第一篇：稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度

公司從領(lǐng)導(dǎo)到普通員工，人人端正思想，提高認(rèn)識，將明禮守信，依法納稅，樹立良好的商業(yè)信譽(yù)和企業(yè)形象作為公司生存發(fā)展的一項基本前提。為了培養(yǎng)自覺的納稅意識以及應(yīng)用法律法規(guī)規(guī)范涉稅行為的能力，公司定期組織財會人員進(jìn)行各類財會、稅收知識培訓(xùn)，2008年還組織全體財會人員參加了上級單位的所得稅和新稅法的專項培訓(xùn)；此外，公司財會人員還利用稅務(wù)機(jī)關(guān)稅法宣傳和管理員下戶輔導(dǎo)的機(jī)會，主動請教，隨時了解有關(guān)政策動態(tài)。

為積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，進(jìn)一步統(tǒng)一企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)財務(wù)人員的思想意識，中國電信安康分公司在按照國資委的有關(guān)要求建立企業(yè)內(nèi)部控制制度時，從以下幾個方面著手，將企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控制度作為了建設(shè)工作的重中之重：一是明確涉稅人員的崗位分工；二是將稅務(wù)管理納入績效考核，激勵涉稅人員工作積極性；三是要求相關(guān)人員及時把相關(guān)財務(wù)報表等有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)和資料提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管決策提供可靠的原始依據(jù)；四是針對涉稅業(yè)務(wù)流程進(jìn)行 規(guī)范，及時下發(fā)文件、規(guī)范制度，防范稅收風(fēng)險；五是建立內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)機(jī)制和重大稅務(wù)事項匯報制度。目前，企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)已初見成效，該制度在有效降低稅收風(fēng)險的同時，也明顯促進(jìn)提升了企業(yè)的規(guī)范化管理能力。

第二篇：稅務(wù)風(fēng)險制度

廣州珠江實(shí)業(yè)開發(fā)股份有限公司

稅務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)公司的稅務(wù)管理工作，合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法以《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)

所得稅法實(shí)施條例》等稅法文件以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《大企業(yè)稅務(wù)

風(fēng)險管理指引（試行）》等內(nèi)部風(fēng)險控制文件為依據(jù)。

第三條 遵守稅收法規(guī)、依法誠信合理納稅是公司稅務(wù)管理工作的宗旨。

第四條 除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司本級、各級控

股子公司以及納入股份公司合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體?？毓勺庸竞图{入合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱“子公司”。

第五條 稅務(wù)風(fēng)險管理由企業(yè)董事會負(fù)責(zé)督導(dǎo)并參與決策。董事會和管理層應(yīng)將

防范和控制稅務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要內(nèi)容，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動。

第二章 稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)

第六條 公司稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

1．公司本級財務(wù)管理部門設(shè)立專職稅務(wù)管理崗位和人員。

2．各子公司，結(jié)合自身實(shí)際情況，在財務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置專職或兼職稅務(wù)管理崗

位和人員。

第七條 公司財務(wù)部門稅務(wù)管理職責(zé)

1．負(fù)責(zé)公司日常稅務(wù)事項的審核、核算、申報、繳納（含代扣代繳）、協(xié)調(diào)與

管理工作；負(fù)責(zé)公司各種發(fā)票的購買、領(lǐng)用和保管工作；按照稅法規(guī)定，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地準(zhǔn)備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)資料，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報備。

2．貫徹執(zhí)行國家有關(guān)稅收政策，結(jié)合公司實(shí)際情況制訂相應(yīng)的實(shí)施管理辦法，并負(fù)責(zé)督促、指導(dǎo)、監(jiān)督與落實(shí)。3．負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和上級主管部門的接洽、協(xié)調(diào)和溝通應(yīng)對工作，負(fù)責(zé)解決應(yīng)

以公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、解決的相關(guān)稅務(wù)問題。

4．參與公司日常的經(jīng)濟(jì)活動和合同會簽，利用所掌握的稅收政策，為公司的戰(zhàn)

略制定、關(guān)聯(lián)交易、并購重組等重大決策以及開發(fā)、采購、銷售、投資等生產(chǎn)經(jīng)營活動，提供稅務(wù)專業(yè)支持與管理建議。

5．負(fù)責(zé)所在地區(qū)最新稅收政策的搜集和整理，及時了解和熟練掌握國家有關(guān)財

稅政策的變化，將與公司有關(guān)的重要稅務(wù)政策變化歸類匯總后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)和控股公司，必要時還應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。結(jié)合公司實(shí)際情況認(rèn)真研究、分析各項稅務(wù)政策變化對公司的影響并提出合理化建議。

6．合理利用稅收政策，加強(qiáng)公司經(jīng)營活動的稅務(wù)籌劃，每月對納稅申報、稅負(fù)

