第一篇:應(yīng)收票據(jù)的管理規(guī)定
應(yīng)收票據(jù)的管理規(guī)定
1、在接受應(yīng)收票據(jù)時(shí),財(cái)務(wù)人員要按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》等規(guī)定,仔細(xì)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應(yīng)收票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。
2、應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”,逐筆登記商業(yè)匯票的種類、號(hào)數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號(hào)和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名或單位名稱、到期日、背書(shū)轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回金額退票情況等資料。
3、應(yīng)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄。
4、票據(jù)的貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)。
5、對(duì)已貼現(xiàn)的票據(jù)應(yīng)在備查簿中登記,以便日后追蹤管理。
6、對(duì)于即將到期的票據(jù),應(yīng)及時(shí)向付款人提出付款。
7、匯票到期結(jié)清票款或退票后,應(yīng)在備查簿中注銷。
第二篇:應(yīng)收票據(jù)的業(yè)務(wù)管理
應(yīng)收票據(jù)的業(yè)務(wù)管理
應(yīng)收票據(jù)的批準(zhǔn)手續(xù)
1.應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員書(shū)面批準(zhǔn)。
2.接受客戶的票據(jù)需經(jīng)批準(zhǔn)手續(xù),降低偽造票據(jù)以沖抵、盜用現(xiàn)金的可能性。
3.票據(jù)的貼現(xiàn)需經(jīng)主管人員審批,以防偽造。第5條
應(yīng)收票據(jù)的收取
1.相關(guān)部門(mén)或人員在收取應(yīng)收票據(jù)時(shí),必須以合法的經(jīng)濟(jì)交易為基礎(chǔ)。
2.收取應(yīng)收票據(jù)時(shí),票據(jù)收取人員應(yīng)詳細(xì)檢查票面記錄的內(nèi)容是否規(guī)范、正確、完整、清晰,背書(shū)轉(zhuǎn)讓是否連續(xù),印章是否清晰。
3.對(duì)不符合要求的票據(jù)應(yīng)拒絕接收,對(duì)有疑問(wèn)的票據(jù)可以委托銀行查詢。4.收取票面不符合要求或來(lái)源不合法的票據(jù)給單位造成損失的,追究經(jīng)辦人責(zé)任。第6條 應(yīng)收票據(jù)的審核
1.在接受應(yīng)收票據(jù)時(shí),財(cái)務(wù)人員要按照“票據(jù)法”和“支付結(jié)算辦法”等規(guī)定,仔細(xì)審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性,防止以假亂真,避免或減少應(yīng)收票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。
2.收回的票據(jù)為非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書(shū),因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款,且不按公司規(guī)定作業(yè)、手續(xù)不全者,其經(jīng)辦銷售人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償票面金額或損失的 %,簽字的財(cái)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償票面金額或損失的 %。
第7條
應(yīng)收票據(jù)的保管
1.公司財(cái)務(wù)部或下屬單位應(yīng)設(shè)專人保管應(yīng)收票據(jù),且保管人員不得經(jīng)辦會(huì)計(jì)記錄。2.應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前,要和公章印鑒分開(kāi)存放,嚴(yán)禁提前背書(shū)。3.應(yīng)收票據(jù)保管人員應(yīng)于每天下班前對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),核對(duì)無(wú)誤后送存銀行。4.對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù),應(yīng)及時(shí)向付款人提出付款。
5.應(yīng)收票據(jù)的收支、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓必須完整地在“應(yīng)收票據(jù)備查簿”上進(jìn)行登記,以便日后追查?!皯?yīng)收票據(jù)備查簿”采用財(cái)務(wù)部制定的統(tǒng)一格式。
