第一篇：24淺談如何加強(qiáng)稅源精細(xì)化管理

淺談如何加強(qiáng)稅源精細(xì)化管理

侯贊平

稅源管理是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)最重要的一項(xiàng)工作，是稅收管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。然而長期以來，存在著許多薄弱環(huán)節(jié)。特別是在征、管、查分離后，有些職責(zé)分工不夠明確，責(zé)任落實(shí)不夠到位，部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)配合，稅源管理不到位，一些地方不同程度地存在“疏于管理，淡化責(zé)任”的問題，亟待引起重視并加以解決的問題。

一、當(dāng)前稅源管理中存在的問題

(一)稅收管理員崗位變動無序化。由于機(jī)構(gòu)人事制度改革，或人員調(diào)動、檢查、外出學(xué)習(xí)等原因，稅務(wù)管理員頻繁變動，有些是一年一變，有些是半年一變，甚至個(gè)別是幾個(gè)月一變。在這種情況下，稅收管理員對管戶情況很難熟悉，無法對稅源實(shí)施動態(tài)監(jiān)控。同時(shí)，沒形成有良好的輪崗機(jī)制，有的稅收管理員長期呆在一個(gè)崗位，容易形成惰性、滋生腐敗，不利于管理。

(二)稅收管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。由于種種原因，基層稅收管理員的業(yè)務(wù)水平參差不齊，相對較低，精通稅收、會計(jì)、計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才少之又少。這與當(dāng)前精細(xì)化、科學(xué)化稅源管理要求不相適應(yīng)。

(三)納稅服務(wù)能力有待進(jìn)一步提高。基層稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未建立一套系統(tǒng)的納稅服務(wù)考核體系，考核指標(biāo)難以量化。由于少數(shù)稅收管理員辦稅效率不高、稅收政策宣傳不到位，導(dǎo)致出現(xiàn)納稅人兩頭跑、多次跑的現(xiàn)象。電子申報(bào)推行沒有完全到位，有些納稅人集中在最后申報(bào) 1

期申報(bào)納稅，造成長時(shí)間排隊(duì)問題時(shí)有發(fā)生。有些稅收管理員在稅收服務(wù)上還是被動式服務(wù)，缺少主動性，如稅源普查過程中，一些稅收管理員只通知納稅人填表，而不對業(yè)戶進(jìn)行輔導(dǎo)。

(四)稅收管理員疲于應(yīng)付，下戶管理時(shí)間太少。在日常稅源管理工作中，上級布臵的臨時(shí)性工作太多，基層管理部門疲于應(yīng)付上級布臵的各項(xiàng)突發(fā)性工作，不同程度影響基層工作的整體安排。稅收管理員經(jīng)常成為“消防人員”，配合上級機(jī)關(guān)，做好各類企業(yè)的檢查、核查、統(tǒng)計(jì)、調(diào)研和管理工作。平時(shí)上級部門要求報(bào)送的表格多，統(tǒng)計(jì)資料多，或者重復(fù)多頭報(bào)送，稅收管理員真正下戶管理輔導(dǎo)納稅人的時(shí)間反而較少。

(五)稅收管理員考核指標(biāo)有待完善。目前對稅收管理員考核，以湖南省國稅系統(tǒng)綜合征管軟件中的數(shù)據(jù)考核為主，配套有綜合管理系統(tǒng)、稅收管理員平臺等軟件。偏重稅務(wù)登記率、申報(bào)率、稅款入庫率、欠稅增減率、滯納金加收率、催報(bào)催繳率、處罰率、納稅評估正確率等硬性的指標(biāo)，對稅源預(yù)測準(zhǔn)確率、辦稅滿意率、稅收政策宣傳、稅收咨詢和納稅輔導(dǎo)等方面的內(nèi)容考核很少涉及?？己藘?nèi)容及結(jié)果單純，不能全面反映一個(gè)稅收管理員的真實(shí)業(yè)績

二、加強(qiáng)稅源精細(xì)化管理的建議

（一）明確工作職責(zé)，實(shí)現(xiàn)管戶管事精細(xì)化。要在屬地管理和分類管理結(jié)合的基礎(chǔ)上，采取分類管理和行政區(qū)域管理相結(jié)合的形式，合理劃分崗位。對重點(diǎn)稅源戶要落實(shí)專門的責(zé)任人，對一般企業(yè)采取按片或街道劃分，對個(gè)體經(jīng)營戶采取按專業(yè)市場或按片的形式劃定責(zé)任區(qū)，真正做到“管戶到人”。進(jìn)一步明確每個(gè)稅收管理員的工作職責(zé)，對責(zé)任區(qū)調(diào)查、核查、協(xié)查、巡查、以及其他相關(guān)工作的任務(wù)、內(nèi)容和職責(zé)進(jìn)行一一分解，使責(zé)任區(qū)的各個(gè)辦稅環(huán)節(jié)都有崗有責(zé)，避免環(huán)節(jié)間的重復(fù)管理和交叉管理，確?！肮苁碌轿弧薄Ｗ⒅厝肆Y源的配備，充實(shí)稅收管理員，實(shí)行定期輪崗制度，防止不廉潔現(xiàn)象發(fā)生。注重協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)的建立，加強(qiáng)與工商、地稅、公安、地方黨委政府溝通交流，開展社會化的協(xié)稅護(hù)稅工作，堵塞工作中的薄弱地方，進(jìn)一步提高精細(xì)化管理水平。

（二）強(qiáng)化稅源分析，實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控精細(xì)化。稅收管理員要在做好本責(zé)任區(qū)內(nèi)催辦、催報(bào)、催繳、定額核定等日常管理工作基礎(chǔ)上，建立健全各種稅源管理臺帳。稅收管理員要勤于下企業(yè)，全面準(zhǔn)確地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源變化情況，在實(shí)地調(diào)查的基礎(chǔ)上，撰寫稅源分析報(bào)告，及時(shí)查找管理中存在的問題。實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源跟蹤監(jiān)控，及時(shí)了解企業(yè)投入、產(chǎn)出、財(cái)務(wù)、發(fā)票使用及稅源變化等情況。實(shí)現(xiàn)以綜合征管軟件為主的靜態(tài)監(jiān)控向人機(jī)并舉的動態(tài)監(jiān)控轉(zhuǎn)變，征管軟件中的錄入數(shù)據(jù)及時(shí)與稅收管理員實(shí)地掌握的數(shù)據(jù)比對分析，發(fā)現(xiàn)不符合實(shí)際的及時(shí)變更，確保數(shù)據(jù)真實(shí)性。

（三）豐富服務(wù)手段，實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)精細(xì)化。推行陽光辦稅，在為納稅人辦理各類涉稅事務(wù)時(shí)，政策明文規(guī)定的，要不折不扣執(zhí)行；政策允許范圍內(nèi)的事，要及時(shí)辦理，做到納稅事項(xiàng)一次性完成，避免納稅人兩頭跑、多次跑。推行稅前告知，稅前及時(shí)將相關(guān)的稅收政策及各種涉稅要求，通過各種信息傳播渠道告知納稅人，避免納稅人由于對稅收政策及有關(guān)規(guī)定了解不及時(shí)而引起的稅收違規(guī)違法行為。合理安排時(shí)間，開展事前、事中納稅輔導(dǎo)，定期上門服務(wù)，隨時(shí)掌握納

稅人的納稅信息，幫助納稅人解決實(shí)際困難。實(shí)行定期回訪制，對納稅人的政策理解情況和稅收輔導(dǎo)情況定期回訪，對不能全面理解和把握當(dāng)期稅收政策的納稅人重開“小灶”，對稅收輔導(dǎo)中出現(xiàn)的問題調(diào)整不及時(shí)或者糾正不到位，實(shí)行“二次提醒”，督促企業(yè)整改到位。

