第一篇：固定資產(chǎn)內(nèi)控工作方案

發(fā)電廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度項目效能監(jiān)察

工 作 方 案

為進(jìn)一步規(guī)范固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度工作流程，加強固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度過程的監(jiān)督管理，根據(jù)集團(tuán)公司2009年集團(tuán)公司效能監(jiān)察工作安排，經(jīng)廠效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)組研究決定，對我廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度情況進(jìn)行效能監(jiān)察，并制定本工作方案。

一、目的和依據(jù)

為切實規(guī)范我廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度管理制度，健全完善固定資產(chǎn)內(nèi)控項目固定資產(chǎn)增加、修理、轉(zhuǎn)移、報廢、清理流程，堵塞資產(chǎn)管理漏洞，實施過程監(jiān)督，更好的為安全生產(chǎn)服務(wù)，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、公司和廠相關(guān)文件及制度執(zhí)行情況實施監(jiān)督。

二、監(jiān)察內(nèi)容

1、是否建立了科學(xué)的固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度制度？

2、是否嚴(yán)格落實的執(zhí)行集團(tuán)公司和廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度？

3、固定資產(chǎn)的購置與使用流程是否科學(xué)合理？

4、是否建立了科學(xué)合理的固定資產(chǎn)大修理管理制度？

5、是否建立了相應(yīng)的固定資產(chǎn)管理機制。

三、項目組成員

組長：

四、監(jiān)察范圍：

工作范圍和時限

2007年1月至2008年12月，共兩年時間。固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度建設(shè)的完整與合規(guī)性，時限范圍內(nèi)制度執(zhí)行的符合性，根據(jù)具體工作需要，可對進(jìn)行時限適當(dāng)?shù)纳纤?、下延或擴大項目監(jiān)察范圍。

五、監(jiān)察步驟和方法

1、收集資料

2009年5月1日~6月30日，收集國家、集團(tuán)公司、廠固定資產(chǎn)內(nèi)控制度制度、相關(guān)文件等，并對制度的完整與合理性進(jìn)行評價。

2、部門自查

2009年7月1日~8月30日，為各部門的自查階段，各有關(guān)單位根據(jù)監(jiān)察內(nèi)容進(jìn)行自查，自查結(jié)束后寫出自查報告，連同報表一式三份（含電子版）報廠效能監(jiān)察辦公室。

3、實施檢查

2009年9月1日~30日，廠效能監(jiān)察領(lǐng)導(dǎo)組及辦公室組織對各部門的自查情況進(jìn)行歸納，確定檢查的重點，并開展檢查。

4、下達(dá)監(jiān)察建議書

2009年10月1日~30日，對各單位自查和廠統(tǒng)一檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，分不同情況下達(dá)效能監(jiān)察建議書，發(fā)現(xiàn)有違紀(jì)問題，要進(jìn)行立案查處。

5、落實整改

2009年11月1日~15日，監(jiān)察建議書下達(dá)后，各有關(guān)單位要認(rèn)真進(jìn)行整改，由廠效能監(jiān)察辦公室對整改情況和監(jiān)察建議書的落實情況進(jìn)行復(fù)查。

6、總結(jié)整理

2009年11月15日~30日為總結(jié)階段，效能監(jiān)察辦公室對本項目監(jiān)察情況寫出總結(jié)報告，將有關(guān)資料整理歸檔。

七、方法

1、事前的計劃制度監(jiān)督，事中的購置程序監(jiān)督；事后的使用監(jiān)督。

2、檢查、查閱與固定資產(chǎn)內(nèi)控制度相關(guān)的各種文件，對制度的完整性與合理性進(jìn)行評價；

3、監(jiān)察固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度有關(guān)的程序包括資產(chǎn)的計劃、購購置、驗收、生產(chǎn)例會等會議和過程是否合規(guī)；

4、對原始資產(chǎn)資料和帳冊進(jìn)行檢查，掌握固定資產(chǎn)的實際增減情況；

5、召集和固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度相關(guān)的人員，就有關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查和詢問。

