第一篇：國際結算DP與DA 的區(qū)別

國際結算:D/P與D/A 的區(qū)別

D/P 付款交單（Documents against payment)是跟單托收方式下的一種交付單據(jù)的辦法，指出口方的交單是以進口方的付款為條件，即進口方付款后才能向代收銀行領取單據(jù)。

分為即期交單（D/P Sight）指出口方開具即期匯票，由代收行向進口方提示，進口方見票后即須付款，貨款付清時，進口方取得貨運單據(jù)。

遠期交單（D/P after sight or after date),指出口方開具遠期匯票，由代收行向進口方提示，經(jīng)進口方承兌后，于匯票到期日或匯票到期日以前，進口方付款贖單。

D/A 承兌交單(Documents against Acceptance)是在跟單托收方式下，出口方（或代收銀行）向進口方以承兌為條件交付單據(jù)的一種辦法。

所謂“承兌”就是匯票付款人（進口方）在代收銀行提示遠期匯票時，對匯票的認可行為。承兌的手續(xù)是付款人在匯票上簽署，批注“承兌”字樣及日期，并將匯票退交持有人。不論匯票經(jīng)過幾度轉讓，付款人于匯票到期日都應憑票付款。

以上除即期交單（D/P Sight）還可以做，其他的都風險較大（相對L/C 而言），但也存在客戶因市場價格等問題而不付款贖單，如果要做，只能做信譽較好、長期交往的老客戶。

第二篇：國際貿易流程以及四種國際結算方式 LC、DP、DA、TT的區(qū)別

國際貿易流程

一、推銷

進出口商要將產(chǎn)品打進國際市場，必須先開拓市場，尋找合適的交易對象。可以通過寄送業(yè)務推廣函電(Sale Letter)或在計算機網(wǎng)絡、國外雜志、報刊上刊登產(chǎn)品廣告來推銷自己，同時也可通過參加商展、實地到國外考察等途徑來尋找交易對象，增進貿易機會。

二、詢盤

又稱為詢價。進口商收到出口商的業(yè)務推廣函電或看到廣告后，根據(jù)自己的需要，對有意進一步洽商的出口商予以詢盤(Inquiry)，以期達成交易。

三、發(fā)盤

又稱為報價。出口商按買主來函要求，先向供貨的工廠詢盤，然后計算出口報價回函給進口商。這期間可能需要函電多次往返接洽，最后得到關于價格條款的一致意見。

四、簽訂合同

國外買主與出口商經(jīng)一番討價還價后，就各項交易條件達成一致，正式簽訂外銷合同(Contract或Agreement)。

外銷合同可以由出口商起草，也可以由進口商起草，注意起草與確認合同時雙方都需填寫預算表。

五、領核銷單

為保證企業(yè)嚴格按照正常貿易活動的外匯需要來使用外匯，杜絕各種形式的套匯、逃匯、騙匯等違法犯罪行為，我國規(guī)定企業(yè)對外付匯要通過國家審核，實行進口付匯核銷制度。采用信用證結算方式時，進口商須在開證前到外匯指定銀行領取《貿易進口付匯核銷單(代申報單)》，憑以辦理進口付匯手續(xù)；其他結算方式下則在付款前領此單。

六、申請開信用證

進口商填妥付匯核銷單后，再開具《不可撤銷信用證開證申請書》(Irrevocable Documentary Credit Application)，向其有往來的外匯銀行申請開立信用證。

七、開信用證

開證銀行接受申請并根據(jù)申請書開立信用證(Letter of Credit；L/C)，經(jīng)返還進口商確認后，將信用證寄給出口地銀行(在出口國稱通知銀行)，請其代為轉送給出口商。

八、通知信用證

出口地銀行填妥《信用證通知書》(Notification of Documentary Credit)，將信用證通知出口商。

九、接受信用證

出口商收到通知銀行送來的信用證后，經(jīng)審核無誤，接受信用證，即可開始備貨、裝船等事宜。如信用證有誤，可要求進口商修改。

十、指定船公司

在CIF或CFR術語下，出口商一邊備貨，一邊還要尋找合適的船公司，以提前做好裝運準備；在FOB術語下，此步驟則應由進口商完成。

十一、訂艙

確定好船公司后，出口商即應根據(jù)相應的船期，配合裝運期限進行訂艙，經(jīng)船公司接受后發(fā)給配艙通知，憑以填制其他單據(jù)，辦理出口報關及裝運手續(xù)。

十二、申請檢驗

出口商根據(jù)信用證的規(guī)定填寫《出境貨物報檢單》(Application for Certificate of Export Inspection)，并備齊商業(yè)發(fā)票、裝箱單等相關文件向出入境檢驗檢疫局申請出口檢驗。

十三、取得檢驗證明

檢驗機構經(jīng)對商品檢驗合格后，簽發(fā)《出境貨物通關單》；并根據(jù)出口商的要求，簽發(fā)相應的商檢證書，如品質證書、健康證書等。

十四、申請產(chǎn)地證

出口商填妥相應的產(chǎn)地證明書向相關單位申請簽發(fā)，其中《原產(chǎn)地證明書》(Certificate of Origin)與《普惠制產(chǎn)地證明書》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)應向出入境檢驗檢疫局申請，而《輸歐盟紡織品產(chǎn)地證》則應向商務部授權的紡織品出口證書發(fā)證機構(圖上未標出)申請。

