第一篇：糧食倉(cāng)儲(chǔ)工藝與設(shè)備習(xí)題

緒論

⒈ 糧食倉(cāng)儲(chǔ)的重要性？⒉ 我國(guó)糧食倉(cāng)儲(chǔ)的題是什么？10.筒倉(cāng)的建筑設(shè)計(jì)尺寸？ 式？使用什么設(shè)備？

發(fā)展？⒊ 我國(guó)糧食倉(cāng)儲(chǔ)的發(fā)展趨勢(shì)？⒋ 糧11.筒倉(cāng)群的平面如何布置？12.筒倉(cāng)的工藝31.立筒倉(cāng)入倉(cāng)采用哪些設(shè)備？32.立筒食、“大糧食”、及現(xiàn)代糧食的新概念⒌ 糧倉(cāng)設(shè)計(jì)有何要求？13.什么是工作塔？14.工作倉(cāng)出倉(cāng)有哪些形式？33.糧食？34.機(jī)械⒍ 糧庫(kù)⒎ 古代糧庫(kù)分為哪兩類？⒏ 以干塔的建筑設(shè)計(jì)尺寸？ 作業(yè)線？

燥機(jī)為例說(shuō)明我國(guó)倉(cāng)儲(chǔ)機(jī)械的發(fā)展？ 15.工作塔的結(jié)構(gòu)形式有＿＿＿＿＿和＿＿＿第四章倉(cāng)儲(chǔ)生產(chǎn)作業(yè)1.為什么倉(cāng)儲(chǔ)作⒐ 我國(guó)糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備現(xiàn)狀和差距是什么？＿＿兩種。業(yè)要實(shí)現(xiàn)機(jī)械化？2.糧食從收獲到加工⒑ 我國(guó)糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備的發(fā)展趨勢(shì)是什么？16.淺圓倉(cāng)的建筑設(shè)計(jì)尺寸？17.樓房倉(cāng)的設(shè)消費(fèi)，中間有哪些作業(yè)環(huán)節(jié)？3.卸載包括⒒ 我國(guó)的糧食流通領(lǐng)域。計(jì)要求是什么？18.樓房倉(cāng)的建筑設(shè)計(jì)尺寸？ 卸＿＿、＿＿、＿＿、＿＿。4.散裝船卸⒓ 我國(guó)糧倉(cāng)工藝及其發(fā)展趨勢(shì)是什么？⒔ 19.樓房倉(cāng)的結(jié)構(gòu)形式有＿＿＿和＿＿＿＿兩載作業(yè)有哪些方式？需要用哪些機(jī)械設(shè)本課程的學(xué)習(xí)內(nèi)容是什么？ 種。20.樓房倉(cāng)的螺旋滑道結(jié)構(gòu)尺寸如何確備？5.散糧火車卸載有哪些方式？6.汽⒕ 本課程的學(xué)習(xí)要求是什么？ 定？21.倉(cāng)型如何選擇？ 車運(yùn)輸有＿＿和＿＿兩種方式。7.汽車散

第一章糧食倉(cāng)庫(kù)的總體設(shè)計(jì) 裝運(yùn)輸輔助卸車設(shè)備有＿＿和＿＿。8.散第三章糧食倉(cāng)儲(chǔ)機(jī)械

⒈ 糧庫(kù)的分類及其各類糧庫(kù)的主要功能？1.實(shí)現(xiàn)糧倉(cāng)機(jī)械化的優(yōu)點(diǎn)？2.卸船、卸火裝糧裝船如何進(jìn)行？9.散裝火車撞車設(shè)⒉ 糧庫(kù)的庫(kù)址選擇原則、工作程序？⒊ 糧車、卸汽車各采用什么方式和使用什么機(jī)備可分為＿＿和＿＿裝車機(jī)。10.包裝糧食倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)容量、糧食倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)容確定？⒋ 械？3.裝船、裝火車、裝汽車各采用什么方裝火車有哪些作業(yè)方式？11.散裝糧裝汽糧庫(kù)的總平面包括哪些內(nèi)容？⒌ 糧庫(kù)總平式和使用什么機(jī)械？ 車有哪些方式？12.包裝糧裝汽車過(guò)程如面布置的原則是什么？⒍ 糧庫(kù)內(nèi)的建筑物4.糧食輸送機(jī)械按輸送機(jī)械的工作原理如何何？13.高大房式倉(cāng)包裝糧出入倉(cāng)作業(yè)過(guò)和構(gòu)筑物的分類及其布置？⒎ 糧食運(yùn)輸方分類？5.要求傾斜30度輸送30t/h稻谷（容程如何？14.高大房式倉(cāng)散裝糧出入倉(cāng)作式的種類及特點(diǎn)？如何選擇？如何布置？⒏ 業(yè)過(guò)程如何？15.圓筒倉(cāng)出入倉(cāng)作業(yè)過(guò)程3t/m重γ0.56），輸送距離40m，求出埋刮國(guó)營(yíng)糧食部門的收購(gòu)的四種形式？⒐ 農(nóng)業(yè)如何？16.糧食干燥的意義？17.糧食干稅征實(shí)。⒑國(guó)家定購(gòu)、專項(xiàng)儲(chǔ)備糧收購(gòu)屬＿板輸送機(jī)的型號(hào)及采用簡(jiǎn)易方法計(jì)算最大張?jiān)锓椒ǖ姆诸悾?力及功率。6.斗式提升機(jī)頭輪直徑為360mm，＿＿＿＿計(jì)劃；議購(gòu)屬＿＿＿＿＿計(jì)劃。第五章糧食工藝設(shè)計(jì) 畚斗為DS180×140，當(dāng)v分別為1.2、1.5、⒒國(guó)家定購(gòu)的糧種有＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 1.基本建設(shè)？2.基本建設(shè)項(xiàng)目？3.基本1.8、2.5、3.0m/s，求它們的極距a和速度系⒓ 定購(gòu)任務(wù)的分配方法主要有＿＿＿＿＿ 建設(shè)內(nèi)容？4.項(xiàng)目建議書？5.項(xiàng)目建設(shè)數(shù)K，判斷它們是哪一種卸料方式？ ⒔ 國(guó)家專項(xiàng)儲(chǔ)備糧。⒕ 糧食議購(gòu)。書的主要內(nèi)容？6.項(xiàng)目可行性研究的內(nèi)7.用斗式提升機(jī)提升小麥，容重0.73t/h，Q計(jì)⒖ 貿(mào)易糧采購(gòu)。⒗ 國(guó)家糧食儲(chǔ)備庫(kù)、作用、容？7.項(xiàng)目的計(jì)劃任務(wù)書的內(nèi)容？8.項(xiàng)20t/h，v1.7m/s，提升高度H15m，離心式卸主要任務(wù)、性質(zhì)、特點(diǎn)、具備條件、管理工目技術(shù)設(shè)計(jì)內(nèi)容包括哪些？ 料，深斗型，試選用合適的畚斗尺寸、帶寬、作及裝備。⒘ 糧食倉(cāng)庫(kù)根據(jù)的規(guī)模如何分9.施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)包括哪些圖紙？10.施工類？⒙ 糧庫(kù)庫(kù)址的選擇的意義何在？⒚ 糧頭尾輪直徑，并用簡(jiǎn)易公式計(jì)算最大張力、前要做哪些準(zhǔn)備？ 3庫(kù)為什么要選擇在糧源充足的地方？⒛ 風(fēng)功率。8.輸送20t/h小麥（γ=750t/m），11.全面施工要完成哪些項(xiàng)目？12.生產(chǎn)玫瑰圖。準(zhǔn)備包括做哪些工作？13.什么是單項(xiàng)工水平輸送距離20m，求螺旋輸送機(jī)的各參數(shù)。

21.庫(kù)址選擇的工作程序是什么？22．不同9.秤的計(jì)量性能用哪些指標(biāo)進(jìn)行評(píng)判？10.程驗(yàn)收？14.什么是全部驗(yàn)收？ 類型庫(kù)容量的如何確定？23．如何對(duì)在庫(kù)區(qū)一除塵風(fēng)網(wǎng)如圖，第一級(jí)除塵采用下旋55型15.驗(yàn)收前要做哪些準(zhǔn)備工作？16.為什內(nèi)進(jìn)行合理的功能分區(qū)？ 離心除塵器（四聯(lián)），第二級(jí)除塵采用回轉(zhuǎn)反么要進(jìn)行項(xiàng)目可行性研究？17.項(xiàng)目可行

24.糧庫(kù)內(nèi)一般的功能分區(qū)有＿＿＿ 吹風(fēng)袋式除塵器。試確定兩種除塵器的型號(hào)性研究有幾個(gè)階段？各階段主要內(nèi)容是什

25.什么是倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)、輔助作業(yè)區(qū)、行政管和阻力大小及風(fēng)機(jī)的型號(hào)。11.一輸送小麥的么？18.工藝流程設(shè)計(jì)前要做哪此準(zhǔn)備工理區(qū)和職工生活、文化區(qū)？ 氣力輸送網(wǎng)路如圖，1）分析輸送物料的壓損作？具體要求是什么？19.工藝流程設(shè)計(jì)

26.如何滿足糧食倉(cāng)庫(kù)的防火安全要求？27.H1的組成。2）計(jì)算摩擦及彎頭壓損。12.通基本原則？20.工藝流程設(shè)計(jì)的內(nèi)容和步糧食倉(cāng)庫(kù)建筑物的耐火等級(jí)為＿＿＿＿＿ 風(fēng)除塵系統(tǒng)由哪幾部分組成？ 驟？21.什么是作業(yè)線？有哪些形式及其

28.糧食倉(cāng)庫(kù)如何滿足衛(wèi)生方面的要求？29.13.除塵風(fēng)網(wǎng)有哪兩種形式？各有什么特特點(diǎn)？22.如何選擇作業(yè)線形式及確定級(jí)糧食倉(cāng)庫(kù)滿足糧庫(kù)內(nèi)外交通運(yùn)輸?shù)囊螅?0.點(diǎn)？14.如何選擇風(fēng)網(wǎng)的形式？如何布置風(fēng)制？23.什么是工藝流程圖？其內(nèi)容包括糧食倉(cāng)庫(kù)滿足良好的綠化、凈化和美化的要網(wǎng)？15.吸風(fēng)罩入口速度為＿＿＿＿；風(fēng)管速哪些？要達(dá)到什么要求？24.水路、汽車、求？31.根據(jù)庫(kù)內(nèi)設(shè)施的主要作用和性質(zhì)，度為＿＿＿＿＿?；疖嚫髯鳂I(yè)線如何布置？25.公路、水陸、一般可將糧庫(kù)內(nèi)的建筑物、構(gòu)筑物分為哪三16.糧食清理機(jī)械如何分類？ 鐵路各種運(yùn)輸如何布置？有什么要求？26.大類？ 17.什么是粗清？什么細(xì)清？分類采用什么緩沖倉(cāng)作用、配置、計(jì)算？27.卸料坑的32.主要建筑物、構(gòu)筑物的如何布置？ 設(shè)備？18.篩分是利用什么原理清理雜質(zhì)？位置及容積計(jì)算？28.公路、水陸、鐵路

33.什么是糧庫(kù)的輔助建筑？如何布置？34.19.風(fēng)選是利用什么原理清理雜質(zhì)？20.磁接收工藝流程？29.什么是工作塔？ 什么是行政管理和生活居住設(shè)施？如何布選是利用什么原理清理雜質(zhì)？21.去石機(jī)是30.工作塔內(nèi)各種設(shè)備的布置原則和要置？35.碼頭的類型、如何確定長(zhǎng)、寬及標(biāo)利用什么原理清理雜質(zhì)？ 求？31.工作塔平面尺寸、高度、跨度如高？36.庫(kù)區(qū)的道路有幾種？如何布置？37.22.圓筒初清篩有哪幾部分組成，工作過(guò)程？何確定？

庫(kù)區(qū)綠化的作用、如何布置？38.模擬進(jìn)行23.鼠籠式初清篩有哪幾部分組成，工作過(guò)

一庫(kù)容為1億近的國(guó)家糧食儲(chǔ)備庫(kù)的總平面程？24.若鼠籠式初清篩清理效果差是什么

設(shè)計(jì)，并寫出設(shè)計(jì)說(shuō)明。原因？如何排除？

第二章糧倉(cāng) 25.振動(dòng)篩由哪幾部分組成？工作過(guò)程如

1.糧倉(cāng)的分類及其性能？2.糧食倉(cāng)房的性何？26.永磁滾筒由哪幾部分組成？工作過(guò)

能有哪些要求？3.我國(guó)的主要倉(cāng)型及其特程如何？27.房式倉(cāng)包裝糧入倉(cāng)程序？使用

點(diǎn)？4.各類倉(cāng)的倉(cāng)容量的計(jì)算？5.如何選什么設(shè)備？28.房式倉(cāng)包裝糧出倉(cāng)程序？使

擇倉(cāng)型？6.高大平房倉(cāng)有何特點(diǎn)？7.淺圓用什么設(shè)備？

倉(cāng)的性能有何特點(diǎn)？8.房式倉(cāng)的建筑設(shè)計(jì)29.房式散裝糧出倉(cāng)采用什么形式？使用什

尺寸？9.房式倉(cāng)的優(yōu)點(diǎn)及儲(chǔ)糧中存在的問(wèn)么設(shè)備？30.房式散裝糧入倉(cāng)采用什么形

第二篇：《無(wú)機(jī)材料工藝與設(shè)備》習(xí)題及答案

緒論、第一、第二章 復(fù)習(xí)思考題

1.設(shè)計(jì)工作的重要性。工藝設(shè)計(jì)在建材工廠設(shè)計(jì)工作中的地位。2.工藝專業(yè)在設(shè)計(jì)中的主要任務(wù)是什么？

3.工程建設(shè)的基本建設(shè)程序是哪些？其中哪些屬于基本建設(shè)前期工作？前期工作有何重要性？

4.工廠廠址選擇的重要性。廠址選擇分哪兩個(gè)階段及考慮的主要因素是什么？對(duì)廠址的基本要求有哪些？

5.什么是可行性研究？可行性研究的作用是什么？ 6.設(shè)計(jì)階段的劃分及各階段的作用是什么？

7.初步設(shè)計(jì)應(yīng)滿足哪些方面的需要（即初步設(shè)計(jì)的作用）？ 8.初步設(shè)計(jì)文件由哪幾部分組成？其中工藝設(shè)備表有何作用？ 9.初設(shè)說(shuō)明書中說(shuō)明生產(chǎn)工藝的內(nèi)容包括哪些？

