第一篇：街道辦事處財(cái)政決算審計(jì)整改報(bào)告（大全）

2020年4月1日至6月22日，上城區(qū)審計(jì)局對(duì)清波街道街道辦事處2019年度財(cái)政決算情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)我街道還存在預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)使用、固定資產(chǎn)管理和工程管理等方面問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。

街道辦事處領(lǐng)導(dǎo)高度重視審計(jì)報(bào)告中指出的問(wèn)題，多次組織召開(kāi)專題會(huì)議，逐項(xiàng)對(duì)照檢查，認(rèn)真分析，查找原因，并采取相應(yīng)整改措施。具體整改情況報(bào)告如下：

一、關(guān)于預(yù)算編制準(zhǔn)確性、可靠性、完整性有待提高問(wèn)題

（一）部分預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整率偏高或調(diào)整額較大的問(wèn)題

??2020年度編制內(nèi)容更細(xì)化，并新增了預(yù)算項(xiàng)目，為街道應(yīng)對(duì)各類突發(fā)事件提供資金保障，降低因突發(fā)事件造成的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整率。

（二）關(guān)于財(cái)務(wù)處理不規(guī)范問(wèn)題

嚴(yán)格按照政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行，加強(qiáng)財(cái)務(wù)復(fù)核流程，提高財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)列支規(guī)范合理。

（三）關(guān)于預(yù)算編制不完整的問(wèn)題

根據(jù)2021年度預(yù)算編制要求，已相關(guān)經(jīng)費(fèi)列入政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)專項(xiàng)。

二、關(guān)于經(jīng)費(fèi)使用管理尚待加強(qiáng)問(wèn)題

（一）關(guān)于部分專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)多頭列支問(wèn)題

2020年編制預(yù)算時(shí)，細(xì)化了專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，統(tǒng)一項(xiàng)目列支經(jīng)費(fèi)。

（二）關(guān)于個(gè)別專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用與項(xiàng)目申報(bào)書(shū)不符問(wèn)題

辦事處主要領(lǐng)導(dǎo)已在班子會(huì)議上，要求各科室按照2020年度參與式預(yù)算相關(guān)要求編制預(yù)算申報(bào)書(shū)，盡可能細(xì)化項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容，確保?？顚Ｓ?。

（三）因公出國(guó)（境）費(fèi)用較上年增加

2020年度公務(wù)出國(guó)經(jīng)費(fèi)為零。

三、關(guān)于往來(lái)款未及時(shí)清理問(wèn)題

街道已向往來(lái)款掛賬單位發(fā)函，督促清理相關(guān)往來(lái)款。

四、關(guān)于固定資產(chǎn)管理較薄弱問(wèn)題

（一）關(guān)于房產(chǎn)臺(tái)帳信息與管理系統(tǒng)信息不一致問(wèn)題。

一是對(duì)未在房產(chǎn)管理臺(tái)帳上反映的13處房產(chǎn)，均已更新，并備注說(shuō)明特殊情況。二是對(duì)未在國(guó)有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)反映的1處房產(chǎn)，已經(jīng)及時(shí)錄入系統(tǒng)。三是對(duì)街道房產(chǎn)管理臺(tái)賬有3處不一致情況進(jìn)行了細(xì)核,做好更新工作。

（二）關(guān)于房產(chǎn)出租審批手續(xù)和租房協(xié)議不全問(wèn)題。

現(xiàn)已重新簽訂了房屋租賃合同，待合同到期后，后續(xù)協(xié)議招租將嚴(yán)格按照手續(xù)執(zhí)行。

（三）關(guān)于房產(chǎn)出租未進(jìn)行公開(kāi)招租問(wèn)題

街道將與區(qū)府辦和區(qū)財(cái)政等相關(guān)部門(mén)的加強(qiáng)協(xié)調(diào)和溝通，爭(zhēng)取在今年補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

（四）關(guān)于部分內(nèi)部制度內(nèi)容存在沖突問(wèn)題

街道已根據(jù)實(shí)際情況對(duì)《清波街道固定資產(chǎn)管理辦法》和《清波街道房產(chǎn)管理制度》進(jìn)行修訂。

（五）部分內(nèi)容固定資產(chǎn)制度執(zhí)行不到位

一是街道指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，二是對(duì)房產(chǎn)權(quán)屬用途進(jìn)行定期復(fù)核和數(shù)據(jù)更新，三是制定《清波街道房產(chǎn)出租管理暫行辦法》。

五、關(guān)于工程招投標(biāo)管理尚待改進(jìn)問(wèn)題

（一）關(guān)于“小型工程投標(biāo)單位資格審查不嚴(yán)”問(wèn)題

一是嚴(yán)格審查投標(biāo)單位資質(zhì)，約談該項(xiàng)目投標(biāo)單位法人及聯(lián)系人，對(duì)街道入庫(kù)建設(shè)單位全面進(jìn)行排查，將相關(guān)單位從街道投標(biāo)庫(kù)中刪除。二是提高招標(biāo)文件質(zhì)量，完善《清波街道建設(shè)工程項(xiàng)目監(jiān)督管理辦法（試行）》，并對(duì)招標(biāo)文件中所有條款內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)實(shí)際不適用的。三是強(qiáng)化與財(cái)政、審計(jì)部門(mén)配合，對(duì)納入投標(biāo)庫(kù)的工程單位，實(shí)行全面信用管理。

（二）關(guān)于“小型工程流標(biāo)后未重新招投標(biāo)”問(wèn)題

一是集中組織學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》等相關(guān)法律、法規(guī)，提高招標(biāo)辦人員業(yè)務(wù)技能和操作水平。二是制定《清波街道建設(shè)工程項(xiàng)目監(jiān)督管理辦法》（試行），完善工作制度，明確個(gè)人崗位職責(zé)。

六、關(guān)于內(nèi)審工作尚待加強(qiáng)問(wèn)題

街道嚴(yán)格執(zhí)行《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，按照區(qū)審計(jì)局有關(guān)內(nèi)審工作會(huì)議精神，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的管理，按要求制定《清波街道內(nèi)部審計(jì)工作制度》，編制2020年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，提高內(nèi)審工作質(zhì)量。

特此報(bào)告。

杭州市上城區(qū)人民政府清波街道辦事處

二〇二〇年十月二十五日

第二篇：財(cái)政決算審計(jì)工作方案

財(cái)政決算審計(jì)工作方案 —西咸審計(jì)局袁科研

根據(jù)2018年新區(qū)批準(zhǔn)的項(xiàng)目安排,以及《審計(jì)法》第十六條規(guī)定,研究決定對(duì)新區(qū)五個(gè)新城2017財(cái)政收支決算進(jìn)行審計(jì)，編制審計(jì)工作方案如下:

一、審計(jì)的目的:通過(guò)財(cái)政決算審計(jì)摸清財(cái)政家底及政府負(fù)債狀況,促進(jìn)地方政府和財(cái)稅部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī),規(guī)財(cái)稅管理,積極組織收入,合理安排支出,提高財(cái)政資金的使用效益,進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)政審計(jì)在國(guó)家宏觀調(diào)控中的作用。

二、審計(jì)的范圍:2017財(cái)政收支決算情況、其他各項(xiàng)財(cái)政資金的財(cái)務(wù)收支情況(包括財(cái)政預(yù)算外專戶金、財(cái)政專項(xiàng)周轉(zhuǎn)金及財(cái)政信用資金)稅收征管情況、國(guó)庫(kù)資金管理情況。必要時(shí)對(duì)一些問(wèn)題可追溯到以前或延伸到下及延伸審計(jì)部份預(yù)算部門(mén)單位。