十五、簽發(fā)產(chǎn)地證

相關機構經(jīng)過審核，根據(jù)出口商的申請，簽發(fā)相應的產(chǎn)地證書。

十六、辦理保險

在CIF術語下，保險由出口商辦理，出口商須根據(jù)信用證的規(guī)定填寫《貨物運輸保險投保單》(Cargo Transportation Insurance Application)，并附商業(yè)發(fā)票向保險公司投保。

注意：交易條件如是CIF，保險才由出口商辦理；若是FOB或CFR，則應由進口商辦理保險。

十七、取得保險單

保險公司承保后，簽發(fā)《貨物運輸保險單》(Cargo Transportation Insurance Policy)給出口商。

十八、申領核銷單

我國法律規(guī)定，境內出口單位向境外出口貨物，均應當辦理出口收匯核銷手續(xù)。出口商在報關前，須到外匯管理局申領《出口收匯核銷單》。

十九、核銷備案

填妥核銷單后，出口商即可憑以向海關申請核銷備案。

二十、貨物送到指定地點

出口商辦完以上各項手續(xù)后，將貨物送抵指定的碼頭或地點，以便報關出口。

二十一、報關

送出貨物后，出口商填妥《出口貨物報關單》，并備齊相關文件(出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出境貨物通關單等)，向海關投單報關。

二十二、辦理出口通關手續(xù)

海關審核單據(jù)無誤后即辦理出口通關手續(xù)，簽發(fā)加蓋驗訖章的核銷單與報關單(出口退稅聯(lián))給出口商，以便其辦理核銷與退稅。

二十三、裝船出運

通關手續(xù)完成后，貨物即裝上船，開航。

二十四、取回提單（B/L）

船公司須等到貨物已裝上船(B/L上有記載On Board Date)，并啟航后才簽發(fā)提單，因此貨物出運后，出口商就可到船公司領取《海運提單》(Bill of Lading；B/L)。

二十五、發(fā)送裝運通知

出口商將貨物運出后，應向買主寄發(fā)《裝運通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR術語下，保險由買方自行負責時，出口商須盡快發(fā)送裝運通知以便買方憑此辦理保險事宜。

二十六、備齊相關單據(jù)辦理押匯

貨物裝運出口后，出口商按L/C上規(guī)定，備妥相關文件(商業(yè)發(fā)票、裝箱單、海運提單、貨物運輸保險單、商檢證書、產(chǎn)地證、信用證等)，并簽發(fā)以進口商為付款人的匯票(Bill of Exchange)，向出口地銀行要求押匯(Negotiation)。以出口單據(jù)作為質押，向銀行取得融資。

二十七、通知結匯，給付收匯核銷單

押匯單據(jù)經(jīng)押匯銀行驗審與信用證的規(guī)定相符，即撥付押匯款，通知出口商可以結匯，同時收取一定押匯費用。此外，銀行還將出具加蓋“出口收匯核銷專用聯(lián)章”的《出口收匯核銷專用聯(lián)》給出口商。

二十八、核銷

出口商憑出口收匯核銷專用聯(lián)及其他相關文件(出口收匯核銷單送審登記表、報關單、出口收匯核銷單、商業(yè)發(fā)票等)向外管局辦理核銷，辦理完成后，外管局發(fā)還出口收匯核銷單(第三聯(lián))。

二十九、出口退稅

核銷完成后，出口商再憑出口收匯核銷單(第三聯(lián))、報關單(出口退稅聯(lián))與商業(yè)發(fā)票前往國稅局辦理出口退稅。

三

十、議付后交單

押匯銀行議付后，將押匯單據(jù)發(fā)送到國外開證銀行，要求償付押匯款。

三

十一、撥付貨款

開證銀行審單與信用證條款核對無誤后，撥付押匯款(即承兌)給出口地銀行。

三

十二、通知贖單

開證銀行向進口商要求繳清貨款。由于當初進口商在向開證銀行申請開立信用證時，大部分的信用證金額尚未付清，而出口商已經(jīng)在出口地押匯(抵押融資)，所以開證銀行通知進口商繳清余款，將押匯單據(jù)贖回。

三

十三、付款

進口商向開證銀行繳清貨款，同時需將之前領取的貿易進口付匯核銷單交給銀行審核。

三

十四、給付單據(jù)

進口商付款后，自開證銀行取回所有單據(jù)(即出口商憑以押匯的文件)。

三

十五、到貨通知

此時，貨物已運抵進口國的目的港，船公司通知進口商來換取提貨單。

三

十六、交提單，換取提貨單

進口商向船公司繳交提單(B/L)換取提貨單(Delivery Order；D/O)。尤其當進口商是在FOB術語下買入貨物時，進口商唯有向船公司繳清運費及雜費，并將B/L向船公司換取D/O，才能向海關提出要求報關，表明進口商已獲得船公司同意可以提領貨物。

三

十七、申請檢驗

進口商填寫《入境貨物報檢單》(Application for Certificate of Import Inspection)，并備齊提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單等文件向出入境檢驗檢疫局申請進口檢驗。

三

十八、取得檢驗證明

檢驗機構經(jīng)對商品檢驗合格后，簽發(fā)《入境貨物通關單》給進口商。

三

十九、報關

進口商備齊進口貨物報關單、提貨單、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、入境貨物通關單、合同等文件，向海關投單報關。

四

十、繳稅

進口商向海關繳清各項稅款，應納稅捐包括進口關稅、增值稅與消費稅等。

四

十一、辦理進口通關手續(xù)