7、監(jiān)督中，若發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度過程中有違紀(jì)違規(guī)情況，效能監(jiān)督部門及時提出糾正和處理意見。

八、工作要求

1、固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度項目效能監(jiān)察工作被監(jiān)察部門為生產(chǎn)科。各相關(guān)部門要按照要求準(zhǔn)備好有關(guān)文件、制度等資料，并積極配合監(jiān)察辦公室開展好工作。

2、各有關(guān)部門要加強對效能監(jiān)察工作的領(lǐng)導(dǎo)，組織本部門有關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)效能監(jiān)察有關(guān)知識和規(guī)定，熟悉開展工作的方法、步驟、要求等，保證效能監(jiān)察工作取得實效。

3、各有關(guān)部門行政一把手為本項目效能監(jiān)察的第一責(zé)任者，并責(zé)成一名原則性強、業(yè)務(wù)素質(zhì)高的人員具體負(fù)責(zé)此項工作。

4、工作過程中，如果發(fā)現(xiàn)工作方案不適應(yīng)實際需要或工作中有情況變化，可以根據(jù)實際情況對工作方案進(jìn)行調(diào)查、修改或

補充。

4、效能監(jiān)察資料應(yīng)有被監(jiān)察單位的蓋章或相關(guān)人員的簽字，并應(yīng)有監(jiān)察人員兩人的簽字。

5、各有關(guān)部門和負(fù)責(zé)人對本項目的配合完成情況，將作為黨委評價體系考核和廉政測評的重要內(nèi)容。

效能監(jiān)察辦公室

二○○九年六月十日

企業(yè)效能監(jiān)察立項通知書

生產(chǎn)科 ：

根據(jù)集團(tuán)公司及廠效能監(jiān)察文件精神，現(xiàn)決定對電廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度項目實施效能監(jiān)察工作，請貴部門予以配合，按效能監(jiān)察工作方案提供詳細(xì)可靠的資料，以便圓滿完成效能監(jiān)察工作。

效能監(jiān)察辦公室

二○○九年六月十日

第二篇：內(nèi)控—固定資產(chǎn)

企業(yè)內(nèi)部控制—固定資產(chǎn)

一 為了加強對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)新希望六和股份《企業(yè)內(nèi)部控制-固定資產(chǎn)》及《固定資產(chǎn)管理辦法》要求，制定本實施細(xì)則。

本制度所稱固定資產(chǎn)，是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。

三、本制度適用于本公司。

四、工作職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)

（一）公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

1、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批。

2、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行。

3、固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付。

4、固定資產(chǎn)投保的申請與審批。

5、固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。

6、固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

（二）公司財務(wù)部在總部財務(wù)部相關(guān)制度及規(guī)定的基礎(chǔ)上制訂和完善本細(xì)則，負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)綜合管理、監(jiān)督、檢查和核算工作，辦理盈虧、報廢、毀損固定資產(chǎn)的報批手續(xù)及賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)卡片。

公司人行部負(fù)責(zé)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)及房屋、建筑物的使用、維護(hù)和日常管理、維修工作。

公司生產(chǎn)部負(fù)責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)、修理和維護(hù)工作，提出并實施固定資產(chǎn)的更新改造方案，清理處置報廢的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。

（三）審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向上級部門報告。

（四）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)等因素擬定固定資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進(jìn)行研究、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并按規(guī)定程序報總部飼料事業(yè)部審批，確保固定資產(chǎn)投資決策科學(xué)合理,對于預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目，使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理相關(guān)手續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出申請，經(jīng)總部審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程按總部規(guī)定執(zhí)行，固定資產(chǎn)投資預(yù)算編制、取得與驗收、使用與維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)嚴(yán)格進(jìn)行過程管理，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況，及時傳遞相關(guān)信息，確保固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)全過程得到有效控制。

公司對于外購的固定資產(chǎn)建立請購與審批制度，明確請購部門（或人員）和審批部門（或人員）的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購與審批程序。固定資產(chǎn)采購過程應(yīng)當(dāng)規(guī)范、透明。對于一般固定資產(chǎn)采購，應(yīng)由使用部門提出書面報告，報公司總經(jīng)理、片區(qū)及總部批準(zhǔn)后采購，公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗收，出具驗收單或驗收報告，驗收合格后方可投入使用。對于重大的固定資產(chǎn)采購，應(yīng)采取招標(biāo)方式進(jìn)行。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。

