第一篇：關(guān)于建立東莞市企業(yè)年金制度的通知

關(guān)于建立東莞市企業(yè)年金制度的通知

2007-09-18

東府辦〔2007〕82號(hào)

各鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處），市府直屬各單位：

建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的目標(biāo)。企業(yè)年金制度是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要組成部分，是對(duì)國(guó)家法定基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要補(bǔ)充?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國(guó)發(fā)〔2005〕38號(hào)）明確要發(fā)展企業(yè)年金。為進(jìn)一步推動(dòng)我市多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，更好地保障職工退休后的生活，根據(jù)《廣東省社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》和《企業(yè)年金試行辦法》（勞動(dòng)和社會(huì)保障部令第20號(hào)）等法規(guī)，市政府決定，在本市推行企業(yè)年金制度?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、適用對(duì)象

已依法參加我市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定且經(jīng)濟(jì)效益較好、已建立職工代表大會(huì)或工會(huì)等民主集體協(xié)商機(jī)制、內(nèi)部管理制度健全的企業(yè)或非財(cái)政核撥事業(yè)單位，與工會(huì)或職工代表集體協(xié)商確定后，可以按規(guī)定在我市建立企業(yè)年金制度。

二、企業(yè)年金的籌集與分配

（一）企業(yè)年金由企業(yè)和職工按約定的比例共同出資籌集，費(fèi)用可按月歸集，也可半年或一年歸集一次。職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)代扣代繳。企業(yè)每年籌集企業(yè)年金費(fèi)用不超過(guò)企業(yè)上年度職工月平均工資總額，企業(yè)和個(gè)人籌集企業(yè)年金費(fèi)用合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)上年度職工月平均工資總額的兩倍。企業(yè)當(dāng)年未能及時(shí)足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的，不得繼續(xù)提取或繳納企業(yè)年金費(fèi)用。

（二）企業(yè)出資籌集企業(yè)年金費(fèi)用在工資總額4%以內(nèi)的部分，可以在經(jīng)營(yíng)成本中列支，超過(guò)4%的部分在企業(yè)自有資金中列支；職工個(gè)人出資的企業(yè)年金費(fèi)用在本人稅后工資、薪金中負(fù)擔(dān)。

（三）企業(yè)年金費(fèi)用全部計(jì)入職工個(gè)人賬戶，實(shí)行全額積累。企業(yè)年金基金實(shí)行市場(chǎng)化管理和運(yùn)營(yíng)，投資運(yùn)營(yíng)收益并入企業(yè)年金，根據(jù)職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶本金按比例計(jì)入個(gè)人賬戶。

（四）企業(yè)繳費(fèi)部分向職工個(gè)人賬戶分配資金時(shí)，可根據(jù)公平、公正、公開(kāi)的原則，綜合考慮職工的崗位、貢獻(xiàn)、本企業(yè)工作年限、年齡等因素，適當(dāng)拉開(kāi)檔次，但最高不得超過(guò)全體職工平均數(shù)的5倍。同時(shí)，企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)承受能力和職工代表大會(huì)的意見(jiàn)，采取追記或一次性補(bǔ)償?shù)绒k法，讓已經(jīng)退休的人員參與年金分配，但企業(yè)繳納企業(yè)年金費(fèi)用總額及其稅收政策應(yīng)按國(guó)家、省和我市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）對(duì)職工被企業(yè)按《勞動(dòng)法》第二十五條

（二）至

（四）項(xiàng)解除勞動(dòng)關(guān)系或被勞動(dòng)教養(yǎng)、開(kāi)除公職、除名、自動(dòng)離職的，應(yīng)當(dāng)中止為該職工繳納企業(yè)年金費(fèi)用。職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶仍由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理，在職工重新就業(yè)后隨同轉(zhuǎn)移。

三、企業(yè)年金待遇的支付

企業(yè)年金待遇從職工本人達(dá)到法定退休年齡并辦理退休手續(xù)的次月起發(fā)放，一般情況下不得提前支取。待遇可按本人賬戶儲(chǔ)存額的一定比例按月支付，也可按企業(yè)年金計(jì)劃規(guī)定的其他方式支付。

四、企業(yè)年金的管理

（一）企業(yè)和職工應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)氖芡腥斯芾砥髽I(yè)年金。受托人可以是企業(yè)或行業(yè)成立的企業(yè)年金理事會(huì)，也可以

是經(jīng)勞動(dòng)和社會(huì)保障部確認(rèn)公告的符合國(guó)家規(guī)定成立的法人受托機(jī)構(gòu)（見(jiàn)《關(guān)于公布第一批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的通告》，附件一）。企業(yè)年金理事會(huì)由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和職工代表組成，也可聘請(qǐng)有資格的專業(yè)人員參加，其中職工代表應(yīng)不少于三分之一。企業(yè)應(yīng)與受托人簽訂書(shū)面合同。

（二）企業(yè)年金受托人應(yīng)當(dāng)選擇經(jīng)勞動(dòng)和社會(huì)保障部確認(rèn)公告的符合國(guó)家規(guī)定成立的法人受托機(jī)構(gòu)作為賬戶管理人、投資管理人和托管人，確定委托關(guān)系，簽訂書(shū)面合同。

投資管理人與托管人不得為同一人，不得相互出資或相互持有股份。

（三）企業(yè)年金基金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用，也不得列入有關(guān)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)清算的范圍。

五、企業(yè)年金方案和基金管理合同的備案

（一）備案程序

企業(yè)建立企業(yè)年金，應(yīng)制定企業(yè)年金方案，具體制定方法可參考《企業(yè)年金方案制定指引》（附件二）。企業(yè)年金方案草案提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論，經(jīng)全體職工或職工代表過(guò)半數(shù)同意后通過(guò)；國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案，先經(jīng)集體協(xié)商雙方首席代表簽字，再提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過(guò)。在我市參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)的企業(yè)年金方案，自通過(guò)之日起10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送市社會(huì)保障局備案。

市社會(huì)保障局收到企業(yè)《關(guān)于××公司企業(yè)年金方案?jìng)浒傅暮罚ǜ郊┖螅瑧?yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》及《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》的規(guī)定全面審核該企業(yè)年金方案建立的合法性，對(duì)不符合規(guī)定的企業(yè)年金方案不予備案并在作出不予備案決定后7個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知上報(bào)企業(yè)；對(duì)符合規(guī)定的企業(yè)年金方案予以備案，出具《關(guān)于××公司企業(yè)年金方案?jìng)浒傅膹?fù)函》（附件四），并在《企業(yè)年金情況審核表》（以下簡(jiǎn)稱《審核表》，附件五）中加注意見(jiàn)，在作出備案決定7個(gè)工作日內(nèi)返回企業(yè)。

