第一篇：常州市國家稅務(wù)局納稅申報辦稅流程

常州市國家稅務(wù)局納稅申報辦稅流程

納稅申報方式

納稅人辦理納稅申報可采取直接（上門）申報、郵寄申報、電子申報等方式：

1、直接（上門）申報：是指納稅人（或稅務(wù)代理人）在規(guī)定的申報期限內(nèi)直接到稅務(wù)機關(guān)指定的辦稅服務(wù)場所報送納稅申報表及有關(guān)資料。隨著計算機征收管理網(wǎng)絡(luò)的建立和完善，納稅人可就近辦理納稅申報。

2、郵寄申報：是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的納稅人（或稅務(wù)代理人）在規(guī)定的申報期限內(nèi)把納稅申報表及有關(guān)資料裝入納稅申報特快專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式。郵寄納稅申報的具體日期以郵政部門收寄日戳日期為準(zhǔn)。

3、電子申報：是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的納稅人（或稅務(wù)代理人）在規(guī)定的申報期限內(nèi)通過計算機網(wǎng)絡(luò)、電話線路、磁介質(zhì)等形式辦理納稅申報手續(xù)。由于電子申報尚無法律保護(hù)依據(jù)，納稅人進(jìn)行電子申報的同時，還必須將于電子申報數(shù)據(jù)相同的納稅申報的紙文書在法定申報期限內(nèi)送達(dá)（或郵寄）稅務(wù)機關(guān)。如果稅務(wù)機關(guān)收到的納稅人電子申報數(shù)據(jù)與紙文書數(shù)據(jù)有差異時，稅務(wù)機關(guān)以納稅人的紙文書數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。納稅人的申報時間以稅務(wù)機關(guān)接收到電子申報數(shù)據(jù)的時間為準(zhǔn)。

4、代理申報：納稅人委托經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批具有稅務(wù)代理資格的代理機構(gòu)在規(guī)定的申報期限內(nèi)辦理納稅申報手續(xù)。

5、匯總申報：對總機構(gòu)與分支機構(gòu)在同一行政或經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)的，經(jīng)市國稅局和市財政局批準(zhǔn)，由總機構(gòu)向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

匯總申報的總機構(gòu)在納稅申報報送的資料中，除報送匯總的納稅申報表和有關(guān)資料外，還必須一同報送其所屬的分支機構(gòu)的相關(guān)報表和資料。

增值稅納稅申報

1、納稅地點：

固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

非固定業(yè)戶銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

進(jìn)口貨物，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。

2、納稅期限：

增值稅以一個月為一個納稅申報期限，每月10日前應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)。

3、納稅申報須提交的資料：

1)增值稅一般納稅人

A、必報資料：

增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）

增值稅納稅申報表附列資料

發(fā)票領(lǐng)用存月報表

分支機構(gòu)銷售明細(xì)表

納稅人本期申報抵扣的使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)原件及申報認(rèn)證的抵扣明細(xì)表

納稅人本期使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的銷項數(shù)據(jù)軟盤及稅控IC卡

納稅人“經(jīng)營及財務(wù)狀況月報表”

財務(wù)報表（含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）等主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料

B、備查資料：

已開具的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)

已開具的普通發(fā)票存根聯(lián)

符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)

收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退申報表」和「退稅機關(guān)免抵退審批通知單代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)

進(jìn)料加工申請表和來料加工免稅證明單

本期申報抵扣的海關(guān)增值稅完稅憑證復(fù)印件

本期申報抵扣的運費發(fā)票復(fù)印件

本期準(zhǔn)予抵扣的期初存貨已征稅款批

主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他資料。

上述必報資料須在當(dāng)月的法定申報期限之內(nèi)報送。其中，防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證后退還企業(yè)，企業(yè)轉(zhuǎn)作備查資料按規(guī)定進(jìn)行保管；銷項數(shù)據(jù)軟盤及稅控IC卡經(jīng)稅務(wù)部門抄稅后退還企業(yè)；“經(jīng)營及財務(wù)狀況月報表”則上報一式兩份，經(jīng)稅務(wù)部門驗收后一份留存，一份退還企業(yè)。

備查資料屬于整本開具的應(yīng)按原順序裝訂，其余的按開票時間或取得單證時間按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份按實踐份數(shù)裝訂，裝訂時統(tǒng)一使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的“月份征稅/扣稅單證匯總簿封面”，按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，并由辦稅人員和財務(wù)人員審核簽章。

備查資料由企業(yè)自行按規(guī)定保管、毋須上報。

2」小規(guī)模納稅人

在進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)提供《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）、《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》、《企業(yè)財務(wù)報表》。

消費稅納稅申報

1、納稅申報期限

消費稅以一個月為一個納稅申報期限，每月10日前應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)。

2、消費稅納稅地點

①生產(chǎn)銷售及自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的納稅地點

納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

②納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的納稅地點

納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，回納稅人核算地或所在地繳納消費稅。

③委托加工應(yīng)稅消費品的納稅地點

工業(yè)企業(yè)受托加工的應(yīng)稅消費品，納稅地點確定在受托方所在地，由受托

方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳代收的稅款。

個體工商業(yè)戶受托加工的應(yīng)稅消費品，納稅地點確定在委托方所在地，由委托方在收回應(yīng)稅消費品后，向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

④進(jìn)口應(yīng)稅消費品的納稅地點

進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。⑤退關(guān)或國外退貨的應(yīng)稅消費品的補稅地點

出口的應(yīng)稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，或者國外退貨進(jìn)口時已予免稅的，報關(guān)出口者必須及時向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退的消費稅稅款。

