第一篇：工業(yè)企業(yè)會計分錄流程

工業(yè)企業(yè)會計分錄流程

1、采購原材料

借：原材料

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款

（應(yīng)付帳款、票據(jù)）

2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料

借：生產(chǎn)成本

制造費用

管理費用

貸：原材料

3、分配工資

借：生產(chǎn)成本

制造費用

管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

4計提福利費

借：生產(chǎn)成本

制造費用

管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費

5發(fā)工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）平時車間費用

借：制造費用

貸：庫存現(xiàn)金

7、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品

借：生產(chǎn)成本

貸：庫存商品

9、銷售商品

借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷項稅額

10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

11、計交稅金

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費—城建稅

—教育費附加

--地方教育費附加

12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用

借：本年利潤

貸：管理費用

13、發(fā)生借款利息

① 支出

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

② 收入

借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

貸：財務(wù)費用

14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

投資收益

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

15、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)支出

主營業(yè)務(wù)稅金及附加

管理費用

營業(yè)費用

財務(wù)費用

營業(yè)外支

16、計交所得稅

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤

①盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配

②虧損

借：利潤分配

貸：本年利潤

第二篇：工業(yè)企業(yè)會計分錄流程

工業(yè)企業(yè)會計分錄流程工業(yè)企業(yè)會計分錄流程

1、采購原材料借：原材料

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款

（應(yīng)付帳款、票據(jù)）—教育費附加--地方教育費附加

12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費用借：本年利潤貸：管理費用

13、發(fā)聲借款利息① 支出

借：財務(wù)費用

貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

1、自用房（每年2月和8月申報，不是一年報兩次）房產(chǎn)稅=房產(chǎn)原值×（1-30%）×12%

2、用于出租（經(jīng)營）按月申報。房產(chǎn)稅=月房租收入×12%土地使用稅：（每年4、10月份申報繳納）年報

2、生產(chǎn)領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用貸：原材料

3、分配工資借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

4、計提福利費借：生產(chǎn)成本制造費用管理費用

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費

5、發(fā)工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

6、平時車間費用借：制造費用貸：庫存現(xiàn)金

7、月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本貸：制造費用

8、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本貸：庫存商品

9、銷售商品

借：銀行存款（應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷項稅額

10、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

11、計交稅金

借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—城建稅

② 收入

借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）貸：財務(wù)費用

14、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤

15、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出

主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用營業(yè)外支

16、計交所得稅借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

17、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用

18、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤① 盈利

借：本年利潤② 虧損

借：利潤分配貸：本年利潤

注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項，其中18項是在年終時才做的，平時只做1---17項

(月報文化事業(yè)建設(shè)費：收入×3%（針對專用發(fā)票）報紙（廣告業(yè)、文化、體育業(yè)）房產(chǎn)稅：

社保：月報： 單位 個人養(yǎng)老保險 20% 8%"醫(yī)療保險 8% 2%

失業(yè)保險 2% 1%（法人代表不交）工傷保險 0.015

殘疾人保障基金：按人交1.5%在職員工的平均工資（年）×1.5%×3（一般在報的時候稅務(wù)局在大廳有通知）收入：①國債利息收入

②補貼收入（政府機關(guān)給予的）以上都不繳納所得稅

費用：工資。（開發(fā)軟件人員的工資可以100%的作費用）業(yè)務(wù)招待費：年營業(yè)（銷售）額在1500萬以下的是收入×5‰廣告費：年營業(yè)（銷售）收入×2%（贊助支出不能稅前扣除）手機費：200元/人/月

第三篇：工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計分錄題目

1.企業(yè)收到投資人投入的資本 2.企業(yè)從銀行取得借款 3.歸還到期借款 4.企業(yè)購入材料物資 5.材料物資驗收入庫 6.歸還前欠購貨款 7.從銀行提取現(xiàn)金 8.用現(xiàn)金發(fā)放工資 9.支付辦公費

