第一篇：辦稅流程

增值稅一般納稅人涉稅資料（辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)受理）

一、稅務(wù)登記

1、稅務(wù)登記表一式兩份

2、及生產(chǎn)地址報告表、財務(wù)制度報告表和銀行信息報告表各一份

3、工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件

4、組織機(jī)構(gòu)代碼證原件及復(fù)印件

5、企業(yè)法定代表人身份證原件及復(fù)印件

6、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人身份證原件及復(fù)印件

7、房屋產(chǎn)權(quán)證或房屋租賃合同復(fù)印件及房屋租發(fā)票

8、驗資報告

9、企業(yè)章程

10、投資人身份證原件及復(fù)印件（企業(yè)投資的，提供稅務(wù)登記復(fù)印件）

11、遷入國稅機(jī)關(guān)出具的注銷通知書、遷移通知書及兩卡清繳通知書

二、變更稅務(wù)登記

（一）、變更法定代表人及行業(yè)

1、稅務(wù)變更登記表一式兩份（經(jīng)專管員核實后簽字）

2、經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)變更后的工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件

3、新的法定代表人的身份證原件及復(fù)印件

4、企業(yè)股東會紀(jì)要、企業(yè)章程修正案

5、新法定代表人的上級部門的任命文件（國有企業(yè)或分支機(jī)構(gòu)提供）

5、企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明（涉及提供）

7、稅務(wù)登記證正、副本的原件

（二）、地址變更

1、經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)變更后的工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件

2、新地址的房屋產(chǎn)權(quán)證或房屋租賃合同

3、新地址所在地的街道辦事處和社區(qū)出具的單位地址所在地所屬證明

4、稅務(wù)登記證正、副本的原件

（三）、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人及辦稅人的變更

1、稅務(wù)變更登記表一式兩份

2、新的財務(wù)負(fù)責(zé)人或辦稅人的身份證、會計從業(yè)資格證得原件和復(fù)印件

（四）、企業(yè)投資人或注冊資金的變更

1、稅務(wù)變更登記表一式兩份

2、驗資報告（注冊資金發(fā)生變化時提供）

3、新的投資人的身份證原件及復(fù)印件（投資人為企業(yè)的提供稅務(wù)登記）

4、股權(quán)轉(zhuǎn)讓證明和投資比例說明

（五）、開戶銀行的變更及存款賬戶賬號報告

1、稅務(wù)變更登記表一式兩份

2、《納稅人存款帳戶帳號報告表》一式兩份

3、《稅務(wù)登記證》（副本）

4、納稅人的基本戶需要提供開戶許可證原件及復(fù)印件，一般戶需要提供開戶證明的原件及復(fù)印件

（六）、其他變更項目

1、稅務(wù)變更登記表一式兩份

2、能夠證明變更的材料證據(jù)

（七）、注銷稅務(wù)登記

1、《注銷稅務(wù)登記申請審批表》一份

2、《稅務(wù)登記證》正、副本

3、上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議及復(fù)印件

4、工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定及復(fù)印件

（八）、財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告

1、《財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書》一份

2、財務(wù)、會計制度或財務(wù)會計核算辦法

3、財務(wù)會計核算軟件、使用說明書（使用計算機(jī)記帳的納稅人）三、一般納稅人認(rèn)定及轉(zhuǎn)正受理

（一）、增值稅一般納稅人認(rèn)定申請受理

1、《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》一式兩份

2、書面申請報告

3、分支機(jī)構(gòu)需提供總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)其總機(jī)構(gòu)為一般納稅人的證明（總機(jī)構(gòu)申請認(rèn)定表的復(fù)印件）

4、出口企業(yè)提供由商務(wù)部或其授權(quán)的地方對外貿(mào)易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》

（二）、一般納稅人轉(zhuǎn)正受理

1、《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》一式兩份

2、一般納稅人轉(zhuǎn)正申請報告

四、發(fā)票最高開票限額審批（發(fā)票擴(kuò)版）和增量受理

（一）、發(fā)票最高開票限額審批（首次發(fā)行）

1、一般納稅人認(rèn)定審批表

2、稅務(wù)行政許可申請書一份

3、納稅人票種核定申請審批表一式兩份

4、最高開票限額申請審批表一式兩份

（二）、發(fā)票擴(kuò)版

1、稅務(wù)行政許可申請書一份（適用增值稅專用發(fā)票）

2、最高開票限額申請審批表一式兩份（適用增值稅專用發(fā)票）

3、納稅人票種申請審批表一式兩份

4、擴(kuò)版申請報告

5、有關(guān)擴(kuò)版的相關(guān)證據(jù)材料

（三）發(fā)票增量

輔導(dǎo)期一般納稅人需領(lǐng)購，開具完該月核定的增值稅專用發(fā)票，按照已開票金額的3%預(yù)繳稅款后方可申請增值稅專用

發(fā)票增量。待審批后，輔導(dǎo)期一般納稅人每次最多也只是領(lǐng)購25份千元版增值稅專用發(fā)票

1、增量申請（適用增值稅專用發(fā)票）

2、納稅人票種核定申請審批表一式兩份

3、有關(guān)增量的相關(guān)證據(jù)材料

4、預(yù)繳稅款復(fù)印件（輔導(dǎo)期一般納稅人提供）

五、企業(yè)減免稅的受理

（一）、增值稅減免

享受減免稅的納稅人，依照法律，行政法規(guī)的規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅書面申請，實行報備管理，享受增值稅減免稅優(yōu)惠。

2、最高開票限額申請審批表一式兩份（適用）

（二）企業(yè)所得稅減免備案

1、《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表》一式兩份

2、《享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案表》中標(biāo)注的“▲”必附資料

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料

六、退稅受理

1、退（抵）稅申請審批表一式三份

2、退稅申請

3、申請退稅的稅款所屬期的申報表及稅票的復(fù)印件

4、退稅依據(jù)（如減免稅通知書，減免稅政策文件和多增稅的依據(jù)）

七、出口貨物退（免）稅認(rèn)定

1、《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》一式兩份

2、《稅務(wù)登記證》（副本）

3、已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》（原件及復(fù)印件），委托出口的沒有出口經(jīng)營資格的生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物 的提供代理出口協(xié)議（原件及復(fù)印件）

4、海關(guān)自理報關(guān)單位注冊登記證明書（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)提供代理協(xié)議）（原件和復(fù)印件）

5、外商投資企業(yè)提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)正書》（原件和復(fù)印件）

6、特許退（免）稅的單位和人員還須提供現(xiàn)行有關(guān)出口貨物退（免）稅規(guī)定要求的其他相關(guān)憑證。

八、出口貨物退（免）稅認(rèn)定變更

1、《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》一式兩份

2、《稅務(wù)登記證》（副本）

3、有關(guān)變更項目的批準(zhǔn)文件、證明材料（原件及復(fù)印件）

4、已變更的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》原件及復(fù)印件（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的 生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的不需提供）

5、已變更的《海關(guān)自理報關(guān)單位注冊登記證明書》原件及復(fù)印件（無進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的 生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物的不需提供）

九、出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷

1、《出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷表》一式兩份

2、《稅務(wù)登記證》（副本）

3、辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定注銷申請報告

4、原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》

十、發(fā)票領(lǐng)購

1、發(fā)票領(lǐng)購簿

2、稅控IC卡（一般納稅人使用）

3、財務(wù)專用章或發(fā)票專用章

4、已用發(fā)票存根（初次購買除外，購稅控發(fā)票攜帶已開具的最后一張記賬聯(lián)）

十一、發(fā)票撤銷

1、《發(fā)票繳銷登記表》一式兩份

2、《發(fā)票領(lǐng)購簿》

3、需繳銷的空白發(fā)票

4、稅控IC卡（一般納稅人注銷稅務(wù)登記、取消一般納稅人資格還需提交金稅卡）

十二、發(fā)票丟失被盜報告

1、《發(fā)票掛失/損毀報告表》一份

2、提供公安部門受理報案的有關(guān)材料

3、刊登遺失聲明的版面原件和復(fù)印件（增值稅專用發(fā)票遺失需在《中國稅務(wù)報》 上刊登遺失聲明）

十三、專用發(fā)票代開

1、《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》一式兩份

2、稅收完稅憑證

3、持《稅務(wù)登記證》（副本）直驗

十四、丟失、被盜防偽稅控設(shè)備處理

1、《丟失、被盜金稅卡（IC卡）情況表》一式兩份

2、有關(guān)新聞媒體發(fā)布聲明作廢（注明企業(yè)名稱、專用設(shè)備編號、丟失被盜時間等）的公告

3、提供公安部門受理報案的有關(guān)材料

十五、證明管理

（一）外出經(jīng)營活動稅收管理證明

1、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》一式三份

2、持《稅務(wù)登記證》（副本）直驗(二)外出經(jīng)營活動稅收管理證明繳銷

外出經(jīng)營活動稅收管理證明有效期止10日內(nèi)持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明辦理繳銷》

