第一篇：中國海關(guān)通關(guān)實務(wù)復(fù)習重點

1、報關(guān)的含義和分類。

報關(guān)是指進出口貨物收發(fā)貨人、運輸工具負責人、進出境物品的所有人或者他們的代理人向海關(guān)辦理貨物、物品或運輸工具進出境手續(xù)及相關(guān)海關(guān)事務(wù)的過程。? 以報關(guān)對象為標準：運輸工具報關(guān)、貨物報關(guān)、物品報關(guān)

? 以報關(guān)的目的為標準：進境報關(guān)和出境報關(guān)

? 以報關(guān)的主體為標準：自理報關(guān)和代理報關(guān)，其中代理報關(guān)又分為直接代理和間接代理

直接代理：以委托人（進出口貨物收發(fā)貨人）名義報關(guān)-----責任?。?/p>

間接代理：以報關(guān)企業(yè)自身的名義報關(guān)----責任大

2、規(guī)則六的主要內(nèi)容。

貨品在某一稅目項下各子目的 法定歸類，應(yīng)按子目條文或有關(guān)的子目注釋以及以上各條規(guī)則來確定，但子目的比較只能在同一數(shù)級上進行。除《協(xié)調(diào)制度》條文另有規(guī)定的以外，有關(guān)的類注、章注也本規(guī)則。

? 子目的歸類應(yīng)遵循子目條文及有關(guān)的子目注釋；

? 規(guī)則一至規(guī)則五在必要的地方加以修改后，也適用于同一稅目項下的各級子目； ? 同級的子目才可以進行比較；

? 歸類子目時必須遵循逐級歸類的原則。

3、規(guī)則三的主要內(nèi)容。

當貨品按規(guī)則二

（二）或由于其他任何原因看起來可歸入兩個或兩個以上稅目時，應(yīng)按以下規(guī)則歸類：

（一）列名比較具體的稅目，優(yōu)先于列明一般的稅目。但是，如果兩個或兩個以上的稅目都僅述及混合或組合貨品所含的某部分材料或物質(zhì)，或零售的成套貨品中的某些貨品，即使其中某個稅目對該貨品描述得更為全面、詳細，這些貨品在有關(guān)稅目的列名應(yīng)視為同樣具體。

（二）混合物、不同材料構(gòu)成或不同部件組成的組合物以及零售的成套貨品，如果不能按照規(guī)則三

（一）歸類時，在本款可適用的條件下，應(yīng)按構(gòu)成貨品基本特征的材料或部件歸類。

（三）貨品不能按照規(guī)則三

（二）或三

（三）歸類時，應(yīng)按號列順序歸入其可歸入最末一個稅目

? 優(yōu)先權(quán)次序為：（1）具體列名；（2）基本特征；（3）從后歸類

4、“零售的成套貨品”和“不同部件的組合物”的含義?！傲闶鄣某商棕浧贰?，必須同時符合3個條件：

（1）零售包裝；

（2）有歸入不同稅目號的貨品組成；

（3）用途上是相互補充、配合使用的。

例如：

1、成套的理發(fā)工具，由一個電動理發(fā)推子、一把剪子、一把刷子及一塊毛巾，裝于一個皮匣子組成。

2、由一塊面餅和兩包小調(diào)料組成的方便面。

“不同部件的組合物”，不僅包括部件相互固定組合在一起構(gòu)成了實際不可分離整體的貨品，還包括其部件可相互分離的貨品，但這些部件必須是相互補充、配合使用、構(gòu)成一體并且通常不能單獨銷售。

例如：由攝像頭、液晶顯示屏和電話機組成的可視電話。

5、稅目所列的貨品，包含哪四種情況？

a、稅目所列貨品，應(yīng)視為包括該項貨品的不完整品或未制成品，只要在進口或出口時該項不完整品或未制成品具有完整品或制成品的基本特征；

b、應(yīng)視為包括該項貨品的完整品或制成品（或按本款可作為完整品或制成品歸類的貨品）在進口或出口時的未組裝件或拆散件。

c、稅目（品目）中所列材料或物質(zhì)，應(yīng)視為包括該種材料或物質(zhì)與其他材料或物質(zhì)混合或組合的物品。

d、稅目（品目）中所列某種材料或物質(zhì)構(gòu)成的貨品，應(yīng)視為包括全部或部分由該種材料或物質(zhì)構(gòu)成的貨品，由一種以上材料或物質(zhì)構(gòu)成的貨品，應(yīng)按規(guī)則三歸類。

6、一般進出口貨物與保稅貨物、特定減免稅貨物、暫準進出口貨物的主要區(qū)別。

“一般進出口貨物”是指在進出鏡環(huán)節(jié)繳納了應(yīng)征的進出口稅費并辦結(jié)了所有必要的海關(guān)手續(xù)，海關(guān)放行后不再進行監(jiān)管的進出口貨物。

“保稅貨物”是指經(jīng)海關(guān)批準未辦理納稅手續(xù)進境，在境內(nèi)儲存`加工`裝配后復(fù)運出境的貨物

“特定減免稅貨物”是指海關(guān)根據(jù)國家的政策規(guī)定準予減免稅進境使用于特定地區(qū)`特定企業(yè)`特定用途的貨物

“暫準進出口貨物”是指為了特定的目的經(jīng)海關(guān)批準暫時進境并在規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境或復(fù)運出境的貨物

7、一般進出口貨物的特征。

? 進出境環(huán)節(jié)繳納進出口稅費

? 進出口時提交相關(guān)的許可證件

? 海關(guān)放行即辦結(jié)海關(guān)手續(xù)

8、海關(guān)放行后，進出口貨物收發(fā)貨人或代理人可以向海關(guān)申請簽發(fā)的證明有哪些？

申請簽發(fā)證明

? 進口付匯證明聯(lián)（海關(guān)簽字，加蓋驗訖章）

? 出口收匯證明聯(lián)（海關(guān)簽字，加蓋驗訖章）

? 出口收匯核銷單（海關(guān)簽字，加蓋單證章）

? 出口退稅證明聯(lián)（海關(guān)簽字，加蓋驗訖章）

? 進口貨物證明（用于進口汽車、摩托車等）

進出口貨物報關(guān)單各聯(lián)

? 進口貨物報關(guān)單一式四聯(lián)：

進口付匯證明聯(lián)、海關(guān)作業(yè)聯(lián)、海關(guān)核銷聯(lián)、企業(yè)留存聯(lián)

? 出口貨物報關(guān)單一式五聯(lián)：

出口收匯證明聯(lián)、海關(guān)作業(yè)聯(lián)、海關(guān)核銷聯(lián)、企業(yè)留存聯(lián)、出口退稅證明聯(lián)

9、有哪些正當理由的，經(jīng)海關(guān)同意，可以修改申報內(nèi)容或撤消申報后重新申報？

海關(guān)接受申報后，報關(guān)單及隨附單證的內(nèi)容不得修改，申報也不得撤消。確有以下正當理由的，經(jīng)海關(guān)同意，可以進行修改或撤消：

1、由于計算機、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)等方面的原因?qū)е码娮由陥髷?shù)據(jù)錯誤的；

2、出口貨物放行后，由于配載、裝運等原因造成原申報貨物部分或全部退關(guān)、變更運輸工具的；

3、由于報關(guān)人員操作或書寫上失誤造成所申報的報關(guān)單內(nèi)容有誤，并且未發(fā)現(xiàn)有走私違規(guī)或者其他違法嫌疑的；

4、進出口貨物在裝載、運輸、存儲過程中因溢短裝、不可抗力的滅失、短損等原因造成原申報數(shù)據(jù)與實際貨物不符的；

5、根據(jù)國際貿(mào)易慣例先行采用暫時價格成交、實際結(jié)算時按商檢品質(zhì)認定或國際市場實際價格付款方式需要修改原申報內(nèi)容的；

6、其他特殊情況經(jīng)海關(guān)核準同意的。

? 海關(guān)已經(jīng)決定布控、查驗的進出口貨物，不得修改報關(guān)單內(nèi)容或撤消報關(guān)單證。

18、海關(guān)放行與結(jié)關(guān)的區(qū)別與聯(lián)系。

對于一般進出口貨物，放行時進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人已經(jīng)辦理了所有申報、納稅等手續(xù)。因此，海關(guān)放行即等于結(jié)關(guān)。

但是對保稅貨物、特定減免稅貨物、暫準進出口貨物等，海關(guān)在一定時期內(nèi)還需進行后續(xù)管理。因為該類貨物的收發(fā)貨人或其代理人并未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)，所以海關(guān)對于該類貨物的放行并不等于結(jié)關(guān)。

10、海關(guān)放行與結(jié)關(guān)的區(qū)別與聯(lián)系。

海關(guān)放行的含義：

是指海關(guān)接受進出口貨物的申報、審核電子數(shù)據(jù)報關(guān)單和紙質(zhì)報關(guān)單及隨附單證、查驗貨物、征收稅費或接受擔保以后，對進出口貨物作出結(jié)束海關(guān)現(xiàn)場監(jiān)管決定，允許進出口貨物離開海關(guān)監(jiān)管現(xiàn)場的工作環(huán)節(jié)

結(jié)關(guān)的含義：

是“辦結(jié)海關(guān)手續(xù)”的簡稱，是指進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人向海關(guān)辦理完進出口貨物通關(guān)的所有手續(xù)，履行了法律規(guī)定的與進出口有關(guān)的義務(wù)，有關(guān)貨物一旦辦結(jié)海關(guān)手續(xù)，海關(guān)就不再進行監(jiān)管。

放行與結(jié)關(guān)的聯(lián)系:

對于一般進出口貨物，放行時進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人已經(jīng)辦理了所有申報、納稅等手續(xù)。因此，海關(guān)放行即等于結(jié)關(guān)。

但是對保稅貨物、特定減免稅貨物、暫準進出口貨物等，海關(guān)在一定時期內(nèi)還需進行后續(xù)管理。因為該類貨物的收發(fā)貨人或其代理人并未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)，所以海關(guān)對于該類貨物的放行并不等于結(jié)關(guān)。

11、一般進出口貨物與一般貿(mào)易貨物的區(qū)別與聯(lián)系。

? 區(qū)別：一般貿(mào)易貨物中的“一般貿(mào)易”是指國際貿(mào)易中的一種交易方式，也是海關(guān)貿(mào)

易方式統(tǒng)計指標之一，按“一般貿(mào)易”交易方式進出口的貨物即為一般貿(mào)易貨物。一

般進出口貨物是指按照海關(guān)一般進出口監(jiān)管制度進出口的貨物。

? 聯(lián)系：一般貿(mào)易貨物在進口時可以按“一般進出口”監(jiān)管制度辦理海關(guān)手續(xù)，這時它

就是一般進出口貨物；也可以享受減免稅優(yōu)惠，按“特定減免稅”監(jiān)管制度辦理海關(guān)手續(xù)，這時它就是特定減免稅貨物；也可以經(jīng)海關(guān)批準保稅，按“保稅”監(jiān)管制度辦理海關(guān)手續(xù)，這時它就是保稅貨物。

12、哪些情況不屬于海關(guān)的賠償范圍？

1、進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人搬移、開拆、重封包裝或保管不善造成的損失；

2、易腐、易失效貨物在海關(guān)正常工作程序所需要的時間內(nèi)（含扣留或代管期間）所發(fā)生的變質(zhì)或失效；

3、海關(guān)正常查驗時產(chǎn)生的不可避免的磨損；

4、在海關(guān)查驗之前已發(fā)生的損壞和海關(guān)查驗之后發(fā)生的損壞；

5、由于不可抗拒的原因造成貨物的順壞損失；

6、進出口貨物收發(fā)貨人或其代理人在海關(guān)查驗時對貨物是否受損壞未提出異議，事后發(fā)現(xiàn)貨物有損壞的，海關(guān)不負責賠償?shù)呢熑巍?/p>

13、海關(guān)監(jiān)管貨物的含義，它主要處于哪兩種狀態(tài)？

? 一是進境貨物尚未辦理海關(guān)進口手續(xù)和出口貨物已辦理海關(guān)出口手續(xù)但尚未裝運出

口，仍存放在海關(guān)監(jiān)管場所的；

? 二是進境貨物已辦理海關(guān)放行手續(xù)，但仍處于海關(guān)監(jiān)管之下，需納入海關(guān)后續(xù)管理的貨物，如保稅貨物、特定減免稅貨物、暫準進出境貨物等。

14、掌握一般進出口貨物進出境報關(guān)環(huán)節(jié)的主要步驟。一般進出口貨物的報關(guān)程序（僅進出境環(huán)節(jié)）：

1、進出境申報（先電子數(shù)據(jù)報關(guān)單申報，再紙質(zhì)報關(guān)單申報）

2、配合查驗

3、繳納稅費

4、提取或裝運貨物

15、關(guān)稅的課稅對象、關(guān)稅的納稅義務(wù)人

關(guān)稅的征稅對象是進出我國國境的貨物和物品。貨物是指貿(mào)易性商品；物品包括入境旅客隨身攜帶的行李和物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務(wù)人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進入我國國境的個人物品。

關(guān)稅的納稅義務(wù)人是，進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人。

計算題：

1、出口完稅價格、關(guān)稅稅額

1）以FOB價格成交，出口貨物完稅價=FOB價/（1+出口關(guān)稅稅率）

2）以CFR價格術(shù)語成交：出口貨物完稅價=（CFR價-運費）/（1+出口關(guān)稅稅率）

3）以CIF價格術(shù)語成交：出口貨物完稅價=（CIF價-運費-保險費）/（1+出口關(guān)稅稅率）

2、進口關(guān)稅稅額、消費稅稅額、增值稅稅額

進口關(guān)稅稅額

1）以CIF價格成交，進口貨物完稅價=CIF價

2）以CFR價格術(shù)語成交：進口貨物完稅價= CFR/（1-保險費率）

3）以FOB價格術(shù)語成交：進口貨物完稅價= FOB+運費/（1-保險費率）減稅進口貨物的進口關(guān)稅稅額：應(yīng)該按照實際批準進口的稅率征收

消費稅稅款的計算：

消費稅組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價＋關(guān)稅稅額）÷（1－消費稅率）從價： 消費稅稅額＝消費稅組成計稅價格×消費稅稅率

增值稅稅額＝（關(guān)稅完稅價＋關(guān)稅稅額＋消費稅稅額）×增值稅稅率

第二篇：中國海關(guān)通關(guān)須知

中國海關(guān)通關(guān)須知

旅客您好！中國海關(guān)謹向您致意！

為便于您通關(guān)，現(xiàn)將中國海關(guān)有關(guān)規(guī)定介紹如下：

一、進出境旅客通關(guān)

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》和《中華人民共和國海關(guān)對進出境旅客行李物品監(jiān)管辦法》的規(guī)定，進出境旅客行李物品必須通過設(shè)有海關(guān)的地點進境或出境，接受海關(guān)監(jiān)管。旅客應(yīng)按規(guī)定向海關(guān)申報。

除法規(guī)規(guī)定免驗者外，進出境旅客行李物品應(yīng)交由海關(guān)按規(guī)定查驗放行。海關(guān)驗收進出境旅客行李物品，以自用合理數(shù)量為原則，對不同類型的旅客行李物品規(guī)定不同的范圍和征史稅限量或限值。

旅客進出境攜有需向海關(guān)申報的物品，應(yīng)在申報臺前向海關(guān)遞交《中華人民共和國海關(guān)進出境旅客行李物品申報單》或海關(guān)規(guī)定的申報單證，按規(guī)定如實申報其行李物品，報請海關(guān)辦理物品進境或出境手續(xù)。在實施雙通道制的海關(guān)現(xiàn)場，上述旅客應(yīng)選擇“申報”通道（亦稱“紅色通道”）通關(guān)；攜帶無需向海關(guān)申報的物品的旅客，即可選擇“無申報”通道（亦稱“綠色通道”）通關(guān)。

經(jīng)海關(guān)驗核簽章的申報單證請妥善保管，以便回程時或者進境后憑此辦理有關(guān)手續(xù)。海關(guān)加封的行李物品，請不要擅自拆或者損毀海關(guān)施加的封志。

二、部分限制進出境物品

煙、酒

旅行自用物品

非居民旅客及持有前往國家或地區(qū)再入境簽證的居民旅客攜進旅行自用物品限照相機、便攜式收錄單機、小型攝影機、手提式攝錄機、手提式文字處理機每種一件。超出范圍的，需向海關(guān)如實申報，并辦理有關(guān)手續(xù)。經(jīng)海關(guān)放行的旅行自用物品，旅客應(yīng)在回程時復(fù)帶出境。金、銀及其制品

旅客攜帶金、銀及其制品進境應(yīng)以自用合理數(shù)量為限，其中超過50克的，應(yīng)填寫申報單

證，向海關(guān)申報；復(fù)帶出境時，海關(guān)憑本次進境申報的數(shù)量核放。

攜帶或托運出境在中國境內(nèi)購買的金、銀及其制品（包括鑲嵌飾品、器皿等新工藝品）、海關(guān)驗憑中國人民銀行制發(fā)的“特種發(fā)票”放行。

外匯

旅客攜帶外幣、旅行支票、信用證等進境、數(shù)量不受限制。居民旅客攜帶1，000美元（非居民旅客5，000美元）以上或等值的其它外幣現(xiàn)鈔進境，須向海關(guān)如實申報；復(fù)帶出境時，海關(guān)驗憑本次進境申報的數(shù)額核放。旅客攜帶上述情況以外的外匯出境，海關(guān)驗憑國家外匯管理局制發(fā)的“外匯攜帶證”查驗放行。

人民幣

旅客攜帶人民幣進出境，限額為6，000元。超出6，000元的不準進出境。

文物（含己故現(xiàn)代著名書畫家的作品）

旅客攜帶文物進境，如需復(fù)帶出境，請向海關(guān)詳細報明。旅客攜運出境的文物，須經(jīng)中國文化行政管理部門鑒定。攜運文物出境時，必須向海關(guān)詳細申報。對在境內(nèi)商店購買的文物，海關(guān)憑中國文化行政管理部門鈐蓋的鑒定標志及文物外銷發(fā)貨票查驗放行；對在境內(nèi)通過其他途經(jīng)得到的文物，海關(guān)憑中國文化行政管理部門鈐蓋的鑒定標志及開具的許可出口證明查驗放行；未經(jīng)鑒定的文物，請不要攜帶出境。攜帶文物出境不據(jù)實向海關(guān)申報的，海關(guān)將依法處理。

