第一篇：銀行稽核內(nèi)控與金融安全

銀行稽核內(nèi)控與金融安全

——對(duì)稽核質(zhì)量與制度改革的內(nèi)在考驗(yàn)

【摘要】全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程令全球經(jīng)濟(jì)日益呈現(xiàn)經(jīng)濟(jì)地球村現(xiàn)象。隨著我國(guó)加入WTO過(guò)渡期的結(jié)束，外資銀行加快了對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的進(jìn)入步伐。在吳江地區(qū)則呈現(xiàn)了全國(guó)各家商業(yè)銀行齊齊進(jìn)入的現(xiàn)象，這意味這金融行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，我行的銀行稽核內(nèi)控該如何完善。這是我行監(jiān)管部門所必需注重的問(wèn)題，是短期調(diào)整與長(zhǎng)期作用的博弈，也是我們吳江農(nóng)村商業(yè)銀行能否繼續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。

【關(guān)鍵詞】銀行監(jiān)管；制度改革方向；服務(wù)理念；金融風(fēng)險(xiǎn)的防范

從我國(guó)其他全國(guó)性商業(yè)銀行在全面上市至今的情況來(lái)看，這些銀行已經(jīng)更加全面的融入到整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，逐漸地適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和金融體制的改革。可見加快商業(yè)化進(jìn)程,建立和完善現(xiàn)代金融企業(yè)制度,對(duì)于全球經(jīng)濟(jì)一體化帶來(lái)的挑戰(zhàn),防范金融風(fēng)險(xiǎn),提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力是有重大意義的。商業(yè)銀行必須強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè),增強(qiáng)自控能力,以求更大的發(fā)展，也只有加強(qiáng)對(duì)我行的稽核管理才能更好的促進(jìn)我行的健康發(fā)展。下面我從我國(guó)其他商業(yè)銀行在內(nèi)控問(wèn)題上面臨的問(wèn)題進(jìn)行探討，有些問(wèn)題淺顯但是不易做到，有些問(wèn)題能做到但是不易發(fā)現(xiàn)。

一、稽核內(nèi)控制度存在的問(wèn)題

內(nèi)控制度是伴隨著商業(yè)銀行建立、發(fā)展和改革的過(guò)程而逐步出現(xiàn)、形成的。商業(yè)銀行的規(guī)模越來(lái)越大,內(nèi)部結(jié)構(gòu)越來(lái)越復(fù)雜,銀行不良資產(chǎn)不斷增加并產(chǎn)生巨大損失,銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加劇。我國(guó)商業(yè)銀行于九十年代后期開始了真正意義上的內(nèi)控制度建設(shè),將內(nèi)控理念、理論和方法引入經(jīng)營(yíng)管理之中。一些實(shí)踐做法是倡導(dǎo)和推行內(nèi)控制度,并加以修訂制定,根據(jù)內(nèi)控原理調(diào)整和改革原有部門與機(jī)構(gòu)設(shè)置,將內(nèi)控從領(lǐng)導(dǎo)層和監(jiān)督審計(jì)部門向業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)延伸,制訂一些標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程、操作手冊(cè)和崗位說(shuō)明書,逐步采用國(guó)際通行的管理模式,推行一級(jí)法人體制改革,上收管理權(quán)限,完善業(yè)務(wù)審批制度,實(shí)行重大風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)管理,減少管理層次,提高控制能力,加強(qiáng)對(duì)金融業(yè)務(wù)和金融崗位的控制,建立專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的部門和相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)控體系等等。從總體上看,大多數(shù)

