第一篇：財務工作風險

財務工作風險

1利用財務預警分析指標和現(xiàn)金預算制度

1.1建立短期財務預警系統(tǒng)產(chǎn)生財務危機的根源是對財務風險的不當處理，財務風險是企業(yè)面對市場競爭的必然產(chǎn)物，尤其是在我國市場經(jīng)濟發(fā)育不健全的情況下更是不可避免，因此，加強企業(yè)財務風險管理，建立和完善財務預警系統(tǒng)尤其必要，財務工作風險。

1.2編制現(xiàn)金流量預算就短期而言，企業(yè)理財?shù)膶ο笫乾F(xiàn)金及其流動性，企業(yè)能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出。企業(yè)有利潤是預警的前提，對于經(jīng)營穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應收，應付賬款及存貨等一般保持穩(wěn)定，因此經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額一般應大于凈利潤。

準確的現(xiàn)金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使經(jīng)營者能夠盡早采取措施。

1.3結(jié)合實際采取適當?shù)娘L險策略建立了風險預警系統(tǒng)后，企業(yè)對風險信號監(jiān)測，如出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，應收帳款增大，質(zhì)量下降，成本上升，要根據(jù)其形成原因及過程，指定相應切實可行的風險管理策略，降低危害程度。

2加強財務活動的風險控制

市場經(jīng)濟中，籌資活動是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，管理措施失當導致籌集資金的使用效益有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風險。此外，還有資金組織和調(diào)度風險，經(jīng)營風險，外匯風險。

企業(yè)通過籌資活動取得資金后，在進行投資風險決策時，基本原則是既要敢于進行風險投資，獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險。

企業(yè)財務活動的第三個環(huán)節(jié)是資金回收。造成資金回收風險的重要方面是應收賬款，有必要降低它的成本。

收益分配是企業(yè)一次財務循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。收益分配包括留存收益和分配股息兩方面，留存收益是擴大規(guī)模來源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。

2.1企業(yè)籌資過程中的風險控制在提高借入資金對自有資金的比例時要充分考慮財務風險的大校所以要通過各種途徑努力搞好籌資風險的控制，即確定最佳資本結(jié)構(gòu)。

2.1.1進行籌資效益的預側(cè)分析企業(yè)在籌資前必須針對各種方案進行籌資效益預測分析，以最小的籌資資本實現(xiàn)最大的綜合經(jīng)濟效益。投資收益和籌集資金的資金成本是決定應否籌資和籌資多少的重要因素，因此必須事先做好籌資效益分析。不同的資金來源有不同的資金方式，企業(yè)為了減少支出，需要分析各種籌資方式的資金成本，進行合理配置，具體方法可以計算綜合資金成本率指標(即不同資金來源所占比重乘以該項資金來源的資金成本之和)。

2.1.2確定合適的籌資方式、資金結(jié)構(gòu)和還款期限確定合適的籌資方式，企業(yè)應比較各種籌資條件和籌資機會，確定合適的籌資方式。企業(yè)籌資的每種方式都有優(yōu)缺點，并與金融市場密切相關(guān)，企業(yè)籌資時機的把握，籌資對象的確定，證券發(fā)行的價格，發(fā)行期限，發(fā)行方式以及利率的確定，付款方式和回收期限等的設(shè)立，都會對企業(yè)籌資成功與否，籌資成本大小，籌資風險的強弱產(chǎn)生不同程度的影響。所以必須對各種籌資機會進行比較研究，通過計算其相關(guān)因素進行比較，以降低籌資風險。

確定合理的資金結(jié)構(gòu)，企業(yè)應根據(jù)本企業(yè)財務狀況，確定一個合理的資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)可以通過資產(chǎn)負債率、各種籌集資金所占比例及各種資金成本比率等因素來確定最佳籌資結(jié)構(gòu)比率，從而控制企業(yè)籌資風險。

確定合理的還款期限，企業(yè)應采用還款期限稍長于項目投資回收期的籌資方式，還款期限太長，可能造成長期借款短期使用，利率太高，增加資金成本;反之會造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困公務員之家難，無力償還負債，工作總結(jié)《財務工作風險》。因此企業(yè)必須做好預期的核算工作，來確定還款期限，降低企業(yè)籌資風險。比如企業(yè)通過對預期資產(chǎn)回報率的計算企業(yè)可以更好的確定回款數(shù)額和日期，從而更好的確定還款期限，以減少損失。

