第一篇：財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作方案（大全）

財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作方案

【篇一】財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作方案 ?

為認(rèn)真做好農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)和民主管理，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民群眾的利益，有效控制和化解村級(jí)債務(wù)，杜絕各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)穩(wěn)定。經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府研究決定，對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面審計(jì)。現(xiàn)制定如下實(shí)施方案：

一、指導(dǎo)思想 ?

全面貫徹落實(shí)黨的 xx 大、xx 屆三中、四中、五中全會(huì)和省委十三屆七次、八次、九次、十次會(huì)議，以及中央紀(jì)委、省紀(jì)委五次全會(huì)精神，以鄧小平理論、三個(gè)代表重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記系列重要講話精神，以維護(hù)廣大人民群眾利益為出發(fā)點(diǎn)，以依法治國(guó)、依法理財(cái)為遵循，以財(cái)經(jīng)紀(jì)律為準(zhǔn)繩，深入查處、糾正村級(jí)財(cái)務(wù)中違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題，以儆效尤，堵塞漏洞，健全體制機(jī)制，在發(fā)現(xiàn)并解決突出問(wèn)題的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，探索規(guī)范管理的長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上預(yù)防違紀(jì)違法問(wèn)題的發(fā)生，促進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè)，密切黨群、干群關(guān)系。

二、審計(jì)范圍 ?

此次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍為全鄉(xiāng) 9 個(gè)村，20xx 年度的財(cái)務(wù)收支情況。

三、審計(jì)方法 ?

此次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)審計(jì)采取分工到村、責(zé)任到人、一包

到底的辦法，村“兩委”成員集體參與，嚴(yán)禁任何人以任何理由拒絕參與或拒不交賬，審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào)，及時(shí)處理。

四、審計(jì)內(nèi)容 ?

1、票據(jù)使用情況：查清票據(jù)及各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入帳；是否存在貪污、挪用、侵占、套取、虛假冒領(lǐng)、私分集體資產(chǎn)或設(shè)“帳外帳、小金庫(kù)”等問(wèn)題。

2、資產(chǎn)、資源清理處置發(fā)包情況：重新清理村組資產(chǎn)、資源，并登記入帳。資產(chǎn)、資源處置、發(fā)包是否采取招投標(biāo)手續(xù)，進(jìn)行公開(kāi)發(fā)包。村級(jí)項(xiàng)目工程是否通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)進(jìn)行發(fā)包。

3、專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況和惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放情況：重點(diǎn)審計(jì)上級(jí)撥付的救濟(jì)扶貧款、人居環(huán)境經(jīng)費(fèi)、黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、村民建房理事會(huì)收集的“占補(bǔ)平衡”押金等資金使用情況，審查項(xiàng)目資金的專(zhuān)款專(zhuān)用情況，是否按規(guī)定的項(xiàng)目使用。惠農(nóng)資金是否足額及時(shí)發(fā)放到農(nóng)戶(hù)，有無(wú)截留情況。

4、村組債權(quán)、債務(wù)情況：審計(jì)各村債權(quán)、債務(wù)情況，有無(wú)新增債務(wù)。堅(jiān)決阻止新債務(wù)發(fā)生。重點(diǎn)清理有無(wú)借債用于政策以外非生產(chǎn)性開(kāi)支，有無(wú)存在盲目借債事項(xiàng)發(fā)生，有無(wú)將集體資金、資產(chǎn)借給個(gè)人和外單位。

5、收支管理規(guī)范情況：主要審查村級(jí)財(cái)務(wù)收入的真實(shí)性、合法性、入賬的完整性。各項(xiàng)收入是否及時(shí)，足額入帳，有無(wú)坐收、坐支現(xiàn)象。村干工資、村干補(bǔ)貼，是否按時(shí)、按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。財(cái)務(wù)支出原始票據(jù)是否真實(shí)，報(bào)銷(xiāo)手續(xù)是否齊全，非生產(chǎn)性開(kāi)支中的招待費(fèi)用執(zhí)行情況等。