商業(yè)銀行內(nèi)控的實(shí)際效果不甚理想,具體反映在:第一，缺乏足夠的監(jiān)管意識(shí)和責(zé)任感,忽視營(yíng)造內(nèi)部控制的文化氛圍,疏于指導(dǎo)和管理,對(duì)內(nèi)控建設(shè)的理解存在偏差。第二，內(nèi)控建設(shè)缺乏系統(tǒng)性,側(cè)重于規(guī)章制度的制定,內(nèi)控體系的整體功能不能充分發(fā)揮。第三，沒(méi)有擺正業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的關(guān)系,在發(fā)展業(yè)務(wù)與強(qiáng)化內(nèi)控上顧此失彼。第四，內(nèi)部管理控制手段明顯落后,大多停留于傳統(tǒng)做法上,憑直覺(jué)和經(jīng)驗(yàn)管理,靠慣性運(yùn)作,難以對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制狀況做出全面及時(shí)的監(jiān)測(cè)和評(píng)估。第五，內(nèi)控制度執(zhí)行不力,流于形式,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與提出評(píng)價(jià)。部分內(nèi)部規(guī)章制度空缺或相對(duì)滯后,跟不上新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的需要,有的內(nèi)控制度規(guī)定則過(guò)于原則化、簡(jiǎn)單化,缺乏可操作性;內(nèi)控管理信息系統(tǒng)不夠健全,信息交流渠道也不夠暢通,信息傳遞手段較落后,信息存在失真現(xiàn)象,歸集與分析信息的能力較差,內(nèi)控管理決策的科學(xué)性不足和執(zhí)行力度不夠。

這些控制的不嚴(yán)造成了商業(yè)銀行的一些規(guī)章制度的約束失去實(shí)際效力,一些業(yè)務(wù)活動(dòng)處于無(wú)效控制甚至失去控制的狀態(tài),形成風(fēng)險(xiǎn)暴露;銀行外部詐騙、內(nèi)部侵吞、內(nèi)外勾結(jié)的經(jīng)濟(jì)犯罪案件屢屢發(fā)生;違規(guī)違紀(jì)事件也時(shí)有發(fā)生,給國(guó)家財(cái)產(chǎn)帶來(lái)巨大損失,也影響了銀行自身的發(fā)展。

二、內(nèi)控制度建設(shè)的方法

（一）組織結(jié)構(gòu)

按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則進(jìn)行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置。選用合理的組織管理形式,建立橫向上權(quán)力制衡、合理分工,縱向上減少管理層次,加強(qiáng)對(duì)下控制的矩陣式組織結(jié)構(gòu)。決策者不能違反或超越?jīng)Q策程序;執(zhí)行者應(yīng)在其職責(zé)和權(quán)限內(nèi)行使職權(quán);內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制狀況的檢查評(píng)價(jià)與對(duì)違規(guī)違章行為的處罰制度。

（二）決策制約機(jī)制及高層人員的控制

建立自上而下、民主科學(xué)的決策程序,健全議事規(guī)則,確保各項(xiàng)決策的正確性,控制決策風(fēng)險(xiǎn),提高決策效率。完善以行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制為核心的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)責(zé)任制度及審計(jì)制度。各個(gè)支行的行長(zhǎng)及其他高層管理人員的能力、品行及體現(xiàn)其經(jīng)驗(yàn)豐富程度的資歷,關(guān)系到銀行的安全與發(fā)展,關(guān)系到存款人利益的保護(hù)及銀行體系的穩(wěn)定,因此有必要建立銀行內(nèi)部高層決策及管理人員的控制制度,加強(qiáng)決策和高層管理人員的思想作風(fēng)建設(shè)和政治建設(shè)以及能力素質(zhì)的培養(yǎng),提高其政治素質(zhì)、守法觀念與決策管理能力。應(yīng)當(dāng)建立高層人員信息檔案,并進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控,通過(guò)考察個(gè)人歷史背景資料,確定其從業(yè)經(jīng)驗(yàn)及能力;通過(guò)考核目前業(yè)績(jī)狀況,判定其業(yè)務(wù)創(chuàng)新及控制能力。

