第一篇：風(fēng)險(xiǎn)管理-自我評(píng)估

以自我評(píng)估（SA）為中點(diǎn)的內(nèi)部控制管理實(shí)務(wù)

培訓(xùn)進(jìn)行的方式：培訓(xùn)師首先介紹每個(gè)部分的總體情況，提供學(xué)員需要全面思考的因素內(nèi)容。在學(xué)員完成了對(duì)每個(gè)部分的思考以后，由培訓(xùn)師提供每個(gè)小周期循環(huán)的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn) 每個(gè)部分在培訓(xùn)結(jié)束后，培訓(xùn)師提供參考的控制課程和相應(yīng)的參考程序文件。培訓(xùn)的互動(dòng)方式：學(xué)員討論、學(xué)員練習(xí)、學(xué)員現(xiàn)場(chǎng)描繪

培訓(xùn)的結(jié)果：關(guān)鍵控制點(diǎn)、流程圖、程序文件、自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表

課程大綱：

第一部分：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型

1.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)

3.風(fēng)險(xiǎn)管理事件確認(rèn)。

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

5.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

6.控制活動(dòng)

7.信息和溝通

8.監(jiān)控

第二部分：制造企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中要遇到的事件與風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)劃分

1.事件種類(lèi)

2.風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)

3.案例分析

第三部分：采購(gòu)管理

1.采購(gòu)計(jì)劃和申請(qǐng)的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

2.供應(yīng)商選擇及日常管理的潛在風(fēng)險(xiǎn)

3.供應(yīng)商評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

4.采購(gòu)價(jià)格的確定及變更的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

5.簽訂采購(gòu)合同、訂單的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

6.跟蹤監(jiān)督合同/訂單執(zhí)行（含清理，關(guān)閉合同）的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

7.采購(gòu)物資驗(yàn)收入庫(kù)及領(lǐng)用標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

8.發(fā)票交驗(yàn)，貨款支付及核算記賬標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

9.付款過(guò)程中的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

10.退貨處理的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

第四部分固定資產(chǎn)管理

1.投資評(píng)估審批及收益管理的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

2.項(xiàng)目管理中的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

3.設(shè)備管理中的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

4.固定資產(chǎn)管理（含外借，寄存）（從置辦，盤(pán)點(diǎn)到處置）

5．固定資產(chǎn)賬務(wù)處理（折舊及減值）標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

第五部分銷(xiāo)售管理

1.銷(xiāo)售計(jì)劃和申請(qǐng)的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

2.合同訂單與審核標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

3.信用調(diào)查中的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

4.發(fā)運(yùn)過(guò)程中的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

5.發(fā)票管理中的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

6.應(yīng)收賬款管理的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

7.現(xiàn)金收入的標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

8.收賬管理中標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

9.計(jì)劃銷(xiāo)售，價(jià)格管理，退貨

第六部分人事工資周期

1.人力資源規(guī)劃與職業(yè)前景規(guī)劃

2.薪酬福利政策（含規(guī)范制定獎(jiǎng)懲制度的權(quán)限）

3.工資編制與核發(fā)薪資標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

4.工資支付控制標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

5.工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

6.人事招聘標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

7.人事績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)與潛在風(fēng)險(xiǎn)

8.轉(zhuǎn)崗、晉升和降職

9.離職、退休政策

10.培訓(xùn)

第七部分：全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（最新的內(nèi)部控制實(shí)務(wù)）案例分享 30分鐘

案例1 一家汽車(chē)企業(yè)的自我評(píng)估案例

案例2 一家中型銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例

案例3 一家半導(dǎo)體企業(yè)的自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例

培訓(xùn)講師：王老師

長(zhǎng)基咨詢(xún)特聘咨詢(xún)顧問(wèn)兼特級(jí)培訓(xùn)導(dǎo)師

財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)培訓(xùn)中國(guó)首選品牌培訓(xùn)師

他具有令全體學(xué)員敬佩的師德

他先后輔導(dǎo)了：上海通用汽車(chē)（SGM）上海德?tīng)柛Ｐ铍姵兀―elphi Battery）

歐洲美卓(Metso)珠海光聯(lián)通訊(Oplink)上海新進(jìn)半導(dǎo)體(Semi-BCD)

財(cái)務(wù)體系建立或在美國(guó)的上市工作

他曾經(jīng)籌建了

德?tīng)柛Ｆ?chē), 上海通用汽車(chē)公司的財(cái)務(wù)部,完成了財(cái)務(wù)管理體系的建立并完成了對(duì)員工的一對(duì)一的培訓(xùn)工作

他先后在深圳科帝—羽茜化妝品有限公司全國(guó)財(cái)務(wù)部經(jīng)理

德國(guó)富來(lái)極汽車(chē)軸承公司行政財(cái)務(wù)總監(jiān)

在上海財(cái)經(jīng)大學(xué), 上海海運(yùn)大學(xué)擔(dān)任授課任務(wù)

擔(dān)任清華大學(xué)，中央財(cái)金大學(xué)EMBA的財(cái)務(wù)管理課程培訓(xùn)師

他具有

擁有22年跨國(guó)公司財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)；

現(xiàn)在是幾家跨國(guó)公司的總裁財(cái)務(wù)顧問(wèn)

數(shù)十家企業(yè)管理顧問(wèn)公司的財(cái)務(wù)特約培訓(xùn)師

流程再造（BPR）實(shí)施專(zhuān)家

參與了多家外資企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施工作；

長(zhǎng)期在美國(guó)通用公司任職，擔(dān)任項(xiàng)目實(shí)施，稅務(wù)策劃，企業(yè)預(yù)算

編制與實(shí)施，內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)施與評(píng)估；

他的教育背景

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)務(wù)管理碩士

美國(guó)通用汽車(chē)大學(xué)GMU進(jìn)修

他曾多次到美國(guó),加拿大, 日本, 德國(guó), 中東考察各國(guó)財(cái)務(wù)管理的實(shí)務(wù)

多次參加以上課程專(zhuān)業(yè)培訓(xùn),熟悉各種課題的教學(xué)方案

熟悉各國(guó)企業(yè)管理實(shí)踐

接受過(guò)世界上最大的五大培訓(xùn)公司的培訓(xùn)

自2005年以來(lái)，他每年參加美國(guó)專(zhuān)家的內(nèi)部控

制SOX等的培訓(xùn)

培訓(xùn)師從業(yè)經(jīng)驗(yàn):

通用汽車(chē)培訓(xùn)中心財(cái)務(wù)培訓(xùn)師

上海財(cái)務(wù)學(xué)會(huì)常任理事

王先生授課以實(shí)務(wù)為主，大量列舉經(jīng)典案例以豐富課程內(nèi)容，其中理論部分的觀點(diǎn)十分新穎，常有驚人之語(yǔ)，點(diǎn)中要穴；實(shí)操部份主要由二十余年的工作和多年顧問(wèn)、培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)所積累的案例為主，貼近企業(yè)需要，聽(tīng)過(guò)他的課程的高級(jí)管理人員都認(rèn)為其課程具有實(shí)用價(jià)值。

授課專(zhuān)長(zhǎng): 通俗易懂、深入淺出、獨(dú)特的視角、深刻的理念、卓越的靈感.《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理》《非財(cái)務(wù)經(jīng)理的高級(jí)財(cái)務(wù)管理》《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》

《全面成本核算設(shè)計(jì),分析,控制與削減》《預(yù)算管理體系,編制,執(zhí)行,調(diào)整與考核》

《內(nèi)部控制與SOX404》《薩班斯-奧克雷法案(Sarbanes-Oxley Act)》

《內(nèi)部控制,風(fēng)險(xiǎn)管理與危機(jī)處置》《內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理》

《信用管理方案與應(yīng)收帳款研討會(huì)》《專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員的對(duì)賬技巧(Reconciliation)》

《管理預(yù)算與財(cái)務(wù)管理》《內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)管理》《信用管理方案與應(yīng)收帳款研討會(huì)》 《高級(jí)信用分析》《預(yù)算管理與成本控制》

授課評(píng)價(jià)：

《現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理》百科全書(shū)、《企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制》等

學(xué)員評(píng)價(jià)：

? 財(cái)務(wù)分析既有案例又有方法，能打開(kāi)我們財(cái)務(wù)管理的思路。

——— 上海梅龍鎮(zhèn)廣場(chǎng)有限公司

? 信用風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)收賬款管理課程理論與實(shí)踐相結(jié)合，比較適合學(xué)員需求，課程中有很多案例，受到許多啟發(fā)。

——無(wú)錫瓦爾特有限公司

? 內(nèi)控講座操作性強(qiáng)，對(duì)實(shí)踐工作的指導(dǎo)性很高！

——— 上海德?tīng)柛Ｆ?chē)底盤(pán)有限公司

? 很好，很實(shí)用。內(nèi)部控制講了十多年了，但很多企業(yè)僅僅在檢查時(shí)講一講，檢查完了說(shuō)一定好好整改，而實(shí)際上仍然如此。主要解決領(lǐng)導(dǎo)層的思想，想保密過(guò)度，想盡量模糊，內(nèi)控就搞不好！

———上海張江發(fā)展有限公司

? 預(yù)算管理課題很全面，有思路和實(shí)用性

——— 南京熊貓集團(tuán)財(cái)務(wù)處劉女士

其他老師講課, 我難以堅(jiān)持兩天, 王老師的成本實(shí)踐管理課程很實(shí)用, 所以我堅(jiān)持兩天的學(xué)習(xí), 希望全體財(cái)務(wù)人員深入學(xué)習(xí), 將所學(xué)的知識(shí)運(yùn)到實(shí)際工作中!

