第一篇：賒銷內(nèi)控的設(shè)計(jì)和運(yùn)行論文

應(yīng)收賬款在企業(yè)總資產(chǎn)中比例過高，將增加產(chǎn)生呆賬、壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。如何防范、降低這種風(fēng)險(xiǎn)，確保應(yīng)收賬款的回收呢?

企業(yè)為了增強(qiáng)競爭能力，提高市場占有率，降低產(chǎn)品庫存，往往會(huì)采取加大賒銷力度的辦法，但是隨著賒銷力度的加大，導(dǎo)致應(yīng)收賬款在企業(yè)總資產(chǎn)中比例過高，相應(yīng)地也增加了產(chǎn)生呆賬、壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。如何防范、降低這種風(fēng)險(xiǎn)，確保應(yīng)收賬款的回收呢?筆者結(jié)合實(shí)際情況，從賒銷內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行上談一些看法。

一、企業(yè)管理者應(yīng)結(jié)合市場具體情況，制定合理的賒銷政策。

賒銷政策主要包括賒銷期(信用期間)、賒銷標(biāo)準(zhǔn)、折讓折扣等三個(gè)方面。(1)賒銷期通常指客戶從購貨到付款的期間。賒銷期太長會(huì)導(dǎo)致許多不確定因素的產(chǎn)生，同時(shí)也會(huì)增加相應(yīng)的成本費(fèi)用，賒銷期太短會(huì)對(duì)客戶失去吸引力，喪失賒銷作用，所以企業(yè)應(yīng)針對(duì)每一個(gè)具體將要賒銷的客戶制定合理的賒銷期間；(2)賒銷標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身情況制定本企業(yè)賒銷的標(biāo)準(zhǔn)，客戶能達(dá)到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的，才能賒銷，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)可以參照“五C”系統(tǒng)。即客戶的品質(zhì)(Character)、能力(Capacity)、資本(Capital)、抵押(Collateral)和條件(Conditions)等五個(gè)方面來綜合分析，應(yīng)收賬款的質(zhì)量將很大程度上取決于對(duì)客戶的“五C”系統(tǒng)評(píng)價(jià)；(3)折讓和折扣，采用折讓和折扣可以吸引客戶為享受到優(yōu)惠條件而提前付款，從而縮短應(yīng)收賬款的收款期，但折讓和折扣同樣也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在價(jià)格上的損失，影響損益，故企業(yè)應(yīng)根據(jù)成本效益原則來恰當(dāng)把握。

二、應(yīng)建立健全的賒銷組織機(jī)構(gòu)，恰當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離，嚴(yán)格的賒銷審批制度。

根據(jù)內(nèi)部控制原理要求，企業(yè)在建立和完善組織機(jī)構(gòu)過程中，應(yīng)遵循不相容職務(wù)相互分離的原則。賒銷是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因，一般來說，銷售人員為了增加銷售數(shù)量，提高業(yè)績而不十分重視壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)，建立獨(dú)立于銷售部門之外的賒銷審批部門，嚴(yán)格地按照企業(yè)的賒銷政策執(zhí)行賒銷審批職能，就可以有效地克服這一現(xiàn)象。由于內(nèi)部控制僅僅針對(duì)于一般常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)，對(duì)于賒銷審批職能來說，一定要按照被授予審批職權(quán)來執(zhí)行，對(duì)于超出規(guī)定權(quán)限的賒銷一定要特別授權(quán)，不得濫用審批職權(quán)。嚴(yán)格地執(zhí)行賒銷審批制度，可以有效地降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

三、用充分的憑證和記錄，提供一個(gè)完整清晰的賒銷交易軌跡。

憑證和記錄的控制是內(nèi)部控制程序中一個(gè)重要的組成因素。做好這項(xiàng)工作可以確保內(nèi)部控制發(fā)揮作用，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。一項(xiàng)賒銷業(yè)務(wù)從開始意向的達(dá)成，合同的簽定一直到應(yīng)收賬款的回收應(yīng)由充分的憑證和記錄來反映和控制，這些憑證和記錄往往來自不同的部門。例如，信用審批部門、銷售部門、倉庫部門、運(yùn)輸部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等，各部門在建立崗位責(zé)任制的基礎(chǔ)上要重視、完善和保護(hù)這些憑證和記錄。這些憑證和記錄提供的信息主要分為兩大類：一是涉及經(jīng)營管理方面的，屬于管理會(huì)計(jì)的范疇；二是涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告方面的，屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的范疇。這些憑證和記錄不僅充分詳細(xì)地描述了賒銷交易過程，同時(shí)也為管理當(dāng)局日后分析和評(píng)價(jià)賒銷的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理，運(yùn)行是否有效提供了依據(jù)。

四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，做好應(yīng)收賬款核對(duì)工作，制定恰當(dāng)?shù)氖湛钷k法。

對(duì)于應(yīng)收賬款的核對(duì)，可采用由有關(guān)部門按月寄出對(duì)賬單的方法，對(duì)于不符金額可及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，找出不符原因。對(duì)于應(yīng)收賬款回收，一般應(yīng)確信大多數(shù)客戶都能按照合同或協(xié)議履行償還所欠貸款的義務(wù)。若客戶在約定的期限沒有付款，無非有兩種原因：一種是惡意拖欠；一種是確實(shí)無力償還。企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)具體問題具體分析，針對(duì)不同的欠款原因，采取不同的收款方法，例如可采用電話、電傳、信函、派人上門交涉、訴諸法律等方法。在制定這些方法的過程中同樣也適用于成本效益原則，一要考慮收款的成本費(fèi)用，二要考慮壞賬損失的數(shù)額，盡量做到效益最大化。

五、做好應(yīng)收賬款回收情況監(jiān)督，尋找賒銷內(nèi)部控制中可能存在的薄弱環(huán)節(jié)，改進(jìn)和完善賒銷內(nèi)部控制。

內(nèi)部控制無論設(shè)計(jì)和運(yùn)行的多么完善都無法避免其固有的局限，這種局限性一方面來自于內(nèi)部控制的的本身，另一方面來自于執(zhí)行內(nèi)部控制的管理人員，所以做好內(nèi)部控制的檢查與評(píng)價(jià)尤為重要。這項(xiàng)工作一般由直屬于企業(yè)最高管理層的內(nèi)部審計(jì)部門執(zhí)行。對(duì)于賒銷來說主要做好應(yīng)收賬款的回收情況監(jiān)督，通過對(duì)應(yīng)收賬款的收款情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià)，可以找到賒銷內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出建設(shè)性意見，以便于今后工作中改進(jìn)和完善賒銷的內(nèi)部控制。例如可以通過編制“應(yīng)收賬款賬齡分析表”來了解應(yīng)收賬款的可回收性和估計(jì)壞賬損失金額的大小。對(duì)于被確認(rèn)或被注銷的壞賬，應(yīng)查明原因，取得確鑿的證據(jù)，判斷是否符合壞賬的標(biāo)準(zhǔn)，檢查是否履行了報(bào)批手續(xù)和經(jīng)過正確的會(huì)計(jì)處理。