6.公司下屬單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期檢查(每月至少1次)“應(yīng)收票據(jù)登記簿”、盤(pán)點(diǎn)票據(jù)的結(jié)存情況,核實(shí)登記內(nèi)容是否完整、賬實(shí)是否相符。若有不符,應(yīng)及時(shí)查明原因。檢查情況要有書(shū)面記錄,有關(guān)人員簽字保存。
第8條
應(yīng)收票據(jù)的轉(zhuǎn)讓
1.應(yīng)收票據(jù)的轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)以真實(shí)、合法的經(jīng)濟(jì)交易為基礎(chǔ),轉(zhuǎn)讓必須背書(shū),同時(shí)取得對(duì)方單位的收據(jù)。收受票據(jù)人原則上要求是對(duì)方經(jīng)辦人員。2.原則上不得辦理拆票業(yè)務(wù),如有特殊情況,僅限于有經(jīng)濟(jì)結(jié)算關(guān)系的內(nèi)部單位辦理,且應(yīng)該進(jìn)行賬務(wù)核算并做好票據(jù)登記。
3.嚴(yán)禁與外部單位拆票或換票,因違反規(guī)定,給單位造成實(shí)質(zhì)損失的,經(jīng)辦人負(fù)賠償責(zé)任,同時(shí)追究單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第9條
應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)
1.公司資金不足時(shí),經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。2.分公司貼現(xiàn)業(yè)務(wù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理,子公司貼現(xiàn)業(yè)務(wù)本著貼現(xiàn)率最低的原則自行辦理,財(cái)務(wù)部可協(xié)助聯(lián)系貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)。貼現(xiàn)資金的流向要合規(guī),單據(jù)要合法,且至少應(yīng)該有經(jīng)辦人、復(fù)核人,禁止同一人辦理貼現(xiàn)、銀行賬登記工作。
3.公司在收到承兌匯票時(shí),要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用,在進(jìn)行回款業(yè)績(jī)考核時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。
第10條
應(yīng)收票據(jù)的到期托收
1.各單位應(yīng)由專人負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)的收發(fā)、保管工作,及時(shí)檢查應(yīng)收票據(jù)到期情況,并在到期前10日辦理托收手續(xù)。應(yīng)收票據(jù)交給銀行時(shí),應(yīng)取得銀行蓋章的托收憑證。
2.如果因?yàn)樨?cái)務(wù)部延期辦理導(dǎo)致該票據(jù)項(xiàng)下款項(xiàng)無(wú)法收回,財(cái)務(wù)部則負(fù)責(zé)追回該筆款項(xiàng),并承擔(dān)由此引起的利息損失、追款費(fèi)用。
第11條
應(yīng)收票據(jù)的掛失止付
1.應(yīng)收票據(jù)發(fā)生遺失、盜竊等意外,要第一時(shí)間通知付款人,辦理掛失止付手續(xù),并在法定期限內(nèi)向法院提起公示催告,以進(jìn)入司法程序,盡量避免損失。
2.對(duì)因經(jīng)辦人員責(zé)任造成損失的,經(jīng)辦人員負(fù)賠償責(zé)任,同時(shí)追究單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
3.應(yīng)收票據(jù)無(wú)法收到現(xiàn)金時(shí),要及時(shí)從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。
第三篇:票據(jù)管理規(guī)定
三、票據(jù)管理規(guī)定
一、本制度規(guī)定了公司對(duì)稅務(wù)發(fā)票、收款收據(jù)、驗(yàn)收單、領(lǐng)料單等票據(jù)的管理辦法。
二、票據(jù)的購(gòu)置
1、稅務(wù)發(fā)票由財(cái)務(wù)部指定專人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申購(gòu)。
2、收款收據(jù)、驗(yàn)收單、領(lǐng)料單等票據(jù)應(yīng)由各使用部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)由使用部門(mén)填制領(lǐng)用單,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可向財(cái)務(wù)部領(lǐng)用。
3、除首次領(lǐng)用外,每次領(lǐng)用票據(jù),都必須將前次領(lǐng)用的已使用完的票據(jù)存根退回財(cái)務(wù)部。
三、票據(jù)的使用
1、稅務(wù)發(fā)票是對(duì)外銷售和提供勞務(wù)并收取業(yè)務(wù)款項(xiàng)時(shí)向?qū)Ψ絾挝婚_(kāi)具的票據(jù),開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票必須符合上述情況,按照稅務(wù)部門(mén)制度的《發(fā)票管理辦法》執(zhí)行。