（三）業(yè)務(wù)控制

健全資本金制度、全面實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理基礎(chǔ)上,對(duì)包括本外幣在內(nèi)的資金交易、衍生工具交易等表內(nèi)表外業(yè)務(wù)建立完善的內(nèi)部監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)防范制度。尤其在信貸業(yè)務(wù)上,要建立有效的內(nèi)部控制制度,優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu),預(yù)防、降低信貸風(fēng)險(xiǎn)。為有效地控制信貸風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)在遵守國(guó)家法律法規(guī)前提下,建立抵制損害銀行利益的行政干預(yù)制度;建立和完善以信貸立項(xiàng)、調(diào)查、審定、貸款決策、貸款檢查監(jiān)督為基本內(nèi)容的信貸資產(chǎn)管理責(zé)任制度,嚴(yán)格按責(zé)權(quán)范圍和程序貸款;建立和完善信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)及預(yù)警系統(tǒng),科學(xué)設(shè)定便于操作的量化指標(biāo)。根據(jù)巴塞爾《核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》精神,避免信貸風(fēng)險(xiǎn)集中與大額暴露,以商業(yè)性原則控制關(guān)聯(lián)貸款,盡可能利用金融工具創(chuàng)新來(lái)轉(zhuǎn)移、消解國(guó)內(nèi)外信貸風(fēng)險(xiǎn);建立充足的貸款損失準(zhǔn)備金,以有效地吸收既成風(fēng)險(xiǎn)損失,確保國(guó)有商業(yè)銀行的安全與穩(wěn)定。

（四）會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部稽核制度

按照規(guī)范化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、賬務(wù)核對(duì)、安全謹(jǐn)慎原則建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查,做到會(huì)計(jì)記錄、賬務(wù)處理、成果核算等完全獨(dú)立并能嚴(yán)格按照規(guī)定的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度與準(zhǔn)則來(lái)進(jìn)行。會(huì)計(jì)主管不參與具體經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),以保障財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)信息的完整性、準(zhǔn)確性、客觀性與有效性。還要建立起相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部稽核制度,進(jìn)行定期與不定期、現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)、常規(guī)與專項(xiàng)等多層面稽核與檢查,實(shí)行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的再控制。

（五）內(nèi)部權(quán)限控制與授權(quán)審批制度

在進(jìn)一步完善統(tǒng)一法人授權(quán)授信為主要特征的管理制度前提下,對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)授信要定期檢查,確保授權(quán)授信適當(dāng),授權(quán)權(quán)限和授信額度不被突破。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn),在實(shí)行一級(jí)法人制的銀行,授信額度由總行掌握。各種授權(quán)授信制度均應(yīng)以書面形式確認(rèn)并逐級(jí)下達(dá),各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)按業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行審核批準(zhǔn),特別授權(quán)業(yè)務(wù)要經(jīng)過(guò)特別審核批準(zhǔn)。

（六）合規(guī)、合法與欺詐控制

銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)是否遵守國(guó)家法律法規(guī),特別是經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī),是否有效地防范內(nèi)部外部的欺詐活動(dòng),關(guān)系銀行的安全與穩(wěn)定。違規(guī)、違法及卷入欺詐所導(dǎo)致的銀行風(fēng)險(xiǎn),不僅產(chǎn)生于銀行的內(nèi)部,而且產(chǎn)生于銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的制裁,因此,我行應(yīng)當(dāng)制定出確保有關(guān)法律法規(guī)得到有效遵守的內(nèi)部政策和具體程序,建立可疑情況報(bào)告及檢查等欺詐控制制度,通過(guò)教育、示范、監(jiān)督與技術(shù)控制,防止銀行與違法犯罪活動(dòng)的聯(lián)系,避免內(nèi)部欺詐與犯罪以卷入外部欺詐陷阱。

（七）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理的電子化,加大了銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。建立科學(xué)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行、維修等全部過(guò)程嚴(yán)格管理。明確業(yè)務(wù)主管部門與科技、稽核、監(jiān)督部門的職責(zé)。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)提出業(yè)務(wù)需求,并須經(jīng)過(guò)審計(jì)監(jiān)督部門的確認(rèn),科技部門負(fù)責(zé)軟件開發(fā)和系統(tǒng)運(yùn)行的維護(hù)。要嚴(yán)格進(jìn)行業(yè)務(wù)主管、軟件設(shè)計(jì)、業(yè)務(wù)操作及技術(shù)維修人員的權(quán)限劃分,嚴(yán)防內(nèi)部犯罪。

