第一篇：建立企業(yè)年金計(jì)劃需開(kāi)具的社保證明材料

中華人民共和國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部

社會(huì)保障事業(yè)管理中心

勞社險(xiǎn)中心函[2006]5號(hào)

關(guān)于規(guī)范企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)證明的通知

各省、自治區(qū)、直轄市社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理中心：

為做好企業(yè)年金備案工作，根據(jù)勞動(dòng)保障部《關(guān)于企業(yè)年金方案和基金管理合同備案有關(guān)問(wèn)題的通知》（勞社部發(fā)[2005]35號(hào)）要求，現(xiàn)就開(kāi)具企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)證明有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、各地要高度重視和支持符合條件的企業(yè)建立企業(yè)年金，凡企業(yè)提出申請(qǐng)要求經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開(kāi)具參保繳費(fèi)證明的，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)在接到申請(qǐng)后三天之內(nèi)辦理完畢。

二、繳費(fèi)證明統(tǒng)一以經(jīng)辦機(jī)構(gòu)名義出具，各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要確定專(zhuān)人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。出具證明時(shí)要認(rèn)真核實(shí)參保企業(yè)的參保登記和繳費(fèi)情況，據(jù)實(shí)填寫(xiě)《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)證明》，不得弄虛作假。

三、開(kāi)具證明按照屬地歸口的原則辦理，經(jīng)班機(jī)構(gòu)只隊(duì)本級(jí)參保企業(yè)開(kāi)具證明，不得越級(jí)和跨區(qū)開(kāi)具。

附：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)證明表樣

社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心二OO六年一月二十六日

附件3：

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)證明

編號(hào)：

經(jīng)核實(shí)，于年月日在我單位進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)登記，該企業(yè)參保繳費(fèi)情況如下：

單位：人，萬(wàn)元（小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）

額。

數(shù)額一致 數(shù)額一致

經(jīng)辦人簽章：

聯(lián)系電話：

單位負(fù)責(zé)人簽章：（單位公章）

年月日

開(kāi)具繳費(fèi)證明的注意事項(xiàng)

格式：以勞動(dòng)部社保中心提供的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)證明（見(jiàn)附表）為準(zhǔn)。

? 表格中不允許有空白，沒(méi)有的一律寫(xiě)“0”，開(kāi)證明時(shí)一定提醒經(jīng)辦人員，不能劃斜杠、不能寫(xiě)無(wú)。（附表中有標(biāo)注）

? 該證明完全由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)填寫(xiě)、簽字、蓋章，不需要企業(yè)蓋章，企業(yè)無(wú)需填寫(xiě)任何地方。社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的公章應(yīng)蓋在繳費(fèi)證明右下方單位公章處。（附表中有標(biāo)注）

? 注意表格右上方單位是“萬(wàn)元”，且小數(shù)點(diǎn)后保留兩位，有的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是以元為單位開(kāi)的。

? 表格中如果沒(méi)有數(shù)字則應(yīng)填“0”，不能留空白或劃斜杠。? 應(yīng)繳費(fèi)額和實(shí)際繳費(fèi)額必須一致，社保中心最關(guān)注這一欄，如有差異及時(shí)詢(xún)問(wèn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，確實(shí)欠繳的需補(bǔ)繳后再開(kāi)證明，如因其他原因?qū)е碌?，需?qǐng)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與勞動(dòng)部社保中心溝通，最好由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供書(shū)面說(shuō)明。

? 應(yīng)參保職工、實(shí)際參保職工、實(shí)際繳費(fèi)人數(shù)等項(xiàng)目要齊全，不能短缺，三者存在差異的，需了解原因。

? 請(qǐng)社保經(jīng)辦人在證明左下方相應(yīng)位臵簽字并留下聯(lián)系電話，以備日后溝通。

第二篇：買(mǎi)房需開(kāi)具的社保證明申請(qǐng)

申請(qǐng)

本人XXX，身份證號(hào)：XXXXXXXX，系XXXXXXXX公司員工，非濟(jì)南戶(hù)口在濟(jì)南購(gòu)房或（網(wǎng)簽）需社保開(kāi)具相關(guān)的社保證明。請(qǐng)接洽。

XXXXXXXXXXXX公司2013-07-02

第三篇：開(kāi)具社保證明申請(qǐng)樣本

開(kāi)具社保證明申請(qǐng)樣本

證明

×××單位員工×××，男，(身份證號(hào)：××××××××××××××××××)，自××××年××月至今在我處辦理社會(huì)保險(xiǎn)(包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn))。繳費(fèi)正常，未有間斷。特此證明。

××××年××月××日

(社保部門(mén)蓋章)“市民在子女入學(xué)、購(gòu)買(mǎi)住房等需要用到社保繳費(fèi)證明時(shí)，不用奔波各個(gè)社保窗口辦理，只需登錄就可打印帶有‘深圳市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局社保費(fèi)繳納清單證明章’和標(biāo)識(shí)的參保證明?！弊蛉?，市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局就目前社保參保證明打單窗口排長(zhǎng)龍現(xiàn)象發(fā)出呼吁。從4月份起，參保人開(kāi)通專(zhuān)屬本人的個(gè)人網(wǎng)頁(yè)后，即可輕松查詢(xún)完整的參保信息，辦理相關(guān)社保業(yè)務(wù)，而不用跑到窗口打單。

個(gè)人網(wǎng)頁(yè)是參保人的“電子檔案”