三、審計(jì)的重點(diǎn)和內(nèi)容

（一）對(duì)財(cái)政部門(mén)的審計(jì)

1、審查財(cái)政決算的真實(shí)性。主要是審查財(cái)稅部門(mén)信息資料的真實(shí)性以及決算報(bào)表編制的完整性、準(zhǔn)確的真實(shí)性;收入的合法性及支出的合規(guī)性,有無(wú)虛增收入,虛列支出現(xiàn)象;有無(wú)會(huì)計(jì)核算不真實(shí)的問(wèn)題。

2、審查政府對(duì)國(guó)家財(cái)政政策執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查政府執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法規(guī)制度情況及各項(xiàng)財(cái)政政策制訂是否與國(guó)務(wù)院財(cái)政部、自治區(qū)人民政府、自治區(qū)財(cái)政等制訂的法規(guī)政策規(guī)定精神相符。

3、收入退庫(kù)的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)農(nóng)業(yè)四稅及契稅退庫(kù)是否真實(shí)、合法,操作是否

4、財(cái)政部門(mén)預(yù)算外資金專戶及其它中戶資金的審存在應(yīng)繳未繳國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入,主要包括各項(xiàng)罰沒(méi)收入、行政性收費(fèi)、土地出讓金收重點(diǎn)審計(jì)應(yīng)繳入國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入是否及理的各項(xiàng)預(yù)算外資金是否按規(guī)定上繳財(cái)政專。

5、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)是否存在國(guó)務(wù)院關(guān)于清理整頓的文件下發(fā)后繼違規(guī)核銷各項(xiàng)貸。

6、預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)財(cái)政部門(mén)向各部門(mén)和單位的預(yù)算批復(fù)是否及時(shí);預(yù)算調(diào)整是否符合法定程序;結(jié)轉(zhuǎn)下年支出的內(nèi)容是否真實(shí)。

7、審查使用上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金情況。

（1）重點(diǎn)審計(jì)地方對(duì)上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金的分配、管理和使用情況。檢查財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金的分配是否及時(shí)、使用是否做到專款專用,有無(wú)滯留或挪用的問(wèn)題重點(diǎn)延伸審計(jì)林業(yè)、水利、扶貧、教育等部門(mén)單位,專項(xiàng)資金使用情況,有無(wú)擠占挪用專項(xiàng)資金等問(wèn)題。（2）在專項(xiàng)資金的撥付環(huán)節(jié)，要關(guān)注滯留專項(xiàng)資金的問(wèn)題。部分行政單位違反專項(xiàng)資金管理規(guī)定，未及時(shí)、足額地將專項(xiàng)資金撥付到位，影響資金使用效益。

（3）關(guān)注專項(xiàng)資金的項(xiàng)目實(shí)施和效益情況

一是利用宏觀經(jīng)濟(jì)與社會(huì)指標(biāo)分析項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，是否發(fā)生項(xiàng)目閑臵、工程質(zhì)量低劣、效益低下以及損失浪費(fèi)的問(wèn)題；

二是利用財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)能力指標(biāo)，如投資回收期、獲利能力、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等，分析項(xiàng)目運(yùn)行后的經(jīng)濟(jì)效益情況，如是否帶動(dòng)就業(yè)、增加產(chǎn)值、拉動(dòng)周邊和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的成長(zhǎng)和區(qū)域規(guī)模經(jīng)濟(jì)的形成等。

三是審查項(xiàng)目是否進(jìn)行竣工決算驗(yàn)收，項(xiàng)目的實(shí)際投資與預(yù)算之間的差額，有無(wú)擅自擴(kuò)大或縮小項(xiàng)目規(guī)模，造成項(xiàng)目投產(chǎn)后的經(jīng)濟(jì)效益低下等問(wèn)題。

8、政府性基金收支的審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)水利建設(shè)基金、土地有償使用收入各項(xiàng)基金收入是否按照國(guó)家規(guī)定納入基金預(yù)算管理;基金支出是否按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行先收后支、收支兩條線、?？顚Ｓ?是否存在擠占挪用直接或間接用于對(duì)外投資。

9、審查上下級(jí)財(cái)政分配關(guān)系問(wèn)題。主要是審查財(cái)稅部門(mén)是否正確處理好上下級(jí)財(cái)政分配關(guān)系,有無(wú)自定政策侵蝕上級(jí)稅基;有無(wú)在收入征繳環(huán)節(jié)通過(guò)混淆收入入庫(kù)級(jí)次、變更收入科目、違規(guī)減免稅等方式挖擠上級(jí)財(cái)政收無(wú)在上下級(jí)財(cái)政結(jié)算環(huán)節(jié),通過(guò)隱瞞轉(zhuǎn)移屬結(jié)算項(xiàng)目的收入少上繳上級(jí)財(cái)政,或虛報(bào)結(jié)算基礎(chǔ)數(shù)字多得上級(jí)財(cái)政返還補(bǔ)助的問(wèn)題。

10、評(píng)價(jià)財(cái)政資金使用效益情況。重點(diǎn)評(píng)價(jià)上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助和轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。分析全年上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模、構(gòu)成以及投向，結(jié)合對(duì)政策落實(shí)情況以及財(cái)政支出真實(shí)性的檢查，從支農(nóng)、科技、住房、教育等支出中，選擇投資大、群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的重點(diǎn)項(xiàng)目資金，對(duì)項(xiàng)目單位資金使用、項(xiàng)目建設(shè)管理及項(xiàng)目投資效果進(jìn)行延伸審計(jì)，評(píng)價(jià)資金使用效益，檢查有無(wú)編造虛假項(xiàng)目或項(xiàng)目不落實(shí)，騙取專項(xiàng)資金，擠占挪用、閑臵浪費(fèi)專項(xiàng)資金，影響資金使用效益的問(wèn)題。其次重點(diǎn)評(píng)價(jià)城建資金使用效益。選擇財(cái)政投入大的城建項(xiàng)目，對(duì)資金管理使用情況進(jìn)行延伸審計(jì)。

（二）對(duì)地稅部門(mén)的審計(jì)

1、稅收政策制訂和執(zhí)行情況審計(jì)。是否存在違反國(guó)家規(guī)定超權(quán)限制定(或變通稅收政策)包稅(或變相包稅)、減稅、免稅、退稅、先征后返政策的問(wèn)題;是否在違規(guī)制定企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的規(guī)定,侵蝕稅基影響稅收收入的問(wèn)題。對(duì)稅收政策的審計(jì)應(yīng)結(jié)合對(duì)縣府辦審計(jì)中反映的問(wèn)題,一并在審計(jì)報(bào)告中予以反映。

2、稅收征收管理審計(jì)。通過(guò)延伸審計(jì)。部分事業(yè)單位,重點(diǎn)審查以面的問(wèn)題: 第一,是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問(wèn)題。第二,延伸審計(jì)的單位是否存在未按規(guī)定申報(bào)各項(xiàng)稅款的問(wèn)題。

第三,是否存在人為調(diào)整稅種的問(wèn)題;第四,是否存在違規(guī)設(shè)立稅款過(guò)渡戶,人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度造成稅款入庫(kù)不及時(shí)或坐支截留稅款收入問(wèn)題;第五,是否存在抬高地方所得稅基數(shù)而征“過(guò)頭稅”等其它問(wèn)題。

(三)對(duì)國(guó)庫(kù)的審計(jì)