10.初設(shè)階段工藝設(shè)計(jì)的圖紙和工藝設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料有哪些內(nèi)容？ 11.工藝施工圖設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容及應(yīng)滿足的深度要求是哪些？ 12.建材工廠總平面設(shè)計(jì)的任務(wù)是什么？

13.建材工廠總平面設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有哪些？其中豎向布置設(shè)計(jì)的任務(wù)有哪些？ 14.建材工廠總平面設(shè)計(jì)的基本原則有哪些？ 15.工廠總平面布置圖圖面內(nèi)容有哪些？

16.建材工廠總平面圖的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有哪些？其中K、L兩系數(shù)分別反映什么？

17.風(fēng)玫瑰圖表示什么？為何進(jìn)行總平面圖設(shè)計(jì)時(shí)，對(duì)該圖要給予足夠的重視？

第三章復(fù)習(xí)思考題

1.了解工藝設(shè)計(jì)的程序。

2.工藝設(shè)計(jì)的基本原則有哪些？為何強(qiáng)調(diào)處理好工廠生產(chǎn)與各種物料儲(chǔ)備的關(guān)系？

3.工藝平衡計(jì)算包括哪些？其中物料平衡計(jì)算的目的和內(nèi)容是什么？ 4.了解建材工廠的工作制度及其作用。

5.主機(jī)平衡計(jì)算的依據(jù)和計(jì)算方法(年平衡法)。

6.設(shè)備利用率(利用系數(shù))指的什么？為何對(duì)其要注意合理確定？ 7.選擇車間工藝流程的原則有哪些？為何強(qiáng)調(diào)不同方案的分析對(duì)比？ 8.主機(jī)選型的一般步驟是怎樣的？標(biāo)定主機(jī)生產(chǎn)能力的主要依據(jù)有哪些？ 9.主機(jī)選型應(yīng)主要考慮哪些因素？

10.了解常用輔機(jī)的選型要求。認(rèn)識(shí)建材工廠常用的生產(chǎn)附屬設(shè)備，了解其工作原理和使用要求。

11.了解建材工廠常用除塵器類型及其性能特點(diǎn)。12.除塵器選型時(shí)主要考慮哪些因素（或問(wèn)題）？

13.為什么除塵系統(tǒng)通常采用負(fù)壓操作，而不采用正壓操作？

14.車間工藝布置設(shè)計(jì)需要哪些基礎(chǔ)資料？其中全廠生產(chǎn)車間總平面輪廓圖有何作用？

15.了解廠房布置的內(nèi)容和要求。

16.工藝設(shè)備布置的核心是什么？了解對(duì)車間工藝布置的常規(guī)要求。

第四章復(fù)習(xí)思考題

1.影響破碎系統(tǒng)選擇的主要因素是什么？ 2.破碎比指什么？有何重要性？

3.破碎設(shè)備選型依據(jù)是什么？ 4.了解常用破碎設(shè)備的技術(shù)特性。5．破碎車間工藝布置形式及其特點(diǎn)。6.破碎車間工藝布置應(yīng)重點(diǎn)考慮哪些問(wèn)題？

7.了解水泥廠生料粉磨、水泥粉磨主要工藝流程及設(shè)備。8.選擇粉磨流程與設(shè)備需要考慮哪些因素？

9.輥壓機(jī)用于水泥粉磨有哪些工藝流程？輥壓機(jī)目前為何沒(méi)取代球磨機(jī)用于水泥終粉磨？

10.循環(huán)負(fù)荷率指的什么？對(duì)于水泥粉磨為什么應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)？ 11.物料配料入磨主要有哪兩種布置型式？各有何特點(diǎn)？ 12.球磨機(jī)磨內(nèi)通風(fēng)有何作用？其通風(fēng)量如何確定？

13.常用選粉機(jī)有哪些類型？各有何特性？

離心式結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單、設(shè)備費(fèi)用低、安裝空間小、運(yùn)轉(zhuǎn)可靠，但產(chǎn)品細(xì)度調(diào)節(jié)范圍窄、需大幅度調(diào)節(jié)時(shí)要停機(jī)進(jìn)行、選粉效率低；旋風(fēng)式風(fēng)葉磨損小、運(yùn)轉(zhuǎn)平穩(wěn)、調(diào)節(jié)細(xì)度方便、選粉效率較高，但設(shè)備占用空間大、單位產(chǎn)品的設(shè)備投資和電耗較高；O-Sepa選粉效率高、可較大范圍調(diào)節(jié)產(chǎn)品細(xì)度、顆粒級(jí)配合理、能將高濃度含塵氣體作分選氣流使用、機(jī)體小、重量輕、維修簡(jiǎn)單。

14．粉磨系統(tǒng)的收塵：①含塵氣體特性？②收塵系統(tǒng)的設(shè)計(jì)主要取決于什么？如何核算除塵排出的氣體符合排放標(biāo)準(zhǔn)？

15．在磨機(jī)、磨房的工藝布置中應(yīng)注意哪些事項(xiàng)？

一二章、1、工藝專業(yè)在設(shè)計(jì)中的主要任務(wù)是什么？ 答：工藝專業(yè)是主體專業(yè)、是龍頭

工藝設(shè)計(jì)的主要任務(wù)：

確定工藝流程，進(jìn)行工藝生產(chǎn)設(shè)備的選型和 生產(chǎn)線的工藝布置。

3.工程建設(shè)的基本建設(shè)程序是哪些？其中哪些屬于基本建設(shè)前期工作？前期工作有何重要性？

答：(1)包括編報(bào)項(xiàng)目建議書、進(jìn)行可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、投資計(jì)劃、開工報(bào)告、施工建設(shè)及試車、竣工驗(yàn)收

(2)基本建設(shè)前期工作主要包括：提出項(xiàng)目建議書、編制可行性研究報(bào)告、進(jìn)行初步設(shè)計(jì)和編制工程概算，以及按照管理權(quán)限提請(qǐng)有關(guān)單位審批等。

(3)它是整個(gè)工程項(xiàng)目建設(shè)的基礎(chǔ)，其工作好壞直接影響投資效果，將其看成是決定投資命運(yùn)的環(huán)節(jié)。

4.工廠廠址選擇的重要性。廠址選擇分哪兩個(gè)階段及考慮的主要因素是什么？對(duì)廠址的基本要求有哪些？

答：(1)建材工廠廠址選擇是基本建設(shè)前期工作的重要環(huán)節(jié)，是一項(xiàng)政策性和技術(shù)性很強(qiáng)的綜合性工作。廠址選擇是否合理直接影響到工廠建設(shè)投資、建設(shè)速度，也將長(zhǎng)期影響工廠投產(chǎn)后的生產(chǎn)成本、經(jīng)營(yíng)管理和工廠今后的發(fā)展。

(2)廠址選擇分地區(qū)位置的選擇和具體廠址的選擇。主要考慮：整體的工業(yè)布局，原料和銷售市場(chǎng)（地區(qū)），主要原料基地，交通運(yùn)輸，廠址地形、面積，工程地質(zhì)與水文地質(zhì)條件，電源、水源情況，與其它方面的協(xié)作等。

(3)基本要求：1）廠址應(yīng)靠近主要原料基地；

2）廠址要有良好的交通運(yùn)輸條件；

3）廠址必須有足夠的建廠場(chǎng)地；

4）廠址附近應(yīng)有充足的水源；

5）廠址附近要有可供接線的輸電線路；

6）廠址要有較好的地形和工程地質(zhì)；

7）廠址要有較強(qiáng)的防洪能力；

8）工廠應(yīng)力求減少對(duì)環(huán)境污染。

5.可行性研究的作用是什么？

答：1）作為確定建設(shè)項(xiàng)目和編制計(jì)劃任務(wù)書的依據(jù)；

2）作為籌劃銀行貸款和國(guó)家撥款的依據(jù)，以有利于國(guó)家進(jìn)行宏觀控制，選擇撥款投向；

3）研究結(jié)論可以在項(xiàng)目設(shè)計(jì)中應(yīng)用，并作為采用新技術(shù)的決策依據(jù)；

4）作為與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的各部門簽訂合同和協(xié)議的依據(jù)。

7.初步設(shè)計(jì)應(yīng)滿足哪些方面的需要（即初步設(shè)計(jì)的目的）？

初步設(shè)計(jì)主要解決重大原則、方案和總體規(guī)劃方面的問(wèn)題。目的是為了在特定的（建設(shè)場(chǎng)地、資源、原燃材料供應(yīng)、供電供水、工程地質(zhì)、交通運(yùn)輸、水文氣象等）條件下，闡明擬建工程在技術(shù)上的選型配置與可能性和經(jīng)濟(jì)上的合理性。并通過(guò)對(duì)擬建工程作出的技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的基本規(guī)定，編制項(xiàng)目概算。

8.初步設(shè)計(jì)文件由哪幾部分組成？其中工藝設(shè)備表有何作用？

答：

1、⑴初步設(shè)計(jì)說(shuō)明書；⑵初步設(shè)計(jì)圖紙（包括工藝流程圖）；⑶各專業(yè)設(shè)備材料表；⑷工程概算書

2、⑴主機(jī)及部分標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備訂貨的依據(jù)；⑵為其它專業(yè)提供設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料；

⑶為工程概算的編制提供數(shù)據(jù)。

10.初設(shè)階段工藝設(shè)計(jì)基礎(chǔ)資料有哪些內(nèi)容？

答：⑴可行性研究報(bào)告及其批準(zhǔn)文件；⑵原材料資源勘察報(bào)告；⑶建設(shè)廠址地形圖（比例為1∶1000）；⑷建設(shè)廠址的工程地質(zhì)勘探報(bào)告；⑸建廠地區(qū)水文氣象資料；⑹原料、燃料供應(yīng)協(xié)議書；⑺水源、水質(zhì)資料；⑻供電協(xié)議書及電源資料； ⑼當(dāng)?shù)丨h(huán)保、勞動(dòng)、安全、衛(wèi)生、消防等部門的有關(guān)規(guī)定與要求；⑽對(duì)于改建、擴(kuò)建工程，所涉及現(xiàn)有車間的實(shí)際生產(chǎn)情況、各專業(yè)的竣工圖紙資料、相應(yīng)改擴(kuò)要求等。

12.建材工廠總平面設(shè)計(jì)的任務(wù)是什么？

答：工廠總平面布置設(shè)計(jì)的任務(wù)：根據(jù)生產(chǎn)工藝要求，結(jié)合場(chǎng)地自然條件，合理布置全廠的建筑物、構(gòu)筑物、道路以及地上和地下的工程管線，確定它們的平面和豎向的相互關(guān)系位置，使之成為一個(gè)有機(jī)的生產(chǎn)整體。經(jīng)過(guò)建筑藝術(shù)處理，輔以綠化、美化設(shè)施，使職工有一個(gè)良好的勞動(dòng)和工作環(huán)境，從而使工廠發(fā)揮生產(chǎn)的最大效能。

13.建材工廠總平面設(shè)計(jì)的基本原則有哪些？

答：(1)必須充分滿足工藝流程的要求；(2)進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓δ芊謪^(qū)；(3)應(yīng)盡可能縮小工廠占地面積；(4)根據(jù)地形合理確定設(shè)計(jì)標(biāo)高(5)

向；(6)應(yīng)具有合理的建筑藝術(shù)；(7)根據(jù)工廠的發(fā)展規(guī)劃，考慮工廠今后發(fā)展的可能。

14.工廠總平面布置圖圖面內(nèi)容有哪些？

答：平面布置、豎向布置、土方工程、運(yùn)輸設(shè)計(jì)、管線匯總、建廠地區(qū)的雨水排出設(shè)計(jì)等。

15.建材工廠總平面圖的主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有哪些？其中K、L兩系數(shù)分別反映什么？

答：

1、⑴

廠區(qū)用地面積；⑵ 建筑物和構(gòu)筑物占地面積；⑶ 道路（以及鐵路）和地上、地下工程管線的長(zhǎng)度；⑷ 露天倉(cāng)庫(kù)、堆場(chǎng)占地面積； ⑸圍墻長(zhǎng)度；

⑹ 綠化面積（率）；⑺ 建筑系數(shù)；⑻ 廠區(qū)利用系數(shù)

2、建筑系數(shù)（K）： 指各種建筑物、構(gòu)筑物、倉(cāng)庫(kù)、露天堆場(chǎng)和棧橋等的占地面積與廠區(qū)總面積之比值。

廠區(qū)利用系數(shù)（L）： 指所有一切建筑物、構(gòu)筑物、堆場(chǎng)、鐵路、道路、人行道、地下工程管線和構(gòu)筑物散水坡等的占地面積與廠區(qū)總面積之比值。16.風(fēng)玫瑰圖表示什么？為何進(jìn)行總平面圖設(shè)計(jì)時(shí)，對(duì)該圖要給予足夠的重視？ 答：

1、風(fēng)玫瑰圖表示某地區(qū)風(fēng)向頻率統(tǒng)計(jì)，所示風(fēng)向是由外邊吹向中心，向心線最短的風(fēng)向，即表示頻率最小風(fēng)向。

2、一般在選擇廠址及作總平面布置設(shè)計(jì)時(shí)，往往以夏季主導(dǎo)風(fēng)向?yàn)橐痪?，因?yàn)橄募練鉁馗?，建筑物大多門窗敞開，因而粉塵及廢氣的污染嚴(yán)重。如在山區(qū)建廠，應(yīng)對(duì)所選廠址局部地區(qū)風(fēng)向作詳細(xì)調(diào)查，以便在選擇廠址及進(jìn)行工廠總平面設(shè)計(jì)時(shí)，盡量避免或減輕對(duì)附近城鎮(zhèn)居民點(diǎn)及本廠區(qū)的污染。

第三章

2.工藝設(shè)計(jì)的基本原則有哪些？為何強(qiáng)調(diào)處理好工廠生產(chǎn)與各種物料儲(chǔ)備的關(guān)系？

答：

1、⑴ 根據(jù)設(shè)計(jì)任務(wù)書規(guī)定的產(chǎn)品品種、質(zhì)量、規(guī)模進(jìn)行設(shè)計(jì) ⑵ 合理選擇工藝流程和設(shè)備

⑶ 處理好工廠生產(chǎn)與各種物料儲(chǔ)備的關(guān)系 ⑷

為生產(chǎn)挖潛和發(fā)展留有余地 ⑸

合理考慮機(jī)械化、自動(dòng)化裝備水平⑹

重視環(huán)境保護(hù)，減少污染

⑺

方便施工、安裝，方便生產(chǎn)、維修

2、原因是：工廠生產(chǎn)要求長(zhǎng)期連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，而很多主要生產(chǎn)設(shè)備則需要一定的時(shí)間進(jìn)行計(jì)劃?rùn)z修；生產(chǎn)往往受各種復(fù)雜條件的制約，如廠外運(yùn)輸、氣候變化等；有的半成品、成品從生產(chǎn)工藝和質(zhì)量檢驗(yàn)角度需要一定的時(shí)間。

