第一篇：淺談網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險與防范

近年來，電子銀行業(yè)務(wù)以其成本低，方便、快捷、全天候服務(wù)等優(yōu)勢倍受客戶青睞。網(wǎng)上電子銀行結(jié)算在企事業(yè)單位迅速發(fā)展，但是，由于社會的復(fù)雜性、企業(yè)財務(wù)人員水平和個別銀行結(jié)算人員業(yè)務(wù)水平較低，網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險案例也不斷增加。增強風險意識，規(guī)避網(wǎng)上電子銀行結(jié)算成為當前網(wǎng)上電子銀行發(fā)展的當務(wù)之急。

一、網(wǎng)上電子銀行

結(jié)算風險類型

網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險存在于銀行及客戶通過互聯(lián)網(wǎng)登陸銀行網(wǎng)站辦理各項業(yè)務(wù)活動的始終，網(wǎng)上電子銀行會計結(jié)算風險也是自始至終貫穿于網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理的全過程，我國商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)目前所面臨的部分結(jié)算風險在一定程度上是與網(wǎng)上銀行結(jié)算有關(guān)。從目前網(wǎng)上銀行結(jié)算的風險類型來看主要有客戶自身風險、銀行內(nèi)部操作風險、黑客惡意攻擊風險。

（一）客戶自身風險。表現(xiàn)形式主要是企業(yè)財務(wù)管理混亂，崗位職責不清，財務(wù)管理做不到相互制約，有的企業(yè)所有印章全由會計一人保管，企業(yè)對財務(wù)事項全權(quán)委托會計一人處理，法人對財務(wù)事項長期不管不問，涉及簽字授權(quán)也不看不問，大筆一揮完事大吉，企業(yè)自身在管理上的嚴重缺陷，一旦財務(wù)人員有盜竊或侵占等非法手段獲得結(jié)算資金企圖，會通過網(wǎng)上銀行則將企業(yè)資金轉(zhuǎn)入個人儲蓄存款賬戶等。

案例：5月7日上午10時，一對公客戶持現(xiàn)金支票到某支行營業(yè)室支取現(xiàn)金，柜員記賬時顯示客戶賬戶余額不足?？蛻舴Q自己是該單位負責人，原會計辭職，支票及印鑒都在自己手中，前一天明明有一筆10萬元款項到賬，自己沒有開出別的支票，怎么會沒有存款呢？經(jīng)查，該企業(yè)原會計在未告知企業(yè)負責人的情況下辦理了企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶手續(xù)，并且設(shè)定業(yè)務(wù)權(quán)限為轉(zhuǎn)賬額度2萬元，設(shè)定一人辦理。5月7日上午8時，原會計進入網(wǎng)上銀行分5次將10萬元存款轉(zhuǎn)入其他賬戶。

該企業(yè)在開辦企業(yè)網(wǎng)銀時，會計在法人代表不知道什么是網(wǎng)上銀行的情況下取得授權(quán)書一人經(jīng)辦，開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后多次使用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬及匯款，法人代表從未過問。法人代表在不明白網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)情況下就出具了授權(quán)書，反映了企業(yè)自身在管理上的嚴重缺陷。同時，也向我們揭示了企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的風險點之一——開戶環(huán)節(jié)。作為經(jīng)辦網(wǎng)點，必須嚴格企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶手續(xù)，確保企業(yè)網(wǎng)銀開戶資料齊全、合法，避免埋下事故案件隱患。

（二）銀行內(nèi)部操作風險。銀行內(nèi)部操作風險多數(shù)來自銀行經(jīng)辦人員出于私利，首先經(jīng)辦人員同客戶相互之間比較信任，出于營銷目的或別的原因，在客戶不了解網(wǎng)上銀行的情況下向客戶營銷，之后替客戶保管證書，由于風險意識淡薄、疏于管理，出現(xiàn)了內(nèi)部會計人員利用網(wǎng)上銀行盜竊客戶結(jié)算資金的案件，不僅給造成了損失，也損害了銀行形象，給銀行結(jié)算工作造成不良影響。

（三）黑客惡意攻擊風險。具體表現(xiàn)為，一是犯罪分子利用客戶疏于防范心理盜竊客戶原始密碼自助注冊網(wǎng)上銀行盜竊客戶資金。二是利用假網(wǎng)站誘騙客戶上當。

二、網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險成因

網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險與銀行其他風險相比具有復(fù)雜性、隱蔽性、突發(fā)性和更大的危害性等特點，其風險形成是多方面的：如銀行臨柜人員違規(guī)違章操作，賬務(wù)處理程序隨意簡化，隱瞞問題不及時上報造成重大隱患；銀行臨柜人員缺乏對網(wǎng)上電子銀行結(jié)算業(yè)務(wù)整體性的了解，對一些關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)控制不到位或業(yè)務(wù)不熟悉；會計人員缺乏對網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險的研究，忽略重點環(huán)節(jié)的控制等。從已發(fā)生的案例來分析，主要為內(nèi)部原因和外部原因兩方面：

（一）外部原因。主要是犯罪分子利用網(wǎng)上電子銀行結(jié)算這一環(huán)節(jié)，采用隱蔽、狡猾的手法進行詐騙。

1、洗錢。網(wǎng)上電子銀行結(jié)算不受時間、空間限制，銀行在為客戶提供方便的同時也為犯罪分子洗錢提供方便，犯罪分子可以在短時間內(nèi)將非法所得通過網(wǎng)上銀行結(jié)算在不同賬戶之間劃轉(zhuǎn)達到洗錢目的。

2、詐騙。利用人們對網(wǎng)上電子結(jié)算業(yè)務(wù)不精通設(shè)置假網(wǎng)址進行詐騙。5.12地震以來，不法分子利用人們支援災(zāi)區(qū)的愛心設(shè)置假冒網(wǎng)址欺騙廣大qq用戶匯款的情況，近日，**分行連續(xù)發(fā)生不法分子利用地震災(zāi)情，通過在騰訊科技有限公司設(shè)置假冒財付通捐贈網(wǎng)址欺騙廣大qq用戶匯款的情況，其假冒網(wǎng)址和內(nèi)容為：**匯款或銀行轉(zhuǎn)賬——可通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬；或中國工商銀行賬戶捐款；人民幣捐贈；開戶單位中國紅十字會總會（李連杰壹基金計劃-四川地震救助）；收款人蒲某經(jīng)查，假冒網(wǎng)址1的開戶人蒲某于 2008年4月25日使用第二代身份證在****州某支行開立個人結(jié)算賬戶。

3、盜竊他人密碼自助注冊。犯罪分子潛伏在銀行營業(yè)網(wǎng)點，當有人辦理開戶業(yè)務(wù)時，記下賬號、密碼、身份證件，自助注冊網(wǎng)上銀行盜竊他人資金。

（二）內(nèi)部原因。主要是銀行規(guī)章制度不健全及結(jié)算人員違規(guī)操作帶來風險。

1、結(jié)

算隊伍建設(shè)滯后。網(wǎng)上銀行結(jié)算業(yè)務(wù)量隨著經(jīng)濟的發(fā)展而迅速增加，網(wǎng)上銀行結(jié)算管理的任務(wù)不斷加重，然而專業(yè)結(jié)算人員素質(zhì)不高，這種狀況，必然削弱網(wǎng)上銀行結(jié)算管理，成為違章違紀行為經(jīng)常發(fā)生的一個原因。結(jié)算人員替客戶保管證書，很容易引發(fā)網(wǎng)上銀行結(jié)算風險，這樣無形當中增加了經(jīng)辦人員錯弊的可能性，同時也為作案人員創(chuàng)造了機會。

