第一篇：論文：關(guān)于提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的思考

關(guān)于提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的思考

姜光樹 周建均

稅務(wù)稽查選案是稅務(wù)稽查的第一道程序，是稅務(wù)稽查的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，也是稅務(wù)稽查案源管理的主要內(nèi)容。稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的高低，直接影響著稽查效率的高低，直接決定著稽查成果的大小。當(dāng)前我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了新階段，經(jīng)濟(jì)主體的多樣性、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜性給稅務(wù)稽查提出了新課題。如何做好新形勢下稅務(wù)稽查選案工作，提高選案準(zhǔn)確率是我們必需思考的問題。

一、當(dāng)前稅務(wù)稽查選案存在的主要問題

1、稽查選案機(jī)構(gòu)人員單一。

目前在全國稅務(wù)基層稽查機(jī)構(gòu)中雖設(shè)置了選案部門，但在人員配備上一人多崗現(xiàn)象較普遍，有的兼職舉報(bào)中心，有的兼職綜合科室，在稅務(wù)稽查四環(huán)節(jié)中，選案是人員最少力量最薄弱的環(huán)節(jié)。案源管理沒有得到重視，在日常選案工作中，選案人員往往是被動地按照上級專項(xiàng)檢查的布置整理行業(yè)納稅戶的基本資料，難以系統(tǒng)地對行業(yè)納稅人的信息進(jìn)行細(xì)致深入的分析和研究，選案效果不理想。

2、稽查選案缺少聯(lián)動機(jī)制。

由于稽查選案部門與管理部門缺乏規(guī)范的信息交流，選案人員對轄區(qū)內(nèi)納稅人情況不了解，加上部分納稅人變更經(jīng)營未在稅收征管軟件CTAIS系統(tǒng)中更新數(shù)據(jù)，如納稅人因變更經(jīng)營范圍重新劃分行業(yè)后

未在CTAIS系統(tǒng)中更新，造成信息錯誤，從而導(dǎo)致選案人員判斷錯誤。另一方面是案件稽查結(jié)果與選案缺乏分析反饋機(jī)制。選的怎么樣，查的怎么樣，結(jié)果如何，從上到下沒有明確的要求和相應(yīng)的考核機(jī)制。

3、稽查選案案源信息缺乏。

當(dāng)前選案信息資料主要來源于納稅人申報(bào)的納稅資料，數(shù)據(jù)信息從稅收征管軟件CTAIS系統(tǒng)中檢索查詢。由于納稅申報(bào)資料較單一，加上納稅人的財(cái)務(wù)核算結(jié)果不實(shí)、會計(jì)信息失真的影響，導(dǎo)致選案準(zhǔn)確率不高。如果納稅人建立假賬、資金體外循環(huán)，隱瞞銷售收入，其相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)就不可能真實(shí)地在系統(tǒng)中反映出來。計(jì)算機(jī)選案所依托的信息數(shù)據(jù)嚴(yán)重不足，影響了選案準(zhǔn)確率。

4、稽查選案方法不夠規(guī)范。

目前尚未有一套全國統(tǒng)一的規(guī)范的計(jì)算機(jī)選案系統(tǒng)，在基層工作中以人工選案為主。人工選案主要是根據(jù)上級布置的稅務(wù)稽查計(jì)劃整理征管資料，數(shù)據(jù)局限于銷售收入、稅負(fù)率等幾個基本指標(biāo)，有的地方更是簡單地以一定比例篩選或隨機(jī)抽樣選擇確定稅務(wù)稽查對象，大多數(shù)憑借主觀印象判斷，選案方法缺乏科學(xué)性。

二、提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的措施

1、重視稽查選案人員配備。

從根本上重視選案工作，配備專職選案人員，安排政治覺悟高、稅收財(cái)會業(yè)務(wù)扎實(shí)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用熟練的人才充實(shí)到選案崗位。建立選案工作制度，制定日常選案工作內(nèi)容，明確崗位職責(zé)，將選案準(zhǔn)確率列入崗位責(zé)任制考核內(nèi)容，激發(fā)選案人員工作積極性。

2、內(nèi)外聯(lián)動多方采集信息。

（1）完善稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息采集機(jī)制。加強(qiáng)征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間的銜接，每月召開交流例會，把征收管理發(fā)現(xiàn)的行業(yè)性問題及單個納稅人違法疑點(diǎn)資料作為傳遞內(nèi)容。選案部門要主動了解一定時期稅收征收管理中的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，掌握經(jīng)濟(jì)及行業(yè)發(fā)展態(tài)勢，關(guān)注各類異常信息收集，有條件的地區(qū)通過管理部門已建立的“稅源行業(yè)監(jiān)控模型”排查異常申報(bào)納稅人。了解非正常戶及待注銷納稅人即時變動情況，排除干擾信息。定期與納稅評估部門碰頭，對評估發(fā)現(xiàn)偷稅疑點(diǎn)的要深挖細(xì)究。

（2）構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)外部信息采集機(jī)制。隨著納稅人應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)驗(yàn)的豐富，稅務(wù)稽查就賬查賬的難度已越來越大，相反納稅人對其他部門則相對沒有防備，從第三方部門獲取的信息往往可信度較高，也從側(cè)面反映納稅人的真實(shí)經(jīng)營情況，能為稽查選案提供有效的線索。要探索構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)外部信息采集機(jī)制，定期通過其他外部協(xié)作部門收集能反映納稅人經(jīng)營狀況的各類綜合信息資料，如工商變更信息、水電消耗信息、銀行信貸信息、司法訴訟信息、海關(guān)進(jìn)出口信息、行業(yè)協(xié)會信息、新聞媒體廣告信息等，尋求稅收違法疑點(diǎn)。

3、創(chuàng)建選案指標(biāo)評價體系。

通過稅收征管軟件CTAIS系統(tǒng)能檢索到納稅人的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，要以年度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售成本率、銷售凈利率、資產(chǎn)報(bào)酬率、所有者權(quán)益報(bào)酬率等為重點(diǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)控指標(biāo)；以銷售收入變動率、增值稅稅負(fù)率、企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率等為重點(diǎn)稅收監(jiān)控指標(biāo)。

匯總多方收集的財(cái)務(wù)、稅收監(jiān)控指標(biāo)以及其他第三方綜合信息資料，對收集到的信息進(jìn)行加工處理。加強(qiáng)案頭信息分析，綜合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、區(qū)域特點(diǎn)、行業(yè)狀況及企業(yè)經(jīng)營等各方面信息資料，運(yùn)用橫向、縱向比較及指標(biāo)分析等多種方法對企業(yè)的納稅狀況進(jìn)行分析。從納稅人財(cái)產(chǎn)構(gòu)成、生產(chǎn)規(guī)模、能源消耗、技術(shù)含量、銷售對象、產(chǎn)品定價、產(chǎn)品利潤、稅收負(fù)擔(dān)等方面整合建立一套科學(xué)全面的選案指標(biāo)評價體系，通過多視點(diǎn)廣角度的信息反映，盡量對納稅人違反稅法的可能性作出客觀評價。

