第一篇：項(xiàng)目竣工決算的準(zhǔn)備及編制工作

項(xiàng)目竣工決算的準(zhǔn)備及編制工作

⑴ 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

⑵ 建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專(zhuān)門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

⑶ 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)，主要包括：可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書(shū)）；歷年投資計(jì)劃；經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他有關(guān)資料。

⑷ 在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整

理、帳務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到帳帳、帳證、帳實(shí)、帳表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

⑸ 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，按照水利部新頒發(fā)的《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》（SL19－2008）的要求進(jìn)行編制。

第二篇：工程竣工決算報(bào)告的編制

工程竣工決算報(bào)告的編制

1建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是指所有建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在新建、改建和擴(kuò)建工程建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段編制的竣工決算報(bào)告。2竣工決算的內(nèi)容

2.1竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書(shū) 2.2竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（1）財(cái)務(wù)決算審批表，（2）概況表，（3）竣工財(cái)務(wù)決算表（4）交付使用資產(chǎn)總表（5）交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、（6）竣工財(cái)務(wù)決算總表 2.3建設(shè)工程竣工圖 2.4工程造價(jià)比較分析 3竣工決算的編制

3.1竣工決算的編制依據(jù)

（1）可研究報(bào)告、投資估算書(shū)、初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)、修正總概算及批復(fù)文件；

（2）設(shè)計(jì)變更記錄、施工記錄或施工簽證單及其他施工發(fā)生的費(fèi)用記錄；（3）經(jīng)批準(zhǔn)的施工圖預(yù)算或標(biāo)底造價(jià)、承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；（4）歷年基建計(jì)劃、歷年財(cái)務(wù)決算及批復(fù)文件；（5）設(shè)備、材料調(diào)價(jià)文件和調(diào)價(jià)記錄；（6）其他有關(guān)資料。3.2竣工決算的編制步驟

（1）收集、整理和分析有關(guān)依據(jù)資料；（2）清理各項(xiàng)財(cái)務(wù)、債務(wù)和結(jié)余物資（3）填寫(xiě)竣工決算報(bào)表；

（4）編制建設(shè)工程竣工決算說(shuō)明；（5）做好工程造價(jià)對(duì)比分析；（6）清理、裝訂好竣工圖（7）上報(bào)主管部門(mén)審查 4新增資產(chǎn)價(jià)值的確定

4.1新增資產(chǎn)價(jià)值的分類(lèi)：固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。

4.2新增固定資產(chǎn)價(jià)值的確定，是以獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力的單項(xiàng)工程為對(duì)象的。單項(xiàng)工程建成驗(yàn)收合格，正式移交，即應(yīng)計(jì)算新增固定資產(chǎn)價(jià)值。一次交付一次計(jì)算，分期分批交付分期分批計(jì)算。

共同費(fèi)用的分?jǐn)偡椒ǎ簯?yīng)在各單項(xiàng)工程中按比例分?jǐn)?。按具體規(guī)定進(jìn)行。

一般情況，建設(shè)單位管理費(fèi)按建筑工程、安裝工程、需安裝設(shè)備價(jià)值總額按比例分?jǐn)?，而土地征用費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等費(fèi)用則按建筑工程造價(jià)分?jǐn)偂?/p>

第三篇：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收及決算編制(精)

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收及決算編制

l、竣工驗(yàn)收 ≯概念 》程序 》條件 >依據(jù) >標(biāo)準(zhǔn)

1、竣工驗(yàn)收

竣工決算編制 ≯概念

竣工驗(yàn)收是建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程的最后一個(gè)程序，是全面考核建設(shè)工作，檢查設(shè)計(jì)、工程質(zhì)量是否符合要求，審查投資使用是否合理的重要環(huán)節(jié)，是投資成果轉(zhuǎn)入生產(chǎn)或使用的標(biāo)志。

按照國(guó)家規(guī)定：所有建設(shè)項(xiàng)目，按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)和試生產(chǎn)考核，能夠生產(chǎn)合格產(chǎn)品；非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用，都要及時(shí)組織驗(yàn)收。

竣工驗(yàn)收 》程序

規(guī)模較大、較復(fù)雜的建設(shè)項(xiàng)目

先初步驗(yàn)收，然后進(jìn)行全項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收

．。j》規(guī)模較小、較簡(jiǎn)單的項(xiàng)目采用一次性竣工驗(yàn)收竣工驗(yàn)收

在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收之前，由建設(shè)單位組織施工、設(shè)計(jì)和使用等有關(guān)單位進(jìn)行初驗(yàn)。初驗(yàn)前應(yīng)由施工單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，整理好文件、技術(shù)資料，向建設(shè)單位提出交工報(bào)告。建設(shè)單位接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)組織初驗(yàn)。

在建設(shè)項(xiàng)目全部建成完工，經(jīng)過(guò)各單項(xiàng)工程的驗(yàn)收，符合設(shè)計(jì)要求并具備竣工圖表、竣工決算、工程總結(jié)等必要文件資料，由項(xiàng)目主管部門(mén)或建設(shè)單位（業(yè)主）向負(fù)責(zé)驗(yàn)收的單位提出竣工申請(qǐng)報(bào)告，然后及時(shí)組織驗(yàn)收竣工驗(yàn)收及

≯條件

國(guó)務(wù)院2 0 0 0年1月發(fā)布的第2 7 9號(hào)令《建設(shè)工程質(zhì)量靄理?xiàng)l例》規(guī)定，建設(shè)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

≥，一完成建設(shè)工程設(shè)計(jì)和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容。j》有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料；

．。j，有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)試驗(yàn)報(bào)告；

。：≯有勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件；

?！酚惺┕挝缓炇鸬墓こ瘫Ｐ迺?shū) 按項(xiàng)目規(guī)模分 大中型項(xiàng)目 000萬(wàn)元以上：（經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目）-3000萬(wàn)元以上。（非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目）小型項(xiàng)目： 000萬(wàn)元以下；（經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目）3000萬(wàn)元以下．（非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目 大、中型驗(yàn)收的條件有哪些： 預(yù)驗(yàn)收的基本條件：

1、各建設(shè)子項(xiàng)已經(jīng)按設(shè)計(jì)要求建成，能夠滿足生產(chǎn)和作業(yè)要求。完成施工結(jié)算，工程驗(yàn)收資料齊備，各單項(xiàng)工程評(píng)定等級(jí)在合格以上。

2、碼頭、鐵路專(zhuān)用線等專(zhuān)業(yè)工程已經(jīng)具備開(kāi)通條件，并取得開(kāi)通使用許可。

3、設(shè)備安裝完畢，經(jīng)聯(lián)動(dòng)試車(chē)（空運(yùn)轉(zhuǎn)）合格，并有試運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中測(cè)定的技術(shù)指標(biāo)數(shù)據(jù)和記錄。

4、供電、供水、環(huán)保、安全、消防等設(shè)施得到有關(guān)部門(mén)的認(rèn)可。

5、建設(shè)資金已按發(fā)改委、財(cái)政下達(dá)的項(xiàng)目投資計(jì)劃和基本建設(shè)支出預(yù)算足額到位，編制完成竣工財(cái)務(wù)決算。

6、經(jīng)批準(zhǔn)的子項(xiàng)目可在預(yù)驗(yàn)收階段暫緩驗(yàn)收。正式驗(yàn)收的基本條件：

1、暫緩驗(yàn)收的子項(xiàng)全部完成，質(zhì)量經(jīng)檢驗(yàn)合格。

2、設(shè)備經(jīng)負(fù)荷試車(chē)能夠達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)模和生產(chǎn)質(zhì)量要求；

3、已按要求對(duì)工程預(yù)驗(yàn)收提出的問(wèn)題進(jìn)行整改。

4、完成竣工圖。

5、竣工決算已編制完畢，并經(jīng)審計(jì)部門(mén)的審計(jì)等、》依據(jù)

批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告 初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì) 施工圖 設(shè)備技術(shù)說(shuō)明書(shū)

現(xiàn)行施工技術(shù)驗(yàn)收規(guī)范以及主管部門(mén)審批、修改、調(diào)整的文件等 項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告內(nèi)容：

工程竣工報(bào)告，建筑安裝質(zhì)量評(píng)定； 技術(shù)總結(jié)，設(shè)計(jì)文件規(guī)定的各項(xiàng)技術(shù)、工藝、設(shè)備、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的驗(yàn)證考核結(jié)論；

推廣示范作用； 產(chǎn)品應(yīng)用報(bào)告； 財(cái)務(wù)決算報(bào)告；

經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益預(yù)測(cè)分析報(bào)告及所需的環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告； 項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告； 全部工程竣工圖紙； 需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)