1、預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解情況的審計(jì)。主要否按規(guī)定準(zhǔn)確納、報(bào)解瞞、截留、挪用庫(kù)款;有無(wú)混淆預(yù)算預(yù)算 收入級(jí)次。

2、預(yù)算收入退庫(kù)情況審計(jì)。主要審查辦理的預(yù)算收入退庫(kù)是否家規(guī)定的律、法規(guī)和政策;收入退庫(kù)有無(wú)批準(zhǔn)的文件依據(jù),是否按規(guī)定的手續(xù)審核、辦理;收入退庫(kù)的款項(xiàng)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的文件退庫(kù)給相關(guān)的單位等。

3、預(yù)算資金撥付情況審計(jì)。主要審查是否及時(shí)撥付各項(xiàng)預(yù)算支出款項(xiàng),是否及時(shí)辦理財(cái)政部門(mén)上下級(jí)資金往來(lái),有無(wú)未經(jīng)財(cái)政部門(mén)同意隨意動(dòng)用庫(kù)款,影響預(yù)算資金的正常調(diào)撥情況等。

（四）對(duì)部門(mén)決算審計(jì)

1、將部門(mén)決算草案與具體規(guī)定進(jìn)行核對(duì),檢查決算草案編制的合法性。

2、將部門(mén)決算的年初數(shù)與上年決算的年末數(shù)進(jìn)行核對(duì),檢查本年年初數(shù)的真實(shí)性。

3、將部門(mén)的本年決算草案數(shù)與年初預(yù)算進(jìn)行核對(duì),檢查部門(mén)決算與預(yù)算的一致性。

4、將所屬單位的決算與部門(mén)匯總決算進(jìn)行核對(duì),檢查部門(mén)匯總決算的完整性。

5、將部門(mén)的決算報(bào)表與單位會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì),檢查賬表之間的一致性。

6、將年終賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)情況與相關(guān)法規(guī)規(guī)定進(jìn)行核對(duì),檢查年終賬務(wù)處理的合法性。

7、公務(wù)支出預(yù)算管理（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：

第一，“ 三公” 經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和 樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)等公務(wù)支出預(yù)算編制、審核報(bào)批、執(zhí)行和決算。

第二，按規(guī)定壓縮經(jīng)費(fèi)支出規(guī)模，及時(shí)全面公開(kāi)預(yù)決算信息。

（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：

第一，預(yù)決算編制問(wèn)題。預(yù)決算編制不規(guī)范，有關(guān)公務(wù)支出的政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)不完整。第二，預(yù)算執(zhí)行及決算問(wèn)題。未經(jīng)批準(zhǔn)用追加預(yù)算等方式突破預(yù)算控制規(guī)模，超預(yù)算、無(wú)預(yù)算安排支出或?qū)嵤┎少?gòu)； 虛列支出、轉(zhuǎn)移或套取預(yù)算資金； 超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)支出；向下級(jí)單位、企業(yè)、個(gè)人以及駐外機(jī)構(gòu)等轉(zhuǎn)嫁公務(wù)支出費(fèi)用；納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄的支出未按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算；違規(guī)購(gòu)臵商業(yè)預(yù)付卡、虛假票據(jù)報(bào)銷、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范、決算數(shù)據(jù)不真實(shí)等。

（3）公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理 第一，公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)主要是“ 三公” 經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和樓堂館所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)等預(yù)算的編制、審核報(bào)批、執(zhí)行和決算等的規(guī)模控制，而非賬簿業(yè)務(wù)。

第二，公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)涉及賬簿業(yè)務(wù)的主要是上述公務(wù)支出決算，即上述公務(wù)活動(dòng)及支出發(fā)生后的入賬問(wèn)題。

第三，在上述公務(wù)活動(dòng)及支出發(fā)生與入賬處于不同層面和不同時(shí)間條件下，上述公務(wù)活動(dòng)及支出發(fā)生到入賬具有相應(yīng)的運(yùn)作度與作業(yè)空間，來(lái)處理真實(shí)公務(wù)活動(dòng)及支出與 審計(jì)入賬制度要求的銜接問(wèn)題。

第四，以服務(wù)部門(mén)單位履職、完成任務(wù)，按社會(huì)主義物質(zhì)利益原則，保障部門(mén)單位及職工利益。賬務(wù)與真實(shí)銜接處理的關(guān)鍵，在于運(yùn)用系統(tǒng)方式在全業(yè)務(wù)流程中按審計(jì)制度要求控制支出標(biāo)準(zhǔn)，排除或避免超預(yù)算、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)支出的入賬與核算。

8、會(huì)議和培訓(xùn)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：會(huì)議培訓(xùn) 計(jì)劃編報(bào)、審批管理和組織實(shí)施等。

（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：

第一，違規(guī)在五星級(jí)賓館、風(fēng)景名勝區(qū)開(kāi)會(huì)培訓(xùn)； 第二，以培訓(xùn)名召開(kāi)會(huì)議，組織會(huì)餐、安排宴請(qǐng)、公款旅游及其他與會(huì)議、培訓(xùn)無(wú)關(guān)的參觀活動(dòng)；

第三，借舉辦會(huì)議培訓(xùn)及其他各類活動(dòng)發(fā)放紀(jì)念品； 第四，用財(cái)政性資金舉辦營(yíng)業(yè)性文藝晚會(huì)；

第五，未經(jīng)批準(zhǔn)舉辦節(jié)會(huì)、慶典、論壇、研討會(huì)、博覽會(huì)、展會(huì)、運(yùn)動(dòng)會(huì)、賽會(huì)活動(dòng)以及開(kāi)展評(píng)比達(dá)標(biāo)表彰活動(dòng)等。

（3）會(huì)議和培訓(xùn)管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理 除未經(jīng)批準(zhǔn)和用財(cái)政性資金舉辦營(yíng)業(yè)性文藝活動(dòng)外，基本同公務(wù)支出預(yù)算管理審計(jì)。

9、公務(wù)接待管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：公務(wù)接待審批控制制度、國(guó)內(nèi)公務(wù)接待清單制度執(zhí)行等。

（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：

第一，違規(guī)將休假、探親等納入公務(wù)接待范圍，第二，接待無(wú)公函公務(wù)活動(dòng)和來(lái)訪人員，第三，組織異地部門(mén)間無(wú)特別需要的一般性學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研，第四，以招商引資為名變相安排公務(wù)接待； 第五，超規(guī)格組織迎送活動(dòng)和安排陪同陪餐，第六，增加接待項(xiàng)目，安排超標(biāo)準(zhǔn)接待、高消費(fèi)娛樂(lè)專場(chǎng)文藝演出或參觀旅游景點(diǎn)，贈(zèng)送禮品、禮金、有價(jià)證券、紀(jì)念品和土特產(chǎn)品等。

（3）公務(wù)接待管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理同公務(wù)支出。

10、公務(wù)用車配臵和管理使用

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：執(zhí)行公務(wù)用車(含執(zhí)法執(zhí)勤用車)配臵和使用管理規(guī)定，車輛日常運(yùn)行維護(hù)管理等。

（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：

第一，違規(guī)超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車，擅自擴(kuò)大專車配備范圍或變相配備專車；

第二，換用、借用、占用下屬單位或其他單位和個(gè)人車輛，接受企事業(yè)單位和個(gè)人贈(zèng)送車輛，挪用或者固定給個(gè)人使用執(zhí)法執(zhí)勤、機(jī)要通信等公務(wù)用車，因私使用公務(wù)用車；