6、財(cái)務(wù)審批執(zhí)行情況：清理各項(xiàng)支出票據(jù)是否規(guī)范，入帳前是否有證明人、經(jīng)手人、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，超過(guò) 5000元的是否經(jīng)過(guò)村兩委班子研究決定，并有掛點(diǎn)班子成員簽字。項(xiàng)目開(kāi)支手續(xù)是否規(guī)范，有無(wú)濫支亂占不合理開(kāi)支入帳，村級(jí)招待費(fèi)用是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否用公款請(qǐng)客送禮等違規(guī)開(kāi)支。

7、財(cái)務(wù)公開(kāi)情況：村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)是否按時(shí)、真實(shí)地實(shí)行公開(kāi)，程序是否依法依規(guī)，公開(kāi)內(nèi)容“一事一議”、“籌資籌勞”、“惠農(nóng)補(bǔ)貼”等資金是否按規(guī)定收取、發(fā)放。有無(wú)違規(guī)收費(fèi)現(xiàn)象。

8、其他收入使用情況。

五、組織分工及時(shí)間安排 ?

鄉(xiāng)政府成立財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。

（一）自查自糾階段（1 月 22——25）。各村針對(duì)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行自查自糾，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，并上報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。

（二）審計(jì)階段（1 月 26 日——2 月 4）。鄉(xiāng)財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組將對(duì) 9 個(gè)村財(cái)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)。對(duì)自查自糾階段上報(bào)的問(wèn)題督促整改到位；對(duì)新發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題視情節(jié)給予相應(yīng)處理，情節(jié)嚴(yán)重移交紀(jì)委處理，涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

六、幾點(diǎn)要求 ?

（一）在村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，各村支書(shū)記為第一負(fù)責(zé)人，督促“兩委”成員及相關(guān)人員提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支資料，

村書(shū)記、主任、報(bào)賬員對(duì)提供數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出書(shū)面承諾。

（二）村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)牽涉面廣、工作量大，群眾關(guān)注度高，必須抓緊抓好。各相關(guān)部門(mén)要通力配合，確保村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)取得實(shí)效。

（三）審計(jì)小組成員必須嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，按要求和時(shí)間完成工作任務(wù)，形成書(shū)面材料經(jīng)鄉(xiāng)黨政班子會(huì)議審議。

（四）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工作程序。進(jìn)一步加大村賬鄉(xiāng)管、組賬村管工作落實(shí)力度，進(jìn)一步完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理，并由鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理代理中心出臺(tái)相關(guān)管理制度。【篇二】財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作方案 ?

一、組織領(lǐng)導(dǎo) ?

成立 XX 縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng) ?

第一檢查組成員：

第二檢查組成員：

車(chē)輛安排：第一組車(chē)輛 ?

第二組車(chē)輛 ?

二、檢查的具體內(nèi)容 ?

1、是否設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，擔(dān)任財(cái)務(wù)核算管理工作的人員是否具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格。

2、是否制定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)核算體系，是否按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定制定相應(yīng)的分工管理職責(zé)。重點(diǎn)檢查單位內(nèi)部控制制度、稽核制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度是否健全。

3、現(xiàn)有銀行賬戶(hù)是否符合開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)的銀行賬戶(hù)和過(guò)渡戶(hù)是否及時(shí)取消，銀行留存印件是否由財(cái)務(wù)人員分開(kāi)保管，是否按月與銀行核對(duì)經(jīng)費(fèi)余額。

4、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整，編制與報(bào)送是否及時(shí)。下?lián)艿牧謽I(yè)各項(xiàng)資金報(bào)賬是否及時(shí)。是否形成項(xiàng)目資金堆積情況。

5、是否制定了單位票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、核銷(xiāo)等具體的管理規(guī)定，重點(diǎn)檢查票款是否相符，必要時(shí)將開(kāi)展延伸檢查。

6、是否存在轉(zhuǎn)讓、出借和代開(kāi)財(cái)政票據(jù)情況，是否存在偽造和使用偽造財(cái)政票據(jù)、收據(jù)等情況，重點(diǎn)檢查使用“三聯(lián)單”情況。

7、各林場(chǎng)（站）是否每年進(jìn)行年初經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，預(yù)算編制是否完整，是否存在超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出情況，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出是否嚴(yán)格按照《作業(yè)設(shè)計(jì)》使用資金。

