欧美色欧美亚洲高清在线观看,国产特黄特色a级在线视频,国产一区视频一区欧美,亚洲成a 人在线观看中文

  1. <ul id="fwlom"></ul>

    <object id="fwlom"></object>

    <span id="fwlom"></span><dfn id="fwlom"></dfn>

      <object id="fwlom"></object>

      固定資產(chǎn)內(nèi)控工作方案

      時間:2019-05-14 13:13:02下載本文作者:會員上傳
      簡介:寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關(guān)的《固定資產(chǎn)內(nèi)控工作方案》,但愿對你工作學習有幫助,當然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《固定資產(chǎn)內(nèi)控工作方案》。

      第一篇:固定資產(chǎn)內(nèi)控工作方案

      發(fā)電廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度項目效能監(jiān)察

      工 作 方 案

      為進一步規(guī)范固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度工作流程,加強固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度過程的監(jiān)督管理,根據(jù)集團公司2009年集團公司效能監(jiān)察工作安排,經(jīng)廠效能監(jiān)察領(lǐng)導組研究決定,對我廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度情況進行效能監(jiān)察,并制定本工作方案。

      一、目的和依據(jù)

      為切實規(guī)范我廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度管理制度,健全完善固定資產(chǎn)內(nèi)控項目固定資產(chǎn)增加、修理、轉(zhuǎn)移、報廢、清理流程,堵塞資產(chǎn)管理漏洞,實施過程監(jiān)督,更好的為安全生產(chǎn)服務,依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、公司和廠相關(guān)文件及制度執(zhí)行情況實施監(jiān)督。

      二、監(jiān)察內(nèi)容

      1、是否建立了科學的固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度制度?

      2、是否嚴格落實的執(zhí)行集團公司和廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度?

      3、固定資產(chǎn)的購置與使用流程是否科學合理?

      4、是否建立了科學合理的固定資產(chǎn)大修理管理制度?

      5、是否建立了相應的固定資產(chǎn)管理機制。

      三、項目組成員

      組長:

      四、監(jiān)察范圍:

      工作范圍和時限

      2007年1月至2008年12月,共兩年時間。固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度建設(shè)的完整與合規(guī)性,時限范圍內(nèi)制度執(zhí)行的符合性,根據(jù)具體工作需要,可對進行時限適當?shù)纳纤?、下延或擴大項目監(jiān)察范圍。

      五、監(jiān)察步驟和方法

      1、收集資料

      2009年5月1日~6月30日,收集國家、集團公司、廠固定資產(chǎn)內(nèi)控制度制度、相關(guān)文件等,并對制度的完整與合理性進行評價。

      2、部門自查

      2009年7月1日~8月30日,為各部門的自查階段,各有關(guān)單位根據(jù)監(jiān)察內(nèi)容進行自查,自查結(jié)束后寫出自查報告,連同報表一式三份(含電子版)報廠效能監(jiān)察辦公室。

      3、實施檢查

      2009年9月1日~30日,廠效能監(jiān)察領(lǐng)導組及辦公室組織對各部門的自查情況進行歸納,確定檢查的重點,并開展檢查。

      4、下達監(jiān)察建議書

      2009年10月1日~30日,對各單位自查和廠統(tǒng)一檢查中發(fā)現(xiàn)的問題,分不同情況下達效能監(jiān)察建議書,發(fā)現(xiàn)有違紀問題,要進行立案查處。

      5、落實整改

      2009年11月1日~15日,監(jiān)察建議書下達后,各有關(guān)單位要認真進行整改,由廠效能監(jiān)察辦公室對整改情況和監(jiān)察建議書的落實情況進行復查。

      6、總結(jié)整理

      2009年11月15日~30日為總結(jié)階段,效能監(jiān)察辦公室對本項目監(jiān)察情況寫出總結(jié)報告,將有關(guān)資料整理歸檔。

      七、方法

      1、事前的計劃制度監(jiān)督,事中的購置程序監(jiān)督;事后的使用監(jiān)督。

      2、檢查、查閱與固定資產(chǎn)內(nèi)控制度相關(guān)的各種文件,對制度的完整性與合理性進行評價;

      3、監(jiān)察固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度有關(guān)的程序包括資產(chǎn)的計劃、購購置、驗收、生產(chǎn)例會等會議和過程是否合規(guī);

      4、對原始資產(chǎn)資料和帳冊進行檢查,掌握固定資產(chǎn)的實際增減情況;

      5、召集和固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度相關(guān)的人員,就有關(guān)問題進行調(diào)查和詢問。

      7、監(jiān)督中,若發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度過程中有違紀違規(guī)情況,效能監(jiān)督部門及時提出糾正和處理意見。

      八、工作要求

      1、固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度項目效能監(jiān)察工作被監(jiān)察部門為生產(chǎn)科。各相關(guān)部門要按照要求準備好有關(guān)文件、制度等資料,并積極配合監(jiān)察辦公室開展好工作。

