第一篇：商業(yè)銀行綜合經(jīng)營方式研討論文

當(dāng)前我國商業(yè)銀行根據(jù)時代的需求，逐步走上了綜合經(jīng)營的模式，本文首先分析了我國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的現(xiàn)狀及問題，然后分析了我國不同類型的商業(yè)銀行可供選擇的綜合經(jīng)營模式，最后提出了相關(guān)的對策建議，以推動我國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式的可持續(xù)發(fā)展。

我國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的現(xiàn)狀及問題

隨著我國金融業(yè)的不斷地改革創(chuàng)新發(fā)展，原本相對獨(dú)立的銀行業(yè)、證券業(yè)和保險業(yè)之間的分界線愈加顯得模糊，獨(dú)立經(jīng)營的成本不斷攀高，市場風(fēng)險加大對我國商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了巨大困擾，也促使我國商業(yè)銀行不斷朝著綜合經(jīng)營模式的軌道上發(fā)展，就當(dāng)前我國商業(yè)銀行的發(fā)展階段，加緊推進(jìn)綜合經(jīng)營模式的應(yīng)用顯得尤為重要，從以下幾個方面可見一斑：其一是綜合經(jīng)營可以使得銀行效益得到顯著增長，其二是商業(yè)銀行的綜合經(jīng)營有利于商業(yè)銀行市場地位穩(wěn)步提升，其三是商業(yè)銀行的綜合經(jīng)營可以保證銀行現(xiàn)有業(yè)務(wù)的增長以及潛在銀行業(yè)務(wù)的擴(kuò)張，其四是商業(yè)銀行的綜合經(jīng)營有利于當(dāng)前銀行業(yè)綜合人才隊伍的建設(shè)。與此同時，當(dāng)前我國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營在具體發(fā)展過程中依然存在一些問題：

1、商業(yè)銀行綜合經(jīng)營過程中的業(yè)務(wù)合作還處于比較低級的層面。由于當(dāng)前我國大部分已處于綜合經(jīng)營初級接階段的商業(yè)銀行依舊被禁錮在分業(yè)經(jīng)營的框架內(nèi)，許多商業(yè)銀行視野停留在比較短期和狹隘的階段，因此容易產(chǎn)生利益沖突，難以形成一種互利共贏的長期合作關(guān)系，這種形式對商業(yè)銀行的綜合經(jīng)營的進(jìn)一步發(fā)展造成了一定的負(fù)面影響。

2、商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的風(fēng)險管理以及監(jiān)管體系不健全。在綜合經(jīng)營模式流行于商業(yè)銀行行列之后，隨之而來的是風(fēng)險的綜合管理。在綜合經(jīng)營的模式下，我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險是更加復(fù)雜更加多元化，隱蔽性更強(qiáng)，與傳統(tǒng)經(jīng)營模式下簡單的信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險的管理區(qū)別很大，需要更加專業(yè)的風(fēng)險管理手段，此外，在綜合經(jīng)營的過程中還會伴有其他特殊風(fēng)險的出現(xiàn)，如利益沖突風(fēng)險、綜合交易風(fēng)險等，這些都是阻礙我國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的健康發(fā)展的重要因素。與此同時，我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理手段上并未實(shí)現(xiàn)與市場經(jīng)營風(fēng)險的變化保持一致，風(fēng)險管理的革新不及時、不全面使得商業(yè)銀行難以完備地防御新風(fēng)險的威脅。伴隨著綜合經(jīng)營模式下風(fēng)險的多元化和風(fēng)險管理手段的創(chuàng)新，對我國商業(yè)銀行的監(jiān)管提出了新要求、新理念，監(jiān)管手段和制度需要得到適應(yīng)市場變化的重新調(diào)整，以更好地為商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的發(fā)展提供保障。

3、商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的人才匱乏。商業(yè)銀行綜合經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展對人才的要求愈來愈高，人才的要求不僅僅需要其擁有金融方面的知識，還需要對其綜合業(yè)務(wù)的知識有所掌握，并需要充足的金融從業(yè)經(jīng)驗作為支撐。但是由于我國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式還處于初級的階段，對人才的培訓(xùn)還沒有得到應(yīng)有的重視，諸多現(xiàn)有的從業(yè)人員綜合專業(yè)知識水平還較低，難以承受發(fā)展迅速的金融綜合業(yè)務(wù)。由此可見，我國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式的研究勢在必行，對商業(yè)銀行的綜合經(jīng)營模式的研究有利于推動其綜合經(jīng)營的健康快速發(fā)展。

商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式選擇

我國銀行業(yè)相對國外銀行業(yè)來說具備較高的市場集中度，但是各類銀行業(yè)發(fā)展并不是很均衡，且具體的綜合經(jīng)營的程度以及已經(jīng)具備的能力都各有不同，因此需要針對不同的銀行本身所具備的特征采取相應(yīng)的綜合經(jīng)營模式來提高我國商業(yè)銀行的核心競爭力。

1、純粹型金融控股商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式。當(dāng)前我國大多數(shù)的商業(yè)銀行均采取了事業(yè)型控股商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式，即作為母體的商業(yè)銀行需要在經(jīng)營本體公司的銀行業(yè)務(wù)的同時，也參與處理其他一些相關(guān)的金融業(yè)務(wù)活動的經(jīng)營，比如證劵業(yè)務(wù)、保險業(yè)務(wù)以及基金業(yè)務(wù)等，實(shí)現(xiàn)以銀行業(yè)務(wù)為主體，積極參與其他金融業(yè)務(wù)的綜合經(jīng)營模式。由于當(dāng)前我國商業(yè)銀行發(fā)展起步較晚，長期以來的分業(yè)經(jīng)營模式的根深蒂固使得商業(yè)銀行經(jīng)營模式的發(fā)展緩慢地進(jìn)行，當(dāng)前我國商業(yè)銀行發(fā)展還處于初級階段，這種事業(yè)型控股商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式屬于淺層次的綜合業(yè)務(wù)經(jīng)營模式，在整個經(jīng)營模式轉(zhuǎn)變的過程中扮演這過渡性模式的角色。但是隨著金融系統(tǒng)改革的收入，商業(yè)銀行業(yè)風(fēng)險的增大，我國大型商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式從長期看來需要往純粹型金融控股商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式發(fā)展，以推動我國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式走入更深層次的合作，當(dāng)前我國大型商業(yè)銀行從其經(jīng)濟(jì)水平以及公司的治理能力來看也基本具備了這個實(shí)力。

2、業(yè)務(wù)合作綜合經(jīng)營模式。對于我國的區(qū)域性地商業(yè)銀行，從其資金規(guī)模等角度來看不具備大型商業(yè)銀行步入純粹型金融控股商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式的特征和條件，但是區(qū)域性的商業(yè)銀行也有自己的優(yōu)勢，如對區(qū)域性客戶的銀行、金融的需求有更深層次的了解，因此區(qū)域性的商業(yè)銀行可以開發(fā)有針對性的金融產(chǎn)品，從而形成其金融產(chǎn)品差異化的競爭優(yōu)勢。而長期以來我國區(qū)域性銀行由于受到了分業(yè)經(jīng)營的影響，綜合經(jīng)營模式受到了一定的限制，因此區(qū)域性商業(yè)銀行需要根據(jù)自身的優(yōu)勢重新確定自己的發(fā)展戰(zhàn)略，與同區(qū)域的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行新型業(yè)務(wù)的合作，從業(yè)務(wù)合作型的綜合經(jīng)營模式逐步過渡到更深入的商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式。

商業(yè)銀行綜合經(jīng)營對策分析

1、構(gòu)筑商業(yè)銀行與金融機(jī)構(gòu)之間的長期戰(zhàn)略聯(lián)盟。各大商業(yè)銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)之間需要通過共同的協(xié)商，充分利用各自的資源優(yōu)勢、客戶基礎(chǔ)以此來構(gòu)筑長期的戰(zhàn)略合作關(guān)系，從而形成一種綜合的經(jīng)營能力，促使我國商業(yè)銀行的合作模式從表象的業(yè)務(wù)外的合作過渡到更深層次的綜合經(jīng)營模式。