企業(yè)收到市社會(huì)保障局同意備案的復(fù)函后，應(yīng)按規(guī)定選擇年金基金的具體管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，并與之簽訂書(shū)面合同，企業(yè)及其職工作為委托人與受托人簽訂的受托管理合同，受托人與賬戶管理人、托管人和投資管理人簽訂的書(shū)面合同統(tǒng)稱企業(yè)年金基金管理合同，應(yīng)自簽訂之日起10個(gè)工作日內(nèi)，由受托人報(bào)送省社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局備案。省社會(huì)保險(xiǎn)基金管理局收到《關(guān)于××公司企業(yè)年金基金管理合同備案的函》（附件六）后，于15個(gè)工作日內(nèi)按規(guī)定審核企業(yè)年金基金管理運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、合同的有效性、合法性等，對(duì)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)和合同不符合規(guī)定的，書(shū)面通知受托人；對(duì)符合規(guī)定的，向受托人出具《關(guān)于××公司企業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函》（附件七），給予企業(yè)年金計(jì)劃登記號(hào)。

企業(yè)依法建立企業(yè)年金制度后，企業(yè)年金方案經(jīng)集體協(xié)商作出修改調(diào)整的，企業(yè)應(yīng)自職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過(guò)之日起10個(gè)工作日內(nèi)重新履行備案程序；企業(yè)年金基金管理合同發(fā)生變更或主體條款有調(diào)整的，受托人應(yīng)自變化之日起15個(gè)工作日內(nèi)重新履行備案程序。

（二）備案的材料

1.企業(yè)年金方案?jìng)浒杆璨牧?/p>

（1）《關(guān)于××公司企業(yè)年金方案?jìng)浒傅暮罚?/p>

（2）企業(yè)年金方案文本；

（3）企業(yè)職工大會(huì)或職工代表大會(huì)通過(guò)企業(yè)年金方案的決議（附件八）；

（4）企業(yè)年金方案重要條款的說(shuō)明；

（5）企業(yè)年金情況審核表；

（6）由有資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)表；

（7）需報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門或出資人同意的，還應(yīng)提供有關(guān)的批準(zhǔn)證明。

2.基金管理合同備案所需材料

（1）《關(guān)于××公司企業(yè)年金基金管理合同備案的函》；

（2）基金管理合同文本；

（3）法人受托機(jī)構(gòu)、賬戶管理人、托管人和投資管理人資格證書(shū)復(fù)印件；企業(yè)成立企業(yè)年金理事會(huì)作為受托人的，需提供理事會(huì)章程、理事會(huì)組成人員名單及其簡(jiǎn)歷。

六、企業(yè)年金的監(jiān)督管理

（一）依法建立企業(yè)年金的企業(yè)應(yīng)于每年1月填寫《審核表》，報(bào)送市社會(huì)保障局。

（二）企業(yè)每年辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向稅務(wù)部門出具市社會(huì)保障局當(dāng)年加注意見(jiàn)的《審核表》和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)正常繳費(fèi)證明。

（三）受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束后10日和年度結(jié)束后30日內(nèi)向市社會(huì)保障局和有關(guān)業(yè)務(wù)監(jiān)管部門報(bào)告企業(yè)年金基金管理運(yùn)營(yíng)情況。

（四）企業(yè)年金應(yīng)當(dāng)遵循市場(chǎng)化運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)原則。企業(yè)年金方案的委托人、受托人應(yīng)定期對(duì)年金基金的投資績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，對(duì)未達(dá)成預(yù)期收益目標(biāo)的投資管理人可按委托合同的規(guī)定提出投資策略調(diào)整要求或進(jìn)行更換。企業(yè)年金方案賬戶管理人應(yīng)提供完善的賬戶管理功能，委托人、受托人可對(duì)年金基金賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢，職工也有對(duì)本人賬戶進(jìn)行查詢的權(quán)利。

（五）市社會(huì)保障局對(duì)企業(yè)年金負(fù)有依規(guī)監(jiān)管責(zé)任。沒(méi)有進(jìn)行企業(yè)年金方案及基金管理合同備案的企業(yè)年金，稅務(wù)部門不予享受稅收優(yōu)惠。對(duì)不按規(guī)定報(bào)送有關(guān)報(bào)告及違反規(guī)定管理運(yùn)營(yíng)企業(yè)年金基金的機(jī)構(gòu)，由市社會(huì)保障局責(zé)令限期改正；逾期不改的，由市社會(huì)保障局報(bào)告省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳，由省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳建議國(guó)家勞動(dòng)保障部門取消其管理運(yùn)營(yíng)企業(yè)年金基金的資格。

七、其他事項(xiàng)

其他未盡事宜，按《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》、《關(guān)于我省建立企業(yè)年金制度的通知》和《關(guān)于印發(fā)〈廣東省企業(yè)年金實(shí)施意見(jiàn)〉和〈廣東省企業(yè)年金合同備案與信息報(bào)告制度〉的通知》（粵勞社〔2005〕98號(hào)）規(guī)定執(zhí)行。

八、實(shí)行時(shí)間

我市企業(yè)年金制度自本通知印發(fā)之日起執(zhí)行。

附件：1.關(guān)于公布第一批企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)的通告（略）

2.企業(yè)年金方案制定指引（略）

3.關(guān)于××公司企業(yè)年金方案?jìng)浒傅暮邮剑裕?/p>

4.關(guān)于××公司企業(yè)年金方案?jìng)浒傅膹?fù)函（樣式）（略）

5.企業(yè)年金情況審核表（樣式）（略）

6.關(guān)于××公司企業(yè)年金基金管理合同備案的函（樣式）（略）

7.關(guān)于××公司企業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函（樣式）（略）

8.職工代表大會(huì)通過(guò)企業(yè)年金方案的決議（樣式）（略）

東莞市人民政府辦公室

二○○七年八月十三日

第二篇：財(cái)政部鼓勵(lì)金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度

財(cái)政部鼓勵(lì)金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度

財(cái)政部2012年12月發(fā)布《國(guó)有金融企業(yè)年金管理辦法》，鼓勵(lì)符合條件的金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度。分析人士表示，該辦法有助于完善社會(huì)保障體系，促進(jìn)國(guó)有金融企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

辦法明確，相關(guān)金融企業(yè)包括執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的政策性銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、國(guó)有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財(cái)務(wù)公司等。執(zhí)業(yè)需取得保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證的各類保險(xiǎn)企業(yè)。執(zhí)業(yè)需取得證券許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等。各類金融控股公司、信用擔(dān)保公司。人民銀行和金融監(jiān)管部門所屬的從事與金融業(yè)務(wù)相關(guān)的企業(yè)。

辦法規(guī)定，金融企業(yè)建立企業(yè)年金制度，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)能力，如實(shí)現(xiàn)稅后盈利(含補(bǔ)貼)。其中，集團(tuán)控股類金融企業(yè)母公司以合并報(bào)表歸屬于母公司的凈利潤(rùn)為準(zhǔn)。具有較好的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率等風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)滿足行業(yè)監(jiān)管規(guī)定。具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)承受能力，不得因?qū)嵭衅髽I(yè)年金制度出現(xiàn)虧損，影響金融企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

在個(gè)人繳費(fèi)部分，辦法規(guī)定，金融企業(yè)建立企業(yè)年金初期，職工個(gè)人繳納部分原則上不得低于企業(yè)繳費(fèi)部分(不含本辦法規(guī)定的補(bǔ)償性繳費(fèi))的25%，以后逐步提高。在職工和金融企業(yè)協(xié)商一致的前提下，允許部分職工結(jié)合實(shí)際，適當(dāng)提高個(gè)人繳費(fèi)比例。金融企業(yè)年金繳費(fèi)在沖減職工福利費(fèi)結(jié)余后列入成本(費(fèi)用)，但金融企業(yè)每年列支成本(費(fèi)用)的企業(yè)年金費(fèi)用不得超過(guò)本企業(yè)上職工工資總額的5%。

