第一篇：淺談納稅服務(wù)在稅源專業(yè)化管理中的作用

淺談納稅服務(wù)在稅源專業(yè)化管理中的作用

稅源專業(yè)化管理是稅收工作在新的時期實現(xiàn)新的發(fā)展的大膽探索，是已納入稅收工作“十二五”發(fā)展規(guī)劃的重要內(nèi)容，推行稅源專業(yè)化管理，勢在必行。納稅服務(wù)作為稅源專業(yè)化管理的實現(xiàn)部門之一，必須緊跟形勢，緊密配合，深入挖掘工作內(nèi)涵，不斷改善工作機制，逐步走向?qū)I(yè)化管理軌道，在推行和完善稅源專業(yè)化管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用。

一、納稅服務(wù)是稅源專業(yè)化管理的重要實現(xiàn)途徑

稅源專業(yè)化管理，旨在實施科學(xué)分類、理順管理流程、優(yōu)化納稅服務(wù)、強化稅收分析、整合稅源監(jiān)控、突出納稅評估、集約稅務(wù)稽查、深化信息應(yīng)用、重組管理資源、轉(zhuǎn)變工作方式等十大目標(biāo)任務(wù)。實施稅源專業(yè)化管理后，將稅源管理職責(zé)重新劃分和歸類為事務(wù)性、監(jiān)控性及查處性三類，管理員由固定管戶轉(zhuǎn)向分類管事。很顯然，稅源專業(yè)化管理后，當(dāng)前稅源管理部門的日常管理和服務(wù)職能，包括戶籍管理、申報受理、稅款征收、發(fā)票管理、稅法宣傳、納稅輔導(dǎo)等會大部分撥離到納稅服務(wù)部門，即納稅服務(wù)機構(gòu)將幾乎承擔(dān)所有事務(wù)性工作。納稅服務(wù)部門在推行和完善稅源專業(yè)化管理、推動稅收管理轉(zhuǎn)型升級過程中必將擔(dān)當(dāng)重要的角色。

二、納稅服務(wù)必須優(yōu)中求優(yōu)、細(xì)中求細(xì)，在稅源專業(yè)化管理中充分發(fā)揮作用

納稅服務(wù)是納稅人和社會各界關(guān)注的焦點，是稅務(wù)機關(guān)依法行政的窗口。納稅服務(wù)的優(yōu)劣，直接關(guān)系到稅務(wù)機關(guān)乃至黨和政府在人民群眾中的形象。近年來，各級稅務(wù)機關(guān)十分關(guān)心、重視納稅服務(wù)工作，始終置之于組織收入中心工作同等高度，使各地納稅服務(wù)力度不斷加強，納稅服務(wù)的“面”、“點”不斷增加，納稅服務(wù)的績效不斷提升。納稅服務(wù)機構(gòu)作為稅務(wù)部門的“前臺”，一直承擔(dān)著戶籍管理、申報受理、稅款征收、發(fā)票管理、稅源監(jiān)控、稅法宣傳、納稅輔導(dǎo)等工作，事務(wù)雜、分管細(xì)，任務(wù)重、要求高，大多數(shù)納稅服務(wù)工作人員能夠忠于職守，任勞任怨，將工作做細(xì)、做實，并在實踐中積累了一定的工作經(jīng)驗。實施稅源專業(yè)化管理后，征管方式發(fā)生變革，對稅源實行分類分級管理，許多東西需要重新界定，這就要求納稅服務(wù)工作人員不斷學(xué)習(xí)，勤奮工作，夯實基礎(chǔ)，在優(yōu)質(zhì)服務(wù)中求發(fā)展，向精細(xì)化管理要效益，擔(dān)當(dāng)稅源專業(yè)化管理排頭兵。

三、納稅服務(wù)機構(gòu)必須相對穩(wěn)定，逐步走向?qū)I(yè)化管理軌道

納稅服務(wù)機構(gòu)由于承擔(dān)大量事務(wù)性工作，定位于稅務(wù)部門的前沿陣地，許多人不愿來、又許多人想調(diào)離，這是不爭的事實。納稅服務(wù)機構(gòu)如何吸引人、留住人，讓人才在這里施展才華、成為播種理想與收獲成功的沃土？這是值得各級稅務(wù)機關(guān)思考的問題。依筆者所見，大張旗鼓選拔優(yōu)秀人才，輔之以待遇跟進(jìn)，是配強、充實納稅服務(wù)機構(gòu)的有效途經(jīng)。人總是要有點精神的！一個“大張旗鼓選拔”，說明準(zhǔn)入的競爭，優(yōu)劣的比較。而優(yōu)厚的待遇，無疑是留住人才的根本。稅務(wù)機關(guān)可通過發(fā)放崗位補貼，提高績效系數(shù)，增加評先評優(yōu)指標(biāo)和提拔重用機會，來實現(xiàn)這個目標(biāo)。

納稅服務(wù)專業(yè)化，是指稅務(wù)機關(guān)在稅收工作中以稅收相關(guān)法律法規(guī)為依據(jù)，以納稅人合理需求為服務(wù)核心，充分利用現(xiàn)代信息化為納稅服務(wù)的活動載體，以提高稅法遵從度為目的，以構(gòu)建和諧的服務(wù)型稅務(wù)機關(guān)為宗旨的新型稅收征納關(guān)系。納稅服務(wù)機構(gòu)應(yīng)充分利用“12366”服務(wù)熱線、導(dǎo)稅員制度、建立納稅服務(wù)QQ群等多種形式，為納稅人提供便捷的服務(wù)，滿足納稅人的合理需求，努力構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系，逐步走向?qū)I(yè)化管理的軌道。

第二篇：改革征管模式 優(yōu)化納稅服務(wù) 推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

改革征管模式 優(yōu)化納稅服務(wù) 推進(jìn)稅源專業(yè)化管理

傳統(tǒng)的稅源管理模式存在諸如對不同行業(yè)的納稅人分別采取同樣的稅收管理辦法，不僅難于做到重點突出，而且效率較為低下，相關(guān)的納稅服務(wù)措施也很難全部落實到位。這樣“一刀切”的稅源管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)目前納稅人數(shù)量越來越多，納稅人經(jīng)濟(jì)成分越來越復(fù)雜、經(jīng)營方式越來越多樣化的形式了。

稅源專業(yè)化管理是社會分工在稅源管理工作中的具體體現(xiàn)，是稅源管理的必然趨勢。稅源專業(yè)化管理是指在堅持屬地征繳的原則下，根據(jù)稅源的實際情況和管理特點，通過組織分工和合理配臵資源，主要分納稅人規(guī)模、行業(yè)和類型以及稅務(wù)事項等來組織管理，有重點、針對性地達(dá)到強化管理力度、拓展管理深度的目的。稅源專業(yè)化管理是多種專業(yè)化形式的有機結(jié)合和綜合運用，也是按多種涉稅要素特征對稅源分類管理的延伸和深化，是互動工作的深化，是科學(xué)化精細(xì)化的發(fā)展和完善。