2、收款收據(jù)是公司發(fā)生的不需要開(kāi)具稅務(wù)發(fā)票的其他往來(lái)款項(xiàng)(如:收回借款、退款和扣款等)而開(kāi)具的票據(jù)。由出納填制,會(huì)計(jì)人員審核并填制收款憑證,交由出納收款,并加蓋“現(xiàn)金(或轉(zhuǎn)帳)收訖”戳記。
3、驗(yàn)收單、領(lǐng)料單是材料收、發(fā)過(guò)程中發(fā)生的單據(jù),驗(yàn)收單據(jù)由材料驗(yàn)收人員填寫(xiě),領(lǐng)料單由領(lǐng)用材料人員填寫(xiě)。
4、填寫(xiě)票據(jù)必須字跡端正,內(nèi)容清楚,表達(dá)準(zhǔn)確。一式幾聯(lián)的票據(jù)應(yīng)套用復(fù)用紙?zhí)顚?xiě),并使各聯(lián)均清楚。票據(jù)內(nèi)容要填寫(xiě)齊全。
5、應(yīng)按規(guī)定如實(shí)填制票據(jù),不得虛開(kāi)和代開(kāi)各種票據(jù)。接收票據(jù)的部門(mén)應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的內(nèi)容,對(duì)內(nèi)容不清晰、不正確、手續(xù)不齊全或不真實(shí)的票據(jù),應(yīng)拒絕接收或返回重開(kāi)。
四、票據(jù)的保管
1、各種票據(jù)由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)保管。
2、票據(jù)管理人員應(yīng)設(shè)票據(jù)登記簿,記錄各種票據(jù)的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用及結(jié)存情況。
3、票據(jù)的登記,如果有編號(hào)的,應(yīng)逐本登記其編號(hào)。
4、票據(jù)管理人員應(yīng)定期檢查票據(jù)使用情況,對(duì)已用完或不需要的票據(jù),應(yīng)及時(shí)收回或報(bào)廢銷毀。
5、對(duì)不需用或已用完超過(guò)保管期的票據(jù),票據(jù)管理人員提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)廢銷毀。
6、應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票(收據(jù))存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定年限保存,保存期滿銷毀需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。
應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票不得丟失。發(fā)票丟失,應(yīng)于丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并在一星期內(nèi)在報(bào)刊等傳播媒介上公告聲明作廢手續(xù),并將辦理情況及時(shí)反饋給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
第四篇:票據(jù)管理規(guī)定209
票據(jù)管理規(guī)定
一、總則:本規(guī)定所稱票據(jù)是指公司對(duì)外開(kāi)具的收據(jù)、發(fā)票和公司因經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從其他單位取得的收據(jù)、發(fā)票等。
二、適用范圍:眾美地產(chǎn)所屬各公司員工在對(duì)外開(kāi)具和從其他單位取得收據(jù)、發(fā)票必需遵守本規(guī)定。
三、開(kāi)具票據(jù)的要求:
票據(jù)的領(lǐng)用人須在有明確票據(jù)號(hào)的領(lǐng)用登記表上登記,票據(jù)保管責(zé)任人需定期對(duì)領(lǐng)用人票據(jù)使用情況進(jìn)行核查并及時(shí)繳銷。
收據(jù)、發(fā)票的存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)(發(fā)票聯(lián))、記賬聯(lián)必須一次性復(fù)寫(xiě)開(kāi)具;不得開(kāi)具存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)不一致的票據(jù);如果不慎出現(xiàn)復(fù)寫(xiě)不清,該份票據(jù)作廢處理,不得補(bǔ)改。
票據(jù)內(nèi)容、金額填寫(xiě)錯(cuò)誤的,不得涂改,該份票據(jù)作廢處理;作廢票據(jù)的各聯(lián)次必須完整保留,以待核銷。
開(kāi)具合格的收據(jù)在清點(diǎn)應(yīng)收錢(qián)款無(wú)誤后,將收據(jù)聯(lián)交給客戶,其余聯(lián)次由財(cái)務(wù)人員根據(jù)內(nèi)部規(guī)定保管。
將售房發(fā)票交付客戶前,應(yīng)將公司開(kāi)給該客戶的所有收據(jù)收回,并在發(fā)票登記本上簽收。
已開(kāi)具的收據(jù)客戶要求更換交款人名稱的,需由原交款人本人出具書(shū)面證明,寫(xiě)明“本人某年某月某日交貴公司**款項(xiàng)多少元,現(xiàn)同意將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)讓給某某某,由此帶來(lái)的一切后果由本人承擔(dān)?!辈⒑炞执_認(rèn),留存其身份證復(fù)印件。