竣工驗(yàn)收時(shí)項(xiàng)目單位應(yīng)整理歸檔的資料主要有：

1、有關(guān)項(xiàng)目申報(bào)和批復(fù)文件

2、地質(zhì)勘察報(bào)告

3、初步設(shè)計(jì)文件及批復(fù)

4、征地拆遷有關(guān)文件

5、工程招投標(biāo)文件

6、工程報(bào)建及批復(fù)手續(xù)

7、工程初步驗(yàn)收資料及會(huì)議紀(jì)要

8、各子項(xiàng)工程的施工結(jié)算資料

9、竣工決算報(bào)告 1 0、審計(jì)意見(jiàn)書(shū) 1

2、工程業(yè)務(wù)聯(lián)系單

13、試生產(chǎn)情況報(bào)告 1

4、竣工驗(yàn)收資料 1

5、其他資料

2、竣工決算 》概念

建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是指所有建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段編制的竣工決算報(bào)告。

竣工決算是以實(shí)物數(shù)量和貨幣指標(biāo)為計(jì)量單位，綜合反映竣工項(xiàng)目從籌建開(kāi)始到項(xiàng)目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)情況的總結(jié)性文件，是竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的重要組成部分，竣工決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，考核分析投資效果，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)，是反映建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)和投資效果的文件。

》內(nèi)容

1、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)

2、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表

3、工程竣工圖

4、工程造價(jià)對(duì)比分析

竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)

主要包括建設(shè)項(xiàng)目概況；會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資情況及債權(quán)債務(wù)的清償情況；資金節(jié)余、基建結(jié)余資金等上交分配情況；主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的分析計(jì)算情況；工程建設(shè)經(jīng)驗(yàn)及項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理工作以及竣工財(cái)務(wù)決算中有待解決的問(wèn)題；決算與概算的差異和原因分析；需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

竣工圖

竣工圖是建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際反映，是工程的重要檔案資料，施工單位在施工中要做好施工記錄、檢驗(yàn)記錄，整理好變更文件，并及時(shí)做出

工圖，保證

工圖質(zhì)量。

凡按圖施工沒(méi)有變動(dòng)的，可由建設(shè)單位（包括總包和分包）在原施工圖上加蓋“竣工圖”標(biāo)志，即作為竣工圖

凡在施工過(guò)程中，雖有一般性設(shè)計(jì)變更但能將原施工圖加以修改補(bǔ)充作為竣工圖的，可不重新繪制，由施工單位負(fù)責(zé)在原施工圖（必須是新藍(lán)圖）上注明修改部分，并附以設(shè)計(jì)變更通知單和施工說(shuō)明，加蓋“竣工圖”標(biāo)志后，作為竣工圖。

凡結(jié)構(gòu)形式、施工工藝、平面布置等重大改變的要重新繪制。在資料清單中要逐張加蓋竣工圖章。

工程造價(jià)對(duì)比分析

對(duì)控制工程造價(jià)所采取的措施、效果及其動(dòng)態(tài)的變化進(jìn)行認(rèn)真的比較對(duì)比，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。批準(zhǔn)概算是考核建設(shè)工程造價(jià)的依據(jù)。

財(cái)務(wù)制度（第36-44條）-編制范圍、要求、時(shí)間、依據(jù)-決算前的各項(xiàng)清理工作-竣工財(cái)務(wù)決算內(nèi)容

-竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批及審批權(quán)限

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用驗(yàn)收合格后，應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。

建設(shè)單位及其主管部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專(zhuān)門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未批復(fù)之前原機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)：

可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書(shū)）；歷年投資計(jì)劃；經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他資料。

竣工財(cái)務(wù)決算前的清理工作：

編制竣工財(cái)務(wù)決算前，要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、財(cái)務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

收尾工程

審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費(fèi)用的真實(shí)性。經(jīng)審查的收尾工程，可按預(yù)算價(jià)或合同價(jià)，同時(shí)考慮合理的變更因素或預(yù)計(jì)變更因素后，列入竣工決算。

但是根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于解釋<基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定>執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知》財(cái)建2 0 0 3年7 2 4號(hào)）規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目收尾工程可根據(jù)項(xiàng)目投資總概算5%掌握，尾工工程超過(guò)項(xiàng)目投資總概算5%，不能編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。

》其他相關(guān)事項(xiàng) 預(yù)留工程質(zhì)量保證金

建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。

》內(nèi)容

按照北京市財(cái)政局京財(cái)經(jīng)二(2003)3 0 5號(hào)《北京市基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》規(guī)定有封面及四個(gè)表，即基本建設(shè)項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表

》注意事項(xiàng)

1、財(cái)務(wù)決算總表中資金來(lái)源填列要準(zhǔn)確；

2、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表必須按照單項(xiàng)工程名稱逐一填列，設(shè)備必須按照“名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、價(jià)值、設(shè)備安裝費(fèi)分別填列”；

3、編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表前，建議先編制待攤投資分?jǐn)偙恚ǜ郊?/p>

待攤投資分配方法：

1．按實(shí)際分配率分配：適用于建設(shè)工期較短、整個(gè)項(xiàng)目的所有單項(xiàng)工程一次竣工的建設(shè)項(xiàng)目。

實(shí)際分配率=待攤基建支出明細(xì)科目余額÷

（建筑工程明細(xì)科目余額+安裝工程明細(xì)

科目余額+在安裝設(shè)備明細(xì)科目余額）

×100%（實(shí)際使用較多）

2．按概算分配率分配：適用于建設(shè)工期長(zhǎng)、單項(xiàng)工程分期分批建成投產(chǎn)的建設(shè)項(xiàng)目。

概算分配率=（概算中各待攤基建支出項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)一其中可直接分配部分）÷（概

算中建筑工程、安裝工程和需要安裝設(shè)備

投資合計(jì)）

×100% 3．某項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)分配的待攤基建支出莖該項(xiàng)固定資產(chǎn)的建筑工程成本、安裝工程成

本和需要安裝設(shè)備的成本合計(jì)×分配 評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

1、決算報(bào)表數(shù)據(jù)不完整：由于會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，有些項(xiàng)目未按財(cái)務(wù)制度規(guī)定

2、項(xiàng)目資金來(lái)源與實(shí)際情況不符：在編制竣工決算報(bào)表時(shí)，是只考慮基本建設(shè)投資計(jì)劃安排的市財(cái)政資金，其余來(lái)源的資金在決算中未如實(shí)反映；二是對(duì)自籌資金以外的資金不區(qū)分市財(cái)籌、區(qū)籌、國(guó)債、國(guó)債補(bǔ)助等不同的來(lái)源渠道，全部視為財(cái)政資金，列入“預(yù)算撥款’’。資金來(lái)源不清。

3、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，編制竣工決算報(bào)表前又未進(jìn)行資產(chǎn)清理盤(pán)點(diǎn)，造成交付使用資產(chǎn)明細(xì)表不能按照單項(xiàng)工程和設(shè)備名稱規(guī)格逐一列出，資產(chǎn)明細(xì)不清。

4、已竣工項(xiàng)目，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)編制竣工決算，項(xiàng)目一直掛在在建工程，項(xiàng)目結(jié)余資金長(zhǎng)期滯留項(xiàng)目單位

5、決算報(bào)表數(shù)據(jù)與賬面不符；未作結(jié)算就編制竣工決算報(bào)表。> 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表要求

_ 決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定；

-決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)、勾稽關(guān)系是否正確；

-竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)編制是否真實(shí)、客觀、內(nèi)容是否完整 竣工驗(yàn)收時(shí)項(xiàng)目單位應(yīng)整理歸檔的資料主要有：

1、有關(guān)項(xiàng)目申報(bào)和批復(fù)文件；

2、地質(zhì)勘察報(bào)；

3、初步設(shè)計(jì)文件及批復(fù)；

4、征地拆遷有關(guān)文件；

5、工程招投標(biāo)文件；

6、工程報(bào)建及批復(fù)手續(xù)；

7、工程初步驗(yàn)收資料及會(huì)議紀(jì)要；

8、各子項(xiàng)工程的施工結(jié)算資料；

9、竣工決算報(bào)告；

第四篇：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算編制與審計(jì)

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算編制與審計(jì)