三、內(nèi)控制度的執(zhí)行

（一）培育銀行文化

通過(guò)思想政治、職業(yè)道德與操作技術(shù)的教育,營(yíng)造良好的企業(yè)文化氛圍,提高員工的職業(yè)道德水平與業(yè)務(wù)水平,并建立起以提高員工素質(zhì)和敬業(yè)精神為核心的人力資源管理制度,完善激勵(lì)約束機(jī)制;同時(shí)加強(qiáng)以新業(yè)務(wù)、新技能和新知識(shí)為主要內(nèi)容的多層次、多形式和多渠道的各種培訓(xùn),提高員工的從業(yè)水平,不斷適應(yīng)內(nèi)部控制變化的需要。

（二）構(gòu)筑三道監(jiān)控防線

第一道監(jiān)控防線建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé),事先、事中、事后監(jiān)控制度;第二道監(jiān)控防線建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位間相互制約的工作關(guān)系及程序;第三道監(jiān)控防線建立內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各部門、各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)監(jiān)督反饋制度,以實(shí)現(xiàn)立體交叉控制。

（三）加強(qiáng)稽核執(zhí)行力度

稽核如果只是停留在檢查的階段，那么稽核的作用是無(wú)法完全實(shí)現(xiàn)的。加強(qiáng)對(duì)銀行的稽核關(guān)鍵在于對(duì)銀行出現(xiàn)的問(wèn)題查出以后的再審核，只有這樣才能有效監(jiān)督其改正的程度。在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題后，防止類似問(wèn)題的再次出現(xiàn)。

綜合來(lái)看，對(duì)銀行的稽核內(nèi)控關(guān)鍵在于制度，實(shí)質(zhì)在于執(zhí)行。只有把制度和執(zhí)行相互結(jié)合，那么對(duì)銀行的監(jiān)管才能真正落實(shí)。

七都支行 費(fèi)海濱

第二篇：內(nèi)控稽核情況

內(nèi)控稽核情況

一、領(lǐng)導(dǎo)小組

二、稽核制度等

三、學(xué)校自查自糾記錄表

四、自查評(píng)分表

五、學(xué)校支出會(huì)議記錄

六、經(jīng)費(fèi)支出票據(jù)

七、學(xué)校收支表

八、信息報(bào)送及圖片

第三篇：金融內(nèi)控

金融內(nèi)控

一、單選題

1、審計(jì)師向銀行高級(jí)管理層通報(bào)審計(jì)結(jié)果，需采用專門的文書是（）。A.推薦信 B.致管理層函 C.密函 D.邀請(qǐng)函

A

2、銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一頒布了詳細(xì)的規(guī)定，用于（）風(fēng)險(xiǎn)。A.減少 B.增加 C.保持 D.審查

A

3、商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫徹全面、審慎、有效、（）的原則。A.獨(dú)立 B.公平C.公正 D.公開

A

4、銀行內(nèi)部制度建設(shè)使得內(nèi)部控制制度完整、系統(tǒng)的有（）。A.內(nèi)控制度之間相互制約作用強(qiáng) B.對(duì)內(nèi)部控制的研究不夠 C.對(duì)老制度未作評(píng)價(jià)完善

D.新業(yè)務(wù)開辦而其管理制度不配套或滯后

A

5、內(nèi)控制度由業(yè)務(wù)管理部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)、（）。A.引用 B.修訂 B C

D B C

D B C

D B C

D C.插入 D.審閱

A

6、德國(guó)商業(yè)銀行發(fā)放超過(guò)10%的貸款必須經(jīng)過(guò)銀行（）的批準(zhǔn)。A.分行行長(zhǎng) B.總行長(zhǎng) C.所有管理人員 D.信貸部經(jīng)理

A

7、下列不屬于對(duì)內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)的是（）。A.對(duì)完善內(nèi)控機(jī)制行為的認(rèn)識(shí)誤區(qū) B.對(duì)完善內(nèi)控機(jī)制目的認(rèn)識(shí)誤區(qū) C.對(duì)完善內(nèi)控機(jī)制作用的認(rèn)識(shí)誤區(qū) D.建立完善的內(nèi)部控制制度