8、行政事業(yè)性收費(fèi)是否按照物價(jià)、財(cái)政部門(mén)核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，重點(diǎn)檢查自立項(xiàng)目收費(fèi)、繼續(xù)收取已明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍進(jìn)行收費(fèi)。

9、森林植被恢復(fù)收入、育林基金收入、森林病蟲(chóng)害防治費(fèi)收入、各項(xiàng)罰款和沒(méi)收財(cái)物是否按照有關(guān)規(guī)定辦理，是否存在亂罰款現(xiàn)象。是否按照有關(guān)規(guī)定收取，是否存在擅自減免、降低標(biāo)準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否“收支兩條線”，繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，是否存在截留、決策管理坐支、挪用情況；是否存在收款、收費(fèi)收入不入賬，重點(diǎn)檢查私設(shè)“賬外賬”和“小金庫(kù)”。

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10、國(guó)有資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價(jià)收入。財(cái)務(wù)分析的一般方法重點(diǎn)檢查房屋出租、出借收入管理是否規(guī)范，是否存在將單位有關(guān)費(fèi)用直接沖抵租金收入。固定資產(chǎn)帳、卡、實(shí)物是否一致。

11、是否存在單位、個(gè)人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。

12、借節(jié)日假之便是否存在亂發(fā)錢(qián)、物企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)是否符合國(guó)家規(guī)定。

13、政府采購(gòu)項(xiàng)目是否按規(guī)定程序辦理，重點(diǎn)檢查違反政府采購(gòu)規(guī)定和未經(jīng)審批利用財(cái)政性資金購(gòu)置車(chē)輛和辦公設(shè)備等有關(guān)資產(chǎn)。

14、林業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金在使用過(guò)程中支出延伸檢查，具體到戶(hù)、到個(gè)人情況是否真實(shí)合理。特別是涉農(nóng)資金的到戶(hù)情況。

15、會(huì)計(jì)檔案是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收集、整理、存檔。

16、每轉(zhuǎn)自 k560 年對(duì)歷年往來(lái)款項(xiàng)，特別是單位、個(gè)人借款的催收催繳工作是否在進(jìn)行。

17、其他與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有關(guān)的事項(xiàng)。

三、檢查的方法和步驟 ?

采取自查自糾階段、重點(diǎn)檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結(jié)合的方法，分四個(gè)階段進(jìn)行。

第一階段：自查自糾階段 20xx 年 3 月 20 日至 20xx 年3 月 30 日各林場(chǎng)站所資金自查階段。由各單位對(duì)照本次有關(guān)規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行自查，填報(bào)《財(cái)務(wù)檢查自查情況表一、表二》

（見(jiàn)附件）。針對(duì)查出的問(wèn)題認(rèn)真分析原因，提出整改措施和意見(jiàn)，寫(xiě)出自查報(bào)告。表格和自查報(bào)告由單位主要負(fù)責(zé)人簽字后于 4 月 5 日前報(bào) XX 縣林業(yè)局財(cái)務(wù)股徐紅燕處。自查率要達(dá)到 100%。

第二階段，重點(diǎn)檢查階段（4 月 6 日-4 月 26 日）檢查組到各林場(chǎng)站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎(chǔ)上，由林業(yè)局成立檢查組對(duì)各林場(chǎng)站進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查對(duì)象：1、自查不認(rèn)真、數(shù)字不真實(shí)、情況反映不全面和整改不落實(shí)的單位；2、群眾舉報(bào)財(cái)務(wù)管理有違規(guī)行為的單位；3、檢查組認(rèn)為應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)檢查的單位。重點(diǎn)檢查率不低于 80%。

第三階段，整改處理階段（5 月 1 日-5 月 20 日）。處理的依據(jù)和原則：1、對(duì)在大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)照《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》（國(guó)務(wù)院令第 281 號(hào)），《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第 427 號(hào)）《XX 縣林業(yè)局財(cái)務(wù)管理辦法》（香林【20xx】34 號(hào)文件，《會(huì)計(jì)法》，等林業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。2、對(duì)大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照“自查從寬、被查從嚴(yán)”的原則，凡屬自查階段查出的問(wèn)題，并已及時(shí)進(jìn)行糾正的，可以從寬處理；凡屬重點(diǎn)檢查階段查出的問(wèn)題，特別是近兩年各類(lèi)檢查中已經(jīng)查出的問(wèn)題在此次大檢查中再次發(fā)現(xiàn)的，要從嚴(yán)進(jìn)行處理。各林場(chǎng)站（所）的違紀(jì)處理由財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室提出初步處理意見(jiàn)，報(bào)局務(wù)會(huì)財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組審定后下發(fā)處罰通知書(shū)。情節(jié)嚴(yán)重的上報(bào)審計(jì)局或移交司法機(jī)關(guān)處理。