中藥村、中成藥

旅客攜帶中藥材、中成藥出境，前往國外的，總值限人民幣300元；前往港澳地區(qū)的，總值限人民幣150元。寄往國外的中藥材、中成藥、總值限人民幣200元；寄往港澳地區(qū)的，總值限人民幣100元。

進境旅客出境時攜帶用外匯購買的、數(shù)量合理的自用中藥材、中藥，海關(guān)憑有關(guān)發(fā)貨票和外匯兌換水單放行。麝香以及超出上述規(guī)定限值的中成藥，中成藥不準出境。

旅游商品

進境旅客出境時攜帶用外匯在我境內(nèi)購買的旅游紀念品、工藝品，除國家規(guī)定應(yīng)申領(lǐng)出口許可證或者應(yīng)征出口稅的品種外，海關(guān)憑有關(guān)發(fā)貨票和外匯兌換水單放行。

三、行李物品和郵遞物品征稅辦法

為了簡化計稅手續(xù)和方便納稅人，中國海關(guān)對進境旅客行李物品和個人郵遞物品實施了專用稅則、稅率?，F(xiàn)行稅率共有五個稅極：免稅、20%、50%、100%、200%。物品進口稅從價計征；其完稅價格，由海關(guān)參照國際市場零售價格統(tǒng)一審定，并對外公布實施。

四、禁止進出境物品 禁止進境物品：

1． 各種武器、仿真武器、彈藥及爆炸物品；

2． 偽造的貨幣及偽造的有價證券；

3． 對中國政治、經(jīng)濟、文化、道德有害的印刷品、膠卷、照片、唱片、影片、錄音帶、錄像帶、激光視盤、計算機存儲介質(zhì)及其它物品；

4． 各種烈性毒藥；

5． 鴉片、嗎啡、海洛因、大麻以及其它能使人成癮的麻醉品、精神藥物；

6． 帶有危險性病菌、害蟲及其它有害生物的動物、植物及其產(chǎn)品；

7． 有礙人畜健康的、來自疫區(qū)的以及其它能傳播疾病的食品、藥物或其它物品。

禁止出境物品

1． 列入禁止進境范圍的所有物品；

2． 內(nèi)容涉及國家秘密的手稿、印刷品、膠卷、照片、唱片、影片、錄音帶、激光視盤、計算機存儲介質(zhì)及其它物品；

3． 珍貴文物及其他禁止出境的文物；

4． 瀕危的和珍貴的動物、植物（均含標本）及其種子和繁殖材料。

下列出境旅客應(yīng)向海關(guān)申報，并將申報單證交由海關(guān)辦理物品出境手續(xù)：

1.攜帶需復(fù)帶進境的照相機、便攜式收錄音機、小型攝影機、手提式攝錄機、手提式

文字處理機等旅行自用物品者；

2.未將應(yīng)復(fù)帶出境物品原物帶出或攜帶進境的暫時免稅物品未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)者；

3.攜帶外幣、金銀及其制品未取得有關(guān)出境許可證是或超出本次進境申報數(shù)額者；4.5.6.7.攜帶人民幣現(xiàn)鈔6000元以上者；攜帶文物者；攜帶貨物、貨樣者；攜帶出境物品超出海關(guān)規(guī)定的限值、限量或其它限制規(guī)定范圍的；

8.攜帶中國檢疫法規(guī)規(guī)定管制的動、植物及其產(chǎn)品以及其它須辦理驗放手續(xù)的物品者。

本規(guī)定所稱＂申報＂，系指進出境旅客為履行中華人民共和國海關(guān)法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，對其攜運進出境的行李物品實際情況依法向海關(guān)所作的書面申明。

按規(guī)定向海關(guān)辦理申報手續(xù)的進出境旅客通關(guān)時，應(yīng)首先在申報臺前向海關(guān)遞交《中華人民共和國海關(guān)進出境旅客行李物品申報單》或海關(guān)規(guī)定的其它申報單證，如實申報其所攜運進出境的行李物品。

進出境旅客對其攜運的行李物品以上述以外的其它任何方式或在其它任何時間、地點所做出的申明，海關(guān)均不視為申報。

海關(guān)在旅客通過申報臺后開始查驗旅客行李物品時，將不再接受旅客申報。

中華人民共和國海關(guān)對進出境旅客 旅行自用物品的管理規(guī)定

第一條 為了照顧旅客在旅途中的實際需要，為其進出境提供必要的便利，根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)法》和《中華人民共和國海關(guān)對進出境旅客行李物品監(jiān)管辦法》，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱“進出境旅客旅行自用物品”系指本次旅途中海關(guān)準予旅客隨身攜帶的暫時免稅進境或者復(fù)帶進境的在境內(nèi)、外使用的自用物品。

第三條 進出境旅客旅行自用物品的范圍：

(一)照相機、便攜式收錄音機、小型攝影機、手提式攝錄機、手提式文字處理機。

(二)經(jīng)海關(guān)審核批準的其他物品。

第四條 進境旅客(包括持有前往國家或地區(qū)簽發(fā)的再入境簽證的中國籍居民旅客)攜帶本規(guī)定第三條之物品，每種限一件。旅客應(yīng)主動向海關(guān)申報，海關(guān)方可準予暫時免稅放行。

第五條 海關(guān)準予暫時免稅的本次進境物品，須由旅客在回程時復(fù)帶出境。由于特殊原因不能在本次回程時復(fù)帶出境的，應(yīng)事先報請出境地海關(guān)辦結(jié)有關(guān)手續(xù)。

第六條 中國籍居民、中國籍或外國籍非居民長期旅客攜帶本規(guī)定第三條之物品出境，如需復(fù)帶進境，應(yīng)在本次出境時，主動報請海關(guān)驗核。復(fù)帶進境時，海關(guān)驗憑本次出境的有關(guān)單、證放行。

第七條 進出境旅客旅行自用物品的具體申報手續(xù)、適用單證及本規(guī)定未盡事項，按其他有關(guān)規(guī)定辦理。

第八條 本規(guī)定不適用于當天或短期內(nèi)多次往返的進出境旅客旅行自用物品。

第九條 進出境旅客違反本規(guī)定或者未將海關(guān)暫準免稅放行物品復(fù)帶出境的，海關(guān)依照《中華人民共和國海關(guān)法行政處罰實施細則》第十五條規(guī)定處理。

第十條 本規(guī)定自1992年10月15日起實施。

三 海關(guān)對國家貨幣出入境的監(jiān)管

旅客攜帶國家貨幣出入境，應(yīng)當按照國家規(guī)定向海關(guān)如實申報。中國公民出入境、外國人入出境，每人每次攜帶的人民幣限額為6000元。攜帶上述限額內(nèi)的人民幣出入境，在實行“紅綠通道”制度的海關(guān)現(xiàn)場，可選擇“綠色通道”通關(guān)；超出限額的，應(yīng)選擇“紅色通道”向海關(guān)辦理有關(guān)手續(xù)，海關(guān)予以退運，不按規(guī)定申報的，另予以處罰。依據(jù)規(guī)定，不得在郵件中夾帶國家貨幣出入境。不得擅自運輸國家貨幣出入境。違反國家規(guī)定運輸、攜帶、在郵件中夾帶國家貨幣出入境的，由國家有關(guān)部門依法處理；情節(jié)嚴重，構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

四 海關(guān)對文物的監(jiān)管

旅客攜帶文物出境，必須向海關(guān)申報。對旅客購自有權(quán)經(jīng)營文物的商店(文物商店或友誼商店)的文物，海關(guān)憑“文物古籍外銷統(tǒng)一發(fā)貨票”和中國文物管理部門鈐蓋的鑒定標志查驗放行。旅客在中國國內(nèi)通過其他途徑得到的文物，如家傳舊存文物和親友贈送的文物，凡需要攜帶出境，必須事先報經(jīng)中國文物管理部門鑒定。目前，在北京、上海、天津、廣州等八個口岸設(shè)有鑒定機構(gòu)。經(jīng)過鑒定準許出口的，由文物管理部門開具出口許可證明。文物出境時，海關(guān)憑文物管理部門的出口許可證明放行。

第三篇：國際貿(mào)易通關(guān)實務(wù)論文

國 際 貿(mào) 易 易 通 關(guān) 實 務(wù) 論 文

糧油食品學院 雍浩然

201111010909

食品科學與工程1109班

由報關(guān)行業(yè)趨勢談怎樣做合格報關(guān)員

通過這段時間的學習，我對報關(guān)漸漸有了一定的了解。接下來，我準備從職業(yè)背景；報關(guān)的市場；法律環(huán)境；基本流程和對報關(guān)員的理解這五個大方面談?wù)剤箨P(guān)行業(yè)。

在談到報關(guān)之前，首先要說說國際貿(mào)易，正是國際貿(mào)易的日益發(fā)展，導(dǎo)致報關(guān)這個行業(yè)越來越重要。

進入90年代后，由于世界格局發(fā)生了巨大變化，西方國家受周期性和結(jié)構(gòu)性因素的影響而先后陷入衰退，再加上美元匯率的變化、國際債務(wù)、戰(zhàn)爭等因素的嚴重制約，國際貿(mào)易的增長速度連年下降，而且波動較大，國際貿(mào)易增長率從1989年的7％下降到1990年的5％，1991年又下降到3％，1992年上升到4．5％，1993年又降至2．5％，1994年回升到5％，1995年可望增長到7％左右，1996年后，增長速度還要加快。但不同國家和不同地區(qū)之間的發(fā)展是很不平衡的。

總的看，整個90年代國際貿(mào)易將處于一個新的增長期，其發(fā)展速度可達5％左右，不僅超過世界經(jīng)濟增長速度還將明顯高于80年代（4％）的發(fā)展水平。國際商品市場對機電產(chǎn)品、運輸設(shè)備、計算機、有色金屬、石油、石化產(chǎn)品等的需求大幅度增長，價格上揚，其中制成品貿(mào)易將進一步擴大。初級產(chǎn)品貿(mào)易亦有明顯好轉(zhuǎn)，其絕對貿(mào)易額將不斷增長，但在國際貿(mào)易中所占的比重卻呈下降的趨勢，下降幅度將小于80年代同類產(chǎn)品的水平，這種態(tài)勢在今后幾年內(nèi)還將繼續(xù)發(fā)展。90年代，國際貿(mào)易的基本走勢是初期緩慢增長，中后期增速加快，其推動力主要來自西方國家的宏觀調(diào)控措施。研究國際貿(mào)易的發(fā)展趨勢，是我國制定和完善出口發(fā)展戰(zhàn)略的重要前提。

從國際貿(mào)易延伸到報關(guān)行業(yè)，接下來我來談?wù)剬箨P(guān)行業(yè)的感性（初步）認識?！皥箨P(guān)”這一概念目前在海關(guān)學界尚沒有一個權(quán)威的定義。就通常的認識，“報關(guān)”的概念一般都涉及以下三個基本問題：一是報關(guān)的主體，即報關(guān)人是收發(fā)貨人進出境運輸工具負責人、進出境物品的所有人或者他們的代理人；二是報關(guān)的內(nèi)容，即辦理海關(guān)手續(xù)；三是報關(guān)是一種行為或過程。我從以下幾個方面談?wù)勎覍箨P(guān)的認識。

一、職業(yè)背景

公元前5世紀中葉古希臘城邦雅典出現(xiàn)了世界上最早的海關(guān)。11世紀以后，西歐威尼斯共和國成立以“海關(guān)”命名的機構(gòu)即威尼斯海關(guān)。資本主義發(fā)展前期（17-18世紀），海關(guān)執(zhí)行保護關(guān)稅政策，重視關(guān)稅的征收，并建立一套周密繁瑣的管理、征稅制度。19世紀，為發(fā)展對外貿(mào)易，歐洲各國先后撤除內(nèi)地關(guān)卡，廢止內(nèi)地關(guān)稅，并且基本停止出口稅的征收。

中國海關(guān)歷史悠久，早在西周和春秋戰(zhàn)國時期，古籍中已有關(guān)于“關(guān)和關(guān)市之征”的記載。秦漢時期對外貿(mào)易發(fā)展，西漢在合浦等地設(shè)關(guān)。宋、元、明時期，先后在廣州、泉州等地設(shè)立市舶司。清政府于1684-1685年首次以“海關(guān)”命名，先后設(shè)臵粵（廣州）、閩（廈門）、浙（寧波）、江（上海）四海關(guān)。直至1949年后，中華人民共和國政府對原海關(guān)機構(gòu)和業(yè)務(wù)進行徹底變革，逐步完善海關(guān)建制。

二、報關(guān)單位與報關(guān)服務(wù)市場

報關(guān)單位是指在海關(guān)注冊登記或經(jīng)海關(guān)批準，向海關(guān)辦理進出口貨物報關(guān)納稅等海關(guān)事務(wù)的境內(nèi)法人或其他組織

報關(guān)單位包括進出口貨物收發(fā)貨人和報關(guān)企業(yè)。

進出口貨物收發(fā)貨人指在我國境內(nèi)從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的企業(yè)，組織和個人。

報關(guān)企業(yè)指經(jīng)進出口貨物收發(fā)貨人的委托，幫助其代理報關(guān)的企業(yè)。

報關(guān)員是依法取得報關(guān)員從業(yè)資格，并在海關(guān)注冊登記，向海關(guān)辦理進出口貨物報關(guān)業(yè)務(wù)的人員。

根據(jù)經(jīng)濟學原理，市場由三個基本要素構(gòu)成，即市場主體、市場客體、市場中介。報關(guān)服務(wù)市場的特點是服務(wù)性、競爭性、規(guī)范性、相對獨立性、營銷模式的單一性。

報關(guān)服務(wù)市場存在的主要問題有市場競爭過度，中小報關(guān)企業(yè)報關(guān)質(zhì)量不高，報關(guān)從業(yè)人員的素質(zhì)參差不齊，相關(guān)對策有加大對報關(guān)服務(wù)市場的綜合治理力度，做好報關(guān)法律法規(guī)的制定完善工作，注重運用市場導(dǎo)向規(guī)范行業(yè)發(fā)展。

三、報關(guān)的法律壞境

報關(guān)的法律環(huán)境是指規(guī)范與約束報關(guān)主體及其行為方式、活動范圍等內(nèi)容的各種法律因素所形成的有機整體，包括法律規(guī)范、法律制度、法律組織機構(gòu)及與之相適應(yīng)的法律意識等。

報關(guān)法律環(huán)境的特點有政策性、統(tǒng)一性、復(fù)雜性和多變性。與報關(guān)相關(guān)的法律制度：對外貿(mào)易經(jīng)營者制度、進出口許可證制度、海關(guān)監(jiān)管制度、海關(guān)稅收制度、海關(guān)緝私制度、海關(guān)統(tǒng)計制度、海關(guān)稽查制度、海關(guān)事務(wù)擔保制度、知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護制度、海關(guān)行政許可制度、海關(guān)行政裁定制度、海關(guān)行政處罰制度、海關(guān)行政救濟制度。

海關(guān)是國家的行政機關(guān)，海關(guān)是國家進出境監(jiān)督管理機關(guān)，海關(guān)是國家行政執(zhí)法機關(guān)。海關(guān)的任務(wù)是依照《海關(guān)法》和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，監(jiān)管進出境的運輸工具、貨物、行李物品、郵遞物品和其他物品，征收關(guān)稅和其他稅、費，查緝走私，并編制海關(guān)統(tǒng)計和辦理海關(guān)業(yè)務(wù)。海關(guān)的主要職責是稅收征管、查緝走私、進出境監(jiān)管、加工貿(mào)易及保稅監(jiān)管、海關(guān)統(tǒng)計、海關(guān)稽查、口岸管理。

出入境檢驗檢疫機構(gòu)是行使行政職能的機構(gòu)，出入境檢驗檢疫是國家主權(quán)的體現(xiàn)，出入境檢驗檢疫機構(gòu)具有執(zhí)法主體的地位。它的主要職責是通關(guān)管理、出入境衛(wèi)生檢疫管理、出入境動植物檢疫管理、進出口商品檢驗管理、進出口食品安全管理。

四、報關(guān)基本流程

出口報關(guān)通關(guān)的基本程序： 申報、查驗、征稅、放行

進口流程：

一、客戶提供到貨通知書、正本提單或電放保函及換單費、THC費等給我司,由我司代客戶到所屬船公司換取進口提貨單。

二、準備進口報關(guān)所需單證

三、進口申報后如海關(guān)審價需要，客戶需提供相關(guān)價格證明。如信用證、保單、原廠發(fā)票、招標書等海關(guān)所要求的文件。

四、海關(guān)打印稅單后，客戶需在7個工作日繳納稅費。如超過期限，海關(guān)按日計征滯納金。

五、報關(guān)查驗放行后，客戶需及時到我司繳納報關(guān)、報檢代墊代辦費。

報關(guān)員職業(yè)的素質(zhì)要求

1、報關(guān)員必須取得相應(yīng)的資格證書，才能從事報關(guān)工作。通過資格考試，取得《報關(guān)員資格證》后，需在三年內(nèi)被相關(guān)企事業(yè)單位聘用，到海關(guān)注冊成報關(guān)員，取得報關(guān)員證方能從事報關(guān)員工作，辦理報關(guān)業(yè)務(wù)。已走上報關(guān)員工作崗位的人員，對其工作資格，每年海關(guān)還將進行年審。所以，在獲得報關(guān)員證書后，千萬不要讓它在抽屜里睡大覺，而是應(yīng)據(jù)此積極地尋找工作，因為報關(guān)員本身就是一種充滿實踐性的工作，只有不斷的工作，才能積累豐富的報關(guān)經(jīng)驗，促進自己進一步提高。