2、內(nèi)部檢查力度不夠。一些行由于會計檢查人員配備不足，會計檢查人員水平有限，會計檢查輔導(dǎo)內(nèi)部檢查的頻率和覆蓋面均未涉及網(wǎng)上銀行結(jié)算，未達到一個合理的水平，無法及時發(fā)現(xiàn)網(wǎng)上銀行結(jié)算工作中存在的問題。

3、重營銷輕管理，風險意識不到位。近年來，網(wǎng)上電子銀行的營銷作為一項指標與支行掛鉤，部分營銷人員缺乏防范意識，為完成任務(wù)指標往往在手續(xù)不全的情況下為客戶注冊網(wǎng)上銀行，一旦發(fā)生風險無法補救。

三、網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險的防范措施

（一）客戶自身風險的防范。一是在向客戶營銷時作好調(diào)查，企業(yè)財務(wù)管理情況、企業(yè)財務(wù)人員電腦水平有多高要了如指掌。二是向客戶做好培訓(xùn)工作，一定要教會教懂。三是一定要提醒客戶進行必要的風險防范。

（二）銀行內(nèi)部操作風險防范。一是統(tǒng)一開戶資料的核驗標準。嚴格按照制度和操作流程辦理業(yè)務(wù)。堅持按制度辦理業(yè)務(wù)是規(guī)避風險的有效手段。二是增強員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和案防意識。只有熟知制度和業(yè)務(wù)操作流程，才能掌握風險點，控制業(yè)務(wù)風險。對此，必須加強員工培訓(xùn)學(xué)習，建立學(xué)習制度，使業(yè)務(wù)學(xué)習經(jīng)常化、規(guī)范化。另外，要加強風險教育工作，結(jié)合實際案件揭示各項業(yè)務(wù)的風險點，讓員工真正理解制度，做到“知其然知其所以然”，減少和避免對制度的抵觸情緒。三是加強內(nèi)部檢查力度。目前對網(wǎng)上銀行電子結(jié)算檢查環(huán)節(jié)比較薄弱，檢查頻率、深度不夠。

（三）黑客惡意攻擊風險防范。一是加大金融知識宣傳力度。采取多種形式進行業(yè)務(wù)宣傳，對開戶企業(yè)寄送網(wǎng)銀資料，利用客戶回訪或與企業(yè)座談等宣傳網(wǎng)上銀行的強大功能與優(yōu)勢，使客戶感受到網(wǎng)銀的便利與特點，同時也使企業(yè)法人及財務(wù)人員了解企網(wǎng)特點與風險點，增強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員風險意識。二是提請客戶識別假網(wǎng)站，安裝防病毒軟件。三是營業(yè)網(wǎng)點大堂經(jīng)理做好大堂秩序維護，防止閑雜人等混入銀行伺機作案，同時提醒客戶開戶信息不要隨意丟棄。

第二篇：淺談網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險與防范

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近年來，電子銀行業(yè)務(wù)以其成本低，方便、快捷、全天候服務(wù)等優(yōu)勢倍受客戶青睞。網(wǎng)上電子銀行結(jié)算在企事業(yè)單位迅速發(fā)展，但是，由于社會的復(fù)雜性、企業(yè)財務(wù)人員水平和個別銀行結(jié)算人員業(yè)務(wù)水平較低，網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險案例也不斷增加。增強風險意識，規(guī)避網(wǎng)上電子銀行結(jié)算成為當前網(wǎng)上電子銀行發(fā)展的當務(wù)之急。

一、網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險類型

網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險存在于銀行及客戶通過互聯(lián)網(wǎng)登陸銀行網(wǎng)站辦理各項業(yè)務(wù)活動的始終，網(wǎng)上電子銀行會計結(jié)算風險也是自始至終貫穿于網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)處理的全過程，我國商業(yè)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)目前所面臨的部分結(jié)算風險在一定程度上是與網(wǎng)上銀行結(jié)算有關(guān)。從目前網(wǎng)上銀行結(jié)算的風險類型來看主要有客戶自身風險、銀行內(nèi)部操作風險、黑客惡意攻擊風險。

（一）客戶自身風險。表現(xiàn)形式主要是企業(yè)財務(wù)管理混亂，崗位職責不清，財務(wù)管理做不到相互制約，有的企業(yè)所有印章全由會計一人保管，企業(yè)對財務(wù)事項全權(quán)委托會計一人處理，法人對財務(wù)事項長期不管不問，涉及簽字授權(quán)也不看不問，大筆一揮完事大吉，企業(yè)自身在管理上的嚴重缺陷，一旦財務(wù)人員有盜竊或侵占等非法手段獲得結(jié)算資金企圖，會通過網(wǎng)上銀行則將企業(yè)資金轉(zhuǎn)入個人儲蓄存款賬戶等。

案例：5月7日上午10時，一對

公客戶持現(xiàn)金支票到某支行營業(yè)室支取現(xiàn)金，柜員記賬時顯示客戶賬戶余額不足。客戶稱自己是該單位負責人，原會計辭職，支票及印鑒都在自己手中，前一天明明有一筆10萬元款項到賬，自己沒有開出別的支票，怎么會沒有存款呢？經(jīng)查，該企業(yè)原會計在未告知企業(yè)負責人的情況下辦理了企業(yè)網(wǎng)上銀行開戶手續(xù)，并且設(shè)定業(yè)務(wù)權(quán)限為轉(zhuǎn)賬額度2萬元，設(shè)定一人辦理。5月7日上午8時，原會計進入網(wǎng)上銀行分5次將10萬元存款轉(zhuǎn)入其他賬戶。

該企業(yè)在開辦企業(yè)網(wǎng)銀時，會計在法人代表不知道什么是網(wǎng)上銀行的情況下取得授權(quán)書一人經(jīng)辦，開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后多次使用網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬及匯款，法人代表從未過問。法人代表在不明白網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)情況下就出具了授權(quán)書，反映了企業(yè)自身在管理上的嚴重缺陷。同時，也向我們揭示了企業(yè)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的風險點之一——開戶環(huán)節(jié)。作為經(jīng)辦網(wǎng)點，必須嚴格企業(yè)網(wǎng)上銀行開

戶手續(xù)，確保企業(yè)網(wǎng)銀開戶資料齊全、合法，避免埋下事故案件隱患。

（二）銀行內(nèi)部操作風險。銀行內(nèi)部操作風險多數(shù)來自銀行經(jīng)辦人員出于私利，首先經(jīng)辦人員同客戶相互之間比較信任，出于營銷目的或別的原因，在客戶不了解網(wǎng)上銀行的情況下向客戶營銷，之后替客戶保管證書，由于風險意識淡薄、疏于管理，出現(xiàn)了內(nèi)部會計人員利用網(wǎng)上銀行盜竊客戶結(jié)算資金的案件，不僅給造成了損失，也損害了銀行形象，給銀行結(jié)算工作造成不良影響。

（三）黑客惡意攻擊風險。具體表現(xiàn)為，一是犯罪分子利用客戶疏于防范心理盜竊客戶原始密碼自助注冊網(wǎng)上銀行盜竊客戶資金。二是利用假網(wǎng)站誘騙客戶上當。

