第一篇：XXXX會計師事務所管理制度

XXXX會計師事務所管理制度

為了進一步體現(xiàn)按勞分配原則，建立激勵和約束相結(jié)合的內(nèi)部管理體制，充分調(diào)動員工的工作積極性和業(yè)務開拓的主動性，加強質(zhì)量控制和內(nèi)部管理，特制定以下管理制度。

一、人事管理制度

（一）、組織機構(gòu)及崗位設置 主任會計師（董事長）總經(jīng)理

（二）崗位任職條件

1．主任會計師：具備優(yōu)秀的道德品質(zhì)和良好的經(jīng)營理念，能團結(jié)帶領(lǐng)全體同仁共同奮斗，使事務所得到健康穩(wěn)步發(fā)展；同時，具備較高的管理水平和業(yè)務素質(zhì)，能有效地控制事務所的執(zhí)業(yè)風險，并能為事務所經(jīng)營風險承擔主要責任。

2．總經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和先進的經(jīng)營理念；具備優(yōu)秀的組織、管理、協(xié)調(diào)能力；具備很強的業(yè)務開拓能力和客戶工作經(jīng)驗；具有優(yōu)秀的團隊管理和項目管理經(jīng)驗。業(yè)務知識廣博，能全面領(lǐng)導事務所的各項業(yè)務工作。

3．副主任會計師、副總經(jīng)理：具備精湛的業(yè)務知識和豐富的實踐經(jīng)驗；能有效協(xié)助主任會計師和總經(jīng)理制定全所各項管理規(guī)范；具備很強的組織、管理、協(xié)調(diào)能力和業(yè)務開拓能力；在分管范圍內(nèi)，能有效地開展各項工作。

4．部門經(jīng)理：具備良好的職業(yè)道德和團隊精神，具備相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；有較強的業(yè)務開拓能力和較高的業(yè)務素質(zhì)；具有豐富的項目管理經(jīng)驗，能很好的組織、協(xié)調(diào)、指導本部門人員完成所里分配的各項業(yè)務。

5．高級項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備豐富的執(zhí)業(yè)經(jīng)驗和精湛的執(zhí)業(yè)水平，能有效控制風險；具備較強的協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成大型的審計或評估等項目。

6．項目經(jīng)理：具有良好的職業(yè)道德和相關(guān)執(zhí)業(yè)資格；具備較高的執(zhí)業(yè)水平和風險控制能力；具備一定的組織、協(xié)調(diào)和溝通能力，能夠擔任項目負責人完成各類審計或評估項目。

7．項目助理：具備良好的職業(yè)道德，通過執(zhí)業(yè)資格考試或取得中級以上專業(yè)技術(shù)資格或具有相關(guān)專業(yè)大專以上學歷并具備二年以上工作經(jīng)驗，具有敬業(yè)合作精神和一定溝通能力。

8．辦公室主任/付主任：具備良好的人際交往能力和文字處理能力，熟悉辦公自動化和檔案管理，并具備一定財會知識；能有效協(xié)助主任會計師處理事務所日常事務性工作。

9．會計和出納：具備較強的敬業(yè)精神，能勝任崗位所要求的工作內(nèi)容，熟悉辦公自動化、檔案管理等；具備一定行政管理、人事管理和財會專業(yè)知識，能協(xié)助辦公室主任/付主任做好各項后勤和辦公室事務性管理工作。

(三)、崗位職責根據(jù)崗位設置和任職條件，對各崗位所賦予的職責規(guī)定如下：主任會計師上級主管：股東會

1、負責制定、組織和實施本所的業(yè)務發(fā)展計劃，對外開拓業(yè)務,保證全所年度目標的完成；

2、負責制定本所內(nèi)部管理制度，加強對各部門工作的檢查、監(jiān)督和考核，保證全所各項工作的正常開展；

3、負責事務所的質(zhì)量控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，負責業(yè)務報告的終審復核和簽發(fā)，嚴格按照《中華人民共和國注冊會計師法》、《注冊會計師獨立審計準則》和相關(guān)法律法規(guī)的要求把好質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務風險；