3、納稅申報須提交的資料：

消費稅納稅申報表

財務(wù)報表

發(fā)票領(lǐng)用存月報表

金銀首飾購銷存月報表

其他相關(guān)資料

車輛購置稅納稅申報

納稅人購買汽車、摩托車、電車、掛車和農(nóng)用運輸車，應(yīng)當(dāng)自購買之日起60日內(nèi)到國稅部門辦理申報納稅。

汽車統(tǒng)一在常州市行政服務(wù)中心辦理。

納稅人辦理納稅申報時應(yīng)如實填寫《車輛購置稅納稅申報表》，同時提供以下資料的原件和復(fù)印件。復(fù)印件和《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》報稅聯(lián)由國稅部門留存，其他原件經(jīng)國稅部門審核后退還納稅人。

（一）車主身份證明

1.內(nèi)地居民，提供內(nèi)地《居民身份證》（含居住、暫住證明）或《居民戶口簿》或軍人（含武警）身份證明；

2.香港、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明；

3.外國人，提供入境的身份證明和居留證明；

4.組織機構(gòu)，提供《組織機構(gòu)代碼證書》。

（二）車輛價格證明

1.境內(nèi)購置車輛，提供統(tǒng)一發(fā)票（發(fā)票聯(lián)和報稅聯(lián)）或有效憑證；

2.進(jìn)口自用車輛，提供《海關(guān)關(guān)稅專用繳款書》、《海關(guān)代征消費稅專用繳款書》或海關(guān)《征免稅證明》。

（三）車輛合格證明

1.國產(chǎn)車輛，提供整車出廠合格證明（以下簡稱合格證）；

2.進(jìn)口車輛，提供《中華人民共和國海關(guān)貨物進(jìn)口證明書》或《中華人民共和國海關(guān)監(jiān)管車輛進(jìn)（出）境領(lǐng)（銷）牌照通知書》或《沒收走私汽車、摩托車證明書》。

（四）稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料

企業(yè)所得稅的納稅申報

1、企業(yè)所得稅的納稅年度

企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷１月１日起至１２月３１日止。納稅人在一

個納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足１２個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。納稅人清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度。

納稅人在年度中間合并、分立、終止時，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起６０日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。

2、企業(yè)所得稅的繳納方法與納稅期限

企業(yè)所得稅實行按年計算、分月或分季預(yù)繳、年終匯算清繳、多退少補的征納辦法。按蘇國稅發(fā)[2004]215號規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，即除匯總納稅成員企業(yè)外，凡連續(xù)兩個會計年度入庫所得稅在1000萬元（含）以上的納稅人從下一年度起實行按月預(yù)繳企業(yè)所得稅，以后年度一般不作調(diào)整。其他企業(yè)一般為按季預(yù)繳。納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后１５天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送會計報表和預(yù)繳所得稅申報表，并在規(guī)定的納稅期限內(nèi)預(yù)繳所得稅。按實際數(shù)預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4，或者經(jīng)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法分期預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，不得隨意改變。對于納稅的境外投資所得，可以在年終匯算時清繳。納稅人在納稅年度內(nèi)，無論是贏利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定的期限辦理納稅申報。

納稅人進(jìn)行清算時，應(yīng)當(dāng)在進(jìn)行工商注銷登記之前，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)進(jìn)行所得稅申報。查帳征收企業(yè)必須在年終后四個月內(nèi)進(jìn)行所得稅的年終匯算清繳。匯總納稅轄市級成員企業(yè)應(yīng)在年度終了后2個月（經(jīng)營壽險業(yè)務(wù)的保險企業(yè)為年度終了后5個月）內(nèi)申報；就地納稅企業(yè)應(yīng)在年度終了后4個月內(nèi)申報。核定征收企業(yè)以四季度申報代替匯繳申報。

企業(yè)所得稅的清繳，由納稅人自行計算年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅額，根據(jù)預(yù)繳稅款情況，計算全年應(yīng)繳納稅額，并填寫納稅申報表，在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行年度納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理結(jié)清手續(xù)。

3、企業(yè)所得稅的納稅地點

企業(yè)所得稅的納稅人以獨立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)為單位在其實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。企業(yè)注冊登記地與實際經(jīng)營地管理不一致的，以實際經(jīng)營管理地為申報所在地。跨地區(qū)經(jīng)營的地方獨資企業(yè)，按屬地原則就地入庫。匯總繳納所得稅的企業(yè)，在其經(jīng)營期內(nèi)，仍應(yīng)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理申報手續(xù)。

納稅人依法進(jìn)行清算時，在辦理注銷登記之前，應(yīng)對其清算終了后的清算所得，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理申報，依法繳納所得稅。

實行匯總納稅的企業(yè)，必須經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。

4、納稅申報須提交的資料

（1）季月度申報時，查帳征收企業(yè)應(yīng)報送《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表和財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）；核定征收企業(yè)應(yīng)報送《核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表》一式二份和財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）。

（2）查帳征收企業(yè)匯繳申報時，應(yīng)提供如下資料：

①企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表；

②企業(yè)會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表）、會計報表附注和財務(wù)情況說明書；（事業(yè)單位為各類收支與結(jié)余情況、資產(chǎn)與負(fù)債情況、人員與工資情況及財政部門規(guī)定的年度會計決算應(yīng)上報的其他內(nèi)容）

未按規(guī)定辦理納稅申報手續(xù)的處理

下述規(guī)定是您在納稅申報過程中必須注意的：

1、處罰規(guī)定：納稅人未按規(guī)定的期限辦理申報的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代收代繳報告表的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款。