公司自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由生產(chǎn)部、財務(wù)部、人行部共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單，驗收合格后移交使用部門投入使用。

新建或改擴建固定資產(chǎn)等項目，由使用部門提出書面報告，報公司總經(jīng)理、片區(qū)及總部批準(zhǔn)后，由總部或總部授權(quán)公司按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，定點采購，選定施工單位。工程完工后根據(jù)合同及相關(guān)管理規(guī)定進(jìn)行驗收，并按驗收結(jié)果結(jié)算工程款，未進(jìn)行完工驗收前，需預(yù)付工程款，經(jīng)總部批準(zhǔn)后可預(yù)付不超過總預(yù)算80%的工程款，工程結(jié)束后應(yīng)留工程總額的5%--10%作為質(zhì)量保證金，待一年以后未出現(xiàn)明顯的質(zhì)量事故后支付。若出現(xiàn)質(zhì)量事故發(fā)生的維修費用則在預(yù)留的質(zhì)保金中扣除，質(zhì)保金不足支付的應(yīng)要求承建單位支付。若發(fā)生明顯的質(zhì)量事故則應(yīng)通過有關(guān)職能部門追究承建單位的全部責(zé)任

公司對投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、各公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外各公司無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。

公司對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本各公司財產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時歸還。

對驗收合格的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入庫、編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

（六）公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，及時確認(rèn)固定資產(chǎn)的購買或建造成本。

（七）對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理。

六、使用與維護(hù)控制

（一）公司加強固定資產(chǎn)的日常管理工作，授權(quán)具體部門或人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用與維修管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整。

公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細(xì)及標(biāo)簽，確保具備足夠詳細(xì)的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識別與盤點。

固定資產(chǎn)移動應(yīng)當(dāng)?shù)玫绞跈?quán)。

（二）公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要，確定固定資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并制定和實施固定資產(chǎn)目錄制度。

（三）公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，確定計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法（平均年限法）、折舊年限、凈殘值率等折舊政策。

折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

（四）公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度，保證固定資產(chǎn)的正常運行，提高固定資產(chǎn)的使用效率。

固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng)，定期檢查，及時消除風(fēng)險。固定資產(chǎn)大修理應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，按規(guī)定程序報批后安排修理。

固定資產(chǎn)技術(shù)改造應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行可行性論證，審批通過后予以實施。

（五）公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點，確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應(yīng)足以應(yīng)對固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風(fēng)險。

公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保范圍和政策，對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，辦理投保手續(xù)。對于重大固定資產(chǎn)項目的投保，應(yīng)當(dāng)考慮采取招標(biāo)方式確定保險公司。

已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，應(yīng)當(dāng)及時辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。

（六）公司定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點。盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。公司組成固定資產(chǎn)盤點小組對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，每年不少于兩次，公司定于每年6月、12月對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表，并與固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行核對，對賬實不符，固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的，編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表，填制《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單》，按照報廢程序辦理報批手續(xù)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

（七）公司每年年末由固定資產(chǎn)管理部門和財會部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析。檢查分析應(yīng)包括定期核對固定資產(chǎn)明細(xì)賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。

固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計算其可收回金額；可收回金額低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定計提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失，并報總部財務(wù)部批準(zhǔn)后作帳務(wù)處理。

（八）對于未使用、不需用或使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)當(dāng)及時提出處理措施，經(jīng)公司財務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)，并按總部審批流程報批后實施。對封存的固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的安全、完整。

七、處置與轉(zhuǎn)移控制

（一）公司建立固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、程序和審批權(quán)限。

（二）公司應(yīng)區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式,采取相應(yīng)控制措施。對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核并報片區(qū)和總部批準(zhǔn)后才能對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理。對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預(yù)計出售價值等。公司應(yīng)組織有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，報片區(qū)和總部審批后進(jìn)行報廢清理。