海關審單通過，辦理進口通關手續(xù)。

四

十二、提貨

海關放行后，進口商即可至碼頭或貨物存放地提領貨物。

四

十三、付匯核銷

最后，進口商還要憑進口付匯到貨核銷表、進口貨物報關單及進口付匯核銷單到外匯管理局辦理付匯核銷。

L/C、D/P、D/A、T/T是國際貿易中常用的四種結算方式，前面已經(jīng)具體描述過L/C方式下的履約流程，以下將就其它三種結算方式與L/C在流程方面的區(qū)別加以說明。

一、D/P與L/C的區(qū)別

(1)在D/P方式下，進口商不需向銀行申請開發(fā)信用證，有關于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報關等手續(xù)后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據(jù)，而是采用“托收”方式，出口地銀行也不需墊付款項。

(3)進口地銀行同樣不需墊付款項，可直接通知進口商前來付款贖單。

(4)進口商付款后，銀行才能通知出口商結匯。

二、D/A與L/C的區(qū)別

(1)在D/A方式下，進口商不需向銀行申請開發(fā)信用證，有關于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報關等手續(xù)后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據(jù)，而是采用“托收”方式，出口地銀行也不需墊付款項。

(3)進口地銀行同樣不需墊付款項，可直接通知進口商前來贖單；進口商贖單時不需付款，可先承兌，在匯票到期日前付款即可。

(4)進口商付款后，銀行才能通知出口商結匯。

三、T/T與L/C的區(qū)別

(1)在T/T方式下，進口商不需向銀行申請開發(fā)信用證，有關于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報關等手續(xù)后，不再采用“押匯”方式向銀行交付單據(jù)，而是在“單據(jù)列表”頁面中直接將單據(jù)送進口商。

(3)進口商收到單據(jù)可直接辦理相關手續(xù)，可銷貨收回資金后再付款給進口商。

(4)進口商付款后，銀行才能通知出口商結匯。

第三篇：國際結算制度

國際結算制度：是各國之間結算債權債務關系的基

國際結算的特征：按照國際慣例進行國際結算，使實行“推定交貨”原理，商業(yè)銀行成為結算和融資的中心

光票托收的風險：進口方商業(yè)信用風險，銀行風險 ① 委托人向托收行提 托收行依據(jù)托收申請書制作托收指示，連同匯票和商業(yè)單據(jù)航寄代收行 ③代收行向付款人提示匯票要求付款 ④付款人付款 ⑤代收行將商業(yè)單據(jù)交付進口方 ⑥代收行將收妥的款項匯交托收行 ⑦托收行將款項貸記委托人賬戶 風險分析：進口方：出口方欺詐或貨物與絕付款贖單之風險；代收行銀行風險

遠期付款交單：④付款人承兌匯票 ⑤匯票到期，⑥進口方對承兌匯票付款 ⑦提示行將商業(yè)單據(jù)交付進口方風險分析：出口方：進口方拒絕贖單、代收行銀行風險

承兌交單：③代收行向付款人提示承兌 ④付款人 ⑤提示行將商業(yè)單據(jù)交付給付款人 ⑥承兌匯票到期，提示行提示付款人付款 ⑦付款人（承兌人）對匯票付款。風險分析：出口方：進口方取得單據(jù)后拒絕付款。進口方：無風險

信用證風險防范：出口商的風險與防范：偽造信用”，“提單徑寄開證申請人”條款的處理。進口商的風險與防范：提貨擔保中的風險，成組化商品運輸?shù)娘L險，提單的真?zhèn)?。銀行的風險與防范

保函業(yè)務的基本特點：作為對他人信用不足的輔助性；三方當事人；保函的擔保方未必負有第一性的付款或賠償責任；保函的受益人權益是不可轉讓的 通過通知行開立保函的流程：①申請人和受益人之函的申請。③指示行開立反擔保函并要求轉開行轉開。④轉開行將轉開保函給受益人。⑤受益人在申請人違約后向轉開行索賠。⑥轉開行賠付。⑦轉開行根據(jù)反擔保函向指示行索賠。⑧指示行賠付。9指示行向申請人索賠

10、申請人索賠

單據(jù)的作用：出口方履約的證明，出口方收款的憑據(jù)，進出口報關、納稅的憑證

商業(yè)發(fā)票的作用：進出口雙方記賬憑證，出口方履依據(jù)，在不用匯票的情況下，發(fā)票替代匯票作為付款的依據(jù)，發(fā)票還作為統(tǒng)計的憑證、保險索賠時的價值證明，填制其他相關單據(jù)的依據(jù)

海運提單的性質：它是承運人或其代理人簽發(fā)的貨約的證明，它是貨物所有權的憑證，具有可流通性 開證授信額度：開證行對于在本行開戶且資信良好要求其辦理反擔?；虻盅旱淖罡哔Y金限額。

進口押匯：開證行在收到出口商或銀行寄來的單據(jù)口商，等進口商提貨并銷售后再收回墊款的短期融資活動

國際保理業(yè)務服務項目：銷售分戶賬管理，應收賬 國際保理業(yè)務的作用：保證在信用額度內安全收商融資，減少托收方式進出口風險，提供多種貨幣的分類服務，利用銀行優(yōu)勢，避免客戶外匯風險，對進口商進行資信調查

包買票據(jù)業(yè)務的益處：對出口商：轉嫁政治風險、信貸規(guī)模的影響，減少銀行借款并改善公司財務狀況，無利率風險，無匯率風險。

對進口商：獲得延期付款的便利，不占用融資額，業(yè)務辦理簡單。對貼現(xiàn)銀行：促進業(yè)務發(fā)展，促進國際貿易發(fā)展，不占用信貸規(guī)模，可在市場上轉讓票據(jù)，風險較小