2.1.3確定合理的借款額度，確保借款償還能力負債能否償還是建立在投資未來的收益上，只要未來的收益大于資金成本，應該說，舉債是安全的。財務管理上用稅息前盈余和每股收益分析法來確定企業(yè)合理的負債資本比例，這種分析法實際上說明企業(yè)收益能力對負債規(guī)模的影響。對于一個企業(yè)來說，在確定合理的負債規(guī)模時，還要考慮企業(yè)的經(jīng)營風險、所處行業(yè)的經(jīng)營特點、企業(yè)銷售的穩(wěn)定性、企業(yè)籌資能力和資產(chǎn)變現(xiàn)能力等因素.對于經(jīng)營周期性波動孝預期收入樂觀、籌資能力強的企業(yè)可適當擴大負債規(guī)模。企業(yè)應根據(jù)資金使用期限、預期現(xiàn)金流量狀況，確定借款期限，并要運用流動比率、速動比率、負債資產(chǎn)比率、長期適合率等因素指標的計算來衡量。

2.2企業(yè)投資過程中的風險控制市場經(jīng)濟條件下，投資風險的存在是客觀的、必然的。一個企業(yè)要在市場中生存、發(fā)展并取得收益，就必須敢于冒風險，富于開拓精神，善于捕捉時機，以便掌握主動權(quán)，取得較高的收益，但同時要學會控制風險，以最低的風險或代價，取得最高的收益。相反，不去冒險，過于謹慎小心，反而會使企業(yè)失去更多的機遇，從而抑制了企業(yè)的發(fā)展。

所以，在實際工作中，必須在風險和收益之間合理取舍并加以適當控制，才能增強企業(yè)的競爭力，進一步提高企業(yè)的財務管理水平，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.3企業(yè)營運過程中的風險控制

2.3.1合法經(jīng)營，規(guī)避資金使用風險合法經(jīng)營是確保資金安全的前提，也是規(guī)避資金使用風險的第一要素。企業(yè)必須知道和明確界定哪些業(yè)務活動是合法的、可以進行的，哪些是被禁止的。像有些公司，在做進口代理時，不了解整個業(yè)務的全過程，對于客戶只收取代理費，而報關(guān)、對外付款等手續(xù)都沒有真正了解，這樣由于企業(yè)對所做行業(yè)沒有真正了解，企業(yè)不僅應該獲得的收入沒有獲得，甚至還可能虧本經(jīng)營，使企業(yè)資金使用風險增大。再比如對于創(chuàng)業(yè)投資公司，國家明文規(guī)定其不能從事房地產(chǎn)投資，那么即使房地產(chǎn)行業(yè)的利潤再高，企業(yè)也不應該直接涉及。同時企業(yè)在進行風險投資時以及貨物賒銷時，應該充分考慮資金回收及回收期限問題。因為回收期限越長，企業(yè)所承受的利息負擔越大，利潤越低，并且企業(yè)要對賬款計提壞賬準備金，這樣企業(yè)又損失了所計提的壞賬準備金的機會成本。新晨范文網(wǎng)

2.3.2加強資金運作的程序化、規(guī)范化管理，降低資金使用風險對嚴禁從事的業(yè)務活動及財務活動，企業(yè)各部門要嚴格把關(guān)，不得從事。對于那些可以從事的業(yè)務活動，企業(yè)則一定要按規(guī)定章程辦事，這也是防范資金使用風險的最重要、最具體的措施。業(yè)務部門，要由業(yè)務員和主管部門的會計人員對客戶的資信情況進行了解，并按照還款情況進行信用等級評定。根據(jù)不同的信用等級，來核定出與各客戶的貿(mào)易條件、發(fā)貨限額和還款賬期，制定相應的監(jiān)控程序和政策。

2.3.3全過程監(jiān)控資金使用，防范資金使用風險付款以后，要對資金的活動情況進行全過程的監(jiān)控，這是有效地防范資金使用風險的重要環(huán)節(jié).對資金使用情況進行全過程監(jiān)控，要有業(yè)務部門的主管會計對客戶的應收款項做好原始記錄，隨時了解客戶的回款情況。同時可以通過相關(guān)因素分析，監(jiān)督資金使用情況。如進行存貨周轉(zhuǎn)率，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等因素指標的計算分析，查看資金使用情況。

第二篇：財務工作風險點

財務工作風險點

廉政風險點，是指公司機關(guān)和所屬單位黨員、干部在從事業(yè)務活動和管理活動以及日常生活交往中，不按有關(guān)制度、規(guī)定、程序辦事，可能出現(xiàn)違法違紀問題的各種行為，財務工作風險點。中央頒布《建立健全懲治和預防***體系2011-2012年工作規(guī)劃》是黨的十七大精神的重要舉措，是實現(xiàn)黨的十七大重大決策和戰(zhàn)略部署的重要保證，是以改革創(chuàng)新精神加強黨的建設(shè)的必然要求。