2、加收滯納金：納稅人如未按規(guī)定繳庫期限預(yù)繳所得稅的，便視同滯納行為處理，除責(zé)令其限期繳納稅款外，同時按規(guī)定加收每日萬分之五的滯納金。

3、核定征收：對未按法定期限辦理申報納稅手續(xù)的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)催報后仍不申報的，稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額進(jìn)行征收。

第二篇：納稅申報流程

納稅申報的流程

一、納稅申報類型

1．正常申報：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)辦理各稅的納稅申報。

2．非正常申報：（1）欠稅補繳。一是緩繳期內(nèi)稅款繳納申請：是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后,延期繳納稅款時,提供有關(guān)資料。二是補繳欠稅申請：補繳繳欠款申請是指在申報期限以后對當(dāng)期未繳稅款繳納時,提供有關(guān)資料。（2）遲申報：是指超過規(guī)定申報期限以后對當(dāng)期應(yīng)納稅款的申報。（3）檢查補稅。（4）評估補稅。（5）行政處罰。（6）自查補稅。

二、納稅稅款類型

1．正常稅款：指納稅人在稅法規(guī)定的期限內(nèi)繳納的各種稅費。

2．代繳稅款：包括代收代繳、代扣代繳、委托代征、代售等稅款的解繳。

3．補繳欠稅：包括經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的期限內(nèi)繳納的延期繳納稅款以及超過規(guī)定的期限繳納的稅款。

4．自查補稅：指納稅人自行發(fā)現(xiàn)的應(yīng)繳未繳稅款。

5．檢查補稅：指稅務(wù)機關(guān)通過檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人的應(yīng)繳未繳稅款。

6．評估補稅：指稅務(wù)機關(guān)通過納稅評估發(fā)現(xiàn)的納稅人的應(yīng)繳未繳稅款。

7．滯罰稅款：指各種稅款以及罰款的滯納金以及對違法應(yīng)稅行為的處罰罰款以及罰款的滯納金。

三、納稅申報的各種材料準(zhǔn)備

納稅人辦理納稅申報時,將填寫《納稅申報表》,并根據(jù)不同的情況報送相關(guān)材料：（1）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；（2）防偽稅控系統(tǒng)電子報稅資料；（3）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅證明；（4）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；（5）稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。

四、納稅申報方式的選擇

1．直接申報：即由納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和其他有關(guān)納稅申報資料。

2．電子申報：即由經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)將有關(guān)納稅申報資料數(shù)據(jù)通過計算機網(wǎng)絡(luò)、電話線路、IC卡等形式辦理納稅申報。納稅人的申報時間以稅務(wù)機關(guān)收到電子申報數(shù)據(jù)的時間為準(zhǔn)。包括：（1）網(wǎng)上申報；（2）報稅器申報；（3）電話申報。電子申報尚無法律保護(hù)依據(jù),納稅人在進(jìn)行電子申報的同時,還必須將與電子申報數(shù)據(jù)相同的納稅申報資料的紙文書在規(guī)定的期限內(nèi)送達(dá)（或郵寄）稅務(wù)機關(guān)。

3．郵寄申報：是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報專用信封,通過郵政部門辦理交寄手續(xù),并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式。郵寄納稅申報的具體日期以郵政部門收寄郵戳日期為準(zhǔn)。

4．到銀行申報：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)到開戶銀行辦理納稅申報。包括：（1）銀行柜臺申報；（2）銀行前置機申報。

五、稅款征收與繳納

稅務(wù)管理部門對辦理稅務(wù)登記的納稅人（個體工商戶除外）、扣繳義務(wù)人實行的稅款征收方式是：

由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計算稅款、自行填制納稅申報表和填開繳款書、自行到其開戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款,然后持納稅申報表、已加蓋銀行“收訖”章的繳款書備查聯(lián)和稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他申報資料向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

北京市國稅局的規(guī)定為：由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計算稅款、自行填制納稅申報表后持納稅申報表和稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他申報資料向稅務(wù)機關(guān)申報納稅,申報成功后由稅務(wù)機關(guān)為納稅人打印機制《稅收繳款書》,納稅人自行到其開戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款。

對個體工商戶和集貿(mào)市場經(jīng)營者分別采取查賬征收、申報定率和定期定額方式征收稅款。

北京市國稅局還對部分采取定期定額征收方式的個體工商戶,采取納稅人到指定銀行開立儲蓄賬戶,銀行負(fù)責(zé)定期扣繳稅款的以繳稅代申報的方式。

繳納企業(yè)所得稅的納稅人按年計算,分季（月）預(yù)繳,季度（月）終了后15日內(nèi)預(yù)繳,終了后45日內(nèi)（北京國稅規(guī)定為2個月內(nèi)）報送會計決算報表和所得稅申報表。

繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人按年計算,分季（月）預(yù)繳,季度（月）終了后15日內(nèi)預(yù)繳。終了后4個月內(nèi)報送會計決算報表,注冊會計師（審計師）查賬報告,所得稅納稅申報表及其附表,進(jìn)行匯算清繳。納稅人、扣繳義務(wù)人完成申報后可采取多種方式通過開戶銀行從自己賬戶中把稅款劃入國庫。在稅銀庫未聯(lián)網(wǎng)的情況下,納稅人憑稅收繳款憑證到開戶銀行繳納稅款。在稅銀庫聯(lián)網(wǎng)的情況下,有兩種方式：一是通過稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)（包括通過稅務(wù)機關(guān)前置機以及通過在銀行的稅務(wù)機關(guān)前置機）；二是通過銀行支付系統(tǒng)（包括通過在稅務(wù)機關(guān)的銀行前置機以及通過銀行的前置機或窗口）。

