第一篇：實(shí)施村級(jí)財(cái)務(wù)清算制的工作方法

實(shí)施村級(jí)財(cái)務(wù)清算制的工作方法

堅(jiān)持村級(jí)財(cái)務(wù)“月月審、年年清”清算制度，健全鄉(xiāng)級(jí)清算監(jiān)督機(jī)制和村級(jí)民主理財(cái)組織，加強(qiáng)日常內(nèi)部清算和村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

一是健全清算機(jī)構(gòu)。加強(qiáng)鄉(xiāng)級(jí)經(jīng)營(yíng)管理力量，配齊專門清算人員，并落實(shí)分管領(lǐng)導(dǎo)，建立健全工作制度，嚴(yán)格工作程序，形成村級(jí)財(cái)務(wù)清算網(wǎng)絡(luò)新格局。

二是明確清算重點(diǎn)。清算的主要內(nèi)容應(yīng)包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，財(cái)務(wù)收支狀況，村級(jí)基本建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行情況，村干部工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，土地補(bǔ)償費(fèi)使用情況以及其它根據(jù)實(shí)際必須清算的事項(xiàng)。

三是加大清算力度。實(shí)行村級(jí)財(cái)務(wù)每月一清算制度，并做好離任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、專項(xiàng)清算等一系列清算工作，做到常規(guī)和專項(xiàng)清算相結(jié)合，定期與不定期清算相結(jié)合，內(nèi)部和社會(huì)清算相結(jié)合，委托和重點(diǎn)清算相結(jié)合。同時(shí)，全面推進(jìn)村級(jí)民主管理制度，建立健全村干部述職評(píng)議制度、村民代表會(huì)議制度、村級(jí)重大事項(xiàng)聽證決策制度等。

四是嚴(yán)格清算整改。清算結(jié)束后，出具清算意見書和清算報(bào)告，并向黨委、政府進(jìn)行專項(xiàng)匯報(bào)，針對(duì)各單位存在的問題，逐一提出整改意見，限期進(jìn)行整改。對(duì)整改不到位的，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對(duì)單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。

第二篇：財(cái)務(wù)清算

1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢

一、本科目核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。企業(yè)如有盤盈固定資產(chǎn)的，應(yīng)作為前期差錯(cuò)記入“以前損益調(diào)整”科目。

二、本科目可按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、待處理財(cái)產(chǎn)損溢的主要賬務(wù)處理。

（一）盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。

盤虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、商品、生物資產(chǎn)等，盤虧的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“消耗性生物資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”等科目。材料、產(chǎn)成品、商品采用計(jì)劃成本（或售價(jià)）核算的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本差異（或商品進(jìn)銷差價(jià)）。涉及增值稅的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處理。

（二）盤虧、毀損的各項(xiàng)資產(chǎn)，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí)，按殘料價(jià)值，借記“原材料”等科目，按可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按本科目余額，貸記本科目，按其借方差額，借記“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外支出”等科目。

盤盈的除固定資產(chǎn)以外的其他財(cái)產(chǎn)，借記本科目，貸記“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目。

四、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)查明原因，在期末結(jié)賬前處理完畢，處理后本科目應(yīng)無余額 6602 管理費(fèi)用

一、本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。

企業(yè)（商品流通）管理費(fèi)用不多的，可不設(shè)置本科目，本科目的核算內(nèi)容可并入“銷售費(fèi)用”科目核算。企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也在本科目核算。

二、本科目可按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。6301 營(yíng)業(yè)外收入

一、本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。

二、本科目可按營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得，比照”固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。確認(rèn)的政府補(bǔ)助利得，借記“銀行存款”、“遞延收益”等科目，貸記本科目。

四、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

（一）庫(kù)存現(xiàn)金盤盈、盤虧的賬務(wù)處理

1.現(xiàn)金盤盈時(shí)

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

1)屬于支付給有關(guān)人員或單位的，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：其他應(yīng)付款 2)屬于無法查明原因的，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸：營(yíng)業(yè)外收入 2.現(xiàn)金盤虧時(shí) 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：

借記：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸記：庫(kù)存現(xiàn)金 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

1)屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償或保險(xiǎn)公司賠償?shù)牟糠?借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2)屬于無法查明原因的借：管理費(fèi)用

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，查出現(xiàn)金短缺1 000元，無法查明原因其中應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)臑?00元，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償為300元，相關(guān)的賬務(wù)處理為：

清查時(shí)：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損益000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

000

借：其他應(yīng)收款

500（200+300）

管理費(fèi)用

500（倒擠）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損益0002、某中型企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，查明庫(kù)存現(xiàn)金長(zhǎng)款25元。

（1）報(bào)經(jīng)審批前，應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”編制記賬憑證，并據(jù)以登記入賬，調(diào)整賬面記錄，使之賬實(shí)相符。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損益—現(xiàn)金 25

（2）假定上述現(xiàn)金長(zhǎng)款屬于無法查明的其他原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)審批后，作為盤盈利得，列作營(yíng)業(yè)外收入。應(yīng)根據(jù)批復(fù)意見編制會(huì)計(jì)分錄如下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損益—現(xiàn)金

貸：營(yíng)業(yè)外收入-盤盈利得

（二）存貨盤盈、盤虧的賬務(wù)處理

1、對(duì)于存貨的盤盈，應(yīng)及時(shí)辦理存貨的入賬手續(xù)，按盤盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本，調(diào)整存貨賬面數(shù)，記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶。

