第一篇：土地使用稅習(xí)題

城鎮(zhèn)土地使用稅

一、土地使用稅單項(xiàng)選擇題

1、下列土地應(yīng)征收土地使用稅的有。

A、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地B、企業(yè)的醫(yī)院用地

C、免稅單位職工家屬的宿舍用地D、行政事業(yè)單位的經(jīng)營用地

2、下列土地應(yīng)征收土地使用稅的有。

A、國家機(jī)關(guān)人民團(tuán)體自用的土地B、市政街道廣場(chǎng)綠化地帶的公共用地

C、公園出租的經(jīng)營用地D、直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地

3、不屬于土地使用稅開征范圍的是。

A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、農(nóng)村

4、下列土地使用稅納稅人確定正確的是。

A、擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的,由代管人或?qū)嶋H使用人納稅

B、土地使用權(quán)共有的,由其中的一方納稅

C、土地使用權(quán)未確定的，不納稅D、土地屬于國家的,暫不納稅

5、納稅人使用的土地發(fā)生數(shù)量變化，應(yīng)自變動(dòng)之日起內(nèi)，向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更納稅申報(bào)。

A、60日B、50日C、30日D、10日

6、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿時(shí)開始繳納土地使用稅。

A、三個(gè)月B、30日C、半年D、一年

7、關(guān)于公園名勝古跡中屬于免稅的土地有。

A、照像館用地B、冷飲部用地C、游樂場(chǎng)所用地D、管理單位的辦公用地

8、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地應(yīng)土地使用稅。

A、征收B、免征C、減半征收D、待改變用途時(shí)再征收

9、下列說法正確的是。

A、土地使用稅屬于地方稅，地方政府具有解釋權(quán)

B、縣城的開征范圍，為縣人民政府所在的城鎮(zhèn)

C、企業(yè)舉辦的附屬工廠,商店不繳納土地使用稅

D、納稅單位的職工公有住房用地暫不繳納土地使用稅

10、關(guān)于電力行業(yè)用地征免土地使用稅表述正確的是。

A、對(duì)火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地,應(yīng)征收土地使用稅

B、對(duì)火電廠廠區(qū)外的灰場(chǎng),輸灰管等用地,應(yīng)征收土地使用稅

C、對(duì)水電站的發(fā)電廠房用地不征土地使用稅

D、對(duì)供電部門的輸電線路用地，應(yīng)征收土地使用稅

11、土地使用權(quán)屬于房產(chǎn)管理部門，出租給企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的房屋用地由繳納土地使用稅。

A、房產(chǎn)管理部門B、實(shí)際使用人C、兩者協(xié)商D、經(jīng)手人

12、吉林省土地使用稅繳納期限的一般規(guī)定為。

A、每年繳納一次B、分季繳納，繳納期限為每季最后一個(gè)月份的十日前

C、按月繳納，繳納期限為次月的十日前D、每半年繳納一次

13、在土地使用稅的有關(guān)規(guī)定中,征用的耕地與非耕地以批準(zhǔn)征地的文件為依據(jù)。

A、房產(chǎn)部門B、城市規(guī)劃部門C、土地管理機(jī)關(guān)D、人民政府

14、土地使用稅納稅人實(shí)際占用土地面積的組織測(cè)量工作，由人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。

A、鎮(zhèn)以上B、縣以上C、省級(jí)D、市以上

15、關(guān)于對(duì)繳納農(nóng)業(yè)稅的土地征免土地使用稅說法正確的是。

A、凡繳納農(nóng)業(yè)稅的土地,一律免征土地使用稅

B、在開征區(qū)范圍的土地,不論是否繳納農(nóng)業(yè)稅一律征收土地使用稅

C、在開征區(qū)范圍內(nèi)的直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地按規(guī)定免稅

D、在開征區(qū)范圍內(nèi)的土地,凡用于農(nóng)副產(chǎn)品加工的免征土地使用稅

16、單位和個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓給免稅單位的土地土地使用稅。

A、免征B、征收C、減半征收D、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)不是土地使用稅的納稅環(huán)節(jié)不涉及