4、定期組織全體人員學習黨和政府的有關(guān)政策、法規(guī)以及相關(guān)業(yè)務知識，不斷提高全所人員政策業(yè)務水平，培養(yǎng)一批有較好的專業(yè)水平、職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)的執(zhí)業(yè)隊伍；

5、負責召集股東會，并向股東會報告工作。

二、總經(jīng)理上級主管：主任會計師

1、協(xié)助主任會計師制定事務所業(yè)務發(fā)展計劃、內(nèi)部管理制度、質(zhì)量控制制度；

2、具體負責全所業(yè)務的開拓、組織和實施，協(xié)助主任會計師把好業(yè)務質(zhì)量關(guān)，降低業(yè)務風險；

3、負責對各部門工作進行指導、監(jiān)督和檢查，保證各部門工作正常開展；

4、根據(jù)事務所內(nèi)部分工，負責中證評估XX分公司的工作。

三、副主任會計師/副總經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理

1、協(xié)助總經(jīng)理組織實施本所業(yè)務發(fā)展計劃，積極對外開拓業(yè)務，保證全所年度目標完成；

2、參與所內(nèi)重大業(yè)務項目審計工作，協(xié)助主任會計師把好業(yè)務質(zhì)量關(guān)；

3、協(xié)助總經(jīng)理加強對各部門工作的檢查和監(jiān)督，保證全所各項工作正常開展；

4、根據(jù)事務所內(nèi)部分工，負責分管部門的工作。

四、部門經(jīng)理上級主管：總經(jīng)理

1、積極對外開拓業(yè)務，與客戶建立良好的合作關(guān)系；負責組織、實施本部門各項業(yè)務工作，確保本部門業(yè)務指標的完成；

2、嚴格遵循注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范，對本部門出具的業(yè)務報告的工作底稿進行二級復核并簽署意見，嚴格控制業(yè)務風險；

3、負責本部門人員的日常管理，嚴格執(zhí)行事務所內(nèi)各項規(guī)章制度，保證本部門日常工作的正常開展；

4、負責本部門的業(yè)務安排、調(diào)度和員工的工作業(yè)績考核；

5、負責本部門業(yè)務檔案的整理、裝訂、歸檔工作；

6、完成主任會計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。

五、高級項目經(jīng)理/項目經(jīng)理上級主管：部門經(jīng)理

1、積極對外開拓業(yè)務，維護客戶關(guān)系，協(xié)助部門經(jīng)理完成本部門的各項工作目標；

2、擔任項目負責人，組織具體項目的實施，嚴格遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范，控制業(yè)務風險；

3、負責對項目組成員的工作分工、業(yè)務指導，并對項目小組成員的工作底稿進行審核，撰寫審計報告；

4、完成部門安排的其他工作。

六、項目助理上級主管：部門經(jīng)理/項目經(jīng)理

1、協(xié)助項目經(jīng)理積極對外開拓業(yè)務，做好客戶關(guān)系；

2、嚴格按照執(zhí)業(yè)準則和執(zhí)業(yè)規(guī)范做好分配的項目工作，并協(xié)助項目經(jīng)理出具業(yè)務報告；

3、完成部門交辦的其他工作。

七、辦公室主任/付主任上級主管：主任會計師

1、負責擬訂辦公室管理規(guī)定，辦公用品和設備的采購領(lǐng)用規(guī)定、考勤規(guī)定、業(yè)務檔案管理規(guī)定等相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，報主任會計師和總經(jīng)理批準后組織實施。