L/C信用證 L/G銀行保函 B/L海運提單 D/P付款交單 D/A承兌交單 T/T電匯 M/T信匯 D/D票匯

FEDWIRE美國資金電劃系統(tǒng) SWIFT環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會 CHIPS美國清算所同業(yè)支付系統(tǒng) CHAPS英國交換銀行自動收付系統(tǒng) INCOTERMS 2000：2000年國際貿易術語解釋通則

UCP跟單信用證統(tǒng)一慣例 URC托收統(tǒng)一規(guī)則

URCG合同擔保統(tǒng)一規(guī)則

URDG見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則

第四篇：《國際結算》復習題

《國際結算》復習題

一、名詞解釋（掌握各名詞的英文形式）

1、匯票；

2、承兌；

3、背書；

4、順匯（逆匯）；

5、托收；

6、D/P（D/A）；

7、托收行（代收行）；

8、T/R；

9、跟單信用證；

10、SWIFT；

11、議付；

12、假遠期信用證；

13、不可撤銷信用證；

14、對背信用證；

15、銀行保函；

16、見索即付保函；

17、備用信用證；

18、反擔保人；

19、投標保函（履約保函）；20、補償貿易保函；

21、租賃保函；

22、海運提單；

23、嘜頭；

24、清潔提單（不清潔提單）；

25、倒簽提單；

26、保付代理；

27、進口保理商；

28、福費廷

二、填空

1、國際匯兌方式根據(jù)匯付工具的傳遞方向與資金流向的異同分為_________和_________。當匯付工具的走向和資金流向相同時，我們稱為_________，相反則稱為_________。

2、匯票的提示行為分為_________和_________兩種。

3、根據(jù)貨款匯付和貨物運送時間順序的不同，匯款分為Payment in Advance（即_________）和Payment after Arrival of the Goods（即_________）。

4、提示是_________向_________要求_________和_________的行為。

5、匯票在出票后主債務人是_________，當_________承兌后，_________成為主債務人。

6、信用證是由______向______提出申請開立的，______對______的付款承諾，______要履行出證方的權利和義務。

7、信用證的兌付方式有______、______、______、______，任何信用證的兌付方式必須是其中一種。

8、在信用證的三個基本當事人中，______是貨物的托運人，______是運輸單據(jù)的收貨人。

9、《UCP500》規(guī)定，如果信用證中未對最遲交單日做出規(guī)定，按照國際慣例，受益人必須在提單簽發(fā)后的______天交單。

10、如果信用證中指定的銀行不承兌或不付款，受益人應另開具以______為付款人的匯票，請_______承兌和付款。

11、保兌信用證上有_________和_________雙重的確定的付款責任。

12、根據(jù)國際慣例，銀行在信用證業(yè)務中有“四不管”，即不管貿易合同，不管貨物，不管單據(jù)真?zhèn)?，不管是否履約。銀行的付款條件就是______、______。

13、根據(jù)擔保行承擔第一性付款責任還是第二性付款責任，保函按性質可以分為_________和_________。

14、投標保函、履約保函、預付款保函統(tǒng)稱_________。

15、根據(jù)擔保人的要求對保函加具保兌的銀行稱為_______，一般為_______所在地的大銀行。

16、提單是_______與_______之間訂立的運輸契約的證明。

17、普遍優(yōu)惠制的基本原則有：_______，_______，_______。

18、背書的具體做法有：_______和_______。

19、在國際雙保理業(yè)務中，由_______對_______承擔擔保付款的責任。20、福費廷業(yè)務是一種以_______形式向出口商貼現(xiàn)遠期票據(jù)的金融服務，也稱為________。

另：需重點掌握跟單托收和跟單信用證的業(yè)務流程，跟單匯票的必要項目和填寫方法，以填圖或填單的方式考查。

三、判斷改錯

1、匯票的出票人又稱匯票的抬頭，具體分為限制性抬頭，指示性抬頭和持票來人抬頭三種。

2、匯票分為商業(yè)匯票和銀行匯票，其中銀行匯票的付款人是銀行，商業(yè)匯票的付款人不能是銀行。

3、匯款與托收都要通過銀行辦理，所以都是銀行信用。

4、開證行向受益人開出信用證，相當于對開證申請人做出付款擔保。

5、信用證的有效期是受益人向進口地銀行交單議付的最后期限。

6、付款行在付款后，有權向開證行提示單據(jù)，要求償付，在遭到拒付時有權向受益人追索。

7、信用證如果不標明是否可撤銷，視為可撤銷；不標明是否可轉讓，視為可轉讓。

8、不可撤銷信用證不能修改。

9、甲公司將600公噸貨物的可轉讓、允許分批裝運的信用證，分別轉讓200公噸貨物給乙公司出口，轉讓200公噸貨物給丙公司出口，轉讓200公噸貨物給丁公司出口，這不符合國際商會500號文件關于“可轉讓信用證只能轉讓一次”的規(guī)定。