2、報關(guān)員必須熟悉外貿(mào)知識，了解產(chǎn)品屬性和貿(mào)易流程，能正確填寫報關(guān)單。報關(guān)員是聯(lián)系企業(yè)和海關(guān)的橋梁，是海關(guān)對進出口貨物實施監(jiān)督管理的助手，每年承擔數(shù)億噸進出口貨物的報關(guān)，在對外貿(mào)易活動中發(fā)揮著重要作用。報關(guān)人員必須熟悉相關(guān)的國際貿(mào)易知識，全面了解各種進出口產(chǎn)品的屬性和歸類，才能順利地進行報關(guān)，為進出口企業(yè)的外貿(mào)工作節(jié)約時間并提供便利的進出口條件。報關(guān)人員必須具有出入境商品檢驗檢疫、國際貿(mào)易、涉外商法、交通運輸、銀行、保險、海關(guān)等一系列與國際接軌的知識視野，才能成為一名優(yōu)秀的報關(guān)員。

3、報關(guān)人員要具有較強心理承受能力和反應(yīng)能力，出色的人際溝通能力。報關(guān)人員工作壓力大，一頭聯(lián)系著企業(yè)，一頭聯(lián)系著海關(guān)，難免會遇到“兩頭難”的情況，要求報關(guān)人員的心理承受能力要強，在辦理通關(guān)手續(xù)時，能清楚回答海關(guān)問題，解釋疑惑。同時，報關(guān)人員更要具有耐合細致和不怕吃苦的精神?，F(xiàn)在，海關(guān)實行工作制后，報關(guān)員也要經(jīng)常加班，工作相當繁重。報關(guān)員必須把準備工作做在前面，避免返工，加速通關(guān)。

4、報關(guān)人員必須有良好的職業(yè)道德，遵紀守法，規(guī)范操作。報關(guān)員的工作具有很強的獨立性、隨意性，難以管理，一些人員法制觀念淡薄，不經(jīng)企業(yè)授權(quán)私刻印章、私自攬活、亂收費、伙同不法人員進行走私活動，瞞著企業(yè)違法報關(guān)，偷稅漏稅，損害企業(yè)的形象和經(jīng)濟利益。這些現(xiàn)象在當前都或多或少的存在，嚴重擾亂了報關(guān)秩序。為了進一步規(guī)范報關(guān)秩序，提高報關(guān)質(zhì)量，加強對報關(guān)員的管理，加快通關(guān)速度，維護國家利益和企業(yè)的合法權(quán)益，當務(wù)之急是要加強報關(guān)員的職業(yè)道德建設(shè)，提高報關(guān)人員的法制意識。

5、一專多能。諸如會英語、能熟練操作電腦、會開車、有國際貨運代理上崗證等等，會使報關(guān)員的工作更得心應(yīng)手。而對于報關(guān)員個人來說，隨著我國加入下及法律法規(guī)的完善，國際貿(mào)易秩序更規(guī)范，對報關(guān)人員的素質(zhì)要求也逐步提升。正是因為報關(guān)員素質(zhì)還有很大的提升空間，也同時造成了報關(guān)員待遇的提升空間。報關(guān)員個人如果能在知識、技能的廣度和深度上不斷提高自己，在事業(yè)的發(fā)展上前景是非常廣闊的。總而言之，報關(guān)是一個非常繁瑣，也是非常嚴謹?shù)男袠I(yè)，不能出一點點錯誤。一些東西都需要認真的檢查和核實，尤其在流程中更加不能出錯。學好報關(guān)知識，遵守法律，學會用法律在報關(guān)過程中維權(quán)，增強自身素質(zhì)，這樣才能為中國的報關(guān)事業(yè)做出貢獻。

文章摘要：本文主要通過對報關(guān)行業(yè)的相關(guān)知識的描述，表明報關(guān)行業(yè)的一些現(xiàn)狀和從事報關(guān)行業(yè)所需要準備的條件。從國際貿(mào)易中反映出的貿(mào)易與報關(guān)緊密的關(guān)系體現(xiàn)了報關(guān)的重要性，國際間的貿(mào)易離不開報關(guān)，所以學習報關(guān)就要學習很多法律法規(guī)和基本流程。同時，文中提到了五點報關(guān)員應(yīng)具有的素質(zhì)，學好報關(guān)知識，解決報問題，才能做合格的報關(guān)員。

關(guān)鍵詞：行業(yè)背景，法律法規(guī)，流程，職業(yè)素質(zhì)。

第四篇：投資銀行理論與實務(wù)復(fù)習重點

第一章

投資銀行的內(nèi)涵與發(fā)展

1.投資銀行的組織形式：

①合伙人制：合伙人公司是指由兩個或兩個以上合伙人擁有公司并分享公司利潤。

其主要特點是：合伙人共享企業(yè)經(jīng)營所得，并對經(jīng)營虧損共同承擔無限責任；它可以由所有合伙人共同參與經(jīng)營，也可以由部分合伙人經(jīng)營，其他合伙人僅出資并自負盈虧；合伙人的組成規(guī)模可大可小。②混合公司制：通常是由在職能上沒有緊密聯(lián)系的資本或公司相互合并而形成規(guī)模更大的資本或公司。這些并購活動的主要動機都是為了擴大母公司的業(yè)務(wù)規(guī)模，在這一過程中，投資銀行逐漸開始了由合伙人制向現(xiàn)代公司制度的轉(zhuǎn)變。

③現(xiàn)代公司制：賦予公司以獨立的人格，其確立是以企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)為核心和重要標志的。法人財產(chǎn)權(quán)是企業(yè)法人對包括投資和投資增值在內(nèi)的全部企業(yè)財產(chǎn)所享有的權(quán)利。法人財產(chǎn)權(quán)的存在顯示了法人團體的權(quán)利不再表現(xiàn)為個人的權(quán)利。

特點：現(xiàn)代公司制度使投資銀行在資金籌集、財務(wù)風險控制、經(jīng)營管理的現(xiàn)代化等方面都獲得較傳統(tǒng)合伙人制所不具備的優(yōu)勢。

2.中國投資銀行與國際投資銀行發(fā)展的差距：業(yè)務(wù)內(nèi)容上的差距；經(jīng)營管理模式的差距；資產(chǎn)規(guī)模的差距；現(xiàn)有法律環(huán)境存在較大缺陷

國際投資銀行發(fā)展趨勢：投資銀行業(yè)務(wù)的多樣化趨勢；投資銀行的國際化趨勢；投資銀行業(yè)務(wù)專業(yè)化的趨勢；投資銀行集中化的趨勢P23 投行與商業(yè)銀行的差別、投行的職能：P3 投資銀行的行業(yè)特征、經(jīng)營理念：P5

3.國際國內(nèi)投資銀行的類型： 我國：具有銀行背景的證券公司或銀行作為主要股東的股份制證券公司；信托公司下屬的證券公司或證券部；地方出資組建的股份制證券公司；商業(yè)銀行附屬的投資銀行機構(gòu)（，由于受到分業(yè)經(jīng)營的限制，商業(yè)銀行不能直接從事證券業(yè)務(wù)，但是各家商業(yè)銀行都在通過成立全資附屬的子公司或者收購境外的機構(gòu)來涉足投資銀行業(yè)務(wù)）；中外合資投資銀行機構(gòu)；其他提供部分投資銀行專業(yè)中介服務(wù)的機構(gòu)（包括具有證券資格的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所，資產(chǎn)評估機構(gòu)和專業(yè)咨詢公司等）。

全國性的：證券公司、信托投資公司；地區(qū)性的：專業(yè)證券公司、信托公司；民營性的：投資管理公司、財務(wù)顧問公司、資產(chǎn)管理公司。

4.現(xiàn)代投資銀行的業(yè)務(wù)范圍：證券承銷發(fā)行、證券私募發(fā)行、證券經(jīng)紀交易、兼并與收購、基金管理、風險投資、資產(chǎn)證券化、金融工程、項目融資、公司理財、財務(wù)顧問與投資咨詢。

第二章

證券發(fā)行與承銷

1.證券發(fā)行：政府、公司或其他組織為募集資金，依據(jù)法律規(guī)定的條件和程序，向投資人出售代表一定權(quán)利的有價證券。

特點：是伴隨生產(chǎn)社會化和企業(yè)股份化而產(chǎn)生的，同時也是信用制度高度發(fā)展的結(jié)果；既是向社會投資者籌集資金的形式，更是實現(xiàn)社會資本優(yōu)化配置的方式；有嚴格的法律法規(guī)限制；實質(zhì)是投資者出讓資金使用權(quán)，以獲取以收益權(quán)為核心的相關(guān)權(quán)利的過程。發(fā)行種類：債券（政府債券、公司債權(quán)、可轉(zhuǎn)換公司債、金融債券）；股票

發(fā)行方式：按發(fā)行對象的不同：私募發(fā)行、公募發(fā)行；按有無發(fā)行中介：直接發(fā)行、間接發(fā)行（由證券公司承銷）

第 1 頁 2.證券發(fā)行的管理制度、類型、承銷方式：P30-31 包銷方式承銷商角色資金來源定價傾向?qū)Τ袖N商的要求承銷收入余額包銷全額包銷承銷期結(jié)束時將售后剩按照協(xié)議先自行全部購入再向投資者銷售。余證券全部自行購入。主要是中介 先買方、后賣方主要是投資者的認購款偏高的價格營銷能力強 中等承銷商先墊付資金適銷的價格 更強的資金實力和定價、營銷等方面的專業(yè)水平相對較高 我國核準制： 通道制：已廢除。保薦制度：由保薦人負責發(fā)行人的上市推薦和輔導(dǎo)，核實公司發(fā)行與上市文件中所載資料的真實、準確和完整，協(xié)助發(fā)行人建立嚴格的信息披露制度，并承擔風險防范責任；在公司上市后的規(guī)定時間內(nèi)，承擔持續(xù)督導(dǎo)責任。該制度還要求保薦機構(gòu)必須指定保薦代表人具體負責保薦工作。

3.公開招股的推銷：——致力于與投資者的信息溝通，展示發(fā)行人良好的公司形象和上市后良好的預(yù)期業(yè)績表現(xiàn)。

前提：對各類投資者群體進行分析，通過市場細分，尋找和確立本次公開招股所面向的重點投資者群體。

目的：① 創(chuàng)造對新股的認購需求，同時也是一個價格逐步發(fā)現(xiàn)過程；

② 使新股在發(fā)售上市后表現(xiàn)良好；

③ 樹立良好的公司形象，形成投資者長期的投資信心。主要方式: 國際市場 路演（Road Show）→→ 國內(nèi)

網(wǎng)上路演

4.招股說明書必須對法律、法規(guī)、規(guī)章、上市規(guī)則要求的各項內(nèi)容進行披露，主要內(nèi)容包括：發(fā)行概況，風險揭示，發(fā)行人基本情況，業(yè)務(wù)與技術(shù)情況，同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易情況，重要人員(董事、監(jiān)事、高級管理人員與核心技術(shù)人員)情況，公司治理結(jié)構(gòu)，業(yè)務(wù)發(fā)展前景，經(jīng)審計的財務(wù)報告，資產(chǎn)、盈利預(yù)測報告，募股資金運用計劃，股利分配政策，其他重要事項等。

5.IPO定價P39

6.詢價與定價：發(fā)行申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準后，發(fā)行人應(yīng)公告招股意向書，開始進行推介和詢價。詢價分為初步詢價和累計投標詢價兩個階段。發(fā)行人及其主承銷商應(yīng)通過初步詢價確定發(fā)行價格區(qū)間，通過累計投標詢價確定發(fā)行價格。

主承銷商應(yīng)當在詢價時向詢價對象提供投資價值研究報告。

發(fā)行人及其保薦機構(gòu)應(yīng)向不少于20家(公開發(fā)行股數(shù)在4億股及4億股以上的，參與初步詢價的詢價對象應(yīng)不少于50家)詢價對象進行初步詢價，并根據(jù)詢價對象的報價結(jié)果確定發(fā)行價格區(qū)間及相應(yīng)的市盈率區(qū)間。

第 2 頁 7.現(xiàn)行的詢價與資金申購相結(jié)合的發(fā)行承銷流程：

日期T－10～6 網(wǎng)下累計投標詢價及配售 網(wǎng)上資金申購定價發(fā)行T－11 左右刊登《招股意向書》、《初步詢價及推介公告》路演推介，初步詢價（中小企業(yè)可適當縮短初步詢價時間T－6T－5T－4T－3詢價對象提交報價單截至日，確定發(fā)行價格區(qū)間初步詢價結(jié)果向證監(jiān)會報備刊登《初步詢價結(jié)果及發(fā)行價格區(qū)間公告》、《網(wǎng)下累計投標詢價發(fā)行公告》，開始網(wǎng)下申購網(wǎng)下申購截至、確定發(fā)行價格T－2T－1T累計投標詢價結(jié)果向證監(jiān)會報備刊登《定價公告及網(wǎng)下配售結(jié)果公告》，網(wǎng)下申購資金解凍刊登《網(wǎng)上路演公告》刊登《網(wǎng)上路演公告》投資者申購、繳款T＋1T＋2T＋3凍結(jié)申購資金對有效申購進行配號刊登《網(wǎng)上申購中簽率公告》T＋4 主承銷商將網(wǎng)上網(wǎng)下募集資金扣除發(fā)行費用后，劃入發(fā)行人賬戶刊登《網(wǎng)上申購中簽結(jié)果公告》，網(wǎng)上申購資金解凍 8.超額配售選擇權(quán)P43：亦稱綠鞋期權(quán)，是發(fā)行人給予主承銷商在承銷過程中的一項超額發(fā)行權(quán)，目的是在新股票剛上市的一段時間內(nèi)，主承銷商通過選擇行使該權(quán)利，在不動用自有資金的情況下，平衡市場對該股票的供求關(guān)系、穩(wěn)定市價。

按現(xiàn)行規(guī)定，A股市場首次公開發(fā)行股票數(shù)量在4億股以上的，發(fā)行人及其主承銷商可以在發(fā)行方案中采用超額配售選擇權(quán)。

9.公司債券公開發(fā)行的一般程序：申請與審批；聘請評級機構(gòu)對本次債券進行信用評級；發(fā)布發(fā)行公告；債券發(fā)行；記賬式債券的債權(quán)登記托管

證券評級機構(gòu)通過信用評級，將發(fā)行公司的信譽和償債的可靠程度公諸于眾，為投資者提供有關(guān)債券風險性的實質(zhì)信息，使之在認購時避免因信息不對稱而作出錯誤的投資決策，以保護投資者的利益。

發(fā)行定價：1.確定票面利率： 一般是以發(fā)行當時、同期限的國債利率為基礎(chǔ)，并上浮一定的利差；

2.確定發(fā)行價格：

大多是面值發(fā)行

10.國債的發(fā)行與承銷

一）國債承銷團成員的資格：

第五條 國債承銷團按照國債品種組建，包括憑證式國債承銷團、記賬式國債承銷團和其他國債承銷團。記賬式國債承銷團成員分為甲類成員和乙類成員。

第六條 中國境內(nèi)商業(yè)銀行等存款類金融機構(gòu)可以申請成為憑證式國債承銷團成員。

中國境內(nèi)商業(yè)銀行等存款類金融機構(gòu)以及證券公司、保險公司、信托投資公司等非存款類金融機構(gòu)，可以申請成為記賬式國債承銷團成員。

第 3 頁 二）憑證式國債的發(fā)行與承銷 ——承購包銷方式。憑證式國債券是一種不可上市流通的儲蓄型債券。

三）記賬式國債的發(fā)行與承銷 1.記賬式國債的發(fā)行——公開招標

記賬式國債承銷團成員，按照財政部確定的當期國債招投標規(guī)則，以競標方式確定各自包銷的份額及承銷成本。招標標的：

利率

價格

招標方式：單一價格（荷蘭式； 多重價格（美國式；單一價格與多重價格結(jié)合的混合式 2.記賬式國債的承銷：場內(nèi)掛牌分銷；場外簽訂分銷合同；試點商業(yè)銀行柜臺銷售

分銷對象為在中國證券登記結(jié)算有限責任公司開立股票或基金賬戶，在中央國債登記結(jié)算有限責任公司、試點銀行開立債券賬戶的各類投資者。四）國債承銷的收益和風險分析

1.承銷收益：發(fā)行手續(xù)費收入、或差價收入；資金占用的利息收入；留存自營債券的交易收益

2.國債承銷的風險

在發(fā)行期結(jié)束后，承銷商仍有部分債券積壓，從而墊付相應(yīng)的發(fā)行款，??上市后也沒獲得收益；承銷商將所有包銷的債券全部予以分銷，但分銷的收入不足以抵付承銷成本。

影響因素有國債本身的發(fā)行要素、市場狀況以及宏觀經(jīng)濟因素等。

第三章

證券交易

1.證券交易所市場的特點：① 它本身不持有證券、也不進行證券的買賣、更不決定證券的交易價格；② 它只是為交易雙方的成交創(chuàng)造、提供條件，并對雙方進行監(jiān)督。③ 在證券交易所交易的情況下，交易地點是固定的，即在交易所的交易廳中進行；進場參加的機構(gòu)是固定的，即交易所的會員。

2.證券交易所的基本職責：（1）提供證券交易的場所和設(shè)施；（2）制定證券交易所的業(yè)務(wù)規(guī)則；（3）接受上市申請并安排證券上市；（4）組織并監(jiān)督證券交易；（5）管理和公布市場信息。

3.投資銀行在交易市場中的作用：

（一）證券經(jīng)紀商（broker）證券經(jīng)紀商指專門從事代理證券買賣業(yè)務(wù)的，以獲得傭金收入的金融服務(wù)機構(gòu)。經(jīng)紀商是一個價格的接受者，沒有存貨風險。

（二）證券做市商（market

maker）做市商是指運用自己的帳戶從事證券買賣，通過不斷地買賣報價維持證券價格的穩(wěn)定性和市場的流動性，并從買賣報價的差額中獲取利潤的金融服務(wù)機構(gòu)。做市商對他做市的證券為市場參與者確定一個報價系統(tǒng)，它是價格的創(chuàng)造者。

（三）證券自營商（dealer）證券自營商是指以獲利為目的，運用自有資本，自擔風險，自行買賣證券的機構(gòu)。

證券經(jīng)紀商的分類：

1.傭金經(jīng)紀商：通過各地證券營業(yè)部接受投資者的投資委托，并授權(quán)各自在證券交易所中的場內(nèi)經(jīng)紀商買賣證券。

2.交易所經(jīng)紀商：在場內(nèi)接受傭金經(jīng)紀商的再委托代為買賣證券，幫助其他傭金經(jīng)紀商完成證券買賣交易，自己不能單獨接受證券交易所以外投資者的買賣委托。