對擬出售的固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門提出處置申請，列明該項固定資產(chǎn)的原價、已提折舊、預(yù)計使用年限、已使用年限、預(yù)計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等，報經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，由公司財務(wù)部向片區(qū)和總部財務(wù)部報批，批準(zhǔn)后予以出售或轉(zhuǎn)讓。

（三）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價格應(yīng)經(jīng)各公司財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審核并報片區(qū)和總部審批后確定。對于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

（四）固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

（五）公司出租、出借固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會同財會部門按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)、稅負(fù)責(zé)任、租金、歸還期限等相關(guān)事項予以約定。

（六）對固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費用，應(yīng)及時入賬，保持完整的記錄。

（七）公司對于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等，經(jīng)總部有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過后，及時辦理調(diào)撥手續(xù)，并在K3中作變動處理。

固定資產(chǎn)調(diào)撥的價值應(yīng)當(dāng)由總部管理部門審核批準(zhǔn)。

第三篇：固定資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)控制度

固定資產(chǎn)財務(wù)內(nèi)控制度

為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范操作流程，明確審批程序，確保各項支出依法合規(guī)，實現(xiàn)成本有序可控，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和現(xiàn)行財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

總則

第一條本制度所指固定資產(chǎn)是使用年限在一年及以上，單位價值在2000元及以上（另有特殊規(guī)定的除外），在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括：通信設(shè)備、線路設(shè)備、房屋建筑物、運輸設(shè)備、儀器儀表、工具及器具、土地等。

第二條固定資產(chǎn)內(nèi)部財務(wù)會計控制應(yīng)達(dá)到以下目標(biāo)：

1．確保固定資產(chǎn)的安全、完整和運用狀態(tài)良好；

2．確保固定資產(chǎn)的計價真實、準(zhǔn)確；

3．確保固定資產(chǎn)的折舊計提真實、準(zhǔn)確；

4．確保固定資產(chǎn)的有關(guān)記錄的真實、完整；

5．確保固定資產(chǎn)的運用效率和收益。

第三條建立和完善固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽制制度，對不相容職務(wù)的崗位和人員的職責(zé)必須加以適當(dāng)分離：

1．購建申請與購建計劃編制人員實行分離；

2．購建計劃的編制與計劃的復(fù)核、審批人員實行分離；

3．購建預(yù)算編制與審核人員實行分離；

4．采購與驗收、保管人員實行分離。

固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置

第四條根據(jù)本單位發(fā)展規(guī)劃和實際需要，編制固定資產(chǎn)購置（新建）預(yù)算，經(jīng)本部門（單位）負(fù)責(zé)人簽署同意購置（新建）的意見后，按計劃管理權(quán)限上報。

第五條主管計劃部門收到固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置（新建）申請后，會同設(shè)備（技術(shù)）管理部門對固定資產(chǎn)（設(shè)備）購置新建的申請評估，按照批準(zhǔn)權(quán)限予以審批立項。并簽署意見上報上級主管部門。

第六條主管計劃部門會同財會部門商定固定資產(chǎn)購置（新建）資金來源和投資規(guī)模，提出購置數(shù)量和投資金額的意見，報分管領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)會議審批后，下達(dá)計劃。

第七條固定資產(chǎn)使用部門（單位）根據(jù)批準(zhǔn)的計劃，由使用、技術(shù)、設(shè)備管理、合同管理、紀(jì)檢、財會等部門組成采購小組。根據(jù)法人授權(quán)，由合同管理部門組織對固定資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量、價格、設(shè)計（技術(shù)）要求及驗收標(biāo)準(zhǔn)等合同條款認(rèn)真審查，財會部門重點審查結(jié)算方式、結(jié)算時間等條款。具備招標(biāo)條件的，按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)采購。

第八條設(shè)備管理與使用部門（單位）共同組成驗收組，根據(jù)購置計劃和合同，點收固定資產(chǎn)數(shù)量，驗收質(zhì)量和安裝調(diào)試情況，編寫驗收報告，并填制“新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄”。

