第一篇：對(duì)蘇州泰德電子有限公司貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

蘇 州 市 職 業(yè) 大 學(xué)

畢 業(yè) 實(shí) 踐 報(bào) 告

題目對(duì)蘇州市泰德電子有限公司

系經(jīng)貿(mào)系（商學(xué)院）專業(yè)班級(jí)10財(cái)務(wù)管理1班姓名陳家林學(xué)號(hào)102302142指導(dǎo)教師張軍

2013年4月18日

對(duì)蘇州市泰德電子有限公司貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

10財(cái)務(wù)管理1班姓名：陳家林指導(dǎo)老師：張軍

摘要

出納是一個(gè)基本崗位，明確職責(zé)，加強(qiáng)監(jiān)督，對(duì)于保證企業(yè)貨幣資金的安全完整，有著十分重要的意義。本文通過分析蘇州泰德電子有限公司貨幣資金管理工作內(nèi)容及存在的問題，提出公司今后需要進(jìn)一步完善制度、加強(qiáng)監(jiān)督、等等意見。

關(guān)鍵字 貨幣資金管理 工作內(nèi)容 問題 改正

Suzhou Taide Electronics Co.Ltd.cashier post analysis report Abstract

The cashier is a basic position, clear responsibilities, strengthen supervision, to ensure the safety and integrity of enterprise currency fund, has a very important significance.In this paper, through the analysis of monetary funds management Suzhou Taide Electronics Co.Ltd.and the existing problems, puts forward the future need to further perfect the system, strengthen supervision, and so on.KeywordThe monetary fund managementJob contentProblemcorrect

一．蘇州泰德電子有限公司簡(jiǎn)介

蘇州市泰德電子有限公司是一家專業(yè)從事機(jī)械、電子元器件生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)銷售的公司，公司產(chǎn)品廣泛應(yīng)用于電子、光電、半導(dǎo)體、集成電路、精密電子行業(yè)。注冊(cè)資本250萬(wàn)，截止2012年12月總資產(chǎn)為2,771,473.55元，其中流動(dòng)資產(chǎn)為2,582,337.14元，固定資產(chǎn)為189,136.41元，年?duì)I業(yè)額達(dá)126萬(wàn)元。近幾年?duì)I業(yè)額不斷增長(zhǎng)，在同類企業(yè)中業(yè)績(jī)突出，發(fā)展迅速。

二．蘇州泰德電子有限公司貨幣資金管理的管理流程

（一）登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，編制日?qǐng)?bào)表和調(diào)節(jié)表

出納人員根據(jù)已經(jīng)編制的收款、付款憑證，經(jīng)其他會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后，逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款賬面余額，要定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。因蘇州泰的電子有限公司開通了網(wǎng)上銀行，所以不用去銀行取回單，只需登錄網(wǎng)上銀行的界面，及時(shí)打印出回單。這也簡(jiǎn)化了出納的工作，減少了不必要的外出。正常情況下每天出納都會(huì)通過使用網(wǎng)上銀行，以便及時(shí)打印出回單。月終應(yīng)及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單上余額相符。現(xiàn)金賬面余額應(yīng)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，使其賬實(shí)相符。同時(shí)認(rèn)真做好銀行賬的勾兌工作，每月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額和銀行對(duì)賬單的余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)超過一個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查詢，盡量解決。

（二）辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

出納人員在辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)時(shí)對(duì)重大的開支項(xiàng)目，比如在我公司為大于20000 元的項(xiàng)目，須經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人審核后再辦理付款手續(xù)。并加蓋“收訖”和“付訖”戳記。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的金額，超過時(shí)應(yīng)及時(shí)存入銀行。收入現(xiàn)金及時(shí)存入銀行，不坐支，因我公司收入現(xiàn)金的情況較多，所以出納將現(xiàn)金送存銀行也比較頻繁。不得以“白條”或借條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不能挪用現(xiàn)金。每天定期編制收支記賬憑證，財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)定期向出納交代付款及收款計(jì)劃，以便出納根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)的付款計(jì)劃合理調(diào)配好現(xiàn)金及存款，為單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供保障。同時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員辦理現(xiàn)金的收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)符合要有關(guān)規(guī)定和相關(guān)的手續(xù)，在此基礎(chǔ)上還要保證收支、核算的及時(shí)性。

（三）保證現(xiàn)金、空白支票、印章的安全和完整

出納人員不僅要負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，而且還要負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金。我們公司的有價(jià)證券也是由出納人員保管的。因此出納人員要根據(jù)公司的實(shí)際情況建立現(xiàn)金、有價(jià)證券登記簿，便于隨時(shí)進(jìn)行核對(duì)，保證其安全完整。此外，出納人員還要妥善保管保險(xiǎn)柜的鑰匙，在任職期間鑰匙要不離身，不能交給別人保管，對(duì)于保險(xiǎn)柜的密碼嚴(yán)格保密。公司的空白支票由出納人員從開戶銀行購(gòu)買，并將購(gòu)買后的空白支票登記在支票登記簿中。在支票使用后，應(yīng)將用途及支票號(hào)除登記銀行存款日記賬外，還應(yīng)該在支票登記簿中予以記錄，以備核對(duì)。

三．蘇州泰德電子有限公司貨幣資金管理存在的問題：

（一）貨幣資金管理混亂

公司內(nèi)的資金管理混亂主要表現(xiàn)在：

1、公司存在出納會(huì)計(jì)一人兼，既管錢又管賬，公司里的出納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時(shí)還兼保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿及所有的會(huì)計(jì)印章等工作

2、公司的會(huì)計(jì)憑證不規(guī)范，公司在購(gòu)進(jìn)商品、支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)沒有取得正式發(fā)票，直接由經(jīng)辦人員寫一張說(shuō)明，有的甚至經(jīng)辦人都不簽字而由會(huì)計(jì)人員作一紙說(shuō)明，就作為原始憑證。

3、報(bào)銷制度幾乎不起作用。在公司中，往往是領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人說(shuō)了算，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)什么做就怎么做，“一支筆”審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，使一些不合理、不合法的開支得到報(bào)銷。

（二）貨幣資金管理費(fèi)用過高

公司貨幣資金管理費(fèi)用較高主要體現(xiàn)在：

1、庫(kù)存現(xiàn)金較大，同行業(yè)的企業(yè)一般的庫(kù)存現(xiàn)金3000左右,而我們公司都超出正常3到5天的使用數(shù)額數(shù)倍，不僅不易管理，機(jī)會(huì)成本大。