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第四階段，建章立制階段（5 月 21 日-5 月 30 日）。對(duì)自查和重點(diǎn)檢查反映出的問(wèn)題，XX 縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組將督促各林場(chǎng)（站）所認(rèn)真進(jìn)行整改。各單位要針對(duì)自身存在的問(wèn)題，按照有關(guān)規(guī)定建立健全單位財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，堵塞管理漏洞，并將整改落實(shí)情況于 5 月 30 日前報(bào) XX 縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室。

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第二篇：財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作方案

財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作方案

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)

第一檢查組成員：

第二檢查組成員：

車(chē)輛安排： 第一組車(chē)輛

第二組車(chē)輛

二、檢查的具體內(nèi)容

1、是否設(shè)立單獨(dú)的財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，擔(dān)任財(cái)務(wù)核算管理工作的人員是否具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格，財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作方案。

2、是否制定單位內(nèi)部會(huì)計(jì)核算體系，是否按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定制定相應(yīng)的分工管理職責(zé)。重點(diǎn)檢查單位內(nèi)部控制制度、稽核制度和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度是否健全。

3、現(xiàn)有銀行賬戶(hù)是否符合開(kāi)設(shè)賬戶(hù)的規(guī)定，未經(jīng)批準(zhǔn)的銀行賬戶(hù)和過(guò)渡戶(hù)是否及時(shí)取消，銀行留存印件是否由財(cái)務(wù)人員分開(kāi)保管，是否按月與銀行核對(duì)經(jīng)費(fèi)余額。

4、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、完整，編制與報(bào)送是否及時(shí)。下?lián)艿牧謽I(yè)各項(xiàng)資金報(bào)賬是否及時(shí)。是否形成項(xiàng)目資金堆積情況。

5、是否制定了單位票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、保管、使用、核銷(xiāo)等具體的管理規(guī)定，重點(diǎn)檢查票款是否相符，必要時(shí)將開(kāi)展延伸檢查。

6、是否存在轉(zhuǎn)讓、出借和代開(kāi)財(cái)政票據(jù)情況，是否存在偽造和使用偽造財(cái)政票據(jù)、收據(jù)等情況，重點(diǎn)檢查使用“三聯(lián)單”情況。

7、各林場(chǎng)(站)是否每年進(jìn)行年初經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制，預(yù)算編制是否完整，是否存在超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出情況，重點(diǎn)檢查項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出是否嚴(yán)格按照《作業(yè)設(shè)計(jì)》使用資金。

8、行政事業(yè)性收費(fèi)是否按照物價(jià)、財(cái)政部門(mén)核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，重點(diǎn)檢查自立項(xiàng)目收費(fèi)、繼續(xù)收取已明令取消的收費(fèi)項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍進(jìn)行收費(fèi)。

9、森林植被恢復(fù)收入、育林基金收入、森林病蟲(chóng)害防治費(fèi)收入、各項(xiàng)罰款和沒(méi)收財(cái)物是否按照有關(guān)規(guī)定辦理，是否存在亂罰款現(xiàn)象。是否按照有關(guān)規(guī)定收取，是否存在擅自減免、降低標(biāo)準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否“收支兩條線”,繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，是否存在截留、決策管理坐支、挪用情況;是否存在收款、收費(fèi)收入不入賬，重點(diǎn)檢查私設(shè)“賬外賬”和“小金庫(kù)”.10、國(guó)有資產(chǎn)處置是否按規(guī)定程序辦理，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)、降低變價(jià)收入。財(cái)務(wù)分析的一般方法重點(diǎn)檢查房屋出租、出借收入管理是否規(guī)范，是否存在將單位有關(guān)費(fèi)用直接沖抵租金收入，規(guī)劃方案《財(cái)務(wù)審計(jì)檢查工作方案》。固定資產(chǎn)帳、卡、實(shí)物是否一致。