2、不斷開發(fā)創(chuàng)新金融產(chǎn)品。商業(yè)銀行需要對其客戶進(jìn)行全面的市場調(diào)查和動態(tài)的產(chǎn)品使用跟蹤性服務(wù)，根據(jù)市場的不同特征細(xì)化市場，對不同的市場開發(fā)出不同的產(chǎn)品，同時需要研究探討其他同行商業(yè)銀行的競爭，避免金融產(chǎn)品的同質(zhì)化競爭，不斷地根據(jù)市場的供求調(diào)整創(chuàng)新金融產(chǎn)品。

3、提高風(fēng)險管理及監(jiān)管水平。商業(yè)銀行需要多原有的風(fēng)險與新出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行綜合的分析、處理和預(yù)測，同時加強(qiáng)對銀行綜合業(yè)務(wù)處理方面的監(jiān)管，將潛在的風(fēng)險扼殺在搖籃之中，并對其監(jiān)管機(jī)制進(jìn)行全方位的革新，以推進(jìn)商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的健康快速發(fā)展。

4、加大對商業(yè)銀行綜合經(jīng)營人才的培養(yǎng)。根據(jù)當(dāng)前我國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營模式對人才的要求，商業(yè)銀行需要加強(qiáng)金融人才的培訓(xùn)，一方面可以從高校中選撥一部分金融方面的人才進(jìn)行“高?！虡I(yè)銀行———高校———商業(yè)銀行”的交互性培訓(xùn)；另一方面需要對在職員工進(jìn)行間斷性的培訓(xùn)；同時還需要從國際金融人才市場上挖掘一部分人才等。

5、建立完整可靠的信息技術(shù)平臺。高技術(shù)含量、穩(wěn)定可靠的先進(jìn)信息技術(shù)平臺，是我國商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)綜合經(jīng)營模式發(fā)展的技術(shù)保障和有效載體。當(dāng)前，商業(yè)銀行依舊以傳統(tǒng)的分業(yè)經(jīng)營模式下的的信息系統(tǒng)應(yīng)用為主，在此基礎(chǔ)上開展綜合經(jīng)營模式必然會造成不必要的麻煩，信息系統(tǒng)無法有效地滿足綜合經(jīng)營的多元化業(yè)務(wù)要求。因此，及時有效地按照綜合經(jīng)營模式的開展實(shí)時地更新升級信息技術(shù)平臺，建立起與綜合經(jīng)營模式相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，使得多元化的金融業(yè)務(wù)和復(fù)雜化的風(fēng)險控制得到有效的管理，這對于我國商業(yè)銀行的綜合經(jīng)營發(fā)展是十分重要的。

第二篇：商業(yè)銀行論文!!

經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院金融學(xué)課程論文

商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)課程論文

所屬課程名稱商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)

班級金融1002班

學(xué)號201074250210

姓名 米璟

題目：完善商業(yè)銀行內(nèi)控管理

摘要：隨著金融自由化、經(jīng)濟(jì)一體化程度的不斷加深，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制越來越受到各國銀行和監(jiān)管當(dāng)局的重視，它是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)營目標(biāo)、維護(hù)金融安全，保護(hù)存款人利益的一項重要措施，本在商業(yè)銀行保障自身穩(wěn)健運(yùn)營的過程發(fā)揮著不可替代的作用。本文分析了商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部控制建設(shè)的主要內(nèi)容，對商業(yè)銀行內(nèi)部現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，探討除了內(nèi)部控制應(yīng)堅持的原則和目標(biāo)，從四個方面探討國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理的對策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；穩(wěn)健經(jīng)營；牽制原則；風(fēng)險管理

引言：近年來雖然我國的金融秩序已有很大的好轉(zhuǎn)，但是國有商業(yè)銀行尚未完全走上現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營之路。在目前轉(zhuǎn)軌過程中競爭日益激烈，少數(shù)國有商業(yè)銀行仍有信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下，貸款利息虛收、虛盈、實(shí)繳企業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行，成為金融風(fēng)險經(jīng)營虧損、利潤下降甚至違規(guī)違法經(jīng)營、高風(fēng)險經(jīng)營的趨向。在這種狀況下原本已有不少漏洞的銀行內(nèi)控制度幾乎失去效能。面對擴(kuò)大金融開放的挑戰(zhàn)國有商業(yè)銀行如何加強(qiáng)內(nèi)部控制切實(shí)防范金融風(fēng)險是一個既緊迫又現(xiàn)實(shí)的課題本文將對國有商業(yè)銀行完善內(nèi)控管理的必要性及現(xiàn)狀進(jìn)行分析探討并提出相應(yīng)對策。

1.商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部控制建設(shè)主要內(nèi)容

1.1商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險

商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險主要表現(xiàn)在信用風(fēng)險、決策風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險四個方面，這四個方面的風(fēng)險，從根本上講都是由于內(nèi)控管理缺乏而造成的。必須采取針對措施予以解決。目前商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部控制建設(shè)還有許多方面的制約因素，商業(yè)銀行只有通過不斷的加強(qiáng)自身的風(fēng)險內(nèi)控體系，才能更加有效完成追求利潤最大化的目標(biāo)，風(fēng)險內(nèi)控體系是系統(tǒng)全面金融防范的有效手段，需要商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中不斷完善和加強(qiáng)。

1.2目前我國金融風(fēng)險

主要存在于四個方面：一信用風(fēng)險，雖然經(jīng)過不良資產(chǎn)剝離，但金融機(jī)構(gòu)的不定資產(chǎn)仍然較高，也成為威脅我國金融安全的首患；二決策風(fēng)險，由于缺乏科學(xué)民主的決策程序，各責(zé)任追究制度而造成的決策失誤，進(jìn)而造成了經(jīng)營中的風(fēng)險和損失；三是操作風(fēng)險，近幾年來銀行會計、儲蓄、出納等業(yè)務(wù)崗位由于客觀操作失誤而引發(fā)的風(fēng)險對銀行的經(jīng)營造成了很大不利影響和損失；四是道德風(fēng)險，目前由于內(nèi)部人員主觀方面的原因而引發(fā)的案件呈現(xiàn)出了高發(fā)勢頭。上述幾方面的風(fēng)險，從根本上講，都是由于內(nèi)控管理缺陷而造成的，必須采取有針對性的措施予以解決。

1.3商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部控制建設(shè)方面的制約因素

商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部控制建設(shè)方面的制約因素有：一真正意義上的商業(yè)銀行

運(yùn)行體制尚未完全建立，包括內(nèi)控建設(shè)在體制改革并未到位，約束機(jī)制不健全，傳統(tǒng)的經(jīng)營意識和行為方式，還有較大的慣性，在同業(yè)競爭日趨激烈的情況下，冒險違規(guī)經(jīng)營視風(fēng)險為羈絆的想法和做法依然存在；二內(nèi)控系統(tǒng)建立和執(zhí)行都需要成本，所以在宏觀考慮其適當(dāng)?shù)亩?，要兼顧工作效率和?jīng)濟(jì)效益，當(dāng)內(nèi)控建設(shè)還沒有完全達(dá)到這個要求時，容易被以強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展為名使一些內(nèi)控制度落實(shí)不到位；三部分從業(yè)人員特別是基層的從業(yè)人員素質(zhì)不能適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要，知識結(jié)構(gòu)陳舊，對內(nèi)部控制建設(shè)的過程中缺乏主動性和積極性。

2.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

由于內(nèi)部控制環(huán)境、管理體制、運(yùn)營機(jī)制等方面的制約和限制，目前我國商業(yè)銀行內(nèi)控能力與現(xiàn)代商業(yè)銀行相比，仍有著較大的差距，對內(nèi)部控制的認(rèn)識仍存在錯誤或片面認(rèn)識。

2.1在控制環(huán)境方面仍存在經(jīng)營管理指導(dǎo)思想偏差

對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解不夠全面充分，重發(fā)展、輕管理，忽視內(nèi)控管理，給商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的建立和完善造成了思想上的阻力。