2、采用現(xiàn)金支票結(jié)算，結(jié)算成本高。

（三）貨幣資金持有量過大，降低資金效率

貨幣資金持有量過大主要表現(xiàn)在：

1、公司2012年12月資本金為250萬(wàn)元,總資產(chǎn)為

2,771,473.55元，其中流動(dòng)資產(chǎn)為2,582,337.14元，固定資產(chǎn)為189,136.41元。

2、貨幣資金為1,876,259.84元,占資產(chǎn)總額的67.7%,隨時(shí)可用的資金很多。負(fù)債總額為1,220,139.36元。其中流動(dòng)負(fù)債為1,220,139.36元。資產(chǎn)負(fù)債率為44.02%。

3、在負(fù)債總額中，流動(dòng)負(fù)債為1,220,139.36元，占負(fù)債和權(quán)益的總額的21.14%。

四．對(duì)上述問題原因的分析

（一）對(duì)于貨幣資金管理混亂的分析

主要原因包括

1、從制度來(lái)看，公司是有明確的貨幣資金管理制度，但是不健全，實(shí)施的力度也不大。比如很少看到單位出納把庫(kù)存現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。

2、其次在業(yè)務(wù)中的不規(guī)范，單位不按賬款分管的原則行事，單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常使用私人賬戶進(jìn)行貨物交易，且長(zhǎng)期不與出納結(jié)算，出納員對(duì)現(xiàn)金收支情況不明，因而常出現(xiàn)差錯(cuò)。

3、再者人員自身因素，由于人員調(diào)動(dòng)比較大。因此常常出現(xiàn)亂批、亂支、亂花現(xiàn)象，這也是導(dǎo)致出納工作差錯(cuò)的重要原因。

(二)．對(duì)于貨幣資金管理費(fèi)用高的分析

1、由于公司常用現(xiàn)金支票結(jié)算，結(jié)算成本也增加購(gòu)買支票的價(jià)格全國(guó)統(tǒng)一為：貨幣資金支票20元，轉(zhuǎn)賬支票30元一本（含5元工本費(fèi)）。平均每張轉(zhuǎn)賬支票使用1元多的成本。而農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行對(duì)同城（包括異城）之收取1元每筆的交易費(fèi)用。另一種情況，如果是提取現(xiàn)金不超過5萬(wàn)元，每筆收取25元，超過5萬(wàn)元的則收取50元。公司每月交易超過5萬(wàn)的次數(shù)大概為20次則，使用支票支付費(fèi)用為1000元，而網(wǎng)上銀行只需要支付100元。通過以上案例則知道公司在異地結(jié)算時(shí)選擇結(jié)算時(shí)正確的方法，降低結(jié)算費(fèi)用。

2、另外我公司客戶大多數(shù)是不在同城，開戶銀行不是同一個(gè)銀行，目前公司只有中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行和中國(guó)銀行兩個(gè)賬戶。但是大多數(shù)的客戶都是中國(guó)工商銀行和交通銀行賬戶，如果進(jìn)行跨行或者異地轉(zhuǎn)賬的話手續(xù)費(fèi)較高，這樣一來(lái)就給公司的資金成本造成了很多不必要的流失。詳細(xì)收費(fèi)見表1：

表1計(jì)量單位:元/筆

（三）貨幣資金持有量大的分析

首先進(jìn)行下列計(jì)算：

現(xiàn)金比率的公式為：

(貨幣現(xiàn)金+有價(jià)證券)/流動(dòng)負(fù)債×100%=1,876,259.84/1,220,139.36×100%=154%

流動(dòng)比率的公式為：

流動(dòng)資產(chǎn)總額/流動(dòng)負(fù)債總額=2,582,337.14/1,220,139.36= 2.1

2速動(dòng)比率的公式為：

(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-預(yù)付賬款)/流動(dòng)負(fù)債總額=(2,582,337.14-494,505.00)/1,220,139.36=1.7

1通過計(jì)算不難發(fā)現(xiàn),公司的短期償債能力強(qiáng)，但是由于大量占用資金，減緩了流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，資金也不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用，進(jìn)而影響公司的長(zhǎng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效果。

五．對(duì)本公司貨幣資金管理中存在問題的建議：

（一）必須嚴(yán)格實(shí)行貨幣資金內(nèi)部控制

為了加強(qiáng)貨幣資金的內(nèi)部控制, 我公司要堅(jiān)決按照《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范》執(zhí)行。

1、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

2、單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

3、單位取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

4、單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

（二）通過網(wǎng)上銀行降低公司的貨幣資金管理費(fèi)用

通過網(wǎng)上銀行可以為公司帶來(lái)方便，同時(shí)減少交易成本，也有利于貨幣資金安全。第一采用網(wǎng)上銀行結(jié)算方式，降低交易費(fèi)用。由于不同的銀行的網(wǎng)上銀行有不同的開戶和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其中的年費(fèi)是一種比較固定的費(fèi)用。因此，公司應(yīng)該根據(jù)以往年度的業(yè)務(wù)量，異地結(jié)算的不同情況，以及銀行對(duì)開設(shè)網(wǎng)上銀行的優(yōu)惠條款，并對(duì)當(dāng)年的業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，決定是否開設(shè)，開設(shè)哪幾家的網(wǎng)上銀行，統(tǒng)籌規(guī)劃，爭(zhēng)取把結(jié)算費(fèi)用降到最低。例如，有些銀行的個(gè)人網(wǎng)上銀行對(duì)同行異地轉(zhuǎn)賬不收取手續(xù)費(fèi)，當(dāng)職工常駐外地的時(shí)候，可以委托其他職工借款，先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入有關(guān)受托借款職工的賬號(hào)當(dāng)中，再由個(gè)人網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬到借款人外地同（銀）行的賬號(hào)當(dāng)中。第二利用自動(dòng)收款系統(tǒng)降低貨幣資金的管理費(fèi)用。我國(guó)的銀行為集團(tuán)公司開設(shè)了自動(dòng)收款功能。銀行定期按照客戶預(yù)先指定的時(shí)間，金額等收款信息，自動(dòng)將信息從公司分支機(jī)構(gòu)賬戶中劃至總部賬戶，并在當(dāng)日將交易結(jié)果信息發(fā)送到客戶預(yù)留的EMAIL地址，同時(shí)客戶也可以通過貴賓室查詢交易結(jié)果