11、是否存在單位、個(gè)人亂拉贊助、亂攤派等不合理收入支出情況。

12、借節(jié)日假之便是否存在亂發(fā)錢(qián)、物企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)是否符合國(guó)家規(guī)定。

13、政府采購(gòu)項(xiàng)目是否按規(guī)定程序辦理，重點(diǎn)檢查違反政府采購(gòu)規(guī)定和未經(jīng)審批利用財(cái)政性資金購(gòu)置車(chē)輛和辦公設(shè)備等有關(guān)資產(chǎn)。

14、林業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金在使用過(guò)程中支出延伸檢查，具體到戶(hù)、到個(gè)人情況是否真實(shí)合理。特別是涉農(nóng)資金的到戶(hù)情況。

15、會(huì)計(jì)檔案是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收集、整理、存檔。

16、每轉(zhuǎn)自k560年對(duì)歷年往來(lái)款項(xiàng)，特別是單位、個(gè)人借款的催收催繳工作是否在進(jìn)行。

17、其他與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)有關(guān)的事項(xiàng)。

三、檢查的方法和步驟

采取自查自糾階段、重點(diǎn)檢查階段、整改處理階段、建章立制階段相結(jié)合的方法，分四個(gè)階段進(jìn)行。

第一階段：自查自糾階段2011年3月20日至2011年3月30日各林場(chǎng)站所資金自查階段。由各單位對(duì)照本次有關(guān)規(guī)定認(rèn)真進(jìn)行自查，填報(bào)《財(cái)務(wù)檢查自查情況表

一、表二》(見(jiàn)附件)。針對(duì)查出的問(wèn)題認(rèn)真分析原因，提出整改措施和意見(jiàn)，寫(xiě)出自查報(bào)告。表格和自查報(bào)告由單位主要負(fù)責(zé)人簽字后于4月5日前報(bào)XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)股徐紅燕處。自查率要達(dá)到100%.第二階段，重點(diǎn)檢查階段(4月6日-4月26日)檢查組到各林場(chǎng)站所檢查資金階段。在各單位自查的基礎(chǔ)上，由林業(yè)局成立檢查組對(duì)各林場(chǎng)站進(jìn)行重點(diǎn)檢查。重點(diǎn)檢查對(duì)象：

1、自查不認(rèn)真、數(shù)字不真實(shí)、情況反映不全面和整改不落實(shí)的單位;

2、群眾舉報(bào)財(cái)務(wù)管理有違規(guī)行為的單位;

3、檢查組認(rèn)為應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)檢查的單位。重點(diǎn)檢查率不低于80%.第三階段，整改處理階段(5月1日-5月20日)。處理的依據(jù)和原則：

1、對(duì)在大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)照《違反行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒(méi)收入收支兩條線管理規(guī)定行政處分暫行規(guī)定》(國(guó)務(wù)院令第281號(hào))，《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國(guó)務(wù)院令第427號(hào))《XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)管理辦法》(香林【2011】34號(hào)文件，《會(huì)計(jì)法》，等林業(yè)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

2、對(duì)大檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照“自查從寬、被查從嚴(yán)”的原則，凡屬自查階段查出的問(wèn)題，并已及時(shí)進(jìn)行糾正的，可以從寬處理;凡屬重點(diǎn)檢查階段查出的問(wèn)題，特別是近兩年各類(lèi)檢查中已經(jīng)查出的問(wèn)題在此次大檢查中再次發(fā)現(xiàn)的，要從嚴(yán)進(jìn)行處理。各林場(chǎng)站(所)的違紀(jì)處理由財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室提出初步處理意見(jiàn)，報(bào)局務(wù)會(huì)財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組審定后下發(fā)處罰通知書(shū)。情節(jié)嚴(yán)重的上報(bào)審計(jì)局或移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四階段，建章立制階段(5月21日-5月30日)。對(duì)自查和重點(diǎn)檢查反映出的問(wèn)題，XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組將督促各林場(chǎng)(站)所認(rèn)真進(jìn)行整改。各單位要針對(duì)自身存在的問(wèn)題，按照有關(guān)規(guī)定建立健全單位財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，堵塞管理漏洞，并將整改落實(shí)情況于5月30日前報(bào)XX縣林業(yè)局財(cái)務(wù)檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組辦公室。

