第一篇：財(cái)政部鼓勵金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度

財(cái)政部鼓勵金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度

財(cái)政部2012年12月發(fā)布《國有金融企業(yè)年金管理辦法》，鼓勵符合條件的金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度。分析人士表示，該辦法有助于完善社會保障體系，促進(jìn)國有金融企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

辦法明確，相關(guān)金融企業(yè)包括執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲蓄銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財(cái)務(wù)公司等。執(zhí)業(yè)需取得保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證的各類保險(xiǎn)企業(yè)。執(zhí)業(yè)需取得證券許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等。各類金融控股公司、信用擔(dān)保公司。人民銀行和金融監(jiān)管部門所屬的從事與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)。

辦法規(guī)定，金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)能力，如實(shí)現(xiàn)稅后盈利(含補(bǔ)貼)。其中，集團(tuán)控股類金融企業(yè)母公司以合并報(bào)表歸屬于母公司的凈利潤為準(zhǔn)。具有較好的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率等風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)滿足行業(yè)監(jiān)管規(guī)定。具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)承受能力，不得因?qū)嵭衅髽I(yè)年金制度出現(xiàn)虧損，影響金融企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

在個(gè)人繳費(fèi)部分，辦法規(guī)定，金融企業(yè)建立企業(yè)年金初期，職工個(gè)人繳納部分原則上不得低于企業(yè)繳費(fèi)部分(不含本辦法規(guī)定的補(bǔ)償性繳費(fèi))的25%，以后年度逐步提高。在職工和金融企業(yè)協(xié)商一致的前提下，允許部分職工結(jié)合實(shí)際，適當(dāng)提高個(gè)人繳費(fèi)比例。金融企業(yè)年金繳費(fèi)在沖減職工福利費(fèi)結(jié)余后列入成本(費(fèi)用)，但金融企業(yè)每年列支成本(費(fèi)用)的企業(yè)年金費(fèi)用不得超過本企業(yè)上年度職工工資總額的5%。

辦法還規(guī)定，金融企業(yè)原則上應(yīng)當(dāng)選擇符合國家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)作為企業(yè)年金基金的受托人。有條件的大型金融企業(yè)可以成立企業(yè)年金理事會，作為企業(yè)年金基金的受托人，并在企業(yè)年金方案中進(jìn)行說明。

另外，近日有消息稱，相關(guān)部門正醞釀擴(kuò)大企業(yè)年金基金投資范圍。人社部公布數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)年金近5年的總體收益率達(dá)到8.87%，比同期通貨膨脹率3.71%高出

5.16個(gè)百分點(diǎn)。

第二篇：關(guān)于建立東莞市企業(yè)年金制度的通知

關(guān)于建立東莞市企業(yè)年金制度的通知

2007-09-18

東府辦〔2007〕82號

各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位：

建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)。企業(yè)年金制度是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分，是對國家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要補(bǔ)充?！秶鴦?wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)〔2005〕38號）明確要發(fā)展企業(yè)年金。為進(jìn)一步推動我市多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，更好地保障職工退休后的生活，根據(jù)《廣東省社會養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》和《企業(yè)年金試行辦法》（勞動和社會保障部令第20號）等法規(guī)，市政府決定，在本市推行企業(yè)年金制度?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、適用對象

已依法參加我市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定且經(jīng)濟(jì)效益較好、已建立職工代表大會或工會等民主集體協(xié)商機(jī)制、內(nèi)部管理制度健全的企業(yè)或非財(cái)政核撥事業(yè)單位，與工會或職工代表集體協(xié)商確定后，可以按規(guī)定在我市建立企業(yè)年金制度。

二、企業(yè)年金的籌集與分配

（一）企業(yè)年金由企業(yè)和職工按約定的比例共同出資籌集，費(fèi)用可按月歸集，也可半年或一年歸集一次。職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)代扣代繳。企業(yè)每年籌集企業(yè)年金費(fèi)用不超過企業(yè)上職工月平均工資總額，企業(yè)和個(gè)人籌集企業(yè)年金費(fèi)用合計(jì)不超過本企業(yè)上職工月平均工資總額的兩倍。企業(yè)當(dāng)年未能及時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，不得繼續(xù)提取或繳納企業(yè)年金費(fèi)用。

（二）企業(yè)出資籌集企業(yè)年金費(fèi)用在工資總額4%以內(nèi)的部分，可以在經(jīng)營成本中列支，超過4%的部分在企業(yè)自有資金中列支；職工個(gè)人出資的企業(yè)年金費(fèi)用在本人稅后工資、薪金中負(fù)擔(dān)。

（三）企業(yè)年金費(fèi)用全部計(jì)入職工個(gè)人賬戶，實(shí)行全額積累。企業(yè)年金基金實(shí)行市場化管理和運(yùn)營，投資運(yùn)營收益并入企業(yè)年金，根據(jù)職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶本金按比例計(jì)入個(gè)人賬戶。

（四）企業(yè)繳費(fèi)部分向職工個(gè)人賬戶分配資金時(shí)，可根據(jù)公平、公正、公開的原則，綜合考慮職工的崗位、貢獻(xiàn)、本企業(yè)工作年限、年齡等因素，適當(dāng)拉開檔次，但最高不得超過全體職工平均數(shù)的5倍。同時(shí)，企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)承受能力和職工代表大會的意見，采取追記或一次性補(bǔ)償?shù)绒k法，讓已經(jīng)退休的人員參與年金分配，但企業(yè)繳納企業(yè)年金費(fèi)用總額及其稅收政策應(yīng)按國家、省和我市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）對職工被企業(yè)按《勞動法》第二十五條

（二）至

（四）項(xiàng)解除勞動關(guān)系或被勞動教養(yǎng)、開除公職、除名、自動離職的，應(yīng)當(dāng)中止為該職工繳納企業(yè)年金費(fèi)用。職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶仍由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理，在職工重新就業(yè)后隨同轉(zhuǎn)移。

三、企業(yè)年金待遇的支付

企業(yè)年金待遇從職工本人達(dá)到法定退休年齡并辦理退休手續(xù)的次月起發(fā)放，一般情況下不得提前支取。待遇可按本人賬戶儲存額的一定比例按月支付，也可按企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)定的其他方式支付。