財務科作為煙草企業(yè)全部的資產(chǎn)及資金營運管理部門，特別是一些特殊的工作崗位，在其行使權(quán)力的同時，也伴隨著“廉政風險”的出現(xiàn)。預防***有必要對每一個廉政風險點發(fā)生***的可能性和***后果的嚴重性進行評估，確定其風險等級，并對之進行有效的管理。找到了風險點，制定了相應的防范措施，從微觀角度講，預防***就做到了“有的放矢”。

一、財務科負責人的崗位廉政風險點分析。其工作職責主要是負責財務科全面管理工作，包括：認真貫徹執(zhí)行國家頒布的各項財經(jīng)法律法規(guī)以及公司的各項管理制度;負責本部門行政管理工作;負責本部門安全管理工作;負責本部門職工思想政治工作;全面實施財務會計規(guī)范管理、組織會計核算;加強國有資產(chǎn)監(jiān)管;做好內(nèi)外協(xié)調(diào)工作;指導和組織本部門員工開展工作;完成領(lǐng)導交辦的其他工作。財物管理工作主要任務是合理編制預算、依法組織收支、健全財務制度、加強經(jīng)濟核算，范圍涉及全市公司干部職工工資福利，點多面廣，內(nèi)容繁雜，貫穿于公司經(jīng)營工作的整個過程。財務管理崗位廉政風險點主要有以下幾個方面：

1、坐收、坐支、截留收入不入賬，私設(shè)“小金庫”。

2、違規(guī)發(fā)放津貼、補貼和獎金。

3、弄虛作假、未經(jīng)公司主管財務負責人同意私自報銷個人開支。

4、不按照規(guī)定管理、使用發(fā)票、致使發(fā)票損毀、丟失。5預算支出管理不夠規(guī)范，核定的項目經(jīng)費支出存在隨意性，計劃和控制的嚴謹性不強。

6、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行不嚴，資產(chǎn)調(diào)配、報廢、閑置資產(chǎn)的管理不能精確到位。

二、財務科出納崗位廉政風險點分析。出納工作職責主要是：負責公司日常資金收支業(yè)務辦理;有價票證的管理;托收簽收;資金劃撥;嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格按照國家現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算制度處理經(jīng)濟業(yè)務，工作總結(jié)《財務工作風險點》。其崗位廉政風險點主要是：

一、隱瞞現(xiàn)金收入，據(jù)為己有。

二、未經(jīng)批準私自將銀行存款轉(zhuǎn)出，挪做他用。

三、改動報銷憑證，將他人已報賬的憑證金額改大，騙取現(xiàn)金。

四、在他人已報賬的憑證后插入粘貼支出票據(jù)，增大報銷金額，騙取現(xiàn)金。

五、抽取他人前已報賬憑證，重新報銷一次，騙取現(xiàn)金。造成風險原因主要是：出納人員沒有樹立正確的人生觀、價值觀，缺乏良好的職業(yè)道德，經(jīng)不起金錢的***，在金錢面前失去理智，置法律法規(guī)于不顧，中飽私囊，滿足一己之利。這在我們江西煙草企業(yè)曾有過經(jīng)驗和教訓。

三、市公司委派的縣區(qū)報賬員崗位廉政風險點分析?？h區(qū)報賬員具有一部份縣公司財務部門負責人的職責同時又具有出納的職責，因此具有上面兩者部分廉政風險點。

四、防范財務關(guān)鍵崗位廉政風險點的相關(guān)措施。

1、建立健全有效的財務內(nèi)控制度。結(jié)合公司實際，建立責權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的財務內(nèi)控制度，對崗位職責進行科學、嚴密的劃分，制定明確的工作職責、業(yè)務范圍和權(quán)限、責任，從而形成財務崗位職責分明、環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運行模式。

2、開展經(jīng)常性的日常檢查。健全的財務內(nèi)控制度如果得不到有效執(zhí)行，也只能流于形式，只有堅持不懈地對內(nèi)控制度執(zhí)行情況開展經(jīng)常性日常檢查，制度的保障作用才能得以發(fā)揮。這種檢查，從時間上，可以是定期檢查，也可以是不定期抽查;從內(nèi)容上，可以全面檢查，也可重點檢查;從范圍上，可以是針對所有財務人員，也可以是針對某一個財務人員。實踐證明，通過開展制度執(zhí)行情況多種方式的檢查，能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，對于出現(xiàn)的問題也能夠得到及時糾正。開展經(jīng)常性的日常檢查是預防財務人員職務犯罪的有力保證。

