第一篇：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范健全內(nèi)控制度（最終版）

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范 健全內(nèi)控制度

國內(nèi)、國際金融形勢競爭格局發(fā)生深刻的變革，中國儲蓄銀行由經(jīng)營專一的吸收儲戶存款的金融機(jī)構(gòu)，逐步向銀行業(yè)的對公業(yè)務(wù)與資產(chǎn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)行，郵儲銀行系統(tǒng)自身管理體制欠缺，制度建設(shè)尚不完善，管理不到位，資金案件的發(fā)生，造成社會的負(fù)面影響。因此，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范是郵儲銀行的改革需要，也是快速發(fā)展的必然要求，更是監(jiān)管部門對郵儲銀行業(yè)務(wù)的迫切要求。

一、如何對風(fēng)險(xiǎn)防范，須做到以下幾點(diǎn)：

1、加強(qiáng)思想政治和法制教育，把好用人關(guān)。要從治本入手，掌握職工思想動態(tài)，有針對性的開展政治和法紀(jì)教育，切實(shí)提高員工政治素質(zhì)，對關(guān)鍵性人員必須進(jìn)行經(jīng)常性教育、考察，從個人道德素質(zhì)、人際交往情況，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)，工作人員八小時外的行為，建立相應(yīng)的行為失范監(jiān)察制度，同時執(zhí)行崗位輪換制度，防患于未然。

2、加強(qiáng)郵儲企業(yè)的內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)管理，狠抓制度落實(shí)。完善業(yè)務(wù)制度，使各工序相對獨(dú)立，嚴(yán)格執(zhí)行，設(shè)立普通柜員、綜合柜員，支局長三級權(quán)限，“印、押、證”分別管理，嚴(yán)格執(zhí)行代理授制度的落實(shí)，消除防范盲區(qū)。加強(qiáng)內(nèi)部憑證管理，對空白憑證的請領(lǐng)，嚴(yán)格執(zhí)行市局憑證管理要求，嚴(yán)禁憑證跳號使用，作廢憑證應(yīng)及時上交，并注明原因，經(jīng)審核后上報(bào)。按規(guī)定嚴(yán)禁空白憑證留夜，大額現(xiàn)金不得留存，嚴(yán)格執(zhí)行ATM加鈔雙人復(fù)核制度，庫包車雙人交接制度。

3、建立異常情況報(bào)告制度。發(fā)現(xiàn)儲匯資金異常、用戶存取大額現(xiàn)金，應(yīng)進(jìn)行身份核實(shí)制度，憑證真?zhèn)蔚臋z驗(yàn)，加強(qiáng)五萬元以上的預(yù)約制度，20萬元以上的機(jī)內(nèi)處理登記，50萬元以上報(bào)市局審核后辦理，注重對ATM現(xiàn)金長短款的登記，上報(bào)并及時核對機(jī)印記錄，查出資金的多少原因進(jìn)行及時沖正。對交易長短款，落實(shí)沖正業(yè)務(wù)管理，實(shí)行授權(quán)機(jī)制，嚴(yán)防案件發(fā)生。

4、完善儲匯各崗位的崗位責(zé)任制度，建立責(zé)任追究制度。建立風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任制，嚴(yán)格考核，以增強(qiáng)儲匯各崗位人員的責(zé)任心，防范空存空取案件，嚴(yán)禁柜臺內(nèi)自理辦理任何業(yè)務(wù)，對那些給國家、企業(yè)造成損失的人，依法依規(guī)追究責(zé)任。

5、建立稽查制度，完善稽查方式和手段。通過稽查，嚴(yán)格執(zhí)行國家金融法律法規(guī)，規(guī)范操作經(jīng)營行為，有效避免資金風(fēng)險(xiǎn)。正確引導(dǎo)各環(huán)節(jié)、各崗位存在的隱患，如何整改、如何防范，形成內(nèi)部相互配合，相互制約的各環(huán)節(jié)自監(jiān)督，建立完整的獎罰制度，充分調(diào)動員工思想積極向上。

6、加強(qiáng)法制教育，依法合規(guī)經(jīng)營，堅(jiān)持對職工進(jìn)行職業(yè)道德和法制教育是一項(xiàng)長期的任務(wù)。凡易發(fā)案件的單位和部門，大多數(shù)管理松懈，職工思想麻痹，法制觀念淡薄而發(fā)生。所以要定期開發(fā)形式多樣的教育活動，堅(jiān)持雷打不動，要像抓經(jīng)營一樣，把安全工作納入計(jì)劃之中，把職工應(yīng)知應(yīng)會貫穿到工作上。理解對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范，事中控制，事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制，并持之以恒，健全各種學(xué)習(xí)制度，規(guī)范學(xué)習(xí)教育標(biāo)準(zhǔn)，積極推行達(dá)標(biāo)活動，堅(jiān)持不達(dá)標(biāo)者

不上崗制度，并在全員工中普遍應(yīng)用。人人重學(xué)習(xí)，講安全，抓防范，嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度辦事，我們郵儲金融安全才有保證，郵儲業(yè)務(wù)才會得到更大的發(fā)展，促進(jìn)內(nèi)控制度深入開展。