辦法還規(guī)定，金融企業(yè)原則上應(yīng)當(dāng)選擇符合國(guó)家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)作為企業(yè)年金基金的受托人。有條件的大型金融企業(yè)可以成立企業(yè)年金理事會(huì)，作為企業(yè)年金基金的受托人，并在企業(yè)年金方案中進(jìn)行說(shuō)明。

另外，近日有消息稱，相關(guān)部門正醞釀擴(kuò)大企業(yè)年金基金投資范圍。人社部公布數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)年金近5年的總體收益率達(dá)到8.87%，比同期通貨膨脹率3.71%高出

5.16個(gè)百分點(diǎn)。

第三篇：企業(yè)年金計(jì)劃建立流程

企業(yè)年金計(jì)劃建立流程

1、確定建立企業(yè)年金意向：企業(yè)首先要確定建立企業(yè)年金的意向，確定意向一般是由企業(yè)的人力資源部門發(fā)起，進(jìn)行相關(guān)政策的研究，向領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)，征得主管領(lǐng)導(dǎo)的同意。

時(shí)間：15天

2、成立企業(yè)年金管理委員會(huì)（可選，一般適用大型企業(yè)）：

在企業(yè)確定要建立企業(yè)年金計(jì)劃后，企業(yè)要成立企業(yè)年金計(jì)劃管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定企業(yè)年金方案，相關(guān)的信息采集，選擇具有受托資格的受托人等工

作。委員會(huì)應(yīng)包括以下部門人員：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、人力資源部、財(cái)務(wù)部、法律部、工會(huì)、職工代表。成員要有明確的分工：如：人力資源部負(fù)責(zé)企業(yè)年金方案制定、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)年金的繳費(fèi)和財(cái)務(wù)稅務(wù)處理、法律部負(fù)責(zé)受托合同的審定和簽定、工會(huì)負(fù)責(zé)召開(kāi)職工代表大會(huì)討論企業(yè)年金方案及形成決議、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)全面協(xié)調(diào)工作等。

時(shí)間：7天

3、選擇法人受托機(jī)構(gòu)：為保證企業(yè)年金方案的順利制定，在啟動(dòng)年金方案制定前，可以經(jīng)企業(yè)年金管理委員會(huì)集體協(xié)商，選擇法人受托機(jī)構(gòu)管理本企業(yè)的企業(yè)年金基金。選擇法人受托機(jī)構(gòu)可以通過(guò)招標(biāo)方式，也可以通過(guò)網(wǎng)上查詢集體討論研究直接決定。

時(shí)間：15天

4、設(shè)立企業(yè)年金方案：受托人協(xié)助企業(yè)年金管理委員會(huì)，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》、《企業(yè)年金基金管理試行辦法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自身的經(jīng)濟(jì)狀況和發(fā)展戰(zhàn)略擬訂企業(yè)年金方案。

時(shí)間：15天

5、集體協(xié)商通過(guò)企業(yè)年金方案：企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)好以后，按照民主協(xié)商的原則，企業(yè)年金方案草案須由企業(yè)與工會(huì)或職工代表通過(guò)集體協(xié)商討論通過(guò)，如果是國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當(dāng)提交職工大會(huì)或職工代表大會(huì)討論通過(guò)。通過(guò)以后由集體協(xié)商雙方首席代表簽字，形成擬報(bào)備案的企業(yè)年金方案。

時(shí)間：10天

6、報(bào)備企業(yè)年金方案：企業(yè)年金管理委員會(huì)將討論通過(guò)的企業(yè)年金方案和職工代表大會(huì)相關(guān)決議報(bào)送單位注冊(cè)（或參加社會(huì)保險(xiǎn)）所在地的區(qū)（縣）勞動(dòng)保障行政部門備案。中央所屬大型企業(yè)企業(yè)年金方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)送勞動(dòng)保障部。勞動(dòng)保障部門審核通過(guò)后會(huì)向企業(yè)出具一份企業(yè)年金方案?jìng)浒傅膹?fù)函。

時(shí)間：15天

7、與法人受托機(jī)構(gòu)簽定受托合同：企業(yè)年金方案得到勞動(dòng)保障行政部門批復(fù)同意后，企業(yè)按照企業(yè)年金方案的規(guī)定，與受托人簽定《企業(yè)年金基金受托管理合同》。

時(shí)間：7天

8、受托人選擇其他管理機(jī)構(gòu)并簽定管理合同：

受托人在獲得勞動(dòng)部資格的管理人中選擇投資管理人、帳戶管理人、基金托管人，并分別簽定《企業(yè)年金基金托管合同》、《企業(yè)年金基金帳戶管理合同》、《企業(yè)年金基金投資管理合同》。

時(shí)間：15天

9、受托人向勞動(dòng)部門辦理計(jì)劃登記手續(xù)（即合同報(bào)備）：

企業(yè)年金托管合同簽定后，由受托人向勞動(dòng)部門上報(bào)企業(yè)年金管理合同，辦理企業(yè)年金計(jì)劃登記。勞動(dòng)部門審核后批準(zhǔn)取得企業(yè)年金計(jì)劃登記號(hào)。

時(shí)間：15天

10、受托人憑計(jì)劃登記號(hào)在托管銀行辦理開(kāi)戶手續(xù)： 受托人取得勞動(dòng)部門批準(zhǔn)的企業(yè)年金計(jì)劃登記號(hào)后，憑計(jì)劃登記號(hào)到選定的托管銀行辦理企業(yè)年金專用帳戶開(kāi)戶手續(xù)。

時(shí)間：15天

11、受托人協(xié)助帳戶管理人辦理個(gè)人帳戶建立手續(xù)和基金劃撥：企業(yè)根據(jù)受托人的要求，填寫相關(guān)單證，提交相關(guān)的企業(yè)信息和員工信息，并將企業(yè)年金基金轉(zhuǎn)入受托人指定托管銀行的專用賬戶，受托人按照相關(guān)的法規(guī)和企業(yè)制定的企業(yè)年金方案得要求，進(jìn)行企業(yè)年金計(jì)劃管理。

時(shí)間：15天

12、按照受托人的指令企業(yè)年金基金投資運(yùn)作：企業(yè)年金基金轉(zhuǎn)入受托人指定托管銀行的專用賬戶后，投資管理人根據(jù)受托人的年金資產(chǎn)配置要求進(jìn)行企業(yè)年金基金的投資運(yùn)作，并按照合同的約定定期向受托人匯報(bào)投資收益情況。受托人將投資情況定期向企業(yè)匯報(bào)。

時(shí)間：5天

第四篇：集團(tuán)建立企業(yè)年金計(jì)劃研究報(bào)告(節(jié)選)