情況進(jìn)行綜合分析，有效地控制稅收成本，發(fā)揮稅務(wù)管理的效益。

第八條 公司應(yīng)建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗

位相互分離、制約和監(jiān)督。稅務(wù)管理的不相容職責(zé)包括：稅務(wù)規(guī)劃的起草與審批；稅務(wù)資料的準(zhǔn)備與審查；納稅申報表的填報與審批；稅款繳納劃撥憑證的填報與審批；發(fā)票購買、保管與財務(wù)印章保管；稅務(wù)風(fēng)險事項的處置與事后檢查；其他應(yīng)分離的稅務(wù)管理職責(zé)。

第九條 任何稅務(wù)事項的計繳必須有書面原始憑證和履行相應(yīng)的審批程序。

第十條 公司涉稅業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)資質(zhì)、良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)操

守，遵紀(jì)守法。

第十一條 公司應(yīng)定期對涉稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第三章 稅務(wù)風(fēng)險識別和評估

第十二條 公司應(yīng)全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險，分析和描述風(fēng)險發(fā)生的可能性和條件，評價風(fēng)險對企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理目標(biāo)的影響程度，從而確定風(fēng)險管理的優(yōu)先順序和策略。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營情況，重點(diǎn)識別下列稅務(wù)風(fēng)險因素：

董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務(wù)風(fēng)險的態(tài)度；

涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；

組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)流程；

技術(shù)投入和信息技術(shù)的運(yùn)用；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況；

相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行；

經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；

法律法規(guī)和監(jiān)管要求；

其他有關(guān)風(fēng)險因素。

第十三條 公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估。稅務(wù)風(fēng)險評估由企業(yè)稅務(wù)管理崗位協(xié)同相關(guān)職能部門實(shí)施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施。第十四條 公司應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險實(shí)行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風(fēng)險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險。

第四章 稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略和內(nèi)部控制第十五條 公司應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險評估的結(jié)果，考慮風(fēng)險管理的成本和效益，在整

體管理控制體系內(nèi)，制定稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，合理設(shè)計稅務(wù)管理的流程及控制方法，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。

第十六條 公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險產(chǎn)生的原因和條件從組織機(jī)構(gòu)、職權(quán)分配、業(yè)務(wù)流程、信息溝通和檢查監(jiān)督等多方面建立稅務(wù)風(fēng)險控制點(diǎn)，根據(jù)風(fēng)險的不同特征采取相應(yīng)的人工控制機(jī)制或自動化控制機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的規(guī)律和重大程度建立預(yù)防性控制和發(fā)現(xiàn)性控制機(jī)制。

第十七條 企業(yè)應(yīng)針對重大稅務(wù)風(fēng)險所涉及的管理職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，制定覆蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，合理設(shè)置關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的控制措施。

第十八條 公司因內(nèi)部組織架構(gòu)、經(jīng)營模式或外部環(huán)境發(fā)生重大變化，以及受行業(yè)慣例和監(jiān)管的約束而產(chǎn)生的重大稅務(wù)風(fēng)險，可以及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，以尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)的輔導(dǎo)和幫助。

第十九條 公司應(yīng)對于發(fā)生頻率較高的稅務(wù)風(fēng)險建立監(jiān)控機(jī)制，評估其累計影

響，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。

第五章 信息與溝通

第二十條 公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保企業(yè)稅務(wù)管理部門內(nèi)部、企業(yè)稅務(wù)管理部門與其他部門、企業(yè)稅務(wù)管理部門與董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的溝通和反饋，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時報告并采取應(yīng)對措施。第二十一條 公司應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他相關(guān)單位保持有效的溝通，及時收集和反

饋相關(guān)信息。

1、建立和完善稅法的收集和更新系統(tǒng)，及時匯編企業(yè)適用的稅法并定期更新。

2、建立和完善其他相關(guān)法律法規(guī)的收集和更新系統(tǒng)，確保企業(yè)財務(wù)會計系統(tǒng)的設(shè)置和更改與法律法規(guī)的要求同步，合理保證會計信息的輸出能夠反映法律法規(guī)的最新變化。

第二十二條 公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本效益原則，將信息技術(shù)應(yīng)用于稅務(wù)風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。

1、利用計算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，對具有重復(fù)性、規(guī)律性的涉稅事項進(jìn)行自動

控制；

2、將稅務(wù)申報納入計算機(jī)系統(tǒng)管理，利用有關(guān)報表軟件提高稅務(wù)申報的準(zhǔn)確

性；、建立稅務(wù)日歷，自動提醒相關(guān)責(zé)任人完成涉稅業(yè)務(wù)，并跟蹤和監(jiān)控工

作完成情況；

4、建立稅務(wù)文檔管理數(shù)據(jù)庫，采用合理的流程和可靠的技術(shù)對涉稅信息資料

安全存儲；

5、利用信息管理系統(tǒng)，提高法律法規(guī)的收集、處理及傳遞的效率和效果，動

態(tài)監(jiān)控法律法規(guī)的執(zhí)行。

第二十三條 公司稅務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的記錄、收集、處理、傳遞和保存應(yīng)符合稅法和稅務(wù)風(fēng)險控制的要求。

第六章 監(jiān)督和改進(jìn)