二、完善郵儲的內(nèi)控機(jī)制，實(shí)行制度創(chuàng)新。

1、牢固樹立，穩(wěn)健經(jīng)營意識，銀行是金融服務(wù)行業(yè)，對公業(yè)務(wù)和資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展，服務(wù)決定以客戶為中心，不能業(yè)務(wù)為中心，服務(wù)成為生存之本，客戶決定命運(yùn)，服務(wù)中介要遵守職業(yè)道德與操守。一是要以戰(zhàn)略高度充分認(rèn)識到完善內(nèi)控機(jī)制是儲蓄機(jī)構(gòu)安全，有序動作的前提和基礎(chǔ)，是防范金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。二是全面理解內(nèi)控機(jī)制的含義、特點(diǎn)，糾正那種“內(nèi)控機(jī)制就是規(guī)章制度”的片面認(rèn)識，建立起既規(guī)范可行又順應(yīng)郵儲發(fā)展規(guī)律的郵儲內(nèi)控機(jī)制。三是要正確處理好改革、發(fā)展與管理三者之間的關(guān)系，實(shí)行集約化經(jīng)營、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、積極發(fā)展理財(cái)業(yè)務(wù)、個人金融業(yè)務(wù)、信貸類結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)，向管理要效益，在穩(wěn)定中求發(fā)展。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)郵儲內(nèi)控制度建設(shè)。（1）讓風(fēng)險(xiǎn)防范滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和崗位，統(tǒng)一制定若干業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，從根本上解決制度落實(shí)而不流于形式。（2）是要堅(jiān)持“內(nèi)控制度優(yōu)先”的原則，明確各崗位、各部門的責(zé)任，制定相互制衡的業(yè)務(wù)管理辦法和制度，并在實(shí)踐中不斷修改與完善。（3）要抓內(nèi)控制度的貫穿、落實(shí)，建立一套執(zhí)行制度監(jiān)督機(jī)制，要大膽管理、秉公執(zhí)法，獎懲分明，不為私情，不能做只有制度沒有標(biāo)準(zhǔn)的形式主義，大力塑造執(zhí)行制度光榮，違反規(guī)章制度可恥的良好氛圍。

3、完善郵儲內(nèi)控運(yùn)行機(jī)制和權(quán)力使用制機(jī)制。為實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目標(biāo)“建立和完善”權(quán)責(zé)分明平衡制約，規(guī)章健全，激勵有效運(yùn)行內(nèi)部制度，并形成部門自我約束，部門之間相互制約，系統(tǒng)內(nèi)有效控制的機(jī)制。

4、提高管理者經(jīng)營素質(zhì)，健全員工內(nèi)控意識制度，完善用人機(jī)制。提高管理者素質(zhì)，加強(qiáng)監(jiān)管管理者將內(nèi)控寓于整個經(jīng)營管理之中，對內(nèi)部控制組織框架研究，不斷完善對內(nèi)部控制的問題認(rèn)真剖析，從嚴(yán)管理，注重對內(nèi)控文化的培養(yǎng)和優(yōu)化，并將經(jīng)營方法管理理念、價值觀深沉影響本單位的內(nèi)控效果，影響員工的道德行為、思維方式、品行及內(nèi)控行為，使員工養(yǎng)成遵章守紀(jì)、規(guī)范操作的自覺性、主動性和積極性，增強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任意識，克服習(xí)慣性違規(guī)，消除服從性違規(guī)，杜絕無知性違規(guī)，制止“變通”性違規(guī)，提高員工制度執(zhí)行意識和合規(guī)經(jīng)營能力。

最終，金融此起彼伏的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)經(jīng)營模式的轉(zhuǎn)變，需要注重內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范特征，必須體現(xiàn)“內(nèi)部控制優(yōu)先”的原則，充分認(rèn)識內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范是相互聯(lián)系的，相互影響的，只有不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制，積極有效的防范金融風(fēng)險(xiǎn)，才能逐步建成規(guī)范、公平、效率高、成本低、有效益價值的資本市場，建立嚴(yán)密的內(nèi)外部金融風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)控體系，全面的向銀行綜合經(jīng)營模式發(fā)展，更快更好的推進(jìn)郵儲金融業(yè)務(wù)的穩(wěn)步、健康的發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第二篇：內(nèi)控制度不健全-健全內(nèi)控制度有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(精)

內(nèi)控制度不健全-健全內(nèi)控制度 有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

近年來，論文發(fā)表慶安團(tuán)體以財(cái)務(wù)治理為中心，以預(yù)算治理為重點(diǎn)，積極穩(wěn)妥地開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，特別是在健全內(nèi)控制度建設(shè)方面，加大執(zhí)行力度，有效控制了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)職稱論文發(fā)表

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)視，完善內(nèi)部控制制度建設(shè)

公司依照國家有關(guān)政策、法規(guī)和中國一航的具體要求，先后制定了《投資治理辦法》、《貸款擔(dān)保治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》等40多項(xiàng)基本制度和具體會計(jì)核算治理辦法，作為公司內(nèi)控制度和財(cái)務(wù)治理及會計(jì)核算的依據(jù)，同時關(guān)注國家新會計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布實(shí)施，依據(jù)《中國航空產(chǎn)業(yè)第一團(tuán)體公司企事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)治理制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況對基本制度和具體會計(jì)核算治理辦法進(jìn)行不斷修訂完善。往年又制定下發(fā)了《經(jīng)濟(jì)合同財(cái)務(wù)治理辦法》。使廣大會計(jì)職員在財(cái)務(wù)工作中做到了有法可依，有章可循，正確履行核算濫督和控制職能。

二、加強(qiáng)資金治理。有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)