一、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理“信息管稅”的要求

稅收管理員制度實施以來，對于有效解決原有稅收征管模式存在的“疏于管理、淡化責(zé)任”問題，推進(jìn)稅源管理的科學(xué)化、精細(xì)化方面起到了積極作用，也取得了明顯成效。隨著社會經(jīng)濟(jì)形勢快速發(fā)展變化，稅收管理要求不斷提升，稅收管理體制一些深層次的問題和矛盾不斷暴露出來，稅收管理員制度的弊端和局限性日益顯現(xiàn)。暴露出管理員權(quán)力過于集中、稅收執(zhí)法風(fēng)險加大、人力資源配臵不科學(xué)、辦稅服務(wù)功能沒有得到發(fā)揮等問題；經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展帶來納稅戶急劇增長，與稅務(wù)干部年齡偏大、人數(shù)持續(xù)維持低增長、甚至階段性、地域性負(fù)增長之間形成鮮明的反差，基層稅務(wù)機關(guān)“人少戶多”的矛盾日益尖銳；傳統(tǒng)的分工方式導(dǎo)致稅源稅基控管缺乏針對性，管理效率和效益低下，征納成本居高不下，落實責(zé)任與監(jiān)督制約難以取得統(tǒng)一，特別是，有限征管資源一方面嚴(yán)重短缺不足，一方面配臵效率低下，壓縮了稅收征管質(zhì)量和效率進(jìn)一步提高的空間。風(fēng)險管理的理念和方法強調(diào)優(yōu)化配臵有限的征管資源，強調(diào)充分發(fā)揮信息情報的作用，通過風(fēng)險分析識別，定位管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取與風(fēng)險類別等級相適應(yīng)的應(yīng)對策略，實施專業(yè)化分工、合理配臵人力資源、有針對的風(fēng)險控管等，為我們破解上述突出矛盾和主要問題，提供了啟示和比較科學(xué)的路徑。

去年，全國的征管科技會議和納稅服務(wù)工作會議以及今年的全國稅務(wù)工作會議上，總局對推進(jìn)征管改革，優(yōu)化納稅服務(wù)提出工作目標(biāo)，要求極探索實施信息管稅，穩(wěn)步推進(jìn)稅收征管方式變革；深入推進(jìn)專業(yè)化管理，不斷強化稅收征管基礎(chǔ)工作；全面改進(jìn)納稅服務(wù)，努力提高稅法遵從度。建立與優(yōu)化納稅服務(wù)相適應(yīng)的稅收征管模式成為本輪征管模式改革的一個重要原因，除此外的另一個重要原因是國家稅務(wù)總局提出的“信息管稅”的要求。

“信息管稅”的通俗的理解是通過加強系列與稅收相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，指導(dǎo)加強稅收的管理。希望通過建立健全信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系，推動稅收管理工作科學(xué)發(fā)展，并有效防范和化解稅收管理風(fēng)險。

各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)著力建立科學(xué)化、精細(xì)化和專業(yè)化相輔相成、相互促進(jìn)的稅源管理新模式，這勢必極大地提高稅源管理效能。按照“信息管稅”的要求，在現(xiàn)有稅源管理機構(gòu)不變的前提下，縱向調(diào)整市、縣（區(qū)）、分局各層之間的稅源管理職責(zé)，橫向上按照按照納稅人規(guī)模、行業(yè)兼顧稅務(wù)事項劃分為重點稅源、一般稅源。探索建立以地域性的戶籍巡查管理與集體管事相結(jié)合稅源管理新模式，取代稅收管理員直接管戶，將現(xiàn)實納稅人與稅務(wù)干部直接打交道改為納稅人與稅務(wù)機關(guān)打交道。改革內(nèi)容中與優(yōu)化納稅服務(wù)最直接相關(guān)是分解目前的稅收管理的職責(zé)，加強辦稅服務(wù)廳建設(shè)。新的征管模式，取消稅收管理員個人直接管戶、個人直接進(jìn)行納稅評估、個人直接實施日常檢查的“三直接”行政行為。納稅人大量的涉稅辦理，包括涉稅的輔導(dǎo)，將被轉(zhuǎn)移到辦稅服務(wù)廳，通過明確即辦與非即辦涉稅事項及辦結(jié)時限規(guī)定，加強和規(guī)范納稅服務(wù)廳管理，提升納稅服務(wù)水平。納稅人的戶籍管理和相關(guān)信息采集工作由基層分局戶籍（稅源）管理崗（組）、納稅評估崗（組）、綜合事務(wù)崗（組）來完成。從根本上把稅收管理員從管戶的各種繁雜工作中解脫出來，變管戶為管事，推進(jìn)稅源管理方式從“單兵作戰(zhàn)”向團(tuán)隊專業(yè)管理轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新服務(wù)手段，提高服務(wù)實效，通過集體管事合力，進(jìn)而實現(xiàn)執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意的管理目標(biāo)，從而促進(jìn)和諧征納關(guān)系的形成和服務(wù)型國稅機關(guān)建設(shè)。在此基礎(chǔ)上，市、縣重點加強稅源監(jiān)控與征管狀況分析，發(fā)揮研究分析成果的指導(dǎo)作用，有針對性地組織各類專業(yè)納稅評估工作，基層分局落實市、縣局統(tǒng)一部署的稅源管理和納稅評估任務(wù)。

二、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理應(yīng)把握好以下關(guān)系

（一）把握好專業(yè)化管理與分類管理的關(guān)系。分類管理和專業(yè)化管理都是稅源管理最基本的方法，均為國際通行的先進(jìn)管理方式。分類管理強調(diào)的是通過同類聚集，凸顯出不同管理對象的管理差異，從而有區(qū)別、有重點地加強管理。分類管理并不必然要求實現(xiàn)專業(yè)化，作為一種管理方法，其應(yīng)用極為廣泛，不僅組織可以推動，稅務(wù)人員也可應(yīng)用。而專業(yè)化是分類管理的一種主要組織形式，專業(yè)化管理不僅要對管理對象進(jìn)行歸集分類，而且需要在領(lǐng)導(dǎo)者的組織推動下，通過減少組織或稅務(wù)人員管理活動中不同職能或操作的種類，各管理主體合理分工才能得以實現(xiàn)。專業(yè)化強調(diào)的是在細(xì)分管理職能和事項的基礎(chǔ)上，通過專業(yè)分工對某些特定的領(lǐng)域?qū)ｉT管理。分工越細(xì)，稅務(wù)人員及組織的管理活動越集中于更少的職能或事項上，專業(yè)化程度也就越高，管理結(jié)構(gòu)愈是趨于簡化統(tǒng)一。因此，專業(yè)化是以分類和分工為前提的，是分類管理的延伸和拓展，既可在分類管理基礎(chǔ)上組織專業(yè)化管理，也可在專業(yè)化管理中進(jìn)一步應(yīng)用分類管理方法，提高專業(yè)化管理效果。

（二）把握好專業(yè)化管理與屬地管理的關(guān)系。屬地原則是我國稅收征管的基本原則，但我們也不能將屬地原則絕對化。屬地管理和專業(yè)化管理既有矛盾，也相關(guān)聯(lián)，更能實現(xiàn)有機統(tǒng)一。一是不能拘泥于某一種屬地概念。應(yīng)堅持在縣（區(qū)）局屬地為主的基礎(chǔ)上實行縣（區(qū)）局、分局屬地相互結(jié)合，只要有利于專業(yè)化稅源征管，就可以打破分局屬地的界限。二是不能拘泥于某一種專業(yè)化形式。完全放棄屬地原則，一味追求高度的集中管理也是不可取的。應(yīng)依據(jù)稅源的實際，分規(guī)模、分行業(yè)、分事項多種專業(yè)化形式并舉，綜合運用，在不同層級采取不同的專業(yè)化形式，實施不同程度和水平的專業(yè)化管理，發(fā)揮專業(yè)化作用；三是不能拘泥于分工越細(xì)越好。管理的可分性是有條件的，過細(xì)的專業(yè)化分工，事實上并不能帶來理想的管理效率。應(yīng)立足于現(xiàn)有的屬地管理和組織機構(gòu)設(shè)臵，科學(xué)選擇分類要素，整合歸并管理對象，調(diào)整優(yōu)化分工，有主有次、有分工有合作，更好地管好管住稅源，應(yīng)是十分有效的組織形式和工作方式。