2.2內(nèi)部控制的監(jiān)督尚有不足

如產(chǎn)權(quán)制度改革仍然滯后，商業(yè)銀行自我約束機(jī)制還沒有真正建立起來，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)尚未真正分離，更缺乏對董事會、經(jīng)理層有效、公開的監(jiān)督、評估機(jī)制。尚未建立強(qiáng)有力的利益制衡機(jī)制，在內(nèi)部稽核體制方面也存在不合理狀況?；藱C(jī)構(gòu)獨(dú)立性不充分，對于各級管理人員（特別是掌握一定決策權(quán)的管理人員）存在著控制盲點(diǎn)。

2.3在內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)方面存在缺陷

各控制系統(tǒng)之間還存在著脫節(jié)現(xiàn)象，未能形成相互聯(lián)系、相互依賴、相互制約的內(nèi)控機(jī)制。全面控制存在著不均衡現(xiàn)象，影響了控制。由于動態(tài)控制比較薄弱。

2.4內(nèi)部控制活動的實(shí)施方面存在疏漏

表現(xiàn)在制度執(zhí)行上，崗位自我約束機(jī)制制度不健全，有章不循，違章操作，有些創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)制度尚未建立就盲目運(yùn)作。缺乏嚴(yán)格的、經(jīng)常性的檢查，互相監(jiān)督制度執(zhí)行上也存在脫節(jié)情況，這些都增大了金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險。

3.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅持的原則和目標(biāo)

3.1我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅持的原則

我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅持全面原則、審慎原則、有效性原則及獨(dú)立原則。

全面原則要求商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)必須滲透到金融機(jī)構(gòu)的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角。必須囊括所有業(yè)務(wù)過程、所有操作環(huán)節(jié)和所有的管理活動。

審慎原則要求內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營為出發(fā)點(diǎn)。

有效性原則要求各種內(nèi)部控制制度必須符合國家和監(jiān)管部門的規(guī)章，必須具有高度的權(quán)威性和可操作性；執(zhí)行內(nèi)部控制不能有例外，任何人不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力，這是保證商業(yè)銀行“以制度立行”的根本。

獨(dú)立原則要求內(nèi)部控制作為一個獨(dú)立的體系，必須獨(dú)立于其所控制的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理活動，這也是內(nèi)部控制的基本要求之一。

3.2確立科學(xué)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)——兼顧安全和效益

在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，安全與效益是矛盾統(tǒng)一的。安全是收益的前提，沒有安全目標(biāo)，收益目標(biāo)就無從談起。收益目標(biāo)是安全目標(biāo)的歸宿，安全目標(biāo)是為收益目標(biāo)服務(wù)的。因此，確定科學(xué)合理的內(nèi)部控制目標(biāo)即兼顧安全和效益，是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的關(guān)鍵之所在。

4.國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理的對策

完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，建立事前內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點(diǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)補(bǔ)救性控制向預(yù)防性控制的轉(zhuǎn)變，切實(shí)防范風(fēng)險穩(wěn)健經(jīng)營。

4.1建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制

立足于防建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機(jī)制要由事后補(bǔ)救轉(zhuǎn)向事前防范轉(zhuǎn)變，必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制,要以加入世貿(mào)組織為契機(jī)對現(xiàn)有內(nèi)控制度進(jìn)行認(rèn)真清理。由法規(guī)部門組織有關(guān)部門和專家進(jìn)行充分研究待討論通過后統(tǒng)一在全行發(fā)布。使預(yù)防性控制落實(shí)在各業(yè)務(wù)制度之中。同時要規(guī)范“立法程序”，明確“立法”權(quán)限，對內(nèi)控制度的評價、修改和制定都要在程序上予以明確以增強(qiáng)“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。在建立內(nèi)控機(jī)制上要堅持三項原則：一是體制牽制原則，體制控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，當(dāng)前要從體制上著手重新設(shè)計信貸經(jīng)營與審批、監(jiān)管三分離的運(yùn)行機(jī)制業(yè)務(wù)，經(jīng)營與前臺服務(wù)、后臺支撐的協(xié)作機(jī)制等以避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要的磨擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞。二是程序牽制的原則，對業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)應(yīng)由不同的人員完成，通過業(yè)務(wù)流程設(shè)計使不相容的職務(wù)相分離達(dá)到崗位牽制的目的。要堅決杜絕任何個人獨(dú)攬業(yè)務(wù)的全過程，否則必然導(dǎo)致管理失控。三是責(zé)任牽制原則，內(nèi)部控制不僅要規(guī)定職能部門和個人處理業(yè)務(wù)的權(quán)限，還要明確規(guī)定其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。

4.2強(qiáng)化過程監(jiān)控構(gòu)建全方位、多層次的監(jiān)督體系

一是加強(qiáng)中央銀行對國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理指導(dǎo)監(jiān)督力度。人民銀行要盡快修訂《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》等文件并制定內(nèi)控建設(shè)時間表促使國有商業(yè)銀行加快內(nèi)控步伐，把內(nèi)部控制狀況作為央行監(jiān)管的重點(diǎn)，加大對內(nèi)控問題較多的分支機(jī)構(gòu)現(xiàn)場檢查頻率，增加現(xiàn)場檢查的深度和力度。二是完善國有商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)，盡快把國有商業(yè)銀行改造成股份制商業(yè)銀行并加快上市步伐，在法人一級構(gòu)建以股東大會－董事會－監(jiān)事會－經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效結(jié)構(gòu)抑制“內(nèi)部人控制”、“道德風(fēng)險”的發(fā)生。

4.3突出重點(diǎn)集中抓好三個方面的控制

4.3.1內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制

按照業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度的要求設(shè)計商業(yè)銀行組織體系建立決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層、保障層的組織結(jié)構(gòu)制定明確、成文的決策程序；各級經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)、行使職權(quán)；建立內(nèi)部控制的檢查評價機(jī)制和處罰機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)問題堵塞漏洞，強(qiáng)化稽核部門在組織體系中的特殊地位和作用，其工作直接對總行行長負(fù)責(zé)。促進(jìn)內(nèi)部稽核從合規(guī)性稽核向風(fēng)險性稽核轉(zhuǎn)變從單一的事后稽核向事前、事中、事后全過程稽核轉(zhuǎn)變。

4.3.2信貸資產(chǎn)風(fēng)險的控制

信貸風(fēng)險是商業(yè)銀行監(jiān)控的重點(diǎn)，要不折不扣地執(zhí)行信貸經(jīng)營、審批和監(jiān)管三分離的制度明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任推行信貸第一責(zé)任人、經(jīng)營主責(zé)任人、審批主責(zé)任人制度，定期認(rèn)真地進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和責(zé)任追究，確保新增貸款質(zhì)量，建立以風(fēng)險評估和控制為核心的風(fēng)險管理系統(tǒng)，加強(qiáng)信貸風(fēng)險預(yù)警、借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警并及時向經(jīng)營部門反饋。

4.3.3會計系統(tǒng)控制

一是運(yùn)用科技手段強(qiáng)化會計監(jiān)督。如建行湖北省分行正在投入使用的會計柜面綜合系統(tǒng)從程序上對各會計業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險進(jìn)行了控制，基層網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)均可集中到省分行會計核算，上移至省分行基本上杜絕了“三假”現(xiàn)象；二是進(jìn)一步完善會計管理體制。對基層網(wǎng)點(diǎn)會計主管實(shí)行委派制和定期崗位輪換制有利于會計人員抵制網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人對會計工作的不正當(dāng)干預(yù)；三是建立柜員、綜合員、會計主管三線監(jiān)控體系。柜員只負(fù)責(zé)交易綜合員負(fù)責(zé)復(fù)核和授權(quán)范圍內(nèi)大額交易審批。會計主管負(fù)責(zé)對綜合柜員的監(jiān)督、柜員空白憑證領(lǐng)用檢查；四是加強(qiáng)重要單證、現(xiàn)金及重要物品的管理。

5.結(jié)論和建議

我國銀行必須借鑒發(fā)達(dá)國家先進(jìn)的銀行管理經(jīng)驗,重構(gòu)組織結(jié)構(gòu),改革考核激勵機(jī)制,解決行長負(fù)責(zé)制度下總行及分支機(jī)構(gòu)管理層所面臨的經(jīng)營指標(biāo)與風(fēng)險控制的利益沖突問題;加強(qiáng)信貸審批、風(fēng)險監(jiān)測和內(nèi)部監(jiān)察職能的獨(dú)立性;加快建設(shè)統(tǒng)一高效的信息管理系統(tǒng),提高對分支機(jī)構(gòu)的控制能力,從技術(shù)上杜絕超權(quán)限、超限額、逆程序等違規(guī)現(xiàn)象。只有建立起合理、高效的風(fēng)險管理制度才談得上引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險衡量、控制、管理技術(shù),全面提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力。