四、企業(yè)年金的管理

（一）企業(yè)和職工應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)氖芡腥斯芾砥髽I(yè)年金。受托人可以是企業(yè)或行業(yè)成立的企業(yè)年金理事會，也可以

是經(jīng)勞動和社會保障部確認(rèn)公告的符合國家規(guī)定成立的法人受托機(jī)構(gòu)（見《關(guān)于公布第一批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的通告》，附件一）。企業(yè)年金理事會由企業(yè)經(jīng)營者和職工代表組成，也可聘請有資格的專業(yè)人員參加，其中職工代表應(yīng)不少于三分之一。企業(yè)應(yīng)與受托人簽訂書面合同。

（二）企業(yè)年金受托人應(yīng)當(dāng)選擇經(jīng)勞動和社會保障部確認(rèn)公告的符合國家規(guī)定成立的法人受托機(jī)構(gòu)作為賬戶管理人、投資管理人和托管人，確定委托關(guān)系，簽訂書面合同。

投資管理人與托管人不得為同一人，不得相互出資或相互持有股份。

（三）企業(yè)年金基金應(yīng)?？顚Ｓ茫坏门沧魉?，也不得列入有關(guān)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)清算的范圍。

五、企業(yè)年金方案和基金管理合同的備案

（一）備案程序

企業(yè)建立企業(yè)年金，應(yīng)制定企業(yè)年金方案，具體制定方法可參考《企業(yè)年金方案制定指引》（附件二）。企業(yè)年金方案草案提交職工大會或職工代表大會討論，經(jīng)全體職工或職工代表過半數(shù)同意后通過；國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案，先經(jīng)集體協(xié)商雙方首席代表簽字，再提交職工大會或職工代表大會討論通過。在我市參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)的企業(yè)年金方案，自通過之日起10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送市社會保障局備案。

市社會保障局收到企業(yè)《關(guān)于××公司企業(yè)年金方案備案的函》（附件三）后，應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》及《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》的規(guī)定全面審核該企業(yè)年金方案建立的合法性，對不符合規(guī)定的企業(yè)年金方案不予備案并在作出不予備案決定后7個(gè)工作日內(nèi)書面通知上報(bào)企業(yè)；對符合規(guī)定的企業(yè)年金方案予以備案，出具《關(guān)于××公司企業(yè)年金方案備案的復(fù)函》（附件四），并在《企業(yè)年金情況審核表》（以下簡稱《審核表》，附件五）中加注意見，在作出備案決定7個(gè)工作日內(nèi)返回企業(yè)。

企業(yè)收到市社會保障局同意備案的復(fù)函后，應(yīng)按規(guī)定選擇年金基金的具體管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)，并與之簽訂書面合同，企業(yè)及其職工作為委托人與受托人簽訂的受托管理合同，受托人與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂的書面合同統(tǒng)稱企業(yè)年金基金管理合同，應(yīng)自簽訂之日起10個(gè)工作日內(nèi)，由受托人報(bào)送省社會保險(xiǎn)基金管理局備案。省社會保險(xiǎn)基金管理局收到《關(guān)于××公司企業(yè)年金基金管理合同備案的函》（附件六）后，于15個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定審核企業(yè)年金基金管理運(yùn)營機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、合同的有效性、合法性等，對運(yùn)營機(jī)構(gòu)和合同不符合規(guī)定的，書面通知受托人；對符合規(guī)定的，向受托人出具《關(guān)于××公司企業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函》（附件七），給予企業(yè)年金計(jì)劃登記號。

企業(yè)依法建立企業(yè)年金制度后，企業(yè)年金方案經(jīng)集體協(xié)商作出修改調(diào)整的，企業(yè)應(yīng)自職工大會或職工代表大會討論通過之日起10個(gè)工作日內(nèi)重新履行備案程序；企業(yè)年金基金管理合同發(fā)生變更或主體條款有調(diào)整的，受托人應(yīng)自變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)重新履行備案程序。

（二）備案的材料

1.企業(yè)年金方案備案所需材料

（1）《關(guān)于××公司企業(yè)年金方案備案的函》；

（2）企業(yè)年金方案文本；

（3）企業(yè)職工大會或職工代表大會通過企業(yè)年金方案的決議（附件八）；

（4）企業(yè)年金方案重要條款的說明；

（5）企業(yè)年金情況審核表；

（6）由有資格的會計(jì)師事務(wù)所出具的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)表；

（7）需報(bào)經(jīng)上級主管部門或出資人同意的，還應(yīng)提供有關(guān)的批準(zhǔn)證明。

2.基金管理合同備案所需材料

（1）《關(guān)于××公司企業(yè)年金基金管理合同備案的函》；

（2）基金管理合同文本；

（3）法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人和投資管理人資格證書復(fù)印件；企業(yè)成立企業(yè)年金理事會作為受托人的，需提供理事會章程、理事會組成人員名單及其簡歷。

六、企業(yè)年金的監(jiān)督管理

（一）依法建立企業(yè)年金的企業(yè)應(yīng)于每年1月填寫《審核表》，報(bào)送市社會保障局。

（二）企業(yè)每年辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)部門出具市社會保障局當(dāng)年加注意見的《審核表》和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)正常繳費(fèi)證明。

（三）受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后10日和結(jié)束后30日內(nèi)向市社會保障局和有關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管部門報(bào)告企業(yè)年金基金管理運(yùn)營情況。

（四）企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)遵循市場化運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)原則。企業(yè)年金方案的委托人、受托人應(yīng)定期對年金基金的投資績效進(jìn)行評估，對未達(dá)成預(yù)期收益目標(biāo)的投資管理人可按委托合同的規(guī)定提出投資策略調(diào)整要求或進(jìn)行更換。企業(yè)年金方案賬戶管理人應(yīng)提供完善的賬戶管理功能，委托人、受托人可對年金基金賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢，職工也有對本人賬戶進(jìn)行查詢的權(quán)利。

（五）市社會保障局對企業(yè)年金負(fù)有依規(guī)監(jiān)管責(zé)任。沒有進(jìn)行企業(yè)年金方案及基金管理合同備案的企業(yè)年金，稅務(wù)部門不予享受稅收優(yōu)惠。對不按規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告及違反規(guī)定管理運(yùn)營企業(yè)年金基金的機(jī)構(gòu)，由市社會保障局責(zé)令限期改正；逾期不改的，由市社會保障局報(bào)告省勞動和社會保障廳，由省勞動和社會保障廳建議國家勞動保障部門取消其管理運(yùn)營企業(yè)年金基金的資格。