A

8、建立完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，應(yīng)首要建立（）。A.規(guī)范的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)

B.公正、合理、高效的人力資源管理體制 C.公司制度 D.業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)

A

9、發(fā)揮內(nèi)部檢查職能作用，要以常規(guī)檢查為主轉(zhuǎn)向（）為主。A.盲目檢查 B.不再檢查 C.突擊檢查 D.隨意檢查

A

10、完善監(jiān)督核查制度時(shí)，內(nèi)部控制的最后一道防線是（）。B C

D B C

D B C

D B C

D B C

D A.監(jiān)盤 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.信息溝通 D.稽核審計(jì)

A B C

D

二、多選題

1、香港匯豐銀行獨(dú)特的信貸文化包括（）。A.保守性 B.建設(shè)性 C.競(jìng)爭(zhēng)性 D.溝通性

A

2、從（）等方面建立科學(xué)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法。A.風(fēng)險(xiǎn)組織流程 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C.風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型 D.風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

A

3、我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行的控制環(huán)境不佳的表現(xiàn)有（）。A.產(chǎn)權(quán)制度還未完成轉(zhuǎn)型 B.公司治理結(jié)構(gòu)不合理 C.風(fēng)險(xiǎn)管理理念落后

D.商業(yè)銀行對(duì)員工思想道德教育的普遍不重視

A

4、以人為本，加強(qiáng)員工素質(zhì)教育的方法有（）。A.加強(qiáng)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，努力提高廣大職工的業(yè)務(wù)技術(shù)水平

B.強(qiáng)化對(duì)員工的任用，真正形成“能者上，庸者下”的科學(xué)的用人制度 C.加強(qiáng)政治思想品德教育，職業(yè)道德教育及法制教育等 D.加強(qiáng)內(nèi)控制度教育

A B C

D B C

D B C

D B C

D

5、德國(guó)《銀行法》規(guī)定，監(jiān)事會(huì)主要權(quán)責(zé)包括（）。A.制定公司章程

B.監(jiān)督執(zhí)行董事會(huì)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，任免執(zhí)行董事會(huì)的成員 C.對(duì)銀行的重要經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)作出決策 D.審核銀行賬簿，核對(duì)銀行資產(chǎn)

A B C

D

6、商業(yè)銀行內(nèi)部控制使商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的（A.安全性 B.效益性 C.全面性 D.流動(dòng)性

A B C

D

7、建立完善內(nèi)控評(píng)價(jià)的方法有（）。A.風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量

B.構(gòu)建有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系 C.借助外部評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu) D.完善考核機(jī)制

A B C

D

8、銀行內(nèi)部控制體系中的審計(jì)評(píng)價(jià)包括（）。A.初評(píng) B.描述 C.驗(yàn)證 D.評(píng)估

A B C

D

9、審計(jì)部門將內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)分為（）。A.固定風(fēng)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn) C.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) D.察覺(jué)風(fēng)險(xiǎn)

A B C

D）。

10、商業(yè)銀行控制體系主要有（）。A.內(nèi)部控制環(huán)境 B.內(nèi)部控制措施 C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 D.監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正

A B C

D

三、判斷題

1、堅(jiān)持進(jìn)行股份制改革，并逐步完善公司治理結(jié)構(gòu)股改是國(guó)有商業(yè)銀行治理改革的必由之路。（）

對(duì)

2、銀行在建立內(nèi)部控制制度時(shí)要遵循“重制度建設(shè)，輕制度執(zhí)行”的方針。（）

對(duì)

3、業(yè)務(wù)部門要定期把該系統(tǒng)測(cè)算出的可能風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。（）

對(duì)

4、內(nèi)部控制測(cè)試是對(duì)初步評(píng)價(jià)過(guò)程的校驗(yàn)。（）

對(duì)

5、商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系對(duì)建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果而與其他項(xiàng)目一同開展調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性的活動(dòng)。（）

對(duì)

