第一篇：財(cái)務(wù)分析模板

一、公司概況

（一）公司基本信息

公司名稱、成立時(shí)間、上市時(shí)間、證券類型、股票代碼、股票簡稱、公司地點(diǎn)、重要管理人員（比如董事長、法人代表、總經(jīng)理、獨(dú)立董事等人簡歷）、注冊(cè)資本、會(huì)計(jì)事務(wù)所、所屬行業(yè)、主營業(yè)務(wù)。新浪財(cái)經(jīng)搜索股票、或者google搜索股票、或者任何一款炒股軟件搜索股票然后按F10等。

（二）公司發(fā)展歷程

關(guān)注公司成立以來重要的發(fā)展階段或重大事項(xiàng)，比如股權(quán)變動(dòng)、業(yè)務(wù)變化、重大投融資等。公司歷年年報(bào)（進(jìn)入上交所或深交所網(wǎng)站，輸入股票代碼，按時(shí)間和報(bào)告類型查詢歷年年報(bào)）、公司網(wǎng)站、新浪財(cái)經(jīng)等。

（三）公司持股情況

1、公司前十大股東名稱、股份、持股比例、較去年增減變動(dòng)。最近兩年年報(bào)。

2、公司實(shí)際控制人情況。要求分析直接控制人和最終實(shí)際控制人名稱、規(guī)模、業(yè)務(wù)、主要控股參股公司情況。查詢控制人公司主頁等。

3、其他主要股東情況。要求列示公司名稱、規(guī)模、業(yè)務(wù)、持股變動(dòng)情況。查詢相關(guān)公司主頁等。

二、宏觀環(huán)境分析行業(yè)的宏觀環(huán)境分析

（一）Political政治法律

總結(jié)政治法律因素對(duì)行業(yè)的影響，包括政府行為、路線方針政策、法律法規(guī)、國際政治因素等。央行、環(huán)境保護(hù)部、工信部、財(cái)政部等官網(wǎng)，搜索相關(guān)規(guī)定，整理后按時(shí)間排列，總結(jié)評(píng)述。

（二）Economic經(jīng)濟(jì)

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、公關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、相關(guān)的的宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)比如GDP、利率、匯率、關(guān)稅等。政府部門官網(wǎng)。

2、行業(yè)數(shù)據(jù)比如行業(yè)內(nèi)企業(yè)數(shù)量、地域性分布、企業(yè)構(gòu)成（國有、民營三資、其他）、從業(yè)人員、產(chǎn)值、產(chǎn)值地域性分布、利潤總額、總資產(chǎn)、固定資產(chǎn)總額、進(jìn)出口等。行業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)、新浪財(cái)經(jīng)、券商的行業(yè)研究報(bào)告。

（三）Social社會(huì)文化

1、有關(guān)的人口狀況、社會(huì)流動(dòng)性、消費(fèi)心理、生活方式變化、文化傳統(tǒng)等。

2、與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的社會(huì)因素，比如環(huán)保意識(shí)提高，十二五規(guī)劃等。

（四）Technological技術(shù)

行業(yè)技術(shù)水平分析，包括橫向（與國外對(duì)比）與縱向（隨時(shí)間發(fā)展）兩個(gè)方面。行業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)、券商的行業(yè)研究報(bào)告、權(quán)威人士講話等。

三、供應(yīng)鏈分析

首先，分析行業(yè)以產(chǎn)品為中心的上游-中游-下游供應(yīng)鏈概況，比如上游原材料是什么、中游是什么產(chǎn)品、下游是哪些產(chǎn)業(yè)，可如下圖：

（一）上游

1、行業(yè)的上游產(chǎn)業(yè)情況，宏觀環(huán)境變化對(duì)上游行業(yè)影響。

2、上游產(chǎn)業(yè)近年變化比如總投資、固定資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)量、銷售量等。相關(guān)生產(chǎn)設(shè)備、原材料或半成品情況。行業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)、新浪財(cái)經(jīng)、券商的行業(yè)研究報(bào)告。