二、網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險成因

網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險與銀行其他風險相比具有復(fù)雜性、隱蔽性、突發(fā)性和更大的危害性等特點，其風險形成是多方面的：如銀行臨柜人員違規(guī)違章

操作，賬務(wù)處理程序隨意簡化，隱瞞問題不及時上報造成重大隱患；銀行臨柜人員缺乏對網(wǎng)上電子銀行結(jié)算業(yè)務(wù)整體性的了解，對一些關(guān)鍵性的環(huán)節(jié)控制不到位或業(yè)務(wù)不熟悉；會計人員缺乏對網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險的研究，忽略重點環(huán)節(jié)的控制等。從已發(fā)生的案例來分析，主要為內(nèi)部原因和外部原因兩方面：

（一）外部原因。主要是犯罪分子利用網(wǎng)上電子銀行結(jié)算這一環(huán)節(jié)，采用隱蔽、狡猾的手法進行詐騙。

1、洗錢。網(wǎng)上電子銀行結(jié)算不受時間、空間限制，銀行在為客戶提供方便的同時也為犯罪分子洗錢提供方便，犯罪分子可以在短時間內(nèi)將非法所得通過網(wǎng)上銀行結(jié)算在不同賬戶之間劃轉(zhuǎn)達到洗錢目的。

2、詐騙。利用人們對網(wǎng)上電子結(jié)算業(yè)務(wù)不精通設(shè)置假網(wǎng)址進行詐騙。地震以來，不法分子利用人們支援災(zāi)區(qū)的愛心設(shè)置假冒網(wǎng)址欺騙廣大qq用戶匯款的情況，近日，**分行連續(xù)發(fā)生不法分

子利用地震災(zāi)情，通過在騰訊科技有限公司設(shè)置假冒財付通捐贈網(wǎng)址欺騙廣大qq用戶匯款的情況，其假冒網(wǎng)址和內(nèi)容為：**匯款或銀行轉(zhuǎn)賬——可通過網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬；或中國工商銀行賬戶捐款；人民幣捐贈；開戶單位中國紅十字會總會（李連杰壹基金計劃-四川地震救助）；收款人蒲某經(jīng)查，假冒網(wǎng)址1的開戶人蒲某于 2008年4月25日使用第二代身份證在****州某支行開立個人結(jié)算賬戶。

3、盜竊他人密碼自助注冊。犯罪分子潛伏在銀行營業(yè)網(wǎng)點，當有人辦理開戶業(yè)務(wù)時，記下賬號、密碼、身份證件，自助注冊網(wǎng)上銀行盜竊他人資金。

（二）內(nèi)部原因。主要是銀行規(guī)章制度不健全及結(jié)算人員違規(guī)操作帶來風險。

1、結(jié)

第三篇：網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險的防范措施

網(wǎng)上電子銀行結(jié)算風險的防范措施

一、客戶自身風險的防范。一是在向客戶營銷時作好調(diào)查，企業(yè)財務(wù)治理情況、企業(yè)財務(wù)職員電腦水平有多高要了如指掌。二是向客戶做好培訓(xùn)工作，一定要教會教懂。三是一定要提醒客戶進行必要的風險防范。

二、銀行內(nèi)部操縱風險防范。一是同一開戶資料的核驗標準。嚴格按照制度和操縱流程辦理業(yè)務(wù)。堅持按制度辦理業(yè)務(wù)是規(guī)避風險的有效手段。二是增強員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和案防意識。只有熟知制度和業(yè)務(wù)操縱流程，才能把握風險點，控制業(yè)務(wù)風險。對此，必須加強員工培訓(xùn)學(xué)習，建立學(xué)習制度，使業(yè)務(wù)學(xué)習經(jīng)?；⒁?guī)范化。另外，要加強風險教育工作，結(jié)合實際案件揭示各項業(yè)務(wù)的風險點，讓員工真正理解制度，做到“知其然知其所以然”，減少和避免對制度的抵觸情緒。三是加強內(nèi)部檢查力度。目前對網(wǎng)上銀行電子結(jié)算檢查環(huán)節(jié)比較薄弱，檢查頻率、深度不夠。

三、黑客惡意攻擊風險防范。一是加大金融知識宣傳力度。采取多種形式進行業(yè)務(wù)宣傳，對開戶企業(yè)寄送網(wǎng)銀資料，利用客戶回訪或與企業(yè)座談等宣傳網(wǎng)上銀行的強大功能與上風，使客戶感受到網(wǎng)銀的便利與特點，同時也使企業(yè)法人及財務(wù)職員了解企網(wǎng)特點與風險點，增強企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)職員風險意識。二是提宴客戶識別假網(wǎng)站，安裝防病毒軟件。三是營業(yè)網(wǎng)點大堂經(jīng)理做好大堂秩序維護，防止閑雜人等混進銀行伺機作案，同時提醒客戶開戶信息不要隨意丟棄。

第四篇：電子銀行操作風險與防范

電子銀行操作風險與防范

一、內(nèi)部控制風險

風險點1：操作人員崗位配備沒有落實到位。

主要表現(xiàn)：一是網(wǎng)銀內(nèi)管系統(tǒng)錄入員、審核員與實際操作人員不符，崗位變動后沒有及時更新系統(tǒng)操作員信息，仍使用原崗位人員用戶名；二是營業(yè)網(wǎng)點人員變動未及時辦理交接登記手續(xù)

風險提示：沒有按照崗位設(shè)臵要求配備操作人員，或操作人員配備流于形式，導(dǎo)致內(nèi)部制約環(huán)節(jié)難以落實到位，存在著內(nèi)部管理風險隱患。

防控措施：

1.各級會計管理部門應(yīng)設(shè)臵會計錄入崗、會計審核崗，負責業(yè)務(wù)參數(shù)設(shè)臵、機構(gòu)管理、柜員管理等工作；

2.各級電子銀行業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)設(shè)臵業(yè)務(wù)管理崗、業(yè)務(wù)審核崗，負責留言管理、公告管理、業(yè)務(wù)統(tǒng)計等工作；

3.各營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)設(shè)臵業(yè)務(wù)錄入崗、業(yè)務(wù)審核崗，負責簽約、數(shù)字證書管理等業(yè)務(wù)操作。（企業(yè)網(wǎng)銀）

風險點2：非客戶本人簽約電子銀行業(yè)務(wù)。

風險提示：如果網(wǎng)點柜員對客戶（個人和企業(yè)）身份審核和驗證不嚴格，一旦有不法分子惡意使用他人身份證件（或企業(yè)資料）簽約電子銀行業(yè)務(wù)，掌握客戶銀行賬戶賬號和密碼，就有可 能發(fā)生盜取客戶資金案件。

嚴格把好客戶簽約注冊關(guān) 防控措施：

1.簽約個人網(wǎng)銀、手機銀行、網(wǎng)上支付、電話銀行、短信通，需遵循“本人辦理、本人簽字、本人簽收”原則，由客戶本人攜帶銀行卡及有效身份證件到柜面簽約。柜員在辦理簽約業(yè)務(wù)時，須核實開戶人本人及所持身份證件與公民身份聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)中公安部門原錄入身份證照片是否一致，驗證身份證件是否真實有效，以確保客戶本人簽約。

2.簽約企業(yè)網(wǎng)銀，應(yīng)重點審核客戶提交的營業(yè)執(zhí)照副本等證件是否真實有效；通過公民身份聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)驗證法定代表人、授權(quán)代理人的身份證件是否真實有效，對有疑點的客戶及時電話聯(lián)系企業(yè)負責人，核實經(jīng)辦人員身份；通過折角驗印等方式核對客戶預(yù)留印鑒，確保各項資料審核無誤。