輔導(dǎo)期一般納稅人說明（中小商貿(mào)企業(yè)）

1、輔導(dǎo)期一般納稅人申請：

營業(yè)執(zhí)照辦理一個月內(nèi)辦理“一般納稅人申請”；

提交材料：申請表、實地調(diào)查表、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記副本復(fù)印件、代碼證副本復(fù)印件、開戶許可證復(fù)印件、（進(jìn)出口備案登記）、法定代表人財務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅人員身份證名復(fù)印件、兩個會計人員的會計證身份證復(fù)印件、房屋租賃合同、保險柜發(fā)票復(fù)印件、預(yù)計年銷售額可達(dá)到180萬元以上的購銷合同或書面意向；-

辦理流程：材料準(zhǔn)備齊全后,保送到稅務(wù)大廳服務(wù)窗口,進(jìn)行預(yù)錄受理；聯(lián)系管理員進(jìn)行實地調(diào)查時間；法定代表人股東會計銷售人員參加約談；審批后需要帶稅

務(wù)登記證副本到稅務(wù)大廳加蓋“輔導(dǎo)期一般納稅人”章。

2、領(lǐng)購發(fā)票

每月核定發(fā)票用量為25份,發(fā)票版位為萬元版；輔導(dǎo)期內(nèi)可以辦理發(fā)票增量和改版,但除需要預(yù)交已開發(fā)票4％稅金外,在本次增量改版結(jié)束后,需要到發(fā)票管理窗口恢復(fù)原先的版位,也就是說,本月申請本月有效,下月需要再次申請。提示：需要攜帶購票人的身份證及復(fù)印件,刻制“發(fā)票專用章”。

3、進(jìn)項稅金抵扣

本月認(rèn)證的發(fā)票必須本月申報,取得發(fā)票超過90天未認(rèn)證不允許抵扣；

輔導(dǎo)期內(nèi),本月認(rèn)證的發(fā)票需要報“待抵扣”,在附表二第24 25欄填寫與本月認(rèn)證相符的增值稅發(fā)票相同的信息,本月不形成進(jìn)項。

次月比對相符后,將上月比對相符的發(fā)票在附表二第23欄填寫,形成進(jìn)項稅金；（運費發(fā)票和海關(guān)完稅憑證同上,在相應(yīng)的欄次填寫）

4、帳務(wù)處理

本月購進(jìn)：

借：庫存商品

應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金

貸：現(xiàn)金/銀行/應(yīng)付

次月比對相符后：

貸：應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金

商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定一般納稅人都是輔導(dǎo)期一般納稅人,期限為半年。期滿后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。

輔導(dǎo)期一般納稅人實行“先比對,后抵扣”,即當(dāng)月認(rèn)證的增值稅進(jìn)項發(fā)票當(dāng)月不能抵扣,要通過防偽稅控系統(tǒng)將認(rèn)證信息上傳至國家稅務(wù)總局進(jìn)行比對,比對無誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā),然后納稅人收到主管稅務(wù)機關(guān)提供的比對無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認(rèn)證的下月可以收到比對結(jié)果）。

以下處理方法僅供參考:

一、帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下設(shè)“待抵扣進(jìn)項稅額”二級科目。進(jìn)項稅額部分的處理為認(rèn)證的當(dāng)月：借：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅額 貸：銀行存款；次月稅務(wù)總局比對結(jié)果下發(fā)后,比對無誤進(jìn)項發(fā)票可以抵扣,抵扣時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)

交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項稅額。

二、申報表的填制（附表二）填寫：對于等待比對結(jié)果的進(jìn)行稅額部分,計入“待抵扣進(jìn)項稅額”,并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容；

收到允許抵扣的比對結(jié)果后,在增值稅申報表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容；

23行“期初已認(rèn)證相符但未申報抵扣”欄填寫上月25行“期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣”欄數(shù)額；

相關(guān)行次的關(guān)系23行 24行-25行=3行。

三、增值稅發(fā)票的月用量為25份,且只能是千元版（即每張票價款最多開具9999.99元）。如果核定的25份不夠用,申請增票時,要用當(dāng)期已開具的增值稅發(fā)票的收入合計數(shù)依4%的征收率預(yù)征增值稅,預(yù)交稅款大于應(yīng)納稅款的部分可以用以后實現(xiàn)的增值稅抵繳。預(yù)交稅款帳務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅小于當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅,預(yù)繳稅金就不需要其他帳務(wù)處理；如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅,多交部分做如下處理：借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。

當(dāng)月預(yù)繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報表》第28行“分次預(yù)繳稅額”一欄。如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負(fù)數(shù),與“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額一致。輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳稅款籌劃

新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定必須走輔導(dǎo)期程序,而稅法規(guī)定：輔導(dǎo)期內(nèi)納稅人領(lǐng)購的發(fā)票為25份萬元版發(fā)票,如果企業(yè)本月業(yè)務(wù)量較大,不能夠滿足實際需要,企業(yè)可以申請發(fā)票增量或增版,但是必須繳納已經(jīng)開具發(fā)票金額4%的稅款。預(yù)繳的稅款可以抵頂以后月份形成的應(yīng)納稅金或者在輔導(dǎo)期結(jié)束后予以退稅。

籌劃方案：如果企業(yè)本月確實需要增量/增版,盡量壓縮增量/增版前開具發(fā)票的金額,使預(yù)繳稅款的基數(shù)減小。壓縮要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定或潛規(guī)則進(jìn)行。

第三篇：地稅納稅申報流程

地稅納稅申報流程

一、納稅申報的概念

納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)納稅事項書面報告的法律行為，是納稅人履行納稅義務(wù)、界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，是稅務(wù)機關(guān)管理信息的主要來源和稅務(wù)管理的重要制度。