借：庫(kù)存商品（原材料）

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益—庫(kù)存商品（原材料）

經(jīng)查明原因和有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再根據(jù)批復(fù)意見作沖減“管理費(fèi)用”等處理。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益—庫(kù)存商品（原材料）

貸：管理費(fèi)用

2、企業(yè)發(fā)生存貨盤虧或毀損時(shí)，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，貸記“原材料”、“庫(kù)存商品”等賬戶。

在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作如下會(huì)計(jì)處理：

對(duì)于入庫(kù)的殘料價(jià)值，記入“原材料”等賬戶；

對(duì)于應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人的賠款，記入“其他應(yīng)收款”賬戶；

扣除殘料價(jià)值和應(yīng)由保險(xiǎn)公司、過失人賠款后的凈損失，由企業(yè)日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的，即正常損失屬于一般經(jīng)營(yíng)損失的部分，記人“管理費(fèi)用”賬戶，屬于非正常損失的部分，如自然災(zāi)害、意外事故等，記入“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶。6711 營(yíng)業(yè)外支出

一、本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。

二、本科目可按支出項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

三、企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失，比照”固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”、“應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。盤虧、毀損的資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記本科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

四、期末，應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

（三）固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的賬務(wù)處理

1、盤盈的固定資產(chǎn)

應(yīng)按重置成本確定其入賬價(jià)值，作為前期差錯(cuò)處理，應(yīng)通過“以前損益調(diào)整”賬戶核算。如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值；

如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。

6901 以前損益調(diào)整

一、本科目核算企業(yè)本發(fā)生的調(diào)整以前損益的事項(xiàng)以及本發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告損益的事項(xiàng)，也可以通過本科目核算。

二、以前損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理。

（一）企業(yè)調(diào)整增加以前利潤(rùn)或減少以前虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前利潤(rùn)或增加以前虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（二）由于以前損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

2、盤虧的固定資產(chǎn)

企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢“科目核算，盤虧造成的損失，通過”營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失“科目核算，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn) 報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：

1)可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償 借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢 2)按應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額 借：營(yíng)業(yè)外支出——盤虧損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

（四）往來款項(xiàng)清查結(jié)果的賬務(wù)處理

1、發(fā)生的壞賬損失

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款等賬戶。

2、企業(yè)確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶。

借：應(yīng)付賬款等賬戶

貸：營(yíng)業(yè)外收入

例題:某年終進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，在清查中發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)：

1、盤虧水泵一部，原價(jià)5200元，賬面已提折舊1400元。盤虧水泵系因自然災(zāi)害遭致毀損。

2、發(fā)現(xiàn)賬外機(jī)器一臺(tái)，估計(jì)重置價(jià)10000元，現(xiàn)有六成新。

3、甲材料賬面余額455千克，價(jià)值19110元。盤點(diǎn)實(shí)際存量為450千克，經(jīng)查明其中3千克為定額損耗，2千克為日常收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)。

4、乙材料賬面余額166千克，價(jià)值5312元，盤點(diǎn)實(shí)際存量為161千克，缺少數(shù)為保管人員失職造成的散失。

5、經(jīng)檢查應(yīng)收款賬目，有某運(yùn)輸公司欠款250元，屬于委托該公司運(yùn)輸材料，由于裝卸工疏忽而造成的損失。已確定由該公司賠償，但該運(yùn)輸公司已撤銷，無法收回。1.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益

3800

累計(jì)折舊

1400

貸：固定資產(chǎn)-水泵

5200

借：營(yíng)業(yè)外支出

3800

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益

3800 2.借：固定資產(chǎn)

10000

貸：累計(jì)折舊

4000

以前損益調(diào)整

6000 借：以前損益調(diào)整

1500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

1500（6000*25%）

借：以前損益調(diào)整

450（6000-1500）*10%

貸：盈余公積—提取法定盈余公積

450 借：以前損益調(diào)整

4050

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

4050 3.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損益-原材料

21019110/455*5

貸：原材料

210

借：管理費(fèi)用

210

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損益-原材料

210 4.借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損益-原材料（乙材料）

160（5312/166*5）

貸：原材料

160 借：其他應(yīng)收款

160

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損益-原材料（乙材料）

160

5.借：壞賬準(zhǔn)備

250

貸：應(yīng)收賬款

250

第三篇：實(shí)施安全監(jiān)理的工作方法

實(shí)施安全監(jiān)理的工作方法

徐永浩（深圳京圳建設(shè)監(jiān)理公司深圳518034）

摘 要：在《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》中明確監(jiān)理安全職責(zé)的情況下，監(jiān)理人員應(yīng)制定出一整套完善可行的安全管理制度，實(shí)現(xiàn)安全監(jiān)理目標(biāo)。關(guān)鍵詞：安全條例安全監(jiān)理工作方法目標(biāo)

《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》于2002年11月1日起正式實(shí)施。為了配合這部法律的貫徹落實(shí)，國(guó)務(wù)院于2003年11月12日針對(duì)建設(shè)行業(yè)頒布了《建設(shè)工程安全生產(chǎn)管理?xiàng)l例》(以下簡(jiǎn)稱《安全條例》)，并于2004年2月1日起正式實(shí)施?！栋踩珬l例》第14、57條明確了監(jiān)理的安全職責(zé)。因此安全監(jiān)理責(zé)任是落實(shí)安全生產(chǎn)法，加強(qiáng)工程項(xiàng)目安全管理，體現(xiàn)“安全第一、預(yù)防為主”方針和“以人為本”科學(xué)發(fā)展觀的重要措施，是符合我國(guó)安全管理體系“群防群治”和安全生產(chǎn)管理現(xiàn)狀和實(shí)際的。