10、循環(huán)信用證在使用時可自動循環(huán)，沒有最大金額的限制。

11、開證行在收到單據(jù)后，應及時處理，如果超過了信用證的有效期，即使發(fā)現(xiàn)了不符點，也沒有拒付的權利。

12、日常業(yè)務中，保函的開立方式分為信開和電開兩種。

13、承兌行承兌匯票是確認到期的付款責任，其英文名稱為Confirming Bank。

14、備用信用證相當于保函的功能，所以不適用于《UCP500》。

15、在保函項下，擔保行一般不掌握代表物權的單據(jù)，因此風險比信用證的開證行大。

16、和信用證一樣，保函的到期地點一般在受益人所在地。

17、和跟單信用證不同，保函一般是不可撤銷、不可轉讓的文件。

18、倒簽提單是提單簽發(fā)在前，實際裝貨在后。

19、按慣例，信用證要求提供保險證明時，可用正式保單來代替。20、國際單保理業(yè)務的當事人中，不存在進口保理商。

四、簡答

1、匯票出票的法律效力。

2、簡述匯票各當事人之間的關系。

3、國際貿易結算中信用證結算方式的特點。

4、假遠期信用證與真遠期信用證的區(qū)別。

5、備用信用證與銀行保函的異同。

6、備用信用證與跟單信用證的比較。

7、區(qū)別保函項下?lián)Ｐ械牡谝恍愿犊钬熑魏偷诙愿犊钬熑巍?/p>

8、簡述海運提單的作用

五、案例分析

案例1 英國某進口商購買我國罐頭，向P銀行申請開立信用證，金額60，280美元，10月4日議付。我方銀行議付后向開證行寄單索匯，開證行10月28日來電拒付，理由是受益人未按合同規(guī)定分兩批發(fā)貨裝船。我方銀行檢查信用證，信用證中并無分批條款，且單證相符，單單相符，回電稱銀行不介入合同條款，要求付款。開證行P于11月4日來電稱合同雙方已聯(lián)系，要求議付行與受益人聯(lián)系，追索議付款項。我方于11月27日致電P銀行認為買賣雙方爭執(zhí)與銀行無關，要求P償付款項并支付遲付利息。

問：我方議付行理由是否充分，P銀行拒付是否合理，請根據(jù)信用證的特點對該案例做出分析。

案例2 某年，我國某出口公司與英國某公司A達成一筆商品交易，規(guī)定以信用證方式結算。A公司通過倫敦某銀行開來信用證，有效期3月15日，在中國到期，最遲裝運期2月28日。所有單據(jù)必須在裝運日后21天寄達開證行，投保中國人民保險公司，保險單一式兩份。我方出口公司1月26日辦理裝運并取得提單。因值假期，直到2月10日，我方出口公司才向議付行交單議付。進口方開證行于2月20日來電，提出單證不符，拒付，理由：

1、裝運日為1月26日，但所有單據(jù)于2月18日才寄到開證行，違反了21天必須到達的條款；

2、以保險憑證代替保險單，不符合信用證條款要求。

問：開證行拒付理由是否合理，請做出判斷并進一步說明。

案例3 挪威進口商購買我國生產(chǎn)的手套。挪威A銀行開來7636號信用證，證上載明手套規(guī)格為Size 10。我方出口商按期發(fā)貨并向議付行交單議付。議付行審單無誤，議付并向開證行寄單索匯。6月14日，開證行來電拒付，理由是開證申請人認為單據(jù)所列手套尺碼與商務合同不符，進出口雙方原簽合同的尺碼為Size 10-1/2。開證人以單據(jù)與合同不符拒付，開證行以開證申請人拒絕付款贖單為由拒付。最終查明原因是開證申請人申請開證時錯寫尺碼，以至信用證錯誤。受益人為避免修改信用證的麻煩，使用分別處理的辦法，按合同規(guī)定尺碼發(fā)貨，按信用證規(guī)定尺碼制單交單。

分析：開證行拒付理由是否充分，我方出口商對該事件處理是否得當。

第五篇：國際結算社會調查

1、什么是銀行保函？在實踐中銀行保函有什么作用？

答：1）銀行保函又稱銀行保證書，也屬銀行信用，是指銀行應申請人或委托人的要求向受益方開出的，擔保申請人一定履行某種義務，并在申請人未能按規(guī)定履行其責任和義務時，由擔保行代其支付一定金額、或作出一定經(jīng)濟賠償?shù)臅嫖募?/p>

國際貿易中，跟單信用證為買方向賣方提供了銀行信用作為付款保證，但不適用于需要為賣方向買方作擔保的場合，也不適用于國際經(jīng)濟合作中貨物買賣以外的其他各種交易方式。然而在國際經(jīng)濟交易中，合同當事人為了維護自己的經(jīng)濟利益，往往需要對可能發(fā)生的風險采取相應的保障措施，銀行保函和備用信用證，就是以銀行信用的形式所提供的保障措施。銀行保函是由銀行開立的承擔付款責任的一種擔保憑證，銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔絕對付款責任。銀行保函大多屬于“見索即付”（無條件保函），是不可撤銷的文件。銀行保函的當事人有委托人（要求銀行開立保證書的一方）、受益人（收到保證書并憑此向 銀行索償?shù)囊环剑Ｈ耍ū：拈_立人）。

其主要內容根據(jù)國際商會第458號出版物《UGD458》規(guī)定：⑴有關當事人（名稱與地址）。⑵開立保函的依據(jù)。⑶擔保金額和金額遞減條款。⑷要求付款的條件。