（三）丟失防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票已報稅證明單開具

1、《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》一式兩份

2、購買方出具銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件

十六、增值稅一般納稅人納稅申報

1、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》一式兩份

2、《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）、（表二）

3、稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）

4、防偽稅控開具發(fā)票匯總表及明細(xì)表

5、《成品油購銷存情況明細(xì)表》和加油IC卡，《成品油購銷存數(shù)量明細(xì)表》

6、《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》

7、《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》

8、按月報送《機(jī)動車輛生產(chǎn)企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)報送）

9、按月報送《機(jī)動車輛經(jīng)銷企業(yè)銷售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送）； 按月報送《機(jī)動車輛銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送）； 《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報表》，以及已開具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機(jī)動車經(jīng)銷企業(yè)報送）

10、納稅人如果取得貨物運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，應(yīng)當(dāng)報送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報軟盤

11、稽核結(jié)果比對通知書（輔導(dǎo)期一般納稅人報送）

十七、延期繳納稅款申請審批

1、《延期繳納稅款申請審批表》一式三份

2、所有銀行存款帳戶的對帳單

3、當(dāng)期貨幣資金余額情況及應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算

4、納稅人提供的災(zāi)情報告、公安機(jī)關(guān)出具的事故證明、政策調(diào)整依據(jù)

十八、銷方開具紅字專用發(fā)票

1、《申請單》一式兩聯(lián)，加蓋單位財務(wù)專用章。（報備電子信息）

2、申請報告（內(nèi)容需注明錯誤信息與正確信息并加蓋單位公章）

3、對方單位出具的拒收證明（內(nèi)容需注明錯誤信息與正確信息并加蓋單位公章）

4、增票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)兩聯(lián)（原件與復(fù)印件）

注：2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票沖紅須在180天之內(nèi)辦理，復(fù)印件加蓋單位

公章（注明此復(fù)印件與原件相符）。

十九、申請開具折扣折讓證明

1、《申請單》一式兩聯(lián)，加蓋單位財務(wù)專用章。（報備電子信息）

2、單位申請報告一份（蓋公章）

3、對方證明一份（原件加蓋對方公章）

4、記帳憑證（原件與復(fù)印件）

5、入庫單（原件與復(fù)印件）

6、增票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)（原件與復(fù)印件）

注：復(fù)印件加蓋單位公章（注明此復(fù)印件與原件相符）

二十、辦理退貨

1、《申請單》一式兩聯(lián)，加蓋單位財務(wù)專用章。（報備電子信息）

2、單位申請報告一份（蓋公章）

3、對方證明一份（原件加蓋對方公章）

4、記帳憑證（原件與復(fù)印件）

5、入庫單（原件與復(fù)印件）

6、增票發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)（原件與復(fù)印件）

7、認(rèn)證清單（原件與復(fù)印件）

8、退貨憑證（購方提供原件與復(fù)印件）

9、收貨憑證（銷方提供此復(fù)印件并在復(fù)印件上加蓋銷方單位公章）

10、多退貨物以何方式退回（提供相應(yīng)發(fā)票）

納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)所需表單及涉稅業(yè)務(wù)流程 稅務(wù)登記證辦理（變更、遷入）

綜合服務(wù)窗口受理——綜合服務(wù)窗口審核登記——綜合服務(wù)窗口收費打證 首次領(lǐng)購發(fā)票及擴(kuò)版增量

綜合服務(wù)窗口受理——綜合服務(wù)窗口受理審批或轉(zhuǎn)稅源部門審批——綜合服務(wù)窗口辦理《發(fā)票領(lǐng)購簿》及領(lǐng)購發(fā)票 出口企業(yè)認(rèn)定變更

綜合服務(wù)窗口（出口企業(yè)業(yè)務(wù)）受理——綜合服務(wù)窗口（出口企業(yè)業(yè)務(wù)）領(lǐng)取結(jié)果 出口企業(yè)注銷

綜合服務(wù)窗口（出口企業(yè)業(yè)務(wù)）受理——綜合服務(wù)科審核——市國稅局審核——綜合服務(wù)窗口（出口企業(yè)業(yè)務(wù)）領(lǐng)取結(jié)果 一般納稅人資格認(rèn)定 綜合服務(wù)窗口受理——稅源管理部門約談?wù){(diào)查——綜合服務(wù)窗口領(lǐng)取結(jié)果 減免稅業(yè)務(wù)

綜合服務(wù)窗口受理——稅源管理部門調(diào)查——綜合業(yè)務(wù)科審核——轉(zhuǎn)審委會審批——綜合服務(wù)窗口領(lǐng)取結(jié)果 注銷稅務(wù)登記

綜合服務(wù)窗口受理——稅源部門調(diào)查、查繳、收繳“兩卡一器”——綜合服務(wù)窗口繳清稅款、滯納金、罰款——綜合服務(wù)窗口繳銷稅務(wù)登記證、發(fā)票及發(fā)票領(lǐng)購簿——綜合服務(wù)窗口打印結(jié)算 車輛購置稅業(yè)務(wù)

車輛購置稅征收窗口受理、審核——車輛購置稅征收窗口審驗車輛——車輛購置稅征收窗口繳清稅款、滯納金——車輛購置稅征收窗口打印車輛購置稅完稅證明

代開增值稅專用發(fā)票業(yè)務(wù)

所屬稅務(wù)分局、稅務(wù)所預(yù)繳稅款——增值稅專用發(fā)票代開窗口開票

第二篇：辦稅流程

外經(jīng)證工作要求

電子版外經(jīng)證辦理流程：1.地方國稅局→領(lǐng)取外經(jīng)證申請審批表（表一）→辦理出電子版外經(jīng)證→國稅局完成增值稅預(yù)繳（表二）→地稅局完成附加稅、印花稅繳納（表三）→到國稅局申報報驗，核銷電子版外經(jīng)證→將所有稅票發(fā)回公司，財務(wù)做賬。注：有些稅務(wù)局有國地稅綜合業(yè)務(wù)窗口，可以完成全部業(yè)務(wù)。

開電子版外經(jīng)證需要注意事項：

1、確定合同金額、項目名稱、合同簽訂日期。

2、需要相關(guān)合同、營業(yè)執(zhí)照原件或復(fù)印件等相關(guān)資料可聯(lián)系辦公室。

3、注意合同簽訂日期。2016年5月1日之前簽訂合同為老項目（表五），按老項目稅點完成上稅；2016年5月1日之后簽訂合同需開具發(fā)票及外經(jīng)證均按新項目完成上稅（除幾個特殊項目）。如不確定，可以聯(lián)系公司確認(rèn)。

紙質(zhì)版外經(jīng)證流程及注意事項：

流程：

1、拿到外經(jīng)證資料到地方國家稅務(wù)局繳納增值稅（表二）；

2、地方地稅局完成附加稅及印花稅繳納（表三）；

3、到國家稅務(wù)局完成申報，領(lǐng)取申報表（表四）；

4、全套資料一起并及時發(fā)回公司。

注意事項：

1、合同簽訂時間與電子版要求相同；

2、外經(jīng)證辦理請勿拖延時間，上稅不及時將會產(chǎn)生滯納金及罰款；

3、辦理完外經(jīng)證和相關(guān)上稅后當(dāng)月立即返回全套稅票、外經(jīng)證、申報表，請勿拖延。外經(jīng)證開具所需資料：營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、合同復(fù)印件

第三篇：小規(guī)模辦稅流程流程

小規(guī)模增值稅網(wǎng)上申報流程

登陸深圳國稅網(wǎng)站（004km.cn）

↓

我的辦稅大廳

↓

輸入“納稅人識別號、密碼”

↓

申報繳稅

↓

進(jìn)入辦稅區(qū)

↓

增值稅→我要申報

↓

填寫報表

↓

正式申報

↓

(不是零申報要繳款的要點擊我要繳款,點擊確定)

納稅識別號是深稅登字,密碼是國稅納稅編碼.小規(guī)模企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報流程

登陸深圳國稅網(wǎng)站（004km.cn）

↓

我的辦稅大廳

↓

輸入“納稅人識別號、密碼”

↓

申報繳稅

↓

進(jìn)入辦稅區(qū)

↓

企業(yè)所得稅→我要申報

↓

填寫報表

↓

正式申報

↓

(不是零申報要繳款的要點擊我要繳款,點擊確定)小規(guī)模納稅人的所得稅分兩種,一種是A類型,一種是B類型,具體詳看例表.簽訂網(wǎng)上扣稅協(xié)議委托書