（三）把握好專業(yè)化與一體化的關(guān)系。無論是專業(yè)化還是一體化，最直接的目的均是提高管理效率和質(zhì)量。專業(yè)化立足于局部的優(yōu)化，重在分；而一體化立足于整體的優(yōu)化，重在合，兩者實際上是分和合、局部與整體的關(guān)系。因此，在推進(jìn)專業(yè)化稅源管理的同時，必須將專業(yè)化與一體化有效結(jié)合起來，不能相互排斥和相互否定。專業(yè)化以分工分類為基礎(chǔ)，加強各部門單位的緊密銜接和協(xié)作是內(nèi)在要求；一體化不僅要求以專業(yè)化作支撐，同時也反過來通過制度、信息的一體化應(yīng)用以及組織管理，把各方面有機地聯(lián)系協(xié)調(diào)起來，帶動整體管理流程的高效運轉(zhuǎn)，聯(lián)動控管，從而進(jìn)一步促進(jìn)專業(yè)化。

（四）把握好專業(yè)化管理與優(yōu)化納稅服務(wù)的關(guān)系。專業(yè)化管理是在信息管稅的前提下解決傳統(tǒng)人工作戰(zhàn)、效率低下的問題。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)的科技優(yōu)勢，來解決人手不足與任務(wù)繁重的矛盾，全面提高稅務(wù)機關(guān)辦事能力和辦事效率，使信息管稅真正信息化、科技化，促進(jìn)納稅服務(wù)。優(yōu)化納稅服務(wù)也要求專業(yè)化管理將稅收管理員肩負(fù)的一部分事務(wù)性工作交付辦稅廳辦理，充分利用現(xiàn)有技術(shù)設(shè)施和信息資源，堅持不增加納稅人負(fù)擔(dān)的原則，提升管理水平。如大力推廣網(wǎng)上辦稅、同城通辦、一窗通辦、國地稅聯(lián)辦等方式，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，使信息管稅真正成為納稅服務(wù)的有力支撐。

三、當(dāng)前應(yīng)著力從哪幾個方面推進(jìn)專業(yè)化稅源管理

優(yōu)化稅源管理方式是一項涉及全局的工作，不能僅僅依靠某一個部門來完成，從市、縣（區(qū)）、分局、管理員到征管、稅政、收入核算、大企業(yè)管理、稽查、納稅服務(wù)、信息中心乃至人事教育部門都要圍繞稅源管理履行相應(yīng)的職責(zé)。稅源專業(yè)化管理要與納稅人需求相適應(yīng)，以納稅人需求為導(dǎo)向，按照納稅人的不同類型組織專業(yè)化管理，這也是我們所推行的稅源專業(yè)化管理同以往的專業(yè)化形式的根本區(qū)別。同時，各種專業(yè)化形式也是相互聯(lián)系的，應(yīng)因地、因稅源狀況制宜，靈活選擇專業(yè)化形式，綜合運用。當(dāng)前，基層稅務(wù)機關(guān)應(yīng)著重在分規(guī)模、分行業(yè)、分稅務(wù)事項推進(jìn)專業(yè)化管理幾方面取得突破，不斷提升稅源監(jiān)控管理的專業(yè)化程度和水平。

（一）重點稅源實行相對集中的專業(yè)化管理。按照納稅人的不同規(guī)模和類型進(jìn)行分類，并實施專業(yè)化管理是近年來國際上稅源管理變革的重點，而對重點稅源實施專業(yè)化管理又是其中最重要的內(nèi)容。重點稅源包括大型企業(yè)、重點稅源。這些企業(yè)征管要求高，管理復(fù)雜、難度較大。隨著市局大企業(yè)管理機構(gòu)的組建，基層稅務(wù)機關(guān)應(yīng)著重在提高重點稅源的專業(yè)化管理水平上大膽推進(jìn)。一是進(jìn)一步完善重點稅源管理體制。重點稅源構(gòu)成稅收收入的主體，稅收風(fēng)險和執(zhí)法風(fēng)險高，縣(區(qū))局應(yīng)設(shè)立稅源管理（納稅評估室）機構(gòu)，實行統(tǒng)一集中分析、監(jiān)控，以克服管理分散而導(dǎo)致的管理標(biāo)準(zhǔn)、信息溝通和納稅服務(wù)等方面不統(tǒng)一和效率低下問題。二是建立重點稅源稅收風(fēng)險管理體系，重點稅源特別要引入稅收風(fēng)險防范管理方式，建立稅收風(fēng)險預(yù)警機制，擴(kuò)大信息獲取渠道，從內(nèi)部控制、稅收政策、經(jīng)營狀況、稅源變動等方面進(jìn)行實時監(jiān)控預(yù)警，提高稅源管理的科學(xué)性和規(guī)范性，保證稅收的安全穩(wěn)定，降低稅收征管成本。

（二）一般稅源實施行業(yè)專業(yè)化管理。一般稅源是基層稅務(wù)機關(guān)管理的主體對象，最能考驗管理者的真功夫。應(yīng)充分利用行業(yè)市場環(huán)境及稅收政策的一致性和不同行業(yè)稅收征管的差異性，對一般稅源按行業(yè)歸集實行專業(yè)化管理。這是當(dāng)前深化稅源管理專業(yè)化分工、提高管理的規(guī)模經(jīng)濟(jì)的一種重要方式。一是抓住主要行業(yè)和特殊性行業(yè)組織專業(yè)化管理。主要行業(yè)是指區(qū)域內(nèi)行業(yè)的稅收、納稅人及分布的集中度較高的行業(yè)，也包括有明顯區(qū)域特色的專屬性行業(yè)。如煤炭、電力、化工制藥、農(nóng)產(chǎn)品加工即是的專屬性行業(yè)；特殊性行業(yè)是指稅收政策強、征管要求高、容易出問題的行業(yè)。如出口退稅、農(nóng)產(chǎn)品收購、廢舊物資、退稅企業(yè)等。這些行業(yè)盡可能在縣（區(qū)）局屬地上實行集中重點管理。二是要動態(tài)地推動行業(yè)專業(yè)化管理。應(yīng)適應(yīng)稅收政策的變化和調(diào)整，加強對新的征管難點和熱點企業(yè)的專業(yè)化管理。如匯總納稅企業(yè)、減免稅企業(yè)以及接近臨界點的小型微利企業(yè)等。根據(jù)這些不同企業(yè)的特點，制定相應(yīng)的管理辦法，實施相對集中的專業(yè)化管理，防止出現(xiàn)管理漏洞。三是需要考慮地域范圍和管理半徑的適度性。有些行業(yè)跨分局屬地實施行業(yè)歸類管理必然增大管理員管理范圍，不利于減輕工作負(fù)擔(dān)，也不利于方便納稅人，降低納稅成本。因此，可在分局管轄區(qū)域內(nèi)歸并行業(yè)進(jìn)行專業(yè)化管理。有些行業(yè)過于復(fù)雜和分散化，可按行業(yè)大類或者產(chǎn)業(yè)鏈條進(jìn)行分類管理，以降低各類信息成本，減少各類風(fēng)險，增進(jìn)管理效益。四是合理調(diào)整組織模式。應(yīng)適應(yīng)行業(yè)分類管理需要，充分考慮稅務(wù)分局管戶的實際情況，在各分局之間合理進(jìn)行行業(yè)分工，將稅務(wù)分局由原來的屬地分工調(diào)整為行業(yè)或納稅人類型分工的組織，或者專業(yè)分工和屬地分工兼顧的組織，并依據(jù)人力資源的現(xiàn)狀及管理難度相應(yīng)設(shè)立行業(yè)管理小組進(jìn)行管理。

在抓住重點，著力提高專業(yè)化管理水平的同時，也要按照簡化、規(guī)范的原則，對個體戶及專業(yè)市場實行專人集中管理，這樣更加有利于稅負(fù)公平、提供稅收幫助和納稅服務(wù)。