      2、各有關(guān)部門要加強對效能監(jiān)察工作的領(lǐng)導,組織本部門有關(guān)人員認真學習效能監(jiān)察有關(guān)知識和規(guī)定,熟悉開展工作的方法、步驟、要求等,保證效能監(jiān)察工作取得實效。

      3、各有關(guān)部門行政一把手為本項目效能監(jiān)察的第一責任者,并責成一名原則性強、業(yè)務素質(zhì)高的人員具體負責此項工作。

      4、工作過程中,如果發(fā)現(xiàn)工作方案不適應實際需要或工作中有情況變化,可以根據(jù)實際情況對工作方案進行調(diào)查、修改或

      補充。

      4、效能監(jiān)察資料應有被監(jiān)察單位的蓋章或相關(guān)人員的簽字,并應有監(jiān)察人員兩人的簽字。

      5、各有關(guān)部門和負責人對本項目的配合完成情況,將作為黨委評價體系考核和廉政測評的重要內(nèi)容。

      效能監(jiān)察辦公室

      二○○九年六月十日

      企業(yè)效能監(jiān)察立項通知書

      生產(chǎn)科 :

      根據(jù)集團公司及廠效能監(jiān)察文件精神,現(xiàn)決定對電廠固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度項目實施效能監(jiān)察工作,請貴部門予以配合,按效能監(jiān)察工作方案提供詳細可靠的資料,以便圓滿完成效能監(jiān)察工作。

      效能監(jiān)察辦公室

      二○○九年六月十日

      第二篇:內(nèi)控—固定資產(chǎn)

      企業(yè)內(nèi)部控制—固定資產(chǎn)

      一 為了加強對固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制,保護公司資產(chǎn)的安全完整,根據(jù)新希望六和股份《企業(yè)內(nèi)部控制-固定資產(chǎn)》及《固定資產(chǎn)管理辦法》要求,制定本實施細則。

      本制度所稱固定資產(chǎn),是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的,使用壽命超過一個會計的有形資產(chǎn)。

      三、本制度適用于本公司。

      四、工作職責分工與授權(quán)批準

      (一)公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務的崗位責任制,明確相關(guān)部門和崗位的職責、權(quán)限,確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。

      固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括:

      1、固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批。

      2、固定資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行。

      3、固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付。

      4、固定資產(chǎn)投保的申請與審批。

      5、固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行。

      6、固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

      (二)公司財務部在總部財務部相關(guān)制度及規(guī)定的基礎(chǔ)上制訂和完善本細則,負責公司固定資產(chǎn)綜合管理、監(jiān)督、檢查和核算工作,辦理盈虧、報廢、毀損固定資產(chǎn)的報批手續(xù)及賬務處理,建立固定資產(chǎn)卡片。

      公司人行部負責非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)及房屋、建筑物的使用、維護和日常管理、維修工作。

      公司生產(chǎn)部負責生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的使用、保養(yǎng)、修理和維護工作,提出并實施固定資產(chǎn)的更新改造方案,清理處置報廢的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。

      (三)審批人應當根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務授權(quán)批準制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi),按照審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時向上級部門報告。

      (四)公司應當根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標等因素擬定固定資產(chǎn)投資項目,對項目可行性進行研究、分析,編制固定資產(chǎn)投資預算,并按規(guī)定程序報總部飼料事業(yè)部審批,確保固定資產(chǎn)投資決策科學合理,對于預算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目,使用部門應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理相關(guān)手續(xù);對于超預算或預算外固定資產(chǎn)投資項目,應由固定資產(chǎn)相關(guān)責任部門提出申請,經(jīng)總部審批后再辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)業(yè)務流程按總部規(guī)定執(zhí)行,固定資產(chǎn)投資預算編制、取得與驗收、使用與維護、處置等環(huán)節(jié)嚴格進行過程管理,并設(shè)置相應的記錄或憑證,如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務開展情況,及時傳遞相關(guān)信息,確保固定資產(chǎn)業(yè)務全過程得到有效控制。

      公司對于外購的固定資產(chǎn)建立請購與審批制度,明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權(quán)限及相應的請購與審批程序。固定資產(chǎn)采購過程應當規(guī)范、透明。對于一般固定資產(chǎn)采購,應由使用部門提出書面報告,報公司總經(jīng)理、片區(qū)及總部批準后采購,公司應當根據(jù)合同協(xié)議、供應商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收,出具驗收單或驗收報告,驗收合格后方可投入使用。對于重大的固定資產(chǎn)采購,應采取招標方式進行。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。