**集團(tuán)建立企業(yè)年金計(jì)劃研究報(bào)告（節(jié)選）

楊長(zhǎng)漢1

三、**集團(tuán)建立企業(yè)年金的運(yùn)行模式

**集團(tuán)準(zhǔn)備向國(guó)家爭(zhēng)取以集團(tuán)為單位經(jīng)辦企業(yè)年金的資格，并將**列入企業(yè)集團(tuán)建立企業(yè)年金的試點(diǎn)單位，按照集團(tuán)經(jīng)辦的管理思路確定企業(yè)年金的運(yùn)行模式。由于企業(yè)年金涉及員工的切身利益，為了從長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮企業(yè)年金工作，維護(hù)穩(wěn)定，在目前各地方企業(yè)年金管理水平還不高的情況下，我們認(rèn)為應(yīng)實(shí)行“集中管理、分級(jí)實(shí)施”的模式。集中管理是指由**（集團(tuán)）總公司制定統(tǒng)一的企業(yè)年金方案，統(tǒng)一管理職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，統(tǒng)一管理企業(yè)年金基金，設(shè)立集團(tuán)總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、企業(yè)年金理事會(huì)及企業(yè)年金監(jiān)督管理部門等；分級(jí)實(shí)施是指由各參加企業(yè)年金的單位根據(jù)**（集團(tuán)）總公司制定的企業(yè)年金方案確定的原則和限制條件制定本單位企業(yè)年金方案，確定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分配及支付水平方式等；提供職工基本信息、繳費(fèi)信息和跨單位調(diào)動(dòng)的動(dòng)態(tài)信息。各參保單位相應(yīng)設(shè)立企業(yè)年金理事會(huì)和監(jiān)督管理部門。

評(píng)析：**集團(tuán)根據(jù)自身特點(diǎn)，實(shí)行“集中管理、分級(jí)實(shí)施”的模式。既保證了集團(tuán)企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)的統(tǒng)一性，又根據(jù)各參加單位的情況，體現(xiàn)出了方案的靈活性。這樣的模式設(shè)計(jì)適合企業(yè)以集團(tuán)方式建立企業(yè)年金。但是“集中管理”只能是由總公司制定統(tǒng)一的企業(yè)年金方案。因?yàn)楣芾砥髽I(yè)年金個(gè)人賬戶及管理企業(yè)年金基金，分別應(yīng)由企業(yè)年金理事會(huì)委托相應(yīng)的專業(yè)機(jī)構(gòu)充當(dāng)賬戶管理人、托管人和投資管理人來(lái)進(jìn)行。

（一）實(shí)施此種管理模式的理由

1．通過(guò)集中管理可以制定統(tǒng)一政策，全局考慮企業(yè)年金工作，便于總體控制和對(duì)所屬企業(yè)提取、分配進(jìn)行監(jiān)控，避免各單位水平高低懸殊，引起不必要的攀比。

2．賬戶的統(tǒng)一管理與年金集中支付有利于員工在系統(tǒng)內(nèi)合理流動(dòng)時(shí)企業(yè)年金關(guān)系的轉(zhuǎn)移和銜接，保護(hù)員工的應(yīng)得利益，維持企業(yè)年金的連續(xù)性。

3．分級(jí)實(shí)施便于所屬企業(yè)確定企業(yè)合理的繳費(fèi)水平和支付水平，集中管理可以形成集團(tuán)的合力，增強(qiáng)整個(gè)集團(tuán)的凝聚力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）企業(yè)年金管理的目標(biāo)

1．近期目標(biāo)：企業(yè)年金建立初期，主要以為集團(tuán)內(nèi)部成員單位服務(wù)為主。2．遠(yuǎn)期目標(biāo)：待積累一定的管理經(jīng)驗(yàn)，具備一定的規(guī)模后，可向社會(huì)上拓 1 文章出處：《企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)與管理》

楊長(zhǎng)漢 著

楊長(zhǎng)漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學(xué)者賀強(qiáng)教授，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA教育中心教師、金融學(xué)博士。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)證券期貨研究所研究員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)銀行業(yè)研究中心研究員。展服務(wù)領(lǐng)域，為非**單位提供企業(yè)年金的管理服務(wù)。

評(píng)析：根據(jù)23號(hào)令：作為受托人，“企業(yè)年金理事會(huì)依法管理本企業(yè)的企業(yè)年金事務(wù)，不得從事任何形式的營(yíng)業(yè)性活動(dòng)”。因此，**集團(tuán)的遠(yuǎn)期目標(biāo)：為非**集團(tuán)單位提供企業(yè)年金的管理服務(wù)不符合現(xiàn)行規(guī)定。

四、企業(yè)年金的組織機(jī)構(gòu)、相互關(guān)系及主要職能

（一）**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金機(jī)構(gòu)及工作職能

1．企業(yè)年金理事會(huì)

**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會(huì)由總公司人事、財(cái)務(wù)、工會(huì)等部門負(fù)責(zé)人、職工代表及集團(tuán)成員單位代表組成。其中理事會(huì)主席由集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副主席由理事會(huì)成員選舉產(chǎn)生。各直屬單位代表由各單位企業(yè)年金理事會(huì)推薦產(chǎn)生。

評(píng)析：企業(yè)年金理事會(huì)的組建及人員構(gòu)成基本符合現(xiàn)行制度規(guī)定；但根據(jù)20號(hào)令，應(yīng)當(dāng)明確：在企業(yè)年金理事會(huì)中，職工代表應(yīng)不少于三分之一。

主要職能：具備受托人與委托人雙重身份，對(duì)各單位企業(yè)年金理事會(huì)及職工而言是受托人，對(duì)**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)、企業(yè)年金資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)而言是委托人。

具體職能包括：接受總公司職工及各單位企業(yè)年金理事會(huì)委托，負(fù)責(zé)集團(tuán)企業(yè)年金政策、基金投資管理運(yùn)營(yíng)政策的制定；批準(zhǔn)集團(tuán)企業(yè)年金重大事項(xiàng)；決定企業(yè)年金的管理方式，選擇企業(yè)年金經(jīng)辦人、投資管理人及托管人，并對(duì)其賬戶、投資和保管情況進(jìn)行監(jiān)督；接受國(guó)家監(jiān)督管理部門的監(jiān)督；處理職工關(guān)于企業(yè)年金方面的投訴。其根本宗旨是保障受益人利益。

企業(yè)年金正常運(yùn)轉(zhuǎn)后，企業(yè)年金理事會(huì)將有關(guān)企業(yè)年金的運(yùn)行情況、投資運(yùn)營(yíng)情況向集團(tuán)職工代表大會(huì)進(jìn)行匯報(bào)，有關(guān)重大決策如有必要也應(yīng)經(jīng)過(guò)職工代表大會(huì)討論通過(guò)。

評(píng)析：關(guān)于企業(yè)年金理事會(huì)的具體職能，描述不夠準(zhǔn)確。同時(shí)，作為委托人，企業(yè)年金理事會(huì)，不直接制定企業(yè)年金投資管理運(yùn)營(yíng)政策，而應(yīng)選擇委托相應(yīng)的投資管理人來(lái)運(yùn)作。其具體職能根據(jù)23號(hào)令應(yīng)為：制定企業(yè)年金基金投資策略； 編制企業(yè)年金基金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