所需資料:

組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原價及復(fù)印件

營業(yè)執(zhí)照正本原件及復(fù)印件

稅務(wù)登記證正本原件及復(fù)印件

開戶許可證正本原件及復(fù)印件

法人身份證復(fù)印件

公章

帶著以上資料到所在的開戶行辦理就可以了

小規(guī)模增值稅手工申報

申報流程

填寫公司基本資料

↓

填寫增值稅申報內(nèi)容

↓

法人代表辦稅人員簽字

↓ 加蓋公司公章

↓

將申報表交送到公司所在地的國稅局前臺(最好帶上公章,以防報表有問題改正)

報表一式兩份,國稅局留一份,自己公司留一份

具體見后附例表

小規(guī)模企業(yè)所得稅手工申報

申報流程

填寫公司基本資料

↓

填寫所得稅申報內(nèi)容

↓

法人代表辦稅人員簽字

↓ 加蓋公司公章

↓

將申報表交送到公司所在地的國稅局前臺(最好帶上公章,以防報表有問題改正)

報表一式兩份,國稅局留一份,自己公司留一份

具體見后附例表

網(wǎng)上申請代開發(fā)票流程

深圳國稅網(wǎng)站（004km.cn）

↓ 用戶登錄 ↓

輸入“納稅人識別號、密碼”

↓ 進(jìn)入辦稅大廳

↓ 發(fā)票管理 ↓ 代開發(fā)票申請

↓

代開專用發(fā)票（或普通發(fā)票）

↓ 錄入資料 ↓ 保存

↓

代開發(fā)票預(yù)審信息正式提交

打印《網(wǎng)上代開發(fā)票申請信息表》并加蓋公章送到國稅局代開發(fā)票窗口辦理代開發(fā)票業(yè)務(wù)(帶稅務(wù)登記證副本原件).代開發(fā)票注意事項

1.作廢重開代開發(fā)票

當(dāng)月填開有誤的發(fā)票,如果稅局沒有做抄稅動作,是可以申請作廢重開的.所需資料如下: 1.重新在網(wǎng)上填寫正確的代開發(fā)票的信息并打印出《網(wǎng)上代開發(fā)票申請信息表》

2.原發(fā)票的所有聯(lián)次及復(fù)印件

3.申請報告：注明作廢發(fā)票原因，原發(fā)票號碼（A4紙打印并加蓋公章）

4.稅務(wù)登記證副本原件 5.公章

2.開具紅字發(fā)票

代開發(fā)票有誤,已經(jīng)跨月或者稅局已經(jīng)有抄稅動作,就要開具紅字發(fā)票.具體如下: 1.重新在網(wǎng)上填寫正確的代開發(fā)票的信息并打印出《網(wǎng)上代開發(fā)票申請信息表》

2.原發(fā)票的所有聯(lián)次及復(fù)印件

3.填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(見附表)網(wǎng)上打印 4.填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(見附表)網(wǎng)上打印 5.稅務(wù)登記證副本原件 6.公章

帶著上述資料到原開票稅局窗口辦理事宜 3.其他注意事項

1.國稅繳納稅款需持深銀聯(lián)的銀行卡刷卡繳納,或者通過納稅帳戶銀行（須事先存足余額）轉(zhuǎn)帳繳納稅款;2.代開的增值稅專用發(fā)票每份限額不能超過10萬元（不含稅），普通發(fā)票無最高限額;3.“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱”5項以上的須附銷貨清單;4.需要同時開具出口貨物專用繳款書的代開專用發(fā)票業(yè)務(wù)和代開免稅發(fā)票業(yè)務(wù)的,需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)主管管理科備案審批后方可辦理代開發(fā)票。

小規(guī)模納稅人購買國稅發(fā)票

初次購買發(fā)票所需資料

(1)公司成立六個月之內(nèi)買發(fā)票

1.經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件

2發(fā)票驗舊供新表

3.稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件

4.購票員授權(quán)委托書

5.公章 發(fā)票章

先辦理發(fā)票領(lǐng)購薄在買發(fā)票(2)公司成立六個月之后購買發(fā)票

先填寫票種核定,票種核定出來之后

1.票種核定通知書

2.經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件 3.稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件 4.購票員授權(quán)委托書 5.公章發(fā)票章

再次購買發(fā)票所需資料

經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件

發(fā)票驗舊供新表

發(fā)票領(lǐng)購薄 公章

首次購買在所在地稅局購買

再次購買的數(shù)量在票量范圍之內(nèi)可以再其他稅局購買

地稅綜合申報網(wǎng)上報稅

深圳市地方稅務(wù)局(004km.cn)

↓ 網(wǎng)上申報 ↓

錄入納稅識別號密碼選擇地稅證書

↓ 納稅申報 ↓ 綜合申報 ↓ 在線申報 ↓ 確認(rèn)申報期間

↓

選擇增值稅附增的稅種(城市維護(hù)建設(shè)稅,教育費附加,地方教育費附加)然后選擇增值稅附征

↓ 填寫計稅基礎(chǔ)

↓ 正式申報

要扣款的要點擊扣款,這樣就申報成功了.綜合申報手工報稅

填寫公司基本資料

↓

填寫綜合申報內(nèi)容

↓

法人代表辦稅人員簽字

↓ 加蓋公司公章

↓

將申報表交送到公司所在地(深圳任意地稅局都可以)的地稅局前臺(最好帶上公章,以防報表有問題改正)

報表一式兩份,地稅局留一份,自己公司留一份

具體見后附例表

文件大綱

1.簽訂扣稅協(xié)議

2.增值稅網(wǎng)上申報

3.綜合申報網(wǎng)上申報

4.所得稅網(wǎng)上申報

5.增值稅手工申報

6.綜合申報手工申報

7.所得稅手工申報

8.小規(guī)模購買國稅發(fā)票

9.網(wǎng)上申請代開發(fā)票

10.代開發(fā)票注意事項

11.新辦社保流程 三 深圳新辦企業(yè)參保流程：

1.登錄社保網(wǎng)站004km.cn→點擊“新參保企業(yè)網(wǎng)上登記”

→點擊同意,按要求錄入相關(guān)登記信息，并打印《深圳市企業(yè)參加社會保險登記表》；

2.在網(wǎng)上申報成功之日起（不含當(dāng)日）15個工作日內(nèi)，向企業(yè)所在轄區(qū)社保機(jī)構(gòu)征收窗口提交《登記表》及申請材料，逾期不辦的，網(wǎng)上申報的信息將自動作廢，企業(yè)需重新申報。

深圳社保所需資料：

1．企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本原件； 2．組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書原件；

3．開戶銀行印鑒卡原件或開戶許可證原件或開戶銀行證明原件； 4．企業(yè)法人身份證復(fù)印件（蓋單位公章）； 5．單位經(jīng)辦人的身份證原件；

6.企業(yè)法人或社保經(jīng)辦人如是港澳臺外籍人員需提供有效的證件（永久性）和入中國境內(nèi)的證件原件且提供復(fù)印件(加蓋單位公章)； 7.《深圳市企業(yè)參加社會保險登記表》（蓋單位公章）。申請受理機(jī)關(guān)：企業(yè)所在轄區(qū)社保機(jī)構(gòu)部門

辦理時限：當(dāng)月15號前（含15號）申請的，視為當(dāng)月受理的業(yè)務(wù)，16日后申請的，視為下月受理的業(yè)務(wù)。

提示：申請表格應(yīng)到辦事現(xiàn)場領(lǐng)取

到稅局領(lǐng)取發(fā)票所需附報資料

1.代開普通發(fā)票所需資料：

(1)國稅稅務(wù)登記證（副本）原件；

(2)申請代開發(fā)票人的合法身份證件及復(fù)印件；

(3)付款方（或接受勞務(wù)服務(wù)方）對所購貨物物品品名（或勞務(wù)服務(wù)項目）、單價、金額等出具的書面確認(rèn)證明（如付款方為個人的須提供其身份證復(fù)印件）。

(4)《網(wǎng)上代開發(fā)票申請信息表》

2.代開增值稅專用發(fā)票所需資料：

(1)國稅稅務(wù)登記證（副本）原件。(2)《網(wǎng)上代開發(fā)票申請信息表》

第四篇：互聯(lián)網(wǎng)辦稅工作流程

互聯(lián)網(wǎng)辦稅工作流程

一、開戶流程

（一）發(fā)放表格

由各區(qū)局（稅務(wù)所）、第一至第七稽查局發(fā)放。納稅人也可自行在我局網(wǎng)站（004km.cn）下載。

（二）受理、審核

各區(qū)局（稅務(wù)所）的文書受理窗口負(fù)責(zé)受理納稅人填寫的《深圳市地方稅務(wù)局納稅申報方式申請核準(zhǔn)表》并予以審核相關(guān)資料。