3.物料平衡計(jì)算的目的是什么？

答：⑴ 得到從原料進(jìn)廠直至成品出廠各工序所需處理的物料量，作為確定車間生產(chǎn)任務(wù)，設(shè)備選型，以及人員編制的依據(jù)；

⑵ 得到各種原料、輔助材料、燃料的需要量，作為總圖設(shè)計(jì)中確定運(yùn)輸量，運(yùn)輸設(shè)備和計(jì)算各種堆場(chǎng)、料倉(cāng)（庫(kù)）的依據(jù)；

⑶ 為計(jì)算水、電、蒸汽和勞動(dòng)力的需要量，確定原材料、燃料等的單位消耗指標(biāo)，計(jì)算產(chǎn)品成本等提供依據(jù)。

5.主機(jī)平衡計(jì)算的依據(jù)

答：⑴ 物料平衡計(jì)算結(jié)果； ⑵ 車間工作制度； ⑶ 采用的工藝流程 6.設(shè)備利用率(利用系數(shù))指的什么？為何對(duì)其要注意合理確定？

答：

1、至每設(shè)備實(shí)際使用時(shí)間占計(jì)劃使用時(shí)間的百分比，是設(shè)備的使用效率。

2、定得過(guò)高，會(huì)造成設(shè)備長(zhǎng)期處于緊張工作狀態(tài)，使設(shè)備得不到應(yīng)有的維修，有時(shí)甚至影響工廠整個(gè)工藝生產(chǎn)線的連續(xù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；定得過(guò)低，主機(jī)設(shè)備能力得不到充分發(fā)揮，也給生產(chǎn)帶來(lái)?yè)p失和浪費(fèi)。

8.主機(jī)選型的一般步驟是怎樣的？標(biāo)定主機(jī)生產(chǎn)能力的主要依據(jù)有哪些？ 答：

1、(1)確定車間工作制度、選取設(shè)備的年利用率；(2)計(jì)算主機(jī)要求小時(shí)產(chǎn)量；(3)選擇主機(jī)的型號(hào)、規(guī)格；(4)標(biāo)定主機(jī)的生產(chǎn)能力；(5)計(jì)算主機(jī)的數(shù)量；(6)核算主機(jī)的實(shí)際利用率。

2、是：定型設(shè)備的技術(shù)性能說(shuō)明、經(jīng)驗(yàn)公式的推算與同類型同規(guī)格生產(chǎn)設(shè)備的實(shí)際生產(chǎn)數(shù)據(jù)對(duì)比。

13.為什么除塵系統(tǒng)通常采用負(fù)壓操作，而不采用正壓操作？

答：負(fù)壓操作是將風(fēng)機(jī)設(shè)在除塵機(jī)后面，運(yùn)行時(shí)除塵器內(nèi)呈負(fù)壓狀態(tài)；正壓操作是將風(fēng)機(jī)設(shè)在除塵機(jī)前面，運(yùn)行時(shí)除塵器內(nèi)呈正壓狀態(tài)。正壓操作時(shí)容易使含塵氣體起初收塵器外，污染工作環(huán)境。而且鼓風(fēng)機(jī)葉輪容易磨損。因此……

14.車間工藝布置設(shè)計(jì)需要哪些基礎(chǔ)資料？其中全廠生產(chǎn)車間總平面輪廓圖有何作用？

答：

1、(1)工藝平衡計(jì)算；(2)工藝計(jì)算及主機(jī)設(shè)備選型；(3)工藝流程圖；(4)全廠生產(chǎn)車間總平面輪廓圖；(5)設(shè)備選型圖冊(cè)和樣本；(6)同類型工廠生產(chǎn)車間工藝布置參考圖。

2、作用為：表示各車間相對(duì)位置，初步解決各個(gè)生產(chǎn)車間的平面位置關(guān)系。工藝人員根據(jù)本車間在總平面上的位置，生產(chǎn)工藝流程和物料進(jìn)出方向確定本車間方向，廠房跨距和柱距。

第四章

2.破碎比指什么？有何重要性？

答：

1、破碎系統(tǒng)的進(jìn)料最大塊度與出料粒度之比稱為該破碎作業(yè)的破碎比

2、表示物料粒度減小的程度，是破碎機(jī)和破碎系統(tǒng)的基本參數(shù)。

3.破碎設(shè)備選型依據(jù)是什么？

答：⑴ 主機(jī)平衡計(jì)算確定的破碎車間要求小時(shí)產(chǎn)量?？蓳?jù)此確定破碎機(jī)的規(guī)格與臺(tái)數(shù)。

⑵ 物料的物理性質(zhì)，即物料的硬度、塊度、形狀與雜質(zhì)含量、含水狀況等。據(jù)此選擇破碎設(shè)備的型號(hào)。

5．破碎車間工藝布置形式及其特點(diǎn)。

答：車間通常有三種豎向布置形式：臺(tái)階式、平面式和地坑式。

臺(tái)階式充分利用地形，高進(jìn)低出布置緊湊，土石方工程量小，生產(chǎn)使用方便。平面式和地坑式都是平坦地形采用的布置形式，多用于廠區(qū)內(nèi)布置。由于進(jìn)料和主機(jī)都在地面上，平面式需要有較長(zhǎng)的輸送給料設(shè)備。地坑式土石方工程量大，且要求地下水位較低時(shí)才宜采用。

9.輥壓機(jī)為何沒(méi)用于水泥終粉磨以取代球磨機(jī)？

答：由于輥壓機(jī)終粉磨選粉機(jī)的粗料粒度較粗，可以直接大量回入輥壓機(jī)。因循環(huán)量較大，再循環(huán)量約為3～5倍，要求輥壓機(jī)的能力很大。一定能力下，則系統(tǒng)產(chǎn)量受限。

10.循環(huán)負(fù)荷率指的什么？對(duì)于水泥粉磨為什么應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)？ 答：

1、是指選粉機(jī)的粗粉量與磨機(jī)喂料量之比，即粗粉（回料）量與細(xì)粉（成品）量之比。

2、L應(yīng)控制得當(dāng)，不宜過(guò)高或過(guò)低。如過(guò)低，選粉效率可以提高，但過(guò)粉磨量增加，粉磨產(chǎn)量下降；如過(guò)高，選粉效率有所降低，雖可得到高產(chǎn)量，但成品過(guò)于均勻，細(xì)粉量的減少對(duì)水泥早期強(qiáng)度不利，而且選粉和物料輸送的能耗相應(yīng)增加。因此，對(duì)于一定的生產(chǎn)方式、粉磨流程和磨機(jī)結(jié)構(gòu)，欲達(dá)到優(yōu)質(zhì)高產(chǎn)低消耗的目的，L應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)。

11.物料配料入磨主要有哪兩種布置型式？各有何特點(diǎn)？

答：

1、物料配料入磨主要有兩種布置型式：磨頭倉(cāng)配料、庫(kù)底配料。

2、磨頭倉(cāng)配料是在磨頭設(shè)置配料小倉(cāng)分倉(cāng)備料，集中配料入磨。這種布置型式有利于集中控制，可及時(shí)調(diào)整流量和配比；

庫(kù)底配料是在各種物料庫(kù)底分別設(shè)置計(jì)量配料設(shè)備，向同一膠帶輸送機(jī)按比例供料。該膠帶輸送機(jī)直接向磨機(jī)供料，不需再設(shè)中間儲(chǔ)倉(cāng)。這種布置型式可簡(jiǎn)化工藝流程。

12.球磨機(jī)磨內(nèi)通風(fēng)有何作用？

答：① 冷卻磨內(nèi)物料并改善其易磨性；

② 及時(shí)排出磨內(nèi)水蒸氣，降低糊球和阻塞篦孔的發(fā)生；

③ 消除磨頭冒灰，改善環(huán)境衛(wèi)生。

第三篇：糧食倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法

關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)第5號(hào)令的通知

各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)糧食局：

國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)以第5號(hào)令發(fā)布了《糧油倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法》，現(xiàn)予以轉(zhuǎn)發(fā)，請(qǐng)各省（區(qū)、市）糧食局做好貫徹落實(shí)工作。

附件：

1、中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)第5號(hào)令

2、糧油倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法

二〇一〇年一月七日

糧油倉(cāng)儲(chǔ)管理辦法

第一章

總則

第一條

為了規(guī)范糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位的糧油倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)，維護(hù)糧食流通秩序，保障國(guó)家糧食安全，根據(jù)《糧食流通管理?xiàng)l例》、《中央儲(chǔ)備糧管理?xiàng)l例》和相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條

中華人民共和國(guó)境內(nèi)的糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位從事糧油倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)，適用本辦法。

第三條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位必須遵守國(guó)家法律、法規(guī)和相關(guān)管理規(guī)定，執(zhí)行國(guó)家和地方糧食流通政策和糧食應(yīng)急預(yù)案，貫徹國(guó)家和地方制定的倉(cāng)儲(chǔ)管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，接受糧食行政管理部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，配合糧食行政管理部門依法開展監(jiān)督檢查。

第四條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)建立健全糧油倉(cāng)儲(chǔ)管理制度，積極應(yīng)用先進(jìn)適用的糧油儲(chǔ)藏技術(shù)，延緩糧油品質(zhì)劣變，降低糧油損失 損耗，防止糧油污染，確保庫(kù)存糧油數(shù)量真實(shí)、質(zhì)量良好、儲(chǔ)存安全。

第五條 國(guó)家糧食行政管理部門負(fù)責(zé)全國(guó)糧油倉(cāng)儲(chǔ)監(jiān)督管理工作，制定管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，組織儲(chǔ)糧安全檢查工作。

縣級(jí)以上地方人民政府糧食行政管理部門負(fù)責(zé)本行政區(qū)域的糧油倉(cāng)儲(chǔ)監(jiān)督管理工作。

第二章

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位備案管理

第六條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立或者開始從事糧油倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)之日起30個(gè)工作日內(nèi)，向所在地糧食行政管理部門備案。備案應(yīng)當(dāng)包括單位名稱、地址、法定代表人、主要倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)類型、倉(cāng)（罐）容規(guī)模等內(nèi)容。具體備案管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市人民政府糧食行政管理部門制定。

第七條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）擁有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地，并符合本辦法有關(guān)污染源、危險(xiǎn)源安全距離的規(guī)定；

（二）擁有與從事糧油倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)相適應(yīng)的設(shè)施設(shè)備，并符合糧油儲(chǔ)藏技術(shù)規(guī)范的要求；

（三）擁有相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)管理人員。

第八條

未經(jīng)國(guó)家糧食行政管理部門批準(zhǔn)，糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位名稱中不得使用“國(guó)家儲(chǔ)備糧”和“中央儲(chǔ)備糧”字樣。

第三章

糧油出入庫(kù)管理

第九條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家糧油質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對(duì)入庫(kù)糧油 進(jìn)行檢驗(yàn)，建立糧油質(zhì)量檔案。成品糧油質(zhì)量檔案還應(yīng)包括生產(chǎn)企業(yè)出具的質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期限等內(nèi)容。

第十條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)入庫(kù)糧油進(jìn)行整理，使其達(dá)到儲(chǔ)存安全的要求，并按照不同品種、性質(zhì)、生產(chǎn)年份、等級(jí)、安全水分、食用和非食用等進(jìn)行分類存放。糧油入庫(kù)（倉(cāng)）應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計(jì)量，并制作計(jì)量憑證。

第十一條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)按貨位及時(shí)制作“庫(kù)存糧油貨位卡”，準(zhǔn)確記錄糧油的品種、數(shù)量、產(chǎn)地、生產(chǎn)年份、糧權(quán)所有人、糧食商品屬性、等級(jí)、水分、雜質(zhì)等信息，并將卡片臵于貨位的明顯位臵。

第十二條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)在糧油出庫(kù)前按規(guī)定檢驗(yàn)出庫(kù)糧油質(zhì)量。糧油出庫(kù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計(jì)量，并制作計(jì)量憑證，做好出庫(kù)記錄。

第十三條

出庫(kù)糧油包裝物和運(yùn)輸工具不得對(duì)糧油造成污染。未經(jīng)處理的嚴(yán)重蟲糧、危險(xiǎn)蟲糧不得出庫(kù)。可能存在發(fā)熱危險(xiǎn)的糧油不得長(zhǎng)途運(yùn)輸。

第十四條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)清除倉(cāng)房、工作塔等倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施內(nèi)的粉塵，按規(guī)定配臵防粉塵設(shè)備，防止發(fā)生粉塵爆炸事故。禁止人員進(jìn)入正在作業(yè)的烘干塔、立筒倉(cāng)、淺圓倉(cāng)等設(shè)施。

第四章

糧油儲(chǔ)存管理

第十五條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位負(fù)責(zé)人對(duì)全部庫(kù)存糧油的數(shù)量真實(shí)、質(zhì)量良好、儲(chǔ)存安全負(fù)責(zé)。

糧油保管員、糧油質(zhì)量檢驗(yàn)員應(yīng)當(dāng)掌握必要的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)技能，具備相應(yīng)的職業(yè)資格。第十六條

糧油儲(chǔ)存區(qū)應(yīng)當(dāng)保持清潔，并與辦公區(qū)、生活區(qū)進(jìn)行有效隔離。在糧油儲(chǔ)存區(qū)內(nèi)開展的活動(dòng)和存放的物品不得對(duì)糧油造成污染或者對(duì)糧油儲(chǔ)存安全構(gòu)成威脅。

第十七條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)倉(cāng)房（油罐）編排號(hào)碼，配備必要的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)備，建立健全設(shè)備使用、保養(yǎng)、維修、報(bào)廢等制度。

第十八條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)按照倉(cāng)房（油罐）的設(shè)計(jì)容量和要求儲(chǔ)存糧油，執(zhí)行《糧油儲(chǔ)藏技術(shù)規(guī)范》等技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立糧油倉(cāng)儲(chǔ)管理過(guò)程記錄文件。

第十九條 糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位倉(cāng)儲(chǔ)能力不足時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)代儲(chǔ)、租賃等方式，合理利用其他單位的現(xiàn)有糧油倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，擴(kuò)大倉(cāng)儲(chǔ)能力。糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)與承儲(chǔ)或者出租的單位簽訂規(guī)范的代儲(chǔ)或者租賃合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。

現(xiàn)有倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施不足，確有必要露天儲(chǔ)存糧油的，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（一）打囤做垛應(yīng)當(dāng)確保結(jié)構(gòu)安全，規(guī)格一致；