（二）中游

1、行業(yè)產(chǎn)品種類、毛利率等。行業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)、相關(guān)公司年報(bào)。

2、行業(yè)內(nèi)主要龍頭企業(yè)規(guī)模、產(chǎn)品、收入、毛利率等。相關(guān)公司年報(bào)。

（三）下游

1、行業(yè)的下游產(chǎn)業(yè)情況，宏觀環(huán)境變化對(duì)下游行業(yè)影響。

2、各個(gè)下游產(chǎn)業(yè)近年變化，近年變化比如總投資、固定資產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)量、銷售量等。行業(yè)協(xié)會(huì)官網(wǎng)、新浪財(cái)經(jīng)、券商的行業(yè)研究報(bào)告。

四、價(jià)值鏈分析

價(jià)值鏈分析要以公司的產(chǎn)品或服務(wù)為中心展開，分析價(jià)值鏈每個(gè)環(huán)節(jié)能夠?yàn)楣緞?chuàng)造的價(jià)值活動(dòng)?？梢耘c行業(yè)平均水平或者同行業(yè)公司進(jìn)行對(duì)比分析。公司年報(bào)、公司主頁、國家專利局官網(wǎng)。

基本活動(dòng)：進(jìn)貨、生產(chǎn)經(jīng)營、發(fā)貨、市場(chǎng)營銷、服務(wù)

輔助活動(dòng)：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、采購、人力資源管理、技術(shù)開發(fā)）

（一）進(jìn)貨

（二）生產(chǎn)經(jīng)營

生產(chǎn)經(jīng)營是價(jià)值鏈的重點(diǎn)活動(dòng)，要求對(duì)公司產(chǎn)品的種類、毛利率、占收入比重等與行業(yè)平均水平以及行業(yè)內(nèi)龍頭企業(yè)、規(guī)模相近企業(yè)進(jìn)行對(duì)比分析，尋找優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。

（三）發(fā)貨

（四）市場(chǎng)營銷

（五）服務(wù)

（六）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

（七）采購

（八）人力資源管理

（九）技術(shù)開發(fā)

五、成長狀況與業(yè)績分析公司歷年年報(bào)、ccer數(shù)據(jù)庫。

該部分重在介紹企業(yè)幾年的成長狀況和業(yè)績?cè)u(píng)估。

成長狀況，可以通過列示企業(yè)連續(xù)幾年中，幾個(gè)科目的變化，來分析企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)和所處的階段?？颇堪ǎ嘿Y產(chǎn)、資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)、凈資產(chǎn)增長率、銷售收入、銷售收入增長率、凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、負(fù)債率。

業(yè)績分析主要是分析下幾年中企業(yè)為股東實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化的能力，包括指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率、每股盈余。需要將企業(yè)連續(xù)幾年的數(shù)據(jù)與行業(yè)進(jìn)行對(duì)比（可做圖表方便比較），對(duì)企業(yè)做出客觀評(píng)價(jià)。

六、財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析部分，主要是通過使用財(cái)務(wù)報(bào)表分析的各種方法，從企業(yè)的短期長期償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等幾個(gè)方面進(jìn)行綜合的分析。除此之外，對(duì)于分析中出現(xiàn)的異常數(shù)據(jù)，要結(jié)合報(bào)表附注，對(duì)其進(jìn)行推敲和深入分析。

財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法包括：比較分析法和杜邦分析體系。

其中比較分析法按比較對(duì)象可以分為與本公司歷史比（趨勢(shì)分析）、與同類公司比（橫向比較）、與計(jì)劃預(yù)算比（預(yù)算差異比較）；按比較內(nèi)容分：比較會(huì)計(jì)要素總量、比較結(jié)構(gòu)百分比、比較財(cái)務(wù)比率。

杜邦分析體系是利用各主要財(cái)務(wù)比率之間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合系統(tǒng)評(píng)價(jià)的方法。