3、充分發(fā)揮單位審計監(jiān)察部門監(jiān)督作用。一般而言，大多數(shù)單位把對財務人員的監(jiān)督職責賦予了審計監(jiān)察或紀檢部門，盡管這種監(jiān)督往往是事后監(jiān)督，雖然查出了違法犯罪事實，對已經(jīng)造成的損失卻無法挽回，但審計或紀檢部門的監(jiān)督作用仍然是不可或缺的。這是因為，審計部門所進行的監(jiān)督比較有針對性，對財務人員違法犯罪有很強的威懾作用。近幾年，我們單位審計監(jiān)察部門堅持了按年進行的財務監(jiān)察制度，既能夠及時檢查糾正日常核算中的不規(guī)范事項，還能及時地發(fā)現(xiàn)財務人員的不規(guī)范行為。財務監(jiān)察與財務部門自身組織的日常檢查互為補充。通過幾年的實踐，取得了比較好的效果。

4、依靠職工群眾進行社會監(jiān)督。財務人員與其他員工一樣，衣食住行都離不開大的社會環(huán)境、小的社會群體。很多情況下，一個財務人員的生活起居的消費水平超過了正常收入，合法的投資超過了其本人經(jīng)濟能力承受的限度，尤其是炒股、賭博甚至吸毒的財務人員或其家庭，應當是監(jiān)督和監(jiān)控的重點，在這一方面，往往依靠職工群眾能夠及時及早地發(fā)現(xiàn)問題。事實上，充分發(fā)會社會監(jiān)督有著很重要的作用。

5、取得領(lǐng)導的支持。健全的財務內(nèi)控制度，需要得到領(lǐng)導的大力支持才能得到有效執(zhí)行，才能發(fā)揮制度的監(jiān)督和控制作用。很多情況下，一個單位發(fā)生集體***等違法情況時，往往與領(lǐng)導有著直接關(guān)系。還有一種情況，有的單位領(lǐng)導成員集體動議或領(lǐng)導授意財務人員從事違法工作的情況，例如：指示、授意或強令財務人員設(shè)立小金庫。一旦出現(xiàn)這種情況，財務人員往往面臨著艱難的選擇。因此，預防財務人員職務犯罪，需要領(lǐng)導自身率先垂范，需要監(jiān)管部門的鼎力支持，更要對堅持原則的財務人員給予保護。

當然，一個高素質(zhì)的財務人員，除了具備必需的專業(yè)知識，較強的業(yè)務能力外，還要具備會計人員特有的道德修養(yǎng)，財務人員對自身還應有更高的要求。特別在近幾年，資源的優(yōu)勢和市場機遇的把握比加強財務管理帶來的效益更加直接和明顯，相對而言，財務工作在企業(yè)管理中的中心地位被弱化，財務人員常常被忽視，不被單位所重視，加班加點的時間比較多，工作相對比較辛苦，各類檢查和審計日益頻繁，財務人員面臨著前所未有的內(nèi)外部工作壓力和責任。盡管如此，作為財務人員，當認為所在單位或領(lǐng)導對自己有不公正待遇，外部環(huán)境存在巨大***時，一定要有正確的心態(tài)去面對，采取適當?shù)姆绞饺ヌ幚怼?/p>

第三篇：財務工作職責風險

財務工作職責風險

一、財務工作職責---財務總監(jiān)工作職責

1.遵守會計法、企業(yè)會計制度、計準則以及相關(guān)法律、法規(guī),對公司財務進行全面具體管理.2.建立公司會計核算體系和制度.3.負責公司財務業(yè)績的核查、考核和監(jiān)督控制工作.4.負責公司成本控制、經(jīng)濟情況分析工作.5.制訂財務工作長遠規(guī)劃,跟蹤實施情況.6.督促檢查各項預算、結(jié)算執(zhí)行情況,對財務報表、財務報告編制工作嚴格把關(guān).7.負責公司資金管理調(diào)度工作.定期對總公司與下屬公司現(xiàn)金庫存、銀行存款等進行安全性、效益性、流動性檢查.8.負責新項目的財務可行性預審、投資效果分析.9.負責下屬公司的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、整頓、清理工作.10.負責財務中心崗位設(shè)置、人員調(diào)整工作.報請公司領(lǐng)導獎懲、任免下屬公司財務負責人.