（三）通過加強(qiáng)度會(huì)計(jì)人員監(jiān)督

特別是出納員要主動(dòng)接受會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督，主動(dòng)為現(xiàn)金盤庫(kù)提供條件，對(duì)賬時(shí)主動(dòng)為會(huì)計(jì)員報(bào)出現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)，只有這樣，才能檢查出賬款是否真正相符以及避免不必要的失誤。二是加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，平時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)收支要 進(jìn)行定期或不定期的檢查、審計(jì)，年終進(jìn)行全面清理審計(jì)，對(duì)檢查、審計(jì)中發(fā)現(xiàn) 的問題，要區(qū)別情況，及時(shí)處理。

（四）解決貨幣資金持有量問題

公司資產(chǎn)負(fù)債率為44.02%，現(xiàn)金比率為154%，流動(dòng)比率為2.12，速動(dòng)比率1.71，均說(shuō)明福州宏博科技有限公司的短期償債能力強(qiáng)，但是由于大量占用資金，減緩了流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，資金也不能充分發(fā)揮有效的使用效益，進(jìn)而影響公司的長(zhǎng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效果。貨幣資金持有量過大可以通過加快貨幣資金支付的采購(gòu)政策（可降低采購(gòu)成本）、一定的賒銷政策（可提高售價(jià)或擴(kuò)大銷量）、或參與各種投資，以降低貨幣資金儲(chǔ)量，但同時(shí)應(yīng)權(quán)衡以上各種措施的決策收益以及考慮今后中、長(zhǎng)期的貨幣資金狀況，選擇最優(yōu)方案，最大限度地發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益。

總之，出納工作是財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的重要崗位之一，是財(cái)務(wù)工作的一個(gè)組成部分，其工作好壞，直接影響財(cái)務(wù)工作的正常發(fā)展。由以上我們不難看出，要做好出納工作并不是一件很容易的事情，必須要具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和實(shí)務(wù)技能。這段實(shí)習(xí)僅僅是我踏入工作的開始，了解了很多，學(xué)到了很多，更知道了在接下來(lái)的財(cái)務(wù)道路上還有很多的要在實(shí)踐中學(xué)習(xí)，我也一定會(huì)踏踏實(shí)實(shí)的把會(huì)計(jì)工作越做越好。

參考文獻(xiàn):

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第二篇：金壇市利德電子材料有限公司調(diào)研報(bào)告

金壇市利德電子材料有限公司調(diào)研報(bào)告

審計(jì)0901 倪亞洲 2113808138

2013年3月下旬針對(duì)實(shí)習(xí)單位電子材料有限公司的目前發(fā)展?fàn)顩r以及發(fā)展前景進(jìn)行了調(diào)查。調(diào)查的結(jié)果是：企業(yè)目前發(fā)展良好而且也具有很大的發(fā)展前景。但俗話說(shuō)智者千慮必有一失，企業(yè)在員工素質(zhì)、企業(yè)文化這一塊存在著比較嚴(yán)重的問題。

一、利德電子材料有限公司的基本情況

利德電子材料有限公司是金安國(guó)際科技集團(tuán)的全資下屬子公司公司，主要產(chǎn)品為電子工業(yè)的基礎(chǔ)材料——覆銅板。集團(tuán)公司自1988年在杭州臨安投資第一家企業(yè)開始，先后投資創(chuàng)辦了國(guó)際層壓板材有限公司、杭州英特覆銅板有限公司、杭州聯(lián)合電路板有限公司、上海國(guó)紀(jì)電子材料有限公司、深圳市國(guó)紀(jì)層壓板材有限公司、珠海國(guó)紀(jì)電子材料有限公司等全資企業(yè)。由于員工的努力，一直發(fā)展良好，目前已成為本行業(yè)具有相當(dāng)影響力的知名企業(yè)。生產(chǎn)的主導(dǎo)產(chǎn)品已遠(yuǎn)銷歐美、澳大利亞、香港、臺(tái)灣、韓國(guó)及東南亞地區(qū)。韓國(guó)LG、日立化成、德國(guó)西門子、摩托羅拉、日本富士通、上海貝爾等知名企業(yè)都已大量使用本公司的產(chǎn)品。國(guó)內(nèi)軍工企業(yè)大部份都是使用本公司的此類材料。

20年以來(lái)，金安國(guó)際的各類產(chǎn)品已全部通過了美國(guó)UL和德國(guó)VDE的認(rèn)證，1995年通過了德國(guó)TUV和上海SAC的ISO9002的質(zhì)量體系認(rèn)證。自95年以來(lái)，集團(tuán)下屬企業(yè)——國(guó)際層壓板材有限公司連年獲得全國(guó)外商投資“雙優(yōu)”企業(yè)，全國(guó)外商投資先進(jìn)企業(yè)，杭州地區(qū)出口創(chuàng)匯金龍獎(jiǎng)、杭州市“創(chuàng)匯、創(chuàng)利”雙優(yōu)企業(yè)等榮譽(yù)稱號(hào)，多次被杭州市人民政府通報(bào)表彰。

二、利德電子材料有限公司的發(fā)展現(xiàn)狀

利德電子材料有限公司目前公司占地面積1萬(wàn)平方米，是以生產(chǎn)覆銅板為主、環(huán)氧樹脂絕緣板為輔的制造型企業(yè)，公司擁有先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備和一流的生產(chǎn)工藝，多年來(lái)憑著優(yōu)良的產(chǎn)品質(zhì)量，準(zhǔn)時(shí)快捷的供貨和周到的服務(wù)與國(guó)內(nèi)外知名的PCB企業(yè)建立長(zhǎng)期友好的業(yè)務(wù)合作，產(chǎn)品暢銷全國(guó)近三十多個(gè)省、市、自治區(qū)等。公司一貫堅(jiān)持“質(zhì)量第一，用戶至上，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，信守合同”的宗旨，憑借著高質(zhì)量的產(chǎn)品，良好的信譽(yù)，優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，得到客戶的一致好評(píng)，在覆銅板、環(huán)氧樹脂絕緣板行業(yè)中享有相當(dāng)高的知名度。