17、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,以為土地使用稅納稅人。

A、臨時(shí)使用人B、實(shí)際使用人C、租賃人D、無需繳納土地使用稅

18、凡是省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的，以為準(zhǔn)。

A、納稅人申報(bào)土地面積B、核發(fā)的土地使用證書C、納稅人自己測(cè)定的面積

D、以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)測(cè)定的面積為準(zhǔn)

19、關(guān)于軍隊(duì)系統(tǒng)用地不征收土地使用稅的有。

A、軍辦企業(yè)用地B、軍隊(duì)出租房產(chǎn)用地C、專門生產(chǎn)軍品的工廠用地D、對(duì)外營業(yè)的軍隊(duì)服務(wù)社用地

20、納稅人尚未取得土地使用證書和測(cè)定土地面積證明的,由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)納稅,待取得土地面積證明后重新調(diào)整納稅金額,己納稅金。

A、不退不補(bǔ)B、多退多補(bǔ)C、多納不退少納補(bǔ)繳D、少納不補(bǔ)多納退稅

二、土地使用稅多項(xiàng)選擇題

1、下列單位使用的土地免征土地使用稅的有。

A、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體軍隊(duì)自用的土地

B、由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地

C、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地

D、市政街道、廣場(chǎng)、綠化地等公共用地

2、《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》中規(guī)定，土地使用稅每平方米年稅額為。

A、大城市1.5元至30元B、中等城市1.2元至24元

C、小城市0.9元至18元D、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元

3、《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》中規(guī)定開征土地使用稅的范圍包括。

A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、農(nóng)村

4、土地使用權(quán)擁有人不在土地所在地或土地使用權(quán)尚未確定的由繳納土地使用稅。

A、代管人B、產(chǎn)權(quán)所有人C、實(shí)際使用人D、承典人

5、直接用于農(nóng)（）業(yè)的生產(chǎn)用地，免征土地使用稅。

A、林B、牧C、漁D、工

6、企業(yè)綠化用地免征土地使用稅的有。

A、廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地B、廠區(qū)以外的公共綠化用地

C、向社會(huì)開放的公園用地D、林地

7、國家規(guī)定直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征土地使用稅，具體包括。

A、種植、養(yǎng)殖用地B、農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地C、飼養(yǎng)用地D、生活、辦公用地

8、能與企業(yè)其他用地劃分的企業(yè)辦的自用土地,可免征土地使用稅。

A、食堂B、學(xué)校C、醫(yī)院D、托兒所

9、企業(yè)下列用地，免征或暫免征收土地使用稅的有。

A、學(xué)校、醫(yī)院用地B、企業(yè)辦的子弟學(xué)校用地C、企業(yè)生活區(qū)用地D、企業(yè)職工浴池用地

10、企業(yè)下列用地中，應(yīng)征土地使用稅的有。

A、廠區(qū)范圍內(nèi)的鐵路專用線用地B、廠區(qū)范圍內(nèi)的綠化占地

C、企業(yè)生產(chǎn)車間用地D、企業(yè)辦公樓用地

11、下列單位使用的土地免征土地使用稅的有。

A、國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體出租的土地B、由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地

C、寺教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D、市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地

12、企業(yè)下列用地中，應(yīng)征土地使用稅的有。

A、廠區(qū)范圍內(nèi)的鐵路專用線用地B、廠區(qū)范圍內(nèi)的綠化占地

C、企業(yè)辦的學(xué)校用地能與其他用地明確劃分的D、企業(yè)辦公樓用地

13、土地使用稅的納稅人包括。

A擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B土地的代管人C土地的承租人D土地的實(shí)際使用人

14、公園、名勝古跡中附設(shè)的占地應(yīng)征收土地使用稅。

A影劇院B餐飲部C公園、名勝古跡的辦公室D照相館

15、能與企業(yè)其他用地劃分的企業(yè)辦的自用土地,可免土地使用稅。

A、食堂B、學(xué)校C、醫(yī)院D、職工浴池

16、企業(yè)下列用地中，應(yīng)征土地使用稅的有。

A、廠區(qū)范圍內(nèi)的鐵路專用線用地B、廠區(qū)范圍內(nèi)的綠化占地

C、能與其他用地明確劃分的醫(yī)院用地D、企業(yè)辦公樓用地

17、各類危險(xiǎn)品倉庫、廠房所需的等安全防范用地，暫免征收土地使用稅。A防火B(yǎng)防爆C防毒D倉庫本身占地

18、下列說法正確的有

A經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用月份起免繳土地使用稅五年至十年 B直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征土地使用稅