（一）做出財(cái)務(wù)報(bào)表分析數(shù)據(jù)，為分析做準(zhǔn)備

包括以下幾種表：資產(chǎn)負(fù)債表百分比分析、利潤表百分比分析、連續(xù)幾年資產(chǎn)負(fù)債表趨勢(shì)分析、連續(xù)幾年利潤表趨勢(shì)分析、連續(xù)幾年現(xiàn)金流量表趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)比率趨勢(shì)分析（財(cái)務(wù)比率包括短期長期償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力、市價(jià)比率等）

（二）對(duì)做出的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析

1、異常變化的分析，結(jié)合國家政策，市場(chǎng)變化，行業(yè)變化等方面，對(duì)異常數(shù)據(jù)做出合理解釋。

2、通過趨勢(shì)變化，分析出企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)政策等狀況。對(duì)企業(yè)的整體狀況進(jìn)行全面剖析。

3、“找原因”，有的科目的變化，可能是由于各種原因，那就要結(jié)合其他科目的變化來綜合分析。如應(yīng)收賬款的增多可能是由于銷售收入的增多，或是銷售收入并未提高而是銷售合同質(zhì)量不高賒銷過多等等，這要結(jié)合其他科目的變動(dòng)來判斷原因。

4、三張報(bào)表的勾稽。

5、比率分析可見《公司財(cái)務(wù)學(xué)（第四版）》第二篇 現(xiàn)金流與財(cái)務(wù)分析

比率分析需要從兩個(gè)方面來作對(duì)比，橫向分析（公司與行業(yè)平均水平相比行業(yè)平均水平可以通過數(shù)據(jù)庫搜索，或者查看一些券商等金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)研究報(bào)告，或者通過行業(yè)內(nèi)所有上市公司數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算平均）和縱向分析（公司不同年份間的對(duì)比）。具體比率內(nèi)容包括以下

1)、流動(dòng)性比率。包括流動(dòng)性比率、速動(dòng)比率。

2)、資產(chǎn)管理比率。存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

3)、負(fù)債比率。資產(chǎn)負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)。

4)、獲利能力比率。銷售凈利潤率、銷售毛利率、資產(chǎn)回報(bào)率、權(quán)益回報(bào)率。

5)、市場(chǎng)價(jià)值比率。市盈率、每股收益、股票回報(bào)率、每股凈資產(chǎn)、市凈率。

6)、現(xiàn)金債務(wù)總額比。現(xiàn)金債務(wù)總額比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比。

6、杜邦分析法或沃爾評(píng)分法可見《公司財(cái)務(wù)學(xué)（第四版）》第二篇 現(xiàn)金流與財(cái)務(wù)分析

使用杜邦分析法，結(jié)合行業(yè)情況進(jìn)行分析，可以選取行業(yè)平均水平，或可比性較強(qiáng)的某家企業(yè)進(jìn)行比率的對(duì)比，從而得出企業(yè)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等。重在結(jié)合行業(yè)情況對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行評(píng)估。

在比率分析基礎(chǔ)上，杜邦分析法或者沃爾分析法更直觀的表現(xiàn)公司業(yè)績的變化趨勢(shì)以及在行業(yè)中的地位。二者可以擇一而用。

七、內(nèi)外部綜合分析及評(píng)價(jià)

（一）Strength競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

（二）Weakness競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)

（三）Opportunity機(jī)會(huì)

（四）Threat威脅

八、預(yù)測(cè)與決策建議

第二篇：財(cái)務(wù)分析

2011年3季度財(cái)務(wù)分析

我公司是2010年9月10日經(jīng)省金融辦批準(zhǔn)成立的，于2010年10月23日正式掛牌營業(yè)。自營業(yè)以來，公司堅(jiān)持規(guī)范運(yùn)作，依法經(jīng)營，堅(jiān)持面向“三農(nóng)”和中小企業(yè)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理、貸款審貸分離及貸后跟蹤調(diào)查等內(nèi)部管理制度,各項(xiàng)業(yè)務(wù)逐步向著健康、穩(wěn)定的方向發(fā)展。