摘要

本文結(jié)合財(cái)政部、審計(jì)署關(guān)于竣工決算編制審計(jì)的有關(guān)規(guī)定論述了基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算編制與審計(jì)的內(nèi)容、要求、程序等，其中第一部分簡(jiǎn)要敘述了竣工決算的概念、編制要求、編制依據(jù)、編制內(nèi)容、編制步驟，第二部分簡(jiǎn)要敘述了竣工決算審計(jì)目的、審計(jì)原則、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)重點(diǎn)。

一、竣工決算編制

（一）概念

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。通過(guò)竣丁決算，一方面能夠正確反映建設(shè)工程的實(shí)際造價(jià)和投資結(jié)果；另一方面可以通過(guò)竣工決算與概算、預(yù)算的對(duì)比分析，考核投資控制的工作成效，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面的基礎(chǔ)資料，提高未來(lái)建設(shè)工程的投資效益。

（二）編制要求

為嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收制度，正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值，全面反映投資者的權(quán)益，基本建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)，應(yīng)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。

各編制單位要認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)核算辦法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，實(shí)事求是地編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，做到編報(bào)及時(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

在編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算前，建設(shè)單位要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。

1、時(shí)限要求

項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，并報(bào)主管部門(mén)審核。主管部門(mén)收到竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告后，對(duì)于按規(guī)定由主管部門(mén)審批的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)審核批復(fù)，并報(bào)財(cái)政部備案；對(duì)于按規(guī)定報(bào)財(cái)政部審批的項(xiàng)目，一般應(yīng)在收到?jīng)Q算報(bào)告后一個(gè)月內(nèi)完成審核工作，并將經(jīng)其審核后的決算報(bào)告報(bào)財(cái)政部（經(jīng)濟(jì)建設(shè)司）審批。

以前已竣工尚未編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算的基建項(xiàng)目，主管部門(mén)應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位抓緊編報(bào)。

2、組織管理要求

主管部門(mén)應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專(zhuān)門(mén)人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。

（三）編制依據(jù)

1、國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及制度；

2、經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算及調(diào)整文件；

3、歷年下達(dá)的投資計(jì)劃、項(xiàng)目支出預(yù)算；

4、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料；

5、招投標(biāo)文件，項(xiàng)目合同（協(xié)議）、工程結(jié)算等有關(guān)資料；

6、其他有關(guān)資料等。

（四）編制內(nèi)容

竣工決算是建設(shè)工程從籌建到竣工投產(chǎn)全過(guò)程中發(fā)生的所有實(shí)際支出，包括設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)、建筑安裝下程費(fèi)和其他費(fèi)用等?？⒐Q算由竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)、竣工工程平面示意圖、工程造價(jià)比較分析4部分組成。其中竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和竣下財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)屬于竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容?？⒐へ?cái)務(wù)決算是竣工決算的組成部分，是正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值、反映竣千項(xiàng)日建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容，主要包括以下部分：

1.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表 主要有以下報(bào)表：（1）封面；

（2）基本建設(shè)項(xiàng)目概況表；（3）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表；（4）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表；（5）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表。2.竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)，主要包括以下內(nèi)容：（1）基本建設(shè)項(xiàng)目概況；

（2）會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；（3）基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃和資金到位情況；（4）基建結(jié)余資金形成等情況；

（5）概算、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因；（6）尾工及預(yù)留費(fèi)用情況；

（7）歷次審計(jì)、核查、稽察及整改情況；（8）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；（9）基本建設(shè)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、問(wèn)題和建議；（10）預(yù)備費(fèi)動(dòng)用情況；

（11）招投標(biāo)情況、工程政府采購(gòu)情況、合同（協(xié)議）履行情況）；（12）征地拆遷補(bǔ)償情況、移民安置情況；（13）需說(shuō)明的其他事項(xiàng)；（14）編表說(shuō)明。

3.項(xiàng)目立項(xiàng)、可研及初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件（復(fù)印件）； 4.項(xiàng)目歷年投資計(jì)劃及中

（五）編制步驟

1、收集、整理、分析原始資料。從建設(shè)丁程開(kāi)始就按編制依據(jù)的要求，收集、清點(diǎn)、整理有關(guān)資料，主要包括建設(shè)下程檔案資料，如：設(shè)計(jì)文件、施千記錄、上級(jí)批文、概(預(yù))算文件、下程結(jié)算的歸集整理，財(cái)務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤(pán)點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。對(duì)各種設(shè)備、材料、—L具、器具等要逐項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)核實(shí)并填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理，不準(zhǔn)任意侵占和挪用。

2、對(duì)照、核實(shí)工程變動(dòng)情況，重新核實(shí)各單位丁程、單項(xiàng)丁程造價(jià)。將竣工資料與原設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行查對(duì)、核實(shí)，必要時(shí)可實(shí)地測(cè)量，確認(rèn)實(shí)際變更情況；根據(jù)經(jīng)審定的施工單位竣十結(jié)算等原始資料，按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原概(預(yù))算進(jìn)行增減調(diào)整，重新核定工程造價(jià)。

3、將審定后的待攤投資、設(shè)備工器具投資、建筑安裝工程投資、工程建設(shè)其他投資嚴(yán)格劃分和核定后，分別計(jì)入相應(yīng)的建設(shè)成本欄日內(nèi)。

4、編制竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)，力求內(nèi)容全面、簡(jiǎn)明扼要、文字流暢、說(shuō)明問(wèn)題。

5、填報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

6、做好丁程造價(jià)對(duì)比分析。

7、清理、裝訂好竣千圖。

8、按國(guó)家規(guī)定上報(bào)、審批、存檔。

二、竣工決算審計(jì)

（一）審計(jì)目的

一是，對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審計(jì)，核定總投資、總資產(chǎn)及待核銷(xiāo)資產(chǎn)等；二是，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)部門(mén)和單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益；三是，提供竣工驗(yàn)收的條件和批復(fù)財(cái)務(wù)決算的依據(jù)。

（二）審計(jì)原則

堅(jiān)持獨(dú)立、科學(xué)、客觀、公正、實(shí)事求是的原則，確保工作的獨(dú)立性、科學(xué)性和客觀性。

審核項(xiàng)目決算報(bào)表的完整、合法、合理有效，審核投資完成額和交付資產(chǎn)等；兼顧項(xiàng)目管理方面的審核。

（三）審計(jì)程序

為做好項(xiàng)目竣工決算審計(jì)工作，便于工程、財(cái)務(wù)之間的工作聯(lián)絡(luò)，及時(shí)協(xié)商解決審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，應(yīng)成立決算審計(jì)工作小組。小組的組成人員由注冊(cè)會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)人員、工程結(jié)算審核人員等組成。對(duì)項(xiàng)目決算審計(jì)工作計(jì)劃分三個(gè)階段完成，各階段工作內(nèi)容、方法如下： 第一階段：前期準(zhǔn)備階段

（1）了解工程項(xiàng)目性質(zhì)、類(lèi)別、規(guī)模、承建方式；工程材料的供應(yīng)方式；工程價(jià)款結(jié)算情況；工程項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算已審核情況及審核結(jié)果的處理等。對(duì)于結(jié)算審計(jì)中已收集相關(guān)資料的項(xiàng)目，該程序可簡(jiǎn)化。（2）向被審計(jì)單位提出決算審計(jì)所需的資料清單。

（3）制定項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)劃，安排項(xiàng)目小組及人員構(gòu)成并根據(jù)審核過(guò)程中情況的變化，對(duì)審核計(jì)劃予以必要的修改或補(bǔ)充。第二階段：現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作階段

（1）審計(jì)人員進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)后，首先應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位按照資產(chǎn)清單提供的各項(xiàng)資料進(jìn)行審核，并與前期了解情況相結(jié)合關(guān)注是否有異常情況；

（2）審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)委托人會(huì)同建設(shè)單位、施工單位，對(duì)交付使用的資產(chǎn)、分部或分項(xiàng)工程等進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)查勘；

（3）對(duì)決算報(bào)表填列的各項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行核查，應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；（4）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束前，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)并達(dá)成一致意見(jiàn)，具有普遍性的問(wèn)題或重大的需進(jìn)行調(diào)整事項(xiàng)與被審計(jì)單位協(xié)商。若與被審計(jì)單位就審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)不能達(dá)成一致意見(jiàn)，將審計(jì)意見(jiàn)提交主管部門(mén)統(tǒng)一協(xié)調(diào)。

（5）編制經(jīng)過(guò)審計(jì)的決算報(bào)表。第三階段：審計(jì)報(bào)告階段

經(jīng)審計(jì)單位三級(jí)復(fù)核后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向被審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)于審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的工程管理和工程財(cái)務(wù)核算問(wèn)題提出管理建議，出具管理建議書(shū)。