第二十四條 公司稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制的有效性進(jìn)行

評估審核，不斷改進(jìn)和優(yōu)化稅務(wù)管理制度和流程。

第二十五條 公司內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)的整體控制目標(biāo)，對稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制的有效性進(jìn)行評價。

第七章 附則

第二十六條 本制度由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本制度經(jīng)股份公司董事會審議通過后施行。

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，萊西國稅局牢牢把握“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”要求，在加強(qiáng)稅收征管、規(guī)范稅收執(zhí)法的同時，豐富服務(wù)內(nèi)容，創(chuàng)新服務(wù)手段，通過建立健全納稅服務(wù)四項工作制度，不斷完善以“三個平臺一個機(jī)制”為重點(diǎn)的專業(yè)化納稅服務(wù)體系，努力提升納稅服務(wù)工作水平，進(jìn)一步提高了納稅人滿意度和稅法遵從度。

一、建立納稅服務(wù)監(jiān)督員制度，拓展納稅服務(wù)監(jiān)督渠道。該局下發(fā)了《萊西市國家稅務(wù)局關(guān)于開展納稅服務(wù)監(jiān)督的通知》，聘任了特邀納稅服務(wù)監(jiān)督員和兼職納稅服務(wù)監(jiān)督員。特邀監(jiān)督員由40名社會各界人士擔(dān)任，主要向國稅機(jī)關(guān)反饋納稅人對納稅服務(wù)工作的意見、改進(jìn)建議和相關(guān)業(yè)務(wù)需求；兼職監(jiān)督員由23名稅務(wù)干部兼任，主要監(jiān)督各單位、崗位是否按規(guī)定落實(shí)納稅服務(wù)各項政策規(guī)定，措施是否到位，兩者均可直接向局領(lǐng)導(dǎo)反映該單位納稅服務(wù)工作中存在的問題。

二、建立納稅服務(wù)定期問卷調(diào)查制度，廣泛征集納稅人的意見和建議。該局下發(fā)了《萊西市國家稅務(wù)局關(guān)于開展納稅服務(wù)定期問卷調(diào)查的通知》，利用網(wǎng)絡(luò)調(diào)查和書面調(diào)查兩種形式，每季開展一次納稅服務(wù)問卷調(diào)查，征求納稅人對該局納稅服務(wù)工作的意見和建議，了解納稅人的需求，解決存在的問題。截至目前，發(fā)放各類調(diào)查問卷5000余份，征集納稅人意見和建議170余條。

三、建立稅企郵箱使用制度，增強(qiáng)納稅服務(wù)的主動性。該局下發(fā)了《萊西市國家稅務(wù)局關(guān)于稅企郵箱管理有關(guān)問題的通知》，規(guī)范了稅企郵箱推廣應(yīng)用，對稅企郵箱的開通形式、開通方法、注意事項、應(yīng)用及監(jiān)督管理進(jìn)行了明確，要求稅收管理員月戶均發(fā)送郵件數(shù)量不得少于1件，并及時準(zhǔn)確回復(fù)納稅人郵件，進(jìn)一步加強(qiáng)了稅企交流，增強(qiáng)了納稅服務(wù)的主動性。

四、建立納稅服務(wù)研討制度，深入開展納稅服務(wù)大討論。在大討論中，一方面，利用內(nèi)網(wǎng)稅收文化論壇平臺，開設(shè)了納稅服務(wù)大討論欄目，全系統(tǒng)干部踴躍投稿，刊發(fā)稿件80余篇。另一方面，積極開展“兩個一”活動，即每個部門確定一個納稅服務(wù)項目，每個稅務(wù)干部做一件納稅服務(wù)工作的實(shí)事。全系統(tǒng)16個部門和單位以及208名干部全部參與，已完成189件納稅服務(wù)工作的實(shí)事，還有19件在進(jìn)一步實(shí)施中。大討論對全面提高納稅服務(wù)水平起到了有力的推動作用

這個網(wǎng)址很重要

第三篇：淺析農(nóng)村信用社內(nèi)控制度風(fēng)險之我見

淺析農(nóng)村信用社內(nèi)控制度風(fēng)險之我見

目前信用社內(nèi)控制度或多或少都存在著一些問題，具體來說主要表現(xiàn)在以下五個方面：

一、思想認(rèn)識不到位。信用社的部分領(lǐng)導(dǎo)重業(yè)務(wù)輕管理的思想，對信用社內(nèi)控機(jī)制的指導(dǎo)思想不明確，內(nèi)控意識淡薄，對加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的重要性和重要作用認(rèn)識膚淺，忽視了對員工的思想教育和職業(yè)道德教育，使少數(shù)員工的人生觀、道德觀、價值觀發(fā)生了偏向，員工盜用客戶資金、挪用庫款、以貸謀私等違規(guī)違紀(jì)案件時有發(fā)生，在一定程度上損害了信用社信譽(yù)和利益。