2、負責日常行政性管理工作；

3、負責人力資源方面的管理工作；

4、負責業(yè)務檔案、文秘檔案的登記和歸檔等管理工作；

5、辦理主任會計師和總經(jīng)理交辦的其他工作。

八、會計（兼業(yè)務和人事助理）上級主管：辦公室主任

1、嚴格按照財政部《會計師事務所、資產(chǎn)評估機構(gòu)、稅務師事務所會計核算辦法》對事務所的財務會計事項進行審核和賬務處理，辦理稅務申報，編制會計報表；、具體負責業(yè)務考核統(tǒng)計、工資計算和業(yè)務檔案的登記、歸檔工作；

3、具體辦理人力資源方面的工作（勞動合同的簽定和鑒證、社會保險事務、人事檔案委托和勞動關(guān)系的變更等）；

第二篇：會計師事務所財務管理制度

會計師事務所財務管理制度

第一章 總則

為適應會計師事務所有限公司（以下簡稱“事務所”）發(fā)展的要求，規(guī)范事務所的內(nèi)部治理和財務行為，保護股東、員工和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《企業(yè)財務通則》、《會計師事務所內(nèi)部治理指南》、《會計師事務所財務管理暫行辦法》（財政部印發(fā)財會[2010]14號文），結(jié)合本所的實際情況，特制定本制度。

第二章 會計機構(gòu)和會計人員

一、事務所設立獨立的會計機構(gòu)，明確會計主管人員和配備專職會計人員。

二、會計人員必須遵守國家的法律、行政法規(guī)、會計制度，努力維護財經(jīng)紀律，廉潔奉公，忠于職守。

三、會計人員應按照《中華人民共和國會計法》、財政部頒發(fā)的《會計人員工作規(guī)則》和本制度的具體規(guī)定，辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。

四、事務所行政負責人，應保證會計人員正確行使職權(quán)，支持會計人員的工作。

五、事務所應建立內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。

第三章 會計核算一般原則

一、事務所設置完整的會計賬簿、所有收入與支出，都必須入賬核算，一切會計核算業(yè)務，均須有合法、真實、正確的會計憑證。

二、事務所的收入與費用按權(quán)責發(fā)生制的原則確認。對于本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費用，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和費用；對于不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用。

三、事務所的會計核算和會計報表的編報按照公歷確定，即自每年1月1日起至12月31日止。

四、事務所的會計記賬以人民幣元為單位，元以下至角分。

五、事務所會計核算采用借貸記賬法。

六、事務所的會計業(yè)務處理方法、會計報表各項目的編報方法，前后期應當一致，如需變更，應當自新的會計開始時變更，并在變更的會計報表和財務情況說明書中予以說明。

第四章 會計憑證和會計賬簿

一、事務所對于發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，應取得或填制原始憑證、原始憑證包括以下幾類：

（一）各種支出款項的憑證。

（二）各種收入款項的憑證。

（三）與銀行及其他往來單位的結(jié)算憑證。

（四）其他證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的單據(jù)、票證、表冊等。各種原始憑證應當具備合法性、真實性、正確性。

二、事務所原始憑證應當包括以下基本內(nèi)容：

（一）憑證的名稱和填制日期；

（二）填制憑證的單位或填制人、單位公章；

（三）接受憑證的單位名稱；

（四）經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價和金額；

（五）本單位經(jīng)辦人員簽名或蓋章。

三、會計人員對原始憑證的合法性、正確性、真實性應進行嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證，應拒絕受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應退回更正、補充。

四、事務所通用一種記賬憑證，記賬憑證應包括以下基本內(nèi)容：

（一）填制日期、編號；

（二）經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要；

（三）會計科目名稱及金額；

（四）所附原始憑證的張數(shù)；

（五）填制憑證人員、記賬、復核人員、會計主管人員的簽章。收付款的記賬憑證還應由出納人員簽章。會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證及時編制各種記賬憑證，期末業(yè)務結(jié)轉(zhuǎn)和錯賬的更正可以不附原始憑證。