C自收自支的事業(yè)單位自用的土地免征土地使用稅

D市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免征土地使用稅

19、下列說法正確的有。

A征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開始繳納土地使用稅

B征用的耕地，自批準(zhǔn)征用的次月起，開始繳納土地使用稅

C征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅

D征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年開始繳納土地使用稅

20、對(duì)本企業(yè)范圍內(nèi)的占地，暫免征收土地使用稅。

A、尚未利用的荒山B、尚未利用的湖泊C、尚未利用的林地D、綠化

三、城鎮(zhèn)土地使用稅判斷題（正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)打“×”。）

1、個(gè)人所有的居住房屋及院落用地應(yīng)征收土地使用稅。

2、國家機(jī)關(guān)人民團(tuán)體自用的土地免征土地使用稅。

3、鄉(xiāng)、村不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的開征范圍。

4、擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的,由代管人或?qū)嶋H使用人納稅。

5、納稅人使用的土地發(fā)生數(shù)量變化，應(yīng)自變動(dòng)之日起60日內(nèi)，向土地所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更納稅申報(bào)。

6、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿30日，開始繳納土地使用稅。

7、公園名勝古跡中的冷飲部用地免征土地使用稅。

8、企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地免征土地使用稅。

9、土地使用稅屬于地方稅，地方政府具有解釋權(quán)。

10、對(duì)水電站的發(fā)電廠房用地不征土地使用稅。

四、城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)算題（本題型共5道題，每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)正確答案。請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填入括號(hào)內(nèi)。）

1、某企業(yè)占地面積為10000平方米，其中生產(chǎn)用地9500平方米，幼兒園占地500平方米，該單位所在地土地使用稅年稅額標(biāo)準(zhǔn)為8元/平方米，計(jì)算該單位年應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅額。

A、80000B、76000C、20000D、285002、某商業(yè)企業(yè)2007年占地面積為13000平方米，其中坐落在一等土地的商場(chǎng)占地10000平方米，坐落在四等土地的商品庫房占地3000平方米，該單位年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為。（土地使用稅年稅額標(biāo)準(zhǔn)為：一等18元/平方米，四等5元/平方米）

A、234000B、65000C、195000D、800003、某企業(yè)占地面積為50000平方米，坐落地點(diǎn)為二等土地，該市規(guī)定土地使用稅分四個(gè)季度繳納，已知二等土地的土地使用稅年稅額標(biāo)準(zhǔn)為14元，該企業(yè)每季度應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。

A、175000B、350000C、150000D、7000004、某飯店?duì)I業(yè)用房產(chǎn)為1—2層門市房，該樓房共計(jì)六層，以上四層為私產(chǎn)住宅，每層的建筑面積為300平方米，該飯店每年應(yīng)繳納土地使用稅為。（所在土地等級(jí)三等10元/㎡）1200元B、600元C、1000元D、300元

5、某企業(yè)占地面積共計(jì)80000平方米，所在土地等級(jí)四等（8元/㎡），其中在開征區(qū)之外有一倉庫，占地面積1000平方米，該企業(yè)年應(yīng)納土地使用稅為。

A、160000元B、632000元C、640000元D、320000元

答案

一、1-10（D）(C)（D）(A)（C）（D）（D）(A)(B)(A)

11-20(A)（B）(C)（C）(C)(D)(B)（B）(C)(A)