七、其他事項(xiàng)

其他未盡事宜，按《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》、《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》和《關(guān)于印發(fā)〈廣東省企業(yè)年金實(shí)施意見〉和〈廣東省企業(yè)年金合同備案與信息報(bào)告制度〉的通知》（粵勞社〔2005〕98號）規(guī)定執(zhí)行。

八、實(shí)行時(shí)間

我市企業(yè)年金制度自本通知印發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：1.關(guān)于公布第一批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的通告（略）

2.企業(yè)年金方案制定指引（略）

3.關(guān)于××公司企業(yè)年金方案備案的函（樣式）（略）

4.關(guān)于××公司企業(yè)年金方案備案的復(fù)函（樣式）（略）

5.企業(yè)年金情況審核表（樣式）（略）

6.關(guān)于××公司企業(yè)年金基金管理合同備案的函（樣式）（略）

7.關(guān)于××公司企業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函（樣式）（略）

8.職工代表大會通過企業(yè)年金方案的決議（樣式）（略）

東莞市人民政府辦公室

二○○七年八月十三日

第三篇：企業(yè)年金計(jì)劃建立流程

企業(yè)年金計(jì)劃建立流程

1、確定建立企業(yè)年金意向：企業(yè)首先要確定建立企業(yè)年金的意向，確定意向一般是由企業(yè)的人力資源部門發(fā)起，進(jìn)行相關(guān)政策的研究，向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，征得主管領(lǐng)導(dǎo)的同意。

時(shí)間：15天

2、成立企業(yè)年金管理委員會（可選，一般適用大型企業(yè)）：

在企業(yè)確定要建立企業(yè)年金計(jì)劃后，企業(yè)要成立企業(yè)年金計(jì)劃管理委員會，負(fù)責(zé)制定企業(yè)年金方案，相關(guān)的信息采集，選擇具有受托資格的受托人等工

作。委員會應(yīng)包括以下部門人員：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、人力資源部、財(cái)務(wù)部、法律部、工會、職工代表。成員要有明確的分工：如：人力資源部負(fù)責(zé)企業(yè)年金方案制定、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)年金的繳費(fèi)和財(cái)務(wù)稅務(wù)處理、法律部負(fù)責(zé)受托合同的審定和簽定、工會負(fù)責(zé)召開職工代表大會討論企業(yè)年金方案及形成決議、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)全面協(xié)調(diào)工作等。

時(shí)間：7天

3、選擇法人受托機(jī)構(gòu)：為保證企業(yè)年金方案的順利制定，在啟動年金方案制定前，可以經(jīng)企業(yè)年金管理委員會集體協(xié)商，選擇法人受托機(jī)構(gòu)管理本企業(yè)的企業(yè)年金基金。選擇法人受托機(jī)構(gòu)可以通過招標(biāo)方式，也可以通過網(wǎng)上查詢集體討論研究直接決定。

時(shí)間：15天

4、設(shè)立企業(yè)年金方案：受托人協(xié)助企業(yè)年金管理委員會，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》及國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的經(jīng)濟(jì)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略擬訂企業(yè)年金方案。

時(shí)間：15天

5、集體協(xié)商通過企業(yè)年金方案：企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)好以后，按照民主協(xié)商的原則，企業(yè)年金方案草案須由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商討論通過，如果是國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會或職工代表大會討論通過。通過以后由集體協(xié)商雙方首席代表簽字，形成擬報(bào)備案的企業(yè)年金方案。

時(shí)間：10天

6、報(bào)備企業(yè)年金方案：企業(yè)年金管理委員會將討論通過的企業(yè)年金方案和職工代表大會相關(guān)決議報(bào)送單位注冊（或參加社會保險(xiǎn)）所在地的區(qū)（縣）勞動保障行政部門備案。中央所屬大型企業(yè)企業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)送勞動保障部。勞動保障部門審核通過后會向企業(yè)出具一份企業(yè)年金方案備案的復(fù)函。

時(shí)間：15天

7、與法人受托機(jī)構(gòu)簽定受托合同：企業(yè)年金方案得到勞動保障行政部門批復(fù)同意后，企業(yè)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，與受托人簽定《企業(yè)年金基金受托管理合同》。

時(shí)間：7天

8、受托人選擇其他管理機(jī)構(gòu)并簽定管理合同：

受托人在獲得勞動部資格的管理人中選擇投資管理人、帳戶管理人、基金托管人，并分別簽定《企業(yè)年金基金托管合同》、《企業(yè)年金基金帳戶管理合同》、《企業(yè)年金基金投資管理合同》。

時(shí)間：15天

9、受托人向勞動部門辦理計(jì)劃登記手續(xù)（即合同報(bào)備）：

企業(yè)年金托管合同簽定后，由受托人向勞動部門上報(bào)企業(yè)年金管理合同，辦理企業(yè)年金計(jì)劃登記。勞動部門審核后批準(zhǔn)取得企業(yè)年金計(jì)劃登記號。

時(shí)間：15天

10、受托人憑計(jì)劃登記號在托管銀行辦理開戶手續(xù)： 受托人取得勞動部門批準(zhǔn)的企業(yè)年金計(jì)劃登記號后，憑計(jì)劃登記號到選定的托管銀行辦理企業(yè)年金專用帳戶開戶手續(xù)。

時(shí)間：15天

11、受托人協(xié)助帳戶管理人辦理個(gè)人帳戶建立手續(xù)和基金劃撥：企業(yè)根據(jù)受托人的要求，填寫相關(guān)單證，提交相關(guān)的企業(yè)信息和員工信息，并將企業(yè)年金基金轉(zhuǎn)入受托人指定托管銀行的專用賬戶，受托人按照相關(guān)的法規(guī)和企業(yè)制定的企業(yè)年金方案得要求，進(jìn)行企業(yè)年金計(jì)劃管理。

時(shí)間：15天

12、按照受托人的指令企業(yè)年金基金投資運(yùn)作：企業(yè)年金基金轉(zhuǎn)入受托人指定托管銀行的專用賬戶后，投資管理人根據(jù)受托人的年金資產(chǎn)配置要求進(jìn)行企業(yè)年金基金的投資運(yùn)作，并按照合同的約定定期向受托人匯報(bào)投資收益情況。受托人將投資情況定期向企業(yè)匯報(bào)。