3.專營經(jīng)紀商：兼有證券經(jīng)紀商和證券做市商雙重身份，既可以為證交所內(nèi)的傭金經(jīng)紀商或

第 4 頁 自營代理商代為買賣證券，也可以運用自有資金自行買賣證券，亦稱為“做市者”。

自營業(yè)務(wù)操作的種類：

投機業(yè)務(wù)：投機商著眼于從證券價格水平變化中謀取利潤。套利業(yè)務(wù)：套利商期望從相關(guān)價值錯位中套取利潤。

風險套利業(yè)務(wù)：活動涉及股票市場上收購兼并活動或公司破產(chǎn)重組等其他形式的重組活動。自營交易的特點：

1.投資銀行必須有一定量的資金；

2.投資銀行買賣證券主要不是為了獲取股息、利息和紅利，而是賺取買賣差價； 3.自營交易不須交付手續(xù)費；

4.投資銀行自己承擔自營交易的風險。

自營商與做市商的關(guān)系：

共同點：持有某種證券存貨，用自己的賬戶進行交易，報酬都來源于證券買賣差價。區(qū)別： 第一，做市商的交易動機主要是創(chuàng)造市場并從中獲利，自營商持有頭寸只是期望從價格水平變動中獲利；

第二，做市商通常是在買賣報價所限定的狹窄范圍內(nèi)從事交易，賺取的差價是有限的，做市風險小，差價越大對自營商越好，風險也大。

4.證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)的四個階段P56

（一）開設(shè)賬戶：到證券公司營業(yè)部,帶上所需證件.在工作日到證券營業(yè)廳開辦股東帳戶；填寫《自然人證券賬號注冊申請表》、《證券代理開戶業(yè)務(wù)書》、《創(chuàng)業(yè)板風險揭示書》﹑《客戶風險認知與承受能力評估調(diào)查表》等等;開立深證和上海股東卡；開通銀證轉(zhuǎn)賬第三方存管業(yè)務(wù)；下載開戶的證券公司的交易軟件（帶行情分析）在電腦安裝使用。

（二）委托買賣

1、市價委托：即投資者向證券經(jīng)紀人發(fā)出按當時市場價買賣某種證券的指令。證券經(jīng)紀人在接到投資者指令后, 立即以可能的最有利價格買入或賣出投資者指定數(shù)量的某種證券。特點：優(yōu)點一：成交迅速；優(yōu)點二：成交的把握性很大。

缺

點：采用市價委托, 投資者只能確定買賣何種證券, 而不能確定以什么價格來買賣, 當市場價格波動較大,且所報的買價較高或賣價較低時, 容易出現(xiàn)高價買進或低價賣出的情況。機構(gòu)投資者居多。

2、限價委托：有利于投資實現(xiàn)投資計劃； 投資人在進行買、賣委托時, 即投資者向證券經(jīng)紀人發(fā)出的買賣某種證券并對買賣價格有所限制的指令或在這種指令下, 不僅要確定買賣何種證券, 還要確定以什么價格買賣。

限價就是投資者對某種證券所愿付出的最高買價, 或所能接受的最低賣價, 過了這個界限, 委托單就失效。

限價委托的優(yōu)缺點, 正好與市價委托相反: 市價委托的優(yōu)點是成交迅速, 缺點是可能價格不夠滿意;限價委托的優(yōu)點是價格由自己規(guī)定, 可以滿足自己要求, 主要缺點在于成交比較難, 甚至長時期被擱置, 無法獲得成交機會, 這種委托機會成本較大, 而且不能配合自己的打算。

3、止損委托——用于市場趨勢是繼續(xù)還是發(fā)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵點

即投資者為保障既得利益或限制可能的更大損失, 向證券經(jīng)紀人發(fā)出的當某種證券價格上漲或下跌到超過所指定的限度時,便代其按市價買入或賣出。它本質(zhì)上是市價和限價指令的

第 5 頁 結(jié)合的應(yīng)用, 是一種較為保守的委托價格指令方式。停損價指令分為停損買入和停損賣出兩種:（1）停損買進委托：指投資者委托經(jīng)紀人, 在股價上漲至某一水平或以上時, 就買進股票。這種委托規(guī)定的買價必然高于當前的市價。

（2）停損賣出委托：指投資者委托經(jīng)紀人在某種股票的價格下跌到某一水平或以下時, 就為其賣掉股票。這種委托規(guī)定的賣價必然低于當前的市價。

（三）競價成交

1.競價原則：價格優(yōu)先，時間優(yōu)先。先看價格，后看時間。2.競價方式：集合競價和連續(xù)競價（1）集合競價 集合競價：是將數(shù)筆委托報價或一時段內(nèi)的全部委托報價集中在一起，根據(jù)不高于申買價和不低于申賣價的原則產(chǎn)生一個成交價格，且在這個價格下成交的股票數(shù)量最大，并將這個價格作為全部成交委托的交易價格。

集合競價要找出一個基準價格，使它同時能滿足以下3個條件：

成交量最大；

高于基準價格的買入申報和低于基準價格的賣出申報全部滿足（成交）；

與基準價格相同的買賣雙方中有一方申報全部滿足（成交）。

（2）連續(xù)競價

連續(xù)競價是指對買賣申報逐筆連續(xù)撮合的競價方式。連續(xù)競價期間每一筆買賣委托進入電腦自動撮合系統(tǒng)后，當即判斷并進行不同的處理，能成交者予以成交，不能成交者等待機會成交，部分成交者則讓剩余部分繼續(xù)等待。

（四）證券結(jié)算

清算和交割交收的概念：

證券交易的清算指在每個交易日中每個結(jié)算參與人證券和資金的應(yīng)收、應(yīng)付數(shù)量或金額進行計算的處理過程。

證券交易的交割和交收是指在買賣雙方達成交易后，應(yīng)根據(jù)證券清算的結(jié)果，在事先約定的時間內(nèi)履行合約。

清算并不發(fā)生財產(chǎn)實際轉(zhuǎn)移；而交割發(fā)生財產(chǎn)的實際轉(zhuǎn)移。

5.證券公司經(jīng)紀業(yè)務(wù)的行為限制：1.禁止全權(quán)委托；2.禁止利益承諾；3.禁止私下受托；4.禁止挪用客戶交易結(jié)算資金；5.不得提供擔保和融資；6.其他禁止行為

6.證券公司自營業(yè)務(wù)

買賣對象：依法公開發(fā)行的證券。這類證券主要是股票、債券、權(quán)證、證券投資基金等；中國證監(jiān)會認可的其他證券。

自營原則：(1)真實、合法的資金和賬戶。不得以他人名義開立多個賬戶。證券公司不得將其自營賬戶轉(zhuǎn)借給他人使用。(2)業(yè)務(wù)隔離。證券公司必須將證券自營業(yè)務(wù)與證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、承銷保薦業(yè)務(wù)及其他業(yè)務(wù)分開操作，建立防火墻制度。(3)明確授權(quán)。建立健全相對集中、權(quán)責統(tǒng)一的投資決策與授權(quán)機制。(4)風險監(jiān)控。證券公司要在風險可測、可控、可承受的前提下從事自營業(yè)務(wù)。(5)報告制度。證券公司應(yīng)當按照監(jiān)管部門和證券交易所的要求，報送自營業(yè)務(wù)信息。自營業(yè)務(wù)的禁止行為：禁止內(nèi)幕交易（指證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人利用內(nèi)幕信息從事證券交易活動。內(nèi)幕信息是指為內(nèi)幕人員所知悉、尚未公開的可能影響證券市場價格的重大信息。內(nèi)幕人員：（1）公司內(nèi)部人；（2）臨時內(nèi)部人；（3）相關(guān)監(jiān)

第 6 頁 管者；由于本人的職業(yè)地位、與發(fā)行人的合同關(guān)系或者工作聯(lián)系，有可能接觸或者獲得內(nèi)幕信息的人員）；禁止操縱市場（是指以獲取利益或減少損失為目的，利用資金、信息等優(yōu)勢或濫用職權(quán)，影響證券市場價格，制造證券市場假象，誘導(dǎo)投資者在不了解事實真相的情況下作出證券投資決定，擾亂證券市場秩序，以達到獲取利益或減少損失的目的的行為）；其他禁止的行為（假借他人名義或者以個人名義進行自營業(yè)務(wù)；違反規(guī)定委托他人代為買賣證券；違反規(guī)定購買本證券公司控股股東或者與本證券公司有其他重大利害關(guān)系的發(fā)行人發(fā)行的證券；將自營賬戶借給他人使用；將自營賬戶業(yè)務(wù)與代理業(yè)務(wù)混合操作；法律、法規(guī)或中國證監(jiān)會禁止的其他行為。）

操縱行為

（1）通過合謀或者集中資金操縱證券市場價格；

（2）以散布謠言，傳播虛假信息等手段影響證券發(fā)行、交易；

（3）為制造證券的虛假價格，與他人串通，進行不轉(zhuǎn)移證券所有權(quán)的虛買虛賣；（4）以自己的不同賬戶在相同的時間內(nèi)進行價格和數(shù)量相近、方向相反的交易；（5）出售或者要約出售其并不持有的證券，擾亂證券市場秩序；（6）以抬高或壓低證券交易價格為目的，連續(xù)交易某種證券；（7）利用職務(wù)便利，人為地壓低或者抬高證券價格；

（8）證券投資咨詢機構(gòu)及股評人十利用媒介及其他傳播手段制造和傳播虛假信息，擾亂市場正常運行；

（9）上市公司買賣或與他人串通買賣本公司的股票。

7.做市商的買賣報價策略：

（一）決定買賣差額的因素

1.保留差額：是指做市商能夠用來抵補執(zhí)行下一筆交易成本的差額，其金額大小綜合反映了委托單處理成本和風險承擔補償。2.市場競爭：做市商之間的競爭。3.限制性委托：做市商的買賣報價還面臨著來自普通公眾投資者通過限制性委托而施加的競爭壓力。

（二）影響報價差額的因素

1.證券的交易量越大，差額趨向于越小。2.證券的變動性越大，其差額也會越大。3.證券價格越高，比例差額越小。

4.證券交易中的做市商越多，差額越小。

8.做市商的權(quán)利和義務(wù)

權(quán)利：

1、融資融券權(quán)與做空權(quán)；

2、信息優(yōu)先權(quán)；

3、特殊經(jīng)營權(quán)；

4、特別優(yōu)惠權(quán)

義務(wù)：

1、雙向報價；

2、價差限制；

3、特殊場合的買賣義務(wù)；

4、任職限制（做市商取得從業(yè)資格參與市場活動后不得自由退出。）；

5、信息披露

9.做市商報價驅(qū)動制度的優(yōu)缺點

優(yōu)點：做市商制度可以起到做市、造市、監(jiān)市和發(fā)現(xiàn)價格四大作用。

做市，指的是當股市過度投機時，做市商通過在市場上與其他投資者的相反操作，努力維持股價、降低市場泡沫。

造市，指的是當股市過于沉寂時，做市商通過在市場上人為地買進賣出股票，以活躍人氣，第 7 頁 帶動其他投資者實現(xiàn)價值發(fā)現(xiàn)。

監(jiān)市，指的是做市商可以行使權(quán)利，獲得交易對象的信息以監(jiān)控市場的異動。這樣做可以保持政府和市場的合理以抵消行政行為的剛烈影響。

發(fā)現(xiàn)價格，是指做事對證券進行報價時必須首先對企業(yè)的狀況有個清楚的了解，報價盡量接近內(nèi)在價值，否則報出的價格與實際價值偏離過大就會形成虧損的可能。

缺點：１、缺乏透明度。在報價驅(qū)動制度下，買賣盤信息集中在做市商手中，交易信息發(fā)布到整個市場的時間相對滯后。為抵消大額交易對價格的可能影響，做市商可要求推遲發(fā)布或豁免發(fā)布大額交易信息。

２、增加投資者負擔。做市商聘用專門人員，冒險投入資金，承擔做市義務(wù)，是有風險的。做市商會對其提供的服務(wù)和所承擔的風險要求補償，如交易費用及稅收寬減等。這將會增大運行成本，也會增加投資者負擔。

３、可能增加監(jiān)管成本。采取做市商制度，要制定詳細的監(jiān)管制度與做市商運作規(guī)則，并動用資源監(jiān)管做市商活動。這些成本最終也會由投資者承擔。

４、可能濫用特權(quán)。做市商經(jīng)紀角色與做市功能可能存在沖突，做市商之間也可能合謀串通。這都需要強有力的監(jiān)管。

10.證券市場的交易機制：現(xiàn)代證券市場的交易機制分為兩種：第一種是由買賣雙方直接下達價格及數(shù)量指令，計算機按照“價格優(yōu)先，時間優(yōu)先”的原則自動撮合成交，即所謂的“指令驅(qū)動”機制（Order-driven system）；第二種是有某種證券的做市商提供報價，投資者據(jù)此下達買賣指令與做市商交易，這就是所謂的“報價驅(qū)動”機制（quotation-driven system）.報價驅(qū)動制度與指令驅(qū)動制度的比較

１、價格形成方式不同。采用做市商制度，證券的開盤價格和隨后的交易價格是由做市商報出的，而指令驅(qū)動制度的開盤價與隨后的交易價格是競價形成的。前者從交易系統(tǒng)外部輸入價格，后者成交價格是在交易系統(tǒng)內(nèi)部生成的。

２、信息傳遞的范圍與速度不同。采用做市商制度，投資者買賣指令首先報給做市商，做市商是唯一全面及時知曉買賣信息的交易商，而成交量與成交價隨后才會傳遞給整個市場。在指令驅(qū)動制度中，買賣指令、成交量與成交價幾乎是同步傳遞給整個市場的。３、交易量與價格維護機制不同。在報價驅(qū)動制度中，做市商有義務(wù)維護交易量與交易價格。而指令驅(qū)動制度則不存在交易量與交易價格的維護機制。

４、處理大額買賣指令的能力不同。做市商報價驅(qū)動制度能夠有效處理大額買賣指令。而在指令驅(qū)動制度中，大額買賣指令要等待交易對手的買賣盤，完成交易常常要等待較長時間。

第四章

信貸資產(chǎn)證券化

1.資產(chǎn)交易證券化的特征：資產(chǎn)可以產(chǎn)生穩(wěn)定的、可預(yù)測的現(xiàn)金流收入。資產(chǎn)應(yīng)具有標準化的合約文件，即資產(chǎn)具有很高的同質(zhì)性。債務(wù)人的地域和人口統(tǒng)計分布廣泛。資產(chǎn)本息償付分攤于整個資產(chǎn)的持續(xù)期間，資產(chǎn)的相關(guān)數(shù)據(jù)容易獲得。原始權(quán)益人持有該資產(chǎn)已有一段時間，且信用表現(xiàn)記錄良好。資產(chǎn)抵押物的變現(xiàn)價值較高。資產(chǎn)的歷史記錄良好，即違約率和損失率較低。資產(chǎn)池中的資產(chǎn)應(yīng)達到一定規(guī)模，從而實現(xiàn)證券化交易的規(guī)模經(jīng)濟。

2.資產(chǎn)證券化的主要理論和技術(shù)支持：資產(chǎn)證券化的理論基礎(chǔ)（大數(shù)定律和資產(chǎn)組合原理）；資產(chǎn)證券化的核心原理（現(xiàn)金流分析）；資產(chǎn)證券化的主要技術(shù)（破產(chǎn)隔離和信用增級）

第 8 頁 3.資產(chǎn)證券化的基本類型

分類依據(jù)基礎(chǔ)資產(chǎn)現(xiàn)金流處理與償付結(jié)構(gòu)借款人數(shù)金融資產(chǎn)的銷售結(jié)構(gòu)發(fā)起人與SPV的關(guān)系以及由此引起的資產(chǎn)銷售次數(shù)貸款發(fā)起人與交易發(fā)起人的關(guān)系證券化載體的性質(zhì)證券構(gòu)成層次基礎(chǔ)資產(chǎn)是否從發(fā)起人資產(chǎn)負債表中剝離資產(chǎn)證券化的基本類型住房抵押貸款證券化與資產(chǎn)支撐證券化過手型證券化與轉(zhuǎn)付型證券化單一借款人型證券化與多借款人型證券化單宗銷售證券化與多宗銷售證券化單層銷售證券化與雙層銷售證券化發(fā)起型證券化與載體型證券化政府信用型證券化與私人信用型證券化基礎(chǔ)證券與衍生證券表內(nèi)證券化與表外證券化

4.對比

一．住房抵押貸款證券化與資產(chǎn)支撐證券化：

MBS是資產(chǎn)證券化發(fā)展史上最早出現(xiàn)的證券化類型。它是以住房抵押貸款這種信貸資產(chǎn)為基礎(chǔ)，以借款人對貸款進行償付所產(chǎn)生的現(xiàn)金流為支撐，通過金融市場發(fā)行證券(大多是債券)融資的過程。

ABS是以非住房抵押貸款資產(chǎn)為支撐的證券化融資方式，它實際上是MBS技術(shù)在其他資產(chǎn)上的推廣和應(yīng)運。由于證券化融資的基本條件之一是基礎(chǔ)資產(chǎn)能夠產(chǎn)生可預(yù)期的、穩(wěn)定的現(xiàn)金流，除了住房抵押貸款外，還有很多資產(chǎn)也具有這種特征，因此它們也可以證券化。

二．過手型證券化與轉(zhuǎn)付型證券化

過手型證券化可以以權(quán)益憑證和債權(quán)憑證兩種形式向投資者融資。

廣泛使用的轉(zhuǎn)付型證券化產(chǎn)品有抵押擔保債券，簡稱CMO。

5.我國開展資產(chǎn)證券化的意義：1．賦予了傳統(tǒng)的金融資產(chǎn)具備一定的流動性，解決了銀行或其他金融機構(gòu)的再融資問題。2．分散金融機構(gòu)的經(jīng)營風險。3．促進商業(yè)銀行經(jīng)營效率的提高。4 ．有助于解決銀行存短貸長的矛盾。5 ．資產(chǎn)證券化有利于推進我國資本市場的發(fā)展,有利于我國資本市場的完善。6 ．資產(chǎn)證券化有利于盤活銀行不良資產(chǎn)。7 ．資產(chǎn)證券化有利于推進我國不動產(chǎn)市場的發(fā)展。8 ．資產(chǎn)證券化有利于優(yōu)化國企資本結(jié)構(gòu)。