國際商會于1992年出版了《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》，其中規(guī)定，索償時，受益人只需提示書面請求和保函中所規(guī)定的單據(jù)，擔保人付款的唯一依據(jù)是單據(jù)，而不能是某一事實。擔保人與保函所可能依據(jù)的合約無關，也不受其約束。以上規(guī)定表明，擔保人所承擔的責任是第一性的、直接的付款責任。把保函與跟單信用證相比，當事人的權利和義務基本相同，所不同的是跟單信用證要求受益人提交的單據(jù)是包括運輸單據(jù)在內的商業(yè)單據(jù)，而保函要求的單據(jù)實際上是受益人出具的關于委托人違約的聲明或證明。這一區(qū)別，使兩者適用范圍有了很大的不同，保函可適用于各種經(jīng)濟交易中，為契約的一方向另一方提供擔保。另外，如果委托人沒有違約，保函的擔保人就不必為承擔賠償責任而付款。而信用證的開證行則必須先行付款。

2）銀行保函業(yè)務的特點作用：

1、銀行(銀行)信用作為保證，易于為客戶接受；

2、保函是依據(jù)商務合同開出的，但又不依附于商務合同，是具有獨立法律效力的法律文件。當受益人在保函項下合理索賠時，擔保行就必須承擔付款責任，而不論申請人是否同意付款，也不管合同履行的實際事實。即保函是獨立的承諾并且基本上是單證化的交易業(yè)務。

2、如何控制保理業(yè)務風險？

答：

（一）賣方信用風險

在有追索權的情況下，當買方到期未付款或未足額付款，賣方要在寬限期內無條件回購應收帳款；而在無追索權的情況下，當買賣雙方發(fā)生糾紛，應收帳款產(chǎn)生瑕疵的時候，也要求賣方進行應收帳款回購。所以說，賣方企業(yè)作為國內保理業(yè)務申請的主體，其信用的好壞、1

實力的強弱是國內保理業(yè)務的首要風險。

對賣方信用風險進行審查時，需從宏觀經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)基本面等進行分析，分析賣方客戶的營運能力、償債能力、盈利能力，判斷賣方客戶的違約風險。要根據(jù)賣方客戶所處市場情況、行業(yè)特征等進行分析。要盡可能選擇相對熟悉和成熟的行業(yè)、選擇信譽良好、貨款回款周期較短、貿易條件相對簡單的賣方客戶。

（二）買方信用風險

國內保理業(yè)務的第一還款來源是買方依據(jù)商務合同按期支付的應收款項。當買方經(jīng)營失敗、破產(chǎn)、倒閉、無支付能力或惡意拖欠，未能在規(guī)定時間內足額付款時，將可能使銀行面臨資金損失。

對于有追索權國內保理業(yè)務，要結合賣方客戶的實力和信用情況，對買方信用等級提出要求，篩選資信狀況良好的、雙方合作歷史良好的買方企業(yè)；對于無追索權國內保理業(yè)務，要通過引入信用保險或第三方擔保的方式規(guī)避買方信用風險。

（三）應收帳款質量風險

應收帳款質量風險是指由于貿易背景的真實性和合法性存在問題，或因應收帳款被設定限制條件或商務合同中存在爭議、瑕疵等因素，導致銀行受讓的應收帳款債權有缺陷，影響銀行到期按時足額回收應收帳款款項。

控制措施：

1、審核商品交易背景及合同真實性。審查要點是商品交易合同的重要條款，如對商品有關描述、合同金額、付款方式、付款日期、交貨時間等是否有明確規(guī)定。

2、審核發(fā)票真實性。發(fā)票的主要內容是否與商品交易合同及貨運單據(jù)（如有）一致，如發(fā)票開出單位、商品名稱、交易金額、買方名稱等；發(fā)票開出時間是否合理等。

3、審核貨運單據(jù)的真實性；已裝運貨物是否為商品交易合同及發(fā)票涉及的交易項下貨物；裝運期、交貨或運輸方式、包裝等是否符合商品交易合同的規(guī)定。

（四）業(yè)務操作風險

與常規(guī)的信貸業(yè)務相比，國內保理業(yè)務需要一個更為細致的業(yè)務操作方案，對相關單據(jù)的審查、應收帳款的受讓、預付款支用、應收帳款回收、反轉讓、催收、商業(yè)糾紛等相關業(yè)務處理進行規(guī)范。因此，在審批國內保理業(yè)務時，我們還需對國內保理業(yè)務操作方案進行審核，避免操作風險。

（五）惡意欺詐風險

惡意欺詐風險指國內保理業(yè)務買、賣雙方利用虛假的商品購銷合同，騙取銀行信貸資金?？刂拼胧?/p>

1、審查買、賣雙方的歷史交易。

2、審查國內保理業(yè)務買、賣雙方的關系。國內保理業(yè)務買、賣雙方不應互為總分公司或母子公司、或同為控股公司的成員、或為同一總公司下屬的分支機構。

3、審查國內保理業(yè)務的交易商品。分析國內保理業(yè)務應收帳款所對應的購銷合同是否存在疑問，買賣雙方交易的產(chǎn)品是否為賣方的主營產(chǎn)品、是否為買方所必需、買方是否還有其他可替代的同類產(chǎn)品供貨商等

銀行從事保理業(yè)務應注意的法律問題

根據(jù)《中國銀行業(yè)保理業(yè)務規(guī)范》的規(guī)定，保理業(yè)務是一項以債權人轉讓其應收賬款為前提，集融資、應收賬款催收、管理及壞賬擔保于一體的綜合性金融服務。筆者認為，對于保理業(yè)務項下的債權人來說，保理是綜合性金融服務；但對于保理商來說，保理以應收賬款轉讓為前提且以債務人對應收賬款的支付為第一還款來源，這意味著其業(yè)務觸角從單純的融資領域延伸到了貨物、服務或設施提供等基礎交易領域。這種延伸在拓寬了經(jīng)營范圍的同時，也意味著相對于單純的融資業(yè)務將面臨更多的風險。