風險點3：代客戶保管USBKEY、手機銀行貼膜芯片、動態(tài)令牌等。

風險提示：如果員工持有客戶USBKEY、手機銀行貼膜芯片、動態(tài)令牌等，存在員工違規(guī)劃撥客戶資金的風險。

按重要空白憑證的要求規(guī)范化管理 防控措施：

1.加強USBKEY、手機銀行貼膜芯片、動態(tài)令牌等重要空白 憑證的管理，規(guī)范其領(lǐng)用、出庫、入庫、調(diào)撥和日常使用管理。每日營業(yè)終了，營業(yè)網(wǎng)點要按照會計部門關(guān)于重要空白憑證管理的要求進行賬實核對。

2.嚴格落實內(nèi)部控制制約機制，要求員工及時將USBKEY、貼膜芯片、動態(tài)令牌等發(fā)放到客戶手中，禁止代客戶保管。

風險點4：客戶資料審核環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴。

風險提示：如果柜員辦理簽約、變更、注銷等業(yè)務(wù)時，沒有認真審核客戶資料的完整性和真實性，一旦發(fā)生經(jīng)濟糾紛和案件，就無法對相應(yīng)操作免責，將會給農(nóng)村信用社帶來法律風險。

嚴格按照操作規(guī)程辦理 防控措施：

1.柜員應(yīng)認真審核客戶提供資料的完整性、授權(quán)委托書的規(guī)范性（使用財務(wù)會計部確定的格式憑證），以及填寫的各項要素是否完整、各類簽章是否齊全。

2.在辦理個人網(wǎng)銀業(yè)務(wù)時，應(yīng)核對客戶提供的賬戶信息與系統(tǒng)登記的客戶身份信息是否相符，銀行卡狀態(tài)是否正常。

3.在辦理企業(yè)網(wǎng)銀業(yè)務(wù)時，應(yīng)審核客戶提供的單位活期存款賬戶是否符合簽約企業(yè)網(wǎng)銀的條件，核對客戶提供的企業(yè)相關(guān)信息與核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)登記信息是否相符。

4.辦理企業(yè)網(wǎng)銀簽約業(yè)務(wù)要堅持雙人操作，嚴格執(zhí)行業(yè)務(wù)審核制度，避免擅自為企業(yè)客戶開通網(wǎng)銀的行為，以免造成客戶資 金風險。

風險點5：開通網(wǎng)上銀行、手機銀行（WAP）沒有按照操作規(guī)程要求進行操作。

風險提示：沒有按照流程操作，浪費操作時間，影響其他客戶辦理業(yè)務(wù)，甚至導(dǎo)致客戶不滿或投訴。

主要表現(xiàn)：先出售USBKEY或動態(tài)令牌，導(dǎo)致已簽約客戶無法進行簽約，這時必須對出售的USBKEY或動態(tài)令牌進行沖正，并將工本費返還給客戶。

規(guī)范操作可以有效避免此類問題的發(fā)生

防控措施：客戶申請開通網(wǎng)上銀行或手機銀行（WAP）時，柜員須按照“先簽約，后出售USBKEY或動態(tài)令牌，最后綁定客戶數(shù)字證書或動態(tài)令牌”的流程辦理，嚴禁在未簽約狀態(tài)下出售USBKEY或動態(tài)令牌給客戶。

風險點6：沒有在客戶簽約電子銀行時進行必要的安全提示。風險提示：在辦理開通電子銀行業(yè)務(wù)時，應(yīng)重點提醒客戶防范欺詐風險，防止在不知情的情況下，被犯罪分子欺騙簽約電子銀行，進而造成客戶資金損失。

主動提示 盡職免責

防控措施：對主動要求簽約電子銀行的客戶，柜員首先詢問客戶開通電子銀行的用途，判斷客戶是否有被詐騙的可能。對有 被詐騙嫌疑且經(jīng)提醒，客戶仍執(zhí)意辦理電子銀行業(yè)務(wù)的，柜員應(yīng)向客戶進行風險提示，履行風險告知義務(wù)，提醒客戶切勿按照陌生人提示簽約電子銀行或通過電子銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，對接收到的陌生郵件及短信提高警惕，不要輕易相信各種套取客戶資料的信息，以防上當受騙。

風險點7：客戶安全操作提示不到位。

風險提示：如果客戶操作提示不到位，不僅影響客戶正常使用，而且有可能給客戶帶來經(jīng)濟損失。

防控措施：

1.提示客戶通過正確網(wǎng)址登陸，防范各種欺詐。應(yīng)提示客戶直接登錄山東省聯(lián)社官方網(wǎng)址（004km.cn或004km.cn）或手機銀行（WAP）網(wǎng)址（https：//wap.sdrcu.com），切勿通過其他網(wǎng)站鏈接方式登錄。

2.提示客戶在登錄網(wǎng)銀或手機銀行（WAP）系統(tǒng)后，及時核對自己設(shè)定的“預(yù)留信息”，切實防范“釣魚網(wǎng)站”等欺詐。3.提示客戶設(shè)臵安全性較高的密碼，不要采用生日、電話號碼、身份證號碼中的連續(xù)幾位以及簡單規(guī)則排列的數(shù)字等作為網(wǎng)銀或手機銀行（WAP）的登錄密碼。

4.提示客戶修改USBKEY初始密碼，具備條件的營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)由大堂經(jīng)理指導(dǎo)客戶完成初始密碼修改工作。

5.提醒客戶妥善保管身份證件、銀行卡、USBKEY及動態(tài)令 牌等重要物品；勿將賬戶信息、證件號碼及密碼信息等透漏、告知包括自稱銀行工作人員在內(nèi)的任何人。

6.提醒客戶不要在網(wǎng)吧等公共場所使用網(wǎng)上銀行。

7.提醒客戶使用USBKEY完成業(yè)務(wù)操作后，退出網(wǎng)銀系統(tǒng)并拔下USBKEY，不要在本人離開的情況下，長時間將USBKEY插在計算機上。

風險點8：新簽約電子銀行客戶，沒有引導(dǎo)其通過網(wǎng)銀體驗機進行首次使用操作。

風險提示：客戶沒有對我們的電子銀行首次登錄或初始密碼修改等進行操作，加大了客戶操作失敗的次數(shù)，客戶體驗較差。

防控措施：

1.營業(yè)網(wǎng)點要明確網(wǎng)銀體驗機的日常維護和管理職責，定期對網(wǎng)銀體驗機進行巡檢，確保機具正常使用。

2.安裝指定的殺毒軟件，防止使用人員非法安裝木馬程序，采取技術(shù)措施限制客戶只能登陸網(wǎng)銀系統(tǒng)相關(guān)頁面，并定期進行系統(tǒng)升級。

3.營業(yè)網(wǎng)點要安排相關(guān)人員通過網(wǎng)銀體驗機，教會客戶首次登錄網(wǎng)銀進行相關(guān)密碼變更、使用網(wǎng)銀、安全退出等操作，有效防范資金風險。

風險點9：營業(yè)網(wǎng)點在客戶提供的電子回單上加蓋印章。風險提示：客戶提供的電子回單，不符合操作規(guī)范，不作為客戶的入賬依據(jù)。

防控措施：按照相關(guān)操作規(guī)程要求，通過網(wǎng)銀或手機銀行內(nèi)管系統(tǒng)查詢出客戶交易信息后，為其打印客戶回單并加蓋業(yè)務(wù)公章。