（二）囤垛應(yīng)當(dāng)滿足防水、防潮、防火、防風(fēng)、防蟲鼠雀害的要求，并采取測(cè)溫、通風(fēng)等必要的倉(cāng)儲(chǔ)措施；

（三）用于堆放糧油的地坪和打囤做垛的器材不得對(duì)糧油造成污染。

第二十條

在常規(guī)儲(chǔ)存條件下，糧油正常儲(chǔ)存年限一般為小麥5年，稻谷和玉米3年，食用油脂和豆類2年。

第二十一條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)按照本辦法有關(guān)糧油儲(chǔ)存損耗處臵方法的規(guī)定處臵糧油儲(chǔ)存損耗。國(guó)家對(duì)政策性糧油儲(chǔ)存損耗的處臵方法另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第二十二條

儲(chǔ)存糧油出庫(kù)數(shù)量多于入庫(kù)數(shù)量的溢余，不得沖抵其他貨位或批次糧油的損耗和損失。

第二十三條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立糧油保管賬、統(tǒng)計(jì)賬、會(huì)計(jì)賬，真實(shí)、完整地反映庫(kù)存糧油和資金占用情況，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管。庫(kù)存糧油情況發(fā)生變化的，糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)更新庫(kù)存糧油貨位卡和有關(guān)帳目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。

第二十四條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)建立安全生產(chǎn)檢查制度，定期對(duì)生產(chǎn)狀況進(jìn)行檢查評(píng)估，及時(shí)消除安全隱患。

第二十五條

儲(chǔ)糧化學(xué)藥劑應(yīng)當(dāng)存放在專用的藥品庫(kù)內(nèi)，實(shí)行雙人雙鎖管理，并對(duì)藥劑和包裝物領(lǐng)用及回收進(jìn)行登記。

進(jìn)行熏蒸作業(yè)的，應(yīng)當(dāng)制訂熏蒸方案，并報(bào)當(dāng)?shù)丶Z食行政管理部門備案。熏蒸作業(yè)中，糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)在作業(yè)場(chǎng)地周圍設(shè)立警示牌和警戒線，禁止無(wú)關(guān)人員進(jìn)入熏蒸作業(yè)區(qū)。

第二十六條

庫(kù)存糧油發(fā)生降等、損失、超耗等儲(chǔ)存事故的，糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行處臵，避免損失擴(kuò)大。屬于較大、重大或者特大儲(chǔ)存事故的，應(yīng)當(dāng)立即向所在地糧食行政管理部門報(bào)告。屬于特大儲(chǔ)存事故的，所在地糧食行政管理部門應(yīng)當(dāng)在接到事故報(bào)告24小時(shí)內(nèi)，上報(bào)國(guó)家糧食行政管理部門。

糧油儲(chǔ)存事故按照以下標(biāo)準(zhǔn)劃分：

（一）一次事故造成10噸以下糧食或2噸以下油脂損失的為一般儲(chǔ)存事故；

（二）一次事故造成10噸以上100噸以下糧食或2噸以上20噸以下油脂損失的為較大儲(chǔ)存事故；

（三）一次事故造成100噸以上1000噸以下糧食或20噸以上 200噸以下油脂損失的為重大儲(chǔ)存事故；

（四）一次事故造成1000噸以上糧食或200噸以上油脂損失的為特別重大儲(chǔ)存事故。

第二十七條

發(fā)生安全生產(chǎn)事故的，糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)進(jìn)行處理，并立即向所在地糧食行政管理部門報(bào)告。

第五章

法律責(zé)任

第二十八條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位違反本辦法第六條規(guī)定，未在規(guī)定時(shí)間向糧食行政管理部門備案，或者備案內(nèi)容弄虛作假的，由負(fù)責(zé)備案管理的糧食行政管理部門責(zé)令改正，給予警告；拒不改正的，處1萬(wàn)元以下罰款。

第二十九條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位不具備本辦法第七條規(guī)定條件的，由負(fù)責(zé)備案管理的糧食行政管理部門責(zé)令改正，給予警告；拒不改正的，處1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款。

第三十條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位的名稱不符合本辦法第八條規(guī)定的，由負(fù)責(zé)備案管理的糧食行政管理部門責(zé)令改正，給予警告。

第三十一條

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位違反本辦法有關(guān)糧油出入庫(kù)、儲(chǔ)存等管理規(guī)定的，由所在地糧食行政管理部門責(zé)令改正，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，可以并處3萬(wàn)元以下罰款；造成糧油儲(chǔ)存事故或者安全生產(chǎn)事故的，按照有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予處罰。

第六章

附則

第三十二條

本辦法所稱糧油，包括各類糧食、植物油料和油脂。本辦法所稱糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位，是指?jìng)}容規(guī)模500噸以上或者罐容規(guī)模100噸以上，專門從事糧油倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)，或者在糧油收購(gòu)、銷售、運(yùn)輸、加工、進(jìn)出口等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中從事糧油倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)的法人和其他組織。

倉(cāng)容規(guī)模500噸以下或者罐容規(guī)模100噸以下從事糧油倉(cāng)儲(chǔ)活動(dòng)的經(jīng)營(yíng)者，其管理辦法由省、自治區(qū)、直轄市人民政府糧食行政管理部門參照本辦法制定。

第三十三條

本辦法相關(guān)條款所稱的“以上”包括本數(shù)，“以下”不包括本數(shù)。

第三十四條

本辦法自公布之日起施行。原商業(yè)部1987年6月22日頒布的《國(guó)家糧油倉(cāng)庫(kù)管理辦法》（（87）商儲(chǔ)（糧）字第12號(hào)）同時(shí)廢止。7 附件一：

關(guān)于污染源、危險(xiǎn)源安全距離的規(guī)定

糧油倉(cāng)儲(chǔ)單位的固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地至污染源、危險(xiǎn)源的距離應(yīng)當(dāng)滿足以下要求：

一、距有害元素的礦山、煉焦、煉油、煤氣、化工（包括有毒化合物的生產(chǎn)）、塑料、橡膠制品及加工、人造纖維、油漆、農(nóng)藥、化肥等排放有毒氣體的生產(chǎn)單位，不小于1000米；

二、距屠宰場(chǎng)、集中垃圾堆場(chǎng)、污水處理站等單位，不小于500米；

三、距磚瓦廠、混凝土及石膏制品廠等粉塵污染源，不小于100米。8 附件二：

關(guān)于糧油儲(chǔ)存損耗處置辦法的規(guī)定

一、糧油儲(chǔ)存損耗包括自然損耗和水分雜質(zhì)減量：

（一）自然損耗是指糧油在儲(chǔ)存過(guò)程中，因正常生命活動(dòng)消耗的干物質(zhì)、計(jì)量的合理誤差、檢驗(yàn)化驗(yàn)耗用的樣品、輕微的蟲鼠雀害以及搬倒中零星拋撒等導(dǎo)致的損耗。

（二）水分雜質(zhì)減量是指糧油在入庫(kù)和儲(chǔ)存過(guò)程中，由于水分自然蒸發(fā)，以及通風(fēng)、烘曬、除雜整理等作業(yè)導(dǎo)致的水分降低或雜質(zhì)減少等損耗。

二、糧油儲(chǔ)存損耗應(yīng)當(dāng)以一個(gè)貨位或批次為單位分別計(jì)算，不得混淆。

三、自然損耗應(yīng)當(dāng)在一個(gè)貨位或批次糧油出清后核銷。其中，原糧的自然損耗按以下定額處臵，在定額以內(nèi)的據(jù)實(shí)核銷，超過(guò)定額的按超耗處理并分析超耗的原因：

（一）儲(chǔ)存半年以內(nèi)的，不超過(guò)0.1%；

（二）儲(chǔ)存半年以上一年以內(nèi)的，不超過(guò)0.15%；

（三）儲(chǔ)存一年以上的，不超過(guò)0.2%。

四、水分雜質(zhì)減量應(yīng)當(dāng)實(shí)核實(shí)銷：

（一）入倉(cāng)前以及入倉(cāng)期間發(fā)生的水分雜質(zhì)減量應(yīng)當(dāng)在形成貨位后核銷；

（二）儲(chǔ)存期間的水分雜質(zhì)減量應(yīng)當(dāng)在一個(gè)貨位或批次糧油出清后核銷。

第四篇：存貨倉(cāng)儲(chǔ)習(xí)題

本章練習(xí)題庫(kù)

一、單項(xiàng)選擇題 ．產(chǎn)成品完工后，除了交生產(chǎn)部門查點(diǎn)外，還應(yīng)對(duì)產(chǎn)成品進(jìn)行驗(yàn)收。有關(guān)產(chǎn)成品驗(yàn)收的下列說(shuō)法中你不認(rèn)可的是（）。

A ．對(duì)產(chǎn)品的查點(diǎn)應(yīng)由本車間負(fù)責(zé)生產(chǎn)質(zhì)量專門人員實(shí)施 B ．產(chǎn)品人庫(kù)前應(yīng)由車間或倉(cāng)庫(kù)人員驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收單 C ．產(chǎn)品人庫(kù)前應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)人員點(diǎn)驗(yàn)和檢查，并填制人庫(kù)單 D ．人庫(kù)單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并在產(chǎn)品入庫(kù)后交會(huì)計(jì)部門 ．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解C 公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程這一內(nèi)部控制要素時(shí)，獲悉C 公司在產(chǎn)品的計(jì)劃和設(shè)計(jì)階段未能招聘到在專門的制造領(lǐng)域富有才能的設(shè)計(jì)師和專家，則很可能將G 公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的（）認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。

A ．權(quán)利和義務(wù)B ．完整性C ．計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱 ．存在

3.在以存貨內(nèi)部控制目標(biāo)為起點(diǎn)對(duì)G 公司存貨內(nèi)部控制實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，為測(cè)試下列（）控制目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅應(yīng)抽取出庫(kù)單及相關(guān)領(lǐng)料單，檢查是否正確輸人計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)并經(jīng)過(guò)適當(dāng)層次人員的復(fù)核，而且應(yīng)抽取相關(guān)的盤點(diǎn)明細(xì)表并檢查是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)層次人員的復(fù)核。

A ．計(jì)劃和安排生產(chǎn) B ．發(fā)出原材料

C ．生產(chǎn)產(chǎn)品和核算產(chǎn)品成本 D ．儲(chǔ)存產(chǎn)成品和發(fā)出產(chǎn)成品

4.K 公司實(shí)行實(shí)地盤存制。在復(fù)核注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2009 年l 月2 日對(duì)K 公司的存貨監(jiān)盤備忘錄及相關(guān)審計(jì)工作底稿時(shí)，注意到以下情況，其中做法正確的是（）。A ．監(jiān)盤前將檢查范圍告知K 公司，以便其做好相關(guān)準(zhǔn)備 B ．索取全部盤點(diǎn)標(biāo)簽并按編號(hào)順序匯總后，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì) C ．檢查后將檢查記錄交予K 公司，要求K 公司據(jù)以修正盤點(diǎn)表

D ．未能監(jiān)盤期初存貨，根據(jù)期末監(jiān)盤結(jié)果倒推期初存貨余額，并予以確認(rèn) 5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常只有一次機(jī)會(huì)通過(guò)實(shí)施（）程序?qū)εc該項(xiàng)目有關(guān)的認(rèn)定做出評(píng)價(jià)。

A ．函證應(yīng)收賬款 B ．監(jiān)盤存貨 C ．觀察固定資產(chǎn) D ．檢查應(yīng)付債券原始憑證

6.在與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同制定監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師W 需要了解并測(cè)試U 公司與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制，以確定能否采用控制測(cè)試的監(jiān)盤程序。在W 提出的以下與存貨內(nèi)部控制相關(guān)的觀點(diǎn)中，你認(rèn)同的是（）。

A ．與采購(gòu)相關(guān)的存貨內(nèi)部控制：使用請(qǐng)購(gòu)單是一項(xiàng)基本的內(nèi)部控制，請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)當(dāng)事先連續(xù)編號(hào)，采購(gòu)價(jià)格應(yīng)事先確定并獲得批準(zhǔn)，還應(yīng)當(dāng)定期清點(diǎn)請(qǐng)購(gòu)單 B ．與倉(cāng)儲(chǔ)相關(guān)的存貨內(nèi)部控制：此項(xiàng)內(nèi)部控制必須確保與存貨實(shí)物的接觸經(jīng)過(guò)管理層的指示和授權(quán)

C ．與領(lǐng)用相關(guān)的存貨內(nèi)部控制：使用領(lǐng)料單是一項(xiàng)基本的控制措施。對(duì)于領(lǐng)料單，在多個(gè)部門領(lǐng)料的情況下，應(yīng)當(dāng)事先連續(xù)編號(hào)并定期清點(diǎn)

D ．與加工相關(guān)的存貨內(nèi)部控制：使用生產(chǎn)指令和材料需求報(bào)告是一項(xiàng)基本的控制措施。在生產(chǎn)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量缺陷和零部件的使用和報(bào)廢情況及時(shí)做出說(shuō)明

7.汪洋是ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所派往J 公司實(shí)施存貨監(jiān)盤的外勤人員。在J 公司盤點(diǎn)存貨之前，汪洋應(yīng)當(dāng)（）。A ．跟隨被審計(jì)單位的盤點(diǎn)人員 B ．觀察存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況 C ．確定存貨數(shù)量和狀況記錄的準(zhǔn)確性 D ．觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨的排列情況 ．注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行存貨截止測(cè)試的主要方法，是核實(shí)以下所列的三個(gè)日期是否屬于同一個(gè)正確的會(huì)計(jì)期間，這三個(gè)日期中不包括（）。A ．存貨的付款日期 B ．存貨驗(yàn)收人庫(kù)或發(fā)貨的日期

C ．購(gòu)貨發(fā)票的日期 D ．存貨變動(dòng)引起的會(huì)計(jì)科目人賬的日期 9 ．對(duì)于T 公司擁有的大量藝術(shù)品與其他收藏品，U 注冊(cè)會(huì)計(jì)師深感在辨認(rèn)真?zhèn)闻c確認(rèn)品質(zhì)方面存在困難。此時(shí)，他應(yīng)實(shí)施的最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是（）。A ．使用浸泡、敲擊、烘烤等方法辨別真?zhèn)?、鑒定質(zhì)量

B ．采用精確的磅秤進(jìn)行測(cè)量，留意測(cè)量過(guò)程中磅秤的移動(dòng)情況 C ．選擇樣品進(jìn)行化驗(yàn)與分析，或利用專家的工作結(jié)果