（四）審計(jì)依據(jù)

1、國(guó)家項(xiàng)目建設(shè)和管理的相關(guān)法律、法規(guī)；

2、國(guó)家有關(guān)項(xiàng)目建設(shè)和管理的文件規(guī)定；

3、地方項(xiàng)目建設(shè)和管理的有關(guān)規(guī)定；

4、項(xiàng)目立項(xiàng)、可研、初設(shè)、調(diào)整、投資計(jì)劃等相關(guān)批復(fù)文件；

5、項(xiàng)目建設(shè)單位及主管部門(mén)（單位）的相關(guān)規(guī)定；

6、與項(xiàng)目建設(shè)和管理有關(guān)的其他政策、文件。

（五）審計(jì)重點(diǎn)

竣工決算應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下事項(xiàng)

1、審查工程項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目批復(fù)情況，關(guān)注提供審計(jì)的工程項(xiàng)目是否為立項(xiàng)工程；

2、關(guān)注項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，審核概算及調(diào)整情況，尤其要關(guān)注是否存在工程超概算以及是否有計(jì)劃外建設(shè)項(xiàng)目，有無(wú)自行擴(kuò)大投資規(guī)模和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的情況；此外需關(guān)注建設(shè)資金是否按照計(jì)劃及時(shí)、足額到位；

3、關(guān)注工程項(xiàng)目建設(shè)情況，審核相關(guān)配套施工是否簽訂合同，是否經(jīng)過(guò)工程結(jié)算審核；審查甲供材料、設(shè)備的合同，關(guān)注材料的入庫(kù)、出庫(kù)、退庫(kù)手續(xù)是否完備，關(guān)注甲供材料的消耗情況；

4、審計(jì)待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偸欠窈侠?、?zhǔn)確，其他投資的列支是否真實(shí)、合規(guī)，關(guān)注有無(wú)混淆生產(chǎn)成本和建設(shè)成本的情況；

5、檢查工程項(xiàng)目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級(jí)控制情況；檢查被審計(jì)單位是否按照合同約定支付貨款；

6、交付使用資產(chǎn)情況：檢查交付固定資產(chǎn)是否在初驗(yàn)后及時(shí)交付驗(yàn)收，交付手續(xù)是否齊全，交付的資產(chǎn)是否與入賬資產(chǎn)一致，并與審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)的資產(chǎn)一致。關(guān)注有無(wú)虛報(bào)完成及虛列應(yīng)付債務(wù)或轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等情況；

6、審查資金、工程物資的結(jié)余情況，關(guān)注有無(wú)隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用工程建設(shè)資金、物資等情況；

7、有無(wú)報(bào)廢工程，報(bào)廢工程是否經(jīng)主管部門(mén)審批；

8、竣工投產(chǎn)時(shí)間是否符合計(jì)劃規(guī)定；

9、尾工工程的預(yù)留工程款及建設(shè)情況。參考文獻(xiàn)：

1、財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的通知》（財(cái)辦建[2008]91號(hào)）

2、財(cái)政部《關(guān)于解釋《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》執(zhí)行中有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)建[2003]724號(hào)）

3、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定〉的通知》（財(cái)建[2002]394號(hào)）

4、審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》（審計(jì)署令第3號(hào)）

5、審計(jì)署《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)試行辦法》(審基發(fā)[1991]430號(hào))

第五篇：20100817基本建設(shè)竣工決算報(bào)告編制辦法

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基本建設(shè)竣工決算報(bào)告編制辦法

目 錄

間、接收單位收到時(shí)間、主編人簽章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章、單位負(fù)責(zé)人簽章等事項(xiàng)；

（三）竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、線路、冷卻塔等；

（四）竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書(shū)：竣工報(bào)告情況說(shuō)明書(shū)是總括反映竣工工程建設(shè)成果、總結(jié)概算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理、考核分析工程投資與造價(jià)的總結(jié)性報(bào)告。主要內(nèi)容如下：

1．工程概況

（1）建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電源、原材料來(lái)源、“三廢”處理等方面說(shuō)明；

（2）建廠依據(jù)：根據(jù)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書(shū)、初步設(shè)計(jì)文件的批準(zhǔn)單位、日期和文號(hào)說(shuō)明；

（3）建廠規(guī)模：說(shuō)明工程概況、規(guī)模、本期容量、規(guī)劃容量、主要系統(tǒng)、主體設(shè)備布臵、主設(shè)備來(lái)源、生產(chǎn)、生活工程及配套工程規(guī)模情況；

（4）建設(shè)投資：說(shuō)明項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及概算批準(zhǔn)文件、日期、總投資、投資構(gòu)成、批準(zhǔn)修正概算總投資、實(shí)際投資的情況；

（5）施工管理：說(shuō)明項(xiàng)目承包方式、中標(biāo)施工單位在施工中主要特點(diǎn)。

2．財(cái)務(wù)和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析

（1）概算執(zhí)行情況分析：通過(guò)實(shí)際投資與概算進(jìn)行比較，分析節(jié)約或超支的原因和經(jīng)驗(yàn)。

（2）新增生產(chǎn)能力的效益分析：說(shuō)明交付使用財(cái)產(chǎn)占總投資的比例；不增加固定資產(chǎn)投資占投資總額的比例；移交其他單位固定資產(chǎn)占總投資的比例，分析有機(jī)構(gòu)成和因果。

（3）投資包干情況分析：說(shuō)明投資包干結(jié)余的有機(jī)構(gòu)成和包干結(jié)余的分配使用情況。

（4）有關(guān)投資效果評(píng)價(jià)分析：

A、投資效果系數(shù)：說(shuō)明項(xiàng)目投產(chǎn)后總投入與正常年份產(chǎn)生的效益的比例關(guān)系，衡量每百元投資能夠增加效益大??；

正常年份增加的稅后利潤(rùn)＋稅金＋折舊 投資效果系數(shù)＝—————————————————

項(xiàng)目總投資額（固定資產(chǎn)＋流動(dòng)資產(chǎn)）

B、投資回收期：說(shuō)明項(xiàng)目總投資額的回收期限；

項(xiàng)目總投資（固定資產(chǎn)＋流動(dòng)資產(chǎn)）投資回收期＝—————————————————— 正常年份增加的利潤(rùn)＋稅金

C、投資利潤(rùn)率：說(shuō)明投產(chǎn)后正常年份所增加的利潤(rùn)與項(xiàng)目總投資之比；

正常年份增加的利潤(rùn)

投資利潤(rùn)率＝————————————————×100％

項(xiàng)目總投資（固定資產(chǎn)＋流動(dòng)資產(chǎn)）

D、產(chǎn)值利潤(rùn)率：說(shuō)明投產(chǎn)后正常年份增加的利潤(rùn)與增加的工業(yè)產(chǎn)值之比，考核利潤(rùn)增長(zhǎng)與產(chǎn)值的增長(zhǎng)是否同步。

正常年份增加的利潤(rùn)

產(chǎn)值利潤(rùn)率＝————————————×100％

正常年份增加的產(chǎn)值

（5）貸款清償期：分析貸款清償期是考核項(xiàng)目投產(chǎn)后用其稅后利潤(rùn)和折舊償還貸款利息所需要的時(shí)間及用人民幣資金償還外匯貸款的償還期限。

3．資金籌措及貸款條件和資金使用情況

（1）說(shuō)明各項(xiàng)資金的來(lái)源、比例、籌措和資金的到位、還款及貸款協(xié)議的執(zhí)行情況；分析使用國(guó)外貸款的利弊得失；

（2）說(shuō)明使用國(guó)外貸款進(jìn)口設(shè)備的組織管理、技術(shù)管理情況。

4．財(cái)務(wù)管理

說(shuō)明財(cái)務(wù)部門(mén)在整個(gè)工程建設(shè)過(guò)程中制定了哪些內(nèi)部控制制度，對(duì)降低工程造價(jià)，提高投資效益起到了哪些促進(jìn)作用；基建過(guò)程中財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

5．機(jī)組240小時(shí)試運(yùn)指標(biāo)。6．工程綜合評(píng)價(jià)

（1）進(jìn)度：主要說(shuō)明開(kāi)工和竣工時(shí)間，對(duì)照合理工期和要求工期是提前還是延期；

（2）質(zhì)量：根據(jù)啟動(dòng)驗(yàn)收委員會(huì)或相當(dāng)一級(jí)質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)的驗(yàn)收，評(píng)定等級(jí)、合格率和優(yōu)良品率并加以說(shuō)明；