一、基本情況。本公司注冊(cè)資本為人民幣5000萬元，2011年7月28日從國家開發(fā)銀行股份有限公司山東省分行拆入資金2500萬元，期限為一年。貸款業(yè)務(wù)方面，截止9月末，累計(jì)發(fā)放各項(xiàng)貸款328筆，累計(jì)貸款額16532萬元，其中按單戶貸款余額劃分，余額不超過50萬元的，貸款累放額11820萬元占累計(jì)貸款的71%；余額不超過100萬元的，貸款累放額13226萬元占累計(jì)貸款的80%。當(dāng)月各項(xiàng)貸款余額7344萬元，最高單戶貸款余額250萬元，我縣涉農(nóng)貸款余額7344萬元，占100%，有力支持了我縣三農(nóng)的發(fā)展。在貸款發(fā)放過程中，嚴(yán)格執(zhí)行貸款的“三查”和審貸分離制度，有效的控制了風(fēng)險(xiǎn)，到期貸款收回率達(dá)到100%,無一逾期，實(shí)現(xiàn)了信貸資產(chǎn)的良性循環(huán)。

二、二、財(cái)務(wù)情況。本月實(shí)現(xiàn)貸款利息收入 112萬元，累計(jì)收入 428萬

元，本月實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤 61萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)利潤303萬元，應(yīng)繳各項(xiàng)稅金123萬元，凈利潤238萬元，實(shí)現(xiàn)了社會(huì)效益與自身效益的雙豐收。

小額貸款有限公司

2011年9月30日

第三篇：財(cái)務(wù)分析

對(duì)應(yīng)收賬款管理的建議：

應(yīng)收賬款的存在，讓利潤割斷了與現(xiàn)金流的關(guān)系，使得企業(yè)利潤的增長可以與現(xiàn)金流不同步，甚至可能惡化現(xiàn)金流，因?yàn)槠髽I(yè)除了要墊支成本費(fèi)用外，還要給政府交納流轉(zhuǎn)稅和所得稅。因此，對(duì)應(yīng)收賬款的管理應(yīng)以現(xiàn)金流為第一考慮要素，在保證現(xiàn)金回款的基礎(chǔ)上去實(shí)現(xiàn)利潤最大化。比如在一個(gè)項(xiàng)目中，客戶A公司的款項(xiàng)能在開票后立即100%收回，利潤為200萬元；客戶B公司在開票后能立即回50萬元，利潤為250萬元，那應(yīng)該如何選擇呢？我的參考意見是選擇做A類公司的業(yè)務(wù)，因?yàn)锽類公司的款要是以后收不回或只能部分收回，那么這個(gè)利潤250萬元就很具迷惑性了，其實(shí)它的利潤根本就不是250萬元，甚至可能是虧損的；另外，對(duì)應(yīng)收賬款要進(jìn)行合理控制，最好做到以合同金額為參考，按照投入的成本進(jìn)行收回，讓利潤形成應(yīng)收賬款。以后即使收不回，造成了損失，大不了是項(xiàng)目沒賺到錢，至少不會(huì)賠本。

按照上述應(yīng)收賬款的管理方法，表面上看起來可能讓企業(yè)損失掉了一部分客戶和利潤，但這對(duì)企業(yè)來說絕對(duì)不是什么壞事，實(shí)際上，企業(yè)保住了優(yōu)質(zhì)客戶，淘汰掉劣質(zhì)客戶，這樣就保住了有現(xiàn)金流的利潤，最大限度地避免了沒有現(xiàn)金流的所謂的利潤，其實(shí)是增強(qiáng)了企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力?？偠灾?，“手中有錢，心中才能不慌”。