時(shí)間：5天

第四篇：集團(tuán)建立企業(yè)年金計(jì)劃研究報(bào)告(節(jié)選)

**集團(tuán)建立企業(yè)年金計(jì)劃研究報(bào)告（節(jié)選）

楊長漢1

三、**集團(tuán)建立企業(yè)年金的運(yùn)行模式

**集團(tuán)準(zhǔn)備向國家爭取以集團(tuán)為單位經(jīng)辦企業(yè)年金的資格，并將**列入企業(yè)集團(tuán)建立企業(yè)年金的試點(diǎn)單位，按照集團(tuán)經(jīng)辦的管理思路確定企業(yè)年金的運(yùn)行模式。由于企業(yè)年金涉及員工的切身利益，為了從長遠(yuǎn)考慮企業(yè)年金工作，維護(hù)穩(wěn)定，在目前各地方企業(yè)年金管理水平還不高的情況下，我們認(rèn)為應(yīng)實(shí)行“集中管理、分級實(shí)施”的模式。集中管理是指由**（集團(tuán)）總公司制定統(tǒng)一的企業(yè)年金方案，統(tǒng)一管理職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，統(tǒng)一管理企業(yè)年金基金，設(shè)立集團(tuán)總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、企業(yè)年金理事會及企業(yè)年金監(jiān)督管理部門等；分級實(shí)施是指由各參加企業(yè)年金的單位根據(jù)**（集團(tuán)）總公司制定的企業(yè)年金方案確定的原則和限制條件制定本單位企業(yè)年金方案，確定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分配及支付水平方式等；提供職工基本信息、繳費(fèi)信息和跨單位調(diào)動的動態(tài)信息。各參保單位相應(yīng)設(shè)立企業(yè)年金理事會和監(jiān)督管理部門。

評析：**集團(tuán)根據(jù)自身特點(diǎn)，實(shí)行“集中管理、分級實(shí)施”的模式。既保證了集團(tuán)企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)的統(tǒng)一性，又根據(jù)各參加單位的情況，體現(xiàn)出了方案的靈活性。這樣的模式設(shè)計(jì)適合企業(yè)以集團(tuán)方式建立企業(yè)年金。但是“集中管理”只能是由總公司制定統(tǒng)一的企業(yè)年金方案。因?yàn)楣芾砥髽I(yè)年金個(gè)人賬戶及管理企業(yè)年金基金，分別應(yīng)由企業(yè)年金理事會委托相應(yīng)的專業(yè)機(jī)構(gòu)充當(dāng)賬戶管理人、托管人和投資管理人來進(jìn)行。

（一）實(shí)施此種管理模式的理由

1．通過集中管理可以制定統(tǒng)一政策，全局考慮企業(yè)年金工作，便于總體控制和對所屬企業(yè)提取、分配進(jìn)行監(jiān)控，避免各單位水平高低懸殊，引起不必要的攀比。

2．賬戶的統(tǒng)一管理與年金集中支付有利于員工在系統(tǒng)內(nèi)合理流動時(shí)企業(yè)年金關(guān)系的轉(zhuǎn)移和銜接，保護(hù)員工的應(yīng)得利益，維持企業(yè)年金的連續(xù)性。

3．分級實(shí)施便于所屬企業(yè)確定企業(yè)合理的繳費(fèi)水平和支付水平，集中管理可以形成集團(tuán)的合力，增強(qiáng)整個(gè)集團(tuán)的凝聚力和核心競爭力。

（二）企業(yè)年金管理的目標(biāo)

1．近期目標(biāo)：企業(yè)年金建立初期，主要以為集團(tuán)內(nèi)部成員單位服務(wù)為主。2．遠(yuǎn)期目標(biāo)：待積累一定的管理經(jīng)驗(yàn)，具備一定的規(guī)模后，可向社會上拓 1 文章出處：《企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)與管理》

楊長漢 著

楊長漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學(xué)者賀強(qiáng)教授，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA教育中心教師、金融學(xué)博士。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)證券期貨研究所研究員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)銀行業(yè)研究中心研究員。展服務(wù)領(lǐng)域，為非**單位提供企業(yè)年金的管理服務(wù)。

評析：根據(jù)23號令：作為受托人，“企業(yè)年金理事會依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務(wù)，不得從事任何形式的營業(yè)性活動”。因此，**集團(tuán)的遠(yuǎn)期目標(biāo)：為非**集團(tuán)單位提供企業(yè)年金的管理服務(wù)不符合現(xiàn)行規(guī)定。

四、企業(yè)年金的組織機(jī)構(gòu)、相互關(guān)系及主要職能

（一）**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金機(jī)構(gòu)及工作職能

1．企業(yè)年金理事會

**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會由總公司人事、財(cái)務(wù)、工會等部門負(fù)責(zé)人、職工代表及集團(tuán)成員單位代表組成。其中理事會主席由集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副主席由理事會成員選舉產(chǎn)生。各直屬單位代表由各單位企業(yè)年金理事會推薦產(chǎn)生。

評析：企業(yè)年金理事會的組建及人員構(gòu)成基本符合現(xiàn)行制度規(guī)定；但根據(jù)20號令，應(yīng)當(dāng)明確：在企業(yè)年金理事會中，職工代表應(yīng)不少于三分之一。

主要職能：具備受托人與委托人雙重身份，對各單位企業(yè)年金理事會及職工而言是受托人，對**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)、企業(yè)年金資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)而言是委托人。

具體職能包括：接受總公司職工及各單位企業(yè)年金理事會委托，負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)年金政策、基金投資管理運(yùn)營政策的制定；批準(zhǔn)集團(tuán)企業(yè)年金重大事項(xiàng)；決定企業(yè)年金的管理方式，選擇企業(yè)年金經(jīng)辦人、投資管理人及托管人，并對其賬戶、投資和保管情況進(jìn)行監(jiān)督；接受國家監(jiān)督管理部門的監(jiān)督；處理職工關(guān)于企業(yè)年金方面的投訴。其根本宗旨是保障受益人利益。