財會部門根據(jù)驗收報告，與合同、購置計劃核對后，按照合同規(guī)定履約結(jié)算。

第九條固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收記錄匯集整理技術(shù)檔案，登記固定資產(chǎn)保管臺賬；財會部門根據(jù)復(fù)核后的計劃、合同、發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、驗收交接記錄等憑據(jù)，編制有關(guān)憑證，確定固定資產(chǎn)價值，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，填制“固定資產(chǎn)登記簿”；固定資產(chǎn)管理部門和財會部門共同填制“固定資產(chǎn)卡片”并分別保管，同時交使用部門保管。

固定資產(chǎn)工程交付

第十條固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置的交付使用手續(xù)，應(yīng)按以下手續(xù)辦理：

1．固定資產(chǎn)的新建、擴建、改建、購置的交付使用手續(xù)：

新建、擴建、改建的工程項目竣工后，要根據(jù)工程項目的規(guī)模大小，由財務(wù)、計劃、工程、物資管理部門和施工、設(shè)計等單位積極配合，組成相應(yīng)的竣工驗收小組，按可行性研究報告、初步設(shè)計、總概算及其批復(fù)文件、工程設(shè)計圖紙等有關(guān)資料，逐項進(jìn)行驗收，出具驗收報告。驗收報告經(jīng)建設(shè)單位和接收單位雙方簽字后，建設(shè)單位編制新建固定資產(chǎn)驗收交接記錄（財固—3），并附竣工決算和竣工圖紙技術(shù)資料，依照《基本建設(shè)竣工財務(wù)決算編制辦法》辦理交接手續(xù)。

2．綜合性的新建、擴建、改建工程項目（既有土建工程又有設(shè)備購置綜合在一起的工程項目），建設(shè)單位在編制固定資產(chǎn)驗收交接記錄時，不能按工程項目名稱編制，必須按能形成單個固定資產(chǎn)的名稱金額分別編制。

第十一條 固定資產(chǎn)購置完成驗收交付使用手續(xù)：

購置的設(shè)備（需要安裝的在安裝后），應(yīng)進(jìn)行試運轉(zhuǎn)鑒定，各項數(shù)據(jù)必須達(dá)到原設(shè)計要求后，按全部造價編制新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄，驗收合格后由業(yè)務(wù)部門將新建固定資產(chǎn)驗收交接記錄及有關(guān)資料交由財務(wù)部門列帳。

固定資產(chǎn)調(diào)入

第十二條對調(diào)入的固定資產(chǎn)，公司要組織運維、技術(shù)、財會、固定資產(chǎn)管理、使用等部門組成驗收組，審核調(diào)出單位填寫的“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”及固定資產(chǎn)的技術(shù)資料、卡片所記錄的數(shù)量、技術(shù)指標(biāo)等是否與上級的調(diào)撥決定相符；固定資產(chǎn)實物的數(shù)量、型號、規(guī)格等是否與“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”相符，并在移交記錄上簽字。

財會部門根據(jù)“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”、“固定資產(chǎn)卡片”和調(diào)撥決定等有關(guān)資料，按調(diào)出單位固定資產(chǎn)賬面價值及發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用作為入賬價值，并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)部門保管的“固定資產(chǎn)卡片”。

接受捐贈的固定資產(chǎn)

第十三條對捐贈的固定資產(chǎn)，接受單位要組成驗收組進(jìn)行驗收。捐贈單位提供了發(fā)票、賬單等資料的，審核固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)指標(biāo)是否與發(fā)票、賬單相符；捐贈單位未提供發(fā)票等有關(guān)資料的，驗收小組根據(jù)初步確定的固定資產(chǎn)型號、規(guī)格、技術(shù)性能指標(biāo)等現(xiàn)狀進(jìn)行評估（必要時可聘請專業(yè)評估機構(gòu)進(jìn)行評估）。根據(jù)上述資料填制“新建（購置）固定資產(chǎn)驗收交接記錄”。

