計(jì)提的折舊額,借記”業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”等科目,貸記本科目;同時(shí),借記本科目,貸記“累計(jì)折舊”科目。

租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的,按每期應(yīng)支付的租金,借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”等科目,貸記本科目。

(三)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償,借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目,貸記本科目。

四、公司發(fā)放職工薪酬的主要賬務(wù)處理。

(一)向職工支付工資,獎(jiǎng)金,津貼,福利費(fèi)等,從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi),個(gè)人所得稅等)等,借記本科目,貸記“銀行存款”, “庫(kù)存現(xiàn)金”, “其他應(yīng)收款”, “應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

(二)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)活動(dòng)的職工培訓(xùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

(三)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

(四)支付租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用所發(fā)生的租金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

(五)公司因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予職工的補(bǔ)償,借記本科目,貸記“銀行存款”, “庫(kù)存現(xiàn)金”等科目。

五、本科目期末貸方余額,反映公司應(yīng)付未付的職工薪酬。

2221 應(yīng)交稅費(fèi)

一、本科目核算公司按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括營(yíng)業(yè)稅,所得稅,土地增值稅,城市維護(hù)建設(shè)稅,房產(chǎn)稅,土地使用稅,車船使用稅,教育費(fèi)附加等。公司代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過(guò)本科目核算。

二、本科目可按應(yīng)交的稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、公司按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費(fèi)附加等,借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目,貸記本科目。實(shí)際交納時(shí),借記本科目,貸記”銀行存款”等科目。

出售不動(dòng)產(chǎn)計(jì)算應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅,借記“固定資產(chǎn)清理”等科目,貸記本科目(應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅)。

四、公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅,土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算,借記“固定資產(chǎn)清理”等科目,貸記本科目(應(yīng)交土地增值稅)。實(shí)際交納土地增值稅時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

公司按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的房產(chǎn)稅,土地使用稅,車船使用稅,借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目,貸記本科目。實(shí)際交納時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

五、公司按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅,借記“所得稅費(fèi)用”等科目,貸記本科目(應(yīng)交所得稅)。交納的所得稅,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

六、本科目期末貸方余額,反映公司尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映公司多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

2231 應(yīng)付利息

一、本科目核算公司按照合同約定應(yīng)支付的利息,包括短期借款,分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款等應(yīng)支付的利息。

二、本科目可按債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用,借記“利息支出”,“在建工程”等科目,按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整”等科目。實(shí)際支付利息時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

四、本科目末貸方余額,反映公司應(yīng)付未付的利息。2232 應(yīng)付股利

一、本科目核算公司分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。

二、本科目可按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。

三、公司根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案,按應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),借記“利潤(rùn)分配”科目,貸記本科目。實(shí)際支付現(xiàn)金股利或利潤(rùn),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn),不做財(cái)務(wù)處理,但應(yīng)在附注中披露。

四、本科目期末貸方余額,反映公司應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。2241 其他應(yīng)付款

一、本科目核算公司除應(yīng)付賬款,應(yīng)付職工薪酬,應(yīng)付利息,應(yīng)付股利,應(yīng)交稅費(fèi),長(zhǎng)期借款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付,暫收的款項(xiàng)。

二、本科目可按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。

三、公司發(fā)生的其他各種應(yīng)付,暫收款項(xiàng),借記“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”等科目,貸記本科目;支付的其他各種應(yīng)付,暫收款項(xiàng),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。2311 代理業(yè)務(wù)負(fù)債

一、本科目核算公司不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng),包括受托貸款資金等。

二、本科目可按委托單位等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、代理業(yè)務(wù)負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

(一)公司收到的代理業(yè)務(wù)款項(xiàng),借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。(二)定期或在合同到期與委托客戶結(jié)算,按合同規(guī)定比例計(jì)算代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益,結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的損益,借記“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)——已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益”,按屬于委托客戶的收益,貸記本科目,按屬于公司的收益,貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目。