企業(yè)年金正常運(yùn)轉(zhuǎn)后，企業(yè)年金理事會將有關(guān)企業(yè)年金的運(yùn)行情況、投資運(yùn)營情況向集團(tuán)職工代表大會進(jìn)行匯報(bào)，有關(guān)重大決策如有必要也應(yīng)經(jīng)過職工代表大會討論通過。

評析：關(guān)于企業(yè)年金理事會的具體職能，描述不夠準(zhǔn)確。同時(shí)，作為委托人，企業(yè)年金理事會，不直接制定企業(yè)年金投資管理運(yùn)營政策，而應(yīng)選擇委托相應(yīng)的投資管理人來運(yùn)作。其具體職能根據(jù)23號令應(yīng)為：制定企業(yè)年金基金投資策略； 編制企業(yè)年金基金管理和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；

根據(jù)合同對企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)督； 受托人收取企業(yè)和職工繳費(fèi)，并向受益人支付企業(yè)年金待遇；

接受委托人、受益人的查詢，定期向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門提供基金管理報(bào)告。在發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告； 按照國家規(guī)定保存與基金管理有關(guān)的記錄至少 15 年；國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

2．企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

**（集團(tuán)）總公司以企業(yè)集團(tuán)經(jīng)辦企業(yè)年金的形式向國家申請經(jīng)辦資格，經(jīng)獲準(zhǔn)后成立企業(yè)年金管理中心（行政管理人），接受**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會（委托人）委托，負(fù)責(zé)企業(yè)年金賬戶的管理，處理年金計(jì)劃的日常事務(wù)；負(fù)責(zé)評價(jià)所屬企業(yè)參加企業(yè)年金的資格；負(fù)責(zé)基金的收繳和待遇的支付及企業(yè)年金關(guān)系的轉(zhuǎn)移；負(fù)責(zé)基金收益的調(diào)整及分配；負(fù)責(zé)向委托人提供運(yùn)行信息及其他行政事務(wù)；接受職工的咨詢等；監(jiān)督投資管理人及托管人的運(yùn)行，同時(shí)接受企業(yè)年金理事會、國家及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理部門的監(jiān)督。

評析：根據(jù)對企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的描述，它的職能更接近于賬戶管理人。在23號令中，對于賬戶管理人應(yīng)滿足的條件及職責(zé)規(guī)定的非常清楚。作為賬戶管理人，首先它必須是一個(gè)獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)，由企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金管理中心的形式是否合理和合規(guī)值得商榷。

此外，企業(yè)可以在企業(yè)年金理事會的內(nèi)部設(shè)立相關(guān)部門進(jìn)行行政管理及監(jiān)督。

3．企業(yè)年金監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

在接受國家有關(guān)部門監(jiān)督的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督由集團(tuán)總公司監(jiān)督、審計(jì)部門擔(dān)任，同時(shí)發(fā)揮職工代表大會的監(jiān)督作用。

工作職能：監(jiān)督集團(tuán)范圍內(nèi)企業(yè)年金運(yùn)行情況，接受職工關(guān)于企業(yè)年金的投訴，委托企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體處理投訴情況。

（二）**集團(tuán)各直屬單位企業(yè)年金機(jī)構(gòu)及工作職能

1．企業(yè)年金理事會

具備受托人和委托人雙重身份。對本單位職工而言是受托人，對集團(tuán)總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)而言是委托人。企業(yè)年金理事會由本單位人事、財(cái)務(wù)、工會、社會保險(xiǎn)等部門人員及職工代表組成。其主要職責(zé)是：決定本單位企業(yè)年金的重大事項(xiàng)，批準(zhǔn)本單位企業(yè)年金的實(shí)施方案，執(zhí)行集團(tuán)總公司的企業(yè)年金政策，受理本單位職工的投訴。

2．企業(yè)年金管理部門

本單位成立企業(yè)年金管理部門，其主要的職責(zé)是：執(zhí)行集團(tuán)總公司企業(yè)年金的統(tǒng)一政策，負(fù)責(zé)制定本單位企業(yè)年金實(shí)施方案，初步確定本單位企業(yè)年金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分配標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)職工人員動態(tài)信息的提供，接受本單位企業(yè)年金管理委員會的監(jiān)督管理，處理本單位職工的投訴及接受職工的咨詢。

3．受益人

對本單位企業(yè)年金理事會而言又是委托人，一般指企業(yè)職工，是依法享有獲取企業(yè)年金權(quán)利的人，是企業(yè)年金計(jì)劃的參加者。

（三）其他關(guān)系人

除上面提到的按照集團(tuán)“統(tǒng)一管理，分級實(shí)施”運(yùn)行模式涉及的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)及人員外，還會涉及投資管理人和托管人等主要社會關(guān)系人。

1．投資管理人

指經(jīng)**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會選擇的符合國家規(guī)定條件的企業(yè)年金投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)包括：主要按照企業(yè)年金理事會規(guī)定的投資決策和投資組合比例進(jìn)行企業(yè)年金資產(chǎn)的管理和運(yùn)營，確保企業(yè)年金資產(chǎn)的保值增值；定期向企業(yè)年金理事會提供投資運(yùn)營情況，接受企業(yè)年金理事會、企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及國家監(jiān)督管理部門的監(jiān)督。

評析：指由**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會選擇委托的符合國家規(guī)定條件的投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。

其主要職責(zé)包括：對企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資；及時(shí)與托管人核對企業(yè)年金基金會計(jì)核算和估值結(jié)果；建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交投資管理報(bào)告；根據(jù)國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、會計(jì)報(bào)告和投資記錄至少15年。國家規(guī)定和合同規(guī)定的其他職責(zé)。

2．托管人

根據(jù)委托協(xié)議，接受受托人和投資管理人委托，代為安全保管年金基金資產(chǎn)。投資管理人既要受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，也要受到托管人的監(jiān)管，并且還要接受投資管理人、中介機(jī)構(gòu)及市場的監(jiān)督。具體職責(zé)包括：保管年金基金的各種資產(chǎn)；執(zhí)行投資管理人的投資指令，并負(fù)責(zé)辦理基金名下的資金往來；監(jiān)督基金投資管理人的投資運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)投資管理人的投資指令有違法、違規(guī)行為，將不予執(zhí)行，并向受托人及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告；復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的年金資產(chǎn)凈值和單位凈值；長期保存年金的會計(jì)賬冊、記錄；出具投資管理業(yè)績報(bào)告，提供年金保管情況，并向受托人及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告；年金計(jì)劃、保管協(xié)議等規(guī)定的其他職責(zé)。