（3）安全：根據(jù)勞動(dòng)工資和施工部門(mén)記錄，對(duì)有無(wú)設(shè)備和人身事故進(jìn)行說(shuō)明。

（五）竣工決算報(bào)表編制說(shuō)明 1．竣工決算編制依據(jù)；

2．竣工決算情況，包括：工程實(shí)際支出、建設(shè)資金到位、移交資產(chǎn)等情況；

3．報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)說(shuō)明。

（六）竣工決算表格，包括：

1．建設(shè)項(xiàng)目竣工工程概況表(華能竣建01表)2．建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（匯總）(華能竣建

02表)3．建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（內(nèi)資）(華能竣建02表)4．建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（外資）(華能竣建02表)5．建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備決算明細(xì)表（華能竣建02—1表）

6．建設(shè)項(xiàng)目投資包干節(jié)余情況表（華能竣建02—2表）

7．建設(shè)項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程明細(xì)表（華能竣建02—3表）

8．建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用明細(xì)表（華能竣建03表）9．建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用分?jǐn)倹Q算表（華能竣建03—1表）

10．建設(shè)項(xiàng)目竣工投入生產(chǎn)使用財(cái)產(chǎn)總表（華能竣建04表）

11．投入使用財(cái)產(chǎn)房屋及建筑物一覽表（華能竣建04—1表）

12．投入使用財(cái)產(chǎn)安裝機(jī)械一覽表（華能竣建04—2表）

13．投入使用財(cái)產(chǎn)不需安裝機(jī)械設(shè)備、工具、家具一覽表（華能竣建04—3表）

14．建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（華能竣建05表）

考慮建設(shè)項(xiàng)目的特殊性而在“預(yù)規(guī)”的項(xiàng)目劃分之外，增加部分特殊項(xiàng)目或特殊費(fèi)用，為規(guī)范“工程項(xiàng)目一覽表”的項(xiàng)目及編制竣工決算的需要，應(yīng)對(duì)這些特定項(xiàng)目和費(fèi)用，按照“預(yù)規(guī)”項(xiàng)目劃分的原則進(jìn)行整理、回歸。部分建設(shè)項(xiàng)目，由于種種原因，工程建設(shè)期較長(zhǎng)，在此期間如對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行了調(diào)整，在概算調(diào)整完成后，及時(shí)對(duì)調(diào)整的費(fèi)用進(jìn)行概算回歸，以反映概算的原貌。

（四）建立設(shè)備登記簿或卡片：物資管理部門(mén)應(yīng)按照概算中設(shè)備明細(xì)建立設(shè)備管理卡片，詳細(xì)記錄設(shè)備的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、概算分布、概算價(jià)值，實(shí)際訂貨情況，驗(yàn)收付款情況，出庫(kù)領(lǐng)用情況等有關(guān)資料，設(shè)備出庫(kù)單至少應(yīng)包括設(shè)備名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、概算分布、安裝部位等資料；財(cái)務(wù)部應(yīng)在設(shè)備出庫(kù)時(shí)，根據(jù)設(shè)備出庫(kù)單的記錄，建立設(shè)備登記簿，詳細(xì)記錄設(shè)備的價(jià)值及領(lǐng)用情況。

（五）建立相關(guān)臺(tái)帳或登記簿，至少應(yīng)包括： 1．工程前期費(fèi)登記簿：記錄前期費(fèi)使用情況，特別是在前期費(fèi)中購(gòu)臵資產(chǎn)的情況；

2．建設(shè)場(chǎng)地占用及清理費(fèi)用登記簿，包括費(fèi)用使用情況，征地?cái)?shù)量、批準(zhǔn)文件，座落位臵，征用或出讓年限，土地證的相關(guān)記錄等內(nèi)容；

3．在費(fèi)用中購(gòu)臵資產(chǎn)的登記簿，包括辦公及生活家具

購(gòu)臵費(fèi)、管理車(chē)輛購(gòu)臵費(fèi)等，如采用不需安裝設(shè)備來(lái)核算該類(lèi)設(shè)備的，可在設(shè)備登記簿中記錄相關(guān)內(nèi)容；

4．其他有關(guān)登記簿，可根據(jù)實(shí)際工作需要設(shè)立。

（六）建立合同管理臺(tái)帳：包括施工合同、設(shè)計(jì)合同、征地補(bǔ)償合同、設(shè)備訂貨合同等。

（七）各單位應(yīng)建立預(yù)備費(fèi)臺(tái)帳：計(jì)劃管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)預(yù)備費(fèi)使用情況，建立預(yù)備費(fèi)使用臺(tái)帳，詳細(xì)記錄費(fèi)用的審批、使用情況，至少應(yīng)包括：每次預(yù)備費(fèi)使用依據(jù)，費(fèi)用使用總額，費(fèi)用應(yīng)歸屬的系統(tǒng)、單位工程狀況，累計(jì)預(yù)備費(fèi)使用情況等記錄。

（八）積累各種有關(guān)資料，包括： 1．概算投資構(gòu)成，概算調(diào)整情況資料； 2．經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究，初步設(shè)計(jì)文件等； 3．國(guó)內(nèi)外貸款合同；

4．成套進(jìn)口合同及相關(guān)的供貨范圍、設(shè)備清冊(cè)，國(guó)內(nèi)設(shè)備合同和供貨清單；

5．工程開(kāi)工報(bào)告，各種施工合同，包括工程施工合同、研究試驗(yàn)合同、征地動(dòng)遷及補(bǔ)償合同、運(yùn)輸保管等合同；

6．進(jìn)口物資保險(xiǎn)合同及有關(guān)索賠記錄，國(guó)內(nèi)工程保險(xiǎn)合同及有關(guān)索賠記錄；

7．其他費(fèi)用、車(chē)輛購(gòu)臵費(fèi)、出國(guó)費(fèi)用等的使用情況；

8．工程成本和工程價(jià)款的結(jié)算情況； 9．施工工程量和投資的變動(dòng)情況； 10．工程質(zhì)量鑒定情況；

11．有關(guān)會(huì)議記錄、工程簡(jiǎn)報(bào)、工程總結(jié)； 12．土地證復(fù)印件；

13．工程啟動(dòng)驗(yàn)收會(huì)議有關(guān)文件及會(huì)議紀(jì)要。

工決算的編制工作。

竣工決算辦公室應(yīng)制定具體工作內(nèi)容，分工負(fù)責(zé)，明確各部門(mén)應(yīng)提供的數(shù)據(jù)和資料。未編制完竣工決算報(bào)告前，竣工決算領(lǐng)導(dǎo)小組不能撤銷(xiāo)?？⒐Q算編制辦公室工作人員應(yīng)相對(duì)固定。

A、概算執(zhí)行情況分析 計(jì)劃部門(mén) B、新增生產(chǎn)能力的效益分析 財(cái)務(wù)部門(mén) C、投資包干情況分析 計(jì)劃部門(mén) D、有關(guān)投資效果評(píng)價(jià)分析 財(cái)務(wù)部門(mén) E、貸款清償期分析 財(cái)務(wù)部門(mén)（3）資金籌集及貸款條件和資金使用情況 財(cái)務(wù)部門(mén)（4）財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)部門(mén)（5）工程綜合評(píng)價(jià)

A、進(jìn)度 工程部門(mén) B、質(zhì)量 質(zhì)檢部門(mén) C、安全 工程部門(mén) 5．竣工決算報(bào)告編制說(shuō)明 財(cái)務(wù)部門(mén) 6．竣工決算報(bào)表編制分工

（1）竣工工程概況表 計(jì)劃部門(mén)（2）竣工工程決算一覽表 計(jì)劃部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)（3）進(jìn)口設(shè)備決算明細(xì)表 設(shè)備部門(mén)（4）投資包干節(jié)余情況表 計(jì)劃部門(mén)（5）預(yù)計(jì)未完工程明細(xì)表 工程部門(mén)（6）其他費(fèi)用明細(xì)表 財(cái)務(wù)部門(mén)（7）其他費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表 財(cái)務(wù)部門(mén)（8）竣工投入生產(chǎn)使用財(cái)產(chǎn)總表 財(cái)務(wù)部門(mén)（9）房屋及建筑物一覽表 工程部門(mén)

（10）需安裝機(jī)械設(shè)備一覽表 設(shè)備部門(mén)（11）不需安裝設(shè)備、器具、工具一覽表 設(shè)備部門(mén)（12）竣工工程財(cái)務(wù)決算表 財(cái)務(wù)部門(mén)