記者在該局技術(shù)人員的演示下看到，該個(gè)性化網(wǎng)頁(yè)相當(dāng)于參保人的“電子檔案”，分為個(gè)人網(wǎng)頁(yè)服務(wù)系統(tǒng)、企業(yè)網(wǎng)頁(yè)服務(wù)系統(tǒng)和社保信息核驗(yàn)平臺(tái)。

一旦參保人開(kāi)通個(gè)人網(wǎng)頁(yè)后，即可實(shí)現(xiàn)六大功能。一是社保證明業(yè)務(wù)，其中包括生成授權(quán)碼、供他人查閱社保信息(可作參保憑證)等;二是社保信息查詢(xún)，包括參保基本情況查詢(xún)、個(gè)人專(zhuān)戶(hù)余額查詢(xún)等;三是社保業(yè)務(wù)辦理，如社會(huì)保障卡掛失、申請(qǐng)個(gè)人繳費(fèi)等;四是個(gè)人繳費(fèi)用戶(hù)可申請(qǐng)個(gè)人繳費(fèi)自助業(yè)務(wù)，包括個(gè)人停止參保、個(gè)人重新參保等;五是通知、提醒、咨詢(xún)業(yè)務(wù);六是檢索常見(jiàn)問(wèn)題解答、了解社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程等。

每份證明都有市社保局印章和授權(quán)碼

過(guò)去市民申請(qǐng)相關(guān)業(yè)務(wù)如子女入學(xué)、購(gòu)買(mǎi)住房、申請(qǐng)積分入戶(hù)等需要提交社保證明，需在社保窗口打單后再在幾個(gè)部門(mén)間來(lái)回奔波。4月份起，市社保局統(tǒng)一向參保人提供一頁(yè)A4紙格式的社保參保證明。參保人可登錄社保個(gè)人網(wǎng)頁(yè)，按需要自行登錄打櫻每一份社保參保證明上都帶有“深圳市社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局申報(bào)費(fèi)繳納清單證明章”和標(biāo)識(shí)有專(zhuān)屬的授權(quán)碼。

如果選擇用彩色打印機(jī)，則可以顯示紅色印章。如果使用墨式打印機(jī)，則打印的社保參保證明的印章為褐色，但不影響其效力。社保證明同期附有授權(quán)碼，有效期為一個(gè)月，審核驗(yàn)證部門(mén)收到申請(qǐng)人提交的社保參保證明后，可登錄“社會(huì)保險(xiǎn)參保信息核驗(yàn)平臺(tái)”憑社保電腦號(hào)和授權(quán)碼驗(yàn)證真?zhèn)巍?/p>

首次注冊(cè)須提供手機(jī)號(hào)或銀行賬號(hào)

據(jù)介紹，參保人開(kāi)通社保個(gè)人網(wǎng)頁(yè)，在首次注冊(cè)時(shí)，為了保障信息的安全，系統(tǒng)設(shè)置了身份確認(rèn)。目前開(kāi)通了兩種身份確認(rèn)方式，一種是通過(guò)在社保局備案的手機(jī)號(hào)碼，另一種是通過(guò)個(gè)人繳費(fèi)提供的銀行賬號(hào)。

使用手機(jī)號(hào)碼進(jìn)行身份確認(rèn)時(shí)，參保人應(yīng)將手機(jī)號(hào)碼提前在社保局備案，身份確認(rèn)時(shí)只要輸入手機(jī)號(hào)碼，系統(tǒng)將其輸入的手機(jī)號(hào)碼與備案手機(jī)號(hào)碼進(jìn)行比對(duì)，一致后即刻進(jìn)行注冊(cè)。如參保人手機(jī)沒(méi)有進(jìn)行過(guò)備案，則需要參保人的單位通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)向社保部門(mén)提交參保人的手機(jī)號(hào)碼進(jìn)行備案。

使用銀行賬號(hào)確認(rèn)時(shí)，參保人需提交其辦理社保業(yè)務(wù)時(shí)曾綁定的銀行賬號(hào)，由于不少參保人都是企業(yè)代為繳交社保費(fèi)，沒(méi)有個(gè)人繳費(fèi)的銀行賬號(hào)。對(duì)此，社保局有關(guān)人員表示，此前社保部門(mén)推出的社保卡“綁定”工商銀行卡的賬號(hào)也可進(jìn)行確認(rèn)。

第四篇：企業(yè)年金計(jì)劃建立流程

企業(yè)年金計(jì)劃建立流程

1、確定建立企業(yè)年金意向：企業(yè)首先要確定建立企業(yè)年金的意向，確定意向一般是由企業(yè)的人力資源部門(mén)發(fā)起，進(jìn)行相關(guān)政策的研究，向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，征得主管領(lǐng)導(dǎo)的同意。

時(shí)間：15天

2、成立企業(yè)年金管理委員會(huì)（可選，一般適用大型企業(yè)）：

在企業(yè)確定要建立企業(yè)年金計(jì)劃后，企業(yè)要成立企業(yè)年金計(jì)劃管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定企業(yè)年金方案，相關(guān)的信息采集，選擇具有受托資格的受托人等工

作。委員會(huì)應(yīng)包括以下部門(mén)人員：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、人力資源部、財(cái)務(wù)部、法律部、工會(huì)、職工代表。成員要有明確的分工：如：人力資源部負(fù)責(zé)企業(yè)年金方案制定、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)年金的繳費(fèi)和財(cái)務(wù)稅務(wù)處理、法律部負(fù)責(zé)受托合同的審定和簽定、工會(huì)負(fù)責(zé)召開(kāi)職工代表大會(huì)討論企業(yè)年金方案及形成決議、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)全面協(xié)調(diào)工作等。