--------------鐵道部-南車(chē)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)：曹天選

我聽(tīng)過(guò)多次的成本課程, 都有倦意, 王老師的成本實(shí)踐管理課生動(dòng), 實(shí)用!

----------東芝電梯財(cái)務(wù)經(jīng)理: 李女士

曾培訓(xùn)的部分客戶(hù):

1.愛(ài)立信2.上海通用汽車(chē) 3.江森蓄電池4.德?tīng)柛？照{(diào)系統(tǒng)5.沈陽(yáng)華晨金杯6.飛利7.松下電器

8.上藥集團(tuán)9.上海汽輪機(jī)10.DIC油墨11.都市房產(chǎn)12.北京福田汽車(chē)13.三一重工14.鐵道部南車(chē)集團(tuán)-火車(chē)頭制造商15.柳州重工16.美國(guó)利寶控股17.北方工業(yè)18.卡特比特19.可口可樂(lè)

20.百事可樂(lè)21.美固龍金屬22.貝卡爾特—二鋼23.梅蘭日蘭電子24.住建(上海)25.東電電子

26.松下電器27.江崎格力高28.均瑤集團(tuán)29.思源電器股份有限公司30.江蘇如高高壓電器有限公司31.施耐德電器32.梅龍?zhí)顝V場(chǎng)有限公司33.116研究所34.大新道包裝材料有限公司

35.都市房產(chǎn)有限公司36.松下電器（中國(guó)）上海有限公司 37.衛(wèi)利國(guó)際防護(hù)裝飾系統(tǒng)有限公司38.維格拉印刷器材有限公司39.上海欣馳電子40.益民食品一丁有限公司 41.先導(dǎo)藥業(yè)有限公司42.上海造幣廠43.三櫻包裝材料有限公司44.建伍電子有限公司45.德謙化學(xué)有限公司

46.紐荷蘭農(nóng)業(yè)機(jī)械有限公司47.申化化學(xué)有限公司48.蒂森電梯有限公司上海分公司49.亞明燈泡廠50.勝代機(jī)械有限公司51.海洋水族館有限公司52.寶麗來(lái)影像有限公司 53.聯(lián)合包裝裝潢有限公司54.森理緊固件國(guó)際貿(mào)易有限公司 55.安全印務(wù)有限公司56.亞洲紙業(yè)有限公司57.梅蘭日蘭電子（上海）制造有限公司58.通用電器照明系統(tǒng)有限公司59.馬士基物流有限公司60.長(zhǎng)沙三一重工61.香港新利恒62.惠州TCL 總部63.山東寧陽(yáng)礦業(yè)集團(tuán)64.山東日照電業(yè)局65.上海僑亞諾服裝66.上海開(kāi)開(kāi)67.奧豐惠特汽車(chē)68.東電電子69.蘇州西門(mén)子

70.蘇州西門(mén)子71.均瑤集團(tuán)72.美國(guó)利寶控股73.上海汽輪機(jī)74.上藥集團(tuán)75.飛利浦76.協(xié)鑫集團(tuán)先導(dǎo)藥業(yè)等77.英特兒營(yíng)養(yǎng)乳業(yè)78.山東中惠飼料集團(tuán)公司79.海爾美澳

第二篇：焦化廠風(fēng)險(xiǎn)管理自查和自我評(píng)估

焦化廠風(fēng)險(xiǎn)管理自查和自我評(píng)估報(bào)告

一、本季度風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)情況

（一）面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)：

安全：對(duì)重大危險(xiǎn)源管理不善，可能引起重大危險(xiǎn)源發(fā)生泄漏、火災(zāi)、爆炸等事故，一旦發(fā)生粗苯泄漏流入澇河污染水源事故，將會(huì)形成嚴(yán)重的環(huán)境事件，必將要承擔(dān)法律責(zé)任和向周邊居民的賠償；如發(fā)生火災(zāi)爆炸事故將會(huì)對(duì)周?chē)?00米內(nèi)的人員的生命安全構(gòu)成嚴(yán)重威脅。

消防：焦化廠屬于易燃易爆化工廠區(qū)，火災(zāi)爆炸事故的發(fā)生將造成十分嚴(yán)重的人財(cái)物損失。消防管理不規(guī)范、不科學(xué)、不到位，可能導(dǎo)致消防管理效率低下；消防設(shè)施不健全、維護(hù)不及時(shí)、運(yùn)行不正常，將不能對(duì)可能發(fā)生的火災(zāi)爆炸事故起到有效地預(yù)防和扼制作用；干部職工對(duì)于本部門(mén)本崗位的消防防范意識(shí)和措施的能力，是避免消防事故風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵；公司對(duì)于消防管理的必要投入是否及時(shí)、到位，是源頭性的根本預(yù)防手段。

環(huán)境：由于突然停電、生產(chǎn)設(shè)備故障、檢修、環(huán)保設(shè)施故障等原因造成的環(huán)境污染事故，給周邊居民、村莊等環(huán)境敏感區(qū)造成大氣、水等方面的影響而引起的賠償損失；由于環(huán)境污染事故被國(guó)家、省、市、區(qū)有關(guān)政府部門(mén)曝光、處罰而引起的損失。

生產(chǎn)中斷：煤場(chǎng)庫(kù)存情況向制造部、物資采購(gòu)部反映不及時(shí)，致斷料停產(chǎn)；入爐煤供應(yīng)不及時(shí)，致焦?fàn)t斷料停產(chǎn)；內(nèi)部電氣故障停電致生產(chǎn)中斷；重要設(shè)備故障致生產(chǎn)中斷；工業(yè)介質(zhì)供應(yīng)情況反應(yīng)不及時(shí)，致生產(chǎn)中斷；因生產(chǎn)指揮不當(dāng)，致生產(chǎn)中斷；因違章操作致生產(chǎn)中斷。

焦炭質(zhì)量不合格：因進(jìn)廠煤質(zhì)量控制不嚴(yán)，致焦炭質(zhì)量不合格；進(jìn)廠煤分析結(jié)果滯后或與實(shí)物不符、煤場(chǎng)混煤致焦炭質(zhì)量不合格；因入爐煤配比、細(xì)度不合格致焦炭質(zhì)量不合格；因爐溫控制不均勻致焦炭質(zhì)量不合格。

工程項(xiàng)目及設(shè)備管理：工程項(xiàng)目實(shí)施中圖紙是否與現(xiàn)場(chǎng)相符，可能造成材料及安裝困難；選址布局是否合理，可能造成存在隱患，影響成本升高；施工工序是否合理，可能造成工期延期，各專(zhuān)業(yè)協(xié)調(diào)、銜接是否到位，可能造成交叉施工影響工期；設(shè)備備件質(zhì)量及施工質(zhì)量是否合格，可能造成設(shè)備不能正常投運(yùn)，及正常生產(chǎn)；因操作不當(dāng),可能造成固定資產(chǎn)損壞,管理不當(dāng)可能造成固定資產(chǎn)流失；因能源介質(zhì)突然中斷,可能造成設(shè)備事故及生產(chǎn)事故(例如突然停電)。

勞務(wù)用工：勞務(wù)承包方不具備相應(yīng)資質(zhì)或資質(zhì)證不在有效期內(nèi)，導(dǎo)致勞務(wù)合同書(shū)無(wú)效；勞務(wù)合同書(shū)的內(nèi)容不詳盡、表述不清楚或違反國(guó)家《勞動(dòng)法》和《勞

動(dòng)合同法》的規(guī)定，從而造成不必要的糾紛；未對(duì)務(wù)工人員進(jìn)行上崗前培訓(xùn)，并簽訂安全工作協(xié)議書(shū)，導(dǎo)致發(fā)生安全事故后責(zé)任不清；未對(duì)勞務(wù)工工作量嚴(yán)格考核，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失；勞務(wù)承包方進(jìn)行轉(zhuǎn)包或臨時(shí)雇用務(wù)工人員，給企業(yè)帶來(lái)安全、生產(chǎn)隱患或造成事故發(fā)生；對(duì)務(wù)工人員疏于日常管理，影響了企業(yè)的正常生產(chǎn)秩序。

（二）重大風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程執(zhí)行情況

我廠從收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)五方面入手，做好安全、消防、生產(chǎn)、設(shè)備等方面的重大風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