（四）健全考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部考核精細(xì)化。加強(qiáng)辦稅流程上考核，考核責(zé)任人在綜合征管軟件中各工作流程中操作的規(guī)范性、數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性和工作完成的及時(shí)性。強(qiáng)化基礎(chǔ)工作上考核，考核責(zé)任區(qū)內(nèi)漏征漏管戶、假停歇業(yè)戶與總申報(bào)戶數(shù)的比率；各類涉稅資格認(rèn)定、催報(bào)、催繳、清欠、稅收保全等調(diào)查執(zhí)行工作的完成率;調(diào)查采集稅源信息的準(zhǔn)確率和真實(shí)率。嚴(yán)格稅源監(jiān)控上考核，考核責(zé)任區(qū)內(nèi)納稅人當(dāng)期申報(bào)率、當(dāng)期入庫率以及零申報(bào)、負(fù)申報(bào)戶數(shù)與總申報(bào)戶數(shù)的比率；納稅評估、稽查補(bǔ)稅款占申報(bào)稅款的比率；月度入庫稅款與上年同期增減程度。加大服務(wù)質(zhì)量上考核，考核責(zé)任區(qū)責(zé)任人政策公開情況、納稅輔導(dǎo)情況、稅后回訪情況，責(zé)任區(qū)內(nèi)納稅人投訴率、社會滿意率、行政復(fù)議率等。注重考核結(jié)果應(yīng)用，按照考核結(jié)果兌現(xiàn)獎懲，對稅源監(jiān)控不力者要嚴(yán)格按執(zhí)法責(zé)任制追究責(zé)任，并將稅收管理員的考核結(jié)果作為公務(wù)員年度考核的重要依據(jù)。

（五）加強(qiáng)教育培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)隊(duì)伍建設(shè)精細(xì)化。強(qiáng)化政治思想教育，主管領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常了解責(zé)任區(qū)稅收管理員的思想動態(tài)，針對每一個(gè)稅收管理員個(gè)性，開展靈活多樣的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)稅收管理工作責(zé)任感。加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和教育，采取集中學(xué)習(xí)、個(gè)別輔導(dǎo)、專項(xiàng)培訓(xùn)和定期交流、視頻培訓(xùn)等多種形式，不斷拓展稅收管理員的知識面，不僅要注重稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)應(yīng)用等方面知識

學(xué)習(xí)，還要強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營管理、溝通技巧等方面的培訓(xùn)。強(qiáng)化稅收管理員的自身學(xué)習(xí)，領(lǐng)導(dǎo)干部要經(jīng)常與稅收管理員溝通交流，鼓勵他們針對自身的弱點(diǎn)和不足，有針對性的開展自學(xué)，在實(shí)踐中逐步提高自身的理論修養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。

（作者單位：宜章縣局）

第二篇：關(guān)于實(shí)施稅源精細(xì)化管理的思考

關(guān)于實(shí)施稅源精細(xì)化管理的思考

經(jīng)濟(jì)決定稅收、稅源是稅收的基礎(chǔ)。在最近召開的全國稅收征管工作會議上，謝旭人局長明確提出“完善征管體制、夯實(shí)管理基礎(chǔ)，實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，全面提高稅收征管的質(zhì)量和效率”是新時(shí)期稅收征管工作的總體要求。作為基層地稅部門分管稅種多、稅額小、稅源零星分散，全面實(shí)行稅源精細(xì)化管理是當(dāng)前地稅工作的核心，也是深化基層征管建設(shè)的必由之路。

一、實(shí)施稅源精細(xì)化管理的目標(biāo)

稅源精細(xì)化管理就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求，細(xì)化稅源管理目標(biāo)、規(guī)范稅源管理內(nèi)容、采取有效管理措施，建立起內(nèi)部崗責(zé)設(shè)置科學(xué)、工作任務(wù)明確、管理責(zé)任落實(shí)、監(jiān)督制約有力、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)高效的稅源管理機(jī)制，充分利用現(xiàn)有的稅收信息化網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，嚴(yán)密監(jiān)控稅源基礎(chǔ)，加強(qiáng)稅源信息靜態(tài)與動態(tài)的分析、研究和應(yīng)用，有效防止稅源流失，保障稅源轉(zhuǎn)化為稅收，實(shí)現(xiàn)提高征管質(zhì)量與管理效能的目標(biāo)。

二、實(shí)施稅源精細(xì)化管理的方法

實(shí)行分類分級管理，實(shí)現(xiàn)稅源管理對象細(xì)化

科學(xué)合理地細(xì)化管理對象是實(shí)施稅源精細(xì)化管理的前提和基礎(chǔ)。

1、實(shí)行戶籍管理。要根據(jù)總局《稅務(wù)登記管理辦法》, 借鑒公安部門戶籍管理辦法，制定和實(shí)施納稅人戶籍管理制度，堅(jiān)持實(shí)行屬地責(zé)任區(qū)管理原則，通過全面排查摸底，將轄區(qū)內(nèi)所有納稅人基本情況逐一編號，建立稅源登記檔案。在戶籍管理中要注意：一是要加強(qiáng)與國稅、工商、技術(shù)監(jiān)督等部門的橫向協(xié)作，做到底子清；二是要實(shí)行統(tǒng)一納稅人編碼制度，使編碼具有一定的規(guī)律性，通過查閱納稅人編碼就知道該納稅人基本情況。如41***001共16位代碼，前6位411325代表內(nèi)鄉(xiāng)縣納稅人，第7、8位01代表所隸屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)，第9、10兩位02代表經(jīng)濟(jì)性質(zhì)集體，第11、12位代表所屬行業(yè)，后四位為納稅人編號；三是要在平時(shí)管理中要加強(qiáng)戶籍巡查，對新開業(yè)、變更、注銷業(yè)戶要及時(shí)更新檔案，杜絕漏征漏管戶和假注銷、假停業(yè)或假經(jīng)營等情況。通過加強(qiáng)戶籍管理，做到稅收戶籍明了，稅源分布清楚，稅基完整準(zhǔn)確。

2、實(shí)行分類分級管理。按照納稅人的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、所屬行業(yè)、規(guī)模大小等指標(biāo)，將納稅人進(jìn)行分類排隊(duì)。在此基礎(chǔ)上，實(shí)行縣局、基層所和稅務(wù)管理員三級管理?？h局要選擇重點(diǎn)稅源大戶和各行業(yè)特色業(yè)戶進(jìn)行管理，主要負(fù)責(zé)監(jiān)控重點(diǎn)稅源收入進(jìn)度、分析行業(yè)稅收規(guī)律、提供征管具體指導(dǎo)意見和收入預(yù)警通知；基層所和稅務(wù)管理員主要負(fù)責(zé)所轄小型企業(yè)和個(gè)體納稅人的稅源管理工作，并及時(shí)采集重點(diǎn)稅源的有關(guān)信息上報(bào)縣局。

實(shí)行納稅評估辦法，實(shí)現(xiàn)稅源管理內(nèi)容準(zhǔn)確完整

開展納稅評估是全面開展涉稅數(shù)據(jù)采集、深入進(jìn)行涉稅數(shù)據(jù)分析、促進(jìn)征管與稽查的銜接、強(qiáng)化稅源管理的一種有效手段。

1、建立科學(xué)的納稅評估模型。要根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同行業(yè)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，建立統(tǒng)一規(guī)范的納稅評估數(shù)據(jù)采集指標(biāo)，確定科學(xué)有效的納稅評估分析方法，從而使基層的稅務(wù)干部在從事納稅評估的過程中每一步都知道應(yīng)該做什么、如何做、標(biāo)準(zhǔn)是什么，有利于實(shí)際操作，防止大而空。