保理業(yè)務分為國際保理和國內保理，在筆者代理或接觸的國內保理的案件中，銀行往往將其視同普通貸款業(yè)務，對其特殊風險缺乏充分認識。在此筆者通過一個案例，談談保理業(yè)務需要注意的幾個法律問題。

2012年1月，甲銀行與乙公司簽訂《保理合同》，約定乙公司在保險公司投保國內貿易信用保險，并將保險單項下賠款權益轉讓給甲銀行，乙公司將商務合同項下應收賬款轉讓給甲銀行，甲銀行向乙公司提供綜合性金融服務，并約定了保理融資款額度、有效期、利息、逾期違約金、回購、應收賬款質押登記等事項。另約定甲銀行住所地人民法院為爭議管轄法院。同日，甲銀行與乙公司簽訂《應收賬款質押/轉讓登記協(xié)議》，與乙公司、保險公司簽訂《賠款轉讓協(xié)議》，與乙公司股東、實際控制人分別簽訂《保證合同》。

2012年5月，乙公司向甲銀行提交《應收賬款轉讓申請書》，申請向甲銀行轉讓其與丙公司簽訂的《鋼材購銷合同》項下的應收賬款，對應增值稅發(fā)票60張，賬期150天，到期日2012年7月27日。同時，保險公司明確承保乙公司申報的應收賬款及信用限額，并明確信用期限150天。甲銀行在中國人民銀行征信中心辦妥應收賬款質押登記后，向乙公司發(fā)放保理融資款，并要求乙公司向丙公司送達了《賬戶更改通知書》，指定丙公司將應收賬款付至特定賬戶。但甲銀行未要求乙公司出具應收賬款轉讓通知書，也未告知丙公司債權轉讓事宜。

應收賬款到期后，乙公司未清償保理融資款，甲銀行與其協(xié)商，直至2012年12月仍未取得結果。此時保險期限已過，且甲銀行無乙公司索賠授權，也不能提供索賠所需的其他文件，無法啟動索賠程序。之后甲銀行向住所地法院起訴，要求乙公司清償債務，保證人承擔保證責任，為最大限度實現(xiàn)債權，同時將丙公司、保險公司列為共同被告。但因管轄問題，法院拒絕同時受理甲銀行對丙公司、保險公司的起訴，甲銀行隨后調整訴狀，僅列乙公司及保證人為被告，案件最終被受理。訴訟過程中，甲銀行申請對丙公司應收賬款采取訴訟保全措施，但丙公司主張已通過銀行承兌匯票償還了乙公司大部分應收賬款，剩余應收賬款需乙公司配合結算，否則無法確定具體金額，導致訴訟保全難以落實。目前此案正在審理中。

結合此案例，筆者總結出如下幾個銀行從事國內保理業(yè)務應注意的法律問題：

一、應收賬款的審查問題

筆者認為，應收賬款真實，且銀行向債務人主張應收賬款的權利通道不存在障礙，是應收賬款審查的核心標準，而且這一標準應貫穿保理業(yè)務的始終。銀行對應收賬款的審查涉及

應收賬款真實性的審查及主張應收賬款證據(jù)的留存，銀行應注意材料審查、合理使用債權債務確認書，并盡可能全面了解債權人的情況。

（一）材料審查

應收賬款發(fā)生于債權人和債務人之間，筆者認為，銀行作為保理商，對于應收賬款真實性的審查應達到法院審理案件的嚴謹程度。材料審查可以分成以下幾步：

首先，是一般性審查。銀行應要求債權人提供應收賬款對應的合同、發(fā)票以及合同履行的證明原件并予以審查。對于合同的審查，要特別注意交易流程，付款條件的約定。如果是長期供貨合同，更要特別注意雙方的交易背景、交易習慣以及結算流程等事宜，核實清楚應收賬款產(chǎn)生的時間、結算的方式以及是否存在債務人可以行使抵銷權或抗辯權的情形，確保應收賬款明確、特定、無爭議。

其次，銀行應結合應收賬款對應的基礎交易的行業(yè)特點，進行針對性的行業(yè)特別審查。比如在工程保理業(yè)務中，銀行除審查工程質量、工程量等事項外，還應注意審查建筑工程施工合同的效力問題。實踐中經(jīng)常出現(xiàn)甲公司中標后將項目轉讓給乙公司或者甲公司借用乙公司名義投標的情形，根據(jù)法律、司法解釋的規(guī)定，上述情形下建設工程施工合同存在效力風險。此外，如承包人與實際施工人不一致，承包人可以主張工程價款，實際施工人對發(fā)包人也可以主張其欠付工程款范圍的責任，因此對于存在此類問題的工程項目不宜提供保理服務。即便選擇提供保理服務，也應該選擇承包人提供有追索權的保理，同時要求實際施工人提供連帶責任保證擔保，以防止因實際施工人向發(fā)包人主張權利，影響銀行主張債權。

最后，銀行在審查應收賬款對應的合同、發(fā)票以及合同履行的證明原件后，應盡量要求留存原件。如確不能留存原件，應盡量要求債權人提供債務人加蓋公章確認的復印件，以便盡可能為未來主張權利提供便利。