五、會計人員在編制記賬憑證時，必須做到：

（一）每一會計分錄，都要記借方和貸方會計科目，借貸方科目應保持正確、清晰的對應關(guān)系，所記金額應平衡。

（二）記賬憑證根據(jù)每項業(yè)務的原始憑證編制，對當天發(fā)生的同類會計事項可以適當歸并后編制。

（三）記賬憑證每月或第季編順序號，連同所附原始憑證裝訂成冊，妥善保管。

六、事務所設置總賬、明細賬和日記賬三種主要賬簿和各種必要的備查賬簿，并根據(jù)會計憑證和其他有關(guān)資料及時進行登記。

七、總賬和各種明細賬都必須按月結(jié)賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應按日結(jié)賬，并經(jīng)常與庫存現(xiàn)金、銀行對賬單核對，做到賬款、賬賬相符。

八、啟用賬簿時，必須在賬簿封面上寫明事務所名稱、賬簿名稱和所屬會計，在賬簿扉頁上寫明啟用日期、賬戶目錄、賬簿頁數(shù)，并由會計主管人員、記賬人員簽章。記賬人員調(diào)動工作時，應注明交接日期，并同交接和監(jiān)交人員簽章。

九、新開始時，除固定資產(chǎn)明細賬可在年終結(jié)賬后連續(xù)使用舊賬外，其他各賬必須另建新賬。建立新賬時，應根據(jù)上年各有關(guān)賬戶的余額直接轉(zhuǎn)入新賬的有關(guān)賬戶。

第五章 會計交接和會計檔案

一、會計人員調(diào)動工作或離職時，必須按照規(guī)定要求辦理交接工作，交接工作應符合以下要求：

（一）會計機構(gòu)負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)由事務所負責人監(jiān)交；一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人、會計主管人員監(jiān)交。

（二）會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，必須填制完畢，尚未登記賬目的，必須登記完畢。記賬人員應在賬冊所記最末一筆數(shù)字處蓋章，同時在所經(jīng)管賬冊的“經(jīng)管人員一覽表”注明移交日期并簽章。對于尚未辦完的事項和文件，如不可能在移交前完成，必須把經(jīng)辦過程向接替人交代清楚，由接替人繼續(xù)辦理。

（三）辦理交接時，應移交和交代的事項有：有關(guān)印鑒；庫存現(xiàn)金、支票簿、有價證券；會計憑證、賬簿和其他會計檔案資料；有關(guān)的文件規(guī)定、規(guī)章制度；各種應經(jīng)辦的未了事項及其他應交代的工作。

（四）編造移交清冊一式3份，由移交人、接替人各執(zhí)1份，一份報領(lǐng)導審閱后歸檔。

二、事務所會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，都必須按照《中華人民共和國會計法》第十五條的規(guī)定建立會計檔案，妥善保管，并按財政部、國家檔案局制發(fā)的《會計檔案管理辦法》的具體規(guī)定嚴格執(zhí)行。

第六章 會計科目及核算

一、事務所實行獨立核算，自負盈虧，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，依法納稅，并接受主管財政機關(guān)的檢查監(jiān)督。

二、事務所資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)。

流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、存貨、其他流動資產(chǎn)等。事務所的存貨包括物料用品和庫存賬冊等。存貨按實際成本核算；物料用品在領(lǐng)用后，一次計入業(yè)務支出。

非流動資產(chǎn)包括長期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、遞延資產(chǎn)等。

事務所按規(guī)定制定固定資產(chǎn)目錄，折舊方法采用直線法（平均年限法），折舊率參照旅游、飲食服務企業(yè)。固定資產(chǎn)的凈殘值率，按照固定資產(chǎn)原值的5%確定。事務所按照規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊，計入業(yè)務支出。事務所發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用，計入當期業(yè)務支出。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額，計入其他收入或其他支出。事務所應當于年終決算前對固定資產(chǎn)進行一次盤點清查，發(fā)生盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)凈值計入當期損益。