（三）錄入、開戶

文書受理窗口核準(zhǔn)納稅人采用的報稅方式后，應(yīng)將核準(zhǔn)表的有關(guān)內(nèi)容錄入電腦生成開戶信息。

（四）送達(dá)、簽訂協(xié)議

文書受理窗口應(yīng)將相關(guān)文書送達(dá)納稅人，并以區(qū)局（稅務(wù)所）的名義與納稅人簽訂《深圳市地方稅務(wù)局互聯(lián)網(wǎng)辦稅服務(wù)協(xié)議書》。

（五）證書發(fā)放

文書受理窗口應(yīng)向簽訂了協(xié)議的納稅人發(fā)放使用互聯(lián)網(wǎng)辦稅系統(tǒng)的密碼條和數(shù)字證書，并由納稅人簽收。發(fā)放人應(yīng)將密碼條和數(shù)字證書的發(fā)送情況造冊登記以備查驗。

二、變更及終止流程

（一）發(fā)放表格

由各區(qū)局（稅務(wù)所）發(fā)放《深圳市地方稅務(wù)局互聯(lián)網(wǎng)辦稅服務(wù)變更表》。納稅人也可自行在我局網(wǎng)站（004km.cn）下載。

（二）受理、審核

各區(qū)局（稅務(wù)所）的文書受理窗口負(fù)責(zé)受理納稅人填寫的《深圳市地方稅務(wù)局互聯(lián)網(wǎng)辦稅服務(wù)變更表》并予以審核相關(guān)資料。

（三）辦理變更（或終止）

文書受理窗口審核納稅人提出的變更（或終止）申請后，完成有關(guān)凍結(jié)證書、解凍證書、補(bǔ)發(fā)證書、展期證書、重置密碼、終止使用等變更事項。

（四）發(fā)放

文書受理窗口根據(jù)納稅人變更事項向納稅人發(fā)放數(shù)字證書或密碼。

三、資料歸檔

相關(guān)資料的整理、歸檔按照《深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)征管檔案資料管理辦法的通知》（深地稅發(fā)[2004]431號）的要求執(zhí)行。

四、培訓(xùn)和咨詢

各區(qū)局（稅務(wù)所）應(yīng)負(fù)責(zé)對納稅人進(jìn)行培訓(xùn)。

各區(qū)局（稅務(wù)所）、各稽查局都應(yīng)受理、回復(fù)納稅人關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)辦稅的咨詢，發(fā)放《納稅人申請互聯(lián)網(wǎng)辦稅服務(wù)須知》、《互

聯(lián)網(wǎng)辦稅系統(tǒng)操作手冊》等宣傳資料。

二○○五年三月

第五篇：國地稅聯(lián)合辦稅流程

目 錄

一、國地稅普通發(fā)票代開業(yè)務(wù)

1、國稅普通發(fā)票代開…………………………………………………1

2、地稅建筑業(yè)發(fā)票代開………………………………………………2

二、國地稅共性業(yè)務(wù)

1、稅務(wù)登記……………………………………………………………3

2、稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范……………………………………………………18

3、發(fā)票辦理……………………………………………………………21

4、申報納稅規(guī)范…………………………………………………………29

5、優(yōu)惠辦理規(guī)范…………………………………………………………42

三、國稅個性業(yè)務(wù)

1、稅務(wù)認(rèn)定…………………………………………………………52

2、發(fā)票辦理………………………………………………………………58

3、申報納稅規(guī)范…………………………………………………………67

4、優(yōu)惠辦理規(guī)范…………………………………………………………85

5、證明辦理……………………………………………………………89

四、地稅個性業(yè)務(wù)

1、申報納稅規(guī)范………………………………………………………90

2、優(yōu)惠辦理規(guī)范………………………………………………………98

3、證明辦理…………………………………………………………147

國地稅普通發(fā)票代開業(yè)務(wù)

一、國稅普通發(fā)票代開 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申請，代為開具普通發(fā)票?！緢笏唾Y料】

（1）?代開發(fā)票申請表?。

（2）稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明原件及復(fù)印件，依不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機(jī)構(gòu)代碼證。

（3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。

（4）購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書證明及復(fù)印件。

備注：先由地稅窗口征收相關(guān)稅款，再由國稅窗口征收相關(guān)稅款，最后由國稅開具發(fā)票。

－1－

二、地稅建筑業(yè)發(fā)票代開 【報送資料】

（1）?代開發(fā)票申請表?。

（2）稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明原件及復(fù)印件，依不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機(jī)構(gòu)代碼證。

（3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。

（4）購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書證明及復(fù)印件。

備注：地稅窗口核定比例，未達(dá)比例的，國稅窗口先征收相關(guān)稅款，再由地稅窗口征收稅款，最后由地稅開具發(fā)票；若已達(dá)比例，則由地稅窗口征收相關(guān)稅款，再由地稅開具發(fā)票。

－2－

國地稅共性業(yè)務(wù) 稅務(wù)登記 1.1 設(shè)立登記

1.1.1-001 單位納稅人設(shè)立登記 【業(yè)務(wù)描述】

單位納稅人、合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司、外國企業(yè)常駐表機(jī)構(gòu)申報辦理稅務(wù)登記。

【報送資料】

（1）?稅務(wù)登記表（適用單位納稅人）?1 份（實行國稅局、稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證的，應(yīng)提供2 份）。

（2）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。

（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件。（4）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件。

（5）法定代表人（負(fù)責(zé)人）居民身份證或護(hù)照及其他證明身份合法證件原件及復(fù)印件。

（6）納稅人跨縣（市）設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)提總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。

（7）改組改制企業(yè)應(yīng)提供有關(guān)改組改制的相關(guān)文件原件及復(fù)件。

（8）汽油、柴油消費稅納稅人還應(yīng)提供以下資料：

——生產(chǎn)企業(yè)基本情況表。

——生產(chǎn)裝臵及工藝路線的簡要說明。

——企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途。

（9）外商投資企業(yè)還應(yīng)提供商務(wù)部門批復(fù)設(shè)立證書原件及復(fù)印件。

（10）外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)還應(yīng)提供以下資料：

——注冊地址及經(jīng)營地址證明（產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議）原件及其復(fù)印件；

－3－

如為自有房產(chǎn)，應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件；如為租賃的場所，應(yīng)提供租賃協(xié)議原件及其復(fù)印件，出租人為自然人的還應(yīng)提供產(chǎn)權(quán)證明的原件及復(fù)印件。

——首席代表（負(fù)責(zé)人）護(hù)照或其他合法身份證件的原件及復(fù)印件。

——外國企業(yè)設(shè)立代表機(jī)構(gòu)的相關(guān)決議文件及在中國境內(nèi)設(shè)立的其他代表機(jī)構(gòu)名單（包括名稱、地址、聯(lián)系方式、首席代表姓名等）。

1.1.2-002 個體經(jīng)營設(shè)立登記 【業(yè)務(wù)描述】

個體工商戶申報辦理稅務(wù)登記。

【報送資料】

（1）?稅務(wù)登記表（適用個體經(jīng)營）?1 份（實行國稅局、地局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證的，應(yīng)提供2 份）。

（2）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。

（3）業(yè)主居民身份證或護(hù)照及其他證明身份的合法證件原件及印件。

－4－

（4）個體加油站及已辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證的個 工商戶應(yīng)提供組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及復(fù)印件。

【基本流程】

同“1.1.1-001 單位納稅人設(shè)立登記【基本流程】”。1.1.3-003 臨時經(jīng)營設(shè)立登記 【業(yè)務(wù)描述】

具有以下情形的納稅人申報辦理臨時稅務(wù)登記：

（1）有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人。

（2）境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。

（3）從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的。

（4）異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營者申請辦理新的稅務(wù)登記的。

（5）境外注冊中資控股居民企業(yè)?！緢笏唾Y料】

（1）?稅務(wù)登記表（適用臨時稅務(wù)登記納稅人）?1 份（實行國稅局、地稅局聯(lián)合辦理稅務(wù)登記證的，應(yīng)提供2 份）。

（2）法定代表人（負(fù)責(zé)人）、業(yè)主居民身份證或護(hù)照及其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件。

（3）項目合同或協(xié)議原件及其復(fù)印件（承包承租人及境外企業(yè)提供）。

（4）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件的原件及復(fù)印件（未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人不提供）。