(三)按規(guī)定劃轉(zhuǎn),核銷或退還代理業(yè)務(wù)資金,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司收到的代理業(yè)務(wù)資金。2501 長(zhǎng)期借款

一、本科目核算公司向銀行借入的期限在一年以上(不含一年)的各項(xiàng)借款。

二、本科目可按貸款單位和貸款種類,分別“本金”, “利息調(diào)整”等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、長(zhǎng)期借款的主要賬務(wù)處理。

(一)公司借入長(zhǎng)期借款,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目(本金)。如存在差額,還應(yīng)借記本科目(利息調(diào)整)。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的長(zhǎng)期借款的利息費(fèi)用,借記“在建工程”, “利息支出”等科目,按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息,貸記”應(yīng)付利息”科目,按其差額,貸記本科目(利息調(diào)整)。

(三)歸還的長(zhǎng)期借款本金,借記本科目(本金),貸記“銀行存款”科目。同時(shí),存在利息調(diào)整余額的,借記或貸記“在建工程”, “利息支出”等科目,貸記或借記本科目(利息調(diào)整)。

四,本科目期末貸方余額,反映公司尚未償還的長(zhǎng)期借款。2801 預(yù)計(jì)負(fù)債

一、本科目核算公司確認(rèn)的對(duì)外提供擔(dān)保,未決訴訟,重組義務(wù)等預(yù)計(jì)負(fù)債。

二、本科目可按形成預(yù)計(jì)負(fù)債的交易或事項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)核算。

三、預(yù)計(jì)負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

(一)公司由對(duì)外提供擔(dān)保,未決訴訟,重組義務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債,應(yīng)按確定的金額,借記“營(yíng)業(yè)外支出”等科目,貸款本科目。

(二)實(shí)際清償或沖減的預(yù)計(jì)負(fù)債,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。(三)根據(jù)確鑿證據(jù)需要對(duì)已確定的預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行調(diào)整的,調(diào)整增加的預(yù)計(jì)負(fù)債,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少的預(yù)計(jì)負(fù)債做相反的會(huì)計(jì)分錄。

四、本科目期末貸方余額,反映公司已確認(rèn)尚未支付的預(yù)計(jì)負(fù)債。4001 實(shí)收資本

一、本科目核算公司接受投資者投入的實(shí)收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“ 股本”科目。

公司收到投資者出資超過(guò)其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分,作為資本溢價(jià)或股本溢價(jià),在“資本公積”科目核算。

二、本科目可按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。

三、實(shí)收資本的主要賬務(wù)處理。

(一)公司接受投資者投入的資本,借記“銀行存款”, “其他應(yīng)收款”, “固定資產(chǎn)”等科目,按其在注冊(cè)資本或股本中所占份額,貸記本科目,按其差額,貸記“資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià)”科目。

(二)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議,用資本公積轉(zhuǎn)增資本,借記“資本公積——資本溢價(jià)或股本溢價(jià)”科目,貸記本科目。

四、公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的,借記本科目,貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”, “銀行存款”等科目。

五、本科目期末貸方余額,反映公司實(shí)收資本或股本總額。4002 資本公積

一、本科目核算公司收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分。

直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失,也通過(guò)本科目核算。

二、本科目應(yīng)當(dāng)分別“資本溢價(jià)(股本溢價(jià))”, “其他資本公積”進(jìn)行明細(xì)核算。

三、資本公積的主要賬務(wù)處理。

公司接受投資者投入的資本,將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本等形成的資本公積,借記有關(guān)科目,貸記“實(shí)收資本”科目,本科目(資本溢價(jià)或股本溢價(jià))等。

經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議,用資本公積轉(zhuǎn)增資本,借記本科目(資本溢價(jià)或股本溢價(jià)),貸記“實(shí)收資本”科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司的資本公積。4101 盈余公積

一、本科目核算公司從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。

二,本科目應(yīng)當(dāng)分別“法定盈余公積”, “任意盈余公積”進(jìn)行明細(xì)核算。三,盈余公積的主要賬務(wù)處理。

(一)公司按規(guī)定提取的盈余公積,借記“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積、提取任意盈余公積”科目,貸記本科目(法定盈余公積,任意盈余公積)。