三、事務所負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付賬款、應付工資、應付福利費、未交稅金、其他應付款、預提費用等。長期負債包括長期借款等。事務所按時償還各項負債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應付款項，轉(zhuǎn)作其他收入處理。

四、事務所的所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。

五、事務所的收入包括主營業(yè)務收入和其他收入。

主營業(yè)務收入是指本所接受委托對外提供審計、會計咨詢和會計服務業(yè)務所取得的收入，包括各類審計業(yè)務收入、驗資收入、咨詢服務收入、培訓收入和其他收入。

其他收入是指本所投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈收入、處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。

本所取得的各項收入都要及時入賬，嚴禁收款不入賬。本所的各項收入應于業(yè)務已經(jīng)完成、款項已經(jīng)收到或者取得收取款項的憑證時，確認收入的實現(xiàn)；跨的項目可根據(jù)完成進度合理確認收入。

六、事務所的支出包括業(yè)務支出和其他支出。

業(yè)務支出是指事務所開展業(yè)務所必須的各種費用開支。包括工資、福利費、工會經(jīng)費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、營業(yè)稅及附加、其他稅金、存貨盤虧等。

1、工資是指專職人員和聘用人員的工資、獎金、各種補貼和津貼。

2、福利費用于專職人員和長期聘用人員的醫(yī)藥費、因工負傷和職工生活困難補助費等。

3、工會經(jīng)費是按職工工資總額的2%提取撥交給工會的經(jīng)費。

4、辦公費是指用于辦公文具、印刷、郵電、水電等費用。

5、差旅費是指事務所工作人員因公出差費用。

6、修理費是指固定資產(chǎn)的日常修理費和大修理費用。

7、租賃費是指租入固定資產(chǎn)的租金（不包括融資租賃費）。

8、折舊費是指按規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊費。

9、物料用品費是指因消耗使用各種材料和低值易耗品而計入業(yè)務支出的費用。

10、職工教育經(jīng)費是指事務所為職工崗前培訓、在職培訓、后續(xù)教育而支付的費用。

11、業(yè)務招待費是指事務所為正常業(yè)務往來的需要而支付的費用，節(jié)約使用，據(jù)實列支。

12、營業(yè)稅及附加是指事務所按規(guī)定應繳納的營業(yè)稅及教育費附加，城鄉(xiāng)維護建設稅。

13、其他稅金是指企業(yè)按規(guī)定應繳納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。

14、職工待業(yè)保險費是指按國家規(guī)定繳納的待業(yè)保險金。

15、勞動保險費是指按國家規(guī)定繳納的職工退休統(tǒng)籌金，支付退休人員的醫(yī)療費，6個月以上病假人員工資、退職金、喪葬費、撫恤金等。

16、存貨盤虧處理是指事務所存貨發(fā)生正常盤虧損失的處理。盤盈沖減業(yè)務支出，除以上開支項目以外的業(yè)務費用，如開辦費攤銷、財產(chǎn)保險費等作為其他業(yè)務支出，其他支出是指業(yè)務支出以外的開支，包括財務費用、壞賬損失、罰款支出、捐贈支出、固定資產(chǎn)盤虧和處理固定資產(chǎn)凈損失、非常損失等。

七、事務所會計的收入減去支出后的凈額，在按照國家稅法規(guī)定作相應調(diào)整后，依法繳納企業(yè)所得稅。

八、事務所繳納企業(yè)所得稅后為凈利潤，可以按規(guī)定依照程序進行分配。

第七章 財務報表

一、事務所在規(guī)定時間內(nèi)按照本制度的規(guī)定編制各種會計報表，做到編報及時，手續(xù)齊備，內(nèi)容完整、數(shù)字準確、說明清楚。不得借故任意做計數(shù)字、弄虛作假、篡改數(shù)字。