二、(1 ABCD)（ABCD）（ABC）(AC)（ABC）(BCD)（AC）(BCD)（AB）（ABCD）

(11BCD)（ABD）（ABD）（ABD）(BC)（ABD）（ABC）（ABD）（AC）（ABC）

三（1×）（√）（√）（√）（×）（×）（×）（×）（×）（×）

四、（B）（C）（A）（C）（B）

第二篇：土地使用稅申請(qǐng)書

申 請(qǐng) 書

茲有我公司開發(fā)的桃園住宅小區(qū)，實(shí)際土地使用面積12993㎡，實(shí)際確權(quán)建筑面積10713.58㎡(21套)。截至2013年6月19日已全部銷售開票完成。土地使用稅繳納至2013年6月30日止(今年1—6月份申報(bào)繳納土地使用稅51972.00元；自2008年4月—2013年6月止累計(jì)繳納土地使用稅為545706.00元)。特此申請(qǐng)核實(shí)批準(zhǔn)。

房地產(chǎn)開發(fā)分公司

2013年11月6日

第三篇：城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

稅種：城鎮(zhèn)土地使用稅

發(fā)文時(shí)間： 2009-01-01 文件類型：其他 發(fā)文單位：江蘇省地方稅務(wù)局 狀

態(tài)：全文有效 點(diǎn)擊數(shù)：2402

蘇地稅[0000]17號(hào) 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

一、免稅規(guī)定

1、法定項(xiàng)目免稅。下列土地免繳土地使用稅：

（一）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地；

（二）由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地；

（六）經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年；

（七）由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第6條

2、耕地征用未滿1年免稅。新征用的土地，依照下列規(guī)定繳納土地使用稅：

（一）征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅；

（二）征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第9條

3、青藏鐵路公司及其所屬單位自用土地免稅。自2006年7月1日起，對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)非自用的房產(chǎn)、土地照章征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于青藏鐵路公司運(yùn)營期間有關(guān)稅收等政策問題的通知》（財(cái)稅[2007]11號(hào)）

4、企業(yè)范圍內(nèi)的湖泊、河流未利用免稅。對(duì)于企業(yè)范圍內(nèi)的湖泊、河流（不包括人工挖掘的），尚未利用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號(hào)）

5、種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)專業(yè)用地免稅。對(duì)于直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號(hào)）

6、風(fēng)景區(qū)內(nèi)的陸地、河流、河灘、濕地免稅。對(duì)于經(jīng)營性風(fēng)景區(qū)內(nèi)的陸地、河流、河灘、濕地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的批復(fù)（蘇地稅函[2007]238號(hào)）

7、提供給孵化企業(yè)使用的土地免稅。自 2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)符合條件的科技園自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于國家大學(xué)科技園有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅[2007]120號(hào)）

8、孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的土地免稅?？萍计髽I(yè)孵化器（也稱高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心，以下簡(jiǎn)稱孵化器）是以促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化、培養(yǎng)高新技術(shù)企業(yè)和企業(yè)家為宗旨的科技創(chuàng)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。自2008年1月1日至2010年12月31日，對(duì)符合條件的孵化器自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業(yè)使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對(duì)其向孵化企業(yè)出租場(chǎng)地、房屋以及提供孵化服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅。

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅[2007]121號(hào)）

9、核電站用地征免稅規(guī)定。自2007年9月10日起，對(duì)核電站的核島、常規(guī)島、輔助廠房和通訊設(shè)施用地（不包括地下線路用地），生活、辦公用地按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知（財(cái)稅[2007]124號(hào)）

10、各類非營利性養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)免征自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。為貫徹落實(shí)國家現(xiàn)行關(guān)于養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)各類非營利性養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)免征自用房產(chǎn)、土地的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等。

《全國老齡委辦公室、發(fā)展改革委、教育部、民政部、勞動(dòng)保障部、財(cái)政部、建設(shè)部、衛(wèi)生部、人口計(jì)生委、稅務(wù)總局關(guān)于全面推進(jìn)居家養(yǎng)老服務(wù)工作的意見》（全國老齡辦發(fā)[2008]4號(hào)）

11、地方商品儲(chǔ)備免稅規(guī)定。2008年8月15日至2008年12月31日，對(duì)承擔(dān)地方糧、油、棉、糖、肉等商品儲(chǔ)備任務(wù)的地方商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫經(jīng)營上述地方儲(chǔ)備商品業(yè)務(wù)自用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方商品儲(chǔ)備有關(guān)稅收問題的通知》（財(cái)稅[2008]110號(hào)）