（三）組織合同結(jié)算：機(jī)組投產(chǎn)后，由計(jì)劃部門(mén)、設(shè)備管理部門(mén)牽頭，財(cái)務(wù)部、工程部等有關(guān)部門(mén)參加，成立結(jié)算小組，進(jìn)行合同清理、與施工單位結(jié)算及與各供貨單位清算等項(xiàng)工作；各類(lèi)合同，要按合同登記簿的記錄，逐個(gè)清理，確認(rèn)合同的執(zhí)行情況，以保證在編制竣工決算前所有合同都得到清理。

（四）做好各專(zhuān)業(yè)部門(mén)具體工作分工

為了按時(shí)、準(zhǔn)確編制竣工決算報(bào)告，竣工決算編制辦公室應(yīng)對(duì)竣工決算的各項(xiàng)工作進(jìn)行分工，包括決算前的準(zhǔn)備、決算報(bào)表的填寫(xiě)等工作。

計(jì)劃部門(mén)：（要列明完成時(shí)間，負(fù)責(zé)人）

1．整理概算：整理后的概算中要有建設(shè)面積、標(biāo)準(zhǔn)、金額；國(guó)內(nèi)、國(guó)外設(shè)備要分列入各系統(tǒng)、單項(xiàng)工程中的項(xiàng)目要符合“預(yù)規(guī)”的規(guī)定；協(xié)助工程部門(mén)，將安裝設(shè)備的房屋造價(jià)中分劈出每臺(tái)設(shè)備基座的費(fèi)用。

2．清理合同：合同要裝訂成冊(cè)，要有目錄，有清理結(jié)算情況；要建立結(jié)算臺(tái)帳，未結(jié)算的項(xiàng)目要盡快辦理結(jié)算,并與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，各項(xiàng)結(jié)算是否按合同執(zhí)行，如未按合同執(zhí)行，應(yīng)寫(xiě)明原因及補(bǔ)辦手續(xù)。統(tǒng)計(jì)整個(gè)工程招投標(biāo)情

況，并按建筑工程、安裝工程、其他費(fèi)用統(tǒng)計(jì)招標(biāo)總額。

3．對(duì)未完項(xiàng)目、取消項(xiàng)目、概算外增加項(xiàng)目的報(bào)批：根據(jù)工程部門(mén)提出的清單、起草文件，向公司報(bào)批，如在項(xiàng)目施工前已經(jīng)獲公司批準(zhǔn)，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印給財(cái)務(wù)部。

4．清理“三超”項(xiàng)目：會(huì)同工程部門(mén)實(shí)事求是地清理超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超投資的項(xiàng)目，及時(shí)取得公司批準(zhǔn)文件，在概算未超支的情況下，對(duì)“三超”項(xiàng)目做出平衡表并報(bào)公司有關(guān)部門(mén)審批。

5．概算執(zhí)行情況分析：要客觀地分析投資升降的原因。

6．投資包干節(jié)余情況分析：說(shuō)明投資包干節(jié)余的有機(jī)構(gòu)成和包干節(jié)余的分配使用情況。

7．編制竣工決算表格及說(shuō)明（1）說(shuō)明部分包括：

A、工程概述中建設(shè)投資部分；

B、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)中投資包干情況分析。（2）報(bào)表部分包括： A、竣工工程概況表；

B、竣工工程決算一覽表，概算部分； C、概算投資對(duì)照表。

工程質(zhì)檢部門(mén)：（要列明完成時(shí)間，負(fù)責(zé)人）

1．清理未完工程情況并按概算項(xiàng)目列出未完工程項(xiàng)目表，同時(shí)根據(jù)實(shí)際情況和預(yù)計(jì)情況，列明已完和未完工程量及已完投資和未完預(yù)計(jì)投資。

2．對(duì)全廠房屋、建筑物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)

（1）列出各房屋、建筑物一覽表，要求注明工程名稱、建筑結(jié)構(gòu)、建筑面積或?qū)嵨锕こ塘?，同時(shí)要列明各房屋、建筑物的占地面積。對(duì)安裝設(shè)備的房屋，應(yīng)從房屋造價(jià)中分劈出每臺(tái)設(shè)備基座的費(fèi)用；

（2）與概算比較，對(duì)概算外的建設(shè)項(xiàng)目列出明細(xì)及批準(zhǔn)文件；

（3）對(duì)施工中取消的項(xiàng)目列出明細(xì)，注明已完的工程量；

（4）對(duì)超概算面積、標(biāo)準(zhǔn)、投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)列出明細(xì)，并說(shuō)明原因。

3．統(tǒng)計(jì)全部征地面積，計(jì)算廠區(qū)占地面積，計(jì)算廠區(qū)利用系數(shù)；辦理土地證。

4．統(tǒng)計(jì)工程勞動(dòng)力消耗情況、主要材料消耗情況：根據(jù)施工安排，計(jì)算出整個(gè)工程勞動(dòng)力消耗工日，根據(jù)工程實(shí)物量，統(tǒng)計(jì)整個(gè)工程鋼材、木材、水泥的消耗情況。

5．竣工決算報(bào)告情況說(shuō)明書(shū)（1）工程概況

A、建廠條件：從廠址、地貌、交通條件、水源、電

源、原材料來(lái)源、“三廢”處理等方面說(shuō)明；

B、建廠依據(jù)：對(duì)有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目建議書(shū)、初步設(shè)計(jì)文件的批準(zhǔn)單位、日期和文號(hào)加以說(shuō)明；

C、建廠規(guī)模：說(shuō)明工程概況、規(guī)模、本期容量、規(guī)劃容量、主要系統(tǒng)、主體設(shè)備布臵、主設(shè)備來(lái)源，生產(chǎn)、生活工程及配套工程規(guī)模；

D、施工管理：說(shuō)明工程項(xiàng)目承包方式、中標(biāo)施工單位在施工中主要特點(diǎn)等。

（2）工程綜合評(píng)價(jià)

A、進(jìn)度：主要說(shuō)明開(kāi)工和竣工時(shí)間。并對(duì)照合理的工期和要求工期，確定工期是提前還是延期，分析原因；

B、質(zhì)量：根據(jù)啟動(dòng)驗(yàn)收委員會(huì)或相當(dāng)一級(jí)質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)的驗(yàn)收，評(píng)定等級(jí)、合格率和優(yōu)良率并加以說(shuō)明；

C、安全：根據(jù)勞動(dòng)工資和施工部門(mén)記錄，對(duì)有無(wú)設(shè)備和人身事故進(jìn)行說(shuō)明；

設(shè)備部門(mén)：（要列明完成時(shí)間，負(fù)責(zé)人）1．清理供貨合同

（1）國(guó)內(nèi)合同要求裝訂成冊(cè)，要有目錄和執(zhí)行情況記錄，并與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)，檢查有無(wú)超合同供貨或未按合同供貨的情況，統(tǒng)計(jì)設(shè)備招標(biāo)總金額，列出相應(yīng)明細(xì)表；

（2）國(guó)外合同也要裝訂成冊(cè)，并與公司核對(duì)合同執(zhí)行

情況。

2．按系統(tǒng)、單位工程列出國(guó)內(nèi)代國(guó)外設(shè)備明細(xì)表（1）因國(guó)外不供貨改由國(guó)內(nèi)供貨明細(xì)；（2）因國(guó)外晚供貨改由國(guó)內(nèi)供貨明細(xì)；（3）因施工期間完善化改由國(guó)內(nèi)供貨明細(xì)。

3．清理施工單位領(lǐng)料情況：檢查各施工單位領(lǐng)用材料是否已轉(zhuǎn)帳，領(lǐng)料是否超出合同范圍，施工期間施工單位借用設(shè)備是否歸還，施工專(zhuān)用工具是否交回。

4．對(duì)外出售物資清理

（1）對(duì)外出售物資是否都出庫(kù)，如未出應(yīng)抓緊辦理，貨款是否收回；

（2）列出對(duì)外處理進(jìn)口物資明細(xì)，同時(shí)計(jì)算損失。5．庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)：要對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，列出某個(gè)截止時(shí)間的庫(kù)存物資明細(xì)表，要按國(guó)內(nèi)、國(guó)外單獨(dú)列出，分析庫(kù)存原因，提出處理意見(jiàn)。

6．索賠情況清理：按國(guó)內(nèi)、國(guó)外設(shè)備，材料供應(yīng)單位列出應(yīng)索賠明細(xì)及索賠情況。

7．編制進(jìn)口設(shè)備明細(xì)表：按系統(tǒng)列出進(jìn)口設(shè)備明細(xì)表，應(yīng)與供貨合同總價(jià)一致。