第二篇：財(cái)政資金運(yùn)行內(nèi)控制度

美沃鄉(xiāng)財(cái)政資金運(yùn)行內(nèi)控制度

第一章 總則

第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所內(nèi)部控制建設(shè)，提升財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平，保證財(cái)政資金安全和財(cái)政干部的自身安全，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》（財(cái)政部財(cái)會(huì)字[2001]41號(hào)發(fā)布）及省、州、縣相關(guān)規(guī)定，特制定本財(cái)政資金運(yùn)行內(nèi)部控制制度（以下簡稱本制度）。

第二條 本制度主要遵循制衡性原則、重要性原則、及時(shí)報(bào)告性原則和績效性原則。

第三條 實(shí)施本制度的主要目標(biāo)：保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確、提高財(cái)政管理的效率和效果。

第二章 預(yù)算控制

第四條 本制度所稱預(yù)算控制是指財(cái)政所在預(yù)算編制過程中，從布置、編報(bào)、審核、匯總上報(bào)到鄉(xiāng)政府審定和鄉(xiāng)人大批復(fù)整個(gè)過程實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序的總稱。

第五條 財(cái)政所預(yù)算編制經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)本預(yù)算編制口徑，對(duì)預(yù)算單位編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行認(rèn)真審核，提交所務(wù)會(huì)研究，形成本鄉(xiāng)財(cái)政總預(yù)算草案，報(bào)送鄉(xiāng)人民政府。第六條 鄉(xiāng)預(yù)算經(jīng)鄉(xiāng)人民代表大會(huì)通過后，財(cái)政所應(yīng)及時(shí)將本鄉(xiāng)預(yù)算上報(bào)縣級(jí)財(cái)政部門。

第七條 財(cái)政所指標(biāo)經(jīng)辦人員應(yīng)根據(jù)年初預(yù)算和追加（減）預(yù)算，按月、按進(jìn)度編制當(dāng)月用款計(jì)劃，經(jīng)所長審核后上報(bào)縣級(jí)財(cái)政部門辦理用款手續(xù)。每月終了后5個(gè)工作日內(nèi)，財(cái)政所應(yīng)向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告上月的收支月報(bào)。

第八條 鄉(xiāng)財(cái)政在預(yù)算執(zhí)行過程中，如需對(duì)年初預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，財(cái)政所必須提出預(yù)算調(diào)整方案，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。第九條 終了，財(cái)政所應(yīng)按上級(jí)的要求做好決算工作，并將決算情況報(bào)告鄉(xiāng)政府。

第三章 收支控制

第十條 收支控制是指財(cái)政所內(nèi)部經(jīng)費(fèi)的收入支出控制。第十一條 財(cái)政所必須保證經(jīng)費(fèi)來源的合規(guī)和合法性。第十二條 鄉(xiāng)財(cái)政所的收入來源為上級(jí)財(cái)政部門撥入（追加）經(jīng)費(fèi)；

第十三條 財(cái)政所的支出包括：

1、人員經(jīng)費(fèi)支出；

2、公用經(jīng)費(fèi)支出；

3、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出；

4、經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建設(shè)支出。人員經(jīng)費(fèi)支出中的工資部分及對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出中的離退休費(fèi)按人事部門批復(fù)執(zhí)行，各項(xiàng)津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)資金等按有關(guān)文件執(zhí)行。

第十四條 財(cái)政所的經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)堅(jiān)持厲行節(jié)約、公開透明的原則。所有支出報(bào)銷合規(guī)的原始憑證必須有經(jīng)手人、證明人、審批人簽字。

第四章 資金控制

第十五條 本制度所稱資金控制是指財(cái)政所職責(zé)范圍內(nèi)管理的所有資金控制，包括“村賬鄉(xiāng)代理”賬戶資金、其他資金等。

第十六條 資金控制按照“崗位分工”、“票章分管”、“賬款分離”、“印鑒分管”的總體原則，力求達(dá)到互相約束、互相監(jiān)督、互相牽制的目的，從而有效保證資金安全性、完整性、合法性。

第十七條 各項(xiàng)資金實(shí)行分類管理，對(duì)“村賬鄉(xiāng)代理”賬戶資金按報(bào)賬制的要求管理。

第十八條 財(cái)政所應(yīng)按“不相容職務(wù)分離”的原則合理設(shè)置崗位，分別設(shè)置財(cái)政所長、資金支付崗、財(cái)務(wù)核算崗。財(cái)政所長負(fù)責(zé)具體人員崗位的日常管理和業(yè)務(wù)審批；資金支付崗負(fù)責(zé) “村賬鄉(xiāng)代理”賬戶資金支付業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)核算崗負(fù)責(zé)報(bào)賬手續(xù)的初審和財(cái)務(wù)核算。第十九條 在保證手續(xù)齊全、程序合規(guī)的前提下，財(cái)政所長在審批權(quán)限內(nèi)提出審批意見，在審批后資金會(huì)計(jì)方能辦理資金支付業(yè)務(wù)。

第二十條 財(cái)政所要及時(shí)做好內(nèi)部對(duì)賬簽證工作，并與縣級(jí)財(cái)政部門、代理銀行定期核對(duì)單位指標(biāo)下達(dá)數(shù)、結(jié)余數(shù)、直接支付和授權(quán)支付額度數(shù)、支用數(shù)、結(jié)余數(shù)，以保證賬證、賬賬、賬實(shí)、賬表相符。

第五章 項(xiàng)目控制

第二十一條 本制度所稱項(xiàng)目控制是指涉農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目和建設(shè)項(xiàng)目的控制。

第二十二條 補(bǔ)貼類項(xiàng)目資金實(shí)行“一卡通”發(fā)放。財(cái)政所在錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)前，“一卡通”信息錄入員必須對(duì)各站所提供的原始資料進(jìn)行審查，審查的內(nèi)容包括原始資料是否完整、業(yè)務(wù)部門的審核和批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備、公開公示程序是否到位、各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確合理以及其他需要審查的內(nèi)容。信息錄入員審查通過后應(yīng)向所長匯報(bào)，由所長安排專人復(fù)核后再將數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)并上傳。

第二十三條 財(cái)政所在審查補(bǔ)貼項(xiàng)目時(shí)發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)如實(shí)向上級(jí)財(cái)政部門匯報(bào)并暫緩補(bǔ)貼數(shù)據(jù)的錄入，待問題查清或解決后再對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行補(bǔ)錄。

第二十四條 財(cái)政所在審查補(bǔ)貼項(xiàng)目時(shí)，對(duì)于單戶補(bǔ)貼金額較大或有疑問的項(xiàng)目，應(yīng)按照重要性原則，安排專人會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)涉農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目進(jìn)行核查，以確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

第二十五條 財(cái)政所對(duì)“一卡通”錯(cuò)誤信息進(jìn)行修改和再發(fā)放時(shí)，要派專人核查，查清錯(cuò)誤原因，確保發(fā)放的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，確保在內(nèi)再發(fā)放到位。