在我實(shí)習(xí)期間我發(fā)現(xiàn)公司在資金管理方面也特別到位，現(xiàn)金管理的基本原則。每一筆收支都有嚴(yán)格的程序，不存在打白條，白條抵庫(kù)的現(xiàn)象。從不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金，收入現(xiàn)金在當(dāng)日及時(shí)送存銀行。按規(guī)定編制現(xiàn)金收付計(jì)劃，并按計(jì)劃組織現(xiàn)金收支活動(dòng)。一切現(xiàn)金收入都開具收款收據(jù)，即使有些現(xiàn)金收入已有對(duì)方付款憑證，也開出收據(jù)交付款人，以明確經(jīng)濟(jì)職責(zé)；收入現(xiàn)金簽發(fā)收據(jù)與經(jīng)手收款，按要求也全都分開，由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷貨收入應(yīng)由經(jīng)銷人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。錢帳分管，即管錢的不管帳，管帳的不管錢。公司配備專職的出納員，負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)。單位也按規(guī)定做到日清月結(jié)。

三、利德電子材料有限公司存在的問題企業(yè)管理層和員工整體素質(zhì)不高

經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中起絕對(duì)重要作用，素質(zhì)不同，對(duì)企業(yè)發(fā)展所產(chǎn)生的影響也完全不同。在許多西方國(guó)家，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較完善，基本上已形成一個(gè)比較成熟的職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)。而在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步較晚，還未形成一個(gè)約束、監(jiān)督與激勵(lì)經(jīng)理人員的外部機(jī)制。利德公司的管理層受到的職業(yè)培訓(xùn)較少，人員學(xué)歷較低，給其管理帶來(lái)了難以避免的局限性。再者，企業(yè)員工素質(zhì)低下。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，單一的知識(shí)已經(jīng)不能勝任關(guān)鍵崗位的工作了。利德公司員工受教育程度較低，員工大多是技?；蛘咧袑．厴I(yè)，雖然掌握了專業(yè)技能但綜合素質(zhì)較低，給企業(yè)管理帶來(lái)了不便，員工的提升是個(gè)難題。

缺乏健康的企業(yè)文化

企業(yè)文化是隨著現(xiàn)代文明的發(fā)展，企業(yè)組織在一定的民族文化傳統(tǒng)中逐步形成的具有本企業(yè)特征的基本信念、價(jià)值觀念、道德規(guī)范、規(guī)章制度、生產(chǎn)方式、人文環(huán)境以及與此相適應(yīng)的思維方式和行為方式的總和。企業(yè)文化往往是現(xiàn)存的一種無(wú)形的力量，影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式，它具有一種很強(qiáng)的凝聚力。利德公司雖然外在的待遇尚可但沒有形成利于企業(yè)向上的企業(yè)文化，長(zhǎng)期下去可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的衰敗，也可能將企業(yè)推入困境。缺少一套健全的獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度，無(wú)法使企業(yè)利益實(shí)現(xiàn)最大化

我國(guó)相當(dāng)一部分中小企業(yè)由于激勵(lì)機(jī)制不健全,其發(fā)展受到嚴(yán)重影響。在當(dāng)前全球金融危機(jī)的影響下,中小企業(yè)加強(qiáng)激勵(lì)機(jī)制創(chuàng)新,尤其具有緊迫性和必要性。利德電子材料有限公司也沒有逃得了這一咒怨。

四、針對(duì)利德電子材料有限公司的不足改進(jìn)建議加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者的品行教育，提升員工的整體素質(zhì)

財(cái)會(huì)管理人員既要有豐富的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，又要懂企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，還要通曉一般的生產(chǎn)技術(shù)。只有這樣，才能使內(nèi)部控制制度得以有效實(shí)施。所以要加強(qiáng)管理層的再教育，例如職業(yè)經(jīng)理人培訓(xùn)等。建立管理者品行檔案也是一項(xiàng)十分迫切的任務(wù)。另一方面也要注重提高員工的素質(zhì)。首先，要嚴(yán)把用人關(guān)，選擇德、能、才兼?zhèn)涞娜藛T進(jìn)入公司。其次，通過大力宣傳企業(yè)的方針政策和目標(biāo)，培養(yǎng)員工忠實(shí)、勤奮的品質(zhì)和良好的敬業(yè)精神，幫助員工樹立正確的價(jià)值觀和對(duì)企業(yè)的責(zé)任感，提高其思想覺悟和道德水準(zhǔn)。要有計(jì)劃地進(jìn)行在職人員的后續(xù)教育。除業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，也不能忽視教育員工自覺遵守和執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，目的是讓員工在精通業(yè)務(wù)的同時(shí)，形成一個(gè)以自我控制為主、自檢自律為主要手段的內(nèi)部控制制約機(jī)制。

體現(xiàn)以人為本的思想

在內(nèi)部控制中強(qiáng)調(diào)溝通與交流，可以減少各控制主體與受控制對(duì)象之間的摩擦，并能更有力地激勵(lì)員工的積極性。三是力爭(zhēng)達(dá)到“無(wú)為而治”。在企業(yè)文化建設(shè)中，強(qiáng)調(diào)每一個(gè)成員都進(jìn)行自我控制和實(shí)行自我管理，自發(fā)地按照規(guī)范和目標(biāo)行事。當(dāng)每一個(gè)成員的行為都守規(guī)，每一個(gè)成員都達(dá)到分目標(biāo)時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制的整體目標(biāo)就自然達(dá)到了。

嚴(yán)格制訂考核和實(shí)行激勵(lì)制度

通過產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)及經(jīng)理人員市場(chǎng)，建立起相配套的經(jīng)理約束機(jī)制。只有建立起合理的激勵(lì)與約束機(jī)制，使經(jīng)理人員既享有充分的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，又能使其盡職盡責(zé)地履行對(duì)委托人的義務(wù)，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的最大化。要嚴(yán)格制訂考核和實(shí)行獎(jiǎng)懲制度。對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部控制制度較好的，應(yīng)給予必要的精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于違規(guī)違章甚至造成重大損失的應(yīng)給予相應(yīng)的行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，并與職務(wù)升遷掛鉤，以達(dá)到有效控制的目的。

經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，讓我學(xué)到了許多許多，無(wú)論是專業(yè)知識(shí)上，還是為人處世上，受益匪淺，雖然時(shí)間是短暫的，但收獲卻很大。通過這八周來(lái)的會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)深刻的讓體會(huì)到會(huì)計(jì)的客觀性原則、實(shí)質(zhì)重于形式原則、相關(guān)性原則、一貫性原則、可比性原則、及時(shí)性原則、明晰性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、歷史成本原則、劃分收益支出于資本性支出原則、謹(jǐn)慎性原則、重要性原則，和會(huì)計(jì)工作在企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性，以及會(huì)計(jì)工作對(duì)我們會(huì)計(jì)從業(yè)人員的嚴(yán)格要求?？偠灾?，八周的實(shí)訓(xùn)讓我在實(shí)際操作過程中找出自身存在的不足，對(duì)今后的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更為明確的方向和目標(biāo)。