      公司自行建造的固定資產(chǎn),應由生產(chǎn)部、財務部、人行部共同填制固定資產(chǎn)移交使用驗收單,驗收合格后移交使用部門投入使用。

      新建或改擴建固定資產(chǎn)等項目,由使用部門提出書面報告,報公司總經(jīng)理、片區(qū)及總部批準后,由總部或總部授權(quán)公司按照相關(guān)規(guī)定進行公開招標,定點采購,選定施工單位。工程完工后根據(jù)合同及相關(guān)管理規(guī)定進行驗收,并按驗收結(jié)果結(jié)算工程款,未進行完工驗收前,需預付工程款,經(jīng)總部批準后可預付不超過總預算80%的工程款,工程結(jié)束后應留工程總額的5%--10%作為質(zhì)量保證金,待一年以后未出現(xiàn)明顯的質(zhì)量事故后支付。若出現(xiàn)質(zhì)量事故發(fā)生的維修費用則在預留的質(zhì)保金中扣除,質(zhì)保金不足支付的應要求承建單位支付。若發(fā)生明顯的質(zhì)量事故則應通過有關(guān)職能部門追究承建單位的全部責任

      公司對投資者投入、接受捐贈、債務重組、各公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、外各公司無償劃撥轉(zhuǎn)入以及其他方式取得的固定資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續(xù)。

      公司對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應設(shè)立登記簿記錄備查,避免與本各公司財產(chǎn)混淆,并應及時歸還。

      對驗收合格的固定資產(chǎn)應及時辦理入庫、編號、建卡、調(diào)配等手續(xù)。

      (六)公司財務部門應當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定,及時確認固定資產(chǎn)的購買或建造成本。

      (七)對需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn),公司應及時到相關(guān)部門辦理。

      六、使用與維護控制

      (一)公司加強固定資產(chǎn)的日常管理工作,授權(quán)具體部門或人員負責固定資產(chǎn)的日常使用與維修管理,保證固定資產(chǎn)的安全與完整。

      公司應當定期或不定期檢查固定資產(chǎn)明細及標簽,確保具備足夠詳細的信息,以便固定資產(chǎn)的有效識別與盤點。

      固定資產(chǎn)移動應當?shù)玫绞跈?quán)。

      (二)公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要,確定固定資產(chǎn)分類標準和管理要求,并制定和實施固定資產(chǎn)目錄制度。

      (三)公司依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際,確定計提折舊的固定資產(chǎn)范圍、折舊方法(平均年限法)、折舊年限、凈殘值率等折舊政策。

      折舊政策一經(jīng)確定,不得隨意變更。確需變更的,應當按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

      (四)公司應當建立固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)制度,保證固定資產(chǎn)的正常運行,提高固定資產(chǎn)的使用效率。

      固定資產(chǎn)使用部門負責固定資產(chǎn)日常維修、保養(yǎng),定期檢查,及時消除風險。固定資產(chǎn)大修理應由固定資產(chǎn)使用部門提出申請,按規(guī)定程序報批后安排修理。

      固定資產(chǎn)技術(shù)改造應組織相關(guān)部門進行可行性論證,審批通過后予以實施。

      (五)公司應當根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和特點,確定固定資產(chǎn)投保范圍和政策。投保范圍和政策應足以應對固定資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風險。

      公司應當嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保范圍和政策,對應投保的固定資產(chǎn)項目按規(guī)定程序進行審批,辦理投保手續(xù)。對于重大固定資產(chǎn)項目的投保,應當考慮采取招標方式確定保險公司。

      已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的,應當及時辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。

      (六)公司定期對固定資產(chǎn)進行盤點。盤點前,固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門應當進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對,保證賬賬相符。公司組成固定資產(chǎn)盤點小組對固定資產(chǎn)進行盤點,每年不少于兩次,公司定于每年6月、12月對固定資產(chǎn)進行盤點,根據(jù)盤點結(jié)果填寫固定資產(chǎn)盤點表,并與固定資產(chǎn)卡片進行核對,對賬實不符,固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的,編制固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表,填制《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告單》,按照報廢程序辦理報批手續(xù)后進行賬務處理。

      (七)公司每年年末由固定資產(chǎn)管理部門和財會部門對固定資產(chǎn)進行檢查、分析。檢查分析應包括定期核對固定資產(chǎn)明細賬與總賬,并對差異及時分析與調(diào)整。

      固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的,應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的,應當按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定計提減值準備、確認減值損失,并報總部財務部批準后作帳務處理。

      (八)對于未使用、不需用或使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn),固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應當及時提出處理措施,經(jīng)公司財務部和總經(jīng)理批準,并按總部審批流程報批后實施。對封存的固定資產(chǎn),應指定專人負責日常管理,定期檢查,確保資產(chǎn)的安全、完整。

      七、處置與轉(zhuǎn)移控制

      (一)公司建立固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度,確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權(quán)限。

      (二)公司應區(qū)分固定資產(chǎn)不同的處置方式,采取相應控制措施。對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn),應由固定資產(chǎn)使用部門或管理部門填制固定資產(chǎn)報廢單,經(jīng)公司財務經(jīng)理和總經(jīng)理審核并報片區(qū)和總部批準后才能對該固定資產(chǎn)進行報廢清理。對使用期限未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn),應由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請,注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。公司應組織有關(guān)部門進行技術(shù)鑒定,報片區(qū)和總部審批后進行報廢清理。

      對擬出售的固定資產(chǎn),應由使用部門提出處置申請,列明該項固定資產(chǎn)的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等,報經(jīng)公司財務經(jīng)理和總經(jīng)理批準,由公司財務部向片區(qū)和總部財務部報批,批準后予以出售或轉(zhuǎn)讓。

