第一篇：所得稅會計分錄

所得稅會計分錄

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

? 收到補繳企業(yè)所得稅稅款及滯納金【滯納金不可以計入以前年損益調(diào)整】： 計提所得稅：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

支付所得稅和滯納金

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營業(yè)外支出-稅收滯納金

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年損益調(diào)整【企業(yè)所得稅】

小企業(yè)會計準(zhǔn)則第88條，采用未來適用法，只調(diào)整當(dāng)期。

第二篇：所得稅會計分錄

所得稅會計分錄

所得稅會計分錄，所得稅會計分錄舉例，企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全，匯算清繳和會計分錄處理。

所得稅會計分錄舉例

1、采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、采用納 稅影響會計法核算的

借：所得稅（本期應(yīng)計入損益的所得稅費用）

遞延稅款（本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅（本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計算的應(yīng)交所得稅）遞延稅款（本期發(fā)生的時間 性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）

3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅

4、采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開征新稅 對遞延稅款賬面余額的調(diào)整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅

5、實行所得稅先征后返的企業(yè)，實際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅

企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù) 繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1．按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所 得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4．繳納 匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前損益調(diào)整

6．匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅 金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）

貸：以前損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng) 收款--應(yīng)收多繳所得稅款）

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交 企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借： 應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

匯算清繳和會計分錄處理

終了，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目有關(guān)資料，計算出本年實現(xiàn)的利潤總額。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將利潤總額進行調(diào)整，包括彌補上虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調(diào)整后的余額，就構(gòu)成企業(yè)本的應(yīng)納稅所得額。按本應(yīng)納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。企業(yè)如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。

企業(yè)在匯算清繳時，計算的實際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一繳納時補繳。

計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

多繳的部分，可在下一抵繳。

3.企業(yè)所得稅減免稅的會計處理

按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時，應(yīng)將減、免的應(yīng)納稅額計算入帳，并按規(guī)定進行納稅申報。企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)納稅額時，作如下會計分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

實行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時，作如下分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

同時作：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：盈余公積

4.上年利潤調(diào)整所得稅會計處理

企業(yè)決算報表經(jīng)有關(guān)部門審核后，對發(fā)現(xiàn)的上會計事項，如果是涉及損益的，應(yīng)對上年利潤總額和利潤分配進行調(diào)整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續(xù)。

企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時，作如下分錄：

借：有關(guān)科目

貸：利潤分配——未分配利潤

對調(diào)整增加的利潤，應(yīng)按規(guī)定補繳所得稅，作如下分錄：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

實際繳納所得稅時，作如下分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整減少上年利潤或調(diào)整增加上年虧損時，作如下分錄：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：有關(guān)科目

由于調(diào)減利潤而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：利潤分配——未分配利潤

按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時，作如下分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

1、運輸公司屬于營業(yè)稅的征收范圍，一般不涉及國稅征收的增值稅，如果所得稅在地稅繳納，就沒有在國稅繳納的稅金了。

2、比如我開了運輸收入10萬，該如何做分錄？需要交什么稅？

（1）取得收入

借：銀行存款等 10萬

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬

（2）月末，根據(jù)收入計算提取稅金

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5500

貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 5000（100000*5%）

貸：應(yīng)交稅金--城建稅 350（5000*7%）

貸：其他應(yīng)交款--教育費附加 150（5000*3%）

（3）結(jié)轉(zhuǎn)稅金時

借：本年利潤 5500

貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5500（4）下月繳納稅金時

借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅 5000 借：應(yīng)交稅金--城建稅 350 借：其他應(yīng)交款--教育費附加 150 貸：銀行存款等 5500

3、成本指哪些？

主營業(yè)務(wù)成本是與運輸業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)支出。如，車輛的折舊費、修理費、油料費、過路費、停車費、運輸司機及裝卸人員的工資等。