二、規(guī)章制度不健全。按照內(nèi)部控制的要求，各信用社應(yīng)建立責(zé)任分明、平衡制約、制度健全、運(yùn)作有序的內(nèi)控機(jī)制。但實(shí)際工作中，還不同程度地存在著制度不健全，制度建設(shè)滯后的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)在規(guī)章制度缺乏全面性、系統(tǒng)性和科學(xué)性，對一些業(yè)務(wù)經(jīng)營存在監(jiān)控盲區(qū)；有些規(guī)章制度已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，須重新修訂，加以完善；在新業(yè)務(wù)開發(fā)推廣或新的管理模式推行時，沒有及時制訂相應(yīng)配套的規(guī)章制度，目前農(nóng)村信用社在內(nèi)控制度建設(shè)中重此輕彼，各取所需，缺乏系統(tǒng)性和前瞻性，影響了內(nèi)控制度建設(shè)整體作用的發(fā)揮。制度未能覆蓋所有的重要業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險點(diǎn)，出現(xiàn)無章可循。

三、制度執(zhí)行不到位。農(nóng)村信用社的內(nèi)控制度，是長期以來人們在總結(jié)發(fā)展經(jīng)驗和教訓(xùn)的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的，起了未雨綢繆、亡羊補(bǔ)牢的作用，在業(yè)務(wù)運(yùn)作中必須嚴(yán)格執(zhí)行。內(nèi)控制度執(zhí)行監(jiān)督不力，責(zé)任難落實(shí)，處罰力度不夠。目前大部分農(nóng)村信用社未執(zhí)行事后監(jiān)督制度，無監(jiān)控設(shè)備，一人臨柜的現(xiàn)象時有發(fā)生，對內(nèi)控制度執(zhí)行的監(jiān)督流于形式。一些檢查往往停留在對業(yè)務(wù)憑證的審查和賬務(wù)核對上，并且存在著重錄入輕審查、重憑證要素輕資金對轉(zhuǎn)關(guān)系、重賬表核對輕內(nèi)部科目對應(yīng)關(guān)系，不能進(jìn)行全面的檢查和對風(fēng)險的評估，造成內(nèi)控制度執(zhí)行中的深層次問題難以發(fā)現(xiàn)。

四、檢查監(jiān)督不到位。雖然現(xiàn)在大多數(shù)聯(lián)社都配備了專職稽核員，但還存在稽核檢查力量薄弱、功能不全、監(jiān)控檢查不到位等問題，與業(yè)務(wù)發(fā)展要求不相適應(yīng)。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善。主要表現(xiàn)在隨著電子化建設(shè)步伐的加快，與之相應(yīng)的計算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制尚未建立，對計算機(jī)程序的設(shè)計、運(yùn)行以及計算機(jī)數(shù)據(jù)流向過程沒有有效監(jiān)督；由于稽查人員業(yè)務(wù)知識不全面，致使對計算機(jī)、國際業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等方面失去有效監(jiān)控；監(jiān)察稽查以事后監(jiān)督為主，往往是亡羊補(bǔ)牢，事后補(bǔ)救，缺少事前、事中的監(jiān)督；職能部門對各項規(guī)章制度的執(zhí)行情況督促檢查不力，無法達(dá)到內(nèi)部制衡的目的。

五、缺乏內(nèi)控激勵機(jī)制。即使有些地方規(guī)章制度健全，執(zhí)行力度到位，但管理監(jiān)控性、強(qiáng)制性、約束性的多，缺乏激勵性的內(nèi)控機(jī)制。在出資者經(jīng)營者關(guān)系中，要強(qiáng)化激勵與約束，就必須對經(jīng)營者實(shí)現(xiàn)責(zé)任（利益）的貨幣化和契約化（法律化），但現(xiàn)實(shí)中信用社主任及經(jīng)營管理層的報酬非貨幣化和責(zé)任非契約化十分明顯，出了事故、風(fēng)險，可以按規(guī)定扣工資獎金和無限賠付，但做出業(yè)績、做大規(guī)模卻不能隨之增加收入，沒有引進(jìn)股份制商業(yè)銀行的業(yè)績工資制，因而不能調(diào)動經(jīng)營管理者的積極性和創(chuàng)造性。

第四篇：學(xué)校內(nèi)控風(fēng)險評估制度

學(xué)校風(fēng)險評估制度

結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定實(shí)施方案如下：

一、指導(dǎo)思想

深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，堅持穩(wěn)定壓倒一切的原則，建立健全學(xué)校風(fēng)險評估機(jī)制。把學(xué)校風(fēng)險評估作為重大決策、重大政策、重大項目、重大改革措施等制定實(shí)施的前置程序和必備條件，對重大事項實(shí)施可能出現(xiàn)的穩(wěn)定風(fēng)險先期預(yù)測、先期評估、先期化解，充分尊重和運(yùn)用預(yù)測評估結(jié)果，從源頭上預(yù)防和減少影響學(xué)校穩(wěn)定問題的發(fā)生。實(shí)現(xiàn)改革、發(fā)展、穩(wěn)定三者的有機(jī)統(tǒng)一，確保學(xué)校的穩(wěn)定。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立學(xué)校風(fēng)險評領(lǐng)導(dǎo)小組