時(shí)間：7天

3、選擇法人受托機(jī)構(gòu)：為保證企業(yè)年金方案的順利制定，在啟動(dòng)年金方案制定前，可以經(jīng)企業(yè)年金管理委員會(huì)集體協(xié)商，選擇法人受托機(jī)構(gòu)管理本企業(yè)的企業(yè)年金基金。選擇法人受托機(jī)構(gòu)可以通過(guò)招標(biāo)方式，也可以通過(guò)網(wǎng)上查詢(xún)集體討論研究直接決定。

時(shí)間：15天

4、設(shè)立企業(yè)年金方案：受托人協(xié)助企業(yè)年金管理委員會(huì)，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的經(jīng)濟(jì)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略擬訂企業(yè)年金方案。

時(shí)間：15天

5、集體協(xié)商通過(guò)企業(yè)年金方案：企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)好以后，按照民主協(xié)商的原則，企業(yè)年金方案草案須由企業(yè)與工會(huì)或職工代表通過(guò)集體協(xié)商討論通過(guò)，如果是國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過(guò)。通過(guò)以后由集體協(xié)商雙方首席代表簽字，形成擬報(bào)備案的企業(yè)年金方案。

時(shí)間：10天

6、報(bào)備企業(yè)年金方案：企業(yè)年金管理委員會(huì)將討論通過(guò)的企業(yè)年金方案和職工代表大會(huì)相關(guān)決議報(bào)送單位注冊(cè)（或參加社會(huì)保險(xiǎn)）所在地的區(qū)（縣）勞動(dòng)保障行政部門(mén)備案。中央所屬大型企業(yè)企業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)送勞動(dòng)保障部。勞動(dòng)保障部門(mén)審核通過(guò)后會(huì)向企業(yè)出具一份企業(yè)年金方案?jìng)浒傅膹?fù)函。

時(shí)間：15天

7、與法人受托機(jī)構(gòu)簽定受托合同：企業(yè)年金方案得到勞動(dòng)保障行政部門(mén)批復(fù)同意后，企業(yè)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，與受托人簽定《企業(yè)年金基金受托管理合同》。

時(shí)間：7天

8、受托人選擇其他管理機(jī)構(gòu)并簽定管理合同：

受托人在獲得勞動(dòng)部資格的管理人中選擇投資管理人、帳戶(hù)管理人、基金托管人，并分別簽定《企業(yè)年金基金托管合同》、《企業(yè)年金基金帳戶(hù)管理合同》、《企業(yè)年金基金投資管理合同》。

時(shí)間：15天

9、受托人向勞動(dòng)部門(mén)辦理計(jì)劃登記手續(xù)（即合同報(bào)備）：

企業(yè)年金托管合同簽定后，由受托人向勞動(dòng)部門(mén)上報(bào)企業(yè)年金管理合同，辦理企業(yè)年金計(jì)劃登記。勞動(dòng)部門(mén)審核后批準(zhǔn)取得企業(yè)年金計(jì)劃登記號(hào)。

時(shí)間：15天

10、受托人憑計(jì)劃登記號(hào)在托管銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)： 受托人取得勞動(dòng)部門(mén)批準(zhǔn)的企業(yè)年金計(jì)劃登記號(hào)后，憑計(jì)劃登記號(hào)到選定的托管銀行辦理企業(yè)年金專(zhuān)用帳戶(hù)開(kāi)戶(hù)手續(xù)。

時(shí)間：15天

11、受托人協(xié)助帳戶(hù)管理人辦理個(gè)人帳戶(hù)建立手續(xù)和基金劃撥：企業(yè)根據(jù)受托人的要求，填寫(xiě)相關(guān)單證，提交相關(guān)的企業(yè)信息和員工信息，并將企業(yè)年金基金轉(zhuǎn)入受托人指定托管銀行的專(zhuān)用賬戶(hù)，受托人按照相關(guān)的法規(guī)和企業(yè)制定的企業(yè)年金方案得要求，進(jìn)行企業(yè)年金計(jì)劃管理。

時(shí)間：15天

12、按照受托人的指令企業(yè)年金基金投資運(yùn)作：企業(yè)年金基金轉(zhuǎn)入受托人指定托管銀行的專(zhuān)用賬戶(hù)后，投資管理人根據(jù)受托人的年金資產(chǎn)配置要求進(jìn)行企業(yè)年金基金的投資運(yùn)作，并按照合同的約定定期向受托人匯報(bào)投資收益情況。受托人將投資情況定期向企業(yè)匯報(bào)。

時(shí)間：5天

第五篇：集團(tuán)建立企業(yè)年金計(jì)劃研究報(bào)告(節(jié)選)