10.預(yù)付財產(chǎn)保險費或報刊雜志訂閱費等 11.分期攤銷費用

12.預(yù)提本月短期借款利息

13.季末向銀行支付本季度的短期借款利息 14.用銀行存款支付水電費 15.領(lǐng)用材料

16.月末結(jié)算本月應(yīng)付職工工資 17.按工資總額的14%提取職工福利費 18.計提固定資產(chǎn)折舊

19.月末分配分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 20.產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 21.企業(yè)售出產(chǎn)品實現(xiàn)收入

22.用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費、運輸費、包裝費23.銷售材料

24.結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的銷售成本

25.計算已售產(chǎn)品應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加

26.結(jié)轉(zhuǎn)已售原材料的銷售成本 27.收到購貨方支付的前欠貨款

28.用銀行存款上交各種稅金及教育費附加 29.企業(yè)取得投資收益 30.取得營業(yè)外收入 31.發(fā)生營業(yè)外支出

32.月末結(jié)轉(zhuǎn)損益收入類賬戶的余額 33.月末結(jié)轉(zhuǎn)損益費用類賬戶的余額 34.按利潤總額的33%計算應(yīng)交所得稅 35.上交所得稅

36.年終，將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 37.年終，結(jié)轉(zhuǎn)全年實現(xiàn)的凈利潤 38.按凈利潤的10%提取盈余公積 39.向投資者分配利潤 40.將盈余公積轉(zhuǎn)增注冊獎本 41.預(yù)借差旅費 42.報銷差旅費

43.企業(yè)收到非投資人捐贈

第四篇：工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計分錄

工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)會計分錄

1.企業(yè)收到投資人投入的資本 借：銀行存款

固定資產(chǎn)

無形資產(chǎn)

原材料

貸：實收資本 2.企業(yè)從銀行取得借款 借：銀行存款

貸：長期借款 短期借款 3.歸還到期借款 借：長期借款

短期借款

貸：銀行存款 4.企業(yè)購入材料物資

借：物資采購(買價+采購費用)應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(進項稅額)貸：銀行存款

應(yīng)付賬款 5.材料物資驗收入庫 借：原材料

貸：物資采購 6.歸還前欠購貨款 借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款 7.從銀行提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金

貸：銀行存款 8.用現(xiàn)金發(fā)放工資 借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金 9.支付辦公費

借：制造費用(車間辦公費)管理費用(管理部門辦公費)貸：現(xiàn)金

銀行存款

10.預(yù)付財產(chǎn)保險費或報刊雜志訂閱費等 借：待攤費用

貸：銀行存款 11.分期攤銷費用

借：制造費用(車間辦公費)管理費用(管理部門辦公費)貸：待攤費用

12.預(yù)提本月短期借款利息 借：財務(wù)費用

貸：預(yù)提費用

13.季末向銀行支付本季度的短期借款利息 借：預(yù)提費用

貸：銀行存款

14.用銀行存款支付水電費

借：制造費用(車間耗用的水電費)管理費用(管理部門耗用的水電費)貸：銀行存款 15.領(lǐng)用材料

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)產(chǎn)品直接耗用材料)制造費用(車間一般耗用材料)管理費用(管理部門耗用材料)貸：原材料

16.月末結(jié)算本月應(yīng)付職工工資

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)產(chǎn)品的工人工資)制造費用(車間管理人員工資)管理費用(管理部門人員工資)貸：應(yīng)付工資

17.按工資總額的14%提取職工福利費 借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人的福利費)制造費用(車間管理人員福利費)管理費用(管理部門人員福利費)貸：應(yīng)付福利費 18.計提固定資產(chǎn)折舊

借：制造費用(車間固定資產(chǎn)折舊)管理費用(管理部門固定資產(chǎn)折舊)貸：累計折舊

19.月末分配分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

20.產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本 借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