參考文獻(xiàn):

[1]田玲.德國商業(yè)銀行風(fēng)險管理研究[M].北京:科學(xué)出版社,2004.[2]楊軍.銀行信用風(fēng)險——理論、模型和實(shí)證分析[M].北京:中國財政經(jīng)濟(jì)出版社,2004.[3]中國銀監(jiān)會上海監(jiān)管局課題組.中外資銀行授信風(fēng)險管理比較研究[J].上海金融,2005

第三篇：商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)實(shí)驗

一、實(shí)驗內(nèi)容：

1、掌握商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)實(shí)驗的內(nèi)容及流程；

2、掌握商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)操作（個人儲蓄業(yè)務(wù)、對公會計業(yè)務(wù)）；

3、掌握商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)辦理流程；

4、掌握商業(yè)銀行業(yè)務(wù)員的職責(zé)。

二、實(shí)驗?zāi)康模?/p>

《商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)實(shí)驗課程》應(yīng)用先進(jìn)的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)模擬系統(tǒng)，采用以總行為數(shù)據(jù)中心的集中式數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)方式，把銀行日常業(yè)務(wù)處理的流程和各個環(huán)節(jié)全部納入計算機(jī)處理，形成覆蓋銀行管理全方位的科學(xué)體系，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)、信息共享、查詢自如、方便快捷的電子化管理，實(shí)現(xiàn) “以客戶為中心、以市場為導(dǎo)向、以風(fēng)險控制為核心、以量化分析為主” 的管理機(jī)制。我這次實(shí)驗所采用的實(shí)驗平臺是“深圳智盛商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)模擬系統(tǒng)”，該系統(tǒng)的最終目的是通過模擬的交易環(huán)境加強(qiáng)我們對現(xiàn)代商業(yè)銀行理論知識的理解，訓(xùn)練我們的實(shí)際動手能力，滿足專業(yè)課程的實(shí)驗、實(shí)習(xí)及課程設(shè)計任務(wù)，為我們走向社會提供一個理論結(jié)合實(shí)際的實(shí)驗環(huán)境，促使我們關(guān)注最新的商業(yè)銀行信息技術(shù)，訓(xùn)練我們的實(shí)際操作能力，為學(xué)習(xí)金融專業(yè)的我們走向社會提供一個理論結(jié)合實(shí)際的實(shí)習(xí)環(huán)境。

三、實(shí)驗意義

1、通過實(shí)驗操作，我們可以將所學(xué)的銀行理論知識與現(xiàn)代商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)相結(jié)合，充分理解所學(xué)的銀行理論知識與實(shí)際應(yīng)用系統(tǒng)的聯(lián)系。

2、培養(yǎng)我們分析問題和解決問題的能力。這個實(shí)驗軟件采用一個現(xiàn)代商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)模擬教學(xué)環(huán)境，具有一定的超前性和開放性。為我們掌握金融業(yè)務(wù)的軟件和硬件新產(chǎn)品的開發(fā)與研究提供實(shí)驗環(huán)境。

3、讓我們理解現(xiàn)代商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中采用的大會計、綜合柜員制的帳務(wù)管理方式。這個軟件采用的商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)模擬系統(tǒng)允許我們扮演銀行實(shí)際工作中的各種特定角色（如會計、儲蓄、出納、信貸、報表管理、綜合查詢等），通過聯(lián)機(jī)交易分工，體驗到銀行的實(shí)際業(yè)務(wù)環(huán)境，從信息化的高度全面把握銀行的業(yè)務(wù)流程，達(dá)到現(xiàn)代化商業(yè)銀行從業(yè)人員應(yīng)具備的高素質(zhì)。核心會計即并賬制，是將銀行的會計核算過程從業(yè)務(wù)處理過程中提取出來，成為一個通用的會計核心，所有業(yè)務(wù)過程如儲蓄、對公、代理業(yè)務(wù)等都圍繞著一個會計核心來展開，將大會計系統(tǒng)轉(zhuǎn)為總帳系統(tǒng)，將核算會計向管理會計過渡。面向綜合柜員是通過在并賬制的基礎(chǔ)之上，對前臺系統(tǒng)和綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，在保留原有賬務(wù)軋平方式的同時，逐步將柜面人員以面向賬務(wù)為主改為面向業(yè)務(wù)為主的方式，提高業(yè)務(wù)的處理效率，并有利于新業(yè)務(wù)的開展。

4、讓我們理解現(xiàn)代商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)面向客戶的管理體系。這個軟件采用的商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)模擬系統(tǒng)采用面向管理、服務(wù)、產(chǎn)品、客戶和數(shù)據(jù)的全新概念設(shè)計，提出面向客戶信息的設(shè)計方法，以客戶信息文件為基礎(chǔ)，構(gòu)造客戶信息管理子系統(tǒng)，這樣銀行就可以綜合掌握客戶狀況，以便提供全面的客戶追蹤和決策分析手段。如資信評估、風(fēng)險評估等。并為客戶提供更好的服務(wù)手段，如一卡通、一本通、企業(yè)理財、個人理財?shù)取?/p>

四、實(shí)驗步驟：

1、個人儲蓄業(yè)務(wù)

儲蓄柜員初始操作（登錄個人儲蓄系統(tǒng)→修改密碼和學(xué)號并增加尾箱→用尾箱登錄）→儲蓄柜員日初操作（憑證領(lǐng)用→重要空白憑證出庫→現(xiàn)金出庫→憑證綜合查詢→重要空白憑證查

詢）→儲蓄日常業(yè)務(wù)操作之個人儲蓄業(yè)務(wù)（開普通客戶和一卡通客戶→為普通客戶和一卡通客戶開活期儲蓄賬戶并進(jìn)行存取款、銷戶操作→開整存整取賬戶、部分提前支取→開定活兩便賬戶并銷戶→開零存整取賬戶、存款并銷戶→開存本取息賬戶、取息并銷戶→開通知存款賬戶、支取部分款項并銷戶→普通支票賬戶開戶、預(yù)開戶、存款、取款、結(jié)清、銷戶→開教育儲蓄賬戶、存款、銷戶→一卡通、憑證、新舊系統(tǒng)憑證替換、掛失、解掛、新舊憑證對照新增）→日常業(yè)務(wù)操作之特殊業(yè)務(wù)（表內(nèi)記賬→表外記賬→信息維護(hù)→賬戶維護(hù)→交易維護(hù)）→儲蓄日常業(yè)務(wù)之代理業(yè)務(wù)（代理合同新建→代理批量管理→逐筆代收→批量托收）→日終處理（尾箱軋帳→憑證上繳→空白憑證入庫）→報表

2、對公會計業(yè)務(wù)

對公柜員初始操作（登錄對公會計系統(tǒng)→修改密碼和學(xué)號并增加尾箱→用尾箱登錄）→對公日初處理（總行領(lǐng)用下發(fā)憑證→支行領(lǐng)用憑證以及憑證現(xiàn)金出庫）→日常業(yè)務(wù)操作之對公存貸（新開客戶號并開立基本存款賬戶和定期存款賬戶→一般活期存款及臨時存款→定期存款賬戶→貸款業(yè)務(wù)→匯票兌付）→日常業(yè)務(wù)操作之個人貸款（消費(fèi)貸款→助學(xué)貸款）→日常業(yè)務(wù)操作之結(jié)算業(yè)務(wù)（轄內(nèi)業(yè)務(wù)之現(xiàn)金通存管理→轉(zhuǎn)賬通存管理→現(xiàn)金通兌管理→轉(zhuǎn)賬通兌管理→同城業(yè)務(wù)之提出代付業(yè)務(wù)→提出代付退票→提出代收業(yè)務(wù)→提出代收退票→提入代付業(yè)務(wù)→提入代付退票→提入代收業(yè)務(wù)→提入代收退票→特約匯款業(yè)務(wù)之簽發(fā)特約匯證→兌付特約匯款證→開出特約匯款證→記聯(lián)行往帳→記聯(lián)行來帳→特約匯款證匯差清算→取消特約匯款證清算）→特殊業(yè)務(wù)操作（通用記賬→信息維護(hù)→內(nèi)部賬戶維護(hù)→賬戶維護(hù)→交易維護(hù)→憑證管理→憑證管理→憑證掛失→支票管理）→對公日終處理（日終軋帳→憑證入庫→現(xiàn)金入庫→部門軋帳→報表打?。?/p>