**集團(tuán)建立企業(yè)年金計(jì)劃研究報(bào)告（節(jié)選）

楊長(zhǎng)漢1

三、**集團(tuán)建立企業(yè)年金的運(yùn)行模式

**集團(tuán)準(zhǔn)備向國(guó)家爭(zhēng)取以集團(tuán)為單位經(jīng)辦企業(yè)年金的資格，并將**列入企業(yè)集團(tuán)建立企業(yè)年金的試點(diǎn)單位，按照集團(tuán)經(jīng)辦的管理思路確定企業(yè)年金的運(yùn)行模式。由于企業(yè)年金涉及員工的切身利益，為了從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮企業(yè)年金工作，維護(hù)穩(wěn)定，在目前各地方企業(yè)年金管理水平還不高的情況下，我們認(rèn)為應(yīng)實(shí)行“集中管理、分級(jí)實(shí)施”的模式。集中管理是指由**（集團(tuán)）總公司制定統(tǒng)一的企業(yè)年金方案，統(tǒng)一管理職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)，統(tǒng)一管理企業(yè)年金基金，設(shè)立集團(tuán)總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、企業(yè)年金理事會(huì)及企業(yè)年金監(jiān)督管理部門(mén)等；分級(jí)實(shí)施是指由各參加企業(yè)年金的單位根據(jù)**（集團(tuán)）總公司制定的企業(yè)年金方案確定的原則和限制條件制定本單位企業(yè)年金方案，確定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分配及支付水平方式等；提供職工基本信息、繳費(fèi)信息和跨單位調(diào)動(dòng)的動(dòng)態(tài)信息。各參保單位相應(yīng)設(shè)立企業(yè)年金理事會(huì)和監(jiān)督管理部門(mén)。

評(píng)析：**集團(tuán)根據(jù)自身特點(diǎn)，實(shí)行“集中管理、分級(jí)實(shí)施”的模式。既保證了集團(tuán)企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)的統(tǒng)一性，又根據(jù)各參加單位的情況，體現(xiàn)出了方案的靈活性。這樣的模式設(shè)計(jì)適合企業(yè)以集團(tuán)方式建立企業(yè)年金。但是“集中管理”只能是由總公司制定統(tǒng)一的企業(yè)年金方案。因?yàn)楣芾砥髽I(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)及管理企業(yè)年金基金，分別應(yīng)由企業(yè)年金理事會(huì)委托相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)充當(dāng)賬戶(hù)管理人、托管人和投資管理人來(lái)進(jìn)行。

（一）實(shí)施此種管理模式的理由

1．通過(guò)集中管理可以制定統(tǒng)一政策，全局考慮企業(yè)年金工作，便于總體控制和對(duì)所屬企業(yè)提取、分配進(jìn)行監(jiān)控，避免各單位水平高低懸殊，引起不必要的攀比。

2．賬戶(hù)的統(tǒng)一管理與年金集中支付有利于員工在系統(tǒng)內(nèi)合理流動(dòng)時(shí)企業(yè)年金關(guān)系的轉(zhuǎn)移和銜接，保護(hù)員工的應(yīng)得利益，維持企業(yè)年金的連續(xù)性。

3．分級(jí)實(shí)施便于所屬企業(yè)確定企業(yè)合理的繳費(fèi)水平和支付水平，集中管理可以形成集團(tuán)的合力，增強(qiáng)整個(gè)集團(tuán)的凝聚力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）企業(yè)年金管理的目標(biāo)

1．近期目標(biāo)：企業(yè)年金建立初期，主要以為集團(tuán)內(nèi)部成員單位服務(wù)為主。2．遠(yuǎn)期目標(biāo)：待積累一定的管理經(jīng)驗(yàn)，具備一定的規(guī)模后，可向社會(huì)上拓 1 文章出處：《企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)與管理》

楊長(zhǎng)漢 著

楊長(zhǎng)漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學(xué)者賀強(qiáng)教授，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA教育中心教師、金融學(xué)博士。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)證券期貨研究所研究員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)銀行業(yè)研究中心研究員。展服務(wù)領(lǐng)域，為非**單位提供企業(yè)年金的管理服務(wù)。

評(píng)析：根據(jù)23號(hào)令：作為受托人，“企業(yè)年金理事會(huì)依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務(wù)，不得從事任何形式的營(yíng)業(yè)性活動(dòng)”。因此，**集團(tuán)的遠(yuǎn)期目標(biāo)：為非**集團(tuán)單位提供企業(yè)年金的管理服務(wù)不符合現(xiàn)行規(guī)定。

四、企業(yè)年金的組織機(jī)構(gòu)、相互關(guān)系及主要職能

（一）**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金機(jī)構(gòu)及工作職能

1．企業(yè)年金理事會(huì)

**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會(huì)由總公司人事、財(cái)務(wù)、工會(huì)等部門(mén)負(fù)責(zé)人、職工代表及集團(tuán)成員單位代表組成。其中理事會(huì)主席由集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副主席由理事會(huì)成員選舉產(chǎn)生。各直屬單位代表由各單位企業(yè)年金理事會(huì)推薦產(chǎn)生。

評(píng)析：企業(yè)年金理事會(huì)的組建及人員構(gòu)成基本符合現(xiàn)行制度規(guī)定；但根據(jù)20號(hào)令，應(yīng)當(dāng)明確：在企業(yè)年金理事會(huì)中，職工代表應(yīng)不少于三分之一。

主要職能：具備受托人與委托人雙重身份，對(duì)各單位企業(yè)年金理事會(huì)及職工而言是受托人，對(duì)**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)、企業(yè)年金資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)而言是委托人。

具體職能包括：接受總公司職工及各單位企業(yè)年金理事會(huì)委托，負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)年金政策、基金投資管理運(yùn)營(yíng)政策的制定；批準(zhǔn)集團(tuán)企業(yè)年金重大事項(xiàng)；決定企業(yè)年金的管理方式，選擇企業(yè)年金經(jīng)辦人、投資管理人及托管人，并對(duì)其賬戶(hù)、投資和保管情況進(jìn)行監(jiān)督；接受?chē)?guó)家監(jiān)督管理部門(mén)的監(jiān)督；處理職工關(guān)于企業(yè)年金方面的投訴。其根本宗旨是保障受益人利益。