第三，為公務(wù)用車增加高檔配臵、豪華內(nèi)飾，提前更新車輛；

第四，實(shí)行公車改革后超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放公務(wù)交通補(bǔ)貼，發(fā)放公車補(bǔ)貼后仍通過(guò)其他形式變相保留公車等。

（3）公務(wù)用車配臵和管理使用審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)處理，可適度比照公務(wù)支出作業(yè)，但運(yùn)作空間比較有限。

11、因公出國(guó)(境)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：因公出國(guó)(境)計(jì)劃編制和審批。

（2）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：

第一，違規(guī)安排考察性出訪和照顧性、無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的一般性出訪和出境調(diào)研、會(huì)議、培訓(xùn)等，違規(guī)組織跨部門(mén)、跨地區(qū)團(tuán)組；

第二，私自通過(guò)旅行社等組織出國(guó)(境)活動(dòng)，乘坐民航包機(jī)和私人、企業(yè)及外國(guó)航空公司包機(jī)，安排超標(biāo)準(zhǔn)住房和用車；

第三，擅自增加出訪國(guó)家或地區(qū)、繞道旅行、延長(zhǎng)在國(guó)外停留時(shí)間，以及變相公款出國(guó)(境)旅游，出國(guó)(境)期間用公款相互宴請(qǐng)或接受禮金、貴重禮品、有價(jià)證券等。

（3）因公出國(guó)(境)管理因執(zhí)政黨對(duì)領(lǐng)導(dǎo)人的嚴(yán)格控制，對(duì)真實(shí)存在的賬務(wù)操作空間相當(dāng)有限。

12、辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：國(guó)務(wù)院有關(guān)本屆政府任期內(nèi)一律不得新建政府性樓堂館所要求落實(shí)情況。

（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：

第一，違規(guī)建辦公樓和配套建大型廣場(chǎng)、公園等設(shè)施； 第二，新建、改建、擴(kuò)建所屬賓館、招待所等具有接待功能的設(shè)施或場(chǎng)所，以建設(shè)技術(shù)業(yè)務(wù)用房名義變相建設(shè)樓堂館所，規(guī)避審批臵換辦公用房；

第三，超規(guī)定面積占有、使用辦公用房，違規(guī)出租出借、租用辦公用房，領(lǐng)導(dǎo)干部長(zhǎng)期租用賓館、酒店房間作為辦公用房；超標(biāo)準(zhǔn)裝修辦公用房、配臵辦公家具，擅自改變辦公用房使用功能等。

（3）辦公樓等樓堂館所建設(shè)管理因此類建筑物的實(shí)證性，賬務(wù)處理無(wú)運(yùn)作空間。

13、機(jī)構(gòu)編制管理

（1）重點(diǎn)檢查內(nèi)容：財(cái)政供養(yǎng)人員只減不增目標(biāo)落實(shí)。（2）重點(diǎn)檢查問(wèn)題：

第一，超編進(jìn)人、編外用人等；

第二，未按編制數(shù)和實(shí)有人數(shù)分別編制申報(bào)公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)，為經(jīng)費(fèi)自理和企業(yè)化管理的事業(yè)單位申請(qǐng)基本支出預(yù)算，虛報(bào)冒領(lǐng)財(cái)政資金；

第三，在編不在崗、已調(diào)離等人員不辦理核減編制手續(xù)，被判刑或受到降級(jí)、撤職等處分人員仍在原單位、按原職級(jí)領(lǐng)取工資和津貼補(bǔ)貼等“吃空餉”；

第四，在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中安排超編人員和自行設(shè)立機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等。

（3）機(jī)構(gòu)編制管理審計(jì)重點(diǎn)下的賬務(wù)，可比照公務(wù)支出的真實(shí)存在與審計(jì)制度入賬要求予以銜接處理。

四、審計(jì)步驟和時(shí)間安排

（一）時(shí)間安排:2006年4月10日至4月30日為審計(jì)實(shí)施階段,4月5日下達(dá)審計(jì)通知

(二)審計(jì)步驟: 1、2006年3月15日至4月9日為準(zhǔn)備階段。具體是:(1)組織參審人員學(xué)習(xí)財(cái)政審計(jì)的有關(guān)文件,學(xué)習(xí)本局根據(jù)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則等法規(guī)制定實(shí)施的三”審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范化建設(shè)的要求與規(guī)定及審計(jì)署5、6號(hào)令,某某年財(cái)政決算的編結(jié)算辦法;學(xué)習(xí)《預(yù)算法》、《財(cái)政機(jī)關(guān)總預(yù)算會(huì)計(jì)制度和國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理體制等有關(guān)財(cái)政法規(guī)、政策。

(2)討論本方案，明確審計(jì)的重點(diǎn)、內(nèi)容和范圍以及各自的任務(wù)。

(3)收集財(cái)政基本情況,并結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)資料進(jìn)行分析。2、2006年4月10日至4月30日為實(shí)施階段4月10至4月23日為：

第一階段,召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì) 第二階段,到國(guó)庫(kù)開(kāi)展審計(jì);第三階段4月25日至4月30日,在地稅部門(mén)開(kāi)展審計(jì)及視情況延伸有關(guān)部門(mén)。

具體是:(1)召開(kāi)座談會(huì),向領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)稅部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明來(lái)意,爭(zhēng)取支持和配合。(2)聽(tīng)取財(cái)稅部門(mén)關(guān)于某某年財(cái)稅工作情況介紹。(3)按人員分工全面開(kāi)展審計(jì)工作,按照審計(jì)程序收集材料,及時(shí)取證。

（4）審計(jì)后將審計(jì)情況領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)稅部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)反饋。3、2006年5月1日至5月20日為終結(jié)階段。審計(jì)實(shí)施階段結(jié)束后,由主審人員整理材料,將問(wèn)題提交審計(jì)小組討論,根據(jù)小組意見(jiàn),起草審計(jì)報(bào)告,并將報(bào)告送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。

五、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工。由財(cái)政審計(jì)科審計(jì)組由4位同XX任組長(zhǎng),成員有XX、XX、ⅩX等3位同,實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制

具體分工如下:

（一）對(duì)財(cái)政部門(mén)的審計(jì)分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)財(cái)政決算真實(shí)性審計(jì);預(yù)算的編制、批復(fù)和調(diào)整的審計(jì);審查上下級(jí)財(cái)政分配關(guān)系問(wèn)題;財(cái)政政策審計(jì);審查使用上級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金情況。

2、XX負(fù)責(zé)土地出讓金專戶審計(jì);農(nóng)業(yè)稅稅收征收管理審計(jì);財(cái)政部門(mén)預(yù)算外資金專戶、政府于性基金收支、各項(xiàng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的審計(jì);財(cái)政部門(mén)掌管的扶貧資金。

3、XⅩ、X×負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)庫(kù)資金管理情況的審計(jì)。(二)對(duì)地稅部門(mén)的審計(jì)分工

1、Ⅹ×負(fù)責(zé)稅收政策制訂和執(zhí)行情況審

2、ⅩX、XX稅收征收管理審計(jì)。其中XX負(fù)責(zé)稅收會(huì)計(jì)審計(jì);X負(fù)責(zé)抽查納稅檔案及其他收費(fèi)審計(jì);XX負(fù)責(zé)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)審。

(三)對(duì)國(guó)庫(kù)的審計(jì)分工

1、XX負(fù)責(zé)收入退庫(kù)的審計(jì)。

2、Ⅹ×負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算收入收納、劃分、報(bào)解情況的審計(jì);預(yù)算資金撥付情況審計(jì)。