作為監(jiān)理單位的從業(yè)人員，首先必須從思想上加強(qiáng)安全管理意識(shí)，增強(qiáng)安全監(jiān)理工作業(yè)務(wù)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的積累，更好地督促施工單位做好施工安全管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)施工中存在的安全隱患，實(shí)現(xiàn)安全監(jiān)理目標(biāo)。本文將從以下幾個(gè)方面表述筆者的見解。

一、制定切實(shí)可行的監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細(xì)則和管理制度：

在編制監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細(xì)則時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體工程項(xiàng)目的實(shí)際特點(diǎn)、工程環(huán)境、建筑結(jié)構(gòu)形式、復(fù)雜程度以及施工單位的管理水平等具體情況，編制切實(shí)可行符合本項(xiàng)目特點(diǎn)的監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細(xì)則。其中必須單獨(dú)編制安全監(jiān)理內(nèi)容的章節(jié)，明確安全監(jiān)理的范圍、內(nèi)容、工作程序和制度措施以及人員配備計(jì)劃和監(jiān)理人員各自的安全職責(zé)。對(duì)危險(xiǎn)性較大分部分項(xiàng)工程、重大危險(xiǎn)源要單獨(dú)編制監(jiān)理實(shí)施細(xì)則和各項(xiàng)單項(xiàng)方案、措施、安全旁站制度。更重要的還應(yīng)制定項(xiàng)目監(jiān)理部各專業(yè)監(jiān)理人員安全監(jiān)理責(zé)任考核制度，明確各類人員在現(xiàn)場(chǎng)安全監(jiān)理的具體要求和內(nèi)容，考核方法、考核時(shí)間，并把考核結(jié)果作為年終績(jī)效評(píng)定的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

為了做好安全監(jiān)理工作，使項(xiàng)目監(jiān)理部人員的安全監(jiān)理工作有的放矢，依據(jù)監(jiān)理規(guī)劃、監(jiān)理細(xì)則和管理制度，應(yīng)另行編制以下文件：

1、安全監(jiān)理工作程序；

2、安全文明施工督促檢查方案；

3、施工安全監(jiān)理實(shí)施細(xì)則；

4、安全旁站監(jiān)理制度；

5、安全監(jiān)理責(zé)任考核制度；

6、重大危險(xiǎn)源監(jiān)控措施；

7、現(xiàn)場(chǎng)施工緊急處理制度；

8、文明施工監(jiān)理方案；

9、安全、文明施工管理處罰條例（俗稱三方協(xié)議）；

10、危險(xiǎn)性較大的分部分項(xiàng)工程監(jiān)理實(shí)施細(xì)則。

二、審查施工單位編制的方案措施、資質(zhì)、上崗證內(nèi)容：

1、在每個(gè)工程項(xiàng)目開工前，施工單位必須根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)、工程大小、難易程度、技術(shù)質(zhì)量要求、工程危險(xiǎn)性程度、工期等編制相應(yīng)的、具有針對(duì)性的施工組織設(shè)計(jì)（方案）。監(jiān)理單位首先檢查審核批準(zhǔn)人員是否是施工單位技術(shù)、安全責(zé)任人，否則應(yīng)拒絕審批，對(duì)其中的安全技術(shù)措施和危險(xiǎn)性較大的分項(xiàng)、分部工程安全專項(xiàng)方案是否符合工程建設(shè)的強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)要求，是否結(jié)合本工程的特點(diǎn)、作業(yè)環(huán)境而編制，措施是否到位。現(xiàn)在的施工組織設(shè)計(jì)都有范本，有的施工單位只是把工程名稱、工程概況、工程特點(diǎn)等略經(jīng)修改就上報(bào)，具體實(shí)質(zhì)性內(nèi)容都不改；還有一些施工單位僅修改方案前面的名稱，后邊具體內(nèi)容中的施工項(xiàng)目名稱也不修改就上報(bào)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。因此，監(jiān)理單位在審查施工方案、安全技術(shù)措施前就應(yīng)首先熟悉、掌握施工圖紙的內(nèi)容，掌握該工程的安全管理的難點(diǎn)、特點(diǎn)，才能審查好各種安全方案和安全技術(shù)措施，千萬(wàn)不能走過場(chǎng)。在檢查資料時(shí)也可以發(fā)現(xiàn)個(gè)別單位在審查時(shí)，對(duì)方案內(nèi)容都不看，只簽字“同意”就算審核完了。這一現(xiàn)象必須引起監(jiān)理單位的重視，要認(rèn)真審查，不得馬虎。施工組織設(shè)計(jì)（方案）審查的內(nèi)容應(yīng)包括：