第二十六條 財(cái)政所應(yīng)設(shè)立工程項(xiàng)目管理員，負(fù)責(zé)歸集并登記本鄉(xiāng)投資建設(shè)的工程項(xiàng)目的數(shù)量、資金總額、項(xiàng)目名稱及內(nèi)容、項(xiàng)目要求以及項(xiàng)目進(jìn)展情況等信息，并據(jù)此建立本鄉(xiāng)鎮(zhèn)的工程項(xiàng)目信息庫。

第二十七條 建設(shè)項(xiàng)目類資金按項(xiàng)目進(jìn)度、實(shí)際發(fā)生數(shù)、在計(jì)劃額度內(nèi)審批支付。

第二十八條 實(shí)行縣級(jí)報(bào)賬制的建設(shè)項(xiàng)目，財(cái)政所應(yīng)積極配合縣級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)督管理，及時(shí)反饋有關(guān)信息。

第二十九條 財(cái)政所應(yīng)對(duì)本鄉(xiāng)的各類項(xiàng)目資金進(jìn)行定期或不定期抽查巡查。

第六章 固定資產(chǎn)控制

第三十條 本制度所稱固定資產(chǎn)控制是指財(cái)政所內(nèi)部固定資產(chǎn)的控制。

第三十一條 財(cái)政所必須對(duì)本單位的固定資產(chǎn)全面登記在冊，保證賬賬、賬實(shí)相符。第三十二條 財(cái)政所購置固定資產(chǎn)，應(yīng)首先向縣級(jí)財(cái)政部門申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，再按國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

第三十三條 財(cái)政所處置固定資產(chǎn)時(shí)，需報(bào)縣級(jí)財(cái)政部門審核同意，再報(bào)國有資產(chǎn)管理部門核準(zhǔn)。

第三十四條 財(cái)政所不得用固定資產(chǎn)為他人提供擔(dān)?；蜻M(jìn)行對(duì)外投資，不得違規(guī)為各種經(jīng)濟(jì)組織提供擔(dān)保借款。

第三十五條 財(cái)政所應(yīng)配合縣級(jí)財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)管理。

第七章 評(píng)價(jià)與監(jiān)督

第三十六條 本制度的評(píng)價(jià)與監(jiān)督是指財(cái)政所對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的內(nèi)部評(píng)價(jià)，以及上級(jí)財(cái)政部門對(duì)財(cái)政所內(nèi)控制度實(shí)際運(yùn)行情況的考評(píng)與監(jiān)督。

第三十七條 財(cái)政所每年應(yīng)按內(nèi)部控制制度要求進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，在內(nèi)部評(píng)價(jià)時(shí)，對(duì)財(cái)政業(yè)務(wù)活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：

（一）單位是否按照國家有關(guān)規(guī)定建立了內(nèi)部管理制度，是否督促工作人員認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部管理制度。

（二）單位是否建立健全崗位責(zé)任制和議事決策機(jī)制，內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位的設(shè)置、人員配備等是否符合有關(guān)規(guī)定和內(nèi)部控制要求。

（三）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員離崗或工作交接是否存在責(zé)任不清和相關(guān)資料丟失等情況。

（四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員是否定期接受培訓(xùn)，及時(shí)全面掌握國家有關(guān)預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)和債務(wù)管理、基本建設(shè)、經(jīng)濟(jì)合同管理、會(huì)計(jì)核算等各項(xiàng)規(guī)定，以及單位相關(guān)的內(nèi)部管理制度。

（五）預(yù)算執(zhí)行中是否存在辦理無預(yù)算、無用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款、擅自改變支出用途的情況，決算編報(bào)是否及時(shí)準(zhǔn)確。

（六）涉農(nóng)補(bǔ)貼項(xiàng)目申報(bào)審核是否符合規(guī)定，發(fā)放過程是否符合規(guī)定程序，補(bǔ)助對(duì)象是否符合補(bǔ)助條件，是否按補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，是否按規(guī)定進(jìn)行公開公示等。

（七）建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)是否合理，項(xiàng)目是否真實(shí)、可行，是否符合政策，是否屬于重復(fù)安排；工程招投標(biāo)過程是否全程公開，工程完工后是否及時(shí)組織驗(yàn)收；票證使用是否規(guī)范；政策、項(xiàng)目、資金公開公示的內(nèi)容是否真實(shí)、全面，有無漏洞和虛假；資金是否按規(guī)定程序及時(shí)撥付到位，項(xiàng)目資產(chǎn)是否按規(guī)定時(shí)間和程序移交；是否有完善的管護(hù)措施。

（八）單位是否明確收支流程和審核、審批權(quán)限，是否建立印章和票據(jù)管理制度。

（九）單位購置資產(chǎn)是否合規(guī)，資產(chǎn)管理的各項(xiàng)機(jī)制是否建立健全，是否存在侵占、挪用、不當(dāng)處置資產(chǎn)等情況。

（十）其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

第三十八條 財(cái)政所內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告，于當(dāng)年的12月20日以前報(bào)送縣級(jí)財(cái)政部門。

第八章 附則

第三十九條 本制度由美沃鄉(xiāng)財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋。第四十條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：商業(yè)銀行內(nèi)控論文

健全銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度淺議

摘要：本文介紹了銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度存在的主要問題，并分析了國外銀行內(nèi)控制度的主要特點(diǎn)，最后提出了健全銀行業(yè)內(nèi)控制度的對(duì)策。關(guān)鍵詞：銀行會(huì)計(jì) 內(nèi)控制度 監(jiān)管

銀行會(huì)計(jì)是銀行業(yè)從事經(jīng)營活動(dòng)的基礎(chǔ)，它貫穿于防范金融風(fēng)險(xiǎn)的全過程。隨著我國銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化和銀行間競爭的日益激烈，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題受到銀行業(yè)內(nèi)高度重視。要夯實(shí)銀行經(jīng)營活動(dòng)安全運(yùn)營，就必須加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防范，尤為重要的是內(nèi)控制度的完善、健全，對(duì)內(nèi)控機(jī)制的完善可以借鑒國外銀行成熟的內(nèi)控制度。一 內(nèi)控制度主要存在的問題

雖然近幾年來我國銀行界對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而各銀行卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對(duì)內(nèi)控制度資源進(jìn)行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。1流程不完善。銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目前仍作為一個(gè)個(gè)被分解的單元分散在各項(xiàng)管理制度之中，如會(huì)計(jì)內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé)，不相容業(yè)務(wù)的分離，業(yè)務(wù)程序的先后制約，卻未形成一套生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險(xiǎn)程序，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題。