財會部門根據(jù)捐贈單位提供的有關(guān)憑據(jù)，按憑據(jù)標(biāo)明金額加有關(guān)稅費作為入賬價值；捐贈單位未提供憑據(jù)的，按評估價值或按同類、類似固定資產(chǎn)的市場價格加上有關(guān)稅費作為入賬價值。按“第九條”建立卡片，登記有關(guān)賬項。投資者投入的固定資產(chǎn)

第十四條對投資者投入的固定資產(chǎn)，接受單位要組成驗收組對投入的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收。審核固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)指標(biāo)與投資協(xié)議是否相符，出具驗收報告，填制“固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出記錄”。

財務(wù)部門按投資合同或協(xié)議確定的價值作為固定資產(chǎn)的入賬價值，按本制度“第九條”規(guī)定建立卡片，登記有關(guān)賬項。

固定資產(chǎn)折舊

第十五條固定資產(chǎn)一般應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的范圍采用分類折舊率計提折舊。財務(wù)部門應(yīng)按月計提折舊，編制固定資產(chǎn)折舊分配表，經(jīng)財會主管審核后，辦理轉(zhuǎn)賬，計列相關(guān)成本費用。

固定資產(chǎn)日常管理與盤點

第十六條要建立固定資產(chǎn)使用管理制度，對在用固定資產(chǎn)建立管理、使用、保管、保養(yǎng)和維修責(zé)任制，實行定崗、定人、定位管理。財會部門根據(jù)技術(shù)或管理部門提供的有關(guān)變動資料，及時辦理固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更手續(xù)，正確進(jìn)行會計核算，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行賬賬、賬卡及賬實核對。

要建立財產(chǎn)保險制度，對重要的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理財產(chǎn)保險，汽車等運輸設(shè)備要按規(guī)定實行強制保險。

第十七條在財務(wù)會計報告編制前，要組織固定資產(chǎn)管理部門、保管使用部門和財會部門組成聯(lián)合清查小組，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點清查。

應(yīng)用通用會計固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的單位，財會部門財會人員與倉庫保管員應(yīng)實現(xiàn)賬、卡的動態(tài)核對，固定資產(chǎn)的盤點、核對的重點應(yīng)放在與實物的核對方面。

第十八條盤點清查中發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應(yīng)查明原因、落實責(zé)任，清查小組負(fù)責(zé)編寫“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧理由書”。

固定資產(chǎn)盤盈，按審批權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后，由財會部門會同技術(shù)、管理部門按同類或類似固定資產(chǎn)重置完全價值確定計價，建立卡片，登記有關(guān)賬項。

固定資產(chǎn)盤虧，除按審批權(quán)限報請批準(zhǔn)列銷有關(guān)賬項外，要按稅法規(guī)定報批。

固定資產(chǎn)減少、報廢與清理

第十九條固定資產(chǎn)調(diào)出，調(diào)出單位固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)上級調(diào)撥決定，填寫“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”，隨同有關(guān)資料、卡片交調(diào)入單位列賬。財會部門根據(jù)調(diào)撥決定和“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”，注銷固定資產(chǎn)。

第二十條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售必須按規(guī)定的審批權(quán)限和程序，經(jīng)批準(zhǔn)后，簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售合同或協(xié)議。財會部門按轉(zhuǎn)讓、出售合同或協(xié)議規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，注銷固定資產(chǎn)。

第二十一條 固定資產(chǎn)報廢，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、技術(shù)部門、財會部門組成鑒定小組，進(jìn)行鑒定，提出申請，填制“固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單”，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序上報審批。

對確已喪失使用價值需要報廢的固定資產(chǎn)，符合報廢條件的，按審批權(quán)限和規(guī)定程序，填報“固定資產(chǎn)報廢申請表”（財固—5）經(jīng)相關(guān)部門審批后辦理。

報廢后處理固定資產(chǎn)的凈值收益，列入“營業(yè)外收入”；報廢后處理固定資產(chǎn)的凈損失，列入“營業(yè)外支出”。

第二十二條固定資產(chǎn)報廢經(jīng)批準(zhǔn)后，單位要及時組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行拆除清理、變賣，編制固定資產(chǎn)清理記錄，對拆除后可用的舊料應(yīng)交物資管理部門點收入庫；對可使用或經(jīng)修復(fù)尚能使用的單項固定資產(chǎn)，應(yīng)另立固定資產(chǎn)卡片登記。