（二）合理使用債權債務確認書

根據(jù)債權人提供的材料進行審查始終有一定的局限性，就像民商事審判中不能只聽單方陳述一樣，信息相互印證才有可能全面了解事實。因此，銀行應盡量爭取債務人“出場”，參與債權的確認核實。筆者認為，如能由債權人、債務人共同出具債權債務確認書，對合同的履行情況予以確認，將極大降低銀行的風險。在公開型保理中，甚至可以要求債務人向銀行出具絕對付款的承諾。

對于債權債務確認書的具體內容，可以根據(jù)應收賬款產(chǎn)生的具體情況確定。如工程保理中，可以要求承包人、發(fā)包人根據(jù)建設工程合同、實際施工情況，對以下事項進行確認：（1）明確的付款時間，發(fā)包人承諾付款；（2）工程質量、工程量的確認（工程監(jiān)理人應確認，完工的應確認驗收合格）；（3）雙方不存在尚未解決的糾紛，對于應收賬款，發(fā)包人無抵銷權或不行使抵銷權；（4）應收賬款可以轉讓，承包人未向第三方轉讓該應收賬款或為其設定任何形式的限制，應收賬款債權無瑕疵等。

（三）全面了解債權人情況

如前所述，保理業(yè)務項下債務人對應收賬款的支付為第一還款來源，但仍應該全面了解債權人的情況，特別是其負債情況。例如，中國工商銀行股份有限公司上海市青浦支行與上海康虹紡織品有限公司、上海大潤發(fā)有限公司、施某某、楊乙、楊甲合同糾紛一案中，便因債權人涉及另案糾紛，相關法院在銀行保理融資到期日前向債務人發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，要求協(xié)助凍結債權人在債務人處的應收賬款，保全行為使債權人與銀行向債務人再行通知義務成為不能，最終導致銀行無法向債務人主張該應收賬款。

二、應收賬款轉讓的有效通知

《合同法》第80條規(guī)定，債權人轉讓權利的，應當通知債務人。未經(jīng)通知，該轉讓對債務人不發(fā)生效力。因此，不管是公開型保理還是隱蔽型保理，債權人出具應收賬款轉讓通知書都是非常重要的。

應收賬款轉讓通知書中應表明轉讓的意思，明確受讓主體和轉讓標的。對于通知的主體，雖然銀行作為債權受讓人亦可通知債務人，但一般認為應是債權人的通知才對債務人發(fā)生效力。因此，銀行務必要在發(fā)放保理融資款前，即要求債權人出具債權轉讓通知書，以便需要時使用。

保理業(yè)務中，銀行通常要求債權人在其行開設特定賬戶，并向債務人發(fā)送賬戶更改通知書（或類似文件），應收賬款轉讓事宜一般也在央行登記系統(tǒng)登記。但筆者認為，更改賬戶通知書或質押登記并不具有債權轉讓通知的效力，除非更改賬戶通知書中表明了轉讓的意思、明確了轉讓標的。

三、其他應注意的問題

（一）擔保措施的安排

應收賬款發(fā)生于債權人與債務人之間，銀行并非交易當事人，特別是隱蔽型保理的情況下，債權人隨時可能以變更支付方式、改變支付對象或抵銷等方式提前實現(xiàn)債權，使銀行權利落空。因此，銀行應特別注意擔保措施的安排，盡量要求債權人提供足夠的擔保措施。

（二）爭議解決問題

保理業(yè)務中，銀行一般與債權人約定，發(fā)生糾紛由銀行住所地人民法院管轄。但是，銀行與債權人保理合同的約定并不能改變債務人與債務人基礎交易合同關于管轄的約定。如銀行向債務人主張應收賬款，應根據(jù)基礎交易合同約定的爭議解決方式進行，否則將面臨管轄障礙。

因此，銀行務必注意審查基礎交易合同關于爭議解決方式的約定，如果是公開型保理，可以爭取與債務人、債權人簽訂三方協(xié)議予以更改。如果是隱蔽型保理，則建議在保理合同中盡量約定與基礎交易合同一致的爭議解決方式，以減少實現(xiàn)債權的負擔。

（三）國內信用保理業(yè)務應特別注意的問題

國內信用保理業(yè)務中，銀行通過要求債權人承保增信。筆者認為，應特別注意以下問題，否則此增信手段形同虛設：

一是銀行要能夠掌控索賠程序，比如保理業(yè)務中要即時搜集索賠需要的文件，并通過讓債權人簽訂索賠授權委托書、或與債權人簽訂索賠委托代理協(xié)議等，確保銀行可以直接向保險公司索賠的資格和條件。

二是特別注意信用期限，保險公司規(guī)定的信用期限一般與應收賬款賬期一致。實踐中，銀行在保理融資款未及時回收的情況下，一般采用與普通貸款一致的處理方式，先與債權人協(xié)商，而不是立即啟動索賠程序，導致錯過索賠期限。

另外還應注意保險索賠與保理合同的銜接，盡量約定一致的爭議解決方式等。

四、結論

保理業(yè)務以應收賬款轉讓為前提,且以債務人對應收賬款的支付為第一還款來源。因此，銀行應以能夠實現(xiàn)向債務人主張權利為目標，并將保證這一目標的實現(xiàn)作為貫穿保理業(yè)務始終的工作標準，審查應收賬款的真實性，確保根據(jù)交易安排對債務人進行有效的通知，同時盡量安排充分的擔保措施。另外，還應注意爭議解決方式的安排，以減少成本。采取信用保理業(yè)務方式的，要特別注意索賠程序及索賠期限，確保能及時有效索賠。