2、采用系統(tǒng)的涉稅數(shù)據(jù)采集辦法。在稅源基本資料的采集中要做到“兩結(jié)合三深入”，即納稅人自行申報(bào)與稅務(wù)干部定期實(shí)地調(diào)查兩種采集方式相結(jié)合；“三深入”，要深入到企業(yè)的財(cái)務(wù)室、銷售科、產(chǎn)成品存放地、原材料存放地等處，掌握經(jīng)營情況和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)；要深入到生產(chǎn)一線了解企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)過程和各種煤、電等耗材與投入產(chǎn)出的關(guān)系，掌握企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)律；要深入到工商、國稅、銀行、財(cái)政、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、公安、交通、行業(yè)主管部門，建立數(shù)據(jù)交換與互聯(lián)互通機(jī)制，從第三方采集相關(guān)稅源信息。從而確保采集到的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、全面。

3、采取科學(xué)的納稅評估分析方法。對采集的涉稅數(shù)據(jù)要認(rèn)真分析其銷售收入、庫存產(chǎn)品、成本構(gòu)成、實(shí)現(xiàn)利潤等 指標(biāo)與其繳納的營業(yè)稅、所得稅客觀規(guī)律；綜合分析行業(yè)總體稅負(fù)狀況和單個(gè)納稅人納稅情況差異。通過科學(xué)分析、客觀比較、摸清規(guī)律、發(fā)現(xiàn)問題，從而分析測算納稅人實(shí)際納稅與應(yīng)納稅額的差距，評估納稅申報(bào)的真實(shí)性，增強(qiáng)管理的針對性。在納稅評估分析中要做到“三比”即：將納稅人的當(dāng)期涉稅指標(biāo)與歷史指標(biāo)作縱向?qū)Ρ龋c同行業(yè)納稅人的涉稅指標(biāo)作橫向?qū)Ρ龋瑢?shí)物庫存及流轉(zhuǎn)情況與帳面記錄情況作帳實(shí)對比。

4、充分利用納稅評估分析結(jié)果。在對納稅人客觀分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同情況采取不同的征管措施：一是對帶有全局性的問題要建立制定完善新的征管辦法，堵塞管理漏洞；二是對個(gè)性事件要與納稅人進(jìn)行約談，指出其存在的問題，幫助其改正；三是對達(dá)到偷稅標(biāo)準(zhǔn)的要移交到稽查部門進(jìn)行立案查處。

實(shí)行源泉控管辦法，實(shí)現(xiàn)稅源精細(xì)化管理措施有效

1、進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理和稅控裝置的推廣。通過積極推行即開式有獎發(fā)票制度，促進(jìn)消費(fèi)者索票、納稅人用票意識與習(xí)慣的形成，要不斷規(guī)范普通發(fā)票領(lǐng)、用、存管理，嚴(yán)格落實(shí)以票控稅的有效管理辦法，從而促使納稅人誠實(shí)申報(bào)納稅。同時(shí)，要根據(jù)各地實(shí)際情況，積極推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)及相關(guān)稅控裝置，從機(jī)制上有效控管稅源，切實(shí)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的真實(shí)狀況。

2、全面推行社會綜合治稅管理機(jī)制。要建立“政府領(lǐng)導(dǎo)、部門配合、地稅主管、司法保障、社會參與”的稅源綜合控管新路子。一是積極爭取政府支持。由政府牽頭制定下達(dá)由各職能部門及涉稅部門承擔(dān)的《地方稅收縱橫目標(biāo)書》，將各單位承擔(dān)的稅收義務(wù)進(jìn)行細(xì)劃明確，落實(shí)責(zé)任，由政府辦目標(biāo)科和督查室定期督查通報(bào)，增強(qiáng)部門助稅的責(zé)任感；二是大力爭取部門配合。對涉稅文件實(shí)行會簽制管理；派員到工商大廳、交警隊(duì)、招商局等單位現(xiàn)場辦法，實(shí)行派員制管理；對民政、福利企業(yè)等實(shí)行聯(lián)審制管管理；對水利、交通、市政、街道辦等實(shí)行代征制管理；對轉(zhuǎn)讓土地、房屋等實(shí)行與土地局、房管局雙管制管理；三是建立健全協(xié)護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。建立涵蓋縣、鄉(xiāng)、村三級互動的協(xié)護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，明確協(xié)稅人員的責(zé)任和義務(wù)。充分利用全社會的力量來加強(qiáng)地方稅源監(jiān)控管理。

3、實(shí)行稅源分類管理辦法。一是對重點(diǎn)稅源實(shí)行以服務(wù)為主的管理辦法。根據(jù)大企業(yè)帳制健全、核算規(guī)范、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較高的特點(diǎn)，在加強(qiáng)平時(shí)企業(yè)有關(guān)信息收集、監(jiān)控、上報(bào)的基礎(chǔ)上，著重在宣傳最新稅收政策、幫助做好帳務(wù)處理等服務(wù)事宜上下功夫，綜合評價(jià)企業(yè)經(jīng)營能力和納稅能力，科學(xué)預(yù)測稅收收入態(tài)勢，保證主要稅源如期轉(zhuǎn)化為稅收，實(shí)現(xiàn)稅收收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定、健康、協(xié)調(diào)增長，避免整體稅收收入形勢大起大落。二是對中小企業(yè)實(shí)行以管理為主 的辦法。要在督促建帳建制、規(guī)范核算的基礎(chǔ)上，實(shí)行分行業(yè)管理，掌握各行業(yè)中小企業(yè)稅源的規(guī)律，通過縱、橫對比，強(qiáng)化管理，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。三是對個(gè)體業(yè)戶實(shí)行以核定為主的管理辦法。注意把握好三個(gè)環(huán)節(jié)：調(diào)查過程中要詳細(xì)，要根據(jù)座落位置、門店大小、從業(yè)人員、從事行業(yè)、毛利率水平等方面逐一調(diào)查建檔；民評過程要民主，要發(fā)揮協(xié)稅組長、個(gè)體協(xié)會等行業(yè)管理優(yōu)勢，充分聽取其意見，做到定稅額與實(shí)際稅源情況相接近；定稅過程要公平，要陽光定稅，嚴(yán)格落實(shí)《最低稅負(fù)警戒線制度》，實(shí)行稅負(fù)公開。

實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，實(shí)現(xiàn)稅源精細(xì)化管理信息化

把所有涉稅資源納入計(jì)算機(jī)進(jìn)行采集、分析、統(tǒng)計(jì)、處理，是實(shí)現(xiàn)稅源管理科學(xué)化、系統(tǒng)化、便捷化的最有效途徑。實(shí)行計(jì)算機(jī)管理稅源，關(guān)鍵是開發(fā)應(yīng)用《稅源監(jiān)控管理信息系統(tǒng)》，重點(diǎn)是提高稅務(wù)干部操作計(jì)算機(jī)水平。稅源管理信息系統(tǒng)應(yīng)具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是網(wǎng)絡(luò)化。要使用Oracle等數(shù)據(jù)庫語言，建立一個(gè)全市或全縣統(tǒng)一的稅源管理平臺，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)所作為終端僅負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)采集、錄入等基礎(chǔ)性工作，縣、市局服務(wù)器作為數(shù)據(jù)存放、處理中心，從而最大限度實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享；二是實(shí)用性。系統(tǒng)要充分考慮各行業(yè)、各稅種等稅源實(shí)際，科學(xué)選用的稅源采集指標(biāo)，將稅源管理精細(xì)化的基本理念和要求與當(dāng)?shù)氐亩愒磳?shí)際狀況相結(jié)合，抓住 稅源管理中的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，體現(xiàn)管理效益；三是一體化。系統(tǒng)要與當(dāng)前我市在用的稅收管理信息系統(tǒng)、納稅信用等評定系統(tǒng)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)、發(fā)票管理系統(tǒng)、會計(jì)核算系統(tǒng)等稅收征管軟件整合起來，成為一個(gè)統(tǒng)一的整體，既避免條塊分割，又達(dá)到資源共享；四是前瞻性。系統(tǒng)要充分考慮今后稅收管理的發(fā)展趨勢，要預(yù)留足夠的接口，避免今后在數(shù)據(jù)采集與處理中的落后與重復(fù)。