(二)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議,用盈余公積彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本,借記本科目,貸記“利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧”,“實(shí)收資本”科目。

四、本科目期末貸方余額,反映公司的盈余公積。4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

一、本科目核算公司按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

二、公司提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,借記“利潤(rùn)分配——提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目,貸記本科目。用一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損,借記本科目,貸記“利潤(rùn)分配——一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備補(bǔ)虧”科目。

三、本科目期末貸方余額,反映公司的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。4103 本年利潤(rùn)

一、本科目核算公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。

二、公司期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí),應(yīng)將各損益類科目的金額轉(zhuǎn)入本科目,結(jié)平各損益類科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。

三、終了,應(yīng)將本年收入和支出相抵后結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目,借記本科目,貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為凈虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。

4104 利潤(rùn)分配

一、本科目核算公司利潤(rùn)的分配(或虧損的彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ))后的余額。

二、本科目應(yīng)當(dāng)分別“提取法定盈余公積”, “提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”, “提取任意盈余公積”,“應(yīng)付利潤(rùn)”,“轉(zhuǎn)作股本的股利”,“盈余公積補(bǔ)虧”, “一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備補(bǔ)虧”和“未分配利潤(rùn)”等進(jìn)行明細(xì)核算。

三、利潤(rùn)分配的主要賬務(wù)處理。

(一)公司按規(guī)定提取的盈余公積,借記本科目(提取法定盈余公積,提取任意盈余公積),貸記“盈余公積——法定盈余公積,任意盈余公積”科目。

公司按規(guī)定提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,借記本科目(提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備),貸記“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目。

(二)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議,分配給股東或投資者的利潤(rùn),借記本科目(應(yīng)付利潤(rùn)),貸記”應(yīng)付股利”科目。

用盈余公積彌補(bǔ)虧損,借記“盈余公積——法定盈余公積或任意盈余公積”科目,貸記本科目(盈余公積補(bǔ)虧)。

公司用一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備彌補(bǔ)虧損,借記“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”科目,貸記本科目(一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備補(bǔ)虧)科目。

四、終了,公司應(yīng)將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn),自”本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入本科目,借記“本年利潤(rùn)”科目,貸記本科目(未分配利潤(rùn)),為凈虧損的做相反的會(huì)計(jì)分錄;同時(shí),將“利潤(rùn)分配”科目所屬其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后,本科目除“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外,其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。

五、本科目年末余額,反映公司的未分配利潤(rùn)(或未彌補(bǔ)虧損)。6011 利息收入

一、本科目核算公司確認(rèn)的利息收入,包括發(fā)放的各類貸款,貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金,買入返售金融資產(chǎn)等實(shí)現(xiàn)的利息收入。

二、本科目可按業(yè)務(wù)類別進(jìn)行明細(xì)核算。

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,公司應(yīng)按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息,借記“應(yīng)收利息”等科目,按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入,貸記本科目,按其差額,借記或貸記“貸款——利息調(diào)整”等科目。實(shí)際利率與合同利率差異較小的,也可以采用合同利率計(jì)算確定利息收入。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。6021 手續(xù)費(fèi)及傭金收入

一、本科目核算公司確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入,如傭金收入,業(yè)務(wù)代辦手續(xù)費(fèi)收入,受托貸款手續(xù)費(fèi)收入,咨詢服務(wù)收入以及其他相關(guān)服務(wù)實(shí)現(xiàn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入等。

二、本科目可按手續(xù)費(fèi)及傭金收入類別進(jìn)行明細(xì)核算。

三、公司確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入,按應(yīng)收的金額,借記“應(yīng)收賬款”,等科目,貸記本科目。實(shí)際收到手續(xù)費(fèi)及傭金,借記“銀行存款”等科目 ,貸記“應(yīng)收賬款”等科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。6301 營(yíng)業(yè)外收入

一、本科目核算公司發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入,主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得,債務(wù)重組利得,政府補(bǔ)助,盤盈利得,捐贈(zèng)利得等。