固定資產(chǎn)毀損報廢，屬于事故造成的，由安全、保管使用部門向責(zé)任單位或個人追討賠償；辦理了保險的財產(chǎn)，按保險合同或協(xié)議，要及時向有關(guān)保險公司申請理償。

財會部門應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單”和固定資產(chǎn)清理記錄按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理后，注銷固定資產(chǎn)。發(fā)生損失的，按稅法規(guī)定報批。

第四篇：內(nèi)控固定資產(chǎn)信息動態(tài)管理制度

學(xué)校固定資產(chǎn)信息動態(tài)管理制度

1、完善學(xué)校關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度，應(yīng)從根源上杜絕固定資產(chǎn)流失的現(xiàn)象發(fā)生，做到賬目、卡、實物相符。而且，為了達(dá)到使閑置的固定資產(chǎn)合理流動的目的，要加強閑置設(shè)備的調(diào)劑管理，盡可能提高其利用率，最終實現(xiàn)其使用價值。

2、固定資產(chǎn)定期盤點制度。固定資產(chǎn)的使用和保管部門要定期對實物進(jìn)行清查盤點，做到賬實相符，防止資產(chǎn)流失。定期盤點的次數(shù)一年不得少于一次。

3、建立并實施計算機動態(tài)管理。將計算機運用到固定資產(chǎn)的管理當(dāng)中，包括固定資產(chǎn)的采購、入庫、保管、使用、折舊、報廢、租借等種種變動情況，借助計算機管理使固定資產(chǎn)管理達(dá)到科學(xué)化、現(xiàn)代化的目標(biāo)。一定程度上可以促進(jìn)固定資產(chǎn)管理的透明化、正規(guī)化和合法化，保證固定資產(chǎn)使用的最大效益。

4、加強固定資產(chǎn)及時維修與保養(yǎng)。應(yīng)根據(jù)不同的設(shè)備特性實施不同的維修、檢修、保養(yǎng)的方法，以減少不必要的開支。

5、完善固定資產(chǎn)處置、報廢制度，盤活固定資產(chǎn)。

6、實行固定資產(chǎn)全過程管理制度。通過財務(wù)資產(chǎn)卡片與臺賬之間的內(nèi)在聯(lián)系，建立一一對應(yīng)關(guān)系

第五篇：固定資產(chǎn)清查工作方案

固定資產(chǎn)清查工作方案

為了認(rèn)真貫徹落實《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，摸清企業(yè)“家底”，核實資產(chǎn)質(zhì)量，中儲棉總公司決定從2012年9月起組織開展固定資產(chǎn)和房屋土地使用權(quán)清查工作，具體方案如下：

一、固定資產(chǎn)清查工作目標(biāo)

（一）本次資產(chǎn)清查主要是對企業(yè)管理的固定資產(chǎn)和房屋土地使用權(quán)進(jìn)行全面的清理、核對和查實。在清查中把實物盤點同核實賬務(wù)結(jié)合起來，全面摸清企業(yè)“家底”，真實、完整地反映所查資產(chǎn)狀況，促進(jìn)提高資產(chǎn)管理信息質(zhì)量。

（二）全面了解核實固定資產(chǎn)盈虧及損失情況，并根據(jù)國有資產(chǎn)管理政策規(guī)定擬定處理方案。

（三）通過對固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)開展清產(chǎn)工作，促進(jìn)《中國儲備棉管理總公司固定資產(chǎn)管理辦法》(中儲棉倉[2012]139號，以下簡稱“《辦法》”)的貫徹和執(zhí)行。

二、固定資產(chǎn)清查工作安排

固定資產(chǎn)清查工作從2012年9月下旬開始，計劃用3個月時間完成清查主體工作任務(wù)，全部工作預(yù)計于2012年12月底結(jié)束。具體分以下幾個階段進(jìn)行：

（一）前期準(zhǔn)備（2012年9月14-23日），制訂《中國儲備棉管理總公司2012年固定資產(chǎn)清查工作方案》及相關(guān)配套資料，包括培訓(xùn)文稿、自查報告模板、工作報表。