銷售人員或客服人員代為收取款項(xiàng)的,代收款人員應(yīng)在財(cái)務(wù)規(guī)定的第一時(shí)間將票據(jù)、款項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后移交財(cái)務(wù)人員。
四、收據(jù)退款的要求:
收據(jù)退款的領(lǐng)款人須在專用登記本上簽字確認(rèn)并將原收據(jù)繳回。
原則上要求收據(jù)上的交款人本人持有效收據(jù)退款,交款人確因極特殊原因不能前來(lái)的,代領(lǐng)人須持本人身份證復(fù)印件和交款人身份證復(fù)印件和代領(lǐng)款項(xiàng)授權(quán)書(shū)方可代領(lǐng),并以“某某某代某某某”簽字確認(rèn)。
丟失收據(jù)的交款人不得由他人代領(lǐng)款項(xiàng),需本人交驗(yàn)身份證件并在身份證復(fù)印件空白處書(shū)寫(xiě)聲明如“本人不慎將**公司開(kāi)具給本人的*款收據(jù)(****號(hào))丟失,特聲明該收據(jù)作廢,本人已收到**公司退回的該款項(xiàng)”字樣,并簽字確認(rèn)。
財(cái)務(wù)人員不在崗時(shí)由銷售人員代為退款的,代退款人員應(yīng)在財(cái)務(wù)人員上班后第一時(shí)間將收回的票據(jù)清點(diǎn)無(wú)誤后移交財(cái)務(wù)人員,由財(cái)務(wù)人員核實(shí)無(wú)誤結(jié)清代墊款項(xiàng)。
五、取得票據(jù)的要求:
公司員工不得從不法渠道取得票據(jù),不得收受假發(fā)票、各聯(lián)次金額不一致的發(fā)票。發(fā)票上商品名稱為“**一批、辦公用品”等籠統(tǒng)字樣的,必須附有加蓋與發(fā)票上相同印章的商品明細(xì)清單。
發(fā)票上的客戶名稱必須按公司財(cái)務(wù)人員要求準(zhǔn)確填寫(xiě),手寫(xiě)發(fā)票除金額外的其他內(nèi)容更改的,需在更改處加蓋發(fā)票上相同印章;機(jī)打發(fā)票和手寫(xiě)發(fā)票金額欄有更改的發(fā)票屬無(wú)效發(fā)票,不得報(bào)銷。
六、罰則:
財(cái)務(wù)人員或代收退款人員在工作中不慎造成銀錢(qián)短缺的,相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。財(cái)務(wù)人員或代收退款人員在工作中不慎收取無(wú)效收據(jù)退款或給不符合要求的客戶退款的,相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
財(cái)務(wù)人員或代收退款人員在工作中丟失票據(jù)的,視情節(jié)輕重由公司給予行政處分并承擔(dān)票據(jù)金額的賠償責(zé)任。
財(cái)務(wù)人員或代收退款人員虛開(kāi)票據(jù)侵吞公司、客戶款項(xiàng)的,除承擔(dān)賠償責(zé)任外,交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。
惡意使用虛假發(fā)票報(bào)銷的公司員工,視情節(jié)輕重由公司給予行政處分并承擔(dān)票據(jù)金額的賠償責(zé)任。違法的,交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。
第五篇:票據(jù)管理規(guī)定
附件3 北方工業(yè)大學(xué)收費(fèi)票據(jù)管理規(guī)定
為進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校各類收費(fèi)票據(jù)使用,根據(jù)財(cái)政部《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、財(cái)政部《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》和市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)北京市非稅收入收繳管理制度改革方案的通知》、市財(cái)政局、市國(guó)稅局、市地稅局《關(guān)于財(cái)政性票據(jù)管理和使用有關(guān)問(wèn)題的通知》以及市教委、市財(cái)政局《關(guān)于規(guī)范北京市教育系統(tǒng)行政事業(yè)性墊付資金結(jié)算行為的通知》等有關(guān)法律法規(guī),結(jié)合學(xué)校具體情況,制定本規(guī)定。
一、收費(fèi)票據(jù)的適用范圍及管理權(quán)限
1、學(xué)校收費(fèi)票據(jù)范圍包括財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的行政事業(yè)性票據(jù)和稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的稅務(wù)發(fā)票。具體是指《北京市非稅收入一般繳款書(shū)》、《北京市非稅收入專用收據(jù)》、《北京市行政事業(yè)性統(tǒng)一銀錢(qián)收據(jù)》、《北京市教育系統(tǒng)行政事業(yè)性墊付資金結(jié)算專用收據(jù)》、《北京市服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票》。