二、本科目可按營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、公司確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得,債務(wù)重組利得,比照“固定資產(chǎn)清理”, “應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得,借記“銀行存款”等科目,貸記本科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加

一、本科目核算公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。

房產(chǎn)稅,車船使用稅,土地使用稅,印花稅在“業(yè)務(wù)及管理費(fèi)”科目核算。

二、公司按規(guī)定計(jì)算確定的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的稅費(fèi),借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

三、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。6411 利息支出

一、本科目核算公司發(fā)生的利息支出,包括銀行借款,轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融入資金,賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出。

二、本科目可按利息支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,公司應(yīng)按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息費(fèi)用金額,借記本科目,按合同利率計(jì)算確定的應(yīng)付未付利息,貸記“應(yīng)付利息”科目,按其差額借記或貸記“長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整”等科目。

實(shí)際利率與合同利率差異較小的,也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。6421 手續(xù)費(fèi)及傭金支出

一、本科目核算公司發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi),傭金等支出。

二、本科目可按支出類別進(jìn)行明細(xì)核算。

三,公司發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的手續(xù)費(fèi),傭金等支出,借記本科目,貸記“銀行存款”, “庫(kù)存現(xiàn)金”, “應(yīng)付賬款”等科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。6601 業(yè)務(wù)及管理費(fèi)

一、本科目核算公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括固定資產(chǎn)折舊,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi),鈔幣運(yùn)送費(fèi),安全防范費(fèi),郵電費(fèi),勞動(dòng)保護(hù)費(fèi),外事費(fèi),印刷費(fèi),低值易耗品攤銷,職工工資及福利費(fèi),差旅費(fèi),水電費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi),工會(huì)經(jīng)費(fèi),會(huì)議費(fèi),訴訟費(fèi),公證費(fèi),咨詢費(fèi),無(wú)形資產(chǎn)攤銷,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷,取暖降溫費(fèi),聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi),綠化費(fèi),董事會(huì)費(fèi),財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi),勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),住房公積金,物業(yè)管理費(fèi),研究費(fèi)用,提取保險(xiǎn)保障金,房產(chǎn)稅,車船使用稅,土地使用稅,印花稅等。

二、本科目可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)的主要賬務(wù)處理。

(一)公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi),包括人員工資,辦公費(fèi),培訓(xùn)費(fèi),差旅費(fèi),印刷費(fèi),注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等在實(shí)際發(fā)生時(shí),借記本科目(開(kāi)辦費(fèi)),貸記“銀行存款”等科目。

(二)公司員工的職工薪酬,借記本科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。(三)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記“累計(jì)折舊”科目。發(fā)生的辦公費(fèi),水電費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi),咨詢費(fèi),訴訟費(fèi),研究費(fèi)用等,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定計(jì)算確定的房產(chǎn)稅,車船使用稅,土地使用稅,印花稅,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。6701 資產(chǎn)減值損失

一、本科目核算公司計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。

二、本科目可按資產(chǎn)減值損失的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、公司的應(yīng)收款項(xiàng),持有至到期投資,固定資產(chǎn),貸款,在建工程,抵債資產(chǎn)等資產(chǎn)發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記本科目,貸記“壞賬準(zhǔn)備”, “固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”, “貸款損失準(zhǔn)備”, “抵債資產(chǎn)跌價(jià)準(zhǔn)備”等科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。6711 營(yíng)業(yè)外支出

一、本科目核算公司發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出,包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失,債務(wù)重組損失,公益性捐贈(zèng)支出,非常損失,盤虧損失等。

二、本科目可按支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、公司確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失,債務(wù)重組損失,比照“固定資產(chǎn)清理”, “應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。盤虧,毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失,按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,借記本科目,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。6801 所得稅費(fèi)用

一、本科目核算公司確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

二、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”, “遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

三、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,公司按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額,借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用), “資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

公司應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目, “遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。