D ．通過(guò)高空攝影進(jìn)行測(cè)量，運(yùn)用幾何計(jì)算進(jìn)行估計(jì).H 公司從事某種放射性極強(qiáng)的有害物質(zhì)的生產(chǎn)，因輻射及政府機(jī)密的原因，導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師王惠及所聘用的專家無(wú)法對(duì)存貨實(shí)施直接監(jiān)盤?？晒┩趸葸x擇的下列替代監(jiān)盤程序中，效果最好的是（）。A ．檢查H 公司資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷貨交易 B ．向H 公司的客戶或供應(yīng)商函證

C ．實(shí)施分析性程序或利用H 公司內(nèi)部審計(jì)人員的工作 D ．檢查H 公司進(jìn)貨交易憑證或追查至生產(chǎn)、使用及處置報(bào)告 ．在對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)了K 公司存在以下事項(xiàng)，其中，正確的是（）。

A ．甲材料資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面成本高于市場(chǎng)價(jià)格，按二者的差額計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 B ．乙材料在資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生貶值，但因期后以高于賬面成本的價(jià)格出售給關(guān)聯(lián)方，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備

C ．丙材料在資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生貶值，但因期后市場(chǎng)價(jià)格有所回升，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備

D ．丁材料在資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生毀損，直接將其計(jì)人當(dāng)期損益，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備 ．甲公司采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法對(duì)2oox 年末存貨進(jìn)行期末計(jì)價(jià)。成本與可變現(xiàn)凈值按單項(xiàng)存貨進(jìn)行比較。2oox 年12 月31 日，X、Y、Z 三種存貨成本與可變現(xiàn)凈值分別為X 存貨成本巧萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值12 萬(wàn)元；Y 存貨成本18 萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值22.5 萬(wàn)元；Z 存貨成本27 萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值22 , 5 萬(wàn)元。X、Y、Z 三種存貨已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備分別為1.5 萬(wàn)元、3 萬(wàn)元、2.25 萬(wàn)元。就這三種存貨而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)甲公司于200x 年12 月31 日將總額（）的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入資產(chǎn)減值損失。

A.0.75 萬(wàn)元 B.-0.75 萬(wàn)元 C.3.00 萬(wàn)元 D.7.50 萬(wàn)元

二、多項(xiàng)選擇題 ．按不相容職務(wù)分離的基本要求，擔(dān)任被審計(jì)單位存貨保管職務(wù)的人員不得再兼任下列（）職務(wù)。

A ．存貨的清查 B ．存貨的驗(yàn)收 C ．存貨的采購(gòu) D ．存貨處置的申請(qǐng) 2 ．為了確保成本以正確的金額在恰當(dāng)?shù)钠陂g及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶，被審計(jì)單位應(yīng)實(shí)施的關(guān)鍵內(nèi)部控制措施包括（）。A ．采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，前后各期一?B ．采用適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用分配方法，前后各期一致 C ．采用適當(dāng)?shù)馁~務(wù)處理流程和成本核算流程 D ．由獨(dú)立人員或內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行內(nèi)部核查.Y 公司共有十個(gè)生產(chǎn)車間，生產(chǎn)的產(chǎn)品既有相同的，也有不同的。生產(chǎn)任務(wù)由計(jì)劃部門通過(guò)連續(xù)編號(hào)的生產(chǎn)通知單下達(dá)。具體規(guī)定如下。其中你認(rèn)為存在缺陷的是（）。

A ．生產(chǎn)車間根據(jù)生產(chǎn)通知單，提出材料需求報(bào)告

B ．生產(chǎn)人員根據(jù)材料需求報(bào)告填寫沒(méi)有連續(xù)編號(hào)的領(lǐng)料單，經(jīng)車間負(fù)責(zé)人簽字后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料

C ．各車間根據(jù)領(lǐng)料單編制本車間連續(xù)編號(hào)的直接材料匯總分配表，交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行實(shí)物流轉(zhuǎn)記錄和成本核算

D ．會(huì)計(jì)部門根據(jù)車間交來(lái)的材料費(fèi)用匯總分配表、直接人工匯總分配表和制造費(fèi)用匯總分配表核算產(chǎn)品成本 ．對(duì)存貨實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、供應(yīng)商的發(fā)展歷程、貿(mào)易條件、行業(yè)慣例和行業(yè)現(xiàn)狀的了解、估計(jì)（）的期望值。A ．營(yíng)業(yè)收人B ．營(yíng)業(yè)成本C ．毛利D ．存貨周轉(zhuǎn)率 ．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨余額實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試的內(nèi)容，具體包括（）。A ．觀察被審計(jì)單位存貨的實(shí)地盤存

B ．檢查支持性的供應(yīng)商文件、完工產(chǎn)品報(bào)告等文件 C ．對(duì)期末前后發(fā)生的銷售、采購(gòu)等活動(dòng)實(shí)施截止測(cè)試 D ．檢查、計(jì)算、詢問(wèn)和函證存貨價(jià)格 ．對(duì)于被審計(jì)單位所記錄的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施監(jiān)盤程序通?？梢詫?shí)現(xiàn)多種審計(jì)目標(biāo)。但對(duì)于（）目標(biāo)來(lái)說(shuō)，僅實(shí)施監(jiān)盤程序通?？赡苁遣粔虻?，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要將將監(jiān)盤程序與其他程序相結(jié)合才能實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。A ．存在B ．所有權(quán)C ．計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱 ．完整性 7 ．在實(shí)施存貨審計(jì)前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師邢智超需要識(shí)別和評(píng)價(jià)T 公司各類存貨的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。在與以下業(yè)務(wù)相關(guān)的各種存貨中，（）存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A ．以每噸3 萬(wàn)元的價(jià)格向A 公司供應(yīng)所需的特種原材料3 年，按年結(jié)算 B，根據(jù)實(shí)際需要，向B 公司提供零部件半年，價(jià)款為實(shí)際成本的125 %，按季結(jié)算

C ．根據(jù)需要從C 公司購(gòu)買半成品4 年，保證C 公司獲得10 ％的毛利，按年結(jié)算

D ．承接D 公司為期兩年的某工程，完工后以成本加成的方式確定應(yīng)收取的價(jià)款 ．在執(zhí)行監(jiān)盤程序之前，W 到存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施觀察程序，在觀察中發(fā)現(xiàn)了以下情況，其中，W 可能無(wú)需要向U 公司專門負(fù)責(zé)存貨盤點(diǎn)工作的管理人員提出建議的是（）。

A ．代管的材料沒(méi)有分開堆放示 B ．已銷售的產(chǎn)品沒(méi)有裝運(yùn) C ．部分原材料沒(méi)有停止流動(dòng) D ．已購(gòu)買的材料尚在途中 9 ．在對(duì)存貨實(shí)施抽查程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)（）。

A ．即使是難以盤點(diǎn)的存貨或隱蔽性較強(qiáng)的存貨，也應(yīng)納人抽查范圍

B ．事先就擬抽取測(cè)試的存貨項(xiàng)目與被審計(jì)單位溝通，以提高存貨監(jiān)盤的效率 C ．從存貨盤點(diǎn)記錄中選取項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測(cè)試盤點(diǎn)記錄的完整性 D ．如果盤點(diǎn)記錄與存貨實(shí)物存在差異，要求被審計(jì)單位更正盤點(diǎn)記錄 10 ．在對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤程序時(shí)，以下做法中，B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇的是（）。A ．對(duì)于已作質(zhì)押的存貨，向債權(quán)人函證與質(zhì)押存貨相關(guān)的內(nèi)容 B ．對(duì)于受托待存存貨，實(shí)施向存貨所有權(quán)人函證等審計(jì)程序

C ．對(duì)于因特殊性質(zhì)而無(wú)法監(jiān)盤的存貨，實(shí)施向客戶或供應(yīng)商函證等程序 D ．乙公司相關(guān)人員完成存貨盤點(diǎn)程序后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)人存貨存放地點(diǎn)對(duì)已盤點(diǎn)存貨實(shí)施抽查程序 ．對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤過(guò)程中的下列做法，你認(rèn)可的是（）。

A ．為維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅觀察而不參與K 公司對(duì)存貨的盤點(diǎn)工作，但盤點(diǎn)結(jié)束后親自進(jìn)行復(fù)盤抽點(diǎn)

B.K 公司盤點(diǎn)工作結(jié)束后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從存貨匯總表中抽取項(xiàng)目追查到實(shí)物或從實(shí)物中選取項(xiàng)目追查到存貨匯總表

C ．為保證工作效率，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在K 公司盤點(diǎn)人員勞累生病后接替其未完成的盤點(diǎn)工作，但對(duì)這部分盤點(diǎn)工作的復(fù)盤抽點(diǎn)由其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行

D.Y 產(chǎn)品為劇毒物質(zhì)，為了避免嚴(yán)重的身體傷害，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定不進(jìn)人倉(cāng)庫(kù)，只在庫(kù)外隔窗觀察盤點(diǎn)人員的稱量.U 公司倉(cāng)庫(kù)中存放有E 材料9000 公斤，分別用于生產(chǎn)x 產(chǎn)品、Y 產(chǎn)品和Z 產(chǎn)品。由于市場(chǎng)上的E 材料供不應(yīng)求，2008 年期末市價(jià)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于E 材料的賬面成本。在E 材料所生產(chǎn)的產(chǎn)品中，X 產(chǎn)品的庫(kù)存量為30000 件，是U 公司獲取利潤(rùn)的主要產(chǎn)品，但市場(chǎng)需求量有限；Y 產(chǎn)品庫(kù)存量2000 件，在市場(chǎng)上供大于求，售價(jià)已遠(yuǎn)低于成本，U 公司生產(chǎn)的Y 產(chǎn)品完全用于已簽訂銷售合同、生產(chǎn)尚可微量獲利的W 產(chǎn)品；Z 產(chǎn)品將于2009 年起按F 公司的特殊要求加工，但由于銷售價(jià)格是在3 年前確定且不可變更，銷售這部分產(chǎn)品將導(dǎo)致U 公司虧損；其余的E 材料準(zhǔn)備出售。針對(duì)以上情況，假定U 公司對(duì)于上述存貨均未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，王酷無(wú)需提請(qǐng)U 公司計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的是（）。A.X 產(chǎn)品 B ．用于生產(chǎn)Y 產(chǎn)品的E 材料 C.Z 產(chǎn)品 D ．用于生產(chǎn)Z 產(chǎn)品的E 材料 ．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)存貨成本進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試時(shí)，需要抽查領(lǐng)料單。對(duì)于抽查到的領(lǐng)料單，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查以下（）內(nèi)容。

A ．領(lǐng)料單的簽發(fā)是否經(jīng)過(guò)授權(quán) B ．材料單位成本計(jì)價(jià)方法是否正確 C ．領(lǐng)料單與材料明細(xì)賬的日期是否相近D ．與材料發(fā)出匯總表是否核對(duì)相符

三、判斷題 ．發(fā)出產(chǎn)成品直接涉及到存貨的減少。為加強(qiáng)對(duì)發(fā)出產(chǎn)成品環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，被審計(jì)單位規(guī)定產(chǎn)成品的發(fā)出必須由獨(dú)立的發(fā)運(yùn)部門負(fù)責(zé)，在產(chǎn)品發(fā)出后，編制一式三聯(lián)的發(fā)運(yùn)單，并按規(guī)定流程傳遞到企業(yè)的其他相關(guān)部門。（）F 2 ．為加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中實(shí)物流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制，被審計(jì)單位規(guī)定當(dāng)生產(chǎn)工人完成生產(chǎn)任務(wù)后，將完成的產(chǎn)品交生產(chǎn)部門查點(diǎn)，然后辦理入庫(kù)手續(xù)或移交下一道工序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)此認(rèn)為被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理。（）F

．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查被審計(jì)單位有關(guān)成本會(huì)計(jì)制度的內(nèi)部控制情況時(shí)，為了核實(shí)所有耗費(fèi)和物化勞動(dòng)是否均反映在成本中，應(yīng)測(cè)試被審計(jì)單位是否按照規(guī)定的成本核算流程和賬務(wù)處理流程進(jìn)行核算和賬務(wù)處理。（）T F 4 ．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)存貨交易實(shí)施細(xì)節(jié)測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)詢問(wèn)程序確定現(xiàn)有存貨是否存在寄存情形以及被審計(jì)單位的存貨在盤點(diǎn)日是否被寄存在他人處。（）F 5 ．由于計(jì)量煤堆、寶石、木材等不同產(chǎn)品的方法存在很大的差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在清點(diǎn)這些產(chǎn)品的數(shù)量時(shí)必須聘請(qǐng)專家協(xié)助工作。（）6 ．在制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)占被審計(jì)單位存貨總量10 ％的存貨，其余額達(dá)到全部存貨總額的60 %，則應(yīng)對(duì)這部分存貨以實(shí)質(zhì)性程序的方式實(shí)施監(jiān)盤，對(duì)其他存貨則采用控制測(cè)試的方式實(shí)施監(jiān)盤。（）7 ．一般而言，如果高估存貨對(duì)被審計(jì)單位有利，則其不會(huì)低估存貨。反之，如果低估存貨有利，則其不會(huì)高估存貨。注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，適當(dāng)評(píng)估存貨的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高的認(rèn)定是存在認(rèn)定，還是完整性認(rèn)定。()8 ．為確保人身安全，在監(jiān)盤劇毒化學(xué)原料時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須接受被審計(jì)單位的安全培訓(xùn)，在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)輔之向第三方確證的程序，以適當(dāng)降低實(shí)質(zhì)性程序監(jiān)盤方式的范圍。（）9 ．對(duì)于被審計(jì)單位的在途存貨占存貨總額的比例較高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師或者采用檢查相關(guān)憑證的方式加以監(jiān)盤，或者以向供應(yīng)商或客戶函證作為替代程序。（）10 ．在企業(yè)盤點(diǎn)人員對(duì)存貨盤點(diǎn)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)對(duì)盤點(diǎn)的觀察情況確定抽查的范圍，并在盤點(diǎn)標(biāo)簽尚未取下之前對(duì)己盤點(diǎn)完畢的存貨進(jìn)行抽查，將抽查結(jié)果與盤點(diǎn)標(biāo)簽的信息核對(duì)。()T

11．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查被審計(jì)單位已盤點(diǎn)過(guò)的存貨時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)的要求實(shí)施“雙向檢查”, 即，不僅要從存貨明細(xì)賬中選取項(xiàng)目追查到存貨實(shí)物，也要從存貨實(shí)物中選取項(xiàng)目追查到存貨明細(xì)賬。（）F