第三篇：貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

導(dǎo)讀:(一)完善貨幣資金內(nèi)部控制制度,貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括:(1)職務(wù)分工控制(2)貨幣資金收入控制(3)貨,大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān),必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制,建立健全貨幣資金內(nèi)部控制,確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效,財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨關(guān)系到企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能否安全無(wú)恙。

提出相應(yīng)的對(duì)策:

(一)完善貨幣資金內(nèi)部控制制度

貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括:(1)職務(wù)分工控制(2)貨幣資金收入控制(3)貨幣資金支出控制(4)貨幣資金保管控制貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn),是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān),因此,必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制,建立健全貨幣資金內(nèi)部控制,確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效。

財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度,明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限,經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi),按照審批人的批準(zhǔn)意見,辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向?qū)徟藛T的上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。

(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核和監(jiān)督工作

建立對(duì)貨幣資金的監(jiān)督機(jī)制機(jī)構(gòu),明確檢察人員的職責(zé)權(quán)

限,定期和不定期的進(jìn)行檢查,狠抓各項(xiàng)制度的落實(shí)。首先,完善事前防范,即建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系和明確的規(guī)章制度,減少資金的沉淀,降低財(cái)務(wù)費(fèi)用,提高閑臵資金的收益水平。其次,及時(shí)有效地始終控制,即保障資金的安全以防被詐騙挪用,保障資金的完整,保證企業(yè)受到的資金全部入賬,杜絕“小金庫(kù)”。

(三)通過網(wǎng)上銀行降低公司的交易成本

通過網(wǎng)上銀行可以為公司帶來(lái)方便,同時(shí)減少交易成本,也有利于貨幣資金安全。第一采用網(wǎng)上銀行結(jié)算方式,降低交易費(fèi)用。由于不同的銀行的網(wǎng)上銀行有不同的開戶和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),其中的年費(fèi)是一種比較固定的費(fèi)用。因此,公司應(yīng)該根據(jù)以往的業(yè)務(wù)量,異地結(jié)算的不同情況,以及銀行對(duì)開設(shè)網(wǎng)上銀行的優(yōu)惠條款,并對(duì)當(dāng)年的業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,決定是否開設(shè),開設(shè)哪幾家的網(wǎng)上銀行,統(tǒng)籌規(guī)劃,爭(zhēng)取把結(jié)算費(fèi)用降到最低。例如,有些銀行的個(gè)人網(wǎng)上銀行對(duì)同行異地轉(zhuǎn)賬不收取手續(xù)費(fèi),當(dāng)職工常駐外地的時(shí)候,可以委托其他職工借款,先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入有關(guān)受托借款職工的賬號(hào)當(dāng)中,再由個(gè)人網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬到借款人外地同(銀)行的賬號(hào)當(dāng)中。

第二利用自動(dòng)收款系統(tǒng)降低貨幣資金的管理費(fèi)用。我國(guó)的銀行為集團(tuán)公司開設(shè)了自動(dòng)收款功能。銀行定期按照客戶預(yù)先指定的時(shí)間,金額等收款信息,自動(dòng)將信息從公司分支機(jī)構(gòu)

賬戶中劃至總部賬戶,并在當(dāng)日將交易結(jié)果信息發(fā)送到客戶預(yù)留的EMAIL地址,同時(shí)客戶也可以通過貴賓室查詢交易結(jié)果。自動(dòng)收款不僅實(shí)現(xiàn)了工商銀行柜臺(tái)“網(wǎng)絡(luò)結(jié)算”業(yè)務(wù)的全部功能,還支持全國(guó)范圍內(nèi)按照地區(qū),省內(nèi),區(qū)域內(nèi),全國(guó)四個(gè)級(jí)次的資金上收。客戶只要在業(yè)務(wù)開通時(shí)制定上收的路徑,時(shí)間周期,金額等要求。銀行就會(huì)定期自動(dòng)將其分支機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)主機(jī)上收,且無(wú)需人工干預(yù),降低了人工費(fèi)用,降低了公司對(duì)資金的管理成本。

(四)實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理

要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)臵一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定,統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿,全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶的開設(shè),要按規(guī)定的審批程序開設(shè),嚴(yán)格禁止賬外賬現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告、準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息,要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生;從制度上對(duì)于可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。

第四篇：關(guān)于佩喜得貿(mào)易有限公司貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

浙江工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)

淺談佩喜得貿(mào)易有限公司貨幣資金的管理

會(huì)計(jì)1125葉芯馨

{摘要}：在高速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，貨幣資金既是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的“支柱”，又是企業(yè)管理不可或缺的重要環(huán)節(jié)。貨幣資金是所有單位資產(chǎn)的重要組成部分，是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是惟一能轉(zhuǎn)換成其他類型資產(chǎn)的資產(chǎn)。因此，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的使用對(duì)所有企事業(yè)單位顯得至關(guān)重要。本文通過對(duì)企業(yè)貨幣資金管理中存在問題及原因作簡(jiǎn)要分析，從中探索加強(qiáng)貨幣資金管理的有效途徑，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)貨幣資金合理有效管理的目標(biāo)。

企業(yè)的資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)的生存和發(fā)展都是為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益，使得企業(yè)多多的盈利，要想達(dá)到預(yù)期的效果必須加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，資金的管理始終是一項(xiàng)值得高度重視的資產(chǎn)，因此，資金的管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容，如何加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，提高企業(yè)資金的使用效益是擺在每一個(gè)企業(yè)面前的一個(gè)重要的研究課題，企業(yè)要想在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中立足于不敗之地，必須捉住資金管理的這個(gè)重要的內(nèi)容，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金的環(huán)節(jié)，提高企業(yè)的資金使用效益。

一、企業(yè)貨幣資金管理的基本概念與特征

（一）貨幣資金的概念

貨幣具有價(jià)值尺度，流通手段、支付手段和儲(chǔ)藏手段等基本職能。貨幣的職能在會(huì)計(jì)上被廣泛的利用，例如貨幣計(jì)價(jià)是會(huì)計(jì)核算的基本前提。