二、會計報表的報送時間應遵守以下規(guī)定：

月報：應在月份終了6天內(nèi)報出；

季報：應在終了12天內(nèi)報出；

年報應在終了30天內(nèi)報出。

三、事務所應按規(guī)定向財政部門提供財務報告，事務所報送的財務報告包括資產(chǎn)負債表、資產(chǎn)負債表補充資料、利潤表以及財務情況說明書。

四、會計報表應按表號順序裝訂，加具封面、加蓋公章。

五、會計報表必須由主要負責人和會計主管人員簽名和蓋章。

第八章 附則

本制度（修訂版）自發(fā)布之日起執(zhí)行

會計師事務所有限公司

年 月 日

第三篇：會計師事務所財務管理制度

會計師事務所及公司

財務管理制度

第一章

總

則

第一條 為了加強本單位財務管理工作，規(guī)范本單位的內(nèi)部治理，保護出資人（合伙人）、員工及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《企業(yè)財務通則》、《會計師事務所內(nèi)部治理指南》等法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本單位機構(gòu)設置特點和管理要求，制定本制度。

第二條 本單位執(zhí)行《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定。

第三條 本單位處理各項財務事項，必須遵守本制度。

第二章

財務人員管理及崗位職責

第四條 本單位的會計和出納必須由不同的人員擔任。第五條 本單位會計崗位的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規(guī)定，組織會計核算工作，做到數(shù)字準確、賬目清楚、報賬及時。

(二)定期檢查，分析本單位收入、成本和利潤的實際情況，及時向本單位領(lǐng)導提出建議，當好參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）及時向有關(guān)部門報送財務報表和審計報告等相關(guān)資料。

第六條 本單位出納崗位的主要工作職責是：(一)認真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

(二)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，嚴格審核現(xiàn)金、銀行存款收付憑證。

(三)嚴格執(zhí)行支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。

(四)配合會計做好各種賬務處理

第三章

資本金管理和收益分配

第七條 本單位股東應按章程中約定的出資方式、出資金額、出資比例、出資時間，及時足額的繳納出資，并承擔相應的違約責任。

第八條 本單位股東不得抽逃或者變相抽逃出資，不得以任何形式占有、轉(zhuǎn)移本單位的財產(chǎn)。

第九條 本單位股東對可供分配利潤以及清算后的剩余財產(chǎn)享有分配權(quán)。

第十條 本單位股東不得以其在本單位中的股權(quán)出質(zhì)。第十一條 對于符合章程規(guī)定退出條件的股東，按章程的約定，對退出股東的財產(chǎn)份額進行結(jié)算與退還。

第十二條 本單位對每年可供股東分配的利潤，按章程中約定，在優(yōu)先考慮本單位長遠發(fā)展的基礎上，充分尊重專業(yè)、知識和能力的價值貢獻的基礎上，確定分配方案；在利潤分配方案中，根據(jù)本行業(yè)“人合”的特性，應留出一定比例的資金，用于獎勵本單位有貢獻的員工。

第四章 資產(chǎn)管理

第十三條 本單位的資產(chǎn)包括貨幣資金、債權(quán)、存貨、固定資產(chǎn)等。

第十四條 本單位取得的貨幣資金收入必須由會計人員及時開票入賬，不得無票收款。

第十五條 對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金

第十六條 本單位的銀行賬戶只供經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，不得出借賬戶給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

第十七條 貨幣資金賬目應當做到日清月結(jié)，賬款相符。第十八條 對于本單位業(yè)務活動中形成的債權(quán)（包括應收賬款、其他應收款等），應定期進行核對、清理，并落實責任人，負責清收和報賬歸還。

第十九條 本單位實物資產(chǎn)（包括存貨、固定資產(chǎn)，下同）管理工作由專人負責，其不得兼任采購人員。實物資產(chǎn)管理人的3

職責主要包括：提出采購申請、建立實物資產(chǎn)臺賬、實物資產(chǎn)日常維護及管理、提出實物資產(chǎn)報廢申請等。

第二十條 資產(chǎn)使用人領(lǐng)用資產(chǎn)應辦理領(lǐng)用手續(xù)，并對資產(chǎn)的安全負保管責任。

第二十一條 實物資產(chǎn)管理人員應對實物資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和使用人，統(tǒng)一編號，編制實物資產(chǎn)目錄，建立臺賬和檔案。