1施工組織設(shè)計(jì)（方案）；

2土方開挖、支護(hù)，基坑止水方案；

3地下室施工方案及施工安全技術(shù)措施；

4外腳手架（包括人行安全通道）方案；

5臨時(shí)用電、用水、消防設(shè)施布置方案；

6支撐方案；

7高大支模方案；

8安全文明施工方案；

9塔吊、井架提升，垂直電梯安、拆方案；

10臺(tái)風(fēng)、雨季安全防范措施；

11夜間施工安全措施；

12重大危險(xiǎn)源防范安全措施等等。

2、其次是審查施工單位的施工資質(zhì)和安全生產(chǎn)許可證，通過正規(guī)招投標(biāo)的工程該項(xiàng)在招標(biāo)時(shí)已經(jīng)審查的，一般沒有什么大問題。關(guān)鍵在于審查那些業(yè)主直接分包單位的資質(zhì)和安全生產(chǎn)許可證。那些沒有通過正規(guī)招標(biāo)，而是業(yè)主直接委托的施工單位，對(duì)其單位的資質(zhì)和安全生產(chǎn)許可證的核審應(yīng)重點(diǎn)審查。這些施工單位經(jīng)常是通過關(guān)系承包工程，不是資質(zhì)等級(jí)與工程等級(jí)不符，就是沒有安全許可證，特別應(yīng)在這方面引起監(jiān)理單位審查人員的注意；一些施工單位施工資質(zhì)過期、沒有及時(shí)年審，不注意就會(huì)讓其蒙混過關(guān)，到執(zhí)法檢查時(shí)就容易出問題；還有一些施工單位被主管部門停牌，在審核時(shí)要在網(wǎng)上查詢核對(duì)。

3、再者必須審查施工單位項(xiàng)目法人、項(xiàng)目經(jīng)理、專職安全生產(chǎn)管理人員是否是具備合法的資質(zhì)。正規(guī)的施工企業(yè)，這方面應(yīng)該是齊全的，注意審查其資質(zhì)的有效性和與投標(biāo)文件是否一致。目前發(fā)現(xiàn)有些分包單位或?qū)I(yè)分包單位的項(xiàng)目經(jīng)理、專職安全管理人員無資質(zhì)，或是項(xiàng)目法人調(diào)整后新的法人沒有合法的資質(zhì)，或是還沒有拿到相關(guān)手續(xù)，這種情況監(jiān)理單位就不能讓其進(jìn)場(chǎng)施工，監(jiān)理要在這方面把好關(guān)。

4、還應(yīng)審查施工單位、分包單位和專業(yè)分包單位特種作業(yè)人員的特種作業(yè)操作資格證書是否合法有效。每個(gè)項(xiàng)目都必須要求各施工單位將其特種作業(yè)人員的操作證提供監(jiān)理單位，并留復(fù)印件備查。監(jiān)理安全人員隨時(shí)對(duì)特種作業(yè)人員進(jìn)行抽查。特別從事危險(xiǎn)作業(yè)的人員必須全面核查，所有特種作業(yè)資格不全的人員一律不得上崗作業(yè)。

5、最后應(yīng)審查施工單位安全措施費(fèi)用的使用計(jì)劃和安全措施的落實(shí)情況、安全措施資金的使用情況，保證其費(fèi)用真正用到安全防護(hù)上。

三、施工準(zhǔn)備階段、施工階段安全監(jiān)理應(yīng)做的督促、檢查工作：

1、必須認(rèn)真檢查施工總包單位的在工程項(xiàng)目上的安全生產(chǎn)規(guī)章制度和安全監(jiān)管機(jī)構(gòu)的建立、健全，是否完善專職安全管理人員的配備，是否與工程規(guī)模要求相匹配，日常是否在項(xiàng)目負(fù)責(zé)安全管理督促工作。

2、督促總包單位檢查各分包單位的安全生產(chǎn)規(guī)章制度的建立情況和專業(yè)安全管理人員的配備情況，以及專業(yè)安全管理人員上崗情況。

3、定期（每月）對(duì)整個(gè)項(xiàng)目組織一次全面的安全生產(chǎn)檢查，每周對(duì)項(xiàng)目的各個(gè)分部重點(diǎn)進(jìn)行檢查，特別是危險(xiǎn)性較大的工程，要經(jīng)常跟蹤檢查、監(jiān)督，實(shí)行專項(xiàng)驗(yàn)收和旁站工作，并做好安全旁站監(jiān)理記錄，對(duì)每次檢查存在的安全隱患和存在問題均要下發(fā)整改通知單，且限期整改。整改完成后，施工單位必須報(bào)整改回復(fù)單，監(jiān)理組織再進(jìn)行復(fù)查，直至整改完成。每月檢查必須按規(guī)定的檢查標(biāo)準(zhǔn)表格逐項(xiàng)打分，做好記錄存檔。