12、繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的中小企業(yè)，經(jīng)地稅機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可減征或免征城鎮(zhèn)土地使用稅。繳納房產(chǎn)稅確有困難的中小企業(yè)，可向市、縣人民政府提出申請(qǐng)減免房產(chǎn)稅的照顧。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算后，補(bǔ)繳稅款暫時(shí)有困難的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納。

《江蘇省地方稅務(wù)局關(guān)于認(rèn)真落實(shí)稅收優(yōu)惠政策扶持中小企業(yè)發(fā)展的通知》（蘇地稅發(fā)[2009]3號(hào)）

13、供熱企業(yè)免稅。自2009年1月1日至2011年6月30日，對(duì)向居民供熱而收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地繼續(xù)免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅?！敦?cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)增值稅 房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]11號(hào)）

二、減稅規(guī)定

1、困難減免。除條例第六條規(guī)定外，納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，報(bào)國家稅務(wù)局批準(zhǔn)。中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第7條

2、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)減稅。經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過本條例第四條規(guī)定最低稅額的30%。中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例第5條

3、對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于核電站用地征免城鎮(zhèn)土地使用稅的通知（財(cái)稅[2007]124號(hào)）

第四篇：土地使用稅情況說明

南溪*****有限公司房產(chǎn)使用情況 宜賓市南溪區(qū)地稅局：

********有限公司201*年征用南溪鎮(zhèn)***村一社土地**畝，先后修建車間、庫房、辦公樓面積****㎡，由于高壓線路拆遷問題尚未投產(chǎn)。201*年*月公司搬遷至新址上班。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，公司房產(chǎn)使用部分含辦公、庫房、車間近****㎡。請(qǐng)地稅局復(fù)查，以便企業(yè)交納房產(chǎn)使用稅。

特此說明

宜賓市南溪區(qū)**********有限公司2013年11月8日

第五篇：城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠政策

減免稅

1.法定項(xiàng)目免稅。下列土地，免征土地使用稅：(條例第6條)

(1)國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地;

(2)由國家財(cái)政部撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地;

(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;

(4)市政街道、廣場(chǎng)綠化地帶等公共用地;

(5)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地;

(6)經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄用地，從使用的月份起，免征土地使用稅5年～10年;

(7)由財(cái)政部另行規(guī)定免稅的能源、交通、水利設(shè)施用地和其他用地。

2.困難減免。納稅人繳納土地使用稅確有困難需要定期減免的，由省級(jí)地稅局審核，報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。(條例第7條)

3.耕地征用免稅。新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起1年內(nèi)，免征土地使用稅。(條例第9條)

4.貧困地區(qū)減稅。經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的30%.(條例第5條)

5.企業(yè)免稅用地。企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，可比照財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征土地使用稅。(國稅地字[1988]15號(hào))

6.土地改造減免期限。開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，由各省級(jí)地稅局在稅法規(guī)定的免稅期內(nèi)確定具體的免稅期限。(國稅地字[1988]15號(hào))

7.特定土地減免。下列土地的征免，由各省級(jí)地稅局確定：(國稅地字[1988]15號(hào))

(1)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地;

(2)房產(chǎn)管理部門在房租調(diào)整改革前征租的居民住房用地;

(3)免稅單位職工家屬的宿舍用地;

(4)民政部門舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地;

(5)集體和個(gè)人舉辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地。

8.倉庫冷庫減免。經(jīng)營倉庫、冷庫用地，納稅有困難的，經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)，減征或免征土地使用稅。(國稅地字[1988]32號(hào))

9.電力用地免稅。電力行業(yè)管線用地、水源用地;水電站除發(fā)電廠房用地，工附業(yè)生產(chǎn)用地，辦公、生活用地外的其他用地;供電部門輸電線路用地、變電站用地;熱電廠的供熱管道用地;免征土地使用稅。電力項(xiàng)目建設(shè)期間，納稅有困難的，由省級(jí)地稅局審核，報(bào)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)減征或免征土地使用稅。(國稅地字[1989]13號(hào)、44號(hào))