實(shí)行崗責(zé)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅源精細(xì)化管理機(jī)構(gòu)組織化

1、科學(xué)合理配置稅源管理機(jī)構(gòu)與人員。鑒于稅源管理的系統(tǒng)性、重要性、復(fù)雜性，縣局應(yīng)成立稅源管理科，主要負(fù)責(zé)全縣經(jīng)濟(jì)稅源管理的協(xié)調(diào)、任務(wù)分配、指標(biāo)采集、數(shù)據(jù)分析、督辦督查等事宜，各單位要把稅源管理的事權(quán)劃分到每一個(gè)稅收管理員，實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)管理。

2、進(jìn)一步完善崗責(zé)體系。按照精細(xì)化管理的要求，按照分權(quán)制約、崗責(zé)清晰、強(qiáng)化管理的原則，對稅源管理崗位的基本職責(zé)從工作目標(biāo)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)限和步驟等方面進(jìn)行細(xì)化、量化、固化，使各項(xiàng)管理工作有規(guī)可循、有據(jù)可依，真正形成基本職能清晰、崗位職責(zé)明確、責(zé)任落實(shí)到人、符合工作實(shí)際的崗責(zé)體系。崗位職責(zé)設(shè)置必須從工作的實(shí)際需要出發(fā)，與轄區(qū)納稅戶數(shù)的多少、稅源分布特點(diǎn)、管轄區(qū)域大小相適應(yīng)，與其他部門的工作相銜接。

3、全面實(shí)施稅收管理員制度。使稅收管理員成為現(xiàn)階段基層稅源管理隊(duì)伍的主要構(gòu)成力量，專職承擔(dān)稅源精細(xì)化管理的任務(wù)，具體負(fù)責(zé)戶籍管理、信息采集、日常檢查、發(fā)票管理、個(gè)案評估、定額核定調(diào)整、疑點(diǎn)問題調(diào)查核實(shí)、監(jiān)控結(jié)果處理等工作。

4、落實(shí)崗責(zé)考核評價(jià)機(jī)制。建立稅源精細(xì)管理考核制度，實(shí)行以能定級、以級定崗、以崗定責(zé)、以責(zé)考績、以績定酬，根據(jù)每位稅源管理人員的工作時(shí)間、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并參照效率系數(shù)、難易系數(shù)、責(zé)任系數(shù)、滿意系數(shù)進(jìn)行量化計(jì)分后，作出綜合評價(jià)，充分調(diào)動稅源管理人員工作積極性；同時(shí)對在執(zhí)法和管理中出現(xiàn)的過錯(cuò)責(zé)任和違法行為，按照執(zhí)法責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，增強(qiáng)稅源管理人員的依法行政意識、責(zé)任意識、風(fēng)險(xiǎn)意識。

第三篇：稅源專業(yè)化管理或精細(xì)化管理研究20130610

稅源專業(yè)化管理或精細(xì)化管理研究

【內(nèi)容提要】——稅源專業(yè)化管理是深化稅收征管改革的著力點(diǎn)。本文重點(diǎn)分析稅源專業(yè)化管理的概念和特點(diǎn)，提出進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理和服務(wù)的策略,以期有效促進(jìn)重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理和服務(wù)的質(zhì)量和效率。

【關(guān)鍵詞】——稅源專業(yè)化管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅收服務(wù)

隨著社會專業(yè)化分工的不斷推進(jìn)，涌現(xiàn)各特色的精細(xì)化行業(yè)分工，稅收管理應(yīng)順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，不斷改革征管模式，有效提高征管質(zhì)量，現(xiàn)對稅源專業(yè)化管理的概念、特點(diǎn)及管理措施分析如下：

一、稅源專業(yè)化管理概念

稅收專業(yè)化管理是指按照信息管稅的思想和建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系的要求，以促進(jìn)納稅遵從為目標(biāo)，以分類分級管理為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以完善一體化機(jī)制為保障，科學(xué)地劃分稅源，優(yōu)化資源配置，規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提高納稅遵從，強(qiáng)化征收管理。

二、稅源專業(yè)化管理特點(diǎn)

（一）集中征收，服務(wù)先導(dǎo)。專業(yè)化改革實(shí)現(xiàn)了稅收征管在地理位置，服務(wù)功能和信息處理上的相對集中，為管理和稽查提供真實(shí)，快捷準(zhǔn)確的信息來源。同時(shí)，集約化的管理方式，能夠把為納稅人服務(wù)作為稅收征管活動的先導(dǎo)，建立健全功能完備的稅收服務(wù)體系，實(shí)現(xiàn)執(zhí)法與服務(wù)并重，不斷降低稅收成本，有效提高納稅遵從度。

（二）規(guī)范管理，執(zhí)法透明。依托信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了征管數(shù)據(jù)在各部門各環(huán)節(jié)的信息共享，按照統(tǒng)一規(guī)范的工作流程，透明嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鞒绦蚝拖嗷ブ萍s的工作方式在同一平臺上協(xié)調(diào)動作，促進(jìn)了稅收征管的規(guī)范化和法治化，實(shí)現(xiàn)了稅收分析，稅源監(jiān)控，納稅評估和稅務(wù)稽查四位一體的橫向管理聯(lián)動機(jī)制。

（三）重點(diǎn)稽查，監(jiān)控嚴(yán)密。專業(yè)化改革實(shí)行以工作流程為中心的征管模式，對組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行扁平化重構(gòu)，確立市局一級稽查，把避稅的模式，設(shè)立大企業(yè)局對大企業(yè)衽專業(yè)化管理，同時(shí)，縣區(qū)局納部實(shí)行專業(yè)化分工，將戶籍管理與納稅評估分離，設(shè)立納稅評估部門和戶籍管理部門。戶籍管理部門在信息核實(shí)中發(fā)現(xiàn)問題，移送納稅評估處理，評估部門通過下戶核實(shí)發(fā)現(xiàn)的偷稅問題移送稽查查處，實(shí)現(xiàn)分級管理，橫向聯(lián)動和兩級監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

三、具體措施

（一）建立健全專業(yè)化管理制度

首先，建立覆蓋廣闊，電子化的專業(yè)化管理指引。分析概括各行業(yè)的共性問題，積極探索有利于戶籍管理部門核實(shí)企業(yè)信息，加強(qiáng)日常管理和掌握管理重點(diǎn)的管理指引。其次，建立專業(yè)管理指引定期更新制度定期分析典型行業(yè)的變化趨勢，及時(shí)修正管理指引，保障管理指引始終有利于戶籍管理部門順應(yīng)形勢開展針對性的專業(yè)化管理。再次，完善管理效果評價(jià)反饋制度。通過建立稅源專業(yè)化管理效果評價(jià)指標(biāo)，對完全遵從，視情遵從，可能不遵從和頑固不遵從等四類遵從程度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以檢測專業(yè)化管理模式的成效。同時(shí)，暢通效果