6.我國開展資產(chǎn)證券化的障礙：法制環(huán)境不健全、資產(chǎn)證券化專業(yè)人才不足、缺乏權(quán)威的信用評估體系、金融基礎(chǔ)設(shè)施不完善 我國推進資產(chǎn)證券化的政策建議：資產(chǎn)證券化是一種市場行為，但也離不開政府的有力支持；擴大資產(chǎn)證券化一級市場的規(guī)模，進一步營造資產(chǎn)證券化的市場基礎(chǔ)；完善相關(guān)的政策法規(guī)體系；建立規(guī)范的中介機構(gòu)，嚴格執(zhí)業(yè)標準；在試點的基礎(chǔ)上選擇資產(chǎn)證券化的突破口。

第 9 頁 第五章

投資基金管理

1.證券投資基金特征：集合投資，降低成本；組合投資，分散風險；專家操作，增加收益；資產(chǎn)運作與保管相分離。

2.封閉式基金與開放式基金

公司型基金與契約型基金

公募基金與私募基金

第 10 頁 3.貨幣市場基金

貨幣市場基金特征：

1、均為開放式基金；

2、投資于貨幣市場高質(zhì)量的證券組合；

3、提供一種有限制的存款賬戶?？梢杂没鹳~戶簽發(fā)支票、支付消費賬單；

4、法規(guī)限制相對較少；

5、投資成本低。通常不收取贖回費用；管理費用低，年管理費用為基金資產(chǎn)凈值的0.25～1％（其他基金為1～2.5％）；

6、獨特的分紅方式——紅利轉(zhuǎn)投資。每份基金凈值始終保持為1元，超過1元的收益會按時自動轉(zhuǎn)化為基金份額。分紅免征所得稅。收益結(jié)轉(zhuǎn)方式分為兩種，一是“日日分紅，按月結(jié)轉(zhuǎn)”，相當于日日單利，月月復(fù)利；另一種是“日日分紅，按日結(jié)轉(zhuǎn)”，相當于日日復(fù)利。

4.收入型基金、成長型基金、平衡型基金 收入型基金：以獲取最大的當期收入為目標。主要投資于政府債券、公司債券和大盤藍籌股。成長型基金：以追求資本的長期增值為目標。可分為三種: 積極成長型基金，投資于高成長潛力的股票或其他證券； 新興成長型基金，投資于新行業(yè)中高成長潛力小公司股票； 成長收入基金，投資于既有成長、紅利也較豐厚的股票。平衡型基金：以穩(wěn)定的收入和適度的成長為目標。

5.國內(nèi)基金、國家基金、區(qū)域基金、國際基金

國內(nèi)基金：投資于國內(nèi)證券且投資者多為本國公民。

國家基金：在境外發(fā)行并投資于某一特定國家的資本市場。區(qū)域基金：分散投資于某一地區(qū)各個不同國家資本市場。

國際基金：也稱為全球基金，分散投資于全世界各主要資本市場。

6.好

對沖基金：又稱套利基金或避險基金。利用衍生工具對所持資產(chǎn)進行套期保值以控制風險的基金。

基本特性：投資對象除證券外還包括各種金融衍生工具。貸款投機交易，即買空賣空。在選準市場及投資對象后，以數(shù)額并不多的資本作底，到商行、投行巨額貸款，進行殲滅戰(zhàn)，或大輸或大贏。指數(shù)基金：以某種指數(shù)中各成份證券的相對權(quán)重作為投資組合中各證券的相對權(quán)重進行投資的基金，目的在于獲得與該指數(shù)相同的收益水平。如我國封閉式基金中的興和、普豐、天元 等基金。傘形基金：基金管理公司根據(jù)一份基金招募書設(shè)立的多只之間可以進行轉(zhuǎn)換的基金，即一個母基金之下再設(shè)立若干子基金，如債券、指數(shù)和股票基金等等。各子基金的管理獨立進行，依據(jù)各自不同的投資目標進行獨立的投資決策。

交易所交易基金：簡稱ETF，指在交易所買賣的開放式指數(shù)基金，其申購和贖回通過買賣一攬子證券方式進行。

特點：1.被動操作的指數(shù)型基金；以某一指數(shù)包含的成分證券為投資對象。

2.一級市場與二級市場并存的交易制度；一級市場申購和贖回有數(shù)量限制，一般為5萬個基金單位的整數(shù)倍；二級市場交易在交易所進行。

3.獨特的實物申購贖回機制。以指定的一籃子證券申購；贖回時得到的是相應(yīng)的證券。

第 11 頁 7.證券投資基金作用：是中小投資者和資本市場的金融媒介；有利于證券市場的穩(wěn)定和發(fā)展；間接推動了社會經(jīng)濟的增長；推動了資本市場的國際化。

8.證券投資基金發(fā)行的一般過程：申請、核準、發(fā)售、備案和公告

9.開放式基金的發(fā)行和認購

發(fā)行：通過商行、券商等代理機構(gòu)發(fā)行。

認購：采取金額認購方式。通常規(guī)定最低認購金額。認購費用模式。

前端收費；后端收費。

前端收費指的是你在購買開放式基金時就支付申購費的付費方式。

后端收費指的則是你在購買開放式基金時并不支付申購費，等到賣出時才支付的付費方式。

10.證券投資基金的交易

（一）封閉式基金的交易 在交易所交易。

交易規(guī)則與股票基本類似，但不交印花稅，且最小變動價位小。

（二）開放式基金的申購與贖回 申購指基金發(fā)行結(jié)束后的申請購買。

申購采取金額方式，贖回采取份額方式。

申購與贖回價格的確定。

已知價（前一日份額凈值）與未知價（當日收盤后份額凈值）；

申購與贖回采用未知價，即在未知價基礎(chǔ)上分別增減一定比率費用。

11.證券投資基金的投資目標：總目標（總體投資原則）減少和分散投資風險，確保基金資產(chǎn)安全，謀求長期穩(wěn)定的投資收益。

12.證券投資基金績效評價的步驟：

1、基金業(yè)績持續(xù)性的檢驗；

2、基金績效指標的計算；

3、基金績效指標一致性的檢驗。

第六章

項目融資

1.TOT“轉(zhuǎn)讓－經(jīng)營－轉(zhuǎn)讓”：甲方把已經(jīng)建好的項目有償轉(zhuǎn)讓給乙方經(jīng)營，甲方憑借項目在未來若干年內(nèi)的現(xiàn)金流量，一次性地從乙方那里獲得一部分資金。經(jīng)營期滿，乙方再把項目無償轉(zhuǎn)讓給甲方。

2.公司型結(jié)構(gòu)與合伙制結(jié)構(gòu)相比較：

1公司型結(jié)構(gòu)資產(chǎn)是由公司而不是其股東所擁有；而合伙制的資產(chǎn)則是由合伙人所擁有； 2公司型結(jié)構(gòu)的債權(quán)人是項目公司而不是其股東的債權(quán)人；但合伙人將對普通合伙制的債務(wù)承擔個人責任；

3公司型結(jié)構(gòu)的一個股東極少能夠請求去執(zhí)行公司的權(quán)利；但每一個合伙人均可以要求以所

第 12 頁 有合伙人的名義去執(zhí)行合伙制的權(quán)利；

4公司型結(jié)構(gòu)的股東可以同時又是公司的債權(quán)人，并根據(jù)債權(quán)的信用保證安排可以取得較其它債權(quán)人優(yōu)先的地位；而合伙人給予合伙制的貸款在合伙制解散時只能在所有外部債權(quán)人收回債務(wù)之后回收；

5公司型結(jié)構(gòu)股份的轉(zhuǎn)讓，除有專門規(guī)定外，可以不需要得到其他股東的同意；但是合伙制結(jié)構(gòu)的法律權(quán)益轉(zhuǎn)讓必須得到其他合伙人的同意；

6公司型結(jié)構(gòu)的管理一般是公司董事會的責任；而在普通合伙制中，每一個合伙人都有權(quán)參與合伙制的經(jīng)營管理；

7公司型結(jié)構(gòu)可以為融資安排提供浮動擔保；但大多數(shù)國家合伙制結(jié)構(gòu)不能提供此類擔保； 合伙制結(jié)構(gòu)中對合伙人數(shù)目一般有所限制；但對公司型結(jié)構(gòu)的股東數(shù)目一般限制較少；

3.普通合伙制結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點：

優(yōu)點：稅務(wù)安排的靈活性。與公司型結(jié)構(gòu)不同，合伙制結(jié)構(gòu)本身不是一個納稅主體。合伙制結(jié)構(gòu)在一個財政內(nèi)的凈收入或虧損全部按投資比例轉(zhuǎn)移給合伙人。

缺點： 無限責任； 每個合伙人都有約束合伙制的能力； 融資安排相對比較復(fù)雜

4.項目融資模式的設(shè)計原則：有限追索原則；項目風險分擔原則；成本降低原則；完全融資原則；近期融資與遠期融資相結(jié)合的原則；表外融資原則；融資結(jié)構(gòu)最優(yōu)化原則

5.投資者直接安排的融資模式，它是由投資者直接安排項目的融資，并直接承擔起融資安排中相應(yīng)的責任和義務(wù)的一種方式，是最簡單的一種項目融資模式。

直接融資方式在結(jié)構(gòu)安排上主要有兩種思路。一種是由投資者面對同一貸款銀行和市場直接安排融資；另一種是由投資者各自獨立地安排融資和承擔市場銷售責任。

優(yōu)點：選擇融資結(jié)構(gòu)及融資方式比較靈活；債務(wù)和稅務(wù)安排比較靈活；可以靈活運用發(fā)起人在商業(yè)社會中的信譽

缺點：實現(xiàn)有限追索相對復(fù)雜；項目貸款很難安排成非公司負債型的融資。

6.項目公司融資模式：項目公司融資模式是指投資者通過建立一個單一目的的項目公司來安排融資的一種模式，具體有單一項目子公司和合資項目公司兩種形式。

7.單一項目子公司融資模式：單一項目子公司融資形式，是項目投資者通過建立一個單一目的的項目子公司的形式作為投資載體，以該項目公司的名義與其他投資者組成合資結(jié)構(gòu)安排融資。

8.合資項目公司融資模式：通過項目公司安排融資的另一種形式，也是最主要的形式是由投資者共同投資組建一個項目公司，再以該公司的名義擁有、經(jīng)營項目和安排融資。這種模式在公司型合資結(jié)構(gòu)中常用。

投資者通過項目公司安排融資結(jié)構(gòu)有以下特點：

1、在融資結(jié)構(gòu)上較易為貸款銀行接受，法律結(jié)構(gòu)相對簡單；

2、項目投資者不直接安排融資，較易實現(xiàn)有限追索和非公司負債型融資的目標要求；

3、通過項目公司安排共同融資既避免了投資者之間在融資上的相互競爭，又可充分利用大股東在管理、技術(shù)、市場等方面的優(yōu)勢獲得優(yōu)惠的貸款條件；

4、在稅務(wù)結(jié)構(gòu)安排和債務(wù)形式選擇上缺乏靈活性。

第 13 頁 9.“設(shè)施使用協(xié)議”融資模式：指在某種工業(yè)設(shè)施或服務(wù)性設(shè)施的提供者和使用者之間達成的一種具有“無論使用與否均需付款”性質(zhì)的協(xié)議。

以“設(shè)施使用協(xié)議”為基礎(chǔ)安排的項目融資具有以下幾個特點： 1投資結(jié)構(gòu)的選擇比較靈活。

2項目的投資者可以利用與項目利益有關(guān)的第三方（即設(shè)施使用者）的信用來安排融資，分散風險，節(jié)約資金投入。

3具有“無論提貨與否均需付款”性質(zhì)的設(shè)施使用協(xié)議是項目融資不可缺少的組成部分。

10.“杠桿租賃”融資模式：杠桿租賃是一種承租人可以獲得固定資產(chǎn)使用權(quán)而不必在使用初期支付其全部資本開支的一種融資結(jié)構(gòu)。特點：

1、杠桿租賃融資模式在結(jié)構(gòu)設(shè)計時不僅需要以項目本身經(jīng)濟強度特別是現(xiàn)金流量狀況作為主要的參考依據(jù)，而且也需要將項目的稅務(wù)結(jié)構(gòu)作為一個重要的組成部分加以考慮。因此，杠桿租賃融資模式也被稱為結(jié)構(gòu)性融資模式。

2、杠桿租賃項目融資中的參與者比上述融資模式要多。它至少需要有資產(chǎn)出租者、提供資金的銀行和其他金融機構(gòu)，資產(chǎn)承租者（投資者），杠桿租賃經(jīng)理人等參與。

3、杠桿租賃融資模式對項目融資結(jié)構(gòu)的管理比其他項目融資模式復(fù)雜，其運作需要五個階段：項目投資組建（合同）階段、租賃階段、建設(shè)階段、經(jīng)營階段、終止租賃協(xié)議階段。

該結(jié)構(gòu)與其他項目融資結(jié)構(gòu)在運作上的區(qū)別主要體現(xiàn)在：一是投資者在確定組建一個項目的投資之后，需要將項目資產(chǎn)及其投資者在投資結(jié)構(gòu)中的全部權(quán)益轉(zhuǎn)讓給由股本參加者組織起來的杠桿租賃融資結(jié)構(gòu)，然后再從資產(chǎn)出租人手中將項目資產(chǎn)轉(zhuǎn)租回來；二是在融資期限屆滿或由于其他原因中止租賃協(xié)議時，項目投資者的一個相關(guān)公司需要以事先商定的價格將項目的資產(chǎn)購買回去。

11.“生產(chǎn)支付”融資模式：是建立在由貸款銀行購買某一特定礦產(chǎn)資源儲量的全部或部分未來銷售收入的權(quán)益的基礎(chǔ)上的，即提供融資的貸款銀行從項目中購買到一個特定份額的生產(chǎn)量，這部分生產(chǎn)量的收益成為項目融資主要償債資金的來源。因此，生產(chǎn)支付是通過直接擁有項目的產(chǎn)品和銷售收入，而不是通過抵押或權(quán)益轉(zhuǎn)讓的方式來實現(xiàn)融資的信用保證。

12.B O T 模式：“Build－Operate－Transfer”，“建設(shè)－經(jīng)營－轉(zhuǎn)讓”。甲方通過特許權(quán)協(xié)議，授予乙方承擔項目的設(shè)計、融資、建造、經(jīng)營和維護，在協(xié)議規(guī)定的特許期限內(nèi)，乙方擁有項目的所有權(quán)，允許向項目的使用者收取適當?shù)馁M用，由此回收項目投資、經(jīng)營和維護成本并獲得合理的回報。特許期滿后，乙方將項目無償?shù)匾平唤o甲方。甲方一般為政府。BOT的運作過程：

項目規(guī)劃階段：政府/發(fā)起人根據(jù)項目需要，規(guī)劃、確定項目內(nèi)容和具體投融資方式

項目準備階段：政府編制、確定BOT招商條件，投資者為尋找投資機會進行市場調(diào)查研究 招標階段：政府在公開招標的基礎(chǔ)上，通過評標確定中標投資者

合同談判階段：政府就項目與中標者進行實質(zhì)性談判，簽署特許經(jīng)營協(xié)議

融資、建設(shè)階段：中標者按照特許權(quán)協(xié)議規(guī)定的各種要求，組建項目公司，進行項目融資，并負責實施項目建設(shè)

經(jīng)營階段：項目建成投入運營后，向產(chǎn)品/服務(wù)的使用者收取項目使用費用償還貸款，取得利潤

轉(zhuǎn)讓階段：特許權(quán)期滿后，按合同要求進行項目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓

第 14 頁 BOT對于政府的益處：

1減少項目對政府財政預(yù)算的影響，使政府能在財力資金不足的情況下，仍能上馬一些基建項目

2由于BOT以社會資本建設(shè)和營運，可以極大地提高項目運行效率

3BOT通常以公開招標的方式進行投資者招商，所以項目的建設(shè)成本相對較低

3實行公開招標，避免政府自行投資中經(jīng)常出現(xiàn)的腐敗情形，解決政府投資的超工期、超成本和營運服務(wù)差等弊病

4活躍培育社會資本，符合國家發(fā)展民營經(jīng)濟的大政方針

第七章

企業(yè)并購

1.關(guān)于中國產(chǎn)業(yè)的幾個基本判斷：

分拆：打破行政壟斷格局，引入市場競爭；主輔分離和企業(yè)辦社會的剝離；共同的目標是：塑造市場主體，發(fā)育市場機制

整合：讓產(chǎn)業(yè)資源和市場份額向優(yōu)勢企業(yè)集中；優(yōu)化資源配置結(jié)構(gòu)；造就產(chǎn)業(yè)領(lǐng)袖；維護產(chǎn)業(yè)秩序和效率；領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)業(yè)升級換代

2.并購的經(jīng)濟學理論解釋：規(guī)模經(jīng)濟理論、產(chǎn)業(yè)組織理論和產(chǎn)業(yè)生命周期理論對橫向并購的解釋；以交易費用理論為主對縱向并購的解釋；范圍經(jīng)濟、企業(yè)競爭戰(zhàn)略理論為主對混合并購的解釋；價值低估論；經(jīng)理擴張理論

3.企業(yè)并購的正面效應(yīng)分析：經(jīng)營協(xié)同效應(yīng)、財務(wù)協(xié)同效應(yīng)、促進企業(yè)發(fā)展。P153

4.企業(yè)并購的負面效應(yīng)及風險：并購的負面效應(yīng)（收購成本高，并購活動更多地為目標公司創(chuàng)造價值。難以準確地對目標企業(yè)進行估價和預(yù)測。整合難度大，組織、文化沖突可能斷送并購的成果。伴隨不必要的附屬繁雜業(yè)務(wù)，收購企業(yè)往往需做出重大承諾并承擔大量義務(wù)。）、企業(yè)并購中的七大風險