三、主要內(nèi)容

在學(xué)校的改革發(fā)展中，事關(guān)師生切身利益的重大決策、重大政策、重大項目以及重大改革等重大事項都要進(jìn)行風(fēng)險評。

每個重大事項實(shí)施或出臺前，由學(xué)校穩(wěn)定風(fēng)險評估領(lǐng)導(dǎo)小組組織相關(guān)部門按照客觀、準(zhǔn)確、公正、實(shí)效的原則，進(jìn)行分析預(yù)測和評估。

四、責(zé)任分工

按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制。事件對師生有重大影響的，由校長負(fù)責(zé)進(jìn)行風(fēng)險評估；凡涉及教學(xué)工作的決策由教務(wù)處、教科室負(fù)責(zé)進(jìn)行風(fēng)險評估；凡涉及師生參與的重大集體活動由團(tuán)委負(fù)責(zé)進(jìn)行風(fēng)險評估；凡涉及建設(shè)、后勤管理和改革的決策由總務(wù)處負(fù)責(zé)進(jìn)行評估。其他工作部門在本部門作出涉及全校性的重大決策前，應(yīng)主動進(jìn)行風(fēng)險評估。

五、工作程序

（一）確定評估對象，全面掌握情況。對擬定的每個重大事項，都要通過深入細(xì)致的調(diào)查研究，查閱、收集相關(guān)文件、資料，調(diào)查專家、業(yè)主、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，召開教職工及利益相關(guān)的人員代表座談會，采取問卷調(diào)查、民意測驗等方式，了解掌握所評估的對象的有關(guān)基本情況，廣泛征求各方面意見，為預(yù)測評估提供準(zhǔn)確可靠的第一手資料。

（二）縝密分析預(yù)測，準(zhǔn)確評估風(fēng)險。根據(jù)了解掌握到的有關(guān)重大事項的第一手資料對可能出現(xiàn)的不穩(wěn)定因素進(jìn)行逐項分析預(yù)測，科學(xué)、客觀地作出評估。

（三）制定維穩(wěn)預(yù)案，落實(shí)維穩(wěn)措施。針對預(yù)測評估結(jié)果中的涉穩(wěn)較大隱患，研究制定預(yù)防和處置工作預(yù)案，預(yù)案應(yīng)充分體現(xiàn)周密、具體、清晰、可行的原則。

第五篇：風(fēng)險管理、內(nèi)控制度

風(fēng)險管理、內(nèi)控制度 在國企預(yù)防腐敗中的作用

國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是黨執(zhí)政的重要經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，是國家引導(dǎo)、推動、調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的基本力量，是實(shí)現(xiàn)廣大人民群眾根本利益和共同富裕的重要保證。黨的十七屆四中全會對加強(qiáng)和改進(jìn)新形勢下黨的建設(shè)作出戰(zhàn)略部署，提出了“提高黨的建設(shè)科學(xué)化水平”的重大命題。黨的建設(shè)科學(xué)化首先體現(xiàn)在黨的思想建設(shè)、組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、制度建設(shè)和反腐倡廉建設(shè)的科學(xué)化。按照中央的統(tǒng)一部署和要求，通過加強(qiáng)內(nèi)控控制，運(yùn)用風(fēng)險管理理論和經(jīng)驗，進(jìn)一步探索和完善適合國有企業(yè)特點(diǎn)的懲治和預(yù)防腐敗體系，是推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化的重要方面，有效保護(hù)國有資產(chǎn)安全和預(yù)防國企人員腐敗，是當(dāng)前務(wù)必切實(shí)抓緊抓好的戰(zhàn)略任務(wù)。

一、國有企業(yè)腐敗案件的基本情況分析

在新舊體制轉(zhuǎn)換過程中，由于在監(jiān)管方面客觀存在的缺失，國有企業(yè)反腐敗工作意義重大。根據(jù)有關(guān)情況進(jìn)行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)國企人員違紀(jì)違法案件具有四個明顯特點(diǎn)：一是從腐敗案件發(fā)生領(lǐng)域看，主要集中在招標(biāo)采購、工程建設(shè)、土地轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)。二是從腐敗案件的性質(zhì)看，貪污受賄案件所占比例最大，且有從單人違紀(jì)違法作案向多人勾結(jié)共同作案，“窩案”、“串案”現(xiàn)象逐漸增多的趨勢。三是從涉案人員的身份看，過去企業(yè)負(fù)責(zé)人以權(quán)謀私、權(quán)錢交易的案件

相對較多，而近年來有向低層級、低職級人員發(fā)展的趨勢。四是從涉案人員的年齡看，國有企業(yè)曾有一段時間存在“59”現(xiàn)象，而近年來呈現(xiàn)出逐步向低齡化轉(zhuǎn)移的趨勢。這表明，當(dāng)前和今后一個時期，國有企業(yè)預(yù)防腐敗的主要對象應(yīng)當(dāng)是，具體開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的基層企業(yè)中直接從事經(jīng)濟(jì)工作、年富力強(qiáng)的管理人員和業(yè)務(wù)骨干。