4、創(chuàng)新稽查選案分析方法。

試行稽查選案積分評價辦法，以納稅人的選案指標(biāo)評價體系為基礎(chǔ)，結(jié)合納稅人的稅收變動情況、異常經(jīng)營行為、納稅信譽(yù)等級、未被稽查時間長短等各方面信息，分行業(yè)制定計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)，對納稅人綜合量化計(jì)分并排序，通過綜合的數(shù)據(jù)模型定量分析判斷，查找潛在的稅收違法嫌疑者，為稽查選案提供準(zhǔn)確對象。

5、建立選案效果反饋機(jī)制。

案件查結(jié)后對選案效果進(jìn)行評價和反饋，對于選案不足的信息加以補(bǔ)充，對于選案不準(zhǔn)的方面加以修正，對于選案準(zhǔn)確的思路加以推廣，形成一個主觀推測——客觀驗(yàn)證——主觀歸納的循環(huán)反饋的良性鏈條。通過后期評價選案，對設(shè)定的選案指標(biāo)加以修正和完善，進(jìn)一步提高選案準(zhǔn)確率。（作者單位：浙江省江山市國稅稽查局）

聯(lián)系人：浙江省江山市國稅局 周建均 郵編324100 電話***

第二篇：淺談如何提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率（模版）

淺談如何提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率

稽查的基本程序是選案、檢查、審理和執(zhí)行。選案是稅務(wù)稽查的第一道程序，即通過計(jì)算機(jī)、人工或者兩者結(jié)合，對各類稅務(wù)信息進(jìn)行收集、分類、分析、比對和數(shù) 據(jù)處理，從而在所管理的納稅戶、扣繳義務(wù)人中選取最有嫌疑的逃稅者，進(jìn)而為下一步的稅務(wù)檢查鋪墊基礎(chǔ)。這是稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)性工作，是提高稅務(wù)稽查效率，有效地將有限的人力調(diào)配到最需要稽查對象上的重要措施。而選案準(zhǔn)確與否直接決定著稽查成果的大小，選案準(zhǔn)確程度涉及整個稽查工作的質(zhì)量。但在選案實(shí)踐中常常 會碰到與準(zhǔn)確率相制約的問題，比如，選案當(dāng)中時常會出現(xiàn)認(rèn)為選出的是正常經(jīng)營戶，但到了現(xiàn)場卻己注銷，認(rèn)為是大戶卻是一個小戶，認(rèn)為有偷稅嫌疑，卻已經(jīng)如 實(shí)審報(bào)納稅。導(dǎo)致稽查人員在實(shí)施環(huán)節(jié)上的應(yīng)有作用大打折扣，不僅造成人員和時間的浪費(fèi)，也降低了稅務(wù)稽查的威懾力和效率。因此，如何提高選案準(zhǔn)確率是我們 必需思考的問題。

一、當(dāng)前稅務(wù)稽查選案存在的主要問題

1、稽查選案機(jī)構(gòu)人員單一

目前在全國稅務(wù)基層稽查機(jī)構(gòu)中雖設(shè)置了選案部門，但在人員配備上一人多崗現(xiàn)象較普遍，有的兼職舉報(bào)中心，有的兼職綜合科室，在稅務(wù)稽查四環(huán)節(jié)中，選案是人員最少力量最薄弱的環(huán)節(jié)。案源管理沒有得到重視，在日常選案工作中，選案人員往往是被動地按照上級專項(xiàng)檢查的布置整理行業(yè)納稅戶的基本資料，難以系統(tǒng)地對行業(yè)納稅人的信息進(jìn)行細(xì)致深入的分析和研究，選案效果不理想。12、稽查選案缺少聯(lián)動機(jī)制

由于稽查選案部門與管理部門缺乏規(guī)范的信息交流，選案人員對

轄區(qū)內(nèi)納稅人情況不了解，加上部分納稅人變更經(jīng)營未在稅收征管軟件CTAIS系統(tǒng)中更新數(shù)據(jù)，如納稅人因變更經(jīng)營范圍重新劃分行業(yè)后未在CTAIS系統(tǒng)中更新，造成信息錯誤，從而導(dǎo)致選案人員判斷錯誤。另一方面是案件稽查結(jié)果與選案缺乏分析反饋機(jī)制。選的怎么樣，查的怎么樣，結(jié)果如何，從上到下沒有明確的要求和相應(yīng)的考核機(jī)制。

3、稽查選案案源信息缺乏

當(dāng)前選案信息資料主要來源于納稅人申報(bào)的納稅資料，數(shù)據(jù)信息

從稅收征管軟件CTAIS系統(tǒng)中檢索查詢。由于納稅申報(bào)資料較單一，加上納稅人的財(cái)務(wù)核算結(jié)果不實(shí)、會計(jì)信息失真的影響，導(dǎo)致選案準(zhǔn)確率不高。如果納稅人建立假賬、資金體外循環(huán)，隱瞞銷售收入，其相關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)就不可能真實(shí)地在系統(tǒng)中反映出來。計(jì)算機(jī)選案所依托的信息數(shù)據(jù)嚴(yán)重不足，影響了選案準(zhǔn)確率。

4、稽查選案方法不夠規(guī)范

目前尚未有一套全國統(tǒng)一的規(guī)范的計(jì)算機(jī)選案系統(tǒng)，在基層工作

中以人工選案為主。人工選案主要是根據(jù)上級布置的稅務(wù)稽查計(jì)劃整理征管資料，數(shù)據(jù)局限于銷售收入、稅負(fù)率等幾個基本指標(biāo)，有的地方更是簡單地以一定比例篩選或隨機(jī)抽樣選擇確定稅務(wù)稽查對象，大多數(shù)憑借主觀印象判斷，選案方法缺乏科學(xué)性。

二、影響稽查選案準(zhǔn)確率的主要因素

1.稽查選案機(jī)構(gòu)及人員受客觀條件限制。從《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》

實(shí)施的調(diào)查情況看，在選案、檢查、審理和執(zhí)行的四個環(huán)節(jié)中，選案是最薄弱的管理環(huán)節(jié)，由于受稽查人員少的限制，絕大多數(shù)地區(qū)都末按稽查工作規(guī)程的規(guī)定設(shè)置選案科和專職的選案人員，案源管理沒有得到應(yīng)有的重視。

2.稽查選案信息不足。由于選案工作未與征管及相關(guān)部門實(shí)現(xiàn)計(jì)