貨幣資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，它可立即作為支付手段被普遍接受，因而最具有流動(dòng)性。貨幣資金一般包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算等。其中，銀行結(jié)算存款時(shí)指企業(yè)存放在當(dāng)?shù)亻_戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶上的貨幣資金；外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；

銀行匯票存款和銀行本票存款是指企業(yè)為取得銀行匯票或銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)；信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按規(guī)定存入銀行的款項(xiàng)。信用證保證金存款是指企業(yè)采用信息結(jié)算方式向國(guó)外付款，委托銀行開出信用證存入銀行信用證保證金專戶的款項(xiàng)。

公司人員分布情況：

淺談佩喜得貿(mào)易有限公司貨幣資金管理

（二）貨幣資金的特點(diǎn)

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的一種資產(chǎn)。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件。根據(jù)貨幣資金的存放地點(diǎn)和用途不同，貨幣資金分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。就會(huì)計(jì)核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜，但是，由于貨幣資金具有高度的流動(dòng)性，在組織會(huì)計(jì)核算過程中，加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。

二、當(dāng)前企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

當(dāng)今很多企業(yè)存在著資金管理不嚴(yán)格，應(yīng)該收取的賬款周轉(zhuǎn)緩慢，很多的企業(yè)重視金錢而不重視物品的管理，造成資金流失和浪費(fèi)的現(xiàn)象嚴(yán)重，從而使得很多的企業(yè)虧損嚴(yán)重，這些現(xiàn)象的產(chǎn)生都是由于企業(yè)資金的管理不嚴(yán)格、不到位所導(dǎo)致的。近幾年來(lái)，美國(guó)次貸危機(jī)而引發(fā)的金融危機(jī)已經(jīng)蔓延到了全球，影響深度和影響范圍越來(lái)越大。形成這次危機(jī)的最主要的原因就是貨幣體系和國(guó)際金融秩序存在的漏洞。

近年來(lái)，在借鑒國(guó)外先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我國(guó)企業(yè)資金管理水平有了顯著的提高，但由于其資本和技術(shù)構(gòu)成較低、受傳統(tǒng)體質(zhì)和外部宏觀經(jīng)濟(jì)的影響大等因素，我國(guó)企業(yè)中，有相當(dāng)一部分忽視了資金管理的核心地位。管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中，企業(yè)資金管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。同時(shí)由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體質(zhì)的影響，企業(yè)在加強(qiáng)資金管理方面遇到了阻礙。

三、企業(yè)資金管理存在的問題與分析

（一）缺乏現(xiàn)代企業(yè)所具有的資金管理意識(shí)

企業(yè)管理者對(duì)資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同，但有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀和現(xiàn)金流量觀。例如，佩喜得貿(mào)易有限公司忽視資金的時(shí)間價(jià)值，在資金的籌集、使用和分配等方面缺少科學(xué)性。對(duì)現(xiàn)金流量缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)，導(dǎo)致有的項(xiàng)目資金鏈斷裂、半途而廢，有的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不是以支付項(xiàng)目借款利息，有點(diǎn)甚至拖累整個(gè)企業(yè)面臨破產(chǎn)的命運(yùn)。

浙江工商職業(yè)技術(shù)學(xué)院會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)設(shè)計(jì)

（二）資金使用缺乏合理性和計(jì)劃性

⒈資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不合理。一些企業(yè)的資金分配比例失衡，把過多的錢用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金不足，運(yùn)轉(zhuǎn)艱難，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)徒增。另外，流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)之間的分配不合理，會(huì)致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)的不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

⒉缺乏有效的資金使用機(jī)制。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接較差，資金使用效率低下。

（三）貨幣資金內(nèi)部管理不足原因分析

1、會(huì)計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，造成會(huì)計(jì)資料亂、漏的現(xiàn)象

由于被調(diào)查的企業(yè)大都是民營(yíng)企業(yè)，有的是赤手打下的江山，文化程度不高，不懂管理，也不學(xué)管理，眼光有時(shí)就不夠長(zhǎng)遠(yuǎn)，使之在財(cái)務(wù)管理工作中缺乏統(tǒng)籌兼顧，長(zhǎng)遠(yuǎn)打算。但不了解現(xiàn)金管理的實(shí)際情況，不從單位存在的實(shí)際經(jīng)濟(jì)問題入手，而是想當(dāng)然地靠經(jīng)驗(yàn)，靠主觀意志進(jìn)行資金管理，使資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。

中小企業(yè)所有者的任人唯親，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員素質(zhì)普遍較低，有的會(huì)計(jì)人員“半路出家”，業(yè)務(wù)不精通，方便那些“有心人”利用各種手法貪污現(xiàn)金。比如：利用工作之便，少開收據(jù)，隱瞞收入；涂改原始憑證的金額，達(dá)到多支出的目的。

2、會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制

在我省，中小企業(yè)的最大特點(diǎn)就是家族式的經(jīng)營(yíng)方式。這類企業(yè)在創(chuàng)建的初期，往往都是依靠家庭或家族成員共同經(jīng)營(yíng)打天下的，所以其所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)大都控制在其家庭或家族成員的手中。另一方面，出于某些方面的考慮，這類企業(yè)的所有者都會(huì)選擇自己人來(lái)管理一些重要部門，特別是作為直接掌握整個(gè)企業(yè)的貨幣資金的崗位——出納，絕大部分的老板會(huì)啟用自己的親戚。而這種所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的密不可分，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理比較混亂，報(bào)銷審批制度不嚴(yán)，容易出現(xiàn)貪污舞弊現(xiàn)象。

3、企業(yè)員工不夠了解，決策者對(duì)宣傳教育工作比較松懈

據(jù)調(diào)查分析，企業(yè)了解貨幣資金內(nèi)部控制規(guī)范的主要途徑為財(cái)政部門文件, 其次是通過相關(guān)培訓(xùn), 而通過相關(guān)雜志或網(wǎng)站了解的不多。企業(yè)了解貨幣資金多數(shù)存在政府強(qiáng)制壓力下才采取的行為，主動(dòng)性不強(qiáng)。企業(yè)管理層或企業(yè)會(huì)計(jì)出于對(duì)成本及時(shí)間的考慮，往往適得其反，員工忽視了現(xiàn)金管理的重要性，造成貨幣資金管理制度執(zhí)行的困難。