．在對(duì)大型畜牧業(yè)企業(yè)的牲畜存欄數(shù)進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，牲畜的移動(dòng)性往往使計(jì)點(diǎn)工作相當(dāng)困難。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用場(chǎng)地的地理位置、房屋、木架等條件，選擇較高的位置進(jìn)行拍照，然后利用照片進(jìn)行計(jì)點(diǎn)。（）T ．戌公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)一批賬面價(jià)值100 萬(wàn)元、可變現(xiàn)凈值為84 萬(wàn)元的存貨計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備16 萬(wàn)元。該批存貨在資產(chǎn)負(fù)債表日至審計(jì)報(bào)告日期間出售了50 %，銷售收人為41 萬(wàn)元。助理人員確認(rèn)戌公司對(duì)該批存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備是合理的。（）T

四、簡(jiǎn)答題 ．北京鴻運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)W 股份有限公司200x 的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)。根據(jù)審計(jì)小組的職責(zé)分工。H 注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)盤W 公司的存貨。

H 注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)審計(jì)計(jì)劃指定方式對(duì)W 公司的存貨盤點(diǎn)實(shí)施監(jiān)盤程序，并已完成了對(duì)盤點(diǎn)過(guò)程的觀察程序，現(xiàn)正在考慮如何在觀察程序的基礎(chǔ)上進(jìn)一步實(shí)施抽查程序。

要求：請(qǐng)代H 注冊(cè)會(huì)計(jì)師就以下問(wèn)題作出專業(yè)判斷。

(l）在實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，可供H 選擇的監(jiān)盤方式有哪些？在不同的監(jiān)盤方式下，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽查的目的分別是什么？

(2）在確定將要抽查的存貨項(xiàng)目時(shí)，H 是否應(yīng)當(dāng)與W 公司進(jìn)行溝通？如未能觀察到W 公司對(duì)重要存貨的盤點(diǎn)，H 應(yīng)采取何種對(duì)策？(3）對(duì)于通過(guò)實(shí)施抽查程序發(fā)現(xiàn)的差異，H 應(yīng)如何處理？.ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的指派，負(fù)責(zé)對(duì)X 有限責(zé)任公司200x 財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)。按照審計(jì)小組編制的審計(jì)計(jì)劃，存貨的截止測(cè)試屬于此次審計(jì)的重要程序。要求：

(1）針對(duì)產(chǎn)成品銷售交易，指出與存貨截止關(guān)系最為密切的三個(gè)重要日期，并據(jù)以設(shè)計(jì)針對(duì)x 公司產(chǎn)成品銷售交易完整性和存在認(rèn)定的截止測(cè)試路線；(2）分別針對(duì)截止日期前、后的存貨人庫(kù)與出庫(kù)業(yè)務(wù)，指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)通過(guò)監(jiān)盤和檢查賬簿記錄以核實(shí)與截止相關(guān)的哪些情況。

五、綜合題

1.C 和D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的B 公司與采購(gòu)與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、銷售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制程序，部分內(nèi)容摘錄如下： 資料一：

(l）生產(chǎn)部門收到生產(chǎn)計(jì)劃部門簽發(fā)的預(yù)先連續(xù)編號(hào)的生產(chǎn)通知單后，向倉(cāng)庫(kù)提交經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)先連續(xù)編號(hào)的一式三聯(lián)的領(lǐng)料單。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出原材料后，將其中兩聯(lián)領(lǐng)料單分送領(lǐng)料部門和會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)。生產(chǎn)部門完工的產(chǎn)成品經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)員驗(yàn)收后，交倉(cāng)庫(kù)查點(diǎn)人庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)人員編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的一式三聯(lián)產(chǎn)成品人庫(kù)單，其中兩聯(lián)及時(shí)分送生產(chǎn)部門和會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)。

(2）會(huì)計(jì)部門的成本會(huì)計(jì)K 根據(jù)收到的生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、工時(shí)記錄和產(chǎn)成品人庫(kù)單等資料，在月末編制材料費(fèi)用、人工費(fèi)用和制造費(fèi)用分配表，以及完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分配表，經(jīng)本部門的復(fù)核人員復(fù)核后，據(jù)以核算成本和登記相關(guān)賬簿。

(3）公司每半年對(duì)全部存貨盤點(diǎn)一次，編制盤點(diǎn)表。會(huì)計(jì)部門與倉(cāng)庫(kù)部門核對(duì)結(jié)存數(shù)量后，向管理層報(bào)告差異情況及形成原因，并在經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)處理。

資料二：C 和D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制實(shí)施測(cè)試過(guò)程中，注意到以下事項(xiàng)：

(1)2008 年下半年業(yè)務(wù)增長(zhǎng)迅速，因庫(kù)房容量有限，部分原材料只能堆放在生產(chǎn)車間外臨時(shí)搭建、未設(shè)圍欄的大棚里，但仍由在庫(kù)房?jī)?nèi)辦公的人員負(fù)責(zé)管理。倉(cāng)庫(kù)人員解釋，因大棚位于生產(chǎn)車間的出人口旁，若加裝圍欄，將影響車間人員和運(yùn)輸工具的出人，但已在大棚四周懸掛了“倉(cāng)庫(kù)重地，閑人莫人”的警示牌。(2)C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了驗(yàn)收部門在2008 年10 月28 日至10 月31 日期間所開具的驗(yàn)收單，注意到其起訖號(hào)為10023 至10034，但C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)收部門留存的驗(yàn)收單里未發(fā)現(xiàn)10026 號(hào)驗(yàn)收單。驗(yàn)收部門解釋，該驗(yàn)收單因填寫錯(cuò)誤而作廢，未予留存。C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)部門和會(huì)計(jì)部門也未找到該驗(yàn)收單。會(huì)計(jì)部門解釋，因經(jīng)常有費(fèi)票導(dǎo)致缺號(hào)，因此，在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)并不檢查驗(yàn)收單的順序。

(3）根據(jù)B 公司成本核算辦法，人工費(fèi)用和制造費(fèi)用按產(chǎn)品實(shí)用工時(shí)比例分配計(jì)入產(chǎn)品成本。2008 年8 月的人工費(fèi)用和制造費(fèi)用分配表中，用以計(jì)算當(dāng)月產(chǎn)品實(shí)用工時(shí)的主要產(chǎn)品產(chǎn)量使用的是預(yù)算數(shù)，會(huì)計(jì)部門的復(fù)核人員未對(duì)此提出異議。

(4)2008 年9 月人工費(fèi)用和制造費(fèi)用分配表的復(fù)核人員由原來(lái)的職員L 變成了職員R。據(jù)介紹，職員L 已于9 月離職，而獲授權(quán)接替相關(guān)復(fù)核工作的職員R 又在9 月和10 月生病休假，因此，該分配表由雖未經(jīng)授權(quán)但擁有豐富成本核算經(jīng)驗(yàn)的職員N 代為審核。

(5)2008 年9 月末，倉(cāng)庫(kù)和會(huì)計(jì)部門明細(xì)賬反映的H 產(chǎn)品結(jié)存數(shù)均為350 件，B 公司自10 月起未生產(chǎn)H 產(chǎn)品。D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在倉(cāng)庫(kù)觀察到400 件H 產(chǎn)品。據(jù)倉(cāng)庫(kù)人員解釋，9 月銷售給W 公司的100 件H 產(chǎn)品因該公司運(yùn)輸車輛調(diào)配原因只拉走了50 件，剩余的50 件存于B 公司倉(cāng)庫(kù)的獨(dú)立區(qū)域，并作簡(jiǎn)單標(biāo)明。D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查后未見異常。

(6)2008 年6 月產(chǎn)成品盤點(diǎn)表與會(huì)計(jì)部門賬簿所列的產(chǎn)成品數(shù)量相符，但與倉(cāng)庫(kù)的賬簿所列的產(chǎn)成品數(shù)量不符。原因?yàn)椴糠之a(chǎn)品在6 月末簽發(fā)發(fā)貨單并完成裝運(yùn)，于7 月初開具銷售發(fā)票，會(huì)計(jì)部門于7 月確認(rèn)相應(yīng)的營(yíng)業(yè)收人和成本。在編制盤點(diǎn)表時(shí)，倉(cāng)庫(kù)將該部分產(chǎn)品數(shù)列在6 月末的結(jié)存數(shù)中。D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在7 月份的營(yíng)業(yè)收人和成本明細(xì)賬中查到了相應(yīng)記錄。

(7)D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查了2008 年7 月至10 月人賬的30 筆營(yíng)業(yè)收人，其記賬憑證均附有銷售發(fā)票、但發(fā)運(yùn)單和銷售單，但各月初人賬的若干筆營(yíng)業(yè)收人所附的銷售發(fā)票日期雖為人賬當(dāng)月，發(fā)運(yùn)日期卻為上月最后幾天。要求：

9(l）針對(duì)資料一中各事項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)判斷B 公司上述已經(jīng)存在的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷，如果存在缺陷，請(qǐng)分別予以指出，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，提出改進(jìn)建議。

(2）針對(duì)資料二中各事項(xiàng)，假定不考慮其他條件，請(qǐng)指出哪些事項(xiàng)表明相關(guān)內(nèi)部控制存在并執(zhí)行有效，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

2.T 公司設(shè)立于2008 年7 月，從事海洋捕撈和海產(chǎn)品銷售交易。ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2008 年11 月30 日接受委托，承接了T 公司2008 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的指派，負(fù)責(zé)該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。相關(guān)資料如下： 資料一：

2008 年12 月中旬，A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)T 公司進(jìn)行預(yù)審過(guò)程中，獲知以下情況，并對(duì)存貨監(jiān)盤做出了相應(yīng)安排：

(1)T 公司擁有12 艘漁輪，其中9 艘為近海漁輪，3 艘為遠(yuǎn)洋漁輪。由于遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)的季節(jié)性和特殊性，至2008 怎12 月31 日，3 艘遠(yuǎn)洋漁輪仍將在外海作業(yè)，并將于2009 年6 月30 日全部返港。

(2)T 公司的l 艘遠(yuǎn)洋漁輪捕撈的海產(chǎn)品全部委托F 國(guó)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司代為存儲(chǔ)，由T 公司在F 國(guó)設(shè)立的經(jīng)銷處組織銷售。該艘遠(yuǎn)洋漁輪將在2009 年4 月30 日到F國(guó)最后一次卸貨,并于6 月30 日空載返回至國(guó)內(nèi)修整.(3）T公司將于2008 年12 月31 日分別對(duì)不同存貨數(shù)量采用不盡的方法予以核實(shí)：對(duì)于國(guó)內(nèi)冷庫(kù)庫(kù)存貨，、由公司組織相關(guān)人員進(jìn)行盤點(diǎn),填寫盤點(diǎn)表,由財(cái)務(wù)部門核對(duì)確認(rèn)；對(duì)于9 艘漁輪，要求于2008 年12 月31日返港，組織相關(guān)人員在卸貨時(shí)采用磅秤測(cè)量的方法對(duì)其存貨進(jìn)行盤點(diǎn)并另庫(kù)存放,由財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)表核對(duì)確認(rèn);對(duì)于海外作業(yè)的三艘遠(yuǎn)洋漁輪要求按照公司統(tǒng)一部署實(shí)施盤點(diǎn)。填寫盤點(diǎn)表并傳真回公司.經(jīng)公司的生產(chǎn)部門審核后由財(cái)務(wù)核對(duì)確認(rèn)。對(duì)于存儲(chǔ)于F 國(guó)的海產(chǎn)品存貨,要求其經(jīng)銷處組織盤點(diǎn)，并將存貨盤點(diǎn)表傳真回公司，由財(cái)務(wù)部門核對(duì)確認(rèn)。

(4)A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定對(duì)國(guó)內(nèi)冷庫(kù)庫(kù)存存貨以及返港的9 艘近海漁輪的存貨實(shí)施監(jiān)盤；對(duì)存儲(chǔ)于F 國(guó)的海產(chǎn)品存貨委托F 國(guó)G 會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施監(jiān)盤。(5)T 公司向有關(guān)部門提交財(cái)務(wù)報(bào)表的截止日期為2009 年4 月30 日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法在該截止日期前對(duì)遠(yuǎn)洋漁輪的存貨實(shí)施監(jiān)盤程序。T 公司希望A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師理解公司存貨存放位置的特殊性，要求通過(guò)檢查公司生產(chǎn)計(jì)劃與生產(chǎn)日志，存貨的收、發(fā)、存記錄以及經(jīng)財(cái)務(wù)部門核對(duì)確認(rèn)的期末存貨盤點(diǎn)表等，對(duì)遠(yuǎn)洋漁輪2008 年12 月31 日的存貨數(shù)量予以審計(jì)確認(rèn)。資料二：

10(l)T 公司在收到ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2008 財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告后，要求A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2009 年6 月30 日對(duì)所有返港漁輪的存貨進(jìn)行監(jiān)盤，重新對(duì)2008 財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，并委托ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其2009 年半財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

(2）假定己有證據(jù)表明2009 年6 月30 日存儲(chǔ)于F 國(guó)的海產(chǎn)品存貨為零。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2009 年6 月30 日指派助理人員對(duì)T 公司所有存貨實(shí)施監(jiān)盤后認(rèn)定，盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄相符，但將盤點(diǎn)結(jié)果倒推至2008 年12 月31 日的結(jié)果與T 公司2008 年12 月31 日所確認(rèn)的存貨數(shù)量存在較大差異。T 公司要求A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師同意公司調(diào)整2008 年12 月31 日存貨賬面價(jià)值，并在公司調(diào)整后重新出具無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。

(3）鑒于2009 年6 月30 日存貨盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄相符，T 公司要求A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其2009 年半財(cái)務(wù)報(bào)表出具無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告.要求:

(l）針對(duì)資料一(3), 對(duì)于T 公司使用磅秤測(cè)量方法進(jìn)行的存貨盤點(diǎn)，簡(jiǎn)要說(shuō)明A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤過(guò)程中應(yīng)當(dāng)考慮哪些審計(jì)程序。

(2)針對(duì)資料一(5)，請(qǐng)回答A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否同意T 公司的要求,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由.(3)針對(duì)資料二(2)所述差異,請(qǐng)分析形成差異的可能原因,;回答A注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否同意T 公司的要求,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(4)針對(duì)資料二(3),在不考慮其他因素的前提下,請(qǐng)回答A注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否同意T 公司的要求,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

(5）針對(duì)資料一（4）,假定A BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009 年初接受委托審計(jì)T 公司2008 財(cái)務(wù)報(bào)表，而T 公司已午2008 年12 月31 日對(duì)存貨進(jìn)行了盤點(diǎn)。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答，為確認(rèn)2008 手12 月31 日T 公司國(guó)內(nèi)冷庫(kù)庫(kù)存存貨以及返港的9 艘近海漁輪存貨的數(shù)量，A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些必要的審計(jì)程序。