公司自組建以來。在由集權(quán)到分權(quán)的變革過程中。財(cái)務(wù)資金治理方面有過不少教訓(xùn)，如財(cái)權(quán)分割，資金分散，財(cái)務(wù)失控，資產(chǎn)流失。以及多頭開戶、私設(shè)小金庫、隨意轉(zhuǎn)移收進(jìn)、資金賬外循環(huán)等。因此，公司及時采取措施，加強(qiáng)資金集中治理，并著重抓好以下幾個方面的工作：

1、重新修改《貨幣資金治理辦法》。該辦法具體規(guī)定了公司實(shí)行貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，根據(jù)部分和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)視。

同時規(guī)定公司財(cái)務(wù)部分負(fù)責(zé)治理貨幣資金，其他部分一律不能保存現(xiàn)金或設(shè)立銀行賬戶。不能保存各種有價證券和票據(jù)。出納職員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收進(jìn)、支出、用度、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或職員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。將銀行預(yù)留印鑒分開治理，即出納保管財(cái)務(wù)專用章。財(cái)會室主任保管預(yù)留私人印鑒，以達(dá)到互相制約、監(jiān)視的目的。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支審批制度。財(cái)務(wù)各級領(lǐng)導(dǎo)按規(guī)定對收、付款憑證事前簽字審核。財(cái)務(wù)收支嚴(yán)格按照公司章程、董事會決議和公司相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行審批。對所有的資金支出按照公司的、季度、月份資金計(jì)劃執(zhí)行。并規(guī)定了資金審批權(quán)限，審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ犊铐?xiàng)進(jìn)行“聯(lián)簽”審批。

3、加強(qiáng)內(nèi)部稽核制度。會計(jì)工作稽核采取專職復(fù)核與相互復(fù)核相結(jié)合，領(lǐng)導(dǎo)審核與室主任復(fù)核相結(jié)合的方法進(jìn)行。庫存現(xiàn)金實(shí)行每月3次定期稽核。銀行存款日記賬每月與銀行對賬單核對，并及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

4、實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制。加強(qiáng)對基層財(cái)務(wù)工作的治理和監(jiān)視。公司向有經(jīng)營和會計(jì)核算業(yè)務(wù)的單位、部分直接委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管。被委派的財(cái)務(wù)職員對本單位的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、財(cái)務(wù)會計(jì)和本錢治理等工作負(fù)責(zé)，并組織實(shí)施與檢查考核；對該單位執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)、制度、政策和內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制度等相關(guān)制度進(jìn)行檢查監(jiān)視，并匯總分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；對違反國家經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)及企業(yè)財(cái)務(wù)制度和可能在經(jīng)濟(jì)上造成重大損失和浪費(fèi)等行為進(jìn)行制止和糾正。

5、加強(qiáng)專項(xiàng)資金的治理。將公司基建處（國家基本建設(shè)資金）、供給處（材料采購資金）、總務(wù)處（職工住房集資款）的各項(xiàng)專用資金同一上收到公司財(cái)務(wù)部集中治理，對國家基本建設(shè)項(xiàng)目單獨(dú)進(jìn)行核算，做到?？顚Ｓ?。下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)資金治理的通知》，清理了非法人單位在銀行開設(shè)的賬戶。將公司部分子公司、醫(yī)院、中小學(xué)、幼兒園、培訓(xùn)中心等單位的資金結(jié)算全部集中在公司結(jié)算中心進(jìn)行。嚴(yán)格了資金治理制度。規(guī)范了資金使用及審批程序。

6、抓好現(xiàn)金盤存點(diǎn)及治理工作。公司《貨幣資金治理辦法》中明確規(guī)定：（1）出納職員根據(jù)會計(jì)職員填制簽署的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序與當(dāng)天的現(xiàn)金日記賬逐筆核對，做到日清月結(jié)，賬款相符。（2）公司財(cái)務(wù)部和各基層單位的財(cái)務(wù)部分。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金的安全。各單位的負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管職員每月定期或不定期（每月至少3次）進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，公司財(cái)務(wù)部分組織職員每年2次深進(jìn)基層單位進(jìn)行全面的財(cái)務(wù)檢查工作，并將該項(xiàng)工作制度化。做到檢查有記錄、題目有落實(shí)，確?，F(xiàn)金賬面余額和實(shí)際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。（3）提取現(xiàn)金時，向銀行出具的現(xiàn)金支票必須由兩人以上共同完成，即現(xiàn)金出納員開具現(xiàn)金支票。銀行出納員加蓋銀行預(yù)留的財(cái)務(wù)專用章，最后由主管該項(xiàng)工作的財(cái)會室主任加蓋銀行預(yù)留個人印鑒，同時輸進(jìn)支付密碼。以達(dá)到互相制約、監(jiān)視的目的。

7、把好貨幣資金支付審批程序。公司任何部分和個人用款時，必須提交書面付款憑證，并注明用款用途、金額、支付方式等內(nèi)容。財(cái)務(wù)職員嚴(yán)格審查貨幣資金支付是否按照公司的規(guī)定程序進(jìn)行審批。除小額個人因公預(yù)借款等事項(xiàng)外：金額較大的款項(xiàng)支付需同時附上有效的經(jīng)濟(jì)合同或與此相關(guān)的證實(shí)文件，方可辦理資金的支付手續(xù)。