算機(jī)聯(lián)網(wǎng)和信息共享，因此可提供稽查選案利用的有效涉稅信息少之又少，只有管戶的稅務(wù)登記 信息和上納稅情況的基本信息，而且在執(zhí)行中由于現(xiàn)有的信息更新不及時，經(jīng)常造成納稅戶的注冊地址、電話與實(shí)際不符，對稽查實(shí)施工作的開展造成很大的不便。

3.現(xiàn)行稽查選案方法不規(guī)范，沒有形成一套科學(xué)、全面的選案指標(biāo)體系。目前全國都沒有統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)選案分析系統(tǒng)，稽查選案基本上還是依靠人工選案，計(jì)算 機(jī)選案尚沒有科學(xué)嚴(yán)密的選案指標(biāo)，選案隨意性較大，準(zhǔn)確性較低。人工選案主要是根據(jù)稽查計(jì)劃按征管戶數(shù)的一定比例篩選或隨機(jī)抽樣選擇確定稅務(wù)稽查對象，依 賴稅務(wù)臺帳或憑借選案人員及一些老同志的主觀印象進(jìn)行，缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性。

4.選案部門不能有效掌握納稅人情況。由于選案人員既不直接接觸納稅人，也不保管納稅人檔案資料，而稽查與征收部門之間缺乏有效協(xié)調(diào)配合，導(dǎo)致具體選案人員對納稅人情況不了解。征管部門與稽查部門案件信息交流少，在征收、管理、稽查三大系列運(yùn)作過程中，案件移送、信息傳遞還沒有一整套好的辦法，未形成良 好的按職責(zé)

規(guī)定移送、轉(zhuǎn)辦的工作流程。與其它部門之間信息交流少，信息互通少，可比信息少。

5.專項(xiàng)檢查，交辦、轉(zhuǎn)辦及群眾舉報(bào)案件，協(xié)查案件影響選案準(zhǔn)

確率。每年配合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的專項(xiàng)檢查多，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際征收管理情況的檢查；上級交辦、轉(zhuǎn)辦及群眾舉報(bào)案件也逐年增多。另外，協(xié)查案件增長迅猛，這樣稽查部門安排相應(yīng)的稽查計(jì)劃其自主性就受到很大約束。

三、提高稅務(wù)稽查選案準(zhǔn)確率的措施

1、重視稽查選案人員配備

從根本上重視選案工作，配備專職選案人員，安排政治覺悟高、稅收財(cái)會業(yè)務(wù)扎實(shí)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用熟練的人才充實(shí)到選案崗位。建立選案工作制度，制定日常選案工作內(nèi)容，明確崗位職責(zé)，將選案準(zhǔn)確率列入崗位責(zé)任制考核內(nèi)容，激發(fā)選案人員工作積極性。

2、內(nèi)外聯(lián)動多方采集信息

（1）完善稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部信息采集機(jī)制。加強(qiáng)征收、管理、稽查

各環(huán)節(jié)之間的銜接，每月召開交流例會，把征收管理發(fā)現(xiàn)的行業(yè)性問題及單個納稅人違法疑點(diǎn)資料作為傳遞內(nèi)容。選案部門要主動了解一定時期稅收征收管理中的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，掌握經(jīng)濟(jì)及行業(yè)發(fā)展態(tài)勢，關(guān)注各類異常信息收集，有條件的地區(qū)通過管理部門已建立的“稅源行業(yè)監(jiān)控模型”排查異常申報(bào)納稅人。了解非正常戶及待注銷納稅人即時變動情況，排除干擾信息。定期與納稅評估部門碰頭，對評估發(fā)現(xiàn)偷稅疑點(diǎn)的要深挖細(xì)究。

（2）構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)外部信息采集機(jī)制。隨著納稅人應(yīng)付稅務(wù)機(jī)

關(guān)經(jīng)驗(yàn)的豐富，稅務(wù)稽查就賬查賬的難度已越來越大，相反納稅人對其他部門則相對沒有防備，從第三方部門獲取的信息往往可信度較高，也從側(cè)面反映納稅人的真實(shí)經(jīng)營情況，能為稽查選案提供有效的線索。要探索構(gòu)建稅務(wù)系統(tǒng)外部信息采集機(jī)制，定期通過其他外部協(xié)作部門收集能反映納稅人經(jīng)營狀況的各類綜合信息資料，如工商變更信息、水電消耗信息、銀行信貸信息、司法訴訟信息、海關(guān)進(jìn)出口信息、行業(yè)協(xié)會信息、新聞媒體廣告信息等，尋求稅收違法疑點(diǎn)。

3、創(chuàng)建選案指標(biāo)評價體系

通過稅收征管軟件CTAIS系統(tǒng)能檢索到納稅人的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，要

以應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、銷售成本率、銷售凈利率、資產(chǎn)報(bào)酬率、所有者權(quán)益報(bào)酬率等為重點(diǎn)財(cái)務(wù)監(jiān)控指標(biāo)；以銷售收入變動率、增值稅稅負(fù)率、企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率等為重點(diǎn)稅收監(jiān)控指標(biāo)。匯總多方收集的財(cái)務(wù)、稅收監(jiān)控指標(biāo)以及其他第三方綜合信息資料，對收集到的信息進(jìn)行加工處理。加強(qiáng)案頭信息分析，綜合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、區(qū)域特點(diǎn)、行業(yè)狀況及企業(yè)經(jīng)營等各方面信息資料，運(yùn)用橫向、縱向比較及指標(biāo)分析等多種方法對企業(yè)的納稅狀況進(jìn)行分析。從納稅人財(cái)產(chǎn)構(gòu)成、生產(chǎn)規(guī)模、能源消耗、技術(shù)含量、銷售對象、產(chǎn)品定價、產(chǎn)品利潤、稅收負(fù)擔(dān)等方面整合建立一套科學(xué)全面的選案指標(biāo)評價體系，通過多視點(diǎn)廣角度的信息反映，盡量對納稅人違反稅法的可能性作出客觀評價。

4、創(chuàng)新稽查選案分析方法

試行稽查選案積分評價辦法，以納稅人的選案指標(biāo)評價體系為基

礎(chǔ)，結(jié)合納稅人的稅收變動情況、異常經(jīng)營行為、納稅信譽(yù)等級、未被稽查時間長短等各方面信息，分行業(yè)制定計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)，對納稅人綜合量化計(jì)分并排序，通過綜合的數(shù)據(jù)模型定量分析判斷，查找潛在的稅收違法嫌疑者，為稽查選案提供準(zhǔn)確對象。

5、建立選案效果反饋機(jī)制

案件查結(jié)后對選案效果進(jìn)行評價和反饋，對于選案不足的信息加以補(bǔ)充，對于選案不準(zhǔn)的方面加以修正，對于選案準(zhǔn)確的思路加以推廣，形成一個主觀推測——客觀驗(yàn)證——主觀歸納的循環(huán)反饋的良性鏈條。通過后期評價選案，對設(shè)定的選案指標(biāo)加以修正和完善，進(jìn)一步