根據(jù)合同對(duì)企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)督； 受托人收取企業(yè)和職工繳費(fèi)，并向受益人支付企業(yè)年金待遇；

接受委托人、受益人的查詢，定期向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門提供基金管理報(bào)告。在發(fā)生重大事件時(shí)，及時(shí)向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告； 按照國(guó)家規(guī)定保存與基金管理有關(guān)的記錄至少 15 年；國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

2．企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

**（集團(tuán)）總公司以企業(yè)集團(tuán)經(jīng)辦企業(yè)年金的形式向國(guó)家申請(qǐng)經(jīng)辦資格，經(jīng)獲準(zhǔn)后成立企業(yè)年金管理中心（行政管理人），接受**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會(huì)（委托人）委托，負(fù)責(zé)企業(yè)年金賬戶的管理，處理年金計(jì)劃的日常事務(wù)；負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)所屬企業(yè)參加企業(yè)年金的資格；負(fù)責(zé)基金的收繳和待遇的支付及企業(yè)年金關(guān)系的轉(zhuǎn)移；負(fù)責(zé)基金收益的調(diào)整及分配；負(fù)責(zé)向委托人提供運(yùn)行信息及其他行政事務(wù)；接受職工的咨詢等；監(jiān)督投資管理人及托管人的運(yùn)行，同時(shí)接受企業(yè)年金理事會(huì)、國(guó)家及企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理部門的監(jiān)督。

評(píng)析：根據(jù)對(duì)企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的描述，它的職能更接近于賬戶管理人。在23號(hào)令中，對(duì)于賬戶管理人應(yīng)滿足的條件及職責(zé)規(guī)定的非常清楚。作為賬戶管理人，首先它必須是一個(gè)獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)，由企業(yè)設(shè)立企業(yè)年金管理中心的形式是否合理和合規(guī)值得商榷。

此外，企業(yè)可以在企業(yè)年金理事會(huì)的內(nèi)部設(shè)立相關(guān)部門進(jìn)行行政管理及監(jiān)督。

3．企業(yè)年金監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)

在接受國(guó)家有關(guān)部門監(jiān)督的基礎(chǔ)上，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督由集團(tuán)總公司監(jiān)督、審計(jì)部門擔(dān)任，同時(shí)發(fā)揮職工代表大會(huì)的監(jiān)督作用。

工作職能：監(jiān)督集團(tuán)范圍內(nèi)企業(yè)年金運(yùn)行情況，接受職工關(guān)于企業(yè)年金的投訴，委托企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)具體處理投訴情況。

（二）**集團(tuán)各直屬單位企業(yè)年金機(jī)構(gòu)及工作職能

1．企業(yè)年金理事會(huì)

具備受托人和委托人雙重身份。對(duì)本單位職工而言是受托人，對(duì)集團(tuán)總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)而言是委托人。企業(yè)年金理事會(huì)由本單位人事、財(cái)務(wù)、工會(huì)、社會(huì)保險(xiǎn)等部門人員及職工代表組成。其主要職責(zé)是：決定本單位企業(yè)年金的重大事項(xiàng)，批準(zhǔn)本單位企業(yè)年金的實(shí)施方案，執(zhí)行集團(tuán)總公司的企業(yè)年金政策，受理本單位職工的投訴。

2．企業(yè)年金管理部門

本單位成立企業(yè)年金管理部門，其主要的職責(zé)是：執(zhí)行集團(tuán)總公司企業(yè)年金的統(tǒng)一政策，負(fù)責(zé)制定本單位企業(yè)年金實(shí)施方案，初步確定本單位企業(yè)年金繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分配標(biāo)準(zhǔn)；負(fù)責(zé)職工人員動(dòng)態(tài)信息的提供，接受本單位企業(yè)年金管理委員會(huì)的監(jiān)督管理，處理本單位職工的投訴及接受職工的咨詢。

3．受益人

對(duì)本單位企業(yè)年金理事會(huì)而言又是委托人，一般指企業(yè)職工，是依法享有獲取企業(yè)年金權(quán)利的人，是企業(yè)年金計(jì)劃的參加者。

（三）其他關(guān)系人

除上面提到的按照集團(tuán)“統(tǒng)一管理，分級(jí)實(shí)施”運(yùn)行模式涉及的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)及人員外，還會(huì)涉及投資管理人和托管人等主要社會(huì)關(guān)系人。

1．投資管理人

指經(jīng)**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會(huì)選擇的符合國(guó)家規(guī)定條件的企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)包括：主要按照企業(yè)年金理事會(huì)規(guī)定的投資決策和投資組合比例進(jìn)行企業(yè)年金資產(chǎn)的管理和運(yùn)營(yíng)，確保企業(yè)年金資產(chǎn)的保值增值；定期向企業(yè)年金理事會(huì)提供投資運(yùn)營(yíng)情況，接受企業(yè)年金理事會(huì)、企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及國(guó)家監(jiān)督管理部門的監(jiān)督。

評(píng)析：指由**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金理事會(huì)選擇委托的符合國(guó)家規(guī)定條件的投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。

其主要職責(zé)包括：對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資；及時(shí)與托管人核對(duì)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果；建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交投資管理報(bào)告；根據(jù)國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)告和投資記錄至少15年。國(guó)家規(guī)定和合同規(guī)定的其他職責(zé)。

2．托管人

根據(jù)委托協(xié)議，接受受托人和投資管理人委托，代為安全保管年金基金資產(chǎn)。投資管理人既要受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，也要受到托管人的監(jiān)管，并且還要接受投資管理人、中介機(jī)構(gòu)及市場(chǎng)的監(jiān)督。具體職責(zé)包括：保管年金基金的各種資產(chǎn)；執(zhí)行投資管理人的投資指令，并負(fù)責(zé)辦理基金名下的資金往來(lái)；監(jiān)督基金投資管理人的投資運(yùn)作，發(fā)現(xiàn)投資管理人的投資指令有違法、違規(guī)行為，將不予執(zhí)行，并向受托人及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告；復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的年金資產(chǎn)凈值和單位凈值；長(zhǎng)期保存年金的會(huì)計(jì)賬冊(cè)、記錄；出具投資管理業(yè)績(jī)報(bào)告，提供年金保管情況，并向受托人及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告；年金計(jì)劃、保管協(xié)議等規(guī)定的其他職責(zé)。

評(píng)析：指根據(jù)委托協(xié)議，接受受托人委托保管企業(yè)年金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。

其主要職責(zé)：安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；以企業(yè)年金基金各義開(kāi)設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶；對(duì)所托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確保基金財(cái)產(chǎn)的完整和獨(dú)立；根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；根據(jù)投資管理人投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜；負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值； 及時(shí)與賬戶管理人、投資管理人核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作； 定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管報(bào)告； 定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金托管報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告； 按照國(guó)家規(guī)定保存基金財(cái)產(chǎn)托管業(yè)務(wù)活動(dòng)記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料至少 15 年； 國(guó)家規(guī)定和合同規(guī)定的其他職責(zé)。

3．中介人

指經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的專業(yè)性機(jī)構(gòu)，如審計(jì)機(jī)構(gòu)、精算機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等。

審計(jì)機(jī)構(gòu)：對(duì)受托人、管理人、保管人財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)基金會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。