第二十二條 實物資產(chǎn)盤點每年至少進行一次，發(fā)生盤盈、盤虧、毀損，查明原因并報批準后處理。

第二十三條 處置實物資產(chǎn)，必須按規(guī)定辦理評估等作價手續(xù)，有條件的應當履行拍賣程序。

第五章 負債管理

第二十四條 本單位的負債包括預收賬款、應付賬款、應付職工薪酬、未交稅金、其他應付款、預提費用、執(zhí)業(yè)風險基金等。

第二十五條 對于本單位業(yè)務活動中形成的債務，應按時償還。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實無法支付的應付款項，轉(zhuǎn)作其他收入處理。

第二十六條 本單位預收的各項收入，在達到可確認收入狀態(tài)，應及時結(jié)轉(zhuǎn)收入，不得長期掛賬。

第二十七條 本單位的預提費用在年末一般不得有余額。

第二十八條 本單位按規(guī)定提取和使用職業(yè)風險基金。在本單位存續(xù)期間不得分配職業(yè)風險基金?

職業(yè)風險基金只能用于下列支出：1.因執(zhí)業(yè)責任引起的民事賠償；2.與民事賠償相關(guān)的律師費、訴訟費等法律費用。

第六章 收入管理

第二十九條 本單位的收入包括主營業(yè)務收入和其他收入。

主營業(yè)務收入是指本單位接受委托對外提供審計（評估）、會計咨詢和會計服務業(yè)務所取得的收入，包括審計（評估）收入、驗資收入、咨詢服務收入、培訓收入和其他收入。

其他收入是指本單位投資凈收益、固定資產(chǎn)盤盈和處理固定資產(chǎn)凈收益及其他收益。

第三十條 本單位取得的各項收入都應按規(guī)定入賬，嚴禁收款不入賬。

第三十一條 本單位的各項收入應于業(yè)務已經(jīng)完成、款項已經(jīng)收到或者取得了收取款項的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)；跨項目可根據(jù)完成進度法或完成合同法合理確認收入。

第七章 成本費用管理

第三十二條 本單位的成本費用，包括主營業(yè)務成本、管理費用、財務費用、稅金支出等。

第三十三條 本單位的費用支出將按照費用的內(nèi)容和性質(zhì)，分別計入管理費用和主營業(yè)務成本。

第三十四條 本單位的職工薪酬制度采用基本工資加績效工資法，職工薪酬是本單位的主要成本、費用項目，具體辦法另行制定。

第三十五條 本單位應嚴格控制費用開支，各項費用支出在授權(quán)范圍內(nèi)由主任會計師（或主要負責人）審批；按照本單位各項費用開支的實際情況，另行制定費用的開支范圍和標準。

第三十六條 本單位的財務費用的內(nèi)容主要為銀行手續(xù)費、利息收入，應本著“節(jié)約、增收”的目標進行管理。

第三十七條 本單位按時、足額提取和交納稅金、附加等費用支出。

第八章

財務管理與會計核算

第三十八條 財務專用章必須由會計保管，出納機項目經(jīng)理原則上不得保管，否則由此造成的資金流失由項目會計負責（特殊情況除外）。

第三十九條 每個人經(jīng)手的費用開支，原則上必須在兩個月之內(nèi)報銷，最遲不得超過三個月，超過報銷期限的責任自負。

第四十條 每張原始憑證必須由經(jīng)辦人、分管負責人、單位負責人簽字，且需對所附各原始憑證的真實性、合法性負責。

第四十一條 單位所有費用報銷必須經(jīng)分管領(lǐng)導簽字，最后經(jīng)董事長同意后才能付款。

第四十二條 購買辦公用品、日常用品、材料、配件、專用書籍和其他大宗物品，必須附詳細清單作附件，并在清單上注明物品、單價、數(shù)量，并加蓋對方財務專用章或發(fā)票專用章。