第三篇：財(cái)務(wù)年終檢查工作方案

********管理中心

2009年財(cái)務(wù)年終檢查工作方案

為全面提高我區(qū)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，我中心將組織開(kāi)展財(cái)務(wù)年終檢查工作，以進(jìn)一步規(guī)范各中心的財(cái)務(wù)管理行為。

一、組織實(shí)施：為確保本次財(cái)務(wù)檢查工作的順利實(shí)施，中心成立“財(cái)務(wù)檢查工作小組”，由**副主任任檢查組組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)***同志任副組長(zhǎng)，委派會(huì)計(jì)***、***、***為成員。各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)對(duì)本中心的財(cái)務(wù)檢查工作負(fù)有組織、領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督的責(zé)任，并積極配合、支持財(cái)務(wù)檢查工作小組按期完成財(cái)務(wù)檢查任務(wù)。

二、檢查內(nèi)容：

（一）收支兩條線管理工作；

（二）社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)年薪工作；

（三）2009年公共衛(wèi)生專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況；

（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)及差旅費(fèi)執(zhí)行情況；

（五）固定資產(chǎn)、藥品管理情況。

三、時(shí)間安排：擬定于2009年12月7日啟動(dòng)，至2009年12月11日結(jié)束，計(jì)劃歷時(shí)一周。

四、本次財(cái)務(wù)年終檢查工作的目的是為了促進(jìn)各社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，對(duì)在本次財(cái)務(wù)年終檢查工作中

發(fā)現(xiàn)的存在違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)或財(cái)務(wù)管理制度行為的單位和個(gè)人，將提請(qǐng)***局予以處理。

二〇〇九年十一月三十日

第四篇：第八屆財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案1

xxx鄉(xiāng)第八屆村民委員會(huì)換屆選舉

村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)施方案

為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)村干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作落到實(shí)處，根據(jù)《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì)換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》（黔府辦發(fā)【2010】74）號(hào)精神，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。

一、審計(jì)目的通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè)，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，推動(dòng)我鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè)，進(jìn)一步提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的透明度，真確評(píng)估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保第八屆村居委會(huì)換屆選舉工作順利進(jìn)行。

二、審計(jì)對(duì)象

村干部財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的主要對(duì)象是行使村集體財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村兩委成員。

三、審計(jì)內(nèi)容

1、集體資產(chǎn)的管理使用情況；

2、財(cái)務(wù)預(yù)決算；

3、財(cái)務(wù)收支；

4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；

5、項(xiàng)目建設(shè)的發(fā)包管理；

6、集體的債權(quán)、債務(wù)；

7、上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金；

8、物

資使用；

9、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)（包括集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、村內(nèi)“”一事一議籌款、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶(hù)的各項(xiàng)補(bǔ)貼資金和物質(zhì)等事項(xiàng)）；

10、農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他熱點(diǎn)問(wèn)題。

四、審計(jì)依據(jù)

主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》、《xx省村級(jí)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)。

五、審計(jì)范圍

審計(jì)時(shí)限為2008年1月1日以來(lái)的村財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必要時(shí)可根據(jù)具體情況追溯和延伸。

六、審計(jì)方式

主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計(jì)小組對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公示，五天內(nèi)對(duì)公示結(jié)果無(wú)異議的，維持原審計(jì)；若對(duì)公示結(jié)果存有異議，則由鄉(xiāng)審計(jì)小組報(bào)縣審計(jì)小組重新進(jìn)行審計(jì)。

七、審計(jì)時(shí)間

從2010年9月10日開(kāi)始，至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計(jì)時(shí)間表，確保村財(cái)務(wù)審計(jì)工作在正式選舉前全面完成。

八、審計(jì)要求

1、鄉(xiāng)審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)要以會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)為依

據(jù)，嚴(yán)格按審計(jì)程序辦事。認(rèn)真做好審計(jì)筆錄，全面收集審計(jì)證據(jù)，做到嚴(yán)肅認(rèn)真、客觀公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

2、審計(jì)人員在審計(jì)工作中要廉潔奉公，不準(zhǔn)吃拿卡要，不準(zhǔn)借機(jī)刁難，不準(zhǔn)故意泄露審計(jì)事項(xiàng)，以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作。