二、風(fēng)險管理對深化國有企業(yè)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)具有重要意義

胡錦濤總書記在十七屆中央紀(jì)委第五次全會上指出，要推進(jìn)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，從重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)入手，排查廉政風(fēng)險，健全內(nèi)控機(jī)制，構(gòu)筑制度防線，形成以積極防范為核心，以強(qiáng)化管理為手段的科學(xué)防控機(jī)制。中紀(jì)委書記賀國強(qiáng)同志在有關(guān)中央企業(yè)調(diào)研時明確指出，要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，整體推進(jìn)國有企業(yè)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作，把懲防體系植于企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度之內(nèi)、融入企業(yè)經(jīng)營管理體系之中，為國有企業(yè)改革發(fā)展提供有力保證。中央領(lǐng)導(dǎo)同志的重要講話，對于如何深入推進(jìn)國有企業(yè)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)指明了方向。

三、風(fēng)險管理在預(yù)防國企人員腐敗中的運(yùn)用

預(yù)防國企人員腐敗的目標(biāo)，就是使企業(yè)有關(guān)人員不以身試法，至少是要把腐敗問題消滅在萌芽階段。經(jīng)濟(jì)學(xué)所說的風(fēng)險管理，是指在一個肯定存在風(fēng)險的環(huán)境里如何把風(fēng)險減 2

至最低的管控過程，其中包括對風(fēng)險的評估、量度、防范和應(yīng)對。就企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)組織的基本屬性而言，積極探索在國有企業(yè)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的風(fēng)險管理方法，來最大限度地預(yù)防腐敗案件的發(fā)生，具有理論和實(shí)踐意義。

（一）通過全面收集和分析風(fēng)險信息，最大限度查找腐敗風(fēng)險，提高企業(yè)人員風(fēng)險意識、自律意識

按照風(fēng)險管理要求，腐敗風(fēng)險收集應(yīng)具有全面性、系統(tǒng)性、超前性，覆蓋企業(yè)多層面、多領(lǐng)域、多環(huán)節(jié)，考慮企業(yè)當(dāng)前存在和未來可能發(fā)生的腐敗風(fēng)險，避免腐敗風(fēng)險問題遺漏，為全面風(fēng)險識別奠定基礎(chǔ)。企業(yè)在充分利用現(xiàn)有信息化管理平臺的基礎(chǔ)上，收集補(bǔ)充企業(yè)管理人員和關(guān)鍵崗位人員廉潔檔案、重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程執(zhí)行狀態(tài)和結(jié)果等方面的信息數(shù)據(jù)。還可依據(jù)企業(yè)信訪舉報中反映的情況，效能監(jiān)察、巡視、審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真分析研究腐敗風(fēng)險與其他各類風(fēng)險的具體表現(xiàn)和發(fā)生條件，為后續(xù)的系統(tǒng)治理提供重要依據(jù)。風(fēng)險信息收集過程是提高企業(yè)全體人員風(fēng)險意識、自律意識的過程，通過思想引導(dǎo)、行為規(guī)范和營造氛圍，進(jìn)一步形成企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔經(jīng)營、全體職工共擔(dān)風(fēng)險的企業(yè)風(fēng)氣和企業(yè)文化，夯實(shí)體系建設(shè)的思想道德基礎(chǔ)。

（二）通過定期開展風(fēng)險識別，認(rèn)真分析企業(yè)各層面、各職能部門、存在的腐敗風(fēng)險，明確體系建設(shè)的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，建立預(yù)測機(jī)制

既全面推進(jìn)體系建設(shè)各項工作，又緊緊抓住重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)加大治理力度，是搞好預(yù)防國企人員腐敗工作的關(guān)鍵，也是確保懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)取得成效的重要方面。充分有效地利用風(fēng)險信息收集和分析成果，建立企業(yè)廉潔風(fēng)險信息平臺和分析機(jī)制，定期開展腐敗風(fēng)險識別，增加廉潔風(fēng)險預(yù)測功能。在具體操作中，要盡可能結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，多方位、多角度分析確定高風(fēng)險目標(biāo)和監(jiān)控節(jié)點(diǎn)，特別在企業(yè)各層面、各職能部門、各業(yè)務(wù)單位范圍內(nèi)，重點(diǎn)圍繞投資決策、產(chǎn)權(quán)交易、資本運(yùn)營、財務(wù)管理、經(jīng)營采購、工程招投標(biāo)、重要項目管理、勞務(wù)管理、用人管理以及資產(chǎn)經(jīng)營項目監(jiān)管等，然后通過定期審查關(guān)鍵業(yè)務(wù)的工作流程及其受監(jiān)控狀態(tài)，逐步驟、逐環(huán)節(jié)進(jìn)行診斷分析，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的漏洞、缺陷，客觀研判可能出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險并預(yù)測其風(fēng)險等級。這就把治理腐敗、風(fēng)險防范和企業(yè)經(jīng)營有機(jī)地結(jié)合起來，把體系建設(shè)根植于企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理之中，貫穿于企業(yè)決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程。