8、加強(qiáng)采購合同和比價采購治理。采購合同、對外加工合同等均按規(guī)定程序?qū)徟?萬元以上經(jīng)濟(jì)合同須經(jīng)公司法律部分審查、合同簽署人須經(jīng)董事長授權(quán)后方可簽署合同。在物資采購方面。實(shí)行比價采購，財(cái)務(wù)部分在支付貨款時須由采購職員提供有關(guān)審批單方可付款。此外，按照《團(tuán)體公司重大財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度》規(guī)定，實(shí)施重大事項(xiàng)上報(bào)制度，以減少風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)步企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

9、加大檢查監(jiān)管力度。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和中國一航的有關(guān)要求，公司加強(qiáng)清理“小金庫”工作，組織財(cái)務(wù)部、紀(jì)委監(jiān)察處、審計(jì)室、人力資源部等部分聯(lián)合對公司所屬單位、子公司進(jìn)行抽查，近幾年聯(lián)合檢查組對公司內(nèi)分廠所、事業(yè)部、后勤單位的貨幣資金治理及二次分配資金進(jìn)行了全面重點(diǎn)檢查，對發(fā)現(xiàn)的題目要求立即整改。

第三篇：銀行柜面內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范

銀行柜面內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范

柜面業(yè)務(wù)是銀行最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)，但也最容易發(fā)生內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)?？梢哉f內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)貫穿于柜臺業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的各個環(huán)節(jié)。目前銀行的內(nèi)控管理分為事前、事中和事后三個層次。從銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)實(shí)和管理趨勢來看，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)越來越傾向于事前管理，將風(fēng)險(xiǎn)管理的控制點(diǎn)前移，以最大程度的降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。

目前柜面內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)存在的問題:(一)、由于柜面業(yè)務(wù)量日趨增多，柜員勞動強(qiáng)度和精神壓力大，多數(shù)柜員都是被動地執(zhí)行相關(guān)內(nèi)控規(guī)定和制度，主觀上沒有牢固樹立起“自我保護(hù)”的風(fēng)險(xiǎn)意識、不明白執(zhí)行相關(guān)規(guī)定和制度的原因以及缺乏責(zé)任意識。比如業(yè)務(wù)憑證需客戶簽字，單位業(yè)務(wù)出錢需驗(yàn)印或者日常會計(jì)交接等事項(xiàng)，柜員只是機(jī)械的執(zhí)行，為了做而去做，而不去思考為何這樣做，由此也就造成了相應(yīng)差錯的發(fā)生，引發(fā)了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

（二）、隨著本行新業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)及新員工的加入，銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程管理的復(fù)雜程度也不斷提高，柜員難以把握業(yè)務(wù)操作中風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)、難點(diǎn)，難以識別風(fēng)險(xiǎn)控制的重點(diǎn)和難點(diǎn)，即無法有針對性的預(yù)防內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

（三）、本行員工大都以年輕員工為主，缺乏銀行從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對相應(yīng)的法律知識和合規(guī)知識缺乏認(rèn)識。這也是引發(fā)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的一個重要因素。

相應(yīng)的我從以下四個方面的措施來防范柜面內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范，從員工風(fēng)險(xiǎn)意識、風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和風(fēng)險(xiǎn)判斷能力這三個角度改善風(fēng)險(xiǎn)控制的效

能。

一是培育良好積極向上的風(fēng)險(xiǎn)文化氛圍，讓風(fēng)險(xiǎn)意識根植于柜員的心里。利用晨會不斷的進(jìn)行思想強(qiáng)化和教育，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)帶來的巨大的危害性，提高員工對風(fēng)險(xiǎn)的敏感性。將內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)與柜員長遠(yuǎn)的人生規(guī)劃和發(fā)展聯(lián)系起來，使員工不但從表象上更應(yīng)從思想和情感上真正認(rèn)同內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)制度和規(guī)定。

二是以業(yè)務(wù)差錯為切入點(diǎn)，結(jié)合業(yè)務(wù)差錯對相應(yīng)的內(nèi)控制度進(jìn)行深入講解，分析制度執(zhí)行原因，執(zhí)行制度的目的，而不是一味的只強(qiáng)調(diào)制度，以達(dá)到讓柜員知其然也知其所以然。

三是將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)在眾多業(yè)務(wù)制度之中進(jìn)行標(biāo)識和區(qū)分，梳理關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)控制措施。以業(yè)務(wù)操作流程為線索，梳理排查易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失，或?qū)υ斐蓳p失有顯著影響的關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以顯而易見的方式對員工進(jìn)行講解，提高員工風(fēng)險(xiǎn)判斷和處理能力。有效引導(dǎo)員工去主動學(xué)習(xí)，將“工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)工作化”落實(shí)成日常管理中的常態(tài)。

四是加強(qiáng)銀行柜面人員在法律知識和監(jiān)管合規(guī)方面知識的儲備。為有效防范現(xiàn)時和以后可能發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)銀行柜面人員在法律法規(guī)和監(jiān)管合規(guī)方面知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，已是時之所需、勢之使然。在日常管理中將常用的法律法規(guī)與日常業(yè)務(wù)操作相結(jié)合，××銀行××支行

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第四篇：建立法務(wù)內(nèi)控制度 防范商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)

建立法務(wù)內(nèi)控制度 防范商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)

[時間：2012-5-7 16:11:06 查看次數(shù)：148]