評價(jià)反饋渠道，成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)優(yōu)化、補(bǔ)充，完善管理措施，促進(jìn)管理交通螺旋式上升。

（二）逐步完善“四位一體”的橫向管理機(jī)制

首先，建立聯(lián)動崗責(zé)體系。由征管部門牽頭負(fù)責(zé)推動稅收業(yè)務(wù)一體化聯(lián)動，包括制定聯(lián)動實(shí)施方案，純凈考核和聯(lián)動崗責(zé)體系。進(jìn)一步明確崗位職現(xiàn)，細(xì)化部門分工，落實(shí)工作方案，并以聯(lián)動工作一覽表的形式明確部部門職責(zé)和各環(huán)節(jié)互動工作的具體內(nèi)容。其次，搭建信息共享互動平臺。在互動平臺設(shè)置稅收分析，納稅評估，稅源監(jiān)控，稅務(wù)稽查及監(jiān)督考核5個(gè)模塊，遵循“部門協(xié)作，信息共享，良性互動”的原則，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)節(jié)器稅收管理工作。日前上線的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺正是遵循這一指導(dǎo)思想。再次，制定聯(lián)動工作流程和考核辦法。建立聯(lián)動工作流程加強(qiáng)各環(huán)節(jié)緊密銜接和理順工作流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。同時(shí)，建立考核評議通報(bào)機(jī)制，通過互動平臺監(jiān)督考核各部門的工作績效，督促各部門按照協(xié)作工作要求及業(yè)務(wù)流程如期完成相關(guān)工作，定期通報(bào)考核評議結(jié)果。

（三）全面推進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

首先，優(yōu)化人力資源配置。建立專業(yè)化管理團(tuán)隊(duì)，專門從事稅收分析、稅源監(jiān)控，把握稅源發(fā)展趨勢，以專業(yè)納稅評估為主要內(nèi)容的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對等深層次稅源管理工作。其次，強(qiáng)化大企業(yè)管理。通過引導(dǎo)企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，有效提高稅收管理質(zhì)量的效率，著重分析大企業(yè)在稅收管理方面的機(jī)制性缺陷與不遵從風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)反饋涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析提示的管理問題，做好稅收政策輔導(dǎo)和納稅評估。再次，建

立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估模型。通過與行業(yè)協(xié)會，中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，研究分析行業(yè)共性問題，設(shè)置科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評估指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)評分標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，引入海關(guān)、外匯局、銀行等部分的第三方數(shù)據(jù)與企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，自動篩查高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)及業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，為制定稅收征管策略及應(yīng)對措施提供更科學(xué)可靠的依據(jù)。

按照總局提出的“深入推進(jìn)專業(yè)化管理，不斷強(qiáng)化稅收征管基礎(chǔ)工作”的要求，建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以科學(xué)分類為基礎(chǔ)，以信息管稅為依托，以一體化機(jī)制為保障的稅收管理專業(yè)化模式，在學(xué)習(xí)、變革、完善的過程中，逐步把先進(jìn)的管理理念和科學(xué)的管理方法融入到日常工作中，稅收征管局面定能日臻佳境。

參考資料——

1、姜躍生;設(shè)立大企業(yè)稅收管理機(jī)構(gòu)——稅收分類管理的趨勢和方向[J];涉外稅務(wù);2003年04期

2、黎弢;;完善大企業(yè)稅收管理與服務(wù)的思考[J];稅收征納;2010年06期

3、畢明波;;學(xué)習(xí)落實(shí)好《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 強(qiáng)化大企業(yè)稅收管理與服務(wù)[J];財(cái)務(wù)與會計(jì);2009年20期

第四篇：淺談如何加強(qiáng)稅源管理

淺談如何加強(qiáng)稅源管理

稅源是稅收的基礎(chǔ)，對我們基層稅務(wù)機(jī)關(guān)而言，稅源的基礎(chǔ)就是我們每天與之打交道的千千萬萬的納稅人。稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收征管過程中很重要的一部分工作，既是實(shí)實(shí)在在的“清根溯源”性工作，也是一項(xiàng)預(yù)測分析的前瞻性調(diào)查工作。它既是有針對性實(shí)施重點(diǎn)征管的基礎(chǔ)，也是圓滿完成各稅征收任務(wù)，杜絕稅收“跑、冒、滴、漏”的一項(xiàng)重要工作。

從我局所管轄的納稅戶分企業(yè)類型來看，國有、集體、聯(lián)營企業(yè)大幅度減少，而取而代之的股份有限公司、有限責(zé)任公司、私營企業(yè)、個(gè)體工商戶等與日聚增，且年稅收總量逐年上升。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)成份的飛速變革，稅源結(jié)構(gòu)也隨之發(fā)生了各種變化。應(yīng)如何加強(qiáng)地稅稅源的經(jīng)常性調(diào)查和專題性調(diào)查，以達(dá)到切實(shí)加強(qiáng)稅源管理的目的，在此謹(jǐn)談以下粗淺看法。

一、加強(qiáng)稅源管理要注重三個(gè)方面

1、要注意稅源管理的方式

稅源管理的方式應(yīng)遵循實(shí)事求是、因地制宜、突出重點(diǎn)、職責(zé)到位的原則，并切實(shí)掌握好以下幾點(diǎn)：

一是稅源管理方式要與稅源結(jié)構(gòu)、稅種特點(diǎn)相適應(yīng)，不能搞單純的“一刀切”。納稅人經(jīng)濟(jì)成份性質(zhì)的變化必將會影響到稅源結(jié)構(gòu)的變化，同時(shí)也會導(dǎo)致稅種特點(diǎn)的變化。如我局所轄大型國有企業(yè)與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)之間土地稅、房產(chǎn)稅等稅源的增減變化與轉(zhuǎn)移等，這就要求我們要及時(shí)掌握其變化情況和規(guī)律，起到稅源管理“拾遺補(bǔ)缺”的作用。二是稅源管理方式要與現(xiàn)行征管實(shí)際相結(jié)合，以稅收申報(bào)、征收管理為重點(diǎn)，以稽查為輔助手段，對稅源實(shí)施事前、事中、事后進(jìn)行有效地監(jiān)控，并互享有效信息和稅源資料。不能征、管、查幾個(gè)環(huán)節(jié)中出現(xiàn)“掉鏈現(xiàn)象”，而致使稅源

管理工作上的“失控”。

三是稅源管理要根據(jù)本局機(jī)構(gòu)設(shè)置和征收情況為實(shí)施。各征收科、所應(yīng)根據(jù)征管情況的不同，按地域大小、戶數(shù)多寡、稅源大小、征管難度等因素合理的綜合分析，科學(xué)的調(diào)配征管力量，做到“既管片，又管戶”，明確職責(zé)，對稅源管理“合理布局、科學(xué)調(diào)配”的目的。

2、對稅源的管理要注意幾個(gè)結(jié)合一是“管事”與“管戶”的結(jié)合。由“管戶”過渡為“管事”，主要目的彰顯稅收法律的公正公平，在一定程度上可以防止收“人情稅、關(guān)系稅”，有利于廉政建設(shè)和隊(duì)伍素質(zhì)的提升。但由此也產(chǎn)生了一些不正常的現(xiàn)象：專管員下戶調(diào)查研究、掌握分析稅源增減和稅源結(jié)構(gòu)變化的少了，單純依靠納稅人自行申報(bào)來掌握稅源變化。而納稅人主觀或客觀原因少申報(bào)繳納的稅源，則一味依靠結(jié)算式籌劃來發(fā)現(xiàn)補(bǔ)收。這樣一來，稅源管理和入庫就失去了“及時(shí)性”的意義，不利于征管質(zhì)量的有效提高。實(shí)質(zhì)上就是“管事”和“管戶”的脫節(jié)，割裂了兩者之間必須的緊密結(jié)合關(guān)系。所以，我們不能單純地否定“管戶制”，應(yīng)將“管戶”和“管事”有機(jī)結(jié)合起來，加強(qiáng)日常征管，及時(shí)掌握稅源變化，有效杜絕出現(xiàn)稅源征收漏管現(xiàn)象。