2相互制約、監(jiān)督機(jī)制不健全。一些重要職責(zé)和崗位沒有嚴(yán)格分離，混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，4)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理。目前我國商業(yè)銀行都采取總分行體制,目的是為了取得規(guī)模效益,便于管理。各分支行不具有法人資格,一旦出現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)由總行承擔(dān)民事責(zé)任。但部分銀行分支行之間存在著資金拆借、存貸款、證券交易等市場行為,說明了總行對(duì)其分支行缺乏有效約束,不利于內(nèi)控的實(shí)施。10年底齊魯銀行卷入巨額偽造金融票證案，3人員素質(zhì)、意識(shí)有缺陷。銀行業(yè)近年來發(fā)展迅速，各種新業(yè)務(wù)、新辦法、新手段不斷出現(xiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求。但同時(shí)由于銀行在快速發(fā)展中，為搶占市場份額，實(shí)行外延式急速擴(kuò)張的策略，真正精通銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專門人才嚴(yán)重不足，有些會(huì)計(jì)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、操作行為不規(guī)范、工作責(zé)任心不強(qiáng)。一些新手未經(jīng)崗位培訓(xùn)，對(duì)于各項(xiàng)規(guī)章制度，操作規(guī)程沒有很好的掌握，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力。10年底，山東齊魯銀行卷入巨額偽造金融票證案，引起了對(duì)中小銀行內(nèi)控的思考，事實(shí)上，早在2010年4月，由普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《齊魯銀行股份有限公司2009財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告》顯示，齊魯銀行的第三方存款質(zhì)押業(yè)務(wù)存在借款人營業(yè)收入與貸款規(guī)模不匹配、存款質(zhì)押合法性等諸多問題。但遺憾的是，這一提醒當(dāng)時(shí)并沒有引起當(dāng)事銀行和監(jiān)管層的注意 4缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(1)忽視質(zhì)量和效益,重點(diǎn)放在規(guī)模的擴(kuò)張?？纯待R魯銀行的擴(kuò)張速度，截至2009年年末，齊魯銀行總資產(chǎn)617.35億元，較年初增長28.06%，而各項(xiàng)存款余額546.55億元，增長22.98%；各項(xiàng)貸款余額353.1億元，增長25.41%。其資產(chǎn)規(guī)模和存貸款指標(biāo)相當(dāng)于1996年成立之初的20倍。2010年又是大躍進(jìn)之年，全年存款增幅為100億元，總資產(chǎn)達(dá)到810億元，而2009年僅為660億元，這不僅僅是齊魯速度，而是所有城商行的追求。近年來商業(yè)銀行基本是遵循這樣一條發(fā)展道路,即資產(chǎn)和業(yè)務(wù)品種成倍增加,但質(zhì)量和效益增長卻跟不上腳步的粗放型經(jīng)營。資產(chǎn)的規(guī)模是有了大幅度提高,但另一方面收益卻趨于下降;負(fù)債的規(guī)模成倍增加,成本卻上升更迅速。這使得負(fù)債與資產(chǎn)的比例失調(diào),收益更加惡化。缺少風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的行為讓銀行的內(nèi)部管理遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其業(yè)務(wù)發(fā)展。(2)對(duì)貸款缺乏科學(xué)評(píng)估,對(duì)新業(yè)務(wù)新機(jī)構(gòu)缺乏合理評(píng)估。授信業(yè)務(wù)的審查不夠規(guī)范,貸款審查不夠嚴(yán)密,容易出現(xiàn)對(duì)擔(dān)保抵押不足的企業(yè)發(fā)放貸款,貸款用途審查不嚴(yán)格,甚至出現(xiàn)冒名貸款,貸后的管理也不夠到位,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng),使得貸后評(píng)價(jià)工作開展不理想 二 健全內(nèi)控制度的對(duì)策

1完善銀行組織管理體系，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。銀行業(yè)應(yīng)注重宏觀金融背景之下，如何提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的問題，創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的行長負(fù)責(zé)制，保證董事會(huì)是全行最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，切實(shí)發(fā)揮董事會(huì)在銀行發(fā)展方向、重大業(yè)務(wù)決策和宏觀管理方面的職能作用。在此基礎(chǔ)上，改革商業(yè)銀行現(xiàn)行的內(nèi)部稽核體制，實(shí)行對(duì)總行法人負(fù)責(zé)的內(nèi)部稽核制度，加強(qiáng)總行對(duì)稽核工作的垂直領(lǐng)導(dǎo)。

2加強(qiáng)崗位內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，實(shí)現(xiàn)崗位間的監(jiān)督制約。一是按照責(zé)任分離、相互制約的原則建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，堅(jiān)持現(xiàn)金、有價(jià)單證保管與賬務(wù)記錄相分離，重要空白憑證保管與使用相分離，賬務(wù)收支審批與會(huì)計(jì)核算相分離，呆賬準(zhǔn)備金的確認(rèn)與銷核相分離，賬務(wù)處理與后續(xù)稽核相分離的準(zhǔn)則，按照會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)和合理負(fù)擔(dān)的要求設(shè)置記賬、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位，明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，并相互制衡。嚴(yán)禁會(huì)計(jì)人員一人從事兩個(gè)以上重要崗位的工作和越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)。二是按照每一項(xiàng)業(yè)務(wù)至少必須有兩個(gè)崗位或兩人以上參與記錄、核算和管理的要求，明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任；三是加強(qiáng)業(yè)務(wù)操作的事后檢查，每項(xiàng)業(yè)務(wù)要求有一名業(yè)務(wù)主管或?qū)ｉT崗位對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的整個(gè)流程進(jìn)行綜合把關(guān)和全過程的檢查，確保各崗位按職責(zé)要求正確處理同一業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)糾正。中國工商銀行作為中國規(guī)模最大的商業(yè)銀行，在加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)方面，獨(dú)具特色，它較早設(shè)立了專職的內(nèi)控管理部門。目前，總行、一級(jí)分行及二級(jí)分行三個(gè)層次均設(shè)立了內(nèi)控合規(guī)部門，承擔(dān)內(nèi)部控制牽頭、合規(guī)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、反洗錢管理和監(jiān)督檢查等職能。同時(shí)，在各級(jí)分行建立了內(nèi)控管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌部署本行內(nèi)控體系建設(shè)工作。

3健全銀行內(nèi)部責(zé)任機(jī)制，保證資產(chǎn)運(yùn)用的安全性和盈利性。一方面要解決好銀行內(nèi)部審批程序和分段授權(quán)問題，防止分支機(jī)構(gòu)權(quán)力過大，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不易控制。另一方面狠抓內(nèi)部崗位責(zé)任的落實(shí)。建立會(huì)計(jì)內(nèi)部控制負(fù)責(zé)制，主管會(huì)計(jì)的副行長向行長負(fù)責(zé)，應(yīng)定期檢查會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)主管對(duì)主管行長負(fù)責(zé)，具體組織和管理各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，監(jiān)督各項(xiàng)規(guī)章制度的落實(shí)，處理重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，定期抽查重要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，定期向主管行長匯報(bào)工作，但不參與具體事務(wù)；一般會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)，執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程，履行所承擔(dān)職責(zé)；下級(jí)行對(duì)上級(jí)行負(fù)責(zé)，并接受總機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