第四篇：財務風險

【摘要】財務風險作為一種信號，能夠全面、綜合地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。本文試圖通過對財務風險信號的分析，探討如何防范財務危機，建立預警分析指標體系，以有效控制企業(yè)財務風險。

【關(guān)鍵詞】財務風險；預警分析

在市場經(jīng)濟日趨完善的今天，企業(yè)每時每刻都面臨著來自市場的各種風險。財務管理系統(tǒng)作為企業(yè)風險預警器的作用愈來愈顯示出其重要性，企業(yè)經(jīng)營者應經(jīng)常進行財務分析，防范財務危機，建立預警分析指標體系，進行適當?shù)呢攧诊L險決策。企業(yè)財務風險管理的目標在于了解風險的來源和特征，正確預測、衡量財務風險，進行適當?shù)目刂坪头婪?，健全風險管理機制，將損失降至最低，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益。

企業(yè)的財務風險來源多樣，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同?？傮w來看，主要有以下幾個方面的原因：

第一，企業(yè)的財務管理系統(tǒng)跟不上企業(yè)所處外部環(huán)境的變化。企業(yè)所處的外部環(huán)境包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會人文環(huán)境、世界政治、經(jīng)濟形勢的變化等眾多因素。外部環(huán)境的變化可能為企業(yè)帶來新的機會，但也可能是某種威脅。如果企業(yè)財務管理系統(tǒng)不能快速適應企業(yè)外部環(huán)境的變化，必然會給企業(yè)帶來某種風險。目前我國企業(yè)財務管理面臨的問題在于：財務管理基礎(chǔ)工作不夠完善、專業(yè)人員業(yè)務素質(zhì)不高、財務機構(gòu)設(shè)置不合理等。我國許多企業(yè)建立的財務管理系統(tǒng)在應對外部環(huán)境變化時，沒有預見性，反應滯后，應對措施不力，由此產(chǎn)生了企業(yè)財務風險。

第二，企業(yè)財務管理人員對財務風險存在的客觀性認識不足。我國許多企業(yè)的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管理好資金就不會產(chǎn)生財務風險。但在現(xiàn)實工作中，只要企業(yè)有經(jīng)營活動、財務活動，就一定會存在財務風險。

第三，財務決策缺乏科學性導致決策失誤。財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。目前，我國企業(yè)的財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，由此而導致決策失誤的經(jīng)常發(fā)生，從而導致財務風險。

第四，資本結(jié)構(gòu)不合理。企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)一般有三種類型：第一類是正常的資本結(jié)構(gòu)類型，也就是用流動負債來購置流動資產(chǎn)，用自有資本來購置固定資產(chǎn)。第二類是資產(chǎn)負債表中累計結(jié)余出現(xiàn)了紅字，表明自有資本減少，其在總資本中的比重下降，說明出現(xiàn)財務危機。第三類是自有資本全部被虧掉，而且負債也被虧掉了一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取有效措施以防范這種情況的出現(xiàn)。

針對以上原因，企業(yè)應根據(jù)自身面臨的風險，采用正確的風險管理方法，制定適合企業(yè)自身的財務管理系統(tǒng)，以有效應對企業(yè)風險，降低企業(yè)成本，提高企業(yè)利潤。首先，以指標分析為基礎(chǔ)，確立完善財務預警系統(tǒng)。

企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，就必須有一個完善的財務管理系統(tǒng)。這其中，財務預警系統(tǒng)是必不可少的組成部分。在財務預警系統(tǒng)中，獲利能力、償債能力等指標最具有代表性。資產(chǎn)獲利能力指標有總資產(chǎn)報酬率和成本費用利潤率。前者表示每一元資本的獲利水平，反映企業(yè)運用資產(chǎn)的獲利水平；后者反映每耗費一元支出所得的利潤，該指標越高，企業(yè)的獲利能力越強。償債能力指標有流動比率和資產(chǎn)負債率。如果流動比率過高，則會使流動資金喪失再投資機會，一般生產(chǎn)性企業(yè)最佳為2左右；資產(chǎn)負債率一般為40%—60%，在投資報酬率大于借款利率時，借款越多，利潤越多，同時財務風險越大。資產(chǎn)獲利能力和償債能力兩個指標是企業(yè)財務評價的兩大部分。

從長遠看，良好的獲利能力是企業(yè)發(fā)展的前提，也是企業(yè)控制財務風險的有效措施。盈利能力越強，企業(yè)的對外籌資能力和清償債務的能力才能越強。相關(guān)指標有總資產(chǎn)凈現(xiàn)率、銷售凈現(xiàn)率等。雖然上述指標可以預測財務危機，但從根本上講，企業(yè)發(fā)生風險是由于舉債導致的，一個全部用自有資本從事經(jīng)營的企業(yè)只有經(jīng)營風險而沒有財務風險。因此，要權(quán)衡

舉債經(jīng)營的財務風險來確定債務比率，應將負債經(jīng)營資產(chǎn)收益率與債務資本成本率進行對比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實現(xiàn)財務杠桿收益。同時還要考慮債務清償能力和債務資本在各項目之間配置的合理程度。考核指標有長期負債與營運資金比、資產(chǎn)留存收益率以及債務股權(quán)比率。