（三）重要稅務(wù)事項推進(jìn)集中的專業(yè)化管理。稅務(wù)事項專業(yè)化管理是通過對稅務(wù)事項或管理業(yè)務(wù)進(jìn)行科學(xué)分類，抓住關(guān)鍵的稅務(wù)事項和重要的管理業(yè)務(wù)。主要是指在具體稅源管理中，對部分專業(yè)要求極高的事項和業(yè)務(wù)內(nèi)容，實施相對集中的重點管理，以進(jìn)一步強化管理力度、拓展專業(yè)化深度。一是科學(xué)整合專業(yè)資源，推進(jìn)重點管理業(yè)務(wù)的專業(yè)化。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對稅務(wù)事項和具體管理業(yè)務(wù)的分類管理，依據(jù)管理目標(biāo)和要求，科學(xué)合理配臵各類專業(yè)人力資源，管好關(guān)鍵的稅務(wù)事項和管理的重要環(huán)節(jié)，將下級稅源管理機構(gòu)履行不了、不易履行或需要上級履行的稅源管理職責(zé)上收集中到上級稅源管理機構(gòu)履行。如稅收分析、納稅評估、退稅審核、減免稅管理、欠稅管理、關(guān)聯(lián)交易管理、收入管理和扣除項目管理等重要管理業(yè)務(wù)。一方面通過各類專業(yè)人才隊伍，依靠他們的專業(yè)技能，解決管理重點、難點問題，以提高工作質(zhì)效；另一方面也起到培養(yǎng)和鍛煉專業(yè)人才隊伍的作用。二是借助社會力量，加強稅務(wù)事項的專業(yè)化管理?？伸`活地根據(jù)稅務(wù)事項和要素的重要程度，在稅務(wù)機關(guān)和社會中介組織、協(xié)稅護(hù)稅組織之間進(jìn)行分類管理。如將一些納稅服務(wù)工作以及事務(wù)性管理工作分離出來，借助社會力量管理，稅務(wù)機關(guān)則集中資源管理核心和重要的稅務(wù)事項。三是稅務(wù)事項和業(yè)務(wù)的專業(yè)化管理是一個動態(tài)的過程，隨著管理加強和時間推移，稅務(wù)事項和內(nèi)容的難易是相互轉(zhuǎn)化的，隨時可能出現(xiàn)階段性管理難點事項和弱點環(huán)節(jié)，應(yīng)因應(yīng)變化，動態(tài)調(diào)整專業(yè)化管理的具體內(nèi)容。

第三篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實際情況和管理的不同特點，優(yōu)化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險等分類，對內(nèi)在堅持管戶與管事相結(jié)合的同時探索按重要事項、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實行個人和團(tuán)隊相結(jié)合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國家稅務(wù)總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點，其實質(zhì)是對原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進(jìn)性加中國特色的專業(yè)化稅源管理體系，必將在推進(jìn)國家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務(wù)管理相應(yīng)的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對稅收收入的來源渠道通過一系列科學(xué)的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進(jìn)行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現(xiàn)的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專業(yè)分工與管理組織機構(gòu)的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應(yīng)包括以下方面內(nèi)容：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置專業(yè)化；三是崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)流程專業(yè)化；四是納稅服務(wù)專業(yè)化。所以，稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強競爭力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關(guān)系。從稅源與稅收關(guān)系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關(guān)系將固化成一項基本理念，成為今后稅收工作的長期指導(dǎo)思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對稅收管理體制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專業(yè)化管理模式主要有四個方面的特點：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業(yè)化側(cè)重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于風(fēng)險管理為導(dǎo)向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機制上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎(chǔ)的征管查相分離的模式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于信息管稅方式下涉稅事項推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于有區(qū)別、有重點地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務(wù)機構(gòu)強化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務(wù)機關(guān)都爭先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎(chǔ)，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制，加快稅務(wù)機構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊建設(shè)，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業(yè)適應(yīng)新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向?？陀^上要求企業(yè)積極主動納稅、主動進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險分析和評估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風(fēng)險分析和評估的管理狀況所面臨稅務(wù)機構(gòu)多方力量監(jiān)管、稅務(wù)信息重復(fù)申報、企業(yè)稅務(wù)工作負(fù)擔(dān)加重、企業(yè)遭遇稅務(wù)罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風(fēng)險明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業(yè)稅務(wù)管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務(wù)信息管理及報送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡易信息工具進(jìn)行稅務(wù)信息搜集和處理的做法將難以適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎(chǔ)。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務(wù)征管由稅務(wù)人員個人專管轉(zhuǎn)向團(tuán)隊管理，專管機構(gòu)由單一機構(gòu)轉(zhuǎn)向多層級、跨區(qū)域機構(gòu)監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級稅務(wù)機構(gòu)、稅務(wù)機構(gòu)各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務(wù)征管機構(gòu)和人員執(zhí)法素質(zhì)、責(zé)任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務(wù)機構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊建設(shè)，將使稅務(wù)機構(gòu)越來越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務(wù)特性及稅務(wù)管理狀況，企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的各項稅源將充分暴露在稅務(wù)機構(gòu)的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運行機制將更加嚴(yán)格和成熟。對企業(yè)稅務(wù)管理的要求將更加嚴(yán)格和精細(xì)化，從而進(jìn)一步加大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的工作量和工作強度。同時，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業(yè)與稅務(wù)機構(gòu)間的溝通障礙。

第四篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理實踐及探索

來源： 日期：2011-12-

31隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，個體私營經(jīng)濟(jì)得到了飛速發(fā)展，企業(yè)數(shù)量的增多必然帶來稅源結(jié)構(gòu)的變化和稅收征管的改革。稅源管理模式也從計劃經(jīng)濟(jì)時代的“一人統(tǒng)管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤罢?、管、查分離”，2005年實施稅收管理員制度，實行“分片”加“分類”管理，隨著管理深入，征納雙方信息不對稱、稅源管理人員少和納稅人戶數(shù)多等矛盾日益突出，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)。2009年底，國家稅務(wù)總局出臺了《關(guān)于推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的指導(dǎo)意見（討論稿）》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），要求各地從實際出發(fā)，落實稅源專業(yè)化管理和信息管稅，以促進(jìn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化目標(biāo)的實現(xiàn)。

在此前提下，我局作為杭州市國家稅務(wù)局的專業(yè)化試點城區(qū)之一，以《指導(dǎo)意見》為依托，結(jié)合馬克思·韋伯的行政組織理論，從管理員權(quán)力分離、職責(zé)法定等方面出發(fā)，制定了與下城區(qū)域稅源經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的專業(yè)化管理實施方案，于2010年年初開始了稅源專業(yè)化管理的探索。

一、理念

從行政組織理論出發(fā)，結(jié)合稅源管理的實際情況，在不增加職能機構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)上，提高稅務(wù)機關(guān)效能建設(shè)，按照專業(yè)化管理目標(biāo)，對現(xiàn)有機構(gòu)分工進(jìn)行合理調(diào)整，根據(jù)管理需求分設(shè)崗位，從稅源管理難易程度、工作任務(wù)多少、管理范圍大小等方面綜合進(jìn)行考慮，以達(dá)到任務(wù)與機構(gòu)相稱、管理與服務(wù)結(jié)合，崗位與流程協(xié)調(diào)。

制定稅源專業(yè)化管理實施方案，依靠行政組織權(quán)威，做好動員，從上到下開展學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識，明確改革方向，力求專業(yè)化管理工作有章可循、有制可依，從開始就納入正常、規(guī)范的發(fā)展軌道。

科學(xué)分類稅源，根據(jù)稅源管理難易程度，不同規(guī)模稅源運用不同管理方法，提高專業(yè)性，加強稅源分析監(jiān)控，強化風(fēng)險管理意識，提高稅源管理的實效性、科學(xué)性，增強稅收征管工作的前瞻性和主動性。

優(yōu)化機構(gòu)設(shè)置，根據(jù)工作任務(wù)多少和管理范圍大小，結(jié)合實際工作情況，合理估計崗位工作量，確定崗位分工和人員配置、準(zhǔn)確劃分崗位職責(zé)，明確工作制度、職權(quán)范圍，將涉稅業(yè)務(wù)辦理流程以制度的形式予以規(guī)范，保證執(zhí)行力，促進(jìn)各部門、各崗位之間的分工協(xié)作和溝通協(xié)調(diào)。