8．編制安裝機(jī)械設(shè)備表：列出全部需安裝機(jī)械、設(shè)備清冊(cè)，分系統(tǒng)、按國(guó)內(nèi)、國(guó)外分別列出明細(xì)。

9．編制不需安裝設(shè)備清冊(cè)。

10．備品備件清理：已列入設(shè)備價(jià)值的隨機(jī)備品，應(yīng)列出清單，交由生產(chǎn)準(zhǔn)備部門(mén)領(lǐng)出，列入基建投資；隨合同訂購(gòu)的運(yùn)行備品，要按系統(tǒng)列出清單，待公司明確處理意見(jiàn)后按公司批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理。

11．分析說(shuō)明進(jìn)口設(shè)備到貨情況及對(duì)工期影響。12．對(duì)全廠設(shè)備進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

13．會(huì)同工程組統(tǒng)計(jì)整個(gè)工程耗用鋼材、木材、水泥情況。

財(cái)務(wù)部門(mén)：

1．清理債權(quán)債務(wù)：包括各種預(yù)付款，應(yīng)付款。2．清理核對(duì)各種帳目，包括與概算對(duì)照，清理各項(xiàng)臨時(shí)核算科目，如預(yù)備費(fèi)等；清理材料、設(shè)備科目，敦促有關(guān)部門(mén)及時(shí)辦理設(shè)備材料的出入庫(kù)；分析庫(kù)存未使用物資的形成原因，提出處理意見(jiàn)。

3．清理公司撥款：要求與公司核對(duì)帳目，包括歷年撥款情況。

4．清理合同結(jié)算情況及投資入帳情況：要與計(jì)劃部門(mén)配合，清理結(jié)算情況，以及各項(xiàng)目的投資完成情況。

5．竣工決算報(bào)告說(shuō)明書(shū)中涉及的財(cái)務(wù)部分（1）竣工報(bào)告封面設(shè)計(jì)。（2）新增生產(chǎn)能力的效益分析。（3）投資效益評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（4）貸款借償期計(jì)算。

（5）資金籌措及貸款條件和資金使用情況說(shuō)明 A、說(shuō)明各項(xiàng)資金的來(lái)源、比例、籌措和資金貸款的利弊得失；

B、使用國(guó)外貸款進(jìn)口設(shè)備的組織管理、技術(shù)管理情況。

6．財(cái)務(wù)管理：財(cái)務(wù)部門(mén)在整個(gè)工程建設(shè)過(guò)程中制定了哪些內(nèi)部控制制度，對(duì)控制造價(jià)、提高效益都起了何種促進(jìn)作用，財(cái)經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

7．編寫(xiě)竣工決算編制說(shuō)明。

8．匯總編制決算報(bào)表，審核其他專(zhuān)業(yè)部門(mén)的竣工決算資料及報(bào)表。

其他部門(mén)：

1．竣工工程的全景彩照及主體工程彩照，包括主控樓、主變、間隔、線路、鐵塔等；

2．工程竣工結(jié)算存檔資料的檢查和驗(yàn)收工作。

（一）本表中有關(guān)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算和計(jì)劃等數(shù)字，應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)、概算、計(jì)劃填列。

（二）工程進(jìn)度欄“開(kāi)工日期”根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)的開(kāi)工報(bào)告，按建筑安裝工程最先一個(gè)永久工程開(kāi)工項(xiàng)目日期填列，竣工日期按建筑安裝工程最后一個(gè)工程項(xiàng)目完工日期填列。

（三）“建設(shè)投資”各欄，概算部分根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算，按最后一次修正概算數(shù)填列，實(shí)際造價(jià)根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料填列。本欄的數(shù)字，應(yīng)與“竣工工程決算一覽表”的有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符。

（四）“投入使用財(cái)產(chǎn)”各欄，應(yīng)與根據(jù)“建設(shè)項(xiàng)目竣工投入生產(chǎn)使用財(cái)產(chǎn)總表”有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符。

（五）“工程投資”各欄，根據(jù)與公司的投資包干協(xié)議的相關(guān)內(nèi)容填列，各欄的數(shù)字，應(yīng)與“投資包干節(jié)余情況表”有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符?！罢袠?biāo)總額”按列入投資包干協(xié)議的項(xiàng)目，實(shí)行招標(biāo)的合同數(shù)填列。

（六）“工料消耗”，項(xiàng)目的實(shí)際數(shù)，可根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料填列，其中有關(guān)施工資料部分，由施工單位負(fù)責(zé)提供。

（七）“工程質(zhì)量”根據(jù)竣工驗(yàn)收及竣工總結(jié)鑒定結(jié)論填列。

（八）“占地面積”按土地證記錄的面積計(jì)算。

編制

竣工工程決算表主要反映工程投資，考核概算與實(shí)際或投資包干的執(zhí)行情況，據(jù)此計(jì)算出移交使用單位的資產(chǎn)總值。

（一）“項(xiàng)目”欄，先按概算表分系統(tǒng)編制一張匯總表，然后再按批準(zhǔn)概算擴(kuò)大單位工程和單位工程項(xiàng)目填列。

（二）“建筑工程費(fèi)”中的“設(shè)備基座”費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)概算和實(shí)際支出，經(jīng)拆分后填列。

（三）“基本預(yù)備費(fèi)”和“價(jià)差預(yù)備費(fèi)”為資金來(lái)源，不是工程項(xiàng)目，只填列概算數(shù)，實(shí)際數(shù)不填列（實(shí)際數(shù)應(yīng)列入各動(dòng)用項(xiàng)目）。

（四）“預(yù)計(jì)未完工程”欄指需要繼續(xù)完成的未完工工程量，與“預(yù)計(jì)未完工工程明細(xì)表”合計(jì)數(shù)相符。

（五）“投資包干節(jié)余”是指投資包干項(xiàng)目所提取的投資節(jié)約額，包干超支數(shù)用負(fù)數(shù)填列，該欄數(shù)字應(yīng)與“投資包干節(jié)余情況表”有關(guān)數(shù)字核對(duì)相符。

（六）“建設(shè)期貸款利息”是指建設(shè)期間發(fā)生的，按規(guī)定應(yīng)攤?cè)牍こ淘靸r(jià)，增加固定資產(chǎn)價(jià)值的借款利息。

（七）“外匯匯兌差價(jià)及籌資費(fèi)用”指建設(shè)期間發(fā)生的，按規(guī)定應(yīng)攤?cè)牍こ淘靸r(jià)的外資借款匯兌差價(jià)和相應(yīng)的籌資費(fèi)用。

（八）“投資合計(jì)”欄，指工程總投資，其概算數(shù)和實(shí)際數(shù)均應(yīng)與“竣工工程概況表”中的“概算投資數(shù)”和“實(shí)際投資數(shù)”分別相符。

（九）“鋪底生產(chǎn)流動(dòng)資金”指為機(jī)組投產(chǎn)運(yùn)行準(zhǔn)備的、維持生產(chǎn)所占用的，用于購(gòu)買(mǎi)燃料、材料、備品備件和支付工資等所需全部周轉(zhuǎn)資金。該欄概算數(shù)按批準(zhǔn)概算填列，實(shí)際數(shù)可不填列。

（十）“移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)”是指概算中列入“其他費(fèi)用”或“設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)”的“管理車(chē)輛購(gòu)臵費(fèi)”、“備品備件購(gòu)臵費(fèi)”、“工器具、辦公及生產(chǎn)家具購(gòu)臵費(fèi)”，實(shí)際購(gòu)臵領(lǐng)用后列入相應(yīng)“在建工程”相應(yīng)支出，經(jīng)確認(rèn)需移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)。保留在物資庫(kù)存中的上述資產(chǎn)不在此反映。

（十一）“不增加固定資產(chǎn)造價(jià)的投資支出”是指構(gòu)成投資完成額但不計(jì)入工程造價(jià)而作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理的投資支出。

（十二）“工程造價(jià)”＝“投資合計(jì)”－“不增加固定資產(chǎn)造價(jià)的投資支出”－“移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)”。

（十三）“移交生產(chǎn)單位的財(cái)產(chǎn)總值”＝“工程造價(jià)”+“移交生產(chǎn)單位的流動(dòng)資產(chǎn)”。該欄數(shù)字應(yīng)與“竣工投入生產(chǎn)使用財(cái)產(chǎn)總表”的合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。