提高選案準(zhǔn)確率。

第三篇：提高稽查選案準(zhǔn)確率的現(xiàn)狀分析及途徑探索

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新的階段，稅收事業(yè)的發(fā)展對稽查工作提出了更高的要求。當(dāng)前涉稅違法活動的嚴(yán)峻性和長期性，給我們提出了如何在新形勢下最大限度地發(fā)揮稅務(wù)稽查職能作用的新課題；稅收違法行為的隱蔽性和作案手段的高科技化，給我們提出了改進(jìn)稽查工作方式、完善稽查手段、提高稽查效能的迫切要求。選案是實(shí)施稽查的起點(diǎn)和方向，被稱為稽查工作的生那一世小說網(wǎng) 穿越小說網(wǎng) 言情小說網(wǎng) 免費(fèi)小說網(wǎng)命線，如果選案不準(zhǔn)確，就談不上發(fā)揮稽查威懾力，就起不到打擊偷、逃、抗、騙稅行為，震懾犯罪分子，規(guī)范稅收秩序，促進(jìn)行業(yè)規(guī)范的作用。如何做好新形勢下稽查選案工作，提高稽查選案準(zhǔn)確率成為一個亟待解決的問題。

一、當(dāng)前稽查選案工作的現(xiàn)狀

選案案源具有多樣性。目前稽查選案通常是根據(jù)日常稅收征管資料和稅收管理信息系統(tǒng)產(chǎn)生的涉稅信息結(jié)合計(jì)算機(jī)選案、隨機(jī)抽選、舉報(bào)案件、上級交辦的案件、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦案件、金稅協(xié)查產(chǎn)生的案件、納稅評估環(huán)節(jié)移送案件等來確定的。存在以下幾個方面的問題：

選案方法比較簡單。主要是以人工選案為主，計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)為輔的方式，往往憑借主觀經(jīng)驗(yàn)對現(xiàn)存的信息進(jìn)行加工，缺少行業(yè)科學(xué)的數(shù)據(jù)模型。

選案人員機(jī)構(gòu)單一。按照稽查規(guī)程，選案為首要環(huán)節(jié)，案源管理部門專門負(fù)責(zé)選案。在實(shí)際工作中基層稽查機(jī)構(gòu)有的設(shè)置案源綜合部門，有的是在綜合科（辦公室），一人多崗、人少事多比較普遍，為了選案而選案的現(xiàn)象還在一定范圍內(nèi)存在，選案局限性較大。

選案結(jié)果偏差較大。從案源發(fā)出到檢查完畢，存在較大的差異，選案準(zhǔn)確率普遍不高。

二、稽查選案工作存在的問題分析

（一）信息源缺乏影響選案準(zhǔn)確率。當(dāng)前稽查信息資料主要來源于納稅人自主申報(bào)的納稅資料。選案所依托的信息主要是來自征管軟件ctais2.0版。由于目前征管軟件中錄入的也是企業(yè)申報(bào)的部分納稅資料，而不是全部的信息，計(jì)算機(jī)選案所依托的信息、數(shù)據(jù)嚴(yán)重不足，導(dǎo)致選案準(zhǔn)確率不高。同時，受各種利益因素的驅(qū)動，納稅人的財(cái)務(wù)核算結(jié)果受人為控制，經(jīng)營指標(biāo)造假嚴(yán)重，會計(jì)信息、計(jì)稅依據(jù)失真，導(dǎo)致選案不準(zhǔn)。加之，有的企業(yè)建立假賬、資金體外循環(huán)，隱瞞銷售收入等情況不可能在軟件中反映出來，選案準(zhǔn)確率自然大打折扣。

就舉報(bào)案件而言，由于舉報(bào)人舉報(bào)動機(jī)不同，舉報(bào)案件有時事實(shí)不清，有些是同行競爭而舉報(bào)，舉報(bào)內(nèi)容粗放，線索不清、可信度不高，有部分舉報(bào)不實(shí)，這樣就導(dǎo)致選案準(zhǔn)確率偏低。

就納稅評估移送案件而言，稅源管理部門評估后移送要求稽查的納稅人，往往是稅收征收管理中的“難纏戶”和“釘子戶”，有的進(jìn)入稽查程序后，沒有履行納稅義務(wù)的能力，導(dǎo)致案件執(zhí)行不到位。

（二）稽查內(nèi)部銜接不緊密影響選案準(zhǔn)確率。目前稽查機(jī)構(gòu)一般都實(shí)行選案、檢查、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)四分離。彼此相互獨(dú)立，相互監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督作用發(fā)揮較好，但彼此互動不足，影響了選案的準(zhǔn)確率。比如同行業(yè)的、同類企業(yè)的偷逃稅手段和方法有一定的規(guī)律性，檢查人員檢查中發(fā)現(xiàn)了企業(yè)的問題，但檢查人員一般不參與選案，導(dǎo)致相關(guān)風(fēng)險企業(yè)依然存在，案源選擇具有較大的盲目性。案件稽查結(jié)果與選案缺乏分析反饋機(jī)制。選的怎么樣，查的怎么樣，結(jié)果如何，沒有明確的要求和相應(yīng)的考核機(jī)制。

（三）聯(lián)動機(jī)制不完善影響選案準(zhǔn)確率。稅收分析是沒有稽查部門參與的稅收分析，其分析的原因和報(bào)告一般由計(jì)財(cái)、征管、稅政等業(yè)務(wù)部門共享。稅收分析的成果與稽查部門沒有完全共享。

（四）人員素質(zhì)“瓶頸”制約選案準(zhǔn)確率。當(dāng)前稽查人員占全體稅務(wù)干部的比例不高，稽查崗位的人員數(shù)量占全體稽查人員的比例不高，選案人員的人數(shù)和素質(zhì)還適應(yīng)不了新形勢的要求。

三、提高選案準(zhǔn)確率的途徑探索

（一）建立信息采集機(jī)制提高選案準(zhǔn)確率

要提高稽查選案準(zhǔn)確率必須多渠道掌握納稅企業(yè)動態(tài)信息。面對海量信息，要以ctais2.0新征管軟件為依托，充分利用稽查系統(tǒng)管理模塊，采取人機(jī)結(jié)合的方法，建立一套科學(xué)全面的選案指標(biāo)體系，包括納稅人各個方面的涉稅信息：納稅人的收入信息、各種財(cái)產(chǎn)信息、生產(chǎn)信息、技術(shù)信息、銷售信息、管理信息、財(cái)務(wù)信息、投資信息、注冊信息等等。充分運(yùn)用基層管理平臺完善稅源聯(lián)動管理運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)一步提高稅源聯(lián)動的管理效能。尤其注重基層管理平臺的各類異常信息按戶歸集、風(fēng)險等級評定排序、風(fēng)險應(yīng)對工作流啟動等功能的使用和增值利用。比如對稅源基本財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，如應(yīng)付、應(yīng)收賬款、銷售成本、費(fèi)用、銷售經(jīng)營利潤、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)利潤、銷售收入、預(yù)收賬款比率、負(fù)債比率、資產(chǎn)報(bào)酬率、所有者權(quán)益報(bào)酬率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)單戶中存在的疑點(diǎn)，從而為稽查提供線索等。