評析：指根據(jù)委托協(xié)議，接受受托人委托保管企業(yè)年金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。

其主要職責(zé)：安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；以企業(yè)年金基金各義開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；對所托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財(cái)產(chǎn)的完整和獨(dú)立；根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；根據(jù)投資管理人投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜；負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會計(jì)核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值； 及時(shí)與賬戶管理人、投資管理人核對有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作； 定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管報(bào)告； 定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金托管報(bào)告和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告； 按照國家規(guī)定保存基金財(cái)產(chǎn)托管業(yè)務(wù)活動記錄、賬冊、報(bào)表和其他相關(guān)資料至少 15 年； 國家規(guī)定和合同規(guī)定的其他職責(zé)。

3．中介人

指經(jīng)國家認(rèn)可的專業(yè)性機(jī)構(gòu)，如審計(jì)機(jī)構(gòu)、精算機(jī)構(gòu)、信用評級機(jī)構(gòu)等。

審計(jì)機(jī)構(gòu)：對受托人、管理人、保管人財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，對內(nèi)控制度進(jìn)行評價(jià)，對基金會計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。

精算機(jī)構(gòu)：評估年金基金的負(fù)債水平及受益人的未來待遇。

投資顧問（機(jī)構(gòu)）：為受托人、投資管理人等提供書面的投資政策咨詢和投資策略咨詢。

法律事務(wù)所（律師）：為受托人等提供法律咨詢服務(wù)。

評析：中介人指經(jīng)國家認(rèn)可的為企業(yè)年金管理提供服務(wù)的投資顧問公司、信用評估公司、精算咨詢公司、律師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)。

中介服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)委托可以從事下列業(yè)務(wù)：為企業(yè)提供企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)； 為企業(yè)年金管理提供咨詢； 為受托人選擇賬戶管理人、托管人、投資管理人提供咨詢；對企業(yè)年金管理績效進(jìn)行評估； 對企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)； 國家規(guī)定和合同約定的其他業(yè)務(wù)。

增加： 4．賬戶管理人

賬戶管理人指根據(jù)委托協(xié)議，由受托人委托的管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)；

其主要職責(zé)是：建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶； 記錄企業(yè)、職工繳費(fèi)以及企業(yè)年金基金投資收益； 及時(shí)與托管人核對繳費(fèi)數(shù)據(jù)，以及企業(yè)年金基金賬戶財(cái)產(chǎn)變化狀況；計(jì)算企業(yè)年金基金待遇； 提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶信息查詢服務(wù)； 定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金賬戶管理報(bào)告； 按照國家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶管理檔案至少 15 年； 國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

5．受益人

受益人指對本單位企業(yè)年金理事會而言又是委托人，一般指企業(yè)職工，是依法享有獲取企業(yè)年金權(quán)利的人，是企業(yè)年金計(jì)劃的參加者。

圖1．6．1 **集團(tuán)企業(yè)年金組織機(jī)構(gòu)及關(guān)系圖

五、企業(yè)年金管理總體工作流程

評析：**集團(tuán)的企業(yè)年金管理的部分工作流程與現(xiàn)行法規(guī)相沖突。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《企業(yè)年金度行辦法》及《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行修改。

在**集團(tuán)建立企業(yè)年金涉及的各關(guān)系人中，企業(yè)年金理事會處于各方的中心地位，屬于決策機(jī)構(gòu)；企業(yè)年金管理中心作為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行理事會做出的各項(xiàng)決定，具體選擇投資管理人、托管人并報(bào)理事會通過，執(zhí)行對投資管理人、托管人的監(jiān)督職能并向理事會報(bào)告，**集團(tuán)企業(yè)年金管理的總體工作流程如下。

1．**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)制定企業(yè)年金實(shí)施方案，選擇投資管理人和托管人報(bào)企業(yè)年金理事會通過，并在銀行開立企業(yè)年金專戶。

評析：如前所述，**集團(tuán)所稱企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)際上行使的是賬戶管理人的職能。因此，企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)者應(yīng)當(dāng)是企業(yè)年金理事會，然后企業(yè)年金理事會作為受托人，再選擇賬戶管理人，投資管理人和托管人。

2．基層單位根據(jù)總公司企業(yè)年金方案制定本單位企業(yè)年金方案，確定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等事宜，并經(jīng)本單位年金理事會批準(zhǔn)后具體實(shí)施。

3．基層單位企業(yè)年金管理部門整理員工數(shù)據(jù)庫，建立企業(yè)年金個(gè)人賬戶，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，將企業(yè)年金繳費(fèi)匯入總公司企業(yè)年金專戶。

4．總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核對繳費(fèi)數(shù)據(jù)，核對無誤后將收到款項(xiàng)轉(zhuǎn)入托管銀行賬戶，由投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資管理。

評析：由于企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定位模糊，其在企業(yè)年金管理中的地位及職責(zé)令人致疑。集團(tuán)應(yīng)當(dāng)考慮由企業(yè)年金理事會委托專門機(jī)構(gòu)作為賬戶管理人。

5．職工發(fā)生跨單位工作變動或辦理退休手續(xù)時(shí)，由職工所在單位提供變動信息，由總公司經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移或年金支取手續(xù)。

6．末，由投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)提供基金收益情況報(bào)告，總公司經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定收益分配辦法后經(jīng)年金理事會批準(zhǔn)計(jì)入職工個(gè)人賬戶并向職工所在單位公布分配情況。

實(shí)際上，如繳費(fèi)、賬戶轉(zhuǎn)移、支取等專項(xiàng)工作流程可在制定企業(yè)年方案時(shí)按照實(shí)際工作需要進(jìn)一步細(xì)化。

六、**集團(tuán)企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)框架

**集團(tuán)企業(yè)年金方案涉及的內(nèi)容包括：實(shí)施主體及條件、組織機(jī)構(gòu)和決策程序、資金籌集和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、享受條件等。在資金來源、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、記賬方式、享受條件和計(jì)發(fā)辦法方面可按以下思路設(shè)計(jì)。