因此，企業(yè)銷售部門在承接合同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)客戶的資信和付款條件進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部對(duì)于不符合條件的項(xiàng)目有一票否決權(quán)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)根據(jù)應(yīng)收賬款的管理策略對(duì)公司的項(xiàng)目和發(fā)貨進(jìn)行監(jiān)控。

1．分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量

（1）在正常情況下，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量>（財(cái)務(wù)費(fèi)用+本期折舊+無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)攤銷+待攤費(fèi)用攤銷）。計(jì)算結(jié)果如為負(fù)數(shù)，表明該企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ)有關(guān)支出，存在經(jīng)營困難。

（2）現(xiàn)金購銷比率。在一般情況下，這一比率應(yīng)接近于商品銷售成本率。如果購銷比率不正常，可能有兩種情況：商品呆滯積壓；經(jīng)營業(yè)務(wù)萎縮。兩種情況都會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。用公式表示為：

現(xiàn)金購銷比率=購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金/銷售商品出售勞務(wù)收到的現(xiàn)金

（3）營業(yè)現(xiàn)金回籠率。此項(xiàng)比率一般應(yīng)在95%左右，如果低于95%，說明銷售工作不正常或銷售信用政策不適當(dāng)；如果低于90%，說明可能存在比較嚴(yán)重的虛盈實(shí)虧。用公式表示為：

營業(yè)現(xiàn)金回籠率=本期銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金/本期營業(yè)收入×100%

（4）支付給職工的現(xiàn)金比率。這一比率可以與企業(yè)過去的情況比較，也可以與同行業(yè)的情況比較，如比率過大，可能是人力資源有浪費(fèi)，勞動(dòng)效率下降，或者由于分配政策失控，職工收益分配的比例過大；如比率過小，反映職工的收益偏低。用公式表示為：

支付給職工的現(xiàn)金比率=用于職工的各項(xiàng)現(xiàn)金支出/銷售商品出售勞務(wù)收回的現(xiàn)金

2．分析企業(yè)短期償債能力

分析企業(yè)短期償債能力，主要是看企業(yè)的實(shí)有現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比率，由于流動(dòng)負(fù)債的還款到期日不一致，這一比率一般在0.5-1之間。這個(gè)比率越大，說明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)。用公式表示為：

企業(yè)的實(shí)有現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債的比率=（期末現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物余額）/流動(dòng)負(fù)債

3．分析企業(yè)固定付現(xiàn)費(fèi)用的支付能力

這一比率如小于1，說明經(jīng)營資金日益減少，企業(yè)將面臨生存危機(jī)，可能存在經(jīng)營萎縮，資產(chǎn)負(fù)債率高，投資失控，企業(yè)人力資源配置不當(dāng)?shù)葐栴}。用公式表示為：

固定付現(xiàn)費(fèi)用支付能力比率=（經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金注入-購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金-支付各項(xiàng)稅金的現(xiàn)金）/各項(xiàng)固定付現(xiàn)費(fèi)用

4．分析企業(yè)發(fā)展能力

（1）盈利現(xiàn)金比率。該比率越高，企業(yè)創(chuàng)造未來現(xiàn)金流量或利潤的能力就越強(qiáng)。用公式表示為：

盈利現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/凈利潤

（2）現(xiàn)金流量資本支出比率。這個(gè)比率主要反映企業(yè)利用經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量維持或擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的能力。其比值越大，說明企業(yè)發(fā)展能力越強(qiáng)，反之，則越弱。用公式表示為：

現(xiàn)金流量資本支出比率=經(jīng)營活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量/資本支出總額

公式中，“資本支出總額”是指企業(yè)為維持或擴(kuò)大生產(chǎn)能力而購置固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出。

（3）現(xiàn)金流入對(duì)現(xiàn)金流出比率。這個(gè)比率表明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)所得現(xiàn)金滿足其所需現(xiàn)金流出的程度。用公式表示為：

現(xiàn)金流入對(duì)現(xiàn)金流出比率=經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入累計(jì)數(shù)/經(jīng)營活動(dòng)引起的現(xiàn)金流出累計(jì)數(shù)