（二）完善內(nèi)外配合機(jī)制提高選案準(zhǔn)確率

一是加強(qiáng)崗位互動：切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)稽查實(shí)施結(jié)果與選案崗位之間的信息反饋，建立起選案與稅務(wù)稽查日常聯(lián)系制度。一方面通過稅務(wù)

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稽查結(jié)果驗(yàn)證選案的準(zhǔn)確性，另一方面增強(qiáng)了對同類企業(yè)信息資料的積累，將稅務(wù)稽查結(jié)果作為同類企業(yè)和相關(guān)企業(yè)選案資料的補(bǔ)充。稽查內(nèi)部可以定期召開案件分析、問題反饋、情況交流等工作匯報(bào)會，積極開展個案分析、綜合分析，匯總整理稽查信息，從中發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為線索，從而提高選案準(zhǔn)確率。二是加強(qiáng)內(nèi)部聯(lián)動：落實(shí)征、管、查互動工作聯(lián)系機(jī)制，加強(qiáng)征收、那一世小說網(wǎng) 穿越小說網(wǎng) 言情小說網(wǎng) 免費(fèi)小說網(wǎng)管理、稽查各環(huán)節(jié)之間的銜接，信息互通、共享?；椴块T要主動加強(qiáng)與征管部門聯(lián)系，掌握一定時期征收管理中的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題；定期與納稅評估部門碰頭，了解納稅戶經(jīng)營、納稅情況，為選案提供真實(shí)、可靠的依據(jù)。三是外部銜接：稽查部門應(yīng)定期與審計(jì)、財(cái)政、地稅等部門交流信息。同時暢通與公安、檢察院等有關(guān)政府部門的情報(bào)交換和信息互通渠道，為稽查選案工作提供準(zhǔn)確的輔助資料，提高稽查選案的準(zhǔn)確性。

（三）創(chuàng)新思維方法提高選案準(zhǔn)確率

實(shí)施選案調(diào)查。召開查前分析會，要求選案人員主動出擊，搜集當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)信息，了解納稅人的經(jīng)營情況，及時與稅源管理部門溝通信息，通過服務(wù)性調(diào)研，剔除一部分正常納稅人，篩選有重大疑點(diǎn)的納稅人，以期提高選案的準(zhǔn)確率。

實(shí)行選查結(jié)合選案。對于檢查人員來說，注重風(fēng)險管理，剖析重點(diǎn)風(fēng)險企業(yè)，選擇待查對象，提交綜合案源部門。本著誰先發(fā)現(xiàn)的案件，誰就有優(yōu)先辦案權(quán)。有利于提高稽查選案準(zhǔn)確率，起到事半功倍的效果。

建立選查審反饋機(jī)制。通過稽查結(jié)果評估和內(nèi)部復(fù)查，健全案件評價機(jī)制，對稽查局內(nèi)部工作開展情況進(jìn)行考評，實(shí)現(xiàn)一案雙審和終身負(fù)責(zé)制；及時總結(jié)典型案例，進(jìn)行內(nèi)部講評交流，促進(jìn)大家互相學(xué)習(xí)；加強(qiáng)分行業(yè)、分稅種、分類型的專項(xiàng)分析，總結(jié)出涉稅違法案件的一般性特點(diǎn)和規(guī)律，積極進(jìn)行征、稽互動，做到以查促管，全面提高稽查質(zhì)效。

（四）利用納稅人信譽(yù)等級評價提高選案準(zhǔn)確率

稅務(wù)稽查一方面要重點(diǎn)維護(hù)依法納稅的誠信納稅人的合法權(quán)益，另一方面規(guī)范納稅遵從度不高的企業(yè)，打擊偷逃騙稅企業(yè)。我們要根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況，通過社會職能部門了解掌握其信用程度，并通過稅務(wù)部門的檢查，對納稅信譽(yù)進(jìn)行綜合評價，以此增強(qiáng)確定稽查對象的針對性和有效性。對不同類別的納稅人，采取不同的稽查選案策略。對在納稅信譽(yù)等級評定中評為a 類納稅人的，除專項(xiàng)稽查、專案稽查及協(xié)查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)稽查。但對于納稅信譽(yù)較差被列為c 類以下的納稅人則優(yōu)先作為選擇對象。

（五）依托稅源管理良性互動機(jī)制提高選案準(zhǔn)確率

要在稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查三者之間建立起有效的信息共享和雙向反饋機(jī)制，形成一個以稅收分析指導(dǎo)評估和稽查，評估為稽查提供有效案源，稽查保證評估疑案的有效落實(shí)，評估與稽查反饋結(jié)果改進(jìn)評估分析和稅收分析工作的機(jī)制。

以稅收分析引導(dǎo)稅務(wù)稽查。稅收分析通過宏觀看微觀、通過行業(yè)看企業(yè)、通過問題看管理、通過客觀看主觀，主要從征管上找原因，注重稅收負(fù)擔(dān)、稅收彈性、稅源質(zhì)量與稅收產(chǎn)出關(guān)系、各稅種收入與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的相關(guān)關(guān)系分析等，為稽查選案提供合理依據(jù)。

稅源監(jiān)控與稽查互動。稅源監(jiān)控是稅務(wù)部門獲取稅收征管信息資料的主要來源，其重點(diǎn)是有效的稅源戶籍管理、財(cái)務(wù)核算管理、資金周轉(zhuǎn)管理和流轉(zhuǎn)額的控管，對稅源申報(bào)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性做出初步判斷，以保證稽查評估工作的準(zhǔn)確性和可靠性。根據(jù)收集的稅務(wù)信息進(jìn)行綜合分析、整理、篩選，并進(jìn)行評估和約談，科學(xué)確定被查對象，從而使稅務(wù)稽查工作更具針對性、有效性，減少盲目性，切實(shí)發(fā)揮稽查效能。同時稽查部門定期通報(bào)稽查工作開展情況以及稽查中發(fā)現(xiàn)的征管環(huán)節(jié)存在的問題，提出稽查建議。稅源管理部門反饋稽查建議的落實(shí)情況及實(shí)施效果。