      (三)固定資產(chǎn)的處置應由獨立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價格應經(jīng)各公司財務經(jīng)理和總經(jīng)理審核并報片區(qū)和總部審批后確定。對于重大的固定資產(chǎn)處置,應當考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。

      (四)固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的,應及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。

      (五)公司出租、出借固定資產(chǎn),應由固定資產(chǎn)管理部門會同財會部門按規(guī)定報經(jīng)批準后予以辦理,并簽訂合同協(xié)議,對固定資產(chǎn)出租、出借期間所發(fā)生的維護保養(yǎng)、稅負責任、租金、歸還期限等相關(guān)事項予以約定。

      (六)對固定資產(chǎn)處置及出租、出借收入和發(fā)生的相關(guān)費用,應及時入賬,保持完整的記錄。

      (七)公司對于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥,應填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單,明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時間、調(diào)撥地點、編號、名稱、規(guī)格、型號等,經(jīng)總部有關(guān)負責人審批通過后,及時辦理調(diào)撥手續(xù),并在K3中作變動處理。

      固定資產(chǎn)調(diào)撥的價值應當由總部管理部門審核批準。

      第三篇:固定資產(chǎn)財務內(nèi)控制度

      固定資產(chǎn)財務內(nèi)控制度

      為加強公司財務管理,規(guī)范操作流程,明確審批程序,確保各項支出依法合規(guī),實現(xiàn)成本有序可控,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和現(xiàn)行財務會計制度有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

      總則

      第一條本制度所指固定資產(chǎn)是使用年限在一年及以上,單位價值在2000元及以上(另有特殊規(guī)定的除外),在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。主要包括:通信設(shè)備、線路設(shè)備、房屋建筑物、運輸設(shè)備、儀器儀表、工具及器具、土地等。

      第二條固定資產(chǎn)內(nèi)部財務會計控制應達到以下目標:

      1.確保固定資產(chǎn)的安全、完整和運用狀態(tài)良好;

      2.確保固定資產(chǎn)的計價真實、準確;

      3.確保固定資產(chǎn)的折舊計提真實、準確;

      4.確保固定資產(chǎn)的有關(guān)記錄的真實、完整;

      5.確保固定資產(chǎn)的運用效率和收益。

      第三條建立和完善固定資產(chǎn)業(yè)務崗位責任制和內(nèi)部牽制制度,對不相容職務的崗位和人員的職責必須加以適當分離:

      1.購建申請與購建計劃編制人員實行分離;

      2.購建計劃的編制與計劃的復核、審批人員實行分離;

      3.購建預算編制與審核人員實行分離;

      4.采購與驗收、保管人員實行分離。

      固定資產(chǎn)(設(shè)備)購置

      第四條根據(jù)本單位發(fā)展規(guī)劃和實際需要,編制固定資產(chǎn)購置(新建)預算,經(jīng)本部門(單位)負責人簽署同意購置(新建)的意見后,按計劃管理權(quán)限上報。

      第五條主管計劃部門收到固定資產(chǎn)(設(shè)備)購置(新建)申請后,會同設(shè)備(技術(shù))管理部門對固定資產(chǎn)(設(shè)備)購置新建的申請評估,按照批準權(quán)限予以審批立項。并簽署意見上報上級主管部門。

      第六條主管計劃部門會同財會部門商定固定資產(chǎn)購置(新建)資金來源和投資規(guī)模,提出購置數(shù)量和投資金額的意見,報分管領(lǐng)導或有關(guān)會議審批后,下達計劃。

      第七條固定資產(chǎn)使用部門(單位)根據(jù)批準的計劃,由使用、技術(shù)、設(shè)備管理、合同管理、紀檢、財會等部門組成采購小組。根據(jù)法人授權(quán),由合同管理部門組織對固定資產(chǎn)的質(zhì)量、數(shù)量、價格、設(shè)計(技術(shù))要求及驗收標準等合同條款認真審查,財會部門重點審查結(jié)算方式、結(jié)算時間等條款。具備招標條件的,按規(guī)定進行招標采購。

      第八條設(shè)備管理與使用部門(單位)共同組成驗收組,根據(jù)購置計劃和合同,點收固定資產(chǎn)數(shù)量,驗收質(zhì)量和安裝調(diào)試情況,編寫驗收報告,并填制“新建(購置)固定資產(chǎn)驗收交接記錄”。

      財會部門根據(jù)驗收報告,與合同、購置計劃核對后,按照合同規(guī)定履約結(jié)算。

      第九條固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗收記錄匯集整理技術(shù)檔案,登記固定資產(chǎn)保管臺賬;財會部門根據(jù)復核后的計劃、合同、發(fā)票、銀行結(jié)算憑證、驗收交接記錄等憑據(jù),編制有關(guān)憑證,確定固定資產(chǎn)價值,登記固定資產(chǎn)明細賬,填制“固定資產(chǎn)登記簿”;固定資產(chǎn)管理部門和財會部門共同填制“固定資產(chǎn)卡片”并分別保管,同時交使用部門保管。