(四)部門(mén)預(yù)算單位審計(jì)由XⅩ、ⅩⅩ負(fù)責(zé)。重點(diǎn)是審計(jì)某某年財(cái)政撥入專項(xiàng)資金管理使用情況;審計(jì)部分事業(yè)單位稅收征收管理存在的問(wèn)題:是否存在漏征、不征、緩征稅收等違規(guī)問(wèn)題是否存在未按規(guī)定申報(bào)各項(xiàng)稅款的問(wèn)題是否存在人為調(diào)整稅種的問(wèn)題。以上方案當(dāng)否,請(qǐng)審批審計(jì)組負(fù)責(zé)人。

二OOX年XX月Ⅹ日

第三篇：竣工決算審計(jì)

鄞州區(qū)政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)指導(dǎo)意見(jiàn)

為了切實(shí)加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目竣工決算審計(jì)行為，提高決算審計(jì)工作效率，加快決算審計(jì)進(jìn)度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和《寧波市鄞州區(qū)政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定項(xiàng)目竣工決算審計(jì)指導(dǎo)意見(jiàn)。

一、竣工決算審計(jì)含義及范圍

政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)是指政府投資項(xiàng)目建設(shè)完成后對(duì)其前期準(zhǔn)備、項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行和竣工決（結(jié)）算全過(guò)程審計(jì)，必要時(shí)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)范圍是：由區(qū)政府各部門(mén)、直屬單位負(fù)責(zé)投資建設(shè)投資金額50萬(wàn)元以上或單項(xiàng)施工合同金額50萬(wàn)元以上的項(xiàng)目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬(wàn)元以上的項(xiàng)目；由鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）政府、街道辦事處投資建設(shè)投資金額500萬(wàn)元以下但區(qū)財(cái)政補(bǔ)助資金比例占50%以上的項(xiàng)目；全區(qū)行同步實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目。

二、竣工決算審計(jì)應(yīng)當(dāng)具備條件

實(shí)施政府投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)必須具備以下條件：

㈠項(xiàng)目已辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，且工程質(zhì)量符合規(guī)定要求；

㈡已按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工決算和財(cái)務(wù)決算報(bào)表及說(shuō)明書(shū)，并通過(guò)政府投資項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)管理系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)；

㈢ 項(xiàng)目送審資料齊全，管理責(zé)任人落實(shí)，具備項(xiàng)目竣工決算審計(jì)基本條件。

三、竣工決算審計(jì)主要依據(jù)

㈠《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及區(qū)委區(qū)政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)頒發(fā)的政府投資項(xiàng)目審計(jì)工作相關(guān)規(guī)定；

㈡國(guó)家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)、定額、價(jià)格信息和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；

㈢與項(xiàng)目建設(shè)和管理相關(guān)的國(guó)家和地方其他政策法規(guī)；

㈣與項(xiàng)目決（結(jié)）算相關(guān)的設(shè)計(jì)圖紙、竣工圖紙、工程招投標(biāo)文件、合同、會(huì)議紀(jì)要、預(yù)算書(shū)、變更聯(lián)系單、工程結(jié)算書(shū)、財(cái)務(wù)賬冊(cè)、報(bào)表等竣工資料；

㈤其他與項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審計(jì)相關(guān)資料。

四、竣工決算審計(jì)需提供主要材料

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㈠工程項(xiàng)目立項(xiàng)及相關(guān)文件。包括項(xiàng)目建議書(shū)及可行性研究報(bào)告批復(fù)；初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)；概算及概算調(diào)整資料；用地、規(guī)劃、拆遷、環(huán)保等批文；施工許可證；地質(zhì)勘察資料；擴(kuò)初設(shè)計(jì)會(huì)審資料。

㈡代建、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、采購(gòu)等招投標(biāo)文件。包括招標(biāo)文件；招標(biāo)答疑書(shū)；評(píng)標(biāo)報(bào)告；中標(biāo)通知書(shū)；投標(biāo)文件。

㈢代建、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、采購(gòu)等合同及報(bào)告。包括代建合同；勘察合同及成果資料；設(shè)計(jì)合同；監(jiān)理合同及相關(guān)資料報(bào)告；施工合同；采購(gòu)合同；其他相關(guān)合同。

㈣工程竣工技術(shù)資料。包括開(kāi)工竣工報(bào)告、圖紙會(huì)審、隱蔽工程竣工圖、質(zhì)量驗(yàn)收及備案等資料。

㈤工程結(jié)算資料。包括工程變更聯(lián)系單（設(shè)計(jì)變更）；各單項(xiàng)工程計(jì)算書(shū)；各單項(xiàng)工程結(jié)算書(shū)（業(yè)主單位簽字蓋章）；其他有關(guān)結(jié)算資料。

㈥財(cái)務(wù)決算資料。包括財(cái)務(wù)決（結(jié)）算審計(jì)相關(guān)情況說(shuō)明；項(xiàng)目送審總投資表及明細(xì)表；會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證；銀行開(kāi)戶證明及銀行對(duì)賬單；各科目余額表；其他與工程有關(guān)財(cái)務(wù)資料。

㈦其他與工程有關(guān)資料。

五、竣工決算審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

㈠項(xiàng)目建設(shè)程序執(zhí)行情況，主要內(nèi)容有：

1.項(xiàng)目是否經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)或納入部門(mén)單位建設(shè)計(jì)劃；

2.項(xiàng)目是否按規(guī)定進(jìn)行勘察、設(shè)計(jì)，勘察設(shè)計(jì)單位確定程序是否合規(guī)，該公開(kāi)招投標(biāo)的是否進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)；

3.項(xiàng)目建設(shè)是否嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)行監(jiān)理制度，監(jiān)理單位確定程序是否合規(guī)，該公開(kāi)招投標(biāo)的是否進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)；

4.項(xiàng)目施工單位確定是否嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)；

5.地坪、水電、通信、供氣等“三通一平”前期準(zhǔn)備工作是否充分，工程發(fā)包需要招投標(biāo)的是否按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)；

6.施工、監(jiān)理單位是否存在分包、轉(zhuǎn)包等問(wèn)題。

㈡ 項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃；

2.項(xiàng)目總預(yù)算、分項(xiàng)預(yù)算是否符合總概算、分項(xiàng)概算，項(xiàng)目竣工決算是否存在超概算現(xiàn)象，超概10%是否補(bǔ)辦審批手續(xù)；

3.項(xiàng)目招標(biāo)控制價(jià)（預(yù)算標(biāo)底）編制是否準(zhǔn)確，招標(biāo)控制價(jià)（預(yù)算標(biāo)底）應(yīng)上報(bào)審計(jì)部門(mén)審核的是否按規(guī)定報(bào)審計(jì)部門(mén)審核，并根據(jù)審計(jì)部門(mén)審核意見(jiàn)調(diào)整招標(biāo)控制價(jià)（預(yù)算標(biāo)底）。

㈢ 項(xiàng)目合同及履行情況審計(jì)，主要內(nèi)容有：

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1.與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的合同訂立、效力、履行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性和合法性；

2.工程建設(shè)工期是否符合合同約定的要求，是否存在工程延期情況，工程延期的主客觀原因，工程延期是否經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)并明確相應(yīng)的處理處罰措施；

3.工程竣工后是否按規(guī)定組織施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、質(zhì)監(jiān)等相關(guān)人員進(jìn)行竣工驗(yàn)收，工程質(zhì)量是否符合合同約定要求，未達(dá)到合同約定要求的是否明確相應(yīng)的處理處罰措施；