風險類型簡要情況政治環(huán)境風險并購在相當程度上受制于政治環(huán)境。如石油業(yè)的并購就與中東局勢有關(guān)。法律風險信息風險財務(wù)風險產(chǎn)業(yè)風險營運風險體制風險各國的反壟斷法案和政府對資本市場的管制均可能制約并購行為。因信息不對稱造成對企業(yè)資產(chǎn)價值和贏利能力判斷失誤。并購融資的籌資方式不當，資金成本過高，與現(xiàn)金流回籠不匹配。并購方必須對目標企業(yè)所處行業(yè)或產(chǎn)業(yè)細分中存在的風險進行充分估計。企業(yè)對未來經(jīng)營環(huán)境的不確定性和多變性無法準確預(yù)測體制轉(zhuǎn)軌時期，許多法律法規(guī)正處于不斷建設(shè)和完善過程中，且市場經(jīng)濟體制尚未健全，一些經(jīng)濟手段還不能充分發(fā)揮作用。

5.并購遵循的原則：合法性原則、可操作性原則、產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向原則、自愿互利原則、有償轉(zhuǎn)讓原則、市場競爭原則

6.投資銀行為收購方提供的服務(wù)：根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，制定并購計劃；協(xié)助搜尋目標、進行盡職調(diào)查，選定目標公司；幫助收購方對目標公司進行評估和出價；與出讓方溝通、協(xié)助談判；協(xié)助進行購并后整合

第 15 頁 具體操作流程：制定并購計劃、成立項目小組、盡職調(diào)查提出可行性分析報告、總裁對可行性研報告進行評審、與目標企業(yè)草簽合作意向書、價值評估及相關(guān)資料收集分析、制訂并購方案與整合方案、并購談判及簽約、資產(chǎn)交接及接管、主要文本文件

7.并購后的整合工作：戰(zhàn)略一體化、管理一體化、功能一體化、文化一體化

8.投資銀行為反并購提供的服務(wù)：股份回購和尋找白衣騎士；焦土戰(zhàn)術(shù)；金降落傘、灰色降落傘和錫降落傘；毒丸條款；綠色勒索；帕克門策略；聘用鯊魚觀察者；利用訴訟阻止并購

9.杠桿收購成功的條件：

（1）有較為發(fā)達的資本市場，能夠?qū)崿F(xiàn)多種形式的融資結(jié)構(gòu)。

（2）目標公司預(yù)期有穩(wěn)定的現(xiàn)金流，以償還到期的債務(wù)，現(xiàn)金流量穩(wěn)定性較其現(xiàn)金流量數(shù)額大小對收購方的方案更有意義，也更有吸引力。

（3）被收購公司的產(chǎn)品有較為穩(wěn)固的需求與市場，市場占有率較高，意味著其整體競爭力和盈利性較強，收購后仍會保持穩(wěn)定充足的利潤來源。

（4）被收購公司的財務(wù)狀況比較良好，經(jīng)營狀況和公司價值被市場低估。

（5）企業(yè)經(jīng)營者的綜合管理水平和能力比較高，有充裕的成本降低空間，降低成本的可能辦法包括：降低原料采購成本、清理閑置設(shè)備、減少資本性支出、控制營運雜費、行政裁員、停息掛帳和財政補貼等。

（6）具有良好的資本結(jié)構(gòu)。被收購前較低的負債，尤其是負債相對于可抵押資產(chǎn)的比率較低，則收購方即可能獲得較大的借貸空間；否則，收購方就無法得到新的負債能力。有比較充足的流動資金。

（7）有合理健全的企業(yè)長期發(fā)展計劃，有易于分離的非核心產(chǎn)業(yè)，收購方可以在必要的時候通過出售這些資產(chǎn)而迅速地獲得償債資金。

10.MBO的融資問題和法律問題

11.中國企業(yè)海外并購：制定清楚的規(guī)劃和戰(zhàn)略、盡快確定管理層的責任、實事求是地評估

第 16 頁 和發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)、制定和實現(xiàn)“速贏”的目標、限制風險、消除文化障礙、有效地進行交流

12.企業(yè)并購是指在企業(yè)控制權(quán)運動過程中，各權(quán)利主體依據(jù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)而進行的一種讓渡行為，其實質(zhì)是產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的重新配置，實現(xiàn)結(jié)構(gòu)改變后的功能最優(yōu)化。杠桿收購是企業(yè)兼并的一種特殊的形式，其實質(zhì)在于舉債收購。管理層收購是杠桿收購的一種特殊形式，當杠桿收購的主體是公司的管理層時，杠桿收購就變成了管理層收購。

第八章

風險投資

1.國外風投公司典型的組織架構(gòu)：有限合伙制 優(yōu)勢：1.有限合伙最大程度地減少了道德風險，有效實行對管理人的激勵和約束機制；2.優(yōu)惠的稅收政策；3.為風險投資提供便捷的退出通道；4.靈活的運作機制 有限合伙制——在中國的障礙：1.法律障礙；2.稅收障礙

2.風險投資在科技成果轉(zhuǎn)化中的作用：1.催化劑：資金推動、縮短周期、產(chǎn)業(yè)化（上市）；2.分散風險：事前盡職調(diào)查（分散市場風險、技術(shù)風險），投入資金（分散金融風險）、經(jīng)營管理（經(jīng)營風險）；3.參與管理

3.風險投資的高風險與高收益性

高風險的投資：技術(shù)風險、管理風險、市場風險、人才風險、其他風險 高收益的投資：風險投資家非常專業(yè)的通過嚴格的程序選擇投資項目，因此被選項目本身具有潛在的投資收益；投資收益往往通過股權(quán)獲得來表現(xiàn)；風險投資家豐富的管理經(jīng)驗提高了創(chuàng)業(yè)公司的業(yè)績表現(xiàn)；風險投資會通過企業(yè)上市的方式，從成功的投資中退出，從而獲得超額的資本利得收益。

4.國際投資市場中風險投資主體的構(gòu)成：

歐美的風險投資中以養(yǎng)老基金、銀行、公司為主,家族及個人占有一定的比例；政府投資在美國、日本、歐洲的統(tǒng)計中比例都非常小。

英國的風險資本來源中，金融機構(gòu)的資金為主，依此是獨立民間基金、政府，則是政府企業(yè)所占比重很低。

我國則以政府的創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)為主，然后是境外創(chuàng)業(yè)投資機構(gòu)，其余來自個人投資者。

5.風險投資的投資主體類型：

風險投資家、風險投資公司、產(chǎn)業(yè)附屬投資公司、天使投資人

養(yǎng)老基金捐贈基金、政府投資、公司資金、金融機構(gòu)、家族私人投資

6.風險投資機構(gòu)的組織模式選擇：有限合伙制投資公司、準政府投資機構(gòu)、金融機構(gòu)的分支、產(chǎn)業(yè)或企業(yè)附屬投資公司、小型私人投資公司

7.搜尋目標企業(yè)

1.優(yōu)質(zhì)的管理，對不參與企業(yè)管理的金融投資者來說尤其重要，團隊和領(lǐng)軍人物的素質(zhì)將會被非常關(guān)注。2.至少有2至3年的經(jīng)營記錄、有巨大的潛在市場和潛在的成長性、并有令人信服的發(fā)展戰(zhàn)略計劃。3。行業(yè)和企業(yè)規(guī)模（如銷售額）的要求。4。估值和預(yù)期投資回報的要求。5。3－7年后上市的可能性，這是退出機制之一。

第 17 頁 8.有限合伙制與公司制的比較

9.VC的盡職調(diào)查過程

對目標企業(yè)進行全面的盡職調(diào)查業(yè)務(wù)盡職調(diào)查產(chǎn)品技術(shù)市場及銷售競爭環(huán)境業(yè)務(wù)流程財務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)部控制制度財務(wù)審計帳務(wù)處理資本結(jié)構(gòu)稅務(wù)人力資源/法律盡職調(diào)查管理團隊法律事務(wù)公司治理交易設(shè)計資本結(jié)構(gòu)設(shè)計交易結(jié)構(gòu)設(shè)計退出設(shè)計運營計劃

10.中國風險投資項目退出現(xiàn)狀特點：1.我國創(chuàng)業(yè)風險投資的退出方式仍然以公司股權(quán)回購為主；2.從盈利表現(xiàn)來看，中國創(chuàng)業(yè)風險投資項目中虧損仍占絕大多數(shù)。

11.創(chuàng)業(yè)板市場的設(shè)立方式與運行模式：

設(shè)立方式：由證券交易所直接開設(shè)、由非證券交易所得機構(gòu)設(shè)立

運行模式：非獨立的附屬市場模式、英國AIM市場采取的獨立新市場模式、獨立模式

12.創(chuàng)業(yè)板與主板市場角色定位：

創(chuàng)業(yè)板：是針對那些中小企業(yè)而設(shè)，以便為相關(guān)企業(yè)提供一個持續(xù)融資的途徑，以助其盡快的成長與壯大。主板市場：是針對那些具有一定業(yè)績基礎(chǔ)的大中型企業(yè)而設(shè)，為該類企業(yè)實現(xiàn)規(guī)模的擴張?zhí)峁┤谫Y途徑。

功能互補：主板市場與創(chuàng)業(yè)板市場之間的競爭將有助于提高證券市場的效率。它們都是證券市場的重要組成部分。

創(chuàng)業(yè)板的發(fā)展又可以進一步促進主板市場的發(fā)展。

創(chuàng)業(yè)板有助于吸引更多創(chuàng)業(yè)資金。

第 18 頁 3－5年業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、財務(wù)匯報預(yù)測創(chuàng)業(yè)板還有助于提高證券市場的層次性。

相互促進：主板市場與創(chuàng)業(yè)板市場的投資熱點與板塊輪動極有可能表現(xiàn)出一致性，從而相互推動市場行情的演進。

不管是創(chuàng)業(yè)板，還是主板市場，兩者所依托的宏觀經(jīng)濟背景是完全相同的。

無論是創(chuàng)業(yè)板，還是主板市場，其中任何一個市場的波動都有可能引發(fā)另外一個市場的連鎖反應(yīng)。

競爭與矛盾：創(chuàng)業(yè)板與主板市場的之間的競爭突出體現(xiàn)在對于上市公司和市場資金的爭奪上。創(chuàng)業(yè)板的建立將在一定程度上加大兩個市場的走勢波動。創(chuàng)業(yè)板市場的保薦人制度、做市商制度、無漲跌幅限制等制度安排與主板市場差別較大，與主板市場的監(jiān)管方式也不盡相同，將帶來監(jiān)管過程中的矛盾。

13.創(chuàng)業(yè)板市場的監(jiān)管

強化信息披露：增加信息披露的頻次和數(shù)量、進展比較、強化中介機構(gòu)在信息披露方面的責任、制裁

保薦人制度：將符合條件的企業(yè)推薦上市，并對申請人適合上市、上市文件的準確完整以及董事知悉自身責任義務(wù)等負有保證責任，保薦人的責任被法定延續(xù)到公司上市后的若干年之內(nèi)。

優(yōu)點：防范風險的重要舉措、保護投資者之利器、強化中介機構(gòu)職責的手段、使投資者的投資理念進一步增強、使投資者的地位得到進一步提升。

做市商制度：1.有利于提高市場運作效率；2.有利于創(chuàng)業(yè)板市場的穩(wěn)定；3.有利于提高市場的流動性 ；4.有利于股票價格保持連續(xù)性；5.有利于實際價格回歸真實價格，減少泡沫

14.我國創(chuàng)業(yè)板功能定位：創(chuàng)業(yè)板將直接為成長期或者成長初期中小企業(yè)注入急需的股權(quán)資本，而且會帶動創(chuàng)業(yè)投資等私募股權(quán)投資市場發(fā)展，進一步形成包括天使資本、創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金、專業(yè)創(chuàng)投機構(gòu)、私募股權(quán)投資機構(gòu)到公開股票市場的完整的投融資產(chǎn)業(yè)鏈，全面完善中小企業(yè)金融支持體系。這將在整體上優(yōu)化我國中小企業(yè)融資市場的供給結(jié)構(gòu)，緩解我國高風險承受能力的股權(quán)資本供給不足的結(jié)構(gòu)性矛盾。

我國創(chuàng)業(yè)板現(xiàn)狀 存在的問題：“三高”現(xiàn)象較為嚴重、PE腐敗問題、高管辭職套現(xiàn)問題 對策建議：完善發(fā)行制度和信息披露制度、加強監(jiān)管力度，構(gòu)建新監(jiān)管體系、引入做市商制度

15.補充：風險投資的整個流程可用八字方針概括：融資、投資、增殖、退出，分為四個階段。

風險投資是指投資人將風險資本投向剛剛成立或快速成長的未上市的高新技術(shù)企業(yè)，在承擔很大風險的基礎(chǔ)上，為融資人提供長期股權(quán)投資和增值服務(wù)，培育企業(yè)快速成長，數(shù)年后再通過上市、兼并或其他股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式撤出投資，取得高額投資回報的一種高風險高收益投資方式。風險投資主要由六大要素組成，即風險資本、風險投資人、投資對象、投資期限、投資目的和投資方式。

分段投資一般分別是：種子期、啟動期（導(dǎo)入期）、成長期(初期)、擴張期（發(fā)展期）和成熟期(過渡期)。不同的投資主體在介入時機選擇上存在差異。風險投資者退出的方式是公開上市、出售或回購、清算。

創(chuàng)業(yè)板市場主要是指為風險投資提供退出通道和以扶持中小型高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展為使命的新型市場，是風險投資退出問題中研究的重點。

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第五篇：初級統(tǒng)計師統(tǒng)計實務(wù)復(fù)習重點（范文模版）

第一章 綜述（統(tǒng)計的基本任務(wù)與方法）

1、統(tǒng)計的基本任務(wù)是什么？

統(tǒng)計的基本任務(wù)是對經(jīng)濟社會發(fā)展情況進行①統(tǒng)計調(diào)查、統(tǒng)計分析，②提供統(tǒng)計資料和統(tǒng)計咨詢意見，③實行統(tǒng)計監(jiān)督。

統(tǒng)計的信息、咨詢、監(jiān)督三大職能是相互作用、相互促進、相輔相成和密切相關(guān)的。

2、統(tǒng)計的基本方法是什么？

（1）普查（經(jīng)濟普查3，8、農(nóng)業(yè)普查

6、人口普查0）（2）抽樣調(diào)查（3）其他非全面調(diào)查（重點調(diào)查、典型調(diào)查）

3、統(tǒng)計調(diào)查項目分為哪幾類？

（1）國家統(tǒng)計調(diào)查項目（2）部門統(tǒng)計調(diào)查項目（3）地方統(tǒng)計調(diào)查項目

4、我國現(xiàn)行的統(tǒng)計調(diào)查方法體系是什么？ 以周期性普查為基礎(chǔ)，以經(jīng)常性抽樣調(diào)查為主體，以全面定期統(tǒng)計報表、重點調(diào)查等位補充的統(tǒng)計調(diào)查方法體系。

5、什么是普查？

普查是指一個國家或地區(qū)為詳細的了解某項重要國情、國力而專門組織的一次性、大規(guī)模的全面調(diào)查。

6、什么是抽樣調(diào)查？

是一種非全面調(diào)查，它是從全部調(diào)查研究對象中，抽選一部分單位進行調(diào)查，并據(jù)以對全面調(diào)查研究對象做出估計和推斷的一種調(diào)查方法。

7、重點調(diào)查的主要特點有哪些？

（1）投入少（2）調(diào)查速度快（3）所反映的主要情況或基本趨勢比較準確

8、抽樣調(diào)查可分為概率抽樣調(diào)查和非概率抽樣

抽樣調(diào)查方法有簡單隨機抽樣、等距抽樣、分層抽樣、整群抽樣、多階段抽樣、雙重抽樣和PPS抽樣。

簡單隨即抽樣可分為重復(fù)抽樣和不重復(fù)抽樣兩種。其他非全面調(diào)查有重點調(diào)查、典型調(diào)查。

第二章 統(tǒng)計調(diào)查設(shè)計

1、什么是統(tǒng)計調(diào)查設(shè)計？

是根據(jù)統(tǒng)計用戶的具體要求、調(diào)查對象的特點，以及開展調(diào)查所具備的條件，對統(tǒng)計調(diào)查各方面和各環(huán)節(jié)進行通盤考慮和整體安排。

2、政府統(tǒng)計需求包括哪些方面？

（1）全面系統(tǒng)描述和反映整個國民經(jīng)濟總量平衡的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，其核心指標是國內(nèi)生產(chǎn)總值、人均國內(nèi)生產(chǎn)總值、社會總供給與社會總需求等指標（2）全面系統(tǒng)的價格指數(shù)數(shù)據(jù)（3）全面系統(tǒng)反映人口發(fā)展的統(tǒng)計數(shù)據(jù)（4）系統(tǒng)反映經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計數(shù)據(jù)

（5）全面系統(tǒng)反映城鄉(xiāng)居民收入分配和生活質(zhì)量方面統(tǒng)計數(shù)據(jù)（6）監(jiān)測國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中長期計劃執(zhí)行情況的統(tǒng)計數(shù)據(jù)（7）監(jiān)測國民經(jīng)濟運行情況方面的統(tǒng)計數(shù)據(jù)（8）全面系統(tǒng)的金融統(tǒng)計數(shù)據(jù)

（9）為配合政府實施有效的財政政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域經(jīng)濟政策和收入分配政策等方面的統(tǒng)計數(shù)據(jù)

（10）反映各地區(qū)可持續(xù)發(fā)展方面的統(tǒng)計數(shù)據(jù)

3、企業(yè)統(tǒng)計需求包括哪些方面？（1）企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)管理決策需要（2）反映市場信息需求（3）企業(yè)可持續(xù)發(fā)展信息需求

4、統(tǒng)計設(shè)計應(yīng)注意的問題及應(yīng)遵循的原則是什么？（1）統(tǒng)計設(shè)計要堅持以經(jīng)濟理論為指導(dǎo)（2）正確處理政府、部門、企業(yè)統(tǒng)計指標體系之間的關(guān)系（3）要堅持“有所為，方可有為”的原則（4）正確處理會計、統(tǒng)計核算指標的統(tǒng)一