6、銀行內(nèi)控系統(tǒng)是個(gè)再設(shè)計(jì)→再執(zhí)行→再評(píng)價(jià)→再改進(jìn)，到設(shè)計(jì)→執(zhí)行→評(píng)價(jià)→改進(jìn)的不斷循環(huán)的過(guò)程。（）

對(duì)

7、銀行自行開發(fā)或購(gòu)買軟件，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審核、測(cè)試、評(píng)價(jià)，才能投入使用。（）

對(duì) 錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

錯(cuò)

8、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)和前提。（）

對(duì)

9、中銀香港每年對(duì)內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行檢討，有關(guān)檢討結(jié)果無(wú)須向稽核委員會(huì)及董事會(huì)報(bào)告。錯(cuò)

（）

對(duì) 錯(cuò)

10、內(nèi)部控制測(cè)試一般在銀行會(huì)計(jì)終了之前進(jìn)行。（對(duì) 錯(cuò)）

第四篇：經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

為加強(qiáng)學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用效益，規(guī)范各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程，結(jié)合我校實(shí)際，制定本制度。

一、報(bào)賬員的啟用及會(huì)計(jì)檔案管理：

會(huì)計(jì)檔案即指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位財(cái)務(wù)管理以及業(yè)務(wù)工作情況的重要史料和有效證據(jù)。具體包括會(huì)計(jì)憑證類、會(huì)計(jì)帳簿類、財(cái)務(wù)報(bào)表類和其它。會(huì)計(jì)檔案包括立卷歸檔、保管、查閱、銷毀四個(gè)方面的具體要求，以保證會(huì)計(jì)檔案保管妥善，存放有序，查閱方便，嚴(yán)防損毀、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案由學(xué)校報(bào)賬員專人管理。任何人不得借出。因特殊情況，單位內(nèi)部非財(cái)務(wù)人員以及外部人員需要查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)持有效證件，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱、復(fù)制、摘抄會(huì)計(jì)檔案，須有兩人在場(chǎng)，同時(shí)嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封或抽換。

二、嚴(yán)格各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用流程：

學(xué)校每次審批合理合規(guī)的、手續(xù)完善好的原始憑證都要遵循下列使用流程：學(xué)校民主理財(cái)小組——學(xué)校報(bào)賬員——中心校報(bào)賬員，即學(xué)校民主理財(cái)小組對(duì)學(xué)校當(dāng)月出具的原始憑證進(jìn)行逐張審核，學(xué)校報(bào)賬員把經(jīng)民主理財(cái)小組審核過(guò) 的、手續(xù)完善好的原始憑證報(bào)給中心校報(bào)賬員審核，審過(guò)的每張?jiān)紤{證進(jìn)行修剪，并在填寫好《原始憑證封面》。最后，學(xué)校報(bào)賬員做出當(dāng)月學(xué)校收入、支出、結(jié)余匯總表，打印并公示。

三、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)限：

首先出具的原始憑證要合理合規(guī)，所謂合理合規(guī)就是：一看出具的原始憑證是否合法有效。

二看是否超出出具原始憑證單位或個(gè)人的經(jīng)營(yíng)范圍（如原始憑證上蓋的是某某單位或個(gè)人的鞋店印章，而原始憑證上的列出項(xiàng)目是餐費(fèi)）。

三看出具的原始憑證是否過(guò)期（超過(guò)原始憑證的使用年限，過(guò)期的視為作廢）。

四看出具國(guó)稅、地稅原始憑證的列出項(xiàng)目是否規(guī)范（國(guó)稅的原始憑證只能是買賣，地稅的原始憑證含維修、勞務(wù)等）。

五看每張?jiān)紤{證里相關(guān)的邏輯關(guān)系。例如有沒(méi)有購(gòu)物單位、開票日期、開票人署名、開票單位或個(gè)人蓋章、單位單價(jià)、數(shù)量金額、合計(jì)數(shù)與各項(xiàng)金額是否相符、大小寫是否矛盾等等。

其次要完善相關(guān)原始憑證手續(xù)。每張?jiān)紤{證上要有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)簽批、經(jīng)手人、證明人以及相關(guān)附件。同類小額原始憑證報(bào)賬員要填寫《原始憑證匯總單》并有學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)在《匯