4.項(xiàng)目合同訂立是否規(guī)范，應(yīng)報(bào)經(jīng)審計(jì)部門(mén)審查的合同是否按規(guī)定事先報(bào)經(jīng)審計(jì)部門(mén)審查。

㈣ 項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.工程變更是否符合法定審批程序；

2.工程變更產(chǎn)生的原因和相關(guān)責(zé)任；

3.變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實(shí)性、合法性；

4.計(jì)價(jià)是否符合招標(biāo)文件、合同和其他計(jì)價(jià)文件的規(guī)定；

5.工程一般變更和重大變更是否報(bào)經(jīng)審計(jì)部門(mén)審核，重大變更是否事先報(bào)區(qū)政府批準(zhǔn)。

㈤對(duì)工程結(jié)算審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.是否存在偷工減料、材料以次充好問(wèn)題；

2.是否存在高估冒算、虛報(bào)工程量；

3.是否存在隨意變更工程內(nèi)容，提高工程造價(jià)；

4.單位工程結(jié)算是否符合相關(guān)規(guī)定；

5、施工單位上報(bào)的工程結(jié)算是否超過(guò)審計(jì)審定價(jià)的10%，并分析主客觀原因；

6、審計(jì)施工單位、監(jiān)理單位工作職責(zé)是否到位 ；

7、審計(jì)工程質(zhì)量情況。

㈥ 對(duì)工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和竣工決算說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、合法性；

2.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

3.項(xiàng)目資金來(lái)源及使用情況。審計(jì)項(xiàng)目資金來(lái)源是否合法，資金到位是否及時(shí)；審計(jì)建設(shè)資金使用的真實(shí)性、合法性和效益性，有無(wú)轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金；項(xiàng)目進(jìn)度款支付是否符合區(qū)政府文件規(guī)定，有無(wú)存在付“過(guò)頭款”問(wèn)題；

4.項(xiàng)目征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚碣M(fèi)用支出和管理情況。審計(jì)項(xiàng)目征地、拆遷、賠償程序是否合法；征地、拆遷、賠償標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)政策規(guī)定；征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚韮?nèi)部控制制度是否完善，執(zhí)行是否到位；政策處理費(fèi)用支出依據(jù)是否充分，支出是否合法，是否真實(shí)，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出以及弄虛作假等問(wèn)題；

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5.項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資列支內(nèi)容和分?jǐn)傄约捌渌顿Y列支的真實(shí)性和合法性；

6.建設(shè)單位管理費(fèi)支出合規(guī)合法性。審計(jì)建設(shè)單位管理費(fèi)支出是否實(shí)行總額控制，并分據(jù)實(shí)列支，超過(guò)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的是否報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審查批準(zhǔn)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是否控制在建設(shè)單位管理總金額的10%；代建管理費(fèi)是否按區(qū)政府文件規(guī)定通過(guò)招投標(biāo)確定，費(fèi)率是否超過(guò)區(qū)政府文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

7.項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)支付是否符合合同約定和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

8.交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性和完整性；

9.項(xiàng)目基建收入的來(lái)源、分配、上繳和留成使用的真實(shí)性、合法性；

10.與項(xiàng)目有關(guān)的收費(fèi)、稅費(fèi)計(jì)繳及其他財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；

11.項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成的真實(shí)性和包干結(jié)余資金分配的合法性；

12.項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留工程價(jià)款的真實(shí)性。

㈦對(duì)民生項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)，主要內(nèi)容有：

1.經(jīng)濟(jì)性，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工等環(huán)節(jié)的質(zhì)量、投入和項(xiàng)目造價(jià)控制；

2.效率性，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、招標(biāo)、設(shè)計(jì)、施工等各環(huán)節(jié)的管理政策、原則、制度、措施、組織結(jié)構(gòu)、資金利用及其執(zhí)行情況；

3.效果性，包括項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益以及環(huán)境保護(hù)設(shè)施與工程建設(shè)的同步性、有效性。

六、工程決（結(jié)）算審計(jì)疑難問(wèn)題解決方法

㈠對(duì)無(wú)故不對(duì)賬、不配合、不簽證行為：可告知有關(guān)單位進(jìn)行網(wǎng)上公示，并通報(bào)相關(guān)單位；

㈡對(duì)設(shè)計(jì)變更和定額理解存在爭(zhēng)議：征求工程設(shè)計(jì)單位及專家和定額管理部門(mén)及專家意見(jiàn)；

㈢對(duì)工程量存在爭(zhēng)議：組織相關(guān)各方進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)取證核實(shí)，然后進(jìn)行對(duì)賬；

㈣對(duì)無(wú)價(jià)材料、暫定價(jià)材料價(jià)格存在爭(zhēng)議：先進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，在掌握定價(jià)充分證據(jù)基礎(chǔ)上，再組織相關(guān)單位和人員進(jìn)行協(xié)商；

㈤對(duì)施工過(guò)程中存在偷工減料、以次充好、弄虛作假等工程質(zhì)量問(wèn)題：要進(jìn)行深入細(xì)致的審計(jì)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)取證，掌握充分審計(jì)證據(jù)，做到以理服人；

㈥對(duì)施工、監(jiān)理等單位存在的工作不到位，轉(zhuǎn)包、分包等問(wèn)題，要組織力量進(jìn)行調(diào)查取證，以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，依法進(jìn)行定性和取證；

㈦對(duì)工程財(cái)務(wù)決算資料不完整：按照立項(xiàng)準(zhǔn)入制度，暫不立項(xiàng)，待資料完整具備審計(jì)條件再審計(jì)立項(xiàng)，審計(jì)過(guò)程中相關(guān)單位未按審計(jì)要求及時(shí)補(bǔ)充相關(guān)資料，口頭或書(shū)面告知相關(guān)單位，必要時(shí)啟動(dòng)暫停審計(jì)程序；

㈧對(duì)項(xiàng)目征地、拆遷、賠償?shù)日咛幚泶嬖跔?zhēng)議：審計(jì)人員找準(zhǔn)政策依據(jù)，并對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行歸納整理，然后征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，必要時(shí)請(qǐng)區(qū)政府辦公室進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)政策處理中評(píng)估單位存在問(wèn)題：審計(jì)人員要進(jìn)

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行深入細(xì)致調(diào)查取證，并對(duì)照評(píng)估單位行業(yè)規(guī)范和相關(guān)政策進(jìn)行審計(jì)定性分析，必要時(shí)提交權(quán)威部門(mén)進(jìn)行重新評(píng)估；

㈨對(duì)工程款支付或付“過(guò)頭款”審計(jì)：審計(jì)人員要嚴(yán)格按合同和招投標(biāo)文件進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)價(jià)款支付不符合合同和招投標(biāo)約定的當(dāng)事人的，審計(jì)人員要進(jìn)行深入細(xì)致的查賬、調(diào)查和取證，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程款支付中存在問(wèn)題，以及工程承包過(guò)程中可能存在的轉(zhuǎn)包、分包問(wèn)題；

㈩對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題定性與取證：一般性審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題定性，只需在取得原始證據(jù)基礎(chǔ)上，編制審計(jì)工作底稿，重大問(wèn)題定性需要編制審計(jì)取證單基礎(chǔ)上，再編制審計(jì)工作底稿，協(xié)審人員審計(jì)工作底稿和審計(jì)取證單，需要報(bào)審計(jì)中心人員復(fù)核后，再履行取證和簽證手續(xù)。

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第四篇：大連保稅區(qū)2016財(cái)政決算報(bào)告