4.缺乏健全的貨幣資金內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)的貨幣資金管理出現(xiàn)混亂的根源，除了其本身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)之外，更重要的是在淺談佩喜得貿(mào)易有限公司貨幣資金管理

企業(yè)內(nèi)部缺乏貨幣資金控制制度。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度是否健全，貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否嚴(yán)格，直接影響到企業(yè)的貨幣資金能否健康運(yùn)轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能否安全無(wú)恙。

四、解決企業(yè)資金管理問題的對(duì)策

（一）實(shí)行內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)執(zhí)行管理

在現(xiàn)金管理中，要實(shí)行管錢的不要管賬，管賬的不要管錢，使出納人員和會(huì)計(jì)人員互相牽制，互相監(jiān)督。凡有庫(kù)存現(xiàn)金收付，無(wú)論多忙應(yīng)堅(jiān)持復(fù)核制度，不容忽視。應(yīng)當(dāng)遵守《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法規(guī)辦事，實(shí)行，錢帳分管，日清月結(jié)，收付兩清原則。

做到收支合法，實(shí)事求是辦事。根據(jù)實(shí)際情況，制定資金預(yù)算，對(duì)公司的資金管理工作起指導(dǎo)性作用。根據(jù)資金預(yù)算和月度工作計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算，是公司月度資金管理的指令性標(biāo)準(zhǔn)。公司財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理崗，負(fù)責(zé)收集和各部門的月度資金收支計(jì)劃，編制公司的月度資金預(yù)算，提交公司月度工作會(huì)議討論批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的月度資金預(yù)算是公司下月資金使用的準(zhǔn)則，必須嚴(yán)格遵守。預(yù)算外資金的使用由使用部門申請(qǐng)，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部方可辦理。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。支付申請(qǐng)，單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。支付審批，審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核，復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。辦理支付，出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊(cè)。

（二）企業(yè)管理決策者的對(duì)策

1、管理決策者應(yīng)建立并科學(xué)的執(zhí)行完善的貨幣資金內(nèi)控制度

嚴(yán)格按照財(cái)政部發(fā)布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》規(guī)定制定現(xiàn)金管理內(nèi)控制度。貨幣資金規(guī)范中，沒有強(qiáng)調(diào)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行約束，從而造成領(lǐng)導(dǎo)者凌駕于規(guī)范之上。而建立完善的貨幣資金內(nèi)部控制我覺得最重要的有以下幾點(diǎn)：①建立不相容職務(wù)崗位分離制度。就會(huì)計(jì)部門來(lái)講，出納和會(huì)計(jì)這兩個(gè)職務(wù)，不能由同一人擔(dān)任，如果企業(yè)的確人手有限，也應(yīng)保證實(shí)行錢賬分管。此外，中小企業(yè)還應(yīng)該注意以下幾種職務(wù)之間的分離：授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù)與執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦職務(wù)與財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)；財(cái)產(chǎn)保管職務(wù)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)。

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②堅(jiān)持定期盤點(diǎn)，事前介入，事前預(yù)防，確保會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確；現(xiàn)金開支合理、合法、貨幣資金回收安全可靠，防止貪污、挪用、舞弊等現(xiàn)象發(fā)生；保證資產(chǎn)安全，滿足生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的需要。

2、對(duì)違法亂紀(jì)行為要落實(shí)責(zé)任，重大決策實(shí)行集體制

在管理當(dāng)中，管理者的素質(zhì)是主要的決定因素，縱觀諸多管理案例，人禍大于天災(zāi)。人可以讓企業(yè)絕處逢生，人也可以讓一個(gè)興盛的企業(yè)破產(chǎn)倒閉。選人、用人、管人至關(guān)重要。強(qiáng)化監(jiān)督，核心是建立健全內(nèi)外結(jié)合的全方位、全過程監(jiān)督機(jī)制，特別是對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部尤其是對(duì)一把手的監(jiān)督，重大決策、重要干部任免、重大項(xiàng)目安排和大額資金使用必須堅(jiān)持科學(xué)民主論證，由集體討論，集體決定。

（三）完善資金報(bào)告

公司財(cái)務(wù)部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每天上報(bào)資金流量日?qǐng)?bào)表。

（一）資金流量日?qǐng)?bào)表，分現(xiàn)金和不同銀行賬戶報(bào)告前日余額、本日收入、本日支出、本日余額等資料。

（二）銀行存款支出日?qǐng)?bào)表，分部門報(bào)告不同銀行賬號(hào)的前日累計(jì)未報(bào)銷余額、本日新開額、本日?qǐng)?bào)銷額和本日累計(jì)未報(bào)銷額，對(duì)于累計(jì)五個(gè)工作日沒有報(bào)銷的已開支票，要注明原因。

（三）大額收支日?qǐng)?bào)表，按部門，報(bào)告銀行賬戶、對(duì)方單位名稱、收付款金額、收付款原因。

公司財(cái)務(wù)部向公司總經(jīng)理及各副總經(jīng)理每月上報(bào)費(fèi)用開支表。費(fèi)用開支月報(bào)表，分部門、按費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)告費(fèi)用開支的金額，并注明各部門和各費(fèi)用項(xiàng)目的本月合計(jì)、本年合計(jì)，與月度資金預(yù)算差異超過20%的，要注明并說(shuō)明原因。基建費(fèi)用月報(bào)表，按不同項(xiàng)目，分費(fèi)用類別，上報(bào)月初累計(jì)、本月發(fā)生和月末累計(jì)。資金預(yù)算執(zhí)行情況分析表，按部門分析資金預(yù)算的執(zhí)行情況，超出20%的差異，需要說(shuō)明原因。

（四）及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金清理，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的日常管理與控制

庫(kù)存現(xiàn)金的收支要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符；銀行存款日記賬余額與對(duì)賬單余額相符；現(xiàn)金、銀行存款日記賬余額與相應(yīng)總賬余額相符。企業(yè)要定期編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預(yù)算表。要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流入流出的動(dòng)態(tài)管理與控制。在現(xiàn)金流量的管理中，企業(yè)必須堅(jiān)持現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量?jī)墒肿ィ瑑墒侄家?。超出?kù)存現(xiàn)金限額的，要及時(shí)存入銀行。

（五）加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部制度管理及誠(chéng)信教育和學(xué)習(xí)

全面實(shí)施道德素質(zhì)教育，呼喚會(huì)計(jì)誠(chéng)信。人的趨利動(dòng)機(jī)是無(wú)法從根本上消除的，社會(huì)經(jīng)