企業(yè)年金正常運(yùn)轉(zhuǎn)后，企業(yè)年金理事會(huì)將有關(guān)企業(yè)年金的運(yùn)行情況、投資運(yùn)營(yíng)情況向集團(tuán)職工代表大會(huì)進(jìn)行匯報(bào)，有關(guān)重大決策如有必要也應(yīng)經(jīng)過(guò)職工代表大會(huì)討論通過(guò)。

評(píng)析：關(guān)于企業(yè)年金理事會(huì)的具體職能，描述不夠準(zhǔn)確。同時(shí)，作為委托人，企業(yè)年金理事會(huì)，不直接制定企業(yè)年金投資管理運(yùn)營(yíng)政策，而應(yīng)選擇委托相應(yīng)的投資管理人來(lái)運(yùn)作。其具體職能根據(jù)23號(hào)令應(yīng)為：制定企業(yè)年金基金投資策略； 編制企業(yè)年金基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

根據(jù)合同對(duì)企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)督； 受托人收取企業(yè)和職工繳費(fèi)，并向受益人支付企業(yè)年金待遇；

接受委托人、受益人的查詢(xún)，定期向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)提供基金管理報(bào)告。在發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告； 按照國(guó)家規(guī)定保存與基金管理有關(guān)的記錄至少 15 年；國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

2．企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

**（集團(tuán)）總公司以企業(yè)集團(tuán)經(jīng)辦企業(yè)年金的形式向國(guó)家申請(qǐng)經(jīng)辦資格，經(jīng)獲準(zhǔn)后成立企業(yè)年金管理中心（行政管理人），接受**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會(huì)（委托人）委托，負(fù)責(zé)企業(yè)年金賬戶(hù)的管理，處理年金計(jì)劃的日常事務(wù)；負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)所屬企業(yè)參加企業(yè)年金的資格；負(fù)責(zé)基金的收繳和待遇的支付及企業(yè)年金關(guān)系的轉(zhuǎn)移；負(fù)責(zé)基金收益的調(diào)整及分配；負(fù)責(zé)向委托人提供運(yùn)行信息及其他行政事務(wù)；接受職工的咨詢(xún)等；監(jiān)督投資管理人及托管人的運(yùn)行，同時(shí)接受企業(yè)年金理事會(huì)、國(guó)家及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理部門(mén)的監(jiān)督。

評(píng)析：根據(jù)對(duì)企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的描述，它的職能更接近于賬戶(hù)管理人。在23號(hào)令中，對(duì)于賬戶(hù)管理人應(yīng)滿足的條件及職責(zé)規(guī)定的非常清楚。作為賬戶(hù)管理人，首先它必須是一個(gè)獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)，由企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金管理中心的形式是否合理和合規(guī)值得商榷。

此外，企業(yè)可以在企業(yè)年金理事會(huì)的內(nèi)部設(shè)立相關(guān)部門(mén)進(jìn)行行政管理及監(jiān)督。

3．企業(yè)年金監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

在接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督由集團(tuán)總公司監(jiān)督、審計(jì)部門(mén)擔(dān)任，同時(shí)發(fā)揮職工代表大會(huì)的監(jiān)督作用。

工作職能：監(jiān)督集團(tuán)范圍內(nèi)企業(yè)年金運(yùn)行情況，接受職工關(guān)于企業(yè)年金的投訴，委托企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體處理投訴情況。

（二）**集團(tuán)各直屬單位企業(yè)年金機(jī)構(gòu)及工作職能

1．企業(yè)年金理事會(huì)

具備受托人和委托人雙重身份。對(duì)本單位職工而言是受托人，對(duì)集團(tuán)總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)而言是委托人。企業(yè)年金理事會(huì)由本單位人事、財(cái)務(wù)、工會(huì)、社會(huì)保險(xiǎn)等部門(mén)人員及職工代表組成。其主要職責(zé)是：決定本單位企業(yè)年金的重大事項(xiàng)，批準(zhǔn)本單位企業(yè)年金的實(shí)施方案，執(zhí)行集團(tuán)總公司的企業(yè)年金政策，受理本單位職工的投訴。

2．企業(yè)年金管理部門(mén)

本單位成立企業(yè)年金管理部門(mén)，其主要的職責(zé)是：執(zhí)行集團(tuán)總公司企業(yè)年金的統(tǒng)一政策，負(fù)責(zé)制定本單位企業(yè)年金實(shí)施方案，初步確定本單位企業(yè)年金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分配標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)職工人員動(dòng)態(tài)信息的提供，接受本單位企業(yè)年金管理委員會(huì)的監(jiān)督管理，處理本單位職工的投訴及接受職工的咨詢(xún)。

3．受益人

對(duì)本單位企業(yè)年金理事會(huì)而言又是委托人，一般指企業(yè)職工，是依法享有獲取企業(yè)年金權(quán)利的人，是企業(yè)年金計(jì)劃的參加者。

（三）其他關(guān)系人

除上面提到的按照集團(tuán)“統(tǒng)一管理，分級(jí)實(shí)施”運(yùn)行模式涉及的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)及人員外，還會(huì)涉及投資管理人和托管人等主要社會(huì)關(guān)系人。

1．投資管理人

指經(jīng)**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會(huì)選擇的符合國(guó)家規(guī)定條件的企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)包括：主要按照企業(yè)年金理事會(huì)規(guī)定的投資決策和投資組合比例進(jìn)行企業(yè)年金資產(chǎn)的管理和運(yùn)營(yíng)，確保企業(yè)年金資產(chǎn)的保值增值；定期向企業(yè)年金理事會(huì)提供投資運(yùn)營(yíng)情況，接受企業(yè)年金理事會(huì)、企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及國(guó)家監(jiān)督管理部門(mén)的監(jiān)督。