2011年，三一重工（600031）、巨龍管業(yè)（002619）、美達(dá)股份（000782）等多家上市公司陷入賄賂門的丑聞。近期，沃爾瑪被披露通過行賄以取得在墨西哥的開店許可，同樣的行賄丑聞也曾發(fā)生在中國昆明；而“雅芳”、“大

摩”、“耐克”等商業(yè)賄賂門案件，嚴(yán)重曝露出商業(yè)賄賂對中國經(jīng)濟(jì)肌體的侵蝕日益深入，“商業(yè)賄賂”一詞正逐漸成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。

商業(yè)賄賂是指以排斥競爭對手為目的，為爭取交易機(jī)會，在帳外暗中給予交易對方有關(guān)人員和能夠影響交易的其他相關(guān)人員以財(cái)物或其他好處的不正當(dāng)競爭行為。部分經(jīng)營者為了獲取市場競爭中的優(yōu)勢地位，經(jīng)常選擇以商業(yè)賄賂達(dá)到其目的。然而，商業(yè)賄賂卻是一種極具危害性的行為。宏觀層面而言，商業(yè)賄賂行為會導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)資源分布的不平衡，從而使大部分企業(yè)的利益受到損害，甚至有可能導(dǎo)致行業(yè)內(nèi)的惡性循環(huán)，使整個經(jīng)濟(jì)市場的運(yùn)行不穩(wěn)定；對于從事賄賂行為的公司自身而言，商業(yè)賄賂會破壞公司正常的管理秩序，給企業(yè)員工帶來不健康的價值觀，其行為一旦被披露，公司在公眾心目中的形象必然大打折扣，從而直接影響到公司的經(jīng)營成果。并且，嚴(yán)重的商業(yè)賄賂行為還會導(dǎo)致公司相關(guān)的工作人員入罪，公司面臨訴訟的困境。

商業(yè)賄賂存在的根源

商業(yè)賄賂源于公司經(jīng)營者經(jīng)營理念的錯誤。長久以來中國社會都是以“人情”社會為主，公司在經(jīng)濟(jì)活動中的各種行為也都是有關(guān)系才好成事，小到企業(yè)之間的貨物采購、大到政府部門的種種審批，無不可以以賄賂的方式進(jìn)行“打點(diǎn)”，于是請客送禮、惠以好處就成為了家常便飯，甚至成為了公司經(jīng)營的潛規(guī)則，以至于許多跨國公司進(jìn)入中國市場后，也不得不入鄉(xiāng)隨俗，學(xué)會了這一套立足的本領(lǐng)。在這樣的大環(huán)境下，部分公司管理者對公司的賄賂行為視而不見，或者是暗中授意，鼓勵公司員工進(jìn)行商業(yè)賄賂行為。這種行為從根本上說是一味追逐經(jīng)濟(jì)利益而損害商業(yè)道德的行為，也是沒有意識到商業(yè)賄賂的違法性和嚴(yán)重性的行為。

商業(yè)賄賂源于公司經(jīng)營中淡漠的的法律風(fēng)險(xiǎn)意識。前通用電氣總裁JACK WELCH說，其實(shí)并不是GE的業(yè)務(wù)使我擔(dān)心，而是有什么人做了從法律上看非常愚蠢的事給公司的聲譽(yù)帶來損害甚至使公司毀于一旦。通過商業(yè)賄賂，固然可以取得暫時的收益，但是從長遠(yuǎn)看來，將給企業(yè)帶來巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)。這種法律風(fēng)險(xiǎn)不但包括刑事風(fēng)險(xiǎn)，而且會給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。就刑事風(fēng)險(xiǎn)來說上市公司負(fù)責(zé)人可能涉嫌單位行賄罪而受到刑事處罰；就民事風(fēng)險(xiǎn)而言，涉嫌使用不正當(dāng)手段獲取訂單、客戶等，如果該等行為被認(rèn)定無效而其又對這個招標(biāo)結(jié)果進(jìn)行

過披露的話，可能會對公司股價及發(fā)行新股、發(fā)行債券等造成影響。吉峰農(nóng)機(jī)（300022）2012年3月28日發(fā)布公告稱，吉峰農(nóng)機(jī)3月26日正式收到中國證監(jiān)會《關(guān)于不予核準(zhǔn)吉峰農(nóng)機(jī)連鎖股份有限公司發(fā)行公司債券申請的決定》，其主要內(nèi)容包括：創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委在審核中關(guān)注到，吉峰農(nóng)機(jī)報(bào)告期內(nèi)存在重慶吉峰及其董事(總經(jīng)理)賴寒犯單位行賄罪、吉林吉峰金橋公司負(fù)責(zé)人劉波涉嫌對單位行賄罪等情形，“無法判斷公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、有效性”，從而其發(fā)債申請未獲通過，這樣便給公司未來運(yùn)營產(chǎn)生不容忽視的影響。