5、統(tǒng)計用區(qū)劃代碼包括哪些？ 省、地、縣、鄉(xiāng)、居委會、村委會

6、《三次產(chǎn)業(yè)劃分規(guī)定》的范圍是什么？（1）第一產(chǎn)業(yè)包括農(nóng)、林、牧、漁業(yè)

（2）第二產(chǎn)業(yè)包括采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、建筑業(yè)（3）第三產(chǎn)業(yè)包括除第一、第二產(chǎn)業(yè)以外的其他行業(yè)，具體包括交通運輸、倉儲和郵政業(yè)，信息傳輸、計算機服務(wù)和軟件業(yè)，批發(fā)和零售業(yè)，住宿和餐飲業(yè)，金融業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)等。

7、《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》中，將全部企業(yè)劃分為3個大類，16個種類。

8、《關(guān)于劃分企業(yè)登記注冊類型的規(guī)定》中明確，企業(yè)劃分的3個大類為內(nèi)資企業(yè)、港澳臺商投資企業(yè)、外商投資企業(yè)。

9、《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》共分20個門類、95個大類、396和中卷、913個小卷。

10、《統(tǒng)計上大中小型企業(yè)劃分辦法》規(guī)定，以法人企業(yè)作為劃分規(guī)模的對象，以從業(yè)人員數(shù)、銷售額和資產(chǎn)總額三項指標為劃分依據(jù)。

11、國家統(tǒng)計局于1998年9月發(fā)布了《關(guān)于統(tǒng)計上劃分經(jīng)濟成分的規(guī)定》，該規(guī)定將經(jīng)濟劃分為公有經(jīng)濟和非公有經(jīng)濟兩種形式。

① 公有經(jīng)濟是指資產(chǎn)經(jīng)濟歸國家或公民集體所有的經(jīng)濟成分，包括國有經(jīng)濟和集體經(jīng)濟； ② 非公有經(jīng)濟是指資產(chǎn)歸我國內(nèi)地公民私人所有或歸外商、港澳臺商所有的經(jīng)濟成分，包括私有經(jīng)濟、港澳臺經(jīng)濟和外商經(jīng)濟。

12、企業(yè)統(tǒng)計的管理決策功能體現(xiàn)在哪些方面？（1）對經(jīng)營成果的統(tǒng)計分析（2）對前景的預(yù)測（3）對經(jīng)營方案提供決策依據(jù)

13、統(tǒng)計標準應(yīng)當包括哪些？4項

制定標準、發(fā)布標準、實施標準、管理標準

14、法人單位包括哪些？

企業(yè)法人、事業(yè)單位法人、機關(guān)法人、社團法人、經(jīng)法定程序批準的其他法人

15、法人單位具備的條件是什么？

（1）依法成立，有自己的名稱、組織機構(gòu)和場所，能夠獨立承擔民事責任（2）獨立擁有和使用（或授權(quán)使用）資產(chǎn)，承擔負債，有權(quán)與其他單位簽訂合同（3）會計上獨立核算，能夠編制資產(chǎn)負債表

16、統(tǒng)計用區(qū)劃代碼：

第一段數(shù)字為6為數(shù)字，表示縣級縣以上的行政區(qū)劃； 第二段為3位數(shù)字，表示街道、鎮(zhèn)和鄉(xiāng)； 第三段為3位數(shù)字，表示居民委員會和村民委員會 第三章 國民經(jīng)濟核算

第一節(jié) 核算體系的基本框架、概念、分類和核算原則

1、中國國民經(jīng)濟核算體系由基本核算表、國民經(jīng)濟賬戶和附屬表三部分構(gòu)成 基本核算表和國民經(jīng)濟賬戶是本體系的中心內(nèi)容。附屬表是對基本核算表和國民經(jīng)濟賬戶的補充。

① 基本核算表包括國內(nèi)生產(chǎn)總值、投入產(chǎn)出表、資金流量表、國際收支表和資產(chǎn)負債表； ② 國民經(jīng)濟賬戶包括經(jīng)濟總體賬戶、國內(nèi)機構(gòu)部門賬戶和國外部門賬戶； ③ 附屬表包括自然資源實物量核算表和人口資源與人力資本實物量核算表。

2、什么是常住單位？

在我國的經(jīng)濟領(lǐng)土上具有經(jīng)濟利益中心的經(jīng)濟單位稱為我國的常住單位，也稱常住機構(gòu)單位。

3、區(qū)分一單位是否常住單位，應(yīng)注意哪兩點？

（1）確定各經(jīng)濟單位常住性所依據(jù)的標準不是各單位的財產(chǎn)所有關(guān)系，而是該單位所處的位置以及與該國經(jīng)濟的密切程度。（2）時間的長期性。

4、產(chǎn)品的分類是什么？ 根據(jù)產(chǎn)品的形態(tài)分為（1）貨物（其特點是可以儲存，可以運輸）；

（2）服務(wù)（其特點是和其投入物相比，產(chǎn)出沒有實物形態(tài)的根本改變、沒有使用價值的根本改變；服務(wù)的生產(chǎn)不能脫離需求單獨進行），兩種服務(wù)分別為轉(zhuǎn)形服務(wù)和增值服務(wù)。

5、產(chǎn)品按使用性質(zhì)分為中間產(chǎn)品和最終產(chǎn)品

① 中間產(chǎn)品：在一個生產(chǎn)過程生產(chǎn)出來，然后又在另一個生產(chǎn)過程中被完全消耗掉或形態(tài)被改變的產(chǎn)品。它們可以是貨物，也可以是服務(wù)。

② 最終產(chǎn)品：當期生產(chǎn)的被用于最終消費、積累和出口的產(chǎn)品。

6、什么是生產(chǎn)？

國民經(jīng)濟核算將生產(chǎn)定義為，在機構(gòu)單位的控制和負責下，利用勞動、資本、貨物和服務(wù)作為投入，生產(chǎn)貨物或服務(wù)的一項活動。

7、生產(chǎn)范圍包括幾部分？

（1）生產(chǎn)者提供或準備提供給其他單位的貨物或服務(wù)的生產(chǎn)

（2）生產(chǎn)者用于自身最終消費或固定資本形成的所有貨物的自給性生產(chǎn)（3）自有住房提供的住房服務(wù)和付酬家庭雇員提供的家庭服務(wù)的自給性生產(chǎn) 8消費范圍是限于包括在生產(chǎn)范圍內(nèi)的貨物和服務(wù)； 9資產(chǎn)范圍是根據(jù)所有權(quán)的原則界定的經(jīng)濟資產(chǎn)；

10、流量和存量：流量是指某一時期發(fā)生的量，存量是指某一時點的量，期初存量與本期流量之和形成期末存量。

11、核算價格主要有哪三種？

（1）基本價格：是生產(chǎn)者生產(chǎn)的單位貨物和服務(wù)向購買者出售時獲得的價值，減去其應(yīng)付品稅，加上其應(yīng)收補貼，基本價格是一種理想的核算價格，而不是現(xiàn)實存在的價格。（2）生產(chǎn)者價格:是生產(chǎn)者生產(chǎn)的單位貨物和服務(wù)向購買者出售時獲得的價值，減去開給購買者發(fā)票上的增值稅或類似可抵扣稅。

（3）購買者價格：是購買者購買單位貨物和服務(wù)所支付的價值，包括購買者按指定的時間和地點取得貨物所發(fā)生的運輸和商業(yè)費用。

12、什么是機構(gòu)單位？

是指有權(quán)擁有資產(chǎn)和承擔負債，能夠獨立地從事經(jīng)濟活動并與其他實體進行交易的經(jīng)濟實體。機構(gòu)單位主要有兩類：一是住戶，二是法人單位。

13、機構(gòu)的單位的特點是什么？

（1）有權(quán)獨立擁有貨物和資產(chǎn)，能夠與其他機構(gòu)單位交換貨物或資產(chǎn)的所有權(quán)（2）能夠做出直接負有法律責任的經(jīng)濟決定和從事相應(yīng)的經(jīng)濟活動（3）能以自己的名義承擔負債、其他義務(wù)或未來的承諾，并能簽訂契約（4）能夠編制出包括資產(chǎn)負債表在內(nèi)的一套在經(jīng)濟和法律上有意義的完整賬戶

14、所有常住單位劃分為四大機構(gòu)部門：非金融企業(yè)部門、金融機構(gòu)部門、政府部門和住戶部門。

15、什么是產(chǎn)業(yè)活動單位？

是指在一個地點，從事一種或主要從事一種類型生產(chǎn)活動并具有收入和支出會計核算資料的生產(chǎn)單位。

16、產(chǎn)業(yè)活動單位應(yīng)同時具備的條件有哪些？

（1）地點的唯一性（2）生產(chǎn)活動的單一性（3）具有收入和支出會計核算資料

17、核算原則有哪些?（1）權(quán)責發(fā)生制原則（2）估價原則 第二節(jié) 國內(nèi)生產(chǎn)總值核算

1、什么是國內(nèi)生產(chǎn)總值？

是按市場價格計算的一個國家所有常住單位在一定時期內(nèi)生產(chǎn)活動的最終成果。

2、國內(nèi)生產(chǎn)總值有哪幾種核算方法？（1）生產(chǎn)法：

生產(chǎn)法是從生產(chǎn)過程中創(chuàng)造的貨物和服務(wù)價值入手，剔除生產(chǎn)過程中投入的中間貨物和服務(wù)價值，得到增加值的一種方法。增加值=總產(chǎn)出-中間投入，① 總產(chǎn)出是指常住單位在一定時間內(nèi)生產(chǎn)的所有貨物和服務(wù)的價值，既包括新增價值，也包括轉(zhuǎn)移價值，總產(chǎn)出按生產(chǎn)者價格計算。

② 中間投入是指常住單位在一定時期內(nèi)生產(chǎn)過程中消耗和使用的非固定資產(chǎn)貨物和服務(wù)的價值。中間投入也稱中間消耗，反映用于生產(chǎn)過程中的轉(zhuǎn)移價值，一般按購買者價格計算，中間投入是本期一次性使用的，區(qū)別于固定資產(chǎn)折舊。

③ 增加值是指計算增加值時只扣除中間消耗價值，不扣除股東資本消耗。（2）收入法：收入法也稱分配法，從生產(chǎn)過程中形成收入的角度，對常住單位的生產(chǎn)活動成果進行核算。國民經(jīng)濟各產(chǎn)業(yè)部門收入法增加值由勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分組成。增加值=勞動者報酬+成產(chǎn)稅凈額+固定資產(chǎn)折舊+營業(yè)盈余

（3）支出法：支出法國內(nèi)生產(chǎn)總值是從最終使用的角度反映一個國家一定時期內(nèi)生產(chǎn)活動最終成果的一種方法。包括最終消費、資本形成總額及凈出口。支出法國內(nèi)生產(chǎn)總值=最終消費+資本形成總額+凈出口

①最終消費分為居民消費和政府消費

②資本形成總額包括固定資本形成總額和存貨增加

③進出口：支出法GDP中貨物出口和進口價值都按離岸價格計算

3、不變價核算方法有哪幾種？

（1）基年價格估價法（2）價格指數(shù)縮減法（3）物量指數(shù)外推法

4、什么是國民收入？

反映了一時期一國各常住單位的生產(chǎn)成果，即在此期間生產(chǎn)活動所創(chuàng)造的價值。國民總收入（GNI）=GDP+（來自國外的要素收入-支付國外的要素收入）=GDP+國際收支平衡表中經(jīng)常項目下收益貸方減借方的差額 國際收支平衡表中經(jīng)常項目下收益包括投資收益和職工報酬。其中投資收益包括直接投資的利潤、利息收支和在投資利益、證劵投資收益和其他投資收益。第三節(jié) 投入產(chǎn)出核算

1、什么是投入產(chǎn)出表？

是反映、研究和分析社會再生產(chǎn)過程中各領(lǐng)域（生產(chǎn)、分配、交換、消費）之間，國民經(jīng)濟各部門之間及其與國際間的經(jīng)濟技術(shù)聯(lián)系的主要方法之一。它將生產(chǎn)法、收入法、支出法國內(nèi)生產(chǎn)總值結(jié)合在一張表上。總投入=總產(chǎn)出

中間投入+增加值=總投入 中間使用+最終使用=總產(chǎn)出 增加值合計=國內(nèi)生產(chǎn)總值=最終使用合計 第四節(jié) 資金流量核算

1、什么是資金流量核算？

主要以收入分配和資金運動為核算對象，它反映一定時期各機構(gòu)部門收入的形成、分配、使用、資金的籌集和運用以及各機構(gòu)部門間資金流入和流出情況。

2、基本概念 實物交易： 金融交易： 增加值： 勞動者報酬： 生產(chǎn)稅凈額： 財產(chǎn)收入： 初次分配總收入： 經(jīng)常轉(zhuǎn)移： 可支配總收入： 總儲蓄： 資本轉(zhuǎn)移： 凈金融投資：

3、基本指標之間的關(guān)系是什么？

初次分配總收入=增加值-支付的勞動者報酬+收到的勞動者報酬-支付的生產(chǎn)稅凈額+收到的生產(chǎn)總凈額-支付的財產(chǎn)收入+收到的財產(chǎn)收入

可支配總收入=初次分配總收入+經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入-經(jīng)常轉(zhuǎn)移支出 總儲蓄=可支配總收入-最終消費 凈金融投資=總儲蓄+資本轉(zhuǎn)移收入凈額-資本形成總額-其他非金融資產(chǎn)獲得減處置 凈金融投資=金融資產(chǎn)增加-負債增加

4、資金流量表采用矩陳結(jié)構(gòu)，采用復(fù)式記賬原理的原則，對每筆交易都做出雙重反映 第五節(jié) 國際收支核算

1、國際收支包括國際收支平衡表和國際投資頭寸表。國際收支平衡表包括四大部分，即經(jīng)常賬戶（包括貨物、服務(wù)、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移）、資本和金融賬戶（包括資本賬戶和金融賬戶）、儲備資產(chǎn)（包括貨幣黃金、特別提款權(quán)、外匯儲備、在基金組織的儲備寸頭）、凈誤差與遺漏。

2、國際收支基本核算的原則是什么？

（1）復(fù)式記賬原則（2）計價和記錄原則（3）記賬單位和折算原則

3、基本指標之間的關(guān)系是什么？

經(jīng)常賬戶=貨物差額+服務(wù)差額+收益差額+經(jīng)常轉(zhuǎn)移差額 資本和金融賬戶差額=資本賬戶差額+金融賬戶差額 儲備資產(chǎn)差額=貨幣黃金差額+特別提款權(quán)差額+外匯儲備差額+在基金組織的儲備頭寸差額+其他債權(quán)差額

凈誤差與遺漏差額=-（經(jīng)常賬戶差額+資本和金融賬戶差額+儲備資產(chǎn)）第六節(jié) 資產(chǎn)負債核算

1、什么是資產(chǎn)負債核算？

是以經(jīng)濟資產(chǎn)存量為對象的核算，它反映某一時點上機構(gòu)部門及經(jīng)濟總體所擁有的資產(chǎn)和負債的歷史積累狀況。

2、基本概念 核算范圍： 資產(chǎn)： 負債: 資產(chǎn)負債差額： 資產(chǎn)分類： 第四章 國民經(jīng)濟行業(yè)統(tǒng)計 第一節(jié) 農(nóng)業(yè)統(tǒng)計

1、什么是農(nóng)業(yè)統(tǒng)計？

是反映農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀和過程的統(tǒng)計，包括種植業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)和農(nóng)林牧副漁服務(wù)業(yè)等5大行業(yè)

2、農(nóng)業(yè)統(tǒng)計的主要內(nèi)容包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)成果、生產(chǎn)過程和經(jīng)濟效益。反映生產(chǎn)條件的基本指標有：土地面積、機械設(shè)備的數(shù)量和構(gòu)成、農(nóng)業(yè)勞動力數(shù)量和構(gòu)成等；反映農(nóng)業(yè)生產(chǎn)情況的指標有：種植業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、副業(yè)、漁業(yè)的產(chǎn)量、產(chǎn)值及農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值、凈產(chǎn)值、商品產(chǎn)值、農(nóng)業(yè)增加值等；反映農(nóng)業(yè)生產(chǎn)過程和效益的指標有：土地面積、固定資產(chǎn)、農(nóng)機具的利用指標、勞動生產(chǎn)率及勞動力利用指標、成本、利潤及反映收益分配的其他指標。

3、農(nóng)業(yè)統(tǒng)計范圍和統(tǒng)計單位主要包括

（1）農(nóng)村集體經(jīng)濟組織（是指以農(nóng)民集體所有的土地、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施和其他財產(chǎn)為基礎(chǔ)，主要自然村或者行政村為單位建立，從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟組織）（2）農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟組織（是合作社性質(zhì)的經(jīng)濟組織）

（3）農(nóng)業(yè)企業(yè)（是國有農(nóng)業(yè)企業(yè)與其他農(nóng)業(yè)企業(yè)的總稱，它是以公司、合伙企業(yè)、獨資企業(yè)建立的從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)濟組織）

（4）其他從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的組織和農(nóng)戶（包括國有農(nóng)場、林場、牧場、漁場、原種場、良種場）

（5）農(nóng)戶（是指長期（通常一年）居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)（不包括城關(guān)鎮(zhèn)）行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶，還包括長期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶）

4、農(nóng)業(yè)統(tǒng)計主要指標包括以下（1）農(nóng)林牧漁業(yè)總產(chǎn)值

（2）農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)量（包括糧食產(chǎn)量：指全社會的產(chǎn)量，包括國有經(jīng)濟經(jīng)營的、集體統(tǒng)一經(jīng)營的喝農(nóng)民家庭經(jīng)營的糧食產(chǎn)量，還包括工礦企業(yè)辦的農(nóng)場；油料產(chǎn)量：指全部油料作物的生產(chǎn)量，包括花生、油菜籽、芝麻、向日葵花、胡麻籽（亞麻籽），不包括大豆、大本油料和野生油料；水產(chǎn)品產(chǎn)量：指人工養(yǎng)殖的水產(chǎn)品和天然生長的水產(chǎn)品的捕撈量。豬、牛、羊肉產(chǎn)量;期初（末）畜禽存欄頭（只）數(shù)）