精算機(jī)構(gòu)：評(píng)估年金基金的負(fù)債水平及受益人的未來(lái)待遇。

投資顧問(wèn)（機(jī)構(gòu)）：為受托人、投資管理人等提供書(shū)面的投資政策咨詢和投資策略咨詢。

法律事務(wù)所（律師）：為受托人等提供法律咨詢服務(wù)。

評(píng)析：中介人指經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的為企業(yè)年金管理提供服務(wù)的投資顧問(wèn)公司、信用評(píng)估公司、精算咨詢公司、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專業(yè)機(jī)構(gòu)。

中介服務(wù)機(jī)構(gòu)經(jīng)委托可以從事下列業(yè)務(wù)：為企業(yè)提供企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)； 為企業(yè)年金管理提供咨詢； 為受托人選擇賬戶管理人、托管人、投資管理人提供咨詢；對(duì)企業(yè)年金管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)估； 對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)； 國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他業(yè)務(wù)。

增加： 4．賬戶管理人

賬戶管理人指根據(jù)委托協(xié)議，由受托人委托的管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)；

其主要職責(zé)是：建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶； 記錄企業(yè)、職工繳費(fèi)以及企業(yè)年金基金投資收益； 及時(shí)與托管人核對(duì)繳費(fèi)數(shù)據(jù)，以及企業(yè)年金基金賬戶財(cái)產(chǎn)變化狀況；計(jì)算企業(yè)年金基金待遇； 提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶信息查詢服務(wù)； 定期向受托人和有關(guān)監(jiān)管部門提交企業(yè)年金基金賬戶管理報(bào)告； 按照國(guó)家規(guī)定保存企業(yè)年金基金賬戶管理檔案至少 15 年； 國(guó)家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

5．受益人

受益人指對(duì)本單位企業(yè)年金理事會(huì)而言又是委托人，一般指企業(yè)職工，是依法享有獲取企業(yè)年金權(quán)利的人，是企業(yè)年金計(jì)劃的參加者。

圖1．6．1 **集團(tuán)企業(yè)年金組織機(jī)構(gòu)及關(guān)系圖

五、企業(yè)年金管理總體工作流程

評(píng)析：**集團(tuán)的企業(yè)年金管理的部分工作流程與現(xiàn)行法規(guī)相沖突。應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《企業(yè)年金度行辦法》及《企業(yè)年金基金管理試行辦法》的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行修改。

在**集團(tuán)建立企業(yè)年金涉及的各關(guān)系人中，企業(yè)年金理事會(huì)處于各方的中心地位，屬于決策機(jī)構(gòu)；企業(yè)年金管理中心作為經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行理事會(huì)做出的各項(xiàng)決定，具體選擇投資管理人、托管人并報(bào)理事會(huì)通過(guò)，執(zhí)行對(duì)投資管理人、托管人的監(jiān)督職能并向理事會(huì)報(bào)告，**集團(tuán)企業(yè)年金管理的總體工作流程如下。

1．**（集團(tuán)）總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)制定企業(yè)年金實(shí)施方案，選擇投資管理人和托管人報(bào)企業(yè)年金理事會(huì)通過(guò)，并在銀行開(kāi)立企業(yè)年金專戶。

評(píng)析：如前所述，**集團(tuán)所稱企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)際上行使的是賬戶管理人的職能。因此，企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)者應(yīng)當(dāng)是企業(yè)年金理事會(huì)，然后企業(yè)年金理事會(huì)作為受托人，再選擇賬戶管理人，投資管理人和托管人。

2．基層單位根據(jù)總公司企業(yè)年金方案制定本單位企業(yè)年金方案，確定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等事宜，并經(jīng)本單位年金理事會(huì)批準(zhǔn)后具體實(shí)施。

3．基層單位企業(yè)年金管理部門整理員工數(shù)據(jù)庫(kù)，建立企業(yè)年金個(gè)人賬戶，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報(bào)總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，將企業(yè)年金繳費(fèi)匯入總公司企業(yè)年金專戶。

4．總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核對(duì)繳費(fèi)數(shù)據(jù)，核對(duì)無(wú)誤后將收到款項(xiàng)轉(zhuǎn)入托管銀行賬戶，由投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)投資管理。

評(píng)析：由于企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)定位模糊，其在企業(yè)年金管理中的地位及職責(zé)令人致疑。集團(tuán)應(yīng)當(dāng)考慮由企業(yè)年金理事會(huì)委托專門機(jī)構(gòu)作為賬戶管理人。

5．職工發(fā)生跨單位工作變動(dòng)或辦理退休手續(xù)時(shí)，由職工所在單位提供變動(dòng)信息，由總公司經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理轉(zhuǎn)移或年金支取手續(xù)。

6．末，由投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)提供基金收益情況報(bào)告，總公司經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定收益分配辦法后經(jīng)年金理事會(huì)批準(zhǔn)計(jì)入職工個(gè)人賬戶并向職工所在單位公布分配情況。

實(shí)際上，如繳費(fèi)、賬戶轉(zhuǎn)移、支取等專項(xiàng)工作流程可在制定企業(yè)年方案時(shí)按照實(shí)際工作需要進(jìn)一步細(xì)化。

六、**集團(tuán)企業(yè)年金方案的設(shè)計(jì)框架

**集團(tuán)企業(yè)年金方案涉及的內(nèi)容包括：實(shí)施主體及條件、組織機(jī)構(gòu)和決策程序、資金籌集和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、享受條件等。在資金來(lái)源、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、記賬方式、享受條件和計(jì)發(fā)辦法方面可按以下思路設(shè)計(jì)。

1．實(shí)施的主體及條件

實(shí)施主體為**集團(tuán)各所屬單位，主要條件為：經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定，有經(jīng)濟(jì)承受能力，凈利潤(rùn)率達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

評(píng)析：體現(xiàn)了企業(yè)年金非強(qiáng)制性的原則。

2．組織機(jī)構(gòu)和決策程序

**集團(tuán)建立企業(yè)年金的組織機(jī)構(gòu)及工作職能按照本報(bào)告第三部分所描述的內(nèi)容確定。決策程序：由總公司企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和各單位企業(yè)年金經(jīng)辦部門提出需要決策的事項(xiàng)，由集團(tuán)企業(yè)年金理事會(huì)進(jìn)行決策，重大決策還應(yīng)經(jīng)過(guò)集團(tuán)職工代表大會(huì)討論通過(guò)。

評(píng)析：企業(yè)年金經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的地位有等進(jìn)一步明確。3．資金籌集

企業(yè)建立企業(yè)年金的資金籌集可從三個(gè)方面來(lái)考慮：

（1）在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況比較穩(wěn)定，具備一定的經(jīng)濟(jì)承受能力時(shí)，可以按不超過(guò)職工工資總額4％的比例，從企業(yè)成本中列支；

（2）允許將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分超過(guò)社會(huì)平均工資300％以上部分提取出來(lái)留給企業(yè)作為建立企業(yè)年金的資金；