（5）境外注冊中資控股居民企業(yè)還應(yīng)提供居民身份證認(rèn)定書、境外注冊登記證件。

－5－

【基本流程】

同“1.1.1-001 單位納稅人設(shè)立登記【基本流程】”。1.1.5-005 扣繳義務(wù)人登記 【業(yè)務(wù)描述】

已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人在扣繳義務(wù)發(fā)生后向稅務(wù)登記地務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記繳稅款事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)發(fā)生后向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。

扣繳義務(wù)人與非居民企業(yè)首次簽訂與其取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起 30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

【報送資料】

（1）?扣繳義務(wù)人登記表?。

（2）稅務(wù)登記證副本（已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人）。

（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證書原件及復(fù)印件（可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人）。

（4）非居民企業(yè)扣繳義務(wù)人還應(yīng)提供?扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表?、合同復(fù)印件及相關(guān)資料。文本為外文的應(yīng)同時附送中文譯本。

－6－

1.2 變更登記

1.2.1-006 變更登記（涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)登記情形發(fā)生變化，涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人，向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

【報送資料】

（1）?變更稅務(wù)登記表?。

（2）工商營業(yè)執(zhí)照原件及復(fù)印件。

（3）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。

（4）稅務(wù)登記證及其副本。

【基本流程】

同“1.1.1-001 單位納稅人設(shè)立登記【基本流程】”。1.2.2-007 變更登記（不涉及稅務(wù)登記證件內(nèi)容變化）【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)登記情形發(fā)生變化，但不涉及改變稅務(wù)登記證件內(nèi)容的納稅人，向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

【報送資料】

（1）?變更稅務(wù)登記表?。

（2）納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件原件及復(fù)印件。

【基本流程】

－7－

1.2.3-008 納稅人跨縣（區(qū)）遷出 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)跨縣（區(qū)）改變的，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理遷出。

【報送資料】

（1）?注銷稅務(wù)登記申請審批表?2份。

（2）稅務(wù)登記證及其副本。

（3）?發(fā)票領(lǐng)用簿?及未驗舊、未使用發(fā)票。

（4）住所、經(jīng)營地點變動的相關(guān)證明資料原件及復(fù)印件。

【基本流程】

1.2.4-009 納稅人跨縣（區(qū)）遷入 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人因住所、經(jīng)營地變動涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)跨縣（區(qū)）改變的，在領(lǐng)取遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的?稅務(wù)事項通知書?30日內(nèi)向遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

【報送資料】

(1)遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的?稅務(wù)事項通知書?。(2)遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)資料。

－8－

【基本流程】

1.3 停復(fù)業(yè)登記 1.3.1-010 停業(yè)登記

【業(yè)務(wù)描述】

實行定期定額征收的納稅人發(fā)生停業(yè)的，在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。

【報送資料】

（1）?停、復(fù)業(yè)報告書?2份。

（2）稅務(wù)登記證及其副本。

（3）?發(fā)票領(lǐng)用簿?及未驗舊、未使用完的發(fā)票。

【基本流程】

－9－

1.3.2-011 復(fù)業(yè)登記 【業(yè)務(wù)描述】

辦理停業(yè)登記的納稅人，在恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理復(fù)業(yè)登記。

【報送資料】

?停、復(fù)業(yè)報告書?2份。

【基本流程】

1.4 注銷登記

1.4.1-012 注銷登記（單位及查賬征收個體工商戶）【業(yè)務(wù)描述】

納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記：

（1）因解散、破產(chǎn)、撤銷等情形，依法終止納稅義務(wù)的。

（2）按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，但經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。

（3）納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的。

（4）納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。

（5）外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)駐在期屆滿、提前終止業(yè)務(wù)活動的。

（6）境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和

－10－

提供勞務(wù)，項目完工、離開中國的。

（7）非境內(nèi)注冊居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

【報送資料】

（1）?注銷稅務(wù)登記申請審批表?。

（2）稅務(wù)登記證及其副本和其他稅務(wù)證件。

（3）?發(fā)票領(lǐng)用簿?及未驗舊、未使用的發(fā)票。

（4）工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件。

（5）單位納稅人提供上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議原件及復(fù)印件。

（6）非居民企業(yè)提供項目完工證明、驗收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件。

（7）增值稅一般納稅人提供防偽稅控系統(tǒng)金稅卡、IC卡或金稅盤、報稅盤。使用貨運(yùn)專票稅控系統(tǒng)和機(jī)動車發(fā)票稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人還應(yīng)提供稅控盤、報稅盤。

（8）?中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表?及附表。（9）其他按規(guī)定應(yīng)收繳的設(shè)備?！净玖鞒獭?/p>

－11－

1.4.2-013 注銷登記（定期定額個體工商戶）【業(yè)務(wù)描述】

納稅人發(fā)生以下情形的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記：

（1）因發(fā)生破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的。

（2）按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記，但經(jīng)有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止的。

（3）被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的。

（4 因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的。

【報送資料】

（1）?注銷稅務(wù)登記申請審批表?。

（2）稅務(wù)登記證及其副本和其他稅務(wù)證件。

（3）?發(fā)票領(lǐng)用簿?及未驗舊、未使用的發(fā)票。

（4）工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的，應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件。

【基本流程】

－12－

1.5 重新稅務(wù)登記 1.5.1-014 重新稅務(wù)登記 【業(yè)務(wù)描述】

在同一轄區(qū)內(nèi)已被批準(zhǔn)注銷或非正常注銷后又重新恢復(fù)經(jīng)營的納稅人，向該轄區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理稅務(wù)登記。

【報送資料】

（1）?重新稅務(wù)登記表?。

（2）工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及復(fù)印件。【基本流程】

1.6 遺失補(bǔ)辦

1.6.1-015 稅務(wù)證件遺失及補(bǔ)辦 【業(yè)務(wù)描述】

遺失稅務(wù)登記證件的納稅人、扣繳義務(wù)人，書面報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，如實填寫?稅務(wù)證件掛失報告表?，并將納稅人名稱、稅務(wù)登記證件名稱、稅務(wù)登記證件號碼、稅務(wù)登記證件發(fā)證日期、發(fā)證機(jī)關(guān)名稱在市級以上公開發(fā)行的報刊上作遺失聲明，憑報刊上刊登的遺失聲明向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦稅務(wù)登記證件。

－13－

【報送資料】

（1）?稅務(wù)證件掛失報告表?。

（2）刊登遺失聲明的報刊。

【基本流程】

1.7 報告?zhèn)浒傅怯?/p>

1.7.1-016 存款賬戶賬號報告 【業(yè)務(wù)描述】

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬戶、賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

【報送資料】

（1）?納稅人存款賬戶賬號報告表?。

（2）開戶銀行許可證或賬戶、賬號開立證明原件及復(fù)印件?！净玖鞒獭?/p>

－14－

1.7.2-017 財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告 【業(yè)務(wù)描述】

從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件后，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅人使用計算機(jī)記賬的，在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

【報送資料】

（1）?財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告書?。

（2）納稅人財務(wù)、會計制度或納稅人財務(wù)、會計核算辦法。

（3）財務(wù)會計核算軟件、使用說明書原件及復(fù)印件（使用計算機(jī)記賬的納稅人）。

【基本流程】

1.8 報驗登記

1.8.1-018 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具 【業(yè)務(wù)描述】

到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人在外出生產(chǎn)經(jīng)營前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具?外出經(jīng)營活動稅收管理證明?。

－15－

【報送資料】

（1）稅務(wù)登記證副本。

（2）外出經(jīng)營合同或其他外出經(jīng)營活動相關(guān)證明的原件及復(fù)印件。

（3）建筑安裝行業(yè)的納稅人還需提供外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件?！净玖鞒獭?/p>

1.8.2-019 《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》核銷 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人在?外出經(jīng)營活動稅收管理證明?有效期屆滿后10日內(nèi)，持?外出經(jīng)營活動稅收管理證明?回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。

【報送資料】

（1）?外出經(jīng)營活動稅收管理證明?。

（2）相關(guān)完稅證明。

【基本流程】

－16－

1.8.3-020 外出經(jīng)營報驗登記 【業(yè)務(wù)描述】

臨時到外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營活動納稅人，持所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的?外出經(jīng)營活動稅收管理證明?向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗登記，并接受經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理。

【報送資料】

（1）納稅人報驗登記時提供以下資料 ——?外出經(jīng)營活動稅收管理證明??！悇?wù)登記證副本。

——建筑安裝行業(yè)的納稅人還需提供外出經(jīng)營合同原件及復(fù)印件（2）納稅人核銷報驗登記時提供：

——?外出經(jīng)營活動情況申報表?（需在經(jīng)營地繳納稅款的提供）——未驗舊、未使用完的發(fā)票（領(lǐng)取發(fā)票的提供）（3）稅務(wù)登記證副本。