二是專業(yè)化稅源管理和綜合性稅源管理相結(jié)合。如個(gè)體臨時(shí)發(fā)票的開具、車船使用稅的征收、某行業(yè)的資源稅等稅種的管理都可以稱之為專業(yè)化管理，是在一個(gè)近似于等同稅負(fù)下的公平稅負(fù)的稅源管理。但它又是融于綜合性稅源管理之中的，發(fā)揮著各自的互補(bǔ)優(yōu)勢，使稅源管理更進(jìn)一步趨于合理。

3、要做好稅源管理的事前控制和事后統(tǒng)計(jì)分析

稅源管理的事前控制，就是要通過調(diào)查研究了解納稅人的稅源情況和變化以及潛在變化因素及可能性，對其邊征管邊綜合分析。事后統(tǒng)計(jì)分析，就是要在征收環(huán)節(jié)后，根據(jù)收

入結(jié)構(gòu)、數(shù)額增減變化及其走向進(jìn)行精確統(tǒng)計(jì)，結(jié)合一些正常和不正常的因素進(jìn)行綜合分析，掌握稅源的增減形勢、潛力剖析等情況，對稅源實(shí)施跟蹤和動態(tài)管理，制定有針對性的重點(diǎn)征管措施，為合理制訂和下達(dá)稅收計(jì)劃奠定基礎(chǔ)，力爭杜絕稅收計(jì)劃任務(wù)出現(xiàn)“苦樂不均”和收“過頭稅”、瞞稅不征的現(xiàn)象出現(xiàn)。

二、如何加強(qiáng)稅源管理工作

稅源管理并不是一個(gè)很簡單、沒有多少工作內(nèi)容的工作。按照目前地稅部門的征管工作內(nèi)容及稅種等情況來看，它有著豐富的管理內(nèi)涵。

1、要加強(qiáng)對企業(yè)的管理和監(jiān)控。包括：企業(yè)法定代表人的基本情況、企業(yè)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、經(jīng)營地點(diǎn)、從業(yè)人員構(gòu)成、經(jīng)營范圍及項(xiàng)目、經(jīng)營的產(chǎn)品及其分類、銷售收入情況及供銷渠道、成本費(fèi)用稅金等支出情況、稅款的實(shí)現(xiàn)繳納、拖欠情況、對其財(cái)務(wù)核算和納稅情況以及稅負(fù)情況的評估、新產(chǎn)品及新項(xiàng)目及主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的計(jì)劃完成情況對稅源的影響等等方面。

2、對個(gè)體工商戶的稅源管理，除與企業(yè)相同內(nèi)容外，還包括其經(jīng)濟(jì)場所面積、來源及所處地段繁華程度，經(jīng)營者從業(yè)經(jīng)歷及經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營項(xiàng)目及方式、方法等等。這些都是影響其稅源變化的重要因素。

3、要搞好稅源管理工作，還應(yīng)做好以下幾個(gè)方面的工作。一是要從稅源管理的監(jiān)控的制度入手，分別建立稅源的靜豐收和動態(tài)稅源分戶檔案或資料庫，及時(shí)進(jìn)行搜集、整理和分析，在切實(shí)準(zhǔn)確掌握實(shí)有經(jīng)營戶數(shù)、納稅戶數(shù)、應(yīng)納稅款、減免欠稅等情況的基礎(chǔ)上，劃分固定稅源和流動稅源、重點(diǎn)稅源和一般性稅源、經(jīng)常性稅源和一次性稅源、企業(yè)稅源和個(gè)體經(jīng)營戶稅源，及稅源的季節(jié)性變化（如政策性影響，施工企業(yè)受自然季節(jié)天氣變化等）特點(diǎn)，以及時(shí)掌握稅源變化情況。二是要建立稅源管理責(zé)任制。在征、管、查分離模

式下，稅源管理應(yīng)以征、管兩條線人員為主，以稽查線人員為輔，相互銜接，密切配合，信息共享，互為補(bǔ)充。

三是要結(jié)合地稅部門征管工作特點(diǎn)，實(shí)行分類管理。要將納稅人區(qū)分為不同的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同的行業(yè)、不同的地段，分別進(jìn)行稅源管理。如對大中型國有企業(yè)，要實(shí)行專人（組）重點(diǎn)管理，對個(gè)體工商業(yè)戶實(shí)行分片（地段）管理，對不同的行業(yè)有針對性的采取稅負(fù)相對平衡的有效管理等。特別是對突出的重點(diǎn)稅源要實(shí)行“龍頭管理”，這樣可以達(dá)到“事半功倍”的控管目的。對其他稅源，如流動性較大，易于流失的個(gè)人所得稅、房產(chǎn)出租、印花稅、臨時(shí)開票等稅源，要及時(shí)掌握其變化形勢，及時(shí)征管和征收入庫。

4、要為做好稅源管理工作提供保障機(jī)制

一是要明確機(jī)構(gòu)和責(zé)任。計(jì)會部門是做好稅源管理的主要機(jī)構(gòu)部門，但稅源管理也與征、管、查三部門的工作密不可分。要形成一個(gè)稅源管理的整體布局，分別從不同的渠道、不同的角度為稅源管理決策工作提供相關(guān)信息資料。這就要求我們在明確稅源管理職責(zé)的同時(shí)，分工合作，共同抓好稅源管理工作。

二是要堅(jiān)持納稅人屬地管理原則，這是有效加強(qiáng)稅源管理的基礎(chǔ)。一般情況下，納稅人是以經(jīng)營地為稅務(wù)登記地，如工商注冊地與實(shí)際經(jīng)營地不一致時(shí)，應(yīng)以實(shí)際經(jīng)營地址為稅務(wù)登記地，納入經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。這樣可以避免稅源管理上了出現(xiàn)交叉、遺漏和互相扯皮、推卸責(zé)任的現(xiàn)象出現(xiàn)，減少征管上的“空擋”、“死角”。

三是要加強(qiáng)國、地稅部門之間的協(xié)調(diào)配合，信息互通互享，促進(jìn)和提高整體稅收征管水平和質(zhì)量。同時(shí)，要加強(qiáng)與工商、公安、銀行、行業(yè)協(xié)會、會計(jì)及審計(jì)事務(wù)所等單位的聯(lián)系溝通信息，做好護(hù)稅協(xié)稅工作，為提高征管質(zhì)量，做好稅源管理工作打下基礎(chǔ)。

第五篇：稅源管理

為進(jìn)一步完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，大力推進(jìn)稅源管理專業(yè)化，根據(jù)《江蘇省國家稅務(wù)局關(guān)于深化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的工作意見（試行）》（201070，是破解人少戶多、征管效率低下等突出矛盾和問題的有效途徑，要積極探索、勇于實(shí)踐。同時(shí)，這項(xiàng)工作涉及面廣，工作難度大。因此，要在機(jī)構(gòu)設(shè)置基本穩(wěn)定的情況下，通過合理調(diào)整職能，優(yōu)化資源配置等途徑穩(wěn)步推進(jìn)。