10.石油、天然氣生產(chǎn)用地免稅。對(duì)石油、天然氣生產(chǎn)建設(shè)的下列用地，暫免征土地使用稅：(國稅地字[1989]88號(hào)(1)石油地質(zhì)勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時(shí)用地;

(2)各種采油(氣)井、注水井、水源井用地;

(3)油田內(nèi)辦公、生活區(qū)以外的公路、鐵路專用線及輸油(氣、水)管道用地;

(4)石油長(zhǎng)輸管道用地;

(5)通訊、輸變電線路用地。

11.工礦區(qū)用地免稅。對(duì)工礦區(qū)內(nèi)的下列油、氣生產(chǎn)、生活用地，暫免征土地使用稅：(國稅地字[1989]88號(hào))

(1)與各種采油(氣)井相配套的場(chǎng)面設(shè)施用地，包括油氣采集、計(jì)量、接轉(zhuǎn)、儲(chǔ)運(yùn)、裝卸、綜合處理等各種站的用地;

(2)與注水油(氣)井相配套的地面設(shè)施用地，包括配水、取水、轉(zhuǎn)水及供氣、配氣、壓氣、氣舉等各種站的用地;

(3)供(配)電、供排水、消防、防洪排澇、防風(fēng)、防沙等設(shè)施用地;

(4)職工家屬居住的簡(jiǎn)易房屋等用地。

12.煤炭企業(yè)用地免稅。煤炭企業(yè)的下列用地，免征土地使用稅：(國稅地字[1989]89號(hào))

(1)矸石山、排土場(chǎng)用地，防排水溝用地;

(2)礦區(qū)辦公、生活區(qū)以外的公路、鐵路專用線及輕便道和輸變電線路用地;

(3)火炸藥庫庫房及安全區(qū)用地;

(4)向社會(huì)開放的公園及公共綠化帶用地;

(5)塌陷地、荒地在未利用之前，暫緩征土地使用稅;

(6)報(bào)廢礦井占地，暫緩征土地使用稅。

13.水利設(shè)施用地免稅。對(duì)水利設(shè)施及其管護(hù)用地，免征土地使用稅。(國稅地字[1989]14號(hào))

14.機(jī)場(chǎng)用地免稅。民航機(jī)場(chǎng)的機(jī)場(chǎng)飛行用地、機(jī)場(chǎng)場(chǎng)外道路用地，場(chǎng)內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征土地使用稅。(國稅地字[1989]32號(hào))

15.港口用地免稅。對(duì)港口碼頭用地，免征土地使用稅;對(duì)港口的露天堆貨場(chǎng)用地，納稅有困難的，由省級(jí)地稅局給予定期減征或免征土地使用稅。(國稅地字[1989]123號(hào))

16.鹽場(chǎng)用地減免。對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，免征土地使用稅;對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的其他用地，由省級(jí)地稅局確定征收或定期減免土地使用稅。(國稅地字[1989]141號(hào))

17.免稅單位用地免稅。對(duì)免稅單位使用納稅單位土地，免征土地使用稅。(國稅地字[1989]140號(hào))

18.企業(yè)用地免稅。對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外，與社會(huì)公用地段未加隔離的，免征土地使用稅。(國稅地字[1989]140號(hào))

19.企業(yè)用地免稅。對(duì)企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地，暫免征土地使用稅。(國稅地字[1989]140號(hào))20.特定項(xiàng)目用地減免。下列用地，由各省級(jí)地稅局確定免征或減征土地使用稅：(國稅地字[1989]140號(hào))

(1)國家產(chǎn)業(yè)政策扶持發(fā)展的大型基建項(xiàng)目占地面積大、建設(shè)周期長(zhǎng)，在建期間沒有經(jīng)營收入，納稅確有困難的;

(2)對(duì)企業(yè)范圍內(nèi)的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的;

(3)企業(yè)搬遷后，原有場(chǎng)地不使用的;

(4)企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的;

(5)對(duì)各類危險(xiǎn)品倉庫、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地;

(6)建造商品房用地，在商品房出售前納稅有困難的;

(7)對(duì)落實(shí)私房政策后已歸還產(chǎn)權(quán)，但房主尚未收回的房屋用地，納稅有困難的;