（4）外出經(jīng)營合同或其他外出經(jīng)營活動相關(guān)證明的原件及復(fù)印件?！净玖鞒獭?/p>

－17－

1.9 非正常戶處理 1.9.1-021 非正常戶解除 【業(yè)務(wù)描述】

被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶的納稅人，需恢復(fù)履行納稅義務(wù)的，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理解除非正常戶。

【報送資料】

（1）納稅人提供情況說明和解除非正常狀態(tài)的理由?！净玖鞒獭?稅務(wù)認(rèn)定規(guī)范 2.2 征收方式認(rèn)定

2.2.2-026 企業(yè)所得稅征收方式鑒定（調(diào)整）【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人賬簿設(shè)立、會計核算、納稅資料提供以及所得稅申報等情況，確定采用或調(diào)整查賬征收、核定征收等方式繳納企業(yè)所得稅，對納稅人申請采取實際利潤以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定進(jìn)行核定。

－18－

【報送資料】

（1）?企業(yè)所得稅核定征收鑒定表?或?非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表?。

（2）采取實際利潤額預(yù)繳以外的其他企業(yè)所得稅預(yù)繳方式的納稅人應(yīng)填寫?稅務(wù)行政許可申請表?。

【基本流程】

2.2.3-027 對納稅人變更納稅定額的核準(zhǔn) 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額有異議的，提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。

【報送資料】

?稅務(wù)行政許可申請表?。

【基本流程】

－19－

2.2.5-029 簡并征期認(rèn)定 【業(yè)務(wù)描述】

實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以采取將納稅期限合并為按季、半年、年的方式繳納稅款。

【報送資料】

?簡并征期認(rèn)定申請表?。

【基本流程】

同“2.2.1-026 企業(yè)所得稅征收方式鑒定（調(diào)整）【基本流程】” 2.2.6-030 委托代征管理 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則，按照規(guī)定向符合條件的單位和人員發(fā)放?委托代征證書?，代征零星、分散和異地繳納的稅收。受委托單位和人員按要求以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義依法征收稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)履行監(jiān)督、管理、檢查委托代征業(yè)務(wù)職責(zé)，按規(guī)定支付代征手續(xù)費。

【報送資料】

?委托代征稅款協(xié)議書?2 份。

【基本流程】

2.3 稅收優(yōu)惠資格備案及認(rèn)定

2.3.1-031 安置殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠資格備案 【業(yè)務(wù)描述】

依法享受殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠的納稅人，辦理減（免）稅、退稅之前，－20－

向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅收優(yōu)惠資格備案。

【報送資料】

（1）取得民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的單位，提供以下資料：

——?稅務(wù)資格備案表?2 份。

——經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會出具的書面審核認(rèn)定意見書原件及復(fù)印件。

——納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）原件及復(fù)印件。

——納稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復(fù)印件。

——納稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實際支付工資憑證原件及復(fù)印件。

（2）不需要民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的單位以及因認(rèn)定部門向其收取費用直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出減免稅申請的單位，提供下列資料：

——?稅務(wù)資格備案表?2 份。

——納稅人與殘疾人簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）原件及復(fù)印件?！{稅人為殘疾人繳納社會保險費繳費記錄原件及復(fù)印件。

——納稅人向殘疾人通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實際支付工資憑證原件及復(fù)印件。

【基本流程】

同“2.2.1-026 企業(yè)所得稅征收方式鑒定（調(diào)整）【基本流程】” 3 發(fā)票辦理 3.1 發(fā)票領(lǐng)用

3.1.3-042 普通發(fā)票核定 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機(jī)關(guān)對已辦理稅務(wù)登記需要領(lǐng)用發(fā)票的單位和個人，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其申請核定其領(lǐng)用領(lǐng)用發(fā)票的種類、數(shù)量、開票限額。

－21－

【報送資料】

（1）?納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表?。

（2）稅務(wù)登記證件。

（3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。

（4）發(fā)票專用章印模。

【基本流程】

3.1.4-043 印有本單位名稱發(fā)票核定 【業(yè)務(wù)描述】

對有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務(wù)和發(fā)票管理制度健全的納稅人，發(fā)票使用量較大或統(tǒng)一發(fā)票式樣不能滿足經(jīng)營活動需要的，稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)其申請核定其使用印有本單位名稱發(fā)票的式樣、數(shù)量和開票限額。

【報送資料】

（1）?印有本單位名稱發(fā)票印制表?。（2）稅務(wù)登記證件。

（3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件（首次辦理或經(jīng)辦人發(fā)生變化時提供）。

（4）發(fā)票專用章印模。

－22－

【基本流程】

同“3.1.3-042 普通發(fā)票核定【基本流程】”。3.1.8-047 普通發(fā)票核定調(diào)整 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照已辦理普通發(fā)票核定的納稅人的申請，根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營變化情況，重新核定其使用的普通發(fā)票種類、數(shù)量和最高開票限額。

【報送資料】

（1）?納稅人領(lǐng)用發(fā)票票種核定表?。

（2）?發(fā)票領(lǐng)用簿?。

（3）經(jīng)辦人身份證明（經(jīng)辦人變更的，同時提供復(fù)印件）。

【基本流程】

3.1.12-051 發(fā)票發(fā)放 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照已辦理發(fā)票核定的納稅人的申請，在核定范圍內(nèi)根據(jù)其需要發(fā)放發(fā)票。

－23－

【報送資料】

（1）稅務(wù)登記證件。

（2）經(jīng)辦人身份證明（經(jīng)辦人變更的提供復(fù)印件）。（3）?發(fā)票領(lǐng)用簿?。

（4）領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票及防偽稅控“一機(jī)多票”系統(tǒng)普通發(fā)票的，提供金稅盤、稅控盤、報稅盤或IC卡；領(lǐng)用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，提供金稅盤、稅控盤或報稅盤；領(lǐng)用稅控收款機(jī)發(fā)票的，提供稅控收款機(jī)用戶卡。

【基本流程】

3.1.13-052 發(fā)票退票 【業(yè)務(wù)描述】

因發(fā)票發(fā)放錯誤、發(fā)票發(fā)放信息登記錯誤、納稅人領(lǐng)票信息電子數(shù)據(jù)丟失、IC 卡或報稅盤故障等原因，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人辦理退票。

【報送資料】

（1）?發(fā)票領(lǐng)用簿?。

（2）退回增值稅專用發(fā)票及防偽稅控“一機(jī)多票”系統(tǒng)普通發(fā)票的，－24－

提供IC卡或報稅盤；退回貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，提供報稅盤；退回稅控收款機(jī)發(fā)票的，提供稅控收款機(jī)用戶卡。

（3）已領(lǐng)用的空白發(fā)票。

【基本流程】

3.2 發(fā)票開具

3.2.2-054 普通發(fā)票代開 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申請，代為開具普通發(fā)票。

【報送資料】

（1）?代開發(fā)票申請表?。

（2）稅務(wù)登記證副本，自然人提供身份證明原件及復(fù)印件，依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位提供組織機(jī)構(gòu)代碼證。

（3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。

（4）購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的書面證明及復(fù)印件。

－25－

【基本流程】

3.2.3-055 代開普通發(fā)票作廢 【業(yè)務(wù)描述】

因開具錯誤、銷貨退回、銷售折讓、服務(wù)中止等原因，已代開發(fā)票需作廢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人作廢已代開的發(fā)票。

【報送資料】

（1）已開具發(fā)票各聯(lián)次。

（2）作廢原因的書面證明材料。

（3）經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件。

【基本流程】

－26－

3.3 發(fā)票驗舊 3.3.1-058 發(fā)票驗舊 【業(yè)務(wù)描述】

稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人已開具發(fā)票存根聯(lián)（記賬聯(lián)）、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票進(jìn)行查驗，檢查發(fā)票的開具是否符合有關(guān)規(guī)定。

【報送資料】

（1）?發(fā)票領(lǐng)用簿?。

（2）已開具發(fā)票存根聯(lián)、紅字發(fā)票和作廢發(fā)票（使用稅控機(jī)的同時提供發(fā)票使用匯總數(shù)據(jù)報表）。

（3）需上傳發(fā)票電子開具信息、下載開具發(fā)票電子解鎖文件的，提供存儲介質(zhì)。

【基本流程】

3.4 發(fā)票繳銷 3.4.1-062 發(fā)票繳銷 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人因變更或注銷稅務(wù)登記、換版、損毀等原因繳銷發(fā)票的，稅務(wù)

－27－

機(jī)關(guān)對納稅人領(lǐng)用的空白發(fā)票做剪角處理。

【報送資料】

（1）?發(fā)票領(lǐng)用簿?。

（2）需繳銷的發(fā)票。

【基本流程】

3.5 發(fā)票相關(guān)服務(wù)