評(píng)析：指由**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會(huì)選擇委托的符合國(guó)家規(guī)定條件的投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。

其主要職責(zé)包括：對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資；及時(shí)與托管人核對(duì)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果；建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)提交投資管理報(bào)告；根據(jù)國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)告和投資記錄至少15年。國(guó)家規(guī)定和合同規(guī)定的其他職責(zé)。

2．托管人

根據(jù)委托協(xié)議，接受受托人和投資管理人委托，代為安全保管年金基金資產(chǎn)。投資管理人既要受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，也要受到托管人的監(jiān)管，并且還要接受投資管理人、中介機(jī)構(gòu)及市場(chǎng)的監(jiān)督。具體職責(zé)包括：保管年金基金的各種資產(chǎn)；執(zhí)行投資管理人的投資指令，并負(fù)責(zé)辦理基金名下的資金往來(lái)；監(jiān)督基金投資管理人的投資運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)投資管理人的投資指令有違法、違規(guī)行為，將不予執(zhí)行，并向受托人及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告；復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的年金資產(chǎn)凈值和單位凈值；長(zhǎng)期保存年金的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、記錄；出具投資管理業(yè)績(jī)報(bào)告，提供年金保管情況，并向受托人及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告；年金計(jì)劃、保管協(xié)議等規(guī)定的其他職責(zé)。

評(píng)析：指根據(jù)委托協(xié)議，接受受托人委托保管企業(yè)年金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。

其主要職責(zé)：安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；以企業(yè)年金基金各義開(kāi)設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶(hù)和證券賬戶(hù)；對(duì)所托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶(hù)，確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整和獨(dú)立；根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；根據(jù)投資管理人投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜；負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值； 及時(shí)與賬戶(hù)管理人、投資管理人核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作； 定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管報(bào)告； 定期向有關(guān)監(jiān)管部門(mén)提交企業(yè)年金基金托管報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； 按照國(guó)家規(guī)定保存基金財(cái)產(chǎn)托管業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料至少 15 年； 國(guó)家規(guī)定和合同規(guī)定的其他職責(zé)。

3．中介人

指經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的專(zhuān)業(yè)性機(jī)構(gòu)，如審計(jì)機(jī)構(gòu)、精算機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等。

審計(jì)機(jī)構(gòu)：對(duì)受托人、管理人、保管人財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)基金會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。

精算機(jī)構(gòu)：評(píng)估年金基金的負(fù)債水平及受益人的未來(lái)待遇。

投資顧問(wèn)（機(jī)構(gòu)）：為受托人、投資管理人等提供書(shū)面的投資政策咨詢(xún)和投資策略咨詢(xún)。

法律事務(wù)所（律師）：為受托人等提供法律咨詢(xún)服務(wù)。

評(píng)析：中介人指經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的為企業(yè)年金管理提供服務(wù)的投資顧問(wèn)公司、信用評(píng)估公司、精算咨詢(xún)公司、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)。

中介服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)委托可以從事下列業(yè)務(wù)：為企業(yè)提供企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)； 為企業(yè)年金管理提供咨詢(xún)； 為受托人選擇賬戶(hù)管理人、托管人、投資管理人提供咨詢(xún)；對(duì)企業(yè)年金管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)估； 對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)； 國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他業(yè)務(wù)。

增加： 4．賬戶(hù)管理人

賬戶(hù)管理人指根據(jù)委托協(xié)議，由受托人委托的管理企業(yè)年金基金賬戶(hù)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)；

其主要職責(zé)是：建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)； 記錄企業(yè)、職工繳費(fèi)以及企業(yè)年金基金投資收益； 及時(shí)與托管人核對(duì)繳費(fèi)數(shù)據(jù)，以及企業(yè)年金基金賬戶(hù)財(cái)產(chǎn)變化狀況；計(jì)算企業(yè)年金基金待遇； 提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶(hù)和個(gè)人賬戶(hù)信息查詢(xún)服務(wù)； 定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門(mén)提交企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理報(bào)告； 按照國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶(hù)管理檔案至少 15 年； 國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

5．受益人

受益人指對(duì)本單位企業(yè)年金理事會(huì)而言又是委托人，一般指企業(yè)職工，是依法享有獲取企業(yè)年金權(quán)利的人，是企業(yè)年金計(jì)劃的參加者。

圖1．6．1 **集團(tuán)企業(yè)年金組織機(jī)構(gòu)及關(guān)系圖

五、企業(yè)年金管理總體工作流程

評(píng)析：**集團(tuán)的企業(yè)年金管理的部分工作流程與現(xiàn)行法規(guī)相沖突。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《企業(yè)年金度行辦法》及《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行修改。

在**集團(tuán)建立企業(yè)年金涉及的各關(guān)系人中，企業(yè)年金理事會(huì)處于各方的中心地位，屬于決策機(jī)構(gòu)；企業(yè)年金管理中心作為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行理事會(huì)做出的各項(xiàng)決定，具體選擇投資管理人、托管人并報(bào)理事會(huì)通過(guò)，執(zhí)行對(duì)投資管理人、托管人的監(jiān)督職能并向理事會(huì)報(bào)告，**集團(tuán)企業(yè)年金管理的總體工作流程如下。

1．**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)制定企業(yè)年金實(shí)施方案，選擇投資管理人和托管人報(bào)企業(yè)年金理事會(huì)通過(guò)，并在銀行開(kāi)立企業(yè)年金專(zhuān)戶(hù)。