安全：一季度危險(xiǎn)化學(xué)品專(zhuān)項(xiàng)整治自查階段共查出1#堿液儲(chǔ)罐頂部防護(hù)欄桿有缺失、油庫(kù)焦油管道法蘭部分無(wú)防護(hù)；粗苯貧富油換熱器部分法蘭無(wú)防護(hù)罩等5項(xiàng)隱患，全部整改。定期開(kāi)展安全檢查，各車(chē)間、科室均制定了檢查計(jì)劃，并將檢查和考核結(jié)果報(bào)至安全科，通過(guò)安全檢查及時(shí)排除隱患，維持了安全生產(chǎn)的良好局面。堅(jiān)持以班組安全活動(dòng)為主進(jìn)行了危險(xiǎn)源辨識(shí)、控制措施學(xué)習(xí)、廠安全例會(huì)進(jìn)行作業(yè)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，從而降低安全管理風(fēng)險(xiǎn)。

消防：焦化廠成立了防火安全領(lǐng)導(dǎo)組，明確了消防管理責(zé)任，建立了每月的防火例會(huì)制度，并從廠部到班組逐級(jí)簽訂了《消防工作目標(biāo)責(zé)任書(shū)》。修訂、制定了《焦化廠消防管理辦法》、《焦化廠消防安全管理制度》，堅(jiān)持班組每日巡檢檢查、科室每周防火檢查，每月由廠領(lǐng)導(dǎo)參加開(kāi)展一次防火大檢查。并將檢查出的各類(lèi)火災(zāi)隱患及時(shí)整改，徹底消除火災(zāi)隱患和不安全因素。

環(huán)境：重新修訂了《焦化廠環(huán)境保護(hù)考核辦法》，在過(guò)程控制方面，操作人員能?chē)?yán)格執(zhí)行環(huán)保設(shè)施工藝技術(shù)規(guī)程和設(shè)備維護(hù)規(guī)程，化驗(yàn)人員每天及時(shí)對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行化驗(yàn)分析，并將結(jié)果反饋給操作人員，保證了環(huán)保設(shè)施正常運(yùn)行。安全科每周對(duì)環(huán)保設(shè)施的完好情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，一季度共查出環(huán)保問(wèn)題17項(xiàng)，并及時(shí)解決。

生產(chǎn)質(zhì)量方面：針對(duì)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，做到預(yù)知預(yù)測(cè)，提前制定控制措施，認(rèn)真執(zhí)行體系文件，風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度進(jìn)一步完善，內(nèi)部控制進(jìn)一步加強(qiáng)；通過(guò)對(duì)一季度風(fēng)險(xiǎn)管理匯總信息的分析，進(jìn)一步強(qiáng)化管理職能，全面風(fēng)險(xiǎn)管理已逐步融入現(xiàn)有管理體系之中；同時(shí)，經(jīng)過(guò)對(duì)與重大風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的重要流程進(jìn)行診斷，明確風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，制定出較清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理策略；進(jìn)一步梳理優(yōu)化制度、流程，并對(duì)與關(guān)鍵質(zhì)量控制點(diǎn)相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行了修訂和補(bǔ)充。修訂了《焦化廠化產(chǎn)車(chē)間脫硫工段工藝技術(shù)規(guī)程》、《焦化廠檢驗(yàn)與試驗(yàn)管理辦法》、《焦化廠質(zhì)

量監(jiān)督與抽查管理辦法》等文件，新增《焦化廠油類(lèi)產(chǎn)品采樣管理辦法》。文件的有效性得到了及時(shí)更新，各級(jí)體系文件有效運(yùn)行。

質(zhì)量管理方面，嚴(yán)格執(zhí)行《焦化廠質(zhì)量監(jiān)督抽查管理辦法》，廠科室、車(chē)間各級(jí)質(zhì)量管理人員對(duì)實(shí)物產(chǎn)品質(zhì)量以及各生產(chǎn)工序的過(guò)程控制進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅工藝紀(jì)律、保證產(chǎn)品質(zhì)量，并對(duì)各類(lèi)工藝參數(shù)、質(zhì)量數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整理，并應(yīng)用相關(guān)工具控制圖、過(guò)程能力指數(shù)進(jìn)行分析，及時(shí)根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，確保各環(huán)節(jié)處于受控狀態(tài)。煤場(chǎng)各單種煤按照指標(biāo)分堆堆放，及時(shí)調(diào)整配比，對(duì)配煤比例嚴(yán)格監(jiān)控，針對(duì)配煤過(guò)程中，按總量累計(jì)調(diào)整配比反應(yīng)滯后和精確度不高的現(xiàn)狀，通過(guò)編程對(duì)瞬時(shí)流量信號(hào)進(jìn)行3分鐘（暫定）加權(quán)平均處理，實(shí)現(xiàn)了瞬時(shí)流量的可觀測(cè)性，便于隨時(shí)觀察調(diào)整配比，也提高了配煤的精確度，穩(wěn)定了入爐煤質(zhì)量。應(yīng)用“鏡質(zhì)組反射率”鑒別混煤，科學(xué)評(píng)價(jià)煤質(zhì)。鏡質(zhì)組反射率直接反映了煤的變質(zhì)程度，是鑒別混煤的最有效方法。在煤質(zhì)鑒定時(shí)，煤巖分析與常規(guī)分析相結(jié)合，綜合各項(xiàng)指標(biāo)對(duì)進(jìn)廠煤煤質(zhì)做出一個(gè)全面、客觀的評(píng)價(jià)。有效遏制了混煤進(jìn)廠，從而避免了企業(yè)利益的損失，穩(wěn)定了進(jìn)廠煤質(zhì)量；應(yīng)用煤巖理論指導(dǎo)配煤，優(yōu)化配煤結(jié)構(gòu)。在配煤過(guò)程中應(yīng)用了“煤巖配煤理論”，提高了焦炭質(zhì)量的預(yù)測(cè)能力。為優(yōu)化配煤煤結(jié)構(gòu)、穩(wěn)定焦炭質(zhì)量、降低焦炭成本奠定了基礎(chǔ)。持續(xù)改進(jìn)，不斷提升績(jī)效指標(biāo)。不斷完善軟件功能、提升設(shè)備精確度，增強(qiáng)焦炭強(qiáng)度的受控能力，從而提升焦炭質(zhì)量的可控性

在生產(chǎn)過(guò)程控制方面，進(jìn)廠原料方面，確保各煤種庫(kù)存不少于七天，確保各工藝環(huán)節(jié)連續(xù)生產(chǎn)。焦?fàn)t溫度控制方面，爐體狀況較好，車(chē)間根據(jù)結(jié)焦時(shí)間的調(diào)整和入爐煤配比的改變及時(shí)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)溫度，對(duì)加熱煤氣管道內(nèi)的焦油渣等沉積物進(jìn)行了處理保證煤氣系統(tǒng)的暢通，根據(jù)測(cè)溫和檢查情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)有故障的個(gè)別部位和個(gè)別立火道進(jìn)行處理，從而保證了焦?fàn)t整體爐溫的均勻穩(wěn)定；為確保煤氣正常外供，主要對(duì)機(jī)后煤氣系統(tǒng)阻力大的設(shè)備（飽和器）進(jìn)行了處理，對(duì)水封的運(yùn)行加強(qiáng)巡檢；焦炭保供煉鐵，及時(shí)處理運(yùn)焦線故障，積極組織汽車(chē)倒運(yùn)，沒(méi)有發(fā)生過(guò)斷料現(xiàn)象；為保證單種煤準(zhǔn)確入罐，杜絕混煤現(xiàn)象的發(fā)生，安裝上煤記錄裝臵；針對(duì)脫硫系統(tǒng)兩個(gè)脫硫塔煤氣處理量不均衡，利用中板檢修時(shí)間對(duì)2#再生塔壓縮空氣管道進(jìn)行了更換；煉焦車(chē)間加強(qiáng)同機(jī)電車(chē)間的配合的同時(shí)不斷加強(qiáng)生產(chǎn)管理和設(shè)備的點(diǎn)檢工作以及標(biāo)準(zhǔn)化操作，杜絕損壞設(shè)備過(guò)夜來(lái)減少非計(jì)劃?rùn)z修時(shí)間，逐步提高推焦總系數(shù)。

為有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，積極推進(jìn)廠級(jí)管理升級(jí)項(xiàng)目，建立起科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓?/p>

理制度，對(duì)項(xiàng)目初選與立項(xiàng)、評(píng)估、組織與實(shí)施、以減少生產(chǎn)事故、質(zhì)量事故風(fēng)險(xiǎn)，確保生產(chǎn)安全順行。