由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)納稅申報事宜的稅費有：營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個人所得稅、印花稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）、屠宰稅、車船使用稅（車船使用牌照稅）、土地增值稅、證券交易稅、遺產(chǎn)和贈予稅、筵席稅及教育費附加、發(fā)展旅游事業(yè)費和文化事業(yè)建設(shè)費、殘疾人就業(yè)保障金。

二、納稅申報方式

納稅申報方式是指納稅人和扣繳義務(wù)人在發(fā)生納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳義務(wù)后，在其申報期限內(nèi)，依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定到指定稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報納稅的形式。具體來說，有以下幾種申報方式：

（一）自行申報

納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報方式。

（二）郵寄申報

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報特快專遞信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑證。

（三）電文申報

數(shù)據(jù)電文，是指稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的納稅人經(jīng)由電子手段、光學(xué)手段或類似手段生成、儲存或傳遞信息的電子方式。這些手段包括電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)取?/p>

（四）代理申報

納稅人、扣繳義務(wù)人可以委托注冊稅務(wù)師辦理納稅申報。

三、直接納稅申報的辦理

（一）直接納稅申報的一般程序

納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)先向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購各種納稅申報表、費用繳納申報表及代扣代繳、代收代繳稅款報告表，如實填寫，連同其他申報資料到辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口辦理申報手續(xù)。

（二）納稅申報資料

納稅人進(jìn)行納稅申報需報送以下資料：

1、各類稅種的申報表，如營業(yè)稅申報表、城市維護(hù)建設(shè)申報表、教育費附加申報表、個人所得稅申報表、資源稅申報表、印花稅申報表、企業(yè)所得稅申報表、城鎮(zhèn)土地使用稅申報表、房產(chǎn)稅（城市房地產(chǎn)稅）申報表、車船使用稅（車船使用牌照稅）申報表、土地增值稅申報表；

2、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；

3、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

（三）納稅申報期限

納稅申報期限是指法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納或應(yīng)解繳稅款的期限。我市確定各稅種具體的納稅申報期限為：

1、營業(yè)稅。納稅期限為“月”、“季”、“半年”、“次”；申報期限和繳納期限為“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”。根據(jù)稅法，納稅期限還有5日、10日、15日，大部分省市納稅人一般按月、季申報。

2、企業(yè)所得稅。納稅期限為“月”、“季” ；申報期限和繳納期限為“月后15日”、“季后15日”；全年匯繳申報期限和繳納期限為“終了后45日（各地一般予以延長）”。

3、個人所得稅。

（1）對定期定額戶，個人所得稅納稅期限為“月”，簡并征期的還有“季”、“半年”；申報期限和繳納期限為“月后10日”、“季后10日”、“半年后10日”；

（2）對扣繳義務(wù)人扣繳的個人所得稅，納稅期限為“月”，申報期限和繳納期限為“月后7日”；

（3）對承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，納稅期限為“年”，申報期限和繳納期限為“年后30日”；如納稅義務(wù)人一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，納稅期限為“次”，申報期限和繳納期限為“7日”；

（4）從境外取得所得的納稅人，納稅期限為“年”，申報期限和繳納期限為“年后30日”。

4、資源稅。納稅期限為“月”，申報和繳納期限為“月后10日”。根據(jù)稅法，納稅期限還有1日、3日、5日、10日、15日，我市納稅人一般按月申報。

5、房產(chǎn)稅。

（1）房產(chǎn)管理部門，納稅期限為“月”，申報和繳納期限為“月后10日”；

（2）企業(yè)和其他單位，納稅期限為“季”、“半年”，申報和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日” ；

（3）個人，納稅期限為“季”、“半年”、“年”，申報和繳納期限分別為“季后20日”、“5月20日、11月20日”、“7月20日”。

6、印花稅。印花稅納稅期限為“次”，匯總繳納的也可按“月”，申報和繳納期限為“月后10日”。

7、土地增值稅。納稅期限為“月”、“季”，申報和繳納期限為“月后7日”、“季后7日”。

8、車船使用稅。納稅期限為“年初”，申報和繳納期限為“年初三個月”，對新增或查補車輛納稅期限為“次”。

9、城建稅、教育費附加參照營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。

10、土地使用稅參照房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定。

納稅人必須于規(guī)定的申報納稅期限前申報繳納各項稅費，納稅申報期限和繳納稅款期限的最后一天如遇國家規(guī)定的公休假日（法定的公休假日是指元旦、春節(jié)、五一節(jié)、國慶節(jié)以及星期

六、星期日），可以順延一天，法定假日超過3日的，按實際天數(shù)順延。

四、網(wǎng)上報稅

（一）網(wǎng)上報稅的特點和優(yōu)勢

網(wǎng)上報稅是利用覆蓋面廣、連接方便的Internet實現(xiàn)網(wǎng)上遠(yuǎn)程納稅申報的一種簡便、易行的電子申報方式，用戶端無須安裝任何其他專用軟件，納稅人只需負(fù)擔(dān)上網(wǎng)所需支付的相關(guān)費用，就可以辦理申報納稅等各種涉稅事項。

（二）網(wǎng)上納稅申報項目內(nèi)容說明

網(wǎng)上納稅申報以納稅人填報的《通用納稅申報表》為依據(jù)扣繳稅款并開具計算機通用完稅證。除需填報《通用納稅申報表》外，納稅人同時要對有關(guān)會計報表，代扣代繳、代收代繳稅款報告表，企業(yè)所得稅申報表及附表，個人所得稅收支情況明細(xì)表，金融保險業(yè)營業(yè)稅申報表及附表進(jìn)行網(wǎng)上報送，以監(jiān)控開票數(shù)據(jù)以外的納稅數(shù)據(jù)。