風險點10：企業(yè)年服務(wù)費扣繳，沒有按照企業(yè)操作員領(lǐng)用的USBKEY分別扣繳。

風險提示：企業(yè)客戶到柜臺主動繳納年服務(wù)費時，柜員沒有對該企業(yè)全部操作員領(lǐng)用的USBKEY分別扣繳年服務(wù)費，導(dǎo)致其中一個操作員不能操作，或者其中一個USBKEY扣繳了兩年的年服務(wù)費，容易造成糾紛。

防控措施：按照相關(guān)操作規(guī)程要求，對于存在一個以上操作員的企業(yè)用戶要分別扣繳每個USBKEY的年服務(wù)費。

風險點11：網(wǎng)銀注銷時沒有按照操作流程直接做注銷操作，而是先對USBKEY解綁后再進行網(wǎng)銀解約。

風險提示：網(wǎng)銀解約流程不符合操作規(guī)范，導(dǎo)致客戶數(shù)字證書沒有進行吊銷，存在一定的風險隱患。

嚴格按照操作規(guī)程辦理 防控措施：

1.按照電子銀行注銷操作流程規(guī)范操作。2.做好對電子銀行客戶注銷時提供資料的審核。

3.客戶電子銀行注銷后，提示客戶及時銷毀USBKEY或動態(tài)令牌。

二、客戶操作風險

風險點12：客戶電子銀行業(yè)務(wù)自助注冊風險

風險提示：網(wǎng)銀、手機銀行、電話銀行等電子銀行業(yè)務(wù)有其便利性，同時也伴隨著風險性，客戶自助注冊電子支付前要具備一定的電子支付和計算機操作技能，具備一定的風險防范意識，并主動實施。

防控措施：

1.認真閱讀電子銀行簽約協(xié)議和風險提示，對于不明鏈接或短信提示要提高警惕；

2.對于人行“超級網(wǎng)銀”業(yè)務(wù)中“跨行收款”、“跨行賬戶信息查詢”和“第三方貸記”業(yè)務(wù)功能，不要輕易授權(quán)他人使用。3.網(wǎng)上有風險，操作需謹慎。

風險點13：客戶賬號及密碼資料被盜。

風險提示：客戶將存款賬戶賬號、密碼存入電腦，有可能被木馬病毒侵害，泄露賬號及密碼。

防控措施：銀行卡賬戶、密碼不能保存于接入互聯(lián)網(wǎng)的電腦中；對于不熟悉的網(wǎng)站，填寫個人信息要謹慎；客戶應(yīng)設(shè)臵更高級別的單獨密碼，使用“數(shù)字+字母+符號”組合的高安全級別密 碼；網(wǎng)上銀行和手機銀行登錄密碼、USBKEY密碼、動態(tài)令牌開機密碼、銀行卡交易密碼應(yīng)設(shè)臵為不同的密碼，且不定期修改

風險點14：客戶電腦中木馬病毒。

風險提示：客戶要定期查殺病毒，保證在一個干凈、安全的電腦里使用電子銀行。

防控措施：

1.陌生人發(fā)來的鏈接或者郵件，不要輕易接收甚至打開；對一些后綴名為exe的安裝文件，或者不常見后綴名，更要加以留心。

2.有些鏈接點一下，原本很清爽簡單的文字會變成很長一串，而且亂七八糟，這種網(wǎng)頁要馬上關(guān)閉。

3.假如對方要發(fā)圖片給你看，不要采取接收文件的形式。如果圖片數(shù)量很大，可讓對方上傳到QQ空間或者博客里。4.養(yǎng)成良好的安全上網(wǎng)習慣，不要打開垃圾網(wǎng)站或可疑網(wǎng)站，關(guān)閉或刪除系統(tǒng)中不需要的服務(wù)，及時給系統(tǒng)打補丁，安裝專業(yè)防毒軟件實時監(jiān)控。

5.推薦使用二代USBKEY?？蛻魯?shù)字證書本身不存在安全風險，但由于網(wǎng)絡(luò)黑客、木馬病毒的存在，加之客戶操作不規(guī)范（USBKEY長時間放到電腦上）使之安全性受到威脅，建議采用二代USBKEY。由于USBKEY在客戶手中，不法分子不能進行按鍵確認，可以有效避免資金損失 風險點15：網(wǎng)上消費時，打開來源不明的郵件或異常鏈接。

風險提示：不明賣家發(fā)送的鏈接或電子郵件有可能攜帶木馬病毒，隨意進入可能會遭木馬攻擊，從而泄露支付賬號和密碼。

防控措施：網(wǎng)上購物時，要登錄正確的網(wǎng)址，按照購物流程直接在平臺內(nèi)支付，不要輕易點擊賣家發(fā)送的不明鏈接，不要輕易接受來源不明的電子郵件。

風險點16：沒有辨別“釣魚網(wǎng)站”。

風險提示：不法分子通過設(shè)臵“釣魚網(wǎng)站”、以假亂真等手段，達到騙取客戶錢財?shù)哪康?，要引起網(wǎng)購客戶的警惕。

防控措施：

1.網(wǎng)上購物應(yīng)保持警惕，看網(wǎng)站是否具有合法的ICP證及工商部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，看網(wǎng)站有沒有公布詳細的經(jīng)營地址和電話號碼。

2.網(wǎng)上購物時不能貪圖便宜，更要留意其支付方式，對不接受貨到付款或匯款的支付一定要慎重。

3.向賣家索要收據(jù)、發(fā)票或者其他憑證，妥善保管匯款單據(jù)等，同時保留與賣家的往來郵件，交易訂單的網(wǎng)頁等，以備不時之需。

風險點17：USBKEY、動態(tài)令牌或手機丟失。

風險提示：客戶USBKEY、動態(tài)令牌或手機等設(shè)備丟失，要 在第一時間撥打客服電話（96668）進行相關(guān)簽約、綁定賬戶的口頭掛失，首先確保賬戶資金安全，然后到營業(yè)網(wǎng)點辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的具體處理工作。

防控措施：

1.USBKEY或動態(tài)令牌丟失后，客戶應(yīng)憑有效身份證件到簽約網(wǎng)點辦理USBKEY或動態(tài)令牌掛失手續(xù)，并領(lǐng)取新的USBKEY或動態(tài)令牌。

2.手機如有遺失或被盜，客戶要及向運營商時報停機，憑有效身份證件到簽約網(wǎng)點辦理手機銀行掛失手續(xù)，并領(lǐng)取新的手機銀行貼膜芯片。

3.手機號碼更換后，客戶要及時更新短信通簽約手機號碼及網(wǎng)上銀行、手機銀行客戶信息資料，避免賬戶信息泄露。

風險點18：企業(yè)網(wǎng)銀客戶代發(fā)工資操作不當帶來的資金風險。

風險提示：客戶對企業(yè)網(wǎng)銀代發(fā)工資業(yè)務(wù)處理機制不了解，不清楚其入賬時間，多次提交，在賬戶余額充足的情況下造成重復(fù)發(fā)放工資。企業(yè)員工一旦離職，重復(fù)發(fā)放的工資難以追回。