工程項(xiàng)目實(shí)施方面，熟悉圖紙，熟悉工藝，認(rèn)真做好各專(zhuān)業(yè)銜接，比對(duì)項(xiàng)目建設(shè)場(chǎng)地與周?chē)h(huán)境的協(xié)調(diào)；將項(xiàng)目分為主控項(xiàng)目與一般項(xiàng)目，著重抓好主控項(xiàng)目的關(guān)鍵線路與關(guān)鍵點(diǎn)的施工；項(xiàng)目預(yù)生產(chǎn)階段，對(duì)照工藝，核對(duì)圖紙，將項(xiàng)目的各個(gè)專(zhuān)業(yè)有機(jī)的連成一個(gè)整體，為項(xiàng)目投產(chǎn)、達(dá)效做準(zhǔn)備；項(xiàng)目生產(chǎn)交工及驗(yàn)收階段，項(xiàng)目經(jīng)單體與聯(lián)動(dòng)試車(chē)后轉(zhuǎn)入試生產(chǎn)階段，這個(gè)階段充分暴露項(xiàng)目的問(wèn)題，認(rèn)真解決這些問(wèn)題為項(xiàng)目生產(chǎn)做好準(zhǔn)備。

依照公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理制度定期檢查,全廠固定資產(chǎn)實(shí)物按公司固定資產(chǎn)管理制度上報(bào)，無(wú)固定資產(chǎn)流失、損壞。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)變化及終結(jié)情況

通過(guò)嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)流程管理，未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理體系及風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)現(xiàn)狀

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系 組 長(zhǎng)：鐘 蘇 副組長(zhǎng)：郭學(xué)民 楊百虎 專(zhuān)職管理人員：白愛(ài)平

成 員：賈惠強(qiáng) 趙雅芳 楊百虎 譚國(guó)良 李 青 秦立軍 陸澤紅 姜 忠 康日鋒 柴秀峰以及各職能科室科員；各車(chē)間技術(shù)員。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)等內(nèi)部有關(guān)部門(mén)應(yīng)該形成各有分工、各司其責(zé)、相互聯(lián)系、相互配合的有機(jī)整體。各機(jī)構(gòu)人員進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和相關(guān)概念及工作方法的交流和運(yùn)用。能對(duì)個(gè)案做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和處理的專(zhuān)家或?qū)ｉT(mén)人才組成。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案；風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)應(yīng)該能夠全面有效地指導(dǎo)和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作。

（二）內(nèi)部控制體系：

我廠風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)（領(lǐng)導(dǎo)決策機(jī)構(gòu)、管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)）著力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理。通過(guò)建立自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，實(shí)行廠部監(jiān)督，車(chē)間管理，班組具體實(shí)施的管理模式，積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)估工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理的理念及相關(guān)概念、語(yǔ)言、工作方法的交流、運(yùn)用與宣揚(yáng)，也進(jìn)一步強(qiáng)化了職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在管理工作中參入風(fēng)險(xiǎn)因素和將風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常工作的氛圍日漸濃烈。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)崗位人員必須及時(shí)反饋至車(chē)間技術(shù)人員，車(chē)間技術(shù)人員對(duì)收

集信息進(jìn)行整理報(bào)至各車(chē)間，調(diào)度室對(duì)全廠工藝數(shù)據(jù)的收集報(bào)至各職能科室；各車(chē)間及科室對(duì)收集信息進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，以不斷改進(jìn)，上報(bào)至風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)組，風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)信息反饋及時(shí)了解風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理文化

健全制度 強(qiáng)化管理 嚴(yán)格考核 杜絕風(fēng)險(xiǎn)

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理考核

建立有《焦化廠經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核方案》、《焦化廠安全、環(huán)保、消防管理考核辦法暨安全、消防目標(biāo)責(zé)任書(shū)》對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考核。

三、有關(guān)意見(jiàn)和建議

建議不斷塑造風(fēng)險(xiǎn)管理文化，增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)全員參與的系統(tǒng)工程，需要以塑造風(fēng)險(xiǎn)管理文化，增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)為支撐。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分，其內(nèi)容主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)控制行為、風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。在風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)中，進(jìn)一步整合風(fēng)險(xiǎn)管理資源，要倡導(dǎo)和強(qiáng)化“全員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)”，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才教育培訓(xùn)，通過(guò)各種途徑將風(fēng)險(xiǎn)管理理念傳遞給每一個(gè)員工，并且內(nèi)化為員工的職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣；提高職工應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。要在企業(yè)內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)控制的文化氛圍和職業(yè)環(huán)境。增強(qiáng)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，能敏銳地感知風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。

由于焦化廠生產(chǎn)工藝、介質(zhì)、產(chǎn)品的特殊性，為保證生產(chǎn)安全、穩(wěn)順，降低風(fēng)險(xiǎn)，需采購(gòu)部、制造部、銷(xiāo)售部、技術(shù)中心、煉鐵廠、動(dòng)力廠等部門(mén)協(xié)助配合。

焦化廠

年 月 日

第三篇：自我評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

企業(yè)自我評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

尊敬的黃埔海關(guān)：

我司漢成（廣州）電子有限公司，是成立于2007年8月15日的外商投資企業(yè)，主要生產(chǎn)液晶模組零配件，主要產(chǎn)品模組面板框、背光板組件底蓋，金屬燈罩等，現(xiàn)在主要為世界第二大液晶模組生產(chǎn)商LGD提供產(chǎn)品，以及新譜電子、喜星電子、瑞儀光電等客戶(hù)，我司的現(xiàn)注冊(cè)資本為936.00萬(wàn)美元，投資總額為2194萬(wàn)美金.[自我評(píng)估]

根據(jù)認(rèn)證經(jīng)營(yíng)者（AEO）制度以及海關(guān)對(duì)保稅加工企業(yè)規(guī)范管理指引，以及海關(guān)關(guān)于《進(jìn)出口企業(yè)守法狀況自我評(píng)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)》（試行）對(duì)我司自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。< 經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所安全 >

存在風(fēng)險(xiǎn)：

1.企業(yè)還未能按照人員管理等級(jí)、工作區(qū)域、授權(quán)等級(jí)等對(duì)身份標(biāo)識(shí)系統(tǒng)進(jìn)行分別設(shè)置。

2.企業(yè)還未對(duì)出入倉(cāng)庫(kù)或限制區(qū)域，如進(jìn)出口貨物的倉(cāng)庫(kù)等相關(guān)區(qū)域有限制標(biāo)識(shí)，對(duì)進(jìn)出的人員核查身份證件

改善：1.對(duì)有經(jīng)安全識(shí)別或被授權(quán)的人員，車(chē)輛及貨物才能夠被允許進(jìn)入設(shè)施；設(shè)置必要的外圍及周邊隔離設(shè)施；單據(jù)或貨物的存儲(chǔ)區(qū)域應(yīng)設(shè)限進(jìn)入，應(yīng)當(dāng)能夠有足夠措施阻止非被授權(quán)或識(shí)別的人員的進(jìn)入；制定必要的安全制度，如失竊警報(bào)或準(zhǔn)入控制系統(tǒng)；應(yīng)當(dāng)對(duì)限制進(jìn)入?yún)^(qū)域進(jìn)行明示，以便輕易辨認(rèn) ；

2.夜間及節(jié)假日安排公司管理人員值班巡查，監(jiān)控物流動(dòng)向、確保保稅品不非法外流。

< 風(fēng)險(xiǎn)管理和災(zāi)后重建 >

存在風(fēng)險(xiǎn)：尚未建立災(zāi)難和恐怖襲擊的影響，風(fēng)險(xiǎn)管理和災(zāi)后重建程序應(yīng)該包括針對(duì)特殊情況的預(yù)先計(jì)劃和應(yīng)急工作機(jī)制

改善：

1.與相關(guān)部門(mén)共同研究制定應(yīng)對(duì)恐怖襲擊和災(zāi)后重建的緊急安全情況的計(jì)劃；

2.人員的定期培訓(xùn)和對(duì)應(yīng)急計(jì)劃的測(cè)試；

3.指定專(zhuān)業(yè)安全人員為應(yīng)急擔(dān)當(dāng)。

<測(cè)評(píng)、分析和提高 >

存在風(fēng)險(xiǎn)：尚未已達(dá)到評(píng)估指南的連貫性；確保安全管理制度的完整性和充分性；發(fā)現(xiàn)安全管理系統(tǒng)有待提高的方面，從而提高供應(yīng)鏈的安全.改善:

1.定期開(kāi)展對(duì)其經(jīng)營(yíng)情況的安全風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展評(píng)估并采取適當(dāng)措施降低這些風(fēng)險(xiǎn)；

2.建立和開(kāi)展安全管理制度的自我評(píng)估；

3.明文規(guī)定自我評(píng)估程序和責(zé)任方；、4.將評(píng)估結(jié)果，反饋意見(jiàn)及可能提高的工作建議整合在一個(gè)計(jì)劃里，為未來(lái)的安全制度的充分性提供參考。

< 貿(mào)易伙伴安全 >

存在風(fēng)險(xiǎn)：

1.供應(yīng)鏈安全風(fēng)險(xiǎn)；

2.合作伙伴信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

改善: 1.在與貿(mào)易伙伴進(jìn)行合同談判時(shí)，應(yīng)鼓勵(lì)貿(mào)易伙伴評(píng)估和提高供應(yīng)鏈安全，也可在合同中予以明確。此外，保留在加強(qiáng)貿(mào)易伙伴的安全方面所做的努

力的證明文件，并應(yīng)海關(guān)請(qǐng)求提供相關(guān)文件。

2.開(kāi)始簽訂合同前，對(duì)貿(mào)易伙伴相關(guān)信息進(jìn)行核實(shí)。

< 總結(jié) >

基于以上對(duì)公司全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,我司對(duì)存在的現(xiàn)在的存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行加強(qiáng)控制及改善,以達(dá)到AEO要求,望貴關(guān)根據(jù)我司情況,接受我司A類(lèi)企業(yè)的申請(qǐng),給予我司海關(guān)分類(lèi)管理A類(lèi)企業(yè)待遇,為盼!