21.企業(yè)售出產(chǎn)品實現(xiàn)收入 借：銀行存款

應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(銷項稅額)22.用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費、運輸費、包裝費 借：營業(yè)費用 貸：銀行存款 23.銷售材料 借：銀行存款

應(yīng)收賬款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(銷項稅額)24.結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品的銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

25.計算已售產(chǎn)品應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款

26.結(jié)轉(zhuǎn)已售原材料的銷售成本 借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：原材料

27.收到購貨方支付的前欠貨款 借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

28.用銀行存款上交各種稅金及教育費附加 借：應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款 貸：銀行存款 29.企業(yè)取得投資收益 借：銀行存款

貸：投資收益 30.取得營業(yè)外收入 借：銀行存款

應(yīng)付賬款

貸：營業(yè)外收入 31.發(fā)生營業(yè)外支出 借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

32.月末結(jié)轉(zhuǎn)損益收入類賬戶的余額 借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤

33.月末結(jié)轉(zhuǎn)損益費用類賬戶的余額 借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

主營業(yè)務(wù)稅金及附加 營業(yè)費用

管理費用

財務(wù)費用

其他業(yè)務(wù)支出

營業(yè)外支出

34.按利潤總額的33%計算應(yīng)交所得稅 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金----應(yīng)交所得稅 35.上交所得稅 借：應(yīng)交稅金

貸：銀行存款

36.年終，將所得稅結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤

貸：所得稅

37.年終，結(jié)轉(zhuǎn)全年實現(xiàn)的凈利潤 借：本年利潤

貸：利潤分配

38.按凈利潤的10%提取盈余公積 借：利潤分配

貸：盈余公積 39.向投資者分配利潤 借：利潤分配

貸：應(yīng)付利潤(一般企業(yè))應(yīng)付股利(股份有限公司)40.將盈余公積轉(zhuǎn)增注冊獎本 借：盈余公積

貸：實收資本

預(yù)借差旅費 借：其他應(yīng)收款

貸：現(xiàn)金 報銷差旅費 借：管理費用

現(xiàn)金(有余)貸：其他應(yīng)收款(不足)

第五篇：餐飲業(yè)會計分錄及流程（本站推薦）

餐飲業(yè)會計分錄及流程

根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求，確定相關(guān)成本的核算方法：比如直接記入成本，月末盤點再沖成本；先入庫記入原材料，領(lǐng)用記入成本，月末盤點再沖成本；等等。

1.如果對方能提供正規(guī)發(fā)票，菜肉等可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。

如果有庫房，米油、調(diào)料，可先記入“原材料”，領(lǐng)用時記入“主營業(yè)務(wù)成本”，沒有庫房，對方也能提供正規(guī)發(fā)票，也可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。煤氣，可記入“營業(yè)費用--燃氣費”。

2.購入的酒水、飲料，如果有庫房，可先記入“庫存商品”，等賣出后，結(jié)轉(zhuǎn)成本；如果你有香煙的銷售資格，核算方法同前。如果沒有，你部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍。

3.廚師的工資記入“營業(yè)費用--工資”，不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營業(yè)費用--工資”，其他管理人員，記入“管理費用--工資”。一般情況，工資要先計提。

4.裝修費記入“長期待攤費用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。5.窗簾、地毯，處理方法，與我的想法想同。6.入庫時，分錄：

借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品 貸：應(yīng)付帳款--**公司 付款時：

貸：應(yīng)付帳款--**公司 貸：銀行存款/現(xiàn)金

不管對方是什么樣的單位，都應(yīng)該要求對方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有，相應(yīng)的材料不能記入成本費用。

（2）餐飲業(yè)會計分錄：

1、平時記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等），費用分部門記就行了，月底匯總銷售成本，提折舊、提稅、出報表，買發(fā)票，基本就這些。