4加強(qiáng)銀行內(nèi)控電子化管理，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。銀行業(yè)務(wù)的日益現(xiàn)代化，要求銀行內(nèi)控手段更加有效率、更加安全可靠。而我國銀行業(yè)目前還未形成一套有效的內(nèi)部電子監(jiān)管系統(tǒng)和電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，影響了內(nèi)控的質(zhì)量和效率，有必要在銀行電腦內(nèi)部控制方面繼續(xù)完善。為此，工商銀行持續(xù)加大信息科技投入，搭建起覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的信息系統(tǒng)，系統(tǒng)硬控制能力顯著提升；；實(shí)施數(shù)據(jù)治理工程，通過數(shù)據(jù)治理，提升了信息溝通效率，強(qiáng)化了信息質(zhì)量控制措施，完善了重大信息內(nèi)部報(bào)告管理機(jī)制，提高了信息披露質(zhì)量。

5加強(qiáng)業(yè)務(wù)崗位的交叉檢查，防范員工舞弊行為。交叉檢查是銀行實(shí)施內(nèi)部控制、防范員工舞弊行為的一個(gè)基本措施，也是銀行會(huì)計(jì)控制體系和業(yè)務(wù)分工設(shè)計(jì)的基本出發(fā)點(diǎn)，因此要正確應(yīng)用交叉檢查原則，實(shí)行行內(nèi)崗位輪換制和員工年假制等，使銀行每個(gè)人、每項(xiàng)業(yè)務(wù)都處于被監(jiān)督、被檢查范圍之內(nèi)。

6創(chuàng)建重視知識(shí)和人才的機(jī)制。首先，改革銀行用人制度。在引入競爭機(jī)制，實(shí)行平等、公開的競聘上崗的制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善企業(yè)人才等級(jí)制度。管理者要知人善任，創(chuàng)造讓優(yōu)秀創(chuàng)新人才脫穎而出人才機(jī)制，讓相應(yīng)才能的人才處于相應(yīng)的能級(jí)崗位，注意發(fā)現(xiàn)和使用那些具有信息意識(shí)、競爭意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新能力、管理能力和公關(guān)能力的一批人，要揚(yáng)長避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優(yōu)化人才配置，提高銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的必備條件。其次，創(chuàng)造良好的吸引人才的環(huán)境。如工資待遇、獎(jiǎng)金制度、職位聘任、崗位責(zé)任制、成果評(píng)定與獎(jiǎng)勵(lì)等整套政策和辦法，千方百計(jì)吸引優(yōu)秀人才從事銀行工作，成為企業(yè)學(xué)術(shù)帶頭人、業(yè)務(wù)骨干和管理創(chuàng)新骨干。第三，加大人才投資力度。采取送出去和請進(jìn)來的辦法，加強(qiáng)員工再教育和再培訓(xùn)，促進(jìn)員工知識(shí)更新，使其逐步成為新型的創(chuàng)新型和風(fēng)險(xiǎn)管理型人才。7，將內(nèi)控評(píng)價(jià)納入各級(jí)行長績效考核，內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)包括過程評(píng)價(jià)、效果評(píng)價(jià)和限制評(píng)價(jià)三部分，分別對(duì)內(nèi)部控制體系各要素的控制有效性、內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度以及案件風(fēng)險(xiǎn)防范情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。工商銀行十分重視內(nèi)評(píng)制度，在全面評(píng)價(jià)，其會(huì)從整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)中抽出幾百名骨干人員，組成18個(gè)組，每個(gè)組負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)兩個(gè)分行。按照89個(gè)指標(biāo)、500多個(gè)評(píng)價(jià)點(diǎn)，對(duì)36個(gè)分行逐一進(jìn)行過程評(píng)價(jià)并打分，9％的評(píng)分權(quán)重不算大，但管理層高度重視，因而內(nèi)控評(píng)價(jià)工作對(duì)推動(dòng)各級(jí)行加強(qiáng)內(nèi)控管理起到了非常大的作用。參考文獻(xiàn)：

[1]鄭璐《.關(guān)于建立完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控制度的思考》，經(jīng)濟(jì)師，2009年第6期.[3]汪培新，張同信《.新形勢下銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范初探》，金融縱橫，2003年第12期.

第四篇：鍋爐運(yùn)行論文

煤質(zhì)變化對(duì)鍋爐燃燒的影響及應(yīng)對(duì)措施

1.鏈條爐排的燃燒特點(diǎn)

鏈條爐排著火條件較差，主要依靠爐膛火焰和爐拱的輻射熱。煤的上面先著火，然后逐步向下燃燒，在爐排上就出現(xiàn)了明顯的分層區(qū)域，如圖共分五個(gè)區(qū)。燃料在新燃燒區(qū)1中預(yù)熱干燥，在爐排上占有相當(dāng)長的區(qū)域。在區(qū)域2中燃料釋放出揮發(fā)分，并著火燃燒。燃燒進(jìn)行得很激烈，來自爐排下部空氣中的氧氣在氧化區(qū)3中迅速耗盡，燃燒產(chǎn)物CO2和水蒸氣上升到還原區(qū)4后，立即被只熱的焦碳所還原。最后在鏈條爐排尾部形成灰渣區(qū)5。

在燃燒準(zhǔn)備區(qū)1和燃燼區(qū)5都不需要很多空氣，而在燃燒區(qū)2、3必須保證有足夠的空氣，否則則會(huì)出現(xiàn)空氣在中部不足，而在爐膛前后過剩的現(xiàn)象。為改善以上燃燒狀況，常常采用以下三個(gè)措施：合理布置爐拱；采取分段送風(fēng)；增加二次風(fēng)。鏈條爐排對(duì)煤種的要求：

鏈條爐排對(duì)煤種有一定的選擇性，以揮發(fā)分15%以上，灰熔點(diǎn)高于1250℃以上的弱黏結(jié)、粒度適中，熱值在18800~21000kJ/kg以上的煙煤最為適宜。

煤中含有灰分應(yīng)控制在10%~30%。粉煤（0~6mm）應(yīng)不超過50%~55%，0~3mm的煤粉不超過30%，塊煤尺寸不超過40mm。

煤中含水量推薦值為：煤中小于3mm的煤粉含量為20~40%時(shí)，含水量控制在5~7.5%，煤中小于3mm的煤粉含量為80%，含水量控制在12.5%，煤中小于3mm的煤粉含量為~100%，含水量控制在20%。

目前各車間普遍反映煤質(zhì)存在的問題有：

1、煤炭灰份較多，2、煤炭顆粒不均，3、煤炭中含有大量的雜質(zhì)，4、煤炭的發(fā)熱值較低，5、燃燒時(shí)不易引燃著火，6、煤炭中水分含量不定。

7、煤炭不好燒，爐渣含碳量高。

一般情況下，鍋爐最好使用設(shè)計(jì)煤種或與設(shè)計(jì)煤種接近的煤種，以確保燃燒穩(wěn)定。

近年來由于煤炭供應(yīng)日趨緊張，電廠的煤炭供應(yīng)日趨多元化，煤炭質(zhì)量比以往煤種有很大的差異，對(duì)鍋爐的穩(wěn)定燃燒和正常供熱運(yùn)行帶來很大影響。