致此

敬禮！

漢成(廣州)電子有限公司

2011年08月18日

第四篇：會(huì)計(jì)自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與對(duì)策

自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與對(duì)策

摘要

在國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)日益明顯,國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)人員正面臨較大風(fēng)險(xiǎn)和巨大機(jī)遇。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出客觀性、波動(dòng)性、可控性等特點(diǎn)。對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加以控制的主要途徑是完善內(nèi)部控制，搞好會(huì)計(jì)行為標(biāo)準(zhǔn)的制定和執(zhí)行。會(huì)計(jì)人員應(yīng)正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前會(huì)計(jì)市場(chǎng)形勢(shì),轉(zhuǎn)換觀念,更新知識(shí),規(guī)范會(huì)計(jì)行為,將會(huì)計(jì)工作的目標(biāo)定位在世界水準(zhǔn),才能防范風(fēng)險(xiǎn),把握機(jī)遇。

[關(guān)鍵詞]：會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；客觀性；正確認(rèn)識(shí)；把握機(jī)遇。

ABSTRACT With the international economic integration has become increasingly evident,accountants are facing greater risks as well as great opportunities.Accounting risk showing objectivity, volatility and controllability characteristics.The main way to control risk is to improve internal accounting controls,improve accounting standards of behavior development and implementation.Accounting personnel should correctly understand the current market situation in accounting,conversion ideas,new knowledge,standardize accounting behavior,targeting the accounting standards in the world,in order to prevent risks,seize opportunities。

[Key Words]:Risks;Objectivity;Correct understanding;Seize opportunities.目錄

一、風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估-----------------1(一)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成---------------1

1、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)------------------------1

2、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)------------------------2

3、道德風(fēng)險(xiǎn)------------------------2(二)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)---------------3

1、風(fēng)險(xiǎn)的客觀性--------------------3

2、風(fēng)險(xiǎn)的潛在性--------------------3

3、風(fēng)險(xiǎn)的單一性--------------------3

4、風(fēng)險(xiǎn)的波動(dòng)性--------------------4

5、風(fēng)險(xiǎn)的可控性--------------------4

二、自我需求分析-------------------4(一)、職業(yè)技術(shù)需求-----------------5(二)、職業(yè)環(huán)境需求-----------------5(三)、職業(yè)報(bào)酬需求-----------------6(四)、職業(yè)成就需求-----------------6

三、目標(biāo)及應(yīng)對(duì)策略-----------------6(一)、社會(huì)層面---------------------6

1、建立健全內(nèi)部控制制度------------7

2、創(chuàng)建會(huì)計(jì)行為合理化的標(biāo)準(zhǔn)制度----7

3、提高會(huì)計(jì)工作的技術(shù)水平與道德水平 7

4、凈化會(huì)計(jì)環(huán)境。會(huì)計(jì)環(huán)境與會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存-----------------------------8

5、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)的作用------8(二)、個(gè)人層面---------------------9

1、學(xué)習(xí)能力------------------------9

2、交際能力-----------------------10

3、應(yīng)用能力-----------------------10

4、管理和控制能力-----------------11

5、決策能力-----------------------12

四、總結(jié)--------------------------13

五、參考文獻(xiàn)----------------------14

自我風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與對(duì)策

一、風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)信息未能真實(shí)有效反映特定主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果而給信息使用帶來(lái)?yè)p失的可能性。會(huì)計(jì)信息是指揮經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信號(hào)燈，是優(yōu)化社會(huì)經(jīng)濟(jì)資源的調(diào)節(jié)器，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)與否對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常開(kāi)展至關(guān)重要。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)信息作用的發(fā)揮產(chǎn)生重要影響。研究會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不論對(duì)于會(huì)計(jì)信息的提供者還是會(huì)計(jì)信息的使用者，都是必不可少的一項(xiàng)工作。

(一)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成

根據(jù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因，可將其分為三部分：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

1、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

是指會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部各環(huán)節(jié)在發(fā)揮作用時(shí)由于受法律、假設(shè)、原則、制度等的約束而影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)工作是在一定的約束條件下進(jìn)行的，這些約束條件為保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和公允性發(fā)揮了重要作用。但有時(shí)這些約束也會(huì)給會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和有效性帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)，這可以從以下幾個(gè)方面加以說(shuō)明。（1）會(huì)計(jì)假設(shè)的局限性是會(huì)計(jì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根基。（2）會(huì)計(jì)原則的約束性是會(huì)計(jì)系統(tǒng)風(fēng)

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險(xiǎn)的加速器。（3）會(huì)計(jì)制度更改的隨意性是會(huì)計(jì)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)滋生的土壤。

2、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

是指會(huì)計(jì)人員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)由于受技術(shù)水平的限制使會(huì)計(jì)信息不能準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)原貌的風(fēng)險(xiǎn)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的成因包括企業(yè)內(nèi)部控制的嚴(yán)密程度、會(huì)計(jì)政策的選擇水平、會(huì)計(jì)錯(cuò)誤的處理水平、會(huì)計(jì)活動(dòng)的協(xié)調(diào)水平等。（1）內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的嚴(yán)密程度是衡量會(huì)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的基本尺度。（2）會(huì)計(jì)政策的選擇水平和會(huì)計(jì)錯(cuò)誤的處理水平構(gòu)成會(huì)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的核心。（3）會(huì)計(jì)活動(dòng)的協(xié)調(diào)水平是會(huì)計(jì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的具體體現(xiàn)。

3、道德風(fēng)險(xiǎn)

是指會(huì)計(jì)人員因會(huì)計(jì)立場(chǎng)和喜好不同以及受外界環(huán)境影響而對(duì)會(huì)計(jì)信息結(jié)果有強(qiáng)烈預(yù)期，從而在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)采取非正常手段使得會(huì)計(jì)信息失去其真實(shí)性的風(fēng)險(xiǎn)。道德風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響，但總可以將其歸為兩類(lèi)，即主觀道德風(fēng)險(xiǎn)和客觀道德風(fēng)險(xiǎn)。（1）主觀道德風(fēng)險(xiǎn)。主觀道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于會(huì)計(jì)人員本身，它體現(xiàn)為會(huì)計(jì)人員在無(wú)外在壓力的情況下，受自己偏好和傳統(tǒng)習(xí)慣的影響，在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，使會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生的傾向性。（2）客觀道德風(fēng)險(xiǎn)?？陀^道德風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于會(huì)計(jì)工作所處的環(huán)境，是基于委托代理各方利益需求和行為目標(biāo)不一致而產(chǎn)生的。會(huì)計(jì)人員面臨眾多不同口味的需求者，一定會(huì)有所取舍，將信息向所希望的結(jié)果努力，甚至不惜造假。從會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的威力 第 2 頁(yè)

看，客觀道德風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)大于主觀道德風(fēng)險(xiǎn)。

(二)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

與其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相比，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要具有以下幾個(gè)特點(diǎn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)的客觀性

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在，想要完全消除是不可能的。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性表現(xiàn)為會(huì)計(jì)系統(tǒng)的固有風(fēng)險(xiǎn)，它來(lái)自于會(huì)計(jì)假設(shè)、會(huì)計(jì)原則的限制風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)環(huán)境的壓力風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)人員主觀行為的道德風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于會(huì)計(jì)系統(tǒng)存在的自身，它與會(huì)計(jì)系統(tǒng)共存亡。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性表明，會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性永遠(yuǎn)是相對(duì)的，絕對(duì)真實(shí)的信息是不存在的。

2、風(fēng)險(xiǎn)的潛在性

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)雖然是一種客觀存在，但風(fēng)險(xiǎn)的暴發(fā)需要一定的條件。風(fēng)險(xiǎn)的暴發(fā)是以信息的使用為前提的，只有存在風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)信息被使用時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)才可能從潛在的狀態(tài)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)狀態(tài)，使用者會(huì)因此而遭受損失。

3、風(fēng)險(xiǎn)的單一性

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與其他風(fēng)險(xiǎn)不同，表現(xiàn)出發(fā)揮作用的單一性，若其存在或發(fā)揮作用，只能給使用者帶來(lái)?yè)p失，不能帶來(lái)收益。會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因在于會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，虛假的會(huì)計(jì)信息會(huì)導(dǎo)致使用者做出錯(cuò)