4、對(duì)現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)的施工垂直運(yùn)輸機(jī)械（如：塔吊、提升架），以及各種腳手架、模板支撐系統(tǒng)、模板提升、自升系統(tǒng)和各項(xiàng)安全設(shè)施的驗(yàn)收，必須辦理書面驗(yàn)收手續(xù)。該項(xiàng)驗(yàn)收必須在施工單位按照施工組織設(shè)計(jì)中的安全措施和專項(xiàng)施工方案施工完成的前提下，且施工單位必須自檢合格，并在施工單位的相關(guān)安全、技術(shù)負(fù)責(zé)人（而不是項(xiàng)目的安全、技術(shù)負(fù)責(zé)人）檢查驗(yàn)收合格的基礎(chǔ)上，監(jiān)理單位再組織檢查。對(duì)于有要求必須進(jìn)行專家論證的項(xiàng)目和專項(xiàng)方案必須經(jīng)專家論證后，監(jiān)理單位才可批復(fù)意見，并按批復(fù)意見內(nèi)容、要求進(jìn)行檢查驗(yàn)收，否則不得進(jìn)行各項(xiàng)驗(yàn)收。如：日常結(jié)構(gòu)施工中每層、每流水段結(jié)構(gòu)梁板鋼筋驗(yàn)收之前，施工單位先進(jìn)行三檢，合格上報(bào)報(bào)驗(yàn)資料，監(jiān)理在驗(yàn)收前必須先驗(yàn)收模板支撐系統(tǒng)（包括高支模），在支撐系統(tǒng)驗(yàn)收合格的前提下，才可驗(yàn)收模板、鋼筋以及砼澆灌前的準(zhǔn)備工作，全部驗(yàn)收合格后才簽署砼澆灌令，方可進(jìn)行砼澆灌，這樣就可以避免已多次發(fā)生在工地上的模板支撐系統(tǒng)在砼施工時(shí)的坍塌事故。每個(gè)流水段還必須有資料，且按時(shí)間段存入單獨(dú)的安全監(jiān)理資料當(dāng)中。在平常巡查中重點(diǎn)注意未按方案中的安全措施實(shí)施的、違規(guī)作業(yè)的行為，發(fā)現(xiàn)問題后及時(shí)要求施工單位整改，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)按安全管理處罰條例規(guī)定，對(duì)相關(guān)專業(yè)作業(yè)人員、班組進(jìn)行處罰，處罰過程必須形成書面資料，如罰款單、罰款收據(jù)回執(zhí)等，手續(xù)必須齊全。該項(xiàng)款項(xiàng)應(yīng)存放于業(yè)主處，有專人管理，且?？顚Ｓ茫糜讵?jiǎng)勵(lì)在本工程上安全生產(chǎn)、安全管理好的班組和個(gè)人，獎(jiǎng)罰平衡。例如在工地出現(xiàn)垂直運(yùn)輸?shù)趿衔矬w墜落打擊安全事故時(shí)，相關(guān)部門對(duì)施工單位相關(guān)作業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查外，還對(duì)監(jiān)理安全管理工作進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)以下資料進(jìn)行檢查：1施工組織設(shè)計(jì)（方案）審批情況（資質(zhì)、安全生產(chǎn)許可證、三類人員和特種作業(yè)人員的審查記錄）；2安全技術(shù)防護(hù)措施審批落實(shí)情況；3平時(shí)的安全檢查記錄：隱患整改通知單及回復(fù)單；4垂直運(yùn)輸機(jī)械的安裝、拆卸方案審批情況以及垂直運(yùn)輸時(shí)機(jī)械的驗(yàn)收資料手續(xù)是否齊全；5三類人員及特種作業(yè)人員操作證的審核情況；6垂直運(yùn)輸機(jī)械的安拆旁站記錄；7有關(guān)工程安全的專題會(huì)議紀(jì)要；8日常臨邊洞口、腳手架、臨時(shí)用電等的報(bào)驗(yàn)驗(yàn)收資料。監(jiān)理單位對(duì)施工組織設(shè)計(jì)以及其中的安全技術(shù)措施、專項(xiàng)安全施工措施、垂直運(yùn)輸設(shè)備的安拆方案等方案，有完善的審核手續(xù)，并提出審查意見，并有旁站記錄。對(duì)三類人員和特種作業(yè)人員的上崗證有審核。工程例會(huì)、專題例會(huì)中有針對(duì)安全方面的單獨(dú)內(nèi)容，并針對(duì)垂直運(yùn)輸機(jī)械吊物安全問題有多次記錄記載，日常的各項(xiàng)驗(yàn)收手續(xù)齊全，檢查記錄齊全，并有垂直運(yùn)輸安全問題的內(nèi)容。隱患整改單中亦有相同內(nèi)容，有專門針對(duì)該項(xiàng)違章作業(yè)的罰款通知單，有罰款收據(jù)。同時(shí)對(duì)安全工作做得好的班組和個(gè)人有獎(jiǎng)勵(lì)通知單、獎(jiǎng)勵(lì)收據(jù)。根據(jù)相關(guān)部門檢查，并具備以上資料，監(jiān)理單位已履行了規(guī)定的安全責(zé)任，對(duì)

于這次事故監(jiān)理單位無責(zé)任。

5、對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的各種安全標(biāo)志、安全設(shè)施、消防設(shè)施、安全通道等防護(hù)設(shè)施是否符合強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，這項(xiàng)工作除了正常的月檢、周檢要檢查外，平時(shí)日常巡視都要注意檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與施工單位聯(lián)系，要求立即整改，以確?，F(xiàn)場(chǎng)施工安全。

6、對(duì)安全生產(chǎn)費(fèi)用必須要求施工單位按階段編制安全費(fèi)用使用計(jì)劃，并按階段計(jì)劃進(jìn)行檢查資金使用情況，以防安全生產(chǎn)費(fèi)用移作它用。

7、監(jiān)理單位對(duì)于施工單位現(xiàn)場(chǎng)的施工安全生產(chǎn)情況每月、每周都應(yīng)組織檢查，平時(shí)要進(jìn)行巡視檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的安全隱患，必須書面通知施工單位，并督促其立即整改，并進(jìn)行復(fù)查驗(yàn)收。對(duì)于情況嚴(yán)重的，監(jiān)理單位應(yīng)及時(shí)下達(dá)工程暫停令，要求施工單位停工整改，同時(shí)報(bào)告建設(shè)單位。對(duì)施工單位拒不整改或不停工整改的，監(jiān)理單位要及時(shí)上報(bào)建設(shè)行政主管部門，須求得相關(guān)部門的支持。