通過推進(jìn)稅源專業(yè)化，確保管理活動的順利進(jìn)行，落實“信息管稅”和稅收風(fēng)險控制理念，積極解決征納雙方矛盾，構(gòu)建和諧稅收環(huán)境，提升稅法遵從度和納稅人滿意度，最終達(dá)到提高稅源管理效率的目的。

二、專業(yè)化管理模式

（一）科學(xué)分類，特色管理

對稅源進(jìn)行認(rèn)真分析、梳理，按有利于征管和方便納稅人的原則，采取內(nèi)部微調(diào)的方案，變劃片管理的單一模式為點面結(jié)合管理模式：重點稅源、涉外企業(yè)專人管理，一般稅源、個體稅源劃片管理，重點行業(yè)、樓宇企業(yè)特色管理。

1、重點稅源企業(yè)：總局、省、市、區(qū)局監(jiān)控的入庫稅款50萬以上的企業(yè)656戶，占收入的82.98%。

2、涉外企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)：繳納增值稅、所得稅的外資企業(yè)、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，以及生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)。

3、一般稅源和個體稅源：除以上兩種企業(yè)以外的其他企業(yè)和個體工商戶。按街道劃片管理。

4、重點行業(yè)：房地產(chǎn)業(yè)、餐飲業(yè)、銀行業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、汽車4S店、服裝制造業(yè)、金屬材料批發(fā)業(yè)、大型商場、大型商業(yè)超市、醫(yī)藥醫(yī)療器械行業(yè)等10大行業(yè)，占收入的53.68%。分科室牽頭管理。

5、樓宇企業(yè)：103座規(guī)模以上樓宇、3600戶國稅管轄企業(yè)，占收入的46.64%。按樓宇所在街道劃片管理。

（二）調(diào)整職能，明確職責(zé)

1、調(diào)整稅源管理科職能，稅源管理一科負(fù)責(zé)專項納稅評估；稅源管理二、三、四科負(fù)責(zé)企業(yè)稅源管理、個體稅源管理、文書審批、科室納稅評估。

2、稅收管理員按職設(shè)崗，分設(shè)文書審批類、日常管理類、納稅評估類崗位，明確劃分崗位職責(zé)，將日常管理與文書審批分離，分散管理員的權(quán)力，從“一對一”的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸鄬σ弧钡墓芾砟Ｊ健?/p>

（三）完善機制，考核跟進(jìn)

1、規(guī)范管理制度。適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范稅源管理工作制度，制定詳細(xì)的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、納稅服務(wù)措施、風(fēng)險管理機制、目標(biāo)考核制度，使各項管理工作有章可循、有規(guī)可依。

2、完善稅源管理運行機制。加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，部門、崗位間協(xié)作稅源管理運行機制。建立外部合作機制，推進(jìn)信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅。

3、調(diào)整考核辦法，稅源管理一科增加行業(yè)評估、專項評估等考核指標(biāo)，稅源管理二、三、四科增加行業(yè)管理、樓宇管理等考核指標(biāo)；崗位考核由各科根據(jù)實際情況分別制定不同的考核辦法。

4、制定《稅源管理崗位業(yè)務(wù)能手補充辦法》，每季度評選一次業(yè)務(wù)能手，對行風(fēng)效能和工作

業(yè)績兩部分進(jìn)行考核，分別評選日常戶籍管理崗位能手、綜合事務(wù)管理崗能手和個體稅源管理崗位能手。全年評定“業(yè)務(wù)能手”，并給予一定的物質(zhì)獎勵，激發(fā)干部的主觀能動性，提升工作效率和工作質(zhì)量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管質(zhì)量改善

打破權(quán)力過于集中的格局,變一人統(tǒng)管為人事分離,扭轉(zhuǎn)了一員多責(zé)、一員多權(quán)的局面，由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變。專業(yè)化管理實施后，日常戶籍管理崗不審批文書，大力開展日常管理、稅源分析、稅收宣傳，提高管理效率，企業(yè)納稅遵從度上升；綜合事務(wù)管理崗不分管企業(yè)，減少“人情文書”、“照顧文書”，文書審批提速，執(zhí)法風(fēng)險降低。

2011年1-8月，共受理流轉(zhuǎn)文書2968件（除個體文書），月均審批文書46件/人，政策把握度得到了統(tǒng)一，政策適用錯誤明顯減少，提高流轉(zhuǎn)速度，從受理到終審，平均辦理時間縮短為原來的2/3；提高審批質(zhì)量，文書（復(fù)審）整改率從原來的40%下降到10%，結(jié)合“涉稅否定事項風(fēng)險防范督察管理系統(tǒng)”，作廢文書、否定文書減少到208件和28件，同比下降63%，得到了納稅人的廣泛好評，回訪平均滿意率達(dá)92%。

（二）分類稅源細(xì)化管理，稅收收入增長

不同規(guī)模稅源分類管理，加強考核力度，使得稅源管理水平和征管質(zhì)量得到提高，分析預(yù)測和監(jiān)控能力進(jìn)一步加強，保證了稅收收入的穩(wěn)步增長和均衡入庫，2011年1-8月共組織稅收收入316141萬元，增幅16%，其中，企業(yè)稅收收入311684萬元，增幅16%，個體稅收收入4457萬元，增幅16.22%。

（三）強化納稅評估，推進(jìn)行業(yè)建模

繼續(xù)推進(jìn)重點稅源企業(yè)、建安、房地產(chǎn)行業(yè)評估、所得稅評估、全稅種評估，由納稅評估崗和綜合事務(wù)管理崗人員主評，實現(xiàn)管理、評估相分互離、相互制約的工作機制。對評估案例進(jìn)行整理，完善評估流程，對原有預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行補充細(xì)化，進(jìn)一步發(fā)揮“以評促管”作用，深化行業(yè)管理，有效降低征管風(fēng)險。

2011年1-8月，實施評估129戶次，其中正常企業(yè)43戶次，異常企業(yè)86戶次，直接補稅2838萬元，抵減應(yīng)退稅額127萬元，調(diào)整以前虧損2586萬元，加收滯納金40萬元，移送稽查2戶。

（四）資源重組，發(fā)揮工作積極性

從知識結(jié)構(gòu)、管理方式、管理經(jīng)驗等方面入手，合理配置管理團(tuán)隊人員，一個街道配備一個管理團(tuán)隊，充分發(fā)揮干部特長，工作各有側(cè)重：重點稅源送好服務(wù)，一般稅源抓好管理，個體稅源收好稅款，重點行業(yè)建好模型，樓宇企業(yè)做好宣傳。提高干部的積極性，增加干部的危機感，減少“干多干少一個樣”負(fù)面情緒對干部的影響，增強團(tuán)隊的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)

斗力。

四、存在的問題

（一）人均事務(wù)性任務(wù)增多

經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來稅務(wù)登記戶數(shù)增加，管理壓力日益突出，分設(shè)崗位后日常戶籍管理崗人數(shù)減少，人均管戶增長，截至2011年8月，全局開業(yè)稅務(wù)登記戶23844戶（企業(yè)15884戶，個體7960戶），人均管轄企業(yè)588戶、個體戶1137戶，均比2010年底增長32%以上。隨著專項核查工作和納稅服務(wù)調(diào)查工作的頻繁下發(fā)，日常戶籍管理崗人均工作量呈現(xiàn)大幅增長，從電話通知到資料上交，工作量增加60%以上，時間多用于完成事務(wù)性工作，用于深度管理、行業(yè)分析的時間減少，長期以往，難以達(dá)到專業(yè)化、精細(xì)化管理的預(yù)期要求，易造成稅源管理滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）崗位職責(zé)交叉