五、實(shí)驗體會：

我們學(xué)校非常注重培養(yǎng)應(yīng)用型人才，作為金融專業(yè)的學(xué)生，商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)實(shí)驗課程讓我們有機(jī)會學(xué)習(xí)銀行內(nèi)部的一般操作。因為盡管理論知識再深厚，也是不能與實(shí)踐脫鉤。我們絕對有必要在踏入社會之前培養(yǎng)自己的動手操作能力，為自己打下一定的基礎(chǔ)。初步了解并掌握商業(yè)銀行個人儲蓄業(yè)務(wù)、對公會計業(yè)務(wù)的內(nèi)容、流程及操作，有利于畢業(yè)后的我們以后能更加和諧的融入社會。

商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)模擬系統(tǒng)涵蓋了銀行體系各項日常業(yè)務(wù)操作，總體上能夠符合我們實(shí)驗需求并有其獨(dú)特的優(yōu)勢，不但表述了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程，還體現(xiàn)了現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理體系，該系統(tǒng)在實(shí)驗過程中涵蓋了大量的專業(yè)理論知識，讓我們能學(xué)以致用，在實(shí)驗中消化業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)中消化知識。大到業(yè)務(wù)，有業(yè)務(wù)說明，操作要求，流程說明等，小到要素，要素的輸入格式，要素的具體要求等都有嚴(yán)格準(zhǔn)確的說明。該系統(tǒng)還有強(qiáng)大的教學(xué)管理功能，在教學(xué)管理單元設(shè)置了操作簡便的學(xué)生管理功能，安全可靠的成績管理和綜合評分體系，嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析功能，實(shí)時有同步的實(shí)驗管理功能以及全面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)維護(hù)功能。

經(jīng)過這個軟件的操作、學(xué)習(xí)，我了解了銀行業(yè)務(wù)運(yùn)作的基本流程，掌握了前臺、中臺、后臺的基本職能設(shè)置及分工協(xié)作，加深了對商業(yè)銀行經(jīng)營管理實(shí)踐的認(rèn)識，培養(yǎng)我們運(yùn)用所學(xué)知識綜合分析和解決實(shí)際問題的能力以及實(shí)際操作能力，使我們具有較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)，并且使理論結(jié)合實(shí)際，增強(qiáng)課程教學(xué)的實(shí)戰(zhàn)效果，滿足應(yīng)用型人才培養(yǎng)要求。軟件教程里還包含了銀行關(guān)于客戶經(jīng)理的培訓(xùn)課程，我們知道了客戶經(jīng)理對銀行的重要性，還有如果想成為出色的銀行客戶經(jīng)理，就要有較強(qiáng)的公關(guān)能力和系統(tǒng)的營銷策略，強(qiáng)烈的服務(wù)意識，能夠積極調(diào)動商業(yè)銀行的各項資源為客戶提供全方位、一體化的服務(wù)。

此次的實(shí)驗，讓我們了解并體會到銀行柜員的一些工作情況，基層工作相對比較枯燥，重復(fù)，還比較容易出現(xiàn)差錯，但是如果是真心要從事這一方面工作，就要耐得住日復(fù)一日的循環(huán)往復(fù)。所謂，事無巨細(xì)，成功就是簡單的事情重復(fù)做，如果加之耐心、細(xì)心、持之以恒，這樣每一天的工作、每一個的流程細(xì)節(jié)能給我們帶來不同的感受和體會，這才是真正地做好它，做懂它。我們在往后的工作中也應(yīng)該力求做到理論聯(lián)系實(shí)際，將知識應(yīng)用到實(shí)踐當(dāng)中，用實(shí)踐來檢驗真知；同時，要時刻鍛煉自己的細(xì)心、耐心和恒心，要認(rèn)真負(fù)責(zé)，切忌粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。

總之，我們應(yīng)該努力提高自身素質(zhì)，不僅僅是按業(yè)務(wù)流程來完成我們的課程作業(yè)，還應(yīng)該學(xué)會提出問題、深入思考研究問題以解決問題。在課程學(xué)習(xí)中我努力把所學(xué)的基本理論和分析方法運(yùn)用于信貸業(yè)務(wù)管理，通過對行業(yè)信息、政策信息、銀行貸款信息的分析，結(jié)合企業(yè)客戶的財務(wù)狀況、非財務(wù)狀況、企業(yè)貸款或授信額度的分析，充分調(diào)動已學(xué)的宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)、會計學(xué)、等多學(xué)科知識儲備，鍛煉自己從事銀行信貸管理的實(shí)際分析、管理、操作能力，強(qiáng)化風(fēng)險收益意識，增強(qiáng)對銀行業(yè)信息系統(tǒng)風(fēng)險管理的認(rèn)識和重視。通過這次實(shí)驗課的學(xué)習(xí)，配合老師課上的講解以及額外給我們補(bǔ)充的客戶經(jīng)理的培訓(xùn)知識，我對商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)有了更深入的理解，并且能夠做到學(xué)以致用，實(shí)在是獲益匪淺。

第四篇：關(guān)于我國商業(yè)銀行合規(guī)建設(shè)研討管理論文發(fā)表

關(guān)于我國商業(yè)銀行合規(guī)建設(shè)研討

一、合規(guī)的意義

1、合規(guī)是快樂工作的需要?？鞓饭ぷ魇莻€人生活幸福、組織活力激發(fā)、工作績效提升的必要條件之一，是人本管理的重要內(nèi)容。只有合規(guī)守法，才能問心無愧，才能安心工作、快樂生活，才能“朝朝樂”。

2、合規(guī)是保護(hù)自己的需要。合規(guī)免責(zé)，違規(guī)受罰，這是銀行業(yè)當(dāng)前處理違規(guī)事件、實(shí)施問責(zé)的基本原則。要保護(hù)單位，保護(hù)自己，保護(hù)家人，合規(guī)是每一位銀行從業(yè)人員必須堅持的基本原則。

3、合規(guī)是職業(yè)操守的需要。作為經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，合規(guī)是銀行的經(jīng)營底線，是任何一名銀行員工的特質(zhì)，是準(zhǔn)入銀行的首要條件。

4、合規(guī)是防止腐敗的需要。銀行業(yè)特有的稀缺性、壟斷性特征，使其成為腐敗的高發(fā)溫床。員工合規(guī)、自律，是防止社會不良風(fēng)氣的腐蝕的必然要求，是恪守職業(yè)操守、守住職業(yè)底線、防腐拒變的根本要求。

5、合規(guī)是風(fēng)險控制的需要。違規(guī)就是風(fēng)險，安全就是效益。合規(guī)管理是對違規(guī)行為進(jìn)行早期預(yù)警，防范、化解、控制風(fēng)險的一整套管理活動和機(jī)制。[需要文章寫作發(fā)表請Q：2368354987 ]只有主動合規(guī)，才能有效控制風(fēng)險。

6、合規(guī)是金融監(jiān)管的需要。近年來，金融監(jiān)管更加嚴(yán)格，銀客關(guān)系變得更為復(fù)雜，聲譽(yù)風(fēng)險進(jìn)一步增加。為更好地應(yīng)對監(jiān)管、規(guī)避風(fēng)險，銀行合規(guī)經(jīng)營、員工合規(guī)辦理業(yè)務(wù)是最基本的要求，也是最有效的策略。

7、合規(guī)是銀行經(jīng)營發(fā)展的需要。銀行競爭力的一個核心部分就是駕馭風(fēng)險的能力，而合規(guī)是有效風(fēng)險管理的重要手段，是風(fēng)險控制的必然要求。