明確納稅評估和稅務(wù)稽查的關(guān)系。納稅評估通過關(guān)口前移的管理活動，提高納稅人依法納稅的能力和自覺性，對在評估過程中發(fā)現(xiàn)納稅人非故意偷逃稅款、且情節(jié)較輕微的，由稅源管理部門提請納稅人自行改正。對需要納稅人補(bǔ)充納稅資料，以及需要納稅人補(bǔ)正申報(bào)、補(bǔ)繳稅款、調(diào)整賬目的，稅源管理部門應(yīng)監(jiān)督納稅人按照稅法規(guī)定逐項(xiàng)落實(shí)。發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，稅源管理部門必須移交稽查部門處理。建立健全監(jiān)督問責(zé)機(jī)制。明確各環(huán)節(jié)間資料傳遞的步驟、時間限制、責(zé)任單位，并以嚴(yán)格的督查考核促進(jìn)落實(shí)。尤其是對評估部門評而不移、隱瞞不交的，要從法律層面建立責(zé)任追究制度，追究其執(zhí)法責(zé)任。

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第四篇：提高稽查選案準(zhǔn)確率的現(xiàn)狀分析及途徑探索

提高稽查選案準(zhǔn)確率的現(xiàn)狀分析及途徑探索免費(fèi)文秘網(wǎng)免費(fèi)公文網(wǎng)

提高稽查選案準(zhǔn)確率的現(xiàn)狀分析及途徑探索2010-06-29 19:00:09免費(fèi)文秘網(wǎng)免費(fèi)公文網(wǎng)提高稽查選案準(zhǔn)確率的現(xiàn)狀分析及途徑探索提高稽查選案準(zhǔn)確率的現(xiàn)狀分析及途徑探索(2)隨著我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新的階段，稅收事業(yè)的發(fā)展對稽查工作提出了更高的要求。當(dāng)前涉稅違法活動的嚴(yán)峻性和長期性，給我們提出了如何在新形勢下最大限度地發(fā)揮稅務(wù)稽查職能作用的新課題；稅收違法行為的隱蔽性和作案手段的高科技化，給我們提出了改進(jìn)稽查工作方式、完善稽查手段、提高稽查效能的迫切要求。選案是實(shí)施稽查的起點(diǎn)和方向，被稱為稽查工作的生命線，如果選案不準(zhǔn)

確，就談不上發(fā)揮稽查威懾力，就起不到打擊偷、逃、抗、騙稅行為，震懾犯罪分子，規(guī)范稅收秩序，促進(jìn)行業(yè)規(guī)范的作用。如何做好新形勢下稽查選案工作，提高稽查選案準(zhǔn)確率成為一個亟待解決的問題。

一、當(dāng)前稽查選案工作的現(xiàn)狀

選案案源具有多樣性。目前稽查選案通常是根據(jù)日常稅收征管資料和稅收管理信息系統(tǒng)產(chǎn)生的涉稅信息結(jié)合計(jì)算機(jī)選案、隨機(jī)抽選、舉報(bào)案件、上級交辦的案件、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦案件、金稅協(xié)查產(chǎn)生的案件、納稅評估環(huán)節(jié)移送案件等來確定的。存在以下幾個方面的問題：

選案方法比較簡單。主要是以人工選案為主，計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)為輔的方式，往往憑借主觀經(jīng)驗(yàn)對現(xiàn)存的信息進(jìn)行加工，缺少行業(yè)科學(xué)的數(shù)據(jù)模型。

選案人員機(jī)構(gòu)單一。按照稽查規(guī)程，選案為首要環(huán)節(jié)，案源管理部門專門負(fù)責(zé)選案。在實(shí)際工作中基層稽查機(jī)構(gòu)有的設(shè)置案源綜合部門，有的是在綜

合科（辦公室），一人多崗、人少事多比較普遍，為了選案而選案的現(xiàn)象還在一定范圍內(nèi)存在，選案局限性較大。

選案結(jié)果偏差較大。從案源發(fā)出到檢查完畢，存在較大的差異，選案準(zhǔn)確率普遍不高。

二、稽查選案工作存在的問題分析

（一）信息源缺乏影響選案準(zhǔn)確率。當(dāng)前稽查信息資料主要來源于納稅人自主申報(bào)的納稅資料。選案所依托的信息主要是來自征管軟件版。由于目前征管軟件中錄入的也是企業(yè)申報(bào)的部分納稅資料，而不是全部的信息，計(jì)算機(jī)選案所依托的信息、數(shù)據(jù)嚴(yán)重不足，導(dǎo)致選案準(zhǔn)確率不高。同時，受各種利益因素的驅(qū)動，納稅人的財(cái)務(wù)核算結(jié)果受人為控制，經(jīng)營指標(biāo)造假嚴(yán)重，會計(jì)信息、計(jì)稅依據(jù)失真，導(dǎo)致選案不準(zhǔn)。加之，有的企業(yè)建立假賬、資金體外循環(huán)，隱瞞銷售收入等情況不可能在軟件中反映出來，選案準(zhǔn)確率自然大打折扣。

就舉報(bào)案件而言，由于舉報(bào)人舉報(bào)

動機(jī)不同，舉報(bào)案件有時事實(shí)不清，有些是同行競爭而舉報(bào)，舉報(bào)內(nèi)容粗放，線索不清、可信度不高，有部分舉報(bào)不實(shí)，這樣就導(dǎo)致選案準(zhǔn)確率偏低。

就納稅評估移送案件而言，稅源管理部門評估后移送要求稽查的納稅人，往往是稅收征收管理中的“難纏戶”和“釘子戶”，有的進(jìn)入稽查程序后，沒有履行納稅義務(wù)的能力，導(dǎo)致案件執(zhí)行不到位。

（二）稽查內(nèi)部銜接不緊密影響選案準(zhǔn)確率。目前稽查機(jī)構(gòu)一般都實(shí)行選案、檢查、審理、執(zhí)行四環(huán)節(jié)四分離。彼此相互獨(dú)立，相互監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督作用發(fā)揮較好，但彼此互動不足，影響了選案的準(zhǔn)確率。比如同行業(yè)的、同類企業(yè)的偷逃稅手段和方法有一定的規(guī)律性，檢查人員檢查中發(fā)現(xiàn)了企業(yè)的問題，但檢查人員一般不參與選案，導(dǎo)致相關(guān)風(fēng)險企業(yè)依然存在，案源選擇具有較大的盲目性。案件稽查結(jié)果與選案缺乏分析反饋機(jī)制。選的怎么樣，查的怎么樣，結(jié)果如何，沒有明確的要求和相應(yīng)的考核機(jī)制。

（三）聯(lián)動機(jī)制不完善影響選案準(zhǔn)確率。稅收分析是沒有稽查部門參與的稅收分析，其分析的原因和報(bào)告一般由計(jì)財(cái)、征管、稅政等業(yè)務(wù)部門共享。稅收分析的成果與稽查部門沒有完全共享。