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濟(jì)的快速發(fā)展也要靠這種動(dòng)機(jī)的催化作用，它的存在本身是具有積極向上一面的，但趨利動(dòng)機(jī)的實(shí)現(xiàn)并非建立在虛假泛濫基礎(chǔ)上。在巨大利益誘惑面前，強(qiáng)硬的監(jiān)管體質(zhì)總是顯得那么蒼白無(wú)力、后發(fā)制人。中國(guó)自古以來(lái)主張以“德”治天下，在完善的法律法規(guī)也只能給企業(yè)提供一個(gè)框架，絕無(wú)可能堵塞所有虛假漏洞，尤其是人的主觀上有意為之。這時(shí)，就要從思想認(rèn)識(shí)，道德水平和綜合素質(zhì)上對(duì)信息提供者、注冊(cè)會(huì)計(jì)師乃至投資者實(shí)施全方位誠(chéng)信教育，強(qiáng)化道德自律意識(shí)，保持職業(yè)良知，從根本上消除虛假泛濫。當(dāng)然，這是一個(gè)漫長(zhǎng)的系統(tǒng)工程，但絕不是一個(gè)不可能完成的任務(wù)。這需要全社會(huì)的共同努力。誠(chéng)信，是好會(huì)計(jì)人員的通行證。首先，也必須得從個(gè)人做起，從企業(yè)做起。加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部制度管理及誠(chéng)信教育和學(xué)習(xí)，刻不容緩。

五、結(jié)論

貨幣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，搞好財(cái)務(wù)管理必須從資金管理入手，這已被越來(lái)越多的企業(yè)管理者所認(rèn)識(shí)。資金管理作為整個(gè)企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度是上是企業(yè)管理的核心內(nèi)容；因此，在資金管理只有多管奇下，齊抓共管，才能真正搞好。在認(rèn)識(shí)上，確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，以抓財(cái)務(wù)管理為主，帶動(dòng)整個(gè)企業(yè)管理水平面的提高，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。在措施上，有組織、有計(jì)劃地給財(cái)務(wù)人員創(chuàng)造學(xué)校的條件，促使其知識(shí)水平和業(yè)務(wù)能力的提高，建立財(cái)務(wù)人員工作業(yè)績(jī)考評(píng)和獎(jiǎng)勵(lì)制度，充分調(diào)動(dòng)財(cái)會(huì)人員的積極性，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

第五篇：貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

貨幣資金管理的調(diào)研報(bào)告

導(dǎo)讀：

（一）完善貨幣資金內(nèi)部控制制度，貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括:（1）職務(wù)分工控制（2）貨幣資金收入控制（3）貨，大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效，財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨關(guān)系到企業(yè)的財(cái)產(chǎn)能否安全無(wú)恙。

提出相應(yīng)的對(duì)策：

（一）完善貨幣資金內(nèi)部控制制度

貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要包括:（1）職務(wù)分工控制（2）貨幣資金收入控制（3）貨幣資金支出控制（4）貨幣資金保管控制 貨幣資金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，因此，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效。

財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟藛T的上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)審核和監(jiān)督工作

建立對(duì)貨幣資金的監(jiān)督機(jī)制機(jī)構(gòu)，明確檢察人員的職責(zé)權(quán)

限，定期和不定期的進(jìn)行檢查，狠抓各項(xiàng)制度的落實(shí)。首先，完善事前防范，即建立科學(xué)的財(cái)務(wù)控制體系和明確的規(guī)章制度，減少資金的沉淀，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高閑臵資金的收益水平。其次，及時(shí)有效地始終控制，即保障資金的安全以防被詐騙挪用，保障資金的完整，保證企業(yè)受到的資金全部入賬，杜絕“小金庫(kù)”。

（三）通過網(wǎng)上銀行降低公司的交易成本

通過網(wǎng)上銀行可以為公司帶來(lái)方便，同時(shí)減少交易成本，也有利于貨幣資金安全。第一采用網(wǎng)上銀行結(jié)算方式，降低交易費(fèi)用。由于不同的銀行的網(wǎng)上銀行有不同的開戶和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，其中的年費(fèi)是一種比較固定的費(fèi)用。因此，公司應(yīng)該根據(jù)以往的業(yè)務(wù)量，異地結(jié)算的不同情況，以及銀行對(duì)開設(shè)網(wǎng)上銀行的優(yōu)惠條款，并對(duì)當(dāng)年的業(yè)務(wù)量進(jìn)行預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，決定是否開設(shè)，開設(shè)哪幾家的網(wǎng)上銀行，統(tǒng)籌規(guī)劃，爭(zhēng)取把結(jié)算費(fèi)用降到最低。例如，有些銀行的個(gè)人網(wǎng)上銀行對(duì)同行異地轉(zhuǎn)賬不收取手續(xù)費(fèi)，當(dāng)職工常駐外地的時(shí)候，可以委托其他職工借款，先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入有關(guān)受托借款職工的賬號(hào)當(dāng)中，再由個(gè)人網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬到借款人外地同（銀）行的賬號(hào)當(dāng)中。第二利用自動(dòng)收款系統(tǒng)降低貨幣資金的管理費(fèi)用。我國(guó)的銀行為集團(tuán)公司開設(shè)了自動(dòng)收款功能。銀行定期按照客戶預(yù)先指定的時(shí)間，金額等收款信息，自動(dòng)將信息從公司分支機(jī)構(gòu)

賬戶中劃至總部賬戶，并在當(dāng)日將交易結(jié)果信息發(fā)送到客戶預(yù)留的EMAIL地址，同時(shí)客戶也可以通過貴賓室查詢交易結(jié)果。自動(dòng)收款不僅實(shí)現(xiàn)了工商銀行柜臺(tái)“網(wǎng)絡(luò)結(jié)算”業(yè)務(wù)的全部功能，還支持全國(guó)范圍內(nèi)按照地區(qū)，省內(nèi)，區(qū)域內(nèi)，全國(guó)四個(gè)級(jí)次的資金上收?？蛻糁灰跇I(yè)務(wù)開通時(shí)制定上收的路徑，時(shí)間周期，金額等要求。銀行就會(huì)定期自動(dòng)將其分支機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)主機(jī)上收，且無(wú)需人工干預(yù)，降低了人工費(fèi)用，降低了公司對(duì)資金的管理成本。

（四）實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理

要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)臵一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)本單位銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告、準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息，要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對(duì)于可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。