二、當(dāng)前違規(guī)原因分析

1、對“規(guī)”的認(rèn)識不足。對“違規(guī)就是風(fēng)險，安全就是效益”的風(fēng)險理念認(rèn)識不深，或犯自由主義、或抱從眾心理。“只要不違法，違點(diǎn)規(guī)不要緊”、“別人違規(guī)與我有什么關(guān)系”、“大家都這樣做，肯定不會錯”，“領(lǐng)導(dǎo)讓做的，不會出事”等錯誤思想在員工中還有一定的市場，使得有的員工是非不辨、對錯不明，不知不覺中失去合規(guī)防線。

2、對“規(guī)”的認(rèn)知不深。許多員工對于明令禁止的規(guī)章制度缺乏知曉，對于哪些動作能做，哪些動作不能做，不甚了之。在對于制度的理解方面，也存在不同的偏差，帶有主觀的個人因素。對于銀行的規(guī)章制度和新的法律法規(guī)缺乏應(yīng)有的知曉度，特別是在知識的廣度和深度方面，還有待進(jìn)一步提高。

3、對“違規(guī)”抱有僥幸。有的員工與客戶“走得太近”，講哥們義氣、圖虛榮、愛面子，放棄原則出賣集體利益走上犯罪；有的員工因交友不慎，在對方“溫水煮青蛙”和“糖衣炮彈”中，不知不覺滑向違規(guī)深淵；有的員工以開拓業(yè)務(wù)為名，打擦邊球、彎道超車，弄虛作假、搞數(shù)字業(yè)績。這些現(xiàn)象大多是抱有僥幸心理造成的，有的員工認(rèn)為違規(guī)一次沒事，為客戶行個“方便”沒事，于客戶，于己，于行里，都是有“益處”的。殊不知，違規(guī)的“益處”就是毒藥，違規(guī)做來的業(yè)務(wù)就是飲鴆止渴，終究是要付出慘痛代價的。

4、制度執(zhí)行力還需加強(qiáng)。我國許多商業(yè)銀行管理環(huán)節(jié)較多，交叉管理，造成管理上的混亂局面；各級行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)關(guān)系還沒有完全理順，存在一定的權(quán)責(zé)不夠明確的現(xiàn)象；在相當(dāng)長的時期內(nèi)，每一階段都有相應(yīng)的規(guī)定，十分繁瑣，包羅萬象，經(jīng)過數(shù)次變遷，工作的邊界經(jīng)歷過波動；當(dāng)期由于復(fù)雜的內(nèi)外履職環(huán)境，造成網(wǎng)點(diǎn)管理人員執(zhí)行力遇到一定的阻礙。這些管理層面的缺陷造成一定的職責(zé)推諉和人浮于事的現(xiàn)象。久而久之，日常合規(guī)管理活動流于形式，合規(guī)制度執(zhí)行力缺乏實(shí)質(zhì)性的改進(jìn)。

5、合規(guī)文化尚未形成。我國許多商業(yè)銀行的文化建設(shè)還較為落后，特別是合規(guī)制度執(zhí)行意識、學(xué)習(xí)意識等嚴(yán)重缺失，造成合規(guī)意識淡薄，合規(guī)規(guī)章制度只停留于文件層面，而沒有真正貫徹落實(shí)到基層，更沒有形成文化氛圍，很難突破當(dāng)前“強(qiáng)迫合規(guī)”的被動局面。

三、合規(guī)文化建設(shè)基本對策

合規(guī)，不僅僅是一個強(qiáng)制性的、制度性的，更應(yīng)該是一種文化，一種由內(nèi)而外的銀行文化，才能夠從根本上生成風(fēng)險防控的內(nèi)在力量。

1、加強(qiáng)規(guī)章制度學(xué)習(xí)，提高“合規(guī)”認(rèn)知。要守規(guī)，必先知規(guī)；要合規(guī)，必先學(xué)規(guī)。一是各級人員必須擺正心態(tài)，提高思想認(rèn)識。要清楚讓員工為什么要學(xué)習(xí)規(guī)章制度，其目的何在，這就要明確學(xué)習(xí)規(guī)章制度的重要意義，明確規(guī)章制度的重要作用。二是在學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化理解和執(zhí)行意識?？梢远ㄆ诨虿欢ㄆ诘嘏e行交流與研討活動，通過交流活動，加強(qiáng)全員對規(guī)章制度更為縱深的理解和掌握，提高按合規(guī)辦事的意識和能力。三是開展競賽活動，營造規(guī)則制度學(xué)習(xí)氛圍?？梢耘e辦形式多樣的合規(guī)知識和技能比賽活動，提高員工學(xué)規(guī)章守制度的積極性。四是強(qiáng)化整改，深化認(rèn)識。各級行要對照問題庫中的相關(guān)問題，在整改問題的過程中，分析問題存在的原因，有什么危害，該怎么根除等，進(jìn)行縱橫的思考，力求提高認(rèn)識，制定應(yīng)對的方案。

在日常工作過程中，全行要逐漸養(yǎng)成按合規(guī)辦事的習(xí)慣，從思想上重視規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和執(zhí)行，力求形成一套按制度辦事的流程和規(guī)則，將合規(guī)建設(shè)推到一個更高的層次。實(shí)現(xiàn)由“被動合規(guī)”向“主動合規(guī)”的轉(zhuǎn)變，由“形式合規(guī)”向“實(shí)質(zhì)合規(guī)”的提升。

2、提高“合規(guī)”思想認(rèn)識，增強(qiáng)合規(guī)定力。一方面，要反復(fù)教育員工，“違規(guī)”是誘發(fā)各類案件發(fā)生的第一罪魁禍?zhǔn)祝弧斑`規(guī)”害單位，害同事，害自己，害家庭；“違規(guī)”嚴(yán)重侵蝕銀行經(jīng)營成果的第一蛀蟲；“違規(guī)”阻礙打造國際一流商業(yè)銀行的進(jìn)程等“違規(guī)”的各類風(fēng)險和危害，從思想上提高員工認(rèn)識，奠定“合規(guī)”的思想基礎(chǔ)。另一方面，要消除許多員工思想深處“事不關(guān)己高高掛起”的想法，讓他們認(rèn)識到“合規(guī)”是每一位員工的基本義務(wù)；要倡導(dǎo)全員合規(guī)，人人自愿承擔(dān)合規(guī)的共同責(zé)任，由“我”及“他”；要強(qiáng)化合規(guī)內(nèi)容和合規(guī)文化傳承，廣泛宣講，讓員工都能夠全面熟悉合規(guī)要求，自覺學(xué)合規(guī)、懂合規(guī)、守合規(guī)；要讓員工明白，銀行業(yè)務(wù)、流程之間是相互關(guān)聯(lián)的，即使保證了自已合規(guī)，但某一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)違規(guī)有可能牽連到自已。從而讓員工形成“我的合規(guī)我負(fù)責(zé) 他人合規(guī)我有責(zé)”的思想，努力形成“人人合規(guī)、全員合規(guī)”的良好氛圍。

3、厘清管理職責(zé)，做到合規(guī)責(zé)任一對一。合規(guī)是一種責(zé)任，責(zé)任必須一對一才有效，才能落到實(shí)處。要借助完善管理機(jī)制之際，厘清各條線、各部門的管理職責(zé)，將合規(guī)責(zé)任的每一個環(huán)節(jié)對應(yīng)到每位員工，實(shí)行責(zé)任與員工合二為一的合規(guī)管理辦法。一是要厘清前后臺責(zé)任。從根本上分清，哪些是前臺合規(guī)責(zé)任，哪些是后臺合規(guī)責(zé)任，必須做到無縫對接，哪個環(huán)節(jié)出了問題，由哪個人負(fù)責(zé)，界定清楚，確保每個環(huán)節(jié)有人管，有人負(fù)責(zé)。二是要明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人。不但要明確一筆業(yè)務(wù)各個環(huán)節(jié)的合規(guī)責(zé)任人，還要明確操作環(huán)節(jié)、檢查環(huán)節(jié)責(zé)任人，以達(dá)到各環(huán)節(jié)分離制約和監(jiān)督制衡的目的。三是要界定主責(zé)任人、主辦人等責(zé)任環(huán)節(jié)。通過界定主責(zé)任人，可以強(qiáng)化各級領(lǐng)導(dǎo)的重視，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)影響員工自覺合規(guī)的內(nèi)在動力，有利于合規(guī)責(zé)任明確。