本人通過多年的安全監(jiān)理工作實(shí)踐，粗淺的認(rèn)識(shí)到：只要做好以上幾方面的工作，就可認(rèn)為達(dá)到《安全條例》規(guī)定的相關(guān)安全監(jiān)理的要求，實(shí)現(xiàn)安全監(jiān)理的目標(biāo)。

第四篇：協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度-協(xié)會(huì)制

公安縣器械健身協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條

為了加強(qiáng)公安縣器械健身協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理和規(guī)范協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)制度，更好地落實(shí)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合協(xié)會(huì)的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：

（一）積極組織收入，努力節(jié)約開支，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)自主能力。

（二）建立和健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益。

（四）維護(hù)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的經(jīng)濟(jì)效益。

第三條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)須配備符合國(guó)家上崗證規(guī)定的專職或兼職會(huì)計(jì)人員和出納人員。

第四條

按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則，在協(xié)會(huì)法人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)都由協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)管理。

第五條 協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)人員必須遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》辦理協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)工作。

第六條 協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)收入管理、項(xiàng)目費(fèi)用管理、財(cái)產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)。

第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第七條 協(xié)會(huì)的會(huì)計(jì)制度自公歷1月1日起至12月31日止。

第八條 協(xié)會(huì)應(yīng)按月或按季度編制財(cái)務(wù)報(bào)表。年終應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，及時(shí)準(zhǔn)確地編制決算報(bào)表。

第九條 協(xié)會(huì)團(tuán)體年終決算的收益，可按規(guī)定比例，經(jīng)理事會(huì)決定后，提取發(fā)展基金和福利基金。發(fā)展基金用于發(fā)展本協(xié)會(huì)事業(yè)，福利基金用于協(xié)會(huì)專職工作人員集體福利。

第三章 財(cái)務(wù)收支管理

第十條 社會(huì)團(tuán)體收入包括“業(yè)務(wù)收入”、“其它收入”和“補(bǔ)助收入”三大類。

業(yè)務(wù)收入是指：指開展健身活向個(gè)人會(huì)員和單位會(huì)員按一定額度繳納的收入，個(gè)人會(huì)費(fèi)收入按500元/人年初繳納，單位會(huì)員根據(jù)協(xié)商確定。

其它收入是指：利息收入、匯總收益、投資收益、捐贈(zèng)收入等。

補(bǔ)助收入是指：財(cái)政、上級(jí)部門或其他單位撥入的各種補(bǔ)助款項(xiàng)。

第十一條 協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入，必須執(zhí)行國(guó)家有關(guān)收費(fèi)政策的規(guī)定，各項(xiàng)收入都須交財(cái)務(wù)部門入帳，不得坐支。

第十二條

協(xié)會(huì)的各項(xiàng)收入，必須使用財(cái)政廳監(jiān)制的《社會(huì)團(tuán)體專用收據(jù)》。

第十三條

社會(huì)團(tuán)體支出包括“業(yè)務(wù)支出”、“管理支出”、“其他支出”和“補(bǔ)助支出”四大類。

業(yè)務(wù)支出是指：指開展健身活動(dòng)所以發(fā)生的開支，包括外出活動(dòng)費(fèi)、培訓(xùn)活動(dòng)費(fèi)、會(huì)議活動(dòng)費(fèi)等，縣內(nèi)活動(dòng)原則上每桌生活費(fèi)開支不超過400元，縣外活動(dòng)協(xié)會(huì)承擔(dān)往返車費(fèi)及返縣生活費(fèi)，會(huì)員個(gè)人按200元/天繳納活動(dòng)費(fèi)。

管理支出是指：辦公費(fèi)、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、接待費(fèi)、租賃費(fèi)等。

其他支出是指：利息支出、匯兌損失、違約金支出等。

補(bǔ)助支出是指：撥付所屬單位或其他單位的各種補(bǔ)助款項(xiàng)。

第十四條

各項(xiàng)支出按協(xié)會(huì)規(guī)定的范圍執(zhí)行，且須事先編制預(yù)算。要嚴(yán)格實(shí)行分級(jí)審批手續(xù)。

（一）日常健身活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出，由分管日常工作的秘書長(zhǎng)（或常務(wù)副秘書長(zhǎng)）審定同意、簽核。

（二）協(xié)會(huì)舉辦大型活動(dòng)或添置大型設(shè)備及固定資產(chǎn)的經(jīng)費(fèi)支出，須作書面報(bào)告，交理事會(huì)審核通過。具體經(jīng)辦由秘書長(zhǎng)、會(huì)長(zhǎng)簽核。

（三）對(duì)重大支出項(xiàng)目，如對(duì)外投資或興辦三產(chǎn)企業(yè)等應(yīng)由理事會(huì)討論通過，由協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)簽批，并報(bào)主管部門備案。

第四章 財(cái)產(chǎn)物資管理

第十五條 制定必要的固定資產(chǎn)管理方法，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、檢查和維修制度，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。