防控措施：

1.客戶辦理簽約代發(fā)工資業(yè)務(wù)時，應(yīng)告知客戶代發(fā)工資業(yè)務(wù)的入賬時間為日終系統(tǒng)批量后次日，避免客戶重復(fù)提交業(yè)務(wù)。2.若出現(xiàn)代發(fā)工資失敗的情況，企業(yè)操作人員要及時撥打客服中心（96668）或到營業(yè)網(wǎng)點咨詢。

風險點19：客戶未在網(wǎng)銀或手機銀行（WAP）中設(shè)臵預(yù)留信息。

風險提示：個人及企業(yè)客戶在網(wǎng)銀或手機銀行（WAP）中設(shè)臵預(yù)留信息，每次登錄時，首先驗證預(yù)留信息的正確性，可有效規(guī)避誤入釣魚網(wǎng)站。

防控措施：客戶開通網(wǎng)銀或手機銀行（WAP）業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時設(shè)臵并定期修改預(yù)留信息，且每次登錄時首先核對預(yù)留信息的正確性，避免進入釣魚網(wǎng)站，辦理完畢業(yè)務(wù)后應(yīng)安全退出系統(tǒng)操縱界面。

風險點20：網(wǎng)上支付資金賬戶存放資金較多。

風險提示：由于網(wǎng)上支付方便快捷，個人身份認證環(huán)節(jié)相對寬松，客戶在網(wǎng)上支付綁定賬戶應(yīng)盡量少存放資金，以免給自己帶來資金損失。

防控措施：網(wǎng)上支付綁定資金賬戶中不要存入過多資金，最好隨用隨轉(zhuǎn)。采用雙賬戶管理網(wǎng)上銀行支付交易，在直接支付賬戶中不留或少留資金，在進行支付交易時，方可將資金轉(zhuǎn)到支付賬戶中進行交易。風險點21：客戶未及時掌握網(wǎng)上支付賬戶資金變動情況。

風險提示：客戶要及時掌握自己賬戶資金變動，在賬戶被盜的情況下，能最大限度避免經(jīng)濟損失。

防控措施：

1.客戶應(yīng)經(jīng)常關(guān)注網(wǎng)銀、手機銀行及網(wǎng)上支付相關(guān)加掛賬戶內(nèi)資金變化和登錄次數(shù)，發(fā)現(xiàn)賬戶被他人操作、登錄密碼泄露或其他可疑情況，立即修改密碼。

2.網(wǎng)上銀行、手機銀行及網(wǎng)上支付客戶應(yīng)開通短信通業(yè)務(wù)，以便及時掌握賬戶資金變動。手機號碼變更時，應(yīng)及時維護個人短信通客戶信息，以防個人信息資料被他人盜取。

風險點22：客戶未設(shè)臵交易限額

風險提示：客戶要按照自身資金往來實際，及時合理設(shè)臵網(wǎng)銀、手機銀行等電子銀行渠道單筆和日累計交易限額，有效防范資金風險。

防控措施：

1.網(wǎng)上銀行、手機銀行、電話銀行簽約時，可在營業(yè)網(wǎng)點由柜員進行相關(guān)交易限額的設(shè)臵。

2.對于已簽約的網(wǎng)銀、手機銀行客戶，可登錄相關(guān)系統(tǒng)，自行設(shè)臵交易限額。

3.若由于臨時大額資金劃撥等原因，導(dǎo)致客戶當日單筆或累計交易限額超過自己設(shè)定的交易限額（在銀行控制的交易限額之 內(nèi)），客戶可更改相關(guān)設(shè)定后再辦理相關(guān)資金劃撥。資金劃撥后，可再將交易限額調(diào)整至原設(shè)定值。

風險點23：企業(yè)客戶沒有按照企業(yè)網(wǎng)銀的交易規(guī)則，設(shè)臵操作員和交易審核機制。

風險提示：部分企業(yè)客戶風險意識不強，為了業(yè)務(wù)操作方便，將兩個USBKEY交由一個操作員使用和管理，企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)審核環(huán)節(jié)形同虛設(shè)，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。一旦企業(yè)操作員盜竊或惡意侵占企業(yè)資金，很容易通過網(wǎng)上銀行非法轉(zhuǎn)移企業(yè)資金，案件偵破難度也會大大增加。

防控措施：企業(yè)客戶應(yīng)加強網(wǎng)銀操作員的管理，加強操作員應(yīng)用管理，嚴格落實網(wǎng)銀內(nèi)部審核流程，防止資金被惡意侵占。

風險點24：客戶不重視電話銀行操作風險。

風險提示：在辦理電話銀行業(yè)務(wù)時，客戶應(yīng)采取切實有效措施，切實保護賬戶、密碼等個人關(guān)鍵信息，嚴格防止賬戶資金被盜情況的發(fā)生。

防控措施：

1.最好不要使用公用電話或他人手機撥打客服電話，以防賬戶信息、密碼等個人資料泄露。

2.嚴格核對客服電話號碼，以防誤撥與客戶電話相似的電話號碼，防范客戶賬戶信息、密碼等資料泄露。3.使用電話銀行時，不要開啟電話的免提功能。

三、系統(tǒng)安全風險

風險點25：業(yè)務(wù)差錯處臵不及時，如果涉及客戶交易手續(xù)費沒有及時進行沖正。

風險提示：因系統(tǒng)故障造成的業(yè)務(wù)差錯，若得不到及時處理，可能給客戶帶來經(jīng)濟損失，甚至引發(fā)客戶投訴。由于客戶自身原因造成業(yè)務(wù)差錯，若不能及時協(xié)助客戶查明賬務(wù)差錯原因，有可能貽誤客戶追索資金的時機。

防控措施：

1.由于系統(tǒng)故障原因造成的錯記、重記、漏記、或少記客戶賬務(wù)差錯，要嚴格按照會計核算有關(guān)規(guī)定及時進行調(diào)賬，涉及手續(xù)費、資金匯劃費的同時進行沖正。

2.對客戶自身原因造成的業(yè)務(wù)差錯，要積極協(xié)助客戶查明原因，并向客戶解釋清楚；需要追索款項的，相關(guān)部門要盡量給客戶提供幫助，做好協(xié)調(diào)工作。

風險點26：系統(tǒng)服務(wù)中斷處臵不及時。

風險提示：系統(tǒng)服務(wù)中斷影響客戶正常辦理業(yè)務(wù)，如果不能及時處臵，影響客戶對我們的滿意度，甚至可能給客戶帶來經(jīng)濟損失；一旦引發(fā)客戶投訴，可能帶來聲譽風險，損害農(nóng)村信用社的信譽和服務(wù)形象。防控措施：

1.對于客戶反映的系統(tǒng)服務(wù)中斷事件，受理機構(gòu)人員應(yīng)立即排查原因，經(jīng)確認，屬非客戶原因服務(wù)中斷導(dǎo)致客戶無法辦理網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的，應(yīng)立即向上級主管部門報告。

2.由于不可抗外力因素、系統(tǒng)程序缺陷等各種原因?qū)е戮W(wǎng)銀系統(tǒng)服務(wù)中斷，省聯(lián)社相關(guān)部門應(yīng)立即排查系統(tǒng)中斷原因，迅速啟動應(yīng)急處臵預(yù)案，采取有效處臵措施，使網(wǎng)上銀行系統(tǒng)盡快恢復(fù)對外服務(wù)。