一般而言，該比率的值應(yīng)大于1，這樣企業(yè)才能在不增加負(fù)債的情況下維持簡單再生產(chǎn)，它體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生正現(xiàn)金流量的能力，在某種程度上也體現(xiàn)了企業(yè)盈利水平高低。比值越大，說明企業(yè)上述各方面的狀況越好，反之，則說明企業(yè)上述各方面的狀況越差，發(fā)展能力越弱。

第四篇：財(cái)務(wù)分析

不同的財(cái)務(wù)分析主體進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的目的。答：財(cái)務(wù)分析的目的受財(cái)務(wù)分析主體和財(cái)務(wù)分析服務(wù)對(duì)象的制約，不同的財(cái)務(wù)分析主體進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的目的是不同的，不同的財(cái)務(wù)分析服務(wù)對(duì)象所關(guān)心的問題也是不同的。財(cái)務(wù)分析的主體主要包括投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者、與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的企業(yè)以及國家行政管理與監(jiān)督部門。（1）企業(yè)的投資者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的最根本目的是看企業(yè)的盈利能力狀況，因?yàn)橛芰κ峭顿Y者資本保值和增值的關(guān)鍵。但是，為了確保資本保值增值，他們還應(yīng)研究企業(yè)的權(quán)益結(jié)構(gòu)、支付能力及營運(yùn)狀況。（2）企業(yè)的債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的主要目的，一是看其對(duì)企業(yè)的借款或其他債權(quán)是否能及時(shí)、足額收回，即企業(yè)償債能力的大??；二是看債權(quán)人的收益狀況與風(fēng)險(xiǎn)程度是否相適應(yīng)，為此，還應(yīng)將償債能力分析與盈利能力分析相結(jié)合。（3）經(jīng)營者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的目的是綜合的和多方面的。他們的總體目標(biāo)是盈利能力。在財(cái)務(wù)分析中，他們關(guān)心的不僅僅是盈利的結(jié)果，而是盈利的原因及過程。其目的是及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題與不足，并采取措施解決這些問題，使企業(yè)不僅用現(xiàn)有資源盈利更多，而且使企業(yè)盈利能力保持持續(xù)增長。（4）與企業(yè)經(jīng)營有關(guān)的企業(yè)主要指材料供應(yīng)者、產(chǎn)品購買者等。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的主要目的在于搞清企業(yè)的信用狀況，包括商業(yè)上的信用和財(cái)務(wù)上的信用。（5）國家行政管理與監(jiān)督部門進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的目的，一是監(jiān)督檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策、法規(guī)、制度在企業(yè)單位的執(zhí)行情況；二是保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)分析報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，為宏觀決策提供可靠的信息。

財(cái)務(wù)分析的形式。答：財(cái)務(wù)分析的形式包括：（1）財(cái)務(wù)分析根據(jù)分析主體的不同，可分為內(nèi)部分析與外部分析；（2）財(cái)務(wù)分析根據(jù)分析的內(nèi)容與范圍的不同，可分為全面分析和專題分析；（3）財(cái)務(wù)分析根據(jù)分析的方法與目的的不同，可分為靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析；（4）財(cái)務(wù)分析從分析資料角度劃分，可分為財(cái)務(wù)報(bào)表分析和內(nèi)部報(bào)表分析。

運(yùn)用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)有哪些限制條件？答：（1）同行業(yè)內(nèi)的兩個(gè)公司并不一定是可比的。例如，同是石油行業(yè)的兩個(gè)企業(yè)，一個(gè)可能從市場(chǎng)購買原油生產(chǎn)石油產(chǎn)品；另一公司則從開采、生產(chǎn)、提煉到銷售石油產(chǎn)品為一體，這兩個(gè)公司的經(jīng)營就是不可比的。（2）一些大的公司現(xiàn)在往往跨行業(yè)經(jīng)營，公司的不同經(jīng)營業(yè)務(wù)可能有著不同的盈利水平和風(fēng)險(xiǎn)程度，這時(shí)用行業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評(píng)價(jià)顯然是不合適的。（3）應(yīng)用行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)還受企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策的限制，同行業(yè)企業(yè)如果采用不同的會(huì)計(jì)政策，也會(huì)影響評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。例如，由于庫存材料物資發(fā)出的計(jì)價(jià)方法不同，不僅可能影響存貨的價(jià)值，而且可能影響成本的水平。