（四）堅(jiān)持統(tǒng)一性兼顧差別化的原則

推進(jìn)稅源管理專業(yè)化是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，必須遵循統(tǒng)一的指導(dǎo)思想、基本原則，建立統(tǒng)一的崗責(zé)體系、運(yùn)行機(jī)制和信息平臺，上下協(xié)同，整體推進(jìn)。同時(shí)，在職責(zé)分工安排、稅源分類和人力資源配置上，要充分考慮不同地區(qū)的差別和特點(diǎn)，因地制宜地探索和實(shí)踐最佳的實(shí)現(xiàn)形式。

三、主要目標(biāo)

總體目標(biāo)：建立以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息化為支撐，以稅源分類管理為重點(diǎn)，體現(xiàn)科學(xué)化、精細(xì)化要求的稅源專業(yè)化管理新格局。

具體目標(biāo)：

（一）按照規(guī)模、行業(yè)等類別的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，對稅源科學(xué)分類，實(shí)施分類管理。

（二）按照稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、方法和程序要求，將稅源管理專業(yè)化職能在不同層級、不同部門和不同崗位間進(jìn)行科學(xué)分解，合理分工，建立起以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源管理專業(yè)化崗責(zé)體系。

（三）在對稅源科學(xué)分類和稅源管理職能專業(yè)化分工的基礎(chǔ)上，建立縱向互動、橫向聯(lián)動、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有限征管資源的有效整合、優(yōu)化配置。

（四）支撐稅源管理專業(yè)化的一體化信息平臺更加完善，以流程管理系統(tǒng)、監(jiān)控決策系統(tǒng)、基層管理平臺以及市局風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、聯(lián)動平臺為主要結(jié)構(gòu)、貫通各級各部門的稅收信息管理系統(tǒng)功能全面應(yīng)用到位。

（五）加強(qiáng)專業(yè)化人才隊(duì)伍建設(shè)，逐步建立與完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化要求相適應(yīng)的人才隊(duì)伍。全市國稅系統(tǒng)從事稅源專業(yè)管理人員增長30％以上，縣（區(qū)）局、市直稅源管理單位稅源專業(yè)管理人員占稅源管理人員比例達(dá)60％以上。

（六）納稅遵從度顯著提高。納稅遵從總體狀況、稅收征收成本等重要指標(biāo)、保持原有機(jī)構(gòu)不變，一分局、二分局、開發(fā)區(qū)局將原有屬地管理科（不含個(gè)體市場管理科、非增值稅納稅人管理科）不少于一個(gè)轉(zhuǎn)變?yōu)槎愒磳I(yè)化管理科，該科人數(shù)不少于稅源管理科總?cè)藬?shù)的20%；保留個(gè)體市場管理科，設(shè)立專業(yè)化管理崗位，賦予其部分專業(yè)化管理職能,成為專業(yè)管理個(gè)體市場的專業(yè)化管理科；保留非增值稅納稅人管理科，負(fù)責(zé)專業(yè)管理非增值稅納稅人除專業(yè)化管理事項(xiàng)以外的其他基礎(chǔ)管理事項(xiàng)。四分局將大企業(yè)管理科和國際稅收調(diào)查科確定為專業(yè)化管理科。其他屬地稅源管理科在專業(yè)化管理職能和復(fù)雜的基礎(chǔ)管理事項(xiàng)職能剝離后，成為負(fù)責(zé)其他基礎(chǔ)管理職能的屬地稅源管理科，仍保持責(zé)任區(qū)形式進(jìn)行管理。

2包括：注銷登記清算檢查；調(diào)查核實(shí)納稅人減、免、緩、抵、退稅及核定；所得稅備案事項(xiàng)的后續(xù)管理，稅前扣除和減免稅事項(xiàng)管理、匯算清繳基礎(chǔ)事項(xiàng)審核等。各單位可在此基礎(chǔ)上添加其他復(fù)雜稅收基礎(chǔ)管理事項(xiàng)；

3設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控應(yīng)對崗、政策執(zhí)行管理崗。

4、屬地稅源管理科轉(zhuǎn)變?yōu)槎愒磳I(yè)化管理科后，其管戶調(diào)整至其他屬地稅源管理科。其他屬地稅源管理科現(xiàn)行的責(zé)任區(qū)設(shè)置原則上保持相對穩(wěn)定。為減輕責(zé)任區(qū)管理員工作壓力，提高工作效能，將催報(bào)催繳、簡易處罰等職能前移辦稅服務(wù)廳，在加強(qiáng)信息交流共享的基礎(chǔ)上可將部分依申請調(diào)查事項(xiàng)的職能調(diào)整至綜合業(yè)務(wù)科或?qū)俚毓芾砜茖ｉT崗位。調(diào)整的依申請調(diào)查的具體事項(xiàng)由各單位自行確定。

具體職能劃分詳見附件三。

（三）建立以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制

以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，建立跨層級、跨部門、跨專業(yè)化管理崗位、縱向互動、橫向聯(lián)動的稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制，充分發(fā)揮稅源專業(yè)化管理的綜合效能。

1、數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理機(jī)制

把稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理要求分配到各層級各有關(guān)部門，分解到崗，落實(shí)到人。各單位在聯(lián)席會議的框架內(nèi)，建立以統(tǒng)一信息平臺為支撐，以數(shù)據(jù)采集、信息加工分析、情報(bào)交換應(yīng)用為主要環(huán)節(jié)，專業(yè)分工明確，部門聯(lián)動、層級互動的稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理工作運(yùn)行機(jī)制。各單位數(shù)據(jù)信息情報(bào)管理，由征管部門扎口管理。

3、風(fēng)險(xiǎn)等級排序管理機(jī)制

市局、縣（市、區(qū)）局根據(jù)稅源和人力資源情況，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)等級排序的參數(shù)設(shè)置、高風(fēng)險(xiǎn)納稅人分布比例，定期發(fā)布排序結(jié)果，供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理部門參照。在特殊情況下，市局和縣（市、區(qū)）局風(fēng)險(xiǎn)等級排序管理部門可對單戶納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級予以調(diào)整。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控和評估機(jī)制

法規(guī)部門牽頭對風(fēng)險(xiǎn)管理從目標(biāo)規(guī)劃、指標(biāo)發(fā)布到應(yīng)對處理進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)控，把高風(fēng)險(xiǎn)等級納稅人的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對情況和重點(diǎn)工作規(guī)劃的落實(shí)情況作為執(zhí)法檢查的重要內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)辦要落實(shí)月度通報(bào)、季度雙向評價(jià)制度，制定風(fēng)險(xiǎn)管理考核辦法，并納入目標(biāo)管理考核。

（四）落實(shí)各項(xiàng)稅源專業(yè)化管理措施

1、要突出對大企業(yè)實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的專業(yè)化管理。要以市局機(jī)關(guān)及其專業(yè)化團(tuán)隊(duì)為主，建立大企業(yè)服務(wù)、管理的專家團(tuán)隊(duì)，發(fā)揮專業(yè)管理機(jī)構(gòu)層級高、信息掌握全面、跨區(qū)域協(xié)調(diào)能力強(qiáng)的優(yōu)勢，組織和指導(dǎo)各地開展大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析監(jiān)控和應(yīng)對處理等工作；要根據(jù)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，開展有針對性的稅企溝通、綜合評估和全面審計(jì)。要充分發(fā)揮大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引的作用，抓緊建立大企業(yè)政策執(zhí)行反饋制度、大企業(yè)涉稅事項(xiàng)協(xié)調(diào)制度和大企業(yè)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。