風險點27：電子銀行安全事件處臵不及時。

風險提示：如果電子銀行安全事件處臵不及時，造成客戶資金損失，勢必會引發(fā)客戶投訴；一旦被新聞媒體曝光，就會帶來聲譽風險，造成難以挽回的損失。

防控措施：

1.客戶反映賬戶或資金被異常使用時，受理機構(gòu)人員要認真聽取并記錄有關(guān)情況，幫助客戶查詢、核對業(yè)務(wù)交易情況，認真查找分析原因，并及時向上級主管部門報告。

2.指導(dǎo)客戶立即辦理賬戶掛失或止付手續(xù)，及時修改相關(guān)登錄密碼、USBKEY密碼、動態(tài)令牌開機密碼，以及賬戶交易密碼等個人信息。

3.對交易確屬可疑的，要及時向省聯(lián)社報告，并詳細說明事件情況，主要包括：客戶姓名、賬號、事件經(jīng)過、是否報案、采 取的措施等內(nèi)容。

4.安全事件較為嚴重或有繼續(xù)發(fā)展趨勢的，需向公安機關(guān)報案的，要及時向公安機關(guān)報案并提供線索，配合公安部門偵破案件。

第五篇：銀行支付結(jié)算風險防范與控制

銀行支付結(jié)算風險防范與控制

目錄

一、支付結(jié)算風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：....................................2

（一）同城結(jié)算風險。......................................................................2

（二）信用風險。............................................................................2

（三）票據(jù)風險。............................................................................3(四)內(nèi)控風險。................................................................................3

二、支付結(jié)算中存在的問題....................................................................4

（一）支付結(jié)算風險管理形式化......................................................4

（二）內(nèi)控機制缺失..........................................................................5

（三）支付結(jié)算風險的信息披露嚴重不足......................................5

（四）支付結(jié)算風險監(jiān)管制度亟待完善..........................................6

三、支付結(jié)算風險防范對策..................................................................6

（一）加強風險管理，建立管理機制。..........................................6(二)強化中央銀行支付結(jié)算風險監(jiān)管，保證支付體系安全。......7(三)依法準確及時辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。........................................7(四)加強經(jīng)營管理，提高風險防范意識。....................................8

摘要：目前隨著國有商業(yè)銀行改革進入攻堅階段，一系列的驚天大案、要案給我國商業(yè)銀行支付結(jié)算風險管理敲響了警鐘，迫使監(jiān)管部門和各商業(yè)銀行將支付結(jié)算風險的防范提上議事日程。這一切都表明我國銀行業(yè)在提高其運作效率的同時，加強支付結(jié)算風險的監(jiān)測和評估刻不容緩。面對薄弱的內(nèi)控制度、不完善的法人治理結(jié)構(gòu)和低下的支付結(jié)算風險管理技術(shù)和手段，以及不足的認識，我國商業(yè)銀行加強支付結(jié)算風險的監(jiān)測和評估的研究，提高銀行業(yè)運作效率和可靠性較西方銀行更為迫切。

關(guān)鍵詞：支付結(jié)算風險 風險管理 風險防控

銀行支付結(jié)算風險是銀行面臨的一種重要性金融風險。它是指債權(quán)方在辦理支付結(jié)算過程中因偶發(fā)的和不完全確定的因素所引起資產(chǎn)損失的可能性。新經(jīng)濟模式(如網(wǎng)絡(luò)銀行、互聯(lián)網(wǎng)貿(mào)易等)、更為復(fù)雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、技術(shù)系統(tǒng)的可靠性、交易量的提高、監(jiān)管要求的日趨嚴格等，都增大了金融機構(gòu)面臨的支付結(jié)算風險。

一、支付結(jié)算風險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）同城結(jié)算風險。

表現(xiàn)形式主要有兩種：一種是非票據(jù)、結(jié)算憑證權(quán)利人通過盜竊或侵占等非法手段獲得他人票據(jù)和結(jié)算憑證，并通過銀行同城結(jié)算而獲得票款、結(jié)算資金。另一種是銀行同城票據(jù)交換因人為因素引起的結(jié)算風險。同城票據(jù)交換已成為銀行系統(tǒng)經(jīng)濟案件的高發(fā)地帶。

（二）信用風險。

信用風險是由于支付過程中，一方拒絕或無力清償債務(wù)而使另一

方或其他當事人遭受損失。在轉(zhuǎn)帳支付條件下，由于支付命令的傳送與資金的實際轉(zhuǎn)移有可能不同步，支付命令生效后，一旦資金的轉(zhuǎn)移不能實現(xiàn)，就會導(dǎo)致支付過程中的信用風險。尤其是在大額多邊支付清算系統(tǒng)中，由于債權(quán)債務(wù)關(guān)系錯綜交織，互相抵消，因而如果某一參與者在一個時間段出現(xiàn)支付困難，就將引發(fā)連帶性支付危機，甚至影響整個系統(tǒng)的正常運行。

（三）票據(jù)風險。

隨著票據(jù)的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進行詐騙，而產(chǎn)生的風險日趨突出。主要表現(xiàn)為：

(1)偽造變造票據(jù)、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據(jù)行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。

(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內(nèi)部會計人員通過偽造進賬單、聯(lián)行來賬補充報單等結(jié)算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時有發(fā)生。

(3)銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。一些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關(guān)系的商業(yè)信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現(xiàn)實的資產(chǎn)擔?；蛱峁┑牡盅簱ＹY產(chǎn)不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款。

(四)內(nèi)控風險。

內(nèi)控風險主要表現(xiàn)為會計結(jié)算制度本身不完善，會計內(nèi)部憑證隨意制作，復(fù)核和事后監(jiān)督制度不落實；對重點崗位、重要人員缺乏有效的監(jiān)督制約等內(nèi)控制度不嚴產(chǎn)生的風險，主要表現(xiàn)為：

(l)憑證管理失控，存在嚴重隱患。

許多案件的發(fā)生，都與憑證管理不嚴有直接關(guān)系。據(jù)統(tǒng)計，全國發(fā)生各類重要空白憑證丟失、被盜達上萬張，已經(jīng)形成嚴重的潛在風險。憑證庫房安全設(shè)施較差，普遍存在內(nèi)部管理和控制方面缺乏制約機制等問題和隱患。

(2)會計核算手續(xù)不嚴密。主要存在會計人員隨意制作銀行內(nèi)部憑證；會計復(fù)核人員對會計憑證的要素、內(nèi)容審查不嚴，有的復(fù)核崗位形同虛設(shè)；會計事后監(jiān)督人員未能按規(guī)定履行監(jiān)督檢查職能。

(3)管理松弛，內(nèi)控制度不落實。一些行加強內(nèi)部管理的力度不夠，未建立有效的內(nèi)控制度，造成潛在的會計風險。有的行同城票據(jù)交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監(jiān)督不嚴，匯出匯款管理薄弱，證分管制度執(zhí)行不嚴，聯(lián)行對賬和內(nèi)外賬核對不嚴格等。

二、支付結(jié)算中存在的問題

盡管人民銀行與商業(yè)銀行在支付清算領(lǐng)域進行了不斷改革，對改進金融服務(wù)、加速社會資金周轉(zhuǎn)發(fā)揮了重要作用，但是，支付清算系統(tǒng)在風險管理方面還存在以下問題：

（一）支付結(jié)算風險管理形式化

雖然內(nèi)控檢查年年搞，但全面、穩(wěn)定意義上的風險管理還不多見，所做的被動式、運動式、臨時性的措施占主流。支付結(jié)算風險來自流程、人員、系統(tǒng)和外部事件，這些因素在銀行經(jīng)營中必然有不完善或難以有效控制的方面，尤其是現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行處于從計劃體制向市場體制轉(zhuǎn)變的過程中，整個風險管理環(huán)節(jié)都有待完善，制度上的缺