商業(yè)賄賂源于公司法務(wù)內(nèi)控制度的缺失。對于很多上市公司來說，法務(wù)部門的作用僅僅是合同審核等基礎(chǔ)的法務(wù)功能，而沒能上上升到合規(guī)及法律風(fēng)險(xiǎn)防范的高度?？v觀中國上市公司，法務(wù)總監(jiān)擔(dān)任上市公司董事的屈指可數(shù)。實(shí)踐中，對于上市公司來說商業(yè)賄賂行為產(chǎn)生于公司運(yùn)作中的生產(chǎn)經(jīng)營、采購銷售、申報(bào)審批、廣告宣傳、成本控制等各個環(huán)節(jié)，并且可能產(chǎn)生于公司中的不同部門。這就要求必需有一個強(qiáng)有力的部門來加以監(jiān)督與控制。由于許多上市公司內(nèi)部控制制度殘缺不全或由于專業(yè)知識掌握不足，建立的內(nèi)控制度不夠科學(xué)與合理，導(dǎo)致對于商業(yè)賄賂行為缺乏監(jiān)督和治理措施，也導(dǎo)致商業(yè)賄賂的滋生。西門子（中國）區(qū)副總裁趙愛立這樣評價內(nèi)控對于反商業(yè)賄賂的作用：“二年前，西門子一直被媒體作為負(fù)面對象被報(bào)道。是什么造成了很嚴(yán)重的商業(yè)賄賂或者腐敗方面的現(xiàn)象，從我們的自身經(jīng)驗(yàn)、從我們自查的結(jié)果發(fā)現(xiàn)，我們企業(yè)內(nèi)控的不足是一個重要的原因”。

通過法務(wù)內(nèi)控治理商業(yè)賄賂

樹立正確的經(jīng)營理念并增強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)意識固然是治理商業(yè)賄賂的根本，但是由于歷史的原因及中國市場經(jīng)濟(jì)的現(xiàn)狀，達(dá)到這種高度尚需時間。而系統(tǒng)的管理制度能夠有效幫助上市公司防范商業(yè)賄賂的風(fēng)險(xiǎn)。還是以吉峰農(nóng)機(jī)（300022）為例，該公司多年以來快速增長的業(yè)績表現(xiàn)，其并不存在償債能力的擔(dān)憂。但從發(fā)債申請被否顯示，監(jiān)管層的監(jiān)管重心，并非只看重償債能力，而對公司治理是否完善以及內(nèi)控制度欠缺可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)更為重視。筆者認(rèn)為，確立法務(wù)總監(jiān)對于商業(yè)賄賂治理的樞紐地位、建立有效的反商業(yè)賄賂合規(guī)文件、健全反商業(yè)賄賂綜合治理體系不啻為一種防范商業(yè)賄賂法律風(fēng)險(xiǎn)的良好手段。

確立企業(yè)法務(wù)總監(jiān)對于反商業(yè)賄賂的樞紐地位。法務(wù)部門的工作核心是法律風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制，而商業(yè)賄賂是公司面臨法律風(fēng)險(xiǎn)的一個重要原因，因此，法務(wù)部門作為負(fù)責(zé)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的主要部門，應(yīng)充當(dāng)著樞紐的角色，并將公司各部門整合起來共同發(fā)揮商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)控制的作用。在此情形下，董事會應(yīng)確立

法務(wù)總監(jiān)對于反商業(yè)賄賂合規(guī)政策的制訂權(quán)和商業(yè)賄賂行為獨(dú)立調(diào)查權(quán)與處理權(quán)。

制定反商業(yè)賄賂的合規(guī)文件。上市公司的反商業(yè)賄賂制度涉及反商業(yè)賄賂政策、員工行為準(zhǔn)則、崗位反商業(yè)賄賂手冊等法律文件。反商業(yè)賄賂政策至少應(yīng)包括反商業(yè)賄賂的目標(biāo)及原則、董事及高級管理人員的責(zé)任、商業(yè)賄賂管理部門的地位及責(zé)任、管理框架及報(bào)告路線圖等。員工行為準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)規(guī)定上市公司所有員工必須共同遵守的基本行為準(zhǔn)則，并可對董事、監(jiān)事和高級管理人員提出專門要求。崗位合規(guī)手冊應(yīng)當(dāng)規(guī)定各個工作崗位的業(yè)務(wù)操作程序和規(guī)范。

完善反商業(yè)賄賂管理體系。一個有效的反商業(yè)賄賂管理體系至少應(yīng)包括三個方面的內(nèi)容：建立健全的反商業(yè)賄賂管理制度，完善的反商業(yè)賄賂管理組織架構(gòu)，明確的商業(yè)賄賂的管理責(zé)任，只有這樣，才能有效識別并積極主動防范化解法律風(fēng)險(xiǎn)，確保上市公司穩(wěn)健運(yùn)營。具體而言，體系的構(gòu)建可以從以下幾方面著手：

1、通過設(shè)置商業(yè)賄賂管理部門或者崗位，制定和執(zhí)行反商業(yè)賄賂政策；

2、開展反商業(yè)賄賂監(jiān)測和培訓(xùn)等措施；

3、建立預(yù)防、識別、評估、報(bào)告和應(yīng)對商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)的行為的機(jī)制。整體而言，反商業(yè)賄賂公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)核心內(nèi)容，也是實(shí)施有效內(nèi)部控制的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作。

商業(yè)賄賂是對企業(yè)道德文化的侵蝕，更是對企業(yè)法治文化的破壞。商業(yè)賄賂嚴(yán)重破壞了市場競爭正常的秩序，增加了企業(yè)的交易成本，加大了企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)賄賂盡管其方法與表現(xiàn)形式各種各樣，但其發(fā)生與企業(yè)法務(wù)內(nèi)控制度的不足有很大關(guān)系。禁絕商業(yè)賄賂并無靈丹妙藥，建立健全完善的法務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，不但有利于提高公司管理經(jīng)營水平，亦是商業(yè)賄賂法律風(fēng)險(xiǎn)防范的有效手段之一。