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誤的決策，會(huì)給宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制定發(fā)出錯(cuò)誤的信號(hào)，破壞社會(huì)資源的有效配置，阻礙市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

4、風(fēng)險(xiǎn)的波動(dòng)性

影響會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)的因素主要包括：國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)的完善程度，國(guó)家打擊會(huì)計(jì)信息造假的決心和力度，主管領(lǐng)導(dǎo)的政策水平和品德修養(yǎng)，主要會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水平等。風(fēng)險(xiǎn)的波動(dòng)性還體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)暴發(fā)的集中性，在某個(gè)會(huì)計(jì)期間，風(fēng)險(xiǎn)就像約定俗成一樣，接二連三地暴發(fā)。

5、風(fēng)險(xiǎn)的可控性

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上是可以控制的?？梢圆扇U(kuò)大確認(rèn)范圍。擴(kuò)展計(jì)量手段，完善核算，健全披露制度等措施對(duì)此風(fēng)險(xiǎn)加以控制。還可通過(guò)加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)量，提高會(huì)計(jì)人員技術(shù)水平等手段控制技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；道德風(fēng)險(xiǎn)是由傳統(tǒng)習(xí)慣和會(huì)計(jì)環(huán)境造成的，可以通過(guò)加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員自身修養(yǎng)和凈化會(huì)計(jì)環(huán)境降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，風(fēng)險(xiǎn)的可控性不是說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)完全可以消除，只能說(shuō)在一定程度上風(fēng)險(xiǎn)是可以減低的。

二、自我需求分析

需求一般被定義為個(gè)體缺失或需要某事物的狀態(tài)。這個(gè)定義有兩

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層含義,一是個(gè)體缺少某事物的不足之感;二是個(gè)體要求得到某事物的求足之心。人的一生從某種意義上來(lái)講就是不斷產(chǎn)生需求、滿(mǎn)足需求、再產(chǎn)生新需求的生命過(guò)程,正是需求構(gòu)成了人類(lèi)行為的基本動(dòng)力。基于上述理論,我認(rèn)為會(huì)計(jì)除了具有人類(lèi)需求的共性之外,還應(yīng)具有以下四方面的特殊性。

(一)、職業(yè)技術(shù)需求

從事會(huì)計(jì)工作的人員要在專(zhuān)業(yè)素質(zhì)方面具備一定的知識(shí)和技能即會(huì)計(jì)必須擁有一定的計(jì)技術(shù)知識(shí)、會(huì)計(jì)行為能力。為了勝任工作,會(huì)計(jì)都有一個(gè)職業(yè)技術(shù)不斷提高、知識(shí)不斷更新的需求。由此,會(huì)計(jì)需要通過(guò)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)具備以技術(shù)應(yīng)用能力為主的會(huì)計(jì)綜合職業(yè)能力,并在具備會(huì)計(jì)基本素質(zhì)的基礎(chǔ)上提高自己的全面素質(zhì)。

(二)、職業(yè)環(huán)境需求

職業(yè)環(huán)境是指工作人員從事某一職業(yè)所處的客觀環(huán)境。職業(yè)人是環(huán)境的產(chǎn)物,任何一個(gè)職業(yè),其整體的職業(yè)環(huán)境決定了這個(gè)職業(yè)的從業(yè)者整體素質(zhì)和具體作為,因此,就產(chǎn)生了會(huì)計(jì)對(duì)一個(gè)良好的職業(yè)環(huán)境的需求。會(huì)計(jì)所面臨的職業(yè)環(huán)境,包括會(huì)計(jì)主體內(nèi)部環(huán)境和存在于會(huì)計(jì)主體外的外部環(huán)境,一般包括企業(yè)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)設(shè)備、辦公設(shè)備、社會(huì)知名度、經(jīng)濟(jì)效益、福利待遇、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、管理當(dāng)局的領(lǐng)導(dǎo)藝術(shù)和人際關(guān)系。因此,會(huì)計(jì)人一般會(huì)首先選

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擇規(guī)模大、效益佳、待遇好、人際關(guān)系和諧的企業(yè)作為自己服務(wù)的對(duì)象,如果某項(xiàng)不能滿(mǎn)足則退而求其次。

(三)、職業(yè)報(bào)酬需求

職業(yè)報(bào)酬是指職業(yè)能給予任職者的各項(xiàng)利益,包括經(jīng)濟(jì)收入、福利待遇、晉升機(jī)會(huì)等,職業(yè)報(bào)酬越高,職業(yè)聲望越高。會(huì)計(jì)人具有職業(yè)報(bào)酬需求是會(huì)計(jì)人最根本的需求。會(huì)計(jì)工作是一個(gè)謀生手段,在影響會(huì)計(jì)這項(xiàng)職業(yè)吸引力的所有因素中,報(bào)酬是最直接相關(guān)的一個(gè)因素。除了經(jīng)濟(jì)利益之外,它還包括會(huì)計(jì)人的職務(wù)、職稱(chēng)的晉升,社會(huì)地位、名譽(yù)提高的需求以及其他精神獎(jiǎng)勵(lì)等需求。

(四)、職業(yè)成就需求

工作不只是一個(gè)謀生手段,也是人生經(jīng)歷的重要組成部分,它更能體現(xiàn)社會(huì)對(duì)個(gè)人的人生評(píng)價(jià)和人格肯定。任何人從事任何一項(xiàng)職業(yè),都會(huì)期望一種職業(yè)成就感。職業(yè)成就感是會(huì)計(jì)實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的手段和表現(xiàn)形式,也是獲得尊重、重視和重用的必要條件,同時(shí)還體現(xiàn)了會(huì)計(jì)人的責(zé)任感、良心等道德的要求。

三、目標(biāo)及應(yīng)對(duì)策略

(一)、社會(huì)層面

社會(huì)層面防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要就是確保會(huì)計(jì)信息的安全可靠。

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1、建立健全內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制制度的有效性與會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小有密切的關(guān)系，《會(huì)計(jì)法》及其他一些相關(guān)的法規(guī)明確要求各單位要建立內(nèi)部控制制度，其目的也就在于加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范?，F(xiàn)實(shí)問(wèn)題是許多單位的內(nèi)部控制制度已經(jīng)建立，但運(yùn)行結(jié)果不如人意。一方面表現(xiàn)為內(nèi)部控制體系不健全，控制標(biāo)準(zhǔn)不明確，崗位分工不合理；另一方面表現(xiàn)為單位主要領(lǐng)導(dǎo)人控制的隨意性或按內(nèi)部人控制?，F(xiàn)在的當(dāng)務(wù)之急是應(yīng)進(jìn)一步對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)容體系、標(biāo)準(zhǔn)、分工等問(wèn)題進(jìn)行明確界定并加以落實(shí)，建立內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。強(qiáng)化單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)權(quán)意識(shí)，提高他們執(zhí)行內(nèi)部控制制度的自覺(jué)性。

2、創(chuàng)建會(huì)計(jì)行為合理化的標(biāo)準(zhǔn)制度

會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小與會(huì)計(jì)行為是否合理密切相關(guān)，如果產(chǎn)生和提供的會(huì)計(jì)信息遵循一定的行為規(guī)則，減少會(huì)計(jì)信息的人為調(diào)控性，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的程度就會(huì)大大降低。會(huì)計(jì)行為合理化主要是指會(huì)計(jì)操作行為的合理化，合理化的判斷標(biāo)準(zhǔn)是按照標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)行為產(chǎn)生的會(huì)計(jì)信息要具有真實(shí)性、合法性、合理性和有用性。會(huì)計(jì)行為合理化標(biāo)準(zhǔn)的框架應(yīng)由國(guó)家會(huì)計(jì)主管部門(mén)制定，各單位在國(guó)家規(guī)定的框架內(nèi)，結(jié)合本單位自身的情況，制定本單位的行為合理化標(biāo)準(zhǔn)。

3、提高會(huì)計(jì)工作的技術(shù)水平與道德水平

會(huì)計(jì)活動(dòng)是把客觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主觀轉(zhuǎn)化的過(guò)程，轉(zhuǎn)化的過(guò)程和結(jié)果

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深受會(huì)計(jì)人員技術(shù)水平和道德水平的影響。提高會(huì)計(jì)人員的技術(shù)水平，可從人員選拔、業(yè)務(wù)安排、提職晉級(jí)、責(zé)任獎(jiǎng)懲等多方面人手，建立工作業(yè)績(jī)考核制度，實(shí)行能上能下，能進(jìn)能出，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的用人策略。提升會(huì)計(jì)人員的道德水平，應(yīng)引入約束與激勵(lì)機(jī)制。從約束機(jī)制上講要建立一套統(tǒng)一的具有剛性的會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，加大對(duì)違反職業(yè)道德規(guī)范的處理力度，以此來(lái)約束會(huì)計(jì)人員的從業(yè)行為。從激勵(lì)機(jī)制上講就是建立一套會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)職業(yè)道德好，情操高尚，肯說(shuō)真話(huà)，勇于反映問(wèn)題的會(huì)計(jì)人員實(shí)行重獎(jiǎng)，在全社會(huì)創(chuàng)建和培育良好的會(huì)計(jì)氛圍，降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