陷、流程中的漏洞、管理方式和管理工具的落后以及人員素質(zhì)、業(yè)務(wù) 技能的差異更使支付結(jié)算風險無處不在。這就決定了我國商業(yè)銀行對支付結(jié)算風險管理的任務(wù)相當繁重，不可能通過幾次監(jiān)督檢查、政策修補、流程改造或處理問題員工等措施就能消除，更不存在一勞永逸的做法。

（二）內(nèi)控機制缺失

防范支付結(jié)算風險，必須要有一套健全、完善的內(nèi)控制度作保證。同時，還必須抓好內(nèi)控制度的落實。再好的制度不去落實，也無異于一紙空文。剖析銀行系統(tǒng)發(fā)生的各類案件，“十案九違規(guī)”的教訓(xùn)是沉痛的。內(nèi)部激勵約束機制和內(nèi)控制度不完善，執(zhí)行不嚴格，是銀行業(yè)大量違規(guī)經(jīng)營和支付結(jié)算風險積聚的直接原因。事實上，目前國內(nèi)銀行也建立了相關(guān)的內(nèi)控機制，然而，近年來，頻繁發(fā)生重大金融案件表明商業(yè)銀行自身免疫力還不高，內(nèi)部控制仍存在嚴重缺陷。

（三）支付結(jié)算風險的信息披露嚴重不足

即使是國內(nèi)信息披露最好的幾家上市銀行，按照中國證監(jiān)會的要求也只是說明內(nèi)部控制制度的完整性、合理性與有效性，而未披露有關(guān)支付結(jié)算風險本身的信息。目前銀監(jiān)會剛剛頒布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對商業(yè)銀行信用風險、市場風險提出了更為具體、細化的披露要求，但對支付結(jié)算風險的披露沒有提出要求。金融創(chuàng)新蘊含了新的支付結(jié)算風險。商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴大市場份額，不斷推出各種金融新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)和新服務(wù)舉措，如果配套的內(nèi)控制度不及時跟進，就會引發(fā)新的支付結(jié)算風險。

（四）支付結(jié)算風險監(jiān)管制度亟待完善

目前我國對各類支付結(jié)算風險監(jiān)管要求分散于不同的監(jiān)管規(guī)章和規(guī)范性文件中，對支付結(jié)算風險計量方法與技術(shù)標準、風險監(jiān)測、風險緩釋技術(shù)、資本要求和信息披露等，尚未建立完整的支付結(jié)算風險監(jiān)管框架。目前情況下，國際范圍內(nèi)尚未形成任何一種可以被廣泛接受的支付結(jié)算風險計量方法。因此，在指導(dǎo)實施對支付結(jié)算風險管理的過程中，巴塞爾委員會一再強調(diào)，完善支付結(jié)算風險管理的關(guān)鍵是“過程而不是結(jié)果”，對支付結(jié)算風險分配資本的目的是為建立有效激勵機制，從而鼓勵商業(yè)銀行提高自身風險分析、評估和預(yù)警能力。

三、支付結(jié)算風險防范對策

（一）加強風險管理，建立管理機制。

（1）建立健全和落實內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患。內(nèi)部管理制度的健全，是防范風險的重要保證。商業(yè)銀行必須建立一套科學(xué)完善、職責明確的內(nèi)部管理體系和銀行內(nèi)部控制制度。

（2）建立健全崗位責任制。營業(yè)機構(gòu)要建立會計人員崗位責任制，針對銀行會計工作的每一個崗位和每一個環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)特點和業(yè)務(wù)流程制定相應(yīng)的制約措施，特別是對易發(fā)生案件的重要崗位，實行崗位分工，嚴禁—人兼崗或獨自操作全過程，對記賬員、復(fù)核員、同城票據(jù)交換員等重點崗位人員要實行定期檢查、定期輪換、交流和強制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅決予以調(diào)整并進行離任審計和嚴格辦理工作交接手續(xù)。

（3）建立重要事項審批制度。會計人員進行賬務(wù)處理必須依據(jù)符合會計制度的有效憑證，不得接受不符合制度的任何指令，上級行授權(quán)處理的事項必須履行必要的手續(xù)；制作內(nèi)部記賬憑證及錯賬沖正必須經(jīng)會計主管審核簽章；加強暫收暫付款科目的管理，嚴格按規(guī)定的核算范圍使用、按規(guī)定權(quán)限審批，并定期進行清查。

(二)強化中央銀行支付結(jié)算風險監(jiān)管，保證支付體系安全。人民銀行支付結(jié)算管理的主要任務(wù)是保證支付結(jié)算體系的安全，監(jiān)控金融機構(gòu)經(jīng)營資金流動性和安全性，以防商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為支付結(jié)算矛盾，避免發(fā)生地區(qū)性的結(jié)算支付困難。要定期考核商業(yè)銀行準備金存款情況，督促商業(yè)銀行加強系統(tǒng)內(nèi)資金的調(diào)度和管理；要加大金融監(jiān)管力度，進一步落實會計制度執(zhí)行情況、結(jié)算紀律執(zhí)行情況的定期不定期的檢查制度；要認真辦理商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)，監(jiān)控商業(yè)銀行執(zhí)行聯(lián)行匯差資金管理規(guī)定的情況，堵截銀行超占匯差進行超負荷經(jīng)營的渠道，確保大額資金的實時清算，防范支付風險的發(fā)生；要加強印、押、機、證的安全管理，增強防偽的手段，定點廠家生產(chǎn)，探索使用電子防偽技術(shù)。

(三)依法準確及時辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

《票據(jù)法》頒布之后、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》等配套法規(guī)相繼出臺，使結(jié)算管理逐步步入法制化軌道、但仍有存在有關(guān)規(guī)定不完善、票據(jù)行為不規(guī)范之處。需要進一步修訂完善有關(guān)結(jié)算、聯(lián)行制度，加強《票據(jù)法》及其配套法規(guī)的宣傳、貫徹和落實，強化支付結(jié)算管理，依法辦理各項業(yè)務(wù)。要嚴格票據(jù)的審查，對票據(jù) 的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續(xù)、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查，盡可能避免因?qū)彶椴粐涝斐稍p騙得逞；要嚴把大額款項支付關(guān)，對有疑問的票據(jù)和聯(lián)行重要憑證要先查詢后支付，嚴格遵守各項結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

(四)加強經(jīng)營管理，提高風險防范意識。

商業(yè)銀行要重視支付結(jié)算風險防范，加強經(jīng)營管理，控制金融資產(chǎn)風險。要充分認識支付結(jié)算風險防范的緊迫性，從已經(jīng)發(fā)生的形形色色的案件中認真吸取教訓(xùn)，充分重視內(nèi)部控制和風險防范；要采取措施防范支付風險，首先要按照資產(chǎn)負債比例管理的要求加強經(jīng)營管理，堅決糾正和嚴厲查處違規(guī)經(jīng)營行為，其次要建立支付風險保障機制，明確政府、銀行對各類金融機構(gòu)風險處臵責任、加強預(yù)警監(jiān)測，制定臨時救助方案和長期保障措施，各方努力化解風險。第三，要改革完善財務(wù)制度，貫徹謹慎會計原則，實施貸款五級分類，做好各項風險準備，增強商業(yè)銀行經(jīng)營實力和發(fā)展后勁。

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