(8)城鎮(zhèn)集貿(mào)市場(chǎng)用地。

21.海洋石油企業(yè)用地免稅。海洋石油企業(yè)的下列用地，免征土地使用稅：(國稅油發(fā)[1990]3號(hào))

(1)導(dǎo)管架、平臺(tái)組塊等海上結(jié)構(gòu)物建造用地;

(2)碼頭用地;輸油氣管線用地;通訊天線用地;

(3)辦公、生活區(qū)以外的公路、鐵路專用線、機(jī)場(chǎng)用地;

22.礦山企業(yè)用地免稅。對(duì)礦山企業(yè)的采礦場(chǎng)、排土場(chǎng)、尾礦庫、炸藥庫的安全區(qū)、采區(qū)運(yùn)礦及運(yùn)巖公路、尾礦輸送管道及回水系統(tǒng)用地，免征土地使用稅;對(duì)礦山企業(yè)采掘地下礦造成的塌陷地及荒山占用，在未利用前，免征土地使用稅。(國稅地[1989]122號(hào))

23.出售公有住房免稅。單位向個(gè)人出售公有住房，其土地使用權(quán)歸個(gè)人所有并用于自住的，從房改之日起，3年內(nèi)免征土地使用稅。([92]財(cái)綜字第106號(hào))

24.軍工企業(yè)用地免稅。對(duì)中國兵器、航空、航天、船舶工業(yè)總公司所屬軍工企業(yè)的下列用地，免征土地使用稅：(財(cái)稅字[1995]26號(hào)、27號(hào))

(1)對(duì)軍品的科研生產(chǎn)專用建筑物用地和周圍專屬用地，及其相應(yīng)的供水、供氣專用公路、專用設(shè)備鐵路等附屬設(shè)施用地;

(2)對(duì)軍品試驗(yàn)用地(靶場(chǎng)、試驗(yàn)場(chǎng)、危險(xiǎn)品銷毀場(chǎng)用地)及因防爆等安全要求所需的安全距離用地。

25.軍火企業(yè)免稅。對(duì)專門生產(chǎn)槍炮彈、火炸藥、引信、火工品的企業(yè)，除辦公、生活區(qū)用地外，2002年底前免征土地使用稅。(財(cái)稅字[1995]26號(hào)、財(cái)稅字[1999]309號(hào))

26.科研軍品免稅。對(duì)科研生產(chǎn)中軍品、民品無法分割的建筑物用地和周圍專屬用地及附屬設(shè)施用地，可按軍品銷售額占總銷售額的比例，減征土地使用稅。(財(cái)稅字[1995]26號(hào)、27號(hào))

27.災(zāi)害減免。對(duì)遭受自然災(zāi)害需要減免稅的，減免土地使用稅稅額在10萬元以下的，由省級(jí)地稅局審批;10萬元以上的，經(jīng)國家稅務(wù)總局審批。(財(cái)稅字[1995]54號(hào))28.鐵路企業(yè)用地免稅。鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸、工業(yè)、供銷、建筑施工企業(yè)，直屬鐵路局的工附企業(yè)用地，免征土地使用稅。(財(cái)稅字[1997]8號(hào))

29.監(jiān)獄勞教企業(yè)用地免稅。對(duì)監(jiān)獄、勞教單位警戒圍墻內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營用地，在2000年底前，免征土地使用稅。(財(cái)稅字[1998]37號(hào))

30.血站用地免稅。血站自用的土地，免征土地使用稅。(財(cái)稅字[1999]264號(hào))

31.科研開發(fā)用地免稅。對(duì)轉(zhuǎn)制后的科研機(jī)構(gòu)，從1999年至2003年5年內(nèi)，其科研開發(fā)自用土地，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，免征土地使用稅。(財(cái)稅字[1999]273號(hào))

32.高校后勤實(shí)體用地免稅。對(duì)高校后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體自用土地，從2000年1月1日起，免征土地使用稅。(財(cái)稅[2000]25號(hào))

33.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)用地免稅。疾病控制、婦幼保健等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地，免征土地使用稅。營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地，免征土地使用稅3年。(財(cái)稅[2000]42號(hào))