與《浙江省國稅局辦理涉稅事項工作規(guī)程（2011）》（以下簡稱“工作規(guī)程”）相比，仍存在辦稅大廳與稅源管理科室職責(zé)交叉的情況，在一定程度上導(dǎo)致流程不暢，責(zé)任不明，辦稅效率不高，納稅人合理需求無法得到有效滿足；稅源管理科內(nèi)部分設(shè)日常戶籍管理崗、綜合事務(wù)管理崗，容易發(fā)生相互推諉的情況，損害納稅人合法利益，不利于構(gòu)建和諧的征納關(guān)系和推進(jìn)管理工作向前發(fā)展。

（三）涉稅信息共享度不高

企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益最大化，不少企業(yè)以逃稅為主要目的進(jìn)行所謂的“稅務(wù)籌劃”，稅負(fù)正常、銷售平穩(wěn)、財務(wù)比率穩(wěn)定，無法通過案頭審核發(fā)現(xiàn)疑點。CTAIS、征管質(zhì)量查詢系統(tǒng)、稅收征管輔助系統(tǒng)、金稅工程、稅收執(zhí)法系統(tǒng)、四小票審核監(jiān)控系統(tǒng)、增值稅抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)等系統(tǒng)各司其職，信息無法整合，疑點監(jiān)控?zé)o法落到實處，一些企業(yè)更是有意識地利用國、地稅信息不共享，有意漏報收入、少交稅款，征納信息的極度不對稱，影響了稅源監(jiān)控、稅源分析、日常管理的工作質(zhì)量。

五、專業(yè)化管理新思路

隨著金稅三期工程建設(shè)緊鑼密鼓地開展，“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”[①]的基本框架也將在未來幾年全面完成，金稅三期運用流程管理理念規(guī)劃征管系統(tǒng)，直接使用工作流工具，增強征管系統(tǒng)的適應(yīng)性，有效支持業(yè)務(wù)由職能導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒虒?dǎo)向，由結(jié)果監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程監(jiān)督。基于金稅三期的發(fā)展方向，結(jié)合《“十二五”時期杭州國稅發(fā)展規(guī)劃綱要》，參考各地專業(yè)化管理的優(yōu)秀經(jīng)驗，可以從以下六個方面推進(jìn)專業(yè)化管理。

（一）構(gòu)建“三位一體”稅源管理模式

以企業(yè)規(guī)模、企業(yè)性質(zhì)為主要指標(biāo)，兼顧稅種、稅收風(fēng)險，將稅源劃分為重點稅源、一般稅源、個體稅源三類，重點稅源精細(xì)化、專業(yè)化管理，一般稅源規(guī)范化、動態(tài)化管理，個體稅源社會化、集約化管理。

重點稅源突出全程化管理理念，由業(yè)務(wù)精通、分析能力強的干部負(fù)責(zé)，以提高納稅遵從度、滿足個性化需求為目標(biāo)；一般稅源管理突出專業(yè)化、流程化管理理念，強化系統(tǒng)運用，變結(jié)果監(jiān)督為全面監(jiān)督、過程監(jiān)督，對一般納稅人、小規(guī)模納稅人、所得稅納稅人實施分類管理，針對行業(yè)納稅人推進(jìn)集中管理；個體稅源管理突出高效化管理理念，依托社會化辦稅服務(wù)平臺，繼續(xù)開展委托代征和發(fā)票代開工作，發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅組織力量，減輕工作壓力。重點稅源、一般稅源管理和個體稅源分別由三個稅源管理部門管理，實行“三位一體”稅源管理模式。

（二）分類設(shè)崗，明確職責(zé)

按“人事分離”和機構(gòu)扁平化的發(fā)展方向，科室內(nèi)部不分設(shè)日常戶籍管理崗和綜合事務(wù)管理崗，將戶籍管理、發(fā)票管理等日常事務(wù)與稅收分析、納稅評估等復(fù)雜事務(wù)分類設(shè)崗，組建稅收管理團(tuán)隊，合理確定崗位職責(zé)。一是設(shè)立納稅評估團(tuán)隊，集中科室管理，負(fù)責(zé)規(guī)范納稅評估，開展輔導(dǎo)式評估和重點評估，總結(jié)分析納稅評估成果，為進(jìn)一步完善行業(yè)評估模型、加強風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系和風(fēng)險特征庫管理提供參考依據(jù)。二是設(shè)立綜合事務(wù)管理團(tuán)隊，負(fù)責(zé)各類文書審批、備案工作，規(guī)范文書審批，制定文書審批風(fēng)險防范機制，簡并文書審批流程，提高文書審批質(zhì)效。三是設(shè)立日常戶籍管理團(tuán)隊，梳理日常涉稅管理事項，規(guī)范各類事項管理，提升管理效率，降低稅收管理成本，優(yōu)化納稅服務(wù)。

各部門齊抓共管，做好稅源監(jiān)控分析和風(fēng)險控制，強化執(zhí)法監(jiān)督，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高管理效率，加強收入監(jiān)控。針對日常事務(wù)性工作繁忙的情況，由職能科室牽頭規(guī)范操作流程后再行下發(fā)，避免因政策把握偏差造成重復(fù)勞動，借助電子郵件、網(wǎng)上涉稅公告、協(xié)稅護(hù)稅組織等多種渠道，提高事務(wù)性工作的辦理效率。

（三）深化特色行業(yè)管理，建立行業(yè)稅收風(fēng)險模型

對重點行業(yè)進(jìn)行調(diào)研，根據(jù)行業(yè)協(xié)會提供的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)采集的申報數(shù)據(jù)，總結(jié)財務(wù)核算特點，開展典型戶集體約談和針對性評估，準(zhǔn)確掌握同行業(yè)、同類型納稅人生產(chǎn)經(jīng)營以及行業(yè)稅負(fù)等信息，掌握行業(yè)管理資料，制定行業(yè)稅源管理指南。

整合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，規(guī)范流程，把握規(guī)律性問題，找準(zhǔn)涉稅風(fēng)險點和管理薄弱環(huán)節(jié)，完善預(yù)警指標(biāo)體系，明確重點，提高管理的準(zhǔn)確性，分行業(yè)建立健全稅源管理信息檔案，注重稅負(fù)分析，建立行業(yè)稅收風(fēng)險模型。對顯示存在稅收風(fēng)險的企業(yè)，及時采取納稅評估、限量供應(yīng)發(fā)票、降低納稅信用等級等重點管理措施，加強監(jiān)控，以“點”帶“面”，促進(jìn)一般稅源管理質(zhì)量的提高。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，打造全功能大廳

進(jìn)一步對照《工作規(guī)程》，從實際情況出發(fā)，對即辦事項和流轉(zhuǎn)事項進(jìn)行梳理，簡化流程，淡化審批，明確辦稅大廳與稅源管理科的職責(zé)；對涉稅文書報送資料進(jìn)行統(tǒng)一，對適用政策法規(guī)條款、審批用語等進(jìn)行規(guī)范，強化稅務(wù)審批過程監(jiān)控；完善納稅評估制度和評估工作規(guī)程，制定納稅評估工作規(guī)范和應(yīng)用文書體系，強化納稅評估在稅源管理中的應(yīng)用。

以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為導(dǎo)向，完善需求響應(yīng)機制，豐

富辦稅內(nèi)容，深化審批制度改革，在辦稅大廳增設(shè)綜合文書審批崗和政策咨詢崗，降低辦稅成本，為納稅人提供辦稅服務(wù)、稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)、征納溝通等多種服務(wù)，打造“一站式”全功能綜合服務(wù)體，提高辦稅效率，積極滿足納稅人的合理需求、個性化需求。

（五）加強人才隊伍建設(shè)，提高管理能力

結(jié)合崗位的專業(yè)特點和管理的難易程度，按照干部的知識水平結(jié)構(gòu)進(jìn)行人員調(diào)配，把專業(yè)知識豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的干部配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜、管理要求高的重點稅源管理和納稅評估崗位，提高干部對信息數(shù)據(jù)的深入分析和應(yīng)用能力。