（三）通過科學(xué)進(jìn)行風(fēng)險評估，確定腐敗風(fēng)險等級，限制權(quán)力運(yùn)行，健全預(yù)防機(jī)制

市場經(jīng)濟(jì)對效率和應(yīng)變的推崇，要求企業(yè)管理人員和具體經(jīng)辦人員必須獲得一定的自由裁量權(quán)。而有效預(yù)防企業(yè)人員在自由裁量中可能出現(xiàn)的廉潔風(fēng)險，就必須通過優(yōu)化制度設(shè)計對自由裁量權(quán)進(jìn)行限制和制衡，最大限度地消除權(quán)力尋租的時機(jī)和空間，實(shí)現(xiàn)權(quán)力與責(zé)任掛鉤、責(zé)任與利益脫鉤，4

從而有效預(yù)防對權(quán)力的操縱、濫用和誤用。在具體操作中，要根據(jù)行使自由裁量權(quán)的概率和程度，不斷優(yōu)化完善重點(diǎn)領(lǐng)域的管理制度、業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督機(jī)制，通過風(fēng)險評估，把對重大腐敗風(fēng)險的治理作為體系建設(shè)重點(diǎn)任務(wù)，以領(lǐng)導(dǎo)干部為重點(diǎn)、以規(guī)范和制約權(quán)力為核心、以重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)為突破口，依據(jù)風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，分析確定腐敗風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、影響程度的大小，確定風(fēng)險級別和治理規(guī)劃，進(jìn)而明確相應(yīng)管理層次和工作力度，既有戰(zhàn)略性思考，又提出具體要求，分階段有步驟地推進(jìn)體系建設(shè)。在企業(yè)內(nèi)部著力形成用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人的有效預(yù)防機(jī)制。

（四）通過制定風(fēng)險防范應(yīng)對措施，推行風(fēng)險提示，完善預(yù)警機(jī)制

依靠制度管權(quán)、管事、管人，充分發(fā)揮制度的保證作用，這是推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要任務(wù)。企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動中的風(fēng)險是客觀存在的，關(guān)鍵在于出現(xiàn)風(fēng)險的跡象或苗頭時，是否有一套可靠的預(yù)警機(jī)制，及時給出風(fēng)險提示，讓監(jiān)管部門有機(jī)會采取措施阻止風(fēng)險的出現(xiàn)或蔓延。而形成預(yù)警機(jī)制的關(guān)鍵，就是要在充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、監(jiān)事會、審計機(jī)構(gòu)和廠務(wù)公開等現(xiàn)有監(jiān)督渠道作用的基礎(chǔ)上，充分借助和運(yùn)用現(xiàn)代科技手段的技術(shù)優(yōu)勢，最大限度地增加權(quán)力運(yùn)行的透明度，建立一套多角度、多層次、多渠道，信息互通、資源共享、有效協(xié)同的全方位監(jiān)督體系，使權(quán)力的運(yùn)行始終處在嚴(yán)密的監(jiān)督控制之下。

（五）通過風(fēng)險管理考核評價，構(gòu)筑責(zé)任防線、組織防線和制度防線，及時制止風(fēng)險，提高處臵能力

處臵風(fēng)險的能力、水平和效果，是對企業(yè)風(fēng)險預(yù)測、預(yù)防和預(yù)警機(jī)制的支撐、保障和檢驗，是能否有效制止風(fēng)險的最后一道防線，也是預(yù)防腐敗工作能否取得成功的關(guān)鍵。處臵的重點(diǎn)在于采取的措施是否具有及時性和威懾力。在具體操作中，要高度重視風(fēng)險預(yù)警的快速反應(yīng)，對于預(yù)警系統(tǒng)給出的風(fēng)險提示一定要在第一時間由上級監(jiān)管部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)、制止糾正，把企業(yè)的損失控制到最低限度。各職能部門和業(yè)務(wù)單位作為抵御腐敗風(fēng)險的第一道防線，具體負(fù)責(zé)各自職能管理和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)腐敗風(fēng)險的識別評估、應(yīng)對措施的制訂落實(shí)。紀(jì)檢監(jiān)察部門為主、風(fēng)險管理部門配合共同作為第二道防線，負(fù)責(zé)牽頭組織開展預(yù)防腐敗專項風(fēng)險評估、督促各部門和業(yè)務(wù)單位制訂落實(shí)預(yù)防腐敗風(fēng)險各項措施，并在有關(guān)具體工作上發(fā)揮溝通協(xié)調(diào)和技術(shù)支持的作用。審計部門作為第三道防線，對各部門和業(yè)務(wù)單位開展預(yù)防腐敗風(fēng)險專項管理工作的情況和效果，進(jìn)行審計監(jiān)督評價。通過上述工作，落實(shí)國有企業(yè)懲防體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)體制和責(zé)任體系，形成黨委（黨組）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、行政領(lǐng)導(dǎo)齊抓共管、紀(jì)檢部門組織協(xié)調(diào)、其他職能部門各負(fù)其責(zé)、各級各方面共同參與的體制和機(jī)制。