      固定資產(chǎn)工程交付

      第十條固定資產(chǎn)新建、擴建、改建、購置的交付使用手續(xù),應按以下手續(xù)辦理:

      1.固定資產(chǎn)的新建、擴建、改建、購置的交付使用手續(xù):

      新建、擴建、改建的工程項目竣工后,要根據(jù)工程項目的規(guī)模大小,由財務、計劃、工程、物資管理部門和施工、設(shè)計等單位積極配合,組成相應的竣工驗收小組,按可行性研究報告、初步設(shè)計、總概算及其批復文件、工程設(shè)計圖紙等有關(guān)資料,逐項進行驗收,出具驗收報告。驗收報告經(jīng)建設(shè)單位和接收單位雙方簽字后,建設(shè)單位編制新建固定資產(chǎn)驗收交接記錄(財固—3),并附竣工決算和竣工圖紙技術(shù)資料,依照《基本建設(shè)竣工財務決算編制辦法》辦理交接手續(xù)。

      2.綜合性的新建、擴建、改建工程項目(既有土建工程又有設(shè)備購置綜合在一起的工程項目),建設(shè)單位在編制固定資產(chǎn)驗收交接記錄時,不能按工程項目名稱編制,必須按能形成單個固定資產(chǎn)的名稱金額分別編制。

      第十一條 固定資產(chǎn)購置完成驗收交付使用手續(xù):

      購置的設(shè)備(需要安裝的在安裝后),應進行試運轉(zhuǎn)鑒定,各項數(shù)據(jù)必須達到原設(shè)計要求后,按全部造價編制新建(購置)固定資產(chǎn)驗收交接記錄,驗收合格后由業(yè)務部門將新建固定資產(chǎn)驗收交接記錄及有關(guān)資料交由財務部門列帳。

      固定資產(chǎn)調(diào)入

      第十二條對調(diào)入的固定資產(chǎn),公司要組織運維、技術(shù)、財會、固定資產(chǎn)管理、使用等部門組成驗收組,審核調(diào)出單位填寫的“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”及固定資產(chǎn)的技術(shù)資料、卡片所記錄的數(shù)量、技術(shù)指標等是否與上級的調(diào)撥決定相符;固定資產(chǎn)實物的數(shù)量、型號、規(guī)格等是否與“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”相符,并在移交記錄上簽字。

      財會部門根據(jù)“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”、“固定資產(chǎn)卡片”和調(diào)撥決定等有關(guān)資料,按調(diào)出單位固定資產(chǎn)賬面價值及發(fā)生的運輸費、安裝費等相關(guān)費用作為入賬價值,并相應調(diào)整有關(guān)部門保管的“固定資產(chǎn)卡片”。

      接受捐贈的固定資產(chǎn)

      第十三條對捐贈的固定資產(chǎn),接受單位要組成驗收組進行驗收。捐贈單位提供了發(fā)票、賬單等資料的,審核固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)指標是否與發(fā)票、賬單相符;捐贈單位未提供發(fā)票等有關(guān)資料的,驗收小組根據(jù)初步確定的固定資產(chǎn)型號、規(guī)格、技術(shù)性能指標等現(xiàn)狀進行評估(必要時可聘請專業(yè)評估機構(gòu)進行評估)。根據(jù)上述資料填制“新建(購置)固定資產(chǎn)驗收交接記錄”。

      財會部門根據(jù)捐贈單位提供的有關(guān)憑據(jù),按憑據(jù)標明金額加有關(guān)稅費作為入賬價值;捐贈單位未提供憑據(jù)的,按評估價值或按同類、類似固定資產(chǎn)的市場價格加上有關(guān)稅費作為入賬價值。按“第九條”建立卡片,登記有關(guān)賬項。投資者投入的固定資產(chǎn)

      第十四條對投資者投入的固定資產(chǎn),接受單位要組成驗收組對投入的固定資產(chǎn)進行驗收。審核固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)指標與投資協(xié)議是否相符,出具驗收報告,填制“固定資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出記錄”。

      財務部門按投資合同或協(xié)議確定的價值作為固定資產(chǎn)的入賬價值,按本制度“第九條”規(guī)定建立卡片,登記有關(guān)賬項。

      固定資產(chǎn)折舊

      第十五條固定資產(chǎn)一般應當按照規(guī)定的范圍采用分類折舊率計提折舊。財務部門應按月計提折舊,編制固定資產(chǎn)折舊分配表,經(jīng)財會主管審核后,辦理轉(zhuǎn)賬,計列相關(guān)成本費用。

      固定資產(chǎn)日常管理與盤點

      第十六條要建立固定資產(chǎn)使用管理制度,對在用固定資產(chǎn)建立管理、使用、保管、保養(yǎng)和維修責任制,實行定崗、定人、定位管理。財會部門根據(jù)技術(shù)或管理部門提供的有關(guān)變動資料,及時辦理固定資產(chǎn)的增減動態(tài)和使用狀態(tài)的變更手續(xù),正確進行會計核算,定期對固定資產(chǎn)進行賬賬、賬卡及賬實核對。