經(jīng)常性開展針對性培訓(xùn)，加強行業(yè)性稅收問題的學(xué)習(xí)和特殊業(yè)務(wù)的研究，開展交流，提高納稅評估、預(yù)警分析能力，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強、類別齊全的管理人才隊伍，在此基礎(chǔ)上，完善崗位輪換制度，提高整體專業(yè)化管理水平。

（六）加強部門協(xié)作，強化信息管稅

在金稅三期未上線之前，繼續(xù)深化國、地稅信息共享制度，開展聯(lián)合辦稅、信息交換，加強對共管戶的協(xié)作管理、聯(lián)合納稅評估和稅務(wù)稽查，同時完善與財政、工商、質(zhì)監(jiān)、外管等部門的工作聯(lián)系長效機制，利用第三方數(shù)據(jù)，對財政補貼收入、股權(quán)變動和地址變更、重大事項、收付匯情況等進(jìn)行進(jìn)一步核實、分析，結(jié)合現(xiàn)有稅務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，進(jìn)行全方位監(jiān)控，從而提高基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的真實性、及時性與完整性，夯實稅基，進(jìn)一步發(fā)揮“信息管稅”的作用，提高管理效率，管精管細(xì)，提高納稅人稅法遵從度，把握稅收工作主動權(quán)。

（杭州市下城區(qū)國稅局課題組）

課題組組長：陳燕文

課題組成員：陳為明 顧曉紅

郭穎陳茵嵐

執(zhí)筆：陳茵嵐

第五篇：稅源專業(yè)化管理

關(guān)于印發(fā)《上饒市地方稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理實施方案》的通知

饒地稅發(fā)〔2011〕13號

2011-02-16 上饒市地方稅務(wù)局

有效

各縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局、市局直屬各單位、市局機關(guān)各科室：

經(jīng)市局2月16日局長辦公會研究通過，現(xiàn)將《上饒市地方稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理實施方案》印發(fā)給你們，請各地遵照執(zhí)行。如執(zhí)行中遇到情況的，可及時與市局征管科聯(lián)系。

二○一一年二月十六日

上饒市地方稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理實施方案

稅源專業(yè)化管理是為了進(jìn)一步提高稅源管理績效，將稅源進(jìn)行科學(xué)分類，以信息化為依托，整合征管力量，優(yōu)化資源配置，實施分類管理、分級監(jiān)控，不斷提高稅源科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化管理水平。為此，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點工作的指導(dǎo)意見》，結(jié)合上饒地稅實際，特制定本方案，請各地遵照執(zhí)行。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，以加強稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以實施信息管稅為依托，以實行分類分級管理為基礎(chǔ)，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊伍為支撐，積極探索稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)法，不斷提高稅源管理水平。

二、組織機構(gòu)

為促進(jìn)上饒市地稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理工作的深入推進(jìn)，提高稅源科學(xué)化、精細(xì)化、信息化管理水平，經(jīng)市局研究，決定成立稅源專業(yè)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，名單如下：

組 長：徐志剛 黨組書記 局長

副組長：俞灶久 黨組成員、副局長

王真生 黨組成員、副局長

雷其和 黨組成員、副局長

邱永為 黨組成員、副局長

曾 輝 黨組成員、紀(jì)檢組長 葉靈發(fā) 總經(jīng)濟(jì)師

成 員：徐文東、李振亭、錢國慶、陳水斌、湯哲榮、查吉勝、范麗娟、唐五成、鄭任江、馬軍強

各縣（市、區(qū)）局、市局直屬分局也要成立相應(yīng)的機構(gòu)，于2011年2月28日前上報市局征管科。

三、主要內(nèi)容

（一）稅源分類

根據(jù)《上饒市地方稅務(wù)局稅源分類管理辦法（試行）》（饒地稅發(fā)〔2010〕75號）和全省地稅系統(tǒng)稅源分類管理暨納稅評估專業(yè)化經(jīng)驗交流會議精神，將稅源分為重點稅源、一般稅源、個體工商戶和零散稅源四類。

1、重點稅源

符合下列條件之一的為重點稅源：①國家稅務(wù)總局、省局確定的定點聯(lián)系企業(yè)及其分支機構(gòu)；②上繳納地稅稅額達(dá)到50萬元且本預(yù)測稅源也在50萬元以上的納稅人（含個體工商大戶）；③房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)、金融保險業(yè)；④國家、省、市、縣重點工程、年納稅額在50萬元以上的建安工程、計劃投資額達(dá)到2000萬元以上的工程項目；⑤重點稅源企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)；⑥主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為應(yīng)該列入重點管理的重點稅源。

重點稅源實行動態(tài)管理，對于連續(xù)二年達(dá)不到重點稅源標(biāo)準(zhǔn)的，要及時進(jìn)行調(diào)整。

2、一般稅源是指上述重點稅源之外的單位稅源，包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、民辦非企業(yè)組織、社會團(tuán)體和其他稅源。

3、個體工商戶是指個體工商業(yè)者從事生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的稅源（不含已列入重點稅源的個體工商大戶）。

4、零散稅源是指個人房屋出租、集貿(mào)市場、邊遠(yuǎn)山區(qū)以及臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營等所產(chǎn)生的零星、分散的稅源和個人從事非生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的稅源。

(二)稅源管理模式

1、重點稅源實施專業(yè)化管理。對市局確定和各單位上報的重點稅源實施專業(yè)化管理，由各縣（市、區(qū)）局成立重點稅源管理分局（市局直屬分局成立重點稅源管理股），將重點稅源歸口到一個分局（股）進(jìn)行統(tǒng)一管理，選拔優(yōu)秀稅收管理員配備到重點稅源管理隊伍，創(chuàng)新管理手段，明確管理職責(zé)，以專門的機構(gòu)，專門的人員，專業(yè)的管理標(biāo)準(zhǔn)對重點稅源實施專業(yè)化的管理。

2、一般稅源實施風(fēng)險化管理。一般稅源實行屬地管理，以納稅評估和日常檢查為抓手，積極推行風(fēng)險管理。一是轉(zhuǎn)變評估職能。對現(xiàn)有的納稅評估流程和工作目標(biāo)進(jìn)行修改，減少相應(yīng)工作環(huán)節(jié)，在評估結(jié)果應(yīng)用方面，以《納稅風(fēng)險評估建議書》形式告知納稅人在辦理納稅申報等相關(guān)涉稅事項過程中存在的或可能存在的納稅風(fēng)險，告知納稅人應(yīng)履行的義務(wù)和所負(fù)擔(dān)的責(zé)任，由納稅人進(jìn)行自我審核或自我糾錯。二是積極開展和建立納稅評估模型。各縣（市、區(qū)）局，市局直屬分局要根據(jù)各地實際，選擇1-2個重點行業(yè)，深入企業(yè)開展調(diào)研，設(shè)置合理的納稅評估預(yù)警指標(biāo)，建立納稅評估模型和風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)庫，開展風(fēng)險管理。

3、個體工商戶實施規(guī)范化管理。個體工商戶以公平稅負(fù)、透明管理為重點，規(guī)范計算機參數(shù)定稅和民主評稅行為，實施規(guī)范化管理。重點規(guī)范參數(shù)定稅的信息采集、信息錄入、稅負(fù)核定工作，保證稅負(fù)核定的公平與準(zhǔn)確；規(guī)范稅負(fù)評定和稅負(fù)公開工作，保證稅負(fù)核定的公開與透明；加強個體工商大戶的管理，督促其規(guī)范建賬建制；認(rèn)真開展稅源巡查，對定稅不符或納稅人基本信息發(fā)生變化的，及時進(jìn)行稅負(fù)調(diào)整和信息補錄，保證稅負(fù)調(diào)整的及時性和征管基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性。

4、零散稅源實施社會化管理。零散稅源以委托代征、簡并征期為主要方式開展社會化管理，充分利用社會綜合治稅的手段，積極爭取社會各界的支持和配合，健全協(xié)稅護(hù)稅機制，開展社會化管理。