1、購(gòu)置固定資產(chǎn)和低值易耗品須遵照“先報(bào)批、后購(gòu)買”的原則，凡購(gòu)置固定資產(chǎn)，不足千元（含千元）的，由秘書長(zhǎng)（或常務(wù)副秘書長(zhǎng)）審批；不足萬(wàn)元的，由會(huì)長(zhǎng)簽核；超過萬(wàn)元（含萬(wàn)元）的，須報(bào)理事會(huì)研究同意并由會(huì)長(zhǎng)審批。購(gòu)置低值易耗品由秘書長(zhǎng)（或常務(wù)副秘書長(zhǎng)）審批。

2、固定資產(chǎn)按政府有關(guān)部門的規(guī)定和財(cái)務(wù)要求，搞好折舊。低值易耗品一次性攤?cè)牍芾沓杀?，但須建立?shí)物登記、發(fā)放帳目。

3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢按政府有關(guān)部門的規(guī)定要求，由辦公會(huì)議討論決定。正確處理好殘值。協(xié)會(huì)資產(chǎn)為會(huì)員共有財(cái)產(chǎn)，依照國(guó)家和社團(tuán)主管機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定及本會(huì)章程進(jìn)行管理，任何個(gè)人和單位不得侵占、私分和挪用。

4、固定資產(chǎn)登記后要有標(biāo)貼?！罢l(shuí)使用，誰(shuí)保管”。共同使用的要明確保管責(zé)任人。要搞好日常維護(hù)和管理，確保固定資產(chǎn)整潔、完好、性能安全良好。

5、建立固定資產(chǎn)帳目，定期檢查，做到帳物一致。

第十六條

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

第五章 貨幣資金管理

第十七條

會(huì)費(fèi)主要用于健身活動(dòng)和日常辦公費(fèi)用，以及按照本會(huì)章程開展的各項(xiàng)活動(dòng)等支出。嚴(yán)禁個(gè)人和企業(yè)將會(huì)費(fèi)以任何形式占有（借貸、炒股、轉(zhuǎn)讓）或挪用，不得向任何單位出借本會(huì)資金。經(jīng)費(fèi)可用來進(jìn)行低風(fēng)險(xiǎn)的投資，投資金額和投資方向由常務(wù)理事會(huì)決定。會(huì)費(fèi)的使用一定要精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理規(guī)范。嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受商會(huì)常務(wù)理事會(huì)的日常檢查、監(jiān)督、審計(jì)。

第十八條

協(xié)會(huì)的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強(qiáng)管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。

第一十九條 協(xié)會(huì)的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫(kù)存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。不準(zhǔn)出借銀行帳戶、支票。不屬協(xié)會(huì)的經(jīng)濟(jì)往來，不得在協(xié)會(huì)的銀行帳戶中辦理結(jié)算。

第六章 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)

第二十條

財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金運(yùn)用和項(xiàng)目費(fèi)用的開支情況，財(cái)產(chǎn)物資的使用管理情況等作出分析、判斷，為協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

第七章 附 則

第二十一條

本制度解釋權(quán)歸理事會(huì)。本制度經(jīng)二屆理事會(huì)審議通過，自 2014年11月2日起實(shí)施。

第五篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷制

財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范各部門的報(bào)銷程序，本著 “必要，合理，節(jié)約”開支的原則，結(jié)合公司的具體情況，制訂本制度。

一、暫借款審批制度

1、財(cái)務(wù)借支嚴(yán)格按程序?qū)嵭?，借、用款由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)審核，公司領(lǐng)導(dǎo)審核后交董事長(zhǎng)審批，出納根據(jù)審批后的單據(jù)辦理款項(xiàng)的支付，發(fā)現(xiàn)問題可拒付或交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處理。

2、經(jīng)審批后，借款5000元以上要提前一天通知財(cái)務(wù)部。

3、借款人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷暫借款項(xiàng)。特殊情況一個(gè)月內(nèi)無法結(jié)清的，須辦延長(zhǎng)報(bào)批手續(xù)；否則公司財(cái)務(wù)部在其工資中扣回。

4、所有借款必須在前帳結(jié)清后方可再借。未能結(jié)清暫借款項(xiàng)的，而確因工作需要續(xù)借的，必須書面說明原因，經(jīng)批準(zhǔn)同意后方可再借。

二、費(fèi)用報(bào)銷制度

1、公司各類各項(xiàng)開支，涉及款項(xiàng)支付，都必須辦理用款審批手續(xù)。經(jīng)辦人填寫“付款申請(qǐng)單”“借款單”按規(guī)定的報(bào)批流程審批后到財(cái)務(wù)部辦理借、用款項(xiàng)，同時(shí)將有關(guān)合同或開支明細(xì)的復(fù)印件附后一份交財(cái)務(wù)部。

2、各部門凡需預(yù)付款項(xiàng)、貨款結(jié)算、運(yùn)輸費(fèi)用的支付，應(yīng) 根據(jù)計(jì)劃申請(qǐng)，說明用途、貨款回籠期和預(yù)計(jì)效益等，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后交財(cái)務(wù)部辦理。

3、報(bào)銷超過1000元以上的開支或者需要提前用款的，需填寫“付款申請(qǐng)單”，報(bào)批后方可用款；報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如汽車費(fèi)用、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)）分類、分次、分頁(yè)粘貼填制；汽車費(fèi)、差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開填列，所有的報(bào)銷單據(jù)必須準(zhǔn)確無誤的填寫。

4、公司財(cái)務(wù)不辦理各種困難性和私人性借款。特殊情況報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