其次，根據(jù)實際情況采取合適策略。

企業(yè)在建立了財務管理系統(tǒng)尤其是擁有了風險預警指標體系后，要及時分析產(chǎn)品積壓、應收賬款增大、成本上升等風險信號，并根據(jù)其形成的原因及過程，制定相應的風險管理策略，如回避風險、控制風險、接受風險、分散風險等，以降低危害程度。其中控制風險策略可進一步分類，按控制目的分為預防性控制和抑制性控制。前者指預先確定可能發(fā)生的損失，提出相應措施，防止損失的實際發(fā)生；后者是對可能發(fā)生的損失采取措施，盡量降低損失程度。市場經(jīng)濟中，利用財務杠桿作用籌集資金進行負債經(jīng)營是企業(yè)發(fā)展的有效途徑。最后，加強財務活動的風險管理。

籌資活動是企業(yè)發(fā)展壯大不可或缺的過程，對籌集資金的使用、管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風險。企業(yè)籌集資金渠道包括企業(yè)所有者投資和借入資金兩類。對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，資金可長期使用、自由支配，其風險只存在于使用效益的不確定性上。而對于借入資金而言，企業(yè)在取得財務杠桿利益時，實行負債經(jīng)營而借入資金，將給企業(yè)帶來喪失償債能力的可能和收益的不確定性。因此，在使用籌集資金投資時，一個重要原則是既要敢于進行風險投資以獲取超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免或降低投資風險，追求收益性、風險性、穩(wěn)健性的最佳組合。

企業(yè)財務活動中最重要的環(huán)節(jié)是資金回收。應收賬款是形成資金回收風險的重要因素，它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤，然而企業(yè)資金并未增加，相反企業(yè)還要用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對于應收賬款管理，應建立穩(wěn)定的信用政策，確定客戶的資信等級并評估企業(yè)的償債能力，確定合理的應收賬款比例，建立銷售責任制，加快應收賬款的回收。

收益分配是企業(yè)財務循環(huán)的最終環(huán)節(jié)，企業(yè)應根據(jù)自身發(fā)展的需要，合理分配收益。如果企業(yè)正處在發(fā)展和擴張中，需要購置大量資產(chǎn)，那么稅后利潤應大部分留用；如果企業(yè)利潤率很高，就應該以一部分收益作為分紅或股息派發(fā)，防止形成收益分配上的風險。企業(yè)在經(jīng)營中，應對面臨的財務風險進行詳細分析，建立適合自身的財務管理系統(tǒng)，加強企業(yè)的風險管理，為企業(yè)在市場中不斷發(fā)展夯實基礎(chǔ)，應對隨時可能發(fā)生的風險。

【參考文獻】

[1] 吳少平，李小燕.談財務危機預警分析指標的確定標準.[2] 顧曉安.企業(yè)財務預警系統(tǒng)的構(gòu)建.[3] 財務成本管理.注冊會計師教材，2006年版.

第五篇：財務風險自查報告

根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會福建監(jiān)管局《關(guān)于開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動的通知》（閩證監(jiān)公司字 [2012]19號）（以下簡稱”《通知》”）的要求，為貫徹《通知》的相關(guān)精神，切實有效地開展財務會計基礎(chǔ)工作，不斷完善并有效執(zhí)行梅花傘業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務管理制度，提高財務信息披露質(zhì)量，提高財務會計人員的整體素質(zhì)，進一步提升公司規(guī)范運作水平，2012年3月28

日，公司制訂了《關(guān)于開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動的工作方案》(以下簡稱“《工作方案》”)，并成立專項活動領(lǐng)導小組。根據(jù)上述文件規(guī)定和工作方案的安排，本次專項活動時間為2012年4月至11月，分為三個階段，4月至6月為公司自查自糾階段、7月至9月為實施專項檢查階段、10月至11月為匯總分析和督導提高階段。

截至本自查報告日，公司完成了自查自糾的階段性工作，形成了《梅花傘業(yè)股份有限公司關(guān)于開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告》(以下簡稱“《自查報告》”)，并經(jīng)公司董事會審計委員會和第二屆董事會第二十六次會議審議通過?，F(xiàn)將本次專項活動的組織開展情況、自查內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)問題以及擬訂的整改措施(包括整改期限、整改責任人)等報告如下：

一、專項活動組織與開展情況

(一)根據(jù)《工作方案》，公司對本次專項活動作出如下組織部署：

1、公司總經(jīng)理組織召開專項活動領(lǐng)導小組和工作小組動員會并作出具 體部署，要求工作小組高度重視本次專項活動，切實查找存在問題與不足，制訂整改措施并逐項落實到位，使公司財務會計基礎(chǔ)工作得到進一步提高。