3.5.2-064 普通發(fā)票掛失、損毀報備 【業(yè)務(wù)描述】

普通發(fā)票丟失、被盜、損毀致無法辨認(rèn)代碼或號碼、滅失的，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

【報送資料】

（1）?發(fā)票掛失/ 損毀報告表?。

（2）登報聲明發(fā)票遺失作廢的版面原件、發(fā)票或復(fù)印件等證明材料。

－28－

【基本流程】 申報納稅規(guī)范 4.5 企業(yè)所得稅申報

4.5.1-076 居民 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報（適 用查賬征收）【業(yè)務(wù)描述】

實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）?2 份。

（2）在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)在月（季）度終了之日起10日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)同時報送?中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表?和各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明。

（3）在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)跨地、市（區(qū)、縣）的匯總納稅企業(yè)，總分機(jī)構(gòu)報送省級稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相關(guān)資料。

－29－

（4）符合條件的境外投資居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報?居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表?。

（5）企業(yè)固定資產(chǎn)采取一次性稅前扣除、縮短折舊年限或加速折舊方法的，預(yù)繳申報時，須同時報送?固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計表?。

【基本流程】

4.5.2-077 居民 企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報（適用核定征收）【業(yè)務(wù)描述】

實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B 類）?2 份。

（2）符合條件的境外投資居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報?居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表?。

－30－

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.5.3-078 居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用查賬征收）【業(yè)務(wù)描述】

實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在終了之日起5 個月內(nèi)或自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A 類）? 及附表各2 份。

（2）?中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表?及附表各2 份。

（3）實行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)報送?中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A 類）?，同時報送?中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?和各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)報表、各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明、分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況。

（4）跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，使用?中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A 類）?進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳申報，同時報送總機(jī)構(gòu)申報后加蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的?中華人民共和國匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?復(fù)印件，分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)納稅調(diào)整情況的說明。

（5）存在稅前資產(chǎn)損失扣除情況的企業(yè)報送資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料。

（6）企業(yè)搬遷完成當(dāng)年應(yīng)同時報送?企業(yè)政策性搬遷清算損益表?及

－31－

相關(guān)材料。

（7）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)報送房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品實際毛利額與預(yù)計毛利額之間差異調(diào)整情況的報告。

（8）由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負(fù)明顯低于?企業(yè)所得稅法?規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入，填報?受控外國企業(yè)信息報告表?。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.5.4-079 居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用核定征收）【業(yè)務(wù)描述】

實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在終了之日起5 個月內(nèi)或中間終止經(jīng)營活動之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B 類）?2 份。

（2）由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負(fù)明顯低于?企業(yè)所得稅法?規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入，填報?受控外國企業(yè)信息報告表?。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。

－32－

4.5.5-080 居民企業(yè)清算所得稅申報 【業(yè)務(wù)描述】

居民企業(yè)不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處臵資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項進(jìn)行處理，并依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表?及其附表各2 份。

（2）企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區(qū)），應(yīng)附送以下資料原件及復(fù)印件：

——企業(yè)改變法律形式的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件。

——企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以及評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告。

——企業(yè)債權(quán)、債務(wù)處理或歸屬情況說明。

（3）被合并企業(yè)，應(yīng)附送以下資料原件及復(fù)印件：

——企業(yè)合并的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件?！髽I(yè)全部資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)以及評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告。

——企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明。

（4）被分立企業(yè)，應(yīng)附送以下資料原件及復(fù)印件：

——企業(yè)分立的工商部門或其他政府部門的批準(zhǔn)文件。

——被分立企業(yè)全部資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)以及評估機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告。

——企業(yè)債務(wù)處理或歸屬情況說明。

【基本流程】

－33－

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.5.6-081 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報（適用據(jù)實申報）【業(yè)務(wù)描述】

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，能夠建立健全賬簿，規(guī)范財務(wù)核算，正確計算盈虧的非居民企業(yè)，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報（在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅實施指定扣繳的除外）。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）?2 份。

（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)項目的報送： ——工程作業(yè)（勞務(wù)）決算（結(jié)算）報告或其他說明材料；

——參與工程作業(yè)或勞務(wù)項目外籍人員姓名、國籍、出入境時間、在華工作時間、地點、內(nèi)容、報酬標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、相關(guān)費用等情況的書面報告；

——非居民企業(yè)依據(jù)稅收協(xié)定在中國境內(nèi)未構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，需要享受稅收協(xié)定待遇的，應(yīng)提交?非居民企業(yè)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)享受稅收協(xié)定待遇報告表?，并附送居民身份證明及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提交的其他證明資料。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.5.7-082 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報（適用核定征收）【業(yè)務(wù)描述】

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國

－34－

境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入或成本費用，以及無法據(jù)實申報的非居民企業(yè)，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報（在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅實施指定扣繳的除外）。

【報送資料】

?中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）?2 份。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.5.8-083 非居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用據(jù)實申報）【業(yè)務(wù)描述】

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，能夠建立健全賬簿，規(guī)范財務(wù)核算，正確計算盈虧的非居民企業(yè)，自終了之日起 5 個月內(nèi)，中間終止經(jīng)營活動的自實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報企業(yè)所得稅，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，附送關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表。

【報送資料】

（1）?中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅納稅申報表（適用于據(jù)實申報企業(yè)）?及附表各2 份。

（2）?中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表?及附表各2 份。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。

－35－

4.5.9-084 非居民企業(yè)所得稅納稅申報（適用核定征收）【業(yè)務(wù)描述】

依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入或成本費用，以及無法據(jù)實申報的非居民企業(yè)，自終了之日起5 個月內(nèi)，中間終止經(jīng)營活動的自實際終止經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報企業(yè)所得稅，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

【報送資料】

?中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)）?2 份。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.16 基金（費）申報

4.16.1-096 廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報 【業(yè)務(wù)描述】

中華人民共和國境內(nèi)電子產(chǎn)品的生產(chǎn)者，依照法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納基金。

【報送資料】

?廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金申報表?2 份。

【基本流程】

同“4.5.1-076 居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報【基本流程】”。4.19 代扣代繳申報 4.19.1-102 扣繳義務(wù)人申報

－36－

【業(yè)務(wù)描述】

扣繳義務(wù)人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報告代扣代繳、代收代繳稅款情況。

【報送資料】

（1）?代扣代繳、代收代繳稅款報告表?2 份。

（2）文化事業(yè)建設(shè)費扣繳義務(wù)人報送?文化事業(yè)建設(shè)費代扣代繳報告表?2 份。

【基本流程】

4.20 財務(wù)會計報告報送 4.20.1-106 財務(wù)會計報告報送 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送財務(wù)會計報告。

財務(wù)會計報告是指根據(jù)會計制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、報表附注及其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披

－37－

露的相關(guān)信息和資料。

【報送資料】

（1）?資產(chǎn)負(fù)債表?2 份。

（2）?利潤表?2 份。

（3）?現(xiàn)金流量表?2 份（視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送）。

（4）?所有者權(quán)益變動表?2 份（視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送）。

（5）報表附注及其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料2 份（視企業(yè)所執(zhí)行的會計制度依要求報送）。

【基本流程】

4.22 延期申報納稅 4.22.1-109 延期申報審批 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在申請延期的申報期限之內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理納稅申報。納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或

－38－

者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明事實，予以核準(zhǔn)。

【報送資料】

（1）?稅務(wù)行政許可申請表?。

（2）?延期申報申請核準(zhǔn)表?。

【基本流程】

4.22.2-110 延期繳納稅款審批 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3 個月。納稅人有下列情形之一的，可以申請延期繳納稅款：

（1）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。

（2）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險后，不足以繳納稅款的。

－39－

【報送資料】

（1）?稅務(wù)行政許可申請表?。

（2）?延期繳納稅款申請審批表?3 份。

（3）納稅人申請延期繳納稅款報告（詳細(xì)說明申請延期原因，人員工資、社保費支出情況，連續(xù)3 個月繳納稅款情況）。

（4）當(dāng)期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單。

（5）應(yīng)付職工工資和社會保險費等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算。

（6）?資產(chǎn)負(fù)債表?。

（7）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，應(yīng)報送因不可抗力的災(zāi)情報告或公安機(jī)關(guān)出具的事故證明原件及復(fù)印件。

【基本流程】

4.23 退（抵）稅辦理

4.23.1-111 多繳稅款及退付利息辦理 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)依職權(quán)退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3 年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳

－40－ 的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時查實后，依照法律法規(guī)的規(guī)定辦理退還手續(xù)。

【報送資料】

（1）?退（抵）稅申請審批表?2 份。

（2）納稅人原完稅（繳款）憑證及復(fù)印件。

（3）納稅人申請退稅但是不能退至原繳稅賬號時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交說明材料。