3、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組全體成員討論后，要與審計(jì)對(duì)象見(jiàn)面，征詢(xún)審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。如審計(jì)對(duì)象提出不同意見(jiàn)的要進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核屬實(shí)的應(yīng)予糾正，復(fù)核無(wú)誤后應(yīng)向?qū)徲?jì)對(duì)象作出解釋。

4、審計(jì)小組審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，于9月23日前將審計(jì)工作總結(jié)及情況統(tǒng)計(jì)表報(bào)送縣審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站）。

九、組織領(lǐng)導(dǎo)

根據(jù)縣委、縣政府和縣村級(jí)換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財(cái)政及村財(cái)務(wù)代管等相關(guān)部門(mén)人員組成審計(jì)小組開(kāi)展村委會(huì)換屆村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉(xiāng)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定具體審計(jì)工作方案，精心組織安排，明確人員責(zé)任分工，及時(shí)部署開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)?？h成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)工作組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)

局農(nóng)經(jīng)站。

在審計(jì)過(guò)程中，要嚴(yán)格審計(jì)工作紀(jì)律，規(guī)范審計(jì)操作程序。在對(duì)村干部進(jìn)行審計(jì)和確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，既要找準(zhǔn)問(wèn)題，又要肯定成績(jī)，分清前任與現(xiàn)任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計(jì)決定時(shí)，要廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，既不能放縱違紀(jì)違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問(wèn)題，挫傷干部的積極性。在審計(jì)中查出黨政機(jī)關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費(fèi)等給集體造成損失的，要責(zé)令其如數(shù)退還和賠償，并由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人黨紀(jì)政紀(jì)處分；涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)結(jié)果要向全體村民公開(kāi)。

十、工作安排

（一）準(zhǔn)備階段（9月10日——15日）

1、建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)構(gòu)

為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全縣村干部離任審計(jì)工作的指導(dǎo)，縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)日常工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn)）審計(jì)工作小組要在9月15日前建立，列出審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室，要求有審計(jì)工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話。

2、制定具體審計(jì)實(shí)施方案

各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。

各鄉(xiāng)的審計(jì)方案務(wù)必于9月15日前報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室。

（二）實(shí)施階段（9月15日——9月21日）

根據(jù)審計(jì)方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計(jì)小組開(kāi)展審計(jì)工作。對(duì)群眾意見(jiàn)大，要求縣級(jí)部門(mén)審計(jì)的由縣級(jí)組織人員進(jìn)行審計(jì)。

1、進(jìn)行初步調(diào)查，收集有關(guān)資料；

2、總體評(píng)價(jià)村級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況；

3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，收取有關(guān)審計(jì)證據(jù)；

4、做好審計(jì)工作記錄；

5、整理匯總審計(jì)工作底稿；

（三）總結(jié)、公示、上報(bào)階段（9月22日——9月25日）各鄉(xiāng)在審計(jì)工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)和提出審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定，建立審計(jì)檔案等。同時(shí)，將審計(jì)結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開(kāi)欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財(cái)務(wù)審計(jì)工作后，務(wù)必將審計(jì)工作總結(jié)和審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表于9月23日前報(bào)送縣第八屆村委換屆離任審計(jì)小組辦公室，由審計(jì)小組辦公室整理后報(bào)送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門(mén)。

附件：

第五篇：財(cái)務(wù)審計(jì)

企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例和國(guó)家企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法對(duì)國(guó)有企業(yè)(包括國(guó)有控股企業(yè))資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)被審計(jì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表反映的會(huì)計(jì)信息依法作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，形成審計(jì)報(bào)告，出具審計(jì)意見(jiàn)和決定。其目的是揭露和反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和盈虧的真實(shí)情況，查處企業(yè)財(cái)務(wù)收支中各種違法違規(guī)問(wèn)題，維護(hù)國(guó)家所有者權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，為政府加強(qiáng)宏觀調(diào)控服務(wù)。