（作者：柏立團(tuán)，上海大邦律師事務(wù)所律師）

商業(yè)賄賂犯罪追訴標(biāo)準(zhǔn)及量刑(二)－－商業(yè)賄賂法律風(fēng)險(xiǎn)控制之二

[時間：2010-9-6 13:52:54 查看次數(shù)：868]

四、行賄罪(刑法第389條、390條)

１、罪名描述：為謀取不正當(dāng)利益，給國家工作人員財(cái)物。

２、犯罪構(gòu)成：本罪的主體是一般主體，即任何達(dá)到法定責(zé)任年齡且有刑事責(zé)任能力的自然人，包括公民或外國人，包括國家工作人員。本罪的主觀方面是直接故意，行為人的目的是使國家工作人員利用職務(wù)上的便利為自己謀取不正當(dāng)利益。本罪在客觀方面表現(xiàn)為行為人給予國家工作人員財(cái)物，其行為方式是

作為，有直接給付金錢財(cái)物的也有違反國家法律、政策規(guī)定，以“手續(xù)費(fèi)”、“勞務(wù)費(fèi)”等各種名義給予賄賂的。如果行為人給予國家工作人員財(cái)物是因?yàn)楸焕账?，且沒有獲得不正當(dāng)利益，則不構(gòu)成本罪。

３、立案標(biāo)準(zhǔn)：

(1)、行賄數(shù)額在一萬元以上的；

(2)、行賄數(shù)額不滿一萬元，但具有下列情形之一的；

a、為謀取非法利益而行賄的；

b、向三人以上行賄的；

c、向黨政領(lǐng)導(dǎo)、司法工作人員、行政執(zhí)法人員行賄的；

d、致使國家或者社會利益遭受重大損失的。

(3)行賄數(shù)額在五十萬元以上或者使國家利益損失五十萬元以上屬于情節(jié)特別嚴(yán)重的。

４、量刑幅度：對犯行賄罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役；因行賄謀取不正當(dāng)利益，情節(jié)嚴(yán)重的，或者使國家利益遭受重大損失的，處五年以上十年以下有期徒刑；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，可以并處沒收財(cái)產(chǎn)。行賄人在被追訴前主動交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。

５、管轄機(jī)關(guān)：本罪根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十八條的規(guī)定，屬人民檢察院管轄。

五、單位受賄罪：(刑法第387條)

１、罪名描述：國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體，索取、非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，情節(jié)嚴(yán)重。

２、犯罪構(gòu)成：本罪的主體是國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體。本罪的主觀方面是直接故意，即明知其索取、收受他人財(cái)物的賄賂性，同時希望索取或收受賄賂物歸本單位，并為他人謀取利益。這種故意是通過單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的故意體現(xiàn)出來的。本罪的客觀方面表現(xiàn)為上述單位索取、非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

４、立案標(biāo)準(zhǔn)：

(1)單位受賄數(shù)額在十萬元以上的；

(2)單位受賄數(shù)額不滿十萬元，但具有下列情形之一的；

a、故意刁難、要挾有關(guān)單位、個人，造成惡劣影響的；

b、強(qiáng)行索取財(cái)物的；

c、致使國家或者社會利益遭受重大損失的。

５、量刑幅度：國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體，索取、非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，情節(jié)嚴(yán)重的，對單位判處罰金，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。前款所列單位，在經(jīng)濟(jì)往來中，在帳外暗中收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)的，以受賄論，依照前款規(guī)定處罰。

６、管轄機(jī)關(guān)：本罪根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十八條的規(guī)定，屬人民檢察院管轄。

六、單位行賄罪：(刑法第393條)

１、罪名描述：單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以回扣、手續(xù)費(fèi)，情節(jié)嚴(yán)重。

２、犯罪構(gòu)成：本罪的主體是單位，包括公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體，且不僅僅局限于國有的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體，也包括集體所有制企業(yè)、事業(yè)單位，還包括中外合資、合作企業(yè)、有限公司、外資公司、私營企業(yè)等，是單位犯罪中的一般主體。本罪的主觀方面是故意犯罪，即單位為謀取不正當(dāng)利益而故意實(shí)施行賄，這種故意是通過單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的故意反映出來的。本罪的客觀行為方式是作為，具體表現(xiàn)為單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員回扣、手續(xù)費(fèi)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

３、立案標(biāo)準(zhǔn)：

(1)單位行賄數(shù)額在二十萬元以上的；

(2)單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，數(shù)額在十萬元以上不滿二十萬元，但具有下列情形之一的：

a、為謀取非法利益而行賄的；

b、向三人以上行賄的；

c、向黨政領(lǐng)導(dǎo)、司法工作人員、行政執(zhí)法人員行賄的；

d、致使國家或者社會利益遭受重大損失的。

因行賄取得的違法所得歸個人所有的，依照本規(guī)定關(guān)于個人行賄的規(guī)定立案，追究其刑事責(zé)任。

４、量刑幅度：單位為謀取不正當(dāng)利益而行賄，或者違反國家規(guī)定，給予國家工作人員以回扣、手續(xù)費(fèi)，情節(jié)嚴(yán)重的，對單位判處罰金，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。

５、管轄機(jī)關(guān)：本罪根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十八條的規(guī)定，屬人民檢察院管轄。

七、對單位行賄罪：(刑法第391條)