1．實(shí)施的主體及條件

實(shí)施主體為**集團(tuán)各所屬單位，主要條件為：經(jīng)營狀況穩(wěn)定，有經(jīng)濟(jì)承受能力，凈利潤率達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

評析：體現(xiàn)了企業(yè)年金非強(qiáng)制性的原則。

2．組織機(jī)構(gòu)和決策程序

**集團(tuán)建立企業(yè)年金的組織機(jī)構(gòu)及工作職能按照本報(bào)告第三部分所描述的內(nèi)容確定。決策程序：由總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和各單位企業(yè)年金經(jīng)辦部門提出需要決策的事項(xiàng)，由集團(tuán)企業(yè)年金理事會進(jìn)行決策，重大決策還應(yīng)經(jīng)過集團(tuán)職工代表大會討論通過。

評析：企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的地位有等進(jìn)一步明確。3．資金籌集

企業(yè)建立企業(yè)年金的資金籌集可從三個(gè)方面來考慮：

（1）在企業(yè)經(jīng)營狀況比較穩(wěn)定，具備一定的經(jīng)濟(jì)承受能力時(shí)，可以按不超過職工工資總額4％的比例，從企業(yè)成本中列支；

（2）允許將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分超過社會平均工資300％以上部分提取出來留給企業(yè)作為建立企業(yè)年金的資金；

（3）企業(yè)自有資金。

評析：國家于2000年《完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點(diǎn)方案》（國發(fā)[2000]42號）中首次明確規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)在工資總額的4%以內(nèi)的部分可以從成本列支（僅在試點(diǎn)地區(qū)）。2003年2月財(cái)政部頒布了《關(guān)于企業(yè)為職工購買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問題的通知 》（財(cái)企[2003]61號），根據(jù)文件規(guī)定，有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分，作為勞動保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用）；非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。

4．企業(yè)年金的分配原則及分配方式

由于建立企業(yè)年金是以激勵員工努力工作，吸引優(yōu)秀人才為主要目的，因此在分配上應(yīng)堅(jiān)持“效率優(yōu)先，兼顧公平”原則。所謂“效率優(yōu)先”是指在單位繳費(fèi)上向優(yōu)秀員工和為企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的員工傾斜，體現(xiàn)企業(yè)對他們所做成績的認(rèn)可。所謂“兼顧公平”是指企業(yè)員工共同享受企業(yè)的發(fā)展成果。

在企業(yè)年金的分配方式上實(shí)行企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)的制度。企業(yè)繳費(fèi)按照國家規(guī)定的渠道列支；個(gè)人繳費(fèi)按規(guī)定比例繳納。這樣有利于增強(qiáng)職工的參與意識和自我保障意識。職工個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可由本人確定，但不得超過企業(yè)繳費(fèi)的1/2。企業(yè)年金實(shí)行個(gè)人賬戶實(shí)賬管理。

根據(jù)**集團(tuán)崗位類型較多、船岸職務(wù)類別差別大的特點(diǎn)，可考慮從職務(wù)、工齡（企業(yè)工齡）、崗位、突出貢獻(xiàn)獎勵、照顧老齡補(bǔ)償?shù)纫蛩胤矫?，設(shè)計(jì)企業(yè)年金的分配標(biāo)準(zhǔn)。比如在計(jì)算員工的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)確定個(gè)人繳費(fèi)的綜合系數(shù)，包括職務(wù)系數(shù)、工齡系數(shù)、獎勵系數(shù)、崗位系數(shù)及老齡補(bǔ)償金等，充分體現(xiàn)企業(yè)對員工貢獻(xiàn)的認(rèn)可。

5．企業(yè)年金的計(jì)發(fā)

由于企業(yè)年金實(shí)行繳費(fèi)確定型的個(gè)人賬戶完全積累儲存模式，賬戶積累原則上完全屬于員工個(gè)人所有，不具有共濟(jì)和調(diào)劑的功能。企業(yè)年金參加者可選擇領(lǐng)取的方式，對于選擇按月領(lǐng)取的，月領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)按照賬戶儲存額的1／120計(jì)算，領(lǐng)取至賬戶儲存額不足月標(biāo)準(zhǔn)時(shí)則進(jìn)行一次性結(jié)算，終止支付責(zé)任。

評析：此處的1/120類似于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支付。120的依據(jù)是職工退休后的平均余命，是用預(yù)期壽命的70歲減去退休時(shí)的60歲，即10年，再乘以12，即為120。企業(yè)年金的領(lǐng)取應(yīng)當(dāng)更加靈活?？梢赃x擇一次性領(lǐng)取，也可以選擇分5年、10年、15年等按月領(lǐng)取，然后再具體設(shè)計(jì)領(lǐng)取方式。

6．享受條件

企業(yè)員工必須為企業(yè)服務(wù)達(dá)到規(guī)定的工作年限，才可完全享受企業(yè)年金賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分的所有權(quán)，比如為**集團(tuán)工作滿20年享有全部歸屬比例。不滿20年的按照工作年限享受賬戶的歸屬比例，滿2年享有歸屬比例10％，以后每增加2年歸屬比例增加10％。個(gè)人賬戶中的個(gè)人繳費(fèi)部分及其本息則自始至終完全歸個(gè)人所有。

評析：企業(yè)年金作為企業(yè)人力資源管理的一個(gè)策略，一方面，企業(yè)員工必須為企業(yè)服務(wù)達(dá)到規(guī)定的工件年限，才可完全享受企業(yè)年金賬戶企業(yè)繳費(fèi)部分的所有權(quán)，比如為**工作滿20年享有全部歸屬比例。另一部分，為了減少企業(yè)員工的流動性，最大限度是留住人才，還應(yīng)該規(guī)定一個(gè)開始享受企業(yè)年金權(quán)益的最低工作年限。比如，可規(guī)定工作滿5年的，方可開始享受企業(yè)年金權(quán)益，歸屬比例為25%，然后，每多工作一年，歸屬比例增加5%。

具體歸屬比例可以由企業(yè)在設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案時(shí)，通過集體協(xié)商確定，可以考慮工作滿10年就可享受完全的企業(yè)年金權(quán)益，同時(shí)每多工作一年的歸屬比例也應(yīng)適當(dāng)增加。

7．賬戶的轉(zhuǎn)移和繼承

（1）員工在**系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)動工作時(shí)，賬戶關(guān)系隨同轉(zhuǎn)移，但不轉(zhuǎn)移賬戶基金。