（三）網(wǎng)上報稅要求

1、網(wǎng)上申報納稅的企業(yè)每月申報期都必須填寫《通用納稅申報表》。表中包括本申報期納稅人應(yīng)當(dāng)申報的全部稅種信息，如稅種名稱、稅目名稱、稅款所屬時期、稅率以及稅種是否代扣、委托等。網(wǎng)上報稅將各稅種以一定形式統(tǒng)一在一張綜合表中，并由系統(tǒng)根據(jù)各個稅種設(shè)定計算公式?！锻ㄓ眉{稅申報表》中需要納稅人填寫的數(shù)據(jù)是計稅依據(jù)和允許扣除項目，其他數(shù)據(jù)項目可由系統(tǒng)根據(jù)內(nèi)定的公式自動計算出來，納稅人也可以修改。

2、網(wǎng)上報稅需填寫報送的其他納稅申報表如企業(yè)所得稅申報表、企業(yè)所得稅匯算清繳申報表。其中，企業(yè)所得稅申報表是季度報表，必須與《通用納稅申報表》一并提交，且數(shù)字相符，申報才算成功。

3、網(wǎng)上報稅還需報送作為財務(wù)分析依據(jù)的財務(wù)報表，以驗證報表的平衡及勾稽關(guān)系。這些財務(wù)報表包括：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表（月報）；

（2）損益表（月報）；

（3）應(yīng)上繳各稅及其他款項情況表；

（4）主營業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年報）；

（5）利潤分配表（年報）；

（6）現(xiàn)金流量表（年報）。

4、采用網(wǎng)上報稅的業(yè)戶必須定期向主管稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)申報資料：

（1）《通用納稅申報表》；

（2）《資產(chǎn)負(fù)債表》；

（3）《損益表》；

（4）其他需報送的資料。

納稅人在向稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料時，要求必須在每份資料的納稅人名稱處加蓋單位公章。按照上述列出的需報送資料的順序定期向辦稅服務(wù)廳報送。

5、網(wǎng)上報稅需要辦理網(wǎng)上報稅手續(xù)才能使用，即要簽訂納稅人、稅務(wù)機關(guān)、納稅專戶開戶銀行三方協(xié)議，由稅務(wù)局分配辦理網(wǎng)上報稅業(yè)務(wù)的登陸密碼。

（四）網(wǎng)上申報

1、申報流程。納稅人登陸淄博市地方稅務(wù)局網(wǎng)站，選中要填寫的報表并點擊，系統(tǒng)會自動生成該報表的樣式。納稅人按照各表的要求（具體見各表簡介）填寫有關(guān)數(shù)據(jù)信息，填寫完畢并確認(rèn)無誤后提交。在得到“提交成功”的提示后，納稅人本期的稅務(wù)申報就在網(wǎng)上順利完成了。

2、申報數(shù)據(jù)驗證。進(jìn)行網(wǎng)上申報的納稅人最主要的工作就是正確填寫報表中的數(shù)據(jù)信息，網(wǎng)上報稅系統(tǒng)提供了一系列方法幫助用戶更好地完成網(wǎng)上申報。

（1）系統(tǒng)本身設(shè)計了自動計算稅額的程序。如在《通用納稅申報表》中，納稅人只需輸入計稅依據(jù)金額和允許扣除金額，系統(tǒng)會自動計算出應(yīng)納稅額，從而減少了納稅人的工作量，也減少了因手工計算出錯的概率。

（2）提交預(yù)警。納稅人提交數(shù)據(jù)應(yīng)謹(jǐn)慎，因為數(shù)據(jù)一旦提交就不可更改，而且會自動從銀行扣除稅款。為此，系統(tǒng)在提交前會給納稅人再次提示，請納稅人確認(rèn)是否確定要提交。

3、申報查詢。申報查詢是網(wǎng)上申報的記錄，納稅人指定查詢期間后，在這段期間內(nèi)納稅人的申報記錄就會顯示出來，對于《通用納稅申報表》、《損益表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》和其它財務(wù)報表可以查看具體的申報信息，但不能更改。要求納稅人在提交成功后，通過查詢功能查詢并確認(rèn)其申報情況。

五、延期申報

（一）申請條件

延期申報是指納稅人、扣繳義務(wù)人不能按照稅法規(guī)定的期限辦理納稅申報或扣繳稅款報告。

凡納稅人因不可抗力或財務(wù)處理的特殊原因需要延期申報納稅的，稅務(wù)機關(guān)本著保護(hù)納稅人、扣繳義務(wù)人合法權(quán)益的原則，經(jīng)納稅人在法定的納稅期限之前提出書面延期申請后，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。凡納稅人和扣繳義務(wù)人完全出于主觀原因或有意拖繳稅款而不按期辦理納稅申報的，應(yīng)按照稅法的有關(guān)規(guī)定給予處罰。

（二）申請程序

納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，向主管征收分局提出申請，呈交以下資料，領(lǐng)取和填寫《延期申報申請審批表》一式兩份。

1、延期申報納稅申請表；

2、稅務(wù)登記證副本；

3、不可抗力或財務(wù)處理特殊原因的相關(guān)證明資料。

按要求如實填寫完《延期申報申請審批表》后報送到主管征收分局。經(jīng)主管征收分局同意，可在核準(zhǔn)的延期申報期限內(nèi)辦理納稅申報。

（三）審核處理

《征管法》第27條第二款規(guī)定：“經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在納稅期限內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理納稅結(jié)算。