（四）人員素質(zhì)“瓶頸”制約選案準(zhǔn)確率。當(dāng)前稽查人員占全體稅務(wù)干部的比例不高，稽查崗位的人員數(shù)量占全體稽查人員的比例不高，選案人員的人數(shù)和素質(zhì)還適應(yīng)不了新形勢的要求。

三、提高選案準(zhǔn)確率的途徑探索

（一）建立信息采集機(jī)制提高選案準(zhǔn)確率

要提高稽查選案準(zhǔn)確率必須多渠道掌握納稅企業(yè)動態(tài)信息。面對海量信息，要以新征管軟件為依托，充分利用稽查系統(tǒng)管理模塊，采取人機(jī)結(jié)合的方法，建立一套科學(xué)全面的選案指標(biāo)體系，包括納稅人各個方面的涉稅信息：納稅

人的收入信息、各種財(cái)產(chǎn)信息、生產(chǎn)信息、技術(shù)信息、銷售信息、管理信息、財(cái)務(wù)信息、投資信息、注冊信息等等。充分運(yùn)用基層管理平臺完善稅源聯(lián)動管理運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)一步提高稅源聯(lián)動的管理效能。尤其注重基層管理平臺的各類異常信息按戶歸集、風(fēng)險等級評定排序、風(fēng)險應(yīng)對工作流啟動等功能的使用和增值利用。比如對稅源基本財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，如應(yīng)付、應(yīng)收賬款、銷售成本、費(fèi)用、銷售經(jīng)營利潤、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)利潤、銷售收入、預(yù)收賬款比率、負(fù)債比率、資產(chǎn)報(bào)酬率、所有者權(quán)益報(bào)酬率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)單戶中存在的疑點(diǎn)，從而為稽查提供線索等。

（二）完善內(nèi)外配合機(jī)制提高選案準(zhǔn)確率

一是加強(qiáng)崗位互動：切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)稽查實(shí)施結(jié)果與選案崗位之間的信息反饋，建立起選案與稅務(wù)稽查日常聯(lián)系制度。一方面通過稅務(wù)

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第五篇：淺談強(qiáng)化稅務(wù)稽查選案質(zhì)量

淺談強(qiáng)化稅務(wù)稽查選案質(zhì)量

在稅務(wù)稽查工作中，選案是初始環(huán)節(jié)，是實(shí)施稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)工作，對整個稅務(wù)稽查案件工作起著至關(guān)重要的作用。選案質(zhì)量的高低，直接影響著稽查效能的高低，直接決定著稅收成果的大小。

正因?yàn)檫x案是稽查工作的第一道程序，它屬于稽查實(shí)施前的運(yùn)籌過程，起著為后續(xù)工作提供方向和目標(biāo)的作用，所以只有建立一套科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范的稽查選案體系，才能使稽查工作有條不紊地進(jìn)行，才能有效地彌補(bǔ)征管工作中存在的不足。搞好選案工作，提高選案質(zhì)量，無疑就抓住了整個稽查工作的中心鏈條，從而推動稅務(wù)稽查工作的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)依法治稅的目的，體現(xiàn)稅收稽查“重中之重”的地位。

然而，在實(shí)際工作中，稅務(wù)稽查選案工作開展得并不理想，存在諸多的問題，如何做好新形勢下稽查選案工作，提高稽查選案質(zhì)量成為一個亟待解決的問題。

一、當(dāng)前稽查選案工作的現(xiàn)狀

稅收稽查選案操作中的問題。一是在稽查工作中，有的稽查局年初制定的檢查計(jì)劃稽查業(yè)戶數(shù)量偏大，搞廣種薄收。二是當(dāng)前我們選案中能參考的資料十分有限，盡管選案過程中想盡辦法搜集資料，但是由于資料來源渠道、信息反饋有限，可信度不高，致使選案的準(zhǔn)確度往往難以保證。三是稅收信息采集網(wǎng)絡(luò)不健全，渠道不暢通。無論是計(jì)算機(jī)選案還是人工選案，都是在多渠道稅務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)和大容量經(jīng)濟(jì)信息來源的支撐下完成的。如果沒有豐足而真實(shí)的信息資源，選案工作就不可能在瞬息萬變的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中把握稽查工作主動權(quán)。

選案案源多樣性。目前稽查選案通常是根據(jù)日常稅收征管資料和稅收管理信息系統(tǒng)產(chǎn)生的涉稅信息結(jié)合計(jì)算機(jī)選案、隨機(jī)抽選、舉報(bào)案件、上級交辦的案件、有關(guān)部門轉(zhuǎn)辦案件、協(xié)查產(chǎn)生的案件、納稅評估環(huán)節(jié)移送案件等來確定的。存在以下幾個方面的問題：

選案方法簡單。主要是以人工選案為主，計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)為輔的方式，往往憑借主觀經(jīng)驗(yàn)對現(xiàn)存的信息進(jìn)行加工，缺少行業(yè)科學(xué)的數(shù)據(jù)模型。

選案的準(zhǔn)確性低。針對性差，效率不高。目前稅務(wù)稽查的案件來源除了少量的舉報(bào)外，一是靠經(jīng)驗(yàn)確定稽查對象，二是出于對某個行業(yè)或涉及基礎(chǔ)政策的清理的需要，該政策的納稅人中普遍不確定稽查對象。具有科學(xué)性的隨機(jī)選案缺乏溝通和信息基礎(chǔ)，基本上沒有做到選案的準(zhǔn)確性，影響了稽查對稅收違法犯罪行為的針對性。

選案人員機(jī)構(gòu)單一。按照稽查規(guī)程，選案為首要環(huán)節(jié)，案源管理部門專門負(fù)責(zé)選案。在實(shí)際工作中基層稽查機(jī)構(gòu)有的設(shè)置案源綜合部門，有的是在辦公室，一人多崗、人少事多比較普遍，為了選案而選案的現(xiàn)象還在一定范圍內(nèi)存在，選案局限性較大。

二、強(qiáng)化選案質(zhì)量，提高稽查效率的建議

科學(xué)建立選案指標(biāo)體系提高選案質(zhì)量。建立有效的信息收集和信息共享網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，面對海量信息，要以新征管軟件為依托，建立一套科學(xué)全面的選案指標(biāo)體系，利用收集整理的基礎(chǔ)資料，通過稅源監(jiān)控掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營變化及納稅申報(bào)、稅款繳納等方面的信息；查看申報(bào)資料、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用、結(jié)存等資料，針對企業(yè)具體情況進(jìn)行測算分析，對稅源申報(bào)的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性作出初步判斷，確定被查對象，減少盲目性。