4、凈化會(huì)計(jì)環(huán)境。會(huì)計(jì)環(huán)境與會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存

在密切關(guān)系，會(huì)計(jì)如果處在一個(gè)寬松的環(huán)境中，沒(méi)有內(nèi)在壓力和外在壓力，其會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)大大下降。凈化會(huì)計(jì)環(huán)境，從單位外部來(lái)說(shuō)，就是應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)會(huì)計(jì)法的執(zhí)法力度，擴(kuò)展會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的覆蓋面，不斷修訂已陳舊過(guò)時(shí)的法規(guī)制度，減少各類(lèi)主管部門(mén)對(duì)會(huì)計(jì)主體會(huì)計(jì)行為的干預(yù)。從單位內(nèi)部來(lái)說(shuō)，要強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的研究，解決會(huì)計(jì)工作中存在的問(wèn)題，改善會(huì)計(jì)工作的薄弱環(huán)節(jié)。單位領(lǐng)導(dǎo)要重視會(huì)計(jì)工作，充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)工作的重要性，嚴(yán)格按照本單位會(huì)計(jì)規(guī)定和行為標(biāo)準(zhǔn)從事。

5、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)的作用

會(huì)計(jì)監(jiān)督力度對(duì)防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。良好監(jiān)督體系的構(gòu)建，第 8 頁(yè)

有利于保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性，降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。從我國(guó)現(xiàn)行的監(jiān)督體系看，國(guó)家監(jiān)督的重心在于守法性；社會(huì)監(jiān)督的重心在于證明其公允性；內(nèi)部監(jiān)督的重心在于其單位的效益性。從防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的角度看，應(yīng)進(jìn)一點(diǎn)發(fā)揮內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的作用。內(nèi)部監(jiān)督存在于會(huì)計(jì)信息的發(fā)源地，熟悉情況，了解問(wèn)題，也最了解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。為了確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，可考慮在發(fā)布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的同時(shí)，發(fā)布內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對(duì)所審會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)，并對(duì)可能產(chǎn)生的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)加以提示。這樣處理，將會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低產(chǎn)生良好的效應(yīng)。

(二)、個(gè)人層面

作為會(huì)計(jì)個(gè)人，也要不斷提高各項(xiàng)自身能力，以適應(yīng)并出色完成本職工作。學(xué)習(xí)能力和交際能力是會(huì)計(jì)最基本的能力要求,應(yīng)用能力是建立在學(xué)習(xí)能力及交際能力基礎(chǔ)之上,管理與控制能力是建立在應(yīng)用能力之上,決策能力是對(duì)會(huì)計(jì)個(gè)人能力的最高要求。

1、學(xué)習(xí)能力

學(xué)習(xí)能力包括:(1)獲取知識(shí)的能力:會(huì)計(jì)人必須全面提高自身素質(zhì),努力鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),不斷提高理論水平,積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),成為終生學(xué)習(xí)的實(shí)踐者。會(huì)計(jì)人除了需精通會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)以外,還需知曉諸如財(cái)務(wù)管理學(xué)、財(cái)政學(xué)、金融學(xué)、審計(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、市場(chǎng)管理學(xué)、目標(biāo) 第 9 頁(yè)

管理學(xué)、預(yù)測(cè)學(xué)等經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)。同時(shí),由于經(jīng)濟(jì)全球化,資本全球流動(dòng),會(huì)計(jì)人還必須熟悉世界主要國(guó)家的法律、法規(guī)和業(yè)務(wù)慣例。(2)創(chuàng)新能力:一是充分利用貨幣的時(shí)間價(jià)值,運(yùn)用各種金融工具,將暫時(shí)閑置的沉淀資金用活用好,在保證資金安全的基礎(chǔ)上,提高資金使用效益;二是熟練運(yùn)用現(xiàn)代計(jì)算工具,利用現(xiàn)代信息處理技術(shù),研發(fā)新的會(huì)計(jì)信息,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)依據(jù)。

2、交際能力

交際能力包括:(1)協(xié)調(diào)能力:會(huì)計(jì)是在一定的組織中以團(tuán)隊(duì)的形式展開(kāi)工作的,這就要求會(huì)計(jì)人必須善于協(xié)調(diào),妥善處理各種人際關(guān)系,優(yōu)化會(huì)計(jì)工作的內(nèi)外環(huán)境。(2)溝通能力:會(huì)計(jì)在職業(yè)活動(dòng)中會(huì)涉及各方面、各層次的不同利益的群體,這就要求會(huì)計(jì)人具有適應(yīng)各種不同環(huán)境的能力、具有從各方面聽(tīng)取或吸收信息的能力、具有準(zhǔn)確恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用語(yǔ)言和文字表達(dá)的能力。溝通可以澄清許多不必要的誤會(huì),消除監(jiān)督中的敵意,進(jìn)而改善人們對(duì)會(huì)計(jì)的刻板印象,樹(shù)立新型會(huì)計(jì)良好形象。

3、應(yīng)用能力

應(yīng)用能力包括:(1)實(shí)際操作能力:會(huì)計(jì)工作是一門(mén)專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性都很強(qiáng)的工作,會(huì)計(jì)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)告以及單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制 第 10 頁(yè)

度設(shè)計(jì)等都需要有扎實(shí)的理論功底和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn);在進(jìn)行具體會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法的選取、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更、會(huì)計(jì)信息電算化的操作、網(wǎng)絡(luò)化傳輸?shù)?都要有相當(dāng)嫻熟的操作能力。(2)職業(yè)判斷能力:職業(yè)判斷需要職業(yè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)支撐。會(huì)計(jì)職業(yè)經(jīng)驗(yàn)是會(huì)計(jì)職業(yè)實(shí)踐的積累和升華,各個(gè)單位、各個(gè)不同時(shí)期以及各種不同的環(huán)境條件,會(huì)計(jì)事項(xiàng)的性質(zhì)、會(huì)計(jì)處理方式、方法都不盡相同,這不僅需要會(huì)計(jì)將所學(xué)的知識(shí)融會(huì)貫通,還需要對(duì)實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)提高。(3)應(yīng)變能力:會(huì)計(jì)應(yīng)具備根據(jù)具體情況,適時(shí)、適地、適宜地進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的能力。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,新情況、新問(wèn)題、新經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不斷出現(xiàn),會(huì)計(jì)要在不違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的前提下處理所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),包括每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所列的會(huì)計(jì)科目、合理避稅等。

4、管理和控制能力

現(xiàn)代會(huì)計(jì)是由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)組成的,由于我國(guó)產(chǎn)權(quán)制度的不完善,對(duì)管理會(huì)計(jì)的重視不夠,管理會(huì)計(jì)質(zhì)量仍停留在一個(gè)十分低下的水平。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)和我國(guó)經(jīng)濟(jì)融入國(guó)際市場(chǎng)這個(gè)大環(huán)境,管理會(huì)計(jì)質(zhì)量也一定會(huì)有一個(gè)質(zhì)的飛躍。這樣會(huì)計(jì)人的職能將會(huì)極大地拓展,從單純的記賬、算賬、報(bào)賬發(fā)展到成本控制、資本預(yù)算、營(yíng)運(yùn)資本管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)績(jī)考核與評(píng)價(jià)、戰(zhàn)略管理、跨國(guó)投資決策、跨國(guó)營(yíng)運(yùn)資本管理等,這就要求會(huì)計(jì)人具有較強(qiáng)的綜合管理控制能力。隨著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理計(jì)算機(jī)化,會(huì)計(jì)人的主要職能將會(huì)集中在報(bào)表分析與預(yù)測(cè)、會(huì)計(jì)的控制與決策上。

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5、決策能力

會(huì)計(jì)決策能力貫穿于會(huì)計(jì)管理的整個(gè)過(guò)程,會(huì)計(jì)決策能力主要表現(xiàn):正確決策程序的體現(xiàn),決策標(biāo)準(zhǔn)與目標(biāo)的相關(guān)性和評(píng)價(jià)各種方案的客觀性,而科學(xué)的決策來(lái)自于正確的判斷,正確的判斷則來(lái)源于對(duì)客觀實(shí)際周密的調(diào)查研究。因此,會(huì)計(jì)人應(yīng)具備獨(dú)立思考能力、對(duì)機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)的判斷能力、資源配置中的籌劃能力。

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四、總結(jié)