根據(jù)上述規(guī)定，納稅人經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)延期申報后，除不可抗力的原因外，納稅人應(yīng)先按上期實際繳納或稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳，然后在稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的延期申報期限內(nèi)辦理納稅結(jié)算。

六、納稅申報違章處理

納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，或者扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳報告表（含零申報）的，由主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出《責(zé)令限期改正通知書》和《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，告知納稅人改正內(nèi)容和處罰事項，納稅人無異議的，主管征收機關(guān)送達(dá)《稅務(wù)行政處罰決定書》，按照規(guī)定的處罰標(biāo)準(zhǔn)處罰。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款。

第四篇：一般納稅人納稅申報流程

一般納稅人納稅申報流程

通過“企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。在申報期內(nèi)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)將申報資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機關(guān)，同時在網(wǎng)上申報系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項的比對（在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷項稅額的比對）。納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過ETS劃繳稅款。

一、網(wǎng)上申報、繳稅

1、通過“企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)”（以下簡稱電子申報軟件）制作生成增值稅電子申報文件。

2、在申報期內(nèi)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)將申報資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機關(guān)，同時在網(wǎng)上申報系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項的比對（在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷項稅額的比對）.納稅人提交的申報文件各項比對相符的，申報資料信息上報成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過ETS劃繳稅款。

3、在網(wǎng)上申報系統(tǒng)成功進(jìn)行增值稅申報的，納稅人應(yīng)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)的報表查詢功能查詢打印相關(guān)增值稅申報報表。

二、（上門）報稅

納稅人在網(wǎng)上完成申報繳稅后，在申報期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理報稅、銷項、稅款的比對和IC卡的解鎖等業(yè)務(wù)。

納稅人到稅務(wù)機關(guān)報稅之前，在稅控機上將金稅卡中本月開具專用發(fā)票明細(xì)與統(tǒng)計數(shù)據(jù)抄到本機稅控IC卡上。1.報稅資料（1）稅控IC卡

（2）打印的本月銷項發(fā)票的匯總表與明細(xì)表。

（3）當(dāng)月開出的所有記賬聯(lián)紙質(zhì)資料（采用 “存根聯(lián)補錄報稅”的方式進(jìn)行抄稅的納稅人須提供）。

網(wǎng)上申報納稅人到稅務(wù)機關(guān)前臺只需辦理報稅和銷項的比對，因此可不攜帶申報文件。同時納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供網(wǎng)上已完成申報并通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)打印的紙質(zhì)申報資料，在紙質(zhì)申報表的左上角有“國稅網(wǎng)上辦稅”的標(biāo)志。2.報稅及結(jié)果處理

稅務(wù)機關(guān)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)版報稅子系統(tǒng)通過納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開票系統(tǒng)的開票數(shù)據(jù)。經(jīng)審核一致的，存入報稅子系統(tǒng)，報稅成功。

報稅審核不一致或因金稅卡或硬盤損壞等原因報稅失敗的，視實際情況處理，必要時納稅人應(yīng)提供當(dāng)月開具的全部專用發(fā)票，通過存根聯(lián)補錄方式進(jìn)行報稅。

三、（上門）銷項比對、稅額比對和IC卡解鎖

完成報稅工作后，稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報銷項數(shù)據(jù)與IC卡報稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，同時根據(jù)“增值稅一般納稅人銷項比對”界面提示的納稅人“本期應(yīng)納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數(shù)據(jù)，人工校驗納稅人的稅款入庫情況，并區(qū)分不同的情況在網(wǎng)絡(luò)版中采用不同的解鎖方式對納稅人IC卡進(jìn)行清零解鎖。

四、申報資料報送

網(wǎng)上辦稅方式的一般納稅人當(dāng)期的申報資料應(yīng)在報稅時一并報送。

1、通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》和《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》

2、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》復(fù)印件

3、《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報）

4、退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅納稅申報補充資料（適用于一般納稅人）》（實行免、抵、退稅的生產(chǎn)企業(yè)須報送）

5、當(dāng)月抵扣聯(lián)《認(rèn)證結(jié)果通知書》

6、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》

7、《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》

五、注意事項

1.在申報期內(nèi)由于特殊原因不能按時完成增值稅申報的，納稅人必須先到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行防偽稅控開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)的報稅，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成開票信息的采集，但暫不進(jìn)行IC卡的清卡解鎖。

2.納稅人未完成申報、繳稅、報稅、銷項比對、表稅比對時，IC卡不能清卡解鎖，納稅人則無法進(jìn)行購領(lǐng)、開具增值稅專用發(fā)票等操作。

3.如納稅人報送的申報文件出現(xiàn)比對不符的情況，網(wǎng)上不接收申報。納稅人應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)顯示的《電子申報數(shù)據(jù)檢查結(jié)果通知書》，檢查錯誤原因，如屬于申報表有關(guān)數(shù)據(jù)錯誤，可在企業(yè)電子報稅管理系統(tǒng)中修改數(shù)據(jù)后重新生成申報文件提交申報。經(jīng)修改后提交仍不能通過申報的，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行上門申報。4.個人所得稅的全員申報和個稅稅表是兩種表格。

5.請攜帶稅務(wù)登記證副本，到國稅辦稅報務(wù)廳領(lǐng)申請領(lǐng)購發(fā)票審批表，稅務(wù)人員受理后，會交一份票種核定表你填，媽即填你所需什么樣的發(fā)票，如增值稅專用發(fā)票等。應(yīng)注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發(fā)票是在國稅機關(guān)領(lǐng)購使用，地稅不會領(lǐng)購發(fā)票你公司。因為地稅是管服務(wù)行業(yè)，發(fā)票對應(yīng)的是服務(wù)行業(yè)的納稅人，如開飯店、住宿、建筑工程等服務(wù)行業(yè)。