水平分析法與垂直分析法的區(qū)別。答：（1）分析目的不同。水平分析法指將反映企業(yè)報(bào)告期財(cái)務(wù)狀況的信息與反映企業(yè)前期或歷史某一時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的信息進(jìn)行對(duì)比，研究企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)績或財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展變動(dòng)情況。垂直分析的基本點(diǎn)不是將企業(yè)報(bào)告期的分析數(shù)據(jù)直接與基期進(jìn)行對(duì)比求出增減變動(dòng)量和增減變動(dòng)率，而是通過計(jì)算報(bào)表中各項(xiàng)目占總體的比重或結(jié)構(gòu)，反映報(bào)表中的項(xiàng)目與總體關(guān)系情況及其變動(dòng)情況。（2）分析形式不同。水平分析法有絕對(duì)值增減變動(dòng)、增減變動(dòng)率和變動(dòng)比率值三種形式。垂直分析法的形式只有一種，即確定報(bào)表中各項(xiàng)目占總額的比重或百分比，其計(jì)算公式是：某項(xiàng)項(xiàng)目的比重＝（該項(xiàng)目金額／各項(xiàng)項(xiàng)目總金）×100%。（3）可比性不同。垂直分析法的可比性較強(qiáng)，而水平分析對(duì)可比性要求較高。

財(cái)務(wù)分析報(bào)告的格式與內(nèi)容。答：（1）基本財(cái)務(wù)情況反映。主要說明企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的完成情況，包括：企業(yè)盈利情況；企業(yè)營運(yùn)狀況；企業(yè)權(quán)益狀況；企業(yè)償債能力狀況；企業(yè)產(chǎn)品成本的升降情況等。對(duì)于一些對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，還應(yīng)說明企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、主要產(chǎn)品、職工人數(shù)等情況，以便財(cái)務(wù)分析報(bào)告使用者對(duì)企業(yè)有比較全面的了解。（2）主要成績和重大事項(xiàng)說明。主要對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理中取得的成績及原因進(jìn)行說明，比如利潤的升降、銷售的增減、支付能力的高低、資金周轉(zhuǎn)等的具體情況及形成原因。（3）存在問題的分析。這是財(cái)務(wù)分析的關(guān)鍵所在。問題分析一要抓住關(guān)鍵問題，二要分清原因。另外，對(duì)存在的問題應(yīng)分清是主觀原因引起的，還是客觀原因造成的。（4）提出改進(jìn)措施意見。財(cái)務(wù)分析的目的是為了發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。財(cái)務(wù)分析報(bào)告對(duì)企業(yè)存在的問題必須提出切實(shí)可行的改進(jìn)意見。

什么是因素分析？簡述其步驟。含義：因素分析法是指因素分析法是分析構(gòu)成財(cái)務(wù)指標(biāo)的諸因素變動(dòng)對(duì)總體指標(biāo)變動(dòng)影響程度并說明引起財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)或差異的主要原因的一種分析方法。步驟：（1）對(duì)分析的指標(biāo)進(jìn)行分解指標(biāo)（2）對(duì)影響因素連環(huán)替代