3煤質(zhì)對(duì)鍋爐穩(wěn)定燃燒的影響

3.1煤的發(fā)熱量是反映煤質(zhì)好壞的一個(gè)重要指標(biāo)，當(dāng)煤的發(fā)熱量低到一定數(shù)值時(shí)，不僅會(huì)影響燃燒不穩(wěn)定不完全，而且會(huì)導(dǎo)致鍋爐熄火，使鍋爐出口溫度很難達(dá)標(biāo)，影響正常供熱。

3.2揮發(fā)分在較低溫度下能夠析出和燃燒，隨著燃燒放熱，焦碳粒的溫度迅速提高，為其著火和燃燒提供了極其有利的條件，另外揮發(fā)分的析出又增加了焦碳內(nèi)部空隙和外部反應(yīng)面積，有利于提高焦碳的燃燒速度。因此，揮發(fā)分含量越大，煤中難燃的固定碳成分越少，煤粉越容易燃燼，揮發(fā)分析出的空隙多，增大反應(yīng)表面積，使燃燒反應(yīng)加快。揮發(fā)份含量降低時(shí)，煤粉氣流著火溫度顯著升高，著火熱隨之增大，著火困難，達(dá)到著火所需的時(shí)間變長，燃燒穩(wěn)定性降低，火焰中心上移，爐膛輻射受熱面吸收的熱量減少，對(duì)流受熱面吸收的熱量增加，尾部排煙溫度升高，排煙損失增大。

3.3煤的灰份在燃燒過程中不但不會(huì)發(fā)出熱量，而且還要吸收熱量。灰分含量越大，發(fā)熱量越低，容易導(dǎo)致著火困難和著火延遲，同時(shí)爐膛溫度降低，煤的燃燼程度降低，造成的飛灰可燃物高?；曳趾吭龃?，碳?？赡鼙换覍影剂１砻嫒紵俣冉档?，火焰?zhèn)鞑ニ俣葴p小，造成燃燒不良。另外飛灰濃度增高，使鍋爐受熱面特別是省煤器、空氣預(yù)熱器等處的磨損加劇，除塵量增加，鍋爐飛灰和爐渣物理熱損失增大，降低了鍋爐的熱效率。有關(guān)資料顯示，平均灰份從13%上升到18%，鍋爐的強(qiáng)迫停運(yùn)率將從1.3%上升到7.54%。

3.4煤的顆粒度對(duì)鍋爐的燃燒有很大影響。顆粒度過大時(shí)，煤塊在鍋爐內(nèi)燃燒時(shí)停留時(shí)間過短，煤炭中的焦碳沒有完全燃燼，爐渣中的含碳量增大，增加了鍋爐爐渣的物理熱損失；顆粒度過小時(shí)，細(xì)煤粉在爐排上燃燒時(shí)通風(fēng)不好，碳與氧不能很好地接觸發(fā)生化學(xué)反應(yīng)，易形成黑帶，同時(shí)細(xì)煤粉也易被空氣吹起，很快隨著煙氣被帶走，增加了鍋爐煙氣中的飛灰熱損失，（在層燃燒鍋爐中，盡量不要燃用煤粉（~3mm）含量超過30%的煤種）。因此要根據(jù)煤炭顆粒度合理調(diào)整給風(fēng)量。

4建議采取的應(yīng)對(duì)措施

針對(duì)目前煤炭供應(yīng)的緊張形勢和煤質(zhì)變化引起的鍋爐燃燒困難，電廠各鍋爐車間應(yīng)該面對(duì)現(xiàn)實(shí)，在實(shí)際的供熱運(yùn)行過程中，積極試驗(yàn)和摸索，制定相應(yīng)的可操作性強(qiáng)的應(yīng)對(duì)措施，努力調(diào)整好鍋爐的燃燒運(yùn)行工作，保證鍋爐出口溫度達(dá)標(biāo)和減少鍋爐及輔助設(shè)備的運(yùn)行故障，以保證整個(gè)供熱工作的安全、平穩(wěn)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。建議采取如下應(yīng)對(duì)措施：

4.1加強(qiáng)鍋爐工的技術(shù)操作水平，使司爐人員及時(shí)掌握入爐煤的煤質(zhì)分析情況，特別是煤的發(fā)熱量、揮發(fā)分、灰分、顆粒度大小等，以便針對(duì)不同煤質(zhì)的進(jìn)行相應(yīng)的燃燒調(diào)整。

4.2加強(qiáng)各煤種的混燒、摻燒和配煤技術(shù)工作。通過不斷進(jìn)行燃燒調(diào)整試驗(yàn)，探索出不同煤種燃燒時(shí)，鍋爐的煤層厚度、爐排速度、鼓引風(fēng)量、各風(fēng)室的配風(fēng)等運(yùn)行參數(shù)，并在此基礎(chǔ)上試驗(yàn)摸索不同煤種的混燒、摻燒和配煤技術(shù)，以提高各種煤質(zhì)，特別是劣質(zhì)煤的利用率，降低供熱運(yùn)行成本。

4.3加強(qiáng)對(duì)鍋爐的燃燒調(diào)節(jié)工作。保證煤與空氣量要相配合適，并且要充分混合接觸，爐膛應(yīng)盡量保持高溫，以利于燃燒，調(diào)

整鍋爐負(fù)荷按規(guī)定操作，監(jiān)視爐膛負(fù)壓、排煙溫度、氧氣、二氧化碳等含量，使鍋爐運(yùn)行參數(shù)保持到最佳數(shù)值。對(duì)由于煤炭顆粒度不均勻、爐排不平整等原因引起的燃燒不完全、燃燒不均，對(duì)爐排上的火口或黑帶進(jìn)行人工撥火。

4.4加強(qiáng)對(duì)輸煤工作的管理。對(duì)不同的煤種盡量采取按類分別堆放，根據(jù)需要，在不同時(shí)期燃用不同的煤種，或按不同的比例搭配使用。輸煤時(shí)輸煤工與當(dāng)班司爐工及時(shí)溝通，對(duì)含水量較低或含粉煤較多的煤種可采取適量加水?dāng)嚢璧霓k法，輸煤時(shí)將雜質(zhì)分揀出來，把大顆粒的煤粉碎等。

4.5加強(qiáng)鍋爐燃燒設(shè)備和輔助設(shè)備的巡檢及維修工作。及時(shí)排除鍋爐及輔助設(shè)備（特別是鍋爐本體密封、爐排、分層給煤器、省煤器、空氣預(yù)熱器、除渣除塵等設(shè)備）出現(xiàn)的故障。

4.6加強(qiáng)對(duì)鍋爐送風(fēng)和爐膛溫度的控制，保持較高的爐膛溫度，有利于煤的著火和燃燼，爐膛溫度越低，越不利于燃燒。

7結(jié)論

隨著煤炭供應(yīng)的日趨緊張，煤質(zhì)隨時(shí)都會(huì)發(fā)生很大的變化，摸索研究不同煤種適應(yīng)電站現(xiàn)有型號(hào)的鍋爐，最大限度降低煤質(zhì)變化對(duì)鍋爐運(yùn)行燃燒帶來的不利影響，實(shí)現(xiàn)供熱鍋爐的優(yōu)化運(yùn)行，不僅可以提高電站整體的經(jīng)濟(jì)效益，最重要的可以保證市民的正常用電。