第五篇：所得稅納稅申報流程

所得稅納稅申報流程

一、所得稅的納稅申報主要包括企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報、查賬征收納稅人企業(yè)所得稅納稅申報、核定征收納稅人企業(yè)所得稅申報、個人所得稅申報等。

二、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報

經(jīng)營終了第一季度內(nèi)，實行查賬征收和核定征收的企業(yè)納稅人均應(yīng)填寫所得稅預(yù)繳納稅申報資料，到稅局辦理所得稅預(yù)繳納稅申報。

（一）所需資料

1、《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》

2、《資產(chǎn)負(fù)債表.》、《損益表》

（二）程序

1、在規(guī)定的時間按照規(guī)定，計算應(yīng)納稅款、填寫《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》，到稅局申報預(yù)繳稅款

2、稅局接受資料并審核

3、稅局處理申報結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開具繳款書，4、納稅人持繳款書到銀行繳款

5、將存根聯(lián)拿回稅局核銷稅款，整理歸檔。

三、企業(yè)所得稅稅申報及匯算清繳

（一）納稅人依照法律及有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)納稅額和應(yīng)納所得稅額。在預(yù)繳的基礎(chǔ)上，確定全年應(yīng)補繳的、應(yīng)退稅額，并填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)申報，辦理結(jié)清手續(xù)。

納稅人是企業(yè)所得稅匯算清繳的主體。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和有關(guān)稅收

規(guī)定正確計算應(yīng)納所得稅額，如實、正確填寫企業(yè)所得稅申報表及其附表，完整報送相關(guān)資料，并

對納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)法律責(zé)任。

1、實行查賬征收的企業(yè)納稅人，無論是否在減免、免稅時期，無論盈虧，都應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。

2、實行核定征收的企業(yè)納稅人，應(yīng)按照規(guī)定匯算清繳。

（二）所需資料

1、查賬征收（1）《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用查賬征收企業(yè)）》（只打印主表，將電子版申報表發(fā)到公共郵箱）

（2）企業(yè)會計報表及附注和財務(wù)情況說明書、備案事項的相關(guān)資料。

2、核定征收

(1)《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收）》（2）損益表，資產(chǎn)負(fù)債表和有關(guān)的財務(wù)報表

3.實行核定定額征收的企業(yè)所得稅納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

（三）期限

1.仿真實習(xí)環(huán)境的納稅人，以一年為一期申報納稅，于期滿后三個季度內(nèi)向仿真稅務(wù)局報送申

報表，辦理結(jié)清稅款手續(xù)；

2.納稅人在中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起三個季度內(nèi)，向仿真稅務(wù)局辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

（四）企業(yè)所得稅納稅申報辦理程序

1、在規(guī)定的時間按照規(guī)定，計算應(yīng)納稅款、填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，到稅局申報稅款

2、稅局接受資料并審核

3、稅局處理申報結(jié)果，錄入數(shù)據(jù)，開具繳款書

4、納稅人持繳款書到銀行繳款

5、將存根聯(lián)拿回稅局核銷稅款，注：(1)對納稅申報資料審核無誤的，接收申報

(2)審核有誤，屬于資料不齊全、填列項目不完整，或者資料邏輯關(guān)系不準(zhǔn)確的，向納稅人說明原因，直接將有關(guān)資料退還納稅人，由納稅人更正后再次進(jìn)行納稅申報；

(3)如果納稅人拒不改正，先接收并錄入該申報資料，同時移送稅源管理處處理。

個人所得稅申報流程

個人所得稅實行源泉扣繳和自行申報。凡支付個人應(yīng)納稅所得的仿真實習(xí)企業(yè)、事業(yè)單位、社

會團(tuán)體、機關(guān)，應(yīng)按季代扣計算，按年代繳個人所得稅。并于經(jīng)營終了一個季度內(nèi)，到稅務(wù)局辦理個人所得稅匯總代繳申報。

年所得 12 萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應(yīng)當(dāng)于納稅終了后兩個季度內(nèi)，向稅務(wù)局辦理納稅申報。

（一）代扣代繳個人所得稅所需資料

（1）《扣繳個人所得稅報告表》 ；

（2）公司人員工資證明資料。

（二）自行申報個人所得稅所需資料

（1）《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得 12 萬元以上的納稅人申報）》

（2）《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》、各種完稅證、繳款書、代扣代繳稅款憑證、儲蓄存款利息清單、仿真實習(xí)環(huán)境扣繳義務(wù)人提供的個人所得稅納稅申報表復(fù)印件等

（3）納稅人個人有效身份證件復(fù)印件

（4）仿真稅務(wù)局要求報送的其他有關(guān)資料。

（三）個人所得稅納稅申報的期限

扣繳義務(wù)人應(yīng)于經(jīng)營終了一個實習(xí)季度內(nèi)，到仿真稅務(wù)局辦理個人所得稅匯總代繳申報；

年所得 12 萬以上的納稅人，應(yīng)于終了后兩個實習(xí)季度內(nèi)，向仿真稅務(wù)局辦理納稅申報。

（四）個人所得稅納稅申報辦理程序

1、個人所得稅納稅人、扣繳義務(wù)人，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)自行或委托具有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機構(gòu)持納稅申報資料、填寫納稅申報表、按期到辦稅服務(wù)廳申報繳納稅款

2、稅務(wù)局接收并審核納稅申報資料，處理納稅申報結(jié)果，并完成相關(guān)涉稅資料的歸檔工作。