5、各部門各類各項(xiàng)開支，不論是否計(jì)劃內(nèi)開支還是經(jīng)批準(zhǔn)的臨時(shí)計(jì)劃外開支，不論是否辦理了借、用款審批手續(xù)，在款項(xiàng)支付并取得合法憑證后，必須辦理發(fā)票各級(jí)審批手續(xù)，填寫“報(bào)銷單”或“差旅費(fèi)報(bào)銷單”。報(bào)銷費(fèi)用規(guī)定在取得發(fā)票后一周內(nèi)及時(shí)報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)間規(guī)定在每周星期

二、星期四。

6、沒有發(fā)票的費(fèi)用或發(fā)票與實(shí)際發(fā)生額不符的費(fèi)用，必須注明原因單獨(dú)填報(bào)，部門負(fù)責(zé)人要在發(fā)票背后簽審批意見，按報(bào)銷程序?qū)徟?/p>

7、報(bào)銷程序：經(jīng)辦人填報(bào)→行政辦公室審核→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)審核→公司領(lǐng)導(dǎo)審批→董事長(zhǎng)批準(zhǔn)→財(cái)務(wù)室結(jié)算。嚴(yán)禁未批先用。

8、差旅費(fèi)報(bào)銷按公司出差管理標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。出差人按差旅費(fèi) 報(bào)銷單中要求整理粘貼填寫完整，按報(bào)銷流程報(bào)批。報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

9、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門如因業(yè)務(wù)需要支出餐費(fèi)、住宿費(fèi)、煙酒、娛樂休閑及禮品費(fèi)時(shí)，必須事先填寫“付款申請(qǐng)單”，部門審核、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審核后交董事長(zhǎng)審批，并在核批的標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)開支。未經(jīng)同意或超出招待標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得報(bào)銷。

10、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各部門應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)用須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明原因；禮品費(fèi)用須注明禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。

11、辦公用品購(gòu)置、報(bào)刊雜志征訂、工資、獎(jiǎng)金、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)等由公司行政辦公室統(tǒng)一辦理。

12、辦公用品、低值易耗品的購(gòu)置：各部門因工作需要添置辦公用品及低值易耗品，應(yīng)向行政辦公室提出申請(qǐng)。行政辦公室報(bào)請(qǐng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一采購(gòu)，個(gè)人的生活用品費(fèi)用一律不得報(bào)銷。購(gòu)買的零星物品直接交付部門簽收；采購(gòu)量大的物品必須建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公及低值易耗品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫(kù)單，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

13、固定資產(chǎn)添置：因工作需要添置固定資產(chǎn)，由部門向行政辦公室提出申請(qǐng)，行政辦公室報(bào)請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后采購(gòu)。固定資產(chǎn)由行政辦公室統(tǒng)一建立臺(tái)帳，并明確保管責(zé)任人，每半年會(huì)同財(cái)務(wù)盤點(diǎn)核查一次，制定盤點(diǎn)報(bào)告單報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，如有賬實(shí)不符情況，由責(zé)任人說明原因，公司應(yīng)具體情況酌情處理。

14、汽車費(fèi)用：

（1）公司車輛實(shí)行集中管理、統(tǒng)一派車、責(zé)任到人。公司所有車輛由行政辦公室管理，并指定專人負(fù)責(zé)。車輛出城區(qū)須填“出車審批單”并報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批，按實(shí)按次填報(bào)。未經(jīng)審批私自用車所發(fā)生的費(fèi)用自理，造成后果的由責(zé)任人和使用人共同承擔(dān)；違章超速非因公處罰，由使用人承擔(dān)。

（2）車輛確需維修或保養(yǎng)時(shí)，需辦理車輛維修或保養(yǎng)用款審批手續(xù)，按流程報(bào)批后，在定點(diǎn)維修站修理。所有維修項(xiàng)目必須填寫車輛修理維修單，在維修單上寫清配件名稱、修理費(fèi)用，維修單帶回交財(cái)務(wù)部核查。無特殊情況，未經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的，一律不得報(bào)銷；

（3）汽車加油、洗車需經(jīng)手人簽字，每月底車輛負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)盤點(diǎn)核查一次加油卡明細(xì)、洗車明細(xì)，制定盤點(diǎn)報(bào)告單報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)，如有賬實(shí)不符情況，由責(zé)任人說明原因，公司應(yīng)具體情況酌情處理。

（4）汽車的保險(xiǎn)費(fèi)、車輛年審由車輛負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)并按規(guī)定按 時(shí)交納保險(xiǎn)費(fèi)、年審費(fèi)用。

15、游艇費(fèi)用：

（1）游艇部門購(gòu)買用品，向行政辦公室提出申請(qǐng)，行政辦公室按流程報(bào)批后統(tǒng)一采購(gòu)。游艇用品由辦公室統(tǒng)一建立臺(tái)帳，并明確保管責(zé)任人。采購(gòu)量大的物品必須建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記游艇用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫(kù)單，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（2）游艇加油、維修或保養(yǎng)時(shí)，需辦理游艇用款審批手續(xù)，按程序報(bào)批并附明細(xì)或相關(guān)合同。所有維修項(xiàng)目必須填寫游艇修理維修單，在維修單上寫清配件名稱、修理費(fèi)用，維修單帶回交財(cái)務(wù)部核查。無特殊情況，未經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的，一律不得報(bào)銷。