（3）耕地面積（4）農(nóng)作物播種面積（5）有效灌溉面積（6）農(nóng)用化肥施用量（7）農(nóng)業(yè)機械總動力（8）農(nóng)林牧漁業(yè)勞動力

5、農(nóng)業(yè)統(tǒng)計調(diào)查分調(diào)查和定期調(diào)查兩大類。統(tǒng)計包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件、主要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)情況、林業(yè)生產(chǎn)情況、畜牧業(yè)生產(chǎn)情況、漁業(yè)生產(chǎn)情況、農(nóng)林牧漁業(yè)總產(chǎn)值。定期統(tǒng)計包括：農(nóng)作物播種面積、糧食產(chǎn)量、農(nóng)林牧漁業(yè)總產(chǎn)值等季節(jié)統(tǒng)計和半年統(tǒng)計。農(nóng)業(yè)統(tǒng)計一般采取條塊結(jié)合的方法收集資料。農(nóng)業(yè)統(tǒng)計通常采用全面調(diào)查、抽樣調(diào)查和重點調(diào)查相結(jié)合的方法進行調(diào)查 第二節(jié) 工業(yè)統(tǒng)計

1、工業(yè)是采掘業(yè)、制造業(yè)以及電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)三個國民經(jīng)濟行業(yè)門類的總稱。我國傳統(tǒng)上還將工業(yè)劃分為輕工業(yè)和重工業(yè)。

2、工業(yè)統(tǒng)計調(diào)查單位分為三類：一類是法人工業(yè)企業(yè)，二是非法人工業(yè)企業(yè)，三是工業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位

第三節(jié) 建筑業(yè)統(tǒng)計

1、什么是建筑業(yè)

建筑業(yè)是指建筑安裝工程作業(yè)，具體包括建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)。

2、建筑業(yè)統(tǒng)計的主要內(nèi)容：（1）建筑業(yè)企業(yè)生產(chǎn)情況統(tǒng)計，主要反映建筑業(yè)的基本生產(chǎn)情況，包括建筑業(yè)總產(chǎn)值、竣工產(chǎn)值、單位工程施工個數(shù)、單位工程竣工個數(shù)、房屋建筑施工面積、房屋建筑竣工面積、自有機械設(shè)備年末總臺數(shù)、自有機械設(shè)備年末總功率、自有機械設(shè)備凈值、計算勞動生產(chǎn)率的平均人數(shù)及期末從業(yè)人數(shù)等指標。（2）建筑業(yè)企業(yè)建筑材料消耗的基本情況，主要從價值量和實物量反映建筑業(yè)主要建筑材料----鋼材、木材和水泥消耗的基本情況。

3、建筑業(yè)主要統(tǒng)計指標有哪些？（1）建筑業(yè)總產(chǎn)值（即自行完成施工產(chǎn)值）是以貨幣表現(xiàn)的建筑安裝企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)的建筑業(yè)產(chǎn)品的總和。建筑業(yè)總產(chǎn)值包括：①建筑工程產(chǎn)值（指列入建筑工程預(yù)算內(nèi)的各種工程價值）②設(shè)備安裝工程產(chǎn)值（指設(shè)備安裝工程價值，不包括被安裝設(shè)備本身價值）③房屋、構(gòu)筑物修理產(chǎn)值

（2）建筑業(yè)增加值 是指建筑業(yè)企業(yè)在報告期內(nèi)以貨幣表現(xiàn)的建筑業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終成果。目前建筑業(yè)增加值采用分配法（收入法）計算，建筑而增加值=本年提取的固定資產(chǎn)折舊+應(yīng)付工資+應(yīng)付福利費+管理費用中的勞動待業(yè)保險金、稅金+工程結(jié)算稅金及附加+工程結(jié)算利潤

（3）房屋建筑施工面積 指在報告期內(nèi)施工的全部房屋建筑面積，包括本期新開工的房屋面積，上期施工跨入本期繼續(xù)施工的房屋面積、上期停緩建在本期恢復(fù)施工的房屋面積、本期竣工的房屋面積及本期施工后又停緩建的房屋面積（4）房屋建筑竣工面積

（5）自有機械設(shè)備 自由機械設(shè)備年末總臺數(shù)是指歸本企業(yè)所有，屬于本企業(yè)固定資產(chǎn)的生產(chǎn)性機械設(shè)備年末總臺數(shù)。包括施工機械、生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他設(shè)備。（6）工程結(jié)算收入 指企業(yè)承包工程實現(xiàn)的工程價款結(jié)算收入，以及向發(fā)包單位收取得除工程價款以外的按規(guī)定列作營業(yè)收入的各種款項，如臨時設(shè)施費、勞動保險費、施工機械調(diào)遷費等以及向發(fā)包單位收取的各種索賠款 工程結(jié)算利潤=工程結(jié)算收入+其他業(yè)務(wù)收入

（7）企業(yè)總收入 指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營直接有關(guān)的各項收入，包括工程結(jié)算收入和其他業(yè)務(wù)收入。企業(yè)總收入=工程結(jié)算收入+其他業(yè)務(wù)收入 第四節(jié) 交通運勢郵電業(yè)統(tǒng)計

1、交通運輸郵電業(yè)包括鐵路運輸業(yè)、道路運輸業(yè)、城市公共運輸業(yè)、水上運輸業(yè)、航空運輸業(yè)、管道運輸業(yè)、裝卸搬運機其他運輸服務(wù)業(yè)、郵政、電信行業(yè)。

2、交通運輸郵電業(yè)的主要統(tǒng)計指標有：（1）鐵路營業(yè)里程（2）公路里程（3）內(nèi)河航道里程（4）民用航空航線里程（5）輸油（氣）管道長度（6）貨（客）運量 第五節(jié) 房地產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計

1、房地產(chǎn)業(yè)由房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營、物業(yè)管理、房地產(chǎn)中介服務(wù)和其他房地產(chǎn)活動4個行業(yè)大類組成；房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營包括土地開發(fā)、房地產(chǎn)開發(fā)、房屋銷售、房屋租賃、物業(yè)管理等國民經(jīng)濟行業(yè)大類

2、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)統(tǒng)計調(diào)查單位包括具有法人資格的獨立核算的房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營單位，也包括附營的房地產(chǎn)開發(fā)與經(jīng)營業(yè)務(wù)活動單位。不包括單純的房地產(chǎn)管理、代理與經(jīng)紀的企業(yè)或單位

3、主要統(tǒng)計指標有（1）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（單位）施工、銷售和空置面積指標（2）房地產(chǎn)開發(fā)項目情況指標 第五章 專業(yè)統(tǒng)計 第一節(jié) 能源統(tǒng)計

1、能源的概念及劃分

能源是能量的來源或源泉，是人類賴以生存的物質(zhì)，是發(fā)展經(jīng)濟、改善人民生活的物質(zhì)基礎(chǔ)。按能量的原始來源劃分（1）來自地球以外天體的能量（2）來自地球自身的能量（包括火山、地震、地下蒸汽、熱巖層、地下熱水）（3）來自地球及其他天體的相互作用所產(chǎn)生的能量

按能源的成因劃分（1）一次能源（也稱天然能源，包括原煤、原油、油頁巖、天然氣、核燃料、水能、風能、太陽能、地熱能、海洋能、潮汐能）（2）二次能源

按儲存和輸送性質(zhì)劃分含體能源和過程性能源；按使用性質(zhì)劃分燃料性能源和非燃料性能源；按形成和再生性劃分再生能源和非再生性能源；按技術(shù)開發(fā)程度劃分常規(guī)能源和新能源；按實物形態(tài)劃分固體能源、液體能源和氣體能源；按商品性劃分商品能源和非商品能源；按對環(huán)境的污染程度劃分清潔能源和非清潔能源

2、我國現(xiàn)行能源統(tǒng)計主要包括能源購進統(tǒng)計、能源消費統(tǒng)計、能源庫存統(tǒng)計

3、能源購進統(tǒng)計 包括：

（1）購進量（購進量分兩種情況：

一、能源經(jīng)銷企業(yè)用于銷售的能源購進數(shù)量；

二、能源使用企業(yè)用于消費的能源購進數(shù)量。計算購進量的能源必須具備三個條件：①已實際到達本單位②經(jīng)過驗收、檢驗③辦理完入庫手續(xù)。購進量核算的原則：誰購進、誰統(tǒng)計）（2）購進量金額

4、能源庫存量的核算應(yīng)遵循的原則（1）時點性原則（2）實際數(shù)量原則（3）庫存量的核算，以驗收合格、辦理完入庫手續(xù)為準，未經(jīng)驗收或不合格的，不能計入庫存（4）能源生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品庫存和能源經(jīng)銷企業(yè)用于經(jīng)營銷售的庫存按照能源的所有權(quán)原則統(tǒng)計 第二節(jié) 財務(wù)統(tǒng)計

1、財務(wù)統(tǒng)計根據(jù)會計制度的不同分為（1）企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計（2）行政事業(yè)單位財務(wù)統(tǒng)計

2、企業(yè)財務(wù)統(tǒng)計包括（1）企業(yè)資產(chǎn)負債財務(wù)統(tǒng)計（2）企業(yè)損益財務(wù)統(tǒng)計（3）企業(yè)工資、福利、增值稅財務(wù)統(tǒng)計

（1）企業(yè)資產(chǎn)負債財務(wù)統(tǒng)計主要反映企業(yè)擁有的資產(chǎn)、承擔的負債及所有者權(quán)益狀況，是進行國民經(jīng)濟核算和編制資產(chǎn)負債表的基礎(chǔ)資料。三者之間的關(guān)系是 資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益 資產(chǎn)包括資產(chǎn)合計、流動資產(chǎn)、短期資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、存貨、產(chǎn)成品、在建工程、流動資產(chǎn)年平均余額、長期投資、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)原價、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)原價、折舊、固定資產(chǎn)凈值年平均余額、無形資產(chǎn) 負債包括負債合計、流動負債、長期負債 所有者權(quán)益包括所有者權(quán)益合計、實收資本

（2）企業(yè)損益財務(wù)統(tǒng)計主要反映企業(yè)的收入、成本、費用、利潤及分配情況，是考核企業(yè)經(jīng)濟效益和計算企業(yè)增加值的基礎(chǔ)資料。收入-費用=利潤（虧損）收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入

成本和費用包括主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用 利潤及分配包括主營業(yè)務(wù)利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、投資收益、補貼收入、利潤、總額、應(yīng)交所得稅（3）企業(yè)工資、福利、增值稅財務(wù)統(tǒng)計主要反映企業(yè)從業(yè)人員收入和增值稅交納情況，是企業(yè)損益及分配的補充指標，為計算企業(yè)增加值提供相應(yīng)的基礎(chǔ)資料。工資包括應(yīng)付工資總額、主營業(yè)務(wù)應(yīng)付工資總額 福利費包括應(yīng)付福利費總額、主營業(yè)務(wù)應(yīng)付福利費總額 增值稅包括應(yīng)交增值稅、進項稅額、銷項稅額

3、行政事業(yè)單位財務(wù)統(tǒng)計的主要包括年末資產(chǎn)、上年結(jié)余、本年收入、本年支出、收支結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余

（1）年末資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利 第六節(jié) 勞動統(tǒng)計

1、勞動是進行社會生產(chǎn)的基本要素 勞動統(tǒng)計主要內(nèi)容包括從業(yè)人員統(tǒng)計、城鎮(zhèn)勞動力就業(yè)與失業(yè)統(tǒng)計、從業(yè)人員勞動報酬統(tǒng)計、勞動生產(chǎn)率統(tǒng)計

2、工資總額構(gòu)成：計時工資、計件工資、獎金、津貼和補貼、加班加點工資。第七節(jié) 固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計

1、固定資產(chǎn)統(tǒng)計的基本概念

固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價值在規(guī)定的標準以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)投資是指建造和購置固定資產(chǎn)的經(jīng)濟活動，它是社會擴大再生產(chǎn)的重要途徑。

2、固定資產(chǎn)統(tǒng)計的對象與范圍

固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計的對象是指在報告期內(nèi)進行固定資產(chǎn)投資活動的單位和城鄉(xiāng)居民。固定資產(chǎn)的統(tǒng)計范圍包括：城鄉(xiāng)建設(shè)項目投資、房地產(chǎn)開發(fā)投資，城鎮(zhèn)工礦區(qū)私人建房投資和國防、人防建設(shè)項目投資。

3、固定資產(chǎn)統(tǒng)計的主要內(nèi)容

（1）建設(shè)項目統(tǒng)計（2）投資完成額統(tǒng)計（3）資金來源統(tǒng)計（4）新增固定資產(chǎn)統(tǒng)計（5）新增生產(chǎn)能力（或工程效益）統(tǒng)計（6）房屋建筑面積統(tǒng)計（7）投資經(jīng)濟效益統(tǒng)計（8）房地產(chǎn)開發(fā)投資統(tǒng)計

4、固定資產(chǎn)統(tǒng)計調(diào)查方法

固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計除農(nóng)村個人固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計采用抽樣調(diào)查方法外，對其他部分均采用全面調(diào)查方法。其中，對城鎮(zhèn)私人建房投資，國防、人防基本建設(shè)投資，由主管部門組織調(diào)查搜集資料報統(tǒng)計部門，其他由統(tǒng)計部門組織實施。第八節(jié) 人口統(tǒng)計

1、人口統(tǒng)計概述

人口統(tǒng)計是隨著人類社會發(fā)展和國家管理的需要而產(chǎn)生和發(fā)展的，是社會經(jīng)濟統(tǒng)計的重要組成部分。人口統(tǒng)計是指搜集、整理、分析有關(guān)人口現(xiàn)象和數(shù)量、反映人口自然屬性和社會屬性狀況及其變化工作的過程。人口統(tǒng)計數(shù)據(jù)是反映一國國情、國力的重要指標。

2、我國現(xiàn)階段人口統(tǒng)計的主要任務(wù)

（1）搞好經(jīng)常性人口調(diào)查和人口普查，準確、及時、全面、系統(tǒng)地提供有關(guān)人口情況的統(tǒng)計數(shù)據(jù)

（2）對國家人口政策和計劃生育目標的執(zhí)行情況進行統(tǒng)計監(jiān)測

（3）對人口及其社會經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系進行分析，研究我國人口變化的特征和規(guī)律（4）對人口發(fā)展進行統(tǒng)計預(yù)測，為國家制定有關(guān)政策提供依據(jù)

3、人口統(tǒng)計的主要內(nèi)容（1）人口統(tǒng)計調(diào)查指標（2）人口統(tǒng)計住戶調(diào)查指標（3）人口統(tǒng)計綜合匯總計算指標

4、人口統(tǒng)計的調(diào)查方法及組織方式 人口普查采用按常住人口登記的原則，人口普查表分為普查表短表和普查表長表兩種形式，普查表長表根據(jù)國家規(guī)定的辦法，抽出10%的戶填報，其余的戶填報短表。第六章 城鄉(xiāng)住戶調(diào)查與價格統(tǒng)計 第一節(jié) 城鎮(zhèn)住戶調(diào)查

1、城鎮(zhèn)住戶調(diào)查的統(tǒng)計調(diào)查單位為城鎮(zhèn)住戶

2、城鎮(zhèn)住戶調(diào)查的主要內(nèi)容（1）城鎮(zhèn)居民家庭成員基本情況（2）城鎮(zhèn)居民家庭基本情況（3）城鎮(zhèn)居民家庭現(xiàn)金收支（4）城鎮(zhèn)居民家庭消費支出（5）城鎮(zhèn)居民家庭非現(xiàn)金收入

3、國家城鎮(zhèn)住戶調(diào)查方法

城鎮(zhèn)住戶調(diào)查采用分層隨機抽樣的方法確定 經(jīng)常性調(diào)查戶要求每年輪換1/3 城鎮(zhèn)居民家庭非現(xiàn)金收入每月填報，年末一次性上報，其他內(nèi)容采用日記記賬方法，每季上報一次。

全國及省級資料全部采用超級加權(quán)匯總方式，定期生成國家或省級綜合資料 第二節(jié) 農(nóng)村住戶調(diào)查

1、農(nóng)村住戶調(diào)查是國家的重要統(tǒng)計調(diào)查項目之一，是通過對農(nóng)村居民家庭的經(jīng)濟和社會活動調(diào)查，反映農(nóng)村居民的生產(chǎn)、收入、消費、積累和社會活動情況的統(tǒng)計調(diào)查項目。開展農(nóng)村住戶調(diào)查的目的是監(jiān)測農(nóng)村居民收入和生活質(zhì)量的變化，監(jiān)測農(nóng)村居民建設(shè)小康生活和擺脫貧困的進程，為各級人民政府和國家宏觀決策部門研究制定農(nóng)村經(jīng)濟政策和決策提供依據(jù)；為國民經(jīng)濟核算和價格調(diào)查提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，為社會各界提供機關(guān)統(tǒng)計信息。

2、農(nóng)村住戶調(diào)查的主要內(nèi)容

農(nóng)村住戶調(diào)查的主要內(nèi)容包括：農(nóng)村居民所在村的發(fā)展情況、家庭基本情況、居住情況、人口與勞動力就業(yè)基本情況、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整與技術(shù)應(yīng)用情況和農(nóng)村居民收入、支出情況。

3、國家農(nóng)村住戶調(diào)查方法

樣本抽選原則為以全省農(nóng)村抽樣調(diào)查縣所轄村為總體，抽選滿足多主題調(diào)查需要的調(diào)查村。樣本容量的確定按照逼近法原理，根據(jù)多變量與單位規(guī)模成比概率抽樣的樣本容量計算方法，用MPPS抽樣程序計算出所需的大樣本容量和各單項所需的樣本容量。抽樣方法為（1）建立大樣本抽樣框（2）對稱等距方法抽選出調(diào)查村（3）隨機起點，等距抽樣方法抽選調(diào)查戶

縣級樣本的確定采用擴充法、擬合法和包容法解決縣一級的代表性問題 樣本輪換為五年一個周期，每年輪換20% 現(xiàn)場調(diào)查：現(xiàn)金收入與支出、實物收入與支出資料通過被調(diào)查戶記賬取得，其他調(diào)查內(nèi)容采用訪問調(diào)查的方式，在季末或由調(diào)查戶進行一次性訪問調(diào)查取得。