（2）員工辭職或調(diào)出**系統(tǒng)時(shí)，按照歸屬比例轉(zhuǎn)移賬戶基金，或一次性支付給本人。

（3）員工因違紀(jì)、判刑等原因離開**系統(tǒng)的，則不享有企業(yè)年金的單位繳費(fèi)部分。

（4）員工在職身故的，企業(yè)年金賬戶按照歸屬比例可以繼承。繼承人由參保人指定，未指定的按照《繼承法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

評析：（1）員工在**系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)動工作時(shí)，賬戶關(guān)系隨同轉(zhuǎn)移，但不轉(zhuǎn)移賬戶基金，也不能領(lǐng)取基金。

（2）員工變動工作單位時(shí)，按照歸屬比例轉(zhuǎn)移賬戶基金，或一次性支付給本人。

（3）員工因升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理；

（4）員工因違紀(jì)、判刑等原因離開**系統(tǒng)的，則不享有企業(yè)年金的單位繳費(fèi)部分。

（5）員工在職身故的，企業(yè)年金賬戶按照歸屬比例可以由受益人或法定受益人一次性領(lǐng)??；退休職工死亡的，其個(gè)人賬戶余額可以由受益人或法定受益人一次性領(lǐng)取。

除以上方面外，還應(yīng)包括個(gè)人賬戶的對賬及投資收益的分配等，這里不再詳細(xì)說明。

文章出處：《企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)與管理》

楊長漢 著

楊長漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學(xué)者賀強(qiáng)教授，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA教育中心教師、金融學(xué)博士。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)證券期貨研究所研究員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)銀行業(yè)研究中心研究員。

第五篇：建立XX區(qū)企業(yè)金融顧問制度

XX區(qū)企業(yè)金融顧問制度

為深入貫徹落實(shí)中央、省市區(qū)對金融工作的各項(xiàng)決策部署，全力推進(jìn)“六穩(wěn)”、“六?！?，緊緊圍繞XX區(qū)中心任務(wù)和重點(diǎn)工作，進(jìn)一步提升金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)能力，引導(dǎo)企業(yè)用足用好各項(xiàng)金融政策和金融產(chǎn)品，搭建銀企溝通橋梁，為XX區(qū)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)金融力量。決定建立XX區(qū)企業(yè)金融顧問制度。

一、組建金融顧問隊(duì)伍

從全區(qū)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中選取一批責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)能力優(yōu)、服務(wù)意識好的金融從業(yè)人員，組建一支企業(yè)金融顧問隊(duì)伍。企業(yè)金融顧問名單由各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)報(bào)送，經(jīng)區(qū)地方金融監(jiān)管局審核、確定。

二、金融顧問工作職責(zé)

金融顧問要進(jìn)一步強(qiáng)化服務(wù)意識，拓展服務(wù)渠道，深化服務(wù)內(nèi)涵,努力為企業(yè)把脈問診，不斷提高金融服務(wù)的及時(shí)性、針對性和有效性。在認(rèn)真做好顧問服務(wù)的同時(shí),要積極利用專業(yè)優(yōu)勢，研究和提出推動政銀企融合、社會創(chuàng)新發(fā)展的新舉措。

（一）工作重點(diǎn)。

金融顧問要強(qiáng)化責(zé)任意識，重點(diǎn)在解讀金融政策、開展融資咨詢、推動風(fēng)險(xiǎn)化解等方面，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)高效的顧問服務(wù)。建立健全與企業(yè)常態(tài)化溝通機(jī)制，及時(shí)傳達(dá)有關(guān)金融政策信息和本單位金融產(chǎn)品及服務(wù)模式，進(jìn)一步優(yōu)化金融信貸業(yè)務(wù)流程。重點(diǎn)關(guān)注XX區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目、制造業(yè)企業(yè)、涉農(nóng)企業(yè)、中小微企業(yè)等，打造一流營商環(huán)境。同時(shí)，金融顧問要關(guān)注企業(yè)潛在金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性，所服務(wù)企業(yè)出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)的，及時(shí)上報(bào)區(qū)地方金融監(jiān)管局，并著力協(xié)助企業(yè)化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）工作要求。

各金融機(jī)構(gòu)要通過金融顧問制度，進(jìn)一步強(qiáng)化政銀企聯(lián)動，創(chuàng)新服務(wù)方式、服務(wù)產(chǎn)品、服務(wù)手段，推動金融服務(wù)從單一模式向綜合服務(wù)轉(zhuǎn)變。充分發(fā)揮XX市綜合金融服務(wù)平臺融資對接功能，全面推行“線上企業(yè)提需求、線下銀行搞對接”的銀企對接新模式，實(shí)現(xiàn)銀行多跑腿、企業(yè)少跑腿，滿足各類企業(yè)轉(zhuǎn)型升級全方位需求。

各金融顧問要嚴(yán)格遵守職業(yè)規(guī)范，不得干預(yù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。被服務(wù)企業(yè)要主動加強(qiáng)與金融顧問的溝通，及時(shí)反饋生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、發(fā)展策略等方面的情況，對金融顧問提出的有關(guān)意見和建議，本著自主、自愿的原則，由企業(yè)根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力和融資條件作出決策。

三、強(qiáng)化組織保障

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。

企業(yè)金融顧問工作由區(qū)地方金融監(jiān)管局進(jìn)行動態(tài)管理、動態(tài)調(diào)整。各金融機(jī)構(gòu)要充分認(rèn)識建立企業(yè)金融顧問制度的重要性，全力以赴支持金融顧問開展工作。區(qū)地方金融監(jiān)管局要根據(jù)企業(yè)反饋情況，對不稱職或履職能力較差的金融顧問，及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整。

（二）健全工作機(jī)制。

各金融機(jī)構(gòu)要及時(shí)整理金融顧問服務(wù)、跟進(jìn)困難問題解決和融資授信變化等情況，同時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、改進(jìn)做法。區(qū)地方金融監(jiān)管局將適時(shí)召開政銀企座談會，以座談方式分享好的經(jīng)驗(yàn)做法。通過按需協(xié)商方式，協(xié)調(diào)解決金融服務(wù)過程中遇到的困難和問題，共同做優(yōu)高效的金融服務(wù)。