第三篇：交納所得稅會計分錄

交納所得稅會計分錄

所得稅會計分錄舉例

1、采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、采用納稅影響會計法核算的

借：所得稅(本期應(yīng)計入損益的所得稅費用)

遞延稅款(本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅(本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計算的應(yīng)交所得稅)

遞延稅款(本期發(fā)生的時間 性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額)

3、本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅

4、采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調(diào)整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅

5、實行所得稅先征后返的企業(yè)，實際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅

企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù) 繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額： 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所 得稅 2.繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 4.繳納匯算清應(yīng)繳稅款： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 5.重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前損益調(diào)整

6.匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 借：應(yīng)交稅 金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)貸：以前損益調(diào)整 7.重新分配利潤

借：以前損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款： 借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下預(yù)繳所得稅： 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交 企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)10.免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 借： 應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅

匯算清繳和會計分錄處理

終了，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目有關(guān)資料，計算出本年實現(xiàn)的利潤總額。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將利潤總額進行調(diào)整，包括彌補上虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調(diào)整后的余額，就構(gòu)成企業(yè)本的應(yīng)納稅所得額。按本應(yīng)納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。企業(yè)如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。

企業(yè)在匯算清繳時，計算的實際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一繳納時補繳。計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄： 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

多繳的部分，可在下一抵繳。3.企業(yè)所得稅減免稅的會計處理

按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時，應(yīng)將減、免的應(yīng)納稅額計算入帳，并按規(guī)定進行納稅申報。企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)納稅額時，作如下會計分錄： 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 實行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時，作如下分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄： 借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 同時作：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：盈余公積

4.上年利潤調(diào)整所得稅會計處理

企業(yè)決算報表經(jīng)有關(guān)部門審核后，對發(fā)現(xiàn)的上會計事項，如果是涉及損益的，應(yīng)對上年利潤總額和利潤分配進行調(diào)整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續(xù)。

企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時，作如下分錄：

借：有關(guān)科目

貸：利潤分配——未分配利潤

對調(diào)整增加的利潤，應(yīng)按規(guī)定補繳所得稅，作如下分錄： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

實際繳納所得稅時，作如下分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

調(diào)整減少上年利潤或調(diào)整增加上年虧損時，作如下分錄： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：有關(guān)科目

由于調(diào)減利潤而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：利潤分配——未分配利潤

按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時，作如下分錄： 借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

第四篇：企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季 按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù)繳）

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1．按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額： 借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 2.繳納季度所得稅時： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：

借：以前損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 4．繳納匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤 貸：以前損益調(diào)整

6．匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）貸：以前損益調(diào)整 7.重新分配利潤 借：以前損益調(diào)整 貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）.9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）10.免稅企業(yè)也要做分錄： 借：所得稅中國

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅

另外；對以前損益調(diào)整事項的會計處理：

如果上年終結(jié)賬后，于本發(fā)現(xiàn)上所得稅計算有誤，應(yīng)通過損益科目“以前損益調(diào)整”進行會計處理。

“以前損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前多計收益、少計費用而調(diào)整的本損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前少計收益、多計費用而需調(diào)整的本損益數(shù)額。

根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅內(nèi)應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后補扣。但多計多提費用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。

企業(yè)發(fā)現(xiàn)上多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄

借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前損益調(diào)整 借：以前損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

第五篇：季度所得稅會計分錄問題

季度所得稅會計分錄問題

1-3月的季度所得稅為10萬，這筆錢需不需要在3月份的憑證中體現(xiàn)？會計分錄應(yīng)該怎么做？

首先,你先明確,程序是這樣的:3月末計提,4月初交稅,3月末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用.按未交稅前的利潤總額計提所得稅,3月末計提的時候：

借:所得稅費用 10 0000

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅10 0000

3月末結(jié)轉(zhuǎn)損益:結(jié)轉(zhuǎn)的時候：

借：本年利潤——所得稅費用10 0000

貸：所得稅費用10 0000

4月初交所得稅的時候：

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 10 0000

貸:銀行存款10 0000