大連保稅區(qū)2016財(cái)政決算報(bào)告

2016年，在黨工委、管委會(huì)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)財(cái)政部門(mén)大力幫助支持下，以及區(qū)內(nèi)各部門(mén)的大力配合下，財(cái)政局認(rèn)真貫徹黨的十八大精神及中央、省、市財(cái)政工作會(huì)議精神，按照管委會(huì)所確定的各項(xiàng)目標(biāo)和任務(wù)，以科學(xué)發(fā)展觀總攬財(cái)政工作全局，堅(jiān)持科學(xué)生財(cái)、依法聚財(cái)、有效用財(cái)、陽(yáng)光理財(cái)?shù)姆结?，狠抓增收?jié)支，加強(qiáng)財(cái)政管理。我區(qū)大力保障“汽車城、物流城、生態(tài)城”三城聯(lián)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施，在新常態(tài)中奮發(fā)有為，在轉(zhuǎn)型發(fā)展中提質(zhì)增效，統(tǒng)籌推進(jìn)“穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”，著力“促改革、強(qiáng)管理、防風(fēng)險(xiǎn)”，促進(jìn)了全區(qū)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好、民生不斷改善，較好完成了管委會(huì)下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)。我區(qū)財(cái)政預(yù)算完成情況良好，各項(xiàng)財(cái)政工作取得了新的成效，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的和諧健康發(fā)展提供了財(cái)力保障。

一、財(cái)政一般預(yù)算執(zhí)行的總體情況

（一）2016年全區(qū)一般公共預(yù)算收入181207萬(wàn)元，比上年同期155984萬(wàn)元超收23223萬(wàn)元，增長(zhǎng)16.2%，完成預(yù)算160700萬(wàn)元的113%，上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助17458萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)2052萬(wàn)元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金148萬(wàn)元；一般預(yù)算支出162327萬(wàn)元，比上年同期193054萬(wàn)元減

萬(wàn)元，增長(zhǎng)313%。

3.財(cái)政部門(mén)組織收入26092萬(wàn)元，占一般公共預(yù)算收入181207萬(wàn)元的14.4%，比上年同期24677萬(wàn)元增收1416萬(wàn)元，增長(zhǎng)5.7%，具體科目增減情況如下：

（1）專項(xiàng)收入16232萬(wàn)元，比上年同期14007萬(wàn)元增收2224萬(wàn)元，增長(zhǎng)15.9%。

（2）行政事業(yè)性收入596萬(wàn)元，比上年同期2044萬(wàn)元減收1448萬(wàn)元，下降70.8%。

（3）罰沒(méi)收入449萬(wàn)元，比上年同期877萬(wàn)元減收428萬(wàn)元，下降48.8%。

（4）國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入6246萬(wàn)元比上年同期7676萬(wàn)元減收1430萬(wàn)元，下降18.6 %。

（5）其他收入2569萬(wàn)元，比上年同期72萬(wàn)元增收2497萬(wàn)元，增長(zhǎng)3468%。

（二）稅種分析：

2016年總稅收155115萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)18.1%,其中:增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅增收較大，分別同比增長(zhǎng)72.4%、7.5%、72%、16%。

8.環(huán)境保護(hù)5948萬(wàn)元，比上年同期979萬(wàn)元增支4970萬(wàn)元，增長(zhǎng)500%，完成預(yù)算423萬(wàn)元的1406%。

9.城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)29608萬(wàn)元，比上年同期24995萬(wàn)元增支4614萬(wàn)元，增長(zhǎng)18%，完成預(yù)算13771萬(wàn)元的215%。

10.農(nóng)林水事務(wù)2851萬(wàn)元，比上年同期3056萬(wàn)元減支205萬(wàn)元，下降6.7%，完成預(yù)算3471萬(wàn)元的82%。

11.交通運(yùn)輸1716萬(wàn)元，比上年同期651增支1065萬(wàn)元，增長(zhǎng)164%，完成預(yù)算1655萬(wàn)元的104%。

12.采掘電力信息等事務(wù)59706萬(wàn)元，比上年同期47042萬(wàn)元增支12664萬(wàn)元，增長(zhǎng)26.9%，完成預(yù)算37907萬(wàn)元的157%。

13.住房保障支出3321萬(wàn)元，比上年同期3391萬(wàn)元減支70萬(wàn)元，下降2%，完成預(yù)算3254萬(wàn)元的102%。

四、轉(zhuǎn)移支付及預(yù)算績(jī)效方面

大連市對(duì)我區(qū)轉(zhuǎn)移支付17458萬(wàn)元，其中一般性轉(zhuǎn)移支付7993萬(wàn)元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付9465萬(wàn)元。我區(qū)無(wú)對(duì)下轉(zhuǎn)移支付。預(yù)算績(jī)效考核辦法正在制定中。

五、2016年財(cái)政的主要工作 1.積極組織收入，保障收入規(guī)模

通過(guò)“政府主導(dǎo)、稅務(wù)協(xié)調(diào)、部門(mén)負(fù)責(zé)、行政監(jiān)督、信

5.落實(shí)預(yù)算公開(kāi)制度，推動(dòng)透明預(yù)算制度建設(shè) 在《大連市人民政府關(guān)于深入推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)工作的通知》（大政發(fā)?2014?25號(hào)）中,明確了預(yù)決算公開(kāi)的主體、時(shí)間、形式和內(nèi)容，經(jīng)人大批準(zhǔn)的政府預(yù)算和決算，應(yīng)當(dāng)在批準(zhǔn)后二十日內(nèi)由財(cái)政部門(mén)向社會(huì)公開(kāi)。經(jīng)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的部門(mén)預(yù)算決算，應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后二十日內(nèi)由各部門(mén)向社會(huì)公開(kāi)。各部門(mén)按規(guī)定在政府信息公開(kāi)網(wǎng)或部門(mén)門(mén)戶網(wǎng)站上公開(kāi)了2016年預(yù)算及2015年決算相關(guān)情況，充分保障了公民的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

一年來(lái)，政府財(cái)政工作堅(jiān)持依法征收與涵養(yǎng)財(cái)源并舉，扶持經(jīng)濟(jì)與改善民生并重，探索出了一條科學(xué)理財(cái)之路，充分發(fā)揮財(cái)政職能作用，為我區(qū)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展做出了積極貢獻(xiàn)。與此同時(shí),也應(yīng)清醒看到,財(cái)政面臨不少困難和新的挑戰(zhàn):一是剛性支出不斷增加,收支矛盾突出；二是全面深化改革要求財(cái)政發(fā)揮基礎(chǔ)性支撐性作用, 推進(jìn)財(cái)政改革的力度仍需加大、節(jié)奏還需加快；三是財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化水平還有待進(jìn)一步提高；四是區(qū)域間發(fā)展不均衡問(wèn)題依然存在，基層公共服務(wù)的保障水平還有待提高。對(duì)此我們將高度重視，并在今后的工作中努力加以解決。

七、2017年工作安排

2017年預(yù)算安排及財(cái)政工作的指導(dǎo)思想是：抓住遼寧自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)獲批的機(jī)遇，以穩(wěn)中求進(jìn)為總基調(diào),主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)

第五篇：2017年財(cái)政決算執(zhí)行情況

一、2017年財(cái)政決算執(zhí)行情況

2017年，面對(duì)嚴(yán)峻復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，在區(qū)委、區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大和區(qū)政協(xié)的監(jiān)督支持下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，積極踐行新發(fā)展理念，在財(cái)政收入增幅趨緩的情況下，落實(shí)積極財(cái)政政策，傾力保障改善民生，財(cái)政運(yùn)行穩(wěn)中有進(jìn)，推動(dòng)全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。