2、購買蔬菜、調(diào)料等制作間的用品，根據(jù)票據(jù)及驗收單入賬 借：原材料

貸：現(xiàn)金（或銀行存款）

3、根據(jù)制作間領(lǐng)料出庫單入賬 借：營業(yè)成本 貸：原材料

4、月底將制作間剩余材料盤點，根據(jù)盤點表入賬 借：營業(yè)成本（紅字）貸：原材料（紅字）

5、結(jié)轉(zhuǎn)成本（營業(yè)成本本月實際發(fā)生數(shù)-月末盤點數(shù)）借：本年利潤 貸：營業(yè)成本

6、下月初，將上月盤點表剩余材料記入下月帳中（上月盤點紅字金額數(shù)）。借：營業(yè)成本 貸：原材料

7、收入成本利潤結(jié)轉(zhuǎn)

取得營業(yè)收入時: 借:現(xiàn)金銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入

購買材料支付工資以及其他費用時: 借:營業(yè)費用-二級科目 貸:現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費用時: 借:本年利潤 貸:營業(yè)費用

月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入: 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤: 盈利時: 借:本年利潤 貸:利潤分配 虧損時: 借:利潤分配 貸:本年利潤

（3）餐飲業(yè)成本核算：

日常成本核算的主要程序是：

1、廚房當天需要直接采購領(lǐng)用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須在前一天下午5點以前，補貨的必須在當天下午2點以前，由各廚房領(lǐng)班填制《市場物料申購單》，經(jīng)廚師長審核后，報餐飲部經(jīng)理批準，交采購員按照要求組織進貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗收質(zhì)量，如有不符合要求，必須當天提出退貨或補貨。驗收合格后填寫《廚房原材料驗收單》，每天營業(yè)終后加計《廚房原材料驗收單》，填制《廚房原材料購入?yún)R總表》。

2、廚房到倉庫領(lǐng)用的原材料（干貨、調(diào)味品、食品等），由各廚房領(lǐng)班根據(jù)當天的需要填制《倉庫領(lǐng)用單》，報廚師長審批后，憑單到倉庫領(lǐng)取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨，每天營業(yè)結(jié)束后加計《倉庫領(lǐng)用單》，填報《餐飲原材料領(lǐng)用匯總表》。

3、每天營業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對存余的原材料、調(diào)料、半成品進行一次盤點，并填制《廚房原材料盤存日報表》，由廚師長審核后進行匯總。

4、餐廳各吧臺酒水員每天營業(yè)結(jié)束后根據(jù)《倉庫領(lǐng)料單》和《酒水銷售單》，填制《酒水進銷存日報表》。

5、財務(wù)日審員根據(jù)夜審報表，填制《餐飲營業(yè)收入日報表》和《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》。

6、成本核算員根據(jù)《餐飲營業(yè)收入日報表》、《餐飲優(yōu)惠折扣日報表》、《廚房原材料購入?yún)R總?cè)請蟊怼?、《廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請蟊怼?、《廚房原材料盤存日報表》、《餐飲吧臺酒水進銷存日報表》匯總計算填制《餐飲成本日報表》，于第二天上午9點以前上報財務(wù)部經(jīng)理、餐飲經(jīng)理及廚師長。做好成本分析，堵塞浪費現(xiàn)象。

7、餐飲業(yè)成本，大致有以下幾例公式：

本期耗用原料成本＝期初原材料＋本期購進原料—期末結(jié)存原料 成本價=進貨價／（出成品率＊投料標準（數(shù)量））

毛利率＝（銷售價格—原料成本）／銷售價格＊１００％ 銷售價格＝原料成本／（１－毛利率）銷售價格＝原料成本＋毛利額

或

銷售價格＝原料成本＊（１＋加成率）或

銷售價格＝原料成本＋加成額 加成率＝毛利率／（１－毛利率）毛利率＝加成率／（１＋加成率）

原料價值＝毛料價值－（次料數(shù)量＊單價＋下腳數(shù)量＊單價）凈料數(shù)量＝毛料數(shù)量－次料數(shù)量－下腳數(shù)量 凈料單價＝凈料價值／凈料數(shù)量。