另外，管理與合規(guī)職責(zé)界定明確之后，可以將相關(guān)內(nèi)容發(fā)文明確，同時也可以掛網(wǎng)公布、掛墻公布等，通過形式具有約束力的文件和透明化管理，提高員工思想重視程度，從而推動合規(guī)建設(shè)落到實(shí)處。

4、完善監(jiān)督檢查機(jī)制，確保合規(guī)落到實(shí)處。規(guī)章制度的執(zhí)行必須建立“跟進(jìn)、反饋”機(jī)制。一要建立跟進(jìn)機(jī)制，使各項規(guī)章制度在執(zhí)行的各環(huán)節(jié)都能政令暢通，確保各環(huán)節(jié)工作合乎規(guī)定。二要建立反饋機(jī)制，經(jīng)常反饋合規(guī)執(zhí)行情況，確保按流程、按規(guī)章辦事不走樣。三是要進(jìn)行有效的監(jiān)督檢查工作，以確保規(guī)章制度的有效執(zhí)行和制度文化建設(shè)的順利進(jìn)行。四是要建立長效、合理的獎懲制度，以獎優(yōu)罰劣，增強(qiáng)合規(guī)推動力。

另外，各級行要開展切實(shí)的“合規(guī)”自查自評工作。要按照制度標(biāo)準(zhǔn)，編制“合規(guī)”自查自評量表，將自查自評的內(nèi)容由整個單位覆蓋到每一個員工，建立自查自評的長效機(jī)制，自覺開展定期與不定期的自查自評活動。同時，要建立員工發(fā)言機(jī)制，力求暢所欲言，群策群力，改進(jìn)合規(guī)建設(shè)。

規(guī)章制度的執(zhí)行不僅是由上至下的要求、管理，也是由下而上的監(jiān)督、糾錯。各級行要加強(qiáng)民主管理，建立順暢的反饋機(jī)制和評價機(jī)制，將外督和內(nèi)查、上級檢查和下級監(jiān)督有機(jī)地結(jié)合起來，形成完善的“合規(guī)”監(jiān)查機(jī)制，是推進(jìn)“合規(guī)”建設(shè)的制度保障。

5、構(gòu)建合規(guī)文化，確保機(jī)制傳承。“文化而潤其內(nèi)，養(yǎng)德以固其本?！币獙?shí)現(xiàn)全行穩(wěn)健經(jīng)營，必須將合規(guī)文化根植于全員之心，用之于管理之道，化之為行為之規(guī)。一是堅持“內(nèi)化于心”，培育“主動合規(guī)”的合規(guī)文化意識。各級行可以建立合規(guī)教育園地，開展合規(guī)大討論，講授合規(guī)分析課等，通過現(xiàn)實(shí)和網(wǎng)絡(luò)雙重形式推進(jìn)。從而引導(dǎo)員工樹立合規(guī)文化理念，使合規(guī)理念深入人心。二是堅持“外踐于行”，營造“全員合規(guī)”的合規(guī)文化氛圍。銀行管理人員是合規(guī)文化的首要執(zhí)行者和監(jiān)督者，要率先做合規(guī)文化建設(shè)的示范者；每一位員工都有責(zé)任和義務(wù)在自己的崗位上和部門內(nèi)有效防范合規(guī)風(fēng)險，合規(guī)辦事；在主觀規(guī)范操作行為的同時，要加強(qiáng)以“督”治“為”，通過完善監(jiān)督機(jī)制，防止亂“為”現(xiàn)象并加強(qiáng)合規(guī)文化行為的落實(shí)，將他律與自律有機(jī)結(jié)合起來，從而實(shí)現(xiàn)由“形式合規(guī)”向“實(shí)質(zhì)合規(guī)”的提升，使全員將合規(guī)實(shí)實(shí)在在地“外踐于行”，培養(yǎng)先進(jìn)科學(xué)的合規(guī)文化行為。三是堅持“固化于制”，建設(shè)“時時合規(guī)”的合規(guī)文化機(jī)制。要建立科學(xué)的業(yè)務(wù)操作機(jī)制，努力建立和完善合格的“規(guī)”。在識別、量化、評估、化解等方面，要建立合理的評估報告機(jī)制，及時化解或消除合規(guī)隱患；要建立嚴(yán)厲的違規(guī)問責(zé)機(jī)制，對合規(guī)工作做得好或?qū)εe報、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者要給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎勵；對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成資金損失和經(jīng)濟(jì)案件的，嚴(yán)格追究各級管理者的責(zé)任，并加大違規(guī)處罰力度，提高違規(guī)成本；要建立廣泛的監(jiān)督機(jī)制，通過上下監(jiān)督檢查、內(nèi)外監(jiān)督披露，提高合規(guī)管理透明度。

第五篇：商業(yè)銀行內(nèi)控論文

健全銀行會計內(nèi)控制度淺議

摘要：本文介紹了銀行會計內(nèi)控制度存在的主要問題，并分析了國外銀行內(nèi)控制度的主要特點(diǎn)，最后提出了健全銀行業(yè)內(nèi)控制度的對策。關(guān)鍵詞：銀行會計 內(nèi)控制度 監(jiān)管

銀行會計是銀行業(yè)從事經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，它貫穿于防范金融風(fēng)險的全過程。隨著我國銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈，會計風(fēng)險問題受到銀行業(yè)內(nèi)高度重視。要夯實(shí)銀行經(jīng)營活動安全運(yùn)營，就必須加強(qiáng)銀行會計系統(tǒng)的風(fēng)險防范，尤為重要的是內(nèi)控制度的完善、健全，對內(nèi)控機(jī)制的完善可以借鑒國外銀行成熟的內(nèi)控制度。一 內(nèi)控制度主要存在的問題

雖然近幾年來我國銀行界對內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而各銀行卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對內(nèi)控制度資源進(jìn)行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。1流程不完善。銀行會計內(nèi)部控制目前仍作為一個個被分解的單元分散在各項管理制度之中，如會計內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé)，不相容業(yè)務(wù)的分離，業(yè)務(wù)程序的先后制約，卻未形成一套生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險程序，難以及時發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題。

2相互制約、監(jiān)督機(jī)制不健全。一些重要職責(zé)和崗位沒有嚴(yán)格分離，混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時有發(fā)生，4)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理。目前我國商業(yè)銀行都采取總分行體制,目的是為了取得規(guī)模效益,便于管理。各分支行不具有法人資格,一旦出現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險都會由總行承擔(dān)民事責(zé)任。但部分銀行分支行之間存在著資金拆借、存貸款、證券交易等市場行為,說明了總行對其分支行缺乏有效約束,不利于內(nèi)控的實(shí)施。10年底齊魯銀行卷入巨額偽造金融票證案，3人員素質(zhì)、意識有缺陷。銀行業(yè)近年來發(fā)展迅速，各種新業(yè)務(wù)、新辦法、新手段不斷出現(xiàn)，對會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求。但同時由于銀行在快速發(fā)展中，為搶占市場份額，實(shí)行外延式急速擴(kuò)張的策略，真正精通銀行會計業(yè)務(wù)的專門人才嚴(yán)重不足，有些會計人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、操作行為不規(guī)范、工作責(zé)任心不強(qiáng)。一些新手未經(jīng)崗位培訓(xùn)，對于各項規(guī)章制度，操作規(guī)程沒有很好的掌握，缺乏風(fēng)險防范意識和能力。10年底，山東齊魯銀行卷入巨額偽造金融票證案，引起了對中小銀行內(nèi)控的思考，事實(shí)上，早在2010年4月，由普華永道中天會計師事務(wù)所出具的《齊魯銀行股份有限公司2009財務(wù)報表及審計報告》顯示，齊魯銀行的第三方存款質(zhì)押業(yè)務(wù)存在借款人營業(yè)收入與貸款規(guī)模不匹配、存款質(zhì)押合法性等諸多問題。但遺憾的是，這一提醒當(dāng)時并沒有引起當(dāng)事銀行和監(jiān)管層的注意 4缺乏有效的風(fēng)險評估(1)忽視質(zhì)量和效益,重點(diǎn)放在規(guī)模的擴(kuò)張。看看齊魯銀行的擴(kuò)張速度，截至2009年年末，齊魯銀行總資產(chǎn)617.35億元，較年初增長28.06%，而各項存款余額546.55億元，增長22.98%；各項貸款余額353.1億元，增長25.41%。其資產(chǎn)規(guī)模和存貸款指標(biāo)相當(dāng)于1996年成立之初的20倍。2010年又是大躍進(jìn)之年，全年存款增幅為100億元，總資產(chǎn)達(dá)到810億元，而2009年僅為660億元，這不僅僅是齊魯速度，而是所有城商行的追求。近年來商業(yè)銀行基本是遵循這樣一條發(fā)展道路,即資產(chǎn)和業(yè)務(wù)品種成倍增加,但質(zhì)量和效益增長卻跟不上腳步的粗放型經(jīng)營。資產(chǎn)的規(guī)模是有了大幅度提高,但另一方面收益卻趨于下降;負(fù)債的規(guī)模成倍增加,成本卻上升更迅速。這使得負(fù)債與資產(chǎn)的比例失調(diào),收益更加惡化。缺少風(fēng)險評估的行為讓銀行的內(nèi)部管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其業(yè)務(wù)發(fā)展。(2)對貸款缺乏科學(xué)評估,對新業(yè)務(wù)新機(jī)構(gòu)缺乏合理評估。授信業(yè)務(wù)的審查不夠規(guī)范,貸款審查不夠嚴(yán)密,容易出現(xiàn)對擔(dān)保抵押不足的企業(yè)發(fā)放貸款,貸款用途審查不嚴(yán)格,甚至出現(xiàn)冒名貸款,貸后的管理也不夠到位,風(fēng)險意識不強(qiáng),使得貸后評價工作開展不理想 二 健全內(nèi)控制度的對策