１、罪名描述：為謀取不正當(dāng)利益，給予國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)事業(yè)單位、人民團(tuán)體以財(cái)物，或者在經(jīng)濟(jì)往來中，違反國家規(guī)定，給予各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)。

２、犯罪構(gòu)成：本罪的主體是一般主體，包括自然人和單位。本罪的主觀方面是直接故意。向單位行賄的目的是使國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體利用職務(wù)上的便利為自己謀取不正當(dāng)利益。本罪的客觀行為方式是作為，具體表現(xiàn)為給予國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體財(cái)物，或者在經(jīng)濟(jì)往來中，違反國家規(guī)定，給予各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)的行為。３、立案標(biāo)準(zhǔn)：

(1)個人行賄數(shù)額在十萬元以上，單位行賄數(shù)額在二十萬元以上的；

(2)、個人行賄數(shù)額不滿十萬元、單位行賄數(shù)額在十萬元以上不滿二十萬元，但具有下列情形之一的：

a、為謀取非法利益而行賄的；

b、向三個以上單位行賄的；

c、向黨政機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)行賄的；

d、致使國家或者社會利益遭受重大損失的。

４、量刑幅度：為謀取不正當(dāng)利益，給予國家機(jī)關(guān)、國有公司、企業(yè)事業(yè)單位、人民團(tuán)體以財(cái)物，或者在經(jīng)濟(jì)往來中，違反國家規(guī)定，給予各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)的，處三年以下有期徒刑或者拘役。

單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

５、管轄機(jī)關(guān)：本罪根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十八條的規(guī)定，屬人民檢察院管轄。

八、介紹賄賂罪：(刑法第392條)

１、罪名描述：向國家工作人員介紹賄賂，情節(jié)嚴(yán)重。

２、犯罪構(gòu)成：本罪的主體是一般主體，即任何達(dá)到法定責(zé)任年齡且有刑事責(zé)任能力的公民，包括國家工作人員。本罪的主觀方面是直接故意，且故意的內(nèi)容是以促成行賄、受賄雙方建立賄賂聯(lián)系為目的，有的行為人具有從中謀取私利的目的；也有的出于朋友、親戚或熟人的關(guān)系而進(jìn)行幫助；還有的是懾于行、受賄人一方或雙方的權(quán)勢或阿諛奉承而從中賣力。本罪的客觀方面表現(xiàn)為行為人在行賄人和受賄人之間溝通、引薦、撮合、促使行賄與受賄得以實(shí)現(xiàn)的行為。本罪的成立以行賄、受賄得以實(shí)現(xiàn)為條件，如果僅有賄賂行為，但行賄受賄因某種原因未能成交則不構(gòu)成本罪。

３、立案標(biāo)準(zhǔn)：

(1)、介紹個人向國家工作人員行賄，數(shù)額在二萬元以上的；介紹單位向國家工作人員行賄，數(shù)額在二十萬元以上的。

(2)介紹賄賂不滿上述標(biāo)準(zhǔn)，但具有下列情形之一的：

a、為使行賄人獲取非法利益而介紹賄賂的；

b、三次以上或者為三人以上介紹賄賂的；

c、向黨政領(lǐng)導(dǎo)、司法工作人員、行政執(zhí)法人員介紹賄賂的；d、致使國家或者社會利益遭受重大損失的。

４、量刑幅度：向國家工作人員介紹賄賂，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役。介紹賄賂在被追訴前主動交待介紹賄賂行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。

５、管轄機(jī)關(guān)：本罪根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十八條的規(guī)定，屬人民檢察院管轄。

第五篇：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度

公司從領(lǐng)導(dǎo)到普通員工，人人端正思想，提高認(rèn)識，將明禮守信，依法納稅，樹立良好的商業(yè)信譽(yù)和企業(yè)形象作為公司生存發(fā)展的一項(xiàng)基本前提。為了培養(yǎng)自覺的納稅意識以及應(yīng)用法律法規(guī)規(guī)范涉稅行為的能力，公司定期組織財(cái)會人員進(jìn)行各類財(cái)會、稅收知識培訓(xùn)，2008年還組織全體財(cái)會人員參加了上級單位的所得稅和新稅法的專項(xiàng)培訓(xùn)；此外，公司財(cái)會人員還利用稅務(wù)機(jī)關(guān)稅法宣傳和管理員下戶輔導(dǎo)的機(jī)會，主動請教，隨時了解有關(guān)政策動態(tài)。

為積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，進(jìn)一步統(tǒng)一企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)財(cái)務(wù)人員的思想意識，中國電信安康分公司在按照國資委的有關(guān)要求建立企業(yè)內(nèi)部控制制度時，從以下幾個方面著手，將企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控制度作為了建設(shè)工作的重中之重：一是明確涉稅人員的崗位分工；二是將稅務(wù)管理納入績效考核，激勵涉稅人員工作積極性；三是要求相關(guān)人員及時把相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表等有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)和資料提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)，為稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管決策提供可靠的原始依據(jù)；四是針對涉稅業(yè)務(wù)流程進(jìn)行 規(guī)范，及時下發(fā)文件、規(guī)范制度，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)；五是建立內(nèi)部稅務(wù)培訓(xùn)機(jī)制和重大稅務(wù)事項(xiàng)匯報(bào)制度。目前，企業(yè)稅務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)已初見成效，該制度在有效降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的同時，也明顯促進(jìn)提升了企業(yè)的規(guī)范化管理能力。