運(yùn)用分析性方法進(jìn)行審查分析選案。全面了解各經(jīng)濟(jì)變量間的互動關(guān)系，比對本年各月或各季度重要指標(biāo)的波動情況，分析變動趨勢是否正常，查明異?，F(xiàn)象和波動原因，核實(shí)是否存在漏記、隱瞞或虛記現(xiàn)象，采取內(nèi)查外調(diào)相結(jié)合的辦法，合理確定稽查對象。

完善內(nèi)外配合機(jī)制提高選案質(zhì)量。一是加強(qiáng)崗位互動：切實(shí)加強(qiáng)稅務(wù)稽查實(shí)施結(jié)果與選案崗位之間的信息反饋，建立起選案與稅務(wù)稽查日常聯(lián)系制度。一方面通過稅務(wù)稽查結(jié)果驗(yàn)證選案的準(zhǔn)確性，另一方面增強(qiáng)了對同類企業(yè)信息資料的積累，將稅務(wù)稽查結(jié)果作為同類企業(yè)和相關(guān)企業(yè)選案資料的補(bǔ)充?；閮?nèi)部可以定期召開案件分析、問題反饋、情況交流等工作匯報(bào)會，積極開展個案分析、綜合分析，匯總整理稽查信息，從中發(fā)現(xiàn)涉稅違法行為線索，從而提高選案準(zhǔn)確率。二是加強(qiáng)內(nèi)部聯(lián)動：落實(shí)征、管、查互動工作聯(lián)系機(jī)制，加強(qiáng)征收、管理、稽查各環(huán)節(jié)之間的銜接，信息互通、共享。稽查部門要主動加強(qiáng)與征管部門聯(lián)系，掌握一定時期征收管理中的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題；定期與納稅評估部門碰頭，了解納稅戶經(jīng)營、納稅情況，為選案提供真實(shí)、可靠的依據(jù)。三是外部銜接：稽查部門應(yīng)定期與審計(jì)、工商、財(cái)政等部門交流信息。同時暢通與公安、檢察院等有關(guān)政府部門的情報(bào)交換和信息互通渠道，為稽查選案工作提供準(zhǔn)確的輔助資料，提高稽查選案的準(zhǔn)確性。

創(chuàng)新思維方法提高選案質(zhì)量。實(shí)施選案調(diào)查。召開查前分析會，選案人員應(yīng)主動搜集當(dāng)?shù)氐挠嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)信息，了解納稅人的經(jīng)營情況，及時與稅源管理部門溝通信息，通過調(diào)研，剔除一部分正常納稅人，篩選有重大疑點(diǎn)的納稅人，以期提高選案的準(zhǔn)確率。

優(yōu)化稽查執(zhí)法，助推陽光稽查。要改變只注重檢查戶數(shù)的指導(dǎo)思想，大力提高稽查的質(zhì)量，加大稽查的打擊力度，提高震懾力，要立足于辦大案的指導(dǎo)思想。年初制定的檢查計(jì)劃可以涵蓋較多的納稅人，一方面采取納稅人查前自查，通過納稅人自查，篩掉一部分可信度高的納稅人；另一方面有針對性地實(shí)行“選案而不立案”的方式，即對賬務(wù)處理規(guī)范，初查未發(fā)現(xiàn)問題的企業(yè)，或問題較輕的案件，可以不予立案處理，而是監(jiān)督納稅人自行改正，自行申報(bào)繳納稅款。這樣不再對每個案件都立案、立卷，不再經(jīng)過煩瑣的檢查審理程序，這樣就可以集中人力和時間查大案要案，一方面真正打擊偷稅犯罪分子，另一方面會起到強(qiáng)烈的震懾作用。

實(shí)行選查結(jié)合選案，建立獎勵制度。由于選案資料來源渠道有限，稽查是取得資料和信息最直接最準(zhǔn)確的渠道，對于檢查人員來說，注重風(fēng)險管理，剖析重點(diǎn)風(fēng)險企業(yè)，選擇待查對象，提交案源部門，本著誰先發(fā)現(xiàn)的案件，誰就有優(yōu)先辦案權(quán)，有利于提高稽查選案準(zhǔn)確率，起到事半功倍的效果。檢查人員通過對賬簿憑證的審閱取得其業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)的相關(guān)資料，可以核對其申報(bào)的真實(shí)性。我們應(yīng)該把檢查中的案源線索搜集作為一項(xiàng)制度，要求和規(guī)范檢查人員在檢查中主動去發(fā)現(xiàn)案源，并對成績顯著者給予適當(dāng)?shù)莫剟?，不斷推動選案工作，彌補(bǔ)資料來源有限的問題，進(jìn)一步提高選案質(zhì)量。

建立選查審反饋機(jī)制。通過稽查結(jié)果評估和內(nèi)部復(fù)查，健全案件評價機(jī)制，對稽查局內(nèi)部工作開展情況進(jìn)行考評，實(shí)現(xiàn)一案雙審和終身負(fù)責(zé)制；及時總結(jié)典型案例，進(jìn)行內(nèi)部講評交流，促進(jìn)大家互相學(xué)習(xí)；加強(qiáng)分行業(yè)、分稅種、分類型的專項(xiàng)案例分析，總結(jié)出涉稅違法案件的一般性特點(diǎn)和規(guī)律，積極進(jìn)行征、稽互動，做到以查促管，以查促收，全面提高稽查質(zhì)效。

利用納稅人信譽(yù)等級評價提高選案質(zhì)量。稅務(wù)稽查一方面要重點(diǎn)維護(hù)依法納稅的誠信納稅人的合法權(quán)益，另一方面規(guī)范納稅遵從度不高的企業(yè)，打擊偷逃騙稅企業(yè)。我們要根據(jù)納稅人履行納稅義務(wù)情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況，通過社會職能部門了解掌握其信用程度，并通過稅務(wù)部門的檢查，對納稅信譽(yù)進(jìn)行綜合評價，以此增強(qiáng)確定稽查對象的針對性和有效性。對不同類別的納稅人，采取不同的稽查選案策略。對在納稅信譽(yù)等級評定中評為A類納稅人的，除專項(xiàng)稽查、專案稽查及協(xié)查外，兩年內(nèi)可以免除稅務(wù)稽查。但對于納稅信譽(yù)較差被列為C類以下的納稅人則優(yōu)先作為選擇對象。

依托稅源管理良性互動機(jī)制提高選案質(zhì)量。要在稅收分析、納稅評估和稅務(wù)稽查三者之間建立起有效的信息共享和雙向反饋機(jī)制，形成一個以稅收分析指導(dǎo)評估和稽查，評估為稽查提供有效案源，稽查保證評估疑案的有效落實(shí)，評估與稽查反饋結(jié)果改進(jìn)評估分析和稅收分析工作的機(jī)制，科學(xué)確定被查對象，從而使稅務(wù)稽查選案工作更具針對性、有效性，減少盲目性，切實(shí)發(fā)揮稽查效能。