（4）多繳稅費其他證明資料原件及復(fù)印件。

【基本流程】

4.24 滯納金處理

4.24.1-116 不予加收滯納金處理 【業(yè)務(wù)描述】

由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任或財稅庫銀電子繳稅系統(tǒng)故障等非納稅人、扣繳義務(wù)人原因，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款而產(chǎn)生的滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)不予加收。因納稅人善意取得虛開的發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，不予加收滯納金。

【報送資料】

無。

－41－

【基本流程】

4.25 授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議 4.25.1-117 授權(quán)（委托）劃繳協(xié)議 【業(yè)務(wù)描述】

納稅人通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)、開戶銀行簽署委托銀行委托劃轉(zhuǎn)稅款協(xié)議的方式，利用電子繳稅系統(tǒng)繳納稅費、滯納金和罰款。

【基本流程】 優(yōu)惠辦理規(guī)范 5.5 企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理

5.5.1-128 企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理

－42－

【業(yè)務(wù)描述】

企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類優(yōu)惠辦理是指符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人，將相關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定程序?qū)徟蠓娇上硎?，具體包括：

（1）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅。（2）非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批（包括稅收協(xié)定股息條款、稅收協(xié)定利息條款、稅收協(xié)定特許權(quán)使用費條款、稅收協(xié)定財產(chǎn)收益條款）。

【報送資料】

（1）企業(yè)享受符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限所得稅優(yōu)惠辦理：

——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

——固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于?中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例?規(guī)定計算折舊的理由、證明資料及有關(guān)情況說明。

——被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處臵等情況說明。

——固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明。

——集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件（集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備適用本項優(yōu)惠時提供）。

——擬縮短折舊或攤銷年限情況的說明（外購軟件縮短年限或攤銷年限時提供）。

（2）非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批（包括稅收協(xié)定股息條款、稅收協(xié)定利息條款、稅收協(xié)定特許權(quán)使用費條款、稅收協(xié)定財產(chǎn)收益條款）辦理：

——?代理人等確認(rèn)自己不具有受益所有人身份的聲明?。

——投資鏈條各方（包括該非居民、投資管理人或投資經(jīng)理、各級托管人、證券公司等）簽署的與投資相關(guān)的合同或協(xié)議，以及能夠說明投資業(yè)務(wù)的其他資料，資料內(nèi)容應(yīng)包括委托投資本金來源和組成情況以及各方

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收取費用或取得所得的約定。

——投資收益和其他所得逐級返回至該非居民的信息和憑據(jù)，以及對所得類型認(rèn)定與劃分的說明資料。

（3）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理：

——?納稅人減免稅申請審批表?。

——經(jīng)營業(yè)務(wù)屬于?國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類?中的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)具體項的說明。

——有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書復(fù)印件（從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)的提供）。

——縣級以上農(nóng)、林、牧、漁業(yè)政府主管部門的確認(rèn)意見（進(jìn)行農(nóng)產(chǎn)品的再種植、養(yǎng)殖是否可以視為農(nóng)產(chǎn)品的種植、養(yǎng)殖項目享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠難以確定時提供）。

——從事農(nóng)作物新品種選育的認(rèn)定證書復(fù)印件（從事農(nóng)作物新品種選育的提供）。

（4）企業(yè)重組所得稅特殊性稅務(wù)處理的辦理：

——?企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理申請審批表?。

——當(dāng)事方債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立和股權(quán)投資的總體情況說明，包括債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難情況說明、債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立和股權(quán)投資當(dāng)事各方的商業(yè)目的。

——當(dāng)事各方所簽訂的債務(wù)重組（含債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)）、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)同并、企業(yè)分立、對非居民企業(yè)投資合同或協(xié)議。

——資產(chǎn)評估公司出具的企業(yè)所轉(zhuǎn)換的股權(quán)公允價格證明、工商部門及有關(guān)部門核準(zhǔn)相關(guān)企業(yè)股權(quán)變更事項證明資料。

——證明重組符合特殊性稅務(wù)處理條件的資料，包括股權(quán)比例、支付對價情況，以及重組日起連續(xù)12個月內(nèi)不改變資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

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和原主要股東（持有 20% 以上股權(quán)）不轉(zhuǎn)讓所取得股權(quán)的承諾書等。

——企業(yè)合并各方當(dāng)事人的股權(quán)關(guān)系說明。若屬于同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，還需提供在企業(yè)合并前，參與合并各方受最終控制方的控制在12個月以上的股權(quán)登記機(jī)關(guān)的證明材料。

——債務(wù)重組所產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的情況說明（企業(yè)債務(wù)重組時提供）。

——受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)的有效憑證（企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時提供）。

——被合并企業(yè)、被分立企業(yè)的凈資產(chǎn)以及各單項資產(chǎn)和負(fù)債賬面價值等相關(guān)報表（企業(yè)合并、分立時提供）。

——若需要政府部門批準(zhǔn)合并的，提供企業(yè)合并的政府部門批準(zhǔn)文件（企業(yè)合并時提供）。

——若被合并企業(yè)合并前、被分立企業(yè)分立前有尚未稅前彌補(bǔ)虧損額的，則需提供虧損發(fā)生及已彌補(bǔ)虧損的企業(yè)所得稅納稅申報表（A 類）主表和虧損明細(xì)表及相關(guān)說明（企業(yè)合并、分立時間提供）。

——若被合并企業(yè)、被分立企業(yè)有尚未享受期滿的稅收優(yōu)惠政策，則需提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已給予的有關(guān)減免稅批準(zhǔn)或備案結(jié)果文件（企業(yè)合并、分立時間提供）。

——企業(yè)與100%直接控股的非居民企業(yè)的股權(quán)關(guān)系證明材料（投資非居企業(yè)時提供）。

（5）非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇審批的辦理：——?非居民享受稅收協(xié)定待遇審批申請表?。

—— ?非居民享受稅收協(xié)定待遇身份信息報告表?（適用于企業(yè)）。

——由稅收協(xié)定締約對方主管當(dāng)局在上一公歷開始以后出具的稅收居民身份證明或其他居民身份證明資料。

——與取得相關(guān)所得有關(guān)的產(chǎn)權(quán)書據(jù)、合同、協(xié)議、支付憑證等權(quán)屬證明或者中介、公證機(jī)構(gòu)出具的相關(guān)證明。

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——具有法律效力的企業(yè)章程、與控股公司間相關(guān)合同、協(xié)議或公司決議等用于判斷申請享受協(xié)定待遇的非居民納稅人的居民身份和受益所有人身份的資料。

【基本流程】

5.5.3-130 企業(yè)所得稅事后備案類優(yōu)惠辦理 【業(yè)務(wù)描述】

企業(yè)所得稅事后備案優(yōu)惠辦理是指符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件的納稅人將相關(guān)資料報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，具體包括：

（1）債券利息收入免征企業(yè)所得稅。

（2）符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

（3）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅。（4）中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅。（5）證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅。

（6）期貨保證金、保險保障基金有關(guān)收入暫免征收企業(yè)所得稅。（7）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。

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（8）金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。

（9）取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅。（10）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除。（11）安臵殘疾人員及國家鼓勵安臵的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除。

（12）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

（13）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

（14）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅。（15）實施清潔發(fā)展機(jī)制項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。（16）符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目的所得定期減免征收企業(yè)所得稅。

（17）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。（18）符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（19）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

（20）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅。（21）動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免征收企業(yè)所得稅。（22）技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（23）促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅。（24）集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免征收企業(yè)所得稅。

（25）集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

（26）新辦集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)定期減免征收企

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業(yè)所得稅。

（27）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（28）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅。（29）購臵用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實行稅額抵免。

（30）固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷。（31）非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇備案?！緢笏唾Y料】

（1）債券利息收入免征企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（2）符合條件的居民企業(yè)之間股息、紅利等權(quán)益性投資收益及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅辦理：

——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（3）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（4）中國清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（5）證券投資基金相關(guān)收入暫不征收企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（6）期貨保證金、保險保障基金有關(guān)收入暫免征收企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（7）金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款企業(yè)所得稅優(yōu)惠辦理： ——?納稅人減免稅備案登記表?。

——農(nóng)戶小額貸款（單筆5 萬元以下的）明細(xì)賬。

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——農(nóng)戶證明材料。

（8）金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入、保費收入在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入辦理：

——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（9）取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

（10）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除辦理：

——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

——自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算復(fù)印件?！灾?、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單。

——企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件復(fù)印件。

——委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議復(fù)印件（非自主開發(fā)情形時報送）。

（11）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅辦理：

——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

——產(chǎn)品（服務(wù)）屬于?國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域?中的具體項目的說明。

——企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

——研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。

（12）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅辦理： ——?企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表?2份。

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