      要建立財產(chǎn)保險制度,對重要的固定資產(chǎn)應辦理財產(chǎn)保險,汽車等運輸設(shè)備要按規(guī)定實行強制保險。

      第十七條在財務會計報告編制前,要組織固定資產(chǎn)管理部門、保管使用部門和財會部門組成聯(lián)合清查小組,對固定資產(chǎn)進行全面盤點清查。

      應用通用會計固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的單位,財會部門財會人員與倉庫保管員應實現(xiàn)賬、卡的動態(tài)核對,固定資產(chǎn)的盤點、核對的重點應放在與實物的核對方面。

      第十八條盤點清查中發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時,應查明原因、落實責任,清查小組負責編寫“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧理由書”。

      固定資產(chǎn)盤盈,按審批權(quán)限報經(jīng)批準后,由財會部門會同技術(shù)、管理部門按同類或類似固定資產(chǎn)重置完全價值確定計價,建立卡片,登記有關(guān)賬項。

      固定資產(chǎn)盤虧,除按審批權(quán)限報請批準列銷有關(guān)賬項外,要按稅法規(guī)定報批。

      固定資產(chǎn)減少、報廢與清理

      第十九條固定資產(chǎn)調(diào)出,調(diào)出單位固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)上級調(diào)撥決定,填寫“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”,隨同有關(guān)資料、卡片交調(diào)入單位列賬。財會部門根據(jù)調(diào)撥決定和“固定資產(chǎn)接收、移交記錄”,注銷固定資產(chǎn)。

      第二十條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售必須按規(guī)定的審批權(quán)限和程序,經(jīng)批準后,簽訂固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售合同或協(xié)議。財會部門按轉(zhuǎn)讓、出售合同或協(xié)議規(guī)定進行賬務處理,注銷固定資產(chǎn)。

      第二十一條 固定資產(chǎn)報廢,固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、技術(shù)部門、財會部門組成鑒定小組,進行鑒定,提出申請,填制“固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單”,經(jīng)單位負責人簽署意見批準后,按規(guī)定程序上報審批。

      對確已喪失使用價值需要報廢的固定資產(chǎn),符合報廢條件的,按審批權(quán)限和規(guī)定程序,填報“固定資產(chǎn)報廢申請表”(財固—5)經(jīng)相關(guān)部門審批后辦理。

      報廢后處理固定資產(chǎn)的凈值收益,列入“營業(yè)外收入”;報廢后處理固定資產(chǎn)的凈損失,列入“營業(yè)外支出”。

      第二十二條固定資產(chǎn)報廢經(jīng)批準后,單位要及時組織對固定資產(chǎn)進行拆除清理、變賣,編制固定資產(chǎn)清理記錄,對拆除后可用的舊料應交物資管理部門點收入庫;對可使用或經(jīng)修復尚能使用的單項固定資產(chǎn),應另立固定資產(chǎn)卡片登記。

      固定資產(chǎn)毀損報廢,屬于事故造成的,由安全、保管使用部門向責任單位或個人追討賠償;辦理了保險的財產(chǎn),按保險合同或協(xié)議,要及時向有關(guān)保險公司申請理償。

      財會部門應根據(jù)“固定資產(chǎn)拆除、報廢申請單”和固定資產(chǎn)清理記錄按規(guī)定進行賬務處理后,注銷固定資產(chǎn)。發(fā)生損失的,按稅法規(guī)定報批。

      第四篇:內(nèi)控固定資產(chǎn)信息動態(tài)管理制度

      學校固定資產(chǎn)信息動態(tài)管理制度

      1、完善學校關(guān)于固定資產(chǎn)的管理制度,應從根源上杜絕固定資產(chǎn)流失的現(xiàn)象發(fā)生,做到賬目、卡、實物相符。而且,為了達到使閑置的固定資產(chǎn)合理流動的目的,要加強閑置設(shè)備的調(diào)劑管理,盡可能提高其利用率,最終實現(xiàn)其使用價值。

      2、固定資產(chǎn)定期盤點制度。固定資產(chǎn)的使用和保管部門要定期對實物進行清查盤點,做到賬實相符,防止資產(chǎn)流失。定期盤點的次數(shù)一年不得少于一次。

      3、建立并實施計算機動態(tài)管理。將計算機運用到固定資產(chǎn)的管理當中,包括固定資產(chǎn)的采購、入庫、保管、使用、折舊、報廢、租借等種種變動情況,借助計算機管理使固定資產(chǎn)管理達到科學化、現(xiàn)代化的目標。一定程度上可以促進固定資產(chǎn)管理的透明化、正規(guī)化和合法化,保證固定資產(chǎn)使用的最大效益。