1完善銀行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。銀行業(yè)應(yīng)注重宏觀金融背景之下，如何提升自身的風(fēng)險管理能力的問題，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的行長負(fù)責(zé)制，保證董事會是全行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，切實(shí)發(fā)揮董事會在銀行發(fā)展方向、重大業(yè)務(wù)決策和宏觀管理方面的職能作用。在此基礎(chǔ)上，改革商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)部稽核體制，實(shí)行對總行法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)總行對稽核工作的垂直領(lǐng)導(dǎo)。

2加強(qiáng)崗位內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責(zé)任分離、相互制約的原則建立會計崗位責(zé)任制，堅持現(xiàn)金、有價單證保管與賬務(wù)記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務(wù)收支審批與會計核算相分離，呆賬準(zhǔn)備金的確認(rèn)與銷核相分離，賬務(wù)處理與后續(xù)稽核相分離的準(zhǔn)則，按照會計制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)和合理負(fù)擔(dān)的要求設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個崗位的職責(zé)和權(quán)限，并相互制衡。嚴(yán)禁會計人員一人從事兩個以上重要崗位的工作和越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)。二是按照每一項業(yè)務(wù)至少必須有兩個崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對該項業(yè)務(wù)處理的整個流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過程的檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。中國工商銀行作為中國規(guī)模最大的商業(yè)銀行，在加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)方面，獨(dú)具特色，它較早設(shè)立了專職的內(nèi)控管理部門。目前，總行、一級分行及二級分行三個層次均設(shè)立了內(nèi)控合規(guī)部門，承擔(dān)內(nèi)部控制牽頭、合規(guī)管理、操作風(fēng)險管理、反洗錢管理和監(jiān)督檢查等職能。同時，在各級分行建立了內(nèi)控管理委員會，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署本行內(nèi)控體系建設(shè)工作。

3健全銀行內(nèi)部責(zé)任機(jī)制，保證資產(chǎn)運(yùn)用的安全性和盈利性。一方面要解決好銀行內(nèi)部審批程序和分段授權(quán)問題，防止分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過大，資產(chǎn)風(fēng)險不易控制。另一方面狠抓內(nèi)部崗位責(zé)任的落實(shí)。建立會計內(nèi)部控制負(fù)責(zé)制，主管會計的副行長向行長負(fù)責(zé)，應(yīng)定期檢查會計工作；會計主管對主管行長負(fù)責(zé)，具體組織和管理各項會計工作，監(jiān)督各項規(guī)章制度的落實(shí)，處理重要會計事項，定期抽查重要會計業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時解決，定期向主管行長匯報工作，但不參與具體事務(wù)；一般會計人員對會計主管負(fù)責(zé)，執(zhí)行各項會計制度和操作規(guī)程，履行所承擔(dān)職責(zé)；下級行對上級行負(fù)責(zé)，并接受總機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

4加強(qiáng)銀行內(nèi)控電子化管理，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。銀行業(yè)務(wù)的日益現(xiàn)代化，要求銀行內(nèi)控手段更加有效率、更加安全可靠。而我國銀行業(yè)目前還未形成一套有效的內(nèi)部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，影響了內(nèi)控的質(zhì)量和效率，有必要在銀行電腦內(nèi)部控制方面繼續(xù)完善。為此，工商銀行持續(xù)加大信息科技投入，搭建起覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，系統(tǒng)硬控制能力顯著提升；；實(shí)施數(shù)據(jù)治理工程，通過數(shù)據(jù)治理，提升了信息溝通效率，強(qiáng)化了信息質(zhì)量控制措施，完善了重大信息內(nèi)部報告管理機(jī)制，提高了信息披露質(zhì)量。

5加強(qiáng)業(yè)務(wù)崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。交叉檢查是銀行實(shí)施內(nèi)部控制、防范員工舞弊行為的一個基本措施，也是銀行會計控制體系和業(yè)務(wù)分工設(shè)計的基本出發(fā)點(diǎn)，因此要正確應(yīng)用交叉檢查原則，實(shí)行行內(nèi)崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個人、每項業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)。

6創(chuàng)建重視知識和人才的機(jī)制。首先，改革銀行用人制度。在引入競爭機(jī)制，實(shí)行平等、公開的競聘上崗的制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善企業(yè)人才等級制度。管理者要知人善任，創(chuàng)造讓優(yōu)秀創(chuàng)新人才脫穎而出人才機(jī)制，讓相應(yīng)才能的人才處于相應(yīng)的能級崗位，注意發(fā)現(xiàn)和使用那些具有信息意識、競爭意識、風(fēng)險意識、創(chuàng)新能力、管理能力和公關(guān)能力的一批人，要揚(yáng)長避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優(yōu)化人才配置，提高銀行業(yè)風(fēng)險防范水平的必備條件。其次，創(chuàng)造良好的吸引人才的環(huán)境。如工資待遇、獎金制度、職位聘任、崗位責(zé)任制、成果評定與獎勵等整套政策和辦法，千方百計吸引優(yōu)秀人才從事銀行工作，成為企業(yè)學(xué)術(shù)帶頭人、業(yè)務(wù)骨干和管理創(chuàng)新骨干。第三，加大人才投資力度。采取送出去和請進(jìn)來的辦法，加強(qiáng)員工再教育和再培訓(xùn)，促進(jìn)員工知識更新，使其逐步成為新型的創(chuàng)新型和風(fēng)險管理型人才。7，將內(nèi)控評價納入各級行長績效考核，內(nèi)控評價工作應(yīng)包括過程評價、效果評價和限制評價三部分，分別對內(nèi)部控制體系各要素的控制有效性、內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度以及案件風(fēng)險防范情況進(jìn)行評價。工商銀行十分重視內(nèi)評制度，在全面評價，其會從整個內(nèi)控系統(tǒng)中抽出幾百名骨干人員，組成18個組，每個組負(fù)責(zé)評價兩個分行。按照89個指標(biāo)、500多個評價點(diǎn)，對36個分行逐一進(jìn)行過程評價并打分，9％的評分權(quán)重不算大，但管理層高度重視，因而內(nèi)控評價工作對推動各級行加強(qiáng)內(nèi)控管理起到了非常大的作用。參考文獻(xiàn)：

[1]鄭璐《.關(guān)于建立完善銀行會計內(nèi)控制度的思考》，經(jīng)濟(jì)師，2009年第6期.[3]汪培新，張同信《.新形勢下銀行會計風(fēng)險防范初探》，金融縱橫，2003年第12期.