答案: 一單選 BCBBB BDACB DA 11 二多選

AC ABCD ABCD ABCD AD BD AD BCD BCD ABC AB ABD ABCD 三判斷 XXXXX XXXX√ X√√

四、簡(jiǎn)答題.[答案](1）監(jiān)盤方式包括控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序兩種。在控制測(cè)試方式下，抽查的目的主要是確證W 公司的盤點(diǎn)計(jì)劃是否得到了適當(dāng)?shù)膱?zhí)行；在實(shí)質(zhì)性程序方式下，抽查的主要目的是證實(shí)W 公司的存貨實(shí)物總額。

(2）對(duì)于將要抽查測(cè)試的存貨項(xiàng)目，H 不僅不應(yīng)與W 公司進(jìn)行溝通，而且應(yīng)盡可能避免W 公司了解將要抽查測(cè)試的存貨項(xiàng)目。如未能觀察到W 公司對(duì)重要存貨的盤點(diǎn)，H 應(yīng)要求W 公司重新實(shí)施盤點(diǎn)或自行實(shí)施實(shí)質(zhì)性監(jiān)盤程序。(3）對(duì)于抽查發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)查明原因，及時(shí)提請(qǐng)W 公司更正；同時(shí)應(yīng)考慮潛在的錯(cuò)誤范圍和重大程度，或者要求W 公司調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表，或者擴(kuò)大抽查范圍，或者實(shí)施追加審計(jì)程序以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；H 也可要求W 公司就某一特定領(lǐng)域或特定盤點(diǎn)小組的盤點(diǎn)范圍進(jìn)行重新盤點(diǎn)。2 ．【 答案】

(l）針對(duì)產(chǎn)成品銷售的存貨截止測(cè)試來(lái)說(shuō)，與截止測(cè)試關(guān)系最為密切的三個(gè)日期為發(fā)運(yùn)憑證的日期、銷售發(fā)票的日期和登記產(chǎn)成品明細(xì)賬的日期。

針對(duì)銷售交易來(lái)說(shuō)，從發(fā)運(yùn)憑證追查到付款單直至產(chǎn)成品明細(xì)賬的測(cè)試路線有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)銷售交易完整性認(rèn)定的錯(cuò)誤；從產(chǎn)成品明細(xì)賬追查到銷售發(fā)票直至發(fā)運(yùn)憑證的截止測(cè)試路線有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)銷售交易存在認(rèn)定的錯(cuò)誤。(2）對(duì)截止日期之前驗(yàn)收人庫(kù)的存貨、截止日期之后裝運(yùn)出庫(kù)的存貨，應(yīng)證實(shí)其實(shí)物已納人盤點(diǎn)范圍內(nèi)，價(jià)值已反映在20Ox 年的賬簿記錄中；對(duì)截止日期之前裝運(yùn)出庫(kù)的存貨、截止日期之后驗(yàn)收入庫(kù)的存貨，應(yīng)證實(shí)其實(shí)物沒(méi)有納入盤點(diǎn)范圍內(nèi)，價(jià)值沒(méi)有反映在2oox 年的賬簿記錄中。

五、綜合題 【 答案】 要求（1): 資料一（l)中所述的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上不存在缺陷； 資料一（2)中所述的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上不存在缺陷； 資料一（3）中所述的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上不存在缺陷； 要求（2): 事項(xiàng)（5）可能表明相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行有效。因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師注意到的H 產(chǎn)品的數(shù)量差異是由于客戶沒(méi)有及時(shí)提貨造成的，相關(guān)收人確認(rèn)的所有條件已經(jīng)滿足，不屬于提前或虛假確認(rèn)收人。剩下的50 件產(chǎn)品屬于客戶寄存的存貨，所有權(quán)屬于客戶，并且B 公司已經(jīng)將其存放在庫(kù)房?jī)?nèi)獨(dú)立區(qū)域并加以標(biāo)明?！?評(píng)注】 對(duì)要求（2）的解釋：

(l）原材料大棚旁雖有替示牌，但不在相關(guān)人員視線之內(nèi)，無(wú)法有效看管，不足以保證棚內(nèi)原材料的安全、完整；

(2）驗(yàn)收單雖有連續(xù)編號(hào)，但未保留填錯(cuò)的憑單，導(dǎo)致缺號(hào)，會(huì)計(jì)處理時(shí)也不檢查驗(yàn)收單的序號(hào)，使編號(hào)形同虛設(shè)，可能導(dǎo)致賬簿記錄不完整；

(3）計(jì)算當(dāng)月產(chǎn)品實(shí)用工時(shí)的主要產(chǎn)品產(chǎn)量使用的是預(yù)算數(shù)，沒(méi)有按規(guī)定使用實(shí)用工時(shí)，會(huì)計(jì)部門的復(fù)核人員視而不見，均屬于執(zhí)行無(wú)效；

(4）在新的復(fù)核人員因病無(wú)法履行復(fù)核職責(zé)時(shí)由未經(jīng)授權(quán)的人員代替進(jìn)行復(fù)核，至少使授權(quán)分工控制失效。

(6)6 月末發(fā)貨，7 月初開票、記賬，說(shuō)明B 公司對(duì)銷售交易的會(huì)計(jì)記錄不及時(shí)；將已發(fā)貨的產(chǎn)品確認(rèn)為當(dāng)月的結(jié)存數(shù)，說(shuō)明倉(cāng)庫(kù)部門的記錄不真實(shí)；(7）當(dāng)月發(fā)貨后不及時(shí)開票、人賬，導(dǎo)致各月均存在跨期人賬的現(xiàn)象，說(shuō)明相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行無(wú)效。2 ．【 答案】

(1）針對(duì)T 公司對(duì)存貨實(shí)施的磅秤測(cè)量盤點(diǎn)，A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在監(jiān)盤過(guò)程中應(yīng)結(jié)合重新稱量程序在使用及移動(dòng)磅秤時(shí)，確認(rèn)并檢驗(yàn)磅秤的精準(zhǔn)度，檢查稱量尺度換算的準(zhǔn)確性；

13(2)A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能同意T 公司的要求。原因之一：存貨占T 公司資產(chǎn)總額的比例很高，而遠(yuǎn)洋漁輪的存貨在存貨總額中的比例較高；原因之二：由于存貨的特殊位置，沒(méi)有滿意的程序能替代監(jiān)盤，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

(3）由于2008 年12 月31 日認(rèn)定的賬面數(shù)二2009 年6 月30 日賬面數(shù)一2009 年l 月l 日至6 月30 日期間的人庫(kù)數(shù)＋2009 年l 月1 日至6 月30 日期間的出庫(kù)數(shù)，在2009 年6 月30 盤點(diǎn)數(shù)與賬面數(shù)相符的情況下，導(dǎo)致不一致的原因可能包括：2009 年l 月1 日至6 月30 日期間的人庫(kù)記錄或人庫(kù)存貨實(shí)物數(shù)有誤；2009 年1 月1 日至6 月30 日期間的出庫(kù)記錄或出庫(kù)實(shí)物數(shù)有誤；2008 年12 月31 日認(rèn)定的賬面記錄或?qū)嵨飻?shù)量有誤。不論是哪種原因，都表明T 公司的存貨內(nèi)部控制存在缺陷，加之間隔時(shí)間很長(zhǎng)，難以查清差異原因。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能同意T 公司的要求。

(4）僅根據(jù)2009 年6 月30 日存貨盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄相符，A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未必能對(duì)T 公司2009 年上半財(cái)務(wù)報(bào)表出具無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告。首先，盤點(diǎn)數(shù)與賬面結(jié)果的相符并不能保證報(bào)表數(shù)的公允性，A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)將賬面數(shù)與 報(bào)表數(shù)核對(duì)；其次，存貨是T 公司財(cái)務(wù)報(bào)表的重要項(xiàng)目，6 月30 日賬實(shí)相符并不意味著期初賬實(shí)相符，而在期初余額無(wú)法確認(rèn)的情況下，難以確認(rèn)T 公司2009 年上半的營(yíng)業(yè)成本是否正確。

(5)A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施下列必要的審計(jì)程序：評(píng)估存貨內(nèi)部控制的有效性；對(duì)存貨進(jìn)行適當(dāng)抽查或提請(qǐng)T 公司另?yè)袢掌谥匦卤P點(diǎn)；測(cè)試資產(chǎn)負(fù)債表日至抽查日或重新盤點(diǎn)日之間發(fā)生的存貨交易。

人力資源管理習(xí)題

本章練習(xí)題庫(kù)

一、單選題

1．在對(duì)人力資源與工薪循環(huán)實(shí)施審計(jì)之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位工薪業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，以便合理分配審計(jì)資源。以下有關(guān)不同行業(yè)工薪特點(diǎn)的說(shuō)法中，你認(rèn)為不正確的是（）。

A．服務(wù)業(yè)的工薪支出在所有支出中占有重要比例 B ．國(guó)有事業(yè)單位的員工工薪的變動(dòng)最為頻繁 C ．高科技行業(yè)員工的工薪補(bǔ)償方案最為復(fù)雜

D ．制造業(yè)企業(yè)支付的主薪取決于勝產(chǎn)過(guò)程的勞動(dòng)密集程度

2．為測(cè)試被審計(jì)單位的工薪賬項(xiàng)是否均經(jīng)恰當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)這一內(nèi)部控制目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是（）。A ．將工時(shí)卡與工時(shí)記錄進(jìn)行比較 B ．檢查工時(shí)卡的有關(guān)核準(zhǔn)

C ．檢查工薪記錄中有關(guān)內(nèi)部檢查標(biāo)記 D ．檢查工薪記錄中有關(guān)核準(zhǔn)的標(biāo)記 ．以下有關(guān)人力資源與工薪循環(huán)中與工薪相關(guān)的內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）。

A ．為防止少付員工工薪，應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離 B ．為防止錯(cuò)報(bào)工薪，工薪應(yīng)由專職考勤人員發(fā)放 C ．為防止漏付員工工薪，應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的專人核查 D ．為防止工薪計(jì)算差錯(cuò)，應(yīng)獨(dú)立驗(yàn)證工薪的計(jì)算 ．通常情況下，由于下列各方面的原因，工薪費(fèi)用可能具有較高的舞弊固有風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)來(lái)說(shuō)，導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性最低的是（）。A ．為不存在的員工支付工薪 B ．在工薪單上虛構(gòu)員工

C ．為員工并未工作的工時(shí)支付工薪 D ．工薪扣款未經(jīng)員工個(gè)人授權(quán) ．被審計(jì)單位G 公司為外商投資企業(yè)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查G 公司工薪、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼時(shí)，發(fā)現(xiàn)了下列賬務(wù)處理，其中需要提請(qǐng)G 公司進(jìn)行調(diào)整的是（）。A ．將因解除與某職工的勞動(dòng)關(guān)系而給予該職工的補(bǔ)償直接計(jì)人管理費(fèi)用 B ．將應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)人產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本

C ．將應(yīng)由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)人建造固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn) D ．將按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，計(jì)人管理費(fèi)用 ．在對(duì)應(yīng)付職工薪酬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在檢查辭退福利，并將以下內(nèi)容作為檢查的重點(diǎn)。其中，你認(rèn)可的是（）。

A ．對(duì)于職工沒(méi)有選擇權(quán)的辭退計(jì)劃，檢查按辭退職工數(shù)量、辭退補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提辭退福利負(fù)債金額是否正確

B ．對(duì)于自愿接受裁減的建議，檢查按接受裁減建議的預(yù)計(jì)職工數(shù)量、辭退補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)（該標(biāo)準(zhǔn)確定）等計(jì)提辭退福利負(fù)債金額是否正確

C ．檢查實(shí)質(zhì)性辭退工作在一年內(nèi)完成，但付款時(shí)間超過(guò)一年的辭退福利，是否按折現(xiàn)后的金額計(jì)量，折現(xiàn)率的選擇是否合理

D ．檢查計(jì)提辭退福利負(fù)債的會(huì)計(jì)處理是否正確，是否將計(jì)提金額計(jì)人當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出

二、多項(xiàng)選擇題 ．與其他循環(huán)相比，人力資源與工薪循環(huán)在以下（）方面的特點(diǎn)更加明顯。A ．接受員工提供的勞務(wù)與支付報(bào)酬都在短期內(nèi)發(fā)生 B ．交易比相關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債表賬戶余額更為重要 C ．被審計(jì)單位與工薪相關(guān)的內(nèi)部控制通常是有效的 D ．余額比利潤(rùn)表相關(guān)賬戶記載的交易更加重要 ．在制造業(yè)中，員工工薪影響下列（）兩個(gè)重要的交易類型。A ．工薪的發(fā)放

B ．直接工薪費(fèi)用與間接工薪費(fèi)用的分配 C ．工薪的領(lǐng)取

D ．直接工薪費(fèi)用與間接工薪費(fèi)用的計(jì)算 ．被審計(jì)單位的工薪主文檔是專門記錄每位員工的每一工薪交易和保留已付員工總額的一種計(jì)算機(jī)文件。具體來(lái)說(shuō)，除了工薪總額外，工薪主文檔還應(yīng)當(dāng)記錄包括以下（）信息。

A ．工薪凈額B ．預(yù)扣金額C ．支票號(hào)D ．支付日期 4 ．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以風(fēng)險(xiǎn)為起點(diǎn)對(duì)人力資源和工薪循環(huán)的內(nèi)部控制實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，因應(yīng)考慮以下（）與人力資源和工薪循環(huán)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。A ．員工的雇用、解雇以及固定數(shù)據(jù)的變更 B ．記錄工作時(shí)間或提供的服務(wù) C ．工薪的編制、記錄和發(fā)放

D ．工薪扣款并未完全支付或未及時(shí)支付 ．實(shí)質(zhì)性分析程序在識(shí)別因錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)領(lǐng)域或證實(shí)支出列報(bào)和披露的公允性時(shí)非常有用。為此，針對(duì)已識(shí)別需要運(yùn)用分析程序的有關(guān)項(xiàng)目，并基于對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)進(jìn)行以下（）的比較，在考慮有關(guān)數(shù)據(jù)間關(guān)系的影響的基礎(chǔ)上建立有關(guān)數(shù)據(jù)的期望值。

A ．比較被審計(jì)單位員工人數(shù)的變動(dòng)情況，檢查各部門各月工薪費(fèi)用的發(fā)生額是否有異常波動(dòng)

B ．比較本期與上期工薪費(fèi)用總額，要求被審計(jì)單位解釋其增減變動(dòng)原因，或取得公司管理層關(guān)于員工工薪標(biāo)準(zhǔn)的決議