總單》上簽字和審批。學(xué)校每次報(bào)送中心校審批原始憑證之前都要經(jīng)民主理財(cái)小組審核，超過(guò)500元的原始憑證要附學(xué)校民主理財(cái)小組的同意附件，附件上要有支出金額，并簡(jiǎn)述支出事由，全體理財(cái)小組成員簽字，加蓋學(xué)校公章。若有2000元以內(nèi)的大型項(xiàng)目開支（如學(xué)校設(shè)備購(gòu)置、課桌凳更新、日常維修等），要形成書面材料經(jīng)中心校校長(zhǎng)審批，審批后方可辦理，嚴(yán)禁先斬后奏，并將審批過(guò)的書面材料，連同理財(cái)小組同意附件、《施工合同》、施工清單附在該項(xiàng)支出的原始憑證后面入賬（附兩個(gè)附件，校園校舍維修的附四個(gè)附件，缺一不予審批）。

四、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用要求： 嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)使用各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。預(yù)算外事業(yè)性收入入庫(kù)要求：

所有預(yù)算外收入一律繳入學(xué)校賬戶，不得坐收坐支，私設(shè)小金庫(kù)。

經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)控稽核制度

劉染小學(xué)2014、2

第五篇：學(xué)校內(nèi)控稽核制度

學(xué)校內(nèi)控和稽核制度

第一條： 為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整，加強(qiáng)財(cái)物管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

第二條： 根據(jù)學(xué)校需要，學(xué)校設(shè)置三個(gè)會(huì)計(jì)崗位記帳人員、出納人員、財(cái)產(chǎn)保管員。由校長(zhǎng)和總務(wù)主任共同負(fù)總責(zé)。

第三條： 學(xué)校要依法設(shè)帳，并保證其真實(shí)完整。記賬人員設(shè)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財(cái)產(chǎn)保管員設(shè)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。會(huì)計(jì)人員要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，保證賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

第四條： 加強(qiáng)校務(wù)公開的力度，實(shí)行財(cái)務(wù)公開公示制度。年末要公開本財(cái)務(wù)收支情況，提交教代會(huì)審議，并在校務(wù)公開欄醒目處予以公示

第五條： 審批人、經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與經(jīng)辦人的職務(wù)要分開，記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員的職務(wù)要分開，審批人、經(jīng)辦人、記賬人員與財(cái)產(chǎn)保管員在職務(wù)分開的同時(shí)，應(yīng)建立相應(yīng)的責(zé)任控制制度和固定資產(chǎn)管理處置制度，權(quán)限分離，相互制約。

第六條： 記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會(huì)計(jì)崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。

第七條： 出納人員可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，但是不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第八條： 要按照規(guī)定取得、填制和審核會(huì)計(jì)憑證。原始憑證要真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整：記賬憑證要附經(jīng)過(guò)審核的原始憑證和有關(guān)資料。

第九條： 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。要按照會(huì)計(jì)記錄的正確方法更正。

第十條： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審閱、簽字、蓋章、后才可對(duì)外報(bào)出。

第十一條： 會(huì)計(jì)檔案要及時(shí)傳遞，按順序裝訂成冊(cè)，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。

第十二條： 發(fā)票要經(jīng)校長(zhǎng)和經(jīng)手人簽字才可報(bào)銷。大項(xiàng)開支要實(shí)行行政干部會(huì)簽。

第十三條： 對(duì)認(rèn)為是違反財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向校長(zhǎng)提出書面意見請(qǐng)求處理；校長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在接到書面意見起十日內(nèi)做出書面決定。

第十四條： 任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

第十五條： 每一個(gè)會(huì)計(jì)都要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)清查。由校物公開公示審核領(lǐng)導(dǎo)小組審核。審核內(nèi)容主要有：

1.財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等，審核之后應(yīng)提出書面建議或意見，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。

2.實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。

3.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。

4.各種財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。積極配合財(cái)政、物價(jià)、審計(jì)、稅務(wù)、金融等有關(guān)上級(jí)單位的監(jiān)督檢查。

2013.4