評(píng)析：如前所述，**集團(tuán)所稱(chēng)企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)際上行使的是賬戶(hù)管理人的職能。因此，企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)者應(yīng)當(dāng)是企業(yè)年金理事會(huì)，然后企業(yè)年金理事會(huì)作為受托人，再選擇賬戶(hù)管理人，投資管理人和托管人。

2．基層單位根據(jù)總公司企業(yè)年金方案制定本單位企業(yè)年金方案，確定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等事宜，并經(jīng)本單位年金理事會(huì)批準(zhǔn)后具體實(shí)施。

3．基層單位企業(yè)年金管理部門(mén)整理員工數(shù)據(jù)庫(kù)，建立企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，將企業(yè)年金繳費(fèi)匯入總公司企業(yè)年金專(zhuān)戶(hù)。

4．總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核對(duì)繳費(fèi)數(shù)據(jù)，核對(duì)無(wú)誤后將收到款項(xiàng)轉(zhuǎn)入托管銀行賬戶(hù)，由投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資管理。

評(píng)析：由于企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定位模糊，其在企業(yè)年金管理中的地位及職責(zé)令人致疑。集團(tuán)應(yīng)當(dāng)考慮由企業(yè)年金理事會(huì)委托專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)作為賬戶(hù)管理人。

5．職工發(fā)生跨單位工作變動(dòng)或辦理退休手續(xù)時(shí)，由職工所在單位提供變動(dòng)信息，由總公司經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移或年金支取手續(xù)。

6．末，由投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)提供基金收益情況報(bào)告，總公司經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定收益分配辦法后經(jīng)年金理事會(huì)批準(zhǔn)計(jì)入職工個(gè)人賬戶(hù)并向職工所在單位公布分配情況。

實(shí)際上，如繳費(fèi)、賬戶(hù)轉(zhuǎn)移、支取等專(zhuān)項(xiàng)工作流程可在制定企業(yè)年方案時(shí)按照實(shí)際工作需要進(jìn)一步細(xì)化。

六、**集團(tuán)企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)框架

**集團(tuán)企業(yè)年金方案涉及的內(nèi)容包括：實(shí)施主體及條件、組織機(jī)構(gòu)和決策程序、資金籌集和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、享受條件等。在資金來(lái)源、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、記賬方式、享受條件和計(jì)發(fā)辦法方面可按以下思路設(shè)計(jì)。

1．實(shí)施的主體及條件

實(shí)施主體為**集團(tuán)各所屬單位，主要條件為：經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，有經(jīng)濟(jì)承受能力，凈利潤(rùn)率達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

評(píng)析：體現(xiàn)了企業(yè)年金非強(qiáng)制性的原則。

2．組織機(jī)構(gòu)和決策程序

**集團(tuán)建立企業(yè)年金的組織機(jī)構(gòu)及工作職能按照本報(bào)告第三部分所描述的內(nèi)容確定。決策程序：由總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和各單位企業(yè)年金經(jīng)辦部門(mén)提出需要決策的事項(xiàng)，由集團(tuán)企業(yè)年金理事會(huì)進(jìn)行決策，重大決策還應(yīng)經(jīng)過(guò)集團(tuán)職工代表大會(huì)討論通過(guò)。

評(píng)析：企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的地位有等進(jìn)一步明確。3．資金籌集

企業(yè)建立企業(yè)年金的資金籌集可從三個(gè)方面來(lái)考慮：

（1）在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況比較穩(wěn)定，具備一定的經(jīng)濟(jì)承受能力時(shí)，可以按不超過(guò)職工工資總額4％的比例，從企業(yè)成本中列支；

（2）允許將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分超過(guò)社會(huì)平均工資300％以上部分提取出來(lái)留給企業(yè)作為建立企業(yè)年金的資金；

（3）企業(yè)自有資金。

評(píng)析：國(guó)家于2000年《完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》（國(guó)發(fā)[2000]42號(hào)）中首次明確規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)在工資總額的4%以?xún)?nèi)的部分可以從成本列支（僅在試點(diǎn)地區(qū)）。2003年2月財(cái)政部頒布了《關(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知 》（財(cái)企[2003]61號(hào)），根據(jù)文件規(guī)定，有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以?xún)?nèi)的部分，作為勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用）；非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。

4．企業(yè)年金的分配原則及分配方式

由于建立企業(yè)年金是以激勵(lì)員工努力工作，吸引優(yōu)秀人才為主要目的，因此在分配上應(yīng)堅(jiān)持“效率優(yōu)先，兼顧公平”原則。所謂“效率優(yōu)先”是指在單位繳費(fèi)上向優(yōu)秀員工和為企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的員工傾斜，體現(xiàn)企業(yè)對(duì)他們所做成績(jī)的認(rèn)可。所謂“兼顧公平”是指企業(yè)員工共同享受企業(yè)的發(fā)展成果。

在企業(yè)年金的分配方式上實(shí)行企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)的制度。企業(yè)繳費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的渠道列支；個(gè)人繳費(fèi)按規(guī)定比例繳納。這樣有利于增強(qiáng)職工的參與意識(shí)和自我保障意識(shí)。職工個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可由本人確定，但不得超過(guò)企業(yè)繳費(fèi)的1/2。企業(yè)年金實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)實(shí)賬管理。