轉(zhuǎn)變工作思路，從重視財(cái)務(wù)“結(jié)果審計(jì)”轉(zhuǎn)變?yōu)榧訌?qiáng)財(cái)務(wù)“過(guò)程審計(jì)”，把審計(jì)監(jiān)督由過(guò)去的階段性和事后介入為主，逐步轉(zhuǎn)變?yōu)閺脑搭^和過(guò)程介入為主，努力實(shí)現(xiàn)從“結(jié)果審計(jì)”到“過(guò)程審計(jì)”的轉(zhuǎn)變。

一是關(guān)口前移，提前介入，增強(qiáng)審計(jì)的時(shí)效性，突出一個(gè)“早”字。加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，注重從管理、使用的過(guò)程發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。針對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金面廣、量大、時(shí)間長(zhǎng)的現(xiàn)狀，提前介入進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，采取抓兩頭、盯中間的辦法，緊扣兩個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對(duì)工程款撥付、使用、經(jīng)濟(jì)洽商進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)督，加強(qiáng)指導(dǎo)與監(jiān)督；

二是注重過(guò)程，全程跟蹤，增強(qiáng)審計(jì)的主動(dòng)性，突出一個(gè)“實(shí)”字。以規(guī)范工程建設(shè)管理水平和提高投資效益為重點(diǎn)，對(duì)一些重要建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行“一條龍”監(jiān)督，著力查處基建工程中高估冒算等問(wèn)題，為國(guó)家節(jié)約每一分建設(shè)資金。

1、工程設(shè)計(jì)是基建工程資金監(jiān)管的源頭，設(shè)計(jì)是否科學(xué)直接影響項(xiàng)目投資規(guī)模，比如在結(jié)構(gòu)或設(shè)備配置設(shè)計(jì)上，設(shè)計(jì)人員為保險(xiǎn)起見(jiàn)，往往隨意加大保險(xiǎn)系數(shù)，誠(chéng)然會(huì)使工程更安全，功能更完善，但也必然造成較大的損失浪費(fèi)。對(duì)初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)及工程概預(yù)算編制的審計(jì)，要緊緊結(jié)合項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行，重點(diǎn)審查：（3）是否對(duì)各種設(shè)計(jì)方案進(jìn)行認(rèn)真地經(jīng)濟(jì)技術(shù)比較以選取最佳方案；（4）項(xiàng)目設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否符合立項(xiàng)文件批準(zhǔn)的要求，有無(wú)擅自提高設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大設(shè)計(jì)范圍；（5）設(shè)計(jì)概預(yù)算是否真實(shí)、完整，概算總額是否在批準(zhǔn)的投資估算限額內(nèi)；（6）設(shè)計(jì)單位是否根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)、定額等編制投資概預(yù)算，有無(wú)高估冒算，漏項(xiàng)低算等。

2、第三，事后審計(jì)經(jīng)常發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)變更、合同變更、超標(biāo)準(zhǔn)超計(jì)劃建設(shè)等未按規(guī)定審批造成嚴(yán)重資金缺口問(wèn)題，也經(jīng)常遇到有些工程項(xiàng)目特別是隱蔽工程無(wú)簽證手續(xù)、無(wú)圖紙資料為審計(jì)核實(shí)工程量帶來(lái)很大困難等問(wèn)題，因此必須對(duì)施工過(guò)程的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)調(diào)查：（1）有關(guān)工作日志、施工資料是否記錄完整，保存齊全；（2）主要設(shè)備和材料是否有合格證、質(zhì)保書(shū)，屬政府采購(gòu)的項(xiàng)目是否按相應(yīng)的規(guī)定辦理；（3）設(shè)計(jì)變更、工程項(xiàng)目性質(zhì)改變、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃外工程等是否按程序報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)；（4）隱蔽工程的有關(guān)圖片、文字資料是否齊全，必要時(shí)深入施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行測(cè)量，對(duì)隱蔽工程各道工序的過(guò)程、材料使用情況等作好詳細(xì)記錄；（5）有選擇、有重點(diǎn)地對(duì)施工單位的階段性工作量和結(jié)算工作量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量與核實(shí)，重點(diǎn)審查比預(yù)算增加的工作量是否屬實(shí)，有無(wú)必要，有無(wú)多計(jì)工作量和重復(fù)計(jì)算工作量問(wèn)題；（6）審查各項(xiàng)施工簽證是否齊全，有無(wú)虛假簽證問(wèn)題等。