2、公司財務負責人組織相關(guān)人員認真學習福建監(jiān)管局《通知》、《福建轄區(qū)上市公司財務會計基礎(chǔ)工作調(diào)查問卷》和公司現(xiàn)有的各種財務制度與文件。

3、公司財務負責人布置專項活動工作安排，就自查階段的分工、要求與時間安排等作出部署，要求相關(guān)人員按規(guī)定時間認真完成自查內(nèi)容，形成工作底稿和初步自查情況提交財務負責人審核。

4、公司審計部按照董事會審計委員會及工作方案的要求，制訂審計計劃并及時開展審計。

(二)根據(jù)《工作方案》，本次專項活動開展情況如下：

1、公司財務人員根據(jù)《調(diào)查問卷》分類整理、匯總自查內(nèi)容，開展規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作專項活動自查報告，逐條檢查，詳細說明情況，并形成自查工作底稿。

2、財務部經(jīng)理對財務人員的自查工作底稿與自查結(jié)果詳細復核，對自查發(fā)現(xiàn)存在的問題進行重點核查，并提出相應的自查核查結(jié)果，提交財務負責人審核。

3、財務負責人對財務部經(jīng)理的自查結(jié)果進行了審核，對自查底稿的內(nèi)容完善提出指導意見，要求財務部按時提交專項活動自查報告。

4、按《工作方案》要求，財務部將自查底稿與自查報告提交公司審計部。

5、審計部按照制定的審計計劃，依據(jù)福建監(jiān)管局相關(guān)文件要求對自查報告內(nèi)容逐項稽核，審查自查底稿并就與財務控制相關(guān)內(nèi)容進行審核，同時向?qū)徲嬑瘑T會報告專項活動開展 情況，聽取審計委員會對自查工作的指導。

6、財務負責人就自查階段工作開展情況、自查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題或存在的不足、整改措施、整改期限和責任人等情況向總經(jīng)理作出全面匯報。審計部就專項活動的稽核結(jié)果與建議形成內(nèi)部審計報告提交董事會審計委員會審議，并向總經(jīng)理作出通報。

7、根據(jù)自查情況與內(nèi)部審計情況，形成了專項活動的自查報告提交董事會審議。

二、自查工作的內(nèi)容

依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關(guān)規(guī)定，公司逐項對照《調(diào)查問卷》進行了認真、全面的自查。公司在財務管理組織架構(gòu)和人員配置、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性、資金管理和控制、財務管理和會計核算制度建設(shè)和執(zhí)行、財務信息系統(tǒng)使用和控制、母公司對子公司財務管理和控制等方面的財務會計基礎(chǔ)工作較為規(guī)范，同時按相關(guān)文件的要求也存在一定不足之處需進一步加以完善，公司為此提出整改措施、整改期限和整改責任人，認真加以落實。

三、自查結(jié)果及整改措施

6、公司《財務會計管理制度》中規(guī)定：“會計檔案調(diào)閱必須經(jīng)財務負責人審批，填寫“會計檔案查閱登記表”方可查閱會計檔案，并在約定的期限內(nèi)收回。在經(jīng)得財務負責人同意后才能復印?！痹谧圆橹邪l(fā)現(xiàn)未按相應規(guī)定辦理。

整改措施：擬建立會計檔案調(diào)閱審批登記手續(xù)，《會計檔案查閱登記表》必須包括但不限于：申請人、調(diào)用原因、調(diào)用檔案明細、歸還期限、會計檔案管理人、財務負責人。會計檔案查閱和復印時申請人應填制申請單，履行財務負責人簽字手續(xù)。

整改期限：2012年6月30日前

整改責任人：財務總監(jiān)

（三）資金管理和控制情況

1、公司制定了資金管理的相關(guān)制度，貨幣資金日常管理由財務部負責，財務總監(jiān)負責公司資金的統(tǒng)籌、融資及貨款支付的審批。對外投資、對外擔保、技改基建、風險投資等審批權(quán)限分別集中于股東大會及董事會。

2、資金管理嚴格按照制度執(zhí)行，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不超越權(quán)限審批。

3、公司資金管理業(yè)務的負責人與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系；出納人員與控股股東、實際控制人和上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系，與上市公司主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人不構(gòu)成親屬關(guān)系。

4、公司按照《支付結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》開設(shè)和管理銀行賬戶，不存在以個人名義開設(shè)賬戶，財務由專人編制銀行余額調(diào)節(jié)表，公司開通了網(wǎng)上銀行支付功能，支付、審核權(quán)限符合《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和內(nèi)部控制要求。資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位分離；資金的保管、記錄與盤點清查崗位分離；出納人員未兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。