3、要根據(jù)稅種管理特點(diǎn)，深入分析各稅種管理中的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和項(xiàng)目。要完善增值稅抵扣管理，對稽核異常的抵扣憑證要深入分析，總結(jié)規(guī)律，增強(qiáng)其在風(fēng)險(xiǎn)分析識別中的作用；要完善稅種、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指南，完善所得稅稅前扣除審核工作，健全業(yè)務(wù)專家團(tuán)隊(duì)專業(yè)化評審制度；配合做好企業(yè)所得稅評估數(shù)據(jù)庫建設(shè)，進(jìn)一步加強(qiáng)對重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的分析應(yīng)對。繼續(xù)加強(qiáng)稅種聯(lián)評、征退稅聯(lián)評，加強(qiáng)稅種風(fēng)險(xiǎn)信息與發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)信息的綜合應(yīng)用，提高管理效能。

5、稅務(wù)稽查作為應(yīng)對稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要方式，要融入稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程，發(fā)揮稅務(wù)稽查應(yīng)對重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)勢。要充分運(yùn)用稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識別的成果提升案源管理質(zhì)量，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)等級排序結(jié)果提高選案準(zhǔn)確性；在案件查處中要增強(qiáng)稅收情報(bào)的采集、交換意識，善于從稽查案例中總結(jié)不同類型納稅人不遵從風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生規(guī)律，為改進(jìn)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析工作打好基礎(chǔ)，在更深層次上推進(jìn)查管聯(lián)動。

五、實(shí)施步驟

今年推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作的總體安排分為三個(gè)階段：

第一階段（5月底前）：市局下發(fā)《揚(yáng)州市國家稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的實(shí)施意見》，召開全市稅源專業(yè)化管理現(xiàn)場推進(jìn)會。各單位要采取召開動員會等多種形式，廣泛進(jìn)行宣傳發(fā)動，統(tǒng)一思想，提高全體人員對此項(xiàng)工作重要性、緊迫性的認(rèn)識。各地根據(jù)市局統(tǒng)一部署要求，結(jié)合本單位實(shí)際，調(diào)查研究規(guī)劃本單位實(shí)施方案。

第二階段（6月－10月）：各單位根據(jù)市局統(tǒng)一部署要求，在6月30日前制定上報(bào)本單位實(shí)施方案；7月15日前征管處、信息中心與市直各單位商定實(shí)施方案，并梳理出需要調(diào)整的系統(tǒng)設(shè)置；7月20日前市直各單位將機(jī)構(gòu)職能和人員調(diào)整方案報(bào)市局人事部門審批；7月30日前，各縣（市、區(qū)）局、市直各單位完成職能調(diào)整、人力資源重新配置和系統(tǒng)崗位設(shè)定；8月1日起全市全面按照調(diào)整后的稅源專業(yè)化管理要求實(shí)施稅源管理；8月底前修訂崗責(zé)體系，并將納稅人分類管理目錄和專業(yè)人員專業(yè)崗位配置情況目錄，上報(bào)市局統(tǒng)一匯總，編制成冊。

9月底以前完成稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理及反避稅和稅收情報(bào)收集與交換管理等專題培訓(xùn)。

各單位要充分運(yùn)用專業(yè)化分析應(yīng)對等案例實(shí)證的方法，評估驗(yàn)證專業(yè)化管理的成效，研究探討工作中遇到的情況和問題，提出改進(jìn)意見，以持續(xù)推進(jìn)專業(yè)化管理工作的深入開展。

第三階段（11月－12月）：各單位開展總結(jié)評估。對工作中存在的疑點(diǎn)、難點(diǎn)問題進(jìn)行匯總分析，并形成書面報(bào)告上報(bào)市局。年底，市局將組織評估驗(yàn)收，全面總結(jié)評價(jià)，提出進(jìn)一步完善專業(yè)化管理的措施和意見，并在全市范圍內(nèi)評比表彰完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化先進(jìn)單位。

六、幾點(diǎn)要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，為完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化提供思想保障

各單位要層層動員，廣泛宣傳發(fā)動，要使全體國稅干部都深刻理解到，隨著經(jīng)濟(jì)社會快速發(fā)展，納稅人數(shù)量迅猛增加，企業(yè)稅務(wù)處理團(tuán)隊(duì)化、電算化、智能化趨勢明顯，傳統(tǒng)的稅收管理員屬地管戶等稅源管理方式已不能完全適應(yīng)征管工作發(fā)展的新要求，只有以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，優(yōu)化資源配置，實(shí)施稅源專業(yè)化管理，把有限的征管資源用于風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)和企業(yè)，才能適應(yīng)新形勢下稅源管理的需要，從而自覺適應(yīng)、支持并參與到這項(xiàng)工作中，形成上下同心協(xié)力，齊頭并進(jìn)的良好態(tài)勢。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，健全組織，為完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化提供組織保障

稅源管理專業(yè)化不僅是征管體制機(jī)制的變革，更是思想觀念上的更新，沒有堅(jiān)強(qiáng)的領(lǐng)導(dǎo)、堅(jiān)定的信念和勇氣，很容易流于形式。因此，各單位主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，其他領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)，認(rèn)真研究和制定具體措施，扎實(shí)開展工作。要按照市局關(guān)于進(jìn)一步完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求，建立健全組織架構(gòu)，制定和落實(shí)相關(guān)管理制度，確保稅源專業(yè)化管理機(jī)制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（三）優(yōu)化配置，注重培養(yǎng)，為完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化提供人才保障

各單位要整合管理資源，優(yōu)化人力資源配置，將具有中高級專業(yè)等級、“三師”資格的人員以及高層次復(fù)合型人才等充實(shí)到數(shù)據(jù)分析、大企業(yè)管理、行業(yè)管理以及反避稅等專業(yè)化管理程度高的崗位，充分發(fā)揮其專業(yè)特長。同時(shí)，以培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)化人才隊(duì)伍為目標(biāo)，鼓勵廣大干部通過多種渠道加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更快更多地培養(yǎng)專業(yè)人才。要進(jìn)一步健全專業(yè)人才激勵機(jī)制，不斷完善稅源管理專業(yè)人才能級管理制度，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的稅源管理專業(yè)化人才隊(duì)伍。

（四）完善功能，深化運(yùn)用，為完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化提供信息化保障

扎實(shí)開展“稅收數(shù)據(jù)信息情報(bào)年”活動，在廣大干部中普及數(shù)據(jù)、信息、情報(bào)知識，拓展各種稅收數(shù)據(jù)來源和渠道，探索建立跨地區(qū)數(shù)據(jù)信息情報(bào)交換協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)信息分析比對；以數(shù)據(jù)采集、信息加工分析、情報(bào)交換利用為重點(diǎn)，著力解決征納雙方信息不對稱問題，更有針對性地開展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對工作。各單位要深化基層管理平臺、流程管理系統(tǒng)，監(jiān)控決策系統(tǒng)以及市局相關(guān)系統(tǒng)的功能應(yīng)用，確保系統(tǒng)相關(guān)設(shè)計(jì)功能全面應(yīng)用到位。

（五）強(qiáng)化監(jiān)督，加強(qiáng)考核，為提供制度保障

各單位要建立健全與完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化相適應(yīng)的監(jiān)督、評價(jià)、考核機(jī)制。要把完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作的開展情況作為目標(biāo)任務(wù)考核的重要內(nèi)容，把其中重點(diǎn)事項(xiàng)作為執(zhí)法檢查的主要內(nèi)容，切實(shí)加強(qiáng)檢查考核；要充分運(yùn)用征管信息系統(tǒng)、執(zhí)法考核系統(tǒng)、基層管理平臺及市局風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等系統(tǒng)，提取數(shù)據(jù)，分析研究，及時(shí)掌握完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作的進(jìn)展?fàn)顩r，強(qiáng)化對工作過程的日常監(jiān)控和績效分析評價(jià)，促進(jìn)完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作扎實(shí)有效開展。