第九章 附則

第四十三條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。

第四十四條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四篇：會計師事務所人事管理制度

人事管理制度

第一條

為了加強**會計師事務所（以下簡稱“本所”）的人事管理工作，提高員工的整體素質(zhì)，更好地為事務所發(fā)展服務，特制定本制度。

第二條

本制度所指的人事管理是指對本所員工的考核錄用、培訓、考核、晉升、辭職、辭退、退休等方面的管理。

第三條

員工的錄用按照“德才兼?zhèn)洹钡脑瓌t，并在符合下列基本條件的前提下，經(jīng)過考試或考核評議后擇優(yōu)錄用。

1、招聘的應屆畢業(yè)生要求有大學?？埔陨蠈W歷，所學專業(yè)與本所工作相關(guān)，在校期間成績優(yōu)良，身體健康，政治思想品德良好，好學上進；

2、社會招用人員應有中級以上職稱或與本所業(yè)務工作相關(guān)的各執(zhí)業(yè)資格，工作成績突出，身體健康，思想品德良好，能勝任本所的相關(guān)工作；

第四條

員工招聘按下列程序進行：

1、董事會確定員工招聘計劃；

2、發(fā)布招聘廣告；

3、組織招聘考試，確定預選名單進行考核評議；

4、確定最終人選；

5、簽訂勞動合同。

第五條

員工培訓按照行業(yè)主管部門的規(guī)定，結(jié)合工作實際統(tǒng)一安排。

第六條

本所實行業(yè)績評價制度，且制定切實可行的崗位責任制考核辦法，認真嚴肅搞好對員工德、能、勤、績的考核工作。考核實行自我評價與上級考評相結(jié)合的方式，被考核者應事先提交工作總結(jié)材料，被考核者所在部門根據(jù)其表現(xiàn)提供初評意見，最后由本所考評小組或董事會決定員工考核評定的等級。

考核評定的等級分為優(yōu)秀、良好、稱積和不稱職四級。員工的考核與職務晉升、獎勵等相聯(lián)系。連續(xù)兩年被評定為優(yōu)秀將予以晉升或嘉獎。被評定為不稱職的員工給予警示，連續(xù)兩年被評為不稱職者可予以辭退。

第七條

員工的職級分為助理人員、項目經(jīng)理、部門經(jīng)理和總經(jīng)理。

第八條

員工職務的任免：

1、董事長及董事會成員由股東會決定；

2、總經(jīng)理由董事會決定；

3、部門經(jīng)理由董事長決定；

4、項目經(jīng)理由部門經(jīng)理決定。

第九條

為促進員工全面發(fā)展，事務所推行輪崗制度，一般工作人員的輪崗由部門經(jīng)理決定；部門經(jīng)理的輪崗由董事長決定。被輪崗員工應當在規(guī)定時間內(nèi)辦好交接手續(xù)到新崗位上班。

第十條

員工辭職必須在1個月前提出書面申請（組織人事部門作用調(diào)動不受此限），經(jīng)本所同意后，辦理調(diào)動手續(xù)，解除勞動合同。

第十一條

具有執(zhí)業(yè)資格的各類專業(yè)人員到了國家規(guī)定不得執(zhí)業(yè)的年齡界限時，應當辦理退休以及轉(zhuǎn)股手續(xù)。如果董事會認為需要，仍可予以返聘，但不再擔任事務所任何領(lǐng)導職務，不擁有事務所的股權(quán)，不再行使業(yè)務報告的簽字權(quán)。

第五篇：會計師事務所規(guī)章制度（推薦）

會計師事務所規(guī)章制度