第五篇：變電運(yùn)行論文

變電運(yùn)行論文-

當(dāng)前變電運(yùn)行中存在的若干問題及對(duì)策

摘要:變電工作者必須嚴(yán)格注重設(shè)備的負(fù)載能力,加強(qiáng)對(duì)設(shè)備的巡視和檢查,仔細(xì)分析設(shè)備的運(yùn)行狀況,將隱患消滅在萌芽狀態(tài),才能保證變電運(yùn)行工作的正常運(yùn)行。文章探討了當(dāng)前變電運(yùn)行中存在的問題與對(duì)策。

關(guān)鍵詞:變電運(yùn)行;變電站設(shè)備巡視;設(shè)備檢查;安全生產(chǎn)

在電力運(yùn)行系統(tǒng)中,變電運(yùn)行的主要任務(wù)是電力設(shè)備的運(yùn)行操作和維護(hù)管理工作。變電運(yùn)行是電網(wǎng)運(yùn)行管理倒閘操作和事故處理機(jī)構(gòu),是電網(wǎng)安全的最前線,其運(yùn)行狀況的優(yōu)劣直接影響到整個(gè)大局的安全和穩(wěn)定。因此,變電所的運(yùn)行設(shè)備巡視工作必須嚴(yán)格貫徹落實(shí)國家的各種規(guī)程和各級(jí)崗位責(zé)任制。

1變電站設(shè)備巡視的主要分類

巡視的內(nèi)容是指在運(yùn)行的狀態(tài)下,從外觀上檢查變電所的設(shè)備有無異?；螂[患,其中包括簡單的維護(hù)管理。巡視的目的就是確認(rèn)運(yùn)行中的設(shè)備有無突發(fā)性絕緣劣化,有無異物落入,以及有無盜警、火災(zāi)、人為破壞和影響周圍環(huán)境的因素,從而防事故于未然,一般巡視有三種類型:日常巡視:日常巡視應(yīng)每天進(jìn)行,并按照規(guī)程的內(nèi)容要求進(jìn)行,日常巡視每天三次,即交接班巡視、高峰負(fù)荷巡視、夜間閉燈巡視。運(yùn)行人員應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間對(duì)設(shè)備進(jìn)行巡視檢查,并做好巡視記錄。

定期巡視:定期巡視應(yīng)按規(guī)定的時(shí)間和要求進(jìn)行。定期巡視是對(duì)設(shè)備進(jìn)行完整的巡視檢查,所以巡視時(shí)間較長,一般應(yīng)在運(yùn)行班的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行,并對(duì)巡視內(nèi)容和結(jié)果按要求做好詳細(xì)記錄。

特殊巡視:特殊巡視是根據(jù)實(shí)際情況和規(guī)程要求而增加的巡視次數(shù)。特殊巡視一般是有針對(duì)性的重點(diǎn)巡視,其要求也有別于日常巡視及定期巡視。如:設(shè)備過負(fù)荷或負(fù)荷有明顯增加;惡劣氣候或天氣突變;事故跳閘;設(shè)備異常運(yùn)行或運(yùn)行中有可疑的現(xiàn)象;設(shè)備經(jīng)過檢修、改造或長期停用后重新投入系統(tǒng)運(yùn)行;陰雨天初晴后,對(duì)戶外端子箱、機(jī)構(gòu)箱、控制柜是否受潮結(jié)露進(jìn)行檢查巡視;新安裝設(shè)備初投入運(yùn)行;按上級(jí)有關(guān)通知要求及重大節(jié)假日期間。2巡視變電設(shè)備的主要方法

熟練掌握巡視方法是正確開展巡視檢查工作的前提。在沒有先進(jìn)的巡視方法取代傳統(tǒng)的巡視方法前(微機(jī)巡視儀已開始部分使用),巡視工作主要采取的方法有:目測檢查法、耳聽判斷法、鼻嗅判斷法、觸試檢查法、用儀器檢測的方法。即看、聽、嗅、摸和分析方法。目測檢查法。所謂的目測檢查法就是用眼睛來檢查看得見的設(shè)備部位,通過設(shè)備外觀的變化來發(fā)現(xiàn)異常情況。通過目測可以發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象綜合如下:(1)破裂、斷線;(2)變形(膨脹、收縮、彎曲);(3)松動(dòng);(蝙油、漏水、漏氣;(5)污穢;(6)腐蝕;(7)磨損;(8)變色(燒焦、硅膠變色、油變黑);(9)冒煙,接頭發(fā)熱;(10)產(chǎn)生火花;(11)有雜質(zhì)異物;(12)表計(jì)指示不正常,油位指示不正常;(13)不正常的動(dòng)作等。

耳聽判斷法。用耳朵或借助聽音器械,判斷設(shè)備運(yùn)行時(shí)發(fā)出的聲音是否正常,有無異常聲音。鼻嗅判斷法。用鼻子辨別是否有電氣設(shè)備的絕緣材料過熱時(shí)產(chǎn)生的特殊氣味。

觸試檢查法。用手觸試設(shè)備非帶電部分(如變壓器的外殼、電機(jī)的外殼),檢查設(shè)備的溫度是否有異常升高。

用儀器檢測的方法。借助測溫儀器定期對(duì)設(shè)備進(jìn)行檢查,是發(fā)現(xiàn)設(shè)備過熱最有效的方法,目前使用較廣。

3影響變電設(shè)備巡視的主要因素

筆者認(rèn)為,影響設(shè)備巡視的主要因素分為管理因素和人為因素。

管理因素主要為:(1)規(guī)章制度的執(zhí)行力不夠。很多規(guī)章制度只是掛在墻上或存在文件里,并沒有逐條落實(shí),因此習(xí)慣性違章時(shí)有發(fā)生。如不按規(guī)定次數(shù)和時(shí)間巡視,巡視時(shí)不正確使用安全工具等;(2)巡視路線不清晰。巡視路線圖制定的不合理,極易造成巡視設(shè)備不到位。同時(shí)由于變電站擴(kuò)建,設(shè)備改造換型和新設(shè)備投運(yùn)沒有及時(shí)修訂巡視路線圖以及設(shè)備場地巡視路線標(biāo)志脫落,方向指示不明都會(huì)造成設(shè)備漏巡;(3)巡視設(shè)備時(shí)無重點(diǎn)。變電站內(nèi)設(shè)備眾多,占地面積大,巡視時(shí)間長。每次巡視都執(zhí)行相同的內(nèi)容而不根據(jù)設(shè)備的運(yùn)行情況,負(fù)荷情況,天氣的狀況而調(diào)整巡視重點(diǎn)。極易降低運(yùn)行人員對(duì)設(shè)備某些細(xì)小變化的判斷和反應(yīng)能力。而大大降低巡視時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷的幾率。如晚間比白天更容易發(fā)現(xiàn)接頭發(fā)熱,絕緣放電等現(xiàn)象。