（3）企業(yè)自有資金。

評(píng)析：國(guó)家于2000年《完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》（國(guó)發(fā)[2000]42號(hào)）中首次明確規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)在工資總額的4%以內(nèi)的部分可以從成本列支（僅在試點(diǎn)地區(qū)）。2003年2月財(cái)政部頒布了《關(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知 》（財(cái)企[2003]61號(hào)），根據(jù)文件規(guī)定，有條件的企業(yè)為職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，遼寧等完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，提取額在工資總額4%以內(nèi)的部分，作為勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)列入成本（費(fèi)用）；非試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，從應(yīng)付福利費(fèi)中列支，但不得因此導(dǎo)致應(yīng)付福利費(fèi)發(fā)生赤字。

4．企業(yè)年金的分配原則及分配方式

由于建立企業(yè)年金是以激勵(lì)員工努力工作，吸引優(yōu)秀人才為主要目的，因此在分配上應(yīng)堅(jiān)持“效率優(yōu)先，兼顧公平”原則。所謂“效率優(yōu)先”是指在單位繳費(fèi)上向優(yōu)秀員工和為企業(yè)做出突出貢獻(xiàn)的員工傾斜，體現(xiàn)企業(yè)對(duì)他們所做成績(jī)的認(rèn)可。所謂“兼顧公平”是指企業(yè)員工共同享受企業(yè)的發(fā)展成果。

在企業(yè)年金的分配方式上實(shí)行企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)的制度。企業(yè)繳費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的渠道列支；個(gè)人繳費(fèi)按規(guī)定比例繳納。這樣有利于增強(qiáng)職工的參與意識(shí)和自我保障意識(shí)。職工個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可由本人確定，但不得超過(guò)企業(yè)繳費(fèi)的1/2。企業(yè)年金實(shí)行個(gè)人賬戶實(shí)賬管理。

根據(jù)**集團(tuán)崗位類型較多、船岸職務(wù)類別差別大的特點(diǎn)，可考慮從職務(wù)、工齡（企業(yè)工齡）、崗位、突出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)、照顧老齡補(bǔ)償?shù)纫蛩胤矫妫O(shè)計(jì)企業(yè)年金的分配標(biāo)準(zhǔn)。比如在計(jì)算員工的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)確定個(gè)人繳費(fèi)的綜合系數(shù)，包括職務(wù)系數(shù)、工齡系數(shù)、獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)、崗位系數(shù)及老齡補(bǔ)償金等，充分體現(xiàn)企業(yè)對(duì)員工貢獻(xiàn)的認(rèn)可。

5．企業(yè)年金的計(jì)發(fā)

由于企業(yè)年金實(shí)行繳費(fèi)確定型的個(gè)人賬戶完全積累儲(chǔ)存模式，賬戶積累原則上完全屬于員工個(gè)人所有，不具有共濟(jì)和調(diào)劑的功能。企業(yè)年金參加者可選擇領(lǐng)取的方式，對(duì)于選擇按月領(lǐng)取的，月領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)按照賬戶儲(chǔ)存額的1／120計(jì)算，領(lǐng)取至賬戶儲(chǔ)存額不足月標(biāo)準(zhǔn)時(shí)則進(jìn)行一次性結(jié)算，終止支付責(zé)任。

評(píng)析：此處的1/120類似于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支付。120的依據(jù)是職工退休后的平均余命，是用預(yù)期壽命的70歲減去退休時(shí)的60歲，即10年，再乘以12，即為120。企業(yè)年金的領(lǐng)取應(yīng)當(dāng)更加靈活?？梢赃x擇一次性領(lǐng)取，也可以選擇分5年、10年、15年等按月領(lǐng)取，然后再具體設(shè)計(jì)領(lǐng)取方式。

6．享受條件

企業(yè)員工必須為企業(yè)服務(wù)達(dá)到規(guī)定的工作年限，才可完全享受企業(yè)年金賬戶中企業(yè)繳費(fèi)部分的所有權(quán)，比如為**集團(tuán)工作滿20年享有全部歸屬比例。不滿20年的按照工作年限享受賬戶的歸屬比例，滿2年享有歸屬比例10％，以后每增加2年歸屬比例增加10％。個(gè)人賬戶中的個(gè)人繳費(fèi)部分及其本息則自始至終完全歸個(gè)人所有。

評(píng)析：企業(yè)年金作為企業(yè)人力資源管理的一個(gè)策略，一方面，企業(yè)員工必須為企業(yè)服務(wù)達(dá)到規(guī)定的工件年限，才可完全享受企業(yè)年金賬戶企業(yè)繳費(fèi)部分的所有權(quán)，比如為**工作滿20年享有全部歸屬比例。另一部分，為了減少企業(yè)員工的流動(dòng)性，最大限度是留住人才，還應(yīng)該規(guī)定一個(gè)開(kāi)始享受企業(yè)年金權(quán)益的最低工作年限。比如，可規(guī)定工作滿5年的，方可開(kāi)始享受企業(yè)年金權(quán)益，歸屬比例為25%，然后，每多工作一年，歸屬比例增加5%。

具體歸屬比例可以由企業(yè)在設(shè)計(jì)企業(yè)年金方案時(shí)，通過(guò)集體協(xié)商確定，可以考慮工作滿10年就可享受完全的企業(yè)年金權(quán)益，同時(shí)每多工作一年的歸屬比例也應(yīng)適當(dāng)增加。

7．賬戶的轉(zhuǎn)移和繼承

（1）員工在**系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)動(dòng)工作時(shí)，賬戶關(guān)系隨同轉(zhuǎn)移，但不轉(zhuǎn)移賬戶基金。

（2）員工辭職或調(diào)出**系統(tǒng)時(shí)，按照歸屬比例轉(zhuǎn)移賬戶基金，或一次性支付給本人。

（3）員工因違紀(jì)、判刑等原因離開(kāi)**系統(tǒng)的，則不享有企業(yè)年金的單位繳費(fèi)部分。

（4）員工在職身故的，企業(yè)年金賬戶按照歸屬比例可以繼承。繼承人由參保人指定，未指定的按照《繼承法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

評(píng)析：（1）員工在**系統(tǒng)內(nèi)部調(diào)動(dòng)工作時(shí)，賬戶關(guān)系隨同轉(zhuǎn)移，但不轉(zhuǎn)移賬戶基金，也不能領(lǐng)取基金。

（2）員工變動(dòng)工作單位時(shí)，按照歸屬比例轉(zhuǎn)移賬戶基金，或一次性支付給本人。

（3）員工因升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒(méi)有實(shí)行企業(yè)年金制度的，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理；

（4）員工因違紀(jì)、判刑等原因離開(kāi)**系統(tǒng)的，則不享有企業(yè)年金的單位繳費(fèi)部分。

（5）員工在職身故的，企業(yè)年金賬戶按照歸屬比例可以由受益人或法定受益人一次性領(lǐng)?。煌诵萋毠に劳龅?，其個(gè)人賬戶余額可以由受益人或法定受益人一次性領(lǐng)取。

除以上方面外，還應(yīng)包括個(gè)人賬戶的對(duì)賬及投資收益的分配等，這里不再詳細(xì)說(shuō)明。

文章出處：《企業(yè)年金方案設(shè)計(jì)與管理》

楊長(zhǎng)漢 著

楊長(zhǎng)漢，筆名楊老金。師從著名金融證券學(xué)者賀強(qiáng)教授，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA教育中心教師、金融學(xué)博士。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)證券期貨研究所研究員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)銀行業(yè)研究中心研究員。