（3）替代后的結(jié)果逐級(jí)上減計(jì)算差異（4）對(duì)每個(gè)因素的替代結(jié)果相加，驗(yàn)證是否等于總的差異。

如何對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行水平分析？（1）從資產(chǎn)角度進(jìn)行分析：分析總資產(chǎn)的變化情況，分析資產(chǎn)大類的變化情況，根據(jù)數(shù)額的變化程度確定分析重要資產(chǎn)項(xiàng)目，分析資產(chǎn)變動(dòng)合理性和效率性的變化情況，分析資產(chǎn)變動(dòng)與所有者權(quán)益變動(dòng)相適應(yīng)性。（2）從權(quán)益角度進(jìn)行分析：分析權(quán)益總額的變化情況，分析權(quán)益大類的變化情況，分析重要權(quán)益項(xiàng)目的變化情況，分析表外事項(xiàng)對(duì)權(quán)益項(xiàng)目的影響

簡述所有者權(quán)益變動(dòng)的原因？

答：本期所有者權(quán)益變動(dòng)原因簡單歸納為：（1）本期凈利潤（2）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失（3）會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的累積影響金額（4）股東投入資本（5）股東分配利潤（6）按照規(guī)定提取的盈余公積

第五篇：財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析

林女士家庭財(cái)務(wù)狀況良好，雖有7萬元的貸款負(fù)債，但每月600元的房貸支出對(duì)家庭壓力不大。夫妻倆生活比較節(jié)儉，每月開支共計(jì)900元，擁有較高的結(jié)余比率。但家庭流動(dòng)資金相對(duì)較多，在保證日常開支的同時(shí)，也損失了一定的投資收益；夫妻倆都投保了意外保險(xiǎn)，但家庭保障仍顯不足，需要補(bǔ)充完善。年輕的小家庭，正處于事業(yè)、家庭起步階段，需要整體規(guī)劃讓各個(gè)目標(biāo)逐步實(shí)現(xiàn)。理財(cái)方案

一、現(xiàn)金規(guī)劃：家庭保留一定的現(xiàn)金資產(chǎn)，可保障日常開銷和突發(fā)事件發(fā)生時(shí)的應(yīng)急準(zhǔn)備。林女士夫妻倆生活開支不大，但因林女士需用業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)MBA課程，有造成工作收入減少的可能，建議保留5000元現(xiàn)金作為日常開支保障，20000投資為貨幣型基金作為應(yīng)急準(zhǔn)備金。另外，還可辦張信用卡作為應(yīng)急備用。

二、保險(xiǎn)規(guī)劃：在五險(xiǎn)一金的基礎(chǔ)上，家庭為夫妻倆投保了意外傷害保險(xiǎn)，林女士之前也為自己購買了人壽保險(xiǎn)，但家庭保障仍顯不足。建議以李先生為主要投保對(duì)象，為先生增加重疾險(xiǎn)以及附加住院醫(yī)療險(xiǎn)，基本保額10萬，20年繳費(fèi)期，每年約繳保費(fèi)4000元左右。為林女士增加女性疾病保險(xiǎn)及住院險(xiǎn)，保額10萬，年增加保費(fèi)1000余元。

三、教育規(guī)劃：林女士與李先生打算近兩年要小孩。未來新生命的誕生，孩子成長教育金將成為家庭的一項(xiàng)較大開支。建議夫妻倆盡早規(guī)劃，將每月剩余的1800元定投年預(yù)期收益6%的債券基金，15年后，即可為孩子準(zhǔn)備52.6萬的教育金。

四、養(yǎng)老規(guī)劃：夫妻倆雖然都還年輕，且生活開支也不大，但為了有個(gè)更美好的晚年生活，建議每月1000元定投年預(yù)期回報(bào)率為8%的指數(shù)型基金，到法定退休年齡時(shí)，家庭即可用累積115萬元用于養(yǎng)老支出。

五、其他建議：林女士希望想買一輛家用轎車，代步使用；也希望購買小戶型以后讓父母住，基于家庭現(xiàn)有資產(chǎn)情況，兩個(gè)目標(biāo)目前暫時(shí)不能同時(shí)滿足。建議以貸款的方式先購置一輛價(jià)值10萬左右的緊湊型轎車(首付三成，貸款三年，月供約2200元)，這樣也方便照看父母，以及旅游的出行。