      4、加強固定資產(chǎn)及時維修與保養(yǎng)。應根據(jù)不同的設(shè)備特性實施不同的維修、檢修、保養(yǎng)的方法,以減少不必要的開支。

      5、完善固定資產(chǎn)處置、報廢制度,盤活固定資產(chǎn)。

      6、實行固定資產(chǎn)全過程管理制度。通過財務資產(chǎn)卡片與臺賬之間的內(nèi)在聯(lián)系,建立一一對應關(guān)系

      第五篇:固定資產(chǎn)清查工作方案

      固定資產(chǎn)清查工作方案

      為了認真貫徹落實《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》,摸清企業(yè)“家底”,核實資產(chǎn)質(zhì)量,中儲棉總公司決定從2012年9月起組織開展固定資產(chǎn)和房屋土地使用權(quán)清查工作,具體方案如下:

      一、固定資產(chǎn)清查工作目標

      (一)本次資產(chǎn)清查主要是對企業(yè)管理的固定資產(chǎn)和房屋土地使用權(quán)進行全面的清理、核對和查實。在清查中把實物盤點同核實賬務結(jié)合起來,全面摸清企業(yè)“家底”,真實、完整地反映所查資產(chǎn)狀況,促進提高資產(chǎn)管理信息質(zhì)量。

      (二)全面了解核實固定資產(chǎn)盈虧及損失情況,并根據(jù)國有資產(chǎn)管理政策規(guī)定擬定處理方案。

      (三)通過對固定資產(chǎn)和土地使用權(quán)開展清產(chǎn)工作,促進《中國儲備棉管理總公司固定資產(chǎn)管理辦法》(中儲棉倉[2012]139號,以下簡稱“《辦法》”)的貫徹和執(zhí)行。

      二、固定資產(chǎn)清查工作安排

      固定資產(chǎn)清查工作從2012年9月下旬開始,計劃用3個月時間完成清查主體工作任務,全部工作預計于2012年12月底結(jié)束。具體分以下幾個階段進行:

      (一)前期準備(2012年9月14-23日),制訂《中國儲備棉管理總公司2012年固定資產(chǎn)清查工作方案》及相關(guān)配套資料,包括培訓文稿、自查報告模板、工作報表。

      (二)工作部署(2012年9月24-10月15日)。對固定資產(chǎn)清查工作進行工作部署,明確領(lǐng)導組織和辦事機構(gòu),落實固定資產(chǎn)清查工作任務,下發(fā)文件通知和工作報表。各直屬庫及子、分公司明確或建立相應的領(lǐng)導小組及工作人員,根據(jù)工作方案制定切實可行的實施細則,做好組織動員工作。

      (三)業(yè)務培訓(2012年10月15-20日)。組織召開固定資產(chǎn)管理工作會議,培訓固定資產(chǎn)清查工作人員,具體講解固定資產(chǎn)管理辦法、清查工作流程及如何編制清查報表、撰寫自查報告。

      (四)組織實施(2012年10月21-11月2日)。各所屬單位自行組織固定資產(chǎn)自查工作,在會計師事務所指導下全面完成資產(chǎn)清查、數(shù)據(jù)匯總、清查結(jié)果上報等主體工作任務。各所屬單位自查清查報表和自查報告的提交時限:2012年11月2日。

      (五)檢查驗收(2012年11月2-12月31日)。總公司固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組與會計師事務所審計人員組成檢查組,對各所屬單位的清查結(jié)果進行檢查驗收,對個別清查質(zhì)量存在問題的單位進行督促整改,全部單位驗收合格后形成固定資產(chǎn)清查結(jié)論。

      三、固定資產(chǎn)清查基準日

      固定資產(chǎn)清查基準日為2012年9月30日。

      四、固定資產(chǎn)清查范圍

      固定資產(chǎn)清查范圍為各單位管理使用的全部固定資產(chǎn)、房屋及土地使用權(quán)。

      五、固定資產(chǎn)清查工作內(nèi)容

      (一)賬務核對。各單位以固定資產(chǎn)清查基準日為時點,對本核算級次的固定資產(chǎn)各級賬簿,包括固定資產(chǎn)總賬、明細賬、臺賬(主營業(yè)務信息系統(tǒng))以及報表進行全面核對,做到賬表相符、賬賬相符、賬卡(主營業(yè)務信息系統(tǒng)中的設(shè)備設(shè)施信息卡)相符。

      (二)資產(chǎn)清查。各單位在賬務核對基礎(chǔ)上,按照固定資產(chǎn)明細表進行實地盤點、細節(jié)核對、狀態(tài)了解、性能檢驗等清查程序,對實際管理使用的固定資產(chǎn)實物和房屋、土地使用權(quán)進行全面清理、核對和查實。編制填寫固定資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表。

      (三)損溢預計。指依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定,對清查中發(fā)現(xiàn)的各項資產(chǎn)損溢進行估算,為計提資產(chǎn)減值損失做好準備。

      (四)自查上報。各單位根據(jù)固定資產(chǎn)清查基礎(chǔ)表以及損溢預計情況完成固定資產(chǎn)清查報表和自查報告,并上報固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組。