《北京市非稅收入一般繳款書(shū)》和《北京市非稅收入專用收據(jù)》用于收取在我?!妒召M(fèi)許可證》中核定的非稅收入,具體包括高等學(xué)校學(xué)費(fèi)、非財(cái)政撥款碩士研究生學(xué)費(fèi)、成人教育學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等已納入非稅收入收繳管理范圍的行政事業(yè)性收費(fèi)。根據(jù)市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)北京市非稅收入收繳管理制度改革方案的通知》(京財(cái)國(guó)庫(kù)?2004?2214號(hào)),非稅收入的收繳必須使用《北京市非稅收入一般繳款書(shū)》或《北京市非稅收入專用收據(jù)》。
《北京市行政事業(yè)性統(tǒng)一銀錢(qián)收據(jù)》主要用于學(xué)校收取不屬于國(guó)家稅務(wù)總局應(yīng)稅行為并經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)的項(xiàng)目,如單位之間的資金往來(lái)行為、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的投資及分紅等不屬于非稅收入和應(yīng)稅收入以外的收入等等。《行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金票據(jù)管理規(guī)定》(財(cái)政部財(cái)
-12-綜字?1998?104號(hào))對(duì)行政事業(yè)性票據(jù)的使用進(jìn)行了規(guī)范。而《關(guān)于財(cái)政性票據(jù)管理和使用有關(guān)問(wèn)題的通知》(京財(cái)綜?2005?933號(hào))則對(duì)《北京市行政事業(yè)性統(tǒng)一銀錢(qián)收據(jù)》的使用范圍作了進(jìn)一步明確。
《北京市服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、文化體育業(yè)專用發(fā)票》主要用于學(xué)??蒲惺杖氲氖杖?,其開(kāi)具范圍是:技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢和專業(yè)培訓(xùn)收入等。根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對(duì)于單位的應(yīng)稅行為應(yīng)開(kāi)具由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票,目前,我校在石景山地方稅務(wù)局進(jìn)行了稅務(wù)登記,購(gòu)買(mǎi)使用該票據(jù)。
《北京市教育系統(tǒng)行政事業(yè)性墊付資金結(jié)算專用收據(jù)》主要用于學(xué)校收取在教育教學(xué)過(guò)程中為學(xué)生先行墊付的必要費(fèi)用,具體項(xiàng)目包括新生入學(xué)體檢費(fèi)、軍訓(xùn)服裝費(fèi)、教材資料費(fèi)、伙食費(fèi)等,其依據(jù)是市教委、市財(cái)政《關(guān)于規(guī)范北京市教育系統(tǒng)行政事業(yè)性墊付資金結(jié)算行為的通知》(京教財(cái)?2006?24號(hào))中有關(guān)規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理學(xué)校收費(fèi)票據(jù),負(fù)責(zé)收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、發(fā)放、收回工作,并對(duì)收費(fèi)票據(jù)的使用進(jìn)行監(jiān)督。
3、校內(nèi)各單位按規(guī)定取得各項(xiàng)收入時(shí)必須使用合法收費(fèi)票據(jù),不得自制和私購(gòu)收費(fèi)票據(jù)。
4、所收款項(xiàng)必須全額納入財(cái)務(wù)處統(tǒng)一核算。
5、收費(fèi)票據(jù)的使用部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家和學(xué)校有關(guān)規(guī)定,校內(nèi)各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)使用收費(fèi)票據(jù)的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
二、收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)用
1、校內(nèi)各部門(mén)領(lǐng)取、使用和保管收費(fèi)票據(jù)工作應(yīng)由正式職工負(fù)責(zé),票據(jù)領(lǐng)用人員工作變動(dòng)時(shí)要到財(cái)務(wù)處辦理所領(lǐng)用票據(jù)的移交手續(xù)。
2、領(lǐng)用收費(fèi)票據(jù)時(shí),由財(cái)務(wù)處票據(jù)管理人員在票據(jù)領(lǐng)用登記本上填寫(xiě)收費(fèi)票據(jù)的名稱、起止號(hào)、數(shù)量等,由票據(jù)領(lǐng)用人員當(dāng)面檢查收費(fèi)票據(jù)是否存在重號(hào)、漏號(hào)、缺頁(yè)等情況無(wú)誤后,在“北方工業(yè)大學(xué)收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)用登記本”上簽字,以便明確責(zé)任。
三、收費(fèi)票據(jù)的使用和保管