根據(jù)**集團(tuán)崗位類(lèi)型較多、船岸職務(wù)類(lèi)別差別大的特點(diǎn)，可考慮從職務(wù)、工齡（企業(yè)工齡）、崗位、突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)、照顧老齡補(bǔ)償?shù)纫蛩胤矫?，設(shè)計(jì)企業(yè)年金的分配標(biāo)準(zhǔn)。比如在計(jì)算員工的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)確定個(gè)人繳費(fèi)的綜合系數(shù)，包括職務(wù)系數(shù)、工齡系數(shù)、獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)、崗位系數(shù)及老齡補(bǔ)償金等，充分體現(xiàn)企業(yè)對(duì)員工貢獻(xiàn)的認(rèn)可。

5．企業(yè)年金的計(jì)發(fā)

由于企業(yè)年金實(shí)行繳費(fèi)確定型的個(gè)人賬戶(hù)完全積累儲(chǔ)存模式，賬戶(hù)積累原則上完全屬于員工個(gè)人所有，不具有共濟(jì)和調(diào)劑的功能。企業(yè)年金參加者可選擇領(lǐng)取的方式，對(duì)于選擇按月領(lǐng)取的，月領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)按照賬戶(hù)儲(chǔ)存額的1／120計(jì)算，領(lǐng)取至賬戶(hù)儲(chǔ)存額不足月標(biāo)準(zhǔn)時(shí)則進(jìn)行一次性結(jié)算，終止支付責(zé)任。

評(píng)析：此處的1/120類(lèi)似于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支付。120的依據(jù)是職工退休后的平均余命，是用預(yù)期壽命的70歲減去退休時(shí)的60歲，即10年，再乘以12，即為120。企業(yè)年金的領(lǐng)取應(yīng)當(dāng)更加靈活?？梢赃x擇一次性領(lǐng)取，也可以選擇分5年、10年、15年等按月領(lǐng)取，然后再具體設(shè)計(jì)領(lǐng)取方式。

6．享受條件

企業(yè)員工必須為企業(yè)服務(wù)達(dá)到規(guī)定的工作年限，才可完全享受企業(yè)年金賬戶(hù)中企業(yè)繳費(fèi)部分的所有權(quán)，比如為**集團(tuán)工作滿20年享有全部歸屬比例。不滿20年的按照工作年限享受賬戶(hù)的歸屬比例，滿2年享有歸屬比例10％，以后每增加2年歸屬比例增加10％。個(gè)人賬戶(hù)中的個(gè)人繳費(fèi)部分及其本息則自始至終完全歸個(gè)人所有。

評(píng)析：企業(yè)年金作為企業(yè)人力資源管理的一個(gè)策略，一方面，企業(yè)員工必須為企業(yè)服務(wù)達(dá)到規(guī)定的工件年限，才可完全享受企業(yè)年金賬戶(hù)企業(yè)繳費(fèi)部分的所有權(quán)，比如為**工作滿20年享有全部歸屬比例。另一部分，為了減少企業(yè)員工的流動(dòng)性，最大限度是留住人才，還應(yīng)該規(guī)定一個(gè)開(kāi)始享受企業(yè)年金權(quán)益的最低工作年限。比如，可規(guī)定工作滿5年的，方可開(kāi)始享受企業(yè)年金權(quán)益，歸屬比例為25%，然后，每多工作一年，歸屬比例增加5%。

具體歸屬比例可以由企業(yè)在設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案時(shí)，通過(guò)集體協(xié)商確定，可以考慮工作滿10年就可享受完全的企業(yè)年金權(quán)益，同時(shí)每多工作一年的歸屬比例也應(yīng)適當(dāng)增加。

7．賬戶(hù)的轉(zhuǎn)移和繼承

（1）員工在**系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)動(dòng)工作時(shí)，賬戶(hù)關(guān)系隨同轉(zhuǎn)移，但不轉(zhuǎn)移賬戶(hù)基金。

（2）員工辭職或調(diào)出**系統(tǒng)時(shí)，按照歸屬比例轉(zhuǎn)移賬戶(hù)基金，或一次性支付給本人。

（3）員工因違紀(jì)、判刑等原因離開(kāi)**系統(tǒng)的，則不享有企業(yè)年金的單位繳費(fèi)部分。

（4）員工在職身故的，企業(yè)年金賬戶(hù)按照歸屬比例可以繼承。繼承人由參保人指定，未指定的按照《繼承法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

評(píng)析：（1）員工在**系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)動(dòng)工作時(shí)，賬戶(hù)關(guān)系隨同轉(zhuǎn)移，但不轉(zhuǎn)移賬戶(hù)基金，也不能領(lǐng)取基金。

（2）員工變動(dòng)工作單位時(shí)，按照歸屬比例轉(zhuǎn)移賬戶(hù)基金，或一次性支付給本人。

（3）員工因升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒(méi)有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理；

（4）員工因違紀(jì)、判刑等原因離開(kāi)**系統(tǒng)的，則不享有企業(yè)年金的單位繳費(fèi)部分。

（5）員工在職身故的，企業(yè)年金賬戶(hù)按照歸屬比例可以由受益人或法定受益人一次性領(lǐng)??；退休職工死亡的，其個(gè)人賬戶(hù)余額可以由受益人或法定受益人一次性領(lǐng)取。

除以上方面外，還應(yīng)包括個(gè)人賬戶(hù)的對(duì)賬及投資收益的分配等，這里不再詳細(xì)說(shuō)明。

文章出處：《企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)與管理》

楊長(zhǎng)漢 著

楊長(zhǎng)漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學(xué)者賀強(qiáng)教授，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA教育中心教師、金融學(xué)博士。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)證券期貨研究所研究員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)銀行業(yè)研究中心研究員。