四、開展風(fēng)險管理，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部懲防體系應(yīng)注意的問題

運(yùn)用風(fēng)險管理理論和經(jīng)驗，推進(jìn)國有企業(yè)懲防體系建設(shè)，是一項具有重要意義又需要積極創(chuàng)新的工作。我們要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以構(gòu)建具有國有企業(yè)特色的懲防體系為目標(biāo)，遵循規(guī)律、大膽創(chuàng)造，不斷提高國有企業(yè)反腐倡廉建設(shè)的科學(xué)化水平，為國有企業(yè)健康發(fā)展提供堅強(qiáng)保證。

在實(shí)踐中，需要注意把握好以下幾個問題。

第一，體系建設(shè)必須與企業(yè)全面風(fēng)險管理相統(tǒng)一。懲防體系與風(fēng)險防范體系有許多共通之處，比如根本目的和作用一致，兩者都是服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展總體目標(biāo)，圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中心工作開展，為企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展提供有效的保障；工作總體要求相同，兩者都要求統(tǒng)籌兼顧、整體推進(jìn)，發(fā)揮體系建設(shè)的綜合效應(yīng)，發(fā)揮體系建設(shè)各要素之間的有機(jī)互動效應(yīng)；工作重點(diǎn)內(nèi)容也有相同之處，兩者都強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)制度建設(shè)等。同時，腐敗風(fēng)險管理作為懲防體系建設(shè)和全面風(fēng)險管理體系建設(shè)共同的專項工作，需要與兩個體系建設(shè)工作同步部署、協(xié)同推進(jìn)，這對統(tǒng)籌處理好兩個體系建設(shè)之間的關(guān)系提出了新的更高的要求。在兩個體系建設(shè)中，要注意兩個體系建設(shè)的協(xié)同推進(jìn)，避免互不銜接、各自推進(jìn)，造成工作上的重復(fù)甚至矛盾，又要注意保持兩個體系建設(shè)的完整性和相對獨(dú)立性，兼顧各體系建設(shè)的特殊要求，避免以一個體系建設(shè)削弱甚至取代另一個體系建設(shè)，真正做到企業(yè)風(fēng)險管理體系與懲防體系建設(shè)相統(tǒng)一。

第二，體系建設(shè)必須落實(shí)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的防控責(zé)任，國有資產(chǎn)管理體制和企業(yè)經(jīng)營管理制度應(yīng)相互協(xié)調(diào)。要認(rèn)真研究發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下國有企業(yè)黨風(fēng)建設(shè)和反腐倡廉工作面臨的新情況新問題，緊緊抓住重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，落實(shí)責(zé)任搞好國有企業(yè)風(fēng)險管理和預(yù)防腐敗工作。實(shí)行誰主管、誰負(fù)責(zé)的目標(biāo)責(zé)任機(jī)制，明確各重點(diǎn)環(huán)節(jié)的責(zé)任部門和責(zé)任人員。落實(shí)責(zé)任的方式可以是簽訂責(zé)任書、承諾書或業(yè)績目標(biāo)考核評價。比如，可由國資監(jiān)管部門與企業(yè)黨政負(fù)責(zé)人，企業(yè)與所屬單位、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、關(guān)鍵崗位人員層層簽訂目標(biāo)管理責(zé)任書。企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)人員再對自己管轄的部門、流程及人員進(jìn)行監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行誰負(fù)責(zé)、誰檢查、誰發(fā)現(xiàn)、誰報告，誰漏查、誰負(fù)責(zé)的原則，建立自上而下的風(fēng)險監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，使違規(guī)違紀(jì)違法苗頭能夠早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)防、早處臵。

要達(dá)到運(yùn)用風(fēng)險管控手段預(yù)防國企腐敗的目的，必須將強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理和加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)視作一個整體系統(tǒng)，通過更新企業(yè)管理理念和引入現(xiàn)代科技手段，加快建立一套具備“評估、限制、提示、制止”功能的運(yùn)行機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險和腐敗的預(yù)測、預(yù)防、預(yù)警和處臵能力，實(shí)現(xiàn)國企人員廉潔從業(yè)風(fēng)險的綜合防控。

2010年是保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展、確保“十一五”規(guī)劃順利完成的一年，也是全面貫徹黨的十七屆四中全會精神、加強(qiáng)和改進(jìn)黨的建設(shè)的重要一年，國企改革發(fā)展的任務(wù)十分繁重，反腐倡廉建設(shè)的任務(wù)十分繁重。我們要把反腐倡廉建 8

設(shè)放在更加突出的位臵，開拓創(chuàng)新，扎實(shí)工作，深入推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，以新的成效為企業(yè)的改革和發(fā)展提供有力保障。

2010 9

財務(wù)管理部 年11月