人為因素主要為:(1)思想認(rèn)識(shí)不足,責(zé)任心不強(qiáng)。運(yùn)行人員對(duì)設(shè)備巡視的重要性沒有充分的認(rèn)識(shí)。對(duì)每次巡視檢查就是例行公事,久而久之就產(chǎn)生了厭倦麻痹的(下轉(zhuǎn)第頁)(上接第頁)思想。應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題也就發(fā)現(xiàn)不了。有的運(yùn)行人員責(zé)任心不強(qiáng),為了省事有意超近路縮短巡視路線,漏掉一些設(shè)備不巡視,特別是在高溫、寒冷、大風(fēng)的天氣。而此時(shí)更應(yīng)巡視到位;(2)技術(shù)素質(zhì)須提高。隨著我們的電力事業(yè)的飛速發(fā)展,不斷有新技術(shù)和新設(shè)備投入運(yùn)行。同時(shí)不斷有新人加入到工作中。因此,對(duì)員工的技術(shù)培訓(xùn)的工作非常迫切。實(shí)踐證明技術(shù)素質(zhì)高運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)豐富的人巡視設(shè)備時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷的幾率高。而新參加工作和運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)低的人發(fā)現(xiàn)設(shè)備缺陷的幾率低;(3)人員的生理狀況以及心理和精神狀態(tài)等因素都會(huì)影響巡視設(shè)備的效果。如感冒時(shí)嗅覺不靈敏,設(shè)備故障時(shí)發(fā)出的焦味不能發(fā)覺。還有巡視時(shí)精神不集中,不能仔細(xì)的觀察設(shè)備的每一個(gè)部位,并通過聽、聞、看、觸的方法發(fā)現(xiàn)設(shè)備故障。

4相應(yīng)的對(duì)策

針對(duì)上述問題,筆者以為應(yīng)以下幾方面入手:

重視思想教育,牢固樹立安全生產(chǎn)的法律意識(shí)。主要是積極開展各類安全活動(dòng),如響應(yīng)國家電網(wǎng)公司開展的“愛心活動(dòng)”,實(shí)施“平安工程”。其次就是通過對(duì)事故案例的學(xué)習(xí),分析,用事故中具體數(shù)字來說明其危害性,用事故中當(dāng)事人所受的處罰來說明規(guī)章制度的嚴(yán)肅性,從而達(dá)到提高思想認(rèn)識(shí)加強(qiáng)責(zé)任心的目的。

認(rèn)真做好培訓(xùn)工作,提高運(yùn)行人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。如通過“請進(jìn)來,派出去”的方法,請有關(guān)設(shè)備廠家的技術(shù)人員來現(xiàn)場講解,派人員到學(xué)校和外地學(xué)習(xí)。發(fā)揚(yáng)傳、幫、帶的傳統(tǒng),積極組織員工之間的互相交流和學(xué)習(xí)。同時(shí)抓好日常培訓(xùn)工作,如技術(shù)講解,現(xiàn)場考問,書面考試,事故預(yù)想,反事故演習(xí)等。

嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度加大獎(jiǎng)懲力度。利用經(jīng)濟(jì)杠桿的作用來促進(jìn)巡視工作。獎(jiǎng)罰需分明,準(zhǔn)確。按照“獎(jiǎng)要重,罰要痛”的原則進(jìn)行,使得巡視人員自覺遵守規(guī)章制度。

科學(xué)合理地制定設(shè)備巡視路線圖,并及時(shí)完善。首先要根據(jù)設(shè)備的分布情況,巡視路線簡便性,巡視視角的開闊性來制定巡視路線圖。確保做到巡視時(shí)不遺漏,不重復(fù),巡視路面平整、通暢、無障礙物。當(dāng)變電站擴(kuò)建,設(shè)備改造換型和新設(shè)備投運(yùn)時(shí),應(yīng)及時(shí)修訂設(shè)備巡視路線圖。巡視路線標(biāo)志設(shè)置要合理,標(biāo)志要醒目。因環(huán)境綠化、路面整治、電纜敷設(shè)、風(fēng)吹日曬等原因使得巡視路線標(biāo)志缺損,模糊不清,應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充更換。

巡視時(shí)要分清主次,不能眉毛胡子一把抓。應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)備運(yùn)行情況如老設(shè)備和新設(shè)備的差別,高負(fù)荷與低負(fù)荷時(shí)的差別。氣候的特點(diǎn)如大風(fēng)、大霧、高溫、冰凍的不同情況。以及對(duì)已發(fā)現(xiàn)的缺陷的設(shè)備和正常運(yùn)行的設(shè)備的差別并根據(jù)不同設(shè)備缺陷發(fā)生的概率,事故發(fā)展的規(guī)律,負(fù)荷曲線變化特點(diǎn)等情況制定不同的巡視要求和重點(diǎn)。如交接班巡視時(shí)主要是進(jìn)行核對(duì)設(shè)備是否和運(yùn)行方式相符,設(shè)備有異常放電聲,有無異味。氣壓、油位、溫度、燈光信號(hào)等比較容易觀察的項(xiàng)目。在高峰負(fù)荷巡視時(shí)重點(diǎn)檢查氣壓、油位、溫度、冷卻裝置是否正常,電氣節(jié)點(diǎn)和引線有無發(fā)熱斷股,機(jī)械的傳動(dòng),緊固,支撐部分有無變形斷裂等。

全面執(zhí)行變電站設(shè)備巡視標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)。全面巡視標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)能夠?qū)⒀惨暪ぷ鞯娜^程細(xì)化,量化和標(biāo)準(zhǔn)化,規(guī)范運(yùn)行人員的作業(yè)行為,使安全生產(chǎn)各種措施和制度落到實(shí)處,確保安全運(yùn)行。根據(jù)實(shí)際情況制定了《變電站設(shè)備全面巡視標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)指導(dǎo)書》并得到公司生技部門審

核和主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后實(shí)行?！蹲冸娬驹O(shè)備全面巡視標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)指導(dǎo)書》對(duì)巡視的周期。人員的要求,危險(xiǎn)點(diǎn)的分析,應(yīng)注意的安全措施,巡視路線,巡視設(shè)備的項(xiàng)目,設(shè)備缺陷和異常的記錄都有詳盡的規(guī)定,同時(shí)將消防和防小動(dòng)物檢查列為專項(xiàng)檢查,從而保證任務(wù)清楚,危險(xiǎn)點(diǎn)清楚,作業(yè)程序清楚,預(yù)防措施清楚。

5結(jié)語

只有切實(shí)做好變電站設(shè)備巡視工作,及時(shí)發(fā)現(xiàn)設(shè)備的異常和缺陷,并防止其擴(kuò)大和蔓延,把事故隱患消滅在萌芽狀態(tài),才能為變電站的安全運(yùn)行打下良好的基礎(chǔ),為整個(gè)電網(wǎng)的安全、穩(wěn)定、優(yōu)質(zhì)、經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行提供有力的保障