C ．結(jié)合員工社保繳納情況，明確被審計(jì)單位員工范圍，檢查是否與關(guān)聯(lián)公司員工工薪混淆列支

D ．核對(duì)工薪部門記錄的工薪支出與出納記錄的工薪支付數(shù)，核對(duì)工薪部門記錄的工時(shí)與生產(chǎn)部門記錄的工時(shí) ．檢查應(yīng)付職工薪酬是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查被審計(jì)單位是否在附注中披露與職工薪酬有關(guān)的下列（）信息。

A ．應(yīng)當(dāng)支付給職工的工薪、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，及其期末應(yīng)付未付金額 B ．應(yīng)為職工繳納的醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷和生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，及其期末應(yīng)付未付金額

C ．應(yīng)當(dāng)為職工繳存的住房公積金，及其期末應(yīng)付未付金額 D ．為職工提供的非貨幣性福利，及其期末應(yīng)付未付的非貨幣性福利.H 公司采用定額單耗法核算產(chǎn)品成本。在對(duì)H 公司2008 直接材料成本實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師從該報(bào)告期選取了某種有代表性產(chǎn)品的某批次的成本計(jì)算單。為驗(yàn)證該成本計(jì)算單中某種直接材料成本是否正確，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列（）計(jì)算該直接材料總成本，并將計(jì)算結(jié)果與成本計(jì)算單中該種直接材料的成本進(jìn)行核對(duì)。A ．根據(jù)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)記錄確定的該種材料總消耗量 B ．根據(jù)采購(gòu)明細(xì)賬確定的該種材料單位成本 C ．根據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)確定的該種材料的單位消耗定額 D ．根據(jù)采購(gòu)明細(xì)賬確定的該種材料總成本

三、判斷題 ．在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解工薪費(fèi)用對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目影響的方向。一般而言，工薪支出在制造業(yè)企業(yè)的成本費(fèi)用中所占比例并不高，但企業(yè)對(duì)員工工薪的激勵(lì)和獎(jiǎng)勵(lì)制度在很大程度上影響了員工對(duì)工作成果進(jìn)行錯(cuò)報(bào)的動(dòng)機(jī)和方式。（）T

．企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)員工的類型確定記錄工時(shí)的具體方法。通常情況下，對(duì)于從事不同崗位工作的員工以及沒(méi)有固定部門的員工，企業(yè)最好以工時(shí)單作為記載員工在既定時(shí)間內(nèi)完成工作的書面憑證。()T ．不同的被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)情況可能千差萬(wàn)別，但涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)通常都包括批準(zhǔn)招聘、記錄工作時(shí)間或產(chǎn)量、計(jì)算工薪總額和扣除、工薪支付等相對(duì)固定的環(huán)節(jié)。（）T

．對(duì)于固定薪水的員工，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序和獲取對(duì)期末余額的聲明就能夠?qū)ば浇灰缀陀囝~的完整性、截止、發(fā)生、準(zhǔn)確性和分類認(rèn)定獲取高度的保證水平。（）T ．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查G 公司非貨幣性福利時(shí)，發(fā)現(xiàn)G 公司存在無(wú)償向職工提供住房的非貨幣性福利。C 公司財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，將該住房每期應(yīng)計(jì)提的折舊計(jì)人相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬，但將無(wú)法認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)人當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為有必要提請(qǐng)G 公司按會(huì)計(jì)制度進(jìn)行調(diào)整。（）T F ．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查G 公司的應(yīng)付職工薪酬是否已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)時(shí)，應(yīng)關(guān)注G 公司是否披露了應(yīng)支付的因解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償及其期末應(yīng)付未付金額。（）T

答案 一單選 BADDD D 二多選 ABC AB ABCD ABCD ABCD ABC ABC 三判斷

√√√√ X √

第五篇：糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施貸款

糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施貸款 業(yè)務(wù)說(shuō)明

糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施貸款是指農(nóng)發(fā)行為解決企業(yè)在倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施建設(shè)過(guò)程中自有資金不足而發(fā)放的中、長(zhǎng)期貸款。

貸款對(duì)象:中央和地方儲(chǔ)備糧直屬庫(kù)、糧食購(gòu)銷企業(yè)、糧食產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和糧食加工骨干企業(yè)、糧食批發(fā)市場(chǎng)及糧食物流企業(yè)、從事糧食經(jīng)營(yíng)和交易的其他糧食企業(yè)。

貸款用途：專門用于借款人從事糧食倉(cāng)儲(chǔ)及市場(chǎng)設(shè)施購(gòu)建的資金需要，主要包括：糧食倉(cāng)儲(chǔ)及市場(chǎng)設(shè)施購(gòu)建與維修；糧食烘干設(shè)備的購(gòu)建；糧食批發(fā)交易市場(chǎng)建設(shè)；糧食運(yùn)輸專用工具購(gòu)置及專用交通設(shè)施建設(shè)；車站、港口糧食專用貨場(chǎng)建設(shè)；其他專門用于糧食儲(chǔ)運(yùn)和流通的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

貸款期限一般在5年以內(nèi)，最長(zhǎng)不超過(guò)8年。符合貸款展期條件的，貸款可按有關(guān)規(guī)定辦理一次展期。

貸款方式：糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施貸款一般采用擔(dān)保貸款方式。對(duì)地方政府及財(cái)政部門承諾或中國(guó)儲(chǔ)備糧總公司（包括分公司）保證按期償還貸款本息的可采用信用貸款方式。

業(yè)務(wù)操作流程 貸款申請(qǐng)

借款人申請(qǐng)貸款，應(yīng)當(dāng)提交借款申請(qǐng)報(bào)告，填寫借款申請(qǐng)書；提供經(jīng)年檢的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、貸款卡、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、法人代表身份證或其委托代理人的有效身份證明和簽字樣本及授權(quán)文件等需提供的相關(guān)基本資料，并具備以下條件：

1．借款人為實(shí)施政府糧食宏觀調(diào)控任務(wù)的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，政府或政府有關(guān)部門承諾對(duì)貸款本息予以全額歸還的；

2．項(xiàng)目建議書和有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件及項(xiàng)目建設(shè)的有權(quán)部門審批文件；

3．自主經(jīng)營(yíng)需要貸款建設(shè)的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，企業(yè)信用等級(jí)、資產(chǎn)負(fù)債率、參與項(xiàng)目的自有資金比例達(dá)到規(guī)定的要求；

4．能提供自有資金來(lái)源的證明材料。

貸款受理與調(diào)查(評(píng)估)參照糧食流轉(zhuǎn)貸款相應(yīng)流程。貸款審查與審批 參照糧食流轉(zhuǎn)貸款相應(yīng)流程。貸款發(fā)放 參照糧食流轉(zhuǎn)貸款相應(yīng)流程。貸后管理 貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)貸款信息的搜集、整理，并按要求建立臺(tái)賬，錄入信息，對(duì)貸款企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況及貸款的使用情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)反映；開展首次跟蹤檢查、定期常規(guī)檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查；對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)影響貸款安全的重大事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行處理。

對(duì)借款人或擔(dān)保人狀況發(fā)生變化導(dǎo)致貸款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度發(fā)生變化的，開戶行客 戶部門提出調(diào)整貸款分類意見，送有權(quán)審批行風(fēng)險(xiǎn)管理部門審查，有權(quán)審批人審批認(rèn)定，開戶行根據(jù)認(rèn)定結(jié)果，及時(shí)調(diào)整貸款形態(tài)。

對(duì)貸款發(fā)放后的使用情況和項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。要重點(diǎn)加強(qiáng)貸款使用、貸款運(yùn)行、貸款本息償還的檢查和監(jiān)督。

貸款收回

參照糧食流轉(zhuǎn)貸款相應(yīng)流程。貸款后評(píng)價(jià)及檔案管理

開戶行應(yīng)建立完整貸款項(xiàng)目檔案。糧食倉(cāng)儲(chǔ)貸款項(xiàng)目的的驗(yàn)收與后評(píng)價(jià)，按農(nóng)發(fā)行總行規(guī)定辦理。

現(xiàn)場(chǎng)檢查流程

內(nèi)部控制制度建設(shè)與執(zhí)行 內(nèi)部控制制度 1．檢查方法

①查閱現(xiàn)有糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施貸款業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度； ②查閱崗位責(zé)任制，查看人員分工情況； 2．風(fēng)險(xiǎn)提示

①未建立貸款業(yè)務(wù)管理制度；

②未建立貸款的授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度； ③未建立貸款業(yè)務(wù)檢查制度； ④未建立糧食貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程；

⑤未建立完善糧食貸款操作和審批監(jiān)督約束機(jī)制； ⑥未建立健全設(shè)施貸款崗位責(zé)任制； ⑦崗位分工不合理；

⑧現(xiàn)有糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度與國(guó)家金融法規(guī)政策規(guī)定和監(jiān)管當(dāng)局的要求不符；未及時(shí)修改和完善糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施貸款管理制度。

授權(quán)管理 1．檢查方法

查閱銀行各級(jí)授權(quán)書和轉(zhuǎn)授權(quán)書；查看糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施貸款審批單，與授權(quán)轉(zhuǎn)授權(quán)書對(duì)照。2．風(fēng)險(xiǎn)提示

①未核定審批行貸款審批權(quán)限； ②未適時(shí)調(diào)整授權(quán)權(quán)限； ③超權(quán)限發(fā)放貸款； ④未經(jīng)授權(quán)發(fā)放貸款； ⑤未經(jīng)審批發(fā)放貸款； ⑥違反程序發(fā)放貸款。

授信管理

1．檢查方法：查閱有關(guān)授信文件。2．風(fēng)險(xiǎn)提示 ①未確定客戶的授信額度；

②未對(duì)授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控和調(diào)整?；A(chǔ)工作 1．檢查方法：查閱糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施貸款檔案資料 2．風(fēng)險(xiǎn)提示

①未與客戶簽訂合同； ②貸款手續(xù)不完備；

③合同不規(guī)范，檔案資料不全。④未建立完整的臺(tái)帳； 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1．檢查方法：查閱貸款相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談，必要時(shí)對(duì)借款人做延伸檢查。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示

①貸款被擠占挪用； ②貸款流入股市； ③貸款不符合基本條件；

④申報(bào)、審批材料在完整性與內(nèi)容要素的齊全性等方面存在明顯缺陷與疏漏； ⑤在貸款發(fā)放環(huán)節(jié)，沒(méi)有全面落實(shí)審批意見； ⑥貸款擔(dān)保的合法性、充分性和有效性不足。

風(fēng)險(xiǎn)控制 1．檢查方法

①與員工座談、查閱內(nèi)部管理制度； ②查閱部門職責(zé)及員工崗位職責(zé)； ③查閱員工休假登記表，與職工座談。2．風(fēng)險(xiǎn)提示 ①未建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，明確各部門、崗位的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任； ②對(duì)重要崗位人員未實(shí)行定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度。③未及時(shí)提出并運(yùn)用各種手段組織實(shí)施清收、向擔(dān)保人追償、處置抵押物或采取其他盤活等措施。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1．檢查方法：調(diào)閱不良糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施貸款相關(guān)資料，與信貸管理人員談話，了解其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，現(xiàn)場(chǎng)檢查實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)情況。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示

①未對(duì)不良貸款原因進(jìn)行分析并對(duì)損失進(jìn)行預(yù)測(cè)； ②未對(duì)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究； ③未對(duì)即將到期的，可能形成不良的貸款進(jìn)行預(yù)測(cè)。合規(guī)性

對(duì)申請(qǐng)人資格審查

1． 檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，審查業(yè)務(wù)申請(qǐng)資料和客戶資質(zhì)證明的相關(guān)材料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示

①向不符合貸款條件的客戶發(fā)放貸款。②客戶提供虛假或隱瞞實(shí)情的財(cái)務(wù)報(bào)表； ③客戶有其他嚴(yán)重違法行為或危害信貸資金安全行為；

④客戶在改制或改變經(jīng)營(yíng)方式過(guò)程中，未清償落實(shí)原有債務(wù)或未提供足額擔(dān)保。貸款調(diào)查（評(píng)估）

1．檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，審查貸款調(diào)查（評(píng)估）等相關(guān)資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示

①調(diào)查（評(píng)估）報(bào)告不真實(shí)、不準(zhǔn)確、涉及關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查未作詳細(xì)分析說(shuō)明； ②抵押率、質(zhì)押率不符合有關(guān)規(guī)定； ③擔(dān)保合同要素不符合有關(guān)規(guī)定。貸款審批

1.檢查方法：調(diào)閱檔案，查閱貸審會(huì)議記錄，查看有權(quán)審批人審批記錄和審批行信貸管理部門書面批復(fù)，與授權(quán)書、授信文件等資料對(duì)比。

2.風(fēng)險(xiǎn)提示

①?zèng)]有按程序經(jīng)過(guò)貸審委例會(huì)研究。②沒(méi)有有權(quán)審批人審批記錄； ③沒(méi)有審批行信貸部門批復(fù)； ④越權(quán)審批貸款；

⑤對(duì)關(guān)系人發(fā)放信用貸款。貸款發(fā)放

1.檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，重點(diǎn)查閱借款合同、借款借據(jù)和審批行貸款批復(fù)文件。2.風(fēng)險(xiǎn)提示：

①發(fā)放貸款與審批文件要求不一致；

②借款合同、借款借據(jù)填寫不規(guī)范，要素不齊全；

③貸款證、信貸臺(tái)帳、信貸信息管理系統(tǒng)登記不及時(shí)、不準(zhǔn)確。貸后管理

1.檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，查閱糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施貸款有關(guān)臺(tái)賬和貸后檢查材料。2.風(fēng)險(xiǎn)提示

①貸后檢查不符合規(guī)定，沒(méi)有按照要求定期檢查并做好檢查記錄； ②信貸資金向關(guān)聯(lián)企業(yè)流動(dòng)或挪作他用； ③貸款期間不按貸款申請(qǐng)用途使用貸款； ④貸款展期不合規(guī)。

⑤貸款形態(tài)認(rèn)定不準(zhǔn)確、調(diào)整不及時(shí)。檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》 2．《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》 3．《金融違法行為處罰辦法》 4．《貸款通則》 5．《糧食流通管理?xiàng)l例》 6．《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 7．《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 8．《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕76號(hào)）9．《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行全面實(shí)施貸款五級(jí)分類制度的意見》（銀監(jiān)發(fā)〔2003〕24號(hào)）

10．《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳關(guān)于中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類管理試行辦法的意見》（銀監(jiān)發(fā)〔2003〕157號(hào)）

11．《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸基本制度（試行）》（農(nóng)發(fā)銀發(fā)〔2006〕80號(hào)）12．《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款基本操作流程（試行）》（農(nóng)發(fā)銀發(fā)〔2006〕81號(hào)）13．《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧食倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施貸款辦法》（農(nóng)發(fā)銀發(fā)〔2005〕129號(hào)）