34.非營利性科研機(jī)構(gòu)免稅。對(duì)主要從事應(yīng)用基礎(chǔ)研究或向社會(huì)提供公共服務(wù)的非營利性科研機(jī)構(gòu)自用的土地，免征土地使用稅。(國辦發(fā)[2000]78號(hào)、財(cái)稅[2001]5號(hào))

35.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)免稅。從2000年10月1日起，對(duì)福利性、非營利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)，包括老年社會(huì)福利院、敬老院、養(yǎng)老院、老年服務(wù)中心、老年公寓、老年護(hù)理院等自用的土地，免征土地使用稅。(財(cái)稅[2000]97號(hào))

36.回收房產(chǎn)免稅。對(duì)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立的中國信達(dá)、華融、長(zhǎng)城和東方等4家資產(chǎn)管理公司及其分支機(jī)構(gòu)回收的房產(chǎn)，在未處置前的閑置期間，免征土地使用稅。(財(cái)稅[2001]10號(hào))

37.儲(chǔ)備糧油業(yè)務(wù)用地免稅。在2003年底前，對(duì)中儲(chǔ)糧總公司及其直屬糧庫經(jīng)營業(yè)中央儲(chǔ)備糧(油)業(yè)務(wù)自用的土地，比照財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，免征土地使用稅。(財(cái)稅[2001]13號(hào))

38.農(nóng)村郵政用地不征稅。從2001年1月1日起，對(duì)郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外，尚在縣郵政局內(nèi)核算的用地，在單位財(cái)務(wù)中能劃分清楚的，不征收土地使用稅。(國稅函[2001]379號(hào))

39.槍炮生產(chǎn)企業(yè)免稅。對(duì)中國兵器工業(yè)集團(tuán)和中國兵器裝備集團(tuán)公司所屬的專門生產(chǎn)槍炮彈、火炸藥、引信、火工品的企業(yè)，除辦公生活區(qū)用地以外，其他用地在2003年1月1日至2005年12月31日期間，繼續(xù)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(財(cái)稅[2002]186號(hào))

40.儲(chǔ)備棉用地免稅。在2005年底前，對(duì)中國儲(chǔ)備棉管理總公司及其直屬棉庫經(jīng)營中央儲(chǔ)備棉業(yè)務(wù)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(財(cái)稅[2003]115號(hào))41.青藏鐵路建設(shè)用地免稅。對(duì)青藏鐵路線路使用的土地以及青藏鐵路公司和中標(biāo)的建設(shè)單位在青藏鐵路建設(shè)期間，因施工、生產(chǎn)的需要而使用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。(財(cái)稅[2003]128號(hào))

42.被撤銷金融機(jī)構(gòu)清償債務(wù)免稅。從《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》生效之日起，對(duì)被撤銷金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)(不包括所屬企業(yè))，清算期間自有的或從債務(wù)方接收的土地，免征地土使用稅。(財(cái)稅[2003]141號(hào))

43.鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用土地免稅。對(duì)鐵道部所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用土地，繼續(xù)免征土地使用稅。從鐵路系統(tǒng)分離出來的和鐵道部所屬的其他企業(yè)包括工業(yè)、供銷、建筑施工企業(yè)等，自2003年11月1日起，恢復(fù)征收土地使用稅。(財(cái)稅[2003]149號(hào))

44.資產(chǎn)處置免稅。從清算之日起，對(duì)中國東方資產(chǎn)管理公司接收港澳國際(集團(tuán))有限公司的土地，免征土地使用稅。對(duì)港澳國際(集團(tuán))所屬內(nèi)地公司在清算期間，自有的和從債務(wù)方接收的土地，免征土地使用稅。(財(cái)稅[2003]212號(hào))

45.防治“非典”減稅。對(duì)在“非典”防治期間被政府征用的賓館、飯店、招待所和培訓(xùn)中心(含度假村)，在2003年減半征收土地使用稅。(財(cái)稅[2003]231號(hào))

46.“非典”疫情賓館、飯店免稅。在2003年5月1日至9月30日期間，出租率低于20%的北京市的賓館、飯店、招待所和培訓(xùn)中心(含度假村)，免征土地使用稅。(財(cái)稅[2003]232號(hào))