（一）全區(qū)公共財(cái)政收支決算情況 1.全區(qū)公共財(cái)政收入決算情況

2017年，全區(qū)公共財(cái)政收入123637.98萬(wàn)元，完成年預(yù)算138323萬(wàn)元的89.38%，比上年增長(zhǎng)2.79%（下同），增加3318.09萬(wàn)元。其中：地方公共財(cái)政收入85795.88萬(wàn)元，完成年預(yù)算的98.33%，下降3.13%，減少2810.71萬(wàn)元；上劃中央財(cái)政收入36472.78萬(wàn)元，完成年預(yù)算的74.03%，增長(zhǎng)20.98%，增加6326.05萬(wàn)元；出口退稅1369.32萬(wàn)元，完成年預(yù)算的75.99%，下降12.59%，減少197.25萬(wàn)元。

2.全區(qū)公共財(cái)政支出決算情況

2017年，全區(qū)公共財(cái)政支出109069.96萬(wàn)元，完成年預(yù)算76708.53萬(wàn)元的142.19%，增長(zhǎng)14.39%，增加13719.47萬(wàn)元。

3.全區(qū)公共財(cái)政收支平衡情況

2017年，全區(qū)公共財(cái)政收入總計(jì)128390.56萬(wàn)元，其中：地方公共財(cái)政收入85795.88萬(wàn)元，省、市補(bǔ)助收入26344.3萬(wàn)元，調(diào)入資金568.78萬(wàn)元，調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15681.6萬(wàn)元，上年年末公共財(cái)政預(yù)算無(wú)結(jié)余。全區(qū)公共財(cái)政支出總計(jì)128390.56萬(wàn)元，其中：全區(qū)公共財(cái)政支出109069.96萬(wàn)元，上解市級(jí)支出19320.6萬(wàn)元，年終公共財(cái)政預(yù)算無(wú)結(jié)余。

對(duì)應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出1961.77萬(wàn)元，國(guó)有土地收益基金及對(duì)應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出127.28萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金及對(duì)應(yīng)專項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出65.82萬(wàn)元，彩票公益金安排的支出431.92萬(wàn)元，債務(wù)付息支出20萬(wàn)元。

區(qū)本級(jí)政府性基金收支平衡情況：區(qū)本級(jí)政府性基金收入總計(jì)2745.79萬(wàn)元，其中：政府性基金收入2000萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入725.79萬(wàn)元，調(diào)入資金20萬(wàn)元。區(qū)本級(jí)政府性基金支出總計(jì)2745.79萬(wàn)元，其中：基金支出2745.79萬(wàn)元，年終政府性基金無(wú)結(jié)余。

（三）財(cái)政收支變動(dòng)原因 1．財(cái)政收入變動(dòng)的主要原因

2017年，區(qū)本級(jí)財(cái)政收入100317.48萬(wàn)元，完成年預(yù)算的94.67%，同比增長(zhǎng)9.2%，增加8452.76萬(wàn)元。財(cái)政收入未完成預(yù)算和目標(biāo)增幅的主要原因是：一是項(xiàng)目稅收變化，影響財(cái)政收入完成。2017年初編制財(cái)政收入預(yù)算時(shí)，南山賓館改制項(xiàng)目稅收5000萬(wàn)元列入收入目標(biāo)任務(wù)。2017年預(yù)算執(zhí)行中，由于新的城市設(shè)計(jì)規(guī)劃要求南山賓館項(xiàng)目取消商住房建設(shè)，相應(yīng)減少了稅收約5000多萬(wàn)元，影響了財(cái)政收入預(yù)算的完成。二是大項(xiàng)目稅收貢獻(xiàn)力度下降，影響財(cái)政收入增幅。蚌埠萬(wàn)達(dá)廣場(chǎng)有限公司一期和二期項(xiàng)目、蚌埠鵬欣水游城置業(yè)投資有限公司水游城項(xiàng)目、安徽中匯投資集團(tuán)有限公司匯金廣場(chǎng)項(xiàng)目等重點(diǎn)項(xiàng)目由于進(jìn)入尾盤(pán)銷售階段，相關(guān)稅收急劇下降。三是保障房項(xiàng)目稅收結(jié)束，收入基數(shù)難以彌補(bǔ)。2016年蚌埠市城市投資控股有限公司繳納保障房稅收8513萬(wàn)元，2017年無(wú)相關(guān)稅收入庫(kù)，收入缺口其他項(xiàng)目收入無(wú)力支撐。

2.財(cái)政支出變動(dòng)的主要原因

區(qū)本級(jí)財(cái)政支出105392.32萬(wàn)元，完成年預(yù)算的144.31%，比預(yù)算增加32359.52萬(wàn)元。預(yù)算支出變動(dòng)的主要原因: 一是上級(jí)補(bǔ)助增加預(yù)算支出9723.64萬(wàn)元。上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金已按專項(xiàng)資金管理和核算要求，全部用于規(guī)定的項(xiàng)目支出。

二是區(qū)本級(jí)地方公共財(cái)政收入較年初預(yù)算變動(dòng)、市對(duì)區(qū)補(bǔ)助項(xiàng)目變化以及市與區(qū)財(cái)政體制結(jié)算等因素增加可用財(cái)力，在加大重點(diǎn)項(xiàng)目支出保障力度、積極消化財(cái)政存量資金等方面增加預(yù)算支出22635.88萬(wàn)元。

3．地方財(cái)政可用財(cái)力變動(dòng)主要原因

2017年地方財(cái)政收入年初預(yù)算87251萬(wàn)元，按現(xiàn)行財(cái)政體制全區(qū)可用財(cái)力76708.9萬(wàn)元，扣除預(yù)留給鄉(xiāng)級(jí)財(cái)力3676萬(wàn)元，區(qū)本級(jí)可用財(cái)力73032.9萬(wàn)元，區(qū)本級(jí)年初安排預(yù)算支出73032.8萬(wàn)元。由于受區(qū)本級(jí)地方公共財(cái)政收入變動(dòng)、市對(duì)區(qū)補(bǔ)助項(xiàng)目變化及市與區(qū)財(cái)政體制結(jié)算等因素影響，2017年全區(qū)可用財(cái)力109069.96萬(wàn)元，具體項(xiàng)目是：

2017年區(qū)地方公共財(cái)政收入85795.88萬(wàn)元；

2017年上級(jí)補(bǔ)助收入26344.3萬(wàn)元，其中：所得稅基數(shù)返還補(bǔ)助收入1109.4萬(wàn)元、均衡性轉(zhuǎn)移支付收入1262萬(wàn)元、增值稅五五分享補(bǔ)助收入9913.4萬(wàn)元、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入10868.3萬(wàn)元、行政執(zhí)法、環(huán)衛(wèi)職能調(diào)整和市屬義務(wù)學(xué)校下劃等市對(duì)區(qū)固定補(bǔ)助1942.3萬(wàn)元、區(qū)財(cái)政部門(mén)向市財(cái)政積極爭(zhēng)取二馬路市場(chǎng)及周邊區(qū)域改造契稅補(bǔ)助1248.9萬(wàn)元；

2017年區(qū)平臺(tái)公司調(diào)入568.78萬(wàn)元，用于支付地方政府置換存量債務(wù)債轉(zhuǎn)貸利息費(fèi)用；

2017年調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金15681.6萬(wàn)元；