四、期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。6901 以前損益調(diào)整

一、本科目核算公司本發(fā)生的調(diào)整以前損益的事項(xiàng)以及本發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前損益的事項(xiàng)。公司在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)本科目核算。

二、以前損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。

(一)公司調(diào)整增加以前利潤(rùn)或減少以前虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前利潤(rùn)或增加以前虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(二)由于以前損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。

（二）會(huì)計(jì)檔案管理

一、會(huì)計(jì)檔案包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)、存儲(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的電腦磁盤、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)以及有關(guān)的協(xié)議、合同、分析報(bào)告等。

二、會(huì)計(jì)檔案必須及時(shí)裝訂成冊(cè)，專柜存放，按會(huì)計(jì)法規(guī)定時(shí)間保管，并指定專人負(fù)責(zé)。

三、禁止私自翻閱、摘抄、外借、復(fù)制會(huì)計(jì)檔案，如因公安、審計(jì)等需要調(diào)閱會(huì)計(jì)資料，報(bào)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)查閱手續(xù)。

四、會(huì)計(jì)檔案銷毀，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律文件規(guī)定，報(bào)公司股東會(huì)批準(zhǔn)后辦理，由股東會(huì)指派專人監(jiān)銷，并對(duì)銷毀的檔案造具清冊(cè)。

第五篇：香港上市基本程序

香港上市基本程序

1、變更身份，由國(guó)內(nèi)企業(yè)變成“境外身份企業(yè)”。如：注冊(cè)香港、百慕大、開(kāi)曼公司。

2、資產(chǎn)重組，做好各種報(bào)表和材料。

3、向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送：“企業(yè)香港上市申請(qǐng)報(bào)告”，省級(jí)政府同意企業(yè)香港上市文件，香港投資銀行對(duì)公司境外上市的推薦報(bào)告。

4、中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核，出具“不反對(duì)意見(jiàn)函”。

5、向香港證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)或交易所提交發(fā)行上市初步申請(qǐng)5個(gè)工作日前，應(yīng)將初步上市申請(qǐng)內(nèi)容報(bào)證監(jiān)會(huì)備案。

6、向香港證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)或交易所提交發(fā)行上市初步申請(qǐng)。

7、公司向香港證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)或交易所提交發(fā)行上市正式申請(qǐng)10個(gè)工作日前，須向證監(jiān)會(huì)報(bào)送公司章程、招股說(shuō)明書(shū)、法律意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告、發(fā)行上市方案等文件，證監(jiān)會(huì)在10個(gè)工作日內(nèi)給予審核批復(fù)。

8、向香港證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)或交易所提交發(fā)行上市正式申請(qǐng)。

9、路演，到香港、新加坡等各地基金公司的經(jīng)理兜售、推銷，直到公開(kāi)發(fā)行，并在香港交易所掛牌上市?；驹瓌t：

1、申請(qǐng)人適宜上市。

2、證券發(fā)行、銷售是以公平、有序的行式進(jìn)行。

3、必須有向投資者及公眾人士提供足夠資料。

4、證券所有持有人均受到公平、平等對(duì)待。

5、發(fā)行人的董事在整體上本著股東利益行事。先決條件：

1、發(fā)行人及其業(yè)務(wù)必須為聯(lián)交所認(rèn)為適宜上市者

2、發(fā)行人或其集團(tuán)必須在管理層的管理下，具備不少于3個(gè)財(cái)政的營(yíng)業(yè)記錄，最近一年盈利不少2000萬(wàn)港元，后兩后累計(jì)盈利不少于3000萬(wàn)港元。

3、上市預(yù)計(jì)市值不少于1億港元，公眾持股不少于5000萬(wàn)港元。

4、為確保上市證券有一個(gè)的公開(kāi)市場(chǎng)：必須有25%公眾人士持有，如市值超過(guò)40億港元，比例可在10-25%；每發(fā)行100萬(wàn)港元，須不少3名持有人，而持有人數(shù)目最少為100名。

5、符合香港結(jié)算公司定下的資料，在中央結(jié)算系統(tǒng)寄存、交收、結(jié)算。