第五篇：企業(yè)關(guān)于建立通訊員制度的通知

文章標(biāo)題：企業(yè)關(guān)于建立通訊員制度的通知

公司各單位：

為進(jìn)一步加強(qiáng)通訊員隊(duì)伍建設(shè)，全面提高宣傳和信息工作的質(zhì)量，根據(jù)股東方對(duì)宣傳和信息工作的要求，結(jié)合工作實(shí)際，公司決定建立通訊員制度?，F(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、通訊員的基本素質(zhì)

（一）具有一定的政治理論修養(yǎng)，能夠較為準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)公司及上

級(jí)指示精神。

（二）具有一定的寫作能力，思維敏銳，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)和把握新聞線索。

（三）工作作風(fēng)扎實(shí)，密切聯(lián)系群眾，有較強(qiáng)的集體榮譽(yù)感和工作責(zé)任感。

（四）遵紀(jì)守法，有較強(qiáng)的組織紀(jì)律性。

二、通訊員的選拔

公司各部室及加油站要按照上述基本條件在本單位選拔至少一名通訊員，負(fù)責(zé)本單位的宣傳稿件及信息工作的上報(bào)。選拔出的人員簡(jiǎn)況請(qǐng)按附表格式于6月15日前報(bào)公司綜合辦公室。通訊員因工作變動(dòng)等原因離開(kāi)原單位的，單位要及時(shí)選拔新的通訊員。

三、通訊員的職責(zé)和權(quán)利

（一）工作職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)收集、整理本單位的新聞線索，及時(shí)將有新聞價(jià)值的事件寫成稿件或信息。

2、及時(shí)上報(bào)本單位的新聞稿件、信息及其他稿件。

3、對(duì)本單位其他人員寫作的宣傳稿件進(jìn)行把關(guān)，幫助提高本單位的稿件質(zhì)量。

4、協(xié)助部門負(fù)責(zé)人做好本單位的其他文字材料擬寫及宣傳工作。

（二）享有權(quán)利：

1、有機(jī)會(huì)參加公司或上級(jí)公司組織的寫作方面的培訓(xùn)。

2、有獲得稿件稿酬及公司獎(jiǎng)勵(lì)的權(quán)利。

3、有參加優(yōu)秀通訊員評(píng)選的資格（具體辦法見(jiàn)下）。

四、稿件的內(nèi)容和形式

（一）稿件的具體內(nèi)容：

1、本單位貫徹落實(shí)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)講話、工作布置、會(huì)議精神等情況。

2、執(zhí)行各項(xiàng)政策的新措施、新辦法、新思路、新成效。

3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的新經(jīng)驗(yàn)、新典型、新氣象、新風(fēng)貌。

4、加油站經(jīng)營(yíng)管理、安全生產(chǎn)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等方面的新動(dòng)態(tài)、新舉措。

5、黨建思想政治工作和精神文明建設(shè)的好做法、好經(jīng)驗(yàn)，先進(jìn)集體、先進(jìn)個(gè)人的感人事跡。

6、個(gè)人的工作體會(huì)、工作經(jīng)驗(yàn)、學(xué)習(xí)收獲以及工作日記、感想等。

（二）稿件形式：

消息、通訊、言論、散文、詩(shī)歌、圖片、繪畫、書(shū)法等均可。

五、稿件報(bào)送要求

（一）新聞稿件及工作信息要真實(shí)、新穎、簡(jiǎn)練。消息、言論稿件一般不超過(guò)1000字，通訊類稿件一般不超過(guò)1500字，動(dòng)態(tài)性信息一般不超過(guò)300字。其它類型稿件要主題鮮明，語(yǔ)言生動(dòng)。

（二）稿件報(bào)送要及時(shí)。消息類稿件從發(fā)生到報(bào)送不得超過(guò)24小時(shí)，若超過(guò)3個(gè)工作日，公司原則上不予采用，也沒(méi)有報(bào)送獎(jiǎng)勵(lì)。其他類稿件也要及時(shí)收集和上報(bào)，避免因時(shí)效性滯后而導(dǎo)致質(zhì)量較好的稿件未被采用。

（三）稿件寫作要認(rèn)真負(fù)責(zé)。不得敷衍了事，打印后要認(rèn)真校對(duì)。不得上報(bào)虛假新聞，不得抄襲他人作品。單位負(fù)責(zé)人是稿件的第一責(zé)任人，要對(duì)稿件的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

（四）除書(shū)法等無(wú)法輸入電腦的稿件外，其它稿件一律通過(guò)電腦網(wǎng)絡(luò)報(bào)送，手寫和傳真件不予接收。報(bào)送電子信箱：xxx，QQ：xxx.

（五）報(bào)送任務(wù)：服務(wù)區(qū)加油站每月不少于1篇，下站口加油站及公司部室每季度不少于2篇，綜合辦公室每月不少于2篇。

六、宣傳工作考評(píng)辦法

（一）對(duì)各單位宣傳工作開(kāi)展和完成情況實(shí)行積分制考核，年終進(jìn)行總評(píng)，并根據(jù)各單位年終總分排序、報(bào)送稿件數(shù)量和質(zhì)量情況，確定宣傳工作先進(jìn)單位和優(yōu)秀通訊員（綜合辦公室及負(fù)責(zé)宣傳的工作人員不參評(píng)）。具體考評(píng)辦法如下：

1、單位領(lǐng)導(dǎo)重視，指定有通訊員，按時(shí)參加公司組織的有關(guān)培訓(xùn)等活動(dòng)，以上3項(xiàng)共計(jì)9分，少1項(xiàng)扣3分。

2、單位按規(guī)定完成報(bào)送任務(wù)計(jì)12分，一季度完不成扣3分。

3、凡報(bào)送稿件嚴(yán)重失實(shí)，或抄襲他人作品的，一次扣5分。

4、每報(bào)送1篇稿件為1分，公司采用1篇為3分，xxx公司采用1篇為5分，xxx公司采用1篇為7分，省級(jí)以上報(bào)刊采用1篇為10分。一篇稿件多次被采用的按累計(jì)分計(jì)算。

（二）稿件獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)：

1、公司獎(jiǎng)勵(lì)：稿件每報(bào)送1篇獎(jiǎng)勵(lì)寫稿人10元，公司采用1篇獎(jiǎng)勵(lì)20元，xxx公司及xxx公司采用1篇獎(jiǎng)勵(lì)30元，省級(jí)以上報(bào)刊采用（需有采用樣稿或稿費(fèi)通知單復(fù)印件）1篇獎(jiǎng)勵(lì)200元。

2、稿酬：由采用單位根據(jù)稿件質(zhì)量發(fā)放。

（三）對(duì)單位負(fù)責(zé)人的考核：

單位負(fù)責(zé)人是宣傳工作的第一責(zé)任人。除按照上述辦法考評(píng)外，報(bào)送任務(wù)每少1篇，對(duì)單位負(fù)責(zé)人罰款30元；對(duì)質(zhì)量較高的