02－01表）的編制

進(jìn)口設(shè)備決算明細(xì)表主要反映進(jìn)口設(shè)備合同執(zhí)行情況。

（一）“項(xiàng)目”欄，根據(jù)批準(zhǔn)概算和“預(yù)規(guī)”項(xiàng)目，按系統(tǒng)、擴(kuò)大單位工程、單位工程項(xiàng)目填列；

（二）“國(guó)別”欄，按設(shè)備實(shí)際制造國(guó)家填列，對(duì)進(jìn)口反包中國(guó)的設(shè)備，應(yīng)按中國(guó)（反包）填列；

（三）“合同價(jià)格”欄，按與外方簽訂的商務(wù)合同價(jià)格填列，合計(jì)欄應(yīng)填列幾個(gè)合同的總價(jià)，對(duì)合同中有設(shè)備費(fèi)又有其他費(fèi)用的，應(yīng)全部填列；

（四）“實(shí)際支付設(shè)備價(jià)格”欄，按實(shí)際到貨設(shè)備和實(shí)際支付的合同內(nèi)其他費(fèi)用填列。

認(rèn)的預(yù)計(jì)收尾支出填列。

（五）“概算包干節(jié)余數(shù)”＝“概算包干數(shù)”－“實(shí)際支出數(shù)”－“未完工程預(yù)計(jì)收尾支出”。

其他項(xiàng)目暫不填列。

費(fèi)用項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用支出、建筑工程支出、安裝工程支出、設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)支出。

（一）“費(fèi)用項(xiàng)目”欄，按概算和“預(yù)規(guī)”項(xiàng)目所列項(xiàng)目填列。

（二）“概算數(shù)”欄，按批準(zhǔn)概算投資填列。

（三）“實(shí)際數(shù)”各欄，包按概算口徑列入其他費(fèi)用項(xiàng)目的各項(xiàng)費(fèi)用支出。

（四）“需分?jǐn)倲?shù)”是指難以分清工程項(xiàng)目對(duì)象，按規(guī)定應(yīng)按照工作量的比例分?jǐn)傆?jì)入工程造價(jià)中的共同費(fèi)用。

（五）“移交生產(chǎn)單位數(shù)”是指為保證工程投產(chǎn)后正常生產(chǎn)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)?；ㄆ陂g建設(shè)單位使用的固定資產(chǎn)，對(duì)其中可繼續(xù)使用的部分，按照實(shí)際使用年限，參照生產(chǎn)設(shè)備的折舊年限和折舊率，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后按凈值移交。

（六）“投入使用資產(chǎn)總值”＝“需分?jǐn)倲?shù)”+“移交生產(chǎn)單位數(shù)”。

（七）“不計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”是指不分?jǐn)傆?jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值而直接計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用和無(wú)形資產(chǎn)的基建投資。該數(shù)字應(yīng)與“建設(shè)項(xiàng)目竣工決算一覽表”中“不增加固定資產(chǎn)造價(jià)的投資支出”核對(duì)相符。

（八）“合計(jì)數(shù)”＝“投入使用資產(chǎn)總值”+“不計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用”。

2．項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)

（1）建設(shè)項(xiàng)目法人管理費(fèi)、前期工程費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（2）設(shè)備成套服務(wù)費(fèi)、備品備件購(gòu)臵費(fèi)（需分?jǐn)偛糠郑喊葱枰惭b的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

3．建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)服務(wù)費(fèi)

（1）研究試驗(yàn)費(fèi)：能直接分?jǐn)偟接嘘P(guān)研試對(duì)象的，可直接分?jǐn)偟较嚓P(guān)的研試對(duì)象，不能直接分?jǐn)偟?，按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（2）勘查設(shè)計(jì)費(fèi)、設(shè)計(jì)文件評(píng)審費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)費(fèi)：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（3）設(shè)備監(jiān)造費(fèi)：按需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

4．生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)

整套設(shè)備試運(yùn)及分系統(tǒng)調(diào)試費(fèi)：按安裝工程費(fèi)的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

5．其他

（1）施工安全措施補(bǔ)助費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督檢測(cè)費(fèi)、預(yù)

算定額編制管理費(fèi)、勞動(dòng)定額測(cè)定費(fèi)：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

（2）通信設(shè)施防送電線路干擾措施費(fèi)：攤?cè)胗嘘P(guān)線路安裝工程中。

6．財(cái)務(wù)費(fèi)用：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偅?/p>

7．引進(jìn)機(jī)組其他費(fèi)用：按房屋、建筑物、需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)?，其中：備品備件?gòu)臵費(fèi)（需分?jǐn)偛糠郑⑦M(jìn)口設(shè)備招標(biāo)工作費(fèi)按需要安裝的機(jī)械設(shè)備費(fèi)（含設(shè)備基座費(fèi)、安裝工程費(fèi)）的實(shí)際建設(shè)支出分?jǐn)偂?/p>

其他費(fèi)用分?jǐn)偪傤~應(yīng)與其他費(fèi)用明細(xì)表中需分?jǐn)偛糠趾藢?duì)相符。

（三）將投入使用財(cái)產(chǎn)房屋及建筑物一覽表中的“建筑費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”及“交付使用資產(chǎn)”列的合計(jì)數(shù)，分別填入本表的“建筑物”、“房屋”行“建筑工程費(fèi)”、“其他費(fèi)用－分?jǐn)傎M(fèi)用”和“交付使用資產(chǎn)價(jià)值”列內(nèi)，對(duì)其他費(fèi)用中移交的房屋及建筑物，應(yīng)將該部分的費(fèi)用從建筑費(fèi)用中扣除，列入“其他費(fèi)用－作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（四）將投入使用財(cái)產(chǎn)安裝機(jī)械一覽表中的“設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)”、“設(shè)備基座費(fèi)”“安裝費(fèi)用”、“攤?cè)胭M(fèi)用”及“交付使用資產(chǎn)”列的合計(jì)數(shù)，分別填入本表“安裝的機(jī)械設(shè)備”行的“設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)”、“設(shè)備基座費(fèi)”、“安裝工程費(fèi)”、“分?jǐn)傎M(fèi)用”和“交付使用資產(chǎn)價(jià)值”列內(nèi)，對(duì)其他費(fèi)用中移交的需安裝機(jī)械設(shè)備，應(yīng)將該部分的費(fèi)用從設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)中扣除，列入“其他費(fèi)用－作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（五）將投入使用財(cái)產(chǎn)不需要安裝機(jī)械設(shè)備器具工具家具一覽表中“交付使用資產(chǎn)價(jià)值”列的屬固定資產(chǎn)的合計(jì)數(shù)填入本表的“不需要安裝的設(shè)備”行的“設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)”列，對(duì)其他費(fèi)用中移交的不需安裝機(jī)械設(shè)備，應(yīng)將該部分的費(fèi)用從設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)中扣除，列入“其他費(fèi)用－作固定資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（六）將投入使用財(cái)產(chǎn)不需要安裝機(jī)械設(shè)備器具工具家具一覽表中“交付使用資產(chǎn)價(jià)值”列的屬流動(dòng)資產(chǎn)的合計(jì)

數(shù)填入本表的“其他費(fèi)用－作流動(dòng)資產(chǎn)移交生產(chǎn)單位”欄。

（七）本表的合計(jì)數(shù)應(yīng)與建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的“移交生產(chǎn)單位的財(cái)產(chǎn)總值”欄的合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；本表中的建筑費(fèi)用合計(jì)，設(shè)備基座費(fèi)合計(jì)，安裝費(fèi)用合計(jì)，設(shè)備購(gòu)臵費(fèi)合計(jì)應(yīng)分別與建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表（華能竣建02表）中的相關(guān)數(shù)字核對(duì)相符；本表中的“其他費(fèi)用”各欄合計(jì)數(shù)應(yīng)與建設(shè)項(xiàng)目其他費(fèi)用明細(xì)表（華能竣建03表）中的相關(guān)數(shù)字核對(duì)相符。

務(wù)帳面實(shí)際支出填列，歷年合計(jì)數(shù)應(yīng)為整個(gè)工程的實(shí)際支出，應(yīng)與建設(shè)項(xiàng)目竣工工程決算一覽表中的投資合計(jì)核對(duì)相符。

（五）基建節(jié)余資金為“本年建設(shè)資金來(lái)源合計(jì)”減去“本年建設(shè)投資支出合計(jì)”后的余額，當(dāng)年包括庫(kù)存設(shè)備、庫(kù)存材料、銀行存款及清算資金，合計(jì)數(shù)為竣工后結(jié)余的設(shè)備、材料、銀行存款及清算資金，反映公司撥入的流動(dòng)資金，包括鋪底生產(chǎn)流動(dòng)資金。

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