5、收付原始單據(jù)由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖或轉(zhuǎn)賬付訖字樣。銀行收支憑證由專門會計人員進行賬務處理，出納人員均有核對收付款憑證。

6、公司禁止開據(jù)加蓋銀行預留印鑒的空白票據(jù)。

7、公司財務印鑒有財務專用章、法人代表章、發(fā)票專用章分人管理，不存在印鑒保管風險。

8、公司日常票據(jù)主要有支票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票設(shè)置票據(jù)登記簿管理。支票領(lǐng)用人在支票存根簽名，但支票未設(shè)置登記簿，未對支票購買、注銷進行記錄。

整改措施：建立支票登記簿，對支票購買、注銷等進行記錄，作廢憑證要求歸檔管理。

整改期限：2012年6月30日前

整改責任人：財務總監(jiān)

（四）財務管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況

1、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定制訂財務管理制度。公司財務制度能有效地保障公司及全體股東的合法利益，保證公司的資產(chǎn)安全。

2、公司財務制度執(zhí)行由公司財務部門負責制定及修改，由總經(jīng)理復核，董事會批準的分級審核制度。

3、公司財務管理制度中沒有對重大會計差錯更正制定相應的責任追究條款。

整改措施：修訂《財務會計管理制度》，追加對重大會計差錯更正追究責任條款。整改期限：2012年6月30日前

整改責任人：財務總監(jiān)

4、除了《企業(yè)會計準則》（XX）的影響外，公司近三年沒有發(fā)生會計政策變更，公司近三年也沒有發(fā)生重大會計差錯。

5、公司統(tǒng)一制定下屬子公司的財務管理制度，統(tǒng)一制定下屬子公司的會計政策，并督促其按財務管理制度、會計政策執(zhí)行。

（五）財務信息系統(tǒng)使用和控制情況

1、公司使用金蝶erp系統(tǒng)，包括了財務會計、供應鏈、生產(chǎn)管理、成本管理、計劃管理等模塊，模塊運行正常，基本能滿足公司目前的需要。隨著公司業(yè)務的擴大及經(jīng)營管理的需要，公司將會不斷增加新的管理模塊的投入。

2、公司財務信息軟件系統(tǒng)日常的管理和維護由專門的it信息部門處理，技術(shù)問題由金蝶公司負責處理，公司購買軟件系統(tǒng)的合同條款里明確規(guī)定了專業(yè)機構(gòu)的維護人員不得泄漏公司財務信息。公司對金蝶軟件系統(tǒng)訪問及操作權(quán)限根據(jù)不同的職責與崗位進行了設(shè)置。不屬于財務部門的人員無法訪問及獲取財務信息。

3、公司實際控制人為公司董事長，有權(quán)查閱財務信息，但沒有修改公司財務信息系統(tǒng)的權(quán)限。

4、公司財務信息系統(tǒng)使用和控制的實際操作有權(quán)限設(shè)置，但未形成書面的管理制度。

整改措施：根據(jù)《會計電算化管理辦法》及公司的實際情況制定符合公司管理要求的會計電算化管理制度。

整改期限：2012年6月30日前

整改責任人：財務總監(jiān)

（六）母公司對子公司財務管理和控制情況

1、母公司對子公司的資金管理

母公司每月對下屬子公司的資金情況進行檢查。對下屬公司資金運用包括原材料、固定資產(chǎn)、在建工程等款項的支付、應收款的回籠情況進行檢查。子公司每月向母公司提供資金計劃表、應收賬款情況表、資金收支匯總表等報表便于母公司了解子公司的資金管理及運營情況。

2、母公司對子公司財務人員的管理情況

子公司財務經(jīng)理為子公司財務負責人，子公司的財務負責人由母公司聘任或由母公司委派。子公司財務負責人每月定期向母公司主管會計工作負責人、會計機構(gòu)負責人及董事長匯報生產(chǎn)經(jīng)營情況及財務狀況。母公司對子公司一般財務人員的任職資格要求與母公司一致，須持有會計從業(yè)資格證，至少有一年的會計工作經(jīng)驗。母公司不定期組織對子公司財務人員的專業(yè)培訓。

四、自查總結(jié)

通過此次專項活動的開展與自查，公司董事、高級管理人員和財務部門對公司存在的問題進行了總結(jié)并認真的分析與反思，提出了整改方案及措施，規(guī)范了公司的運作水平，增強了公司財務人員對會計基礎(chǔ)工作的認識，提高了財務人員的業(yè)務水平和整體素質(zhì)。公司將以此為契機進一步規(guī)范財務會計基礎(chǔ)工作運作體制，形成促進財務會計基礎(chǔ)工作規(guī)范開展的長效機制，提高公司規(guī)范運作意識和治理水平