會(huì)計(jì)行業(yè)存在一定風(fēng)險(xiǎn)，而且如系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法消除和避免的，加之國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，就業(yè)壓力逐年增大，了解自身能力與需求，不斷提高自身素養(yǎng)也就顯得尤為重要。作為一名合格的會(huì)計(jì)，不但要不斷提高自身專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)，還要持續(xù)完善自身道德修養(yǎng)，加強(qiáng)管理能力與決策能力的鍛煉，善于觀察形式，積極把握機(jī)遇，不斷學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)步，不斷成長(zhǎng)，早日獲得理想崗位，為社會(huì)做出貢獻(xiàn)。

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五、參考文獻(xiàn)

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[4]涂湘蕻.試析會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之異同[J]．中華財(cái)會(huì)網(wǎng)2004(8)． [5]王開(kāi)田.會(huì)計(jì)行為論[M].上海:上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社 [6]李懷祖.決策理論導(dǎo)引.北京機(jī)械工業(yè)出版社

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第五篇：食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理規(guī)定[范文]

食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理規(guī)定（征求意見(jiàn)稿）

第一條為規(guī)范食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)《中華人民共和國(guó)食品安全法》和《中華人民共和國(guó)食品安全法實(shí)施條例》的規(guī)定，制定本規(guī)定。

第二條（主要內(nèi)容）本規(guī)定適用于國(guó)務(wù)院食品安全監(jiān)管部門(mén)、國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)及食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原則、范圍、程序和結(jié)果處理等工作。

第三條（職責(zé)職能）國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)負(fù)責(zé)組織食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，組建國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)，下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估任務(wù)，并根據(jù)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，及時(shí)依法采取相應(yīng)的監(jiān)測(cè)、檢測(cè)、通報(bào)和監(jiān)督措施。

國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)向國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)提出的食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的建議，應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)定的要求提供有關(guān)信息和資料。

第四條食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以監(jiān)測(cè)信息和科學(xué)數(shù)據(jù)以及其他有關(guān)信息為基礎(chǔ)，遵循科學(xué)、透明和個(gè)案處理的原則。

第五條 國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)依據(jù)本規(guī)定和章程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以委托有關(guān)技術(shù)機(jī)構(gòu)具體承擔(dān)相關(guān)科學(xué)數(shù)據(jù)、技術(shù)信息、檢驗(yàn)結(jié)果的收集、處理、分析等任務(wù)。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估經(jīng)費(fèi)由國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)負(fù)責(zé)。

第六條（獨(dú)立性）國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)以及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估任務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的科學(xué)、客觀和公正。

第七條（評(píng)估范圍）以下情形經(jīng)國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)審核同意后下達(dá)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估任務(wù)。

（一）為制定或修訂食品安全國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)提供科學(xué)依據(jù)的；

（二）通過(guò)食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)或者接到舉報(bào)發(fā)現(xiàn)食品可能存在安全隱患的，在組織進(jìn)行檢驗(yàn)后認(rèn)為需要進(jìn)行食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的；

（三）國(guó)務(wù)院農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理和國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理等有關(guān)部門(mén)提出食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的建議并提供有關(guān)信息和資料的；

（四）國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定認(rèn)為需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的其他情形。

第八條 國(guó)務(wù)院農(nóng)業(yè)行政、質(zhì)量監(jiān)督、工商行政管理、食品藥品監(jiān)督管理部門(mén)根據(jù)以下方面的需要，可以提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的建議，并同時(shí)提供相關(guān)信息和資料：

（一）發(fā)現(xiàn)某一食品、食品原料、食品添加劑、食品相關(guān)產(chǎn)品可能存在安全性隱患的；

（二）因科學(xué)技術(shù)發(fā)展，需要對(duì)某一食品或食品危害因素進(jìn)行重新評(píng)估的；

（三）為確定食品安全監(jiān)督管理的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)品種的需要的。

第九條 國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)向國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建議應(yīng)提供《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目建議書(shū)》，并盡可能提供相關(guān)的食品安全風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)信息、科學(xué)數(shù)據(jù)以及其他有關(guān)信息。

第十條（與食用農(nóng)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)系）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，國(guó)務(wù)院農(nóng)業(yè)行政部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將已有的食用農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果等相關(guān)資料，向國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)通報(bào)。

第十一條（不予評(píng)估的情形）對(duì)于下列情形之一的，經(jīng)國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估委員會(huì)提出意見(jiàn)，國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)可以作出不予評(píng)估的決定：

（一）食品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程存在違法行為，通過(guò)依法采取控制措施可以解決的；

（二）對(duì)于食品安全風(fēng)險(xiǎn)較低或者可以通過(guò)簡(jiǎn)單的風(fēng)險(xiǎn)管理措施解決的而缺乏評(píng)估必要性的；

（三）國(guó)際已有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論且適于我國(guó)膳食暴露模式的；

上述情形在發(fā)現(xiàn)有新的科學(xué)數(shù)據(jù)和有關(guān)信息證明仍有必要開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的，國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)應(yīng)重新做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的決定。

第十二條 國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)根據(jù)本規(guī)定第七條、第八條的規(guī)定，確定國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估計(jì)劃和優(yōu)先評(píng)估項(xiàng)目。

第十三條（任務(wù)說(shuō)明）國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)下達(dá)食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估任務(wù)時(shí)，應(yīng)向提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建議的部門(mén)收集以下信息：

（一）危害的性質(zhì)、涉及的食品種類(lèi)、食品數(shù)量和分布范圍；

（二）危害進(jìn)入食品的途徑和含量；

（三）危害可能引起的健康危害；

（四）危害涉及的人群和數(shù)量；

（五）國(guó)內(nèi)外現(xiàn)有的監(jiān)督管理措施；

（六）其它與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的信息。

第十四條（任務(wù)下達(dá)）國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)以《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估任務(wù)書(shū)》的形式向國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估任務(wù)。《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估任務(wù)書(shū)》應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的、需要解決的問(wèn)題和結(jié)果產(chǎn)出形式等內(nèi)容。

第十五條（制定評(píng)估方案）國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)應(yīng)根據(jù)評(píng)估任務(wù)提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施方案，報(bào)國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)備案。

對(duì)于需要進(jìn)一步補(bǔ)充信息的，可向國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)提出數(shù)據(jù)和信息采集方案的建議。

第十六條（實(shí)施評(píng)估）國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)按照評(píng)估方案，遵循危害識(shí)別、危害特征描述、暴露評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)特征描述的結(jié)構(gòu)化程序開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

第十七條（風(fēng)險(xiǎn)交流）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，受委托承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具體任務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)、國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)的需要，及時(shí)提交工作進(jìn)展情況的報(bào)告。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中需要進(jìn)一步補(bǔ)充數(shù)據(jù)才能進(jìn)行的，國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)應(yīng)向國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)做出報(bào)告和工作建議。

第十八條（評(píng)估結(jié)果）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)要求的時(shí)限內(nèi)提交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，經(jīng)國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)審議通過(guò)后上報(bào)國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)。

國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)和有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和報(bào)告負(fù)責(zé)。

第十九條（應(yīng)急評(píng)估）發(fā)生下列情形，國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)可以要求國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)立即研究分析，對(duì)需要開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的事項(xiàng)，國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)應(yīng)當(dāng)立即成立臨時(shí)工作組，制定應(yīng)急評(píng)估方案。

（一）處理重大食品安全事故需要的；

（二）公眾高度關(guān)注的食品安全問(wèn)題需要盡快解答的；

（三）國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)監(jiān)督管理工作需要并提出應(yīng)急評(píng)估建議的；

（四）處理與食品安全相關(guān)的國(guó)際貿(mào)易爭(zhēng)端需要的；

（五）其它需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估解決的食品安全事件。

第二十條（進(jìn)行評(píng)估）臨時(shí)工作組按照應(yīng)急評(píng)估程序和應(yīng)急評(píng)估方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)向國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)提出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)告。

第二十一條（公布結(jié)果）國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法向社會(huì)公布食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果由國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)家委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條 本規(guī)定用語(yǔ)定義如下：

食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：指對(duì)食品、食品添加劑中生物性、化學(xué)性和物理性危害對(duì)人體健康可能造成的不良影響所進(jìn)行的科學(xué)評(píng)估，包括危害識(shí)別、危害特征描述、暴露評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)特征描述等。

危害：指食品中所含有的對(duì)健康有潛在不良影響的生物、化學(xué)或物理因素或食品存在狀況。

危害識(shí)別：指對(duì)食品中可能產(chǎn)生不良健康影響的某種危害的定性描述。

危害特征描述：指定性或定量分析危害的量效反應(yīng)關(guān)系或危害作用機(jī)理。

暴露評(píng)估：不同人群攝入某種危害的定性或定量分析。

風(fēng)險(xiǎn)特征描述：根據(jù)危害識(shí)別、危害特征描述和暴露評(píng)估的結(jié)果，綜合分析該危害產(chǎn)生不良健康影響的嚴(yán)重性和可能性。

第二十三條 本辦法由國(guó)務(wù)院衛(wèi)生行政部門(mén)負(fù)責(zé)解釋?zhuān)园l(fā)布之日起實(shí)施