（三）實施信息管稅

1、成立信息管稅工作辦公室。市局信息管稅辦公室設(shè)在征管科，由征管、稅政、信息中心相關(guān)人員組成。該辦公室的工作職責(zé)是收集各種稅源信息，評估全市稅源管理狀況，對各項管理問題進(jìn)行預(yù)警，必要時分析人員要深入基層分局和大稅源企業(yè)進(jìn)行工作調(diào)研，定期出具稅源分析報告。

2、加強信息采集、應(yīng)用工作的考核力度。各縣（市、區(qū)）局應(yīng)重視稅源信息的采集、分析應(yīng)用工作，對于信息采集不真實、稅源信息不應(yīng)用或?qū)︻A(yù)警信息不整改的責(zé)任單位和負(fù)責(zé)人，應(yīng)列入考核內(nèi)容并嚴(yán)格追究責(zé)任。

3、拓寬信息采集渠道。大力推行網(wǎng)上辦稅，納稅人財務(wù)信息通過網(wǎng)上辦稅平臺采集，工商、國稅、財政、發(fā)改委等經(jīng)濟(jì)管理部門的稅源信息通過社會綜合治稅平臺采集，征收等稅后信息通過征管系統(tǒng)采集，通過多渠道、多角度的信息源、匯集成稅源信息庫，為信息管稅奠定基礎(chǔ)。

（四）稅源分級監(jiān)控 采取分級監(jiān)控的方式對全市稅源進(jìn)行全面、動態(tài)監(jiān)控。市局負(fù)責(zé)采集、傳遞市級各單位的稅源信息，分析全市稅源管理現(xiàn)狀，對重大管理問題進(jìn)行預(yù)警提醒，對市局確定的重點稅源企業(yè)的稅源變化情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控；縣（市、區(qū)）局負(fù)責(zé)核實稅源普查數(shù)據(jù)的真實性，深入開展社會綜合治稅，采集、傳遞縣級各單位的稅源信息，建立征管數(shù)據(jù)預(yù)警機制和納稅評估模型，督促各基層分局應(yīng)用稅源信息進(jìn)行管理，對本轄區(qū)的稅源管理情況進(jìn)行分析和預(yù)警；基層分局負(fù)責(zé)對稅源信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)控，加工、比對、分析和應(yīng)用稅源信息，及時監(jiān)控稅源變化情況，督促管理員做好動態(tài)管理，提供征管數(shù)據(jù)預(yù)警指標(biāo)值；稅收管理員負(fù)責(zé)開展稅源普查和稅源信息的采集、錄入，全面掌握管戶稅源；認(rèn)真開展稅源巡查，及時了解稅源變化，動態(tài)調(diào)整稅源預(yù)測數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)對納稅人申報數(shù)據(jù)的收集、錄入工作，審核納稅人申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，開展納稅評估；負(fù)責(zé)對個體工商戶參數(shù)定稅信息的采集，實施計算機參數(shù)定稅；負(fù)責(zé)對征管數(shù)據(jù)預(yù)警指標(biāo)及其指標(biāo)值的設(shè)置提出具體意見，對所轄管戶全面實行征管數(shù)據(jù)預(yù)警管理。

（五）人員配備與培訓(xùn)

各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局對重點稅源管理局（重點稅源管理股）的人員要進(jìn)行嚴(yán)格挑選或選拔，各崗位人員應(yīng)分別具備如下能力要求： 分局長（股長）：法治水平高、業(yè)務(wù)素質(zhì)好、溝通協(xié)調(diào)能力強，做到清正廉潔；

稅收管理員：工作責(zé)任心、服務(wù)意識強，具備扎實的業(yè)務(wù)操作能力，堅持廉潔從稅。

各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要在3月26日前將確定的分局長（股長）和稅收管理員名單上報市局征管科，市局將根據(jù)稅源分類情況，分期開展培訓(xùn)，提高人員綜合素質(zhì)和管理績效。

四、工作目標(biāo)

（一）建立稅源管理新模式。各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，建立稅源分類管理制度，根據(jù)本地重點稅源的行業(yè)分布情況制定相應(yīng)的行業(yè)稅源管理標(biāo)準(zhǔn)，在全市范圍內(nèi)構(gòu)建“以信息管稅為基礎(chǔ)，重點稅源專業(yè)化、一般稅源風(fēng)險化、個體工商戶規(guī)范化、零散稅源社會化，分類管理，分級監(jiān)控”的稅源管理新模式，進(jìn)一步提高稅源管理的科學(xué)化、精細(xì)化和專業(yè)化管理水平。

（二）建立征管數(shù)據(jù)分析預(yù)警機制，提高稅收執(zhí)法風(fēng)險防范能力。各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要在納稅評估模型和風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)庫的基礎(chǔ)上，結(jié)合征管日常工作，建立征管數(shù)據(jù)分析預(yù)警機制，對稅源數(shù)據(jù)、征管信息質(zhì)量、征管質(zhì)量及其他征管數(shù)據(jù)信息開展全面的分析預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)征管中存在的問題并加以解決，提高風(fēng)險防范能力。

五、工作步驟

稅源專業(yè)化管理工作共分四個階段，第一階段為組織動員階段（2011年1—2月），主要工作內(nèi)容為各單位開展動員，成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組和重點稅源管理分局；第二階段為人員選拔階段（2011年3月），主要工作內(nèi)容為挑選或選拔分局長（股長）和稅收管理員配備到重點稅源管理崗位；第三階段為組織實施階段（2011年4-11月）主要工作內(nèi)容為開展稅源管理、建立稅源管理制度、評估風(fēng)險指標(biāo)庫、征管數(shù)據(jù)分析預(yù)警機制和納稅評估模型；第四階段為總結(jié)提高階段（2011年12月），主要工作內(nèi)容為召開稅源管理現(xiàn)場會，總結(jié)稅源管理工作，進(jìn)行現(xiàn)場交流。

六、績效考核

為深入推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，比對各單位工作開展情況，市局將稅源專業(yè)化管理工作列入2011績效考核，采取日?？己撕蛯嵉乜己讼嘟Y(jié)合的方式，對各單位的工作開展和管理績效進(jìn)行評估，對好的做法在全市進(jìn)行推廣和表彰，在考核中予以加分；對工作不積極、不認(rèn)真、管理績效差的根據(jù)考核內(nèi)容進(jìn)行扣分。

七、工作要求

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，明確職責(zé)。稅源專業(yè)化管理是“一把手”工程，各單位要高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓、親自部署、親自協(xié)調(diào)解決重要問題，分管領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，對稅源專業(yè)化管理的各項工作歸類，根據(jù)分工，具體組織實施。

（二）因地制宜，注重實效。開展稅源專業(yè)化管理的根本目的是為了科學(xué)、精細(xì)、專業(yè)地管理稅源，提高稅源管理水平，各單位在開展此項工作中要與當(dāng)?shù)貙嶋H情況相結(jié)合，因地制宜地制定相應(yīng)的管理辦法和措施，切不可生搬硬套，真正做到管理制度與實際情況相符合，提高管理績效。

（三）加強宣傳，注重服務(wù)。稅源專業(yè)化管理是對原有征管秩序的一次重大調(diào)整，各單位加強宣傳力度，積極取得社會各界的支持和配合。要加強納稅服務(wù)工作，特別是對主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)生變化的納稅人，要嚴(yán)格履行告知義務(wù)，做好宣傳服務(wù)工作，促進(jìn)此項工作的順利開展。

（四）加強溝通，爭取支持。各縣（市、區(qū)）局要加強與各級黨政部門的聯(lián)系與溝通，積極爭取支持和配合。對異地管理的納稅人，各縣（市、區(qū)）局要定期將征收入庫情況向其所在地政府部門通報，以便其全面掌握財稅收入總量及進(jìn)度。