      (五)驗收確認。固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導小組根據(jù)各單位上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失等清產(chǎn)工作結(jié)果,依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務會計制度規(guī)定,組織進行審核、驗收并確認各單位實際占用的固定資產(chǎn)資源情況。

      (六)完善制度。各單位在完成固定資產(chǎn)清查工作后,認真分析在資產(chǎn)及財務日常管理中存在的問題,提出相應整改措施和實施,逐步健全和完善各項規(guī)章制度,鞏固固定資產(chǎn)清查成果,防止前清后亂。

      六、固定資產(chǎn)清查工作要求

      為確保固定資產(chǎn)清查工作質(zhì)量,提高工作效率,各單位應遵循以下工作要求:

      (一)固定資產(chǎn)清查工作應做到全面徹底、不重不漏、賬實相符,切實摸清“家底”,保證清查工作結(jié)果真實、可靠。

      (二)固定資產(chǎn)清查工作中應堅持實事求是的原則,如實暴露存在問題。對清查出的各項資產(chǎn)損失均應如實反映,不得虛報、瞞報。

      (三)固定資產(chǎn)清查工作要指定專人負責,及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議,報送工作郵箱。

      下載固定資產(chǎn)內(nèi)控工作方案word格式文檔
      下載固定資產(chǎn)內(nèi)控工作方案.doc
      將本文檔下載到自己電腦,方便修改和收藏,請勿使用迅雷等下載。
      點此處下載文檔

      文檔為doc格式


      聲明:本文內(nèi)容由互聯(lián)網(wǎng)用戶自發(fā)貢獻自行上傳,本網(wǎng)站不擁有所有權(quán),未作人工編輯處理,也不承擔相關(guān)法律責任。如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎發(fā)送郵件至:645879355@qq.com 進行舉報,并提供相關(guān)證據(jù),工作人員會在5個工作日內(nèi)聯(lián)系你,一經(jīng)查實,本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

      相關(guān)范文推薦

        內(nèi)控建設(shè)實施工作方案

        北京機電院高技術(shù)股份有限公司 股份公司發(fā)[2013] 34 號 簽發(fā)人:趙傳軍 內(nèi)部控制體系建設(shè)實施工作方案 北京京城機電控股有限責任公司: 為進一步提高風險防范能力,促進公司健康......

        固定資產(chǎn)清理登記工作方案

        固定資產(chǎn)清理登記工作方案 為進一步加強大隊固定資產(chǎn)管理工作,徹底摸清固定資產(chǎn)實物現(xiàn)狀,明確資產(chǎn)管理責任。經(jīng)研究決定,結(jié)合實際,自**年*月至*月對各科室開展固定資產(chǎn)清理登記......

        宜昌市國家稅務局內(nèi)控機制建設(shè)工作方案

        瑞麗市地方稅務局內(nèi)控機制建設(shè)工作方案 為了進一步加強懲防體系建設(shè),實現(xiàn)權(quán)力規(guī)范、透明、高效運行,根據(jù)德宏州地方稅務系統(tǒng)黨風廉政建設(shè)工作會議精神,州局決定在我局推行內(nèi)控......

        集團公司2014年度內(nèi)控評價工作方案

        中國鐵建電氣化局集團有限公司 2014年度內(nèi)部控制評價工作方案 根據(jù)股份公司《關(guān)于開展2014年度內(nèi)部控制評價工作的通知》(中國鐵建發(fā)展函〔2014〕353號)要求,依據(jù)集團公司《內(nèi)......

        麗水學院儀器設(shè)備固定資產(chǎn)清查工作方案

        麗水學院儀器設(shè)備固定資產(chǎn)清查工作方案為了全面、準確掌握我校儀器設(shè)備固定資產(chǎn)投入及使用的現(xiàn)狀,加強資產(chǎn)管理,有效地進行資源整合、逐步提高投資效益,加快儀器設(shè)備固定資產(chǎn)的......

        2018年內(nèi)控自評價工作方案5篇范文

        2018年新百集團內(nèi)控自評價工作方案 根據(jù)2018年內(nèi)控工作總體進度安排,又將進入自評價階段。為了保證自評工作有序、高效地開展,我們依據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范?及其應用指引......

        深圳南山熱電股份有限公司內(nèi)控規(guī)范實施工作方案.

        股票簡稱:深南電A、深南電B 股票代碼:000037、200037 公告編號:2011-026 深圳南山熱電股份有限公司 內(nèi)控規(guī)范實施工作方案 一、公司基本情況介紹 深圳南山熱電股份有限公司(......

        深圳發(fā)展銀行股份有限公司內(nèi)控規(guī)范實施工作方案.5篇

        深圳發(fā)展銀行股份有限公司內(nèi)控規(guī)范實施工作方案 深圳發(fā)展銀行股份有限公司根據(jù)國家法律法規(guī)以及各類監(jiān)管機構(gòu)的要求, 建 立了覆蓋全面、針對性強、執(zhí)行到位、監(jiān)督有力的內(nèi)部......