（二）工作部署（2012年9月24-10月15日）。對固定資產(chǎn)清查工作進(jìn)行工作部署，明確領(lǐng)導(dǎo)組織和辦事機構(gòu)，落實固定資產(chǎn)清查工作任務(wù)，下發(fā)文件通知和工作報表。各直屬庫及子、分公司明確或建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組及工作人員，根據(jù)工作方案制定切實可行的實施細(xì)則，做好組織動員工作。

（三）業(yè)務(wù)培訓(xùn)（2012年10月15-20日）。組織召開固定資產(chǎn)管理工作會議，培訓(xùn)固定資產(chǎn)清查工作人員，具體講解固定資產(chǎn)管理辦法、清查工作流程及如何編制清查報表、撰寫自查報告。

（四）組織實施（2012年10月21-11月2日）。各所屬單位自行組織固定資產(chǎn)自查工作，在會計師事務(wù)所指導(dǎo)下全面完成資產(chǎn)清查、數(shù)據(jù)匯總、清查結(jié)果上報等主體工作任務(wù)。各所屬單位自查清查報表和自查報告的提交時限：2012年11月2日。

（五）檢查驗收（2012年11月2-12月31日）。總公司固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組與會計師事務(wù)所審計人員組成檢查組，對各所屬單位的清查結(jié)果進(jìn)行檢查驗收，對個別清查質(zhì)量存在問題的單位進(jìn)行督促整改，全部單位驗收合格后形成固定資產(chǎn)清查結(jié)論。

三、固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日

固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為2012年9月30日。

四、固定資產(chǎn)清查范圍

固定資產(chǎn)清查范圍為各單位管理使用的全部固定資產(chǎn)、房屋及土地使用權(quán)。

五、固定資產(chǎn)清查工作內(nèi)容

（一）賬務(wù)核對。各單位以固定資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時點，對本核算級次的固定資產(chǎn)各級賬簿，包括固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、臺賬（主營業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)）以及報表進(jìn)行全面核對，做到賬表相符、賬賬相符、賬卡（主營業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中的設(shè)備設(shè)施信息卡）相符。

（二）資產(chǎn)清查。各單位在賬務(wù)核對基礎(chǔ)上，按照固定資產(chǎn)明細(xì)表進(jìn)行實地盤點、細(xì)節(jié)核對、狀態(tài)了解、性能檢驗等清查程序，對實際管理使用的固定資產(chǎn)實物和房屋、土地使用權(quán)進(jìn)行全面清理、核對和查實。編制填寫固定資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表。

（三）損溢預(yù)計。指依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對清查中發(fā)現(xiàn)的各項資產(chǎn)損溢進(jìn)行估算，為計提資產(chǎn)減值損失做好準(zhǔn)備。

（四）自查上報。各單位根據(jù)固定資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表以及損溢預(yù)計情況完成固定資產(chǎn)清查報表和自查報告，并上報固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。

（五）驗收確認(rèn)。固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各單位上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失等清產(chǎn)工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核、驗收并確認(rèn)各單位實際占用的固定資產(chǎn)資源情況。

（六）完善制度。各單位在完成固定資產(chǎn)清查工作后，認(rèn)真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施和實施，逐步健全和完善各項規(guī)章制度，鞏固固定資產(chǎn)清查成果，防止前清后亂。

六、固定資產(chǎn)清查工作要求

為確保固定資產(chǎn)清查工作質(zhì)量，提高工作效率，各單位應(yīng)遵循以下工作要求：

（一）固定資產(chǎn)清查工作應(yīng)做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清“家底”，保證清查工作結(jié)果真實、可靠。

（二）固定資產(chǎn)清查工作中應(yīng)堅持實事求是的原則，如實暴露存在問題。對清查出的各項資產(chǎn)損失均應(yīng)如實反映，不得虛報、瞞報。

（三）固定資產(chǎn)清查工作要指定專人負(fù)責(zé)，及時將工作的進(jìn)展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，報送工作郵箱。