1、各類收費(fèi)票據(jù)應(yīng)按規(guī)定范圍使用,不得相互混用。各部門(mén)應(yīng)按收費(fèi)票據(jù)的適用范圍和市發(fā)改委、市財(cái)政局、市教委和區(qū)地稅局核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)使用收費(fèi)票據(jù),不得擅自增加或變動(dòng)收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)。新增收費(fèi)項(xiàng)目,應(yīng)向財(cái)務(wù)處另行申報(bào)立項(xiàng),未經(jīng)核批的收費(fèi)項(xiàng)目,各部門(mén)不得擅自開(kāi)出收費(fèi)票據(jù)收款。
2、各部門(mén)不得拆本使用收費(fèi)票據(jù),必須按照號(hào)碼順序使用收費(fèi)票據(jù),不得跳號(hào)或空號(hào)。填寫(xiě)收費(fèi)票據(jù)時(shí),全部聯(lián)次一次性如實(shí)填寫(xiě),開(kāi)票人、開(kāi)票日期、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)大小寫(xiě)金額、交費(fèi)單位名稱等欄目齊備,大小寫(xiě)金額必須相符,并有收款人簽章。
3、填寫(xiě)錯(cuò)誤的收費(fèi)票據(jù),各聯(lián)次應(yīng)完整存留,并粘貼回原處,并在各聯(lián)上注明“作廢”字樣,不得擅自撕毀或丟失。
4、領(lǐng)用的空白收費(fèi)票據(jù)和已經(jīng)使用的收費(fèi)票據(jù)存根,應(yīng)由專人妥善保管。收費(fèi)票據(jù)發(fā)生遺失、錯(cuò)用,要及時(shí)報(bào)告本部門(mén)及財(cái)務(wù)處,查明原因,并采取補(bǔ)救措施。
5、各部門(mén)收到款項(xiàng)后,必須及時(shí)、全額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)處,不得拖延,不得坐支、挪用或私存。原則上收款部門(mén)不得先開(kāi)收據(jù),后收款。
6、已使用票據(jù)存根是學(xué)校重要財(cái)務(wù)檔案之一,應(yīng)妥善登記保管,定期接受物價(jià)、財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的檢查。按規(guī)定,票據(jù)存根和票據(jù)登記薄,在票據(jù)使用完后,仍應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿,由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)登記造冊(cè),報(bào)經(jīng)所在地財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)查驗(yàn)后銷毀。
四、收費(fèi)票據(jù)的注銷
1、收費(fèi)票據(jù)實(shí)行注銷制度。
收費(fèi)票據(jù)使用完畢,各部門(mén)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)處辦理注銷手續(xù)。
2、注銷程序
票據(jù)領(lǐng)用人員應(yīng)在收費(fèi)票據(jù)封底上注明總金額、票據(jù)作廢情況等。交回的各類收費(fèi)票據(jù),須經(jīng)財(cái)務(wù)處收費(fèi)票據(jù)管理人員審驗(yàn)合格后,方可注銷。
財(cái)務(wù)處收費(fèi)票據(jù)管理人員對(duì)票據(jù)領(lǐng)用人交回的收費(fèi)票據(jù)存根以及未使用的空白收費(fèi)票據(jù)必須嚴(yán)格審查驗(yàn)收。凡存根缺頁(yè)、無(wú)收款人簽章、混用收費(fèi)票據(jù)的,一律不得注銷,由收費(fèi)票據(jù)領(lǐng)用部門(mén)限期解決后,方可辦理注銷手續(xù)。
五、監(jiān)督檢查
1、校內(nèi)各部門(mén)必須嚴(yán)格按照本辦法所規(guī)定的權(quán)限和程序使用票據(jù)。財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)有權(quán)對(duì)校內(nèi)各部門(mén)的收費(fèi)票據(jù)使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。
2、下列行為屬于違反收費(fèi)票據(jù)管理辦法的行為:(1)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自印制和使用收費(fèi)票據(jù);(2)私自刻制、使用和偽造收費(fèi)票據(jù)監(jiān)(?。┲普?;(3)未按規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù);
(4)擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、銷毀、涂改收費(fèi)票據(jù);(5)管理不善,丟失損毀收費(fèi)票據(jù);(6)其他違反本規(guī)定的行為。
3、違反本規(guī)定的,按國(guó)家法律、法規(guī)及學(xué)校有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
六、其他
1、本規(guī)定適用于除校辦產(chǎn)業(yè)以外的校內(nèi)各部門(mén)。
2、本規(guī)定自學(xué)校校務(wù)會(huì)議討論通過(guò)之日起施行。
3、本規(guī)定由學(xué)校財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。